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審計調(diào)研報告
在當下社會,報告與我們的生活緊密相連,報告具有成文事后性的特點。那么報告應(yīng)該怎么寫才合適呢?以下是小編為大家收集的審計調(diào)研報告,供大家參考借鑒,希望可以幫助到有需要的朋友。
自人民銀行內(nèi)審機構(gòu)成立以來,通過開展多種形式的審計活動,促進了人民銀行強化內(nèi)部管理、規(guī)范業(yè)務(wù)操作。但近年來,人民銀行對內(nèi)審工作提出了更新、更高的要求,如何充分發(fā)揮內(nèi)審監(jiān)督作用,已成為當務(wù)之急。
一、制約內(nèi)審監(jiān)督作用發(fā)揮的因素
(一)內(nèi)審管理體制缺乏“三性”
1.內(nèi)審工作未顯權(quán)威性。人行內(nèi)審機構(gòu)作為職能部門,在實施同級監(jiān)督過程中存在不少難度,其原因在于內(nèi)審工作缺乏權(quán)威性。一些部門對內(nèi)審職責、性質(zhì)、目的認識存在偏差,錯誤認為“工作質(zhì)量有主管部門管,違紀問題有紀檢部門查,內(nèi)審是‘挑毛病、壞政績’的多余部門”,在審計時則表現(xiàn)為消極應(yīng)付,缺乏配合。
2.內(nèi)審工作缺少獨立性。作為人行職能部門,在本行直接領(lǐng)導(dǎo)之下,其審計規(guī)模、內(nèi)容和工作時間就難免不受干擾。同時,在內(nèi)審問題反映上,也存在避重就輕、有選擇地上報問題的情況。有的基層人行甚至把內(nèi)審機構(gòu)作為對付上級行審計檢查的工具,內(nèi)審職能作用也因此偏離了“正題”。
3.內(nèi)審工作不備超脫性。按照現(xiàn)行的內(nèi)審管理體制,內(nèi)審人員作為本行工作人員,其提撥、使用、評先、福利等各種切身利益都在本行范圍之內(nèi),內(nèi)審人員開展的各項審計活動受到本單位的制約。在具體實施審計時,內(nèi)審人員往往會顧及人際關(guān)系和切身利益而“心軟”,審而不深,查而不全,處而不力。
(二)內(nèi)審監(jiān)督方式和手段“過時”
人行審計效果往往會因間隔時間長、當事人變動、資料不全而不盡人意。現(xiàn)場審計方式雖然也能發(fā)現(xiàn)問題,但無法實施事前、事中、事后全過程的審計監(jiān)督。同時受審計人員、時間、成本的限制,審計時內(nèi)審人員不能全面詳細進行檢查。為此,審計質(zhì)量和效果難以保證,審計作用未能盡現(xiàn)。內(nèi)審技術(shù)現(xiàn)代化進程緩慢,部分工作仍停留在手工操作上,難于全面和有效監(jiān)督電子信息系統(tǒng)上的各項業(yè)務(wù),這種技術(shù)落差較大影響了內(nèi)審效率。
(三)內(nèi)審人員綜合素質(zhì)有“短板”
目前,人行內(nèi)審人員素質(zhì)參差不齊,知識面不全,綜合能力不高。相關(guān)審計專業(yè)培訓(xùn)次數(shù)少,造成內(nèi)審人員素質(zhì)難于跟上形勢需要。由于缺乏既熟悉各項業(yè)務(wù)和掌握審計技巧,又具備綜合分析能力和掌握現(xiàn)代科技信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的復(fù)合型人才,以致在審計檢查中往往表現(xiàn)底氣不足,難于發(fā)現(xiàn)深層次的問題,從而影響了工作質(zhì)量。
二、加強內(nèi)審監(jiān)督工作的對策
(一)改革管理體制,實行層層派出制
實行層層派出制的內(nèi)審組織體系,理順內(nèi)審機構(gòu)的隸屬關(guān)系。實施派出制,從理論上講,符合“下查一級”的監(jiān)督要求;從實效上看,有利于減少干擾,保證審計質(zhì)量和效果;從慣例上講,歐美一些主要發(fā)達國家的內(nèi)審機構(gòu)實行集權(quán)制,其獨立性、權(quán)威性和超脫性,都是由其內(nèi)審體制的組織地位來實現(xiàn)的,其機構(gòu)、人員集中在總部,直接對下屬各分支機構(gòu)實施審計監(jiān)督。
(二)健全“三項制度”,規(guī)范監(jiān)督程序
一是健全人行內(nèi)部監(jiān)督信息報告制度。通過內(nèi)部監(jiān)督信息報告制度,可以隨時掌握金融管理動態(tài)、建立監(jiān)控數(shù)據(jù)庫檔案,在監(jiān)督過程中分析執(zhí)行金融方針政策、規(guī)章制度是否有偏差,并對其進行綜合分析評價,找出風險點,確定審計重點,提出風險預(yù)警。二是健全人行內(nèi)部監(jiān)督檢查制度。檢查制度又分定期檢查和不定期檢查。定期檢查制度是內(nèi)審工作的一種強有力的手段,有固定時間、固定內(nèi)容的連續(xù)性工作。不定期檢查制度是針對轄區(qū)內(nèi)重點、突出的問題,通過這種有目的、不確定時間的檢查活動,可以突出重點,把握事物脈絡(luò),找準風險導(dǎo)入點。三是健全人行內(nèi)部控制評價制度。根據(jù)執(zhí)行內(nèi)部監(jiān)督信息報告制度、內(nèi)部檢查制度的情況,應(yīng)對全轄同級部門進行年度整體評價。評價內(nèi)容包括組織體系,業(yè)務(wù)風險控制,業(yè)務(wù)活動合規(guī)性、公正性、有效性,內(nèi)部控制制度及建設(shè)情況,干部履行職責情況等,其結(jié)果作為轄區(qū)內(nèi)人行年度工作考評的重要依據(jù)之一,使人行內(nèi)審工作具有威懾力。
(三)實施質(zhì)量控制,防范審計風險
內(nèi)審監(jiān)督的效果還依賴于實施全面的審計工作質(zhì)量控制。審計工作質(zhì)量是指所有審計工作的總體質(zhì)量,涉及到組織的各項工作,貫穿于審計項目的全過程。既包括內(nèi)審部門的內(nèi)部組織和管理,又包括執(zhí)行具體審計項目過程中的質(zhì)量控制。審計質(zhì)量控制措施是指為實現(xiàn)審計目標以及規(guī)范審計行為而建立的一系列規(guī)章制度和相應(yīng)的技術(shù)方法等,它是對審計管理和審計工作過程的一種行為控制。只有客觀、公正地對其內(nèi)部控制系統(tǒng)的管理活動進行揭示、評價、查處、反饋,糾正缺陷,杜絕隱患,才能提高審計質(zhì)量。審計工作質(zhì)量控制是提高審計工作質(zhì)量和降低審計風險的保證。
(四)狠抓隊伍建設(shè),提高整體素質(zhì)
應(yīng)制訂長期和系統(tǒng)學習培訓(xùn)計劃,實行“三三制”“兩個同步”。具體是指內(nèi)審人員在一年中用三分之一的時間和精力進行審計檢查,用三分之一的時間和精力進行調(diào)查、分析、總結(jié),用三分之一的時間和精力進行學習培訓(xùn);內(nèi)審部門與業(yè)務(wù)部門同步學習,內(nèi)審部門對業(yè)務(wù)部門同步監(jiān)督,使廣大內(nèi)審人員不斷在實踐中學習,在學習中提高。同時要學習外國先進審計經(jīng)驗,還要向社會審計學習,取他人之長補自己之短,提升內(nèi)審人員整體素質(zhì)。
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