稽核報告模板
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稽核報告
近期，全省各聯(lián)社（農(nóng)商行、農(nóng)合行）深入貫徹落實全省農(nóng)村信用社稽核工作會議精神，扎實有序開展全面稽核工作試點。各單位以省聯(lián)社稽核處研究出臺的《江蘇省農(nóng)村信用社全面稽核方案示范文本（討論稿）》為參照模式，制定了全面稽核方案。但是，從各單位所制定方案的規(guī)范化、科學(xué)性、嚴(yán)謹(jǐn)性來看，仍存在一定的不平衡性，特別是部分單位存在不符合被稽核單位實際，照搬照抄《示范文本》的現(xiàn)象。為了做好全面稽核試點工作，建好“樣板工程”，提高稽核效率，確保完成全年全面稽核工作任務(wù)，各地仍要高度重視制定全面稽核方案這一重要環(huán)節(jié)，對現(xiàn)已制定的方案組織一次回頭看，規(guī)范完善、查遺補(bǔ)缺�，F(xiàn)將昆山農(nóng)商行對下屬一家支行進(jìn)行全面稽核制定的《全面稽核方案》印發(fā)給你們，該《方案》比較規(guī)范、全面、切實可行，希各地認(rèn)真取長補(bǔ)短、學(xué)習(xí)借鑒，根據(jù)你聯(lián)社（行）被稽核單位的經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)復(fù)雜程度及稽核工作的復(fù)雜程度，靈活確定項目稽核方案。
昆山農(nóng)村商業(yè)銀行
支行全面稽核方案
為了進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，全面反映業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中存在的風(fēng)險點及薄弱環(huán)節(jié)，增強(qiáng)防范、識別和控制風(fēng)險的能力，保證各項管理制度全面落實，提高經(jīng)營管理水平，根據(jù)總行年度稽核工作計劃，決定對□□支行進(jìn)行全面稽核。
一、□□支行基本情況及分析
1、□□支行目前共有干部職工 名，下轄□□、□□分理處和□□分理
處三個網(wǎng)點。崗位分工如下：副行長 □□，信貸經(jīng)理□□，信貸員□□，主辦會計□□，主出納兼復(fù)核員□□，綜合員□□，綜合柜員共計 名，其他 名。
2、支行存貸款基本情況
截止2006年 月底, □□支行存款總額為 萬元，按科目劃分，2011活期存款余額萬元，2051定期存款余額 萬元 ,2111活期儲蓄存款 萬元,2151定期儲蓄存款萬元,農(nóng)村工商戶存款 萬元，8012承包戶及個體戶結(jié)算存款 萬元。
截止2006年 月底, □□支行貸款總額為 萬元，貸款總戶數(shù)為 戶。 按貸款對象劃分，外資企業(yè) 戶,余額 萬元,私營企業(yè) 戶,余額 萬元,個體工商戶 戶,余額 萬元,綜合消費貸款 戶,余額 萬元,助學(xué)貸款 戶,余額 萬元。按貸款方式劃分，抵押貸款 萬元，擔(dān)保貸款 萬元，質(zhì)押貸款 萬元。按貸款形態(tài)劃分，全部為正常貸款。按五級分類口徑劃分，正常類貸款 萬元，關(guān)注類貸款 萬元，次級類貸款 萬元。 2005年營業(yè)收入 萬元，營業(yè)支出 萬元，實現(xiàn)賬面利潤萬元，人均賬面利潤 萬元，應(yīng)付未付利息余額為 萬元,應(yīng)付未付利息的備付率為 %。
二、稽核目標(biāo)
一是通過全面稽核，全面掌握□□支行業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況、存在的風(fēng)險點及管理的薄弱環(huán)節(jié)，促進(jìn)被稽核單位控制經(jīng)營風(fēng)險，實現(xiàn)各項業(yè)務(wù)的健康發(fā)展；二是通過對企事業(yè)貸款的核查，檢查評價貸款的質(zhì)量、風(fēng)險；三是通過對自然人貸款的核對，檢查是否存在冒名貸款、借戶貸
款等違規(guī)現(xiàn)象；四是通過對存款戶、內(nèi)部帳戶、同業(yè)往來及單位長期不動戶存款的核對，檢查是否存在挪用資金等違紀(jì)違規(guī)情況。
三、稽核范圍
□□支行2005年 月至2006年 月底業(yè)務(wù)和管理活動。必要時可以上溯或下延。
四、稽核時間及稽核方式
從 月 日至 月 日，采取現(xiàn)場稽核方式。
五、稽核內(nèi)容
�、鍍�(nèi)控制度稽核
�、艒徫辉O(shè)置
通過詢問和調(diào)閱有關(guān)內(nèi)部管理制度、各部門崗位責(zé)任制及有關(guān)業(yè)務(wù)操作規(guī)程、各崗位人員的名單等資料，檢查設(shè)置的崗位是否符合規(guī)定，是否存在重要崗位、要害崗位兼職的現(xiàn)象，各崗位設(shè)置是否存在明顯的缺陷、疏漏或隱患。
�、聘鲘徫宦氊�(zé)分工
通過調(diào)閱崗位責(zé)任制，查看各個崗位是否具備正式、成文的職責(zé)說明，分工是否體現(xiàn)相互監(jiān)督和橫向制約原則。一是檢查各崗位之間在職能上是否相互制約，貸款的調(diào)查崗、檢查崗和決策崗在職能上是否分離；計算機(jī)的業(yè)務(wù)操作與授權(quán)是否分離；二是檢查重要崗位的設(shè)置能否防范風(fēng)險，是否遵循了必要的分離原則，如匯票印、證、押是否實行“三分開”，重要空白憑證保管與使用是否分離，臨柜人員與復(fù)核員是否分離等。
�、侵匾獚徫蝗藛T是否實行定期輪崗
調(diào)閱重要崗位人員的交接登記簿、工作資料，查看重要崗位人員是否按照規(guī)定實行定期輪崗制度，并與會計憑證上的紀(jì)錄進(jìn)行校對。行長是否堅持“五個一”檢查，重點檢查行長“五個一”登記簿記錄，詢問有關(guān)人員，查看行長是否堅持每月不定期執(zhí)行一次庫存現(xiàn)金檢查、重要空白憑證檢查、經(jīng)費檢查、貸款會辦記錄、安全保衛(wèi)檢查。 ⑷會計主管執(zhí)行委派制
根據(jù)會計主管委派制度，檢查會計主管人員是否積極支持、配合、協(xié)助被委派單位負(fù)責(zé)人合規(guī)合法的經(jīng)營管理，做好參謀和助手；是否督促貫徹執(zhí)行本行各項制度，落實內(nèi)部管理規(guī)定、工作制度的操作規(guī)程；是否對支行的費用開支、業(yè)務(wù)經(jīng)營、會計檔案管理等工作的合規(guī)性進(jìn)行管理和監(jiān)督；是否對會計差錯、事故和違規(guī)違紀(jì)行為及時組織追查，分析原因并落實整改措施；是否對總行職能管理和監(jiān)督部門要求了解的有關(guān)情況，如實匯報，積極協(xié)助和配合上級單位的會計檢查工作；是否每季向總行報告單位資金運作和經(jīng)營效益情況，及時報告被委派單位財會管理中的重大問題；是否對被委派單位上報的財務(wù)報表和財務(wù)報告的真實性承擔(dān)責(zé)任；是否履行授權(quán)范圍內(nèi)的其他管理職責(zé)和工作職責(zé)。
�、苫似趦�(nèi)是否發(fā)生違規(guī)經(jīng)營而受處罰
通過檢查業(yè)務(wù)經(jīng)營資料，查看是否發(fā)生違規(guī)經(jīng)營。同時如前期因違規(guī)經(jīng)營而受到處罰，是否整改落實，是否有重復(fù)違規(guī)現(xiàn)象存在。 ㈡財務(wù)會計控制稽核
(1)財務(wù)收支是否真實，費用列支是否合規(guī)，
�、�、費用憑證的合法性、真實性；是否有超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍列支；應(yīng)有個人負(fù)擔(dān)的是否有集體列支。
②、利息收支情況：復(fù)核定期結(jié)息、利率的執(zhí)行情況；有無隨意不計利息或少計利息；有無調(diào)整計息積數(shù)的情況、有無手工補(bǔ)收、付利息的情況等。
�、邸⒔鹑跈C(jī)構(gòu)往來利息收支：利率是否按規(guī)定執(zhí)行，是否及時入帳，有無不入帳或少入帳的情況，有無多支少收的情況。
�、�、應(yīng)收應(yīng)付款項：應(yīng)收款是否為正常業(yè)務(wù)掛帳，須報總行審批是否有審批手續(xù)、票據(jù)是否合規(guī)、齊全；是否有利用應(yīng)收應(yīng)付款任意借款給他人或為他人墊資；帳戶變動情況是否正常。
�、�、手續(xù)費收支：手續(xù)費收入是否入帳，有無不入帳或少入帳；手續(xù)費支出手續(xù)是否合規(guī)，有無超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍列支。
⑥其他收支情況：資產(chǎn)（抵貸資產(chǎn)）租賃、變賣收入情況；是否存在帳外經(jīng)營情況；各項提留是否按標(biāo)準(zhǔn)計提、是否按規(guī)定上劃；表內(nèi)表外應(yīng)收未收利息增減變動情況是否正常、檢查變動的原因及帳務(wù)處理情況。
⑵財產(chǎn)管理
固定資產(chǎn)和低值易耗品每年年底是否進(jìn)行盤點；實物與登記簿、帳面數(shù)是否一致；是否按季計提折舊、方法是否正確；折舊卡累計折舊與報表數(shù)是否一致；購建是否報批、報廢是否處理。
自有資產(chǎn)管理是否規(guī)范,收到租金是否及時入帳等。
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