財務(wù)收支審計方案

時間：2023-03-16 06:12:43 方案我要投稿

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財務(wù)收支審計方案

　　為確保事情或工作順利開展，就需要我們事先制定方案，方案是計劃中內(nèi)容最為復(fù)雜的一種。方案要怎么制定呢？以下是小編整理的財務(wù)收支審計方案，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。

財務(wù)收支審計方案

財務(wù)收支審計方案1

　　為了認真落實《哈爾濱學(xué)院20xx年工作要點》，按時完成內(nèi)部審計工作計劃任務(wù)，哈爾濱學(xué)院審計處定于20xx年3月至8月開展哈爾濱學(xué)院**年度財務(wù)收支審計工作。為了保證審計工作有序推進，特制定實施方案如下：

　　一、審計目的和依據(jù)

　　為了做好學(xué)校各項財務(wù)制度的督促落實工作，進一步規(guī)范各單位的經(jīng)濟行為，依據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》開展財務(wù)收支審計工作。

　　二、審計對象和范圍

　　審計對象：校財務(wù)處及學(xué)校所屬各預(yù)算單位。

　　審計范圍：20xx年度財務(wù)收支情況。

　　三、審計內(nèi)容和重點

　　本次審計的'主要內(nèi)容是校本級財務(wù)及學(xué)校所屬各預(yù)算單位**年度財務(wù)收支情況，審計重點如下：

　　(一)校本級財務(wù)

　　1、內(nèi)部控制制度和程序是否健全、合理，是否有效執(zhí)行。

　　2、收入是否合法、真實，是否及時、足額上繳和入賬，有無坐收坐支情況，有無截留情況;對學(xué)費、宿費沒有足額上交的學(xué)生是否有監(jiān)控和促繳措施。

　　3、支出是否合法、真實，是否符合國家財會制度和學(xué)校有關(guān)管理規(guī)定。

　　4、預(yù)算執(zhí)行情況如何。

　　5、有無侵占、挪用、私分資金和套取現(xiàn)金等問題。

　　6、往來款項是否定期核對和催還，有無相關(guān)記錄。

　　(二)學(xué)校所屬各預(yù)算單位

　　1、收入是否合法、真實，有無坐收坐支情況，有無截留情況。

　　2、支出是否合法、真實，是否符合學(xué)校有關(guān)管理規(guī)定，是否有對方單位相關(guān)收款證明。

　　3、預(yù)算執(zhí)行情況如何。

　　4、有無侵占、挪用、私分資金和套取現(xiàn)金等問題。

　　5、經(jīng)費使用情況是否定期公開，公開是否及時、全面、真實、規(guī)范。

　　四、審計方式

　　本次審計采取送達審計與就地審計相結(jié)合的方式進行。

　　五、審計工作程序和日程

　　本次審計工作從20xx年3月開始，至20xx年8月結(jié)束，具體分以下幾個階段進行：

　　(一)審計準備階段(20xx年3月xx日前)：

　　1、按照《哈爾濱學(xué)院20xx年工作要點》和內(nèi)部審計工作計劃的安排確立審計項目，在審前調(diào)查的基礎(chǔ)上制定審計實施方案，確定審計小組及其成員分工，明確審計目標及重點，安排各階段審計任務(wù)和實施時間。

　　2、向被審計單位送達審計通知書，采集審計資料。

　　(二)審查分析階段(20xx年3月11日至20xx年7月xx日)：

　　根據(jù)審計實施方案，針對審計內(nèi)容和重點，采用符合性測試和實質(zhì)性測試的方法，審查被審計單位內(nèi)部控制制度和程序設(shè)計的適當性及其運行的有效性;審查測試被審計單位財務(wù)收支的合規(guī)性，并在檢查測試的基礎(chǔ)上進行分析性復(fù)核。具體程序分兩步實施：

　　1、審查會計憑證、會計賬簿、會計報表和有關(guān)內(nèi)部控制制度，并進行相關(guān)測試和評價。

　　2、針對第一步審查中發(fā)現(xiàn)的情況和問題，到各有關(guān)單位進行進一步詢證，取得相關(guān)審計證據(jù)。

　　(三)總結(jié) 報告階段(20xx年7月11日至20xx年8月31日)：

　　1、審計員對審查分析階段形成的審計工作底稿進行分析、總結(jié)，形成審計報告初稿。

　　2、審計組長復(fù)核審計工作底稿和審計報告初稿。

　　3、審計小組與被審計單位交換意見。

　　4、綜合以上情況，形成審計結(jié)論，作出審計決定，提出審計建議，最終完成審計報告。

　　5、將審計報告報送學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。

　　(四)督促落實階段

　　按照經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準的審計決定和審計建議，督促被審計單位完成整改落實工作。

　　(五)審計終結(jié)階段

　　工作完成后，將全部審計資料進行整理和歸檔。

　　六、審計分工

　　為順利完成審計工作任務(wù)，成立由孫志國擔任組長，楊佳林、張偉為審計員的三人審計小組。審計組實行組長負責(zé)制，審計員根據(jù)組內(nèi)分工履行工作職責(zé)，互相配合完成審計事項。具體分工如下：

　　審計組長：負責(zé)組織審計實施、復(fù)核審計工作底稿和審計報告。

　　審計員：負責(zé)審計實施的各項具體工作，主要包括：資料采集、審查資料、審計取證、編制審計工作底稿和審計報告、督促整改落實、審計材料歸檔等。

　　七、審計工作紀律和要求

　　審計人員在實施審計過程中必須嚴格遵守內(nèi)部審計準則的有關(guān)規(guī)定，按照本方案的日程安排如期完成審計工作任務(wù)，在工作中做到獨立、客觀、正直、勤勉，保持廉潔，保守秘密，努力踐行內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范的各項要求。

財務(wù)收支審計方案2

　　為了認真落實《邵陽學(xué)院20xx年審計工作要點》，按時完成內(nèi)部審計工作計劃任務(wù)，院審計處定于20xx年4月至10月開展校后勤服務(wù)中心20xx至20xx年度財務(wù)收支審計工作。為了保證審計工作有序推進，特制定實施方案如下：

　　一、審計目的和依據(jù)

　　為了促進加強后勤服務(wù)中心內(nèi)部管理，進一步規(guī)范后勤服務(wù)中心的經(jīng)濟行為，摸清后勤服務(wù)中心財務(wù)收支情況，為第三輪后勤服務(wù)改革提供依據(jù)，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》和《邵陽學(xué)院內(nèi)部審計工作實施辦法》開展財務(wù)收支審計工作。

　　二、審計對象和范圍

　　審計對象：邵陽學(xué)院后勤服務(wù)中心

　　審計范圍：20xx—20xx年度財務(wù)收支情況。

　　三、審計內(nèi)容和重點

　　本次審計的主要內(nèi)容后勤服務(wù)中心是20xx—20xx年度財務(wù)收支情況，審計重點如下：

　　1、內(nèi)部控制制度和程序是否健全、合理，是否有效執(zhí)行。

　　2、收入是否合法、真實，是否及時、足額上繳和入賬，有無坐收坐支情況，有無截留情況。

　　3、支出是否合法、真實，是否符合國家財會制度和學(xué)校有關(guān)管理規(guī)定。

　　4、預(yù)算執(zhí)行情況如何。

　　5、有無侵占、挪用、私分資金和套取現(xiàn)金等問題。

　　6、往來款項是否定期核對和催還，有無相關(guān)記錄。

　　四、審計方式

　　本次審計采取送達審計與就地審計相結(jié)合的方式進行。

　　五、審計工作程序和日程

　　本次審計工作從20xx年4月10日開始，至20xx年5月10日結(jié)束，具體分以下幾個階段進行：

　�。ㄒ唬⿲徲嫓蕚潆A段（20xx年4月10日前）：

　　1、按照《邵陽學(xué)院20xx年工作要點》和內(nèi)部審計工作計劃的安排確立審計項目，在審前調(diào)查的基礎(chǔ)上制定審計實施方案，選擇好會計事務(wù)所，確定審計小組及其成員分工，明確審計目標及重點，安排各階段審計任務(wù)和實施時間。

　　2、向被審計單位送達審計通知書，采集審計資料。

　　（二）審查分析階段（20xx年4月11日至20xx年5月10日）：

　　根據(jù)審計實施方案，針對審計內(nèi)容和重點，采用符合性測試和實質(zhì)性測試的方法，審查被審計單位內(nèi)部控制制度和程序設(shè)計的適當性及其運行的有效性；審查測試被審計單位財務(wù)收支的`合規(guī)性，并在檢查測試的基礎(chǔ)上進行分析性復(fù)核。具體程序分兩步實施：

　　1、審查會計憑證、會計賬簿、會計報表和有關(guān)內(nèi)部控制制度，并進行相關(guān)測試和評價。

　　2、針對第一步審查中發(fā)現(xiàn)的情況和問題，到被審計單位進行進一步詢證，取得相關(guān)審計證據(jù)。

　　（三）總結(jié)報告階段（20xx年5月11日至20xx年5月20日）：

　　1、審計員對審查分析階段形成的審計工作底稿進行分析、總結(jié)，形成審計報告初稿。

　　2、審計組長復(fù)核審計工作底稿和審計報告初稿。

　　3、審計小組與被審計單位交換意見。

　　4、綜合以上情況，形成審計結(jié)論，作出審計決定，提出審計建議，最終完成審計報告。

　　5、將審計報告報送學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。

　�。ㄋ模┒酱俾鋵嶋A段

　　按照經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準的審計決定和審計建議，督促被審計單位完成整改落實工作。

　�。ㄎ澹⿲徲嫿K結(jié)階段

　　工作完成后，將全部審計資料進行整理和歸檔。

　　六、審計分工

　　為順利完成審計工作任務(wù)，按校行政批示成立審計組，審計組成員由受托會計事務(wù)所派員組成，成員不少于三人，審計處派卿務(wù)云做協(xié)調(diào)聯(lián)絡(luò)工作。審計組實行組長負責(zé)制，審計員根據(jù)組內(nèi)分工履行工作職責(zé)，互相配合完成審計事項。具體分工如下：

　　審計組長：負責(zé)組織審計實施、復(fù)核審計工作底稿和審計報告。

　　七、審計工作紀律和要求

　　審計人員在實施審計過程中必須嚴格遵守內(nèi)部審計準則和邵陽學(xué)院審計工作八項紀律，在工作中做到獨立、客觀、正直、勤勉，保持廉潔，保守秘密，努力踐行內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范的各項要求，按照本方案的日程安排如期完成審計工作任務(wù)。

　　邵陽學(xué)院審計處

　　20xx年4月2日

財務(wù)收支審計方案3

　　該企業(yè)委托審計的背景：因政策原因需關(guān)閉撤銷，因此請事務(wù)所對關(guān)閉前三年的財務(wù)收支作一了結(jié)，以于對凈資產(chǎn)作出分配。因此該審計報告的構(gòu)思是：

　　一、對前三年的收支作一總結(jié)，到底收支與財務(wù)狀況如何，包括凈資產(chǎn)的組成。

　　二、事務(wù)所非國家審計，有些問題不宜涉足過深，但必需提出問題。

　　三、該企業(yè)已封賬，調(diào)賬不能進行。財務(wù)狀況按調(diào)賬前敘述。

　　審計報告

ABC有限公司：

　　因?qū)︐F公司進行清算處置的需要，我們接受委托對貴公司20xx年1月1日至20xx年4月30日的財務(wù)收支及資產(chǎn)負債情況進行了審計。貴公司對提供的`會計資料的真實性、完整性負責(zé)，我們的責(zé)任是發(fā)表審計意見。我們的審計是依據(jù)《中國注冊會計師獨立審計準則》進行的。在審計過程中，我們結(jié)合貴公司實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序。

　　一、基本情況

　　貴公司于1998年XX月XX日領(lǐng)取XXXXXXXXXXXX號企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，注冊資本275萬元，法人代表XXX，經(jīng)營范圍：銷售通信器材、承攬通信工程設(shè)計、施工、通信設(shè)備維修、汽車維修，物業(yè)管理；餐飲娛樂、職業(yè)中介、通信信息服務(wù)；室內(nèi)裝飾、工業(yè)與民用建筑工程。

　　貴公司下設(shè)通訊器材分公司、通信工程分公司、物業(yè)管理分公司、通信工程設(shè)計分公司、建筑工程分公司。其中，建筑工程分公司于20xx年4月注銷。

　　二、審計情況

　�。ㄒ唬┴攧�(wù)收支情況

　　1、收入情況

　　20xx年1月1日至20xx年4月30日，貴公司累計實現(xiàn)銷售收入147，054，009.46元，其中20xx年實現(xiàn)銷售收入72，526，202.29元，20xx年實現(xiàn)銷售收入67，487，365.46元，20xx年實現(xiàn)銷售收入6，636，173.51元，20xx年1至4月實現(xiàn)銷售收入404，268.20元。收入組成：①通信工程及設(shè)計收入34，087，848.26元，②器材銷售收入111，579，734.68元，③物管收入250，590.60元，④委托代辦收入1，135，835.92元。

　　2、成本費用情況

　　20xx年1月1日至20xx年4月30日，貴公司累計發(fā)生銷售成本129，447，433.49元，營業(yè)費用6，155，423.65元，管理費用5，558，272.94元，財務(wù)費用—204，072.14元，主營業(yè)務(wù)稅金及附加1，731，217.02元，營業(yè)外收支凈額465，371.54元，所得稅2，123，677.78元。

　　銷售成本組成：①通信工程及設(shè)計成本29，272，638.82元，②器材銷售成本99，032，073.54元，③物管成本92，064.50元，④委托代辦成本1，050，656.63元。

　　3、利潤實現(xiàn)情況

　　20xx年1月1日至20xx年4月30日，貴公司累計實收凈利潤3，623，055.73元。其中：①20xx年實現(xiàn)凈利潤3，988，783.46元，②20xx年實現(xiàn)凈利潤630，414.82元，③20xx年實現(xiàn)凈利潤322，925.97元，④20xx年1至4月凈利潤—1，319，068.52元。

　　（二）資產(chǎn)負債及所有者權(quán)益狀況

　　1、資產(chǎn)情況

　　截止20xx年4月30日，貴公司資產(chǎn)總額21，213，892.78元。其中：貨幣資金428，431.46元，應(yīng)收賬款7，127，652.12元，其他應(yīng)收款3，103，547.00元，壞賬準備1，351.68元，長期投資2，000，000.00元，固定資產(chǎn)原值1，838，418.70元，凈值1，368，780.52元，土地使用權(quán)5，386，833.25元。

　　固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收款明細表見附件。

　　2、負債情況

　　截止20xx年4月30日，貴公司負債總額12，560，076.12元。其中：應(yīng)付賬款4，270，229.53元，應(yīng)付福利費228，774.18元，未交稅金86，905.45元，其他應(yīng)交款3，093.01元，其他應(yīng)付款7，971，073.95元。

　　應(yīng)付賬款及其他應(yīng)付款明細表見附件。

　　3、所有者權(quán)益情況

　　截止20xx年4月30日，貴公司所有者權(quán)益總額8，653，816.66元。其中實收資本2，180，000.00元，資本公積3，121，365.37元，盈余公積906，061.96元，未分配利潤2，446，389.33元。

　　資本公積的形成情況：①20xx年1月1日至20xx年4月30日增加資本公積3，037，952.31元，均系所得稅減免金額，②1999年結(jié)轉(zhuǎn)83，413.06元，系勞服司遺留。

　　盈余公積的形成情況：①20xx年1月1日至20xx年4月30日增加盈余公積874，537.28元，均系從利潤中提取，②1999年結(jié)轉(zhuǎn)31，524.68元，系勞服司遺留。

　　三、存在問題

　　1、截至20xx年4月30日，應(yīng)付款項中應(yīng)付工資余額4，651，107.52元，工會經(jīng)費248，164.48元，教育經(jīng)費202，632.60元，勞動保險費1，102，819.53元，福利費147，168.00元，共計6，351，892.13元。經(jīng)審計，系1999年至20xx年4月從成本費用中計提，其中應(yīng)付工資大部份按800元/月/人的標準計提，計提依據(jù)不充分，與實際支付情況亦不相符。

　　2、截至20xx年4月30日，應(yīng)收款項中個人所得稅余額155，254.77元。經(jīng)審計，系貴公司代職工支付的所得稅。根據(jù)稅法及會計制度，應(yīng)按個人所得稅法規(guī)定進行核算。

　　3、截至20xx年4月30日，實收資本2，180，000.00元，營業(yè)執(zhí)照注冊資金2，750，000.00元，兩者不一致。

　　四、審計意見

　　1、我們認為，除上述問題造成的影響外，貴公司20xx年1月1日至20xx年4月30日表列的財務(wù)收支及資產(chǎn)負債情況在重大方面符合企業(yè)會計準則和《郵電通信企業(yè)會計制度》的規(guī)定。

　　2、對審計報告所述問題按相關(guān)法規(guī)制度規(guī)定處理。

　　附送：

　　1、20xx年4月30日資產(chǎn)負債表；

　　2、20xx年1月1日至20xx年4月30日損益表；

　　3、固定資產(chǎn)明細表；

　　4、應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收款明細表；

　　5、應(yīng)付賬款及其他應(yīng)付款明細表。

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