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公司利潤預(yù)算管理辦法參考范文
第一章 總則
第一條 為建立以公司經(jīng)營目標(biāo)為中心，以經(jīng)營、成本、費用控制為重點的內(nèi)部全方位、全過程預(yù)算管理模式，強化對經(jīng)濟運行的管控能力，做到事前有計劃，事中可控制，事后能考評，按照國家相關(guān)財務(wù)制度及集團公司《全面預(yù)算管理暫行規(guī)定》特制訂本辦法。
第二條 利潤預(yù)算作為全面預(yù)算管理的重要組成部分，是指公司采用價值形式對各項經(jīng)營活動進(jìn)行預(yù)測、決策和目標(biāo)控制的管理方式。通常包括預(yù)算編制、預(yù)算控制、預(yù)算分析和預(yù)算考核等內(nèi)容。
第三條 本辦法適用范圍：適用于公司及所屬各生產(chǎn)經(jīng)營部門、管理部室。
第四條 利潤預(yù)算分為年度預(yù)算及月份預(yù)算，預(yù)算期間執(zhí)行公歷制。
第二章 利潤預(yù)算管理組織機構(gòu)及職責(zé)
第五條 公司班子會是公司內(nèi)最高預(yù)算管理機構(gòu)，負(fù)責(zé)全公司預(yù)算管理的組織領(lǐng)導(dǎo)和審查工作。具體組成人員包括：董事長、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人等。 公司財務(wù)部負(fù)責(zé)利潤的綜合管理工作，作為公司利潤預(yù)算管理辦公室。 各管理部室按專業(yè)管理職能對公司相關(guān)業(yè)務(wù)預(yù)算實行歸口管理制，稱之為是預(yù)算歸口管理部門。 各車間、部室負(fù)責(zé)向歸口管理部門填報基礎(chǔ)業(yè)務(wù)預(yù)算，稱為基礎(chǔ)預(yù)算部門。 第六條 財務(wù)部做為預(yù)算管理辦公室的主要職責(zé)：
1. 負(fù)責(zé)建立健全公司利潤預(yù)算管理制度。 2. 督促各單位各部門根據(jù)公司總預(yù)算的編制要求，按時、按規(guī)定編制本部門年度預(yù)算和月份預(yù)算。 3. 負(fù)責(zé)提供滿足各項預(yù)算編制要求的具體表格。 4. 組織年度預(yù)算和月份預(yù)算的編制、審查、匯總、上報、下達(dá)、修訂、分析、控制、考核等具體工作，向公司班子會提交預(yù)算報告方案及預(yù)算執(zhí)行情況的報告。 5. 負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。 6. 跟蹤監(jiān)督利潤預(yù)算的執(zhí)行情況，分析利潤預(yù)算與實際執(zhí)行情況的差異及原因，提出改進(jìn)管理的措施和意見。 7. 負(fù)責(zé)預(yù)算管理的日常事務(wù)協(xié)調(diào)處理。
第七條 歸口管理部門職責(zé)：
1. 根據(jù)本部門歸口管理專業(yè)，編制全公司所屬歸口管理的預(yù)算，提報預(yù)算管理辦公室。 2. 向歸口管理所轄基礎(chǔ)預(yù)算單位進(jìn)行指標(biāo)分解、控制，落實到責(zé)任單位，監(jiān)督、督促責(zé)任單位將指標(biāo)落實到各環(huán)節(jié)和各崗位，建立三級考核體系。 3. 負(fù)責(zé)按照授權(quán)審批程序嚴(yán)格執(zhí)行各項預(yù)算。 4. 根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展實際，審核基礎(chǔ)預(yù)算單位提報的調(diào)整預(yù)算意見等。 5. 本部門預(yù)算執(zhí)行情況檢查分析。
第八條 基礎(chǔ)預(yù)算部門職責(zé)：
1、根據(jù)本單位業(yè)務(wù)情況編制本部門預(yù)算，報送至歸口管理部門。 2、將本單位預(yù)算指標(biāo)分解落實到班組崗位，并相應(yīng)進(jìn)行責(zé)任考核。 3、對本部門預(yù)算完成情況進(jìn)行分析。
第三章 利潤預(yù)算管理的范圍、內(nèi)容和方法
第九條 利潤預(yù)算管理的范圍
公司的利潤預(yù)算管理涵蓋生產(chǎn)、經(jīng)營、管理等各個環(huán)節(jié)，各項經(jīng)濟活動均要全部納入利潤預(yù)算管理，利潤預(yù)算按管理內(nèi)容分包括公司收入、成本、期間費用、利潤目標(biāo)等;按預(yù)算管理期間分包括年度利潤預(yù)算和月份利潤預(yù)算。
第十條 利潤預(yù)算是根據(jù)確定的經(jīng)營目標(biāo)，對未來目標(biāo)利潤作出的規(guī)劃和安排，綜合反映公司預(yù)算期內(nèi)的利潤目標(biāo)及其構(gòu)成要素情況，主要包括：
1. 營業(yè)收入預(yù)算，包括： (1) 主營業(yè)務(wù)收入預(yù)算 (2) 其他業(yè)務(wù)收入預(yù)算 2. 營業(yè)成本預(yù)算，包括： (1) 原、燃材料費預(yù)算 (2) 修理費預(yù)算 (3) 職工薪酬預(yù)算 (4) 折舊費預(yù)算 (5) 其他制造費用預(yù)算等 3. 稅金及附加預(yù)算 4. 銷售費用預(yù)算 5. 管理費用預(yù)算 6. 財務(wù)費用預(yù)算 7. 資產(chǎn)減值損失預(yù)算 8. 營業(yè)外收支預(yù)算 9. 利潤及利潤分配預(yù)算
第十一條 結(jié)合我公司專業(yè)歸口管理辦法，對年度和月份兩個期間的利潤預(yù)算編制內(nèi)容及方法做出以下規(guī)定。
一、 銷售部：負(fù)責(zé)營業(yè)收入和銷售費用預(yù)算
1、 銷售部根據(jù)公司的產(chǎn)量計劃編制營業(yè)收入預(yù)算，包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入預(yù)算，內(nèi)容和方法：
(1) 主營業(yè)務(wù)收入預(yù)算 主營業(yè)務(wù)收入：指銷售的公司主要產(chǎn)品，單獨準(zhǔn)確核算生產(chǎn)成本的銷售收入。我公司目前主產(chǎn)品包括：環(huán)體(DMC、高環(huán)、D3)和硅橡膠。 其預(yù)算包括按產(chǎn)品明細(xì)、地區(qū)分類和客戶明細(xì)填報銷售數(shù)量、銷售價格、銷售回款及隨產(chǎn)品發(fā)出的包裝桶使用計劃。 (2) 其他業(yè)務(wù)收入預(yù)算 其他業(yè)務(wù)收入：銷售的副產(chǎn)品、不合格品或其他材料所取得的銷售收入。我公司副產(chǎn)品包括：一甲、一甲含氫、三甲、高沸物、共沸物、低沸物、廢膠、廢堿液1號、酸中油、上清液等。 其預(yù)算包括按產(chǎn)品明細(xì)和地區(qū)分類填報銷售數(shù)量、銷售價格、銷售回款及隨產(chǎn)品發(fā)出的包裝桶使用量計劃。 2、 銷售費用預(yù)算 銷售費用預(yù)算包括銷售承包費、運輸費、包裝費、出口費用、裝卸費、外用庫費、廣告費等，預(yù)算方法規(guī)定如下： (1) 銷售承包費：銷售部依據(jù)公司承包費管理辦法及預(yù)算期間銷售情況進(jìn)行費用計劃，預(yù)算結(jié)果由預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)審查核定; (2) 運輸費：根據(jù)預(yù)算期間主副產(chǎn)品的銷售情況，按產(chǎn)品、地區(qū)、銷售數(shù)量和運費單價等明細(xì)表格形式計劃填報;補貼銷售的副產(chǎn)品按名稱、數(shù)量、單價明細(xì)表格填報; (3) 包裝費：按預(yù)算期間主副產(chǎn)品銷量包裝物的使用量計劃，包括預(yù)算期發(fā)出產(chǎn)品的包裝物數(shù)量、隨產(chǎn)品銷售不返還的數(shù)量、預(yù)算期包裝物返回數(shù)量、預(yù)算期預(yù)計損毀數(shù)量，銷售部在做此預(yù)算時只報數(shù)量不報金額;下游用包裝物紙盒不在銷售費用包裝費列支; (4) 出口費用：出口產(chǎn)品發(fā)生代理費等的相關(guān)費用。 (5) 裝卸費：因銷售產(chǎn)品發(fā)生的公司外裝卸費用。(6) 廣告費：產(chǎn)品廣告宣傳費用。 3、 年度預(yù)算分析 在編制年度預(yù)算時，銷售部應(yīng)對年度預(yù)算的營業(yè)收入和銷售費用進(jìn)行詳細(xì)分析，對行內(nèi)市場經(jīng)濟數(shù)據(jù)進(jìn)行充分論證與說明，闡明我公司所銷產(chǎn)品量、價、款的編制依據(jù)，提高售價、降低費用需采取的措施等。
二、 生產(chǎn)技術(shù)部：負(fù)責(zé)全面生產(chǎn)預(yù)算
根據(jù)設(shè)備生產(chǎn)能力，提出年度、月份產(chǎn)品產(chǎn)量、消耗、工藝指標(biāo)、質(zhì)量指標(biāo)等建議計劃，要求分工序填報，能滿足一級成本預(yù)算和二級成本預(yù)算需要。 在編制年度預(yù)算時，對預(yù)算中保產(chǎn)量、消耗完成年度計劃措施，從工藝控制、技改技措等多方面進(jìn)行充分分析與說明。
三、 供應(yīng)部：負(fù)責(zé)原、燃材料費預(yù)算
供應(yīng)部根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營所需原燃材料、包裝物等具體品名進(jìn)行采購預(yù)算編制，包括各項材料的價格及運費的計劃。 在編制年度預(yù)算時，對行內(nèi)市場經(jīng)濟數(shù)據(jù)進(jìn)行充分論證與說明，闡明原燃材料、包裝物等計劃價格的編制依據(jù)，提出降低采購成本需采取的措施等。
四、 綜合部：負(fù)責(zé)管理費用預(yù)算和制造費用預(yù)算中職工薪酬、辦公費、修理費、機物料消耗、差旅費、招待費、個人勞動保護費和其他對口管理費用的預(yù)算
綜合部歸口管理的費用即有管理費用又有制造費用，即包括可控費用又包括不可控費用，在制定費用預(yù)算時應(yīng)按費用屬性進(jìn)行預(yù)算編制，具體格式以預(yù)算管理辦公室提供格式填報。 1、 職工薪酬預(yù)算：職工薪酬和勞務(wù)費屬不可控費用，綜合部應(yīng)根據(jù)公司定崗定編計劃，以部門(分工序)為單位編制公司預(yù)算期間職工人數(shù)、職工工資、獎金、福利費、保險費、勞務(wù)費等費用計劃，并根據(jù)人員培訓(xùn)計劃預(yù)算培訓(xùn)費。 2、 個人勞動保護費預(yù)算：個人勞動保護費屬不可控費用，按個人勞動保護用品管理制度編報年度預(yù)算，月份預(yù)算根據(jù)年度計劃分解填報。 3、 辦公費預(yù)算：辦公費屬可控費用，主要包括郵寄費、書報費、資料費、電話費、印刷費、辦公用品等。 在制定年度預(yù)算時，綜合部根據(jù)管理業(yè)務(wù)需要及辦公用品定額管理辦法，對公司各部門辦公費進(jìn)行計劃編制;月份預(yù)算的編制應(yīng)根據(jù)年度預(yù)算進(jìn)行分解控制。 4、 機物料消耗預(yù)算：機物料消耗屬可控費用，主要包括車輛加油及硒鼓、墨盒、色帶等辦公設(shè)備耗材費用。 在制定年度預(yù)算時，綜合部根據(jù)車隊車輛使用情況、車間叉車使用情況預(yù)測加油費，車間部分應(yīng)分部門填報計劃;月份預(yù)算的編制應(yīng)根據(jù)年度預(yù)算進(jìn)行分解控制。 5、 修理費預(yù)算：修理費屬可控費用，綜合部負(fù)責(zé)歸口管理車輛修理及辦公設(shè)備修理等費用。 在制定年度預(yù)算時，綜合部根據(jù)車隊車輛使用情況、車間叉車使用情況預(yù)計車輛修理費，根據(jù)管理部室及車間辦公設(shè)備使用情況預(yù)計辦公設(shè)備修理費，車間部分應(yīng)分部門填報計劃;月份預(yù)算的編制應(yīng)根據(jù)年度預(yù)算進(jìn)行分解控制。 6、 低值易耗品預(yù)算：低值易耗品屬可控費用，指不能作為固定資產(chǎn)的各種用具用品，如工具、管理用具、玻璃器皿、勞動保護用器具以及生產(chǎn)經(jīng)營過程周轉(zhuǎn)使用的包裝容器等，其特點是單位價值較低，或使用期限相對于固定資產(chǎn)較短，在使用過程中保持原有實物形態(tài)基本不變，低值易耗品使用單位應(yīng)建立低值易耗品使用臺帳，詳細(xì)登記工器具的領(lǐng)用、使用人與毀損等信息。主要包括U盤、移動硬盤、床、盆架、掃帚、辦公桌椅、辦公櫥柜、裝訂機、打印機、飲水機等。
由綜合部歸口管理的低值易耗品應(yīng)按部門制定年度預(yù)算，月度預(yù)算依據(jù)年度預(yù)算分解控制。 7、 差旅費預(yù)算：差旅費屬可控費用，各部門差旅費均由綜合歸口管理，綜合部按部門填報計劃。 8、 招待費預(yù)算：招待費屬可控費用，各部門招待費均由綜合歸口管理，綜合部按部門填報計劃。 9、 其他管理費用預(yù)算：綜合部負(fù)責(zé)管理費用中會務(wù)費、廣告費、出國人員經(jīng)費、綠化費等其他費用的期間預(yù)算編制。
五、 設(shè)備部：負(fù)責(zé)修理費用預(yù)算
修理費按性質(zhì)分為日常修理費、因檢修設(shè)備發(fā)生的運輸費吊裝費、計量儀表等設(shè)備的試驗檢驗費、設(shè)備單體大修理費用。按費用核算口徑劃分包括：管理費用修理費和制造費用修理費，由設(shè)備部歸口管理的管理費用修理費指儲運部發(fā)生的設(shè)備等修理費;各生產(chǎn)車間、輔助生產(chǎn)車間、質(zhì)監(jiān)部發(fā)生的費用屬制造費用修理費。 編制年度預(yù)算時，設(shè)備部根據(jù)年度檢修計劃按照部門和費用項目制定修理費計劃，并對所做預(yù)算額度較大的修理項目進(jìn)行分析說明;月份預(yù)算根據(jù)年度預(yù)算及生產(chǎn)運行情況進(jìn)行分解控制。
六、 財務(wù)部：負(fù)責(zé)財務(wù)費用、稅金、折舊費、資產(chǎn)減值損失、營業(yè)外收支、利潤及利潤分配等預(yù)算
1、 財務(wù)費用預(yù)算：以公司資金預(yù)算為依據(jù)，預(yù)計融資利息收入和利息支出。 2、 折舊費預(yù)算：據(jù)公司固定資產(chǎn)的使用情況及固定資產(chǎn)管理辦法，按種類、分部門預(yù)測。 3、 稅金預(yù)算：根據(jù)公司全面生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算情況，對公司房產(chǎn)稅、土地稅、印花稅、增值稅、城建稅、教育費附加和所得稅等進(jìn)行充分預(yù)算并分析。
4、 財務(wù)部負(fù)責(zé)其他歸口管理部門預(yù)算以外的所有可控費用及不可控費用的預(yù)算，其中包括：壞帳損失及壞帳準(zhǔn)備、審計咨詢費、保險費、無形資產(chǎn)攤銷、存貨盤虧毀損和報廢、安全費用、承包費等，要求費用預(yù)測依據(jù)充分，對額度較大的預(yù)算要有詳細(xì)預(yù)算分析。 5、 利潤及利潤分配預(yù)算：根據(jù)公司章程及發(fā)展需要，對年度利潤分配情況進(jìn)行預(yù)算。
七、 黨群工作部：負(fù)責(zé)管理費用中宣教費的預(yù)算
八、 儲運部:負(fù)責(zé)管理費用預(yù)算中漿液處理費、洗桶費、倉庫經(jīng)費、運輸費和其他可控費用預(yù)算，以及銷售費用包裝費的預(yù)算。
1、 漿液處理費預(yù)算：根據(jù)生產(chǎn)技術(shù)部廢漿液產(chǎn)量計劃及外包處理費標(biāo)準(zhǔn)編制此預(yù)算。 2、 洗桶費預(yù)算：根據(jù)銷售部提供返桶計劃及包裝桶庫存情況合理、準(zhǔn)確預(yù)測洗桶費。 3、 運輸費預(yù)算：儲運部發(fā)生的運輸費屬管理費可控費用，主要包括因存貨的轉(zhuǎn)移、發(fā)出而發(fā)生的外用車運輸或吊裝費用，不包括存貨入庫時的吊裝、卸車等費用。根據(jù)此費用特點，儲運部在發(fā)生外用車時，應(yīng)在用車單上詳細(xì)記錄用車原因。 4、 低值易耗品預(yù)算：儲運部發(fā)生的不在綜合部歸口管理低值易耗品范圍以內(nèi)的工器具費用，由儲運部預(yù)算填報。 5、 倉庫經(jīng)費預(yù)算：倉庫經(jīng)費主要指為管理庫房發(fā)生的其他特殊可控費用。 6、 包裝費預(yù)算：包裝費屬銷售費用可控費用。儲運部應(yīng)根據(jù)產(chǎn)品產(chǎn)量計劃、產(chǎn)品銷售計劃以及結(jié)合銷售部包裝桶使用量計劃制定此項費用預(yù)算。 儲運部做為包裝桶的使用和監(jiān)管部門,在編制年度預(yù)算時應(yīng)對公司包裝桶進(jìn)行詳細(xì)計算和分析，預(yù)算應(yīng)包括包裝桶規(guī)格、數(shù)量及周轉(zhuǎn)次數(shù);月份預(yù)算根據(jù)在用包裝桶情況、月份銷售計劃進(jìn)行預(yù)算填報。
九、 保衛(wèi)部：負(fù)責(zé)警衛(wèi)消防費預(yù)算。
警衛(wèi)消防費包括全廠警衛(wèi)、消防等工具、器材費、消防人員經(jīng)費、消耗品等費用。在制定此預(yù)算時車間用消防品應(yīng)按部門填報，月份預(yù)算應(yīng)根據(jù)年度預(yù)算分解控制。
十、 安全管理部：負(fù)責(zé)安全、環(huán)保等方面的預(yù)算。
包括排污費、環(huán)保費、清理補償費等安全環(huán)保方面等不可控費用預(yù)算，車間特殊勞動保護費屬可控費用，由安全管理部歸口管理統(tǒng)一預(yù)算。 1、 不可控費用在年度預(yù)算中應(yīng)按公司安全管理制度及費用發(fā)生性質(zhì)預(yù)計填報，月份預(yù)算根據(jù)年度預(yù)算及費用發(fā)生情況填報。 2、 特殊勞動保護費預(yù)算在制定年度預(yù)算時要按車間部門填報，月份預(yù)算依據(jù)年度預(yù)算分解控制。
十一、 基建部:負(fù)責(zé)房屋、建筑物等修理費用預(yù)算。
十二、 研發(fā)部：負(fù)責(zé)管理費用技術(shù)開發(fā)費預(yù)算
為保證技術(shù)開發(fā)費的完整歸集，研發(fā)部負(fù)責(zé)公司所有技術(shù)開發(fā)項目的計劃審核、立項、計劃下達(dá)、預(yù)算執(zhí)行等事前事中管理工作。技術(shù)開發(fā)費具體包括：企業(yè)研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的新產(chǎn)品設(shè)計費，工藝規(guī)程制定費，設(shè)備調(diào)試費，原材料和半成品的試驗費，技術(shù)圖書資料費，(未納入國家計劃的)中間試驗費，研究機構(gòu)人員的工資，研究設(shè)備的折舊，與產(chǎn)品試制、技術(shù)研究有關(guān)的其他研究開發(fā)費用，委托其他單位進(jìn)行科研試制的費用以及試制失敗損失費用等。此外，企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、研制新產(chǎn)品所購臵的試制用關(guān)鍵設(shè)備、測試儀器，單臺價值在10萬元以下的，可一次或分次攤?cè)爰夹g(shù)開發(fā)費，其中達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)單獨管理，不再提取折舊。
在制訂期間預(yù)算編制時，研發(fā)部應(yīng)根據(jù)技術(shù)開發(fā)費的規(guī)定以及公司發(fā)展需要，對此費用進(jìn)行詳細(xì)預(yù)測，屬其他歸口管理部門負(fù)責(zé)的費用(如工資、差費、折舊等)不再本部門預(yù)算體現(xiàn)，應(yīng)單獨執(zhí)行歸口管理部門填報要求。
十三、 其他生產(chǎn)車間、輔助生產(chǎn)車間：負(fù)責(zé)本部門機物料消耗、低值易品攤銷費用預(yù)算
目前生產(chǎn)車間包括：氯甲烷車間、合成車間、精餾車間、硅橡膠車間;輔助生產(chǎn)車間包括：動力車間、機電儀車間和質(zhì)監(jiān)部。按歸口專業(yè)管理辦法，各車間發(fā)生的差旅費、招待費、辦公費、修理費、勞保費、職工薪酬、勞務(wù)費和折舊費由以上歸口管理部門負(fù)責(zé)預(yù)算填報，由車間預(yù)算填報的內(nèi)容包括： 1、 機物料消耗：本車間發(fā)生的機器設(shè)備用潤滑油費用、設(shè)備的填料費用、油漆、藥劑、試劑等。 2、 低值易耗品攤銷：本車間發(fā)生的除辦公設(shè)備性質(zhì)以外的工器具低值易耗品費用，包括：錘子、鉗子、扳手、試驗器皿、笤帚、簸箕等。
第四章 利潤預(yù)算的編制程序
第十二條 利潤預(yù)算編制程序的基本原則 1、利潤預(yù)算的編制，應(yīng)當(dāng)在認(rèn)真分析和總結(jié)公司生產(chǎn)經(jīng)營情況及發(fā)展方向的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營方針，以收入、成本、費用、利潤、資金為核心，以成本費用控制、經(jīng)營風(fēng)險監(jiān)控和現(xiàn)金流量分析為重點，按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進(jìn)行 ，按照年度和月份計劃編制、下發(fā)。
第十三條 年度利潤預(yù)算編制程序
1、公司各基礎(chǔ)預(yù)算部門年度預(yù)算于每年10月中旬，依據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營計劃提出的目標(biāo)編制完成年度利潤預(yù)算草案，同時將上述材料報各歸口管理預(yù)算部門。 2、各歸口管理預(yù)算部門年度預(yù)算于每年10月末按照基礎(chǔ)預(yù)算部門編制的年度利潤預(yù)算草案進(jìn)行審核匯總，編制歸口管理的預(yù)算草案，報公司預(yù)算管理辦公室。 3、預(yù)算管理辦公室11月上旬匯總、編制，完成公司年度預(yù)算草案，報公司領(lǐng)導(dǎo)班子進(jìn)行初步審定，審定后報集團預(yù)算管理部門。 4、預(yù)算管理辦公室依據(jù)集團預(yù)算管理部門審定情況修訂調(diào)整預(yù)算方案，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)班子會批準(zhǔn)后，于12月末在公司范圍內(nèi)正式下發(fā)。
第十四條 月份利潤預(yù)算編制程序
1、公司各基礎(chǔ)預(yù)算部門于每月25日依據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營計劃提出的目標(biāo)編制完成月份預(yù)算草案，報公司歸口管理預(yù)算部門。 2、各歸口管理預(yù)算部門于每月28日按照基礎(chǔ)預(yù)算部門編制的月份利潤預(yù)算草案進(jìn)行審核匯總，編制本部門歸口管理的預(yù)算草案，報公司預(yù)算管理辦公室。 3、預(yù)算管理辦公室依據(jù)公司月份生產(chǎn)經(jīng)營計劃、歸口管理預(yù)算部門提報的預(yù)算草案，在集團經(jīng)管會次日編制完成月份預(yù)算草案報公司領(lǐng)導(dǎo)班子審定。 4、經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)班子審定、利潤預(yù)算管理辦公室完成修訂預(yù)算方案后，正式下發(fā)。
第五章 預(yù)算管理的執(zhí)行與控制
第十五條 利潤預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各預(yù)算執(zhí)行單位就必須認(rèn)真組織實施，將各項利潤預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實到各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的利潤預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。 第十六條 各歸口預(yù)算管理部門應(yīng)建立適應(yīng)本部歸口管理內(nèi)容的專業(yè)歸口預(yù)算管理辦法，并下發(fā)至基礎(chǔ)預(yù)算部門。
第十七條 各預(yù)算管理部門應(yīng)對預(yù)算進(jìn)行事前、事中、事后控制。 1、事前控制：在編制預(yù)算過程中，對經(jīng)營活動應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的事前規(guī)劃和審核。 2、事中控制：在經(jīng)營活動的過程中，要貫串和執(zhí)行既定預(yù)算，從簽訂合同或業(yè)務(wù)發(fā)生時起，即跟蹤、反饋，進(jìn)行日�？刂�，對實際與預(yù)算的差異及時調(diào)整，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。 3、事后評價：每項主要經(jīng)營活動結(jié)束，要對照既定預(yù)算做出評價，綜合分析，以便在以后的經(jīng)營活動中采取積極措施，為完成利潤預(yù)算、保證企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。
第十八條 預(yù)算歸口管理部門和基礎(chǔ)預(yù)算部門應(yīng)按預(yù)算項目口徑設(shè)臵統(tǒng)計臺帳，歸集各項收支，填制預(yù)算執(zhí)行情況有關(guān)報表，掌握控制預(yù)算執(zhí)行情況，保證本單位預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。
第十九條 公司預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)對利潤預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)控，通過日常財務(wù)核算對供產(chǎn)銷及三費的預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)督，有對超預(yù)算執(zhí)行情況的終止權(quán)。其中包括： 1、在制定期間預(yù)算時，有對采購價格、生產(chǎn)消耗水平、銷售價格及費用預(yù)算等指標(biāo)的建議權(quán); 2、對于超預(yù)算價格采購的原材料，如無正當(dāng)理由不予報賬; 3、對于低于銷售預(yù)算價格的銷售業(yè)務(wù)，無銷售負(fù)責(zé)人簽批手續(xù)的不予發(fā)貨或開票; 4、對于超預(yù)算的生產(chǎn)及經(jīng)營費用，無特批手續(xù)的不予報賬;
第二十條 各預(yù)算管理部門應(yīng)重視庫存支領(lǐng)費用的發(fā)生，建立庫存材料支領(lǐng)審批機制。相關(guān)部門包括：綜合部、設(shè)備部、安全管理部。
第六章 利潤預(yù)算的調(diào)整
第二十一條 公司正式下達(dá)執(zhí)行的利潤預(yù)算，在每年7月份進(jìn)行調(diào)整，平時一般不予調(diào)整。利潤預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使利潤預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致利潤預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整利潤預(yù)算，但必須嚴(yán)格履行申報審批程序。
第二十二條 預(yù)算調(diào)整或追加嚴(yán)格實行逐級申報、審核、批準(zhǔn)制度�；A(chǔ)預(yù)算單位如遇必須進(jìn)行預(yù)算調(diào)整或追加情況時，提出書面申請(闡述預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對利潤預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出利潤預(yù)算的調(diào)整幅度)，上報公司預(yù)算管理辦公室，經(jīng)核實后審批下達(dá)執(zhí)行。
第二十三條 凡具備下列條件之一者，經(jīng)批準(zhǔn)后由預(yù)算管理辦公室予以調(diào)整或追加預(yù)算。 1、組織機構(gòu)調(diào)整。 2、業(yè)務(wù)流程變化。 3、公司決定的其他事項。
第七章 利潤預(yù)算分析
第二十四條 公司建立預(yù)算執(zhí)行情況分析制度，定期召開預(yù)算執(zhí)行情況分析會議，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面分析，反映預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，查找原因，提出改進(jìn)管理的措施和建議，為預(yù)算的考核提供準(zhǔn)確依據(jù)。
第二十五條 預(yù)算分析按照職責(zé)分工由各預(yù)算歸口管理部門共同完成。各預(yù)算部門負(fù)責(zé)對本專業(yè)月份預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行基礎(chǔ)分析，月預(yù)算分析于次月2日下班前上報預(yù)算管理辦公室;預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)對預(yù)算的總體執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，并提交公司班子會審查。
第二十六條 預(yù)算執(zhí)行情況分析報告的主要內(nèi)容包括： 1、公司當(dāng)期主要財務(wù)指標(biāo)預(yù)算完成情況說明，包括產(chǎn)品產(chǎn)量、成本、采購價格、銷售價格和三費的完成情況，并以表格的方式列示。 2、本期執(zhí)行情況對比當(dāng)期預(yù)算、年度預(yù)算的增減利分析： (1)客觀因素影響分析： ①客觀因素中銷售市場變化影響，按產(chǎn)品分別列示價格影響以及銷量影響;如有外銷任務(wù)的要按內(nèi)銷和外銷分別對比。 ②客觀因素中采購市場變化影響，要分別列示大宗原燃材料的單項影響。 ③客觀因素中費用的影響，包括管理費用中不可控費用、財務(wù)費用和銷售費用的變化影響，可列表明示，對影響較大的要說明原因。 ④客觀因素中職工薪酬、折舊費、大修費用變化影響，其中職工薪酬注明增人增資、政策普調(diào)及相關(guān)費用等。 ⑤其他費用的影響，分別列示稅金及附加、投資收益、其他業(yè)務(wù)利潤等變化影響。 ⑥政策性變化影響，包括人民幣匯率、出口稅差、進(jìn)料加工等因素影響。 (2)主觀因素影響分析： ①產(chǎn)量增減對成本的影響。 ②對生產(chǎn)工藝優(yōu)化、控制，使原燃材料消耗變化影響。 ③對管理費用、制造費用中可控費用的節(jié)支措施影響情況分析，附明細(xì)，超支注明原因。 ④備品備件、機物料等中小修費用影響。 ⑤其他主觀因素影響。(3)本期主要產(chǎn)品單位制造成本預(yù)算完成情況分析(附單位制造成本完成情況對比表) (4)分析預(yù)算執(zhí)行中的主要問題，提出改進(jìn)措施。
第八章 利潤預(yù)算的考核
第二十七條 公司經(jīng)濟責(zé)任考核辦公室是公司利潤預(yù)算的考核部門，預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)提供預(yù)算的執(zhí)行情況分析，提出考核意見。利潤預(yù)算考核結(jié)果確定后報公司考核辦公室，由公司考核辦據(jù)此和《績效考核責(zé)任書》落實獎懲。
本制度的解釋權(quán)歸財務(wù)部，本制度從下發(fā)之日起執(zhí)行。
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