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投資效益的分析報告
在國家的指導和支持下，加上市場經(jīng)濟和全球化的影響，中國的企業(yè)加快了信息化的進程，為了讓IT的投資價值顯現(xiàn)出來，需要一種合理的評估和效益分析方法。信息化項目的投資效益分析出現(xiàn)的許多理論、原則和方法，例如：總體擁有成本TCO、經(jīng)濟增加值EVA、總體經(jīng)濟影響TEI、平衡記分卡BSC，等等，但是，這些方法由于下列主要原因，使得企業(yè)常常感到無從下手，不能計算出信息化項目的投資效益：
缺乏可操作性：這些方法都沒有給出具體可以運用的具體步驟和工具； 沒有統(tǒng)計數(shù)據(jù)：這些方法基本上是源自國外，其中使用的指標和數(shù)據(jù)不能直接應用；
缺乏應針對性：這些方法的通用性強，但針對性弱，它們既可以應用到CRM、ERP，也可以應用在PLM或者EIP，在實際應用中缺乏說服力。
最近幾年，國家和地方政府為了推廣信息化進程，利用各種形式投入專項資金，扶持企業(yè)的信息化建設。筆者所在的企業(yè)曾分別獲得國家和省政府的信息化貸款、撥款等資助。由于信息化專項資金額度巨大，企業(yè)在決定是否申請資金、
需要多少的時候，除了考慮企業(yè)的發(fā)展，最關心的就是信息系統(tǒng)的應用效果，什么企業(yè)可以收回投入資金并獲得贏利。
下面，結合筆者所在公司獲得國家信息化資金支持后，介紹我們在信息化項目投資分析方面的具體實踐，期望給國內(nèi)同行更多的幫助。為了方便起見，以后稱筆者所在公司為X公司。
1.1. 信息化效益分析的考慮因素
我們認為信息化項目經(jīng)濟效益分析模型的構成主要有三個方面：指標、參數(shù)和數(shù)據(jù)。簡單而言，指標是濟效益分析模型的變量組，是分析信息化經(jīng)濟效益的一組計算公式，可以包括例如總體經(jīng)濟影響TEI、財務凈現(xiàn)值NPV、總體擁有成本TCO等，合適的模型指標可以充分表明信息系統(tǒng)應用的整體經(jīng)濟效益。這些模型元素通常是一些計算公式，其中的變量是企業(yè)的關鍵基礎數(shù)據(jù)，表示企業(yè)的實際的經(jīng)營和管理水平，這些數(shù)據(jù)通常可以從企業(yè)的財務、統(tǒng)計報表中得到；常量參數(shù)表明企業(yè)通過應用信息系統(tǒng)在生產(chǎn)、市場、服務、產(chǎn)品與研發(fā)等方面的績效改進程度，是應用信息系統(tǒng)的可以達到的牽引目標。
在X公司分析信息系統(tǒng)應用的經(jīng)濟效益、確定指標和參數(shù)這兩個要素時，我們的主要考慮的因素是：
公司經(jīng)營和管理的主要問題、發(fā)展戰(zhàn)略以及公司對信息系統(tǒng)的關鍵需求 信息系統(tǒng)對企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略、需要解決的主要問題與挑戰(zhàn)以及對信息系統(tǒng)的關鍵需求，是企業(yè)的戰(zhàn)略決策之一，是企業(yè)投資信息化建設的基本認識。對于項目投資效益分析，主要體現(xiàn)在公司KPI考核指標的選取上，在此不再論述。 國內(nèi)外主要研究機構公布的企業(yè)應用系統(tǒng)的統(tǒng)計效果 在投資項目的回報分析上，我們需要知道國內(nèi)外在具體企業(yè)應用系統(tǒng)上的最佳結果或平均效益，需要了解國內(nèi)外標桿企業(yè)應用信息系統(tǒng)的情況，這樣，才能采用標桿管理的辦法，選取適度的標桿值。
最近5年公司實施計算機應用系統(tǒng)后的效果統(tǒng)計 最近五年X公司引入國外的MRP II系統(tǒng)，應用的效果實際上直接地反映了公司信息化應用的基礎和
能力，它綜合了企業(yè)對信息化的態(tài)度、適應能力、學習能力、應用水平、企業(yè)基礎等方面，是適當選取各項預算指標值的重要依據(jù)。
公司最近2年的部分KPI考核指標 由于筆者的公司采用了以平衡記分卡為工具的績效考核體系，在各個部門執(zhí)行了量化管理，其中的KPI有兩個方面的含義：指標既是工作考核與評估的依據(jù)，又是部門需要改進的目標。我們希望計算機信息系統(tǒng)在實現(xiàn)公司戰(zhàn)略的同時，在戰(zhàn)術層可以幫助企業(yè)實現(xiàn)各自的目標，從而達到公司的經(jīng)營和管理目標。
1.1.1. 最近5年公司實施計算機應用系統(tǒng)后的效果統(tǒng)計
目的是依據(jù)公司的基礎，適當?shù)剡x取效益分析模型中的參數(shù)。如果企業(yè)沒有應用過信息系統(tǒng)，參數(shù)的確定就只能依賴其它參考。X公司是國家重點企業(yè)，行業(yè)帶頭人。象其它大型國有企業(yè)一樣，X公司從單機單功能、自主開發(fā)信息系統(tǒng)，到引入國外ERP系統(tǒng)，從自發(fā)的點滴應用、混亂的多領域需求到將信息技術與企業(yè)戰(zhàn)略結合，制訂信息戰(zhàn)略規(guī)劃，X公司應用信息技術已有15年多的歷史。最近五年X公司引入國外的MRP II系統(tǒng)，應用的效果實際上直接地反映了公司信息化應用的基礎和能力，它綜合了企業(yè)對信息化的態(tài)度、適應能力、學習能力、應用水平、企業(yè)基礎等方面，是適當選取各項預算指標值的重要依據(jù)。
表1：X公司用MRP II后效果的部分統(tǒng)計結果
1.1.2. 國內(nèi)公開的優(yōu)秀企業(yè)信息化的效果
標桿公司是我們選擇經(jīng)濟效益分析模型和參數(shù)的重要依據(jù)。盡管國內(nèi)發(fā)表了許多報告和文章介紹企業(yè)信息化的應用情況，但是，缺乏X公司的同行、競爭對手或標桿企業(yè)信息化的資料；另外，由于信息化效果計算的多樣化、復雜化，資料的來源是我們選擇的又一個重要條件。我們選擇了三個國內(nèi)企業(yè)：聯(lián)想集團、海爾集團和�；瘓F。聯(lián)想集團和海爾集團屬于國內(nèi)最優(yōu)秀的企業(yè)，他們的信息化建設得到國家的重視（同樣獲得信息化項目國債貼息貸款）和贊揚，2001年11月，原國務院副總理吳邦國在聯(lián)想集團參加了“推進企業(yè)管理信息化工作現(xiàn)場會”，聯(lián)想和海爾集團是其中三家介紹信息化工作經(jīng)驗的企業(yè)。計世資訊（CCW Research）開展的“企業(yè)信息化核心框架研究”課題，首先在山東�；瘓F公司得到了驗證，在簡明的山東�；瘓F信息化研究報告中，首次披露了部分企業(yè)信息化投資效益的分析要素下的一些指標。這是目前國內(nèi)在信息化經(jīng)濟學研究與指導操作方面最有權威的工作，可供借鑒。
表2
表3：海爾集團實施SAP ERP后的效果
采購成本大幅度減少，降低庫存資金7億元，降低67%。
山東�；瘓F企業(yè)信息化建設取得的經(jīng)濟效益如下：
1) 物資管理系統(tǒng)使庫存由60天降到40天，以庫存平均余額36234萬元計，年節(jié)省資金10459萬元，資金成本以6%計，相當于一年降低成本628萬元；
2) 積壓損失由0.59%降到0.29%，以2400314萬元的營業(yè)額計算，年節(jié)省資金7201萬元，資金成本以6%計，相當于一年降低成本432萬元；
3) 財務管理系統(tǒng)、銷售管理系統(tǒng)、客戶管理系統(tǒng)使應收賬周轉天數(shù)降低15天，以83501萬元的應收賬平均余額計算，相當于節(jié)省資金10447萬元，以資金成本6%計，降低成本627萬元；
4) 生產(chǎn)自動化方面單純堿炭化轉化率一項，轉化率提高0.8個百分點，噸堿成本降低18元，以年產(chǎn)95萬噸計算，年節(jié)資金1710萬元。
1.1.3. 國外研究機構對信息化產(chǎn)生間接效益的研究和統(tǒng)計
由于國內(nèi)大規(guī)模的信息化工作起步不久，缺乏對信息化的經(jīng)濟研究，沒有足夠的理論和數(shù)據(jù)，我們主要研究和學習了國外研究機構公布的四家代表性結果，它們是：
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