財(cái)務(wù)分析報(bào)告的編寫方法和步驟
報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表。準(zhǔn)備好每個(gè)月將公司的一切財(cái)務(wù)狀況，包括收入、支出、納稅等等用表格記錄下來，并在月末和年末將每個(gè)項(xiàng)目均合計(jì)一下，做成一個(gè)匯總表格，方便在制作財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)使用。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告的編寫方法和步驟
(一)積累素材，為撰寫報(bào)告做好準(zhǔn)備
1、建立臺(tái)賬和數(shù)據(jù)庫(kù)。
通過會(huì)計(jì)核算形成了會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表。
但是編寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告僅靠這些憑證、賬簿、報(bào)表的數(shù)據(jù)往往是不夠的。
比如，在分析經(jīng)營(yíng)費(fèi)用與營(yíng)業(yè)收入的比率增長(zhǎng)原因時(shí)，往往需要分析不同區(qū)域、不同商品、不同責(zé)任人實(shí)現(xiàn)的收入與費(fèi)用的關(guān)系，但這些數(shù)據(jù)是不能從賬簿中直接得到。
這個(gè)時(shí)候可以借助像奧威智動(dòng)power-BI等財(cái)務(wù)分析軟件來取得相關(guān)的分析數(shù)據(jù)，因?yàn)樵谪?cái)務(wù)分析軟件以下這些分析數(shù)據(jù)是可以很容易就得到的
1)各區(qū)域的銷售情況如何?哪些部門貢獻(xiàn)了最大的收入?而這些部門又主要在銷售些什么產(chǎn)品?哪些產(chǎn)品貢獻(xiàn)了主要的利潤(rùn)?而這些產(chǎn)品又主要銷往哪些區(qū)域?
2)哪些客戶的應(yīng)收賬款最多?各部門負(fù)責(zé)的應(yīng)收賬款結(jié)構(gòu)是怎么樣的?與上期同比是增長(zhǎng)了還是下降了?
3)本期的利潤(rùn)情況與上期相比情況如何?主要是因?yàn)槟膫�(gè)部門的業(yè)績(jī)變化導(dǎo)致了結(jié)果的出現(xiàn)?
4)本期大于10000元的費(fèi)用有哪些?這些費(fèi)用主要花在了哪些部門上?
5)核心產(chǎn)品的往年銷售情況如何?
6)采購(gòu)價(jià)格波動(dòng)最大的物料有哪些?這些物料主要由哪些供應(yīng)商供應(yīng)?
7)庫(kù)存中占用資金最多的物料有哪些?都分布在哪些倉(cāng)庫(kù)?
8)物料的周轉(zhuǎn)情況如何?
2、關(guān)注重要事項(xiàng)。
財(cái)務(wù)人員對(duì)經(jīng)營(yíng)運(yùn)行、財(cái)務(wù)狀況中的重大變動(dòng)事項(xiàng)要勤于做筆錄，記載事項(xiàng)發(fā)生的時(shí)間、計(jì)劃、預(yù)算、責(zé)任人及發(fā)生變化的各影響因素。
必要時(shí)馬上做出分析判斷，并將各類各部門的文件歸類歸檔。
3、關(guān)注經(jīng)營(yíng)運(yùn)行。
財(cái)務(wù)人員應(yīng)盡可能爭(zhēng)取多參加相關(guān)會(huì)議，了解生產(chǎn)、質(zhì)量、市場(chǎng)、行政、投資、融資等各類情況。
參加會(huì)議，聽取各方面意見，有利于財(cái)務(wù)分析和評(píng)價(jià)。
4、定期收集報(bào)表。
財(cái)務(wù)人員除收集會(huì)計(jì)核算方面的有些數(shù)據(jù)之外，還應(yīng)要求公司各相關(guān)部門(生產(chǎn)、采購(gòu)、市場(chǎng)等)及時(shí)提交可利用的其他報(bào)表，對(duì)這些報(bào)表要認(rèn)真審閱、及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題、總結(jié)問題，養(yǎng)成多思考、多研究的習(xí)慣。
5、崗位分析。
大多數(shù)企業(yè)財(cái)務(wù)分析工作往往由財(cái)務(wù)經(jīng)理來完成，但報(bào)告材料要靠每個(gè)崗位的財(cái)務(wù)人員提供。
因此，應(yīng)要求所有財(cái)務(wù)人員對(duì)本職工作養(yǎng)成分析的習(xí)慣，這樣既可以提升個(gè)人素質(zhì)，也有利于各崗位之間相互借鑒經(jīng)驗(yàn)。
只有每一崗位都發(fā)現(xiàn)問題、分析問題，才能編寫出內(nèi)容全面的、有深度的財(cái)務(wù)分析報(bào)告。
(二)建立財(cái)務(wù)分析報(bào)告指引
財(cái)務(wù)分析報(bào)告盡管沒有固定格式，表現(xiàn)手法也不一致，但并非無規(guī)律可循。
如果建立分析工作指引，將常規(guī)分析項(xiàng)目文字化、規(guī)范化、制度化，建立諸如現(xiàn)金流量、銷售回款、生產(chǎn)成本、采購(gòu)成本變動(dòng)等一系列的分析說明指引，就可以達(dá)到事半功倍的效果。
【財(cái)務(wù)分析報(bào)告的格式】
第一部分提要段
即概括公司綜合情況，讓財(cái)務(wù)報(bào)告接受者對(duì)財(cái)務(wù)分析說明有一個(gè)總括的認(rèn)識(shí)。
第二部分說明段
是對(duì)公司運(yùn)營(yíng)及財(cái)務(wù)現(xiàn)狀的介紹。該部分要求文字表述恰當(dāng)、數(shù)據(jù)引用準(zhǔn)確。對(duì)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行說明時(shí)可適當(dāng)運(yùn)用絕對(duì)數(shù)、比較數(shù)及復(fù)合指標(biāo)數(shù)。特別要關(guān)注公司當(dāng)前運(yùn)作上的`重心，對(duì)重要事項(xiàng)要單獨(dú)反映。公司在不同階段、不同月份的工作重點(diǎn)有所不同，所需要的財(cái)務(wù)分析重點(diǎn)也不同。如公司正進(jìn)行新產(chǎn)品的投產(chǎn)、市場(chǎng)開發(fā)，則公司各階層需要對(duì)新產(chǎn)品的成本、回款、利潤(rùn)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析的財(cái)務(wù)分析報(bào)告。
第三部分分析段
是對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行分析研究。在說明問題的同時(shí)還要分析問題，尋找問題的原因和癥結(jié)，以達(dá)到解決問題的目的。財(cái)務(wù)分析一定要有理有據(jù)，要細(xì)化分解各項(xiàng)指標(biāo)，因?yàn)橛行﹫?bào)表的數(shù)據(jù)是比較含糊和籠統(tǒng)的，要善于運(yùn)用表格、圖示，突出表達(dá)分析的內(nèi)容。分析問題一定要善于抓住當(dāng)前要點(diǎn)，多反映公司經(jīng)營(yíng)焦點(diǎn)和易于忽視的問題。
第四部分評(píng)價(jià)段
作出財(cái)務(wù)說明和分析后，對(duì)于經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)狀況、盈利業(yè)績(jī)，應(yīng)該從財(cái)務(wù)角度給予公正、客觀的評(píng)價(jià)和預(yù)測(cè)。財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)不能運(yùn)用似是而非，可進(jìn)可退，左右搖擺等不負(fù)責(zé)任的語言，評(píng)價(jià)要從正面和負(fù)面兩方面進(jìn)行，評(píng)價(jià)既可以單獨(dú)分段進(jìn)行，也可以將評(píng)價(jià)內(nèi)容穿插在說明部分和分析部分。
第五部分建議段
即財(cái)務(wù)人員在對(duì)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作、投資決策進(jìn)行分析后形成的意見和看法，特別是對(duì)運(yùn)作過程中存在的問題所提出的改進(jìn)建議。值得注意的是，財(cái)務(wù)分析報(bào)告中提出的建議不能太抽象，而要具體化，最好有一套切實(shí)可行的方案。
【財(cái)務(wù)分析報(bào)告的標(biāo)題】
標(biāo)題是對(duì)財(cái)務(wù)分析報(bào)告的最精煉的概括，它不僅要確切地體現(xiàn)分析報(bào)告的主題思想，而且要用語簡(jiǎn)潔、醒目。由于財(cái)務(wù)分析報(bào)告的內(nèi)容不同，其標(biāo)題也就沒有統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)和固定模式，應(yīng)根據(jù)具體的分析內(nèi)容而定。如“某月份簡(jiǎn)要會(huì)計(jì)報(bào)表分析報(bào)告”，“某年度綜合財(cái)務(wù)分析報(bào)告”，“資產(chǎn)使用效率分析報(bào)告”等都是較合適的標(biāo)題。財(cái)務(wù)分析報(bào)告一旦擬定了標(biāo)題，就應(yīng)圍繞它利用所搜集的資料進(jìn)行分析并撰寫報(bào)告。
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