企業(yè)審計(jì)計(jì)劃書(shū)參考

時(shí)間：2020-10-09 10:01:15 計(jì)劃書(shū) 我要投稿

有關(guān)企業(yè)審計(jì)計(jì)劃書(shū)參考范本

每個(gè)企業(yè)都有自己公司的財(cái)務(wù)部審計(jì)監(jiān)管人員，那么有關(guān)企業(yè)的審計(jì)計(jì)劃書(shū)要如何來(lái)寫，我們參考以下一篇審計(jì)計(jì)劃書(shū)范本，喜歡有幫助到你。

有關(guān)企業(yè)審計(jì)計(jì)劃書(shū)參考范本

　　一、評(píng)審會(huì)計(jì)報(bào)表的內(nèi)部制度

　　(一)調(diào)查了解并描述報(bào)表編制的內(nèi)控制度。

　　1. 調(diào)查了解會(huì)計(jì)報(bào)表編制的崗位責(zé)任控制情況。即看各環(huán)節(jié)的工作質(zhì)量要求是否明確，各崗位的工作范圍是否明確，各崗位之間的制約和配合關(guān)系是否協(xié)調(diào)。

　　2. 調(diào)查了解會(huì)計(jì)報(bào)表編制程序控制情況。主要了解有無(wú)制定結(jié)賬日程表和結(jié)賬程序以及對(duì)結(jié)賬質(zhì)量的控制情況;了解企業(yè)的對(duì)賬制度，看有無(wú)定期地進(jìn)行賬證、賬戶、賬表的核對(duì);了解企業(yè)的試算平衡控制情況，向企業(yè)索取“總分類賬戶本期發(fā)生額及余額試算平衡表”和“明細(xì)分類賬戶本期發(fā)生額及余額明細(xì)表”，并與有關(guān)賬戶進(jìn)行核對(duì)，檢查其試算平衡工作的正確性。

　　3. 調(diào)查了解內(nèi)部會(huì)計(jì)稽核控制情況。主要調(diào)查了解企業(yè)有無(wú)對(duì)報(bào)表編制的審核和檢查制度。

　　(二)驗(yàn)證企業(yè)報(bào)表編制程序的執(zhí)行情況。

　　1. 通過(guò)查詢或?qū)嵉赜^察，了解報(bào)表編制各環(huán)節(jié)責(zé)任的落實(shí)和遵守情況，評(píng)價(jià)各環(huán)節(jié)運(yùn)行是否合理，各項(xiàng)控制制度是否得到有效執(zhí)行。

　　2. 運(yùn)用抽查法檢查報(bào)表編制的準(zhǔn)備工作是否充分有效，重點(diǎn)檢查結(jié)賬、對(duì)賬、試算平衡和財(cái)產(chǎn)清查的工作質(zhì)量。

　　3. 抽查部分報(bào)表，初步審查報(bào)表編制工作質(zhì)量，以便了解會(huì)計(jì)人員對(duì)報(bào)表編制原理和編制方法的掌握情況。

　　(三)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)控制度進(jìn)行評(píng)價(jià)(略)。

　　二、審查財(cái)務(wù)報(bào)表編制的正確性

　　(一)審查資產(chǎn)負(fù)債表編制的正確性。

　　1. 審閱資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容，看其是否具備了資產(chǎn)負(fù)債表的全部要素。

　　2. 審查資產(chǎn)負(fù)債表的項(xiàng)目排列與分類是否恰當(dāng)。

　　3. 核對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目與有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益賬戶的一致性。

　　4. 核對(duì)報(bào)表中小計(jì)、合計(jì)項(xiàng)目的計(jì)算。 (二)審查損益表編制的正確性。

　　1. 審閱損益表的構(gòu)成要素，看其是否完整。

　　2. 審閱損益表的項(xiàng)目與格式，看其項(xiàng)目排列是否恰當(dāng)。

　　3. 核對(duì)損益表項(xiàng)目與有關(guān)成本費(fèi)用賬戶的一致性。

　　4. 復(fù)核損益表中利潤(rùn)的計(jì)算是否正確。

　　5. 審查利潤(rùn)分配表項(xiàng)目的真實(shí)性。

　　6. 核對(duì)利潤(rùn)分配表與損益表有關(guān)項(xiàng)目的一致性。

　　(三)審查現(xiàn)金流量表編制的正確性。

　　1. 審查現(xiàn)金流量表的外觀形式，看其內(nèi)容是否完整，結(jié)構(gòu)是否符合要求。

　　2. 索取現(xiàn)金流量表編制的工作底稿，并審查下列內(nèi)容：與資產(chǎn)負(fù)債表核對(duì)有關(guān)項(xiàng)目資料來(lái)源的正確性;與損益表核對(duì)有關(guān)項(xiàng)目資料來(lái)源的正確性;與相關(guān)賬戶的余額或發(fā)生額核對(duì)有關(guān)項(xiàng)目資料來(lái)源的正確性。

　　3. 對(duì)照賬戶檢查經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量(直接法)的正確性。主要核對(duì)以下內(nèi)容。

　　(1)核對(duì)產(chǎn)品銷售收入、其他業(yè)務(wù)收入、應(yīng)交賬款、應(yīng)收票據(jù)等賬戶，看銷售商品或提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金項(xiàng)目編制的正確性。

　　(2)核對(duì)投資收益賬戶，看投資的現(xiàn)金收益項(xiàng)目編制的正確性。

　　(3)核對(duì)應(yīng)交稅金、應(yīng)收增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)賬戶，看實(shí)際收到的增值稅項(xiàng)目編制的正確性。

　　(4)核對(duì)材料采購(gòu)、應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)等賬戶，看購(gòu)買貨物支付的現(xiàn)金項(xiàng)目編制的正確性。

　　(5)核對(duì)財(cái)務(wù)費(fèi)用賬戶，看支付借款利息項(xiàng)目的正確性。

　　(6)核對(duì)應(yīng)交稅金，看繳納稅款項(xiàng)目編制的正確性。

　　(7)核對(duì)應(yīng)付工資賬戶，看支付員工工資項(xiàng)目編制的正確性。

　　(8)核對(duì)管理費(fèi)用、制造費(fèi)用賬戶，看其他現(xiàn)金支出項(xiàng)目編制的正確性。

　　4. 對(duì)照長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)賬戶和發(fā)行股票的`文件，看發(fā)行股票在收到的現(xiàn)金基礎(chǔ)上項(xiàng)目編制的正確性。

　　5. 對(duì)照賬戶和其他有關(guān)文件，檢查籌資活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量項(xiàng)目編制的正確性。具體檢查如下內(nèi)容：核對(duì)股本、股票溢價(jià)賬戶和發(fā)行股票的文件，看發(fā)行股票收到的現(xiàn)金項(xiàng)目編制的正確性;核對(duì)應(yīng)付債券賬戶和債券發(fā)行文件，看發(fā)行債券收到的現(xiàn)金項(xiàng)目編制的正確性;核對(duì)短期借款、長(zhǎng)期借款賬戶，看向其他企業(yè)借款收到的現(xiàn)金項(xiàng)目編制的正確性;對(duì)照應(yīng)付股利賬戶，看支付股利付出的現(xiàn)金項(xiàng)目編制的正確性;對(duì)照短期借款、長(zhǎng)期借款賬戶，檢查償還債務(wù)付出的現(xiàn)金項(xiàng)目編制的正確性;對(duì)照財(cái)務(wù)費(fèi)用賬戶，檢查籌資費(fèi)用項(xiàng)目編制的正確性;對(duì)照長(zhǎng)期應(yīng)付賬款賬戶，檢查融資租賃固定資產(chǎn)所支付的租賃費(fèi)項(xiàng)目編制的正確性。

　　6. 對(duì)照賬戶審核非常項(xiàng)目產(chǎn)生現(xiàn)金流量的正確性;核對(duì)資本公積金賬戶，看捐贈(zèng)現(xiàn)金收入的正確性;核對(duì)營(yíng)業(yè)外支出賬戶，看捐贈(zèng)支出和罰款現(xiàn)金支出的正確性。

　　7. 核對(duì)財(cái)務(wù)費(fèi)用賬戶，審查匯率折算差額的正確性。

　　8. 復(fù)核報(bào)表項(xiàng)目計(jì)算的正確性。

　　9. 索取或編制一張現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料明細(xì)表，并對(duì)照賬戶，審查其內(nèi)容的正確性。 10. 對(duì)照賬戶，審查經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈額(間接法)有關(guān)項(xiàng)目編制的正確性。主要審查以下內(nèi)容。

　　(1)對(duì)照累計(jì)折舊賬戶，審查計(jì)提累計(jì)折舊項(xiàng)目的正確性。 (2)對(duì)照待攤費(fèi)用賬戶，審查待攤費(fèi)用減少計(jì)算的正確性。 (3)對(duì)照應(yīng)收票據(jù)賬戶，審查應(yīng)收票據(jù)減少計(jì)算的正確性。

　　(4)對(duì)照應(yīng)收賬款賬戶和壞賬準(zhǔn)備賬戶，審查應(yīng)收賬款凈額減少的正確性;對(duì)照無(wú)形資產(chǎn)賬戶和遞延資產(chǎn)賬戶，審查無(wú)形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)減少的正確性。

　　(5)對(duì)照材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等與存貨相關(guān)的賬戶，審查存貨減少項(xiàng)目的正確性。

　　(6)對(duì)照預(yù)提費(fèi)用賬戶，審查預(yù)提費(fèi)用增加計(jì)算的正確性。

　　(7)對(duì)照應(yīng)付賬款賬戶，審查應(yīng)付賬款增加計(jì)算的正確性。

　　(8)對(duì)照應(yīng)付票據(jù)賬戶，審查應(yīng)付票據(jù)增加計(jì)算的正確性。

　　(9)對(duì)照固定資產(chǎn)清理賬戶，審查固定資產(chǎn)報(bào)廢損失計(jì)算的正確性。

　　(10)對(duì)照固定資產(chǎn)清理、長(zhǎng)期投資、無(wú)形資產(chǎn)、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益等賬戶，審查出售長(zhǎng)期資產(chǎn)損益計(jì)算的正確性。

　　(11)對(duì)照財(cái)務(wù)費(fèi)用賬戶，審查長(zhǎng)期借款利息計(jì)算的正確性。

　　(12)對(duì)照應(yīng)交稅金、應(yīng)交增值稅賬戶，審查增值稅收繳凈額計(jì)算的正確性。

　　三、審查會(huì)計(jì)原則的遵守情況

　　(一)索取會(huì)計(jì)政策說(shuō)明書(shū)。

　　(二)抽查與會(huì)計(jì)政策有關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理，以驗(yàn)證會(huì)計(jì)原則的遵守情況。

　　1. 檢查折舊方法、存貨計(jì)價(jià)方法，看其是否遵守了一致性原則，并調(diào)查其變化的理由。

　　2. 檢查長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、應(yīng)付債券等有關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目，看其是否遵循了實(shí)際成本原則。

　　3. 檢查并評(píng)價(jià)壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提、折舊方法的使用及應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)數(shù)的情況等，評(píng)價(jià)其對(duì)穩(wěn)健原則的遵守情況。

　　4. 檢查一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期投資和長(zhǎng)期負(fù)債的列示以及其他對(duì)當(dāng)期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重要影響的項(xiàng)目，評(píng)價(jià)其對(duì)重要性原則的遵守情況。

　　(三)評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)原則變更的影響。對(duì)于會(huì)計(jì)原則發(fā)生變更的，要計(jì)算其對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債、損益所產(chǎn)生的影響，并檢查其在報(bào)表附注說(shuō)明項(xiàng)目中是否得到正確反映。

　　四、對(duì)有關(guān)問(wèn)題進(jìn)行必要的調(diào)整

　　對(duì)項(xiàng)目審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不符的事項(xiàng)需要進(jìn)行調(diào)整。收集各項(xiàng)目審計(jì)的工作底稿，將需要調(diào)整的項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整。五、對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行分析性復(fù)核

　　(一)計(jì)算或驗(yàn)證下述反映企業(yè)償債能力、營(yíng)運(yùn)能力和盈利能力的指標(biāo)。資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、資本金利潤(rùn)率、銷售利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率。

　　(二)將上述指標(biāo)與上期數(shù)字進(jìn)行對(duì)比，分析其增減變化的趨勢(shì)，對(duì)異常變化進(jìn)行重點(diǎn)檢查和核實(shí)。

　　(三)寫出分析性復(fù)核的結(jié)果，為確定實(shí)質(zhì)性測(cè)試的重點(diǎn)和范圍提供依據(jù)。六、審閱報(bào)表附注與說(shuō)明

　　(一)調(diào)查和了解會(huì)計(jì)報(bào)表附注與說(shuō)明的內(nèi)容。 (二)索取有關(guān)部門對(duì)會(huì)計(jì)變更事項(xiàng)的審批文件。

　　(三)審閱報(bào)表附注與說(shuō)明事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)計(jì)核算和其他資料，以驗(yàn)證所說(shuō)明事項(xiàng)的真實(shí)性。

　　(四)審閱附注與說(shuō)明事項(xiàng)的處理是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，評(píng)價(jià)其對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的影響。 (五)審查存貨計(jì)價(jià)方法、固定資產(chǎn)折舊方法、長(zhǎng)期合同中會(huì)計(jì)方法的變更，看其是否進(jìn)行了說(shuō)明。

　　七、審閱報(bào)表的揭示與表達(dá)方式

　　(一)審閱會(huì)計(jì)報(bào)表的揭示是否按現(xiàn)行有效的會(huì)計(jì)制度所規(guī)定的項(xiàng)目進(jìn)行反應(yīng)，企業(yè)有無(wú)合并或少列有關(guān)項(xiàng)目。

　　(二)審查會(huì)計(jì)報(bào)表的格式是否為規(guī)定的格式，企業(yè)有無(wú)調(diào)整。

　　(三)審核報(bào)表的編制是否符合編制原則，如報(bào)表各項(xiàng)目的計(jì)算和相互勾稽關(guān)系是否正確等。

　　八、審查外幣報(bào)表的換算

　　(一)索取一份外幣報(bào)表與換算報(bào)表。

　　(二)評(píng)價(jià)其功能性貨幣選用的合理性。

　　(三)索取外幣報(bào)表?yè)Q算工作底稿。

　　(四)復(fù)核資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目使用匯率是否合理及換算金額的正確性。

　　1. 資產(chǎn)負(fù)債類項(xiàng)目是否按決算日市場(chǎng)匯率折算。

　　2. 所有者權(quán)益項(xiàng)目(除未分配利潤(rùn))是否按歷史匯率折算。

　　3. 將來(lái)分配利潤(rùn)項(xiàng)目與折算后的利潤(rùn)分析表項(xiàng)目相核對(duì)。