工程審計報告【共15篇】
在生活中，越來越多的事務都會使用到報告，報告具有成文事后性的特點。在寫之前，可以先參考范文，下面是小編精心整理的工程審計報告，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
工程審計報告1
委托單位名稱：
我單位接受委托，本著“獨立、客觀、公正”的原則，于20xx年1月到20xx年5月，對XXXXX工程結算進行了審查。這些工程結算資料由XXXXX有限責任公司提供，資料的真實性、完整性由資料提供者負責。我們的責任是對這些資料提出審查意見，提交審查報告。
一、工程概況： 工程大概情況，坐落位置、結構建筑標準描述，建筑面積，設計施工監(jiān)理單位，開竣工時間，合同約定結算方式。
二、審查范圍：
XXXXX工程。
三、審查原則：
嚴格遵循國家相關法律、法規(guī)和規(guī)章制度，堅持實事求是、誠實信用和客觀公正的原則。拒絕任何一方違反法律、行政法規(guī)、社會公德、影響社會經(jīng)濟秩序和損害公共利益的要求。以遵守職業(yè)道德為準則，不受干擾，公正、獨立地開展咨詢服務工作。
四、審查依據(jù)：
1、建設工程造價咨詢合同（20xx）第XX號。
2、《工程造價咨詢企業(yè)管理辦法》（建設部令第149號）、《河南省關于轉發(fā)建
設部工程造價咨詢企業(yè)管理辦法的通知》（豫建設標［20xx］50號）。
3、《建設項目工程結算編審規(guī)程》（中價協(xié)[20xx]第015號）。
4、施工發(fā)承包合同、專業(yè)分包合同及補充合同，有關材料、設備采購合同；招投標文件，包括招標答疑文件、投標承諾、中標報價書及其組成內容。
5、工程竣工圖或施工圖、施工圖會審記錄，經(jīng)批準的施工組織設計，以及設計變更、工程洽商和相關會議紀要。
6、經(jīng)批準的開、竣工報告或停、復工報告。
7、《建設工程工程量清單計價規(guī)范》（GB 50500－20xx）、《河南省建設工程工程量清單綜合單價（20xx）》及其計價辦法、有關規(guī)定和相關解釋、《鄭州市建設工程材料基準價格信息（20xx.3季度）》。
8、有效的工程結算文件。
10、影響工程造價的相關資料。
五、審查方法 本工程采用全面審查法，根據(jù)該工程實際情況，在對該項工程進行審查時，我們按委托方提供的資料，結合現(xiàn)場實測實量數(shù)據(jù)，進行工程量按實結算，按前述審查依據(jù)資料進行結算審查，編制審查計算書。
�。�1）采用總價合同的，在合同價的基礎上對設計變更、工程洽商以及工程索賠等合同約定可以調整的內容進行審查；
�。�2）采用單價合同的，應審查施工圖以內的各個分部分項工程量，依據(jù)合同約定的方式審查分部分項工程價格，并對設計變更、工程洽商、工程索賠等調整內容進行審查；
在對發(fā)生調整的工程單價進行審查時，遵循以下原則：
1合同中已有適用于變更工程、新增工程單價的，按已有的單價結算；
2合同中有類似變更工程、新增工程單價的，參照類似單價作為結算依據(jù)； 3合同中沒有適用或類似變更工程、新增工程單價的，按河南省清單綜合單價執(zhí)行或按雙方確認的`合理的簽證單價作為結算依據(jù)。
�。鄞硕尾煌闆r的報告應根據(jù)《建設項目工程結算編審規(guī)程》4.4.2及5.4.1的相關內容結合工程實際情況進行編寫。
六、審查內容及審查程序：
本次工程結算審查按準備、審查和審定三個工作階段進行，并實行編制人、校對人和審查人分別署名蓋章確認的內部審查制度。
1、結算審查準備階段
�。�1）審查工程結算手續(xù)的完備性、資料內容的完整性，對不符合要求的應退回限時補正；
�。�2）審查計價依據(jù)及資料與工程結算的相關性、有效性；
（3）熟悉招投標文件、工程發(fā)承包合同、主要材料設備采購合同及相關文件；
�。�4）熟悉竣工圖紙或施工圖紙、施工組織設計、工程狀況，以及設計變更、工程洽商和工程索賠情況等。
2、結算審查階段
�。�1）審查結算項目范圍、內容與合同約定的項目范圍、內容的一致性；
（2）審查工程量計算準確性、工程量計算規(guī)則與計價規(guī)范或定額保持一致性；
�。�3）審查結算單價時英嚴格執(zhí)行合同約定或現(xiàn)行的計價原則、方法。對于清單或定額缺項以及采用新材料、新工藝的，應根據(jù)施工過程中的合理消耗和市場價格審核結算單價；
(4)審查變更簽證憑據(jù)的真實性、合法性、有效性，核準變更工程費用；
(5)審查索賠是否依據(jù)合同約定的索賠處理原則、程序和計算方法以及索賠費用的真實性、合法性、準確性；
(6)審查取費標準時，應嚴格執(zhí)行合同約定的費用定額標準及有關規(guī)定，并審查取費依據(jù)的時效性、相符性。
3、結算審定階段
(1)工程結算審查初稿編制完成后，將審查初稿交結算審查委托人及發(fā)承包雙方，聽取各方意見，并進行合理的調整；
(2)由我單位的部門負責人對結算審查的初步成果文件進行檢查、校對；
(3)由我單位的主管負責人審核批準；
(4)發(fā)承包雙方代表人和審查人應分別在“結算審定簽署表”上簽認并加蓋公章；
(5)在合同約定的期限內，向委托人提交經(jīng)結算審查編制人、校對人、審核人和受托人單位蓋章確認的正式的結算審查報告。
七、審查結果：
經(jīng)審查：
�。ㄒ唬┦┕挝辉瓐蠼Y算價： 元
�。ǘ⿲彶楹蟮慕Y算價： 元
（三）審減額： 元
詳見各樓之《工程造價匯總表》
八、審減原因分析：
從費率、無效簽證、工程量虛報、定額套用錯誤等多方面逐行分析�？梢约�
九、特殊事項說明：
1.本結算未扣除施工所用水電費，請建設單位與施工單位自行結算。
2.本結算未考慮工程質量與工期對工程造價造成的影響。
十、關于報告使用范圍的聲明：
審查報告僅供委托方為辦理建設單位和施工單位的結算，同時作為內部審查依據(jù)使用。委托人或其他第三者因使用審查報告不當所造成的后果，與本公司及本公司審查人員無關。
附件：
1、 結算審查簽署表；
2、 工程造價匯總表 ；
3、 工程結算書。
4、 根據(jù)工程實際情況選用所需附件。
工程造價咨詢有限公司 法人代表：
中國 鄭州 審查人員：
工程審計報告2
內部審計是企業(yè)管理的一個重要組成部分，其在管理中所起的作用也日益凸現(xiàn)，有關內部審計的質量控制引起越來越多的關注，如何有效地開展內部審計質量控制，值得我們深思。筆者所在單位為中國航空工業(yè)集團公司所屬的一家大型國有企業(yè)，近年來大力推行精細化管理，審計人員以此為契機，在提高內部審計質量方面進行了大膽的創(chuàng)新與實踐，取得了一定成效。
一、抓好審前準備，提高規(guī)范化程度
凡事預則立，不預則廢。充分的準備工作有助于審計人員有計劃、有步驟、有目的、有重點地開展審計項目。然而，與目前發(fā)展相對較為規(guī)范的審計實施相比，審前準備工作重視不足、審計資料填報模板不規(guī)范、審前調查不充分以及審計報告質量評估標準不健全等現(xiàn)象還較為常見。筆者所在公司通過報簽《審計立項書》、更新審計資料填報模板、編制《審計訪談提綱》、審計方案采用集體研討的形式、健全審計項目質量自我評估標準等一系列工作，審前準備環(huán)節(jié)的工作規(guī)范程度大幅提升，現(xiàn)已基本固化成一套完整的審前準備流程，為審計實施和后續(xù)審計的開展打下基礎，具體做法如下：
一是報簽《審計立項書》。按照審計任務來源，編制《審計立項書》，明確審計內容，報董事長簽批后作為審計實施依據(jù)之一，增強被審計單位對審計項目的重視程度。
二是更新審計資料填報模板。結合所屬單位各自不同的組織結構、業(yè)務性質、核算模式，細化更新了以前年度編制的審計資料填報模板，形成現(xiàn)有的更具有針對性和適用性的《生產(chǎn)單位審計表格模板》和《子公司審計表格模板》。如在適用于生產(chǎn)單位的填報模板中取消“銀行存款余額調節(jié)表”，增加“建立的各項管理制度和業(yè)務流程目錄”；適用于子公司的模板中增加“長期投資及收益表”、“企業(yè)年度工作報告”。同時，為每張表編制了填寫說明，對表格之間的勾稽關系加以解釋，方便被審計單位人員填報，使收集的審計資料可以突出被審計單位自身特點，更具有相關性和針對性。
三是編制《審計訪談提綱》。通過對被審計單位填報資料的了解，由審計組長結合審計目標、審計范圍，針對不同單位、不同人員、有側重點地編制《審計訪談提綱》，指導審計人員在開展審前走訪調查時，盡可能地收集到全面、充分、相關和有用的財務、非財務信息，從而進一步確定重點審計領域、評估審計風險和重要性水平。
四是審計方案集體研討常規(guī)化。根據(jù)審前調查走訪收集到的信息，審計組長編制審計實施方案，組織項目組成員集體研究討論，集思廣益，征詢采納各成員意見后對實施方案進行補充完善，提升其合理性和可行性，同時采用這種方式便于項目組成員熟悉審計內容，保證現(xiàn)場審計有序開展。
五是建立審計項目質量自我評估標準。完善《審計項目質量自我評估標準》。將審計項目分為審前準備、審計實施、審計報告三個階段，每個階段再分別細化為9個、14個、18個小項目，對每個小項目按照其重要性水平賦予相應分值權重，由全體審計人員進行打分之后匯總得出最終成績，客觀、公正、合理地對審計項目質量進行評價，以此來促進其質量的提高。
二、做實審計實施，降低審計風險
審計實施是審計項目的主體和重點部分，關系到審計報告的最終質量和審計風險的高低。目前，大多數(shù)企業(yè)審計實施階段還存在符合性測試力度較小、現(xiàn)場審計工作主要依靠審計人員的個人經(jīng)驗等缺陷。筆者結合所在公司實踐，認為有重點地抓好以下三方面的工作，有利于提高審計質量。
一是抓好審計證據(jù)質量控制。按照內部審計準則的要求，審計證據(jù)要符合相關性、充分性和可靠性原則。審計證據(jù)的獲取須全面、客觀地反映問題本質，揭示問題的內在聯(lián)系，而不能僅憑個人愛好或主觀判斷；審計證據(jù)的獲得應當合理合法，真正涉及問題的本質；審計證據(jù)的數(shù)量必須充分，足以反映審計事項的客觀事實。審計證據(jù)的獲取步驟一般分三步：一是事前收集；二是事中獲取，向被審單位及相關部門直接索取有關證明材料，現(xiàn)場審閱，抽查有關資料，實地盤點，實地調查、現(xiàn)場觀察、分析比較等方法；三是證據(jù)鑒定，篩選有價值的證據(jù)。筆者所在公司在提高審計證據(jù)也采取了一些積極手段，尤其突出事前和鑒定環(huán)節(jié)，找準獲取審計證據(jù)的關鍵和方向，在實施時加大證據(jù)獲取和審核的力度，項目組負責人對審計證據(jù)進行實時審核，若發(fā)現(xiàn)審計證據(jù)不符合要求的，應當責成審計人員重新取證。
二是要加大內部控制符合性測試力度。隨著企業(yè)的不斷發(fā)展，內部審計正在從傳統(tǒng)審計向管理審計轉變，更加關注內控與風險，挖掘管理深層次問題，去“讀懂數(shù)字背后的故事”。內控符合性測試作為審計的一種手段，是實現(xiàn)這種轉變的重要抓手。通過內控符合性測試與評價，可以揭露內部控制的薄弱環(huán)節(jié)和失控部位，從而達到改善企業(yè)管理，確定審計重點和范圍的目的。符合性測試的范圍越大，所能提供的有關政策或程序執(zhí)行有效性的證據(jù)就越充分。為確保審計效果，筆者所在公司對內控測試的流程進行了梳理，測試前審計人員掌握制度，梳理測試重點，明確測試的流程和方法；測試過程中，通過查看臺賬、抽查單據(jù)記錄、調查走訪、現(xiàn)場實測、流程分析、交流溝通等方式進行，對發(fā)現(xiàn)的問題缺陷與相關業(yè)務人員、部門領導進行溝通確認、反復論證，在取得有效證據(jù)和結果后才下結論，以保證測試客觀性、可行性，杜絕“走過場”。
三是推行三級復核審計工作底稿。審計工作底稿的“三級復核”指審計工作底稿完成之后，由審計組成員之間、審計組組長、業(yè)務處長分別進行復核，認真審查各審計事項的判斷是否準確，核查審計工作底稿所附證據(jù)是否符合合法性、相關性、充分性原則。各級復核人員明確其具體復核的內容和承擔的責任，實現(xiàn)層層把關、級級負責，確保每一個審計項目的每一個環(huán)節(jié)始終都處于適當層次的控制之中。審計工作底稿的復核是對審計工作底稿中所列審計事項及結論與審計證據(jù)是否相互支持的核對，從而可以合理保證審計意見的準確性，降低審計風險，提高審計質量。
三、狠抓審計報告時效性，提高信息有用性
審計報告是審計項目的最終結果，是審計人員向管理層等傳遞信息的主要載體，如果審計報告的時效性能夠增強，就會大大提高內部審計在公司治理效果及增加企業(yè)價值等方面的`作用。在當今互聯(lián)網(wǎng)時代，尋找一個問題的答案只需幾秒，而內部審計可能需要幾個月，甚至幾年才能得到一個想要的答案。如果審計報告出具的時間過長，提供的信息早已過時，沒有任何意義，內部審計人員一定要及時完成審計工作，在合理的時間提供審計報告，而要做到這一點，審計過程中的每個環(huán)節(jié)都必須經(jīng)過重新設計：一是制定計劃，沒有計劃的審計就如同“沒有地圖的旅行”；二是現(xiàn)場審計中要避免“過度審計”；三是形成審計報告。最具有挑戰(zhàn)性的是編制審計報告。審計報告是內部審計工作成果的集中體現(xiàn)，是整個審計過程質量控制的重要和關鍵環(huán)節(jié)，筆者所在單位在提高審計報告時效性方面的主要做法如下：
集體討論審計報告，縮短審計報告周期。審計報告出具的流程在企業(yè)里一般是由審計報告初稿完成后，由項目組長、處（室）部門負責人逐級對報告進行復核，由于審核人員看問題的角度和層次不同，造成報告反復修改，審計報告出具時間較長，影響了審計報告出具的時效性。為保證審計報告質量，審計部門優(yōu)化審計報告出具流程，報告在項目組定稿后，提交由審計人員、業(yè)務處長、部門領導共同參與的集體研討，采用頭腦風暴法，快速統(tǒng)一思想，將三級復核流程優(yōu)化，不但減少了報告修改時間，審計報告的完整性、審計結論的準確性以及審計整改建議的科學性和可操作性也有所提高。項目組長根據(jù)審計項目組成員的工作底稿，整理、匯總取得的審計證據(jù)，做出合理、恰當?shù)呐袛�，提出審計整改建議，出具審計報告并通過項目組成員討論后定稿。實行審計報告集體討論，能有效降低審計報告反復修改的時間，壓縮出具報告的時間，提高了審計報告的時效性。
四、重視后續(xù)審計，鞏固審計成果
后續(xù)審計是審計工作的終結階段，也是落實審計成果的關鍵環(huán)節(jié)，有助于督促被審計單位有效履行整改職責，促進審計成果的利用，促進被審計單位管理水平、風險防范能力的進一步提高。同時，其在提高審計質量、維護審計工作嚴肅性、降低審計風險、保證審計成果的延續(xù)性和規(guī)范性等方面也有重要意義�，F(xiàn)實審計中由于對后續(xù)審計重要性的認識不夠，以及審計項目多、審計力量不足等一些客觀原因，重審計、輕后續(xù)的現(xiàn)象較為普遍，后續(xù)審計的組織方式、操作程序和審計內容隨意性大、后續(xù)審計成效不明顯，這在一定程度上影響了審計作用的發(fā)揮。筆者所在單位針對這種情況進行了改進，具體做法如下：
一是優(yōu)化后續(xù)審計流程。為解決后續(xù)審計時間相對于整改落實節(jié)點相對滯后以及后續(xù)審計與前期審計流程分離等方面的問題，審計人員對原有審計回訪流程進行了優(yōu)化，增加被審計單位上報整改計劃環(huán)節(jié)，由審計部門審核后報董事長簽批后下發(fā)，明確時間節(jié)點、責任人等。
二是提高審計回訪頻次，跟蹤回訪被審計單位整改情況。對被審計單位存在問題整改情況進行跟蹤回訪和持續(xù)關注，確保審計成果轉化，促進公司風險管理、內部控制和治理機制的完善。建立《審計項目過程控制記錄表》，根據(jù)被審計單位上報的整改計劃，按月對發(fā)現(xiàn)問題整改項數(shù)進行統(tǒng)計，實施動態(tài)管理，對已到整改時間節(jié)點的審計發(fā)現(xiàn)問題實行“拉條掛賬”，安排人員進行“一事一訪”，促進問題及時整改歸零。每月對整改情況進行跟蹤、記錄，每季度對審計回訪結果進行匯總整理，及時出具審計回訪報告，促使審計發(fā)現(xiàn)問題能夠按節(jié)點高質量完成整改，確保審計發(fā)現(xiàn)問題及時歸零，有效鞏固前期審計成果。
通過對后續(xù)審計流程化、制度化，以及審計回訪頻次的提高，審計發(fā)現(xiàn)問題整改率有了顯著提高，有效提高了審計項目的整體質量。
實施內部審計質量控制，是內部審計生存發(fā)展的根基，是內部審計的“生命線”和“事業(yè)線”，沒有質量保證的內部審計不但會失去服務對象，而且會失去自身存在的價值。提高企業(yè)內部審計質量是一項系統(tǒng)，涉及審計資源計劃管理、審計方案質量控制、審計項目現(xiàn)場管理、審計報告質量控制、后續(xù)審計質量管理等方方面面，也是一個動態(tài)的、連續(xù)的過程，包括事前的調查、計劃，事中的實施，事后的報告、檢查等環(huán)節(jié)，這些環(huán)節(jié)既相互銜接，又相互交叉，其中任何一個環(huán)節(jié)的疏忽都將影響整個審計的質量。通過上述分析，筆者認為抓準、抓好內部審計每個環(huán)節(jié)的關鍵控制點對提升審計質量尤其重要，只有不斷提高內部審計質量，才能充分發(fā)揮內部審計在企業(yè)治理和風險控制等方面的作用。
工程審計報告3
根據(jù)《XX市審計局國家建設項目委托審計協(xié)議書》（***號），自*年*月*日至*年*月*日，我們對項目的工程價款結算進行了初步審計，現(xiàn)將初步審計情況報告如下：
一、工程概況
1、項目立項文號；
2、資金來源；
3、工程規(guī)模、主要特征；
4、工程參建單位：建設、設計、施工、監(jiān)理、供應商等名稱；
5、工程開、竣工時間；
6、工程招投標情況（有無招標、招標方式、中標價、招標文件的簡要描述）；
7、工程設計、施工主要變更情況（數(shù)量、比例、大宗變更的描述）；
8、工程質量情況；
9、各合同情況簡介（合同基本內容及合同基本形式[總價/單價]）。
二、審計情況
1、列舉本次審計的有關法律、法規(guī)、定額、合同、招投標文件的依據(jù)；
2、根據(jù)工程價款結算資料，按審核依據(jù)得出的初步審核結果；
3、造成工程造價核減、核增的主要內容及其原因的分析說明，要有具體數(shù)字；
4、可能核減或核增的其它內容及其原因。
三、附件：
1、提供工程結算審核對照明細表及其電子文件
2、提供各式底稿。
審計人員簽名、簽章
單位簽章
月度情況報告中要報告的主要內容：
1、各工程專業(yè)的.基本介紹及審計人員的安排情況；
2、目前審計工作進度和審計情況；
3、審核中遇到的主要難點、焦點、有爭議的問題以及解決問題的想法、對策和下一步審計思路、安排。
工程審計報告4
申請竣工審計的報告
共青城市審計局：
共青城陽光巷路面、花壇、下水道改造工程已竣工，并經(jīng)我局驗收合格，現(xiàn)懇請貴局對該工程進行審計為感!
特此報告
共青城市城鄉(xiāng)建設和交通運輸局
20xx年xx月xx日
說 明
送審共青城陽光巷路面、花壇、下水道改造工程，按合同沒有增加項目，送審額為玖萬伍仟玖佰陸拾叁元整(￥95963元)。
特此說明
送審單位：共青城市城鄉(xiāng)建設和交通運輸局施工單位：江西共青第四建筑工程公司
20xx年xx月xx日
承 諾 函
共青城市審計局：
共青城陽光巷路面、花壇、下水道改造工程已通過竣工驗收，現(xiàn)正式委托貴局對該工程進行審計，送審造價95963元，現(xiàn)經(jīng)甲乙雙方承諾該工程結算造價最終以貴局審計結果為準。
建設單位：
施工單位：
20xx年xx月xx日
工程審計報告5
致城關區(qū)衛(wèi)生局親們：
為了緊跟國家擴大內需的步伐，全力推進咱全區(qū)民生工程建設，經(jīng)貴局批準，我們對由政府主導、區(qū)衛(wèi)生局購置、第三醫(yī)院實際運營的'鹽場路草場街街道社區(qū)衛(wèi)生服務中心進行了一次全面裝修（該中心坐落在城關區(qū)鹽場路367號，總面積嘛，是2128.09㎡）。
話說xx年初，依據(jù)甘肅省發(fā)改委【】714號文件、蘭州市發(fā)改委【】324號文件和城關區(qū)發(fā)改委【】251號文件指示，經(jīng)過咱們第74次常務會議一錘定音，政府豪擲3404.944萬元購房，并慷慨解囊撥付了150萬元裝修款。緊接著，在xx年11至12月間，我們與甘肅天源房地產(chǎn)開發(fā)公司簽訂了購房合同，同時委托甘肅金源隆裝飾工程有限公司操刀設計圖紙。到了xx年7至9月，經(jīng)蘭州市招投標管理局嚴格把關，全權授權甘肅博昱工程建設咨詢有限公司代理招標事宜，隨后又與甘肅凱達工程監(jiān)理有限公司簽下了監(jiān)理合同。同年9月，甘肅金士頓建筑裝飾工程有限公司成功中標，合同總價146.5萬元，于是乎，xx年10月4日工程正式動工，xx年12月4日順利竣工，短短63天完成任務，期間還完成了價值379737.40元的變更增項。xx年3月2日，建設方第三醫(yī)院攜手設計方、施工方、監(jiān)理方，邀請了城關區(qū)監(jiān)察局、審計局、發(fā)改局、財政局、項目辦及咱們衛(wèi)生局各位大佬，共同召開了一場盛大的裝修工程竣工驗收大會，結果大伙兒一致認為合格，施工單位自檢也是信心滿滿給出了“合格”的評價。
現(xiàn)如今，這裝修工程已按照項目要求圓滿收官，因此，我們特此申請進行工程審計。
工程審計報告6
貴州省福泉磷礦有限公司：
為加快工程的進度，我司承建的'貴州省黔南州福泉磷礦白巖腳尾礦庫區(qū)移民安置工程現(xiàn)也完成人工挖孔樁工程，在勘察單位、設計單位、監(jiān)理單位、建設單位及質監(jiān)單位共同對孔樁基槽、電梯井基槽進行驗收�，F(xiàn)勘察單位要求對(孔樁、電梯井)基槽進行釬探記錄。具體要求如下：
1、直徑1.2m的孔樁無完整勘入層應作1根釬探;
2、直徑1.4m的孔樁無完整勘入層應作2根釬探;
3、直徑1.7m以上的孔樁無完整勘入層應作3根釬探;
4、電梯井按2m×2m梅花狀布置釬探;
根據(jù)設計要求，每根釬探深度應不小于5m。
釬探數(shù)量現(xiàn)場收方為準,市場價釬探每米45元。
經(jīng)勘察單位、設計單位、監(jiān)理單位、建設單位及質監(jiān)單位驗收合格，該釬探工程按照項目要求現(xiàn)已全部完成，為此，特申請工程審計。
中國十九冶有限公司白巖腳尾礦區(qū)
移民安置工程項目部
20xx年xx月xx日
工程審計報告7
河北省交通廳：
我們接受委托，對河北省交通廳高速公路管理局(下稱“高管局”)所屬廊涿高速公路籌建管理處組織建設的“廊涿高速公路涿州至舊州段”工程的基本建設審批程序、手續(xù)、財務資料等進行了開工前審計。上述資料由“廊涿高速公路籌建處”負責，我們的責任是對這些工程、財務資料發(fā)表審計意見。我們的審計依據(jù)是《中國注冊會計師獨立審計準則》、《會計師事務所從事基本建設工程預算、結算、決算審核暫行辦法》(財基字[1998]第4號)、財政部《基本建設財務管理規(guī)定》(財建字[20xx]第394號)、交通部《交通建設項目審計實施辦法》(交審發(fā)[20xx]第64號)、《廊涿高速公路跟蹤審計實施方案》進行的。在審計過程中，我們結合本次審計的實際情況，對公路建設項目的前期準備工作;基建計劃投資的批復;公路建設項目征地、拆遷工作;
公路建設項目設計、招標文件的編制;施工、監(jiān)理單位招投標過程;工程質量監(jiān)督手續(xù)。項目所在地域環(huán)境、文物評價、處理等相關問題以及建設管理單位的'組織機構、管理制度等方面實施了必要的審計程序現(xiàn)將審計結果報告如下：
一、工程概況
廊涿高速公路是河北省20xx年高速公路布局規(guī)劃“五縱六橫七條線”中的“線3”的重要路段。路線起點位于涿州松林店南約八公里處，京廣鐵路以西140米，起點樁號為K0+000，向東經(jīng)張沉村與大興村之間穿過，在林家屯鎮(zhèn)北跨京珠高速公路，在南高官鎮(zhèn)北上跨京白公路，跨大清河進入廊坊市固安縣境內，經(jīng)東灣鎮(zhèn)北在吉城南上跨擬建的大廣高速公路，繼續(xù)向東下穿京九鐵路、上跨106國道，在禮合務轉向東北，跨廊涿公路后在河津東跨永定河，經(jīng)北寺岱南，終于廊坊市廣陽區(qū)舊州鎮(zhèn)張家務北舊州互通為止，路線全長58.4公里。全線采用雙向四車道高速公路(樞紐互通段采用雙向六車道高速公路)標準建設，考慮預留遠期建設六車道的條件。計算行車速度采用120公里/小時，路基寬度采用28.0米,項目總投資批準概算為339603.68萬元。
二、審計結果：
1、根據(jù)河北省人民政府“冀政函 [20xx]63號《關于補充調整河北省20xx至20xx年高速公路建設計劃的批復》”，本項目直接進入可研階段，故無項目建議書。
2、20xx年1月26日河北省發(fā)展和改革委員會以“冀發(fā)改交通[20xx]159號《關于廊坊至涿州高速公路工程可行性研究報告的批復》”批準了本項目的工程可行性研究報告。
3、20xx年6月30日河北省發(fā)展和改革委員會以“冀發(fā)改函[20xx]108號《關于對密涿公路廊坊至涿州段工程可行性研究補充報告的復函》”批準了本項目的工程可行性研究補充報告。
4、20xx年7月21日河北省發(fā)展和改革委員會以“冀發(fā)改投資[20xx]631號《關于廊坊至涿州高速公路涿州至舊州段初步設計的批復》”批準了本項目的初步設計，核準該項目總概算為339603.68萬元。
5、該項目投資已納入河北省交通廳年度投資計劃，開工建設資金已經(jīng)落實。項目資本金計劃投入為118861.29萬元，其中：自籌資本金76860萬元，申請國家開發(fā)銀行軟貸款42000.00萬元，占概算總投資35%，同時交通廳高速公路管理局已與國家開發(fā)銀行及中國銀行簽訂了貸款協(xié)議，國家開發(fā)銀行合同金額173690萬元，中國銀行合同金額50000萬元，落實項目貸款223690萬元。項目總投資所需資金339603.68萬元全部落實。
截至20xx年6月30日止累計到位資金576,513,793.20元，其中：以前年度撥款361,696,259.20元，本年撥款為
214,817,534.00元，為高速公路管理局撥付的基建款項;應付款合計7,707,649.27元，其中：應付工程款5,557,660.00元，其他應付款1,991,343.19元，應付福利費158,646.08元。
截至20xx年6月30日止基本建設支出累計
452,308,108.20元，其中：建安投資56,436,281.56元，待攤投資395,151,769.64元，設備投資0元，其他投資720,057.00元;
貨幣資金41,631,368.27元，其中：現(xiàn)金71,177.49元，銀行存款41,560,190.78元;預付及應收款項90,281,966.00元，其中：預付工程款32,522,835.00元，預付備料款57,320,331.00元，其他應收款438,800.00元。
截至20xx年6月30日止待攤投資累計發(fā)生
395,151,769.64元，明細如下：
建設單位管理費6,734,205.05元;土地征用及遷移補償費320,079,248.34元;勘察設計費3,760,000.00元;可行性研究費300,000.00元;借款利息-97,626.75元(借款利息158,756.00元，存款利息收入256,382.75元);合同公證費及工程質量測量費5,359,773.00元，耕地占用稅2,000,000.00元，土地復墾及補償費56,348,170.00元;其他待攤投資668,000.00元。
6、20xx年6月20日河北省交通廳公路管理局以“冀交公路字[20xx]81號《關于廊涿高速公路涿州至舊州段主體工程兩階段施工圖設計文件的批復》”批準了本項目的主體工程施工圖設計文件，主體工程施工圖設計基本滿足工程實施的需要。
7、該項目路基橋涵工程施工及監(jiān)理招標工作由河北華能招標有限公司負責組織,施工中標單位5家分別為:河南省大河筑路有限公司、中鐵四局集團第四工程有限公司、邢臺路橋建設總公司、中鐵大橋局股份有限公司和河南路橋建設集團總公司;監(jiān)理中標單位3家分別為：河北通達工程監(jiān)理咨詢有限公司、河北省交通建設監(jiān)理咨詢有限公司和廊坊市交通技術咨詢監(jiān)理公司。本次招標過程符合《中華人民共和國招投標法》和本次《招標文件》的規(guī)定。評標過程嚴格按“投標人須知”28.2款(修改稿)和“廊坊至涿州高速公路涿州至舊州段路基橋涵工程施工招標評標委員會評標工作的細則”進行，符合公平、公正、科學、擇優(yōu)的原則。經(jīng)省公正處公正本項目工程和監(jiān)理開標過程合法。
8、20xx年3月28日中華人民共和國國土資源部以“國土資函[20xx]249號《關于廊涿高速公路涿州至舊州段工程建設用地的批復》”批準了本項目的工程建設用地。
9、征地拆遷及地方工作已經(jīng)河北省交通廳分別與廊坊市人民政府和涿州市人民政府于20xx年11月17日和20xx年12月5日簽訂了“廊涿高速公路廊坊段征地拆遷及地方工作責任書”和 “廊涿高速公路涿州段征地拆遷及地方工作責任書”。
10、20xx年11月2日河北省環(huán)境保護局以“冀環(huán)管[20xx]265號《關于密涿公路廊坊至涿州段高速公路環(huán)境影響報告書的批復》”批準了本項目的環(huán)境影響報告。
11、沿線文物保護與發(fā)掘已與“河北省文物研究所”于20xx年3月17日簽訂協(xié)議。
12、工程質量監(jiān)督手續(xù)已經(jīng)河北省公路工程質量監(jiān)督站辦妥。
13、20xx年8月1日北京鐵路局以“京鐵師函[20xx]437號《關于對密云至涿州高速公路跨穿鐵路立交方案的復函》”同意了本項目的跨穿鐵路立交方案。
14、廊涿高速公路籌建管理處，制訂了本項目實施過程中遵循的內部管理制度，包括“廊涿高速公路合同管理辦法”、“工程監(jiān)督管理辦法”、“工程設計變更管理規(guī)定”等11項實施細則，這些內部控制管理制度針對性強，可操作性強為工程實施必將起到積極的推動作用。
15、經(jīng)審計，該籌建處財務賬薄設置健全，登記規(guī)范。 我們認為,該項目開工前所需的基本建設審批程序、手續(xù)等基本完善，征地拆遷工作已基本完成，承包人的設備，人員已進場，各合同段施工組織設計已批復，開工前準備工作基本完成已具備開工條件。建議盡快辦理開工報告的批復。
三、審計建議：
該項目在合同專用條款中規(guī)定材料預付款只支付鋼材、水泥及其它主要材料的75%，建議明確“其它主要材料的種類”以便在以后工作中依據(jù)實施。
工程審計報告8
協(xié)審單位：
日 期：
寧國市審計局：
根據(jù)貴局委派，我公司于XXXX年XX月XX日派出人員，進駐XXXXXX工程現(xiàn)場，根據(jù)審計(轉 載 于:wWw.cssYQ.COm 書 業(yè) 網(wǎng):半年報,審計報告模板)局規(guī)章制度和審計方案要求，對該工程進行跟蹤審計�，F(xiàn)將XXXX年XX月XX日-XXXX年XX月XX日的月（季、半年、年）度審計情況報告如下：
一、 項目概況
項目基本情況。（位置、建設內容、總投資、總建筑面積、總合同價款等）；
審計組組成。組長XXX，主審XXX，成員XXX、XXX。
二、項目建設情況
1、工程建設情況。
�。�1）該工程本月（本季度、本半年、本年）完成哪些主要內容，完成形象進度多少；本月（本季度、本半年、本年）完成多少投資金額，占合同總金額比例；本月（本季度、本半年、本年）工程實際進度較計劃提前或滯后，其原因是什么等。如工程劃分幾個標段，則各標段情況同前敘述。
�。�2）至審計時，該工程完成總體形象進度比例多少，完成多少總投資金額，完成哪些主要內容；工程實際進度較計劃提前或滯后，其原因是什么等。如工程劃分幾個標段，則各標段情況同前敘述。
2、資金支付情況。
�。�1）本月支付施工進度款XX萬元（一期或一標XX萬元，二期或二標XX萬元，三期或三標XX萬元…..）。該工程累計共支付工程款XX萬元（一期或一標XX萬元，二期或二標XX萬元，三期或三標XX萬元…..）。（此條月報提交）
�。�2）本季度（本半年、本年）該工程支出費用為XX萬元。其中工程建安投資支出XX萬元（一期或一標XX萬元，二期或二標XX萬元，三期或三標XX萬元…..）；工程設備投資支出XX萬元（一期或一標XX萬元，二期或二標XX萬元，三期或三標XX萬元…..）；工程其他投資支出XX萬元。（此條季報、半年報、年報提交）
（3）截止審計時，該工程項目總支出費用為XX萬元。其中工程建安投資支出XX萬元（一期或一標XX萬元，二期或二標XX萬元，三期或三標XX萬元…..）；工程設備投資支出XX萬元（一期或一標XX萬元，二期或二標XX萬元，三期或三標XX萬元…..）；工程其他投資支出XX萬元（可研費XX萬元，設計費XX萬元，監(jiān)理費XX萬元，勘察費XX萬元………….）。（此條季報、半年報、年報提交）
3、工程造價變更情況。
�。�1）本月涉及價款增減的具體情況。要有具體內容、原因、金額、是否經(jīng)過變更管理程序等詳細情況。（此條月報提交）
�。�2）本季度（本半年、本年）涉及價款增減的具體情況。要有具體內容、原因、金額、是否經(jīng)過變更管理程序等詳細情況。（此條季報、半年報、年報提交）
�。�3）至審計時，該工程變更增加造價XX萬元。主要原因：一是XXXXXXXXXXXX增加造價XXX萬元；二是XXXXXXXXXXXX增加造價XXX萬元；三是XXXXXXXXXXXX增加造價XXX萬
元………………….減少造價項目也應敘述。（此條季報、半年報、年報提交）
三、協(xié)審實施情況
�。�1）、本月（本季度、本半年、本年）完成跟蹤審計的主要工作。
1、去施工現(xiàn)場巡查XX次，填寫審計證據(jù)單XX份，填寫審計記錄單XX份，主要記錄、取證事項。
2、填報整改通知書XX份，填報審計建議書XX份，主要內容及建議。
3、參加工地例會XX次，參加材料詢價采購XX次，主要內容。
4、工程發(fā)生的`有關重要事件。
5、其他工作內容。
�。�2）、本月（本季度、本半年、本年）跟蹤審計取得的成果。
對項目的造價、進度、質量、建設程序、內控制度、進度款的撥付等跟蹤審計取得的成果，通過跟蹤審計核減多少工程量，核減多少造價，通過建議完善了建設、施工等單位哪些制度，通過哪些合理化建議減少了工程造價等。能夠實際反映你本期通過審計取得的成果。
�。�3）、上期發(fā)現(xiàn)問題的整改落實情況
對上期報告發(fā)現(xiàn)的問題進行復查，是否整改落實。
�。�4）、下期跟蹤審計的重點內容
根據(jù)下期項目施工內容和重點，擬定下期跟蹤審計的重點內容。
四、審計中發(fā)現(xiàn)的主要問題
該項目在造價、進度、安全及質量控制、各參建單位內部控制制度、各參建單位資料管理等方面存在哪些問題。問題應客觀公正，詳細具體。
五、審計意見及建議
針對審計發(fā)現(xiàn)問題，提出具體可操作性建議。
附件：項目基本情況（信息表-1） 資金支出（信息表-2）（季、半年、年報提交）建設情況（信息表-3） 審計證據(jù)表（取證表-1） 審計記錄單（取證表-2） 整改通知書（建議表-1） 審計建議書（建議表-2） 審計業(yè)務臺賬表（臺賬表-3） 協(xié)審單位：（蓋章） 日 期：
工程審計報告9
1.工程造價審計工作存在的問題
工程造價審計工作現(xiàn)包括四大項:投資估算、設計概算、施工圖預算以及竣工決算。這些工作中存在的主要問題有:
1.1工程造價審計工作的滯后性
我國建筑業(yè)通常存在一個普遍的問題,那就是建筑工程周期較長,審計工作也隨之一拖再拖,等項目建成之后再開始進行審計工作,由于很多問題得不到及時有效的解決,便會給企業(yè)造成一定的損失。要及時開展這些項目的審計,就需要更多專業(yè)知識人員,審計人員的素質和經(jīng)驗也必須提高。大量的實踐表明,審計單位在對建筑工程造價審計的時間介入上大多數(shù)都是滯后的。
1.2審計人員素質不高
審計人員素質問題一直是建筑工程業(yè)的大問題.建筑工程審計工作是一個嚴謹專業(yè),復雜而又科學含量很高,對工作人員而言,是知識技能要求很高的工作,審計人員既要具備基本的建設經(jīng)濟及相關學科專業(yè)知識,還要具有建設項目審計的專業(yè)勝任能力。
在某些審計機關, 審計企業(yè)專業(yè)人才是不足的`,專業(yè)不對口、或者專業(yè)錯位的情況很普遍。審計隊伍中,有很大一部分由非審計專業(yè)人員構成,有的是學會計或相關經(jīng)濟專業(yè)的,有的則是半路出家,有的則是從會計崗位調入的,總體上比較偏重鉆研財務方面的知識,缺乏對財政、金融、基建等現(xiàn)代經(jīng)濟所需要的寬領域的專業(yè)知識及良好的口頭與文字表達能力、計算機應用能力和外語能力。此外, 某些審計人員職業(yè)道德較為欠缺,即使發(fā)現(xiàn)審計方面的問題,也是視而不見或是知情不報,這也會給工程造價審計帶來不小的風險。
1.3建設項目管理方面的混亂,增加了項目審計的難度
在施工現(xiàn)場管理工作中,在人員組織、工作制度等方面,沒有可行的具體工作標準,管理混亂,雖然擁有程監(jiān)理制、招標投標制、合同管理制以及財務制度,單卻未能有效確切的去執(zhí)行,這些方面的欠缺,無疑增加了項目審計的難度。
2.對造價審計工作的改進建議
2.1加強對合同的管理,嚴格按照合同執(zhí)行
參與審計工作的人員應熟悉施工合同協(xié)議書、投標書等相關文件的規(guī)定,掌握工程計算規(guī)則,對整個工程設計和施工要有全面了解,糾正工程量計算出錯、錯套、高套、定額換算錯誤等情況。對合同簽定的程序、規(guī)范、合法性進行審核;并且要嚴格按照合同的內容,對招標范圍內完成的工程量進行具體的審計,還要檢查合同是否全面貫徹執(zhí)行。
2.2加強全過程跟蹤審計,嚴格控制設計變更和簽證
我們應該采用浮動控制工程造價的方法。在實行工程量清單計價以后,工程造價審計采用事前、事中、事后、全過程、全方位的動態(tài)審計方法, 而不是單純的事后結算審計,這樣就可以確保工程審計的質量。
對于審計人員而言,不能只在辦公室辦公,還應深入帶施工現(xiàn)場中,從工程動工開始就進去施工現(xiàn)場,才能監(jiān)督到位。在工作中,要做好與相關部門人員的溝通工作,并取得最新的一手資料,關注好施工管理過程中的每一環(huán)節(jié)。在施工現(xiàn)場中,還要掌握好工程量變化的細節(jié),對工程設計進行過變更的,要做好監(jiān)督,對施工材料的使用要做好詳盡的記錄。
此外,施工方有可能通過變更設計,增加工程量,提高設汁標準,提高工程造價,這就要求我們健全工程設計變更審批制度,以防止此類事件的發(fā)生。計算建筑工程費用的依據(jù)基礎是經(jīng)業(yè)主簽證認可的工程簽證單,所以,簽證單如果不真實就會危害到業(yè)主及工程方的利益,在隱蔽工程的施工中,就要求審計人員深入到現(xiàn)場中,對隱蔽工程進行細致的審核、簽證和驗收,以確保工程建設過程中的工程變更能進行及時的監(jiān)督和審核,保證對工程造價進行主動、有效的控制。
2.3建設綜合性專業(yè)審計人才隊伍,采用有效的審計手段和科學的審計方法
各審計機關必須根據(jù)當前工程造價審計的實際情況有計劃地挑選人才,加強確實擁有專業(yè)技能和綜合專業(yè)知識人才的引進,切實加強審計力量。除必要的財會審計專業(yè)人員外,也要選配一些包含各個領域綜合知識的復合型人才。其次,要工程審計人員提供有更多學習深造的機會,使人才所擁有的素質和知識不落后;第三,改善審計人員的知識結構。建立審計人員后續(xù)教育制度,樹立終身學習的思想,并系統(tǒng)、定期地組織高層次業(yè)務培訓,不斷更新專業(yè)知識,以適應新形勢發(fā)展要求。
采用有效的審計手段和科學的審計方法 (1)明確各建設階段的內容,建立全過程造價控制。(2)加大審計技術含量和經(jīng)濟投入 (3)實行主動控制,主動地參與項目投資決策、設計、施工過程的監(jiān)督和管理。(4)充分利用現(xiàn)代科學技術,通過提高審計方法的技術含量加進科技含量達到提高審計效率,確保審計質量和精確度,防范和降低審計風險的目的。
工程審計報告10
專項審計報告模板XX公路局：
我們接受委托，于20xx年3月xx日對貴單位負責建設的XXX工程的竣工決算進行了審核。該工程項目的審批文件、工程合同、財務資料和工程結算資料有貴單位提供，并對其真實性、完整性和合規(guī)性負責，我們的責任是對該工程項目的竣工決算發(fā)表審核意見。我們的審計是按照《中國注冊會計師審計準則》與中價協(xié)《工程造價咨詢業(yè)務操作指導規(guī)程》的規(guī)定進行的'。在審核過程中，我們結合貴公司和項目的實際情況，實施了審閱有關文件、審核工程結算、抽查會計記錄等必要的審計程序�，F(xiàn)將審計情況報告如下：
一、項目基本情況
1、項目概況
2、項目立項審批情況
3、工程實施情況
二、審核情況
1．資金到位情況
2．投資完成情況
3．概算執(zhí)行情況
三、審核發(fā)現(xiàn)的問題及建議（舉例）
1．施工單位工程結算多記XX元
2．擠占建設成本XX元
3．勘察設計合同單位、收款單位、開票單位不一致
4．建設單位管理費、勘察設計費超概算
該工程項目批復概算列建設單位管理費X元，竣工決算建設單位管理費為XX元；決算超概算XX元。建設單位管理費和勘察設計費概算控制不夠嚴格。
建議報請主管部門批準。
四、有關事項說明
1．竣工決算預留費用情況
本次竣工決算中共預留費用XX元，其中：各種審計費X元，辦公資料費X元，交通差旅費X元，招待費X元，工資及附加X元，加班費X元，其他X元，綠化費X元，路面清理費X元，灑水劃線費X元，灌縫費X元，建議有關部門加強預留費用的管理，按照規(guī)定的用途使用資金。
2．X地過境路面工程情況
工程審計報告11
本著客觀、獨立、公正、科學的原則，對北京XX科技發(fā)展有限公司辦公樓工程及辦公設備采購進行了工程造價審核，現(xiàn)將審核情況及結果報告如下：
一、工程造價審核范圍
北京XX科技發(fā)展有限公司維修改造工程主要包括墻體砌筑、墻面抹灰、裝飾大白、衛(wèi)生間隔斷、墻面釉面磚鑲貼、天棚吊頂、地面玻化磚和防滑磚的鋪裝、門窗更換，、地面防水、照明器具、電線電纜、暖氣片安裝以及給排水管道閥門、衛(wèi)生潔具、洗浴器具、辦公家具設施等;
二、審核過程
我公司于20xx年1月XX日接受總公司委托，20xx年1月16日組織審核人員根據(jù)委托方提供的.施工圖紙、設計變更、現(xiàn)場簽證等文件資料對現(xiàn)場進行了實地察看，20xx年1月17日開始與建設單位、施工單位共同就該工程的相關問題進行核實確認，并在此基礎上對工程結算內容進行了詳細審核。
三、主要審核內容
1、施工內容：
(1)部分抹灰、室內墻面刮大白;墻體粘貼墻壁紙
(2)衛(wèi)生間及洗浴室墻面鑲貼瓷磚、室內地面自流平及鋪設地毯、辦公室復合地板;
(3)輕岡龍骨吊頂鋁扣板天棚、衛(wèi)生間木龍骨塑料扣板天棚;
(4)室內裝飾門、防火門、防盜門，外門為白鋼玻璃彈簧門，室內塑鋼隔斷、衛(wèi)生間隔斷;
(5)室內地面防水;
(6)室內照明設施安裝;
(7)室內采暖設施安裝;
(8)室內給排水設施安裝以及浴池內洗浴設施安裝;
(9)浴池排風設備安裝等。
(10)辦公家具設施的安裝
四、工程造價審核結論
本工程結算總金額為：x萬元。人民幣大寫(貳佰壹拾伍萬壹仟捌佰元整)。各分項工程費用如下：
單位：x萬元
五、綜合意見：
一、本次工程面積約1000平米，裝修期自20xx年11月上旬開始進場，至20xx年1月下旬接近尾聲，裝修期已超60天，非正式裝修預算約XX萬元(含裝修主材、輔材，不含家具費用)，截止目前除家具、客房用品費用外預計費用約175萬，比之前的非正式預算超支25x萬元，超支比率約x%。
二、由于前期預算等各項規(guī)劃類工作不清晰，導致后期在市場采購方面存在標準不明情況，采購行為略顯隨意，如前期經(jīng)市場調研后，將預采購信息、計劃上報至集團公司經(jīng)三方比價，可更好控制成本。
三、因本次裝修未成立“工程施工辦公室”，各項行政管理工作滯后，各項文件、報價、合同等管理工作等需加強。
四、本次裝修現(xiàn)場管理比較優(yōu)秀，僅蔣正坦一人單獨管理，節(jié)約人力成本近6000元(按2人x2月X00元/月計算)。
五、為控制裝修材料質量，本次裝修材料采購主場地選擇“居然之家”大型家居賣場，在質量能夠得到同時，是造成采購成本偏高的主要原因。但經(jīng)過詳細調查未發(fā)現(xiàn)有價格不實、收受商業(yè)賄賂等違規(guī)行為存在。
六、在本次工作小組抵達北京參與采購工作后，共同與蔣總至北京“北七家裝飾材料市場”選購尚未訂購的部分材料，如：壁紙、潔具、地毯、浴室隔斷等，同比前期預算節(jié)約近4萬余元。
七、本次審計僅針對部分裝修主材進行初步審計，建議后期繼續(xù)進行工程竣工審計，同時建議引入外部專業(yè)審計公司，完善我公司各項審計工作。
工程審計報告12
一、電力企業(yè)實施基建工程全過程跟蹤審計的作用
�。ㄒ唬┨岣咂髽I(yè)經(jīng)濟效益
與普通企業(yè)相比，電力企業(yè)基建工程往往投資巨大，切實有效地控制成本顯得尤為迫切。通過實施基建工程全過程跟蹤審計，雖然所投入的資源和時間相比傳統(tǒng)決算審計多出很多，但是它為電力企業(yè)創(chuàng)造的價值遠遠超過全過程跟蹤審計付出的成本。同時，由于審計監(jiān)督貫穿于項目的各個環(huán)節(jié)，項目質量本身的提高也能帶來電力企業(yè)投資收益的增加。
（二）克服傳統(tǒng)工程決算審計缺陷
傳統(tǒng)的工程決算審計通常是在工程竣工驗收以后進行的，實質上只是靜態(tài)的事后審計，審計的范圍主要是工程造價，無法動態(tài)地管控整個基建工程，對基建工程實施過程中出現(xiàn)的違反國家法律規(guī)定、違反企業(yè)制度規(guī)范的問題無法得到及時發(fā)現(xiàn)和解決。電力企業(yè)基建項目全過程跟蹤審計從立項、招標、實施、竣工、決算等各個環(huán)節(jié)進行動態(tài)、連續(xù)的審計監(jiān)督，審計人員參與到基建工程項目的各個方面，克服了傳統(tǒng)工程決算審計只關注工程結算造價審計的缺陷。
�。ㄈ┙档徒�(jīng)營風險
目前，基建工程全過程跟蹤審計還沒有在整個電力企業(yè)中運用起來，這也導致了相當多的電力企業(yè)基建項目出現(xiàn)招投標違規(guī)、建設資金浪費、貪污 腐敗等問題。通過全過程跟蹤審計規(guī)范基建項目全業(yè)務工作流程、控制支出、節(jié)約成本，可以顯著提高電力企業(yè)基建項目管理水平，降低企業(yè)經(jīng)營風險，維護電力企業(yè)整體利益。
二、電力企業(yè)基建工程項目全過程跟蹤審計的職能劃分
全過程跟蹤審計是將基建項目全過程劃分為若干階段，及時對各階段項目建設的真實性、合法性、效益性進行審計，并及時提出審計意見和建議。審計部門是基建項目過程跟蹤審計工作的歸口管理部門，負責組織與協(xié)調跟蹤審計工作，后勤工作部門、被審計單位、社會中介機構是跟蹤審計工作的參與配合單位。
審計部門負責整個跟蹤審計工作，具體制定跟蹤審計工作實施方案；成立審計工作小組，并明確審計項目負責人和審計組成員；選聘和考核跟蹤審計中介機構；審核社會中介機構出具的審計意見或報告初稿。
后勤工作部門負責支持配合審計部門開展跟蹤審計工作；協(xié)調并督促施工、監(jiān)理、勘察設計等參建單位落實審計建議和意見；協(xié)助審計部門解決處理跟蹤審計中遇到的有關問題；向審計部門反饋意見或提出建議；牽頭落實審計問題的整改。
被審計單位負責接受審計部門開展跟蹤審計工作；及時、完整提供審計所需材料，提供必備的工作條件；落實審計整改意見和建議，上報整改落實情況；做好與審計機構、參建單位的溝通協(xié)調工作。
社會中介機構負責履行委托合同約定的工作職責，對審計建議、意見和審計報告承擔法律和經(jīng)濟責任；審核投資估算、設計概算、招投標文件、施工合同、工程量清單及投標控制價、設計變更、工程簽證、材料設備價格、竣工結算等方面內容，提供審計意見或報告；審核工程進度款，跟蹤簽證隱蔽工程，參與工程竣工驗收；做好與參建單位的溝通協(xié)調工作。
三、電力企業(yè)基建工程項目全過程跟蹤審計的工作原則
電力企業(yè)基建項目全過程跟蹤審計需要科學管理，精準定位，將工程建設項目中的施工管理、第三方監(jiān)理、全過程審計有機地結合起來，最大限度地發(fā)揮電力企業(yè)建設工程項目的經(jīng)濟效益和社會效益。跟蹤審計應遵循以下工作原則：
�。ㄒ唬⿲徲嬆繕伺c建設目標相一致原則
跟蹤審計是保障工程項目支出真實、程序合法、效益優(yōu)化的一種有效管理手段。歸根到底，跟蹤審計的目標是確保整個工程項目質量優(yōu)良，成本節(jié)約，它與建設的目標一致。
�。ǘ┮酝顿Y控制為主線
跟蹤審計的主要工作內容是關注工程項目的成本發(fā)生。著重關注建設項目的效益完成、資金運用情況，著重于建設項目的經(jīng)濟、效率、效果。以投資控制為主線，對整個建設項目中的關鍵環(huán)節(jié)和重點領域開展工作，對于發(fā)現(xiàn)的問題隨時糾正、及時控制。
�。ㄈ┘夹g性與經(jīng)濟性相結合
全?^程跟蹤審計克服了傳統(tǒng)工程決算審計只針對工程造價進行費用審核的缺點。將審計監(jiān)督貫穿工程項目的全過程。將工程的功能性審計放在突出的位置，實現(xiàn)造價與功能的有效結合，正確處理了技術與經(jīng)濟的關系。
�。ㄋ模┍O(jiān)督、評價與服務相結合
通過工程項目全過程跟蹤審計發(fā)現(xiàn)和查找工程項目中的問題和內控薄弱環(huán)節(jié)。及時就發(fā)現(xiàn)的問題與工程單位進行審計溝通，為建設單位工程質量與工程造價進一步優(yōu)化提供建設性意見。將審計監(jiān)督與評價、服務很好地結合起來。
四、電力企業(yè)基建工程項目全過程跟蹤審計的工作內容
�。ㄒ唬╉椖拷ㄔO前期階段的`工作內容
項目建設前期階段審計是指對項目程序的合法合規(guī)性、投資概算的真實合理性進行的審計。內容主要包括：
�。�1）設計、監(jiān)理、施工供應商選擇程序規(guī)范情況。
�。�2）擴大初步設計、施工圖設計的依據(jù)和設計方案的論證、總概算的編制、審批等情況。
（3）審查項目前期建設階段工程進度情況，土地取得、拆遷補償、規(guī)劃許可、施工許可、建設及臨時暫用等審批手續(xù)辦理是否合法、合規(guī)、合理、及時。
�。�4）建設資金來源和落實情況。
�。�5）設計、監(jiān)理、施工合同訂立情況。
�。�6）施工場地“三通一平”落實情況。
�。�7）與建設項目立項有關的其他情況。
�。�8）編制項目建設前期階段審計意見書。具體工作流程見圖1。
�。ǘ╉椖拷ㄔO實施階段的工作內容
項目建設實施階段審計是指審計部門在工程施工期間對工程管理、施工進度、工程材料、變更洽商等事項的審計。主要內容包括：
�。�1）內部控制制度的建立和執(zhí)行情況。
（2）工程全過程質量、工期、安全、費用控制情況。
�。�3）工程參與各方權利、義務執(zhí)行情況。
�。�4）隱蔽工程驗收記錄、施工進度月報情況。
�。�5）現(xiàn)場簽證情況。
�。�6）重大工程量差調整情況。
�。�7）與工程施工期間管理有關的其他情況。
�。�8）編制工程進度款結算報告。具體工作流程見圖2。
（三）項目竣工結算階段工作內容
項目竣工決算階段審計是指審計部門對工程竣工后各項工程最終造價的審計。內容主要包括：
�。�1）工程結算編制的依據(jù)。
�。�2）工程量及主要材料用量、價格、人工費、材料費、機械使用費、定額套用等情況。
�。�3）各項綜合取費基數(shù)、取費率等情況。
�。�4）招標工程標底和工程量計價清單的執(zhí)行情況。
�。�5）對施工單位的工程撥款和材料、設備價格控制等情況。
（6）概算執(zhí)行情況。是否存在執(zhí)行概算外項目和單項超概算情況。
�。�7）與工程竣工結算有關的其他情況。
�。�8）編制項目竣工結算報告和報表。具體工作流程見圖3。
�。ㄋ模╉椖控攧諞Q算階段工作內容
項目財務結算階段審計是指審計部門對建設項目全部投資認定情況的審計。內容主要包括：
�。�1）批準的設計方案和工程實際竣工情況。
（2）竣工驗收和遺留問題的處置情況。
�。�3）建筑安裝工程投資、設備投資、待攤投資和其他投資的完成額以及交付使用資產(chǎn)結轉情況。
�。�4）編制工程財務決算報告和報表。具體工作流程見圖4。
（五）項目完工審計評價階段工作內容
項目完工審計評價階段是指審計部門對項目竣工后移交投運情況進行審計。內容主要包括：
（1）竣工決算報表的真實、合規(guī)和完整情況。
�。�2）項目建設交付使用資產(chǎn)情況。
�。�3）結余資金和結余物資情況。
�。�4）工程竣工檔案情況。
�。�5）項目產(chǎn)權證明材料辦理情況。
�。�6）項目投運后運行、評價及效益達標情況。
�。�7）編制項目完工審計后評價報告。具體工作流程見圖5。
跟蹤審計單位應在項目立項批復后便開始介入，按照上述工作內容，分環(huán)節(jié)、全過程實施跟蹤審計。
五、電力企業(yè)基建工程項目全過程跟蹤審計成果運用
電力企業(yè)基建工程項目全過程跟蹤審計是企業(yè)加強自身內控機制建設的一項具體舉措，它的著重點不僅是要排查出各個環(huán)節(jié)的問題，更重要的是要將這些審計成果運用在企業(yè)的基建工程管理中來。
�。ㄒ唬⿲徲嫴块T應按關鍵節(jié)點出具階段性審計結論
結合基建項目建設特點，審計部門在項目開工、基礎完成、主體封頂、裝飾裝修、竣工驗收等關鍵節(jié)點完工后一定時間內，出具跟蹤審計成果。
（二）審計部門對發(fā)現(xiàn)的違紀違規(guī)問題提出建議
審計部門對發(fā)現(xiàn)的違紀違規(guī)問題，依照有關法律、法規(guī)及有關規(guī)定提出處理或處罰建議；對存在的突出問題或帶普遍性、傾向性的問題，提出審計意見。對被審計單位造成重大經(jīng)濟損失的領導干部及相關人員，應當給予黨紀政紀處分的，移送紀檢監(jiān)察部門或有關部門處理。
�。ㄈ┖笄诠ぷ鞑块T負責整改落實
后勤工作部門負責整改落實屬于本部門在管理層面存在的問題，并督促檢查被審計單位執(zhí)行審計決定、落實審計意見。針對問題，制定防范措施，完善內部控制，建立防范問題的長效機制。
�。ㄋ模┍粚徲媶挝槐仨氁婪�、及時、有效地運用好審計成果
按照審計意見（決定）的要求完成整改。對審計移送處理事項，認真核實，分清責任，采取措施進行整改和處理。對審計揭示的問題，認真研究分析，健全機制，完善制度，規(guī)范流程，杜絕類似問題重復發(fā)生。
工程審計報告13
***審計局：
根據(jù)*審投通[****]***號通知書，自 年 月 日至 年 月 日，我們對 工程價款結算進行了審計，本次審計得到了被審計單位的支持和配合（或不太支持和配合情況），審計實施已結束，現(xiàn)將審計情況報告如下：
一、工程概況
1、項目立項文號；
2、資金來源；
3、工程規(guī)模、主要特征；
4、工程參建單位：建設、設計、施工、設計、供應商等名稱；
5、工程開、竣工時間；
6、工程招投標情況（有無招標、招標方式、中標價、招標文件的 簡要描述）；
7、工程設計、施工主要變更情況（數(shù)量、比例、大宗變更的描述）；
8、工程質量情況；
9、各合同情況簡介（合同基本內容及合同基本形式[總價/單價]）。
二、審計評價
該工程在工程管理、投資控制、進度控制、質量管理、合同管理、變更控制、工程款支付等方面等好的做法。
三、工程價款結算的審計情況
1、列舉本次審計的有關法律、法規(guī)、定額、合同、招投標文件的依據(jù)；
2、施工單位已簽證無異議的審定工程造價及核減額、核增額、凈核減額；
3、造成工程造價核減、核增的主要內容及其原因的`分析說明，要有具體數(shù)字，盡可能一一對應；
4、存在異議的工程造價及核減額、核增額、凈核減額；
5、對施工單位存在異議內容事項的解釋、分析、說明；
6、與初審審核報告中的審核工程造價相比，造成工程造價核減額變化的主要內容和原因；
7、其它有關說明。
四、在工程建設管理中存在的問題和線索
根據(jù)我局“要求在工程價款結算審計審計中提供線索的函”的具體內容，逐條有針對性地加以細述，要求對每條內容都有回復，如對其中的一條或幾條沒有可說明的，也要明確“經(jīng)檢查此項情況正常”等態(tài)度。
五、審計建議
針對工程審計中發(fā)現(xiàn)的問題，提出改建工程各方面管理的建議。
六、附件
1、國家建設項目工程造價結算審定表及其電子文件
2、工程結算審核對照明細表及其電子文件
3、其他審計工作底稿，如審計核對紀要、審核情況說明、審計簽證單等等
4、工程量計算工作底稿。
審計人員簽章、簽字： 復核人員簽章、簽字： 單位法人簽章、簽字：
�。▎挝幻Q）簽章 年 月 日
工程審計報告14
我們接受委托，審計了后附的提供的工程（以下簡稱“工程”）基本建設項目竣工財務決算報表。包括年月日的竣工財務決算報表及竣工財務決算說明書。
一、管理層對竣工財務決算報表的責任
按照財政部發(fā)布的《基本建設財務管理規(guī)定》、《基本建設項目竣工財務決算報表》和《基本建設項目竣工財務決算報表填制說明》的規(guī)定編制基本建設項目竣工財務決算報表是的責任。這種責任包括：（1）設計、實施和維護與基本建設項目竣工財務決算報表編制相關的內部控制，以使基本建設項目竣工財務決算報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報；（2）選擇和運用恰當?shù)臅嬚�；�?）作出合理的會計估計。
二、注冊會計師的責任
我們的責任是在實施審計工作的基礎上對基本建設項目竣工財務決算報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則和財政部發(fā)布的《會計師事務所從事基本建設工程預算、結算、決算審核暫行辦法》的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對基本建設項目竣工財務決算報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關基本建設項目竣工財務決算報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的基本建設項目竣工財務決算報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與基本建設項目竣工財務決算報表編制相關的內部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦颍康牟⒎菍炔靠刂频挠行园l(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價基本建設項目竣工財務決算報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)�，為發(fā)表審計意見提供了基礎。現(xiàn)將審核情況說明如下：
三、項目建設基本情況
工程位于。整個工程總占地面積為平方米，總建筑面積為平方米。工程于年月日由批準立項，批準文號為。于年月日獲取規(guī)劃局頒發(fā)的編號為《中華人民共和國建設用地規(guī)劃許可證》。于年月日獲取規(guī)劃局頒發(fā)的編號為《中華人民共和國建設工程規(guī)劃許可證》。于年月日獲取頒發(fā)《中華人民共和國建筑工程施工許可證》。
根據(jù)公司于年月日簽發(fā)的《關于項目可行性研究的批復》，批復同意的項目總投資金額為萬元，其中：建設投資萬元、流動資金萬元。建設資金中自有資金為萬元、建設投資貸款萬元、流動資金貸款萬元。年月日編制了《項目經(jīng)濟概算初步設計》，概算工程建設投資總計為萬元。
工程于年月日開工，年月日竣工。于年月日對工程所含工程范圍的'各項目進行了竣工驗收工作，經(jīng)驗收小組成員判定，“”。項目建成后新增加工量為；電氣設備總容量為；生產(chǎn)、生活用水；生活污水排水。
工程主要服務單位：建設單位：設計單位：監(jiān)理單位：施工單位：勘察單位：主要設備供貨單位：審價單位：
四、工程投入資金的審核情況
根據(jù)我們的審核，截止年月日，工程投入資金情況如下：
單位：萬元
五、工程投資完成審核情況
截止年月日，工程累計完成總投資為元，其中：（一）按支出內容分類的明細構成如下：
建筑安裝工程投資元設備投資元待攤投資元其他投資元（二）按交付使用資產(chǎn)分類的明細構成如下：
房屋建筑物元需安裝的設備元無形資產(chǎn)元六、項目支出概況
�。ㄒ唬┙�(jīng)審核，工程支出總計為元，其中：經(jīng)審價單位審價的工程支出元，占工程支出的%。
�。ǘ┙�(jīng)審核，工程設備支出元，其中：經(jīng)審價單位審價的設備安裝費支出元，占設備支出的%；依據(jù)有關合同、發(fā)票及經(jīng)審核后支付憑證確定的設備支出元，占設備支出的%。
（三）經(jīng)審核，工程待攤投資元，均依據(jù)有關合同、發(fā)票及經(jīng)審核后支付憑證確定。（有白條入帳的情況應披露）
�。ㄋ模┙�(jīng)審核，工程土地使用權投資元，系依據(jù)有關合同、發(fā)票及經(jīng)審核后支付憑證確定。
七、項目執(zhí)行情況
2、從上表分析，工程實際投資比概算總計節(jié)約萬元，節(jié)約率為%，其中：分析超支或節(jié)約的原因
八、債權債務清理情況：
根據(jù)工程審價單、購貨合同及實際付款情況來確定實際工程造價及往來情況，截止日工程總投資元，已付工程款元，尚欠工程款元。
欠款單位明細如下：
九、其他需要說明的事項
xxxxxxx會計師事務有限公司中國注冊會計師中國xx中國注冊會計師
工程審計報告15
美國20xx年頒布《薩班斯—奧克斯利法案》強制性地要求對內部控制進行審計；20xx年5月，《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》的發(fā)布標志著我國控制規(guī)范體系已經(jīng)建立，隨著我國內部控制體系的逐漸建立和發(fā)展，20xx年《企業(yè)內部控制審計指引》的發(fā)布，使內部控制審計成為一項新的審計業(yè)務，自20xx年起內部控制規(guī)范體系在境內外同時上市的公司施行，隨著時間推移逐漸擴展到其他上市公司實施。這樣，內部控制實施效果的審計以及內部控制審計與財務報表審計的異同等問題引起的整合審計也成為學者們的關注點。閆立社（20xx）認為整合審計可以節(jié)約審計成本、提高審計效率，還可以使內部控制審計和財務報表審計的結論互相印證。本文通過對內部控制審計與財務報表審計對比分析來說明對二者進行整合審計的必要性，并說明如何進行整合審計。劉永君（20xx）則從會計師事務所、上市公司及審計質量和效果三個角度來分析了整合審計的可行性和必要性。本文在前人研究的基礎上，從內部控制審計和財務報表審計的異同點出發(fā)，對二者進行對比分析，以此闡述整合審計的必要性，最后并說明了整合審計的實施流程，這對我國整合審計工作的深入開展具有非常重要的意義。
二、整合審計的必要性
美國的內部控制審計一直處于世界的前言和領導地位，而整合審計最早起源于美國公眾公司會計監(jiān)管委員會發(fā)起的`內部控制審計。所以整合審計由同一家會計師事務所進行二項業(yè)務的審計，是注冊會計師將內部控制審計與財務報表審計聯(lián)合實施審計。對整合審計的實施主要有兩種方式，一是指派同一個項目組執(zhí)行審計業(yè)務；二是由同一家事務所不同的項目組實施審計且在執(zhí)行過程中保持溝通。正因為內部控制審計和財務報表審計具有重復性，以此減少審計工作量，所以需要進行整合審計，提高審計效率。
三、內部控制審計和財務報表審計的比較
內部控制是單位重要的管理活動，它希望試圖解決三方面問題，它們分別為財務報告與相關信息的可靠性、資產(chǎn)的安全完整和審計工作對法律法規(guī)的有效遵循。優(yōu)秀的內部控制能夠提高單位經(jīng)營效率，也能促進單位未來長期發(fā)展戰(zhàn)略的快速形成。
具體到內部審計工作，它就要求單位實施控制設計財務運行的有效性，并交由注冊會計師來實現(xiàn)對單位內部的控制審計工作。如果單位內部存在非財務報告內部控制的重大缺陷，注冊會計師會通過增加“非財務報告內部控制重大缺陷描述段”來實現(xiàn)審計披露，基于財務報告內部控制來合理確保單位財務報告及相關真實信息被應用于整合審計的控制過程當中。再者，內部控制也能確保單位資產(chǎn)實現(xiàn)可靠性控制目標。
再看財務報表審計，它基于以下兩種狀況才會強制要求實施內部控制測試，第一是在評估認定層次出現(xiàn)重大錯報風險時，此時預期控制運行有效，單位可以確定實質性內部控制程序性質，也能夠通過驗證注冊會計師擬信賴度控制的有效性；第二就是實施性程序無法為整合審計提供認定層次適當且充分的審計證據(jù)，也不能滿足信息使用者的業(yè)務需求。所以說，要基于整合審計來有效劃分內部控制審計與財務報表審計的內部控制側重點，盡量防范和降低內部控制實質性測試所存在的現(xiàn)實風險。
四、采取正確的整合審計方法
根據(jù)我國審計指引第十條規(guī)定，單位在進行內部控制審計工作時必須采取自上而下的實施方法，它主要針對注會識別風險、選擇擬測試控制等基本思路展開。之所以采用該種方法主要是因為它能夠起始于財務報表審計層次，充分了解財務報告內部控制可能存在的諸多風險，鼓勵單位注冊會計師將關注重點集中于財務控制層面上，并將財務工作自然過渡到大賬戶、列報等相關財務報表的審計認定層面上。具體來說，要采取正確的整合審計方法來促進單位財務報表審計工作應該做到以下三點。
一是要了解與單位財務報告所相關的內外部風險，能夠清晰識別出財務報告內部控制所必須的單位層面內部控制內容。另外，要對單位層面內部控制評價結果進行性質、時間安排以及范圍的有效界定，看其是否會影響到注冊會計師的內部控制測試環(huán)節(jié)。注冊會計師也要考慮在早期業(yè)務執(zhí)行階段來對單位內部控制實現(xiàn)中肯評價。
二是要做到對重要賬戶、列報的有效識別和認定，判斷賬戶列報中可能存在的固有風險，并考慮整合審計對單位內部財務的控制影響。
三是要合理選擇擬測試控制，要對單位所形成的審計結論進行內部控制影響測試。而選擇項測試項目標準則取決于該測試單獨或合并后是否能滿足單位對相關認定錯報風險的應對對策。
五、正確認知內部控制審計報告與財務報表審計報告的相互關系
根據(jù)單位整合審計的基本要求，單位內要同時進行內部控制審計報告與財務報表審計報告的審計意見發(fā)表，并正確認知兩種審計報告所存在的微妙關系。這種做法能夠促進單位更好理解有關財務信息？理與規(guī)劃，確保單位方面做出正確決策。
對單位而言，財務報表就是其財務信息的最重要載體，它體現(xiàn)了單位的實際財務狀況、經(jīng)營成果以及現(xiàn)金流量，所以注冊會計師在進行單位財務報告內部控制與整合審計時一定會發(fā)表無保留意見，為單位避免重大錯報發(fā)生。當注冊會計師對單位財務報表發(fā)表過程中提出無保留意見時，就說明單位的財務報表是不存在重大錯誤的，此時其內部在整合審計方面會出現(xiàn)兩種狀況：第一，其整合審計規(guī)劃下的財務報告內部控制正在有效運行，可以即時防范并糾正重大錯報問題；第二，財務報表出現(xiàn)重大錯報，或重大錯報已被校正。此時可以證明單位財務報告內部控制是存在重大缺陷的，單位在整合審計工作當中要對財務報告內部控制發(fā)表非無保留意見，避免內部控制審計與財務報表審計整合時出現(xiàn)更大的錯報風險。
六、整合審計流程實施過程
�。ㄒ唬┝私獗粚徲媶挝患捌洵h(huán)境
內部控制審計對內外兩方面環(huán)境的了解來得知被審計單位的風險情況，并且運行的有效性審計工作完全可以通過被執(zhí)行財務報表審計的了解被審計單位以及環(huán)境這項工作利用，同一審計組不必重復性工作或者同一事務所的不同審計組經(jīng)過適當溝通也可以進行了解。
�。ǘ┛刂茰y試
財務報表審計的進一步審計程序包括控制測試和實質性程序，在實施進一步審計程序中，需要進行的控制測試要在擬信賴的被審計單位的控制有效性之前。由此可見，財務報表審計中的內部控制測試不是必須的。二者的測試范圍不同，財務報表層次的審計要求對認定層次的相關控制。所以，財務報表審計中的控制測試可以在實施內部控制設計及運行有效性測試后不必實施。若是由不同的項目組進行審計則進行適當溝通后也可以減少重復性的工作來完成審計工作。
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