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協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理制度

時(shí)間:2024-11-14 08:25:02 維澤 管理制度 我要投稿
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協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理制度(通用24篇)

  在不斷進(jìn)步的社會(huì)中,很多地方都會(huì)使用到制度,制度一般指要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動(dòng)準(zhǔn)則,也指在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規(guī)范或一定的規(guī)格。那么擬定制度真的很難嗎?下面是小編收集整理的協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理制度,歡迎大家借鑒與參考,希望對(duì)大家有所幫助。

協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理制度(通用24篇)

  協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理制度 1

  一、為了規(guī)范我集郵與收藏協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)管理,建立社團(tuán)內(nèi)部健全的財(cái)務(wù)管理制度,以提高各社團(tuán)的自治能力,使帳目清晰、明了,收入支出有據(jù)可尋,根據(jù)《宜春學(xué)院學(xué)生社團(tuán)管理?xiàng)l例》而制定本實(shí)施細(xì)則。

  二、各協(xié)會(huì)由會(huì)長(zhǎng)擔(dān)任財(cái)務(wù)主管,下設(shè)會(huì)計(jì)和出納。

  1、主管人員全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)工作,主要核審發(fā)票是否屬實(shí),是否符合規(guī)定,如屬實(shí)則簽字報(bào)銷(xiāo)。

  2、會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)掌管帳本,按序記帳,簡(jiǎn)明扼要地注明資金用途,發(fā)票分類(lèi)管理、粘貼,在每張發(fā)票均要注明“××活動(dòng)支出情況”,然后作總結(jié)、結(jié)出帳面余額,每屆的帳本要求保留三年,并且備案。換屆時(shí),帳本交接要按照有關(guān)規(guī)定交接。會(huì)計(jì)帳本則統(tǒng)一使用“專(zhuān)用帳本”。

  3、出納負(fù)責(zé)保管現(xiàn)金,具體屬實(shí)地登記好每一筆現(xiàn)金去向用途,作好現(xiàn)金日記帳。出納每月向主管財(cái)務(wù)人員匯報(bào)一次開(kāi)支狀況。

  4、以上各職權(quán)不能越權(quán)管理,相互保持獨(dú)立性,主管、會(huì)計(jì)、出納相互不能同班級(jí)、同寢室。

  三、經(jīng)費(fèi)管理:各社團(tuán)組織必須以集體的名義在銀行開(kāi)戶(hù),且把帳號(hào)上報(bào)社管會(huì)備案,同時(shí)各協(xié)會(huì)可保留300元作為日常備用資金。每學(xué)期,各社團(tuán)的'財(cái)務(wù)帳目至少向其全體社員公布一次。

  四、社團(tuán)經(jīng)費(fèi)來(lái)源

  1、會(huì)員會(huì)費(fèi)(包括會(huì)員在社團(tuán)中繳納的其他費(fèi)用)在收取會(huì)員費(fèi)用前,須向會(huì)長(zhǎng)和財(cái)務(wù)部提交收費(fèi)申請(qǐng),經(jīng)批準(zhǔn)后方可收費(fèi),并向會(huì)員開(kāi)出收據(jù)。

  2、贊助。各社團(tuán)不得與贊助商進(jìn)行純商業(yè)性的經(jīng)營(yíng)活動(dòng),贊助費(fèi)只能用于被贊助的活動(dòng),除從中提取20%給聯(lián)系贊助商的工作人員作為獎(jiǎng)勵(lì)外,如有剩余則轉(zhuǎn)入本社團(tuán)經(jīng)費(fèi),贊助活動(dòng)結(jié)束后,有關(guān)財(cái)務(wù)人員作好清單記錄,并向社管會(huì)說(shuō)明。

  3、上級(jí)主管部門(mén)撥款:上級(jí)主管部門(mén)所撥款項(xiàng)目歸各社團(tuán)作為社團(tuán)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)。

  4、其它收入(如捐贈(zèng)等),其它收入上報(bào)社管會(huì)后由社團(tuán)自行管理使用,并做好帳目記錄。

  五、公共財(cái)產(chǎn)管理:

  對(duì)于購(gòu)入的公共財(cái)產(chǎn)除按常規(guī)支出作帳外,還要標(biāo)明其品種、數(shù)量、規(guī)格、價(jià)格等。

  六、發(fā)票管理:

  盡量取用帶有“國(guó)家稅務(wù)監(jiān)制”印章的發(fā)票,條件不允許時(shí)可用收據(jù),發(fā)票填寫(xiě)必須全面真實(shí),盡量做到無(wú)涂改,發(fā)票須要有經(jīng)手人、證明人及主管人員簽字后才可報(bào)銷(xiāo)。

  七、作帳程序:

  第一種情況:經(jīng)手人先墊付取得發(fā)票→主管核審簽字→出納兌現(xiàn)簽字→發(fā)票交給會(huì)計(jì)保管入帳

  第二種情況:經(jīng)手人打借條預(yù)支→主管核審簽字→出納支付現(xiàn)金、保管借條

  八、對(duì)餐費(fèi)、禮品費(fèi)等費(fèi)用管理:

  禮品、獎(jiǎng)品如屬活動(dòng)計(jì)劃由各社團(tuán)自行決定,餐費(fèi)支出前則一定要事先以書(shū)面形式向社管會(huì)申請(qǐng)批準(zhǔn)方可使用,煙酒支出一律不可報(bào)銷(xiāo),如有違規(guī)則直接追究相關(guān)人員的責(zé)任。

  九、各社團(tuán)的出納與會(huì)計(jì)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)核對(duì),如發(fā)現(xiàn)有問(wèn)題,應(yīng)及時(shí)處理。

  十、每學(xué)期對(duì)各社團(tuán)定期查帳一次,同時(shí)抽取30%比例的社團(tuán)作不定期抽查。通知查帳后,各社團(tuán)在兩天內(nèi)把帳本交到社管會(huì)。

  十一、各社團(tuán)財(cái)務(wù)人員換屆時(shí)按社團(tuán)章程進(jìn)行,換屆時(shí)向社管會(huì)報(bào)送更換人員的名單,交接帳本時(shí),應(yīng)在帳本上注明轉(zhuǎn)交時(shí)間、原因及注明剩余現(xiàn)金的數(shù)量、轉(zhuǎn)交時(shí)要有財(cái)務(wù)主管簽字。

  十二、每學(xué)期對(duì)各社團(tuán)的財(cái)務(wù)管理工作作出全面評(píng)估、評(píng)估結(jié)果作為評(píng)選先進(jìn)社團(tuán)重要依據(jù)。

  十三、查帳發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的處理方法:

  1、會(huì)計(jì)與出納核對(duì)帳目時(shí),如發(fā)現(xiàn)漏洞、誤差應(yīng)及時(shí)查明原因,如有意隱瞞多開(kāi)發(fā)票或虛開(kāi)發(fā)票挪用公款,金額50元內(nèi)追回現(xiàn)金并追究相關(guān)人員的責(zé)任,100元以上追回現(xiàn)金并上報(bào)團(tuán)委給予紀(jì)律處分。

  2、纂改發(fā)票套取現(xiàn)金者,無(wú)論金額大小一經(jīng)發(fā)現(xiàn)則從嚴(yán)處理。

  十四、附則:

  1、本條例的解釋權(quán)屬集郵協(xié)會(huì),集郵協(xié)會(huì)有權(quán)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行修改。

  2、本條例自公布之日起實(shí)施。

  協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理制度 2

  為了加強(qiáng)協(xié)會(huì)經(jīng)費(fèi)的籌集、管理,并做到有效使用,根據(jù)協(xié)會(huì)《章程》規(guī)定,特制定協(xié)會(huì)經(jīng)費(fèi)收繳管理使用制度:

  一、在第一次全會(huì)期間,依據(jù)本協(xié)會(huì)章程和年度工作計(jì)劃,由協(xié)會(huì)秘書(shū)處負(fù)責(zé)協(xié)會(huì)經(jīng)費(fèi)的籌集管理事務(wù),每年向理事會(huì)提出報(bào)告,接受理事會(huì)監(jiān)督;

  二、協(xié)會(huì)為非贏利性組織,協(xié)會(huì)經(jīng)費(fèi)來(lái)源主要為:會(huì)員繳納的會(huì)費(fèi);接受企業(yè)、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人的贊助與捐款;通過(guò)正當(dāng)方式自籌;

  三、協(xié)會(huì)經(jīng)費(fèi)遵循“來(lái)自會(huì)員,服務(wù)會(huì)員”和“勤儉節(jié)約,合理使用”的原則,嚴(yán)格按照協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行開(kāi)支。協(xié)會(huì)經(jīng)費(fèi)主要用于協(xié)會(huì)的'日常辦公、會(huì)議、活動(dòng)及其它必要開(kāi)支。任何其它單位或個(gè)人不得挪用、借用;

  四、會(huì)員每年向協(xié)會(huì)繳納一次會(huì)費(fèi)。繳費(fèi)時(shí)間是:會(huì)員在每年的10月份之前繳清,新會(huì)員應(yīng)在被通知入會(huì)的半個(gè)月內(nèi)繳清。繳費(fèi)方式有兩種:

  1、直接將會(huì)費(fèi)交本協(xié)會(huì)秘書(shū)處;

  2、將會(huì)費(fèi)存入?yún)f(xié)會(huì)專(zhuān)用帳戶(hù);

  五、協(xié)會(huì)會(huì)員會(huì)費(fèi)繳納的數(shù)額具體標(biāo)準(zhǔn)是:會(huì)員每年繳納會(huì)費(fèi)10元;

  六、不按規(guī)定繳納會(huì)費(fèi)的會(huì)員,經(jīng)理事會(huì)或理事會(huì)授權(quán)的會(huì)長(zhǎng)辦公室審定后,按自動(dòng)退會(huì)處理;

  七、 經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo):

  1、必須有正式的單據(jù)即發(fā)票或收據(jù),單據(jù)的內(nèi)容即名稱(chēng),單價(jià),數(shù)量,金額,日期等必須齊全。

  2、報(bào)銷(xiāo)金額在30元以?xún)?nèi)的,需有經(jīng)辦人的簽名和會(huì)長(zhǎng)、秘書(shū)長(zhǎng)的審核簽字:報(bào)銷(xiāo)金額超過(guò)30元的,需有經(jīng)辦人的簽名和主管領(lǐng)導(dǎo)的審核簽名;

  八、 定期公開(kāi)財(cái)務(wù)支出和收入,接受全體會(huì)員和領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督和管理。

  九、 此制度即20xx年11月3日生效。

  協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理制度 3

  為確保我會(huì)財(cái)務(wù)的完整、協(xié)會(huì)后續(xù)工作的順利開(kāi)展,現(xiàn)擬定以下財(cái)務(wù)管理制度:

  一、核定財(cái)務(wù)

  1、協(xié)會(huì)成立后,辦公室及財(cái)務(wù)部須對(duì)協(xié)會(huì)現(xiàn)有財(cái)務(wù)進(jìn)行清點(diǎn),并分類(lèi)登記(表明物品類(lèi)型、名稱(chēng)、數(shù)量、購(gòu)買(mǎi)價(jià)格和時(shí)間),并拷貝2份資料:一份由辦公室存檔,另一份由財(cái)務(wù)部保留。

  2、財(cái)務(wù)部須核對(duì)年度協(xié)會(huì)的固定財(cái)務(wù)列表,登記一年的消耗量。

  3、協(xié)會(huì)一切財(cái)務(wù)的收入及納出都要求記錄在案,每個(gè)月月底財(cái)務(wù)部都必須對(duì)協(xié)會(huì)現(xiàn)有財(cái)務(wù)進(jìn)行一次清查核對(duì),并做好相關(guān)登記。另將帳單上交辦公室清查,如有不清楚或作假則上報(bào)理事會(huì)開(kāi)會(huì)決定其負(fù)責(zé)人應(yīng)負(fù)的責(zé)任。

  二、經(jīng)費(fèi)申報(bào)

  1、各部門(mén)日常用品經(jīng)費(fèi)申報(bào),由各部門(mén)負(fù)責(zé)人以于月初根據(jù)本部門(mén)用品消耗計(jì)劃估算經(jīng)費(fèi),于月初遞交財(cái)務(wù)申請(qǐng)列表。財(cái)務(wù)部審批,統(tǒng)一采購(gòu),否則不予報(bào)銷(xiāo)。

  2、活動(dòng)經(jīng)費(fèi)的申報(bào)

  活動(dòng)開(kāi)展前一周,活動(dòng)策劃者對(duì)所需用品進(jìn)行清單羅列。各部門(mén)協(xié)助本次活動(dòng)舉辦,如有經(jīng)費(fèi)申報(bào)須及時(shí)補(bǔ)充,交財(cái)務(wù)部匯總,會(huì)長(zhǎng)審批。審批許可之物方可購(gòu)買(mǎi)。

  三、財(cái)務(wù)購(gòu)買(mǎi)

  所有活動(dòng)用品、日常工作用品的購(gòu)買(mǎi),須由財(cái)務(wù)部提供采購(gòu)清單,由采購(gòu)負(fù)責(zé)人辦理,其他人不得擅自購(gòu),否則不予報(bào)銷(xiāo)。如遇特殊情況,須向財(cái)務(wù)部長(zhǎng)申請(qǐng)批示,部長(zhǎng)酌情考慮,控制價(jià)位與數(shù)量。采購(gòu)發(fā)票須為正規(guī)稅務(wù)發(fā)票。

  四、經(jīng)費(fèi)結(jié)算

  負(fù)責(zé)采購(gòu)人員一般采用自墊原則,事后履行財(cái)務(wù)審批手續(xù)(由實(shí)物驗(yàn)收人、分管副會(huì)長(zhǎng)、會(huì)長(zhǎng)),持發(fā)票向財(cái)務(wù)部長(zhǎng)申報(bào)。財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審核簽字后,交會(huì)計(jì)登記入賬,再經(jīng)出納予以支付。

  五、財(cái)務(wù)租借

  活動(dòng)器材需指定專(zhuān)人保管,會(huì)員、會(huì)外人員租借均需做好登記,履行租借手續(xù)。

  1、器材的.租借

  1)會(huì)員借用器械由辦公室及財(cái)務(wù)部做好登記存檔,方可借用。借期在三個(gè)星期之內(nèi),借用人員須及時(shí)歸還。延期則需交罰款:1元/天。如需續(xù)借,則需進(jìn)行登記,續(xù)借不得超過(guò)一周。

  2)訓(xùn)練時(shí)間,隊(duì)長(zhǎng)借用器械訓(xùn)練,也需做好相關(guān)登記,并統(tǒng)一拿出,由隊(duì)長(zhǎng)監(jiān)護(hù)才可使用。

  3)協(xié)會(huì)以外人員只租不借,租出需有1名理事會(huì)人員擔(dān)保,租金為物價(jià)的10%。

  2、其他財(cái)物外借:

  需有1名理事會(huì)人員擔(dān)保,并做好相關(guān)登記。

  六、財(cái)務(wù)賠償

  非正常損耗的財(cái)物,如為可修復(fù)性損壞,應(yīng)自行修復(fù)后歸還,并注明損耗情況;如為不可修復(fù)性損壞,需原價(jià)賠償。

 。ㄗⅲ河(xùn)練中消耗不計(jì)在內(nèi)。外借損耗的,不論人員,一律一周內(nèi)按原價(jià)賠償,財(cái)務(wù)部接受。)

  七、財(cái)務(wù)監(jiān)督

  1、財(cái)務(wù)部對(duì)活動(dòng)中所有流動(dòng)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行安全監(jiān)督保管工作,并及時(shí)對(duì)固定財(cái)務(wù)損耗進(jìn)行登記。

  2、辦公室人員需負(fù)責(zé)協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)安全,做好登記監(jiān)督工作。

  八、財(cái)務(wù)結(jié)算

  財(cái)務(wù)部每半年末對(duì)協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)數(shù)量、損耗情況向理事會(huì)匯報(bào),并由理事會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)帳目工作進(jìn)行監(jiān)督檢查,以保證協(xié)會(huì)財(cái)產(chǎn)安全保存,透明的流通。

  協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理制度 4

  第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)工作規(guī)范管理,嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,根據(jù)《市消費(fèi)者協(xié)會(huì)會(huì)員會(huì)費(fèi)管理暫行辦法》特制定本制度。

  第二條市消協(xié)負(fù)責(zé)本級(jí)的財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)控制管理工作,并接受市工商局領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)消協(xié)財(cái)務(wù)的指導(dǎo)。

  第三條消協(xié)常務(wù)辦負(fù)責(zé)本級(jí)的財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)控制工作,是最基層的財(cái)務(wù)核算單位。工作部、分會(huì)、工作站、聯(lián)絡(luò)站為報(bào)帳制單位。

  第四條市消協(xié)應(yīng)在銀行開(kāi)設(shè)一個(gè)基本帳戶(hù),實(shí)行專(zhuān)款專(zhuān)用,嚴(yán)禁多頭開(kāi)戶(hù)。

  第五條會(huì)費(fèi)收取的.范圍和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行《市消費(fèi)者協(xié)會(huì)會(huì)員管理暫行辦法》的規(guī)定。

  第六條市消協(xié)必須建立票據(jù)管理責(zé)任制,健全票據(jù)管理辦法。

  第七條會(huì)費(fèi)使用按照“取之于會(huì)員、用之于會(huì)員”的原則,參照樟樹(shù)市社會(huì)團(tuán)體會(huì)費(fèi)使用辦法辦法執(zhí)行,經(jīng)費(fèi)開(kāi)支主要范圍:會(huì)員證工本費(fèi)、發(fā)展會(huì)員資料費(fèi)、處理投訴、組織市場(chǎng)監(jiān)管檢查、開(kāi)展法律咨詢(xún)和宣傳活動(dòng)、消費(fèi)教育和社會(huì)調(diào)查、添置基層分會(huì)辦公設(shè)施、消費(fèi)維權(quán)救助等業(yè)務(wù)活動(dòng)。

  第八條經(jīng)費(fèi)開(kāi)支報(bào)銷(xiāo)的一般程序:各單位報(bào)銷(xiāo)由經(jīng)辦人填寫(xiě)好經(jīng)費(fèi)支出報(bào)帳審批封面,經(jīng)辦人簽字并注明用途,經(jīng)秘書(shū)長(zhǎng)(或?qū)B毟睍?huì)長(zhǎng))簽署部門(mén)負(fù)責(zé)人意見(jiàn)后,會(huì)計(jì)審核,會(huì)長(zhǎng)審批后方可報(bào)銷(xiāo),專(zhuān)項(xiàng)開(kāi)支應(yīng)提交書(shū)面報(bào)告,做好經(jīng)費(fèi)預(yù)算報(bào)告、經(jīng)集體研究后,按照經(jīng)費(fèi)開(kāi)支報(bào)銷(xiāo)的程序?qū)徟蠓娇蓤?bào)銷(xiāo)。

  第九條嚴(yán)格控制經(jīng)費(fèi)支出。按照規(guī)定范圍使用會(huì)費(fèi)。

  第十條消協(xié)常務(wù)辦、各分會(huì)按實(shí)際會(huì)員會(huì)費(fèi)收入的10%提取福利費(fèi)后,市消協(xié)與常務(wù)辦、工作部、分會(huì)的留成比例分別為55%和35%。

  第十一條市消協(xié)接受上級(jí)有關(guān)部門(mén)定期、不定期對(duì)會(huì)費(fèi)收支情況的監(jiān)督檢查。違反本規(guī)定的單位,有超標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)、搭車(chē)收費(fèi)等違規(guī)現(xiàn)象的,所涉金額全部由市消協(xié)沒(méi)收。

  第十二條本制度從二00六年元月一日起執(zhí)行,由市消協(xié)負(fù)責(zé)解釋?zhuān)幢M事宜在執(zhí)行過(guò)程中予以補(bǔ)充。

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  第一章總則

  第一條為規(guī)范協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,提高資金使用效益,促進(jìn)協(xié)會(huì)的事業(yè)發(fā)展,根據(jù)國(guó)家和自治區(qū)有關(guān)法規(guī)及《新疆測(cè)繪行業(yè)協(xié)會(huì)章程》,制定本制度。

  第二條本協(xié)會(huì)經(jīng)費(fèi)必須用于本章程規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍和事業(yè)發(fā)展,不得在會(huì)員中分配。本協(xié)會(huì)的資產(chǎn),任何單位、個(gè)人不得侵占、私分和挪用。

  第三條協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律,法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度;協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理,財(cái)務(wù)計(jì)劃統(tǒng)籌安排、協(xié)調(diào)發(fā)展;正確處理事業(yè)維持和發(fā)展的關(guān)系,正確處理日常運(yùn)行和投資的關(guān)系,正確處理國(guó)家、集體和個(gè)人的三者利益關(guān)系。

  第四條協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是:相對(duì)集中財(cái)力,確保協(xié)會(huì)工作的完成,確保協(xié)會(huì)發(fā)展;嚴(yán)格貫徹執(zhí)行國(guó)家和政府部門(mén)制定的法律、法規(guī);依法多渠道籌集資金;合理編制協(xié)會(huì)預(yù)算,并對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程進(jìn)行控制和管理;合理制定投資計(jì)劃,并對(duì)其執(zhí)行過(guò)程進(jìn)行控制和管理;科學(xué)配置協(xié)會(huì)資源,努力節(jié)約開(kāi)支,提高使用效益;加強(qiáng)資產(chǎn)管理,科學(xué)規(guī)范成本核算,防止資產(chǎn)流失;建立健全協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)規(guī)章制度,規(guī)范協(xié)會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序;如實(shí)反映協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)狀況;對(duì)協(xié)會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合理性進(jìn)行監(jiān)督。

  第二章財(cái)務(wù)管理體制

  第五條協(xié)會(huì)實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),集中管理。”的財(cái)務(wù)管理體制。

  第六條協(xié)會(huì)實(shí)行理事會(huì)和法人代表負(fù)責(zé)的財(cái)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)體制,協(xié)會(huì)秘書(shū)處負(fù)責(zé)協(xié)會(huì)日常財(cái)務(wù)工作,協(xié)調(diào)和審議、審定規(guī)章制度。

  第七條秘書(shū)處是協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理中心,統(tǒng)一組織和領(lǐng)導(dǎo)協(xié)會(huì)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作。秘書(shū)處應(yīng)按照協(xié)會(huì)的發(fā)展及協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的具體情況,逐步建立和健全財(cái)務(wù)管理辦法和機(jī)構(gòu)。

  第三章收入管理

  第八條本協(xié)會(huì)經(jīng)費(fèi)來(lái)源分為:會(huì)費(fèi)、捐贈(zèng)、政府、企事業(yè)單位資助、在核準(zhǔn)的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)開(kāi)展活動(dòng)或服務(wù)的收入,組織承擔(dān)項(xiàng)目獲得的研究費(fèi)和管理費(fèi),利息、其他合法收入等。

  第九條協(xié)會(huì)積極創(chuàng)造條件,加強(qiáng)宏觀調(diào)控,微觀放權(quán),鼓勵(lì)各成員單位在政策、法律允許范圍內(nèi)為協(xié)會(huì)多渠道、多形式籌措資金。

  第四章支出管理

  第十條支出是指協(xié)會(huì)開(kāi)展咨詢(xún)、宣傳、調(diào)研、科研及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失。包括事業(yè)支出,經(jīng)營(yíng)支出等。其中事業(yè)支出按其用途劃分為科研支出,業(yè)務(wù)輔助支出,行政管理支出,后勤支出和福利保障支出等;按其內(nèi)容分為勞務(wù)費(fèi)、福利費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、修繕費(fèi)和其他費(fèi)用等。

  第十一條協(xié)會(huì)要加強(qiáng)支出的`管理,各項(xiàng)支出應(yīng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支,不得虛列虛報(bào),不得以計(jì)劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替。協(xié)會(huì)各項(xiàng)包干使用的經(jīng)費(fèi)和核定的指標(biāo)費(fèi)用,要本著勤儉節(jié)約的原則科學(xué)合理地列支。

  第五章資產(chǎn)管理

  第十二條資產(chǎn)是指協(xié)會(huì)占有或使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源,包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。其中流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn),包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫付款項(xiàng)、借出款、存貨等,固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單價(jià)在500元以上,專(zhuān)用設(shè)備單價(jià)在800元以上,使用期一年以上的資產(chǎn);無(wú)形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn),包括專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)、商譽(yù)以及其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利等。

  第十三條各項(xiàng)資產(chǎn)管理須按有關(guān)國(guó)家資產(chǎn)管理辦法執(zhí)行。各項(xiàng)暫付款應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)賬,借出款應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)還款,逾期不報(bào)或不還者將按有關(guān)規(guī)定予以處罰。對(duì)確屬無(wú)法收回的應(yīng)收及暫付款,要查明原因,分清責(zé)任,按規(guī)定程序批準(zhǔn)后核銷(xiāo)。

  第六章財(cái)務(wù)監(jiān)督

  第十四條財(cái)務(wù)監(jiān)督是指按國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)及協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)規(guī)章制度,對(duì)各種財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)施的監(jiān)督控制,包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式。建立健全各級(jí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制和財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)離任審計(jì)制度,是實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督的主要內(nèi)容。

  第十五條協(xié)會(huì)財(cái)會(huì)人員有權(quán)按《會(huì)計(jì)法》及其他有關(guān)規(guī)定行使財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán),對(duì)違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為,有權(quán)提出意見(jiàn)并向上級(jí)主管部門(mén)和其他有關(guān)部門(mén)反映。

  第七章財(cái)務(wù)報(bào)告

  第十六條協(xié)會(huì)秘書(shū)處應(yīng)定期向理事會(huì)提供財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告。報(bào)表和報(bào)告要真實(shí)可靠,并做到帳表一致。

  第十七條協(xié)會(huì)按國(guó)家的有關(guān)規(guī)定向有關(guān)主管部門(mén)提供真實(shí)報(bào)表和報(bào)告。本協(xié)會(huì)終止后的剩余財(cái)產(chǎn),在業(yè)務(wù)主管單位的監(jiān)督下,進(jìn)行清算后,按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定,用于發(fā)展與本協(xié)會(huì)宗旨相關(guān)的事業(yè)。

  第八章附則

  協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理制度 6

  為了保證中老年書(shū)畫(huà)協(xié)會(huì)活動(dòng)的`正常順利開(kāi)展,根據(jù)“協(xié)會(huì)”章程等有關(guān)規(guī)定,對(duì)“協(xié)會(huì)”籌集的經(jīng)費(fèi),加強(qiáng)監(jiān)督、管理、合理按章使用。其具體制度如下:

  一、書(shū)畫(huà)協(xié)會(huì)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支的原則

  勤儉節(jié)約、量入為出、統(tǒng)籌兼顧、用得適當(dāng)、發(fā)揚(yáng)民主、會(huì)員滿(mǎn)意。實(shí)行經(jīng)費(fèi)開(kāi)支由協(xié)會(huì)主管財(cái)務(wù)會(huì)長(zhǎng)“一枝筆”審批。

  二、書(shū)畫(huà)協(xié)會(huì)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支范圍

  1、年會(huì)總結(jié)支出;

  2、協(xié)會(huì)與友鄰縣區(qū)交流支出;

  3、重大節(jié)日或重大會(huì)議宣傳支出;

  4、看望、慰問(wèn)年滿(mǎn)70歲以上會(huì)員支出;

  5、看望會(huì)員生病支出;

  6、其它支出。

  三、書(shū)畫(huà)協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)人員職責(zé)

  1、根據(jù)協(xié)會(huì)會(huì)長(zhǎng)的指示,負(fù)責(zé)編制年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算,并執(zhí)行經(jīng)費(fèi)預(yù)算;

  2、遵守費(fèi)用開(kāi)支范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn);

  3、在書(shū)畫(huà)協(xié)會(huì)預(yù)算開(kāi)支范圍內(nèi)及時(shí)與區(qū)委組織部老干局銜接報(bào)銷(xiāo)有關(guān)事宜。

  4、定期檢查、分析所用經(jīng)費(fèi)情況;

  5、定期收好會(huì)員會(huì)費(fèi),做到帳帳、帳物、帳款相符;

  6、遵守、宣傳、維護(hù)國(guó)家財(cái)經(jīng)制度,財(cái)經(jīng)紀(jì)律,同一切違法亂紀(jì)行為作斗爭(zhēng)。

  協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理制度 7

  第一章收入管理

  第一條行協(xié)收入的主要來(lái)源:

  1、會(huì)員繳納的會(huì)費(fèi):按照會(huì)員大會(huì)通過(guò)的會(huì)費(fèi)收取辦法收取。

  2、事業(yè)收入:指通過(guò)開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)取得的收入。如展覽會(huì)、評(píng)審會(huì)、培訓(xùn)費(fèi)、信息費(fèi)、課題研究、咨詢(xún)服務(wù)收入等。

  3、其他合法收入:指各種捐贈(zèng)、投資收益、活動(dòng)經(jīng)費(fèi)、利息收入等。

  第二條按照《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》的有關(guān)規(guī)定,各項(xiàng)收入全部納入單位統(tǒng)一核算,統(tǒng)一管理。行協(xié)對(duì)其不同來(lái)源的收入,實(shí)行不同形式的管理。

  1、會(huì)費(fèi)收入:依照會(huì)費(fèi)管理辦法進(jìn)行管理,主要用于行協(xié)業(yè)務(wù)活動(dòng)所需經(jīng)費(fèi)。

  2、事業(yè)收入:行協(xié)對(duì)事業(yè)收入實(shí)行激勵(lì)機(jī)制,即對(duì)事業(yè)收入進(jìn)行統(tǒng)一管理的基礎(chǔ)上,將稅后收入按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行支配。

  3、其他收入:作為行協(xié)經(jīng)費(fèi)來(lái)源的補(bǔ)充。

  第二章支出管理

  第三條行協(xié)的支出是指按《章程》規(guī)定,履行行業(yè)管理與服務(wù)職能所發(fā)生的費(fèi)用。包括各項(xiàng)管理費(fèi)用、聘用人員工資、辦公設(shè)備購(gòu)置、修繕等費(fèi)用。

  第四條支出審批原則:行協(xié)對(duì)各項(xiàng)支出實(shí)行逐級(jí)審批、財(cái)務(wù)監(jiān)督控制的辦法。費(fèi)用支出審批要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家或本單位財(cái)經(jīng)政策、規(guī)定和開(kāi)支范圍及標(biāo)準(zhǔn),堅(jiān)持量入為出勤儉節(jié)約原則。

  第五條支出審批程序:行協(xié)的各項(xiàng)支出應(yīng):由經(jīng)辦人按財(cái)務(wù)規(guī)定格式及要求填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單,經(jīng)行協(xié)理事會(huì)會(huì)長(zhǎng)(簡(jiǎn)稱(chēng):會(huì)長(zhǎng))審批。

  第六條支出審批權(quán)限:行協(xié)會(huì)長(zhǎng)是行協(xié)資金管理的第一責(zé)任人,對(duì)行協(xié)資金的安全使用負(fù)責(zé)。行協(xié)實(shí)行會(huì)長(zhǎng)一支筆簽字批準(zhǔn)制度,單筆報(bào)銷(xiāo)金額在5000元以下的資金,由會(huì)長(zhǎng)授權(quán)的人員也可審批。

  第七條行協(xié)報(bào)銷(xiāo)辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、接待費(fèi)時(shí)要求如下:

  1、購(gòu)入辦公用品時(shí),要附有購(gòu)物明細(xì)清單。

  2、差旅費(fèi):

 、庞嘘P(guān)人員因公出差報(bào)銷(xiāo)時(shí)要附上由秘書(shū)長(zhǎng)簽字批準(zhǔn)的會(huì)議通知或辦班通知,秘書(shū)長(zhǎng)出差時(shí),要附上由會(huì)長(zhǎng)簽字批準(zhǔn)的會(huì)議通知或辦班通知。

 、破渌马(xiàng)出差,以書(shū)面形式說(shuō)明出差的目的,按以上程序辦理。

 、遣盥觅M(fèi)借款應(yīng)在出差回來(lái)后十天內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)還款手續(xù)。

  3、召開(kāi)會(huì)議費(fèi)前,先由有經(jīng)辦人員提出申請(qǐng)做出會(huì)議預(yù)算,說(shuō)明召開(kāi)會(huì)議的內(nèi)容、會(huì)議規(guī)格、參加會(huì)議的人數(shù)。報(bào)秘書(shū)長(zhǎng)或會(huì)長(zhǎng)審核批準(zhǔn),報(bào)銷(xiāo)時(shí)應(yīng)附有會(huì)議消費(fèi)清單。

  4、接待費(fèi)支出時(shí),應(yīng)由經(jīng)辦人員提出申請(qǐng),說(shuō)明來(lái)訪(fǎng)人單位名稱(chēng)、規(guī)格、人數(shù),按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

  第八條行協(xié)應(yīng)建立固定資產(chǎn)、存貨及辦公用品出入庫(kù)領(lǐng)用制度,統(tǒng)一采購(gòu),統(tǒng)一管理。大宗采購(gòu)按規(guī)定走招標(biāo)程序。

  第九條行協(xié)已聘用人員工資的發(fā)放、員工按規(guī)定發(fā)放的各項(xiàng)補(bǔ)貼或津貼,由經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)造表,報(bào)會(huì)長(zhǎng)審批。

  第三章資產(chǎn)及負(fù)債管理

  第十條行協(xié)的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資。

  第十一條流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收款、預(yù)付款、其它應(yīng)收款和存貨。應(yīng)建立、健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度及時(shí)清理各種借款,應(yīng)當(dāng)對(duì)存貨進(jìn)行定期或不定期的清查盤(pán)點(diǎn),保證帳、實(shí)相符。

  第十二條固定資產(chǎn)是指同時(shí)具有以下特征的有形資產(chǎn):一是為行政管理、提供服務(wù)、生產(chǎn)商品或者出租目的而持有的;二是預(yù)計(jì)使用年限超過(guò)一年;三是單位價(jià)值較高。

  第十三條行協(xié)應(yīng)做好固定資產(chǎn)實(shí)物管理工作,建立固定資產(chǎn)臺(tái)帳。財(cái)務(wù)人員應(yīng)做好固定資產(chǎn)價(jià)值管理工作。應(yīng)定期或者不定期地對(duì)固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)。每年應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面清查盤(pán)點(diǎn)。

  第十四條對(duì)外投資是指行協(xié)利用貨幣資金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等方式向其他單位的投資。行協(xié)的所有投資應(yīng)按照國(guó)家的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行辦理。行協(xié)名稱(chēng)、標(biāo)識(shí)、信譽(yù)、服務(wù)等無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)有償使用,行協(xié)對(duì)外投資不得影響正常工作的開(kāi)展。

  第十五條行協(xié)的負(fù)債包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)、暫存款項(xiàng)、應(yīng)繳款項(xiàng)等。

  第十六條行協(xié)應(yīng)當(dāng)對(duì)不同性質(zhì)的負(fù)債分別管理,及時(shí)清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算,保證負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。

  第四章財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析

  第十七條財(cái)務(wù)報(bào)告是反映行協(xié)一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的總結(jié)性書(shū)面文件。行協(xié)財(cái)務(wù)人員年終應(yīng)提交財(cái)務(wù)報(bào)告,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,提出改進(jìn)措施,加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理。

  第十八條年度財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支情況表、有關(guān)附表以及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。

  第十九條財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū),主要說(shuō)明行協(xié)收入及其支出、結(jié)余及其分配、資產(chǎn)負(fù)債變動(dòng)的情況,對(duì)目前或今后財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng),以及需要說(shuō)明的'其他事項(xiàng)。

  第二十條財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括資產(chǎn)使用、支出狀況等。財(cái)務(wù)分析的指標(biāo)包括經(jīng)費(fèi)收繳率、人員支出與公用支出分別占總支出的比率、資產(chǎn)負(fù)債率等。

  第五章現(xiàn)金、銀行支票、票據(jù)管理

  第二十一條行協(xié)現(xiàn)金、銀行支票管理按照國(guó)務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》和銀行結(jié)算管理規(guī)定執(zhí)行

  第二十二條現(xiàn)金收入必須開(kāi)給發(fā)票或收據(jù),并當(dāng)日入帳,當(dāng)日送存銀行。嚴(yán)禁貪污、挪用公款,嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫(kù)”,帳外設(shè)帳。

  第二十三條出納收入的現(xiàn)金應(yīng)專(zhuān)柜存放,不得與個(gè)人款項(xiàng)混雜,不得超過(guò)銀行核定的現(xiàn)金庫(kù)存限額,不得“坐支”現(xiàn)金或以“白條”抵庫(kù),出納應(yīng)做到日清月結(jié)。會(huì)計(jì)人員對(duì)現(xiàn)金的庫(kù)存情況有權(quán)隨時(shí)檢查。

  第二十四條不得將現(xiàn)金收入以個(gè)人儲(chǔ)存方式存入銀行,單位之間不得隨意互借現(xiàn)金,不得利用帳戶(hù)替其他單位或個(gè)人套取現(xiàn)金。

  第二十五條現(xiàn)金支付必須符合國(guó)務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的使用范圍,不足轉(zhuǎn)帳金額起點(diǎn)的零星開(kāi)支可使用現(xiàn)金支付,其余必須通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。

  第二十六條不得簽發(fā)空頭支票及空白支票,或遠(yuǎn)期支票,不得填寫(xiě)假用途,不得將支票交給銷(xiāo)貨單位代為簽發(fā),不得出租、出借銀行帳戶(hù)。

  第二十七條簽發(fā)銀行支票的印鑒必須分人保管,嚴(yán)禁集中在一個(gè)人身上。

  第二十八條實(shí)行錢(qián)帳分管制度,非出納人員不得兼管現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù);出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)帳目和登記工作。

  第二十九條必須做好現(xiàn)金和銀行支票的保管工作。如發(fā)生現(xiàn)金被竊,必須及時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門(mén),同時(shí)分清責(zé)任進(jìn)行處理;對(duì)蓋好印鑒的空白支票丟失,要立即向銀行掛失,并登報(bào)聲明作廢。

  第三十條根據(jù)《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》的有關(guān)規(guī)定,財(cái)務(wù)部門(mén)要建立健全票據(jù)的領(lǐng)取、開(kāi)具、保管登記工作,不得將票據(jù)借作他用。

  第六章內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理

  第三十一條行協(xié)內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理,是指為了規(guī)范和加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作,使內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的程序、方法、要求等制度化、規(guī)范化,而制定的內(nèi)部管理措施。

  第三十二條內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度包括:內(nèi)部會(huì)計(jì)管理體系、財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制、賬務(wù)處理程序制度、原始記錄管理制度、財(cái)務(wù)清查制度、財(cái)務(wù)收支審批制度、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析報(bào)告制度等。

  第三十三條財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制度

  1、財(cái)務(wù)人員要堅(jiān)持原則,廉潔奉公,嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)政策、法規(guī)和行業(yè)主管部門(mén)制定的有關(guān)規(guī)定和辦法。

  2、財(cái)務(wù)人員要熟悉業(yè)務(wù)知識(shí),對(duì)行協(xié)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行客觀、準(zhǔn)確、及時(shí)地反映和控制,并進(jìn)行分析,使財(cái)務(wù)工作合法、合規(guī),經(jīng)得起各種財(cái)務(wù)檢查。

  3、財(cái)務(wù)人員應(yīng)恪守職責(zé),開(kāi)拓進(jìn)取,努力做好服務(wù)工作。第三十四條賬務(wù)處理程序制度

  1、按國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定,確定財(cái)務(wù)部門(mén)的會(huì)計(jì)科目、明細(xì)科目的設(shè)置和使用范圍。

  2、根據(jù)財(cái)政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和行協(xié)會(huì)計(jì)核算的實(shí)際,確定會(huì)計(jì)憑證格式,進(jìn)行憑證填制,規(guī)定審核要求。

  3、財(cái)務(wù)賬簿實(shí)行計(jì)算機(jī)軟件管理,總賬、明細(xì)賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記帳由計(jì)算機(jī)錄入;輔助賬簿根據(jù)實(shí)際情況確定。

  4、根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的要求和行協(xié)實(shí)際情況,財(cái)務(wù)人員應(yīng)編制以下會(huì)計(jì)報(bào)表:資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、會(huì)計(jì)報(bào)表附,主要有支出明細(xì)表、專(zhuān)項(xiàng)資金收支情況表、經(jīng)營(yíng)支出明細(xì)表。

  第三十四條會(huì)計(jì)檔案管理制度。按照財(cái)政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行有效的管理。

  第三十五條財(cái)產(chǎn)清查制度。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)行協(xié)現(xiàn)有資產(chǎn)進(jìn)行清查,以保證帳實(shí)相符。對(duì)財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)生的問(wèn)題,應(yīng)及時(shí)上報(bào)。

  第三十六條財(cái)務(wù)收支審批制度。應(yīng)嚴(yán)格財(cái)務(wù)收支的管理,建立、健全財(cái)務(wù)收支審批制度。

  第三十七條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析報(bào)告制度。財(cái)務(wù)應(yīng)按季度向行協(xié)財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告季度財(cái)務(wù)收支情況;年終向理事會(huì)提供年度財(cái)務(wù)報(bào)告。

  第三十八條財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德。

  1、財(cái)務(wù)人員在工作中應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德,樹(shù)立良好的職業(yè)品質(zhì),嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng),嚴(yán)守工作紀(jì)律,努力提高工作效率和工作質(zhì)量。

  2、財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)熱愛(ài)本職工作,逐步提高自己的工作技能和適應(yīng)知識(shí)不斷更新發(fā)展的需要。

  3、財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)熟悉財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度,要學(xué)法、知法、執(zhí)法、宣傳法、守法、維護(hù)法。

  4、財(cái)務(wù)人員要按照會(huì)計(jì)法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會(huì)計(jì)工作,保證所提供的會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。

  5、財(cái)務(wù)人員辦理會(huì)計(jì)事務(wù)應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是、客觀公正,辦事要主動(dòng)熱情、耐心服務(wù)。

  6、財(cái)務(wù)人員應(yīng)保守財(cái)務(wù)秘密,未經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意,不能向外提供或者泄露單位會(huì)計(jì)信息。

  第七章人員調(diào)動(dòng)、離職的交接

  第三十九條為了規(guī)范會(huì)計(jì)人員的管理,確保會(huì)計(jì)人員變動(dòng)崗位時(shí),區(qū)分清楚崗位變動(dòng)前后崗位責(zé)任人的責(zé)任,確保會(huì)計(jì)工作的前后銜接,防止賬目不清、責(zé)任不清等混亂現(xiàn)象的發(fā)生,根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》及財(cái)政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的有關(guān)規(guī)定,會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作、變動(dòng)崗位或因故離職的,必須與接管人員辦清交接手續(xù),編制移交清冊(cè),否則,一律不得離崗。

  第四十條會(huì)計(jì)人員離崗辦理移交手續(xù)前,必須做好以下各項(xiàng)工作:

  1、已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的,應(yīng)當(dāng)填制完畢。

  2、尚未登記的賬目應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤,并在最后一筆余額后蓋經(jīng)辦人員印章。

  3、整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料,對(duì)未了事項(xiàng)要寫(xiě)出書(shū)面材料。

  4、移交接內(nèi)容要詳細(xì)列明應(yīng)該移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、支票簿、發(fā)票、文件、其他會(huì)計(jì)資料和會(huì)計(jì)用品等內(nèi)容。會(huì)計(jì)核算已實(shí)行電算化的,從事該項(xiàng)工作的移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊(cè)中列明會(huì)計(jì)軟件及密碼、會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤(pán)(磁帶等)及有關(guān)資料實(shí)物等內(nèi)容。

  第四十一條會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)時(shí),移交人員要按照移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交,接管人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收,并注意以下幾點(diǎn):

  1、庫(kù)存現(xiàn)金、必須與會(huì)計(jì)賬簿記錄保持一致,不一致時(shí),移交人要在規(guī)定期限內(nèi)負(fù)責(zé)查清處理。

  2、會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無(wú)缺,不得遺漏。如有短缺,要查明原因,并要在移交冊(cè)中加以注明,由移交人負(fù)責(zé)。

  3、銀行存款賬戶(hù)余額要與銀行對(duì)賬單核對(duì)相符,如不一致,應(yīng)當(dāng)編制銀行余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。

  4、財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶(hù)余額要與總賬有關(guān)賬戶(hù)余額核對(duì)相符。

  5、接管的會(huì)計(jì)人員應(yīng)繼續(xù)使用移交的賬簿,不得自行另立新賬,以保持會(huì)計(jì)信息記錄的連續(xù)性、完整性。

  6、移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實(shí)物等,必須交接清楚,移交人員從事會(huì)計(jì)電算化工作的,要對(duì)有關(guān)電子數(shù)據(jù)在微機(jī)上進(jìn)行實(shí)際操作,以檢查電子數(shù)據(jù)的運(yùn)行和有關(guān)數(shù)字的情況,在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。

  第四十一條會(huì)計(jì)人員辦理交接時(shí),必須有專(zhuān)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。

  第四十二條交接工作結(jié)束后,交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊(cè)上簽名或蓋章,以明確責(zé)任。移交清冊(cè)一式四份,交接雙方、監(jiān)交人各一份,財(cái)務(wù)部存檔一份。

  第四十二條移交人員在對(duì)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性、完整性承擔(dān)法律責(zé)任,不能因?yàn)闀?huì)計(jì)資料已經(jīng)移交而推卸責(zé)任。

  第八章附則

  第四十三條本制度由財(cái)務(wù)部制定、解釋和修改。

  第四十四條本制度自頒布之日起施行。

  第四十條實(shí)行計(jì)算機(jī)軟件進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的科目,應(yīng)當(dāng)符合財(cái)政部的有關(guān)規(guī)定。

  協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理制度 8

  第一章總則

  第一條為加強(qiáng)協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理,保障協(xié)會(huì)工作的順利開(kāi)展,根據(jù)《心理衛(wèi)生協(xié)會(huì)章程》有關(guān)規(guī)定和有關(guān)財(cái)會(huì)工作法律、法規(guī),制定本制度。

  第二條協(xié)會(huì)配備具有專(zhuān)業(yè)資格的會(huì)計(jì)人員一名,出納一名。會(huì)計(jì)不得兼任出納。建立健全會(huì)計(jì)制度,并嚴(yán)格崗位責(zé)任制。

  第三條財(cái)會(huì)人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)工作的法律、法規(guī)和政策,遵守財(cái)務(wù)紀(jì)律;按規(guī)定填制會(huì)計(jì)憑證,登記會(huì)計(jì)賬簿,管理會(huì)計(jì)檔案,正確編制財(cái)務(wù)報(bào)表;認(rèn)真做好財(cái)務(wù)監(jiān)督,定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析檢查,對(duì)財(cái)務(wù)管理工作提出改進(jìn)意見(jiàn),不斷完善協(xié)會(huì)管理制度。

  第四條協(xié)會(huì)經(jīng)費(fèi)來(lái)源:會(huì)費(fèi)、捐贈(zèng)、政府資助、在核準(zhǔn)的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)開(kāi)展活動(dòng)或服務(wù)的收入、利息及其他合法收入。

  第五條本團(tuán)體的資產(chǎn)管理必須執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)管理制度,接受會(huì)員大會(huì)(或會(huì)員代表大會(huì))和財(cái)政部門(mén)的監(jiān)督。資產(chǎn)來(lái)源屬于國(guó)家拔款或者社會(huì)捐款、資助的,必須接受審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督,并將有關(guān)情況以適當(dāng)方式向社會(huì)公布。

  第六條本團(tuán)體換屆或更換法定代表人之前必須接受社團(tuán)登記管理機(jī)關(guān)和業(yè)務(wù)主管單位組織的財(cái)務(wù)審計(jì)。

  第二章會(huì)計(jì)制度

  第七條會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)國(guó)家財(cái)務(wù)管理規(guī)定的記賬方法記賬。

  第八條以公歷年為會(huì)計(jì)記賬年度。會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。以公歷起止時(shí)間確定。會(huì)計(jì)應(yīng)分期結(jié)算賬目和編制會(huì)計(jì)報(bào)表。

  第九條會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。

  第十條會(huì)計(jì)記錄必須以實(shí)際發(fā)生的收支業(yè)務(wù)及其合法憑證為依據(jù),如實(shí)反映財(cái)務(wù)和收支狀況,做到內(nèi)容真實(shí),數(shù)字準(zhǔn)確,項(xiàng)目完整,手續(xù)完備,資料齊全。

  第十一條會(huì)計(jì)記錄必須清晰并便于檢查和利用。

  第十二條會(huì)計(jì)事項(xiàng)的處理必須于確定的期限內(nèi)進(jìn)行,不得提前或延后。

  第十三條會(huì)計(jì)應(yīng)按期編制各類(lèi)會(huì)計(jì)報(bào)表,并及時(shí)向執(zhí)行會(huì)長(zhǎng)、秘書(shū)長(zhǎng)報(bào)送。

  第三章資金管理

  第十四條協(xié)會(huì)一切財(cái)務(wù)收支,均應(yīng)列出收支。

  第十五條嚴(yán)格遵循國(guó)家規(guī)定的現(xiàn)金管理和結(jié)算制度,協(xié)會(huì)銀行賬戶(hù)不準(zhǔn)出借、出租;不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票或遠(yuǎn)期支票;不準(zhǔn)將支票由協(xié)會(huì)以外的單位或人員簽發(fā)。

  第十六條協(xié)會(huì)每日現(xiàn)金余數(shù),不得超過(guò)規(guī)定的限額。庫(kù)存現(xiàn)金不得以白條頂庫(kù)。應(yīng)當(dāng)使用非現(xiàn)金結(jié)算方式的`,不得支付現(xiàn)金。

  第四章經(jīng)費(fèi)管理

  第十七條 協(xié)會(huì)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定收取團(tuán)體會(huì)費(fèi)和個(gè)人會(huì)費(fèi)。

  第十八條 本團(tuán)體的資產(chǎn),任何單位、個(gè)人不得侵占、私分和挪用。本團(tuán)體專(zhuān)職工作人員的工資和保險(xiǎn)、福利待遇等參照國(guó)家對(duì)事業(yè)單位的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。會(huì)費(fèi)主要應(yīng)用于:

 。ㄒ唬┱匍_(kāi)會(huì)員代表大會(huì)、理事會(huì)、常務(wù)理事會(huì)以及工作會(huì)議、學(xué)術(shù)交流大會(huì)、業(yè)務(wù)研討會(huì)、表彰大會(huì)、交流活動(dòng)等;

 。ǘ┚S護(hù)協(xié)會(huì)合法權(quán)益,開(kāi)展會(huì)員獎(jiǎng)懲工作等;

 。ㄈ⿲(zhuān)門(mén)委員會(huì)、專(zhuān)業(yè)委員會(huì)開(kāi)展的各項(xiàng)活動(dòng);

 。ㄋ模闀(huì)員提供學(xué)習(xí)資料和培訓(xùn);

  (五)協(xié)會(huì)工作的宣傳活動(dòng);

 。┕潭ㄙY產(chǎn)的購(gòu)置、維修;

 。ㄆ撸﹫(zhí)行機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)支出;

 。ò耍┢渌c協(xié)會(huì)工作有直接關(guān)系的必要支出。

  第十九條 下列各項(xiàng)開(kāi)支應(yīng)做好年度預(yù)算:

 。ㄒ唬└黝(lèi)會(huì)議、交流活動(dòng)開(kāi)支;

  (二)維護(hù)會(huì)員合法權(quán)益開(kāi)支;

 。ㄈ⿻(huì)員獎(jiǎng)懲工作開(kāi)支;

 。ㄋ模I(yè)務(wù)培訓(xùn)研究活動(dòng)開(kāi)支;

 。ㄎ澹闀(huì)員提供學(xué)習(xí)資料和培訓(xùn)的開(kāi)支;

 。┬麄骰顒(dòng)專(zhuān)項(xiàng)開(kāi)支;

 。ㄆ撸﹫(zhí)行機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)日常開(kāi)支;

 。ò耍┲卮蠊潭ㄙY產(chǎn)等其他應(yīng)做預(yù)算的開(kāi)支。

  第二十條 會(huì)費(fèi)支出,應(yīng)嚴(yán)格實(shí)行預(yù)算核銷(xiāo)制度和日常開(kāi)支審批制度。凡本辦法規(guī)定要有預(yù)算的各項(xiàng)開(kāi)支,以及理事會(huì)審定的專(zhuān)項(xiàng)開(kāi)支,在支出核銷(xiāo)時(shí),均需提供有效的理事會(huì)決定或紀(jì)要文件,由秘書(shū)長(zhǎng)或執(zhí)行理事長(zhǎng)簽署核銷(xiāo)。

  執(zhí)行機(jī)構(gòu)、各委員會(huì)的日常開(kāi)支按下列權(quán)限審批核銷(xiāo):

 。ㄒ唬┵E仟元(含本數(shù))以下的日常辦公開(kāi)支,由秘書(shū)長(zhǎng)審簽;

 。ǘ┪榍ê緮(shù))以下開(kāi)支,由執(zhí)行理事長(zhǎng)審簽;

  (三)五仟元以上,貳萬(wàn)元(含本數(shù))以下開(kāi)支,由理事長(zhǎng)辦公會(huì)議決定;

  第二十一條 贊助性費(fèi)用和境外考察、訪(fǎng)問(wèn)、學(xué)習(xí)費(fèi)用,一律應(yīng)擬定專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算報(bào)理事會(huì)討論決定。

  第二十二條 凡用于對(duì)外接待費(fèi)用的開(kāi)支,應(yīng)至少有兩名理事(含理事長(zhǎng))簽名證明。

  第二十三條 由本會(huì)派員參加全國(guó)心協(xié)組織的有關(guān)會(huì)議、活動(dòng)(不包括境外)產(chǎn)生的交通、食宿及會(huì)務(wù)費(fèi)用,由本會(huì)承擔(dān);應(yīng)邀或申請(qǐng)參加與心理衛(wèi)生工作有密切聯(lián)系的會(huì)議、活動(dòng),經(jīng)批準(zhǔn)的,由本會(huì)承擔(dān)往返交通費(fèi)用。

  第二十四條 各項(xiàng)開(kāi)支的報(bào)銷(xiāo)憑證需真實(shí)、合法、有效,接待性開(kāi)支憑證需注明被接待人員姓名、接待事由。

  第二十五條 執(zhí)行機(jī)構(gòu)、各委員會(huì)擬制定的各項(xiàng)預(yù)算方案,均應(yīng)于每年一月份報(bào)理事會(huì)批準(zhǔn)執(zhí)行,并同時(shí)報(bào)心協(xié)秘書(shū)處備查。

  第二十六條 理事長(zhǎng)辦公會(huì)議每半年對(duì)會(huì)費(fèi)收支情況進(jìn)行一次審查,每年度要向理事會(huì)提供書(shū)面的財(cái)務(wù)收支審查報(bào)告。

  第五章財(cái)產(chǎn)管理

  第二十七條協(xié)會(huì)的固定資產(chǎn),應(yīng)同時(shí)具備使用年限在一年以上和單位價(jià)值在一千元以上兩個(gè)條件。

  第二十八條協(xié)會(huì)對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)入、轉(zhuǎn)讓、清理、報(bào)廢等應(yīng)當(dāng)辦理會(huì)計(jì)手續(xù),并按固定資產(chǎn)明細(xì)賬進(jìn)行核算。

  第二十九條協(xié)會(huì)各項(xiàng)固定資產(chǎn)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管、維護(hù)。

  第六章財(cái)務(wù)檢查與責(zé)任

  第三十條財(cái)會(huì)人員應(yīng)在每年年初,根據(jù)協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)委員會(huì)的討論意見(jiàn),編報(bào)本年度財(cái)務(wù)開(kāi)支預(yù)算,并對(duì)協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行定期分析,及時(shí)將分析報(bào)告提交財(cái)務(wù)委員會(huì)。

  第三十一條理事會(huì)及理事長(zhǎng)、秘書(shū)長(zhǎng)應(yīng)定期或不定期進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查,財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)自檢。

  第三十二條財(cái)務(wù)檢查的內(nèi)容包括:

 。ㄒ唬└黜(xiàng)費(fèi)用支出是否合理合法;

 。ǘ⿻(huì)計(jì)記錄是否準(zhǔn)確,手續(xù)是否齊備,科目使用是否正確;

  (三)財(cái)產(chǎn)是否完整;

 。ㄋ模└黜(xiàng)收入是否合理并全部入賬;

 。ㄎ澹┮勒肇(cái)務(wù)規(guī)定、制度應(yīng)查的其他事項(xiàng)。

  第三十三條財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度,認(rèn)真履行職責(zé),對(duì)嚴(yán)重違章者予以辭退。

  第七章附則

  第三十四條本管理制度由理事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

  第三十五條本管理制度自公布之日起施行。

  協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理制度 9

  為加強(qiáng)工會(huì)財(cái)務(wù)管理,充分發(fā)揮工會(huì)財(cái)務(wù)在履行工會(huì)基本職責(zé)中的應(yīng)有作用,特?cái)M定本制度。

  第一條預(yù)算制度

  1、工會(huì)預(yù)算要堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧,保證重點(diǎn),量入為出,收支平衡的原則。根據(jù)上級(jí)工會(huì)財(cái)務(wù)的規(guī)定,每年十二月二十五日前編制下年的經(jīng)費(fèi)預(yù)算。

  2、編制預(yù)算前,工會(huì)委員會(huì)必須估算全年可能的收入,在廣泛聽(tīng)取群眾和公司各部門(mén)意見(jiàn)的基礎(chǔ)上,由工會(huì)主席召集有關(guān)人員,討論研究開(kāi)支項(xiàng)目與金額,然后編制預(yù)算草案,提交經(jīng)費(fèi)審查員審查,同意后報(bào)送上級(jí)工會(huì)審批。

  第二條決算制度

  1、根據(jù)上級(jí)工會(huì)財(cái)務(wù)部門(mén)的規(guī)定,每年一月十五日前編制上年度決算。

  2、編制決算時(shí),須將上年賬目結(jié)清,做到收支平衡,方可編制決算草案,然后交經(jīng)費(fèi)審查員審查,同意后準(zhǔn)時(shí)報(bào)上級(jí)工會(huì)批復(fù)。

  第三條經(jīng)審費(fèi)審查制度

  1、工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查員應(yīng)代表會(huì)員群眾,認(rèn)真對(duì)工會(huì)各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的收支和財(cái)產(chǎn)管理進(jìn)行審查監(jiān)督,工會(huì)每年的預(yù)、決算報(bào)表連同賬冊(cè)憑證以及有關(guān)資料,都應(yīng)主動(dòng)接受經(jīng)費(fèi)審查員審查。

  2、工會(huì)對(duì)經(jīng)費(fèi)審查員提出的意見(jiàn)和建議要認(rèn)真進(jìn)行研究,使工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用更加合理、規(guī)范。工會(huì)委員會(huì)委員應(yīng)將上級(jí)工會(huì)規(guī)定的各項(xiàng)要求和制度,以及經(jīng)費(fèi)開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)等項(xiàng)經(jīng)費(fèi)審查員報(bào)告,以更好地發(fā)揮經(jīng)費(fèi)審查員的檢查監(jiān)督作用。

  第四條工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用和報(bào)銷(xiāo)制度

  工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用實(shí)行工會(huì)主席審批制。工會(huì)主席因公外出或其他原因不在時(shí),由工會(huì)委員會(huì)委員代為審批,主席回來(lái)時(shí)予以及時(shí)匯報(bào),便于全面了解經(jīng)費(fèi)使用情況,并按年度預(yù)算組織收支。

  1、使用工會(huì)經(jīng)費(fèi)必須事先提出請(qǐng)款報(bào)告,經(jīng)工會(huì)主席同意方可辦理支款手續(xù)。

  2、工會(huì)經(jīng)費(fèi)的報(bào)銷(xiāo),必須在費(fèi)用發(fā)生后一周內(nèi)報(bào)賬。如有特殊情況,原始憑證不能超過(guò)一個(gè)月,過(guò)月者拒絕報(bào)銷(xiāo)。

  3、在辦理報(bào)銷(xiāo)時(shí),必須要有正式單據(jù),載明所購(gòu)商品明細(xì)項(xiàng)目,在單據(jù)后面幾號(hào)具體用途、經(jīng)辦人員、工會(huì)主席的簽字方可報(bào)銷(xiāo)。

  4、物品采購(gòu)、驗(yàn)收、發(fā)放制度。

 。1)工會(huì)物資大采購(gòu),必須按年度預(yù)算指標(biāo)控制,事先編制開(kāi)展某項(xiàng)活動(dòng)所需費(fèi)用計(jì)劃,報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),方可組織落實(shí)。

 。2)凡工會(huì)購(gòu)買(mǎi)大宗物品,需征得工會(huì)主席意見(jiàn)后,再委派相關(guān)人員按照陽(yáng)光采購(gòu)的方式,按質(zhì)定價(jià)、按量計(jì)劃進(jìn)行采購(gòu)。發(fā)貨票必須有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、審批人簽字,方可辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。

 。3)凡工會(huì)各種獎(jiǎng)品的.發(fā)放,由具體工作人員制定發(fā)放表一式兩份,經(jīng)工會(huì)主席批準(zhǔn)后方可進(jìn)行。不經(jīng)工會(huì)主席批準(zhǔn),不得隨意發(fā)放各種獎(jiǎng)品及紀(jì)念品。

 。4)獎(jiǎng)品發(fā)放后,應(yīng)將獎(jiǎng)品發(fā)放表簽字蓋章,手續(xù)齊全后,本人留存一份,交會(huì)計(jì)入帳一份。剩余獎(jiǎng)品應(yīng)辦理移交手續(xù),歸工會(huì)內(nèi)勤人員統(tǒng)一管理,另按規(guī)定程序辦理。

  第五條定期公布制度

  1、工會(huì)經(jīng)費(fèi)的收支情況(收支賬目),每年在工會(huì)會(huì)員大會(huì)上公布一次,廣泛聽(tīng)取會(huì)員群眾的意見(jiàn),接受群眾的監(jiān)督。

  2、召開(kāi)工會(huì)會(huì)員大會(huì)時(shí),由工會(huì)主席向大會(huì)作工會(huì)財(cái)務(wù)收支報(bào)告或預(yù)決算執(zhí)行情況報(bào)告,使會(huì)員群眾了解工會(huì)財(cái)務(wù)情況,聽(tīng)取意見(jiàn)和反映,以促進(jìn)工作。

  協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理制度 10

  為嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,控制各種資金使用范圍,加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理,防止浪費(fèi),勤儉辦學(xué),使有效的資金發(fā)揮其應(yīng)有的效益,特制定以下財(cái)務(wù)制度。

  一、嚴(yán)肅收費(fèi)政策,嚴(yán)格收費(fèi)手續(xù)

  1、學(xué)校的收費(fèi)嚴(yán)格的按照省教育廳、省發(fā)改委、省財(cái)政廳印發(fā)的《省義務(wù)教育階段學(xué)校推行的“一費(fèi)制”收費(fèi)方案》,嚴(yán)格執(zhí)行,公示收費(fèi)。

  2、按照上級(jí)財(cái)務(wù)規(guī)定,嚴(yán)格的執(zhí)行“收支兩條線(xiàn)”,學(xué)校的收費(fèi)資金先繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù),轉(zhuǎn)回后方可使用。

  二、嚴(yán)格控制經(jīng)費(fèi)開(kāi)支

  1、經(jīng)費(fèi)的使用,須有申報(bào)手續(xù),購(gòu)物須填寫(xiě)申購(gòu)單,由校長(zhǎng)審批后方可購(gòu)買(mǎi),使用經(jīng)費(fèi)在五千元以上須學(xué)校校委會(huì)研究決定,并制定實(shí)施方案方可實(shí)行。

  2、學(xué)校所需的物品,統(tǒng)一由總務(wù)處購(gòu)買(mǎi),并做好登記,然后發(fā)放,并簽好領(lǐng)取手續(xù),非經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)的,一切個(gè)人購(gòu)買(mǎi)的物品學(xué)校不予報(bào)銷(xiāo)。

  3、購(gòu)物發(fā)票務(wù)必經(jīng)審查實(shí)屬工商稅務(wù)部門(mén)注冊(cè)的正規(guī)發(fā)票,報(bào)銷(xiāo)發(fā)票做到有四人以上簽字(校長(zhǎng)、總務(wù)主任、會(huì)計(jì)、經(jīng)辦人)方可報(bào)銷(xiāo)。

  4、任何人不準(zhǔn)挪用學(xué)校公款,教師出差辦事使用資金一律自行墊付,回校結(jié)算。

  5、學(xué)校的由出納員保管,法人章、收費(fèi)票據(jù)、及財(cái)務(wù)檔案由會(huì)計(jì)保管。

  三、堅(jiān)決制止亂收費(fèi)和私設(shè)“小金庫(kù)”。

  四、學(xué)校代收代管的項(xiàng)目按照上級(jí)規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行,合理收費(fèi),定期結(jié)算,做到多退少補(bǔ)。

  五、國(guó)家推行的學(xué)生“一補(bǔ)”政策,學(xué)校堅(jiān)持公平、公正、公開(kāi)的原則,按照上級(jí)的要求,嚴(yán)格按程序操作執(zhí)行,建立領(lǐng)導(dǎo)小組,健全實(shí)施方案,理解社會(huì)各界的監(jiān)督。

  六、學(xué)校每年度向全校教職工通報(bào)學(xué)校的'收入和支出狀況。

  七、學(xué)校的出納人員,按照財(cái)務(wù)和現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定,做好資金的收付工作,對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的開(kāi)支,有權(quán)拒付,根據(jù)原始憑證,及時(shí)記帳,天天盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金,月月核對(duì)銀行存款,做到帳款相符,帳據(jù)相符,不出差錯(cuò),庫(kù)存現(xiàn)金務(wù)必控制在限額500元以?xún)?nèi),不準(zhǔn)公款私存。

  八、會(huì)計(jì)人員對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行控制和監(jiān)督,定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析,如實(shí)向校長(zhǎng)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況,合理編制學(xué)校經(jīng)費(fèi)預(yù)算及年終結(jié)算工作,做好財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析工作。

  九、加強(qiáng)票據(jù)管理,收費(fèi)票據(jù)使用務(wù)必進(jìn)行登記,定期向財(cái)政部門(mén)報(bào)告,收費(fèi)票據(jù)的領(lǐng)取使用結(jié)存狀況。

  十、財(cái)會(huì)人員要持證上崗。

  十一、加強(qiáng)學(xué)校資產(chǎn)管理,防止國(guó)有資產(chǎn)流失,不斷健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度。

  十二、學(xué)校校舍財(cái)產(chǎn)物品一律不準(zhǔn)出租出借。

  十三、加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理,會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿和財(cái)務(wù)報(bào)表以及會(huì)計(jì)核算專(zhuān)業(yè)材料要整理立卷,裝訂成冊(cè),編制會(huì)計(jì)檔案清冊(cè),妥善保管。

  協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理制度 11

  一、加強(qiáng)預(yù)算管理,堅(jiān)持審批制度

  1、學(xué)校年初要遵循“量入為出,統(tǒng)籌兼顧,保證重點(diǎn),收支平衡”的原則做好預(yù)算。每月要編制月份方案,報(bào)總校審批,方可實(shí)施。

  2、學(xué)校依據(jù)總校支配報(bào)賬時(shí)間,準(zhǔn)時(shí)報(bào)賬。報(bào)賬同時(shí),報(bào)下月支出方案,經(jīng)總校批準(zhǔn)后方可實(shí)施。

  3、固定資產(chǎn)購(gòu)建和日常修理,單價(jià)在3000元以上或總造價(jià)在1萬(wàn)元以上的支出,在年初預(yù)算時(shí)要負(fù)有專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明,執(zhí)行前必需事前提出書(shū)面申請(qǐng)

  二、加強(qiáng)學(xué)校收費(fèi)管理

  1、嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫(kù)”,不得將收入作為往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行核算。

  2、對(duì)不符合規(guī)定的票據(jù),學(xué)校財(cái)產(chǎn)機(jī)構(gòu)不得使用。

  3、嚴(yán)禁違反規(guī)定,巧設(shè)項(xiàng)目向同學(xué)收取費(fèi)用。如統(tǒng)一發(fā)動(dòng)、購(gòu)買(mǎi)練習(xí)冊(cè),按人頭收取班級(jí)活動(dòng)費(fèi),強(qiáng)制保險(xiǎn)等。

  4、不扣留、挪用各種收費(fèi),足額、準(zhǔn)時(shí)上繳總校。

  三、支出管理

  1、學(xué)校的財(cái)務(wù)收支實(shí)行“一支筆”審批制度。學(xué)校的`一切重大開(kāi)支和重要的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策,應(yīng)經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論打算,并做好會(huì)議記錄備查。

  2、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部分工做到帳、物分開(kāi),報(bào)賬員不兼任檔案管理、財(cái)務(wù)保管工作。

  3、禁止在支出過(guò)程中變通、變?cè)飕F(xiàn)象,保持原始憑證的真實(shí)、合法、有效。

  4、因總校取消了學(xué)?畲M(fèi),需要煙、飲料、水果等款待物品時(shí),準(zhǔn)時(shí)到總校聯(lián)系購(gòu)買(mǎi),總校不予購(gòu)買(mǎi)或不批準(zhǔn)購(gòu)買(mǎi),則任何人來(lái)校不特別款待。否則誰(shuí)擅自購(gòu)買(mǎi)誰(shuí)付賬。

  5、培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)程序及標(biāo)準(zhǔn):

 。1)教育局文件——填培訓(xùn)卡——學(xué)區(qū)校長(zhǎng)簽字——會(huì)計(jì)處核銷(xiāo)。

 。2)縣內(nèi)培訓(xùn),車(chē)費(fèi)10元,住宿費(fèi)20元以下(有票據(jù));市內(nèi)70元以下車(chē)費(fèi),30元以下住宿費(fèi)(有票據(jù))。沒(méi)有統(tǒng)一伙食支配的,市內(nèi)每天補(bǔ)助5元,市外每天補(bǔ)助8元。

  (3)培訓(xùn)回來(lái)準(zhǔn)時(shí)到總校核銷(xiāo)培訓(xùn)費(fèi),過(guò)月單據(jù)不予核銷(xiāo)。

  6、為保證學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn),學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)樂(lè)觀向總校反映,申請(qǐng)小額備用金,以保證學(xué)校急需的臨時(shí)性支出需要。

  四、財(cái)產(chǎn)管理

  1、低值易耗品學(xué)校建立明細(xì)帳,由學(xué)校保管員準(zhǔn)時(shí)記錄、存檔。

  2、固定資產(chǎn)管理責(zé)任到人,發(fā)生人員變更時(shí)做好交接手續(xù),具體盤(pán)點(diǎn)。物品非正常損壞或丟失,責(zé)任人照價(jià)賠償。

  3、學(xué)校物品一律不許外借,外借不能收回時(shí),保管員、外借人平均折款賠償。

  五、檔案管理

  1、報(bào)賬員對(duì)文件、制度、報(bào)表、預(yù)算決算及重要合同,定期歸檔、審查、整理立卷。

  2、檔案要有名目,并裝訂成冊(cè),防止丟失或毀壞。

  協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理制度 12

  一、學(xué)校財(cái)務(wù)工作任務(wù)

  認(rèn)真貫徹執(zhí)行上級(jí)財(cái)政制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律,本著精打細(xì)算,勤儉節(jié)約的原則,對(duì)學(xué)校各種資金的使用,進(jìn)行合理的分配和有效的核算控制。通過(guò)記帳、算帳、報(bào)帳等一系列程序,反映資金的使用情況,完善財(cái)務(wù)規(guī)章制度,堵塞漏洞,嚴(yán)格監(jiān)督資金的有效使用。

  二、經(jīng)費(fèi)收入管理

  學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)管理以下各項(xiàng)資金:

  1、上級(jí)撥入的事業(yè)經(jīng)費(fèi)、專(zhuān)項(xiàng)撥款。

  2、各種捐贈(zèng)款項(xiàng)收入。

  在經(jīng)費(fèi)使用中應(yīng)堅(jiān)持嚴(yán)格按計(jì)劃用款、專(zhuān)款專(zhuān)用的原則,并自覺(jué)接受審計(jì)部門(mén)的審計(jì),若確需要更改項(xiàng)目,須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)。

  三、經(jīng)費(fèi)使用管理

  1、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)一律先由科室負(fù)責(zé)人簽字后校長(zhǎng)審批,然后到財(cái)務(wù)室報(bào)銷(xiāo)。

  2、預(yù)算外的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi),應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定,在領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)的項(xiàng)目和限額內(nèi)開(kāi)支使用。

  3、教職工因公出差借款,由校長(zhǎng)批簽。

  4、物資采購(gòu)人員為各部門(mén)購(gòu)物借款,由總務(wù)部門(mén)根據(jù)使用部門(mén)提供的.采購(gòu)計(jì)劃數(shù)擬出借款金額,經(jīng)總務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人批簽后,采購(gòu)人員方可到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理借款手續(xù),采購(gòu)設(shè)備的借款,須經(jīng)主管校長(zhǎng)批簽。

  5、任何人不得因私借用公款。

  四、計(jì)憑證、帳票、報(bào)表以及會(huì)計(jì)檔案管理。

  1、學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照財(cái)務(wù)制度和學(xué)校的有關(guān)規(guī)定,認(rèn)真審核各項(xiàng)原始憑證。符合財(cái)務(wù)規(guī)定的開(kāi)支單據(jù)給予報(bào)銷(xiāo),不符合規(guī)定的單據(jù),不予報(bào)銷(xiāo)。否則,追究當(dāng)事人責(zé)任。

  2、學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén),應(yīng)按會(huì)計(jì)制度對(duì)各類(lèi)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng),通過(guò)會(huì)計(jì)憑證及時(shí)記帳、算帳。做到日清月結(jié),手續(xù)完備,內(nèi)容真實(shí),帳目清楚,數(shù)字準(zhǔn)確,資料齊全。

  3、財(cái)務(wù)部門(mén)各經(jīng)辦人員,應(yīng)按崗位要求,按時(shí)向主辦會(huì)計(jì)提供各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支的明細(xì)科目余額表,供主辦會(huì)計(jì)編造會(huì)計(jì)月報(bào)、季報(bào)、年度決算報(bào)表。編造的各種報(bào)表,經(jīng)主管校領(lǐng)導(dǎo)審閱同意后,報(bào)上級(jí)主管部門(mén)。

  4、財(cái)務(wù)部門(mén)各崗位經(jīng)辦人員,應(yīng)按財(cái)務(wù)檔案管理要求,將會(huì)計(jì)憑證、帳薄、財(cái)務(wù)計(jì)劃、會(huì)計(jì)報(bào)表,以及有關(guān)開(kāi)支的經(jīng)濟(jì)文件資料,分類(lèi)清理、裝訂、編號(hào)、造清單送交主辦會(huì)計(jì)匯總,編造移交清冊(cè),送交學(xué)校檔案管理。

  5、財(cái)務(wù)部門(mén)除向上級(jí)報(bào)送財(cái)會(huì)報(bào)表外,及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映不合理開(kāi)支和超支的情況,協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)管好、用好資金。

  五、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查

  1、學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)制度,維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,對(duì)于不執(zhí)行計(jì)劃,違反財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的開(kāi)支,財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕付款或報(bào)銷(xiāo),同時(shí)報(bào)領(lǐng)導(dǎo)處理。

  2、學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)對(duì)學(xué)生財(cái)產(chǎn)、物資的使用和保管部門(mén)進(jìn)行財(cái)產(chǎn)、物資的核對(duì)和檢查,以保證國(guó)家財(cái)產(chǎn)、物資的完整和安全。

  3、會(huì)計(jì)必須對(duì)學(xué)校負(fù)責(zé),每月對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用憑證審核一次,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,及時(shí)匯報(bào)和糾正。

  4、主管校領(lǐng)導(dǎo)每年對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)的會(huì)計(jì)憑證、帳薄抽查一次,以保證學(xué)校財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)制度的正確貫徹執(zhí)行。

  協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理制度 13

  為了規(guī)范和加強(qiáng)會(huì)議工作,保證合作社財(cái)務(wù)工作正常有序的進(jìn)行,為了加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理,提高合作社的經(jīng)濟(jì)效益特制定本管理制度。

  一、嚴(yán)格按照:“中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法”的規(guī)定,處理合作社各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。

  二、嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的有關(guān)會(huì)計(jì)制度設(shè)置會(huì)計(jì)科目,登記會(huì)計(jì)賬簿、編制報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表,合作社的全部財(cái)務(wù)工作、會(huì)計(jì)核算過(guò)程都在國(guó)家有關(guān)財(cái)會(huì)工作的政策法律嚴(yán)密指導(dǎo)下進(jìn)行。

  三、會(huì)計(jì)核算

  1、每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理,必須取得原始憑證,會(huì)計(jì)人員對(duì)原始憑證進(jìn)行審核無(wú)誤后,根據(jù)經(jīng)過(guò)審核的原始憑證編制記賬憑證。

  2、按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)賬薄,并根據(jù)經(jīng)過(guò)審核的原始憑證和記賬憑證,按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度關(guān)于記賬規(guī)則的規(guī)定記賬。

  3、根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表,并報(bào)送財(cái)政部門(mén)和有關(guān)部門(mén)。

  4、合作社在財(cái)務(wù)核算中,要做到數(shù)字真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、做到賬證相符、賬表相符。

  5、在財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)過(guò)程中,實(shí)行“一支筆”審批制度,沒(méi)有“法人代表”的簽字,一律不予辦理。

  6、對(duì)于會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料,要按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立檔案,妥善保管。

  四、會(huì)計(jì)監(jiān)督

  1、會(huì)計(jì)人員對(duì)本合作社不真實(shí)、不合法的原始憑證,不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,予以退回。要求更正、補(bǔ)充。

  2、會(huì)計(jì)人員對(duì)于違法的收支,不予辦理,并進(jìn)行制止和糾正。

  五、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員崗位主管責(zé)任制

  1、會(huì)計(jì)主管崗位

  (1)對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員工作要定期研究、布置、檢查、總結(jié)。要積極遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和各項(xiàng)規(guī)章制度。要把專(zhuān)業(yè)核算與群眾核算緊密結(jié)合起來(lái),不斷地改進(jìn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。

  (2)組織編制財(cái)務(wù)成本計(jì)劃,銀行借款計(jì)劃,籌措資金計(jì)劃、并組織實(shí)現(xiàn)。

  (3)定期開(kāi)展財(cái)務(wù)成本計(jì)劃完成情況的分析,找出管理中的漏洞,提出改善經(jīng)營(yíng)管理的建議或措施,進(jìn)一步挖掘增收節(jié)支的`潛力,不斷提高合作社的經(jīng)濟(jì)效益。

  (4)參加合作社的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理會(huì)議,參與經(jīng)營(yíng)決策。充分運(yùn)用會(huì)計(jì)資料,分析經(jīng)濟(jì)效果、提供可靠信息、預(yù)測(cè)經(jīng)濟(jì)前景,為領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀助手。

  (5)審查并參與擬定經(jīng)濟(jì)合同、合作社及其他經(jīng)濟(jì)文件。

  (6)負(fù)責(zé)向本合作社領(lǐng)導(dǎo)和全體股東報(bào)告財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果,審查對(duì)外提供的會(huì)計(jì)資料。

  (7)稽核,編制會(huì)計(jì)憑證,登記會(huì)計(jì)賬簿,編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表。

  2、出納崗位

  (1)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)

  嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定,根據(jù)稽核人員審核簽章的收款證,進(jìn)行復(fù)核,辦理款項(xiàng)收付,收付款后,要在收付款憑證上簽章。

  (2)不得以白條抵充庫(kù)存現(xiàn)金,更不得任意挪用現(xiàn)金。

  (3)根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收款憑證,逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬,并結(jié)出余額,F(xiàn)金的賬面余額要同實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)相符。銀行存款的賬面余款要及時(shí)與銀行對(duì)賬單核對(duì)、月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”使賬面余額與對(duì)賬單上余額調(diào)節(jié)相符。對(duì)于未達(dá)賬款,要及時(shí)查詢(xún)。要隨時(shí)掌握銀行存款余額、不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票。不準(zhǔn)將銀行賬戶(hù)出租、出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算。

  (4)對(duì)于現(xiàn)金和各種有價(jià)證券、要確保其安全和完整無(wú)缺。如有短缺,要負(fù)賠償責(zé)任。

  (5)保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。

  協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理制度 14

  為了加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理,規(guī)范財(cái)經(jīng)制度,嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,做到有計(jì)劃支出,確保學(xué)校經(jīng)費(fèi)收支平衡,為學(xué)校發(fā)展提供經(jīng)費(fèi)保障,特制訂學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度。

  1、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)決算制度。年初校委會(huì)研究制定出學(xué)校全年經(jīng)費(fèi)支出計(jì)劃,會(huì)計(jì)根據(jù)計(jì)劃負(fù)責(zé)編制學(xué)校經(jīng)費(fèi)預(yù)算,預(yù)算起草后提交校長(zhǎng)辦公會(huì)研究,經(jīng)計(jì)財(cái)科下達(dá)批復(fù)后,按規(guī)定執(zhí)行。財(cái)務(wù)室要做好月報(bào)、年報(bào)工作。年終由校長(zhǎng)向全體教職工做出計(jì)劃執(zhí)行情況報(bào)告。

  2、堅(jiān)持民主理財(cái),實(shí)行財(cái)務(wù)公開(kāi)。定期審查財(cái)務(wù)賬目,去除不合理的開(kāi)支,嚴(yán)禁浪費(fèi),杜絕貪污挪用,努力把好財(cái)務(wù)關(guān)。學(xué)校財(cái)務(wù)要及時(shí)公開(kāi)、公示,認(rèn)真接受民主監(jiān)督。對(duì)勤工儉學(xué)收支情況每月以簡(jiǎn)報(bào)的形式公示,每一學(xué)期結(jié)束組織部分教師進(jìn)行財(cái)務(wù)清理,將清理情況和學(xué)期收支情況向全體教職工公開(kāi)、公示。

  3、規(guī)范收費(fèi)管理,實(shí)行財(cái)務(wù)一本賬。凡是政策允許收費(fèi)的項(xiàng)目以及代收代支項(xiàng)目,學(xué)校必須做到應(yīng)收盡收,并且收入全部納入學(xué)校賬目統(tǒng)一管理,各班各處室等非財(cái)務(wù)管理部門(mén)不得存放現(xiàn)金,堅(jiān)決杜絕公款私存、私設(shè)小金庫(kù),嚴(yán)禁擠占挪用貪污學(xué)校資金。對(duì)各班欠條及時(shí)公示。學(xué)期內(nèi)各班欠款累計(jì)不得超過(guò)2000元,學(xué)期放假前三天各班必須結(jié)清所有費(fèi)用(含欠款),未結(jié)清者從當(dāng)期績(jī)效工資或津補(bǔ)貼中扣除,并取消當(dāng)期評(píng)先評(píng)優(yōu)資格。

  4、規(guī)范單據(jù)聯(lián)簽制和費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制。支出單據(jù)實(shí)行聯(lián)簽制,學(xué)校對(duì)預(yù)算內(nèi)外資金支出做到事前有計(jì)劃,量入而出,嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線(xiàn),審批一支筆。每一張?jiān)紗螕?jù)至少有“四人”(經(jīng)辦人、分管領(lǐng)導(dǎo)、后勤副校長(zhǎng)、校長(zhǎng))簽字后方可報(bào)銷(xiāo)。屬有形資產(chǎn)類(lèi)支出還要經(jīng)實(shí)物保管員驗(yàn)收簽字。所有支出費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)實(shí)行誰(shuí)支出、誰(shuí)報(bào)銷(xiāo)的原則,嚴(yán)格杜絕在外賒購(gòu)、由經(jīng)營(yíng)者自己到學(xué)校報(bào)銷(xiāo)的現(xiàn)象。所有支出費(fèi)用必須當(dāng)月結(jié)清,超過(guò)期限必須說(shuō)明理由,否則不予報(bào)銷(xiāo)。

  5、對(duì)大額經(jīng)費(fèi)(5000元以上)或舉行大型活動(dòng)需要的經(jīng)費(fèi),需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)擬出報(bào)告,經(jīng)校長(zhǎng)辦公會(huì)研究同意并決定其總金額方能開(kāi)支,實(shí)行先運(yùn)行后結(jié)算的`辦法,在支出事項(xiàng)或活動(dòng)結(jié)束后統(tǒng)一結(jié)算。

  6、對(duì)外活動(dòng)的接待費(fèi),必須由校長(zhǎng)同意,并定出接待標(biāo)準(zhǔn)(視其接待規(guī)格而定)、參陪人員、就餐地點(diǎn)后,方能就餐。就餐結(jié)束由經(jīng)辦人當(dāng)面結(jié)賬,并帶回附件,簽字(寫(xiě)明事由、兩人以上簽字,日期)后方可報(bào)銷(xiāo)。發(fā)票報(bào)銷(xiāo)時(shí)附件附后。先斬后奏者,一律不予以報(bào)銷(xiāo),由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。

  7、規(guī)范租用私車(chē)和差旅費(fèi)的管理。如因工作需要須用私車(chē)時(shí),應(yīng)將事由、地點(diǎn)、人員、大致時(shí)間報(bào)校長(zhǎng),同意后方可用車(chē),否則不予報(bào)銷(xiāo)。教職工因公出差(含開(kāi)會(huì)、學(xué)習(xí)、考察、參觀),由學(xué)校研究確定對(duì)象和人數(shù)后,方可出差,否則不予以報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi),市外出差實(shí)行限額報(bào)銷(xiāo)。

  8、財(cái)務(wù)人員必須堅(jiān)持財(cái)務(wù)工作制度。做到科目齊全,賬目清楚,明細(xì)分類(lèi),日清月結(jié)。財(cái)務(wù)人員要做好會(huì)計(jì)檔案的管理。財(cái)務(wù)人員要正確行使職權(quán),不徇私情,按制度規(guī)定把好收支關(guān),拒收拒付亂收亂付的條據(jù)和白紙條。報(bào)賬員要將學(xué)校所有經(jīng)費(fèi)存放在一張儲(chǔ)蓄卡上,實(shí)行公私分明、錢(qián)賬分開(kāi)、卡與密碼分人保管(即報(bào)賬員持儲(chǔ)蓄卡,后勤副校長(zhǎng)掌握密碼)。財(cái)會(huì)人員變動(dòng)時(shí),主動(dòng)辦好交接手續(xù)。

  9、財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)做好食堂的核算記賬,把食堂的收入納入學(xué)校統(tǒng)一管理,由學(xué)校財(cái)務(wù)室撥給食堂一定的周轉(zhuǎn)金,所有周轉(zhuǎn)金必須由后勤副校長(zhǎng)審核簽字后方能撥付。食堂采購(gòu)物資的每張?jiān)计睋?jù)必須有“三人”(經(jīng)辦人、食堂主管、后勤副校長(zhǎng))簽字后方可入賬。所有支出票據(jù)必須在下周二前入庫(kù)結(jié)賬,食堂賬目要做到一月一核算,一學(xué)期一結(jié)算。

  10、扶困助學(xué)資金等要及時(shí)足額發(fā)放,嚴(yán)禁擠占挪用。凡是上級(jí)扶困助學(xué)資金應(yīng)發(fā)給學(xué)生的,要及時(shí)足額發(fā)放到學(xué)生手中。領(lǐng)取手續(xù)健全。如貧困寄宿生生活費(fèi)補(bǔ)助及其他形式的救助資金,學(xué)校和班級(jí)不得擠占、挪用,對(duì)學(xué)校退還給學(xué)生的費(fèi)用一律由學(xué)生或?qū)W生家長(zhǎng)到財(cái)務(wù)室當(dāng)面領(lǐng)取。

  11、加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理,嚴(yán)防集體財(cái)產(chǎn)流失。學(xué)校建立固定資產(chǎn)賬薄,由總務(wù)主任負(fù)責(zé)登記保管,新增固定資產(chǎn)要及時(shí)登記入賬。因工作需要存放在個(gè)人手中的學(xué)校財(cái)產(chǎn),工作變動(dòng)時(shí)必須及時(shí)移交回學(xué)校。對(duì)學(xué)校固定資產(chǎn)每學(xué)期盤(pán)查一次,減少的固定資產(chǎn)要合理,且經(jīng)過(guò)正常批準(zhǔn),切實(shí)做到賬物相符,嚴(yán)防集體財(cái)產(chǎn)流失。

  12、調(diào)出人員必須結(jié)清所有賬目,還清所有借用公物,方可辦理相關(guān)手續(xù)。

  協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理制度 15

  為了加強(qiáng)對(duì)學(xué)校經(jīng)費(fèi)的使用和管理,加強(qiáng)民主理財(cái),使有限的資金發(fā)揮更大的效益,特制定本制度。

  第一條、預(yù)算編制的指導(dǎo)思想:堅(jiān)持依法理財(cái),嚴(yán)格經(jīng)費(fèi)管理,堅(jiān)持民主理財(cái),做到校內(nèi)財(cái)務(wù)公開(kāi)。

  第二條、預(yù)算編制的原則:統(tǒng)籌安排,量力而行,保證重點(diǎn),略有節(jié)余。首先保證人員經(jīng)費(fèi)和教育、教學(xué)、科研的需要,注意重點(diǎn)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的安排,嚴(yán)格控制公務(wù)費(fèi)的開(kāi)支。

  第三條、經(jīng)費(fèi)預(yù)算方案的制定程序:總務(wù)主任每年10月份對(duì)上年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行匯總核算,對(duì)下年度收支情況認(rèn)真匡算,制定綜合財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃草案,提出經(jīng)費(fèi)安排的'初步意見(jiàn),提交校長(zhǎng)審閱和校務(wù)會(huì)議討論,校長(zhǎng)批準(zhǔn)。其預(yù)算執(zhí)行情況,由總務(wù)主任定期向校長(zhǎng)匯報(bào)。

  第四條、經(jīng)費(fèi)管理辦法:量入為出,指標(biāo)分解,分片使用,統(tǒng)一管理。

  1、全校人員經(jīng)費(fèi)(包括基本工資、補(bǔ)助工資、其他工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)),由校長(zhǎng)按國(guó)家政策和學(xué)校的有關(guān)決定確定,由總務(wù)主任實(shí)行統(tǒng)一管理、一級(jí)核算。

  2、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、修繕費(fèi)等經(jīng)費(fèi),根據(jù)年度計(jì)劃由學(xué)校統(tǒng)籌管理,并加強(qiáng)督促,嚴(yán)格控制支出在限額范圍之內(nèi)。

  3、學(xué)校負(fù)責(zé)人作為經(jīng)濟(jì)責(zé)任人,要從嚴(yán)從緊把好經(jīng)費(fèi)開(kāi)支關(guān)口,力求用有限的經(jīng)費(fèi)辦更多的實(shí)事,產(chǎn)生更大的辦學(xué)效益。

  第五條、經(jīng)費(fèi)使用規(guī)定及審批程序

  1、在區(qū)教育局下達(dá)年度預(yù)算經(jīng)費(fèi)指標(biāo)之前,學(xué)校只能作維持正常運(yùn)轉(zhuǎn)的日常費(fèi)用開(kāi)支。

  2、每年11月底,由總務(wù)主任提出《學(xué)校統(tǒng)籌經(jīng)費(fèi)管理方案》,經(jīng)校務(wù)會(huì)議討論,校長(zhǎng)批準(zhǔn)?倓(wù)主任要根據(jù)年度預(yù)算計(jì)劃統(tǒng)籌管理公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、修繕費(fèi)等經(jīng)費(fèi)的有效使用。

  3、區(qū)財(cái)政局、區(qū)教育局等上級(jí)部門(mén)下達(dá)的專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi),必須專(zhuān)款專(zhuān)用。

  4、各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支均要嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和規(guī)章制度,在規(guī)定的范圍內(nèi),本著節(jié)約的原則掌握使用。如有違反制度者,總務(wù)主任有權(quán)拒絕支付相關(guān)費(fèi)用。

  5、不在預(yù)算經(jīng)費(fèi)計(jì)劃安排內(nèi)的開(kāi)支,由會(huì)計(jì)(或相關(guān)人員)寫(xiě)出專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告,報(bào)校長(zhǎng)特批。

  6、基建費(fèi)支出的審批程序:

  (1)基建預(yù)付款由校長(zhǎng)審核、審批。其《合同》送檔案室存檔備查。履行《合同》分期付款時(shí),必須經(jīng)質(zhì)檢部門(mén)簽出對(duì)工程質(zhì)量進(jìn)行跟蹤審計(jì)的意見(jiàn),報(bào)校長(zhǎng)審簽后,由總務(wù)主任執(zhí)行支付。

  (2)基建決算款須經(jīng)審計(jì)后,由校長(zhǎng)簽字認(rèn)定才能支付,并將決算情況報(bào)校長(zhǎng)及校務(wù)會(huì)。

  7、大小型維修的修繕費(fèi)。其經(jīng)費(fèi)預(yù)決算先由總務(wù)主任組織相關(guān)人員進(jìn)行預(yù)審(同一項(xiàng)目不得一人既管施工現(xiàn)場(chǎng)又搞預(yù)審),然后由校長(zhǎng)審核,最后報(bào)校長(zhǎng)審簽。

  協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理制度 16

  為加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理,本著量入為出,事前控制的原則,有計(jì)劃的調(diào)配使用教育資金,合理配置辦學(xué)資源,安排好費(fèi)用支出,保障和促進(jìn)學(xué)校教育教學(xué)工作,結(jié)合學(xué)校實(shí)際,特制定本制度。

  1.學(xué)校預(yù)算實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),分級(jí)管理,權(quán)責(zé)結(jié)合”的管理體制。學(xué)校預(yù)算編制要遵循“量入為出,收支平衡”的總原則,根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和預(yù)算年度全校可能組織的收入情況,統(tǒng)籌合理安排支出項(xiàng)目,不搞赤字預(yù)算。

  2.財(cái)務(wù)預(yù)算是根據(jù)學(xué)校教育事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和工作任務(wù)編制的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、固定資產(chǎn)設(shè)備購(gòu)置計(jì)劃、資金使用計(jì)劃、根據(jù)學(xué)校的發(fā)展需要和財(cái)力結(jié)合單位工作任務(wù)安排所需資金,是學(xué);I集、分配、運(yùn)用、控制資金的依據(jù)。

  3.做好預(yù)算編制前期準(zhǔn)備工作。要分析上年度預(yù)算執(zhí)行情況,通過(guò)實(shí)際情況與預(yù)算的對(duì)比,摸索收支規(guī)律,為本年度的"預(yù)算編制打下基礎(chǔ);要了解和掌握預(yù)算年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃及其資金供需情況,以便安排支出預(yù)算時(shí)做到保證重點(diǎn),兼顧一般。

  4.學(xué);A(chǔ)信息是做好財(cái)務(wù)預(yù)算的根本保障,各教師有義務(wù)向后勤處提供其職責(zé)范圍內(nèi)的數(shù)據(jù)資料,并對(duì)所提供的基礎(chǔ)信息負(fù)責(zé),對(duì)于重大數(shù)據(jù)差錯(cuò),要追究其責(zé)任。

  5.預(yù)算的編制要堅(jiān)持穩(wěn)健的原則,盡可能排除收入的不確定因素,不將上年非經(jīng)常性的收入作為預(yù)算年度的收入依據(jù)。收入預(yù)算的編制按來(lái)源測(cè)算:在編制財(cái)政補(bǔ)助收入時(shí)應(yīng)根據(jù)有關(guān)政策法規(guī)、人員工資標(biāo)準(zhǔn)及撫順市公用經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)編列;在編制預(yù)算外資金收入(事業(yè)收入)時(shí),應(yīng)根據(jù)具體的收費(fèi)項(xiàng)目確定,凡明確有收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目,要根據(jù)有關(guān)基數(shù)和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算編列;在編制其他收入時(shí),應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況和結(jié)合上年情況編列。

  6.預(yù)算的編制要堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約的原則,各教師應(yīng)根據(jù)自己的年度工作計(jì)劃,參照上年度本部門(mén)各項(xiàng)實(shí)際開(kāi)支,考慮可能出現(xiàn)的'變化因素,先自行作出本人費(fèi)用預(yù)算。后勤處匯總后編制學(xué)校年度預(yù)算草案。

  7.支出預(yù)算分為基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算兩部分,支出預(yù)算首先要保證基本支出。

  8.編制基本支出時(shí),應(yīng)分為人員支出、日常公用支出和對(duì)個(gè)人及家庭補(bǔ)助支出三個(gè)兩部分:人員支出應(yīng)按國(guó)家有關(guān)政策、標(biāo)準(zhǔn)和編制人數(shù)等計(jì)算編列;公用支出有支出定額的,要按定額計(jì)算編列,無(wú)支出定額的,要根據(jù)實(shí)際情況測(cè)算編列。

  9.項(xiàng)目支出的預(yù)算要與學(xué)校發(fā)展規(guī)劃相結(jié)合,其安排要做到“量力而行”,對(duì)于不能短期完成的項(xiàng)目要制定項(xiàng)目規(guī)劃,分步實(shí)施。在編制項(xiàng)目支出預(yù)算時(shí),應(yīng)分為“基本建設(shè)項(xiàng)目支出”、“行政事業(yè)性項(xiàng)目支出”和“其他項(xiàng)目支出”,在對(duì)申報(bào)項(xiàng)目進(jìn)行充分的可行性論證和嚴(yán)格審核的基礎(chǔ)上,按照輕重緩急進(jìn)行排序,并及時(shí)上報(bào)教委計(jì)劃財(cái)務(wù)科。項(xiàng)目支出實(shí)行項(xiàng)目管理,要有執(zhí)行項(xiàng)目完成情況報(bào)告、招投標(biāo)制度、重大項(xiàng)目審核制度和績(jī)效考評(píng)制度。

  10.學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)實(shí)施,必須確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。

  各教師應(yīng)嚴(yán)格按預(yù)算進(jìn)度執(zhí)行,嚴(yán)格控制超過(guò)預(yù)算及無(wú)預(yù)算開(kāi)支情況,非經(jīng)規(guī)定程序,不得隨意更改和突破。

  11.凡是未報(bào)預(yù)算或未經(jīng)批準(zhǔn)執(zhí)行的預(yù)算項(xiàng)目,所需支出必須寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告,經(jīng)學(xué)校校長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。

  協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理制度 17

  為規(guī)范經(jīng)委機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理,提高資金使用效益,確保機(jī)關(guān)工作的正常進(jìn)行,特制定本規(guī)定。

  一、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī),嚴(yán)格遵照市政府資金結(jié)算中心的規(guī)定,本著“精打細(xì)算、統(tǒng)籌安排、量入為出、從嚴(yán)控制”的原則,合理、規(guī)范使用資金,保障經(jīng)委各項(xiàng)工作的有效、正常開(kāi)展。

  二、發(fā)揮財(cái)務(wù)的監(jiān)督、管理職能,做好各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的預(yù)算控制和核算管理、資金收支計(jì)劃、年度決算,定期分析經(jīng)費(fèi)支出情況,考核資金的使用效果,挖掘增收節(jié)支的潛力,提高資金使用效益,保證委機(jī)關(guān)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

  三、加強(qiáng)辦公經(jīng)費(fèi)和專(zhuān)項(xiàng)資金管理,按照批準(zhǔn)的預(yù)算和用款計(jì)劃,合理安排使用資金。用款部門(mén)支用款項(xiàng)時(shí),需提出用款申請(qǐng),經(jīng)委主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,由辦公室按批復(fù)意見(jiàn)予以支付。凡是財(cái)政撥入的專(zhuān)項(xiàng)資金,應(yīng)按有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定實(shí)行統(tǒng)一核算,不能以撥列支。

  四、委機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)支出嚴(yán)格實(shí)行“一支筆”制度。日常經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)由經(jīng)辦人、部門(mén)負(fù)責(zé)人或分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后,報(bào)經(jīng)委主要領(lǐng)導(dǎo)簽批后方可報(bào)銷(xiāo)。

  五、報(bào)銷(xiāo)出差費(fèi)用,須同時(shí)粘貼會(huì)議通知(上級(jí)行政會(huì)議)等有關(guān)證明。原則上只報(bào)銷(xiāo)住宿費(fèi)、在外公共交通費(fèi)(不含出租車(chē)費(fèi))、伙食補(bǔ)助費(fèi)。住宿標(biāo)準(zhǔn):副局級(jí)以上領(lǐng)導(dǎo)每人每天150元以下,其他人員每人每天100元以下。生活補(bǔ)助費(fèi)標(biāo)準(zhǔn):市外省內(nèi)每人每天12元,省外國(guó)內(nèi)每人每天15元,特區(qū)每人每天20元。非正式在編人員不得領(lǐng)取伙食補(bǔ)助。凡是會(huì)議統(tǒng)一安排食宿、單據(jù)中含餐費(fèi)和委托旅行社承辦外出活動(dòng)的,不得領(lǐng)取伙食補(bǔ)助。

  六、凡是公共交通能夠到達(dá)的城市出差,原則上不準(zhǔn)自帶車(chē)輛。工作人員出差期間,因游覽或非工作需要的`參觀活動(dòng)、餐飲等開(kāi)支的一切費(fèi)用,均由個(gè)人自理。

  七、委機(jī)關(guān)承辦的大型會(huì)議,由辦公室統(tǒng)一安排。本著精打細(xì)算,厲行節(jié)約的原則,提出預(yù)算,報(bào)委主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。各部門(mén)承辦的會(huì)議,也應(yīng)本著節(jié)約的原則提出預(yù)算,經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審查后,報(bào)委主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。會(huì)議報(bào)銷(xiāo)單據(jù)應(yīng)列清會(huì)議室租金、伙食費(fèi)、住宿費(fèi)等明細(xì);會(huì)議表彰獎(jiǎng)勵(lì)支出須有人事部門(mén)的批準(zhǔn)文件。會(huì)議不準(zhǔn)發(fā)放各種禮品、紀(jì)念品。

  八、對(duì)低值易耗辦公用品的購(gòu)進(jìn)和發(fā)放從嚴(yán)管理。辦公用品由辦公室統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)并列帳,領(lǐng)用或發(fā)放需登記簽字。

  九、大額辦公用品和固定資產(chǎn)購(gòu)置,需報(bào)委主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,嚴(yán)格按照政府集中采購(gòu)目錄所確定的采購(gòu)范圍,編制政府采購(gòu)預(yù)算,實(shí)行政府集中采購(gòu)。

  十、報(bào)銷(xiāo)的各種費(fèi)用必須出具真實(shí)合法的原始票據(jù),原始票據(jù)必須同時(shí)具備以下必備的要素:

  (一)必須具有稅務(wù)部門(mén)或財(cái)政部門(mén)監(jiān)制字樣的專(zhuān)用章;收據(jù)原則上不予報(bào)銷(xiāo),特殊情況需由兩位經(jīng)辦人簽字。

  (二)必須具有出據(jù)單位加蓋的行政或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。

  (三)必須具有填制日期、付款單位或付款人、費(fèi)用項(xiàng)目及名稱(chēng)、相等的大小寫(xiě)金額、開(kāi)票人等,票據(jù)上的商品名稱(chēng)必須詳實(shí),內(nèi)容籠統(tǒng)的單據(jù),不予報(bào)銷(xiāo)。

  (四)原始票據(jù)有錯(cuò)誤的,應(yīng)當(dāng)由出具單位重開(kāi),不得在原始票據(jù)上涂改、挖補(bǔ)。

  (五)對(duì)未按規(guī)定取得的原始票據(jù),不予報(bào)銷(xiāo)。

  十一、嚴(yán)格遵守國(guó)家銀行的各項(xiàng)結(jié)算制度和現(xiàn)金管理制度,費(fèi)用在1000元以?xún)?nèi)的支出可用現(xiàn)金結(jié)賬,凡是超過(guò)1000元的經(jīng)費(fèi)支出業(yè)務(wù),均應(yīng)使用支票結(jié)算。支出金額較大的會(huì)議費(fèi)、車(chē)輛維修費(fèi)、加油費(fèi)結(jié)算時(shí),需兩人以上同行辦理。報(bào)銷(xiāo)會(huì)議費(fèi)時(shí)須附有構(gòu)成會(huì)議費(fèi)的明細(xì)清單和到會(huì)人員名單;報(bào)銷(xiāo)車(chē)輛維修費(fèi)、加油費(fèi)時(shí)須附有每筆業(yè)務(wù)清單。

  十二、機(jī)關(guān)工作人員各種支出的報(bào)銷(xiāo),要當(dāng)月開(kāi)支當(dāng)月報(bào)銷(xiāo);凡有借款,但未報(bào)帳,不得再次借支款項(xiàng),做到“前賬不清,后賬不借”。避免跨年度報(bào)銷(xiāo)。

  十三、財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律,堅(jiān)持原則,不得以權(quán)謀私、挪用公款,做到收有憑支有據(jù),并按月填制、報(bào)送收支情況表。

  十四、委機(jī)關(guān)現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)日為每周二、周四上午。

  協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理制度 18

  1.公司為對(duì)外的獨(dú)立核算單位,法人代表在財(cái)務(wù)管理上應(yīng)遵守國(guó)家法律、法規(guī),接受財(cái)政、稅務(wù)、監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督,完成所有者權(quán)益的保值、增值和資本的安全營(yíng)運(yùn);具體確定公司財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置;組織擬定公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法;根據(jù)各項(xiàng)收支預(yù)算,組織經(jīng)營(yíng)生產(chǎn),審批公司重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)等。

  2.公司總會(huì)計(jì)師或行使總會(huì)計(jì)師職權(quán)的領(lǐng)導(dǎo)人,在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下,負(fù)責(zé)組織全公司的財(cái)務(wù)管理、經(jīng)濟(jì)核算、指導(dǎo)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng),審查各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告,協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行重大事項(xiàng)的決策。

  3.公司財(cái)務(wù)結(jié)算部門(mén),在總會(huì)計(jì)師及部門(mén)主管的領(lǐng)導(dǎo)下,按照部門(mén)的崗位職責(zé)、行業(yè)會(huì)計(jì)制度,進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理、編寫(xiě)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告和實(shí)施職能監(jiān)督。

  4.公司設(shè)置總會(huì)計(jì)師、副總會(huì)計(jì)師各1名。同時(shí)設(shè)置財(cái)務(wù)結(jié)算部,配備正、副部長(zhǎng)各1名。

  5.部門(mén)設(shè)總賬、稽核、成本核算、固定資產(chǎn)核算、往來(lái)結(jié)算、工資結(jié)算、出納等崗位,可實(shí)行一人多崗,但出納人員不得兼管往來(lái)結(jié)算。根據(jù)各內(nèi)部核算單位工程規(guī)模等具體情況,由公司財(cái)務(wù)結(jié)算部統(tǒng)一委派財(cái)務(wù)人員。

  6.總會(huì)計(jì)師、副總會(huì)計(jì)師,根據(jù)總經(jīng)理的提議,由董事會(huì)任免。財(cái)務(wù)結(jié)算部部長(zhǎng)由公司總經(jīng)理任免,其他會(huì)計(jì)人員由公司財(cái)務(wù)結(jié)算部及人力資源部共同進(jìn)行考核,報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后予以錄用。

  7.凡以公司冠名承接的各工程項(xiàng)目,承包給公司直屬的分公司或項(xiàng)目經(jīng)理部,控股的子公司、非控股的其他成員單位或抵押承包的個(gè)人,必須服從公司駐地辦事機(jī)構(gòu)的統(tǒng)一管理,由公司駐外辦事機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)人員,按照公司的文件及管理制度,進(jìn)行各項(xiàng)稅金、建立行業(yè)管理費(fèi)及經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)的'統(tǒng)一征收。

  8.內(nèi)部核算單位負(fù)責(zé)人,按照公司與其簽訂的內(nèi)部經(jīng)營(yíng)承包責(zé)任制協(xié)議中的責(zé)權(quán)、公司各項(xiàng)文件及管理制度,遵循項(xiàng)目生產(chǎn)要素的優(yōu)化配置、動(dòng)態(tài)管理原則,組織經(jīng)營(yíng)、生產(chǎn),確保各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的全面完成。

  9.會(huì)計(jì)人員因工作不稱(chēng)職、失職、違紀(jì)處罰下崗、因故調(diào)動(dòng)工作、離職、機(jī)構(gòu)合并、撤銷(xiāo)等情況的,部門(mén)主管必須會(huì)同有關(guān)人員編制財(cái)產(chǎn)、資金、債權(quán)、債務(wù)移交清冊(cè),由財(cái)務(wù)結(jié)算部委派人員辦理移交、接收、監(jiān)交工作。財(cái)務(wù)結(jié)算部將移、接交清冊(cè),按年度裝訂成冊(cè)隨會(huì)計(jì)檔案歸檔。

  10.財(cái)會(huì)人員在辦理會(huì)計(jì)工作事務(wù)中,應(yīng)各司其職,互相配合,如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。要堅(jiān)持原則,對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和公司章程、文件、管理制度的事情,應(yīng)拒絕辦理,同時(shí)及時(shí)向其單位領(lǐng)導(dǎo)及部門(mén)主管提出書(shū)面意見(jiàn),請(qǐng)求制止、糾正;單位及部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)收到報(bào)告后,應(yīng)在十日內(nèi)作出書(shū)面決定,并對(duì)其決定承擔(dān)責(zé)任;會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)違法的收支,不予制止和糾正,又不向單位和部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)人提出書(shū)面意見(jiàn)的,也應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任。

  協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理制度 19

  一、鎮(zhèn)長(zhǎng)作為法人負(fù)責(zé)對(duì)本單位的財(cái)務(wù)進(jìn)行管理,管理必須遵照財(cái)政法規(guī)嚴(yán)格執(zhí)行各種財(cái)務(wù)規(guī)章制度。

  二、嚴(yán)格報(bào)銷(xiāo)制度

  1、辦公費(fèi)用金額在5000元以下(含5000元)的直接由鎮(zhèn)長(zhǎng)簽字報(bào)銷(xiāo)。

  2、辦公費(fèi)用金額在5000元以上必須經(jīng)班子會(huì)議通過(guò),最后由鎮(zhèn)長(zhǎng)簽字報(bào)銷(xiāo)。

  3、不屬于日常辦公開(kāi)支的款項(xiàng),有合同的按合同規(guī)定付款,支持農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費(fèi)用需從鎮(zhèn)財(cái)政提取支出的必須經(jīng)鎮(zhèn)黨政班子會(huì)議研究通過(guò),附會(huì)議紀(jì)要由鎮(zhèn)長(zhǎng)簽字付款。

  三、所有的專(zhuān)項(xiàng)資金全部由鎮(zhèn)財(cái)政所負(fù)責(zé)收支賬務(wù)管理,日常辦公開(kāi)支費(fèi)用由鎮(zhèn)政府財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)做好出納賬務(wù),交鎮(zhèn)財(cái)政所做好會(huì)計(jì)賬務(wù),鎮(zhèn)財(cái)政所按月將收支明細(xì)賬報(bào)送鎮(zhèn)黨委、政府主要領(lǐng)導(dǎo)。

  四、屬于鄉(xiāng)鎮(zhèn)及縣直部門(mén)雙重管理的站所的辦公經(jīng)費(fèi)開(kāi)支,由本站所負(fù)責(zé)人按財(cái)政法規(guī)及財(cái)經(jīng)紀(jì)律審簽核銷(xiāo)

  五、凡各項(xiàng)資金收入、支出都要按照收支“兩條線(xiàn)”進(jìn)行規(guī)劃,不得坐支挪用。

  六、村級(jí)財(cái)務(wù)實(shí)行“村財(cái)鎮(zhèn)管”,村賬鎮(zhèn)代理。

  凡村級(jí)使用“兩金”必須由村委提出申請(qǐng),說(shuō)明使用“資金”的'計(jì)劃和用途,提交包村工作組審核,1000元以上提交班子會(huì)上研究后,由鎮(zhèn)長(zhǎng)簽字批準(zhǔn)方可撥款;1000元以下直接由鎮(zhèn)長(zhǎng)簽字批準(zhǔn)撥款。

  七、村級(jí)申請(qǐng)撥用“兩金”和辦公經(jīng)費(fèi)時(shí),須將上次撥用的資金支出賬務(wù)分別送包村工作組審簽“支出情況屬實(shí)”和鎮(zhèn)財(cái)政所審簽“支出符合財(cái)務(wù)制度”并核銷(xiāo)后,方可按規(guī)定的程序撥款。

  八、村用“兩金”和辦公經(jīng)費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)發(fā)票上,必須簽有經(jīng)手人、證明人(驗(yàn)收入)并加蓋村委會(huì)公章后方可簽同意報(bào)銷(xiāo)。

  協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理制度 20

  一、報(bào)銷(xiāo)程序

  經(jīng)辦人填寫(xiě)“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”或“貨款結(jié)算憑據(jù)”——部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字——財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)簽字——總經(jīng)理簽字——出納復(fù)核報(bào)銷(xiāo)。

  二、借款制度

  為了加速酒樓流動(dòng)資金周轉(zhuǎn),保證日常經(jīng)營(yíng)的正常開(kāi)支,規(guī)范借款程序,特制定本制度。

  1、采購(gòu)員和吧臺(tái)收銀員實(shí)行定額備用金制度,采購(gòu)員備用金定額為xx元,吧臺(tái)收銀員備用金定額為xx元。

  2、借款實(shí)行定額控制,前賬不清、后賬不借的原則。

  3、采購(gòu)人員應(yīng)根據(jù)批準(zhǔn)后的申購(gòu)單采購(gòu)貨物,當(dāng)貨物金額超出其定額備用金時(shí),應(yīng)正確填寫(xiě)借款單,經(jīng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審定、總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后在出納處借支。

  4、其他人員因公借款時(shí),應(yīng)填寫(xiě)借款單,經(jīng)部門(mén)經(jīng)理簽字,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核,總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。

  5、因公辦事或出差人員凡在財(cái)務(wù)室有借款的,不得逾期報(bào)賬或公款私用,事完三天內(nèi)應(yīng)清算自己的賬務(wù),三天后財(cái)務(wù)室將催促報(bào)銷(xiāo),否則財(cái)務(wù)室有權(quán)在發(fā)工資時(shí)抵扣借款。

  6、酒樓原則上不辦理員工私人借款,特殊情況可在員工月工資標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)辦理,但應(yīng)控制人數(shù)、時(shí)間,且部門(mén)負(fù)責(zé)人負(fù)連帶責(zé)任;員工私人借款應(yīng)在日內(nèi)歸還。

  7、借款程序;填寫(xiě)借款單——財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核——總經(jīng)理批準(zhǔn)——出納處領(lǐng)款。

  三、支票、發(fā)票、印鑒管理制度

  (一)、支票管理

  1、酒樓必須在當(dāng)?shù)匦抛u(yù)較好的銀行開(kāi)立賬戶(hù),辦理存款、取款、轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。

  2、為保證資金的安全,不得在同一銀行開(kāi)立幾個(gè)賬戶(hù),同一酒樓的兩個(gè)銀行賬戶(hù)之間不得轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

  3、不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓銀行賬戶(hù)給其他單位和個(gè)人使用。

  4、支票由出納員保管(放入保險(xiǎn)柜)。支票使用時(shí)須填寫(xiě)“空白支票簽發(fā)領(lǐng)用登記薄”,填寫(xiě)收款人、日期、用途、金額、支票號(hào)碼,經(jīng)批準(zhǔn)后加蓋印章,領(lǐng)用人簽字備查。

  5、對(duì)于填寫(xiě)錯(cuò)誤的支票,必須加蓋“作廢”戳記,與存根一起裝訂在當(dāng)月的憑證內(nèi),并在銀行存款日記帳中作相應(yīng)登記。

  6、不得簽發(fā)空白支票和遠(yuǎn)期支票。

 。ǘ、發(fā)票管理

  1、建立發(fā)票領(lǐng)用登記表,領(lǐng)用發(fā)票時(shí)須由領(lǐng)用人簽字。

  2、出納員應(yīng)隨時(shí)掌握發(fā)票購(gòu)、用、存情況,避免發(fā)票短缺影響正常營(yíng)業(yè)。

 。ㄈ、印鑒管理

  1、各種印章必須由各責(zé)任人妥善保管,嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。

  2、財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)保管。

  3、留存銀行私人印鑒章由出納保管。

  4、簽發(fā)支票或其他業(yè)務(wù)需蓋章時(shí),必須由保管人親自蓋章。印章不得隨意借給他人,否則由此引發(fā)的'問(wèn)題由保管人員負(fù)連帶責(zé)任。

  5、印章交接必須辦理書(shū)面手續(xù);印章移交給非規(guī)定人員,須經(jīng)董事長(zhǎng)審批。

  四、現(xiàn)金管理制度

  1、使用現(xiàn)金結(jié)算范圍。

  2、員工工資、津貼。

  3、各種勞保、福利費(fèi)以及國(guó)家規(guī)定的個(gè)人的其他支出。

  4、向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款。

  5、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。

  6、結(jié)算起點(diǎn)(元)以下的零星支出。

  五、不屬于上述現(xiàn)金結(jié)算范圍的款項(xiàng)支付,應(yīng)當(dāng)以支票進(jìn)行結(jié)算,特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)批準(zhǔn)后另行處理。

  庫(kù)存現(xiàn)金限額規(guī)定。酒樓庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)元,超過(guò)限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行,低于限額時(shí)可視情況從銀行提取補(bǔ)足,特殊情況上報(bào)總經(jīng)理審批。

  協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理制度 21

  第一章總則

  第一條xx科技大學(xué)學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)(下簡(jiǎn)稱(chēng)校社聯(lián))為加強(qiáng)學(xué)生社團(tuán)(下簡(jiǎn)稱(chēng)社團(tuán))財(cái)產(chǎn)的統(tǒng)一規(guī)范化管理,合理安排經(jīng)費(fèi)使用,防止社團(tuán)財(cái)產(chǎn)流失,增強(qiáng)社團(tuán)財(cái)務(wù)運(yùn)行的透明度,維護(hù)社團(tuán)的合法權(quán)益,確保社團(tuán)的正常活動(dòng)和健康發(fā)展,根據(jù)國(guó)家及學(xué)校有關(guān)規(guī)定,制定本制度。

  第二條xx科技大學(xué)各社團(tuán)的一切財(cái)務(wù)管理應(yīng)當(dāng)遵循本制度的規(guī)定。

  第三條社團(tuán)應(yīng)設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu),配備財(cái)務(wù)人員。社團(tuán)的主要負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)社團(tuán)的全部財(cái)務(wù)運(yùn)作負(fù)責(zé)。

  第四條社團(tuán)所有財(cái)產(chǎn)屬社團(tuán)成員共有,必須用于服務(wù)會(huì)員,發(fā)展社團(tuán)。

  第五條校社聯(lián)財(cái)務(wù)部對(duì)社團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行監(jiān)督管理。

  第二章收入管理

  第六條收入是指社團(tuán)為開(kāi)展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金。

  第七條社團(tuán)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)的主要來(lái)源:收取會(huì)員的會(huì)費(fèi)、掛靠單位資助、個(gè)人和社會(huì)贊助、學(xué)校資助以及其他合法收入義賣(mài)。第八條會(huì)費(fèi)收取的原則:

  (一)社團(tuán)招新期間向會(huì)員收取會(huì)費(fèi)不得高于20元,并如實(shí)開(kāi)出蓋有校社聯(lián)公章的收據(jù),社團(tuán)不得私自開(kāi)出收據(jù),貧困生憑貧困生證明可免交會(huì)費(fèi);

 。ǘ┱行鹿ぷ魍戤吅,校屬社團(tuán)會(huì)費(fèi)60%上交至校社聯(lián)財(cái)務(wù)部保管,院屬社團(tuán)60%會(huì)費(fèi)以存折形式交至院社團(tuán)部,余下作為各社團(tuán)日常活動(dòng)經(jīng)費(fèi);

 。ㄈ└魃鐖F(tuán)上繳的會(huì)費(fèi)由該社團(tuán)專(zhuān)門(mén)使用,校社聯(lián)對(duì)其進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。

  第三章支出管理

  第九條支出是指社團(tuán)購(gòu)買(mǎi)設(shè)備,開(kāi)展活動(dòng)發(fā)生的資金耗費(fèi)和損失。

  第十條社團(tuán)支出包括:活動(dòng)支出、日常支出及其他合理開(kāi)支。

  第十一條社團(tuán)會(huì)費(fèi)管理原則:

 。ㄒ唬┥鐖F(tuán)舉辦活動(dòng),若自留經(jīng)費(fèi)不足,社團(tuán)持審批表至掛靠單位社團(tuán)管理處申請(qǐng)從上繳的60%會(huì)費(fèi)中支取經(jīng)費(fèi);

  (二)活動(dòng)結(jié)束后,需按照規(guī)范填寫(xiě)《xx科技大學(xué)學(xué)生社團(tuán)經(jīng)費(fèi)結(jié)算表》由經(jīng)收人簽字留于社團(tuán)存檔;

 。ㄈ└魃鐖F(tuán)每學(xué)年第一學(xué)期的總開(kāi)支不得超出社團(tuán)本學(xué)年總會(huì)費(fèi)的55%。

  第十二條專(zhuān)項(xiàng)資金的管理:

 。ㄒ唬┰盒Vеc獎(jiǎng)金收入,均納入社團(tuán)經(jīng)費(fèi)常規(guī)收入的管理(詳情參考本制度第三章第十一條);

 。ǘ﹤(gè)人和社會(huì)贊助,應(yīng)該全部用于社團(tuán)活動(dòng),任何個(gè)人、組織不得侵占、私分。

  第十三條社團(tuán)的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照校社聯(lián)有關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)有違反相關(guān)法律法規(guī)和校社聯(lián)規(guī)定,校社聯(lián)將按照本制度的第五章作出相應(yīng)的懲罰。

  第四章資產(chǎn)管理

  第十四條社團(tuán)負(fù)責(zé)人進(jìn)行換屆時(shí),上下兩屆做好財(cái)務(wù)中轉(zhuǎn)工作,并由雙方共同填寫(xiě)《xx科技大學(xué)學(xué)生社團(tuán)財(cái)務(wù)中轉(zhuǎn)登記表》,在規(guī)定時(shí)間內(nèi)交至校社聯(lián)財(cái)務(wù)部存檔;第十五條社團(tuán)因隸屬關(guān)系改變時(shí),全部資產(chǎn)(含流動(dòng)資產(chǎn)、固定資)經(jīng)產(chǎn)登記且面向所有會(huì)員公示后,無(wú)償移交至掛靠單位,但資產(chǎn)仍屬于社團(tuán)所有,掛靠單位只需履行監(jiān)管職責(zé);

  第十六條社團(tuán)注銷(xiāo)前,由校社聯(lián)和社團(tuán)財(cái)務(wù)部牽頭對(duì)社團(tuán)的財(cái)務(wù)進(jìn)行徹底清查,在掛靠單位及校社聯(lián)的指導(dǎo)下,經(jīng)社團(tuán)2/3會(huì)員同意后,落實(shí)合理的社團(tuán)剩余財(cái)產(chǎn)處理方案,并認(rèn)真填寫(xiě)《xx科技大學(xué)學(xué)生社團(tuán)注銷(xiāo)財(cái)務(wù)清算表》。其處理細(xì)則如下:

  1、流動(dòng)資產(chǎn)方面:

 。1)可以每位會(huì)員接受相應(yīng)而平均的退會(huì)費(fèi)用;(2)可以集合所有會(huì)員再舉辦一次大型活動(dòng);(3)可以在絕大多數(shù)會(huì)員的許可下,將剩余的會(huì)費(fèi)捐給慈善機(jī)構(gòu);(4)對(duì)于沒(méi)有領(lǐng)退的會(huì)費(fèi)或是活動(dòng)剩余的經(jīng)費(fèi),交予掛靠單位管理。

  2、固定資產(chǎn)經(jīng)全體會(huì)員大會(huì)表決是否同意將其變賣(mài)。若同意變賣(mài),則換算成流動(dòng)資金按如上方法處理;若不同意變賣(mài),則交予掛靠單位代為管理。

  3、社團(tuán)清算結(jié)束,經(jīng)主管部門(mén)審核并報(bào)校社聯(lián)財(cái)務(wù)部審核,經(jīng)批準(zhǔn)后,清算表交至校社聯(lián)財(cái)務(wù)部存檔。

  第十七條合并的社團(tuán),全部資產(chǎn)(含流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn))經(jīng)登記,并且所有開(kāi)支面向所有會(huì)員公示后,移交新組建社團(tuán)的旗下,并由接收單位核實(shí)。

  第十八條社團(tuán)的結(jié)余,一般應(yīng)該結(jié)轉(zhuǎn)至下一預(yù)算年度繼續(xù)使用,學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)另有規(guī)定的,從其規(guī)定

  第五章監(jiān)督管理

  第十九條社團(tuán)必須設(shè)立專(zhuān)門(mén)的'社團(tuán)專(zhuān)門(mén)賬簿,其財(cái)務(wù)工作要接受校社聯(lián)及會(huì)員的監(jiān)督,并實(shí)行財(cái)務(wù)公開(kāi),校社聯(lián)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)公示。

  第二十條社團(tuán)應(yīng)于每月月底結(jié)算社團(tuán)當(dāng)月財(cái)務(wù)收支,并填寫(xiě)《xx科技大學(xué)學(xué)生社團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表》于次月前一周值班日交至社聯(lián)辦公室財(cái)務(wù)部,電子檔、打印稿各一份,此外,校社聯(lián)財(cái)務(wù)部將于每學(xué)期不定期對(duì)所有社團(tuán)進(jìn)行一至兩次財(cái)務(wù)徹查,并對(duì)檢查結(jié)果進(jìn)行整理、公示。

  第二十一條社團(tuán)的月財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)狀況以及學(xué)期財(cái)務(wù)徹查將納入社團(tuán)財(cái)務(wù)的年終審查評(píng)分,評(píng)分參照《xx科技大學(xué)學(xué)生社團(tuán)財(cái)務(wù)評(píng)分細(xì)則》(詳見(jiàn)附件1)。此外,社團(tuán)的評(píng)分及財(cái)務(wù)狀況將在每學(xué)期期末向全校師生公示。

  第二十二條校社聯(lián)財(cái)務(wù)部將對(duì)社團(tuán)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行培訓(xùn)和考核,財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

  第二十三條校社聯(lián)財(cái)務(wù)部將協(xié)助社團(tuán)建立、健全各種資產(chǎn)的內(nèi)部管理制度,并監(jiān)督有違反本制度章程行為的社團(tuán)進(jìn)行督促整改。

  第二十三條社團(tuán)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行本財(cái)務(wù)管理規(guī)定,對(duì)于不執(zhí)行或違反財(cái)務(wù)管理制度的行為,按規(guī)定必須承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任

  第六章獎(jiǎng)懲管理

  第二十四條獎(jiǎng)勵(lì)管理,詳見(jiàn)附件1《xx科技大學(xué)學(xué)生社團(tuán)財(cái)務(wù)評(píng)分細(xì)則》。

  第二十五條社團(tuán)社財(cái)務(wù)狀況是優(yōu)秀社團(tuán)組織評(píng)比的重要依據(jù)之一。對(duì)于社團(tuán)財(cái)務(wù),有下列情形之一者,由校社聯(lián)會(huì)給予相應(yīng)的處分:

 。ㄒ唬┎话聪嚓P(guān)規(guī)定配備專(zhuān)門(mén)財(cái)務(wù)管理人員;

 。ǘ╇[匿會(huì)員數(shù)量或其他各項(xiàng)收入,侵吞、私自處理社團(tuán)集體資產(chǎn);

  (三)對(duì)各項(xiàng)收支不出具有效收據(jù);

  (四)不編制財(cái)務(wù)預(yù)算和決算,決算超支嚴(yán)重;不按規(guī)定向?qū)W生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況;

 。ㄎ澹┨摿兄С觯邦I(lǐng)、多領(lǐng)社團(tuán)活動(dòng)經(jīng)費(fèi);

  (六)由于保管不善,導(dǎo)致社團(tuán)資產(chǎn)嚴(yán)重?fù)p失;

 。ㄆ撸┢渌`反社團(tuán)財(cái)務(wù)紀(jì)律的行為

  第二十六條對(duì)于存在以上財(cái)務(wù)問(wèn)題的社團(tuán),一經(jīng)檢舉發(fā)現(xiàn),給予以下處理:

  (一)扣除社團(tuán)相應(yīng)的財(cái)務(wù)工作方面的分值,警告并責(zé)令整改并報(bào)掛靠單位監(jiān)督;

 。ǘ┴(zé)令其限期整頓,暫;顒(dòng)審批并在全校范圍內(nèi)通告;

 。ㄈ┤∠撋鐖F(tuán)年度評(píng)優(yōu)資格;

  (四)責(zé)令撤銷(xiāo)社團(tuán)主要負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的職務(wù);

 。ㄎ澹⿲(duì)于屢教不改的社團(tuán),由校團(tuán)委強(qiáng)制取締。

  第二十七條具體執(zhí)行辦法參照附件1《xx科技大學(xué)學(xué)生社團(tuán)財(cái)務(wù)評(píng)分細(xì)則》

  第七章附則

  第二十八條各個(gè)社團(tuán)的財(cái)務(wù)制度必須以本制度為指導(dǎo),只要不與本制度有沖突,可以有自己的規(guī)定。

  第二十九條本制度的最終解釋權(quán)歸校團(tuán)委、校社聯(lián)所有,校團(tuán)委有權(quán)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行修改。

  第三十條本制度中未涉及的其他事宜由校團(tuán)委和校社聯(lián)協(xié)調(diào)解決。

  第三十一條本制度至頒布之日起執(zhí)行。

  協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理制度 22

  第一條:本協(xié)會(huì)非營(yíng)利性組織,不得從事任何商業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

  第二條:本協(xié)會(huì)財(cái)產(chǎn)歸協(xié)會(huì)集體所有,任何人不得占為私有。

  第三條:協(xié)會(huì)會(huì)長(zhǎng)、副會(huì)長(zhǎng)不得兼任財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。

  第四條:協(xié)會(huì)經(jīng)費(fèi)來(lái)源:社會(huì)贊助、會(huì)員會(huì)費(fèi)、魚(yú)塘承包及其他合法收入。

  第五條:本協(xié)會(huì)經(jīng)費(fèi)必須用于章程規(guī)定的活動(dòng),不得在會(huì)員中分配。本協(xié)會(huì)的資產(chǎn),任何人不得侵占,私分和挪用。

  第六條:協(xié)會(huì)換屆或更換負(fù)責(zé)人之前,必須接受有關(guān)部門(mén)的財(cái)務(wù)檢查和審計(jì)。

  第七條:協(xié)會(huì)自成立起,就應(yīng)建立明確的帳目,有專(zhuān)人負(fù)責(zé)管理,所有帳目需及時(shí)入帳,并定期向協(xié)會(huì)內(nèi)外公開(kāi)帳目,實(shí)行帳務(wù)公開(kāi)制度。

  第八條:協(xié)會(huì)經(jīng)費(fèi)支出必須按照正式發(fā)票報(bào)銷(xiāo),每月終上交報(bào)表及發(fā)票,報(bào)表上的項(xiàng)目需與發(fā)票一致,做到帳目細(xì)致明朗。

  第九條:協(xié)會(huì)接受的`捐贈(zèng)或贊助費(fèi)必須向有關(guān)部門(mén)報(bào)告接受,使用捐贈(zèng)或贊助費(fèi)的有關(guān)情況,需向全體會(huì)員公開(kāi)。

  第十條:任何謊報(bào)經(jīng)費(fèi)開(kāi)銷(xiāo)者、任意侵占,私分和挪用協(xié)會(huì)經(jīng)費(fèi)者,視情節(jié)嚴(yán)重,可廢除其工作人員資格;對(duì)構(gòu)成違法犯罪的移交公安機(jī)關(guān)處理。

  細(xì)則:

  第一條:本協(xié)會(huì)全部收支由協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理。

  第二條:本協(xié)會(huì)全部現(xiàn)金及所有報(bào)銷(xiāo)作憑證,帳目由財(cái)務(wù)部保管。財(cái)務(wù)部必須按時(shí)記錄各項(xiàng)收支的明細(xì)情況。

  第三條:各部門(mén)一律憑有效憑證(發(fā)票)由當(dāng)事人統(tǒng)一到財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)報(bào)消,注明詳細(xì)費(fèi)用,報(bào)帳時(shí)發(fā)票背面應(yīng)注明用途和經(jīng)手人和證人,注:一次性開(kāi)支50元以上(包括50元)的由會(huì)長(zhǎng)簽名。

  第四條:各部門(mén)報(bào)銷(xiāo)時(shí),必須攜帶報(bào)銷(xiāo)的實(shí)物到財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo),在使用期間必須保存好,如有遺失責(zé)任追究到個(gè)人。

  第五條:報(bào)銷(xiāo)有效憑證必須在該憑證日期兩個(gè)星期內(nèi)報(bào)銷(xiāo),過(guò)期后恕不辦理。

  第六條:各種收入?yún)R總后,必須三天內(nèi)交到財(cái)務(wù)部,財(cái)務(wù)部向全體委員匯報(bào),同時(shí),財(cái)務(wù)部收到資金后必須辦理有效的收據(jù),業(yè)務(wù)活動(dòng)收入必須全數(shù)上交,不得作任何形式的扣除。

  第七條:如舉辦活動(dòng)需要提前墊付現(xiàn)金:報(bào)由委員會(huì)通過(guò)后,才可以支付;顒(dòng)結(jié)束后應(yīng)立即上交全部發(fā)票和剩余現(xiàn)金。

  第八條:財(cái)務(wù)部每月(或根據(jù)具體情況)小結(jié)財(cái)務(wù)收支情況,交委員會(huì)審議。財(cái)務(wù)部定期編制財(cái)務(wù)收支清單,向協(xié)會(huì)內(nèi)外公布。

  協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理制度 23

  一、為了規(guī)范我集郵與收藏協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)管理,建立社團(tuán)內(nèi)部健全的財(cái)務(wù)管理制度,以提高各社團(tuán)的自治能力,使帳目清晰、明了,收入支出有據(jù)可尋,根據(jù)《宜春學(xué)院學(xué)生社團(tuán)管理?xiàng)l例》而制定本實(shí)施細(xì)則。

  二、各協(xié)會(huì)由會(huì)長(zhǎng)擔(dān)任財(cái)務(wù)主管,下設(shè)會(huì)計(jì)和出納。

  1、主管人員全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)工作,主要核審發(fā)票是否屬實(shí),是否符合規(guī)定,如屬實(shí)則簽字報(bào)銷(xiāo)。

  2、會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)掌管帳本,按序記帳,簡(jiǎn)明扼要地注明資金用途,發(fā)票分類(lèi)管理、粘貼,在每張發(fā)票均要注明“××活動(dòng)支出情況”,然后作總結(jié)、結(jié)出帳面余額,每屆的帳本要求保留三年,并且備案。換屆時(shí),帳本交接要按照有關(guān)規(guī)定交接。會(huì)計(jì)帳本則統(tǒng)一使用“專(zhuān)用帳本”。

  3、出納負(fù)責(zé)保管現(xiàn)金,具體屬實(shí)地登記好每一筆現(xiàn)金去向用途,作好現(xiàn)金日記帳。出納每月向主管財(cái)務(wù)人員匯報(bào)一次開(kāi)支狀況。

  4、以上各職權(quán)不能越權(quán)管理,相互保持獨(dú)立性,主管、會(huì)計(jì)、出納相互不能同班級(jí)、同寢室。

  三、經(jīng)費(fèi)管理:各社團(tuán)組織必須以集體的名義在銀行開(kāi)戶(hù),且把帳號(hào)上報(bào)社管會(huì)備案,同時(shí)各協(xié)會(huì)可保留300元作為日常備用資金。每學(xué)期,各社團(tuán)的財(cái)務(wù)帳目至少向其全體社員公布一次。

  四、社團(tuán)經(jīng)費(fèi)來(lái)源

  1、會(huì)員會(huì)費(fèi)(包括會(huì)員在社團(tuán)中繳納的.其他費(fèi)用)在收取會(huì)員費(fèi)用前,須向會(huì)長(zhǎng)和財(cái)務(wù)部提交收費(fèi)申請(qǐng),經(jīng)批準(zhǔn)后方可收費(fèi),并向會(huì)員開(kāi)出收據(jù)。

  2、贊助。各社團(tuán)不得與贊助商進(jìn)行純商業(yè)性的經(jīng)營(yíng)活動(dòng),贊助費(fèi)只能用于被贊助的活動(dòng),除從中提取20%給聯(lián)系贊助商的工作人員作為獎(jiǎng)勵(lì)外,如有剩余則轉(zhuǎn)入本社團(tuán)經(jīng)費(fèi),贊助活動(dòng)結(jié)束后,有關(guān)財(cái)務(wù)人員作好清單記錄,并向社管會(huì)說(shuō)明。

  3、上級(jí)主管部門(mén)撥款:上級(jí)主管部門(mén)所撥款項(xiàng)目歸各社團(tuán)作為社團(tuán)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)。

  4、其它收入(如捐贈(zèng)等),其它收入上報(bào)社管會(huì)后由社團(tuán)自行管理使用,并做好帳目記錄。

  五、公共財(cái)產(chǎn)管理:對(duì)于購(gòu)入的公共財(cái)產(chǎn)除按常規(guī)支出作帳外,還要標(biāo)明其品種、數(shù)量、規(guī)格、價(jià)格等。

  六、發(fā)票管理:盡量取用帶有“國(guó)家稅務(wù)監(jiān)制”印章的發(fā)票,條件不允許時(shí)可用收據(jù),發(fā)票填寫(xiě)必須全面真實(shí),盡量做到無(wú)涂改,發(fā)票須要有經(jīng)手人、證明人及主管人員簽字后才可報(bào)銷(xiāo)。

  七、作帳程序:

  第一種情況:經(jīng)手人先墊付取得發(fā)票→主管核審簽字→出納兌現(xiàn)簽字→發(fā)票交給會(huì)計(jì)保管入帳

  第二種情況:經(jīng)手人打借條預(yù)支→主管核審簽字→出納支付現(xiàn)金、保管借條

  八、對(duì)餐費(fèi)、禮品費(fèi)等費(fèi)用管理:禮品、獎(jiǎng)品如屬活動(dòng)計(jì)劃由各社團(tuán)自行決定,餐費(fèi)支出前則一定要事先以書(shū)面形式向社管會(huì)申請(qǐng)批準(zhǔn)方可使用,煙酒支出一律不可報(bào)銷(xiāo),如有違規(guī)則直接追究相關(guān)人員的責(zé)任。

  九、各社團(tuán)的出納與會(huì)計(jì)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)核對(duì),如發(fā)現(xiàn)有問(wèn)題,應(yīng)及時(shí)處理。

  十、每學(xué)期對(duì)各社團(tuán)定期查帳一次,同時(shí)抽取30%比例的社團(tuán)作不定期抽查。通知查帳后,各社團(tuán)在兩天內(nèi)把帳本交到社管會(huì)。

  十一、各社團(tuán)財(cái)務(wù)人員換屆時(shí)按社團(tuán)章程進(jìn)行,換屆時(shí)向社管會(huì)報(bào)送更換人員的名單,交接帳本時(shí),應(yīng)在帳本上注明轉(zhuǎn)交時(shí)間、原因及注明剩余現(xiàn)金的數(shù)量、轉(zhuǎn)交時(shí)要有財(cái)務(wù)主管簽字。

  十二、每學(xué)期對(duì)各社團(tuán)的財(cái)務(wù)管理工作作出全面評(píng)估、評(píng)估結(jié)果作為評(píng)選先進(jìn)社團(tuán)重要依據(jù)。

  十三、查帳發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的處理方法:

  1、會(huì)計(jì)與出納核對(duì)帳目時(shí),如發(fā)現(xiàn)漏洞、誤差應(yīng)及時(shí)查明原因,如有意隱瞞多開(kāi)發(fā)票或虛開(kāi)發(fā)票挪用公款,金額50元內(nèi)追回現(xiàn)金并追究相關(guān)人員的責(zé)任,100元以上追回現(xiàn)金并上報(bào)團(tuán)委給予紀(jì)律處分。

  2、纂改發(fā)票套取現(xiàn)金者,無(wú)論金額大小一經(jīng)發(fā)現(xiàn)則從嚴(yán)處理。

  十四、附則:

  1、本條例的解釋權(quán)屬集郵協(xié)會(huì),集郵協(xié)會(huì)有權(quán)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行修改。

  2、本條例自公布之日起實(shí)施。

  協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理制度 24

  第一章 總 則

  第一條 為加強(qiáng)協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)管理和規(guī)范協(xié)會(huì)的會(huì)計(jì)制度,更好地落實(shí)執(zhí)行國(guó)家有關(guān)規(guī)定,結(jié)合協(xié)會(huì)的實(shí)際情況,制定本制度。

  第二條 協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是:

  (一)建立和健全財(cái)務(wù)制度,加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督。

  (二)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算,提高資金使用效益。

  (三)維護(hù)財(cái)產(chǎn)物資的完整和安全,不斷挖掘潛力,充分發(fā)揮財(cái)產(chǎn)物資的經(jīng)濟(jì)效益。

  第三條 協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)須配備符合國(guó)家上崗證規(guī)定的專(zhuān)職或兼職會(huì)計(jì)人員和出納人員,會(huì)計(jì)不得兼任出納。

  第四條 按“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),歸口管理”的原則,在協(xié)會(huì)主要負(fù)責(zé)人統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下,一切財(cái)務(wù)收支活動(dòng)都由協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)管理。

  第五條 協(xié)會(huì)會(huì)計(jì)人員必須遵守《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和財(cái)政部發(fā)布的《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則》、《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》開(kāi)展協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)工作。

  第六條 協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容包括:財(cái)務(wù)核算基本要求、財(cái)務(wù)收入管理、專(zhuān)項(xiàng)活動(dòng)管理、固定資產(chǎn)管理、資金管理。

  第二章 財(cái)務(wù)核算基本要求

  第七條 協(xié)會(huì)的會(huì)計(jì)期間為公歷1月1日至12月31日。

  第八條 協(xié)會(huì)應(yīng)按月編制財(cái)務(wù)報(bào)表。年終要認(rèn)真總結(jié),及時(shí)準(zhǔn)確地編制年度決算報(bào)表。

  第九條 協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)報(bào)表包含資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動(dòng)表以及現(xiàn)金流量表。

  第三章 財(cái)務(wù)收支管理

  第十條 協(xié)會(huì)收入包括“會(huì)費(fèi)收入”、“政府補(bǔ)助收入”“其他收入”。

  會(huì)費(fèi)收入是指協(xié)會(huì)會(huì)員單位繳納的會(huì)費(fèi)形成的收入。會(huì)費(fèi)的收取按照《玉環(huán)縣環(huán)保志愿者協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理和會(huì)費(fèi)收取辦法》執(zhí)行。

  政府補(bǔ)助收入包含財(cái)政為協(xié)會(huì)專(zhuān)項(xiàng)活動(dòng)撥出經(jīng)費(fèi)以及其他財(cái)政補(bǔ)助收入。

  其他收入是指銀行存款利息、賠償金等收入。

  第十一條 協(xié)會(huì)的各項(xiàng)收入,必須執(zhí)行國(guó)家有關(guān)收費(fèi)政策的規(guī)定,各項(xiàng)收入都須交財(cái)務(wù)部門(mén)送存開(kāi)戶(hù)銀行,不得坐支。其中會(huì)費(fèi)主要用于根據(jù)《玉環(huán)縣環(huán)保志愿者協(xié)會(huì)》規(guī)定開(kāi)展的業(yè)務(wù)活動(dòng),不得挪作他用;財(cái)政對(duì)于協(xié)會(huì)專(zhuān)項(xiàng)活動(dòng)的撥款要專(zhuān)款專(zhuān)用,不擠占挪用。

  第十二條 協(xié)會(huì)的各項(xiàng)收入,必須嚴(yán)格按照財(cái)政部《財(cái)政票據(jù)管理手冊(cè)》以及稅法相關(guān)規(guī)定對(duì)外開(kāi)具發(fā)票、收據(jù)等。其中會(huì)費(fèi)收入開(kāi)具財(cái)政部監(jiān)制、民政部門(mén)統(tǒng)一印制的“全國(guó)性社會(huì)團(tuán)體會(huì)費(fèi)收據(jù)”。

  第十三條 社會(huì)團(tuán)體支出包括“提供服務(wù)支出”、“專(zhuān)項(xiàng)活動(dòng)支出”“管理費(fèi)用支出”和“其他支出”四大類(lèi)。

  第十四條 各項(xiàng)支出按協(xié)會(huì)規(guī)定的范圍執(zhí)行。要嚴(yán)格實(shí)行分級(jí)審批手續(xù)。

  (一)協(xié)會(huì)舉辦大型活動(dòng)時(shí),須詳細(xì)填寫(xiě)項(xiàng)目或費(fèi)用預(yù)算報(bào)告,交協(xié)會(huì)秘書(shū)處審議通過(guò),詳見(jiàn)附表一。

  (二)在開(kāi)展各種業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí),如會(huì)員培訓(xùn)等活動(dòng),由具體分管人員對(duì)經(jīng)費(fèi)使用作出較詳細(xì)的書(shū)面預(yù)算,并報(bào)請(qǐng)秘書(shū)處審議通過(guò)。

  (三)辦公室日常工作經(jīng)費(fèi)支出,經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核并提交會(huì)長(zhǎng)審定同意、簽字。

  (四)投資項(xiàng)目支出,其可行性報(bào)告須理事會(huì)討論通過(guò)、財(cái)務(wù)審核后,由會(huì)長(zhǎng)簽批后實(shí)施。

  第十五條 差旅費(fèi)要按標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

  關(guān)于差旅費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn),根據(jù)財(cái)政部相關(guān)文件的報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)和協(xié)會(huì)管理的需要,對(duì)主要項(xiàng)目支出標(biāo)準(zhǔn)做出規(guī)定。

  (一)公出每人每天伙食補(bǔ)助30元。

  (二)住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)每天在200元以?xún)?nèi)。

  (三)公出人員,市內(nèi)每人每天補(bǔ)助15元;省內(nèi)每人每天補(bǔ)助30元;省外每人每天補(bǔ)助50元。

  (四)公出人員報(bào)銷(xiāo)一律憑會(huì)議(活動(dòng))文件或者函,需經(jīng)協(xié)會(huì)秘書(shū)長(zhǎng)同意外出。

  第四章 專(zhuān)項(xiàng)活動(dòng)管理

  第十六條 為了正確核算、反映和監(jiān)督專(zhuān)項(xiàng)活動(dòng)的各項(xiàng)費(fèi)用和收益情況,專(zhuān)項(xiàng)活動(dòng)單獨(dú)核算制。協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)應(yīng)對(duì)各專(zhuān)項(xiàng)活動(dòng)單獨(dú)核算,準(zhǔn)確及時(shí)反映各專(zhuān)項(xiàng)活動(dòng)的收支情況。

  第十六條 專(zhuān)項(xiàng)活動(dòng)開(kāi)支范圍包括:

  (一)專(zhuān)項(xiàng)活動(dòng)實(shí)施過(guò)程中的差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、資料費(fèi)、通訊費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)等。

  (二)專(zhuān)項(xiàng)活動(dòng)實(shí)施過(guò)程中支付的.研發(fā)費(fèi)用,如軟件開(kāi)發(fā)等費(fèi)用。

  第十七條 專(zhuān)項(xiàng)活動(dòng)費(fèi)用的核算資料必須完整如實(shí)反映服務(wù)項(xiàng)目在實(shí)施過(guò)程中的各種情況,有關(guān)項(xiàng)目費(fèi)用核算的原始記錄、憑證、帳冊(cè)、報(bào)表等資料,必須完整、真實(shí)、及時(shí)。

  第五章 固定資產(chǎn)管理

  第十八條 制定必要的固定資產(chǎn)管理方法,嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)的采購(gòu)、驗(yàn)收、領(lǐng)發(fā)、保管、登記、檢查和維修制度,做到帳帳相符、帳實(shí)相符。

  1.協(xié)會(huì)要有購(gòu)置固定資產(chǎn)申請(qǐng)報(bào)告,并嚴(yán)格執(zhí)行批準(zhǔn)的申請(qǐng)報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)、項(xiàng)目、金額等,由財(cái)務(wù)部門(mén)控制執(zhí)行,詳見(jiàn)附表二。

  2.協(xié)會(huì)購(gòu)置固定資產(chǎn)每項(xiàng)金額在10000元以下者,由經(jīng)辦人提供固定資產(chǎn)申請(qǐng)報(bào)告申,經(jīng)秘書(shū)長(zhǎng)審批、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核;金額在10000元以上(含10000元)時(shí),由經(jīng)辦人提供購(gòu)置固定資產(chǎn)申請(qǐng)報(bào)告,交協(xié)會(huì)理事會(huì)討論,經(jīng)理事會(huì)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。

  3.協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)部對(duì)購(gòu)置的固定資產(chǎn)在建立明細(xì)賬的同時(shí),還需按固定資產(chǎn)明細(xì)建立固定資產(chǎn)卡片并且做到定期檢查,做到帳實(shí)相符。

  4、固定資產(chǎn)登記后要有標(biāo)貼。“誰(shuí)使用,誰(shuí)保管”。共同使用的要明確保管責(zé)任人。要搞好日常維護(hù)和管理,確保固定資產(chǎn)整潔、完好、性能安全良好。

  5、固定資產(chǎn)的報(bào)廢按政府有關(guān)部門(mén)的規(guī)定要求,由秘書(shū)處討論決定。正確處理好殘值。

  第十九條 固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)參照國(guó)家有關(guān)規(guī)定。

  第六章 資金管理

  第二十條 資金管理分為銀行賬戶(hù)管理及貨幣資金管理。

  第二十一條 協(xié)會(huì)開(kāi)立銀行賬戶(hù)應(yīng)按照財(cái)政部對(duì)基層預(yù)算單位銀行賬戶(hù)管理辦法執(zhí)行,賬戶(hù)開(kāi)立,變更,撤銷(xiāo)要及時(shí)在財(cái)政部財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處進(jìn)行備案,并按時(shí)年檢。

  第二十二條 協(xié)會(huì)的現(xiàn)金收付應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格手續(xù),加強(qiáng)管理,執(zhí)行錢(qián)帳分管的原則,指定專(zhuān)職或兼職出納員辦理。建立現(xiàn)金日記帳,逐筆登記現(xiàn)金收支,做到日清月結(jié),帳帳相符,帳實(shí)相符。

  第二十三條 協(xié)會(huì)的現(xiàn)金,除按銀行規(guī)定庫(kù)存少量現(xiàn)金備用外,都必須存入銀行帳戶(hù)。不準(zhǔn)出借銀行帳戶(hù)、支票。不屬協(xié)會(huì)的經(jīng)濟(jì)往來(lái),不得在協(xié)會(huì)的銀行帳戶(hù)中辦理結(jié)算。

  第二十四條 協(xié)會(huì)不得對(duì)外提供擔(dān)保。

  第七章 會(huì)計(jì)檔案管理

  第二十五條 會(huì)計(jì)檔案指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表和會(huì)計(jì)核算專(zhuān)業(yè)資料,它是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。必須按照《會(huì)計(jì)法》的有關(guān)規(guī)定建立和健全會(huì)計(jì)檔案的立檔、歸檔、保管、調(diào)檔和銷(xiāo)毀等管理制度。

  1.財(cái)務(wù)部對(duì)每年形成的會(huì)計(jì)檔案資料及時(shí)負(fù)責(zé)整理立卷或裝訂成冊(cè),做到妥善保管,存放有序,查找方便,不得隨意堆放,嚴(yán)防散失和毀損。

  2.對(duì)已經(jīng)立卷或裝訂成冊(cè)的會(huì)計(jì)檔案,不得隨意拆封或涂改內(nèi)容。

  3.嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度,對(duì)于業(yè)務(wù)確實(shí)需要調(diào)檔時(shí),需經(jīng)秘書(shū)長(zhǎng)、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。

  4.財(cái)務(wù)部門(mén)保存的會(huì)計(jì)檔案不得借出。如有特殊需要,經(jīng)秘書(shū)長(zhǎng)批準(zhǔn),可以提供查閱或復(fù)制,但不得拆散卷冊(cè)或抽換原始單據(jù)。

  5.協(xié)會(huì)接受社會(huì)各部門(mén)的審計(jì)前,必須經(jīng)秘書(shū)長(zhǎng)同意。

  6.各種會(huì)計(jì)檔案的保管期限嚴(yán)格按《會(huì)計(jì)法》中的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,任何人不得以任何理由提前銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案。

  7.會(huì)計(jì)檔案保管期滿(mǎn),并符合國(guó)家規(guī)定時(shí),按規(guī)定由財(cái)務(wù)部提出申請(qǐng),經(jīng)秘書(shū)長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可毀損。

  第八章 財(cái)務(wù)印章管理

  第二十六條 協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)印章管理遵循“明確責(zé)任,嚴(yán)格審批、合理使用、妥善保管”的原則。

  第二十七條 協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)印章包括:財(cái)務(wù)結(jié)算專(zhuān)用章和法人人名章。

  第二十八條 協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)印章由財(cái)務(wù)部門(mén)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)管理,財(cái)務(wù)結(jié)算專(zhuān)用章及法人人名章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保管。

  第二十八條 協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)印章應(yīng)辦理審批手續(xù),建立嚴(yán)格登記制度

  (一)銀行預(yù)留印簽除用于日常結(jié)算票據(jù)的支付 、收款外均應(yīng)審批登記。

  (二)財(cái)務(wù)印章的使用登記,由使用人填寫(xiě)財(cái)務(wù)印章登記本,并由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、秘書(shū)長(zhǎng)審批。

  (三)嚴(yán)禁將財(cái)務(wù)印章攜帶外出使用,若屬特殊情況,使用人須填寫(xiě)財(cái)務(wù)印章的使用登記本,財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人或秘書(shū)長(zhǎng)審批后,經(jīng)其他人員陪同下,攜帶外出使用。使用后應(yīng)立即歸還,不得貽誤。

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