企業(yè)現(xiàn)金流結(jié)構(gòu)經(jīng)濟(jì)管理創(chuàng)新問題分析
企業(yè)的現(xiàn)金流結(jié)構(gòu)代表著企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的核心，也是企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果的表現(xiàn)方式，企業(yè)日常的財(cái)務(wù)核算和管理大部分都是圍繞現(xiàn)金流來展開的，由企業(yè)的現(xiàn)金流可以看出企業(yè)真實(shí)的經(jīng)營(yíng)狀況與財(cái)務(wù)狀況。
摘要：在如今市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的情況下，經(jīng)濟(jì)管理這一現(xiàn)代的企業(yè)管理手法也應(yīng)當(dāng)做出緊跟形勢(shì)的改革創(chuàng)新，以新方式重新配置資源，優(yōu)化整合。本文首先簡(jiǎn)單介紹了現(xiàn)金流結(jié)構(gòu)分析的組成，然后結(jié)合企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理，分析了現(xiàn)金流結(jié)構(gòu)分析對(duì)經(jīng)濟(jì)管理起到的貢獻(xiàn)意義，繼而探討了有關(guān)經(jīng)濟(jì)管理創(chuàng)新的部分措施。
關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流量;結(jié)構(gòu)分;經(jīng)濟(jì)管理;創(chuàng)新
現(xiàn)金的流轉(zhuǎn)運(yùn)動(dòng)是企業(yè)生存的基礎(chǔ)，有企業(yè)的“血液”之稱，同時(shí)現(xiàn)金也是一種資產(chǎn)形式，也可以有由此實(shí)現(xiàn)資本增值。圍繞現(xiàn)金流進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)管理目前存在許多問題，不僅僅管理觀念落后，無法跟得上企業(yè)的發(fā)展速度，企業(yè)的現(xiàn)金流結(jié)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)管理也并不到位，無論是內(nèi)部控制層面還是財(cái)務(wù)管理層面，依舊沿用過去的一些傳統(tǒng)的管理方法。
現(xiàn)金流結(jié)構(gòu)經(jīng)濟(jì)管理也牽扯到企業(yè)的許多經(jīng)營(yíng)管理方面，包括采購行為、銷售行為、賒銷以及應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)等眾多方面的管理。所以在企業(yè)的經(jīng)濟(jì)管理中，現(xiàn)金流結(jié)構(gòu)管理與方法對(duì)于企業(yè)的生存和發(fā)展至關(guān)重要。通過對(duì)企業(yè)流程的改造，可以加速現(xiàn)金的回收，提高現(xiàn)金的效率性和流動(dòng)性，可以促進(jìn)企業(yè)現(xiàn)金流量的好轉(zhuǎn)，加強(qiáng)現(xiàn)金流的營(yíng)利性和創(chuàng)值性。
一、企業(yè)現(xiàn)金流結(jié)構(gòu)分析
企業(yè)現(xiàn)金流結(jié)構(gòu)的分析主要包括流入、流出結(jié)構(gòu)分析;流入流出結(jié)構(gòu)比分析。其結(jié)構(gòu)如圖1所示，現(xiàn)金的流入包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)，對(duì)于一般制造類、服務(wù)類的企業(yè)來說，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)該是現(xiàn)金主要流入的方式，對(duì)于投資型企業(yè)來說，投資和籌資則是企業(yè)現(xiàn)金主要流入的方式。對(duì)流入結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析是就是分析企業(yè)現(xiàn)金流入的主要來源和突進(jìn)，包括經(jīng)營(yíng)、投資、籌資和總流入結(jié)構(gòu)等活動(dòng)的內(nèi)部結(jié)構(gòu)分析。對(duì)于現(xiàn)金的流出結(jié)構(gòu)分析也是如此。而現(xiàn)金流入流出比分析則是需要對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)流入流出比、通過投資活動(dòng)流入流出比、籌資活動(dòng)流入流出比三個(gè)方面的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，與基準(zhǔn)值1進(jìn)行比較，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)流入流出比應(yīng)該要比1大，并且數(shù)值越大越證明企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況良好;如果投資活動(dòng)流入流出比比1小，則表示企業(yè)正處于擴(kuò)張期，反之，則表示企業(yè)已經(jīng)處于衰退期。而籌資活動(dòng)流入流出比如果比1大，則表示企業(yè)的借款額大于還款額，代表企業(yè)可能會(huì)出現(xiàn)債務(wù)危機(jī)。
二、企業(yè)現(xiàn)金流結(jié)構(gòu)經(jīng)濟(jì)管理創(chuàng)新的意義
(一)高效的現(xiàn)金流結(jié)構(gòu)經(jīng)濟(jì)管理是企業(yè)良好經(jīng)營(yíng)的基本要求
可能對(duì)于許多的企業(yè)管理者來說，企業(yè)經(jīng)營(yíng)的好壞全看企業(yè)的利潤(rùn)有多少。這樣的想法無疑是不準(zhǔn)確的，企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表上反應(yīng)的利潤(rùn)可以是通過賬目調(diào)整體現(xiàn)的，比如虛假銷售，而企業(yè)的現(xiàn)金流量是實(shí)實(shí)在在很難遮掩的，所以我們觀察一個(gè)企業(yè)是否經(jīng)營(yíng)得當(dāng)，不僅要看資產(chǎn)負(fù)債表，還需要研究企業(yè)的現(xiàn)金流量表。所以，企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)離不開對(duì)現(xiàn)金流結(jié)構(gòu)的分析，通過對(duì)企業(yè)自身的'現(xiàn)金流結(jié)構(gòu)分析，管理者可以比較清晰地看出企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀態(tài)，從而避免虛假利潤(rùn)的舞弊出現(xiàn)，也能夠從而提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。
(二)良好的企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理模式能最大限度地發(fā)揮企業(yè)資金管理的職能
基于企業(yè)現(xiàn)金流結(jié)構(gòu)的分析，我們知道企業(yè)的資金流入和流出就基本與三個(gè)方向有關(guān)，經(jīng)營(yíng)、投資和籌資，所以企業(yè)的經(jīng)濟(jì)管理也需要關(guān)注這三個(gè)點(diǎn)。經(jīng)濟(jì)管理自然少不了對(duì)企業(yè)資金的動(dòng)向進(jìn)行管理和監(jiān)控，需要對(duì)企業(yè)日常資金的分配及使用進(jìn)行深入的了解和分析，從而起到經(jīng)濟(jì)管理的作用：或者降低企業(yè)的生產(chǎn)成本，或者使企業(yè)的利潤(rùn)最大化，或者充分利用企業(yè)的閑置資金。所以，一個(gè)良好的企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理體制能夠讓企業(yè)的各項(xiàng)日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)得到規(guī)范的管理，更加完善合理的分配企業(yè)的資金。
(三)良好的經(jīng)濟(jì)管理模式可以監(jiān)控企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況
現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析的一大特點(diǎn)就是可以通過數(shù)據(jù)反應(yīng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的狀況如圖2，從而根據(jù)數(shù)據(jù)來源確定企業(yè)經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)的問題是由何處產(chǎn)生的，進(jìn)而去解決相應(yīng)的問題，所以，企業(yè)擁有一個(gè)良好的經(jīng)濟(jì)管理模式就能對(duì)該企業(yè)的包括現(xiàn)金結(jié)構(gòu)在內(nèi)的各類財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行有效的管理與分析，為決策者提供資料，為企業(yè)的發(fā)展保駕護(hù)航。
三、企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理創(chuàng)新策略
(一)企業(yè)基于現(xiàn)金流結(jié)構(gòu)分析的經(jīng)濟(jì)管理制度的創(chuàng)新
既然要進(jìn)行經(jīng)濟(jì)管理創(chuàng)新，一般首先考慮的就是更新一套具有約束力的企業(yè)制度。從現(xiàn)金流結(jié)構(gòu)的內(nèi)部控制方面來考慮，例如最典型的不相容職位的分離。當(dāng)然，制度創(chuàng)新需要找關(guān)注其他容易忽視的制度死角，比如銷售循環(huán)的現(xiàn)金流、采購循環(huán)的現(xiàn)金流、以及資金循環(huán)，通常企業(yè)可能不太會(huì)注意細(xì)節(jié)的制度約束，比如銷售循環(huán)中有關(guān)結(jié)算的制度，可由財(cái)務(wù)人員結(jié)算，或者有專人進(jìn)行銷售現(xiàn)金的結(jié)算。
(二)經(jīng)濟(jì)管理理念的創(chuàng)新
在整體的企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理中，管理理念主導(dǎo)了企業(yè)管理的風(fēng)格和方向。對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流結(jié)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)管理創(chuàng)新也需要根本上管理觀念的改變。首先是企業(yè)管理者既然要求外部的內(nèi)部控制評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)控制制度進(jìn)行評(píng)估以及提出建議，就要勇于接受建議并從根本上進(jìn)行改變，許多新的管理措施由于觸及了許多人過去可以輕易獲得的非法利益而無法得到良好的推行，僅僅實(shí)施一段時(shí)間就夭折了，那么現(xiàn)金流結(jié)構(gòu)中的風(fēng)險(xiǎn)依然存在。其次，管理理念的創(chuàng)新對(duì)企業(yè)來說是至關(guān)重要的。貼近形勢(shì)的經(jīng)濟(jì)管理理念的創(chuàng)新可以糾正與時(shí)代不符的，落后的管理方式，又能幫助企業(yè)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)管理的創(chuàng)新改革，吸納并推行科學(xué)有效的管理措施，使企業(yè)能健康的發(fā)展前行。
(三)經(jīng)濟(jì)管理組織的創(chuàng)新
企業(yè)的經(jīng)濟(jì)管理組織需要承擔(dān)各個(gè)崗位相互制約的作用。在當(dāng)前科技與經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速的形勢(shì)下，組織內(nèi)出現(xiàn)的舞弊手段以及風(fēng)險(xiǎn)種類日益科技化，所以企業(yè)需要一個(gè)能與時(shí)俱進(jìn)的組織管理方式，杜絕各類現(xiàn)金流結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。
(四)經(jīng)濟(jì)管理系統(tǒng)技術(shù)創(chuàng)新
在電子信息技術(shù)飛速發(fā)展的現(xiàn)代社會(huì)，企業(yè)管理也早就走在了信息化的道路上，對(duì)企業(yè)自身經(jīng)濟(jì)管理技術(shù)系統(tǒng)進(jìn)行創(chuàng)新發(fā)展，使系統(tǒng)不僅能夠起到信息管理的作用，還能起到職權(quán)制約，現(xiàn)金流內(nèi)部控制等作用，通過電腦的絕對(duì)控制，減少崗位徇私的發(fā)生。
(五)管理創(chuàng)新要以人為本
人力資源的合理配置是支撐上述幾項(xiàng)創(chuàng)新措施的基礎(chǔ)性措施。首先，現(xiàn)金流的經(jīng)濟(jì)管理制度的創(chuàng)新需要人來推行;其次，管理理念的革新需要人來改變;再次，企業(yè)現(xiàn)代化管理技術(shù)革新也需要技術(shù)人員的支撐;最后，現(xiàn)金流結(jié)構(gòu)經(jīng)濟(jì)管理組織的創(chuàng)新也需要人來搭建。所以，現(xiàn)金流結(jié)構(gòu)經(jīng)濟(jì)管理的創(chuàng)新還需要考慮人力資源的因素。不管新還是舊，以人為本是不變的。新形勢(shì)下，反而要更加注重人性化，發(fā)掘員工的潛能，關(guān)注員工心理狀況，不僅能使員工感到歸屬感從而提高其工作效率，還能從“舞弊三元論”的角度提早發(fā)現(xiàn)和預(yù)防員工的“壓力”因素，從而減少舞弊的風(fēng)險(xiǎn)。
四、結(jié)束語
有效的經(jīng)濟(jì)管理創(chuàng)新應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)的具體情況制定，本著實(shí)事求是，以人為本的原則，以提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果為目的，然后再與包括現(xiàn)金流結(jié)構(gòu)分析在內(nèi)的各類財(cái)務(wù)分析指標(biāo)相結(jié)合，科學(xué)地、辯證地制定制度，才能最大程度的實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)管理的作用。本文首先簡(jiǎn)單介紹了現(xiàn)金流結(jié)構(gòu)分析的組成，然后結(jié)合企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理，分析了現(xiàn)金流結(jié)構(gòu)分析對(duì)經(jīng)濟(jì)管理起到的貢獻(xiàn)意義，繼而探討了有關(guān)經(jīng)濟(jì)管理創(chuàng)新的部分措施。
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