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海外工程項目資金管理論文

時間:2021-06-12 17:14:27 論文 我要投稿

海外工程項目資金管理論文范本

  一、資金管理的重點及存在的問題

海外工程項目資金管理論文范本

  1.應收款回收

  工程項目中,使用成本最低的資金是客戶的付款,應收款的及時回收和使用可減少公司的墊付資金,降低經(jīng)營風險和資金成本,使項目更好更快地發(fā)展。海外工程合同金額大,實際支付的工程進度款滯后,特別是項目后期,客戶會以各種理由拖延工程結算,使尾款的回收難度加大;某些客戶因經(jīng)營不善財務狀況惡化無力支付工程款;項目公司的內(nèi)控管理缺陷導致應收款無法及時回收;發(fā)票、驗收單等沒有及時提交給客戶;在催款過程中,沒有催款信函、備忘錄、郵件等證據(jù),采取法律訴訟時缺乏相應的證據(jù);個別項目管理人員擔心回收應收款影響客戶關系和市場開發(fā),不愿去積極追收等。

  2.外匯及匯率管理

  海外工程一般以外幣或美元作為合同結算金額,合同款需匯入項目所在地銀行賬戶,由于外匯管制,不少項目的利潤無法匯出境外,境外采購的物資款也無法順利支付。海外項目往往涉及多種貨幣對資產(chǎn)、負債、收入和費用等進行計量和記錄,加上“收支兩條線”的限制,這同時伴隨著大量的現(xiàn)金流動、貨幣兌換、外幣折算等,匯率的不利變動就構成了外匯匯率風險。

  3.銀行賬戶管理

  海外項目銀行賬戶管理存在的主要問題有:個別項目未經(jīng)總部批準以個人名義開立賬戶,以備用金和往來核算;個別項目銀行賬戶沒有實現(xiàn)“雙簽有效”;個別項目在項目結束后沒有關閉臨時賬戶;個別項目采購人員攜帶簽好字的空白支票去采購;個別項目長期未對賬,會計賬目和銀行實際存在差異。六、保函管理在海外工程中,客戶要求承包企業(yè)開出履約保函,保證承包人按期、按質、按量完成承包工程。海外項目保函風險主要有:因違約導致開出的保函被沒收;項目結束,保函未及時釋放;某些海外工程項目,客戶要求提供開口保函,開口保函的到期日期不確定,風險遠遠大于閉口保函。

  二、完善項目資金管理的建議

  1.堅持和完善資金預算管理

  建立預算編制、審批、監(jiān)督、考核的體系,根據(jù)施工計劃編制項目資金預算、年度資金預算及月度資金預算;資金預算編制要逐級編報,逐級審核,統(tǒng)一管理;批準后的預算,各部門及境外機構應嚴格執(zhí)行,各項資金支出必須控制在批復的預算之內(nèi),盡量避免預算外資金申請;加強財務人員與項目執(zhí)行人員的溝通,及時發(fā)現(xiàn)資金預算執(zhí)行中存在的.問題;資金預算不僅僅只是項目部范圍,而是要擴大到整個項目各個成本單元,特別是工程作業(yè)隊;建立資金預算分析制度,每月初對上月資金預算執(zhí)行情況進行分析,找出實際與預算的偏差,提出相應的解決措施或建議,將隱患、問題消滅在萌芽狀態(tài)。

  2.加強貨幣資金安全管理

  在法律法規(guī)和客觀條件允許的前提下,海外項目應盡可能運用金融工具進行結算,減少使用現(xiàn)金結算;為確,F(xiàn)金使用和存放的安全,海外項目應根據(jù)日常零星開支估計所需要的現(xiàn)金使用量,確定庫存現(xiàn)金限額,報國內(nèi)總部審批,超過庫存限額的現(xiàn)金,出納必須于當日存入銀行;海外項目應配備專用保險柜,由出納負責庫存現(xiàn)金的保管工作,放置保險柜的辦公室應當具備完善的防盜和安全監(jiān)控設施;每日終了,出納根據(jù)收付款憑證,按照業(yè)務發(fā)生順序逐筆登記現(xiàn)金日記賬,結出庫存現(xiàn)金賬面余額,并與庫存現(xiàn)金實存數(shù)額進行核對,每日登記現(xiàn)金盤點情況;在外出取款時要兩人以上同行,外出取款前要做好保密和安全措施;嚴禁采購人員攜帶大量現(xiàn)金外出采購;通過現(xiàn)金發(fā)放現(xiàn)場雇員工資要提前做好安保工作,在指定的安全區(qū)域不定期發(fā)放,條件允許采用分包商或專門的發(fā)放公司發(fā)放;資金運輸過程要采取安保措施,盡量減少運輸環(huán)節(jié)和距離,爭取采用郵政或銀行電匯等方式,降低路途風險。

  3.應收款回收風險防范

  海外項目應通過事前預防、事中監(jiān)控、事后收賬,對應收賬款進行全過程管理。投標前,海外項目應聯(lián)合總部法律、市場等部門做客戶資信調查,分析評估客戶資信風險;在合同中加入保護條款,對于延期付款應有延付期限、利率及利息計算等規(guī)定,明確違約責任;財務人員催促現(xiàn)場技術人員及時反饋結算支持文件,開具發(fā)票提交客戶;注重日常證據(jù)的收集、整理和保存;明確應收款清收責任,建立相應考核機制;總部應建立應收款風險預警機制,及時發(fā)出預警信號,定期公布海外應收賬款回收情況并敦促相關責任人落實;當結合財務分析發(fā)現(xiàn)客戶有惡意欠款嫌疑且期限較長時,就要果斷采取法律手段;應收款糾紛發(fā)生后,注重調解或和解優(yōu)先,充分利用外部法律資源,妥善、低成本、高效地解決糾紛。

  4.外匯管制規(guī)避和匯率風險防范

  工程開工前,根據(jù)所在國的外匯管制規(guī)定進行籌劃,確保利潤及時匯出境外。通過轉移定價、支付技術服務費等途徑,將富余資金及時匯出境外。將資金集中存放在信譽好的外資銀行,在政策允許時,規(guī)定以母公司集中管理的主賬戶為項目收款賬戶,盡量通過境外離岸銀行收取工程款。要觀察外匯市場的行情變化,分析影響匯率變動的各種因素,在簽訂合同時充分考慮匯率變動的影響,在合同價款、幣種、付款進度方式等爭取對我方有利的條款,簽署以美元等硬通貨為幣種的合同;盡量少留當?shù)貛,把當(shù)貛艃稉Q成美元等硬通貨,可以嘗試應收款買斷的保理業(yè)務或福費廷業(yè)務,降低匯率風險;可向保險公司投保外匯匯率風險的保險,當發(fā)生匯率損失時可從保險公司獲得一定的補償,使企業(yè)相對減少由于匯率變動造成的損失。

  5.控制銀行賬戶風險

  海外項目在當?shù)亻_立銀行賬戶,必須報總部審批;嚴控在境外銀行開設賬戶數(shù)量;項目經(jīng)理和財務總監(jiān)在資金支付時必須雙簽有效;銀行臨時賬戶在項目結束后及時關閉;供應商付款采用銀行支票方式,嚴禁使用空白支票;按月與銀行對賬,定期解決未達賬項;加強內(nèi)控監(jiān)管,總部應對海外項目銀行賬戶及資金收付實行日常監(jiān)督,定期對海外項目銀行存款余額調節(jié)表進行核對。

  6.規(guī)避保函風險

  海外項目開立保函須上報母公司審批;獲得授權的項目,要根據(jù)實際情況,制定保函業(yè)務的操作細則,落實財務、法律等相關部門的分工和責任,嚴格審核保函相關條款,嚴控對我方不利條款;建立保函臺賬,及時與銀行溝通,項目結束后,及時釋放保函;盡量用閉口保函,慎用開口保函?傊,只要我們能對海外工程項目資金管理存在的問題與不足加以分析、認真對待,然后研究出各種應對之策,把握好資金管理的關鍵所在,規(guī)避潛在的資金管理風險,“走出去”的前景一定會很寬廣,路途也會很順利。

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