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經(jīng)濟法基礎(chǔ)與實務(wù)試題
在平時的學(xué)習(xí)、工作中，只要有考核要求，就會有試題，借助試題可以為主辦方提供考生某方面的知識或技能狀況的信息。什么類型的試題才能有效幫助到我們呢？下面是小編整理的經(jīng)濟法基礎(chǔ)與實務(wù)試題，希望能夠幫助到大家。
經(jīng)濟法基礎(chǔ)與實務(wù)試題 1
一、單項選擇題
1、下列各項中，不屬于法律關(guān)系客體的是( )。
A、土地
B、非物質(zhì)財富
C、生產(chǎn)經(jīng)營行為
D、自然人
正確答案：D
解析：選項D屬于法律關(guān)系的主體。
2、下列各項中，屬于法律事件的是( )。
A、購買股票
B、簽訂合同
C、發(fā)生地震
D、承兌匯票
正確答案：C
解析：法律事實包括法律行為和法律事件兩類。本題選項ABD屬于法律行為。法律事件是指不以當(dāng)事人的主觀意志為轉(zhuǎn)移的，能夠引起法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的法定情況或現(xiàn)象，可以是自然現(xiàn)象，如地震、洪水;可以是社會現(xiàn)象，如爆發(fā)戰(zhàn)爭、重大政策的改變。
3、根據(jù)案件性質(zhì)、案情繁簡、影響范圍，來確定上下級法院受理第一審案件的分工和權(quán)限。該種管轄屬于( )。
A、級別管轄
B、地域管轄
C、專屬管轄
D、指定管轄
正確答案：A
解析：級別管轄是根據(jù)案件性質(zhì)、案情繁簡、影響范圍來確定上、下級法院受理第一審案件的分工和權(quán)限。大多數(shù)民事案件均歸基層人民法院管轄。所以這道題的答案是A。
4、某企業(yè)對X省Y市國稅部門給予其行政處罰的決定不服，申請行政復(fù)議。下列各項中，應(yīng)當(dāng)受理該企業(yè)行政復(fù)議申請的機關(guān)是( )。
A、Y市國稅部門
B、Y市人民政府
C、X省國稅部門
D、X省人民政府
正確答案：C
解析：對海關(guān)、金融、國稅、外匯管理等實行垂直領(lǐng)導(dǎo)的行政機關(guān)和國家安全機關(guān)的具體行政行為不服的，向上一級主管部門申請行政復(fù)議。對X省Y市國稅部門給予其行政處罰的決定不服的，應(yīng)當(dāng)向X省國稅部門申請行政復(fù)議。
5、下列關(guān)于法律責(zé)任的表述中，不正確的是( )。
A、違法行為是法律責(zé)任和法律制裁的原因和前提
B、拘役屬于人身自由罰，是行政處罰的方式之一
C、附加刑可以同主刑一起適用，也可以獨立適用
D、行政處分是針對國家機關(guān)工作人員或被授權(quán)、委托的執(zhí)法人員的內(nèi)部制裁措施
正確答案：B
解析：拘役屬于刑事責(zé)任主刑之一，不屬于行政處罰范圍，因此選項B不正確。
6、王某與甲公司的勞動關(guān)系因勞動合同期滿而終止，已知王某在勞動合同期內(nèi)無過錯，單位不續(xù)訂合同，則根據(jù)勞動合同法的規(guī)定，下列說法正確的是( )。
A、用人單位則應(yīng)給予勞動者一定數(shù)額的經(jīng)濟補償金
B、用人單位則應(yīng)給予勞動者一定數(shù)額的經(jīng)濟賠償金
C、因勞動合同期滿解除勞動合同用人單位無需給勞動者經(jīng)濟補償
D、因勞動合同期滿解除勞動合同用人單位無需給勞動者經(jīng)濟賠償
正確答案：A
解析：經(jīng)濟補償金主要是針對勞動關(guān)系的解除和終止，如果勞動者無過錯，用人單位則應(yīng)給予勞動者一定數(shù)額的經(jīng)濟上的補償。
7、小張是一名應(yīng)屆畢業(yè)大學(xué)生，畢業(yè)后與一家高科技電子公司簽訂了為期2年的勞動合同，入職后公司對小張進行了一個月的專業(yè)技術(shù)培訓(xùn)，支付了培訓(xùn)費12000元，公司與小張約定服務(wù)期為3年。2年后，小張以勞動合同期滿為由離開了公司，公司要求其支付違約金。下列各項中，符合規(guī)定的是( )。
A、2年的合同期滿，小張可以離開公司，不用支付違約金
B、小張不能離開公司，還有1年服務(wù)期
C、小張可以離開公司，應(yīng)支付12000元違約金
D、小張可以離開公司，應(yīng)支付4000元違約金
正確答案：D
解析：勞動者違反服務(wù)期約定的，應(yīng)當(dāng)按照約定向用人單位支付違約金。違約金的數(shù)額不得超過用人單位提供的培訓(xùn)費用。對已經(jīng)履行部分服務(wù)期限的，用人單位要求勞動者支付的違約金不得超過服務(wù)期尚未履行部分所應(yīng)分?jǐn)偟呐嘤?xùn)費用。本題中小張服務(wù)期為3年，培訓(xùn)費為12000元，每年扣減4000元。因為已經(jīng)履行勞動合同2年，還有1年沒有履行，所有小張應(yīng)支付的違約金數(shù)額為4000元。
8、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，某公司簽發(fā)商業(yè)匯票時出現(xiàn)的下列情形中，導(dǎo)致該匯票無效的是( )。
A、匯票上未記載付款日期
B、匯票上金額記載為“不超過50萬元”
C、匯票上記載了該票據(jù)項下交易的合同號碼
D、簽章時加蓋了本公司公章，公司負責(zé)人僅簽名而未蓋章
正確答案：B
解析：匯票上未記載付款日期的，為見票即付;簽發(fā)商業(yè)匯票必須記載確定的金額，如果匯票上記載的金額是不確定的，該匯票無效。
9、根據(jù)支付結(jié)算法律制度規(guī)定，下列選項中說法錯誤的是( )。
A、出票銀行為銀行匯票的付款人
B、銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬
C、填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票可以用于支取現(xiàn)金
D、簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票，申請人和收款人可以是單位也可以是個人
正確答案：D
解析：簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票，申請人和收款人必須均為個人。
10、下列選項中，關(guān)于基本存款賬戶開戶證明文件的說法不正確的是( )。
A、實行預(yù)算管理的事業(yè)單位，只需出具政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書
B、社區(qū)委員會應(yīng)出具其主管部門的批文或證明
C、外國駐華機構(gòu)應(yīng)出具國家有關(guān)主管部門的批文或證明
D、外資企業(yè)駐華辦事處應(yīng)出具國家登記機關(guān)頒發(fā)的登記證
正確答案：A
解析：選項A實行預(yù)算管理的事業(yè)單位，應(yīng)出具政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書和財政部門同意其開戶的證明。
11、某一般納稅人2015年1月進口童裝一批，取得海關(guān)開具的海關(guān)完稅憑證，注明代征進口環(huán)節(jié)增值稅30.6萬元，支付國內(nèi)運輸企業(yè)的運輸費用2萬元(取得增值稅專用發(fā)票)。本月售出該批童裝，取得含稅銷售額270萬元。則該企業(yè)本月銷售童裝應(yīng)繳納的增值稅為( )。
A、270÷(1+17%)×17%-30.6-2×11%=8.41萬元
B、270÷(1+17%)×17%-30.6=8.63萬元
C、270÷(1+17%)×17%-2×11%=39.01萬元
D、270÷(1+17%)×17%=39.23萬元
正確答案：A
解析：進口海關(guān)代征的增值稅可以做進項稅抵扣。本月應(yīng)繳納的增值稅=270÷(1+17%)×17%-30.6-2×11%=8.41(萬元)。
12、某個體商店為增值稅小規(guī)模納稅人。2015年1月，該個體商店購置一批貨物，取得的普通發(fā)票上注明金額3200元，當(dāng)月零售貨物取得銷售收入22400元;用部分外購商品抵債，抵債商品的買價為1200元，售價為1500元。該個體商店當(dāng)月應(yīng)納增值稅( )元。
A、696.12
B、602.91
C、687.38
D、717
正確答案：A
解析：小規(guī)模納稅人按簡易辦法征收增值稅。對于抵債視為是特殊的銷售方式，也是需要依法計算納稅的。銷售貨物和抵債應(yīng)納增值稅=22400÷(1+3%)×3%+1500÷(1+3%)×3%=696.12(元)。
13、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列納稅人中，不屬于增值稅一般納稅人的是( )。
A、年銷售額為55萬元的從事貨物生產(chǎn)的個體經(jīng)營者
B、年銷售額為85萬元的從事貨物批發(fā)的企業(yè)
C、年銷售額為60萬元的從事貨物生產(chǎn)的企業(yè)
D、年銷售額為90萬元的從事貨物零售的其他個人
正確答案：D
解析：根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，除個體經(jīng)營者以外的其他個人，不屬于增值稅一般納稅人，應(yīng)按小規(guī)模納稅人納稅。
14、根據(jù)營改增的規(guī)定，下列項目不予免征增值稅的是( )。
A、個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)
B、殘疾人個人提供應(yīng)稅服務(wù)
C、運輸企業(yè)提供管道運輸服務(wù)
D、納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)
正確答案：C
解析：選項C需要依法繳納增值稅。
15、某設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)2014年營業(yè)收入為1500萬元，廣告費支出為52萬元。2013年超標(biāo)廣告費90萬元，則2014年稅前準(zhǔn)允扣除的廣告費為( )萬元。
A、52
B、142
C、135
D、225
正確答案：B
解析：2014年廣告費稅前扣除限額=1500×15%=225(萬元)，實際支出52萬元，尚結(jié)余稅前扣除指標(biāo)173萬元，2013年超標(biāo)的廣告費90萬元小于173萬元，超標(biāo)的廣告費90萬元可以在本年全部扣除。則2014年稅前準(zhǔn)許扣除的廣告費=52+90=142(萬元)。
16、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅的征收辦法是( )。
A、按月征收
B、按季計征，分月預(yù)繳
C、按季征收
D、按年計征，分月或分季預(yù)繳
正確答案：D
解析：企業(yè)所得稅按納稅年度計算，分月或者分季預(yù)繳。
17、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，以下屬于非居民企業(yè)的是( )。
A、根據(jù)我國法律成立，實際管理機構(gòu)在中國的丙公司
B、根據(jù)外國法律成立，實際管理機構(gòu)在我國的甲公司
C、根據(jù)外國法律成立且實際管理機構(gòu)在國外，在我國設(shè)立機構(gòu)場所的
D、根據(jù)我國企業(yè)法律成立，在國外設(shè)立機構(gòu)場所的
正確答案：C
解析：非居民企業(yè)，是指依照外國(地區(qū))法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。
18、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列關(guān)于不同方式下銷售商品收入金額確定的表述中，正確的是( )。
A、采用商業(yè)折扣方式銷售商品的，按照扣除折扣后的金額確定銷售商品收入金額。
B、采用以舊換新方式銷售商品的.，按照扣除回收商品公允價值后的余額確定銷售商品收入金額。
C、采用買一贈一方式銷售商品的，按照總的銷售金額確定銷售商品收入金額。
D、采用現(xiàn)金折扣方式銷售商品的，按照扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷售商品收入金額。
正確答案：A
解析：選項B，銷售商品以舊換新的，銷售商品應(yīng)當(dāng)按照銷售商品收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入，回收的商品作為購進商品處理;選項C，采用買一贈一方式銷售商品的，應(yīng)將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分?jǐn)偞_認(rèn)各項的銷售收入;選項D，采用現(xiàn)金折扣方式銷售商品的，按照扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額。
19、某鎮(zhèn)一企業(yè)10月份被查補的增值稅為45000元、房產(chǎn)稅15000元，被加收滯納金1000元，被處罰款5000元。該企業(yè)應(yīng)補繳城市維護建設(shè)稅和教育費附加為( )。(納稅人所在地區(qū)為縣城、鎮(zhèn)的，城市維護建設(shè)稅的稅率是5%;教育費附加的征收比率為3%)
A、45000×(5%+3%)
B、(45000+1000)×(5%+3%)
C、(45000+15000)×(5%+3%)
D、(45000+1000+5000)×(5%+3%)
正確答案：A
解析：城建稅和教育費附加的計稅依據(jù)，是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額(包括被查補的稅額)。納稅人因違反增值稅、消費稅有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款，不作為城建稅和教育費附加的計稅依據(jù)。則應(yīng)補繳的城建稅=45000×5%;應(yīng)補繳的教育費附加=45000×3%。
20、某學(xué)校購買一棟樓房用于教學(xué)使用，購買價格是3500萬元，該樓原值6000萬元，累計折舊2000萬元。如果當(dāng)?shù)剡m用的契稅稅率為3%，該學(xué)校應(yīng)繳契稅為( )萬元。
A、75
B、105
C、0
D、180
正確答案：C
解析：根據(jù)契稅的相關(guān)規(guī)定：事業(yè)單位(學(xué)校)承受房屋用于教學(xué)的，免征契稅。
21、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，規(guī)定了比例稅率和定額稅率兩種稅率形式的稅種是( )。
A、印花稅
B、契稅
C、增值稅
D、房產(chǎn)稅
正確答案：A
解析：印花稅規(guī)定了比例稅率和定額稅率，其余選項均為比例稅率。
22、關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的下列表述中，錯誤的是( )。
A、納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起繳納
B、納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月繳納
C、納稅人以出讓方式有償取得土地使用權(quán)，合同約定交付土地時間的，自合同約定交付土地時間的次月起繳納
D、納稅人以出讓方式有償獲取土地使用權(quán)，合同未約交付土地時間的，自合同簽訂的次月起繳納
正確答案：A
解析：城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間：
(1)納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅;
(2)納稅人購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅;
(3)納稅人出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅;
(4)以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，應(yīng)由受讓方從合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅;合同未約定交付土地時間的，由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅;
(5)納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時開始繳納土地使用稅;
(6)納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。
提示：(1)只有第5種情況是特殊的，其余都是從“之次月” 起繳納城鎮(zhèn)土地使用;(2)納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時開始繳納土地使用稅。所以選項A的表述不正確。
23、根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于車船稅的扣繳義務(wù)人的是( )。
A、機動車制造廠
B、車輛船舶的所有人
C、車輛船舶的管理人
D、從事機動車交通事故責(zé)任強制保險業(yè)務(wù)的保險機構(gòu)
正確答案：D
解析：從事機動車交通事故責(zé)任強制保險業(yè)務(wù)的保險機構(gòu)為機動車車船稅的扣繳義務(wù)人;車輛船舶的所有人、車輛船舶的管理人是屬于車船稅的納稅義務(wù)人，而不是扣繳義務(wù)人。
24、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)可以采取的稅款征收措施不包括( )。
A、責(zé)令繳納
B、責(zé)令提供納稅擔(dān)保
C、取消稅收優(yōu)惠
D、采取稅收保全措施
正確答案：C
解析：《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)在稅款征收中根據(jù)不同情況可以采取相應(yīng)的征收措施，主要包括：責(zé)令繳納、責(zé)令提供納稅擔(dān)保、采取稅收保全措施、強制執(zhí)行措施、阻止出境等。
二、多項選擇題
1、下列屬于實體法的有( )。
A、民法
B、勞動法
C、行政法
D、刑事訴訟法
正確答案：ABC
解析：刑事訴訟法屬于程序法。
2、下列各項中，屬于訴訟時效主要作用的有( )。
A、督促權(quán)利人及時行使權(quán)利
B、維護既定的法律秩序的穩(wěn)定
C、有利于證據(jù)的收集和判斷，并及時解決糾紛
D、限制權(quán)利人的權(quán)利行使
正確答案：ABC
解析：規(guī)定訴訟時效的主要作用在于：(1)督促權(quán)利人及時行使權(quán)利;(2)維護既定的法律秩序的穩(wěn)定;(3)有利于證據(jù)的收集和判斷，并及時解決糾紛。
3、行政復(fù)議期間具體行政行為不停止執(zhí)行，但有下列情形之一的，可以停止執(zhí)行，該情形包括( )。
A、被申請人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的
B、申請人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的
C、行政復(fù)議機關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的
D、申請人申請停止執(zhí)行，行政復(fù)議機關(guān)認(rèn)為其要求合理，決定停止執(zhí)行的
正確答案：ACD
解析：行政復(fù)議期間具體行政行為不停止執(zhí)行。但是，有下列情形之一的，可以停止執(zhí)行：(1)被申請人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的;(2)行政復(fù)議機關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的;(3)申請人申請停止執(zhí)行，行政復(fù)議機關(guān)認(rèn)為其要求合理，決定停止執(zhí)行的;(4)法律規(guī)定停止執(zhí)行的。
4、根據(jù)《行政訴訟法》的規(guī)定，下列各項中，當(dāng)事人可以提起行政訴訟的案件有( )。
A、對行政機關(guān)限制人身自由的強制措施不服
B、對行政機關(guān)的罰款決定不服
C、對行政機關(guān)對行政機關(guān)工作人員的任免決定不服
D、對行政機關(guān)制定、發(fā)布的具有普遍約束力的決定不服
正確答案：AB
解析：人民法院不受理當(dāng)事人對下列事項提起的訴訟：(1)國防、外交等國家行為;(2)行政法規(guī)、規(guī)章或者行政機關(guān)制定、發(fā)布的具有普遍約束力的決定、命令;(3)行政機關(guān)對行政機關(guān)工作人員的獎懲、任免等決定;(4)法律規(guī)定由行政機關(guān)最終裁決的具體行政行為。
5、下列關(guān)于法的形式的說法中，錯誤的有( )。
A、憲法由全國人民代表大會及其常委會制定，具有最高的法律效力
B、法律是由全國人民代表大會及其常委會經(jīng)過一定立法程序制定頒布的規(guī)范性文件
C、行政法規(guī)是由國務(wù)院及其各部委在法定職權(quán)范圍內(nèi)為實施憲法和法律制定、發(fā)布的規(guī)范性文件
D、省、自治區(qū)、直轄市人民政府在與憲法、法律和行政法規(guī)不相抵觸的前提下，可以根據(jù)本地區(qū)的具體情況和實際需要制定、發(fā)布地方性法規(guī)
正確答案：ACD
解析：選項A中，憲法是“全國人民代表大會”制定。選項C中，行政法規(guī)是“國務(wù)院”制定。選項D中，“省、自治區(qū)、直轄市人民政府”制定的是地方政府規(guī)章，不是地方性法規(guī)。
6、下列是某工廠的決定，根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，其中正確的有( )。
A、因發(fā)生泥石流，威脅到職工的生命和財產(chǎn)安全，工廠當(dāng)天決定延長工作時間6小時
B、工廠由于生產(chǎn)經(jīng)營需要，經(jīng)與工會和勞動者協(xié)商后，決定每天延長工作時間1小時
C、工廠因工作性質(zhì)，決定職工每天工作8小時，每周至少休息1天
D、工廠因生產(chǎn)設(shè)備發(fā)生故障，影響生產(chǎn)需要及時修理，決定當(dāng)天延長工作時間4小時
正確答案：ABD
解析：企業(yè)因工作性質(zhì)和生產(chǎn)特點不能實行標(biāo)準(zhǔn)工時制度，應(yīng)保證勞動者每天工作不超過8小時，每周工作不超過40小時，每周至少休息1天。選項C中工廠每周應(yīng)當(dāng)休息2天才符合每周工作不超過40小時的規(guī)定。
7、下列選項中關(guān)于勞動者提前通知解除勞動合同的表述中，錯誤的有( )。
A、勞動者在服務(wù)期內(nèi)提前3日通知用人單位，可以解除勞動合同
B、勞動者提前30日以書面形式通知用人單位，可以解除勞動合同
C、在勞動者提前通知解除勞動合同的情形下，用人單位應(yīng)當(dāng)支付經(jīng)濟補償
D、如果勞動者沒有履行通知程序，則屬于違法解除，如果因此對用人單位造成損失的，勞動者應(yīng)對用人單位的損失承擔(dān)賠償責(zé)任
正確答案：AC
解析：勞動者在試用期內(nèi)提前3日通知用人單位，可以解除勞動合同，所以A選項的表述錯誤;在勞動者提前通知解除勞動合同的情形下，勞動者不能獲得經(jīng)濟補償，而且勞動者必須履行法定的通知程序，所以C選項表述錯誤。
8、根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，女性職工年滿45周歲，繳費滿15年即可享受職工基本養(yǎng)老保險的情況有( )。
A、擔(dān)任干部
B、從事空乘工作
C、從事農(nóng)藥灌裝工作
D、因病經(jīng)確認(rèn)完全喪失勞動能力
正確答案：BCD
解析：女干部的法定退休年齡是55周歲。
9、根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，屬于勞動合同的類型有( )。
A、無固定期限勞動合同
B、以完成一定工作任務(wù)為期限的勞動合同
C、固定期限勞動合同
D、口頭協(xié)議
正確答案：ABC
解析：勞動合同分為固定期限勞動合同、無固定期限勞動合同和以完成一定工作任務(wù)為期限的勞動合同。
10、下列關(guān)于勞動合同訂立主體的資格要求表述中，正確的有( )。
A、用人單位設(shè)立的分支機構(gòu)，依法取得登記證書的，可以作為用人單位與勞動者訂立勞動合同
B、用人單位有用人權(quán)利能力和行為能力
C、用人單位設(shè)立的分支機構(gòu)，依法取得營業(yè)執(zhí)照的，可以作為用人單位與勞動者訂立勞動合同
D、用人單位設(shè)立的分支機構(gòu)，未依法取得營業(yè)執(zhí)照的，受用人單位委托可以與勞動者訂立勞動合同
正確答案：ABCD
解析：用人單位有用人權(quán)利能力和行為能力。用人單位設(shè)立的分支機構(gòu)，依法取得營業(yè)執(zhí)照或者登記證書的，可以作為用人單位與勞動者訂立勞動合同;未依法取得營業(yè)執(zhí)照或者登記證書的，受用人單位委托可以與勞動者訂立勞動合同。
11、下列納稅人中，屬于營改增范圍的有( )。
A、某公路運輸公司
B、某商業(yè)銀行
C、某廣告公司
D、某會計師事務(wù)所
正確答案：ABCD
解析：現(xiàn)在已經(jīng)全面營改增，上述四項均屬于營改增的范圍。
12、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)計算繳納個人所得稅的有( )。
A、職工個人以股份形式取得的不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)。
B、職工個人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)。
C、職工個人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓時所獲得的收入。
D、職工個人以股份形式取得的以量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息。
正確答案：CD
解析：不能忽視轉(zhuǎn)讓量化資產(chǎn)、以量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配獲得股息收益這些重要計稅條件。形式上取得企業(yè)量化資產(chǎn)——不征個人所得稅;實質(zhì)上取得企業(yè)量化資產(chǎn)——緩征個人所得稅;轉(zhuǎn)讓量化資產(chǎn)——按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目計征個人所得稅;分紅——按“利息、股息、紅利”項目征收個人所得稅。
【名詞解釋】企業(yè)量化資產(chǎn)，是指如果原所在的企業(yè)原來是集體所有制，后來進行股份制改造，作為企業(yè)的一員，自然會得到一些企業(yè)的股份，然而這些股份不能以現(xiàn)金的方式發(fā)給企業(yè)員工，而是把企業(yè)的所得資產(chǎn)，如地皮、廠房、設(shè)備等，劃分成股，然后分配給每名職工的資產(chǎn)。
13、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人所得稅的納稅義務(wù)人包括( )。
A、個體工商戶
B、合伙企業(yè)合伙人
C、有限責(zé)任公司
D、在中國境內(nèi)有所得的外籍個人
正確答案：ABD
解析：個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶、個人獨資企業(yè)投資者，也包括外籍人員、港澳臺同胞。有限責(zé)任公司繳納的是企業(yè)所得稅。
14、根據(jù)個人所得稅法律制度規(guī)定，下列所得中，屬于“勞務(wù)報酬所得”的有( )。
A、某工程師為某科研機構(gòu)提供設(shè)計服務(wù)，取得的工程設(shè)計收入。
B、某教授取得其他學(xué)校的講學(xué)收入。
C、某教師自行舉辦學(xué)習(xí)班的收入。
D、某職員取得的優(yōu)秀員工獎
正確答案：ABC
解析：職員取得的優(yōu)秀員工獎屬于工資薪金所得。
15、根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，對扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收的稅款，稅務(wù)機關(guān)采取的下列措施中，正確的有( )。
A、向扣繳義務(wù)人追繳稅款
B、向納稅人追繳稅款
C、對扣繳義務(wù)人處以罰款
D、對納稅人處以罰款
正確答案：BC
解析：對扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收的稅款，由稅務(wù)機關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處以罰款。
三、判斷題
1、如果發(fā)現(xiàn)終審裁判確有錯誤，可以通過審判監(jiān)督程序予以糾正。( )
Y、對
N、錯
正確答案：Y
解析：本題表述正確。
2、對于發(fā)生法律效力的判決、裁定，由第一審法院執(zhí)行;對于調(diào)解書、仲裁機構(gòu)的生效裁決、公證機關(guān)依法賦予強制執(zhí)行效力的債權(quán)文書等，則由被執(zhí)行人住所地或者被執(zhí)行的財產(chǎn)所在地法院執(zhí)行。( )
Y、對
N、錯
正確答案：Y
解析：無
3、附加刑可以附加于主刑之后作為主刑的補充，同主刑一起適用;也可以獨立適用。( )
Y、對
N、錯
正確答案：Y
解析：本題表述正確。
4、甲公司簽發(fā)一張商業(yè)匯票給乙公司，乙公司將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司并在票據(jù)背面注明“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，此行為屬于附條件的背書。( )
Y、對
N、錯
正確答案：N
解析：“不得轉(zhuǎn)讓”為任意記載事項，不屬于附條件。
5、單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得存取現(xiàn)金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶。( )
Y、對
N、錯
正確答案：Y
解析：無
6、個人的所得(不含偶然所得，經(jīng)國務(wù)院財政部門確定征稅的其他所得)用于對關(guān)聯(lián)的科研機構(gòu)和高校研究新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)經(jīng)費的資助，可以全額在下月(工資、薪金所得)或下次(按次計征的所得)或當(dāng)年(按年計征的所得)計征個人所得稅時，從應(yīng)納稅所得額中扣除，不足抵扣的，可以結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。( )
Y、對
N、錯
正確答案：N
解析：個人的所得(不含偶然所得，經(jīng)國務(wù)院財政部門確定征稅的其他所得)用于對非關(guān)聯(lián)的科研機構(gòu)和高校研究新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)經(jīng)費的資助，可以全額在下月(工資、薪金所得)或下次(按次計征的所得)或當(dāng)年(按年計征的所得)計征個人所得稅時，從應(yīng)納稅所得額中扣除，不足抵扣的，不得結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。
7、劉某2013年12月取得彩 票中獎所得100萬元，為了扶持家鄉(xiāng)教育事業(yè)發(fā)展，遂拿出50萬元通過當(dāng)?shù)卣o家鄉(xiāng)農(nóng)村義務(wù)教育進行捐贈。則劉某計算中獎所得應(yīng)繳納的個人所得稅時，應(yīng)納稅所得額為100-50=50(萬元)。( )
Y、對
N、錯
正確答案：Y
解析：個人通過非營利性的社會團體和國家機關(guān)進行的下列公益救濟性捐贈支出，在計算繳納個人所得稅時，準(zhǔn)予在稅前的所得額中全額扣除：(1)向紅十字事業(yè)的捐贈(2)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(3)向公益性青少年活動場所(其中包括新建)的捐贈，允許在當(dāng)年個人所得稅前全額扣除。
8、中國公民鄭某2013年1~6月份每月工資為4000元。則鄭某上半年應(yīng)繳納的個人所得稅為120元。( )
Y、對
N、錯
正確答案：N
解析：應(yīng)納個人所得稅額=[(4000-3500)×3%]×6=90 元。
9、個人退職后6個月內(nèi)又再次任職的，對個人已經(jīng)繳納個人所得稅的退職費收入，不再與再次任職取得的工資薪金所得合并計算補繳個人所得稅。( )
Y、對
N、錯
正確答案：Y
解析：個人退職后6個月內(nèi)又再次任職的，對個人已經(jīng)繳納個人所得稅的退職費收入，不再與再次任職取得的工資薪金所得合并計算補繳個人所得稅。
10、納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的具體行政行為不服時可以直接進行行政訴訟。 ( )
Y、對
N、錯
正確答案：N
解析：納稅人對于稅收行政復(fù)議的應(yīng)該事項可以直接提起行政訴訟，但是對于稅收行政復(fù)議的必經(jīng)事項必須先經(jīng)過稅務(wù)行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服的，才可以提起行政訴訟。
四、不定項選擇題
[資料一] 、某運輸公司為增值稅一般納稅人，2015年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
(1)購入運輸用汽車5輛，取得的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的稅額為21.25萬元;
(2)為一般納稅人提供運輸服務(wù)，取得不含稅銷售額260萬元;提供裝卸搬運服務(wù)，取得不含稅銷售額16萬元;
(3)為小規(guī)模納稅人提供運輸服務(wù)，開出普通發(fā)票上注明的金額為33.3萬元;
(4)為某大型集團年會提供車輛出租業(yè)務(wù)，按一輛車一個司機一天1000元的標(biāo)準(zhǔn)收費，取得不含稅銷售額5萬元，開具增值稅專用發(fā)票;
(5)提供十一黃金周自駕游車輛出租業(yè)務(wù)，共取得含稅銷售額9.36萬元;
(6)購進汽油取得增值稅專用發(fā)票上注明的金額為8萬元，進行車輛維修保養(yǎng)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為5萬元
已知：該企業(yè)上月留抵稅額為2萬元，交通運輸業(yè)稅率為11%;提供有形動產(chǎn)租賃稅率為17%;除有形動產(chǎn)租賃外的其他應(yīng)征增值稅的現(xiàn)代服務(wù)業(yè)稅率為6%，該企業(yè)各項經(jīng)營業(yè)務(wù)分別核算。
根據(jù)上述資料回答下列問題：
<1>、下列關(guān)于增值稅的說法中不正確的有( )。
A、2.21
B、21.25
C、23.46
D、25.46
正確答案：D
解析：進項稅額=21.25+8×17%+5×17%+2=25.46(萬元)
[資料一] 、某運輸公司為增值稅一般納稅人，2015年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
(1)購入運輸用汽車5輛，取得的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的稅額為21.25萬元;
(2)為一般納稅人提供運輸服務(wù)，取得不含稅銷售額260萬元;提供裝卸搬運服務(wù)，取得不含稅銷售額16萬元;
(3)為小規(guī)模納稅人提供運輸服務(wù)，開出普通發(fā)票上注明的金額為33.3萬元;
(4)為某大型集團年會提供車輛出租業(yè)務(wù)，按一輛車一個司機一天1000元的標(biāo)準(zhǔn)收費，取得不含稅銷售額5萬元，開具增值稅專用發(fā)票;
(5)提供十一黃金周自駕游車輛出租業(yè)務(wù)，共取得含稅銷售額9.36萬元;
(6)購進汽油取得增值稅專用發(fā)票上注明的金額為8萬元，進行車輛維修保養(yǎng)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為5萬元
已知：該企業(yè)上月留抵稅額為2萬元，交通運輸業(yè)稅率為11%;提供有形動產(chǎn)租賃稅率為17%;除有形動產(chǎn)租賃外的其他應(yīng)征增值稅的現(xiàn)代服務(wù)業(yè)稅率為6%，該企業(yè)各項經(jīng)營業(yè)務(wù)分別核算。
根據(jù)上述資料回答下列問題：
<3>、該企業(yè)2015年10月的銷項稅額為( )萬元。
A、9.31
B、11.31
C、13.31
D、32.56
正確答案：A
解析：應(yīng)納稅額=34.77-25.46=9.31(萬元)
[資料二] 、甲制藥廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)和銷售降壓藥，降糖藥及免稅藥。2015年3月有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下;
(1)購進降壓藥原料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為85萬元，支付其運輸費取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為1.32萬元。
(2)購進免稅藥原料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為51萬;支付其運輸費取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為0.88萬元。
(3)銷售降壓藥600箱，取得含稅增值稅702萬元，沒收逾期未退還包裝箱押金23.4萬元。
(4)將10箱自產(chǎn)的新型降壓藥贈送給某醫(yī)院臨床使用，成本4.68萬元/箱，無同類藥品銷售價格。
(5)銷售降糖藥500箱，其中450箱不含增值稅單價為1.5萬元/箱，50箱不含增值稅單價1.6萬元。已知：降壓藥，降糖藥增值稅稅率為17%，成本利率為10%。取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證。
要求：
根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。
<5>、甲制藥廠下列增值稅進項稅額中，準(zhǔn)予抵扣的是( )。
A、(702+23.4)×17%=123.318萬元
B、(702+23.4)÷(1+17%)×17%=105.4萬元
C、702×17%=119.34萬元
D、[702+23.4÷(1+17%)]×17%=122.74萬元
正確答案：B
解析：銷售降壓藥取得含稅增值稅702萬元，沒收逾期未退還包裝箱押金23.4萬元屬于含稅額，需作價稅分離，選項B正確。
[資料二] 、甲制藥廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)和銷售降壓藥，降糖藥及免稅藥。2015年3月有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下;
(1)購進降壓藥原料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為85萬元，支付其運輸費取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為1.32萬元。
(2)購進免稅藥原料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為51萬;支付其運輸費取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為0.88萬元。
(3)銷售降壓藥600箱，取得含稅增值稅702萬元，沒收逾期未退還包裝箱押金23.4萬元。
(4)將10箱自產(chǎn)的新型降壓藥贈送給某醫(yī)院臨床使用，成本4.68萬元/箱，無同類藥品銷售價格。
(5)銷售降糖藥500箱，其中450箱不含增值稅單價為1.5萬元/箱，50箱不含增值稅單價1.6萬元。已知：降壓藥，降糖藥增值稅稅率為17%，成本利率為10%。取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證。
要求：
根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。
<7>、甲制藥廠當(dāng)月贈送新型降壓藥增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是( )。
A、1.6×(450+50)×17%=136(萬元)
B、1.5×(450+50)×17%=127.5(萬元)
C、(1.5×450+1.6×50)×17%=128.35(萬元)
D、(1.5×450+1.6×50)×(1+10%)×17%= 141.19(萬元)
正確答案：C
解析：450箱不含增值稅單價為1.5萬元/箱，50箱不含增值稅單價1.6萬元，分別計算銷項稅額，(1.5×450+1.6×50)×17%=128.35(萬元)。
[資料三] 、中國公民張某為境內(nèi)甲公司高級管理人員，2015年12月有關(guān)收支情況如下：
(1)取得基本工資8 000元，職務(wù)津貼6 000元，全年一次性獎金18000元。
(2)出租住房取得租金收入5 000元，房屋租賃過程中繳納的相關(guān)稅費200元。
(3)取得境內(nèi)A上市公司非限售股股息2 000元，該股票于當(dāng)月轉(zhuǎn)讓所得20 000元，該股票持有期限為10個月。
(4)取得國債利息6 000元，保險賠款7 000元。已知：工資、薪金所得，每月減除費用3500元;對個人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個人所得稅，每次收入4 000元以上的，減除20%的費用。
個人所得稅稅率表
(工資、薪金所得適用)
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題：
<9>、張某當(dāng)月基本工資及職務(wù)津貼應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列計算列式中，正確的是( )。
A、18 000×25% - 1005 =3495元
B、(18 000-3500)×25%-1005 =2620元
C、18 000 ×25% = 4500元
D、18000×3% =540元
正確答案：D
解析：全年一次性獎金，單獨作為1個月工資、薪金所得計算納稅，首先將當(dāng)月取得全年一次性獎金除以12，按期商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)�？傻眠m用3%檔稅率。
[資料三] 、中國公民張某為境內(nèi)甲公司高級管理人員，2015年12月有關(guān)收支情況如下：
(1)取得基本工資8 000元，職務(wù)津貼6 000元，全年一次性獎金18000元。
(2)出租住房取得租金收入5 000元，房屋租賃過程中繳納的相關(guān)稅費200元。
(3)取得境內(nèi)A上市公司非限售股股息2 000元，該股票于當(dāng)月轉(zhuǎn)讓所得20 000元，該股票持有期限為10個月。
(4)取得國債利息6 000元，保險賠款7 000元。已知：工資、薪金所得，每月減除費用3500元;對個人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個人所得稅，每次收入4 000元以上的，減除20%的費用。
個人所得稅稅率表
(工資、薪金所得適用)
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題：
<11>、張某當(dāng)月出租住房租金收入應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列計算列式中，正確的是( )。
A、(5000-200)×(1-20%)×10%=384元
B、5000×10%=500元
C、(5000-200)×20%=480元
D、5000×(1-20%)×10%=400元
正確答案：A
解析：財產(chǎn)租賃所得按照每次收入額減除財產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費后，余額大于4000的適用公式：應(yīng)納稅額=[每次(月)收入額-財產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費-有納稅人負擔(dān)的租賃財產(chǎn)實際開支的修繕費用(800元為限)]×(1-20%)×稅率。
[資料三] 、中國公民張某為境內(nèi)甲公司高級管理人員，2015年12月有關(guān)收支情況如下：
(1)取得基本工資8 000元，職務(wù)津貼6 000元，全年一次性獎金18000元。
(2)出租住房取得租金收入5 000元，房屋租賃過程中繳納的相關(guān)稅費200元。
(3)取得境內(nèi)A上市公司非限售股股息2 000元，該股票于當(dāng)月轉(zhuǎn)讓所得20 000元，該股票持有期限為10個月。
(4)取得國債利息6 000元，保險賠款7 000元。已知：工資、薪金所得，每月減除費用3500元;對個人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個人所得稅，每次收入4 000元以上的，減除20%的費用。
個人所得稅稅率表
(工資、薪金所得適用)
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題：
<12>、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列表述正確的是( )。
A、張先生取得上市公司股息應(yīng)納個人所得稅按照“利息、股息、紅利所得”計征個稅
B、取得股息應(yīng)納個人所得稅=2 000×50%×20%=200元
C、張先生取得國債利息6 000元免征個人所得稅
D、張先生取得保險賠款7 000元免征個人所得稅
正確答案：ABCD
解析：個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股息紅利所得，按照“利息、股息、紅利所得”計征個稅，持股期限在1個月以內(nèi)(含1個月)的，其股息紅利所得全額計入應(yīng)納稅所得額;持股期限在1個月以上至1年(含1年)的，暫減按50%計入應(yīng)納稅所得額，適用20%稅率。國債利息、保險賠款屬于個人所得稅免稅項目。
經(jīng)濟法基礎(chǔ)與實務(wù)試題 2
【真題再現(xiàn)-14多】根據(jù)《中華人民共和國仲裁法》的規(guī)定，關(guān)于仲裁特征和基本原則的下列表述中，正確的是( )。
A. 仲裁實行一裁終局原則
B. 仲裁實行獨立仲裁原則
C. 仲裁裁決對雙方當(dāng)事人均具有約束力
D. 仲裁委員會對經(jīng)濟糾紛案件具有強制管轄權(quán)
【答案】 ABC
【解析】本題考查仲裁的特征。
【真題再現(xiàn)-09判斷】當(dāng)事人申請仲裁，必須按照級別管轄和地域管轄的規(guī)定選擇仲裁委員會。( )
【答案】×
【解析】本題考查仲裁機構(gòu)。根據(jù)規(guī)定，仲裁委員會不按照行政區(qū)劃層層設(shè)立。由雙方當(dāng)事人自愿選擇仲裁委員會，不受級別管轄和地域管轄的規(guī)定。
【真題再現(xiàn)-13多】根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列各項中，屬于仲裁協(xié)議必備內(nèi)容有( )
A.仲裁事項 B.選定的仲裁委員會
C.選定的仲裁員 D.請求仲裁的意思表示
【答案】ABD
【解析】本題考查仲裁協(xié)議的內(nèi)容。
【學(xué)習(xí)提示】初級會計職稱的考試60%屬于記憶性考點，必須不斷重復(fù)。
【真題再現(xiàn)-16多】根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列關(guān)于仲裁協(xié)議的表述中，正確的有( )。
A. 當(dāng)事人對仲裁協(xié)議的效力有異議，應(yīng)當(dāng)在仲裁庭首次開庭前提出
B. 當(dāng)事人雙方?jīng)]有訂立仲裁協(xié)議，一方申請仲裁的，仲裁委員會不予受理
C. 合同的變更、解除、終止或無效，不影響仲裁協(xié)議的效力
D. 仲裁協(xié)議可以采用書面形式，也可以采用口頭形式
【答案】ABC
【解析】本題綜合考查仲裁協(xié)議的知識點。
【真題再現(xiàn)-10多】甲、乙因合同糾紛申請仲裁，仲裁庭對案件裁決未能形成一致意見，關(guān)于該案件仲裁裁決下列表述中，符合法律規(guī)定的有( )。
A.應(yīng)當(dāng)按照多數(shù)仲裁員的意見作出裁決
B.應(yīng)當(dāng)由仲裁庭達成一致意見作出裁決
C.仲裁庭不能形成多數(shù)意見時，按照首席仲裁員的`意見作出裁決
D.仲裁庭不能形成一致意見時，提請仲裁委員會作出裁決
【答案】AC
【解析】本題考查仲裁裁決之裁決規(guī)則。根據(jù)規(guī)定，裁決應(yīng)當(dāng)按照多數(shù)仲裁員的意見作出。仲裁庭不能形成多數(shù)意見時，裁決應(yīng)當(dāng)按照首席仲裁員的意見作出。
【真題再現(xiàn)-15單】根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列關(guān)于仲裁協(xié)議的表述中，正確的是( )。
A.仲裁協(xié)議對仲裁委員會沒有約定，當(dāng)事人又達不成補充協(xié)議的，仲裁協(xié)議無效
B.仲裁協(xié)議可以書面形式訂立，也可以口頭形式訂立
C.沒有仲裁協(xié)議，一方申請仲裁的，仲裁委員會應(yīng)當(dāng)受理
D.當(dāng)事人對仲裁協(xié)議的效力有異議的，只能請求仲裁委員會作出決定
【答案】A
【解析】本題考查仲裁協(xié)議�？陬^達成仲裁的意思表示無效，所以B錯;沒有仲裁協(xié)議，一方申請仲裁的，仲裁委員會不予受理，所以C錯;當(dāng)事人對仲裁協(xié)議的效力有異議的，可以自由選擇，所以D錯。
經(jīng)濟法基礎(chǔ)與實務(wù)試題 3
甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事汽車制造和銷售業(yè)務(wù)。2016年11月有關(guān)經(jīng)營情況如下：
(1)進口小汽車1輛作為董事長的座駕，海關(guān)審定的貨價100萬元，運抵我國關(guān)境輸入地點起卸前的包裝費5萬元、運輸費10萬元、向境外采購代理人支付的買方傭金5萬元。
(2)將自產(chǎn)的10輛小汽車對外抵償所欠貨款，小汽車生產(chǎn)成本10萬元/輛，甲公司同類小汽車不含增值稅最高銷售價格16萬元/輛，平均銷售價格14萬元/輛，最低銷售價格為12萬元/輛。
(3)接受乙公司委托加工汽車電池，收取不含增值稅的加工費35萬元，乙公司提供的原材料成本200萬元，甲公司無同類產(chǎn)品銷售價格。
(4)銷售小汽車取得含增值稅價款351萬元，另收取手續(xù)費3.51萬元，代辦保險費10萬元。
已知：小汽車增值稅稅率為17%，小汽車消費稅稅率為5%，電池消費稅稅率為4%，關(guān)稅稅率為10%，車輛購置稅稅率為10%。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
1.甲公司進口小汽車的關(guān)稅和車輛購置稅稅額的下列計算中，正確的是( )。
A.關(guān)稅稅額= (100+5+10+5)×10%=12(萬元)
B.關(guān)稅稅額=(100+5+10)×10%=11.5(萬元)
C.車輛購置稅稅額=[(100+5+10+5)×(1+10%)]÷(1-5%)×10%=13.89(萬元)
D.車輛購置稅稅額=[(100+5+10)×(1+10%)]÷(1-5%)×10%=13.32(萬元)
【答案】BD
【解析】(1)選項AB：關(guān)稅的完稅價格包括貨價和貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸“前”的`包裝費、運費、保險費和其他勞務(wù)費;在貨物成交過程中，進口人在成交價格外另支付給賣方的傭金，應(yīng)計入成交價格，而向境外采購代理人支付的買方傭金則不能列入。(2)選項CD：進口應(yīng)稅車輛應(yīng)納車輛購置稅稅額=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費稅)×車輛購置稅稅率。
2.關(guān)于甲公司以小汽車對外抵債業(yè)務(wù)需要繳納的消費稅額，下列計算列式中，正確的是( )。
A.10×16×5%
B.10×14×5%
C.10×12×5%
D.10×10÷(1-5%)×5%
【答案】A
【解析】納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費品的“最高”銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅。
3.關(guān)于甲公司受托加工汽車電池應(yīng)代收代繳的消費稅，下列計算列式中，正確的是( )。
A.(200+35)×4%=9.4(萬元)
B.(200+35)÷(1-4%)×4%=9.79(萬元)
C.[200÷(1-4%)+35]×4%=9.73(萬元)
D.[200+35÷(1-4%)]×4%=9.46(萬元)
【答案】B
【解析】委托加工從價計征消費稅的應(yīng)稅消費品，受托方應(yīng)代收代繳的消費稅=(材料成本+加工費)/(1-消費稅稅率)×消費稅比例稅率。
4.關(guān)于甲公司銷售小汽車應(yīng)納消費稅稅額，下列計算列式中，正確的是( )。
A.(351+3.51+10)×5%=18.23(萬元)
B.(351+3.51+10)÷(1+17%)×5%=15.58(萬元)
C.(351+3.51)÷(1+17%)×5%=15.15(萬元)
D.(351+3.51)×5%=17.73(萬元)
【答案】C
【解析】收取的代辦保險費不屬于銷售小汽車的價外費用，不能并入銷售額繳納消費稅。小汽車的消費稅計算以不含增值稅的銷售額為計稅依據(jù)，因此需要將含稅價換算成不含增值稅的價款。
經(jīng)濟法基礎(chǔ)與實務(wù)試題 4
1、某廣告公司為增值稅一般納稅人。2016年11月，取得廣告設(shè)計服務(wù)不含稅價款530萬元，獎勵費收入5.3萬元；支付設(shè)備租賃費，取得的增值稅專用發(fā)票注明稅額17萬元。已知，設(shè)計服務(wù)適用的增值稅稅率為6%，根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該廣告公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅______萬元。
A.14.8
B.15.12
C.15.1
D.13.3
答案：C
試題評析：應(yīng)繳納增值稅=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額=[530+5.3÷(1+6%)]×6%-17=15.1（萬元）。
2、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是______。
A.人民法院辦公樓用地
B.公園綠化廣場用地
C.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)用地
D.鹽場生產(chǎn)廠房用地
答案：D
試題評析：選項A:國家機關(guān)、人民團體、軍隊自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；選項B:宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；選項C:直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；選項C:直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；選項D:對鹽場、鹽礦的生產(chǎn)廠房、辦公、生活區(qū)用地，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅；鹽場的鹽灘、鹽礦的礦井用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。
3、2015年8月，張某在雜志上發(fā)表一篇文章，取得稿酬5000元。書籍稿酬所得個人所得稅20%，每次收入4000元以上，減除20%的費用，張某發(fā)表文章應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列計算公式中，正確的是______。
A.5000×20%×(1-30%)=700元
B.5000×(1-20%)×20%×(1-30%)=560元
C.5000×20%=1000元
D.5000×(1-20%) ×20%=800元
答案：B
試題評析：稿酬所得每次收入在4000元以上的：應(yīng)納稅額=每次收入額×(1-20%)×20%×(1-30%)=5000×(1-20%)×20%×(1-30%)=560（元）。
4、某煙廠本月外購煙絲，取得增值稅專用發(fā)票注明價款為117萬元，本月生產(chǎn)卷煙領(lǐng)用本月庫存煙絲60%。已知煙絲適用的消費稅稅率為30%，該煙廠當(dāng)月無期初庫存，則該煙廠本月應(yīng)納消費稅中可以扣除的消費稅是______萬元。
A.0
B.14.04
C.21.06
D.35.1
答案：C
試題評析：(1)當(dāng)期準(zhǔn)予扣除外購或委托加工收回的應(yīng)稅消費品的.已納消費稅稅款，應(yīng)按當(dāng)期“生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量”計算；(2)增值稅專用發(fā)票上注明的價款為不含增值稅價款，117萬元不需作價稅分離。該煙廠本月應(yīng)納消費稅中可以扣除的消費稅= 117×30%×60%=21.06（萬元）。
5、某企業(yè)擁有辦公用房一幢，房產(chǎn)原值6000萬元，2013年年初將其中1/3對外出租，取得租金收入200萬元。已知，該省統(tǒng)一規(guī)定計算房產(chǎn)余值時的減除幅度為30%。下列關(guān)于該企業(yè)計算當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅，正確的是______。
A.6000×(1-30%)×1.2%+200×12%=74.4（萬元）
B.6000×(1-30%)×1.2%×(1-1/3)+200×12%=57.6（萬元）
C.6000×(1-30%)×1.2%=50.4（萬元）
D.200×12%=24（萬元）
答案：B
試題評析：該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=6000×（1-30%）×1.2%×(1-1/3)+200×12%=57.6（萬元）。
6、根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，不予免征契稅的是______。
A.醫(yī)院承受劃撥土地用于修建門診樓
B.農(nóng)民承受荒溝土地用于林業(yè)生產(chǎn)
C.企業(yè)接受捐贈房屋用于辦公
D.學(xué)校承受劃撥土地用于建造教學(xué)樓
答案：C
試題評析：選項AD國家機關(guān)、事業(yè)單位、社會團體、軍事單位承受土地、房屋用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研和軍事設(shè)施的，免征契稅；選項B納稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅。
7、納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的下列具體行政行為，不能直接向人民法院提起行政訴訟的是______。
A.停止發(fā)售發(fā)票
B.加收滯納金
C.稅收保全措施
D.停止出口退稅權(quán)
答案：B
試題評析：選項ACD可以申請行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。
8、根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，境內(nèi)單位留購的進口貨樣、展覽品和廣告品，以______作為關(guān)稅完稅價格。
A.原進口時的價格
B.留購價格
C.國內(nèi)同樣貨品價格
D.國內(nèi)同樣貨品減除損耗的價格
答案：B
試題評析：境內(nèi)單位留購的進口貨樣、展覽品和廣告品，以留購價格作為關(guān)稅完稅價格。
9、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)征收個人所得稅的是______。
A.托兒補助費
B.獨生子女補貼
C.離退休人員從原任職單位取得的補貼
D.差旅費津貼
答案：C
試題評析：下列不屬于工資、薪金性質(zhì)的“補貼、津貼”，不征收個人所得稅：（1）獨生子女補貼；（2）執(zhí)行公務(wù)員的工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食補貼；（3）托兒補助費；（4）差旅費津貼、誤餐補助。
10、下列案件中，不屬于民事訴訟適用范圍的是______。
A.公民名譽權(quán)糾紛案件
B.企業(yè)與銀行因票據(jù)糾紛提起訴訟的案件
C.納稅人與稅務(wù)機關(guān)因稅收征納爭議提起訴訟的案件
D.勞動者與用人單位因勞動合同糾紛提起訴訟的案件
答案：C
試題評析：(1)選項C：納稅人與稅務(wù)機關(guān)因稅收征納爭議提起訴訟的，應(yīng)當(dāng)適用行政訴訟程序；(2)選項D：勞動仲裁不同于商事仲裁，但勞動合同糾紛案件適用民事訴訟程序?qū)徖怼?/p>
11、根據(jù)船舶噸稅法律制度的規(guī)定，船舶噸稅應(yīng)當(dāng)向______繳納。
A.海關(guān)
B.地方稅務(wù)局
C.國稅局
D.海事局
答案：A
試題評析：根據(jù)船舶噸稅法律制度的規(guī)定，船舶噸稅應(yīng)當(dāng)向海關(guān)繳納。
12、應(yīng)稅船舶負責(zé)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)噸稅繳款憑證之日起______日內(nèi)向指定銀行繳清船舶噸稅稅款。
A.30
B.20
C.15
D.40
答案：C
試題評析：應(yīng)稅船舶負責(zé)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)噸稅繳款憑證之日起15日內(nèi)向指定銀行繳清船舶噸稅稅款。
13、工人李某在加工一批零件時因疏忽致使所加工產(chǎn)品全部報廢，給工廠造成經(jīng)濟損失6000元。工廠要求李某賠償經(jīng)濟損失，從其每月工資中扣除，已知李某每月工資收入1100元，當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)900元。該工廠可從李某每月工資中扣除的最高限額為______。
A.500
B.220
C.200
D.110
答案：C
試題評析：本題考查最低工資制度。根據(jù)規(guī)定，因勞動者本人原因給用人單位造成經(jīng)濟損失的，用人單位可按照勞動合同的約定要求其賠償經(jīng)濟損失。經(jīng)濟損失的賠償，可從勞動者本人的工資中扣除。但每月扣除的部分不得超過勞動者當(dāng)月工資的`20％。若扣除后的剩余工資部分低于當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)，則按最低工資標(biāo)準(zhǔn)支付。本題中，月工資是1100元，則最多扣除其1100×20%＝220元，此時剩余的部分1100－220＝880元，低于最低工資標(biāo)準(zhǔn)900元，那么就應(yīng)當(dāng)按照“最低工資標(biāo)準(zhǔn)900元支付”，所以1100－900＝200元，即最多扣除200元。故本題答案為C。
14、某居民企業(yè)被認(rèn)定為小型微利企業(yè)，2014年實現(xiàn)會計利潤25萬元；當(dāng)年發(fā)生的營業(yè)外支出中包含支付給供貨商企業(yè)的違約金3萬元和向工商行政管理部門支付的罰款2萬元。假設(shè)該企業(yè)除此以外不存在其他納稅調(diào)整事項，則該企業(yè)2014年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅______萬元。
A.4
B.5
C.5.4
D.6
滿分）
參考答案：C
試題評析：(1)符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅；(2)支付給供貨商的違約金3萬元可以稅前扣除，無需納稅調(diào)整；(3)向工商行政管理部門支付的罰款2萬元，屬于行政罰款，不得稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。因此，該企業(yè)2014年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=(25+2)×20%=5.4（萬元）。
15、某企業(yè)2010年3月份開采錫礦石500噸，銷售400噸，適用的單位稅額為每噸14元。根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅______元。
A.2240
B.3360
C.5600
D.7000
答案：C
試題評析：本題考查資源稅應(yīng)納稅額的計算。資源稅以納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅礦產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量為計稅依據(jù)。根據(jù)規(guī)定，納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以“實際銷售數(shù)量”（而非開采數(shù)量）為銷售數(shù)量。應(yīng)納資源稅=400×14=5600（元）。故本題答案為C。
16、某市國家稅務(wù)局直屬稽查局在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)甲公司存在滯后確認(rèn)產(chǎn)品銷售收入的情況，遂作出要求甲公司補繳稅款的稅務(wù)處理決定。甲公司不服，申請行政復(fù)議。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，有權(quán)受理該申請的是______。
A.該市國家稅務(wù)局
B.該市人民政府
C.所在省國家稅務(wù)局
D.所在省人民政府
答案：A
試題評析：對稅務(wù)所（分局）、各級稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請行政復(fù)議。
經(jīng)濟法基礎(chǔ)與實務(wù)試題 5
1、下列選項中那些不是我國法的主要形式包括( AD)。
A、判例
B、憲法
C、法律
D、條例
2、下列各項中，可以作為經(jīng)濟法律關(guān)系客體的有( BCD)。
A、陽光
B、房屋
C、經(jīng)濟決策行為
D、榮譽稱號
3、根據(jù)《中華人民共和國行政復(fù)議法》的規(guī)定，下列各項中，屬于公民、法人或者其他組織可以申請行政復(fù)議的情形有(ABCD )。
A、對行政機關(guān)作出的罰款決定不服的
B、對行政機關(guān)作出的撤銷資格證決定不服的
C、對行政機關(guān)作出的警告決定不服的
D、認(rèn)為行政機關(guān)違法集資的
4、根據(jù)《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，下列各項中，屬于會計檔案的有(BCD )
A、信貸計劃
B、會計檔案銷毀清冊
C、輔助賬
D、銀行存款余額調(diào)節(jié)度
5、關(guān)于總會計師性質(zhì)與地位的下列表述中，符合會計法律制度規(guī)定的有(AC )。
A、總會計師是單位行政領(lǐng)導(dǎo)成員
B、總會計師是單位非行政領(lǐng)導(dǎo)成員
C、總會計師是單位分管財務(wù)會計工作的負責(zé)人
D、總會計師是單位會計機構(gòu)負責(zé)人
6、根據(jù)《會計法》的規(guī)定，下列各項中，必須取得會計從業(yè)資格的有(CD )。
A、注冊會計師
B、注冊稅務(wù)師
C、會計主管人員
D、會計機構(gòu)負責(zé)人
7、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)繳納增值稅的有(ACD )。
A、銷售機器設(shè)備
B、郵政部門發(fā)行報刊
C、進口貨物
D、銀行銷售金銀業(yè)務(wù)
8、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列企業(yè)中，屬于增值稅小規(guī)模納稅人的有(AB )。
A、會計制度健全，年應(yīng)納稅銷售額100萬元的零售企業(yè)
B、會計制度健全，年應(yīng)納稅銷售額120萬元的批發(fā)企業(yè)
C、會計制度健全，年應(yīng)納稅銷售額160萬元的.生產(chǎn)企業(yè)
D、會計制度健全，年應(yīng)納稅銷售額180萬元的生產(chǎn)企業(yè)
9、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不得領(lǐng)購開具增值稅專用發(fā)票的是(ABCD )。
A、會計核算不健全，不能向稅務(wù)機關(guān)準(zhǔn)確提供增值稅銷項稅額、進項稅額、應(yīng)納稅額數(shù)據(jù)及其他有關(guān)增值稅稅務(wù)資料的
B、有《稅收征管法》規(guī)定的稅收違法行為，拒不接受稅務(wù)機關(guān)處理的
C、虛開增值稅專用發(fā)票，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正而仍未改正的
D、未按規(guī)定接受稅務(wù)機關(guān)檢查，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正而仍未改正的
10、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)，應(yīng)繳納營業(yè)稅。下列各項中，應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅的有(ACD )。
A、在境內(nèi)組織旅客出境旅游
B、境內(nèi)保險機構(gòu)為出口貨物提供保險
C、境外保險機構(gòu)以在境內(nèi)的物品為標(biāo)的提供的保險服務(wù)
D、所轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)在境內(nèi)使用
【解析】境內(nèi)保險機構(gòu)為出口貨物提供保險不屬于境內(nèi)的范疇。
11、根據(jù)規(guī)定，下列各項中，那些屬于關(guān)稅納稅人(ABCD )
A、進口貨物收貨人
B、出口貨物發(fā)貨人
C、攜帶物品進境的入境人員
D、進境郵遞物品收件人
12、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，在票據(jù)和結(jié)算憑證上，不得更改的項目是(ABC )。
A、金額
B、出票日期
C、收款人名稱
D、付款人名稱
13、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，納稅人在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的項目有(ABCD )。
A、關(guān)稅 B、土地增值稅
C、城鎮(zhèn)土地使用稅
D、城市維護建設(shè)稅
14、李某2000年3月以60萬元的價格購買了兩套公寓作為投資，2005年5月以50萬元的價格將其中一套公寓出售給鄭某。鄭某在此次房屋交易中應(yīng)繳納的稅種有(AB )。
A、印花稅
B、契稅
C、營業(yè)稅
D、土地增值稅
【解析】(1)買方繳納契稅、印花稅; (2)賣方繳納印花稅、營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、土地增值稅。
15、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)在對納稅人進行發(fā)票檢查中有權(quán)采取的`措施有(ABCD )。
A、調(diào)出發(fā)票查驗
B、查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料
C、向當(dāng)事人各方詢問與發(fā)票有關(guān)的問題和情況
D、檢查領(lǐng)購、開具和保管發(fā)票的情況
16、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列情形中，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的有( BCD)。
A、有偷稅、騙稅前科的
B、拒不提供納稅資料的
C、按規(guī)定應(yīng)設(shè)置賬簿而未設(shè)置的
D、雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂，難以查賬的
17、根據(jù)稅收征稅管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅務(wù)機關(guān)可以采取的稅收強制執(zhí)行措施的有(BC )
A、書面通知納稅人開戶銀行暫停支付納稅人存款
B、書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款
C、拍賣所扣押的納稅人價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款
D、扣押納稅人價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的財產(chǎn)
【解析】選項AD屬于稅收保全措施。
18、根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，下列各項中，屬于偷稅行為的有(ABC )。
A、隱匿賬簿、憑證、少繳應(yīng)納稅款的
B、進行虛假納稅申報，少繳應(yīng)納稅款的
C、在賬簿上多列支出，少繳應(yīng)納稅款的
D、隱匿財產(chǎn)，妨礙稅務(wù)機關(guān)追繳久繳稅款的
【解析】選項D屬于逃避稅務(wù)機關(guān)追繳欠稅行為。
19、根據(jù)《刑法》的規(guī)定，下列各項中，屬于偷稅行為的有(ABCD )。
A、納稅人虛假納稅申報，不繳或少繳應(yīng)納稅款
B、納稅人在賬簿上多列支出，不繳或少繳應(yīng)納稅款
C、納稅人隱匿賬簿、記賬憑證，不繳或少繳應(yīng)納稅款
D、納稅人偽造賬簿、記賬憑證，不繳或少繳應(yīng)納稅款
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