初級審計師《審計取證方法》章節(jié)練習(xí)題

　　1.下列審計取證方法中。最適于實現(xiàn)總體合理性審計目標(biāo)的是：

　　A.檢查

　　B.觀察

　　C.計算

　　D.分析性復(fù)核

　　【答案】D分析性復(fù)核適于實現(xiàn)總體合理性審計目標(biāo)。

　　2.審計人員對被審計單位有關(guān)數(shù)據(jù)進行比較和分析的取證方法是：

　　A.計算

　　B.函證

　　C.分析性復(fù)核

　　D.檢查

　　【答案】C分析性復(fù)核是審計人員對被審計單位有關(guān)的數(shù)據(jù)進行比較和分析，而計算是審計人員對被審計單位會計資料中的數(shù)據(jù)進行驗算或另行計算。

　　3.下列屬于按審計范圍大小對審計進行具體分類的是：

　　A.抽查法

　　B.詳查法

　　C.全部審計

　　D.順查法

　　【答案】C按審計范圍大小的不同審計可以分為全部審計和局部審計。審計取證方法按照審查經(jīng)濟業(yè)務(wù)和會計資料的范圍大小可以分為詳查法和抽查法。

　　4.在風(fēng)險基礎(chǔ)審計模式中，當(dāng)被審計單位內(nèi)部控制失效或?qū)徲嬋藛T不擬進行符合性測試時。可將控制風(fēng)險水平直接確定為：

　　A.最高

　　B.適中

　　C.最低

　　D.忽略不計

　　【答案】A被審計單位內(nèi)部控制失效，控制風(fēng)險水平則確定為最高。

　　5.下列選項中，采用監(jiān)盤方法的目的是：

　　A.確定被審計單位以實物形態(tài)存在的資產(chǎn)是否具備相關(guān)所有權(quán)手續(xù)

　　B.確定被審計單位以實物形態(tài)存在的資產(chǎn)的所有權(quán)證明是否真實

　　C.確定被審計單位以實物形態(tài)存在的資產(chǎn)是否已經(jīng)減值

　　D.確定被審計單位以實物形態(tài)存在的資產(chǎn)是否真實存在

　　【答案】D監(jiān)盤可為存在性提供可靠的審計證據(jù)，但不一定能夠為權(quán)利和義務(wù)或計價認定提供可靠的審計證據(jù)。因此審計人員在監(jiān)盤之外，應(yīng)對資產(chǎn)的計價和所有權(quán)另行審計。

　　6.審計人員通過現(xiàn)場監(jiān)督被審計單位有形資產(chǎn)的盤點，并進行適當(dāng)?shù)某椴榈娜∽C方法是：

　　A.觀察

　　B.詢問

　　C.函證

　　【答案】D審計取證的具體的方法有檢查、監(jiān)盤、觀察、詢問、函證、計算、分析性復(fù)核等。其中監(jiān)盤是指審計人員現(xiàn)場監(jiān)督被審計單位有形資產(chǎn)的盤點，并進行適當(dāng)?shù)某椴椤?/p>

　　7.在審計取證模式中，以憑證賬目等記錄為重心，以數(shù)據(jù)的可靠性為基礎(chǔ)的是：

　　A.系統(tǒng)基礎(chǔ)審計

　　B.制度基礎(chǔ)審計

　　C.賬目基礎(chǔ)審計

　　D.風(fēng)險基礎(chǔ)審計

　　【答案】C審計取證的具體模式。賬目基礎(chǔ)審計是審計取證模式發(fā)展的第一階段，以憑證賬目等記錄為重心，以數(shù)據(jù)可靠性為著眼點。

　　8.下列選項中，在對審計取證方法按取證順序與記賬程序的關(guān)系分類中，適用于業(yè)務(wù)規(guī)模較大，內(nèi)部控制系統(tǒng)比較健全，管理基礎(chǔ)較好的被審計單位的方法是：

　　A.順查法

　　B.逆查法

　　C.詳查法

　　D.抽查法

　　【答案】B審計取證方法按其取證順序與記賬程序的關(guān)系可分為順查法與逆查法。順查法一般適用于業(yè)務(wù)規(guī)模較小，會計資料較少，存在問題較多的被審計單位。逆查法主要適用于業(yè)務(wù)規(guī)模較大，內(nèi)部控制系統(tǒng)比較健全，管理基礎(chǔ)較好的被審計單位。

　　9.“可以有效地查出會計資料中存在的各種差錯，不易出現(xiàn)遺漏，但工作量大，費時費力，審計成本相對較高”，具有以上特點的審計取證方法是：

　　A.抽查法

　　B.全部審計法

　　C.局部審計法

　　D.詳查法

　　【答案】D考查詳查法的優(yōu)缺點。詳查法可以有效地查出會計資料中存在的各種差錯，不易出現(xiàn)遺漏，能夠收集到說明審計事項的完整證據(jù)，使審計質(zhì)量有可靠的保證，但是因為要審查全部賬表憑證，因而必須安排足夠的人員和時間才能完成的審計任務(wù)，工作量大，費時費力，審計成本相對較高。

　　10.下列方法中，本身不足以發(fā)現(xiàn)認定層次存在的重大錯報，也不足以測試內(nèi)部控制運行的有效性，審計人員還應(yīng)當(dāng)實施其他審計程序獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)的取證方法是：

　　A.觀察

　　B.詢問

　　C.計算

　　D.檢查

　　【答案】B詢問本身不足以發(fā)現(xiàn)認定層次存在的重大錯報，也不足以測試內(nèi)部控制運行的有效性，審計人員還應(yīng)當(dāng)實施其他審計程序獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。

　　11.下列選項中，審計取證方法中所獲得的.審計證據(jù)可靠性較高的是：

　　A.觀察

　　B.函證

　　C.詢問

　　D.檢查記賬憑證

　　【答案】B這個知識點考核的是各種取證方法的可靠性程度。函證是審計人員為證明被審計單位會計資料所載事項而向其他有關(guān)單位或個人發(fā)函詢證。由于函證所取得的證據(jù)是由獨立于被審計單位之外的第三者提供的，因此具有較高的可靠性。

　　12.下列選項中，屬于詢問取證方法特征的是：

　　A.審計人員實施詢問后沒有必要實施其他審計程序

　　B.詢問可以是口頭形式，沒有必要作成書面記錄

　　C.詢問本身不足以發(fā)現(xiàn)認定層次存在的重大錯報

　　D.詢問可以測試內(nèi)部控制運行的有效性

　　【答案】C詢問必須作成書面記錄，并且由答詢?nèi)撕炞稚w章。詢問本身不足以發(fā)現(xiàn)認定層次存在的重大錯報，也不足以測試內(nèi)部控制運行的有效性，審計人員還應(yīng)實施其他審計程序獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。

　　13.下列選項中，屬于詢問取證方法特征的是：

　　A.審計人員實施詢問后沒有必要實施其他審計程序

　　B.詢問可以是口頭形式，沒有必要作成書面記錄

　　C.詢問本身不足以發(fā)現(xiàn)認定層次存在的重大錯報

　　D.詢問可以測試內(nèi)部控制運行的有效性

　　【答案】 C詢問必須作成書面記錄，并且由答詢?nèi)撕炞稚w章。詢問本身不足以發(fā)現(xiàn)認定層次存在的重大錯報，也不足以測試內(nèi)部控制運行的有效性，審計人員還應(yīng)實施其他審計程序獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。

　　14.在某一審計項目中，可接受的審計風(fēng)險為 6 % ，審計人員經(jīng)過評估，確定固有風(fēng)險為60%.控制風(fēng)險為 80 %。則審計人員可接受的檢查風(fēng)險為：

　　A.6 %

　　B.10%

　　C.12.5 %

　　D.48 %

　　【答案】 C審計風(fēng)險=固有風(fēng)險*控制風(fēng)險*檢查風(fēng)險，可接受的檢查風(fēng)險=6%/(60%*80%)=12.5%