注冊會計師《稅法》臨考訓(xùn)練

時間：2022-08-25 04:43:13 試題我要投稿

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注冊會計師《稅法》臨考訓(xùn)練

　　1、《車輛購置稅暫行條例》中規(guī)定的車輛購置稅的納稅期限為( )。

注冊會計師《稅法》臨考訓(xùn)練

　　A、60日

　　B、50日

　　C、30日

　　D、半年

　　正確答案：A

　　解析：車輛購置稅的納稅期限為60日。

　　2、納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛，自進(jìn)口之日起60日內(nèi)申報繳納車輛購置稅，“進(jìn)口之日“是指( )

　　A、報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

　　B、成交的當(dāng)天

　　C、交易合同上注明的日期

　　D、登記注冊的當(dāng)天

　　正確答案：A

　　解析：納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛，自進(jìn)口之日起60日內(nèi)申報繳納車輛購置稅，“進(jìn)口之日”是指報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。

　　3、2014年1月，甲公司將閑置廠房出租給乙公司，合同約定每月租金2500元，租期未定。簽訂合同時，預(yù)收租金5000元，雙方已按定額貼花。5月底合同解除，甲公司收到乙公司補(bǔ)交租金8500元。甲公司5月份應(yīng)補(bǔ)繳印花稅( )元。

　　A、7.5

　　B、8.5

　　C、9.5

　　D、12.5

　　正確答案：B

　　解析：應(yīng)補(bǔ)繳印花稅=(5000+8500)×1‰-5=8.5(元)

　　4、下列各項中，不符合車船稅有關(guān)征收管理規(guī)定的是( )。

　　A、車船稅按年申報，分月計算，一次性繳納

　　B、已辦理退稅的被盜搶車船，失而復(fù)得的，納稅人應(yīng)當(dāng)從公安機(jī)關(guān)出具相關(guān)證明的當(dāng)月起計算繳納車船稅

　　C、在一個納稅年度內(nèi)，已經(jīng)繳納車船稅的車船變更所有權(quán)或管理權(quán)的，地方稅務(wù)機(jī)關(guān)對原車船所有人或管理人不予辦理退稅手續(xù)

　　D、納稅人自行申報繳納車船稅的，納稅地點為車船所有人或者管理人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地

　　正確答案：D

　　解析：納稅人自行申報繳納車船稅的，納稅地點為車船登記地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地。

　　5、下列關(guān)于印花稅計稅依據(jù)的表述中，符合印花稅條例規(guī)定的是( )。

　　A、對采用易貨方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同，應(yīng)以易貨差價為計稅依據(jù)

　　B、貨物運輸合同的計稅依據(jù)是運輸費用總額，含裝卸費和保險費

　　C、建筑安裝工程承包合同的計稅依據(jù)是承包總額

　　D、對于由委托方提供輔助材料的加工合同，無論加工費和輔助材料金額是否分開記載，均以其合計數(shù)為計稅依據(jù)

　　正確答案：C

　　解析：對采用易貨方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同，應(yīng)以全部金額計稅貼花;貨物運輸合同的計稅依據(jù)是運輸費用總額，不含裝卸費和保險費;對于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供輔助材料的加工合同，無論加工費和輔助材料金額是否分開記載，均以輔助材料與加工費的合計數(shù)，依照加工承攬合同計稅貼花，對委托方提供的主要材料或原料金額不計稅貼花。

　　6、納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛，自進(jìn)口之日起60日內(nèi)申報繳納車輛購置稅，“進(jìn)口之日“是指( )。

　　A、報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

　　B、成交的當(dāng)天

　　C、交易合同上注明的日期

　　D、登記注冊的當(dāng)天

　　正確答案：A

　　7、下列車船，應(yīng)繳納車船稅的是( )。

　　A、燃料電池乘用車

　　B、低速載貨汽車

　　C、捕撈、養(yǎng)殖漁船

　　D、純電動汽車

　　正確答案：B

　　解析：選項A、C、D都不征收車船稅的，選項B應(yīng)該按照貨車的規(guī)定征收車船稅。

　　8、下列對于印花稅計稅依據(jù)特殊規(guī)定中說法不正確的是( )。

　　A、應(yīng)納稅額不足1角的，免稅

　　B、按金額比例貼花的應(yīng)稅憑證，未標(biāo)明金額的，應(yīng)按照憑證所載數(shù)量及國家牌價計算金額

　　C、應(yīng)稅憑證所載金額為外國貨幣的，應(yīng)按照憑證書立當(dāng)日國家外匯管理局公布的外匯牌價折合人民幣，然后計算應(yīng)納稅額

　　D、對已履行并貼花合同，所載金額與合同履行后實際結(jié)算金額不一致的，應(yīng)當(dāng)對實際結(jié)算金額超過合同所載金額的部分補(bǔ)貼印花

　　正確答案：D

　　解析：對已履行并貼花合同，所載金額與合同履行后實際結(jié)算金額不一致的，只要雙方未修改合同金額，一般不辦理完稅手續(xù)。

　　9、下列各項中，不屬于印花稅征稅范圍的是( )。

　　A、貸款合同

　　B、發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的電力購售合同

　　C、財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈與社會福利單位的書據(jù)

　　D、銀行因內(nèi)部管理需要設(shè)置的現(xiàn)金收付登記簿

　　正確答案：D

　　解析：本題考核印花稅征稅范圍的知識點。選項ABC，均屬于征稅范圍。選項D，不屬于印花稅征稅范圍。

　　10、某汽車制造廠將自產(chǎn)的小汽車8輛自用，同類型應(yīng)稅車輛的最低計稅價格為200000元/輛，該廠賬面的小汽車的成本為100000元/輛，成本利潤率為10%。該汽車制造廠應(yīng)納車輛購置稅()元。

　　A、15000

　　B、76000

　　C、132000

　　D、160000

　　正確答案：D

　　解析：納稅人自產(chǎn)、受贈、獲獎和以其他方式取得并自用的應(yīng)稅車輛的計稅價格，按購置該型號車輛的價格確認(rèn)，不能取得購置價格的，則由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參照國家稅務(wù)總局規(guī)定相同類型應(yīng)稅車輛的最低計稅價格核定。該廠應(yīng)納車輛購置稅=200000×8×10%=160000(元)。

　　11、下列各項中，不符合印花稅有關(guān)規(guī)定的有( )。

　　A、應(yīng)納稅憑證所載金額為外國貨幣的，納稅人應(yīng)按照憑證書立當(dāng)月1日外匯牌價折合人民幣，計算應(yīng)納稅額

　　B、同一種類應(yīng)納稅憑證，需頻繁貼花的，應(yīng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請按期匯總繳納印花稅

　　C、凡匯總繳納印花稅的憑證，應(yīng)加注匯繳戳記、裝訂成冊，將已貼印花或者繳款書的一聯(lián)粘附冊后，蓋章注銷，保存?zhèn)洳?/p>

　　D、納稅人拒不提供應(yīng)稅憑證，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定印花稅計稅依據(jù)

　　正確答案：A

　　解析：納稅人應(yīng)按照憑證書立當(dāng)日的外匯牌價折合人民幣，計算應(yīng)納稅額。

　　12、某船舶公司2014擁有凈噸位320.4噸的船舶5艘，3000馬力的拖船2艘，凈噸位1200.7噸的船舶3艘，12米長的游艇2艘。已知，凈噸位201噸至2000噸的，每噸4元;游艇長度超過10米但不超過18米的，每米900元。計算當(dāng)年該公司應(yīng)繳納的車船稅( )元。

　　A、46000

　　B、48000

　　C、48412

　　D、45412

　　正確答案：C

　　解析：本題考核車船稅應(yīng)納稅額計算的知識點。拖船按照發(fā)動機(jī)功率每2馬力折合凈噸位1噸計算征收車船稅，應(yīng)繳納車船稅=320×4×5+3000×50%×4×50%×2+1201×3×4+12×900×2=48412(元)

　　13、下列車船中，可以不享受法定免征車船稅的是( )。

　　A、純電動汽車

　　B、城市交通電車

　　C、農(nóng)民擁有的農(nóng)業(yè)用三輪汽車

　　D、非機(jī)動駁船

　　正確答案：D

　　解析：非機(jī)動駁船按船舶稅額的50%計算車船稅。

　　14、A公司用自己公司的鋼材與B公司機(jī)器設(shè)備進(jìn)行交換，簽訂合同，由A公司向B公司提供價值200000元的鋼材，B公司向A公司提供價值140000元的機(jī)器設(shè)備，貨物差價由A公司付款補(bǔ)足。AB兩公司共應(yīng)繳納印花稅為( )元。

　　A、250

　　B、125

　　C、75

　　D、204

　　正確答案：D

　　解析：應(yīng)納稅額=(200000+140000)×0.3‰×2=204(元)

　　15、以下選項不屬于印花稅的應(yīng)稅憑證的是( )。

　　A、房屋產(chǎn)權(quán)證

　　B、工商營業(yè)執(zhí)照

　　C、專利證

　　D、稅務(wù)登記證

　　正確答案：D

　　解析：屬于印花稅的權(quán)利、許可證照的有：房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證書、專利證、土地使用證。

　　16、下列關(guān)于印花稅的說法，不正確的是( )。

　　A、按比例稅率計算應(yīng)納稅額不足1角的，免納印花稅

　　B、已經(jīng)貼花的憑證，凡修改后所載金額增加的部分，應(yīng)補(bǔ)貼印花

　　C、對委托單位或個人代售印花稅票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可按代售金額5%的比例支付代售手續(xù)費

　　D、應(yīng)稅憑證所載金額為外國貨幣的，應(yīng)按憑證書立當(dāng)月1日國家外匯管理局公布的外匯牌價折合人民幣，計算應(yīng)納稅額

　　正確答案：D

　　解析：應(yīng)稅憑證所載金額為外國貨幣的，納稅人應(yīng)按照憑證書立當(dāng)日國家外匯管理局公布的外匯牌價折合人民幣，選項D錯誤。

　　17、張某從某4S店(一般納稅人)購買轎車一輛供自己使用，支付含增值稅的價款120000元，另支付購置工具件和零配件價款2000元，車輛裝飾費6000元，4S店還收取加急費等6000元，并統(tǒng)一開具普通發(fā)票。政府收取控購費2000元，并開具收款收據(jù)。則張某應(yīng)納車輛購置稅稅額( )元。

　　A、11452.99

　　B、18694

　　C、22100

　　D、19083

　　正確答案：A

　　解析：應(yīng)納車輛購置稅=(120000+2000+6000+6000)÷1.17×10%=11452.99(元)

　　18、某小型運輸公司2014年擁有并使用以下車輛：(1)整備質(zhì)量4.5噸的載貨卡車10輛，省級人民政府規(guī)定年稅額每噸50元;(2)18座的小型客車3輛，省級人民政府規(guī)定年稅額每輛530元。該公司當(dāng)年應(yīng)納車船稅為( )元。

　　A、5120

　　B、4800

　　C、3840

　　D、4524

　　正確答案：C

　　解析：卡車應(yīng)納稅額=4.5×10×50=2250(元);小型客車應(yīng)納稅額=3×530=1590(元);該運輸公司應(yīng)納車船稅=2250+1590=3840(元)

　　19、根據(jù)車船稅法的規(guī)定，下列表述錯誤的是( )。

　　A、拖船按照發(fā)動機(jī)功率每1千瓦折合凈噸位0.67噸計算征收車船稅

　　B、可以根據(jù)當(dāng)?shù)貙嶋H情況對公共交通車船減征或免征車船稅

　　C、車船稅按年申報繳納，具體申報納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定

　　D、按照規(guī)定繳納船舶噸稅的機(jī)動船舶，自車船稅法實施之日起3年內(nèi)免征車船稅

　　正確答案：D

　　解析：按照規(guī)定繳納船舶噸稅的機(jī)動船舶，自車船稅法實施之日起5年內(nèi)免征車船稅。

　　20、關(guān)于車輛購置稅的納稅地點，下列說法中正確的是( )。

　　A、購置需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，納稅地點是納稅人所在地

　　B、購置需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向購買地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

　　C、購置需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，納稅地點是車輛上牌落籍地或落戶地

　　D、購置不需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向購買地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

　　正確答案：C

　　解析：納稅人購置應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向車輛登記注冊地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅;購置不需辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向納稅人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。車輛登記注冊地是指車輛的上牌落籍地或落戶地。

　　21、甲銀行與乙銀行分別簽訂了三份合同：一是以貨換貨合同，甲公司的貨物價值200萬元，乙公司的貨物價值150萬元;二是采購合同，甲公司購買乙公司50萬元貨物，但因故合同未能兌現(xiàn)。三是由于甲資金周轉(zhuǎn)困難，向乙借款500萬元，簽訂了借款合同。甲公司應(yīng)繳納印花稅()元。

　　A、150

　　B、600

　　C、1050

　　D、1200

　　正確答案：D

　　解析：印花稅=(200+150+50)×0.3‰×10000=1200(元)

　　以物易物合同應(yīng)按購銷金額合計計稅貼花，應(yīng)稅合同在簽訂時產(chǎn)生納稅義務(wù)，不論合同是否兌現(xiàn)，均因貼花。借款合同不包括銀行同業(yè)拆借合同。

　　22、某企業(yè)在2014年4月購入整備質(zhì)量6噸的掛車3輛;11月，年初購進(jìn)的1輛小轎車被盜，取得了公安機(jī)關(guān)證明，當(dāng)?shù)剌d貨汽車車船稅年稅額為每噸60元，小轎車適用的車船稅年稅額為每輛300元，該企業(yè)2014年實際應(yīng)繳納車船稅( )元。

　　A、600

　　B、655

　　C、612

　　D、648

　　正確答案：B

　　解析：車船稅=6×3×60×50%÷12×9+300-300×2÷12=655(元)

　　23、下列屬于技術(shù)合同的是( )

　　A、專利申請權(quán)

　　B、專利實施許可合同

　　C、個人無償贈與不動產(chǎn)登記表

　　D、專有技術(shù)使用權(quán)

　　正確答案：A