《稅法二》試題參考

時間：2021-06-11 10:00:40 試題我要投稿

《稅法二》試題參考

　　一、單項選擇題（共40題，每題1分，2002年《稅法二》試題。每題的備選答案中只有一個最符合題意）

《稅法二》試題參考

　　1．下列單位的所屬企業(yè)就地繳納企業(yè)所得稅的是（）。

　　A．中國人民保險公司所屬分公司

　　B．國家郵政局及所屬各級郵政企業(yè)

　　C．中國人壽保險公司所屬分公司

　　D．民航總局所屬航空公司及其分公司

　　2．某企業(yè)2001年度實現(xiàn)收入總額860萬元，與之相應的扣除項目金額共計838萬元，另外還收到應返還給上年度的流轉稅額3萬元。經(jīng)稅務機關核定1999年度的虧損額為12萬元、2000年度的虧損額為8萬元。該企業(yè)2001年度應繳納的企業(yè)所得稅為（）。

　　A．3600元 B．6600元

　　C．13500元 D．16500元

　　3．某公司2001年2月接受外單位捐贈卡車一輛，價值12萬元，12月20日將其售出，取得收入11萬元，銷售時繳納相關稅費0.8萬元。就該輛卡車而言，公司應繳納的企業(yè)所得稅為（）。

　　A．39600 B．36960元

　　C．36300元 D．33660元

　　4．下列各項中，表述正確的是（）。

　　A．金融企業(yè)在二級市場買賣國庫券的所得，免征企業(yè)所得稅

　　B．保險企業(yè)在二級市場買賣國庫券的收益，免征企業(yè)所得稅

　　C．保險企業(yè)代銷國債取得的手續(xù)費收入，免征企業(yè)所得稅

　　D．金融企業(yè)購買的國債到期兌付所得的利息，免征企業(yè)所得稅

　　5．某公司有注冊資本300萬元，2001年1月1日向其關聯(lián)企業(yè)借款200萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營，借期2年，每年支付利息12萬元。假定同期銀行貸款利率為5%，該公司計算2001年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，該項借款可以扣除的利息費用為（）。

　　A．7.5萬元 B．9萬元

　　C．10萬元 D．12萬元

　　6．下列納稅人發(fā)生的工資費用，可在企業(yè)所得稅前全額扣除的是（）。

　　A．飽飲食服務企業(yè)按公司規(guī)定提取的提成工資

　　B．工效掛鉤企業(yè)按標準提取的工資

　　C．軟件開發(fā)企業(yè)實際發(fā)放的工資

　　D．工效掛鉤的事業(yè)單位發(fā)放的工資

　　7．某企業(yè)2001年度實現(xiàn)會計利潤總額40萬元，注冊稅務師核查，當年“營業(yè)外支出”賬戶中列支了通過當?shù)亟逃块T和民政部門分別向農(nóng)村義務教育的捐贈5萬元、貧困山區(qū)的捐贈10萬元。該企業(yè)2001年應繳納的企業(yè)所得稅為（）（答案取小數(shù)點后兩位）。

　　A．13.20萬元 B．14.85萬元

　　C．16.01萬元 D．16.50萬元

　　8．某貿(mào)易公司2001年3月1日，以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)使用，租期1年，按獨立納稅人交易原則支付租金1.2萬元；6月1日以融資租賃方式租入機器設備一臺，租期2年，當年支付租金1.5萬元。公司計算當年企業(yè)應納稅所得額時應扣除的租賃費用為（）。

　　A．1.0萬元 B．1.2萬元

　　C．1.5萬元 D．2.7萬元

　　9．某企業(yè)2001年末應從甲公司收取銷貨款余額80萬元，應從乙公司收取勞務款20萬元，應從丙公司收取周轉借款10萬元，若按5%的比例計算，該企業(yè)年末應提取的壞賬準備金為（）。

　　A．4000元 B．4500元

　　C．5000元 D．5500元

　　10．保險企業(yè)當年自留的保費收入，不得提取并在稅前扣除保險保障基金的是（）。

　　A．財產(chǎn)保險 B．人身意外傷害保險

　　C．短期健康保險 D．長期健康保險

　　11．某企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為33%，2001年度經(jīng)營虧損15萬元，經(jīng)稅務機關核實無誤。年終從聯(lián)營企業(yè)分回稅后利潤32.3萬元，聯(lián)營企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為15%。該企業(yè)2001年從聯(lián)營企業(yè)分回的稅后利潤應補繳的企業(yè)所得稅為（）。

　　A．3.11萬元 B．3.66萬元

　　C．4.14萬元 D．7.59萬元

　　12．某公司2001年度向其主管稅務機關申報應納稅所得額3萬元，全年實現(xiàn)銷售收入凈額6500萬元，扣除了業(yè)務招待費26.5萬元。該公司2001年度應繳納企業(yè)所得稅為（）。

　　A．0.81萬元 B．0.99萬元

　　C．2.31萬元 D．1.89萬元

　　13．A公司1998年以500萬元向B公司投資入股，取得B公司3%的股權。2001年12月A公司將股權轉讓，收到B公司的轉讓支付額620萬元，其中含累計未分配利潤和累計盈余公積68萬元。A公司適用企業(yè)所得稅稅率為33%，B公司適用企業(yè)所得稅稅率為15%。A公司收到的轉讓支付額應繳納企業(yè)所得稅為（）。

　　A．21.60萬元 B．29.40萬元

　　C．31.56萬元 D．39.22萬元

　　14．對科研單位和大專院校服務于各業(yè)的技術成果轉讓、技術培訓、技術咨詢、技術服務、技術承包所取得的技術性服務收入，企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策是（）。

　　A．免征1年 B．免征3年

　　C．免征5年 D．暫免征收

　　15．某小型企業(yè)2001年向其主管稅務機關申報收入110萬元，成本、費用及銷售稅金共計120萬元，全年虧損10萬元。經(jīng)審核，成本、費用真實，收入無法核準備。當?shù)囟悇諜C關確定的應稅所得率為20%，該小型企業(yè)2001年應繳納的企業(yè)所得稅為（）。

　　A．7.26萬元 B．7.92萬元

　　C．9.07萬元 D．9.90萬元

　　16．對生產(chǎn)性的外商投資企業(yè)在籌辦期內(nèi)取得的非生產(chǎn)性經(jīng)營收入，其所得稅的稅務處理是（）。

　　A．不繳納所得稅

　　B．作為企業(yè)當期所得繳納所得稅

　　C．減半征收所得稅

　　D．作為計算減免稅優(yōu)惠期的獲利年度

　　17．外國企業(yè)從事合作開采石油資源的，合作者在分得原油時，確定其收入額的正確方式是（）。

　　A．參照國際市場原油的到岸價格

　　B．參照國內(nèi)市場原油的銷售價格

　　C．依據(jù)成本計算的組成計稅價格

　　D．參照國際市場同類品質(zhì)的原油價進行定期調(diào)整的價格

　　18．設在經(jīng)濟技術開發(fā)區(qū)內(nèi)的某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，經(jīng)營期限10年以上，有關年度應納稅所得情況如下表（單位：萬元，不考慮地方所得稅）：

　　年度 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

　　應納稅所得額 -100 -50 70 -50 140 150 300 -50 -150 500

　　該企業(yè)10年共計應繳納企業(yè)所得稅為（）。

　　A．67.5萬元 B．75.5萬元

　　C．78.0萬元 D．56.5萬元

　　19．某外國投資者在內(nèi)地某市投資舉辦一家合資經(jīng)營賓館，經(jīng)營期限10年以上，適用企業(yè)所得稅稅率為30%，地方所得稅稅率3%，2001年該投資將分得的利潤46.9萬元再投資于本賓館，增加注冊資本，追增期限6年。外國投資者再投資應退的稅款為（）。

　　A．5.63萬元 B．8.04萬元

　　C．8.40萬元 D．9.24萬元

　　20．某外商投資企業(yè)向其關聯(lián)企業(yè)銷售產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品成本為17萬元，費用為2萬元，該企業(yè)正常成本利潤為20%，企業(yè)所得稅稅率30%。按照成本加價法計算，該批產(chǎn)品應繳納企業(yè)所得稅為（）。

　　A．10200 B．11400元

　　C．12240元 D．13680元

　　21．某外商投資公司自行申報以30萬元從境外關聯(lián)公司購入一批產(chǎn)品，又將這批產(chǎn)品以28萬元轉售給另一關聯(lián)公司。假定該公司的銷售毛利率為20%，企業(yè)所得稅稅率為15%，按轉售價格法計算，該次銷售業(yè)務應繳納的企業(yè)所得稅為（）。

　　A．6720元 B．8400元

　　C．9000元 D．9400元

　　22．對外國企業(yè)在華常駐代表機構是否征收外資企業(yè)所得稅，主要依據(jù)是（）。

　　A．該機構是否在中國從事業(yè)務活動

　　B．該機構是否有來源于中國境內(nèi)的營業(yè)收入所得

　　C．該機構是否接受中國企業(yè)的委托，在境外從事代理業(yè)務，并取得收入

　　D．該機構是否為其總機構在我國進行了解市場情況，提供商情資料等活動

　　23．甲國某公司在華常駐代表機構2001年度向當?shù)刂鞴芏悇諜C關申報，當年發(fā)放給職工的工資、津貼及租房費用等支出額為48000元，收入額無法確定。按照支出額的換算方法計算該機構2001年度應納的所得稅額為（）。

　　A．1760.00元 B．1863.53元

　　C．1742.40元 D．1667.37元

　　24．為了便于國際交流，本著從寬、從簡的原則，在我國境內(nèi)無住所，但居滿一年而未超過五年的個人，適應個人所得稅的規(guī)定是（）。

　　A．應就來源于中國境內(nèi)外所得納稅

　　B．僅就來源于中國境內(nèi)所得納稅

　　C．在中國境內(nèi)免除納稅義務

　　D．就其來源于中國境內(nèi)工作期間取得的中國境內(nèi)外企業(yè)或個人支付的工資、薪金納稅

　　25．個人所得稅法規(guī)定，對一次勞務報酬收入畸高的應實行加成征收，所謂“一次勞務報酬收入畸高”是指（）。

　　A．一次取得的勞務報酬的應納稅所得額超過20000元

　　B．一次取得的勞務報酬的應納稅所得額超過50000元

　　C．一次取得的勞務報酬所得超過20000元

　　D．一次取得的勞務報酬所得超過50000元

　　26．某科研單位工程師為某施工企業(yè)提供設計服務，雙方商定，設計完成后由施工企業(yè)企業(yè)支付給工程師35000元勞務費，個人所得稅由施工企業(yè)代付。不考慮其他稅費的情況下，施工企業(yè)代付的個人所得稅為（）。

　　A．6400.00元 B．7710.53元

　　C．8132.23元 D．8421.05元

　　27．王某2001年出版了短篇小說一部，取得稿酬8000元；同年該小說在一家晚報上連載4次，每次取得稿酬900元。王某的稿酬所得應納的個人所得稅額為（）。

　　A．952元 B．1288元

　　C．1299元 D．1856元

　　28．劉某2001年取得特許權使用費收入兩次，分別為2000元、5000元。劉某兩次特許權使用費所得應納的個人所得稅稅額為（）。

　　A．1040元 B．1120元

　　C．1200元 D．1400元

　　29．張某（中國公民）由一中方企業(yè)派往國內(nèi)一外商投資企業(yè)工作，派遣單位和雇傭單位每月分別支付張某工資600元和3000元。張某每月應納個人所得稅稅額為（）。

　　A．200元 B．205元

　　C．295元 D．240元

　　30．陳某為中國公民，2001年12月份取得工資收入600元，全年的獎金收入7200元。陳某12月份應納的個人所得稅稅額為（）。

　　A．20元 B．905元

　　C．1025元 D．1185元

　　31．某外籍專家2001年9月11日來華某公司進行技術指導，中方支付月薪折合人民幣30000元，3個月共支付90000元。2001年11月25日該專家離境，其11月份應納個人所得稅稅額為（）。

　　A．8425.00元 B．7020.83元

　　C．5125.00元 D．4270.83元

　　32．計算個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得的應納稅所得額時，不允許扣除的項目是（）。

　　A．以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)的費用

　　B．按規(guī)定繳納的個體勞動者協(xié)會會費

　　C．發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關的財產(chǎn)保險費

　　D．個體工商戶業(yè)主每月領取的工資

　　33．個人對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得，在計算其應納稅所得額時要扣除必要的費用，其必要費用是指（）。

　　A．按月減除800元 B．生產(chǎn)、經(jīng)營中的成本

　　C．收入總額的2% D．生產(chǎn)、經(jīng)營中的工資費用

　　34．趙某（中國公民）為一企業(yè)的董事會成員，2001年12月份工資為2000元，年終獎金3000元，另取得董事費收入5000元，趙某12月份應納個人所得稅額為（）。

　　A．1465元 B．1095元

　　C．1180元 D．1220元

　　35．下列房地產(chǎn)轉移或轉讓行為中，應當征收土地增值稅的是（）。

　　A．直系親屬繼承的房屋

　　B．有償轉讓的合作建房

　　C．兼并企業(yè)并入被兼并企業(yè)的房屋

　　D．無償贈與給直系親屬的房屋

　　36．下列關于印花稅征稅對象的表述，正確的是（）。

　　A．財產(chǎn)保險合同中包括財產(chǎn)、責任、保證、信用等保險合同

　　B．借款合同中包括銀行同業(yè)拆借所簽訂的借款合同

　　C．技術轉讓合同中包括專利權轉讓所書立的合同

　　D．購銷合同中包括作為物資部門執(zhí)行計劃使用的物資調(diào)撥單

　　37．出于簡化納稅手續(xù)的考慮，稅法規(guī)定了印花稅可采取一些特殊的繳納方法，下列各項繳納方法，錯誤的是（）。

　　A．按期匯總繳納 B．以繳款書代替貼花

　　C．代扣分期繳納 D．以完稅證代替貼花

　　38．下列有關房產(chǎn)稅納稅義務的規(guī)定，表述正確的是（）。

　　A．納稅人自建房屋的自房屋建成之日起開始繳納房產(chǎn)稅

　　B．納稅人辦理驗收手續(xù)之關已經(jīng)使用的房屋應自使用之日的次月起繳納房產(chǎn)稅

　　C．納稅人將房屋出典的，以簽訂合同的時間為出典人納稅義務發(fā)生時間

　　D．納稅人委托施工企業(yè)建設的房屋，自辦理驗收手續(xù)之日的次月起繳納房產(chǎn)稅

　　39．某企業(yè)2001年以自己價值500萬元的辦公用房與另一企業(yè)交換一處廠房，并支付差價款200萬元，同年政府有關部門批準向該企業(yè)出讓土地一塊，該企業(yè)支付土地出讓金300萬元。企業(yè)應繳納的契稅為（）（該地規(guī)定契稅科率為5%）。

　　A．10萬元 B．15萬元

　　C．25萬元 D．40萬元

　　40．某企業(yè)實際占地面積共為30000平方米，中企業(yè)子弟學校面積2000平方米，醫(yī)院占地1000平方米，注冊稅務師《2002年《稅法二》試題》。該企業(yè)每年應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）（該企業(yè)所處地段適用年稅額為3元／平方米）。

　　A．81000元 B．84000元

　　C．87000元 D．90000元

　　二、多項選擇題（共30題，每題2分。每題的備選答案中，有2個或2個以上符合題意，至少有一個錯項。錯選本題不得分；少選，的選的每個選項得0.5分）

　　41．在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，企業(yè)繳納的下列各項稅金，可以扣除的有（）。

　　A．增值稅 B．消費稅

　　C．營業(yè)稅 D．房產(chǎn)稅

　　E．印花稅

　　42．準予企業(yè)所得稅前扣除的納稅人為生產(chǎn)經(jīng)營活動所承擔的借款費用，包括（）。

　　A．短期借款的利息

　　B．長期借款的利息

　　C．與債券相關的溢價攤銷

　　D．借款時發(fā)生的輔助費用的攤銷

　　E．借入外幣資金進口固定資產(chǎn)作為利息費用調(diào)整額所產(chǎn)生的差額

　　43．按照現(xiàn)行規(guī)定，納稅人通過中國境內(nèi)非營利的社會團體、國家機關等事業(yè)單位進行的下列公益、救濟性捐贈，可以在企業(yè)所得稅稅前全額扣除的有（）。

　　A．向農(nóng)村義務教育的捐贈

　　B．向文化、藝術等事業(yè)的捐贈

　　C．向老年服務機構的捐贈

　　D．向中國綠化基金會的捐贈

　　E．向中國殘疾人聯(lián)合會的捐贈

　　44．企業(yè)進行股份制改造發(fā)生的資產(chǎn)評估增值，應相應調(diào)整賬戶。企業(yè)在辦理年度納稅申報時，應將有關計算資料一并附送主管稅務機關審核。在計算申報年度應納稅所得額時的調(diào)整方法有（）。

　　A．據(jù)實逐年調(diào)整 B．按增值調(diào)整

　　C．按平均數(shù)調(diào)整 D．按評估調(diào)整

　　E．綜合調(diào)整

　　45．企業(yè)所得稅納稅人以融資租賃方式取得固定資產(chǎn)，其租金支出不得扣除，但可按規(guī)定提取的折舊費用。符合融資租賃固定資產(chǎn)條件的有（）。

　　A．在租賃期滿時，租賃資產(chǎn)的所有權轉讓給承租方

　　B．承租方租賃固定資產(chǎn)的時間在一年以上

　　C．租賃期為資產(chǎn)使用年限的大部分（75%或以上）

　　D．租賃期內(nèi)最低付款額大于租賃開始日資產(chǎn)的公允價值

　　E．租賃期內(nèi)租賃最低付款額基本等于租賃開始日資產(chǎn)的公允價值

　　46．下列各種情形中，應對納稅人采取核定征收企業(yè)所得稅的有（）。

　　A．能準確核算成本費用支出，收入總額不能準確核算的。

　　B．收入和費用均不能正確核算的

　　C．沒有按規(guī)定保存有關賬簿、憑證資料的

　　D．不按稅法規(guī)定的期限辦理納稅申報的

　　E．按規(guī)定可以不設置賬簿的

　　47．按照企業(yè)所得稅有關資產(chǎn)評估增值的處理規(guī)定，下列表述正確的有（）。

　　A．納稅人在產(chǎn)權轉讓過程中，發(fā)生的產(chǎn)權轉讓凈收益或凈損失，不計入應納稅所得額

　　B．國有資產(chǎn)產(chǎn)權轉讓凈收益，凡按國家有關規(guī)定全額上交財政的，不計入應納稅所得額

　　C．納稅人進行股份制改造發(fā)生的資產(chǎn)評估凈增值，可以計提折舊，但在計算應納稅所得額時不得扣除

　　D．納稅人按照國務院的統(tǒng)一規(guī)定，進行清產(chǎn)核資時發(fā)生的固定資產(chǎn)評估凈增值，計入應納稅所得額

　　48．計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的保險費用包括（）。

　　A．按規(guī)定上交保險公司的保險費

　　B．按規(guī)定向勞動部門上交的職工養(yǎng)老保險基金

　　C．保險公司給予納稅人的無賠款優(yōu)待

　　D．按規(guī)定向商業(yè)保險機構投保的人壽保險

　　E．為特殊工程職工按規(guī)定支付的法定人身安全保險費

　　49．下列固定資產(chǎn)中，企業(yè)所得稅規(guī)定當期可提取折舊的有（）。

　　A．未使用的房屋、建筑物

　　B．季節(jié)性停用和修理停用的機器設備

　　C．融資性租出的固定資產(chǎn)

　　D．經(jīng)營性方式租入的固定資產(chǎn)

　　E．當月投入使用的固定資產(chǎn)

　　50．對新辦的、獨立核算的從事交通運輸業(yè)、郵電通信業(yè)的企業(yè)或經(jīng)營單位，自開業(yè)之日起，可享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的有（）。

　　A．2年暫免征收 B．第1年免征

　　C．第2年減半征收 D．第3至5年減半征收

　　E．第2至5年減半征收

　　51．經(jīng)批準匯總繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)，從2001年1月起，匯總納稅的具體辦法有（）。

　　A．統(tǒng)一計算 B．分級管理

　　C．定期預繳 D．就地預繳

　　E．集中清算

　　52．外資企業(yè)所得稅法規(guī)定，在中國境內(nèi)未設立機構、場所的外國企業(yè)就來源于中國境內(nèi)的所得征收所得稅，這些所得是指（）。

　　A．從中國境內(nèi)外商投資企業(yè)取得的利潤

　　B．從中國境內(nèi)取得的存款或貸款利息

　　C．將財產(chǎn)租給中國境內(nèi)租用者而取得的`租金

　　D．提供在中國境內(nèi)使用的專利權取得的使用費

　　E．轉讓在中國境外的房屋、建筑物取得的收益

　　53．根據(jù)外資企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項目中，不得在稅前扣除的有（）。

　　A．建房借款的利息支出

　　B．向關聯(lián)企業(yè)支付的管理費用

　　C．發(fā)生的公益救濟性捐贈

　　D．支付給總機構的特許權使用費

　　E．資助給非關聯(lián)科研機構的開發(fā)經(jīng)費

　　54．外資企業(yè)與關聯(lián)企業(yè)之間融通資金所支付或收取的利息，應由稅務機關參照正常利率調(diào)整的有（）。

　　A．超過關聯(lián)關系所能同意的數(shù)額

　　B．低于沒有關聯(lián)關系所能同意的數(shù)額

　　C．利率超過這類業(yè)務的正常利率

　　D．利率低于這類業(yè)務的正常利率

　　55．外國投資者從外商投資企業(yè)取得的稅后利潤直接用于我國境內(nèi)再投資，可享受外資企業(yè)所得稅再投資退稅的優(yōu)惠政策，其退稅的條件是（）。

　　A．必須是從外商投資企業(yè)取得的稅后利潤

　　B．必須自資金實際投入之日起1年內(nèi)辦理退稅

　　C．再投資的經(jīng)營期限不得少于3年

　　D．必須是確實繳納了企業(yè)所得稅以后的利潤

　　56．個人所得稅的納稅義務人包括（）。

　　A．私營企業(yè)所有投資者 B．個體工商戶

　　C．合伙企業(yè)合伙人 D．外籍個人

　　E．個人獨資企業(yè)投資者

　　57．征收個人所得稅的工資、薪金所得包括（）。

　　A．年終加薪 B．托兒補助費

　　C．誤餐補助 D．獨生子女補貼

　　E．勞動分紅

　　58．個人所得稅納稅人對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得包括（）。

　　A．個人承包、承租經(jīng)營所得

　　B．投資的股息所得

　　C．個人按月取得的工薪性質(zhì)的所得

　　D．儲蓄存款的利息所得

　　E．個人轉包、轉租取得的所得

　　59．下列個人所得在計算個人所得稅應納稅所得額時，可按月減除800元費用的有（）。

　　A．對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得

　　B．工資薪金所得

　　C．財產(chǎn)轉讓所得

　　D．個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得

　　E．偶然所得

　　60．企業(yè)所得稅規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)的價值確定以后，除有特殊情況外，一般不得調(diào)整。其特殊情況是指（）。

　　A．企業(yè)年終盤存 B．原計價有錯誤

　　C．原估價產(chǎn)生錯誤 D．將固定資產(chǎn)的一部分拆除

　　E．新增加固定資產(chǎn)

　　61．計算個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得時，不得在個人所得稅前扣除的項目有（）。

　　A．各種贊助支出 B．個體戶業(yè)主的工資支出

　　C．財產(chǎn)保險支出 D．繳納的城市維護建設稅

　　E．繳納的個人所得稅

　　62．個人取得下列所得，免征個人所得稅的有（）。

　　A．國家發(fā)行的金融債券利息 B．退休工資

　　C．年終獎金 D．保險賠款

　　E．各種勞動分紅

　　63．個人取得下列各項所得，必須自行申報納稅的有（）。

　　A．從兩處或兩處以上取得工資所得

　　B．取得應稅所得，沒有扣繳義務的

　　C．取得一次性勞務報酬所得

　　D．取得應稅所得，扣繳義務人未按規(guī)定扣繳稅款的

　　E．分筆取得屬于一次性的勞務報酬所得

　　64．根據(jù)國務院有關規(guī)定，個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不再繳納企業(yè)所得稅，只對其投資者征收個人所得稅。這些企業(yè)包括（）。

　　A．依照《中華人民共和國個人獨資企業(yè)法》登記成立的個人獨資企業(yè)

　　B．依照《中華人民共和國合伙企業(yè)法》登記成立的合伙企業(yè)

　　C．依照《中華人民共和國私營企業(yè)暫行條例》登記成立的私營企業(yè)

　　D．依照《中華人民共和國律師法》登記成立的合伙制律師事務所

　　E．經(jīng)政府有關部門依照法律法規(guī)批準成立的負無限責任和無限連帶責任的其他個人獨資、個人合伙性質(zhì)的機構或組織

　　65．下列房地產(chǎn)轉移行為，須繳納土地增值稅的有（）

　　A．企業(yè)雙方出讓房產(chǎn)使用權

　　B．某國家機關將房產(chǎn)無償劃撥給下屬事業(yè)單位

　　C．稅務機關拍賣扣押的欠稅單位的房產(chǎn)

　　D．某國有企業(yè)與一外國企業(yè)合作建房后出售

　　E．某國有企業(yè)以房產(chǎn)對外投資，參股分紅

　　66．下列應稅憑證中，可免納印花稅的有（）。

　　A．無息、貼息貸款合同

　　B．合同的正本或抄本

　　C．外國政府或國際金融組織向我國企業(yè)提供的優(yōu)惠貸款所書立的合同

　　D．國家指這收購部門與村民委員會書立的農(nóng)產(chǎn)品收購合同

　　E．房地產(chǎn)管理部門與個人訂立的生活居住房租合同

　　67．下列有關印花稅的處理，符合印花稅條例規(guī)定的有（）。

　　A．技術開發(fā)合同中，只就合同所載報酬金額計稅，研究開發(fā)經(jīng)費不計入其計稅依據(jù)

　　B．凡企業(yè)分立、合并等變更后，不需重新進行法人登記的，其原有資金賬簿已貼印花無效

　　C．如果應稅合同在境外簽訂，且不便在境外貼花的，應在將合同帶入境時辦理貼花手續(xù)

　　D．房地產(chǎn)管理部門與個人簽訂的房租合同，凡用于生活居住的，也應貼花

　　68．以凈噸位作為車船使用稅計稅依據(jù)的有（）。

　　A．乘人汽車 B．畜力車

　　C．機動船 D．非機動船

　　E．載貨汽車

　　69．按房產(chǎn)稅暫行條例，下列屬于房產(chǎn)稅征稅對象的是（）。

　　A．工廠圍墻 B．企業(yè)職工宿舍

　　C．水塔 D．賓館的室外游泳池

　　E．房地產(chǎn)公司出租的寫字樓

　　70．下列單位用地，須征收城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。

　　A．公園辦企業(yè)的用地 B．水電站發(fā)電廠廠房用地

　　C．水利設施及管擴用地 D．機場飛行區(qū)用地

　　E．免稅單位無償使用納稅單位的土地

　　三、計算題（共8題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）

　　（一）

　　某公司2001年發(fā)生以下應稅項目：

　�。�1）與甲公司簽訂一份加工承攬合同，受托為其加工一批產(chǎn)品，原材料價值80萬元、輔助材料價值20萬元由公司提供，向甲企業(yè)收取加工費30萬元，各項金額均在加工承攬合同中分別記載。

　　（2）與乙企業(yè)簽訂一份建筑工程承包合同，記載金額1000萬元，其中含相關費用100萬元。施工期間，公司將價值200萬元的水電安裝工程轉包給另一施工企業(yè)，并簽訂了轉包合同。

　�。�3）與丙企業(yè)簽訂一份技術合同，記載金額共計500萬元，其中研究開發(fā)費用為100萬元。

　�。�4）與丁企業(yè)簽訂一份運輸合同，記載金額共計500萬元，其中貨物價值400萬元、運輸費50萬元、裝卸費30萬元、倉儲保管費20萬元。

　　根據(jù)所給資料，依據(jù)印花稅的有關規(guī)定回答下列相關問題：

　　71．與甲企業(yè)簽訂的加工承攬合同，應繳納的印花稅為（）。

　　A．150元 B．240元

　　C．490元 D．450元

　　72．與乙企業(yè)簽訂的建筑工程承包合同和轉包合同，應繳納的印花稅為（）。

　　A．2700元 B．3000元

　　C．3300元 D．3600元

　　73．與丙企業(yè)簽訂的技術合同，應繳納的印花稅為（）。

　　A．250元 B．1200元

　　C．1500元 D．1800元

　　74．與丁企業(yè)簽訂的運輸合同，應繳納的印花稅為（）。

　　A．250元 B．450元

　　C．600元 D．2500元

　�。ǘ�

　　中國公民李某外商投資企業(yè)的高級職員，2001年其個人收入如下（本題中的租金收入、工程設計收入、售房收入的營業(yè)稅稅率為5%，除營業(yè)稅外，不考慮其他稅費）：

　　（1）每月工資收入6000元，12月份取得年終獎24000元。

　　（2）私有住房出租1年，每月取得租收入3000元，當年3月發(fā)生租房裝修費用2000元。

　　（3）業(yè)務時間為某單位進行一項工程設計，取得設計費收入50000元，將其中20000 元通過民政部門捐贈給災區(qū)。

　�。�4）11月20日銷售非惟一的家庭生活用私有住房一套，取得收入200000元，該房上年購進價150000元，銷售過程中繳納相關費用5000元。11月25日購買福利彩票中獎5000元。

　　根據(jù)所給資料，依據(jù)個人所得稅的有關規(guī)定，回答下列相關問題：

　　75．2001年李某全年工資和獎金收入，應繳納的個人所得稅為（）。

　　A．10080元 B．12780元

　　C．12605元 D．13050元

　　76．2001年李某的租金收入，應繳納的個人所得稅為（）。

　　A．2260元 B．4520元

　　C．5470元 D．6440元

　　77．李某取得的設計費收入，應繳納的個人所得稅為（）。

　　A．3600元 B．5980元

　　C．6400元 D．10000元

　　78．李某的售房收入和福利彩中彩收入，應繳納的個人所得稅為（）。

　　A．7000元 B．8000元

　　C．8800元 D．9300元

　　四、綜合分析題（共12題，每小題2分。由單選和多選組成。錯選本題不得分；少選，所選的選項得0.5分）

　�。ㄒ唬�

　　某制藥公司2001年度實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入5800萬元，其他業(yè)務收入200萬元；應扣除的產(chǎn)品銷售成本5000萬元，發(fā)生產(chǎn)品銷售費用280萬元（其中廣告費用150萬元、業(yè)務宣傳費用40萬元）、財務費用128萬元、管理費用490萬元（其中業(yè)務招待費30萬元、不含壞賬準備金）；應上繳增值稅60萬元、營業(yè)稅10萬元、城市維護建設稅和教育費附加7萬元；直接向災區(qū)受災單位捐款5萬元、紅十字事業(yè)捐款10萬元，通過國家規(guī)定的非營利的社會團體向老年服務機構捐款20萬元、青少年活動場所捐款8萬元；年末“應收賬款”、“應收票據(jù)”賬戶的借方分別載有未收回的貨款金額100萬元（含關聯(lián)企業(yè)20萬元）、30萬元，該公司提取壞賬準備金的比例為5‰；公司年平均職工人數(shù)295人（含醫(yī)務室、托兒所人員5人），當?shù)卣_定的人均月計稅工資標準為800元，全年直接計入各項成本、費用中的實發(fā)工資總額300萬元，由福利費支付的醫(yī)務室、托兒所人員工資6萬元，均按規(guī)定的比例計提了職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費；12月20日從經(jīng)濟特區(qū)聯(lián)營的外商投資企業(yè)分回稅后利潤74萬元，聯(lián)營企業(yè)適用所得稅稅率15%（當年享受了定期減半征收的稅收優(yōu)惠）、地方所得稅稅率3%；12月下旬分別從A、B兩國分支機構取得稅后收益52萬元、35萬元，A、B兩國企業(yè)所得稅稅率分別為35%、30%。

　　根據(jù)上述資料，依據(jù)企業(yè)所得稅的有關規(guī)定，回答下列相關問題：

　　79．在企業(yè)所得稅前允許扣除的業(yè)務招待費、廣告費、業(yè)務宣傳費合計為（）。

　　A．170.4萬元 B．171.0萬元

　　C．200.4萬元 D．201.0萬元

　　80．該制藥公司在計算2001年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，可以據(jù)實扣除的有（）。

　　A．廣告費用 B．業(yè)務宣傳費用

　　C．對受災單位的捐贈 D．對紅十字事業(yè)的捐贈

　　E．對青少年活動場所的捐贈

　　81．在企業(yè)所得稅前應扣除的壞賬準備金為（）。

　　A．4000元 B．5000元

　　C．5500元 D．6500元

　　82．在企業(yè)所得稅前應扣除的工資費用、職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費為（）。

　　A．327.12萬元 B．327.96萬元

　　C．332.76萬元 D．352.50萬元

　　83．從聯(lián)營企業(yè)分回的稅后利潤應補繳的所得稅為（）。

　　A．12.40萬元 B．13.53萬元

　　C．14.88萬元 D．16.24萬元

　　84．2001年該制藥公司應繳納的企業(yè)所得稅共計為（）。

　　A．32.35萬元 B．41.68萬元

　　C．43.28萬元 D．47.52萬元

　�。ǘ�

　　某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，1994年3月在我國某經(jīng)濟特區(qū)登記注冊，經(jīng)營期限15年。該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率15%，地方所得稅稅率3%。1994年至2001年的有關經(jīng)營情況如下：

　　1994年虧損30萬元，1995年虧損10萬元，1996年盈利30萬元，1997年盈利60萬元，1998年虧損10萬元，1999年盈利50萬元，2000年虧損20萬元。

　　2001年實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入總額8500萬元，服務性收入500萬元；應扣除的成本和銷售費用7115萬元，發(fā)生財務費用200萬元、管理費用1200萬元（其中含新產(chǎn)品研究開發(fā)費用40萬元，交際應酬費用39.5萬元）；應繳納的增值稅80萬元、營業(yè)稅25萬元；經(jīng)批準7月1日向其他企業(yè)借款200萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營，借期1年，當年內(nèi)實際支付借款利息費用10萬元，已計入“財務費用”賬戶，同期銀行的貸款年利率為4.8%；“營業(yè)外支出”賬戶中列支有支付給境外總機構的特許權使用費30萬元，通過當?shù)亟逃块T向某小學捐款40萬元（上年度新產(chǎn)品開發(fā)費用為30萬元）。

　　該企業(yè)中方與外方的投資比例為6比4，外方于2002年2月將分得的2001年的稅后利潤（不考慮基金分配）全部用于再投資追加本企業(yè)注冊資本，追增期限8年。

　　根據(jù)上述資料，依據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的有關規(guī)定，回答下列相關問題：

　　85．1997年～2000年企業(yè)應繳納的所得稅為（）。

　　A．2.1萬元 B．3.1萬元

　　C．4.2萬元 D．7.2萬元

　　86．所得稅前應扣除的新產(chǎn)品開發(fā)費用和交際應酬費為（）。

　　A．70.0萬元 B．73.5萬元

　　C．90.0萬元 D．93.5萬元

　　87．下列項目中，在稅前可據(jù)實扣除的有（）。

　　A．新產(chǎn)品開發(fā)費 B．特許權使用費

　　C．利息費用 D．對對的捐贈

　　E．應繳的流轉稅