財(cái)務(wù)審批管理制度集合5篇
在學(xué)習(xí)、工作、生活中，需要使用制度的場合越來越多，制度是指要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動(dòng)準(zhǔn)則。我敢肯定，大部分人都對(duì)擬定制度很是頭疼的，以下是小編整理的財(cái)務(wù)審批管理制度，希望能夠幫助到大家。
財(cái)務(wù)審批管理制度 篇1
為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，提高工作效率，杜絕鋪張浪費(fèi)現(xiàn)象，嚴(yán)格財(cái)務(wù)費(fèi)用審批和資金收付審批流程，特制定本制度：
（一）對(duì)公司一般性費(fèi)用支出的審批辦法：
審批流程：公司發(fā)生一般性費(fèi)用支出，經(jīng)辦人員必須填制公司規(guī)定的費(fèi)用支出報(bào)銷單，注明事由、日期并簽名，同時(shí)必須附有稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的費(fèi)用支出原始憑證，經(jīng)部門總監(jiān)證明、財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān)審核、總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)人審批后，出納會(huì)計(jì)方可支付款項(xiàng)。
審批權(quán)限：凡一般性費(fèi)用支出無論金額大小，均需要總經(jīng)理簽字。如總經(jīng)理不在公司，1000元以內(nèi)的一般性費(fèi)用可以由總經(jīng)理授權(quán)的分管財(cái)務(wù)副總先行審批報(bào)銷，1001元到3000元以內(nèi)的一般性費(fèi)用支出由常務(wù)副總和分管財(cái)務(wù)的副總共同簽字后先行報(bào)銷，待總經(jīng)理回公司后辦理補(bǔ)批手續(xù)。超過5000元以上的一般性費(fèi)用支出，則必須在總經(jīng)理到公司后，方可辦理報(bào)銷手續(xù)。如補(bǔ)批不通過，由授權(quán)簽字人承擔(dān)審批責(zé)任，可以責(zé)令經(jīng)辦人退款或補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)，財(cái)務(wù)核算中心將此筆費(fèi)用單據(jù)退回經(jīng)辦人，由經(jīng)辦人出據(jù)借條（此項(xiàng)工作由授權(quán)簽字人督促落實(shí)，如無法落實(shí)，財(cái)務(wù)核算中心則可以直接掛經(jīng)辦人往來，發(fā)工資時(shí)扣回，并對(duì)相關(guān)簽字人問責(zé)）。
�。ǘ�、對(duì)公司工資發(fā)放的審批辦法：
審批流程：公司行政人事中心每月5號(hào)前根據(jù)公司核定的員工工資標(biāo)準(zhǔn)、員工考勤記錄和績效考核表，編制工資發(fā)放表底表（初稿），交財(cái)務(wù)核算中心會(huì)計(jì)審核，在扣除個(gè)人所得稅、個(gè)人“五金”及其它相應(yīng)扣款項(xiàng)后，在工資發(fā)放前三日，編制好工資表，交財(cái)務(wù)中心總監(jiān)審核，形成員工工資表發(fā)放終稿，經(jīng)總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)人審批后按時(shí)發(fā)放。員工工資的發(fā)放日定為每月15日。
審批權(quán)限：工資的發(fā)放必須經(jīng)過總經(jīng)理審批后才能發(fā)放。如總經(jīng)理不在公司，則可將電子檔發(fā)郵件給總經(jīng)理，經(jīng)電話請(qǐng)示總經(jīng)理，經(jīng)總經(jīng)理確認(rèn)后，由總經(jīng)理授權(quán)人簽字后發(fā)放（事后需經(jīng)總經(jīng)理補(bǔ)簽字），但發(fā)放前，出納會(huì)計(jì)應(yīng)與總經(jīng)理進(jìn)行最后一次電話確認(rèn)。
�。ㄈ�、對(duì)公司內(nèi)部個(gè)人借款的審批辦法：
審批流程：公司業(yè)務(wù)人員因業(yè)務(wù)需要，向公司借款的`，經(jīng)辦人員必須首先呈報(bào)借款計(jì)劃清單，注明借款用途、物品數(shù)量、預(yù)計(jì)支出金額等，由部門總監(jiān)和分管副總同意，經(jīng)財(cái)務(wù)核算中心總監(jiān)審核、總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)人審批后，出納會(huì)計(jì)方可支付款項(xiàng)。一般業(yè)務(wù)事項(xiàng)結(jié)束后三天內(nèi)，辦理報(bào)銷手續(xù)。
審批權(quán)限：個(gè)人借款原則均需由總經(jīng)理審批，但總經(jīng)理不在公司時(shí)，為不影響公司業(yè)務(wù)的開展，可經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)人分管財(cái)務(wù)的副總審批后，出納會(huì)計(jì)直接支付款項(xiàng)，但超過5000元以上的借款（待總經(jīng)理回來后補(bǔ)簽字），出納會(huì)計(jì)在支付時(shí)，應(yīng)與總經(jīng)理進(jìn)行電話確認(rèn)。個(gè)人借款必須及時(shí)報(bào)銷，在每月工資發(fā)放前清理完畢，凡未及時(shí)辦理清理手續(xù)的，工資暫停發(fā)放，但因總經(jīng)理未到公司，無法辦理報(bào)銷手續(xù)的除外。在實(shí)際工作中，如因總經(jīng)理不在公司，無法辦理報(bào)銷手續(xù)的，可暫不報(bào)銷，采取業(yè)務(wù)借款的方法進(jìn)行，以避免業(yè)務(wù)延遲。
�。ㄋ模�、對(duì)公司預(yù)付、暫付款的審批辦法：
審批流程：預(yù)付、暫付款項(xiàng)應(yīng)根據(jù)合同或工程預(yù)算清單，經(jīng)辦部門提出匯付款申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)核算中心總監(jiān)審核（必須附有相關(guān)的合同）并注明對(duì)應(yīng)合同和付款金額，由經(jīng)辦部門總監(jiān)、分管副總經(jīng)理簽字，報(bào)分管財(cái)務(wù)副總和總經(jīng)理審批后方可辦理預(yù)付或暫付事項(xiàng)。在業(yè)務(wù)結(jié)束十天內(nèi)，辦理決算沖帳。
審批權(quán)限：公司各種預(yù)付、暫付款項(xiàng)必須由公司總經(jīng)理簽字審批。如因總經(jīng)理不在公司，且出現(xiàn)特殊情況的，應(yīng)由分管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理向總經(jīng)理匯報(bào)后簽字批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)憑此簽字先行付款，但出納會(huì)計(jì)在付款時(shí)，應(yīng)向總經(jīng)理進(jìn)行電話確認(rèn)。如因授權(quán)簽字人的差錯(cuò)，造成款項(xiàng)錯(cuò)付，由授權(quán)簽字人負(fù)責(zé)。
（五）、對(duì)公司客戶欠款的審批辦法：
審批流程：公司應(yīng)嚴(yán)格控制客戶欠款現(xiàn)象，在客戶未按合同約定支付首付款時(shí)，該合同應(yīng)暫緩履行。對(duì)個(gè)別特殊情況或因業(yè)務(wù)需要，客戶必須延期付款的，應(yīng)由業(yè)務(wù)人員書面提出原因并明確延期付款的時(shí)間和金額，由部門總監(jiān)審核，呈分管副總簽批后，由總經(jīng)理授權(quán)人審批后方允許執(zhí)行。貨款到期后，業(yè)務(wù)人員和部門總監(jiān)及分管副總必須負(fù)責(zé)追回，否則停發(fā)當(dāng)月工資。
審批權(quán)限：因業(yè)務(wù)需要客戶確實(shí)需要延期付款，或客戶先行消費(fèi)，統(tǒng)一辦理結(jié)算的，其審批權(quán)限由總經(jīng)理授權(quán)人掌握，但金額超過1萬元的欠款，必須由總經(jīng)理簽字確認(rèn)。對(duì)客戶的欠款，原則上按照誰同意誰負(fù)責(zé)的原則，進(jìn)行收回，如到期無法收回，應(yīng)停發(fā)相關(guān)責(zé)任人的工資，由分管副總采取一切手段負(fù)責(zé)收回，如造成公司損失，由相關(guān)責(zé)任人和分管副總承擔(dān)。
�。�(duì)公司及業(yè)務(wù)單位消費(fèi)簽單的審批辦法：
審批流程：因業(yè)務(wù)需要，對(duì)業(yè)務(wù)單位先行進(jìn)行消費(fèi)簽單，然后統(tǒng)一結(jié)賬的，在業(yè)務(wù)單位簽字的消費(fèi)簽賬單上均需由業(yè)務(wù)部門的經(jīng)辦人員簽字認(rèn)可，經(jīng)財(cái)務(wù)核算中心總監(jiān)審核后，并報(bào)經(jīng)分管副總經(jīng)理簽字后，財(cái)務(wù)核算中心方可入賬掛業(yè)務(wù)單位往來。消費(fèi)簽單款后的回收仍按照上述文件的有關(guān)規(guī)定辦理。
審批權(quán)限：對(duì)于超過1萬元以上的業(yè)務(wù)單位簽單，必須由總經(jīng)理簽字認(rèn)可，當(dāng)總經(jīng)理不在公司時(shí)，由總經(jīng)理授權(quán)人審批后即可先行入賬，待總經(jīng)理到公司后，履行補(bǔ)批手續(xù)。對(duì)低于1萬元（含）的業(yè)務(wù)單位簽單，只須由經(jīng)辦人簽字確認(rèn)，總經(jīng)理授權(quán)人審批后即可入賬。
（七）、對(duì)公司其他涉及資金收付的審批辦法：
審批流程：除上述約定外，對(duì)涉及到公司資金收付的其他業(yè)務(wù)，應(yīng)由經(jīng)辦人提出申請(qǐng)后，經(jīng)部門總監(jiān)簽字，報(bào)分管副總簽字，最終由總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)人簽字后，出納會(huì)計(jì)方可支付。對(duì)于一切收入(含應(yīng)收款項(xiàng)，需注明)，出納會(huì)計(jì)需每日下班前按時(shí)上報(bào)現(xiàn)金流量表，財(cái)務(wù)總監(jiān)還需要每周五下午定期上報(bào)一切收入報(bào)表，報(bào)常務(wù)副總、分管財(cái)務(wù)副總、總經(jīng)理審閱。
審批權(quán)限：凡涉及1000元以下的非費(fèi)用性質(zhì)支出（如材料物質(zhì)采購、采購申請(qǐng)單申批等），部門申請(qǐng)后，經(jīng)分管副總和分管財(cái)務(wù)副總簽字后，即可入賬。金額在1000元—3000元之間的非費(fèi)用性支付，需經(jīng)分管副總、常務(wù)副總和分管財(cái)務(wù)副總簽字后入賬，金額在3000元以上必須經(jīng)總經(jīng)理簽字后方可入賬。如總經(jīng)理不在公司，可由總經(jīng)理授權(quán)人簽字后，先行付款，但出納會(huì)計(jì)在付款前，必須與總經(jīng)理進(jìn)行電話確認(rèn)。以上3000元以下支出需集中經(jīng)總經(jīng)理補(bǔ)簽字。
�。ò耍�、對(duì)公司資產(chǎn)報(bào)損、報(bào)廢的審批辦法：
審批流程：公司購入的資產(chǎn)、物資（包括固定資產(chǎn)、低值易耗品、部分商品、材料）財(cái)務(wù)每月必須進(jìn)行盤點(diǎn)，在使用過程中因自然原因、過期或使用不當(dāng)發(fā)生短少時(shí)，由財(cái)務(wù)的倉庫管理部門出具資產(chǎn)短少清單或報(bào)告，由行政人事中心進(jìn)行具體調(diào)查，并提出處理意見，如由員工個(gè)人承擔(dān)的，則將處理意見報(bào)總經(jīng)辦批準(zhǔn)后，交財(cái)務(wù)核算中心在員工工資發(fā)放時(shí)辦理扣款手續(xù)。如由公司承擔(dān)短少或報(bào)損、報(bào)廢的，則由資產(chǎn)使用部門提交報(bào)損、報(bào)廢報(bào)告，經(jīng)部門總監(jiān)簽署意見后，交行政人事中心簽署處理意見，報(bào)總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)人審批后，財(cái)務(wù)核算中心據(jù)此辦理資產(chǎn)減少賬務(wù)處理。
審批權(quán)限：凡涉及300元以下的資產(chǎn)報(bào)損、報(bào)廢，由常務(wù)副總和分管財(cái)務(wù)副總簽字后，即可入賬。超過300元的資產(chǎn)報(bào)損、報(bào)廢，無論總經(jīng)理是否在公司，都必須經(jīng)總經(jīng)理簽字后方可入賬。
上述管理制度為試行制度，在實(shí)際工作中，如遇具體情況不在上述管理辦法約定范圍之內(nèi)的，必須向總經(jīng)理匯報(bào)后方可辦理支付手續(xù)。本方法如與以前管理制度有抵觸的，以本管理辦法為準(zhǔn)，公司財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)修訂和解釋。
財(cái)務(wù)審批管理制度 篇2
財(cái)務(wù)審核審批制度是企業(yè)進(jìn)行日常管理的重要制度，為使權(quán)限分明、職責(zé)清晰、流程優(yōu)化，遵循內(nèi)部控制相關(guān)原則，切合公司實(shí)際情況，特制定以下制度。
第一章總則
第一條為明確相關(guān)人員的財(cái)務(wù)審核審批權(quán)限和職責(zé)，保障日常管理流程順暢，促使高效地控制費(fèi)用、降低成本，同時(shí)防止和杜絕弄虛作假、徇私舞弊和不必要的流失浪費(fèi)，特制定本制度。
第二條報(bào)銷人員必須履行以下基本報(bào)銷程序：
1、費(fèi)用開支的基本報(bào)銷程序：經(jīng)辦人簽字、復(fù)核人證明或部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)、財(cái)務(wù)審核、總經(jīng)理審批。
2、實(shí)物開支的基本報(bào)銷程序：經(jīng)辦人簽字、驗(yàn)收人驗(yàn)收（需要質(zhì)檢人員檢驗(yàn)的應(yīng)有相應(yīng)的質(zhì)檢手續(xù)）、部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)、財(cái)務(wù)審核、總經(jīng)理審批。
3、特殊費(fèi)用開支的基本報(bào)銷程序：經(jīng)辦人簽字、復(fù)核人證明或部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)、總經(jīng)理審批、財(cái)務(wù)復(fù)核。
4、總經(jīng)理的費(fèi)用由副總經(jīng)理審批，沒有設(shè)置副總崗位的由財(cái)務(wù)經(jīng)理審批；財(cái)務(wù)經(jīng)理的費(fèi)用由主辦會(huì)計(jì)審核。
第三條審核審批基本內(nèi)容
1、經(jīng)辦人：核對(duì)項(xiàng)目、單價(jià)、金額是否正確，是否與合同相吻合，是否有事先申請(qǐng)報(bào)告，發(fā)票是否規(guī)范，用途是否清晰，是否有部門經(jīng)理確認(rèn)簽字（或倉庫驗(yàn)收或證明人簽字）。
2、部門確認(rèn)（或驗(yàn)收人或證明人）：確認(rèn)項(xiàng)目是否屬實(shí)，單價(jià)是否合理，是否有驗(yàn)收人確認(rèn)簽字（驗(yàn)收人或證明人直接在票據(jù)的背面確認(rèn)簽字）。
3、財(cái)務(wù)審核：審核費(fèi)用是否按照?qǐng)?bào)銷標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，采購價(jià)格是否合理，是否按合同執(zhí)行，相關(guān)人員是否已確認(rèn)簽字，核對(duì)項(xiàng)目、單價(jià)、金額是否正確，是否有事先申請(qǐng)報(bào)告，發(fā)票是否規(guī)范，票據(jù)是否完整，用途是否清晰（或在背面寫清楚）。
4、總經(jīng)理審批：審批項(xiàng)目是否屬實(shí)，價(jià)格是否合理，相關(guān)人員是否已確認(rèn)簽字。
第四條出納在付款時(shí)，必須對(duì)原始單據(jù)的金額再次全面核對(duì)，確保付款金額與原始單據(jù)金額相符。同時(shí)，出納必須核對(duì)和確保付款的單據(jù)上同時(shí)有財(cái)務(wù)經(jīng)理的審核和總經(jīng)理的審批，才能付款。
第五條報(bào)銷基本要求
1、審核審批次序一般按以上基本報(bào)銷程序依次逐級(jí)辦理。
2、各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)接到下屬的各項(xiàng)開支請(qǐng)示報(bào)告，原則上必須以書面形式在3日內(nèi)給予回復(fù)。
3、各項(xiàng)已批復(fù)的請(qǐng)示報(bào)告都必須作為報(bào)銷附件。
4、報(bào)銷人員原則上應(yīng)在回單位后3日內(nèi)報(bào)銷。
5、報(bào)銷單據(jù)應(yīng)當(dāng)使用碳黑墨水書寫，不得使用鉛筆或圓珠筆書寫；報(bào)銷單據(jù)不得涂抹、刮擦，內(nèi)容和項(xiàng)目必須齊全。
6、除財(cái)務(wù)經(jīng)理審核和總經(jīng)理審批外，其他人員的簽字全部在票據(jù)的背面書寫。
7、報(bào)銷單據(jù)必須能夠清晰地看出發(fā)生項(xiàng)目的“用途”，未能直接在單據(jù)內(nèi)容上看清楚“用途”的，經(jīng)辦人必須在報(bào)銷單據(jù)的背面詳細(xì)寫清楚。
第六條費(fèi)用或?qū)嵨飯?bào)銷必須實(shí)事求是，不得變更費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行報(bào)銷，不得以合理的項(xiàng)目套換不合理的項(xiàng)目騙取開支，不得分拆屬于同一項(xiàng)目、同一時(shí)間或同一性質(zhì)的費(fèi)用進(jìn)行報(bào)銷。
第七條費(fèi)用或?qū)嵨飯?bào)銷原則上應(yīng)當(dāng)取得合法的發(fā)票，特殊情況沒有發(fā)票的'必須各財(cái)務(wù)部門咨詢，經(jīng)同意后才能報(bào)銷；同時(shí)大額的項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)簽訂合同，以合同形式開展業(yè)務(wù)關(guān)系。
第八條報(bào)銷的款項(xiàng)支付，特別是大額款項(xiàng)支付應(yīng)當(dāng)避免以現(xiàn)金形式支付，而應(yīng)通過銀行辦理匯款。
第二章物資采購
第九條采購合同簽訂權(quán)限
1、物資采購合同簽訂權(quán)限，合同金額在5萬元以下的由采購部經(jīng)理簽訂，合同金額在5萬元以上的由總經(jīng)理簽訂。
2、物資采購合同中如有規(guī)定預(yù)付款條款的，預(yù)付款在20%以內(nèi)的由采購部經(jīng)理簽訂；預(yù)付款在20%以上的由總經(jīng)理簽訂。
第十條統(tǒng)一采購
1、物資采購原則上由采購部對(duì)外統(tǒng)一采購。
2、統(tǒng)一采購的物資，由采購部按程序辦理采購，在保證質(zhì)量的條件下，按充分客觀詢價(jià)或面向社會(huì)大范圍的原則簽訂采購合同。采購合同應(yīng)復(fù)印一份送給財(cái)務(wù)部以備審核。
第十一條采購款項(xiàng)支付
由采購人員辦理付款申請(qǐng)，經(jīng)采購人員所屬部門經(jīng)理確認(rèn)，由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，報(bào)總經(jīng)理審批后付款。
第三章費(fèi)用項(xiàng)目
第十二條薪資：包括基本薪資、加班薪資、工齡薪資、獎(jiǎng)金和個(gè)人其他所得等。
1、固定薪資人員的薪資由各部門經(jīng)理按照公司統(tǒng)一的薪資標(biāo)準(zhǔn)提出申請(qǐng)，由人力資源部審核，上報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。經(jīng)審批的薪資方案需上報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人備案。
2、每月固定薪資人員的薪資由人事部統(tǒng)一核算，由財(cái)務(wù)部審核， 上報(bào)總經(jīng)理審批按時(shí)支付。
3、每月銷售人員薪資由銷售部統(tǒng)一核算，由財(cái)務(wù)部審核，上報(bào)總經(jīng)理審批后按時(shí)支付。
第十三條福利費(fèi)用由人力資源部申請(qǐng)，上報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行；或由當(dāng)事人提出申請(qǐng)，由部門經(jīng)理確認(rèn)，由人力資源部審核，上報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。
福利費(fèi)用報(bào)銷，由人力資源部核實(shí)確認(rèn)，由財(cái)務(wù)部審核，上報(bào)總經(jīng)理審批后按時(shí)支付。
第十四條水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)
水電、物業(yè)由行政部統(tǒng)一管理和經(jīng)辦；每月水電、物業(yè)費(fèi)由行政部門核實(shí)確認(rèn)，由財(cái)務(wù)部門審核，經(jīng)總經(jīng)理審批后付款。
第十五條辦公費(fèi)：包括辦公用品、筆墨紙張、帳表票卡、名片、書報(bào)、電腦耗材、郵寄費(fèi)等。
1、辦公用品按照以上“小額物品采購”辦理申請(qǐng)、采購。采購后，需要辦理人庫和領(lǐng)料手續(xù)，同時(shí)行政部門要建立臺(tái)帳，并定期進(jìn)行分析和控制。
2、辦公費(fèi)用由行政部核實(shí)確認(rèn)，由財(cái)務(wù)部門審核，上報(bào)總經(jīng)理審批后付款。
第十六條稅金：包括增值稅、所得稅、車船使用稅、印花稅、房產(chǎn)稅等。
1、嚴(yán)格按照政府有關(guān)規(guī)定按時(shí)繳納稅金；經(jīng)辦部門必須全面了解該項(xiàng)稅收的政策和制度，并力求合理避稅。
2、稅金繳納后，由經(jīng)辦部門確認(rèn)，由財(cái)務(wù)部門審核，由總經(jīng)理審批。
第十七條小車費(fèi)：包括保養(yǎng)費(fèi)、日常修理費(fèi)、大修費(fèi)、年檢費(fèi)、過路費(fèi)、停車費(fèi)、油費(fèi)等。
1、小車由行政部門統(tǒng)一管理和調(diào)配。小車費(fèi)用經(jīng)司機(jī)確認(rèn)后，由車管人員統(tǒng)一報(bào)銷，報(bào)銷時(shí)由行政部經(jīng)理確認(rèn)，由財(cái)務(wù)部審核，經(jīng)總經(jīng)理審批后付款。
2、車輛修理預(yù)計(jì)金額在500元以下的，由行政部經(jīng)理審批后執(zhí)行；金額在500元以上的由總經(jīng)理審批后執(zhí)行；車輛維修原則統(tǒng)一在公司指定的修理廠維修，并由行政部門聯(lián)系維修廠統(tǒng)一結(jié)算。
3、每部小車要制定油料標(biāo)準(zhǔn)，每月報(bào)銷費(fèi)用時(shí)需附帶油料分析；小車油料由行政部統(tǒng)一充值加油卡；長途外出需要在外加油時(shí)，必須索取正式發(fā)票。
4、過路費(fèi)、停車費(fèi)由司機(jī)在單據(jù)的背面詳細(xì)寫清楚，當(dāng)天經(jīng)用車人簽字確認(rèn)。
5、因個(gè)人原因違反交通法規(guī)的罰款，一律不予報(bào)銷。
第十八條租車費(fèi)用：具備條件派車的人員如果要去市區(qū)辦事而沒有派車的可以申請(qǐng)打的。
1、市區(qū)打的由當(dāng)事人填寫申請(qǐng)，由部門經(jīng)理和行政部共同確認(rèn)。
2、當(dāng)事人憑交通發(fā)票和申請(qǐng)單報(bào)銷，由部門經(jīng)理核實(shí)確認(rèn)，由財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后付款。
第十九條通信費(fèi)包括固定電話費(fèi)、入網(wǎng)費(fèi)、電話初裝費(fèi)、專線月租、電子郵箱費(fèi)等。
1、按照通信費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；新進(jìn)人員或崗位調(diào)整人員，按照通信費(fèi)用制度規(guī)定能夠享受的，由當(dāng)事人提出申請(qǐng)，由當(dāng)事人部門經(jīng)理審核確認(rèn)，經(jīng)人力資源部審批后執(zhí)行。
2、通信費(fèi)報(bào)銷：于次月10日前由各部門經(jīng)理審核確認(rèn)，上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后付款。
第二十條差旅費(fèi)：包括長途短途交通費(fèi)、市區(qū)交通費(fèi)、住宿費(fèi)和出差補(bǔ)貼。
1、出差人員需事先提出申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理審批后執(zhí)行；出差產(chǎn)生的以上費(fèi)用之外的其他費(fèi)用，不作為差旅費(fèi)，而應(yīng)單獨(dú)申請(qǐng)報(bào)銷；差旅費(fèi)用嚴(yán)格按照“差旅費(fèi)用”制度審核控制。
2、差旅費(fèi)報(bào)銷由各部門經(jīng)理確認(rèn)，上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后付款；報(bào)銷時(shí)，如果實(shí)際報(bào)銷項(xiàng)目與出差申請(qǐng)單的項(xiàng)目不相吻合，由總經(jīng)理審批后付款。
第二十一條運(yùn)費(fèi)
一、運(yùn)費(fèi)價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)制定
1、銷售運(yùn)費(fèi)價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)：由銷售部起草，并組織財(cái)務(wù)部、行政部等相關(guān)部門的人員討論、確定，如果有不同的意見可將意見記錄一并上報(bào)總經(jīng)理審批。
2、物資采購發(fā)生的運(yùn)費(fèi)原則上全部由供應(yīng)商承擔(dān)，如果短途運(yùn)輸費(fèi)用需要公司承擔(dān)的，由采購部制定運(yùn)費(fèi)價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)并上報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。
二、運(yùn)費(fèi)款項(xiàng)支付
1、采購物資的運(yùn)輸費(fèi)支付：以倉管員已簽名確認(rèn)收到物資的運(yùn)費(fèi)結(jié)算單為依據(jù)，由采購經(jīng)辦人確認(rèn)，由財(cái)務(wù)審核，上報(bào)總經(jīng)理審批后付款。
2、銷售產(chǎn)品的運(yùn)輸費(fèi)支付：以客戶已簽名確認(rèn)收到貨的運(yùn)費(fèi)結(jié)戛單和驗(yàn)收回單或相關(guān)驗(yàn)收證明為依據(jù)，經(jīng)臺(tái)帳會(huì)計(jì)確認(rèn)，由財(cái)務(wù)審核，上報(bào)總經(jīng)理審批后付款。
第二十二條財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)
1、存貨、房屋、設(shè)備的保險(xiǎn)費(fèi)由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一辦理，并報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、支付。
2、車輛保險(xiǎn)費(fèi)由行政部統(tǒng)一辦理，并報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、支付。
第二十三條業(yè)務(wù)招待費(fèi)：包括餐費(fèi)、贈(zèng)品、禮品等。
1、業(yè)務(wù)招待費(fèi)原則上要事先申請(qǐng)。在應(yīng)急的情況下，按以下權(quán)限可先發(fā)生。而后向總經(jīng)理匯報(bào)。并統(tǒng)一先報(bào)總經(jīng)理審批，再報(bào)財(cái)務(wù)審核后付款。
2、每次金額在500元以下的由各部門經(jīng)理事先發(fā)生或?qū)徟?/p>
3、一般客人中午晚上招待費(fèi)每人每餐控制在50元以內(nèi)，重點(diǎn)客人控制在100元以內(nèi)，超過100元的一律上報(bào)董事長審批。
4、業(yè)務(wù)招待費(fèi)開支由對(duì)于招待職務(wù)最高的人員作為報(bào)銷經(jīng)辦人。
5、報(bào)銷單上應(yīng)詳細(xì)寫明人數(shù)、招待事宜及被招待單位名稱及主要人員（餐費(fèi)招待還應(yīng)附餐費(fèi)明細(xì)單）。
6、陪同客人吃飯一般由與客人直接有關(guān)的負(fù)責(zé)人（原則上一人）陪同，以提高企業(yè)良好的應(yīng)酬節(jié)儉形象。
第二十四條中介費(fèi)：包括工商、稅務(wù)、銀行年檢費(fèi)、審計(jì)驗(yàn)資費(fèi)、管理咨詢費(fèi)、各種會(huì)費(fèi)、年費(fèi)等。
1、工商、稅務(wù)、銀行各項(xiàng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由財(cái)務(wù)部門辦理，經(jīng)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。
2、管理咨詢費(fèi)、各種會(huì)費(fèi)、年費(fèi)等由行政部門辦理，經(jīng)總經(jīng)理審批后執(zhí)行；款項(xiàng)支付由行政部確認(rèn)、財(cái)務(wù)審核，經(jīng)總經(jīng)理審批后付款。
第二十五條政府相關(guān)管理費(fèi)用：包括企業(yè)衛(wèi)生管理費(fèi)、企業(yè)行政管理費(fèi)、治安管理費(fèi)、質(zhì)量檢驗(yàn)費(fèi)、社保費(fèi)用、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用、個(gè)人所得稅、酒類流通隨附單費(fèi)用等。
1、嚴(yán)格按照政府有關(guān)規(guī)定按時(shí)繳納有關(guān)費(fèi)用；經(jīng)辦部門必須全面了解各項(xiàng)費(fèi)用的政策和規(guī)定，并爭取合理減免，有關(guān)費(fèi)用的政策和規(guī)定應(yīng)當(dāng)提供給財(cái)務(wù)部，以便于財(cái)務(wù)部門的審核。
2、企業(yè)衛(wèi)生管理費(fèi)、企業(yè)行政管理費(fèi)、環(huán)境保護(hù)費(fèi)、治安管理費(fèi)等，由行政部統(tǒng)一辦理，并報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。
3、涉及產(chǎn)品的質(zhì)量檢驗(yàn)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用由質(zhì)檢部統(tǒng)一辦理，并報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。
4、社保費(fèi)用、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用、個(gè)人所得稅等相關(guān)費(fèi)用由人力資源部統(tǒng)一辦理，并報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。
5、涉及銷售的酒類流通隨符單費(fèi)用由銷售部統(tǒng)一辦理，并報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。
第二十六條修理費(fèi)由行政部統(tǒng)一辦理，并報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。
第二十七條 裝修費(fèi)
專賣店裝修由銷售部牽頭，會(huì)同財(cái)務(wù)部共同確認(rèn)，上報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。
1、日常小額（零星廣告，如POP等金額在1000元以下）廣告費(fèi)用，由市場部經(jīng)理審批后執(zhí)行，款項(xiàng)支付由總經(jīng)理審批后付款。
2、大額或策劃性的廣告費(fèi)用，由市場部牽頭，會(huì)同財(cái)務(wù)部共同確認(rèn)，上報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。
第二十八條 會(huì)務(wù)費(fèi)：包括參會(huì)人員辦公費(fèi)、餐費(fèi)、住宿費(fèi)、交通費(fèi)、場地租用費(fèi)、會(huì)場布置費(fèi)、人員勞務(wù)費(fèi)、膠卷沖洗費(fèi)等與宣傳活動(dòng)相關(guān)的一切費(fèi)用。
1、各部門組織召開會(huì)議前，應(yīng)當(dāng)全面評(píng)估會(huì)議意義、目的和會(huì)務(wù)費(fèi)金額，并提出申請(qǐng)，上報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行，款項(xiàng)支付由總經(jīng)理審批。
2、每次的會(huì)務(wù)費(fèi)除個(gè)別單項(xiàng)費(fèi)用外，應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一一次性報(bào)銷，并附帶會(huì)議效果評(píng)估。
第二十九條 促銷費(fèi)用
1、產(chǎn)品促銷：以產(chǎn)品贈(zèng)送或降價(jià)等形式而產(chǎn)生的局部促銷或小額促銷由銷售部審批后執(zhí)行，以產(chǎn)品贈(zèng)送或降價(jià)等形式而產(chǎn)生的全面或大額促銷由市場部與產(chǎn)品部共同研究確認(rèn)后執(zhí)行。
2、外購商品促銷：以外購商品贈(zèng)送而產(chǎn)生的局部促銷或小額促銷由銷售部會(huì)同產(chǎn)品部共同審批后執(zhí)行，公司支付的款項(xiàng)由總經(jīng)理審批后付款，以外購商品贈(zèng)送而產(chǎn)生的全面促銷或大額促銷由銷售部與產(chǎn)品部共同研究確認(rèn)，上報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。
第三十條 返利費(fèi)用
1、在合同規(guī)定范圍內(nèi)的返利，由銷售部提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)審核，上報(bào)總經(jīng)理審批后給予兌現(xiàn)。
2、在合同規(guī)定范圍外的返利，在活動(dòng)發(fā)生前，應(yīng)當(dāng)事先上報(bào)總經(jīng)理審批后才能執(zhí)行；活動(dòng)發(fā)生后，由銷售部提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)審核，上報(bào)總經(jīng)理審批后給予兌現(xiàn)。
第三十一條 財(cái)產(chǎn)損益
1、公司存貨盤虧及跌價(jià)、損失、報(bào)廢處置，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理查明原因，明確責(zé)任，并向現(xiàn)任人索賠或向保險(xiǎn)單位索賠后沒有給公司造成損失的，由財(cái)務(wù)部自行處理；向責(zé)任人索賠或向保險(xiǎn)單位索賠后仍給公司造成損失的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)將情況上報(bào)總經(jīng)理審批。
2、壞賬損失；財(cái)務(wù)部第三季度要組織相關(guān)人員對(duì)賬務(wù)全面稽查，確認(rèn)是壞賬的應(yīng)當(dāng)在下季度第一個(gè)月10日前提交銷售部進(jìn)一步確認(rèn)，銷售部自收到壞賬資料報(bào)告后10日內(nèi)提交初審報(bào)告，并會(huì)同財(cái)務(wù)部共同確認(rèn)后，上報(bào)總經(jīng)理審批。
3、收益：存貨盤盈、固定資產(chǎn)盤盈等財(cái)產(chǎn)收益歸公司所有，由相關(guān)人員查明原因、辦理手續(xù)后在當(dāng)月入賬。
第三十二條 捐贈(zèng)、贊助支出：公司因公對(duì)外捐贈(zèng)、贊助性支出、由總經(jīng)理審批。
第三十三條 年終獎(jiǎng)金發(fā)放；由總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理一起安排支付。
第三十四條 工傷事故支出：工傷事故冶療費(fèi)或工傷賠償由人事部辦理，上報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。
第三十五條 非常損失：非常損失（包括罰款、賠償、不可抗力等）在5000元以上2萬元以下，經(jīng)部門確認(rèn)、財(cái)務(wù)部審核后，由總經(jīng)理審批，2萬元以上，經(jīng)總經(jīng)理審核后報(bào)董事會(huì)審批。
第三十六條 其它費(fèi)用：由各部門審批。費(fèi)用發(fā)生后，按照以上基本報(bào)銷程序辦理付款手續(xù)。
第三十七條 費(fèi)用預(yù)算
以上各項(xiàng)費(fèi)用必須控制在預(yù)算范圍內(nèi)，各部門才能履行總經(jīng)理或制度給予的審批權(quán)限；如果實(shí)際費(fèi)用已超預(yù)算，則各部門經(jīng)理的審批權(quán)限將自動(dòng)廢除。
第四章存貨
第三十八條 原輔材料或外購商品入庫
1、入庫：入庫單需經(jīng)倉管員、采購員（或采購員的入庫通知）和質(zhì)檢員簽字確認(rèn)后，才是有效的單據(jù)。
2、報(bào)賬：采購員或供應(yīng)商憑合法的發(fā)票和入庫單或合同規(guī)定的結(jié)賬方式，首先由采購部經(jīng)理確認(rèn)，經(jīng)財(cái)務(wù)審核，上報(bào)總經(jīng)理審批后入賬或付款。
沒有采購員的通知或確認(rèn)，倉管員不能開具入庫單，一般情況下也不能隨意開具入庫證明單據(jù)給供應(yīng)商或采購員。
第三十九條 銷售出庫
1、由臺(tái)賬會(huì)計(jì)開具提貨單，倉管員憑提貨單發(fā)貨和開具出庫單，提貨人憑出庫單向臺(tái)賬會(huì)計(jì)索取發(fā)貨單和稅票，銷售會(huì)計(jì)憑稅票、發(fā)貨單和出庫單進(jìn)行賬務(wù)處理。
2、由臺(tái)賬會(huì)計(jì)簽字確認(rèn)的發(fā)貨單全部屬于正常買賣的貨款，銷售會(huì)計(jì)必須通過往來掛賬向客戶收款，屬于免費(fèi)贈(zèng)送產(chǎn)品全部須有總經(jīng)理審批，銷售會(huì)計(jì)才能不通過往來掛賬向客戶收款。
第四十條 銷售退貨
1、由銷售部門或客戶提出申請(qǐng)，經(jīng)銷售部門和財(cái)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)審核工業(yè)后，上報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。倉管員根據(jù)審批的退貨資料，以及經(jīng)質(zhì)檢員確認(rèn)品種、規(guī)格、數(shù)量和產(chǎn)品等級(jí)（合格品，次品），開具紅字出庫單，并由質(zhì)檢員、送貨人簽字確認(rèn)。銷售會(huì)計(jì)根據(jù)審批的退貨資料和倉管的紅字出庫單沖減客戶往來，并通知臺(tái)賬會(huì)計(jì)沖減客戶往來。
第五章固定資產(chǎn)進(jìn)出管理
第四十一條 增加其它資產(chǎn)
1、主要包括電腦等ＩＴ辦公設(shè)備、空調(diào)和電視等電子設(shè)備、辦公桌椅板凳和文件柜等不易損耗的物品。
2、采購：按照以上小額物品采購條規(guī)執(zhí)行或由當(dāng)事人申請(qǐng)，由部門經(jīng)理確認(rèn)后，上報(bào)總經(jīng)理審批。
3、管理：其他資產(chǎn)由行政部資產(chǎn)管理員驗(yàn)收、登記和管理。
第四十二條 減少其他資產(chǎn)
1、出售：經(jīng)總經(jīng)理審批并確認(rèn)買主后，由行政部填寫資產(chǎn)減少單，經(jīng)使用部門確認(rèn)，由財(cái)務(wù)審核，上報(bào)總經(jīng)理審批后出庫。
2、報(bào)廢、盤虧：由行政部查明原因，明確責(zé)任，并填寫資產(chǎn)減少單，經(jīng)財(cái)務(wù)審核，上報(bào)總經(jīng)理審批后處理。
3、管理：其它資產(chǎn)由行政部資產(chǎn)管理員驗(yàn)收、登記和管理。
第四十三條 內(nèi)部調(diào)整：其它資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)整，由行政部經(jīng)理審批，由原使用權(quán)用方填寫內(nèi)部資產(chǎn)調(diào)撥單，由承接方驗(yàn)收簽字確認(rèn)后，由行政資產(chǎn)管理員登記管理。
第六章借款
第四十四條 借款一般要求
1、一般情況下，不允許重復(fù)借款，即公司人員只能在公司出納處有一張借條，如果借款人因特殊情況還在外地出差，而又需要借款，允許重復(fù)借款。
2、借條必須寫明返款時(shí)間或報(bào)銷時(shí)間，由出納負(fù)責(zé)跟蹤催款，并及時(shí)向財(cái)務(wù)經(jīng)理反饋情況。
3、借條必須存在出納處，在報(bào)銷時(shí)直接扣減報(bào)銷人員款項(xiàng)或催交現(xiàn)金。
第四十五條 借款審批權(quán)限
個(gè)人因公借款，金額在1000元以下的，由各部門經(jīng)理審批，但借款期限不能超過1個(gè)月，超過1個(gè)月應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)經(jīng)理一起審批；金額在1000元以上的，由總經(jīng)理審批。
重復(fù)借款統(tǒng)一上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核和總經(jīng)理審批。
第四十六條 借款責(zé)任
1、如果造成損失，審核審批人應(yīng)當(dāng)各承擔(dān)15％以上的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
2、借款期限已到而出納沒有及時(shí)催款或沒有反饋的，所造成的損失全部由出納承擔(dān)。
第七章收入
第四十七條 主營業(yè)務(wù)收入
1、銷售合同規(guī)定先發(fā)貨，金額在5萬元以下（同一個(gè)客戶金額累計(jì)，下同）的由銷售部經(jīng)理簽訂；金額在5萬元以上的由總經(jīng)理簽訂或?qū)徟?/p>
2、銷售價(jià)格必須按照公司的報(bào)價(jià)流程執(zhí)行。
3、貨款必須回籠到財(cái)務(wù)部指定和提供的賬戶，由銷售部協(xié)調(diào)、知會(huì)或通知客戶；每次回籠前，銷售部應(yīng)當(dāng)向財(cái)務(wù)部了解貨款應(yīng)當(dāng)回籠到哪個(gè)賬戶。
4、出納收到貨款時(shí)應(yīng)當(dāng)及時(shí)與會(huì)計(jì)確認(rèn)貨款回籠到的賬戶是否正確，如果不正確，應(yīng)當(dāng)及時(shí)退款，并通知銷售部，由銷售部與客戶協(xié)調(diào)和溝通。
第四十八條 其他收入
1、廢品收入：款項(xiàng)由當(dāng)事人及時(shí)到出納處交款，不得滯留和挪用。
2、供應(yīng)商讓利：各采購環(huán)節(jié)的傭金、回扣費(fèi)、禮品等采購收入應(yīng)及時(shí)上交到出納處入款，采購人員不可擅自載留、挪用或中飽私囊。
3、其他收入：各種押金、罰沒收入、財(cái)產(chǎn)變賣收入、投標(biāo)費(fèi)、租金收入、代收代扣的水電費(fèi)等收入，責(zé)任管理部門不得直接收取款項(xiàng)，及時(shí)到出納處交款，不得滯留和挪用。
財(cái)務(wù)審批管理制度 篇3
第一章總則
第一條為進(jìn)一步規(guī)范我院財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格審批程序和審批權(quán)限，健全內(nèi)部控制，合理使用資金，提高財(cái)務(wù)管理水平，依據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《預(yù)算法》、《高等學(xué)院財(cái)務(wù)制度》等有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，結(jié)合我院實(shí)際，制定本辦法。
第二條嚴(yán)格預(yù)算約束。預(yù)算按規(guī)定的程序編制、審核和批準(zhǔn)。經(jīng)批準(zhǔn)后的預(yù)算，即具有剛性約束力，不得隨意追加或調(diào)整。確因特殊原因需變更或調(diào)整的，需申明理由并提供充分的依據(jù)，報(bào)財(cái)政部門批準(zhǔn)后方可調(diào)整或變更、執(zhí)行。否則維持原預(yù)算不變。
第三條嚴(yán)格執(zhí)行審批制度。各部門主要負(fù)責(zé)人在各部門的預(yù)算控制指標(biāo)、支出范圍和權(quán)限內(nèi)審批各類經(jīng)費(fèi)支出。部門主要負(fù)責(zé)人因公外出，不能履行審批責(zé)任時(shí)，應(yīng)明確審批代理人，經(jīng)分管院領(lǐng)導(dǎo)同意后，以書面形式報(bào)財(cái)務(wù)處備案。
第四條實(shí)行報(bào)銷憑證預(yù)審制。各部門負(fù)責(zé)人、報(bào)賬員負(fù)責(zé)管理本部門相關(guān)財(cái)務(wù)資料，負(fù)責(zé)對(duì)本部門報(bào)銷憑證進(jìn)行預(yù)審，并對(duì)本部門提交財(cái)務(wù)報(bào)銷原始憑證及相關(guān)資料的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性及準(zhǔn)確性承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。
第二章財(cái)務(wù)支出審批項(xiàng)目
第五條財(cái)務(wù)支出審批項(xiàng)目分預(yù)算內(nèi)和預(yù)算外兩大類。預(yù)算內(nèi)項(xiàng)目包括包干經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)、科研經(jīng)費(fèi)、工資福利、對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助、債務(wù)等；預(yù)算外資金是由學(xué)院統(tǒng)籌安排的未列入部門預(yù)算的統(tǒng)籌調(diào)節(jié)資金。
包干經(jīng)費(fèi)是指根據(jù)學(xué)院財(cái)力按師生標(biāo)準(zhǔn)核定的部門維持正常辦公需要的相關(guān)經(jīng)費(fèi)，包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、咨詢費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、維修（護(hù)）費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、委托業(yè)務(wù)費(fèi)及其他商品和服務(wù)支出。
預(yù)算內(nèi)專項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)，是指列入年度預(yù)算的重點(diǎn)項(xiàng)目或階段性項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，包括學(xué)科與專業(yè)建設(shè)費(fèi)、教學(xué)儀器設(shè)備費(fèi)、基建工程項(xiàng)目費(fèi)、后勤修繕經(jīng)費(fèi)、全院性公務(wù)活動(dòng)費(fèi)等。
科研教研經(jīng)費(fèi)，是指用于科學(xué)研究、技術(shù)和產(chǎn)品開發(fā)、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)咨詢、技術(shù)轉(zhuǎn)讓或成果推廣等科研經(jīng)費(fèi)，含縱向科研經(jīng)費(fèi)、橫向科研經(jīng)費(fèi)和學(xué)院科研基金資助經(jīng)費(fèi)等各級(jí)各類科研經(jīng)費(fèi)。
專項(xiàng)資金是指從上級(jí)財(cái)政部門專項(xiàng)申請(qǐng)獲得或撥付，具有特定用途的資金，包括中央財(cái)政下?lián)苤С值胤礁咝０l(fā)展的專項(xiàng)資金和省財(cái)政下?lián)芗皩W(xué)院配套的專項(xiàng)資金。
工資福利支出，是指應(yīng)由學(xué)院開支的在職職工和編制外長期聘用人員的各類勞動(dòng)報(bào)酬，以及為上述人員繳納的各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用。
對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出，包括離退休費(fèi)、退職（役）費(fèi)、撫恤金、生活補(bǔ)助、救濟(jì)費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)、助學(xué)金、獎(jiǎng)勵(lì)金、生產(chǎn)補(bǔ)貼、住房公積金、提租補(bǔ)貼、購房補(bǔ)貼、采暖補(bǔ)貼、物業(yè)服務(wù)補(bǔ)貼及其他對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出。
債務(wù)支出，是指學(xué)院用于償還國內(nèi)外債務(wù)的本金和利息支出。
統(tǒng)籌調(diào)節(jié)資金，是指由學(xué)院統(tǒng)一安排的用于未列入部門預(yù)算和事關(guān)學(xué)院全局或應(yīng)急事項(xiàng)的各類支出。
第三章 支出審批權(quán)限及程序
第六條部門預(yù)算內(nèi)資金審批權(quán)限及程序：
單筆支出在3000元以下的（含3000元），由單位或部門的主要負(fù)責(zé)人審批。
單筆支出3000元至3萬元的（含3萬元），事先報(bào)主管院領(lǐng)導(dǎo)同意，報(bào)賬時(shí)由單位或部門主要負(fù)責(zé)人簽字審核后，主管院領(lǐng)導(dǎo)審批。
單筆支出超過3萬元至10萬元的（含10萬元），事先報(bào)主管院領(lǐng)導(dǎo)同意，報(bào)賬時(shí)由單位或部門主要負(fù)責(zé)人簽字審核后，報(bào)主管院領(lǐng)導(dǎo)，主管財(cái)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)審批。
單筆支出在10萬至50萬元的（含50萬元），由院長辦公會(huì)議集體研究審定后，報(bào)賬時(shí)由單位或部門主要負(fù)責(zé)人簽字審核后，報(bào)主管院領(lǐng)導(dǎo)、主管財(cái)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)、院長審批。
單筆支出在50萬元至100萬元的（含100萬元）所有項(xiàng)目，需經(jīng)黨委會(huì)集體研究決定后，報(bào)賬時(shí)由單位或部門主要負(fù)責(zé)人簽字審核后，報(bào)主管院領(lǐng)導(dǎo)、主管財(cái)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)、院長審批。
單筆支出100萬元以上的項(xiàng)目資金，經(jīng)黨委會(huì)集體研究作出決策，需向上級(jí)主管部門和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示報(bào)告。報(bào)賬時(shí)由單位或部門主要負(fù)責(zé)人簽字審核后，報(bào)主管院領(lǐng)導(dǎo)、主管財(cái)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)、院長審批。
第七條部門預(yù)算外資金支付審批權(quán)限及程序：
單筆支出在10萬元以下的（含10萬元），事先報(bào)主管院領(lǐng)導(dǎo)同意，報(bào)賬時(shí)由單位或部門主要負(fù)責(zé)人簽字審核后，報(bào)主管院領(lǐng)導(dǎo)，主管財(cái)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)、院長審批。
單筆支出在10萬至50萬元的（含50萬元），由院長辦公會(huì)議集體研究審定后，報(bào)賬時(shí)由單位或部門主要負(fù)責(zé)人簽字審核后，報(bào)主管院領(lǐng)導(dǎo)、主管財(cái)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)、院長審批。
單筆支出在50萬元至100萬元的（含100萬元）所有項(xiàng)目，需經(jīng)黨委會(huì)集體研究決定后，報(bào)賬時(shí)由單位或部門主要負(fù)責(zé)人簽字審核后，報(bào)主管院領(lǐng)導(dǎo)、主管財(cái)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)、院長審批。
單筆支出100萬元以上的`項(xiàng)目資金，經(jīng)黨委會(huì)集體研究作出決策，需向上級(jí)主管部門和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示報(bào)告。報(bào)賬時(shí)由單位或部門主要負(fù)責(zé)人簽字審核后，報(bào)主管院領(lǐng)導(dǎo)、主管財(cái)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)、院長審批。
未列入年度預(yù)算的項(xiàng)目，原則上不予安排支出。確因不可抗力或緊急事項(xiàng)發(fā)生的支出項(xiàng)目，均需由本部門黨政負(fù)責(zé)人簽字審核，由主管院長、主管財(cái)務(wù)院長和院長審批。
第八條學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)退費(fèi)審批。學(xué)生應(yīng)按國家及學(xué)校有關(guān)規(guī)定繳納學(xué)費(fèi)和住宿費(fèi)。新生入學(xué)，未辦理注冊(cè)，已交費(fèi)申請(qǐng)退學(xué)的，在規(guī)定期限內(nèi)，由系部、宿管中心、招辦負(fù)責(zé)人審核同意，經(jīng)主管財(cái)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)簽字同意，財(cái)務(wù)處按有關(guān)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)給予辦理退費(fèi)；學(xué)生已注冊(cè)，要求退學(xué)的，由系部、宿管中心、學(xué)生處負(fù)責(zé)人審核同意，主管院領(lǐng)導(dǎo)、主管財(cái)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)簽字同意，財(cái)務(wù)處予以按規(guī)定比例退費(fèi)；學(xué)生已繳費(fèi)，同時(shí)辦理助學(xué)貸款的，待助學(xué)貸款到賬后，由學(xué)資中心負(fù)責(zé)人審核同意，財(cái)務(wù)主管院長簽字同意，財(cái)務(wù)處辦理退費(fèi)事宜；學(xué)生轉(zhuǎn)專業(yè)，由學(xué)生處統(tǒng)一出具轉(zhuǎn)專業(yè)學(xué)生名單，經(jīng)主管財(cái)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)簽字同意，財(cái)務(wù)處辦理收、退費(fèi)手續(xù)。
第九條差旅費(fèi)報(bào)銷審批
1.院單位人員出差審批。加強(qiáng)出差審批管理，從嚴(yán)控制出差人數(shù)和天數(shù)。各系部、各單位出差人均需事前填寫《出差審批表》，經(jīng)審批，報(bào)財(cái)務(wù)處備案。省內(nèi)出差，由單位或部門主要負(fù)責(zé)人審簽，報(bào)各分管院領(lǐng)導(dǎo)、主管財(cái)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)審批；省外出差的除按上述程序簽批外，還必須經(jīng)院長審批。未在財(cái)務(wù)處備案的，一律不予報(bào)銷。
2.院領(lǐng)導(dǎo)出差審批。院領(lǐng)導(dǎo)出差參加分管工作相關(guān)會(huì)議的，一般按照會(huì)議內(nèi)容列分管業(yè)務(wù)部門支出審批。其他出差均需由兩辦備案、院主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后報(bào)主管財(cái)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)審批；省外出差的，另需院長審批。
第十條進(jìn)一步規(guī)范發(fā)放院內(nèi)和院外人員勞務(wù)費(fèi)和在校生獎(jiǎng)助學(xué)金及各項(xiàng)補(bǔ)助。嚴(yán)格執(zhí)行中央、省、市有關(guān)政策，遵守國家法律法規(guī)及學(xué)院有關(guān)規(guī)章制度。無文件規(guī)定和依據(jù)的一律不得發(fā)放。
1.學(xué)院承擔(dān)的各項(xiàng)培訓(xùn)任務(wù)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政部規(guī)定，聘請(qǐng)?jiān)和鈱＜抑v課費(fèi)參照?qǐng)?zhí)行以下標(biāo)準(zhǔn)（稅后）：
�。�1）中級(jí)技術(shù)職稱及以下專業(yè)人員每半天最高不超過800元；
�。�2）副高級(jí)技術(shù)職稱專業(yè)人員每半天最高不超過1000元；
�。�3）正高級(jí)技術(shù)職稱專業(yè)人員每半天最高不超過20xx元；
（4）院士、全國知名專家每半天一般不超過3000元。
涉及個(gè)人所得稅，計(jì)入專家講課費(fèi)報(bào)酬總額。報(bào)賬時(shí)由專家本人在費(fèi)用發(fā)放表或發(fā)放單上簽收并填寫專家身份證號(hào)碼、銀行卡號(hào)等信息后報(bào)銷。發(fā)放專家講課費(fèi)需附會(huì)議日程，并明確專家講課內(nèi)容與時(shí)間。
2.進(jìn)一步規(guī)范學(xué)生獎(jiǎng)助學(xué)金及各項(xiàng)補(bǔ)助發(fā)放，按照國庫集中支付和上級(jí)部門要求，各類學(xué)生獎(jiǎng)助學(xué)金、生活補(bǔ)貼、困難補(bǔ)助、勞務(wù)費(fèi)等均需打卡發(fā)放，發(fā)入學(xué)生本人銀行卡中。經(jīng)辦人員辦理報(bào)銷手續(xù)時(shí)，需提供學(xué)生姓名、學(xué)號(hào)、身份證號(hào)、銀行卡號(hào)及發(fā)放金額（紙質(zhì)及電子版）。所有涉及學(xué)生的獎(jiǎng)助學(xué)金等各類補(bǔ)助金發(fā)放必須通過學(xué)院合作銀行卡發(fā)放。
第四章財(cái)務(wù)審批要求
第十一條財(cái)務(wù)支出嚴(yán)格執(zhí)行“一支筆”審批制度（由指定的人員審核簽批后才能辦理入賬），本著“誰簽字、誰負(fù)責(zé)”的原則，審批人對(duì)所審批的支出事項(xiàng)負(fù)責(zé)。
第十二條每項(xiàng)工作所發(fā)生的費(fèi)用支出，應(yīng)集中一次審批，嚴(yán)禁拆分票據(jù)分散報(bào)銷。
第十三條嚴(yán)格預(yù)算監(jiān)管，強(qiáng)化內(nèi)控管理。
1.強(qiáng)化預(yù)算管理，實(shí)施預(yù)警機(jī)制。財(cái)務(wù)處每季度將預(yù)算執(zhí)行情況向各部門予以通報(bào)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行異常的給予警示提醒或暫緩辦理報(bào)銷業(yè)務(wù)。
2.加大對(duì)經(jīng)費(fèi)使用情況的監(jiān)督檢查。嚴(yán)格控制各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用流向，財(cái)務(wù)處按照經(jīng)費(fèi)使用要求把資金用途、性質(zhì)、使用辦法、完成時(shí)間以預(yù)算或其他方式告知各資金使用項(xiàng)目負(fù)責(zé)單位，并按要求進(jìn)行審核控制，防止不合理開支隨意列支和到期完不成支出計(jì)劃，合理控制大額支出，保障資金運(yùn)行正常。紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)處和財(cái)務(wù)處要不定期開展資金使用情況監(jiān)督檢查，強(qiáng)化內(nèi)控管理。資金流向出現(xiàn)異常的，財(cái)務(wù)處可以拒絕支付。
第十四條報(bào)銷手續(xù)要求
1.日常支出項(xiàng)目。按相關(guān)規(guī)定提供相應(yīng)的文件、發(fā)票，按規(guī)定程序?qū)徟徍藞?bào)銷。
2. “三公經(jīng)費(fèi)”一次事項(xiàng)支出1萬元以下的,由事項(xiàng)支出部門負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng)，經(jīng)部門主管院領(lǐng)導(dǎo)同意，報(bào)主管財(cái)務(wù)院長批準(zhǔn)；一次事項(xiàng)支出1萬元-3萬元的,需經(jīng)院長批準(zhǔn)；一次事項(xiàng)支出3萬元以上的,需經(jīng)院長辦公會(huì)研究決定�！叭�(jīng)費(fèi)”事項(xiàng)支出情況，需將書面材料送院辦公室、財(cái)務(wù)處、紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)處備案。
3.“三重一大”項(xiàng)目�！叭匾淮蟆表�(xiàng)目須經(jīng)三重一大決策程序，按決策決議，附加相關(guān)手續(xù)（如經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批的項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告、合同書等）辦理報(bào)銷。
4.政府采購項(xiàng)目。須按政府采購程序辦理相關(guān)手續(xù)。如政府采購申報(bào)審批、財(cái)政投資評(píng)審報(bào)告、招投標(biāo)（或其他方式）中標(biāo)公告（或成交通知書）、政府采購合同、政府采購評(píng)審報(bào)告（或類似報(bào)告）、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等。實(shí)物購置支出應(yīng)由驗(yàn)收保管人員簽章或?qū)嵨锶霂焓掷m(xù)，固定資產(chǎn)購置應(yīng)辦理固定資產(chǎn)驗(yàn)收登記手續(xù)；基建工程項(xiàng)目必須提供決算書和第三方評(píng)審書。
5.專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出。黨委會(huì)、院長辦公會(huì)決議后，承辦部門根據(jù)報(bào)告批示出具申請(qǐng)和合同（協(xié)議）辦理審批報(bào)銷手續(xù)。
6.經(jīng)辦人原則上應(yīng)為我院正式教職工，對(duì)發(fā)票的真實(shí)性負(fù)責(zé)，審批報(bào)銷前應(yīng)上網(wǎng)查證，并注明“已經(jīng)查證”。
7.報(bào)銷招待費(fèi)、飛機(jī)票和出國出境費(fèi)用，除按正常程序?qū)徟�，還必須由院長審批。
8.定額發(fā)票超過500元以上需附明細(xì)清單并蓋章。
9.公務(wù)差旅費(fèi)及相關(guān)費(fèi)用，原則上使用公務(wù)卡結(jié)算報(bào)銷。因公共建設(shè)及活動(dòng)發(fā)生的采購項(xiàng)目，原則上實(shí)行轉(zhuǎn)賬支付。
10.除歷史遺留問題和不可抗力因素產(chǎn)生的有關(guān)費(fèi)用外，當(dāng)年財(cái)政年度內(nèi)發(fā)生的各種費(fèi)用應(yīng)及時(shí)報(bào)銷，以便于資金的調(diào)度和安排，控制和掌握資金計(jì)劃的執(zhí)行情況。費(fèi)用報(bào)銷原則上以辦結(jié)事項(xiàng)后20天為限辦理報(bào)銷（或掛賬）手續(xù)。超過時(shí)限的原則上不予辦理報(bào)銷。確因情況特殊不能及時(shí)報(bào)銷的，應(yīng)請(qǐng)示并經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并及時(shí)通知財(cái)務(wù)處備案的，財(cái)務(wù)處方可辦理報(bào)銷。各類票據(jù)隨辦結(jié)事項(xiàng)及時(shí)開具，從開票之日起超過一年的票據(jù)原則上不予報(bào)銷。
第五章 附則
第十五條本辦法由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。
第十六條本規(guī)定自印發(fā)之日起執(zhí)行。此前有關(guān)規(guī)定與本辦法不一致的，以本辦法為準(zhǔn)。
財(cái)務(wù)審批管理制度 篇4
一、總則
1. 為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)審批流程，明確財(cái)務(wù)審批權(quán)限，提高資金使用效率，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和公司的實(shí)際情況，特制定本制度。
2. 本制度適用于公司及所屬各部門的財(cái)務(wù)審批活動(dòng)。
二、財(cái)務(wù)審批原則
1. 合法性原則：各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支必須符合國家法律法規(guī)和公司的相關(guān)規(guī)定。
2. 預(yù)算控制原則：各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支應(yīng)在預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行審批，超出預(yù)算的支出需經(jīng)過特殊審批程序。
3. 效益性原則：財(cái)務(wù)審批應(yīng)注重資金的使用效益，確保資金的合理配置和有效使用。
4. 責(zé)任明確原則：各級(jí)審批人員應(yīng)在其審批權(quán)限內(nèi)承擔(dān)相應(yīng)的審批責(zé)任。
三、財(cái)務(wù)審批權(quán)限
1. 公司的財(cái)務(wù)審批權(quán)限分為一般審批權(quán)限和特殊審批權(quán)限。
2. 一般審批權(quán)限按照公司的組織架構(gòu)和職責(zé)分工進(jìn)行劃分，具體審批權(quán)限見附件《財(cái)務(wù)審批權(quán)限表》。
3. 特殊審批權(quán)限適用于重大投資、融資、資產(chǎn)處置等重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，需由董事會(huì)或股東會(huì)審批。
四、財(cái)務(wù)審批流程
1. 預(yù)算內(nèi)支出審批流程
經(jīng)辦人填寫報(bào)銷單或付款申請(qǐng)單，并附上相關(guān)的原始憑證。
部門負(fù)責(zé)人審核簽字，確認(rèn)業(yè)務(wù)的真實(shí)性和合理性。
財(cái)務(wù)部門審核，包括對(duì)原始憑證的合法性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，以及對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控。
按照審批權(quán)限，由相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)審批簽字。
財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批后的報(bào)銷單或付款申請(qǐng)單辦理支付手續(xù)。
2. 預(yù)算外支出審批流程
經(jīng)辦人填寫預(yù)算外支出申請(qǐng)單，說明支出的原因、金額和預(yù)計(jì)效益。
部門負(fù)責(zé)人審核簽字，提出初步意見。
財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核，分析預(yù)算外支出的'必要性和可行性。
按照審批權(quán)限，由相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)審批簽字。
經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算外支出申請(qǐng)單作為報(bào)銷或付款的依據(jù)，按照預(yù)算內(nèi)支出審批流程辦理后續(xù)手續(xù)。
五、監(jiān)督與檢查
1. 財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)審批制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正。
2. 內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)審批活動(dòng)的審計(jì)監(jiān)督，對(duì)違反財(cái)務(wù)審批制度的行為進(jìn)行查處。
3. 公司全體員工有權(quán)對(duì)財(cái)務(wù)審批活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為可向公司領(lǐng)導(dǎo)或相關(guān)部門舉報(bào)。
六、附則
1. 本制度由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋和修訂。
2. 本制度自發(fā)布之日起施行。
財(cái)務(wù)審批管理制度 篇5
為進(jìn)一步加強(qiáng)局機(jī)關(guān)和各中小學(xué)校、幼兒園的財(cái)務(wù)管理，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)制度等有關(guān)規(guī)定，參照《和碩縣行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度》（試行），按照“四個(gè)不直接分管”要求，結(jié)合我縣教科系統(tǒng)實(shí)際情況，特制定全縣教科系統(tǒng)財(cái)務(wù)收支審批制度如下：
一、財(cái)務(wù)收入管理
收入是指單位開展業(yè)務(wù)活動(dòng)及其他活動(dòng)依法通過各種形式，各種渠道取得的非償還性資金，包括財(cái)政預(yù)算撥款收入及其他合法收入。單位的各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)由本單位財(cái)務(wù)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬、私設(shè)小金庫、坐支、截留、挪用或擅自抵頂債務(wù)。
1．各學(xué)校（園）制定內(nèi)部收入管理制度。嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理，有政府非稅收入收繳的學(xué)校，嚴(yán)格按照規(guī)定項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)征收政府非稅收入，按照規(guī)定開具財(cái)政票據(jù)，做到收繳分離、票款一致，及時(shí)、足額上繳國庫或財(cái)政專戶，不得以任何形式截留、挪用或者私分。
2．各學(xué)校（園）全面掌握本單位的收費(fèi)項(xiàng)目，根據(jù)相關(guān)政策及時(shí)變更，確保各項(xiàng)收費(fèi)項(xiàng)目符合有關(guān)規(guī)定，學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政部門的要求提供年度預(yù)算收入征收預(yù)測(cè)情況。
3．各學(xué)校（園）涉及收入的合同、協(xié)議簽訂后，應(yīng)將合同、協(xié)議等有關(guān)材料提交會(huì)計(jì)并作為入賬處理依據(jù)，確保各項(xiàng)收入應(yīng)收盡收，嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬、小金庫，有非稅收入的按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
4．各學(xué)校（園）捐贈(zèng)收入按照《公益事業(yè)捐贈(zèng)票據(jù)使用管理暫行辦法》規(guī)定，領(lǐng)取捐贈(zèng)票據(jù)，籌資、贊助等行為不得使用捐贈(zèng)票據(jù)。各學(xué)校（園）接受的非定向捐贈(zèng)貨幣收入需按規(guī)定繳入財(cái)政非稅專戶。
二、財(cái)務(wù)支出審批權(quán)限和審批人員
�。ㄒ唬┚謾C(jī)關(guān)審批范圍
1．支出金額在3000元以內(nèi)（不含3000元）的支出和凡涉及銀行代扣的資金的支出事項(xiàng)。經(jīng)辦人及相關(guān)股室申請(qǐng)?zhí)岢鲋С鲇?jì)劃，由經(jīng)辦人寫明用途簽字確認(rèn)后，股室負(fù)責(zé)人及分管股室領(lǐng)導(dǎo)簽字，會(huì)計(jì)審核符合規(guī)定后，由分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)直接簽批支出。
2．支出金額在3000元-20000元（含20000元）的開支事項(xiàng)。由相關(guān)科室提出計(jì)劃報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)同意后，由股室分管領(lǐng)導(dǎo)上報(bào)局務(wù)會(huì)研究決定同意，形成會(huì)議紀(jì)要，由經(jīng)辦人寫明用途、分管領(lǐng)導(dǎo)（股室分管）同意支出、票據(jù)經(jīng)會(huì)計(jì)和主管會(huì)計(jì)審核符合規(guī)定后，再由財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)共同簽字后支出。
3．支出金額在20000元以上的開支事項(xiàng)。由相關(guān)科室提出計(jì)劃報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)同意后，由分管領(lǐng)導(dǎo)上報(bào)局務(wù)會(huì)研究決定同意，形成會(huì)議紀(jì)要；再由分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)上報(bào)教科局黨委會(huì)研究決定，根據(jù)黨委會(huì)議紀(jì)要，經(jīng)辦寫明用途、會(huì)計(jì)和主管會(huì)計(jì)審核符合規(guī)定后，由財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)共同簽字同意后方可支出。
�。ǘ┛h城所在學(xué)校（園）審批范圍
1．支出金額在5000元以內(nèi)（不含5000元）的支出和凡涉及銀行代扣的資金及往來賬款的`支出事項(xiàng)。按照各學(xué)校（園）制定的財(cái)務(wù)審批制度執(zhí)行。
2．支出金額在5000元-20000元（含20000元）的事項(xiàng)。首先由各學(xué)校（園）主要領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示教科局包聯(lián)領(lǐng)導(dǎo)同意后，由各學(xué)校（園）黨總支（黨支部）研究決議，形成會(huì)議紀(jì)要。按照各學(xué)校（園）制定的財(cái)務(wù)審批制度簽字審核簽字完畢后，經(jīng)會(huì)計(jì)和主管會(huì)計(jì)審核符合規(guī)定后，由教科局的包聯(lián)領(lǐng)導(dǎo)、采購或項(xiàng)目分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審簽后方可支出。
3．支出金額在20000元以上的事項(xiàng)。首先由各學(xué)校（園）主要領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示教科局包聯(lián)領(lǐng)導(dǎo)同意后，由各學(xué)校（園）黨總支（黨支部）研究決議，形成會(huì)議紀(jì)要，并向局黨委提出書面報(bào)告，經(jīng)本校（園）主要領(lǐng)導(dǎo)簽字、包聯(lián)領(lǐng)導(dǎo)、采購或項(xiàng)目分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)同意后，提交局黨委會(huì)研究決定，形成會(huì)議紀(jì)要。按照各學(xué)校（園）制定的財(cái)務(wù)審批制度簽字審核簽字完畢后，經(jīng)會(huì)計(jì)和主管會(huì)計(jì)審核符合規(guī)定后，由教科局的包聯(lián)領(lǐng)導(dǎo)、采購或項(xiàng)目分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審簽后方可支出。
（三）項(xiàng)目資金支付審批
凡涉及在縣發(fā)改委立項(xiàng)的項(xiàng)目（包括修繕項(xiàng)目、建設(shè)項(xiàng)目、采購項(xiàng)目等）資金支出事項(xiàng)，嚴(yán)格執(zhí)行縣人民政府項(xiàng)目資金支出審批制度執(zhí)行，對(duì)每項(xiàng)支出都需通過局黨委會(huì)研究決定，由經(jīng)辦人簽字，會(huì)計(jì)和主管會(huì)計(jì)審核符合規(guī)定后，經(jīng)項(xiàng)目分管領(lǐng)導(dǎo)或采購分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)簽批后方可支出。
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水電費(fèi)、取暖費(fèi)、通信費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)、住房公積金、探親費(fèi)、撫恤金、差旅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等或有相關(guān)文件依據(jù)需要支出的資金，由經(jīng)辦人簽字確認(rèn)后，經(jīng)會(huì)計(jì)和主管會(huì)計(jì)審核符合規(guī)定后，局機(jī)關(guān)由財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可支出。各學(xué)校（園）按照本學(xué)校（園）制定的財(cái)務(wù)審批制度執(zhí)行。
（五）工資、績效發(fā)放審批
1．統(tǒng)發(fā)工資發(fā)放。統(tǒng)發(fā)工資表經(jīng)相關(guān)部門審核后，會(huì)計(jì)和主管會(huì)計(jì)審核符合規(guī)定，由縣財(cái)政進(jìn)行統(tǒng)發(fā)，工資表無需財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)或財(cái)務(wù)主要領(lǐng)導(dǎo)簽字。
2．獎(jiǎng)勵(lì)性績效發(fā)放。局機(jī)關(guān)、各學(xué)校（園）按照本單位制定的考核辦法規(guī)定，計(jì)算并確定的發(fā)放表。局機(jī)關(guān)由經(jīng)辦人和行政辦負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)無誤后，會(huì)計(jì)和主管會(huì)計(jì)審核符合規(guī)定審核符合規(guī)定后，經(jīng)財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可支出。各學(xué)校（園）按照本學(xué)校（園）制定的財(cái)務(wù)審批制度簽字審核完畢后，經(jīng)會(huì)計(jì)和主管會(huì)計(jì)審核符合規(guī)定后，還需報(bào)送局包聯(lián)學(xué)校（園）領(lǐng)導(dǎo)、局財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)、局財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后方可發(fā)放。
3．年度大績效發(fā)放。根據(jù)當(dāng)年考核情況及縣財(cái)政局的文件規(guī)定要求，計(jì)算并確定的發(fā)放表。局機(jī)關(guān)由經(jīng)辦人和行政辦負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)無誤后，會(huì)計(jì)和主管會(huì)計(jì)審核符合規(guī)定后，經(jīng)財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可支出。各學(xué)校（園）按照本學(xué)校（園）制定的財(cái)務(wù)審批制度簽字審核完畢后，會(huì)計(jì)和主管會(huì)計(jì)審核符合規(guī)定后，還需報(bào)送局包聯(lián)學(xué)校（園）領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后方可發(fā)放。
�。⿲W(xué)生資助資金支出審批
1．學(xué)前教育伙食費(fèi)、義務(wù)教育階段家庭經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生生活補(bǔ)助費(fèi)、高中階段學(xué)生助學(xué)金發(fā)放等支出嚴(yán)格按照相關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行，所有支出按照各學(xué)校（園）制定的財(cái)務(wù)審批制度簽字審核簽字完畢后，由教科局的包聯(lián)領(lǐng)導(dǎo)、采購分管領(lǐng)導(dǎo)審批，經(jīng)會(huì)計(jì)審核符合規(guī)定后，再由財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審簽后方可支出。
2．其他資助資金支付。嚴(yán)格按照各項(xiàng)資助項(xiàng)目的文件要求執(zhí)行，其資金支出審批程序按照支付相關(guān)規(guī)定的要求程序標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核、簽字后支出。
三、課后托管服務(wù)費(fèi)收取與支出
嚴(yán)格按照《和碩縣開展中小學(xué)課后托管服務(wù)實(shí)施方案》要求，收取的課后托管服務(wù)費(fèi)存入各學(xué)校的專戶，單列管理，根據(jù)本校制定的課后托管服務(wù)人員勞務(wù)報(bào)酬發(fā)放辦法，按照實(shí)際支出列支。各學(xué)校按照本學(xué)校制定的財(cái)務(wù)審批制度執(zhí)行。
四、財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)相關(guān)要求
1．按照財(cái)務(wù)收支公開的要求，局機(jī)關(guān)、各學(xué)校（園）應(yīng)及時(shí)公開財(cái)務(wù)收支情況。
2．嚴(yán)禁一項(xiàng)支出事項(xiàng)的拆分為多項(xiàng)支出，逃避制度的約束及監(jiān)管。
3．對(duì)本制度未盡事項(xiàng)，按照法律法規(guī)及財(cái)務(wù)制度和《和碩縣行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度（試行）》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
4．各學(xué)校（園）可參照本制度，結(jié)合實(shí)際制定本校（園）的財(cái)務(wù)審批制度，并報(bào)教科局備案。
本制度（試行）由縣教育和科學(xué)技術(shù)局負(fù)責(zé)解釋，從20xx年5月1日起執(zhí)行。
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