[精品]審計發(fā)現(xiàn)問題的整改報告

　　在日常生活和工作中，需要使用報告的情況越來越多，其在寫作上具有一定的竅門。我敢肯定，大部分人都對寫報告很是頭疼的，以下是小編為大家收集的審計發(fā)現(xiàn)問題的整改報告，歡迎大家分享。

審計發(fā)現(xiàn)問題的整改報告1

縣審計局：

　　根據(jù)《中華人民共和國審計法》規(guī)定，云和縣審計局對我局進行了審計。根據(jù)審計報告《云和縣經(jīng)商局局長王長榮任期經(jīng)濟責任審計》（云審報20xx年第9號）結(jié)果，我局對審計報告提出的問題逐項進行研究整改，現(xiàn)將整改情況報告如下：

　　一、房租收入未上繳國庫和未代扣代繳個人所得稅問題。

　　整改情況：我局在審計期間已將房租收入上繳縣財政，個人所得稅已補繳。

　　二、三公經(jīng)費支出方面問題。

　　整改情況：今后，我局將嚴格執(zhí)行制度規(guī)定，規(guī)范三公經(jīng)費支出管理，杜絕類似情況發(fā)生。

　　三、內(nèi)控制度執(zhí)行不嚴問題。

　　整改情況：在現(xiàn)有制度的基礎(chǔ)上，進一步完善內(nèi)部管控制度，今后將嚴格按照制度執(zhí)行。

　　四、其他應收款長期掛賬未清理問題。

　　整改情況：我們將認真組織學習《行政單位財務規(guī)則》，目前已開展清理長期掛賬的應收款項。

　　五、政府采購制度執(zhí)行不到位問題。

　　整改情況：目前，我局組織政府采購相關(guān)人員進行學習，嚴格執(zhí)行政府采購制度，進一步規(guī)范政府采購工作流程。

　　六、延伸下屬單位發(fā)現(xiàn)問題的漏征新墻體材料、散裝水泥專項基金和部分未清退預征基金掛賬時間較長問題。

　　整改情況：我單位已根據(jù)《審計報告》提出的`整改意見，積極行動，已走訪全部漏征企業(yè)，并發(fā)出催繳通知書，現(xiàn)已有部分企業(yè)補繳了兩項基金。對部分未清退預征基金掛賬時間較長的單位，已與繳款單位聯(lián)系，要求其盡快辦理專項基金結(jié)算。

審計發(fā)現(xiàn)問題的整改報告2

主任、各位副主任，各位委員：

　　受縣政府委托，現(xiàn)將xx年度縣本級財政審計中所發(fā)現(xiàn)的主要問題整改情況報告如下，請予審議。

　　一、關(guān)于縣本級預算執(zhí)行方面存在問題的整改情況

　　關(guān)于預算編制不夠規(guī)范、科學、細化問題�？h政府辦公室印發(fā)了《xx縣財政預算多部門聯(lián)審辦法》，建立財政預算多部門聯(lián)審機制，協(xié)調(diào)縣直相關(guān)部門對涉及職能領(lǐng)域內(nèi)的預算項目及相關(guān)事項進行審核、論證，提高預算編制的規(guī)范化水平�？h財政部門不斷加強項目預算編制管理，依托部門預算編制軟件，對預算項目實行滾動管理，建立滾動預算項目庫，協(xié)調(diào)多部門加大對立項依據(jù)、經(jīng)濟效益、執(zhí)行條件、預期績效等方面的審核力度，力求納入部門預算的項目可執(zhí)行、有績效。積極推行專家公開評審、人大參與式預算審查制度，xx年部門預算編制中，累計核減項目支出預算8479萬元，項目預算安排的合理性、準確性逐年提升。

　　關(guān)于社�；�金預算編制不夠完整問題。xx年，縣財政部門在政府性基金年初預算中，安排了9600萬元被征地農(nóng)民保障金，已按照《xx縣被征地農(nóng)民養(yǎng)老保險實施辦法》規(guī)定的資金籌集渠道和標準以及縣國土資源管理部門核定的xx年度國有土地出讓和劃撥畝數(shù)，足額將7523萬元被征地農(nóng)民養(yǎng)老保險基金撥入被征地農(nóng)民養(yǎng)老保障基金專戶。從20xx年起，縣財政將嚴格按照社會保險基金預算編制要求以及審計意見，將被征地農(nóng)民養(yǎng)老保險基金收支完整納入社會保險基金預算。

　　關(guān)于預算管理、執(zhí)行中存在問題

　　1.少計部分一般公共預算收入問題。xx年2月6日，縣財政局根據(jù)《財政部關(guān)于加強從土地出讓收益中計提農(nóng)田水利建設資金和教育資金征收管理的通知》規(guī)定，已將少計提的教育資金xx萬元、農(nóng)田水利建設資金xx萬元全部計提到位，并繳入國庫。

　　2.部分國有土地出讓收入未及時足額征繳入庫問題�？h國土資源部門、財政部門已分別于xx年1月6日、xx年4月29日，將國有土地使用權(quán)受讓人安徽華星智能停車設備有限公司、安徽強晟環(huán)保裝備制造有限公司欠繳的土地出讓款1094萬元，足額征繳入庫。

　　3.預算執(zhí)行序時進度落后問題�？h財政部門先后印發(fā)了《xx縣關(guān)于進一步加快財政預算執(zhí)行嚴格結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金管理的通知》《xx縣預算支出進度考核辦法》，實行項目支出計劃管理，逐月通報縣直各部門預算執(zhí)行進度，針對預算執(zhí)行進度偏慢的部門，縣財政部門積極上門會商，督促其查找原因并提出加快預算執(zhí)行建議。簡化預算資金下達流程，年初部門預算資金，凡已明確到具體項目的，均一次性下達至各部門國庫集中支付平臺。預算執(zhí)行中，對上級財政追加的`轉(zhuǎn)移支付，縣財政部門積極會商相關(guān)單位，結(jié)合本級預算安排情況，提出資金分配方案并報縣政府批準后，在10個工作日內(nèi)下達至相關(guān)單位，努力提高財政資金到位率。

　　4.部分項目資金存在閑置現(xiàn)象問題。縣財政部門認真貫徹落實《國務院關(guān)于印發(fā)推進財政資金統(tǒng)籌使用方案的通知》《財政部關(guān)于推進地方盤活財政存量資金有關(guān)事項的通知》以及省、市相關(guān)文件精神，不斷加大財力統(tǒng)籌力度，建立健全盤活財政存量資金長效機制。截至目前，審計報告中所列的閑置資金累計已清理消化xx萬元，清理消化率%，其中，已撥付項目資金xx萬元，清理收回總預算統(tǒng)籌安排資金4566萬元，統(tǒng)籌納入xx年部門預算資金140萬元。審計報告中提及的社保專戶財政專項資金結(jié)余2962萬元，已全部清理消化完畢，其中，按項目資金規(guī)定用途撥付使用2605萬元，清理收回存量資金357萬元。

　　關(guān)于稅收征管方面存在問題

　　1.稅款征繳不及時問題�？h地稅局已于xx年4月將xx萬元契稅入庫。

　　2.逾期上繳待解稅款問題�？h地稅局已于xx年1月將待解稅金1798萬元繳入縣金庫。

　　3、欠繳稅款中高風險欠繳比重較大問題�？h地稅局對欠繳稅款的納稅人按季度進行欠稅公告，下發(fā)通知進行催報催繳及責令限期繳納，并按規(guī)定對部分欠繳稅款的納稅人采取強制執(zhí)行措施，目前累計追繳欠稅2150萬元。

　　關(guān)于相關(guān)政策、制度、規(guī)定執(zhí)行不到位問題

　　1.存量資金清理不到位問題�？h財政局已于xx年4月13日將總預算會計核算的存量資金2613萬元繳回國庫。

　　2.財政往來資金清理不到位問題。關(guān)于總預算會計應收債權(quán)1100萬元長期未清理問題。該問題是歷史遺留問題，擬納入下年度預算予以清理消化。關(guān)于非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶預收墻改基金1990萬元未及時清理問題。應繳國庫308萬元已全部繳入國庫，應退繳單位622萬元已辦理返退資金128萬元，未查驗結(jié)算資金1060萬元已辦理結(jié)算8萬元，剩余應退資金及未查驗結(jié)算資金，將根據(jù)財政部《關(guān)于取消、調(diào)整部分政府性基金有關(guān)政策的通知》精神，全部作為政府性基金收入繳入國庫。關(guān)于非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶中，核算縣國土資源局土地項目往來結(jié)算資金長期未清理問題�？h國土資源部門已召開相關(guān)鄉(xiāng)鎮(zhèn)清理工作專題會議，待與鄉(xiāng)鎮(zhèn)將往來款核對清楚后，再按規(guī)定程序撥付至相關(guān)鄉(xiāng)鎮(zhèn)。

　　二、關(guān)于部門預算執(zhí)行方面存在問題的整改情況

　　關(guān)于部門預算編制方面問題。縣水務局已經(jīng)按照審計意見，在20xx年部門預算編制過程中，嚴格按照《20xx年政府收支分類科目》進行編制，力求科學嚴謹，對基本支出和項目支出已全部予以細化，嚴格按財政預算科目進行支付。白龍鎮(zhèn)在xx年編列扶持企業(yè)發(fā)展資金中，已經(jīng)細化具體用途，主要是在基礎(chǔ)設施建設、技術(shù)改造升級、核心技術(shù)提高等方面給予鎮(zhèn)企業(yè)經(jīng)費支持。石塘鎮(zhèn)在xx年預算編制中，已嚴格按照財政部門的要求實行全口徑預算，按照功能分類和經(jīng)濟性質(zhì)分類進行細化，并在預算調(diào)整時，編制預算調(diào)整方案，提請鎮(zhèn)人大審查和批準，強化預算約束力。

　　關(guān)于部門預算執(zhí)行及相關(guān)問題的整改情況

　　1.水務預算收入未完成問題。根據(jù)省物價局、財政廳、水利廳《關(guān)于調(diào)整水資源費征收標準的通知》中“農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、農(nóng)民生活，以及社會應急搶險取用水的，暫緩征收水資源費”的規(guī)定，xx年暫緩對我縣14個鄉(xiāng)鎮(zhèn)水廠征收水資源費。xx年預算水資源費收入370萬元，截至11月9日已征收萬元，征收率為%，預計12月上旬，水務局將全面完成xx年水資源費征收任務。

　　2.部分單位非稅收入上繳不及時問題�？h畜牧水產(chǎn)局所屬管灣水產(chǎn)養(yǎng)殖場，已于xx年1月將300萬元承包費全額繳入非稅。石塘鎮(zhèn)xx年1月收取國有資產(chǎn)租賃款39萬元，已于xx年10月26日上繳縣非稅。白龍鎮(zhèn)xx年處置孫集小學校舍收入萬元，已于xx年9月7日已繳入縣非稅。

　　3.部門項目預算支出執(zhí)行率較低問題。xx年，縣畜牧水產(chǎn)局支出預算執(zhí)行率不高，主要因為財政預算、決算口徑不一致�？h畜牧水產(chǎn)局加強了xx年預算收支管理，與財政部門統(tǒng)一決算口徑，同時根據(jù)相關(guān)文件規(guī)定，嚴格預算項目執(zhí)行，確保預算執(zhí)行到位。

　　4.小型水利改造項目，部分工程量未完成、資金撥付不及時問題�？h水務局已和縣財政局組織對小型水利工程改造提升工程的驗收，加快資金撥付。截至目前，xx年度小型水利工程改造提升項目資金已撥付萬元，下剩萬元，待八斗、楊店、xx3鄉(xiāng)鎮(zhèn)項目完成審計后，將于xx年12月20日之前完成撥付；xx年度項目資金已撥付4305萬元，撥付率100%。小型水利改造項目管護資已撥付萬元，下剩資金待剩余7個鄉(xiāng)鎮(zhèn)管護方案完成編報和批復后，預計將于在xx年12月20日之前撥付到位。

　　5.部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)存量資金未清理，影響財政資金的使用效率問題。石塘鎮(zhèn)新農(nóng)村建設等項目資金合計結(jié)余990萬元，目前對已完工的項目，正在組織驗收和審計，根據(jù)審計結(jié)果，及時清算和撥付工程款，剩余資金將予以清理收回。白龍鎮(zhèn)正在對xx年立項的長王新農(nóng)村建設項目工程，以及xx年至xx年間白龍居委會、南張村、王塘村等土地置換項目資金進行清理，督促相關(guān)企業(yè)辦理審計決算，盡快撥付資金�？h財政部門對長期掛賬的部分資金進行全面清理，并予以收回。

　　6.部分環(huán)保案件處罰決定未向社會公開問題。環(huán)保局已在合肥市政府信息公開上，將xx的行政處罰案件重新公開，今后將按規(guī)定及時公開行政處罰決定等信息。

　　7.縣管灣水產(chǎn)養(yǎng)殖場違規(guī)開設銀行賬戶問題。2個銀行賬戶已于今年6月份撤銷。

　　8．縣中醫(yī)院違規(guī)集資未清理問題。縣中醫(yī)院已于xx年1月份，將向職工集資建設住院樓借款375萬元還清。

　　三、關(guān)于政府投資問題的整改情況

　　關(guān)于政府專項資金項目使用程序不規(guī)范問題。縣環(huán)保局已按規(guī)定邀請了縣財政局經(jīng)建科有關(guān)人員參加對環(huán)保專項資金項目的驗收，完善相關(guān)資料；縣水務局xx年至xx年10個已竣工水利基建項目，目前已完成7個項目的決算審計，另外3個項目竣工財務決算正在編制中。

　　關(guān)于部分單位未嚴格執(zhí)行政府采購規(guī)定問題�？h水務局xx年12月份制定了《xx縣水務局財務內(nèi)部控制制度》，已嚴格按照縣政府印發(fā)的采購目錄和限額標準，實行政府集中采購。石塘鎮(zhèn)制定出臺了《石塘鎮(zhèn)集中采購管理辦法》，對貨物、工程、服務類集中采購進行了明確的規(guī)定，未執(zhí)行規(guī)定的不得支出資金。白龍鎮(zhèn)出臺了《白龍鎮(zhèn)加強政府集中采購管理辦法》，規(guī)定集中采購目錄，嚴格執(zhí)行制度，對未執(zhí)行規(guī)定的采購項目，一律不得報銷。

　　主任、各位副主任，各位委員，我們將認真貫徹縣人大常委會關(guān)于加強審計整改的決定，自覺接受縣人大常委會的監(jiān)督。堅持深化財政改革，堅持問題導向，完善管理制度，努力提升全縣依法行政的能力和財政管理水平。

審計發(fā)現(xiàn)問題的整改報告3

市審計局：

　　20xx年4月23日至20xx年9月30日，市審計局組織了審查組對我院進行了黎忠文同志任期經(jīng)濟責任審計和信息系統(tǒng)審計，肯定了我院取得的成績的同時，誠懇地提出了我院存在的問題，出具了審計報告（玉審報[20xx]74號、玉審報[20xx]75號）。我院領(lǐng)導高度重視審查組指出的問題，落實相關(guān)責任人進行了認真的整改，現(xiàn)將整改情況報告如下：

　　一、院長黎忠文同志任期經(jīng)濟責任審計相關(guān)問題的整改情況。

　�。ㄒ唬┽槍Α斑`規(guī)收費290312.90元”的問題，根據(jù)《玉林市審計局關(guān)于玉林市中西醫(yī)結(jié)合骨科醫(yī)院黎忠文同志任期經(jīng)濟責任的審計決定》（玉審決[20xx]1號），我院已將違規(guī)收費290312.90元于20xx年1月24日上繳到玉林市財政局，附繳款收據(jù)和銀行回單。

　�。ǘ�）針對“現(xiàn)金坐支收入30000元、盤點短款1735.16元”的問題，我院在審計期間已進行了整改。今后也將嚴格按照《醫(yī)院財務制度》（財社[20xx]306號）第二十條“醫(yī)療收入原則上當日發(fā)生當日入賬，并及時結(jié)算。嚴禁隱瞞、截留、擠占和挪用�，F(xiàn)金收入不得坐支”的規(guī)定執(zhí)行。

　�。ㄈ�）針對“部分在用設備固定資產(chǎn)臺賬記錄不準確”的問題，我院重新修訂了對固定資產(chǎn)定期進行實地盤點的制度，對目前在用固定資產(chǎn)進行了全面清理及登記。同時進一步明確了各固定資產(chǎn)使用和管理部門對固定資產(chǎn)采取電子信息化管理，并定期與財務部門核對，做到賬賬相符、賬卡相符、賬實相符。

　�。ㄋ模┽槍Α拔绰鋵嵢�級公立醫(yī)院總會計師制度”的問題，我院已任命有總會計師。

　　二、信息系統(tǒng)審計相關(guān)問題的整改情況。

　�。ㄒ唬┽槍Α靶畔⑾到y(tǒng)（HIS）未委托第三方測試驗收”的問題，根據(jù)《信息系統(tǒng)安全等級保護基本要求》，我院HIS應委托公正的'第三方測試單位對系統(tǒng)進行安全性測試，并出具安全性測試報告。我院已經(jīng)聯(lián)系廣西網(wǎng)信信息安全等級保護評測有限公司，對此問題進行盡快整改。目前此項工作正在進行中。

　�。ǘ�）針對“機房安全設施未按規(guī)定建設”的問題，原機房由于受條件所限，沒有按規(guī)定標準化建設。我院計劃于20xx年10月搬遷至玉東新區(qū)新院區(qū)，針對此問題，計算機網(wǎng)絡管理中心安排專人24小時值守，對來訪人員登記審核，加強安全管理，防患于未然，杜絕事故發(fā)生。新院機房建設按照規(guī)定標準進行建設。

　�。ㄈ�）針對“未按規(guī)定配備專職管理人員并定期進行安全檢查”的問題，我院現(xiàn)已安排網(wǎng)管中心羅勇、黃志強、馮小洲三人作為專職安全管理人員。定期對現(xiàn)有安全情況進行檢查，并進行登記。定期對我院系統(tǒng)安全性進行檢查審核。并已聯(lián)系廣西網(wǎng)信信息安全等級保護評測有限公司，進行專業(yè)性的評測，對存在問題、漏洞進行整改，并制定完善的安全制度。目前此項工作正在進行中。

　�。ㄋ模┽槍Α靶畔⑾到y(tǒng)未開展信息安全等級保護工作”的問題，我院已聯(lián)系玉林市公安局網(wǎng)安科陳科長，對我院信息系統(tǒng)進行登記備案工作。并聯(lián)系廣西網(wǎng)信信息安全等級保護評測有限公司對我院進行專業(yè)性的評測，對存在問題、漏洞進行整改，并制定完善的安全制度。目前此項工作正在進行中。

　�。ㄎ澹┽槍Α跋到y(tǒng)數(shù)據(jù)備份與恢復管理不規(guī)范”的問題，由于條件所限，我院系統(tǒng)數(shù)據(jù)沒做使用異地備份，使用的是雙機備份�，F(xiàn)已在院辦公會提出申請，購買設備，對我院數(shù)據(jù)備份方式進行升級。目前正在考察相關(guān)公司中。

　�。�六）針對“系統(tǒng)安全管理不規(guī)范”的問題，已購買升級了存儲空間，已恢復日志記錄。制定運行維護記錄。

　�。ㄆ撸┽槍Α熬W(wǎng)絡安全存在隱患”的問題，聯(lián)系廣西網(wǎng)信信息安全等級保護評測有限公司對我院進行專業(yè)性的評測，對存在問題、漏洞進行整改，并制定完善的安全制度。目前此項工作正在進行中。

　　（八）針對“用戶身份鑒別技術(shù)單一，登陸密模塊簡單”的問題，根據(jù)《信息系統(tǒng)安全登記保護基本要求》對我院使用系統(tǒng)工作人員賬號密碼作出要求，禁止使用簡單密碼。并聯(lián)系廣西數(shù)字證書認證中心有限公司，考察電子簽章數(shù)字簽名軟件。目前此項工作正在進行中。

　　（九）針對“未簽訂安全保密協(xié)議”的問題，三名專職網(wǎng)絡管理人員已經(jīng)簽訂了安全保密協(xié)議，其他相關(guān)重要崗位人員如藥劑科、財務科、檢驗科等也已簽訂安全保密協(xié)議。

　　（十）針對“未開通新農(nóng)合即時結(jié)報”的問題，我院已與原新農(nóng)合開發(fā)商聯(lián)系并簽訂合同，我院積極與對方聯(lián)系，但由于開發(fā)商未能按要求解決，故沒能開通。現(xiàn)新農(nóng)合即將并入城鄉(xiāng)居民醫(yī)保由醫(yī)療保險局統(tǒng)一管理，待新的城鄉(xiāng)醫(yī)保整合為統(tǒng)一的信息平臺后我院再對接開通。

　�。ㄊ�一）針對“信息系統(tǒng)的系統(tǒng)功能存在設計缺陷”問題，已將問題提交我院his系統(tǒng)開發(fā)商重慶中聯(lián)公司。目前重慶中聯(lián)公司工程師正在測試功能階段。將在下一升級版本中作出修改完善。

　　截止目前，我院已嚴格按照相關(guān)的規(guī)范要求落實了整改，取得了一定成效。在今后的工作中，我院將嚴格執(zhí)行醫(yī)療服務收費相關(guān)政策，認真執(zhí)行集體討論和招投標制度，進一步強化醫(yī)院信息化建設，全面加強醫(yī)院管理，力求醫(yī)院各項工作規(guī)范、有序的開展，為人民群眾提供安全、放心、滿意的醫(yī)療服務。

審計發(fā)現(xiàn)問題的整改報告4

尊敬的XXX：

　　根據(jù)《國務院關(guān)于加強審計工作的意見》和《XX省人民政府關(guān)于加強審計工作的實施意見》等關(guān)于審計整改的要求，現(xiàn)將審計發(fā)現(xiàn)問題整改情況報告如下：

　　一、審計項目基本情況

　　20xx年10月至20xx年2月，X審計X對xx衛(wèi)生院20xx-20xx年財政財務收支情況進行了審計，我院按照X審計X要求提供了相關(guān)資料，配合X審計X完成了審計工作。

　　二、審計發(fā)現(xiàn)問題及整改落實情況

　　(一)關(guān)于“擅自擴大公共衛(wèi)生專項工作經(jīng)費和其他資金開支范圍違規(guī)發(fā)放職工增量獎勵性績效工資X元”的問題整改落實情況：我單位已按審計要求清退收回違規(guī)發(fā)放金額X元。

　　(二)關(guān)于“超標準報銷差旅費20xx元”的問題整改落實情況：我單位已按審計要求清退收回違規(guī)報銷的差旅費20xx元。

　　(三)關(guān)于“擠占事業(yè)辦公費8745元”的`問題整改落實情況：我單位已按審計要求退還原資金渠道。

　　(四)關(guān)于“參保人員死亡后發(fā)生醫(yī)保補助和報銷醫(yī)保費用共計X元”的問題整改落實情況：我單位已于3月28日將參保人員死亡后發(fā)生醫(yī)保補助和報銷醫(yī)保費用共計X元退還原渠道資金。

　　(五)關(guān)于“醫(yī)療收入賬賬不符”的問題整改落實情況：我單位自收到審計報告后，財務科組織了清理，清理發(fā)現(xiàn)財務入賬金額用手工匯總，匯總時出現(xiàn)差錯，同時存在財務數(shù)據(jù)系統(tǒng)取數(shù)期間與醫(yī)療業(yè)務系統(tǒng)取數(shù)期間不一致。今后將認真核對醫(yī)療業(yè)務系統(tǒng)數(shù)據(jù)與財務核算系統(tǒng)數(shù)據(jù)，杜絕手工匯總差錯，保證數(shù)據(jù)期間一致，做到賬賬相符。

　　(六)關(guān)于“固定資產(chǎn)賬實不符X元”的問題整改落實情況：我單位已將未納入固定資產(chǎn)核算管理的固定資產(chǎn)X元登記入固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)，補記入固定資產(chǎn)科目，現(xiàn)已資產(chǎn)賬實相符。

　　(七)關(guān)于“虛增收入總額X元，虛減負債總額X元”的問題整改落實情況：我單位已按審計報告要求做賬務調(diào)整。

　　(八)關(guān)于“醫(yī)療收入X元無入賬依據(jù)”的問題整改落實情況：此醫(yī)療收入屬我單位xx點醫(yī)療收入，我單位已按縣衛(wèi)健局20xx年第二次黨委會議研究決定進行了整改：1.已注銷xx點醫(yī)療點，XXX回歸我單位中醫(yī)館從事常規(guī)中醫(yī)診療工作。2.我單位已向縣衛(wèi)健局黨委作出深刻書面檢查，并完善管理制度。

　　三、審計建議采納情況

　　(一)關(guān)于“加強經(jīng)費管理。各類項目經(jīng)費和專項工作補助資金應�？顚Ｓ谩钡慕ㄗh采納情況：我單位同意采納，今后各類項目經(jīng)費和專項工作補助資金�？顚Ｓ谩�

　　(二)關(guān)于“加強費用報銷審核，確保財政預算資金使用合規(guī)�！钡慕ㄗh采納情況：我單位同意采納，今后嚴格審核費用報銷憑證，保證財政預算資金使用合規(guī)。

　　(三)關(guān)于“加強內(nèi)部控制管理。一是健全財務管理、三重一大等制度規(guī)范，完善單位內(nèi)控管理制度。二是從嚴監(jiān)管所屬醫(yī)療機構(gòu)業(yè)務開展、完整核算收支。三是嚴格執(zhí)行國家統(tǒng)一會計制度和有關(guān)財經(jīng)法規(guī)，規(guī)范資產(chǎn)、負債、收入等各項會計要素核算處理。四是嚴格執(zhí)行醫(yī)保管理制度，確保參保人員醫(yī)保待遇合法、合規(guī)�！钡慕ㄗh采納情況：我單位同意采納，已重新修訂財務管理制度、三重一大等制度，嚴格監(jiān)管醫(yī)療機構(gòu)業(yè)務開展、完整核算收支，嚴格執(zhí)行國家統(tǒng)一會計制度和有關(guān)財經(jīng)法規(guī)，規(guī)范資產(chǎn)、負債、收入等各項會計要素核算處理。嚴格執(zhí)行醫(yī)保管理制度，確保參保人員醫(yī)保待遇合法、合規(guī)。

　　特此報告。

　　XXX衛(wèi)生院

　　20xx年11月4日

審計發(fā)現(xiàn)問題的整改報告5

　　本次審計對規(guī)范工投公司管理，遵守各項法律法規(guī)和規(guī)定起到了促進和警示作用。本次審計將公司存在的問題進行了全面、客觀、真實的反映，針對本次審計問題，我公司進行了認真整改，具體報告如下：

　　一、關(guān)于“未批先建”現(xiàn)象嚴重，建設手續(xù)不全，違規(guī)建設情況嚴重，工期滯后。

　　審計問題：

　　1、出口企業(yè)培育基地由于土地未履行招拍掛手續(xù)，無法辦理施工許可證、建設許可證等。該項目20xx年x月已開工，一期工程共24棟單體樓，其中有19棟主體已竣工驗收。xx產(chǎn)業(yè)園二期項目尚在辦理施工許可證，所有單體建筑基礎(chǔ)已澆灌完畢，其中綜合樓已經(jīng)主體封頂，八棟鋼結(jié)構(gòu)廠房主體框架基本完成。xx中小企業(yè)孵化器項目已建成投入使用，但部分土地未掛牌，供地手續(xù)（招拍掛）未辦，未取得土地使用證、施工許可證、建設許可證等。

　　2、在建項目土地報批程序不合規(guī)。出口企業(yè)培育基地，一期規(guī)劃用地353畝，目前已報批342畝，剩余11畝未報批；xx孵化器，規(guī)劃用地80畝，項目已建成，土地報批63畝，剩余17畝未報批。

　　3、工期滯后。出口企業(yè)培育基地項目工期滯后約14個月，xx產(chǎn)業(yè)園二期項目工期滯后約9個月。

　　整改情況：

　　1、關(guān)于“未批先建”。整改中，其中出口基地一期項目土地已摘牌342畝，土地證已辦理完畢，正在辦理施工許可證；xx產(chǎn)業(yè)園項目項目施工許可證已辦理完畢；xx孵化器項目待近期剩余土地摘牌后辦理相關(guān)施工證件。

　　2、關(guān)于建設項目土地報批程序不合規(guī)問題。整改中，出口基地一期項目剩余11畝土地國土局正在組卷向省國土廳申請，預計12月底之前報批完畢；xx中小企業(yè)孵化器項目剩余土地17畝國土局已向省國土廳報批通過，近期掛牌出讓，待國土局掛牌出讓后我公司將以最快速度辦理出相關(guān)建設手續(xù)。

　　3、關(guān)于工期滯后。整改中，出口基地開工前期，清表、移墳、燃氣遷移等，影響一定工期，xx貫穿于項目一期施工范圍內(nèi)，受xx異常地質(zhì)原因和新建xx等，影響部分廠房、辦公樓和綜合樓的開工，影響工期9個月，異常天氣影響45天，因國家環(huán)保部及省環(huán)保廳聯(lián)合對xxx20xx年實施藍天行動工作檢查，且在施工高峰階段，造成白天不能正常施工（注：混凝土澆筑，土方回填），直接影響工期40天左右，另外造成材料供應不了影響工期25天；xx產(chǎn)業(yè)園項目于20xx年5月11日開工，工期滯后原因主要是異常天氣影響，清理場地溝塘淤泥、蘆葦?shù)�，共�?9天。后期因資金問題造成工程進度緩慢，近期資金到位，預計明年中旬全部完工。

　　二、改變貸款用途

　　審計問題：

　　1、20xx年該公司通過xx醫(yī)院，由醫(yī)院作為融資租賃承租人，分別與xxx融資租賃有限公司、xxx投資管理有限公司、xx融資租賃有限公司簽訂售后回租協(xié)議，以租賃設備為名，分別取得借款xxxx萬元、xxxx萬元、xxxx萬元。取得借款后，款項轉(zhuǎn)入工投公司，分別用于進出口工業(yè)基地建設和土地收儲中心收儲用款。

　　2、以xx創(chuàng)業(yè)廣場項目名義取得xx分行貸款xxxx萬元，實際用于進出口加工基地項目。

　　整改情況：

　　1、情況說明。由于我公司成立初期資產(chǎn)規(guī)模小、融資手段單一，為推進創(chuàng)業(yè)廣場、公租房等項目的建設，即按xxx工作整體規(guī)劃，通過xx醫(yī)院進行融資租賃項目。為避免融資資金閑置，并保證土儲中心方面東城拆遷項目及時完成，我公司分別于20xx年6月19日、20xx年7月30日同xx土地收儲中心簽訂借款金額分別為xxxx萬、xxxx萬的借款協(xié)議，該資金來源為以xx醫(yī)院為承租人的融資租賃款項。經(jīng)市政府同意，我公司將扣除融資租賃服務費、保證金等費用后的資金共計xxxx萬的現(xiàn)金轉(zhuǎn)入土地收儲中心賬戶。

　　2、另外剩余現(xiàn)金改變貸款用途原因可根據(jù)20xx年2月3日xx第xx次xx會議紀要進行解釋，該會議紀要相關(guān)條款經(jīng)xx〔20xx〕xx號批準同意。

　　3、目前，土地收儲中心負責對xx、xx兩筆融資租賃進行清償。20xx年9月11日，由xxx組織協(xié)調(diào)xx醫(yī)院、土地收儲中心以及我公司召開融資租賃協(xié)調(diào)會，就該三筆融資租賃問題進行進一步梳理，確立事實性債權(quán)債務關(guān)系。之后，我公司會同xx醫(yī)院、土地收儲中心對財政局債務系統(tǒng)進行融資相關(guān)財務的申報。

　　4、針對xx業(yè)廣場項目的情況說明：因xx創(chuàng)業(yè)廣場項目進展緩慢，工期延誤等問題，導致項目貸款資金閑置，為發(fā)揮平臺公司貸款資金效用最大化，統(tǒng)籌加快其他工程進度且避免賬面資金閑置，經(jīng)銀行同意，將xx創(chuàng)業(yè)廣場項目貸款暫時用于撥付進出口加工基地項目工程款。

　　三、資金缺口大，公司償債風險高

　　審計問題：

　　工投公司截止20xx年底負債總額為xxxxx萬元，其中：融資金額xxxxx萬元，企業(yè)資金主要來源于融資及政府資金投入。20xx年-20xx年期間工投公司建設的出口企業(yè)孵化基地、xx產(chǎn)業(yè)園、xx循環(huán)經(jīng)濟示范基地、xx產(chǎn)業(yè)園建設項目等，項目總投資約xxxxx萬元（數(shù)據(jù)來源于項目已簽訂主要施工合同、不含配套設施等），賬面已付工程進度款xxxxx萬元，應付未付工程款xxxxx萬元。后續(xù)資金缺口較大，融資總量嚴重不足，且公司20xx-20xx年期間收入共計xxx萬元，自身無主要收入來源，該收入不足以支付融資利息。

　　情況說明：

　　1、按照工投公司財務報表，資產(chǎn)負債率36.2%，流動比率0.8，速動比率0.788。流動比率低于一般水平，企業(yè)流動資產(chǎn)在短期債務到期以前，可以變?yōu)楝F(xiàn)金用于償還負債的能力較差；速動比率較低，現(xiàn)金、短期投資、應收票據(jù)、應收賬款等項目不足。

　　2、工投公司資金主要來源及政府資金投入是由工投公司之前公司性質(zhì)決定的，工投公司作為xxx融資平臺之一，承建xxx工業(yè)基礎(chǔ)設施建設，融資職能明顯。加快項目建設，為有效發(fā)揮杠桿效應，為xxx經(jīng)濟提速做好保障性工作，工投公司前期配合項目建設計劃匹配融資規(guī)模，完全滿足當期工程款支付，資金使用效率高。

　　3、為補足后續(xù)資金缺口較大，我公司擬加快發(fā)債進程，以國家級高新區(qū)創(chuàng)建、工投轉(zhuǎn)型升級集團公司為契機，轉(zhuǎn)變?nèi)谫Y思路，充分整合資源，謀劃出新的融資項目，拓寬融資渠道，全面創(chuàng)新創(chuàng)建新的發(fā)展模式，招大引強，并實現(xiàn)自我造血能力提升，走可持續(xù)發(fā)展道路，盡快脫離投資支持。

　　4、就融資總量嚴重不足的問題，我公司還要充分考慮到還貸承受能力的問題，酌情考慮貸款規(guī)模的合理化，在走市場化運作的道路上下好功夫。

　　四、資產(chǎn)不實

　　審計問題：

　　20xx年1月13#轉(zhuǎn)xxx園林公司借款xxxx萬元。實際xx公司并未借款，系20xx年工投公司為發(fā)行債券，因利潤不足，由xx公司出面借款6000萬元，再由財政轉(zhuǎn)回工投公司作為資本公積處理。截止20xx年，尚有xxxx萬元應收款掛賬虛增資產(chǎn)。

　　整改情況：

　　已進行調(diào)賬。

　　五、統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務損失x萬元

　　審計問題：

　　工投公司累計發(fā)生統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務2批，2家企業(yè)無法償還，涉及金額x萬元。其中：第一批x公司經(jīng)營不善，無法償還本息，形成壞賬x萬元；第二批x科技有限公司資金鏈斷裂，無法償還本息，預計形成壞賬x萬元。上述2筆業(yè)務均存在重復抵押現(xiàn)象，工投公司內(nèi)部審批流于形式。

　　情況說明：

　　1、第一、二批統(tǒng)借統(tǒng)還貸款均由xxxx牽頭，按照xx文件要求，為支持xxx公司進出口實體企業(yè)發(fā)展，特開展此業(yè)務，在此基礎(chǔ)上，xx先后出臺了《xxx中小進出口企業(yè)“統(tǒng)借統(tǒng)還”融資擔保項目管理暫行辦法》、《xxx中小進出口企業(yè)“統(tǒng)借統(tǒng)還”融資擔保項目管理辦法》，工投公司作為平臺公司，按照文件要求為xxx民企提供貸款主體義務。工投公司作為國有平臺公司，為保證國有資產(chǎn)的保值增值，工投公司與貸款企業(yè)簽訂了相應的借款協(xié)議，借款擔保合同、借款保證合同，并就以上事項進行了公證。企業(yè)重復抵押現(xiàn)象是企業(yè)自身行為。例如，20xx年第二筆統(tǒng)借統(tǒng)還貸款xx科技有限公司貸款的'x萬元，抵押給我公司的機器設備都進行了抵押登記備案，之后又重復抵押給xx擔保公司，重復抵押并非是我公司造成的。工投公司按照相關(guān)文件要求，在沒有收取企業(yè)保證金、手續(xù)費的情況下無償進行了服務。最終貸款放款由xx銀行股份有限公司xx支行根據(jù)貸款審批單及企業(yè)提供的購貨合同進行提款，工投公司內(nèi)部審批雖嚴格，但是無法預知企業(yè)代償風險。

　　2、20xx年5月17日，xx出臺《xx科技有限公司恢復生產(chǎn)問題專題會議紀要》，指出：“三、相關(guān)部門要大力支持重組后的新能電源公司，積極幫助爭取政策、謀劃項目，走科技創(chuàng)新發(fā)展之路......”工投公司在多次取得相關(guān)部門的意見建議后，于20xx年xx月xx日拿到xxx公證處出具的（20xx）xx公證字第x號執(zhí)行證書，提起上訴。20xx年10月10日，xx中院一次到新能電源現(xiàn)場調(diào)查取證。

　　六、重要交易程序不完善

　　審計問題：

　　工投公司20xx年x月取的20xx-0x地塊，20xx年x月（36#），工投公司將該地塊作價xxxx萬元平價轉(zhuǎn)讓xx機械公司，由工投公司承擔轉(zhuǎn)讓土地增值稅稅及附加xxx萬元。工投公司對土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓的交易對價未經(jīng)資產(chǎn)評估等程序確定，交易對價制定的合理性上存在瑕疵。

　　注：工投公司支付的土地增值稅xxx萬元，該公司解釋經(jīng)與地稅局溝通，可以從該公司今后應付的土地使用稅中扣除，審計時未取得地稅局的相關(guān)書面文件。

　　整改情況：

　　已整改。以與稅務部門進行溝通提供了相應的手續(xù)文件，由稅務部門依法對可退回的稅款進行退回。

　　七、財務報銷程序不完善、未取得合規(guī)原始單據(jù)

　　審計問題：

　　1、20xx年x月x#憑證，支付會計核算中心招聘考試費用x元，未取得正式發(fā)票；20xx年x月x#憑證，支付x投資公司趣味運動會費用x元，未取得正式發(fā)票。

　　2、跨期報銷費用。如：20xx年x月xx#付xxx租車費（xx.11.4#簽字單）x元；20xx年x月xx#招待xx設計院x元；20xx年x月xx#支付20xx-20xx年（xxxxx）半年租車費用x元。

　　情況說明：

　　1、根據(jù)市政府統(tǒng)一安排，xxx公開招聘xx名xx平臺公司合同制人員，我公司也報名參與此次招聘中；根據(jù)人社局通知，我公司需承擔招聘考試費用x萬元，由于市人社局無法出具發(fā)票，我公司參照其他平臺公司支付招聘費用的做法，由人社局出具轉(zhuǎn)賬通知作為付款依據(jù)。下一步，我公司將根據(jù)市人事人才會議要求嚴格招聘程序，委托能出具相關(guān)發(fā)票的招聘機構(gòu)進行今后的招聘工作。（附件：招聘公告、轉(zhuǎn)賬通知）

　　2、為促進全民健身活動，豐富職工文體生活，xx、xx、xx、xx公司于20xx年x月15日在xx公司籃球場舉辦趣味運動會，根據(jù)各公司負責人聯(lián)席會議研究同意，各公司承擔總活動費用的25%，即約x元。我公司根據(jù)活動通知和負責人聯(lián)席會議紀要等活動資料將我公司承擔的活動經(jīng)費x元支付給創(chuàng)新公司；由于本次活動由xx公司進行主辦，采購活動物品由xx公司購買，故購物發(fā)票由xx保留，我公司無法保留原始發(fā)票。我公司根據(jù)其他公司支付費用的做法，進行活動費用支付。今后，我公司將嚴格按照財務規(guī)定，舉辦職工活動。（附：活動通知，會議紀要，費用明細表、創(chuàng)新發(fā)票復印件）

　　3、公司部分報銷費用存在跨期支付，原因主要是部分支付發(fā)票未及時提供及支付手續(xù)簽報慢造成了跨期支付，經(jīng)整改，公司財務手續(xù)制度進一步完善，杜絕今后此類跨期報銷的情況發(fā)生。

　　八、財務不相容職務未分離

　　審計問題：

　　審計人員實地盤點現(xiàn)金發(fā)現(xiàn)，工投公司財務總監(jiān)負責現(xiàn)金管理，登記現(xiàn)金日記賬，另一名財務人員負責登記銀行存款日記賬，該兩名財務人員同時也登記其他非貨幣資金賬簿，相關(guān)職權(quán)劃分不清晰，不相容職務未完全分離。

　　整改情況：

　　已整改。已經(jīng)明確了財務人員的具體職權(quán)，對立職權(quán)由不同人員負責。嚴格按照國家財務制度的相關(guān)規(guī)定進行財務工作。

　　九、長期股權(quán)投資管理方面

　　審計問題：

　　截至20xx年12月31日，長期股權(quán)投資x元，其中：①xx公司x元系工投公司20xx年出資，但工投公司對x公司實際經(jīng)營情況并不了解，未享有股東應有權(quán)利；②xx商業(yè)投資有限公司xx元，出資款由xx公司及財政提供，系政府行為，股權(quán)由工投公司代持，xx公司日常運營管理均不受xx公司控制。

　　情況說明：

　　1、根據(jù)xx材料有限公司“新三板”上市工作專題會議紀要精神，為最大扶持我市優(yōu)秀企業(yè)能快速成長，市工投公司根據(jù)會議紀要及實際需要，定向增資xx公司xxx萬元，助推該企業(yè)成功在“新三板”掛牌。由于該企業(yè)一直是自主經(jīng)營管理，我公司不過多參與該公司的日常管理，前期我公司對該公司只局限于參加企業(yè)年終及年初股東大會，對企業(yè)日常經(jīng)營了解不深；經(jīng)整改，今后將按季按月到該企業(yè)實地查看公司經(jīng)營情況，了解企業(yè)實際生產(chǎn)及銷售情況，按規(guī)定享受股東權(quán)利。

　　2、xx商業(yè)投資有限公司為政府平臺公司之一，xx公司的主管部門為市商務局，出資款由商投公司及財政提供，系政府行為，股權(quán)由工投公司代持，商投公司具有完整的董事會、監(jiān)事會和主管部門，故日常運營管理均不受工投公司控制。下一步，我公司根據(jù)xx會議紀要內(nèi)容精神，將成立集團公司，商投公司作為集團公司的子公司，集團公司將根據(jù)職責，加強參與到商投公司的管理中去。并根據(jù)會議紀要內(nèi)容，子公司商投公司繼續(xù)獨立經(jīng)營，依據(jù)職能繼續(xù)開展實體經(jīng)營業(yè)務。

　　十、費用報銷流程不合理

　　審計問題：

　　工投公司日常辦公費、招待費等日常開支報銷流程為財務直接開現(xiàn)金支票給經(jīng)辦人，由經(jīng)辦人代為支付，而非由財務直接轉(zhuǎn)款對方賬戶。

　　整改情況：

　　已整改。明確了報銷制度和辦理流程，保證手續(xù)齊全流程正確的合規(guī)報銷。

　　十一、房租收入征收不及時

　　審計問題：

　　根據(jù)工投公司提供的房租收入臺賬資料20xx-20xx年，工投公司應收房租x萬元，實收x萬元，未收房租x萬元。其中：xx廣場應收房租x萬元，實收x萬元，未收房租x萬元；公租房應收房租x萬元，已收房租x萬元，未收房租x萬元。

　　情況說明：

　　xx拖欠x萬業(yè)承諾愿意從政府獎勵的各類資金進行沖抵；xx紡織x萬當時企業(yè)資金困難后續(xù)企業(yè)緩交；x茂x萬已起訴；x美x萬已起訴；x楷x已起訴；x健x已起訴，材料已交至法院，預計xx月x日開庭；xx服飾拖欠x萬當時企業(yè)已發(fā)展5-6年在經(jīng)營期間口碑較好，但當時資金困難為xxx扶持本市企業(yè)，為了緩解企業(yè)壓力，企業(yè)后續(xù)緩交；科技企業(yè)孵化器拖欠x萬高新區(qū)管委會用于扶持科技人才企業(yè)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)，正在與高新區(qū)簽訂租房協(xié)議。

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