會計人員管理制度

時間：2024-07-11 22:46:01 煒玲制度我要投稿

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會計人員管理制度（精選14篇）

　　在現(xiàn)在的社會生活中，很多場合都離不了制度，制度對社會經(jīng)濟、科學(xué)技術(shù)、文化教育事業(yè)的發(fā)展，對社會公共秩序的維護，有著十分重要的作用。到底應(yīng)如何擬定制度呢？下面是小編為大家收集的會計人員管理制度，僅供參考，希望能夠幫助到大家。

會計人員管理制度（精選14篇）

　　會計人員管理制度 1

　　第一章總則

　　第一條為加強本公司財務(wù)會計管理、規(guī)范會計工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司的經(jīng)濟效益。根據(jù)《中華人民共和國會計法》、國家有關(guān)財務(wù)會計管理法規(guī)個公司章程的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司的實際情況，特制定本財務(wù)會計管理制度。

　　第二條本制度主要包括崗位責(zé)任制度、預(yù)算管理制度、實物資產(chǎn)管理制度、原始記錄管理制度、財產(chǎn)清查制度、計量驗收制度、財務(wù)收支審批制度、成本核算制度、內(nèi)部牽制制度、稽核制度、會計檔案管理制度。

　　第二章崗位責(zé)任制度

　　第一條會計人員崗位責(zé)任制度，根據(jù)《規(guī)范》和公司的工作特點分為：財務(wù)總監(jiān)、會計主管、出納、審計。請認真執(zhí)行。

　　第二條財務(wù)總監(jiān)崗位責(zé)任制度（散文閱讀：）

　�。ㄒ唬┰诙麻L和總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，總管公司會計、審計、預(yù)算工作。

　�。ǘ┴撠�(zé)制定公司利潤計劃、資本投資、財務(wù)規(guī)劃、銷售前景、開支預(yù)算或成本標(biāo)準(zhǔn)。

　�。ㄈ┲贫ê凸芾矶愂照叻桨讣俺绦�。

　　（四）建立健全公司內(nèi)部核算的組織、指導(dǎo)和數(shù)據(jù)管理體系，以及核算和財務(wù)管理的規(guī)章制度。

　　（五）組織公司有關(guān)部門部門開展經(jīng)濟活動分析，組織編制公司財務(wù)計劃、成本計劃、努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益。

　�。┍O(jiān)督公司遵守國家財經(jīng)法令、紀(jì)律，以及董事會決議。

　　第三條會計主管崗位責(zé)任制度

　　（一）負責(zé)組織企業(yè)經(jīng)濟核算，對各項財務(wù)會計工作定期研究，布置、檢查、總結(jié)，及時反饋經(jīng)濟運行動態(tài)，為企業(yè)經(jīng)營決策提供重要信息。

　�。ǘ� 認真貫徹執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)，嚴格遵守財經(jīng)紀(jì)律和各項規(guī)章制度，做到依法經(jīng)營，照章納稅。協(xié)調(diào)好與銀行、稅務(wù)和有關(guān)單位、部門的工作關(guān)系。

　�。ㄈ� 制定本單位的財務(wù)會計制度，并不斷地修訂、完善、督促執(zhí)行。

　　（四）根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的發(fā)展和增收節(jié)支要求，組織有關(guān)人員合理核定流動資金定額，加強對流動資金和固定資產(chǎn)的管理。負責(zé)組織財會人員協(xié)同有關(guān)部門人員做好資金回收工作，確保計劃內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營資金的供應(yīng)，提高資金使用效果。

　�。ㄎ澹� 加強內(nèi)部經(jīng)濟核算，搞好財務(wù)管理，做到財務(wù)清晰、賬實、賬證、賬表、賬賬相符。各核算環(huán)節(jié)不出漏洞。按規(guī)定組織編制財務(wù)決算報表，編報財務(wù)狀況說明書和稅務(wù)申報表。

　　（六）定期進行經(jīng)濟分析，充分運用會計資料，分析成本計劃、資金計劃和利潤計劃完成情況，提供可靠信息。預(yù)測經(jīng)濟前景，為領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀助手。

　　（七）參加生產(chǎn)經(jīng)營會議，參與重要經(jīng)濟合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟文件擬定，加強事前監(jiān)督，減少經(jīng)濟損失。

　　（八）負責(zé)向財務(wù)總監(jiān)報告財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，審查對外提供的會計資料。

　　（九）建立財務(wù)會計例會制度，總結(jié)布置財務(wù)工作。制定考核辦法，定期對會計人員進行考核。重視會計人員的專業(yè)學(xué)習(xí)，提高會計人員的綜合素質(zhì)，并為會計人員職稱考試創(chuàng)造條件。

　�。ㄊ� 完成財務(wù)總監(jiān)安排的其他工作。

　　第三條出納員崗位責(zé)任制度

　�。ㄒ唬� 負責(zé)辦理現(xiàn)金出納和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)

　　嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)會計人員制作，并經(jīng)過復(fù)核的收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”“付訖”戳記。沒有會計憑證不得收付款。

　　庫存現(xiàn)金（下班時），不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時送存銀行。不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金，不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金，嚴禁簽發(fā)現(xiàn)金空白支票。

　　嚴格控制簽發(fā)空白轉(zhuǎn)帳支票，如因情況確實特殊，必須簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)帳支票時，必須在支票上寫明收款單位，款項用途，簽發(fā)日期，規(guī)定限額，并由領(lǐng)用支票人在專設(shè)的登記簿上簽章。逾期未用的空白轉(zhuǎn)帳支票，要及時收回注銷。不得將空白轉(zhuǎn)帳支票交給其他單位或個人簽發(fā)。對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時，要立即向開戶行辦理掛失，如果造成經(jīng)濟損失，全部由負責(zé)人自負。

　　領(lǐng)用空白轉(zhuǎn)帳支票時，必須持有經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的支票領(lǐng)用單，一般一次只發(fā)一張，情況確實特殊，一次最多不得超過三張，并限十日內(nèi)報銷。凡是領(lǐng)用空白支票尚未報銷（交回）完者，不得而知再發(fā)給空白轉(zhuǎn)帳支票。

　�。ǘ� 登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬

　　根據(jù)已辦完的收付款憑證，要每日逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額�，F(xiàn)金的帳面余額要同實際庫存現(xiàn)金核對相符。銀行存款的帳面余額要及時與銀行對賬單核對。月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使帳面余額與對賬單余額調(diào)節(jié)相符，對未達賬款，要及時查詢清理。

　　要隨時掌握銀行存款實際余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。不準(zhǔn)簽法遠期支票。不準(zhǔn)將銀行帳戶出租，出借給任何單位或個人辦理結(jié)算。

　�。ㄈ� 保管有關(guān)印章和空白支票

　　出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴格按照規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票所使用的財務(wù)專用公章和有關(guān)人員私章要分開保管，不得一人兼管。

　　空白支票和空白票據(jù)必須嚴格管理，專設(shè)登記簿登記，領(lǐng)用或交接時要認真按規(guī)定辦理手續(xù)。

　�。ㄋ模� 負責(zé)編制報送資金收支日報表。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　�。ㄎ澹� 認真執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律和各項規(guī)章制度。協(xié)調(diào)好同銀行的工作關(guān)系。

　　第四條審計員崗位責(zé)任制度

　　（一）在處長領(lǐng)導(dǎo)下，認真積極的開展學(xué)校財務(wù)收支審計工作，向處領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)并報告工作。

　　（二）熟悉有關(guān)財經(jīng)和審計工作的法律、法規(guī)和學(xué)校規(guī)章制度。

　�。ㄈ﹪朗貙徲嫾o(jì)律，恪守審計職業(yè)道德。

　�。ㄋ模┱莆諘�、審計及其相關(guān)專業(yè)知識。

　　（五）負責(zé)處內(nèi)辦公室檔案管理等日常事務(wù)工作。

　�。┚唧w實施財務(wù)收支審計和審計專項調(diào)查。

　�。ㄆ撸┴撠�(zé)招標(biāo)采購日常事務(wù)、收費立項、經(jīng)濟合同管理及所有審計資料的收集等工作。

　�。ò耍┱J真學(xué)習(xí)會計、審計業(yè)務(wù)知識，不斷提高自身業(yè)務(wù)水平。

　�。ň牛┩瓿商庮I(lǐng)導(dǎo)臨時交辦的任務(wù)。

　　第三章預(yù)算管理制度

　　第一條財務(wù)預(yù)算的原則：統(tǒng)籌兼顧，全面安排的原則；實事求是，綜合平衡的原則；指標(biāo)分解，責(zé)任到人的原則；提高效益，增收節(jié)支的原則。

　　第二條財務(wù)預(yù)算的依據(jù)：

　�。ㄒ唬┮罁�(jù)國家方針，政策和市場發(fā)展變化情況。

　�。ǘ┮罁�(jù)董事局確定的總體經(jīng)營目標(biāo)，經(jīng)營策略和經(jīng)營發(fā)展規(guī)劃。

　�。ㄈ┮罁�(jù)公司確定的本年度的預(yù)算中的變化因素。（公司設(shè)備設(shè)施改變或擴大，經(jīng)營規(guī)模調(diào)整、面積增減，經(jīng)營品種增減變化，人員素質(zhì)的提高和增減變化，員工的積極性。）

　　第三條財務(wù)預(yù)算的權(quán)限：

　�。ㄒ唬└鹘�(jīng)營單位按照公司年度預(yù)算的編制要求，認真編制財務(wù)預(yù)算，由綜合業(yè)務(wù)部統(tǒng)一匯總報董事局批準(zhǔn)。

　�。ǘ┙�(jīng)批準(zhǔn)的財務(wù)預(yù)算，各部門在實施過程中應(yīng)遵照公司的審批預(yù)算執(zhí)行。

　　（三）各部門如超預(yù)算開支，必須經(jīng)董事會批準(zhǔn)后方可追加預(yù)算。

　　第四條財務(wù)預(yù)算的范圍：經(jīng)營預(yù)算；費用支出預(yù)算；利潤預(yù)算；資本性支出預(yù)算；現(xiàn)金流量預(yù)算。

　　第五條財務(wù)預(yù)算的'基本方法

　�。ㄒ唬┴攧�(wù)預(yù)算的基本方法：

　　1、平均先進法：先求出該指標(biāo)的平均數(shù)，再用公式：（先進數(shù)+平均數(shù)）/2，這類指標(biāo)即大于平均數(shù)，又小于先進數(shù)，較為適用。

　　2、定率法：即用費用率指標(biāo)控制經(jīng)營單位變動費用支出的方法。

　　3、定額法：即用費用預(yù)算定額控制經(jīng)營單位、管理部室費用支出的方法。

　�。ǘ┴攧�(wù)預(yù)算指標(biāo)的編制方法

　　各項指標(biāo)的預(yù)算，要以經(jīng)營計劃為基礎(chǔ)，費用支出本著勤儉節(jié)約的原則進行編制，采勸自下而上，再自上而下”的方式，反復(fù)測算綜合平衡。

　　1、營業(yè)收入：在上年預(yù)計營業(yè)總額的基礎(chǔ)上，結(jié)合當(dāng)年國家政策市場形勢變化，參照公司總體方案及本部門經(jīng)營目標(biāo)制定。

　　2、毛利率：依據(jù)上年本部門毛利率實現(xiàn)水平，參照市場變化以及國家確定的物價指數(shù)和公司總體方案確定的收益水平。

　　3、費用率：依據(jù)上年本部門費用率實際水平，參照公司總體確定的費用水平制定。

　　4、稅金：依據(jù)上年本部門實際納稅情況，結(jié)合預(yù)算年度經(jīng)營預(yù)計變化制定。

　　5、利潤：依據(jù)上年本部門實現(xiàn)利潤情況，結(jié)合預(yù)算年度各項預(yù)算指標(biāo)變化和實際情況制定。

　　6、人數(shù)：按上年平均人數(shù)結(jié)合本年任務(wù)所需人數(shù)計算。

　　7、人均勞效：用含稅營業(yè)收入額除以平均人數(shù)。

　　8、人均利稅：用利潤加增值稅、營業(yè)稅、消費稅除以平均人數(shù)。

　　9、資金定額：由財務(wù)部根據(jù)各經(jīng)營單位的任務(wù)，從實際出發(fā)給予核定，報總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　�。ㄈ┴攧�(wù)部要設(shè)專人負責(zé)對財務(wù)預(yù)算的控制及檢查。

　　第六條財務(wù)預(yù)算編制程序

　�。ㄒ唬� 財務(wù)預(yù)算從當(dāng)年10月份開始編制，每年10月份由公司財務(wù)部提出下一年度財務(wù)預(yù)算編制方案，統(tǒng)一布置上報的各種表格。

　　（二）各經(jīng)營單位會計部根據(jù)財務(wù)部統(tǒng)一的布置和要求，組織本部門編制各項預(yù)算，11月中旬，將預(yù)算草案（費用預(yù)算細目草案）上報。

　�。ㄈ� 11月30日前財務(wù)部匯總平衡，寫出編制預(yù)算的文字說明，報公司高層審定。

　　（四）12月份上旬正式將預(yù)算安排情況及實現(xiàn)預(yù)算的措施報集團董事局批準(zhǔn)。

　�。ㄎ澹� 12月中旬前財務(wù)部將董事局批準(zhǔn)的預(yù)算下達到各經(jīng)營單位，將年度預(yù)算指標(biāo)分解成月指標(biāo)落實到最小核算單位，上報財務(wù)部，同時落實到班組或個人。

　　第七條財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行

　�。ㄒ唬� 各經(jīng)營單位要高度重視財務(wù)預(yù)算工作，要根據(jù)總體經(jīng)營目標(biāo)和本部門的實際情況，編制各項預(yù)算指標(biāo)，制定實現(xiàn)目標(biāo)的計劃及措施，并在執(zhí)行中加強監(jiān)督和管理。

　�。ǘ┴攧�(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，各經(jīng)營單位都要嚴格遵照執(zhí)行，不得隨意超支，對超支預(yù)算的項目，需寫追加預(yù)算報告，說明超支原因，報董事會批準(zhǔn)后，財務(wù)部方可予以調(diào)整預(yù)算。

　�。ㄈ� 各經(jīng)營單位的各項費用要嚴格按《財務(wù)預(yù)算管理制度》的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

　　第八條財務(wù)預(yù)算的檢查

　�。ㄒ唬� 月審核，費用會計要對各項支出進行審核。不僅審核其合理性，還要審核是否在預(yù)算范圍內(nèi)，對超預(yù)算開支一律不得報賬。根據(jù)各經(jīng)營單位的經(jīng)營成果及費用對照檢查預(yù)算執(zhí)行情況，找出本月超支原因，制定改進措施，上報公司財務(wù)部。

　�。ǘ� 季分析，每季度對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進行重點、簡要、全面地分析，或做專題分析。

　�。ㄈ� 年度終了，要對銷售收入、毛利率、費用支出等情況進行詳細分析。

　　會計人員管理制度 2

　　1、嚴格遵守國家財經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行一切財會制度，熟悉和掌握有關(guān)財會工作的方針、政策和規(guī)定，正確地對園內(nèi)的收支進行監(jiān)督，認真審核各種憑證。

　　2、合理安排全園經(jīng)費，編制安排全年經(jīng)費預(yù)算，做到開支有計劃，使用有標(biāo)準(zhǔn)，各項費用來源渠道分得清，�？顚Ｓ�，經(jīng)常分析預(yù)算的執(zhí)行情況及效果。

　　3、每月編制各項會計報表，要求做到科目準(zhǔn)確，帳表相符，數(shù)字正確，帳目清晰，完整無缺，日清月結(jié)，報表及時，按月公布有關(guān)帳目。

　　4、定期向家長報告幼兒經(jīng)費收入與支出情況，協(xié)助園長做好幼兒園的財務(wù)管理工作。

　　5、妥善保管好本園的'會計憑證、帳簿、報表等財務(wù)檔案資料，并定期立卷歸檔。

　　6、正確核算幼兒的伙食費及代辦費，向家長公布每月幼兒伙食帳目，期末向家長公布代辦費清單。

　　7、協(xié)助出納做好每月的工資獎金發(fā)放工作。

　　會計人員管理制度 3

　　為提高企業(yè)財會效率，進而提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，嚴格執(zhí)行財政部頒發(fā)的《會計電算化管理辦法》，同時結(jié)合本單位的具體情況，特制定本制度。

　　1、崗位責(zé)任制：

　　在系統(tǒng)運行前，必須確定會計電算化崗位及職責(zé)，根據(jù)會計業(yè)務(wù)量要求和會計數(shù)據(jù)處理方式不同，可設(shè)以下崗位：

　　A、會計主管：

　�。�1）負責(zé)組織開展單位會計電算化工作，包括制訂會計電算化發(fā)展規(guī)劃、配合計算機人員研制相關(guān)的系統(tǒng)開發(fā)、會計軟件系統(tǒng)的日常應(yīng)用、崗位監(jiān)督、會計檔案管理等。做為會計主管應(yīng)具備會計和計算機知識。

　�。�2）負責(zé)制訂會計崗位責(zé)任制，并協(xié)調(diào)管理各崗位員工的工作。

　　（3）制訂會計電算化的.各項管理制度。

　�。�4）負責(zé)整個系統(tǒng)正常運行、應(yīng)用軟件資源的調(diào)配、系統(tǒng)故障及時處理。

　　B、系統(tǒng)操作員：

　　（1）負責(zé)會計核算所需數(shù)據(jù)，如：記帳憑證、往來帳、銀行帳、報表、材料單、工資單等。

　�。�2）打印輸出各種帳簿、報表等。

　�。�3）做好數(shù)據(jù)備份工作。

　　C、憑證審核員：

　�。�1）對手工計算編制的計帳憑證審核。

　�。�2）負責(zé)計帳、結(jié)帳工作。

　�。�3）負責(zé)報表的編制工作。

　　（4）做好數(shù)據(jù)的備份工作。

　　D、會計檔案：

　　（1）負責(zé)有關(guān)系統(tǒng)軟盤、數(shù)據(jù)軟盤的存檔，各種帳、證、表的保管。

　　2、操作管理制度：

　　（1）操作員應(yīng)經(jīng)過系統(tǒng)培訓(xùn)后才能上崗。

　　（2）應(yīng)經(jīng)會計主管批準(zhǔn)才能上崗，且只能在主管批準(zhǔn)的權(quán)限內(nèi)工作。

　�。�3）嚴格按系統(tǒng)說明完成每一步工作。

　�。�4）若出現(xiàn)故障情況，應(yīng)報告領(lǐng)導(dǎo)一同分析原因；若出現(xiàn)系統(tǒng)引起的故障，應(yīng)及時通知銷售商派人進行維護。

　�。�5）應(yīng)至少一個月備份一次數(shù)據(jù)，以防數(shù)據(jù)丟失。

　　（6）外來軟盤不得在有會計軟件的機器上運行，以防感染病毒。

　　3、機房管理制度：

　　（1）未經(jīng)許可的無關(guān)人員不得隨意使用財會專用機。嚴禁在機器上玩游戲。

　�。�2）不得帶電拔插頭，以免損壞機器、設(shè)備。

　　（3）嚴禁使用外來軟盤，必要時要先殺毒后再使用。

　�。�4）嚴格按順序開啟機器，長時間離開應(yīng)關(guān)閉機器，下班必須關(guān)閉電源。

　�。�5）應(yīng)保持計算機清潔。

　�。�6）計算機出現(xiàn)故障，應(yīng)由專人維修，未經(jīng)許可不得擅自拆開。

　　4、有嚴格的硬件、軟件維護制度：

　　若硬件出現(xiàn)故障，應(yīng)及時通知銷售商派人維護，切勿自己拆開。

　　軟件維護包括：

　　（1）對會計軟件的日常維護，包括：科目的升級、常見錯誤排除、數(shù)據(jù)恢復(fù)、調(diào)整打印機參數(shù)等。

　�。�2）維護人員不得擅自改變原有軟件的程序。

　�。�3）財會人員因正常操作失誤而引起的錯誤，應(yīng)由財會人員改正，不得由維護人員通過維護修改，如打開憑證庫、帳簿庫等文件進行修改。

　　（4）加強對硬件、軟件的維護，是提高效率的關(guān)鍵。

　　會計人員管理制度 4

　　會計電算化的檔案管理，大部分內(nèi)容同手工一樣，應(yīng)特別加強以下方面的管理：

　　（1）會計電算化軟件的'文檔資料的保存。

　　（2）定期備份核算數(shù)據(jù)軟件的保管。

　　（3）帳簿中的日記帳、銀行帳每天打印，帳頁打印輸出裝訂成冊；總帳每月打印，年終裝訂成冊。

　　（4）全年會計年度結(jié)束，備份兩份完整軟盤分別保存。

　　（5）所有會計檔案必須造冊登記，以備查用。

　　會計人員管理制度 5

　　一、根據(jù)《會計法》及有關(guān)會計制度和幼兒園章程的規(guī)定，設(shè)置會計科目和會計帳薄，對幼兒園的一切經(jīng)營活動進行會計核算和會計監(jiān)督。

　　二、嚴格執(zhí)行財務(wù)制度和幼兒園有關(guān)制度，負責(zé)對幼兒園的'會計憑證、帳薄、報表及其他會計資料進行審核。

　　三、向董事會及園長及時通報幼兒園的經(jīng)營情況、財務(wù)開支情況和財務(wù)制度執(zhí)行情況。

　　四、認真履行監(jiān)督職能，發(fā)現(xiàn)問題及時處理和向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)反映，協(xié)助園長搞好學(xué)期和年度預(yù)算，合理安排經(jīng)費，計劃開支。

　　五、加強財務(wù)核算，對幼兒園的資金運轉(zhuǎn)情況進行有效的管理，保證幼兒園財務(wù)資金的安全和完整。

　　六、督促工作人員及時結(jié)帳、報帳，及時進行會計核算，所有賬目日清月結(jié)，做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，編制會計報表，做好財務(wù)分析，保證會計核算的合法性、真實性、正確性。

　　七、及時核算并做好幼兒伙食收費工作，定期公布幼兒伙食收支情況。

　　八、按時按要求組織好幼兒園收費、退費、發(fā)放工資等工作。

　　九、妥善保管好幼兒園的會計憑證、賬薄、賬表等財務(wù)檔案資料。并定期整理立卷歸檔

　　十、負責(zé)建好幼兒園固定資產(chǎn)賬，嚴防資產(chǎn)損壞或流失。

　　十一、定期對幼兒園的所有資產(chǎn)進行盤點，并登記造冊。

　　十二、樹立好幼兒園的窗口形象。

　　十三、自覺遵守幼兒園規(guī)章制度和教職工職業(yè)道德行為規(guī)范。

　　會計人員管理制度 6

　　1、會計人員應(yīng)依法行使職權(quán)，維護國家財政制度和財務(wù)制度，保護社會主義公共財產(chǎn)，加強經(jīng)濟管理，倡導(dǎo)勤儉辦園，提高經(jīng)濟效益。嚴格按照上級財政部門要求，堅持“收”“支”兩條線。

　　2、根據(jù)勤儉辦園的原則，制定年度經(jīng)費預(yù)算，合理安排使用經(jīng)費。

　　3、制定本單位的財務(wù)、財產(chǎn)、物資管理的具體規(guī)定和辦法，并認真組織實施。

　　4、會計人員必須遵守法律、法規(guī)，按照會計法的.規(guī)定辦理事務(wù)進行會計核算。

　　5、嚴格執(zhí)行財務(wù)制度，對各項收支憑證進行認真審核，

　　6、認真及時做好記帳、算帳、結(jié)帳及財產(chǎn)物資清查工作，如實反映本單位各項資金活動情況，做到憑證合法、手續(xù)完備，帳目健全、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、報帳及時。

　　7、每月制好收支表，并及時向領(lǐng)導(dǎo)提供經(jīng)費使用情況。

　　8、按照規(guī)定，妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表、財務(wù)文件等會計檔案資料，遵守國家保密制度。

　　9、經(jīng)常分析財務(wù)工作中存在的問題，及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報，并提出改正工作的具體辦法，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀，發(fā)揮監(jiān)督作用。

　　10、認真完成領(lǐng)導(dǎo)臨時安排的其他工作。

　　會計人員管理制度 7

　　2、合理安排全園經(jīng)費，編制安排全年經(jīng)費預(yù)算，做到開支有計劃，使用有標(biāo)準(zhǔn)，各項費用來源渠道分得清，�？顚Ｓ茫�(jīng)常分析預(yù)算的執(zhí)行情況及效果。

　　4、定期向家長報告幼兒經(jīng)費收入與支出情況，協(xié)助園長做好幼兒園的.財務(wù)管理工作。

　　5、妥善保管好本園的會計憑證、帳簿、報表等財務(wù)檔案資料，并定期立卷歸檔。

　　6、正確核算幼兒的伙食費及代辦費，向家長公布每月幼兒伙食帳目，期末向家長公布代辦費清單。

　　7、協(xié)助出納做好每月的工資獎金發(fā)放工作。

　　會計人員管理制度 8

　　全體財務(wù)人員應(yīng)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財政法規(guī)及會計制度，敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。嚴格按照公司財務(wù)制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實，樹立為客戶服務(wù)意識。

　　一、財務(wù)部職責(zé)范圍

　　1、認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財務(wù)工作的合法性。

　　2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度，嚴格按照財務(wù)工作程序執(zhí)行。

　　3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權(quán)益。

　　4、編制和執(zhí)行財務(wù)收支計劃，督促有關(guān)部門加強資金回流，確保資金的有效供應(yīng)。

　　5、進行成本、費用核算、考核和控制，督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。

　　6、建立健全各種財務(wù)帳目，編制財務(wù)報表。

　　7、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。

　　8、及時核算和上繳各種稅金。

　　9、參與業(yè)務(wù)項目結(jié)算，參與采供部與材料供應(yīng)商結(jié)算。

　　10、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

　　11、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。

　　12、加強本部門人員的培訓(xùn)，提高本部門工作人員素質(zhì)。

　　二、借款和各種費用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批制度

　　借款審批及標(biāo)準(zhǔn)：

　　1、出差借款：出差人員應(yīng)先到財務(wù)部領(lǐng)取 “借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、預(yù)計出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批;持已批“借款單”至財務(wù)處領(lǐng)款。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者，不得再借款。

　　2、出差在外人員借款：已出差在外或者從一出差地轉(zhuǎn)另一出差地人員借款，先請一代理人到財務(wù)部部領(lǐng)取 “借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、預(yù)計出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批;持已批“借款單”至財務(wù)處領(lǐng)款。

　　3、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。

　　4、其他臨時借款：如業(yè)務(wù)費、招待費、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條。

　　5、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報帳，報帳后所欠金額三天內(nèi)補齊，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補齊所欠款項的，財務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。

　　6、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

　　7、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員批準(zhǔn)后方可借支。

　　三、日常費用報銷：

　　1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。

　　2、日常支出時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。

　　3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷;

　　4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷;

　　5、補充說明

　　如報銷審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力;或者由財務(wù)人員與審批人進行電話聯(lián)系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進行補簽。

　　財務(wù)部崗位職責(zé)

　　1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格按照我國有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫;

　　2、順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準(zhǔn)確，做到日清月結(jié)，要及時核對庫存現(xiàn)金，每周一填寫貨幣資金周報表;

　　3、保管好庫存現(xiàn)金，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失;

　　4、保管好印章，嚴格按規(guī)定用途使用印章;

　　5、嚴格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票;

　　6、負責(zé)登記各項經(jīng)管的明細帳、分類帳、總帳;

　　7、全面了解、掌握國家有關(guān)財務(wù)工作制度、政策、公司的會計核算和財務(wù)管理的各項規(guī)定，并正確執(zhí)行;

　　8、負責(zé)總帳、明細帳、分類帳的.核對工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，匯總會計憑證，登記總帳;

　　9、對其他應(yīng)收、應(yīng)收帳款及時催收清理;按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤點;

　　10、每月編制會計報表，確保報表數(shù)字真實，計算正確，鉤稽關(guān)系清楚;

　　11、負責(zé)裝訂、管理會計檔案;

　　12、清楚工程整體概況，包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開竣工時間及項目;

　　13、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等，并結(jié)合合同督促項目部回款;

　　14、按照各工程預(yù)算進行工程成本的控制;

　　15、每月末及時督促各項目部報帳;

　　16、及時、準(zhǔn)確核算各種原始票據(jù)，并制單入帳;

　　17、準(zhǔn)確把握各項材料采購、分包勞務(wù)合同，按合同執(zhí)行付款;

　　18、工程付款依據(jù)合同、財務(wù)帳、工程預(yù)算進行審核;

　　19、編制和執(zhí)行財務(wù)收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案;

　　20、進行成本費用控制、核算、考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益;

　　21、參與業(yè)務(wù)項目、采購部與材料供應(yīng)商的結(jié)算;

　　22、認真貫徹國家的財經(jīng)方針政策，執(zhí)行會計制度和財務(wù)管理方法，監(jiān)督執(zhí)行會議;

　　23、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。

　　會計人員管理制度 9

　　一、從業(yè)人員的職業(yè)道德規(guī)范、崗位職責(zé)及人員交接制度

　　1、愛崗敬業(yè)。要求會計人員熱愛會計工作，安心本職崗位，忠于職守，盡心盡力，盡職盡責(zé)。

　　2、誠實守信。要求會計人員做老實人，說老實話，辦老實事，執(zhí)業(yè)謹慎，信譽至上，不為利益所誘惑，不弄虛作假，不泄露秘密。

　　3、廉潔自律。要求會計人員公私分明、不貪不占、遵紀(jì)守法、清正廉潔。

　　4、客觀公正。要求會計人員端正態(tài)度，依法辦事，實事求是，不偏不倚，保持應(yīng)有的獨立性。

　　5、堅持準(zhǔn)則。要求會計人員熟悉國家法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度，始終堅持按法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的要求進行會計核算，實施會計監(jiān)督。

　　6、提高技能。要求會計人員增強提高專業(yè)技能的自覺性和緊迫感，勤學(xué)苦練，刻苦鉆研，不斷進取，提高業(yè)務(wù)水平。

　　7、參與管理。要求會計人員在做好本職工作的同時，努力鉆研相關(guān)業(yè)務(wù)，全面熟悉本單位經(jīng)營活動和業(yè)務(wù)流程，主動提出合理化建議，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)決策，積極參與管理。

　　8、強化服務(wù)。要求會計人員樹立服務(wù)意識，提高服務(wù)質(zhì)量，努力維護和提升會計職業(yè)的良好社會形象。

　　9、公司聘請專職財務(wù)人員和會計師及出納人員。

　　10、財務(wù)部部長協(xié)助總經(jīng)理管理好整個系統(tǒng)的財務(wù)會計工作，對全系統(tǒng)的財務(wù)會計工作負責(zé)。

　　財務(wù)部部長主要職責(zé)如下：

　　a）執(zhí)行公司章程和股東大會、董事會的決議，主持編制并簽署公司的財務(wù)計劃、信貸計劃和會計報表等，落實完成計劃的措施，對執(zhí)行中存在的問題提出改進措施，指導(dǎo)各項財務(wù)活動，考核生產(chǎn)經(jīng)營成果，對總經(jīng)理負責(zé)并報告工作；

　　b）審核公司投資和效益的計算方案；

　　c）編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案；

　　d）監(jiān)督公司的財務(wù)管理和活動；

　　11、監(jiān)事會是公司的財務(wù)監(jiān)督主管部門，負責(zé)從業(yè)務(wù)上對公司財務(wù)部門和會計人員進行領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督

　　12、公司的財務(wù)部部長，在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下主持本單位的財務(wù)工作。財務(wù)部部長的主要職責(zé)是：

　　a）主持財務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財會人員完成各項會計業(yè)務(wù)的工作；

　　b）制訂財務(wù)計劃，搞好會計核算，及時、準(zhǔn)確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營成果，考核計劃執(zhí)行情況，定期提供數(shù)據(jù)、資料和財務(wù)分析報告；

　　c）參與投資、重大經(jīng)濟合同的可行性研究；

　　d）負責(zé)編制會計報表，主持清查財產(chǎn)；

　　e）執(zhí)行財經(jīng)法令、制度、決定，堅持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟效益；

　　f）監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支、

　　13、出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

　　14、財會人員都要認真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。

　　15、記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，內(nèi)容真實，日清月結(jié)，按期報帳，每月10日之前將上月財務(wù)報表送至每位股東各一份、

　　16、各級領(lǐng)導(dǎo)必須切實保障財會人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。

　　17、財會人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。

　　二、內(nèi)部財產(chǎn)物資管理制度

　　為加強本公司財務(wù)會計管理、規(guī)范會計工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司的經(jīng)濟效益。根據(jù)《中華人民共和國會計法》、國家有關(guān)財務(wù)會計管理法規(guī)和公司章程的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司的實際情況，特制定本財務(wù)會計管理制度。

　�。ㄒ唬┴攧�(wù)會計管理的基本原則

　　公司核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

　�。ǘ┴攧�(wù)會計管理的基本任務(wù)和方法：

　　1、籌集資金和有效的使用資金，監(jiān)督資金的正常運行，維護資金的安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。

　　2、做好財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)會計管理制度，認真做好財務(wù)收支計劃、控制、核算、分析和考核工作。

　　3、有加強財務(wù)會計核算的管理，以提高會計信息的及時性和準(zhǔn)確性。

　　4、監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合公司管理部門定期進行財產(chǎn)清查。

　　5、按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析和考核工作。

　　（三）財務(wù)會計管理的基本內(nèi)容

　　1、財務(wù)會計管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務(wù)部門負責(zé)人對財務(wù)會計管理負有組織、實施檢查的責(zé)任。財務(wù)人員要認真執(zhí)行會計法，堅決按財務(wù)會計制度辦事，并嚴守公司的秘密。

　　2、加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。

　　3、公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證、編制記賬憑證。記賬憑證內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、編號、業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證的張數(shù)、填制人、復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)由出納人員簽名或蓋章。

　　4、健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計賬薄。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行。保證會計指標(biāo)的口徑一致、相互可比，會計處理方法應(yīng)前后相一致。

　　5、做好會計審核工作，經(jīng)辦財務(wù)人員應(yīng)認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會計憑證、報表時，應(yīng)由專人復(fù)核，重大事項由財務(wù)負責(zé)人復(fù)核。

　　6、會計人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對會計賬薄記錄的有關(guān)數(shù)據(jù)與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來賬的單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符，賬實相符，賬表相符。

　　7、建立會計核算檔案，包括會計憑證、會計賬薄、會計報表和其他會計資料者應(yīng)建立檔案，并妥善保管。會計檔案應(yīng)按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。

　　8、會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部交給接替人員，會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責(zé)監(jiān)交。交接人員及監(jiān)交人應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。

　　三、業(yè)務(wù)規(guī)范制度：

　　（一）簽訂《代理記賬委托協(xié)議書》

　　委托人委托本公司進行代理記賬時，應(yīng)當(dāng)在互相協(xié)商的基礎(chǔ)上，簽訂書面委托協(xié)議。委托協(xié)議除具有法律規(guī)定的基本條款外，還要包含以下內(nèi)容：

　　1、委托人、受托人對會計資料合法、真實、準(zhǔn)確、完整應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。

　　2、會計憑證的傳遞程序和簽收手續(xù)；

　　3、編制和提供會計報表的要求；

　　4、會計檔案的保管要求；

　　5、委托人、受托人終止委托合同應(yīng)當(dāng)辦理的會計交接事宜。

　�。ǘ╇p方的義務(wù)責(zé)任及權(quán)利

　　1、代理記帳委托人應(yīng)履行的義務(wù)

　�。�1）對本單位發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須填制或者編制取得符合國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的原始憑證；

　�。�2）應(yīng)當(dāng)配備專業(yè)人員負責(zé)日常貨幣收支和保管；

　�。�3）及時向本公司提供合法、真實、準(zhǔn)確、完整的'原始憑證和相關(guān)資料；

　　（4）對本公司退回的，要求按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定進行更正、補充的原始憑證，應(yīng)當(dāng)及時予以更正、補充；

　�。�5）承擔(dān)《代理記帳委托協(xié)議》中約定的責(zé)任。

　　2、本公司應(yīng)履行的義務(wù)

　　（1）遵守會計法律和法規(guī)以及國家統(tǒng)一會計制度，依法履行職責(zé)；

　�。�2）對在執(zhí)行業(yè)務(wù)中知悉的商業(yè)秘密，負有保密義務(wù)；

　�。�3）對委托人示意做出不當(dāng)?shù)臅嬏幚�，提供不實的會計資料，以及其他不符合法律、法規(guī)規(guī)定的要求應(yīng)當(dāng)拒絕；

　�。�4）對委托人提出的有關(guān)會計處理原始問題負有解釋的責(zé)任；

　�。�5）承擔(dān)《代理記帳委托協(xié)議》中約定的責(zé)任。

　　四、代理記帳的操作規(guī)范

　　1、根據(jù)會計業(yè)務(wù)需要配備專業(yè)會計人員，非會計專業(yè)人員，不得從事代理記帳工作。

　　2、代理記帳人員未得到客戶認可，公司必須根據(jù)客戶要求另行委派至用戶滿意為止。

　　3、定期向客戶了解代理記帳人員工作情況，提出合理化建議，并加以改進。

　　4、依法制止客戶示意作不當(dāng)?shù)臅嬏幚砘蛱峁┎粚嵉臅嬞Y料，如阻止無效即向公司匯報或向主管財政部門匯報。

　　5、代理業(yè)務(wù)形成的會計憑證、會計帳冊、財務(wù)會計報告等資料應(yīng)按約定的時間提交委托單位。

　　6、承接代理記帳業(yè)務(wù)時，必須向客戶說明代理范圍、代理責(zé)任、雙方權(quán)利義務(wù)和收費標(biāo)準(zhǔn)，不得以個人名義承接業(yè)務(wù)或擅自收費。

　　7、不得在委托單位或通過委托單位獲取代理收費以外的任何利益。

　　8、代理記帳人員定期參加會計業(yè)務(wù)的培訓(xùn)。

　　9、會計人員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦理交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職。接替人員應(yīng)當(dāng)認真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。

　　五、現(xiàn)金、費用支出審批管理

　　公司財務(wù)部要加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。

　　會計人員管理制度 10

　　一、會計稽核制度

　　(一)會計稽核是對會計核算工作的檢查和監(jiān)督,是酒店內(nèi)部控制制度的一項重要內(nèi)容。

　　(二)酒店會計稽核工作主要由會計主任負責(zé),并按稽查內(nèi)容與項目分工落實有關(guān)人員開展工作。各稽核人員對審核簽署的憑證、帳薄、報表負責(zé)。

　　(三)酒店稽核工作包括對營業(yè)收入的帳單憑據(jù)、原始憑據(jù)、記帳憑證、會計帳薄、會計帳薄的稽查及財務(wù)成本計劃的稽核。

　　(四)會計稽核工作的主要內(nèi)容:

　　1、營業(yè)收入有關(guān)單據(jù)的稽核。主要由收入主管審核酒店每日營業(yè)收入的有關(guān)帳單、憑據(jù)及報表。

　　2、原始憑證的審核。主要審核:

　　(1)填制憑證單位的名稱、日期及填制人員的簽章,其中從外單位取得的原始須蓋有單位的公章。

　　(2)接受憑證單位名稱是否本單位

　　(3)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容是否合法、真實。

　　(4)數(shù)量、單價和大小寫金額是否相符。

　　(5)報銷手續(xù)是否完備。

　　(6)自制原始憑證須有經(jīng)辦部門負責(zé)人簽章,對外開出的原始憑證,必須加蓋本單位的人公章。

　　3、記帳憑證的審核:

　　(1)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的摘要是否簡明扼要。

　　(2)會計科目使用是否準(zhǔn)確。

　　(3)填列的金額是否準(zhǔn)確,與原始憑證是否相符。

　　(4)所附原始憑證是否完整,未附原始憑證的除按規(guī)定可無原始憑證的外,是否注明原始憑證的存放處。

　　(5)制證日期是否填制,制證人員(現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)帳)是否蓋章或簽字。

　　4、會計帳薄的稽核:

　　(1)檢查會計帳簿是否及時記帳,是否符合規(guī)定。

　　(2)帳帳(總帳與明細帳)、帳表(明細帳與有關(guān)報表)的金額是否相符。

　　5、會計報表的稽核:

　　(1)會計報表的種類是否齊全,內(nèi)容是否完整,印章是否齊全。

　　(2)會計報表是否平?,帳表金額是否相符。

　　(3)會計報表各表之間的相互關(guān)系是否正確。

　　6、財務(wù)成本計劃的稽核:

　　(1)財務(wù)成本計劃指標(biāo)的計算是否正確。

　　(2)財務(wù)成本計劃與其他專業(yè)計劃是否平衡。

　　(3)計劃指標(biāo)是否符合上級要求,是否切實可行。

　　(五)會計稽核人員要按規(guī)定審核原始憑證、記帳憑證,對記載不正確、不完整、不符合規(guī)定的憑證,應(yīng)退回補填或更正,對偽造、涂改或經(jīng)營業(yè)務(wù)不合法的憑證應(yīng)拒絕受理,并及時報告部門經(jīng)理。

　　(六)財務(wù)部經(jīng)理及財務(wù)會計人員應(yīng)遵守執(zhí)行有關(guān)財政制度和財經(jīng)紀(jì)律,對違反制度和紀(jì)律的收支業(yè)務(wù)應(yīng)予抵制,并做好說明教育工作。

　　二、會計檔案管理制度

　　(一)會計檔案是記錄和反映酒店各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù),財務(wù)部要切實加強對會計檔案的管理工作,建立和健全會計檔案的立卷、歸檔、保管、調(diào)閱和銷毀等制度,切實把會計檔案管好。

　　(二)會計檔案的范圍為:

　　1、會計憑證:原始憑證、記帳憑證、匯總憑證、銀行對帳單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

　　2、會計帳薄:現(xiàn)金和銀行存款日記帳、明細帳、總帳、固定資產(chǎn)卡片、輔助帳薄。

　　3、會計報表:月、季度會計報表,年度會計報表(決算)。

　　4、電腦磁盤:儲存會計核算資料、電腦核算程序。

　　5、其他會計資料:帳單、發(fā)票、收據(jù)存根、計劃統(tǒng)計報表、經(jīng)濟合同、會計移交清冊等等。

　　(三)酒店每年形成的會計檔案,都應(yīng)由財務(wù)部按照歸檔要求,負責(zé)整理立卷或裝訂成冊。當(dāng)年會計檔案在會計年度終了后可暫由財務(wù)部保管一年,期滿之后,由財務(wù)部編造清冊歸檔入庫。

　　(四)已入庫的會計檔案,應(yīng)保持原卷冊的.封裝,需拆封整理的,由會計檔案管理人員處理。會計檔案的保管,必須存放有序,查找方便,同時嚴格執(zhí)行安全和保密制度,不得隨意堆放,嚴防毀損,散失和泄密。

　　(五)會計檔案的保管期限據(jù)財政部的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　(六)酒店保存的會計檔案應(yīng)根據(jù)本單位的業(yè)務(wù)需要,積極給予利用。酒店其他部門查閱會計檔案,須經(jīng)有關(guān)負責(zé)人同意,要向保管人說明查閱范圍,并按規(guī)定進行登記,查閱后及時歸檔。

　　(七)外單位查閱會計檔案,需憑查閱單位介紹信,說明查閱范圍,查閱人還應(yīng)出示身份證件,經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后,才能辦理登記查閱手續(xù)。

　　(八)查閱會計檔案必須由保管人陪同,不得讓查閱人單獨在場。查閱時會計檔案需保持原樣,不得拆抽,涂改,如需復(fù)印的,須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理同意。

　　(九)會計檔案保管期滿,需銷毀時,應(yīng)指定專人鑒定審查、編造會計檔案銷毀清冊,經(jīng)酒店領(lǐng)導(dǎo)同意,報主管部門批準(zhǔn)后方能銷毀。對于其中未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始,應(yīng)單獨抽出,另行立卷,保管到結(jié)清為止。建設(shè)單位在建設(shè)期間的會計檔案,不得銷毀。

　　三、票證管理制度

　　(一)票證是酒店為開展經(jīng)營業(yè)務(wù)、按照一定格式印制的有價證券。票證既是企業(yè)向客戶核收各種款項的依據(jù),也是客戶據(jù)以報銷費用或支付款項的憑證。

　　(二)酒店根據(jù)業(yè)務(wù)需要和管理制度,由財務(wù)部設(shè)兼職管理員,負責(zé)全店的票證管理工作。

　　(三)票證的種類及用途

　　1、房金帳單(發(fā)票)。它是總服務(wù)臺開具據(jù)以向住店客戶收取房費、餐費、電訊費、洗衣費、車費等費用的票證。

　　2、餐廳帳單(發(fā)票)。它是餐廳開具向顧客收款的憑證。

　　3、收據(jù)是用于非營業(yè)性款項往來結(jié)算的憑證。

　　4、有價證券及其他票據(jù)。如餐券、舞票等收款憑證。

　　(四)票證由財務(wù)部票證管理員經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審批同意后負責(zé)印刷或購買,其他部門一律不得自行印刷或外購。

　　(五)票證印刷或購入后,由票證管理員按種類編號進行登記,妥善加以保管。領(lǐng)用時按順序發(fā)好,并做好領(lǐng)用登記銷號手續(xù)。應(yīng)定期對庫存票證進行盤點。嚴格保管好票證。

　　(六)各部門因業(yè)務(wù)需要領(lǐng)用有關(guān)票證,應(yīng)指定專人前去辦理。領(lǐng)用時要認真清點領(lǐng)用的票證是否連號,發(fā)現(xiàn)漏號要及時調(diào)換。

　　(七)各部門票證的人員要妥善保管各自使用的票證,要按票證使用規(guī)定辦,一個人同時只能使用一本票證,發(fā)生作廢票證時,不能撕毀或丟棄,必須完整上交財務(wù)部。

　　(八)財務(wù)部票證管理人員要經(jīng)常核查所經(jīng)管的各項票證,了解掌握各部門使用票證的情況,督促各部門將用完的票證存根及時前來以舊換新。

　　會計人員管理制度 11

　　酒店會計管理制度是確保酒店財務(wù)管理規(guī)范化、有效化的重要文件，它涵蓋了財務(wù)核算、成本控制、預(yù)算編制、審計監(jiān)督等多個方面，旨在保障酒店的經(jīng)濟活動合規(guī)、高效，并為決策提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持。

　　內(nèi)容概述：

　　1、財務(wù)政策與流程：明確會計核算的基本原則、會計科目設(shè)置、會計政策選擇，以及財務(wù)報告的編制和審核流程。

　　2、成本與費用管理：規(guī)定成本計算方法，設(shè)定費用審批權(quán)限，強調(diào)成本控制的重要性，以及定期進行成本分析。

　　3、預(yù)算管理：制定年度預(yù)算編制程序，明確預(yù)算調(diào)整規(guī)則，以及預(yù)算執(zhí)行的'監(jiān)控機制。

　　4、收支管理：規(guī)定資金收付的操作規(guī)程，強調(diào)現(xiàn)金管理，防止資金流失，確保資金安全。

　　5、內(nèi)部審計與控制：設(shè)立內(nèi)部審計部門，規(guī)定審計頻率和內(nèi)容，強化內(nèi)部控制，防止財務(wù)風(fēng)險。

　　6、法規(guī)遵從性：確保所有財務(wù)活動符合國家法律法規(guī)，遵守稅法，定期進行稅務(wù)申報和審計。

　　7、信息系統(tǒng)管理：規(guī)范會計軟件的使用，確保數(shù)據(jù)安全，提高財務(wù)信息處理效率。

　　會計人員管理制度 12

　　會計電算管理制度是對企業(yè)會計工作中電子計算機應(yīng)用的全面管理規(guī)定，旨在確保會計信息的準(zhǔn)確性和完整性，提高會計工作的效率。

　　內(nèi)容概述：

　　1、系統(tǒng)設(shè)計與實施：規(guī)定會計軟件的選擇標(biāo)準(zhǔn)，系統(tǒng)安裝、配置和升級的流程。

　　2、數(shù)據(jù)管理：涵蓋數(shù)據(jù)輸入、處理、存儲和輸出的控制措施。

　　3、安全保障：包括用戶權(quán)限管理、數(shù)據(jù)備份、防病毒策略等。

　　4、操作規(guī)程：定義員工在電算化會計系統(tǒng)中的操作流程和責(zé)任。

　　5、培訓(xùn)與教育：規(guī)定員工的`電算化會計知識和技能培訓(xùn)。

　　6、監(jiān)控與審計：設(shè)立內(nèi)部審計機制，定期檢查電算化會計系統(tǒng)的運行情況。

　　會計人員管理制度 13

　　一、為了加強現(xiàn)金管理，根據(jù)國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國人民銀行制定的《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》，結(jié)合本醫(yī)院的實際情況，特制定本制度

　　二、醫(yī)院及各部門同各企業(yè)單位之間的經(jīng)濟往來，凡達到支票起點的，必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算，屬下列范圍的可支付現(xiàn)金。

　　1、職工工資、津貼。

　　2、個人勞務(wù)報酬，包括稿費和講課費及其它專門工作報酬。

　　3、支付給個人的各種獎金。

　　4、各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的`其他現(xiàn)金支出

　　5、出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

　　6、結(jié)算起點以下的零星開支（結(jié)算起點為1000元）。

　　三、財務(wù)部門現(xiàn)金的存放必須使用保險柜，并做到鑰匙由專人負責(zé)保管和使用，用后及時鎖好。當(dāng)保管鑰匙的人員有特殊情況請假時，需事先向領(lǐng)導(dǎo)請示，請假獲準(zhǔn)后，鑰匙要由部門領(lǐng)導(dǎo)責(zé)成專人代管。

　　四、財務(wù)部門要建立健全現(xiàn)金日記帳，每發(fā)生一筆現(xiàn)金收（支）都有要及時在“收”、“付”憑證上加蓋“現(xiàn)金收（付）訖章”及收（付）款人名章，及時記帳，逐筆記載現(xiàn)金收支。結(jié)出每日余額，月末做出月結(jié)和累計收支發(fā)生額。

　　五、購買物品在100元以下的需借用現(xiàn)金時，由借款人填寫“借款單（現(xiàn)金）”經(jīng)院長審批后由出納員付款，所借現(xiàn)金必須當(dāng)日歸還，遇特殊情況當(dāng)日不能歸還的，財務(wù)部門憑“借款單”及時轉(zhuǎn)帳，不得以白條抵庫。

　　六、因公外出，包括去外埠采購人員，要將本部門科主任審批意見及簽章的借款憑證交醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)審批，然后到財務(wù)部門辦理借款手續(xù)，去外埠采購人員要先編制采購計劃，否則出納人員不予付款。外埠出差歸來的人員，必須在返回后的三日內(nèi)報帳。

　　七、出納員在每日業(yè)務(wù)終了必須核對庫存現(xiàn)金和業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金，做到每日現(xiàn)金、帳相符。對超過現(xiàn)金限額的部分及時送存銀行。

　　八、送交款，提取現(xiàn)金必須保證安全。每次到銀行交大額現(xiàn)金款必須有兩人以上同行，以確保安全。

　　九、有關(guān)現(xiàn)金管理的其他幾項規(guī)定：

　　1、不準(zhǔn)超出規(guī)定限額范圍使用現(xiàn)金。

　　2、不準(zhǔn)以不符合財會制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金和業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)。

　　3、不準(zhǔn)因私事借用公款，不得將單位的現(xiàn)金收入按個人儲蓄方式存入銀行。

　　4、不準(zhǔn)私用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金，不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金。

　　5、不準(zhǔn)編造用途套取現(xiàn)金和用轉(zhuǎn)帳支票套取現(xiàn)金。

　　6、不準(zhǔn)保留帳外公款和私設(shè)“小金庫”。

　　7、財務(wù)部門存放現(xiàn)金過夜，不準(zhǔn)超過一萬元（待定）。因特殊情況超限，應(yīng)有主管領(lǐng)導(dǎo)同意。