開票流程管理制度

時間：2022-06-06 10:38:39 制度我要投稿

開票流程管理制度（通用6篇）

　　在現(xiàn)在社會，我們都跟制度有著直接或間接的聯(lián)系，制度一般指要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動準則，也指在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規(guī)范或一定的規(guī)格。那么擬定制度真的很難嗎？下面是小編幫大家整理的開票流程管理制度（通用6篇），歡迎閱讀與收藏。

開票流程管理制度（通用6篇）

　　開票流程管理制度1

　　第一條總則

　　1．為規(guī)范公司發(fā)票管理，特制定本辦法。

　　2．本辦法所稱的發(fā)票，包括稅務發(fā)票和其它財務收據(jù)。

　　第二條發(fā)票的領購

　　1．發(fā)票必須按規(guī)定向主管稅務機關統(tǒng)一購買；如需自行印制發(fā)票，必須經(jīng)主管稅務機關批準。除此之外，公司不得以其他任何途徑購買發(fā)票。

　　2．公司依法辦理稅務登記，在領取稅務登記證件后，向主管稅務機關申請領購發(fā)票。

　　第三條發(fā)票的開具

　　1．公司收取經(jīng)營業(yè)務所得款項，應當及時向付款方開具發(fā)票。

　　2．在特殊情況下，如需預先向付款方開具發(fā)票的，應有公司xx部門開具的收款通知。財務部門應做好有關信息的備查記錄，并有義務協(xié)同xx部門及時催討，爭取在開具發(fā)票的xx日前將款項收回；如對方確有支付困難，應追回發(fā)票并予以注銷；在確認同意支付后，重新開具。

　　3．xx部門應當按照規(guī)定的時限、順序，逐欄、全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。

　　4．公司建立發(fā)票使用登記制度，設置發(fā)票登記簿。

　　第四條發(fā)票的保管

　　公司xx部門按照稅務機關的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀。對已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存xx年；保存期滿，報經(jīng)稅務機關查驗后銷毀。

　　第五條發(fā)票的檢查、核對

　　1．公司xx部門應定期檢查印制、領購、開具和保管發(fā)票的情況。

　　2．公司xx部門對開具完后的每本發(fā)票存根需進行賬務核對，以確保每筆收入均入賬，并在發(fā)票存根上予以記錄，檢驗每會計期間所開具的發(fā)票累計金額與營業(yè)收入金額是否相符；對金額不符的，應及時查明原因并進行整改。

　　第六條禁止事項

　　1．公司任何部門及員工均不得轉借、轉讓、代開的發(fā)票。

　　2．未經(jīng)稅務機關批準，不得拆本使用發(fā)票。

　　3．不得自行擴大專業(yè)發(fā)票使用范圍。

　　4．禁止倒買倒賣的發(fā)票。

　　第七條變更、注銷

　　公司在辦理變更或者注銷稅務登記的同時，辦理發(fā)票和發(fā)票領購簿的變更、繳銷手續(xù)。

　　第八條附則

　　本辦法自即日起生效，如有未盡事宜，由xx負責解釋、補充。

　　開票流程管理制度2

　　為了認真貫徹執(zhí)行國務院、財政部、國家稅務總局頒布的《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》、《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》等法規(guī)文件，加強本校發(fā)票的使用和管理，維護財經(jīng)紀律，根據(jù)上級規(guī)定精神，結合本校實際情況，制定本制度。

　　一、總則

　�。ㄒ唬┍拘０l(fā)票管理部門為財務部。財務部指定專人負責發(fā)票的購買、使用、回收、保管和檢查工作，各發(fā)票使用部門和經(jīng)辦人必須服從財務部的管理。

　�。ǘ┍拘Ｋ惺褂�、接觸、保管發(fā)票的部門和個人必須遵守本制度。

　　二、銷貨發(fā)票

　　（一）銷貨發(fā)票是公司銷售產(chǎn)品及提供勞務時向客戶開具的發(fā)票。

　�。ǘ┴攧詹科惫軉T負責公司銷售發(fā)票的購買、保管、發(fā)放以及報表填制和報送工作。使用過的增值稅專用發(fā)票，票管員要及時登記“增值稅專用發(fā)票使用日記賬”，月終填報“增值稅發(fā)票購、用、存情況月報表”和“發(fā)票使用明細表”，分別于次月3日和10日內報送稅務局。

　�。ㄈ┌l(fā)票使用部門必須指定專人負責開具發(fā)票事宜，并到財務部備案。人員調動變更時，必須到財務部辦理變更登記手續(xù)。

　�。ㄋ模┌l(fā)票使用部門領用空白發(fā)票時，須到財務部辦理登記手續(xù)，每次領用的限量為一本；若采用按產(chǎn)品種類開具發(fā)票的辦法時，經(jīng)財務部同意，可不受一本限制，但不準領用備用發(fā)票。使用完的發(fā)票存根要必須及時交財務部辦理注銷手續(xù)，并由財務部存檔保管。計算機打印發(fā)票的領用限量為每次不超過十份。

　�。ㄎ澹┙�(jīng)主管稅務機關批準使用電子計算機開具的發(fā)票，須使用稅務機關統(tǒng)一監(jiān)制的機打發(fā)票，開具后的存根聯(lián)應當按照順序號裝訂成冊。

　　（六）銷售部門要加強增值稅專用發(fā)票的管理，指定專人，設專用保險柜存放，不得丟失。如發(fā)生丟失和被盜，應于丟失當日立即報財務部，并報稅務機關和當?shù)毓膊块T，并于三日內在報刊和電視、電臺等新聞媒介上公告聲明作廢。

　�。ㄆ撸╅_具發(fā)票時，必須按下列要求辦理：

　　1、按號碼順序填開；

　　2、填寫項目齊全，內容真實，字跡清楚、不得涂改；

　　3、全部聯(lián)次一次復寫、打印，上、下聯(lián)內容完全一致；

　　4、票物相符，票面金額與實物價值、實收金額相符；

　　5、各項目內容正確無誤；

　　6、按時限開具；

　　7、經(jīng)財務部門審核無誤，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋公司財務專用章或發(fā)票專用章。

　　（八）銷售發(fā)票的開具時限為：

　　1、采用預收貨款、托收承付、委托收款結算方式的，為貨物發(fā)出的當天；

　　2、采用交款提貨結算方式的，為收到貨款的當天；

　　3、采用賒銷分期收款結算方式的，為合同約定的收款時間。

　�。ň牛┤魏尾块T和個人不得轉借、轉讓、拆本漸頁、代開的發(fā)票，不得自行擴大發(fā)票使用范圍，不得攜帶空白發(fā)票外出或郵寄空自發(fā)票。

　�。ㄊ┌l(fā)票開具后，發(fā)現(xiàn)錯誤，應在各聯(lián)1次上注明“作廢”字樣，并在原發(fā)票中按編號保存。

　�。ㄊ唬┌l(fā)票開具后，若發(fā)生退貨沖票事宜，應視不同情況按以下規(guī)定辦理：

　　1、如果銷貨方和購貨方均未作賬務處理，購貨方應將原發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退還銷貨方，銷貨方收回后，連同其存根聯(lián)和記賬聯(lián)一起，按作廢處理；若是部分退貨，銷貨方收回原發(fā)票作廢后，重新開具增值稅專用發(fā)票給購貨方，不準索取退貨證明單。

　　2、如果銷貨方已作賬務處理，購貨方未作賬務處理，應將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退還給銷貨方，銷貨方以發(fā)票聯(lián)作為抵減當期銷項稅額的憑證，將抵扣聯(lián)注明“作廢”字樣粘貼在存根聯(lián)下方，以備審查。未收到購貨方退還增值稅專用發(fā)票前，銷貨方不得扣減銷項稅款。屬于銷貨折讓的，銷貨方應按折讓后的貨款重新開具增值稅專用發(fā)票。

　　3、購貨方已作賬務處理，在發(fā)票和抵扣聯(lián)無法退還的情況下，購貨方必須到當?shù)囟悇諜C關開具進貨退出或折讓證明單交銷貨方，作為開具紅字發(fā)票的合法依據(jù)。銷貨方收到證明單后根據(jù)退回貨物的數(shù)量或折讓金額向購貨方開具紅字專用發(fā)票，退貨、轉讓證明單附在開具的紅字專用發(fā)票的存根聯(lián)后面，紅字專用發(fā)票的記賬聯(lián)作為銷貨方?jīng)_減當期銷項稅額的合法憑證，其發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)作為購貨方扣減進項稅款的憑證。購貨方收到紅字增值稅專用發(fā)票后，應將紅字專用發(fā)票所注明的增值稅額從進項稅款中如實扣減。

　　銷貨方辦理退款時，必須取得購貨方財務部門出具的收款收據(jù)。

　�。ㄊ┕臼褂迷鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票的范圍如下：

　　1、銷售本公司生產(chǎn)的產(chǎn)品；

　　2、銷售本公司外購的生產(chǎn)用材料、物資；

　　3、銷售本公司生產(chǎn)過程中的廢料、廢渣；

　　4、其他按國家規(guī)定應開具增值稅專用發(fā)票的貨物和勞務。

　�。ㄊ⿲儆谙铝星闆r之一的，應開具普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票；

　　1、向消費者個人或小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應稅勞務的；

　　2、處理廢舊設備等固定資產(chǎn)變價銷售的；

　　3、處理在建工程物資的；

　　4、其他按國家規(guī)定不應開具增值稅專用發(fā)票的貨物和勞務。

　�。ㄊ模┍竟鹃_具的銷貨發(fā)票應于當月送交購貨方，并督促其入賬處理。本公司財務、物資管理部門也必須于當月將銷貨記賬憑單、出庫單及時人賬，以達到賬賬相符、賬實相符。

　�。ㄊ澹┮呀�(jīng)使用過的發(fā)票存根和作廢發(fā)票的各聯(lián)次及發(fā)票登記簿由票管員保存，保存期為五年。保存期滿后，由稅務機關查驗批準，監(jiān)督銷毀。

　　三、購貨發(fā)票

　�。ㄒ唬┵徹洶l(fā)票是指本公司采購材料、物資、設備或接受勞務時，由銷貨單位出具給本公司的發(fā)票。

　�。ǘ┧胁块T和個人在為本公司購買商品、接受勞務以及從事其他經(jīng)營活動支付款項時，都應向收款方索取發(fā)票。

　�。ㄈ┪镔Y采購部門和費用支出部門向收款方索取發(fā)票時，都必須索取增值稅專用發(fā)票（本制度另有規(guī)定的項目除外），若對方不能提供增值稅專用發(fā)票，則不得與其發(fā)生業(yè)務。若本公司業(yè)務人員未按規(guī)定索取增值稅專用發(fā)票，而以普通發(fā)票到財務部門報銷的，財務部門對當事人處以票面總金額5％的罰款。

　　（四）下列經(jīng)濟活動可不向收款方索取增值稅專用發(fā)票：

　　1、具有獨立法人資格的交通運輸企業(yè)提供的運輸勞務；

　　2、建筑企業(yè)提供的建筑安裝勞務；

　　3、旅店、飲食服務業(yè)提供的住宿、就餐服務；

　　4、郵電費、保險費、娛樂活動費；

　　5、行政事業(yè)單位的非納稅性服務收費；’

　　6、其他按國家稅務局規(guī)定不實行增值稅專用發(fā)票的項目。

　�。ㄎ澹└鳂I(yè)務部門向供貨單位采購物資，發(fā)生的勞務、費用，一經(jīng)發(fā)生，不管付款與否，都要及時向對方索取發(fā)票，采購的物資應立即辦理人庫手續(xù)，費用支出辦好簽字手續(xù)，發(fā)票報銷的各種手續(xù)齊全后，立即交財務部門辦理人賬。對不能立即付款的發(fā)票，財務部門要一式兩份填制“應付款項轉賬單”，分別交經(jīng)辦人存查和登記應付款賬。

　�。┴敃藛T要充分履行《中華人民共和國會計法》賦予的會計監(jiān)督職能，對有下列情況之一的發(fā)票有權拒絕付款：

　　1、未按本公司規(guī)定辦理法定手續(xù)的發(fā)票；

　　2、應收取增值稅專用發(fā)票，卻收取了普通發(fā)票的發(fā)票；

　　3、項目不全、填寫不清楚的發(fā)票；

　　4、內容不真實、有涂改痕跡的發(fā)票；

　　5、采購的物資價格明顯高于市場行情的發(fā)票；

　　6、其他不合理、不合法、不真實的發(fā)票。

　�。ㄆ撸┵徹浐螅暨z失發(fā)票或抵扣聯(lián)，應向原銷貨方索取有原銷貨方蓋章的證明和記賬聯(lián)的復印件，經(jīng)有關稅務機關審核同意后，方可作為進項稅款抵扣憑證和記賬憑證。

　　四、附則

　�。ㄒ唬┕臼湛畈块T為財務部門，其他任何部門和個人一律無權向客戶收款。

　　（二）公司人員違反本制度規(guī)定者，視情節(jié)輕重給予100～l 000元的罰款，觸犯刑律的移交司法機關追究刑事責任。

　�。ㄈ⿲G失增值稅專用發(fā)票者，除責令寫出檢查外，每份空白發(fā)票罰款5 000～10000元；丟失已填開的專用發(fā)票者，每份罰款1000元。

　�。ㄋ模┍局贫热缬信c國家規(guī)定抵觸之處，按國家規(guī)定執(zhí)行；未盡事宜，按國家規(guī)定執(zhí)行。

　�。ㄎ澹┍局贫扔韶攧詹控撠熤贫ā⑿薷暮徒忉�。

　�。┍局贫茸灶C布之日起施行。

　　開票流程管理制度3

　　一、填開發(fā)票時，應按順序號，全份復寫，并蓋單位發(fā)票印章。各欄目內容應填寫真實、完整，包括客戶名稱、項目、數(shù)量、單位、金額。未填寫的大寫金額單位應劃上“○”符號封項；作廢的發(fā)票應整份保存，并注明“作廢”字樣。五、嚴禁超范圍或攜往外市使用發(fā)票；嚴禁偽造、涂改、撕毀、挖補、轉借、代開、買賣、拆本和單聯(lián)填寫。

　　二、開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回情況需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票，并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明。

　　三、使用發(fā)票的部門和個人應妥善保管發(fā)票，不得丟失；如發(fā)票丟失，應于丟失當日用書面報告財務部，再由財務部上報處理。

　　四、增值稅發(fā)票的有關特殊規(guī)定，按有關相應的.規(guī)定執(zhí)行。

　　五、如因發(fā)票管理不善而發(fā)生稅務部門罰款，公司將直接追究有關部門和人員的經(jīng)濟責任。

　　六、公司內部使用的各種單據(jù)參照本制度管理。

　　開票流程管理制度4

　　企業(yè)為了更好地加強發(fā)票的管理和財務監(jiān)督，保障稅收收入，維護經(jīng)濟秩序，根據(jù)稅務機關制定的發(fā)票管理規(guī)定，結合企業(yè)各自的實際情況，都會制定相應的發(fā)票管理制度：

　　一、發(fā)票領購

　　發(fā)票領購由專人負責，持"辦稅員證"；填制準確、完整并加蓋公章的"購領發(fā)票申請單"及尚未繳銷的舊發(fā)票，根據(jù)實際需要的種類、數(shù)量領購。

　　二、發(fā)票保管

　　（一）必須選擇有安全保障措施的發(fā)票存放場所，并按照檔案管理有關規(guī)定進行存放。

　�。ǘ┍仨毎凑找�(guī)定認真填制"購領發(fā)票申請單"、"發(fā)票使用明細表"、"發(fā)票領用存月報表"。

　�。ㄈ┎坏脕G失、損（撕）毀發(fā)票。如果發(fā)生丟失，必須于丟失的當天書面報告稅務局，并在報刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。

　　（四）發(fā)票的基本聯(lián)次（存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、記帳聯(lián)）及相關資料（上述4表單）必須保存5年以上，保存期滿經(jīng)稅務機關檢查后方可銷毀。

　　三、發(fā)票使用

　�。ㄒ唬┌l(fā)票領用時加蓋"發(fā)票專用章"。

　　（二）開具的發(fā)票必須符合下列規(guī)定：

　　1、字跡清楚。

　　2、不得涂改。

　　3、項目填寫齊全，單位名稱必須填寫詳細，不得簡寫。如果單位名稱較長，可在"名稱欄"分上下兩行填寫，必要時可劃出該欄的上下橫線。

　　4、票、物相符，開廣州發(fā)票，票面金額與實際收取的金額相符。

　　5、各項目內容正確無誤，代理開發(fā)票。如填寫有誤，應另行開具。錯票必須一式幾聯(lián)同時作廢，注明"誤填作廢"字樣，并將作廢發(fā)票的所有聯(lián)次全部保存在發(fā)票原有位置。如發(fā)票開具后因購貨方不索取而成為廢票的，也按填寫有誤處理。

　　6、小寫合計數(shù)前用"￥"符封頂，大寫合計數(shù)前用""符封頂。

　　7、全部聯(lián)次一次填開，上下聯(lián)的內容和金額一致。

　　8、在發(fā)票聯(lián)左下方加蓋"發(fā)票專用章"，印制清晰、完整。

　　9、購貨單位與付款單位必須一致。

　　10、勞務名稱僅限營業(yè)執(zhí)照上注明的經(jīng)營范圍。

　　11、按規(guī)定時限開具發(fā)票。

　　（1）采用預收貨款、托收承付、委托銀行收款結算方式的，為勞務提供的當天。

　�。�2）勞務和款項同時發(fā)生的，為收到貨款的當天。

　�。�3）采用賒銷、分期付款結算方式的，為合同約定的收款日期的當天。

　�。�4）將貨物交付他人代銷，為收到委托人送交的代銷清單的當天。

　　12、發(fā)票順序依次填開，不得拆本使用發(fā)票。

　　13、未經(jīng)批準，不得攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票，開東莞發(fā)票。

　　14、不得私自印制、借用、轉借、轉讓、虛開或替其他單位或個人開發(fā)票。

　　15、開具發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回或銷售折讓的會計處理：

　　（1）如果未將記帳聯(lián)作帳務處理，應在發(fā)票聯(lián)及有關存根聯(lián)、記帳聯(lián)上注明"誤填作廢"字樣，并依次粘貼在存根聯(lián)后面，作廢票處理。

　　（2）如果已將記帳聯(lián)做了帳務處理，應開具相同內容的紅字發(fā)票，將紅字發(fā)票的記帳聯(lián)撕下作為抵減當期收入的憑證，存根聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不得撕下。將從購買方收回的原發(fā)票聯(lián)粘貼在紅字發(fā)票聯(lián)后面，并在上面注明原發(fā)票記帳聯(lián)和紅字發(fā)票記帳聯(lián)的存放地點，[url=家教收入和辦培訓班收入如何繳稅—普道咨詢[/url]，作為開具紅字發(fā)票的依據(jù)。

　　另外，屬于銷售折讓的，在作上述處理后，按折讓后的貨款重開發(fā)票。

　　（3）在購買方貨款已付，或者貨款未付，但已作帳務處理，發(fā)票聯(lián)無法退回的情況下，按下列要求處理：

　　要求購買方向其主管稅務機關申請并取得加蓋主管稅務機關印章的進貨退回或索取折讓證明單送交我方，作為開具紅字發(fā)票的合法依據(jù)。

　　在收到購買方寄來的證明單后，根據(jù)證明單向購買方開具紅字發(fā)票。紅字發(fā)票的存根聯(lián)、記帳聯(lián)作為扣減當期收入的憑證，其發(fā)票聯(lián)作為購買方抵減費用的憑證。

　　四、發(fā)票繳銷

　　1、整本發(fā)票填開完畢后，開票員按照發(fā)票封面（封底）內容要求如實填寫。

　　2、及時登記發(fā)票使用明細表。