貨幣資金管理制度

時間：2022-08-29 19:33:56 制度我要投稿

貨幣資金管理制度

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貨幣資金管理制度

　　第一章總則

　　第一條為了加強對公司貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，提高貨幣資金的使用效率，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《加強貨幣資金會計控制的若干規(guī)定（征求意見稿）》、《現(xiàn)金管理暫行條例》等法律法規(guī)，結(jié)合公司的實際情況，制定本制度。

　　第三條本制度所稱貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。

　　第四條本制度適用于公司的各職能部門和生產(chǎn)車間。

　　第五條公司辦理有關(guān)貨幣資金的收入、支付、保管事宜時，應(yīng)遵循本制度的規(guī)定。

　　第二章貨幣資金管理原則與依據(jù)

　　第六條為了加強公司的資金管理，提高資金的使用效率，公司實施資金預(yù)算制度，資金預(yù)算的編制和審批嚴(yán)格遵循資金預(yù)算流程的規(guī)定。

　　（一）公司根據(jù)實際情況，制定年度資金預(yù)算，對公司的資金管理工作起指導(dǎo)性作用。

　�。ǘ┕靖鶕�(jù)年度資金預(yù)算和月度工作計劃，編制月度資金預(yù)算，是公司月度資金管理的指令性標(biāo)準(zhǔn)。

　　第七條公司財務(wù)部設(shè)資金管理崗，負(fù)責(zé)收集和各部門的月度資金收支計劃，編制公司的月度資金預(yù)算，提交公司月度工作會議討論批準(zhǔn)。

　　第八條批準(zhǔn)后的月度資金預(yù)算是公司下月資金使用的'準(zhǔn)則，必須嚴(yán)格遵守。預(yù)算外資金的使用由使用部門申請，主管副總經(jīng)理、總經(jīng)理共同批準(zhǔn)后,財務(wù)部方可辦理。

　　第九條辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)品質(zhì)，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，不斷提高會計業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。

　　第十條單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。

　　(一)支付申請。單位有關(guān)部門或個人用款時，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明。

　　(二)支付審批。審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。

　　(三)支付復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請進行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)程序是否正確、手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備、金額計算是否準(zhǔn)確、支付方式是否妥當(dāng)?shù)取?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。

　　(四)辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬冊。

　　第三章現(xiàn)金管理

　　第十一條公司辦理有關(guān)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時，應(yīng)嚴(yán)格遵守國務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實施細則與本制度的規(guī)定。

　　第十二條財務(wù)部是公司會計核算、財務(wù)管理的職能管理部門，公司的現(xiàn)金收支和保管業(yè)務(wù)均由財務(wù)部統(tǒng)一辦理。

　　第十三條會計、出納人員應(yīng)嚴(yán)格職責(zé)分工，出納人員的資格由財務(wù)部和企管部審查認(rèn)可，現(xiàn)金的收入、支出和保管只限于出納人員負(fù)責(zé)辦理，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金。

　　第十四條現(xiàn)金收入要當(dāng)天入賬，當(dāng)天聯(lián)系存入銀行，禁止坐支。郵寄、郵匯的收、付款應(yīng)有專門登記簿登記，記錄匯款來源及匯款去向，經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項、金額、轉(zhuǎn)交和簽收的事項。

　　第十五條現(xiàn)金收入須由會計人員開出收據(jù)或發(fā)票，及時編制收款憑證，出納清點現(xiàn)金后，在憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章后方可入賬。

　　第十六條現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)必須有原始憑證，有經(jīng)辦人簽字和公司制度規(guī)定的有關(guān)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)，并經(jīng)會計復(fù)核、填制付款憑證后，出納才能付款并在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章后入賬�，F(xiàn)金付款的原始憑證必須是合法憑證，付款內(nèi)容真實，數(shù)字準(zhǔn)確，不得涂改。

　　第十七條現(xiàn)金的使用范圍

　�。ㄒ唬┞毠すべY、津貼；

　　（二）個人勞務(wù)報酬，包括稿費和講課費及其它專門工作的報酬；

　�。ㄈ└鶕�(jù)國家規(guī)定發(fā)給個人的各種獎金；

　�。ㄋ模└鞣N勞保、福利費用以及國家規(guī)定對個人的其它支付；

　　（五）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

　　（六）結(jié)算起點1000元以下的零星支出；

　�。ㄆ撸┲袊嗣胥y行確定需要支付現(xiàn)金的其它支出。

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