內(nèi)部控制管理制度
在不斷進(jìn)步的社會(huì)中,大家逐漸認(rèn)識(shí)到制度的重要性,制度一般指要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動(dòng)準(zhǔn)則,也指在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規(guī)范或一定的規(guī)格。那么制度怎么擬定才能發(fā)揮它最大的作用呢?下面是小編幫大家整理的內(nèi)部控制管理制度,歡迎大家借鑒與參考,希望對(duì)大家有所幫助。
第一章總則
第一條為保障公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)安全、有效、穩(wěn)健運(yùn)行,切實(shí)防范和化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),結(jié)合公司實(shí)際,特制定本制度。
第二條公司內(nèi)部控制是一種自律行為,是為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、防范風(fēng)險(xiǎn),對(duì)內(nèi)部機(jī)構(gòu)、職能部門及其工作人員從事的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及業(yè)務(wù)行為進(jìn)行規(guī)范、牽制和控制的方法、措施、程序的總稱。
第二章內(nèi)部控制的目標(biāo)、原則、結(jié)構(gòu)和要求
第三條內(nèi)部控制的總體目標(biāo)是:在全公司建立一個(gè)運(yùn)作規(guī)范化、管理科學(xué)化、監(jiān)控制度化的內(nèi)控體系。具體如下:
一、保證法律法規(guī)、金融規(guī)章的貫徹落實(shí);
二、保證全公司發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的全面實(shí)現(xiàn);
三、預(yù)防各類違法、違規(guī)及違章行為,將各種風(fēng)險(xiǎn)控制在規(guī)定的范圍之內(nèi);
四、保證會(huì)計(jì)記錄、信息資料的真實(shí)性,保證及時(shí)提供可靠的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告;
第四條全公司要按照依法合規(guī)、穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的要求,制定明確的經(jīng)營(yíng)方針,完善“自主經(jīng)營(yíng)、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、自負(fù)盈虧、自我約束”的經(jīng)營(yíng)機(jī)制,堅(jiān)持“安全性、流動(dòng)性、效益性”相統(tǒng)一的經(jīng)營(yíng)原則。在內(nèi)部控制建設(shè)方面應(yīng)遵循以下原則:
一、合法性原則。
內(nèi)控制度應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家法律法規(guī)及監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管要求,并貫穿于各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的始終。
二、完整性原則。
各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)都必須有相應(yīng)的規(guī)范程序和監(jiān)督制約;監(jiān)督制約應(yīng)滲透到所有業(yè)務(wù)過程和各個(gè)操作環(huán)節(jié),覆蓋所有的部門、崗位和人員。
三、及時(shí)性原則。
各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須在發(fā)生時(shí)進(jìn)行及時(shí)準(zhǔn)確的記錄,并遵循效率性原則,外簡(jiǎn)內(nèi)繁,按照“內(nèi)控優(yōu)先”的原則,建立并完善相關(guān)的規(guī)章制度。
四、審慎性原則。
各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須防范風(fēng)險(xiǎn),審慎經(jīng)營(yíng),保證資金、財(cái)產(chǎn)的安全與完整。
五、有效性原則。
內(nèi)控制度應(yīng)根據(jù)國(guó)家政策、法律及全公司經(jīng)營(yíng)管理的需要適時(shí)修改完善,并保證得到全面落實(shí)執(zhí)行,不得有任何空間、時(shí)限及人員的例外。
六、獨(dú)立性原則。
直接操作人員和控制人員應(yīng)相對(duì)獨(dú)立,適當(dāng)分離;內(nèi)控制度的檢查、評(píng)價(jià)部門必須獨(dú)立于內(nèi)控制度的制定和執(zhí)行部門。
第五條內(nèi)部控制系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)。全公司內(nèi)部控制縱向結(jié)構(gòu)由決策控制、執(zhí)行控制、監(jiān)督控制組成。橫向結(jié)構(gòu)由組織結(jié)構(gòu)控制、計(jì)劃財(cái)務(wù)控制、資金營(yíng)運(yùn)控制、會(huì)計(jì)管理控制等組成?v橫結(jié)構(gòu)相互交叉,相互依賴,相互制約,共同構(gòu)成對(duì)全公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)具有全面控制功能的綜合網(wǎng)絡(luò)體系。
第六條內(nèi)部控制的基本要求。
一、公司要結(jié)合本單位經(jīng)營(yíng)管理及業(yè)務(wù)特點(diǎn),按照本規(guī)定的有關(guān)要求,建立明確、具體、有效的內(nèi)部控制制度,形成責(zé)權(quán)分明、平衡制約、規(guī)章健全、運(yùn)作有序的內(nèi)部控制機(jī)制。
在各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中,堅(jiān)持“授權(quán)有限,相互制約,事后復(fù)核”原則,切實(shí)加強(qiáng)對(duì)管理人員和一般從業(yè)人員的約束和監(jiān)督。各項(xiàng)業(yè)務(wù)的開展要制定相應(yīng)的崗位工作手冊(cè)和業(yè)務(wù)指導(dǎo)書,明確操作規(guī)則、程序和各項(xiàng)具體要求,各職能部門、各業(yè)務(wù)崗位和人員都必須嚴(yán)格照章操作業(yè)務(wù),不允許違反程序或省略程序操作。
二、必須建立三道控制防線:
(一)自控防線。
各業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)防范本部門所轄業(yè)務(wù)范圍內(nèi)各類經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的需要,組織開展管轄業(yè)務(wù)內(nèi)控制度執(zhí)行情況的檢查、監(jiān)督和控制,并對(duì)控制效果承擔(dān)控制責(zé)任。
。ǘ┗タ胤谰。
應(yīng)建立相關(guān)部門、相關(guān)崗位之間相互監(jiān)督制約的工作機(jī)制,建立業(yè)務(wù)文件在相關(guān)部門和相關(guān)崗位之間傳遞的工作程序,明確簽字責(zé)任。
。ㄈ┍O(jiān)控防線。
應(yīng)建立以內(nèi)部監(jiān)督部門對(duì)各機(jī)構(gòu)、部門及崗位各項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)施全面監(jiān)督反饋的監(jiān)控防線。內(nèi)部監(jiān)督部門必須認(rèn)真履行監(jiān)督職能,加強(qiáng)業(yè)務(wù)監(jiān)督,并及時(shí)將檢查、評(píng)價(jià)結(jié)果向有關(guān)部門進(jìn)行反饋。
三、公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過程中對(duì)以下業(yè)務(wù)及人員應(yīng)實(shí)行恰當(dāng)?shù)呢?zé)任分離制度
(一)部門責(zé)任分離。
1、資金計(jì)劃業(yè)務(wù)的管理和其會(huì)計(jì)的核算;資金調(diào)撥、授權(quán)和賬戶調(diào)劑;
2、貸款調(diào)查、貸款審查、貸款管理和貸款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算。
3、會(huì)計(jì)核算和現(xiàn)金出納。
4、固定資產(chǎn)及內(nèi)部財(cái)產(chǎn)的登記、保管、領(lǐng)發(fā)與賬務(wù)核算。
5、現(xiàn)金、有價(jià)證券的保管與核算。
6、各項(xiàng)資金(含信貸、財(cái)務(wù))及財(cái)產(chǎn)損失的確認(rèn)與核銷。
7、開證申請(qǐng)人資信狀況和償付能力的審查與開證。
8、其他有必要實(shí)行責(zé)任分離的部門。
。ǘ⿳徫回(zé)任分離。
1、各項(xiàng)業(yè)務(wù)的授權(quán)審批與具體經(jīng)辦。
2、資信調(diào)查、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與貸款審批發(fā)放。
3、市場(chǎng)開拓與業(yè)務(wù)處理。
4、負(fù)責(zé)賬務(wù)處理的人員與負(fù)責(zé)資金劃轉(zhuǎn)(含審批)人員。
5、其他有必要實(shí)行責(zé)任分離的崗位。
四、要嚴(yán)格按照以下要求建立健金信息資料
(一)完整性。
應(yīng)按照《中華人民共和國(guó)檔案法》的有關(guān)規(guī)定,建立和完善信息資料管理制度,按部門分類積累、整理和管理全面完整的信息資料。
。ǘ┱鎸(shí)性。
各類信息資料應(yīng)真實(shí)準(zhǔn)確。
。ㄈ┍C苄浴
貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)保密規(guī)定。對(duì)信息資料實(shí)行嚴(yán)格的密級(jí)管理,對(duì)重要的信息資料必須雙重以上備份。
。ㄋ模┌踩浴
務(wù)必保證各類信息資料在采集、加工、處理、網(wǎng)絡(luò)傳輸、輸出過程中的安全、準(zhǔn)確和完整;重要信息資料必須妥善存放在有保密設(shè)施和安全措施的庫房?jī)?nèi),防毀防盜。對(duì)信息資料的存取、復(fù)制、更正、調(diào)閱、使用,必須實(shí)施嚴(yán)格的操作、授權(quán)及責(zé)任制度,保證信息資料安全。
五、要對(duì)各重要部位和崗位建立實(shí)施完備有效的應(yīng)急應(yīng)變計(jì)劃。
。ㄒ唬⿲(duì)意外災(zāi)害及人為原因可能出現(xiàn)的各類突發(fā)事件或故障,須制訂嚴(yán)格的、可操作的、責(zé)任落實(shí)的、公開的應(yīng)急預(yù)案。加強(qiáng)災(zāi)害性事故防范和應(yīng)對(duì)演練,確保資金和人員安全,并建立實(shí)體保護(hù)的保險(xiǎn)制度。
。ǘ⿲(duì)重要及關(guān)鍵崗位人員必須具備適當(dāng)?shù)娜藛T備份。
六、要建立有效的內(nèi)部監(jiān)督系統(tǒng),建立各項(xiàng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、內(nèi)部控制的檢查評(píng)價(jià)機(jī)制和對(duì)違規(guī)違章行為的責(zé)任追究機(jī)制,及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并堵塞漏洞,有效防止內(nèi)部侵吞、挪用和外部盜竊、詐騙。
凡違反規(guī)章制度的,必須做出嚴(yán)肅處理,包括:批評(píng)教育、經(jīng)濟(jì)處罰、通報(bào)批評(píng)、調(diào)離工作崗位,觸犯刑律的移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。各經(jīng)營(yíng)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)牢固樹立內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),對(duì)管轄部門及分管業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制狀況負(fù)責(zé),對(duì)由于內(nèi)控不嚴(yán)所形成的風(fēng)險(xiǎn)損失承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
第三章組織結(jié)構(gòu)內(nèi)部控制
第七條組織決策控制。
一、制衡系統(tǒng)。
建立完備的決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)和監(jiān)督反饋系統(tǒng),并按照相互制衡的原則設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)及部門。
二、決策程序。
制定明確、成文的決策程序,全部經(jīng)營(yíng)管理決策要按照規(guī)定程序進(jìn)行,并保留可核實(shí)的記錄。切實(shí)保證決策的民主性、科學(xué)性,防止個(gè)人獨(dú)斷專行、超越或違反決策程序。
三、關(guān)系協(xié)調(diào)。
。ㄒ唬┛v向協(xié)調(diào)。
應(yīng)保證指標(biāo)指令自上而下地完整執(zhí)行和經(jīng)營(yíng)責(zé)任自下而上逐級(jí)
負(fù)責(zé),在系統(tǒng)內(nèi)部形成有效的命令鏈和報(bào)告鏈。
。ǘM向協(xié)調(diào)。
建立健全標(biāo)準(zhǔn)的協(xié)調(diào)程序,明確各部門的協(xié)調(diào)職能、義務(wù)及協(xié)
調(diào)方法和措施,并建立健全定期會(huì)議和臨時(shí)會(huì)議制度,及時(shí)消除各種不協(xié)調(diào)因素。
第八條人事制度控制。
一、崗位職責(zé)。
按照目標(biāo)管理要求,制定規(guī)范的崗位責(zé)任制度、嚴(yán)格的操作程序和合理的工作標(biāo)準(zhǔn);明確不同崗位的工作任務(wù),并賦予相應(yīng)的責(zé)任和職權(quán),建立相互配合、相互督促、相互制約的工作關(guān)系;對(duì)重點(diǎn)崗位、重點(diǎn)業(yè)務(wù)、重點(diǎn)憑證及財(cái)物要加強(qiáng)監(jiān)控和管理。任何一項(xiàng)業(yè)務(wù),必須有兩人以上簽字或授權(quán)。
二、調(diào)配任用。
。ㄒ唬╀浻谜{(diào)配。
嚴(yán)格擾行國(guó)家及公司有關(guān)錄用調(diào)配工作的政策及規(guī)定,制定明確的人員招聘錄用條件,充分體現(xiàn)“公開、公平、競(jìng)爭(zhēng)”原則。堅(jiān)持近親回避制度,重要管理崗位和重要業(yè)務(wù)崗位輪換制度。
(二)選拔任用。
制定明確的用人標(biāo)準(zhǔn),堅(jiān)持任職資格審查。建立嚴(yán)格的組織程廳。明確領(lǐng)導(dǎo)管理權(quán)限,嚴(yán)禁任何越權(quán)行為。
三、培訓(xùn)開發(fā)。
應(yīng)制定職工教育與培訓(xùn)計(jì)劃,并認(rèn)真組織實(shí)施。堅(jiān)持入公司教育、崗前培訓(xùn)、各類專業(yè)培訓(xùn)和定期離崗培訓(xùn)制度。堅(jiān)持每年對(duì)從業(yè)人員進(jìn)一定期限的離崗業(yè)務(wù)培訓(xùn)和內(nèi)控知識(shí)培訓(xùn),增強(qiáng)員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、法紀(jì)意識(shí)和責(zé)任意識(shí),確保員工熟悉崗位工作要求,了解和掌握相關(guān)的內(nèi)部控制制度。
四、考核機(jī)制。
建立并完善員工考評(píng)制度,促進(jìn)員工積極進(jìn)取。
第九條領(lǐng)導(dǎo)職權(quán)控制。
一、權(quán)力監(jiān)督。
加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)權(quán)力的監(jiān)督制約,增加權(quán)力透明度。在不涉及失泄密的條件下,公開辦事規(guī)則。公開的內(nèi)容應(yīng)包括辦事職責(zé)、紀(jì)律、程序、時(shí)限及結(jié)果等。
二、任期責(zé)任。
在領(lǐng)導(dǎo)的任期內(nèi),按照公司高級(jí)管理人員任職資格管理規(guī)定的要求,進(jìn)行任期目標(biāo)責(zé)任考核和檢查,對(duì)任期中演變?yōu)椴环先温氋Y格和條件的人員,必須及時(shí)調(diào)整。
第四章計(jì)劃財(cái)務(wù)內(nèi)部控制
第十條計(jì)劃目標(biāo)控制。
一、目標(biāo)設(shè)計(jì)。
計(jì)劃目標(biāo)應(yīng)根據(jù)全公司統(tǒng)一的經(jīng)營(yíng)思想及原則,結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際情況,在深入調(diào)查研究的基礎(chǔ)上制定。計(jì)劃目標(biāo)應(yīng)具有預(yù)見性、先進(jìn)性、經(jīng)濟(jì)性和可操作性。
二、運(yùn)作程序。
充分調(diào)查研究,預(yù)測(cè)發(fā)展趨勢(shì),評(píng)價(jià)、選定方案,擬定經(jīng)營(yíng)計(jì)劃,編制報(bào)告。
三、組織執(zhí)行。
按部門有機(jī)分解目標(biāo)和制定具體實(shí)施方案,建立目標(biāo)考核責(zé)任制度,對(duì)目標(biāo)實(shí)行系統(tǒng)監(jiān)測(cè)。
四、目標(biāo)調(diào)整。
計(jì)劃目標(biāo)與實(shí)際情況差距較大時(shí)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整,目標(biāo)調(diào)整必須遵循實(shí)事求是的原則,從實(shí)際出發(fā),以公司政策規(guī)定為依據(jù),糾正偏差,使計(jì)劃目標(biāo)切實(shí)可行。
第十一條資產(chǎn)負(fù)債比例控制。
一、組織決策。
應(yīng)成立資產(chǎn)負(fù)債比例管理委員會(huì),制定工作規(guī)則,并對(duì)決議事項(xiàng)建立系統(tǒng)、完整的書面記錄和執(zhí)行反饋的內(nèi)控制度。
二、計(jì)劃監(jiān)測(cè)。
嚴(yán)格執(zhí)行公司下達(dá)的資產(chǎn)負(fù)債比例或限額,并定期對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行檢查、監(jiān)測(cè)和分析。
三、利率執(zhí)行。
認(rèn)真執(zhí)行公司各項(xiàng)利率政策、制度及規(guī)定。合理制定內(nèi)部資金利率。加強(qiáng)對(duì)利率政策執(zhí)行情況的檢查,發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)報(bào)告并予以糾正。
第十二條財(cái)務(wù)核算管理控制。
一、組織決策。
應(yīng)成立財(cái)務(wù)審查委員會(huì),作為財(cái)務(wù)開支審查機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)審議、分析、監(jiān)督全公司重要財(cái)務(wù)事項(xiàng),決議事項(xiàng)應(yīng)保留系統(tǒng)、完整的書面記錄。
二、管理及授權(quán)。
(一)必須真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整地進(jìn)行財(cái)務(wù)核算,依法建賬,嚴(yán)禁搞“兩本賬”或弄虛作假。
。ǘ┴(cái)務(wù)管理尤其是對(duì)各項(xiàng)支出的管理必須實(shí)行嚴(yán)格的授權(quán)控制和管理,根據(jù)制定合理的財(cái)務(wù)審批權(quán)限,對(duì)大額支出必須嚴(yán)格實(shí)行授權(quán)控制。未經(jīng)批準(zhǔn)超限額審批及越權(quán)審批的,要追究簽批人的責(zé)任。
。ㄈ┴(cái)務(wù)指標(biāo)的分配、所有財(cái)務(wù)資金的'上劃與下、籌集與使用等,必須歸財(cái)務(wù)審查委員會(huì)和財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。其他任何部門開口子、下指標(biāo)的,財(cái)務(wù)部門均有權(quán)拒絕執(zhí)行;財(cái)務(wù)賬戶必須統(tǒng)一管理,嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫”。
三、各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)、足額、完整入賬。
嚴(yán)防跑、冒、滴、漏,任何部門及個(gè)人都不得少計(jì)、少收、轉(zhuǎn)移甚至截留任何收入。
四、成本費(fèi)用。
。ㄒ唬﹪(yán)格執(zhí)行公司利率政策,改善負(fù)債結(jié)構(gòu),降低負(fù)債成本。
(二)加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)成本支出的管理。嚴(yán)禁亂劃、亂擠、亂沖、亂攤、亂支及虛列支出,各項(xiàng)準(zhǔn)備金應(yīng)按規(guī)定提取、使用。
(三)制定并嚴(yán)格遵循費(fèi)用支出控制辦法,加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用支出的監(jiān)督,增加透明度,禁止任何部門及個(gè)人濫用職權(quán)亂用多支。各項(xiàng)費(fèi)用支出不得以撥代支。
五、損益核算。
確保損益核算的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性,所有應(yīng)計(jì)、應(yīng)提、應(yīng)列、應(yīng)攤、應(yīng)并的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支必須按制度規(guī)定進(jìn)行,嚴(yán)防損益失實(shí),嚴(yán)禁隱瞞或編造損益,嚴(yán)禁截留利潤(rùn)。
六、分析預(yù)測(cè)。
建立健全財(cái)務(wù)分析制度,完善財(cái)務(wù)考核和激勵(lì)機(jī)制;依據(jù)管理會(huì)計(jì)理論,建立成本、利潤(rùn)責(zé)任中心,強(qiáng)化成本控制,推行部門成本核算,建立預(yù)決算分析模型,加強(qiáng)對(duì)本公司及各項(xiàng)業(yè)務(wù)的本、量、利分析。
第十三條固定資產(chǎn)(低值易耗品)管理控制。
嚴(yán)格控制固定資產(chǎn)投資規(guī)模,嚴(yán)格遵守公司核定的固定資產(chǎn)控制標(biāo)準(zhǔn),嚴(yán)格固定資產(chǎn)增加、減少、折舊等賬務(wù)核算管理;建立健全固定資產(chǎn)購建、領(lǐng)用、改造、維修、報(bào)廢及實(shí)物管理、殘值入賬等各項(xiàng)內(nèi)控管理制度;購建的固定資產(chǎn)必須登記造冊(cè)、納入賬內(nèi)核算;租賃性資產(chǎn)要視同本公司資產(chǎn)登記管理;加強(qiáng)固定資產(chǎn)實(shí)物管理,確保賬卡齊全、賬實(shí)相符;實(shí)行檢查制度。
第五章資金營(yíng)運(yùn)內(nèi)部控制
第十四條計(jì)劃管理控制。要按照公司的統(tǒng)一部署和要求,按月編制資金營(yíng)運(yùn)計(jì)劃,做好資金頭寸預(yù)測(cè)工作,加強(qiáng)資金頭寸管理,定期進(jìn)行檢查監(jiān)測(cè)。
第十五條資金調(diào)度控制。
資金的調(diào)出調(diào)入應(yīng)嚴(yán)格按照授權(quán)范圍進(jìn)行審批,并及時(shí)劃撥資金,登記相應(yīng)臺(tái)賬。對(duì)大額資金調(diào)撥,資金匯出管理部門必須做好跟蹤監(jiān)測(cè)工作,確保匯出資金及時(shí)匯達(dá)指定行、指定單位,以減少在途損失;對(duì)當(dāng)天未入賬的在途資金,應(yīng)查明原因,并及時(shí)與有關(guān)部門聯(lián)系,采取補(bǔ)救措施。
第六章貸款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制
第十六條組織控制。貸款審批機(jī)構(gòu)必須建立貸款審查委員會(huì)和企業(yè)信用等級(jí)評(píng)定委員會(huì),負(fù)責(zé)貸款的審查和貸款企業(yè)的資信評(píng)估。上述兩個(gè)委員會(huì)都要制定工作規(guī)則,并對(duì)決議事項(xiàng)保留完整的書面記錄。
第十七條政策控制。
一、貸款投向要符合國(guó)家法律法規(guī)及經(jīng)濟(jì)、金融政策和全公司總體發(fā)展戰(zhàn)略及信貸制度規(guī)定。
二、貸款投量要遵循資產(chǎn)負(fù)債比例管理的有關(guān)規(guī)定,嚴(yán)格控制在授權(quán)授信范圍以內(nèi)。
三、必須按照公司的有關(guān)規(guī)定,堅(jiān)持貸款基本條件,堅(jiān)持效益性、安全性和流動(dòng)性原則。
第十八條貸款程序控制。
一、責(zé)任分離。
建立健全審貸分離責(zé)任制度,嚴(yán)禁由單人或單個(gè)部門單獨(dú)完成貸款金過程。任何人不得超越職權(quán)或違反程序發(fā)放貸款。
二、操作程序。
應(yīng)針對(duì)貸款業(yè)務(wù)調(diào)查、(項(xiàng)目貸款)評(píng)估、審查、審批、簽約、發(fā)放、檢查、監(jiān)測(cè)、收回、不良貸款催收等各環(huán)節(jié)制定明確具體的操作規(guī)程。堅(jiān)持貸前調(diào)查、貸時(shí)審查、貸后檢查制度。
三、分級(jí)審批。
應(yīng)根據(jù)信貸政策、貸款種類、借款人的信用等級(jí)和抵(質(zhì))押物、保證人及貸款風(fēng)險(xiǎn)度等情況,在授權(quán)審批權(quán)限內(nèi)確定是否貸款。
第十九條安全保障控制。
一、各部門領(lǐng)導(dǎo)在授權(quán)范圍內(nèi)對(duì)貸款的發(fā)放和收回負(fù)全部責(zé)任。
二、建立健全并嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)信用等級(jí)評(píng)定制度,合法有效的擔(dān)保制度,不良貸款的監(jiān)管、清收制度,信貸人員崗位責(zé)任制度。
三、加強(qiáng)信貸風(fēng)險(xiǎn)考核指標(biāo)體系以及預(yù)警預(yù)報(bào)系統(tǒng)建設(shè),建立并完善信貸管理臺(tái)賬,對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)和借款企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)測(cè),對(duì)每筆貸款明確責(zé)任人員,落實(shí)清收責(zé)任。
四、信貸部門對(duì)貸款的分析、考核、檢查必須保留完整的書面記錄。
五、發(fā)放貸款應(yīng)使用公司統(tǒng)一的借款合同文本,特殊情況需要修改的,必須經(jīng)過法務(wù)部門審查。
六、住房信貸業(yè)務(wù)應(yīng)抓好以下控制部位及環(huán)節(jié):住房開發(fā)貸款的建設(shè)項(xiàng)目評(píng)定、項(xiàng)目工程保險(xiǎn)、有效抵押和第三者保證;個(gè)人住房貸款期房和現(xiàn)房的價(jià)值評(píng)估、有效抵(質(zhì))押、房屋財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、第三者保證。
第七章內(nèi)部審計(jì)制度
第二十條公司建立內(nèi)部審計(jì)制度,對(duì)公司各部進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。
一、部門職能
1、負(fù)責(zé)制訂集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)制度和操作規(guī)程,并監(jiān)督執(zhí)行;
2、負(fù)責(zé)制定審計(jì)工作計(jì)劃,開展審計(jì)活動(dòng),定期或不定期向集團(tuán)董事會(huì)和總經(jīng)理匯報(bào)工作;
3、負(fù)責(zé)對(duì)所屬單位貫徹和執(zhí)行國(guó)家有關(guān)政策、財(cái)經(jīng)法規(guī)、公司的財(cái)經(jīng)制度、董事會(huì)決議、公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的完成情況等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督;
4、負(fù)責(zé)對(duì)所屬單位的財(cái)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行、財(cái)務(wù)收支、投資及資產(chǎn)安全等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì);
5、負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部控制制度的制定和執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì);
6、負(fù)責(zé)對(duì)公司及各所屬單位經(jīng)濟(jì)核算和會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性進(jìn)行審計(jì);
7、負(fù)責(zé)對(duì)下屬單位經(jīng)理離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任等有關(guān)審計(jì)事項(xiàng);
8、負(fù)責(zé)對(duì)公司重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、重大投資項(xiàng)目、重大經(jīng)濟(jì)合同的進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督;
9、負(fù)責(zé)后續(xù)審計(jì)工作,督辦經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的審計(jì)結(jié)論和處理意見的執(zhí)行情況,并向董事會(huì)匯報(bào);
10、負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi)審工作中發(fā)現(xiàn)的帶有普遍性的問題或者有特性的事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)調(diào)查,并將調(diào)查結(jié)果報(bào)告集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo);
11、負(fù)責(zé)集團(tuán)公司審計(jì)咨詢工作,為被審計(jì)單位提供管理咨詢服務(wù);
12、負(fù)責(zé)公司董事會(huì)及總經(jīng)理交辦的其它審計(jì)工作。
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