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往來管理制度
在生活中，制度在生活中的使用越來越廣泛，制度是要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動準則。制度到底怎么擬定才合適呢？下面是小編收集整理的往來管理制度，希望能夠幫助到大家。
往來管理制度1
一、目的:規(guī)范萬科地產(chǎn)內(nèi)部往來占用關系,提高資金使用效率,便于業(yè)績考核。
二、范圍:適用于總部及萬科地產(chǎn)所屬各單位。
三、職責:總部財務管理部負責本規(guī)范的推行、解釋、修改并檢查執(zhí)行情況;萬科地產(chǎn)內(nèi)各公司(單位)負責具體實施。
四、方法和過程控制
4、1定義:內(nèi)部往來是指萬科地產(chǎn)內(nèi)部單位之間發(fā)生的所有債權債務關系。
4、2類別:內(nèi)部往來主要由以下幾類經(jīng)濟交易產(chǎn)生:
4、2、1資金調(diào)撥
4、2、2代收代墊
4、2、3實物買賣
4、2、4提供服務
4、3管理原則
4、3、1集中控制原則:資金調(diào)撥由總部集中控制,不允許分屬不同城市、不同萬科地產(chǎn)考核主體的各下屬公司之間調(diào)撥資金;
4、3、2及時清算原則:對發(fā)生的除資金調(diào)撥外的其他內(nèi)部交易,各公司應及時清算,不允許分屬不同城市、不同萬科地產(chǎn)考核主體的各下屬公司之間期末掛往來帳(4、7、2所述例外情況除外);
4、3、3直接清算原則:除由于總部組織萬科地產(chǎn)范圍內(nèi)活動而發(fā)生的內(nèi)部往來外,其他內(nèi)部交易均由交易雙方直接清算;
4、3、4主動規(guī)避原則:各公司在經(jīng)營活動中,應有意識地避免或減少代收代墊類內(nèi)部往來的發(fā)生;
4、3、5及時核對原則:內(nèi)部往來應按月核對,至少每季末編制調(diào)節(jié)表,雙方蓋章簽字確認;
4、4主體:除4、7、2所述情況外,內(nèi)部往來僅可以存在于以下幾種主體之間:
4、4、1總部與各地區(qū)公司之間;
4、4、2屬同一地區(qū)且同一萬科地產(chǎn)考核主體內(nèi)的'地產(chǎn)和物業(yè)公司之間;
4、4、3屬同一地區(qū)且同一萬科地產(chǎn)考核主體內(nèi)的地產(chǎn)公司之間;
4、5資金調(diào)撥的管理
4、5、1各公司如有資金富余,只能用于歸還或支付總部的內(nèi)部往來,不得向不同地區(qū)或不同萬科地產(chǎn)考核主體的其他公司調(diào)撥;
4、5、2各公司如存在資金缺口,且滿足以下條件:
計息負債>(權益及內(nèi)部往來占用+計息負債)×30%
可以向總部申請劃撥資金,總部在履行必要的考察并綜合平衡萬科地產(chǎn)資金需求之后進行資金調(diào)撥;
4、5、3同一城市內(nèi)的各公司之間可以調(diào)節(jié)資金余缺,具體程序由各地區(qū)公司自行制定、操作。
4、6代收代墊款的管理
4、6、1各公司之間發(fā)生代收代墊款項,應及時通知對方,并由各公司直接清算;但由總部組織的萬科地產(chǎn)范圍內(nèi)活動而發(fā)生的代收代墊款,::仍統(tǒng)一通過總部與各單位掛帳清算。
4、6、2分屬不同城市、不同萬科地產(chǎn)考核主體的各下屬公司之間發(fā)生的代收代墊款,可通過資金中心的委托收付款程序及時進行清算,不允許期末掛帳;
4、7實物買賣或提供服務的管理
4、7、1一般管理
4、7、1、1各公司之間發(fā)生實物買賣或提供服務,應直接、及時清算;其中分屬不同萬科地產(chǎn)考核主體的下屬公司之間發(fā)生的非經(jīng)常性提供服務或?qū)嵨镔I賣,應預先報總部財務部審批備案;
4、7、1、2一般情況下,分屬不同城市、不同萬科地產(chǎn)考核主體的各下屬公司之間由于實物買賣或提供服務發(fā)生的往來款項,不允許期末掛帳;但內(nèi)部單位之間提供的跨期工程性質(zhì)服務按例外情況進行管理。
4、7、2例外管理
4、7、2、1內(nèi)部單位之間提供的工程性質(zhì)服務,應根據(jù)工程進度及時清算;如期末由于工程跨期而尚未結(jié)算,可以根據(jù)合同規(guī)定掛往來帳,體現(xiàn)在'內(nèi)部往來'中,并與對方單位核對一致;
內(nèi)部單位之間的工程性質(zhì)服務主要指物業(yè)公司為地產(chǎn)公司提供的綠化工程、智能化工程等。
4、7、2、2工程完工后,各單位應及時結(jié)算、清算;保修期過后,各單位應將相應'內(nèi)部往來'及時結(jié)平。
4、8總部與各地區(qū)公司之間內(nèi)部往來的管理:除管理費分攤等總部另有規(guī)定的往來款項外,同一地區(qū)且同一考核主體內(nèi)應確定一家公司與總部掛帳,其他公司與總部之間發(fā)生的往來業(yè)務均應劃轉(zhuǎn)該公司。
4、9銜接辦法:本規(guī)范執(zhí)行前發(fā)生的內(nèi)部交易,不符合本規(guī)范管理要求的,應對其余額按本規(guī)范的要求進行清算及調(diào)整劃帳,上述過程要求在20xx年6月30日之前完成。
往來管理制度2
應在學校領導的領導與支持下,嚴格控制各種往來款項,具體管理和制度的內(nèi)容如下:
1、學生的代辦項目不能跨學期收,本學期內(nèi)進行結(jié)算,期末無余額。
2、通過加強應收、應付款的管理,加強資金的周轉(zhuǎn),提高資金使用效益,在財務制度允許的`范圍內(nèi)盡量延長應付賬款的還款期,合理高效使用資金。
3、對各種應收、應付款項,應按照購貨或勞務合同的規(guī)定,按單位名稱分科目設置有關的明細賬,詳細記載。
4、對應收、應付款項,應督促有關經(jīng)辦人員或單位及時辦理結(jié)算手續(xù)。
5、定期向領導匯報往來款項的發(fā)生及結(jié)余情況。
往來管理制度3
第一章總則
第一條為加強集團往來款項的管理、提高資金使用效益，規(guī)避風險，及時清理不合理的資金占用，保護集團資產(chǎn)的安全、完整，根據(jù)《公司法》、《企業(yè)會計制度》等相關法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合后勤集團的實際情況，特制定本辦法。
第二條本辦法適用于集團下屬各部門、各中心、控股公司（以下簡稱“各單位”）。
第二章往來賬款的范圍與管理體制
第三條本辦法所指往來賬款的核算及管理包括：應收賬款、預付賬款、其他應收款、應付賬款、預收賬款、其他應付款等。
第四條財務與資產(chǎn)管理部和各單位同為往來賬款的管理主體。各單位為往來賬款的責任主體，負責本單位往來款憑據(jù)的保管、記錄、核對以及核銷工作；財務與資產(chǎn)管理部為往來賬款的監(jiān)督主體，負責往來款的賬務處理、監(jiān)控以及協(xié)助各單位進行往來賬的核對。
第五條財務與資產(chǎn)管理部應與各單位定期進行交流，相互配合，上傳下達，共同做好往來賬款的管理工作，雙方應做好往來業(yè)務發(fā)生憑據(jù)的保管、審核和記錄工作。對往來款項的收付業(yè)務，應按規(guī)定取得已簽訂的合法合同正本、審批單、發(fā)票、收據(jù)、結(jié)算報告等所有與業(yè)務發(fā)生有關的原始憑據(jù)，并妥善保管，收付時要按照相關的審批程序進行復核、審批，及時做好明細記錄并登記入賬。
第三章應收及預付款項的'管理
第六條應收及預付款是指集團在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項債權。應收款主要為對外銷售產(chǎn)品、提供勞務等業(yè)務，應向購買單位（個人）收取的款項（記賬款），含學校往來款。
第七條應收賬款：各單位須建立應收賬款責任制，重視應收賬款的回收工作。各單位負責人為本單位應收款的主要責任人，各單位結(jié)賬員為本單位應收賬款回收工作的主要執(zhí)行人，各單位結(jié)賬員須做好本單位應收賬款的憑據(jù)保管、登記備查，及時催收應收款項，做好收回款項的核對工作，并定期編制對賬表與學校財務部門、集團財務與資產(chǎn)管理部進行賬務核對、核銷。
第八條財務與資產(chǎn)管理部應定期編制“應收賬款往來單位及賬齡明細表”，報送相應的單位負責人。各單位須及時回收應收賬款，對長期未收回的款項應盡快查清拖欠原因，及時解決存在問題，減少不合理占用降低壞賬損失風險。對預計應收賬款可能發(fā)生的壞賬損失，及時上報財務與資產(chǎn)管理部。
第九條預付款項：各單位應嚴格控制預付賬款，實行預付賬款審批制度，根據(jù)簽訂合同或協(xié)議進行支付。
第十條應收及預付款的責任單位與財務與資產(chǎn)管理部應密切關注債務人的動態(tài)，債務人發(fā)生破產(chǎn)、改組、兼并、合營等產(chǎn)權變更時，要及時主張債權。
第四章其他應收款
第十一條其他應收款是指除應收賬款、預付賬款以外的其他各種應收、暫付款項，主要包括各種備用金、費用預支款、應向職工收取的各種墊付款、罰款和賠款等。
第十二條備用金：各單位因工作需要領取備用金的，須向財務與資產(chǎn)管理部提出申請，確定金額，并由專人領取，期間金額若有變動需向財務與資產(chǎn)管理部提交備用金金額變動申請。各單位領用的備用金必須于每年6月底、12月底或營業(yè)暫停期間前交回，因工作需要不能交回的，需辦理續(xù)領手續(xù)。
第十三條預支款：預支款是指各單位因公需要對外支付款項，但暫未取得相關付款憑據(jù)情況下，以單位員工個人名義向財務與資產(chǎn)管理部提請借款。各單位申請預支款，必須由指定專人辦理，按要求填制預支單。預支款的經(jīng)辦人要及時取得相關票據(jù)辦理沖賬手續(xù)。以上預支的各類款項原則上需在一個月內(nèi)及時辦理報銷沖賬手續(xù)。如超過三個月以上未辦理報銷手續(xù)的，每月扣發(fā)經(jīng)辦人一定金額的工資，直至結(jié)清預支款為止。特殊情況，需書面說明理由，并經(jīng)財務與資產(chǎn)管理部批準后，可以不扣發(fā)工資，原則上前賬不清，后款不借。
第十四條應向職工收取的各種墊付款、罰款和賠款等，經(jīng)辦人應及時通知相關單位扣減責任人當月工資。
第十五條財務與資產(chǎn)管理部須定期對各項其他應收款進行清賬，發(fā)現(xiàn)問題及時通報相關責任單位。
第十六條禁止各種非因公需要的單位或個人借款，由此造成的經(jīng)濟損失借款的批準人承擔連帶負責。
第五章應付賬款管理
第十七條應付賬款是指因購買材料、商品或接受勞務供應等發(fā)生的債務。主要包括接受對方單位的提供商品或勞務需付而未付的購貨款、勞務款等。
第十八條應付賬款的支付主要包括批量付款以及零星付款，批量付款由采購與招標部統(tǒng)一制作付款審批表，按規(guī)定程序和權限進行審批后，財務與資產(chǎn)管理部綜合考慮資金情況予以統(tǒng)一安排。零星的采購款和工程付款憑發(fā)票按規(guī)定程序和權限付款。
第十九條為加強物資采購和工程建設合同管理，經(jīng)辦單位須嚴格按照合同的約定付款，未按合同約定提前或超進度支付的款項財務與資產(chǎn)管理部有權拒絕支付，超過合同價款的部分必須另行報批。
第二十條對長期無人追索的款項由財務與資產(chǎn)管理部告知采購與招標部進行調(diào)查，確屬不需付的賬款，報請批示后，及時做賬務處理。
第六章壞賬損失的管理
第二十一條壞賬損失是指集團未收回的應收款經(jīng)批準列入損失的部分。各單位逾期三年以上的且確定無法回收的應收賬款，可在扣除應付該債務人的各種款項和有關責任人員賠償后的應收款余額，作為壞賬損失。
第二十二條各單位發(fā)生的壞賬損失，每年年終決算前集中辦理審批。從債權發(fā)生之日超過三年債務人未履行償債義務而形成的壞賬損失，由財務與資產(chǎn)管理部核定、分管領導簽批，并報總經(jīng)理辦公會審批，金額超過300000元（含）以上的需經(jīng)黨政聯(lián)席會議審批�？毓晒景l(fā)生的壞賬損失按合同約定逾期三年以上的，或雖未逾期三年以上但有確鑿證據(jù)證明收不回的，由控股公司負責人審核、公司總經(jīng)理簽批。金額超過50000元的，報總經(jīng)理辦公會審批，金額超過300000元（含）以上的需經(jīng)黨政聯(lián)席會議審批。
第二十三條已確認的壞賬損失，應由責任人出具詳細的書面報告，填制“壞賬損失審批單”，具體列清損失金額、經(jīng)過、原因、責任、處理意見等內(nèi)容，按規(guī)定程序?qū)徟笤僮髻~務處理。屬人為原因的，追究單位負責人的責任。
第七章內(nèi)部往來的管理
第二十四條內(nèi)部往來指集團與下屬各獨立核算單位之間、集團下屬各獨立核算單位之間的往來，因交易或勞務需進行結(jié)算時，通過往來核算，不直接劃轉(zhuǎn)資金。
第二十五條集團下屬各獨立核算單位之間往來，由債權方負責對賬，債務方予以確認；集團下屬各獨立核算單位與衛(wèi)生所之間往來的，由衛(wèi)生所負責對賬，集團下屬各獨立核算單位予以確認。內(nèi)部往來最終需經(jīng)雙方分管會計確認后方可掛賬，杜絕單方掛賬現(xiàn)象。各分管會計必須每月核對一次，發(fā)現(xiàn)問題及時解決。
第二十六條集團下屬下屬各獨立核算單位原則上不與控股公司進行掛賬，發(fā)生業(yè)務時直接支付以相應憑據(jù)到財務與資產(chǎn)管理部報賬。
第八章一卡通和充電記賬管理
第二十七條各單位因業(yè)務需要，在辦事大廳辦理一卡通和充電簽單記賬的，應指定專人辦理，并報財務與資產(chǎn)管理部備案。
第二十八條辦事大廳收銀員為上述情況辦理一卡通和充電簽單記賬時，須由簽單人簽收。
第二十九條為確保各類記賬款項能及時收回，應收款由辦理簽單記賬的單位負責催收。
第三十條各簽單人在辦理一卡通和充電簽單記賬時應寫明辦理單位，如實際結(jié)賬單位與簽單不一致，要及時書面告知財務與資產(chǎn)管理部。
第九章附則
第三十一條本辦法自發(fā)布之日起施行，由財務與資產(chǎn)管理部負責解釋。原《浙江農(nóng)林大學后勤集團往來賬管理辦法》同時廢止。
往來管理制度4
為加強財務日常管理，規(guī)范財務制度，加快資金流通，降低融資、成本壓力，結(jié)合公司業(yè)務特點特制定本制度
一、借款管理
1、投標保證金、履約保證金借款規(guī)定：
�。�1）借款人借款時必須寫清投標項目及收款單位；
（2）投標保證金必須是銀行轉(zhuǎn)賬或銀行電匯，不允許以現(xiàn)金形式支付；
�。�3）如是請外單位圍標，借款人必須在借款單上注明清楚。
2、其他因公借款規(guī)定
�。�1）借款人需注明借款原因及費用清單；
�。�2）借款人按《借款單》格式要求逐級簽字審批。
二、報銷管理
1、投標保證金、履約保證金借款報銷規(guī)定：
�。�1）經(jīng)辦人報賬時必須根據(jù)借款時的掛賬單位核消帳務；
�。�2）財務部每月25日前統(tǒng)計、編制《保證金余額表》報至營銷中心總經(jīng)理處；
�。�3）營銷中心總經(jīng)理約定回款時間及確定責任人；
2、其他因公借款報銷規(guī)定
�。�1）借款人黏貼費用票據(jù)并按借款原因填寫付款單；
（2）借款人按審批權限逐級簽字審批；
�。�3）借款人當月借款當月報銷；
（4）借款人在第二次借款前必須首先核銷上一次借款，若上次借款尚未報銷，財務不予再借款。
�。�5）財務部根據(jù)公司《關于公司各部門報賬規(guī)范制度》執(zhí)行借款清理。
三、處罰
1、借款人弄虛作假及違反以上規(guī)定，經(jīng)財務部核實并報董事長處批準，罰款200元/次；
2、財務經(jīng)理、出納未嚴格審核及違反以上規(guī)定，經(jīng)董事長審查核實，罰款300元/次；
3、部門經(jīng)理、主管副總未嚴格審批、監(jiān)督管理，違反以上規(guī)定，財務部報董事長審批，罰款300元/次；
4、保證金未按約定時間到賬，財務部報總經(jīng)理審批，給予責任人200元罰款，營銷中心總經(jīng)理負連
帶責任罰款100元。
四、應收賬款的管理
1、各部門、分公司于每季度前10日內(nèi)將《回款計劃表》報至財務部，逾期不報罰部門主管300元；
2、財務部于每月25日前統(tǒng)計、編制各部門《回款情況表》并報董事長
處，逾期罰款300元；
3、應收款未按計劃回款，各部門、分公司總經(jīng)理承擔剩余回款額每日萬分之五利息直至回款全部到賬，若屬特殊情況，各部門、分公司總經(jīng)理申請經(jīng)董事長批準，可免息；
4、各業(yè)務部門必須在每年12月25日前將經(jīng)與甲方蓋章確認后的《往來對賬單》上報至財務部，逾期不報，財務部報董事長處審批后罰部門負責人（按每筆應收款）1000元。
5、對于逾期5年以上的`應收賬款，由財務部統(tǒng)計上報至董事長處，研究決定后處理。
五、應付賬款的管理
1、材料應付款掛賬需提供所購材料的購貨單發(fā)票、入庫單及驗收單，單據(jù)不全不予支付，責任自負；
2、工程應付款掛賬需提供每月工程上報的《結(jié)算單》，不及時上報，不予支付，責任自負；
3、當年應付款項需在當年掛賬，若發(fā)生應付款項跨年度掛賬，每出現(xiàn)一次處罰部門報賬員100元罰款，部門負責人200元。
4、財務部依據(jù)審核批準的各業(yè)務部門付款計劃支付，違規(guī)支付財務部經(jīng)理罰款1000元/次。
5、財務部每月25日前統(tǒng)計、編制各業(yè)務部門《應付賬款明細表》，并與各業(yè)務部門報賬員核對余額后報董事長處，逾期罰款200元；
6每年12月25日前由各部門報賬員根據(jù)財務要求的對賬單格式分別將各部門應付賬款客戶簽字確認的《往來對賬單》上報至財務部，逾期，財務部報董事長處審批后罰部門負責人（按每筆應收款）1000元。
7、對于逾期未領取的應付賬款，由財務部統(tǒng)計上報至董事長處，研究決定后處理。
往來管理制度5
為進一步加強醫(yī)院往來款項的管理，確保資金安全與完整，特制定本制度。
一、應收醫(yī)療款的管理
1、醫(yī)院要及時清理應收醫(yī)療款，對于未收回的公費、醫(yī)保病人費用，要進行分類明細核算。對于不能收回部分，要分清原因及時進行處理。超過3年確實無法收回的應收醫(yī)療款，報經(jīng)主管部門批準后，作壞賬處理。
2、按期結(jié)算醫(yī)保記賬款。發(fā)生醫(yī)保剔除項目，應及時查明原因采取合理的補救措施，盡量減少醫(yī)院損失。對于確實無法收回的醫(yī)保剔除款，一年匯總上報兩次，經(jīng)上級主管領導批準后，作費用處理。
3、因工作疏忽引起的收費差錯，給醫(yī)院造成損失的，相關責任人要賠償一定的損失。出現(xiàn)病人欠費現(xiàn)象，財務科會同有關科室共同組織催討欠款，力爭減少醫(yī)院損失。
二、其他應收款的管理
1、對其他應收款項，財務科應隨時催收，及時清理結(jié)算，防止拖欠，減少呆賬的`形成。
2、職工因公出差確需暫支差旅費的，應填寫出差任務單和借款單，按審批權限審批后到財務科辦理借款手續(xù)，在出差回院后一個月內(nèi)到財務科辦理差旅費報銷手續(xù)，沖銷原暫借款；若超過一個月時間未辦理報銷手續(xù)且無正當理由的，將從該職工的工資、獎金中逐月扣回，直至全額收回。
3、采購需暫支、預付貨款的，要填寫借款單（注明付款方式：轉(zhuǎn)帳支票、網(wǎng)銀、現(xiàn)金等），注明借款用途、金額及收款人詳細資料，經(jīng)有關領導審批簽字后予以辦理預付暫借手續(xù)。該筆業(yè)務需由經(jīng)辦人員負責在一個月內(nèi)向收款單位索取有關發(fā)票憑證，辦妥物品驗收入庫手續(xù)，經(jīng)有關領導審批簽字后到財務科辦理報銷手續(xù)，沖銷原暫借預付款。超過一個月未辦理報銷手續(xù)的，財務科應采用各種方式予以告知。若在付款后三個月內(nèi)未能辦妥有關手續(xù)（特殊情況除外），則從第四個月起，財務科將從該經(jīng)辦人員工資、獎金中逐月扣回該部分暫借預付款，直至全額收回。
4、領用備用金要實行定額制。因工作需要領用備用金，由領用人填寫借款單，經(jīng)有關領導審批簽字后辦理借款手續(xù)。領用部門或個人必須按規(guī)定用途使用備用金，并在規(guī)定期限內(nèi)憑有關發(fā)票、單據(jù)向財務科報銷。對違反規(guī)定用途支用備用金和不符合開支標準的支出，應拒絕報銷；對于超期不報的款項，應督促及時報銷；對領用的備用金應定期進行核對；對于不需用的備用金，應及時結(jié)清收回；每年年終結(jié)清，次年重新辦理借用手續(xù)。
三、應付賬款的管理
醫(yī)院在收到貨物時，若發(fā)票與貨物同時到達，則貨物驗收后按發(fā)票金額記賬。若貨物先到而發(fā)票未到，月末根據(jù)對方提供的出庫單或銷貨清單入庫，次月發(fā)票到達后若發(fā)票與出庫單或銷貨清單不符，則需用紅字沖銷原入庫數(shù)量和金額，按發(fā)票數(shù)量和金額重新入庫。
四、其他應付款的管理
不準將收入列入該賬戶進行核算；對暫時無法明確的各類資金須在年終前進行相關賬務處理。
五、單位往來款核對管理
及時通過函電方式與對方單位進行聯(lián)系查對。年終財務科打印詢證函交經(jīng)辦人或?qū)Ψ絾挝缓藢�，以從外部取得確認往來款項真實性和正確性的有力證據(jù)，從而使雙方的債權、債務金額相符。
往來管理制度6
第一條 范圍及分類
主要包括應收賬款、預收賬款、其他應收款、其他應付款、應付賬款和預付賬款。
債權性資產(chǎn)：應收賬款、其他應收款、預付賬款。
債務性資產(chǎn)：預收賬款、其他應付款、應付賬款。
第二條 管理部門
財務部負責應收賬款、預收賬款、其他應收款，其他應付款，應付賬款及預付賬款的日常管理工作。
第三條 業(yè)務分工
(一)應收賬款
應收賬款是企業(yè)在銷售商品過程中，由于賒銷商品與商業(yè)客戶間形成的資金往來業(yè)務。
業(yè)務部門：財務部
業(yè)務管理部門：財務部
(二)預收賬款
預收賬款是企業(yè)在銷售商品過程中，商業(yè)客戶預先支付貨款形成的資金往來業(yè)務。
業(yè)務部門：財務部
業(yè)務管理部門：財務部
(三) 其他應收款
其他應收款是企業(yè)在購買固定資產(chǎn)、廣告播段、備品備件和個人借款等過程中，預先付款與供貨方形成的資金往來業(yè)務。
業(yè)務部門：設備部、后勤保障部、技術部等部門。
業(yè)務管理部門：財務部
(四)其他應付款
其他應付款是企業(yè)在銷售或采購過程中，向?qū)Ψ綍簳r收取和留存的保證金、抵押金、質(zhì)保金等資金往來業(yè)務。
業(yè)務部門：設備部、后勤保障部、信息技術部。
業(yè)務管理部門：財務部
(五)應付賬款
應付賬款是企業(yè)在采購原輔材料過程中，由于賒購貨物與供貨方形成的資金往來業(yè)務。
業(yè)務部門：采購部
業(yè)務管理部門：財務部
(六) 預付賬款
預付賬款是企業(yè)在采購原輔料、備品備件、固定資產(chǎn)、購買專利技術，預付貨款或分期向出售方支付貨款而形成的資金往來業(yè)務。
業(yè)務部門：采購部、研發(fā)中心、設備管理部
業(yè)務管理部門：財務部
第四條 債權性資產(chǎn)的授信
(一)應收賬款的授信：由集團財務部根據(jù)營銷公司下一年的采購預算情況制訂營銷公司的信用期限和信用額度。
(二)授信額度確定后，財務部要跟蹤管理，及時掌握客戶的資信和營銷變動情況，在規(guī)定的授信額度內(nèi)開票，保證企業(yè)資金的良性循環(huán)。
第五條 賬務往來要求
(一) 完整性：業(yè)務部門送交財務辦理業(yè)務的票據(jù)須齊全、完整、審批手續(xù)健全。
(二) 及時性：業(yè)務部門需在開具或收取的票據(jù)當月，具體按《結(jié)賬管理制度》相關要求，將票據(jù)送交財務部進行業(yè)務處理;對于需要進行檢驗后才能結(jié)賬的業(yè)務，必須在檢驗合格的當月將票據(jù)送交財務部進行業(yè)務處理。
(三) 準確性：業(yè)務部門須根據(jù)合同、價格審批單準確計算應付款金額，嚴禁超越合同付款。
(四) 連續(xù)性：業(yè)務部門經(jīng)辦人員發(fā)生工作調(diào)動時，須對尚未結(jié)清的往來業(yè)務與接替人員進行工作交接，并辦理相關交接手續(xù)(見“附件一”)。
第六條 賬務核對
(一)對賬責任部門：財務部下達對賬指令，業(yè)務管理部門負責賬務核
對工作，業(yè)務部門須積極配合。
(二) 對賬方式：采取面對面直接對賬或函件、電話等間接對賬方式。
(三) 對賬期限：
1 定期對賬：每年核對一次。
2 不定期對賬：對于超過3個月呆滯不動的往來業(yè)務，財務部將隨時向業(yè)務管理部門下達對賬指令。
(四) 對賬要求：
1在接到財務部下達的對賬指令后，業(yè)務管理部門應于5日內(nèi)完成對賬工作，并出具對賬總結(jié)。
2 財務部根據(jù)對賬總結(jié)向業(yè)務部門下達業(yè)務整改或清結(jié)通知，業(yè)務部門于5日內(nèi)完成整改或清結(jié)工作，并將結(jié)果通知財務部主管會計。
第七條 壞賬損失認定標準、依據(jù)
(一)因債務人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后仍然無法收回的款項;債務單位逾期未履行償債義務且有確鑿證據(jù)表明確實無法收回的'款項。
(二) 對于無正式法律文件需核銷的壞賬，需同時滿足以下要求：
1 應收賬款的拖欠時間在三年以上。
2 須提供企業(yè)依法催收磋商記錄或雙方的財務對賬證明，如確實無法提供催收記錄和對賬證明，應至少提供該賬戶從形成壞賬開始前三年的銷售回款情況。
3 債務人雖未破產(chǎn)，但已處于癱瘓或停業(yè)狀態(tài)，確實無法償還欠款，且無其他責任主體承擔義務的;
4 須在《壞賬核銷申請表》(附件二)中詳細寫明清欠經(jīng)過及確實無法追償?shù)脑颉?/p>
(三) 對無正式法律文件需核銷的壞賬，在核銷過程中具體情況的補充要求：
1 債務人承認欠款但無力償還，應在考慮以物抵債等方法均無效后再申報。
2 債務人存在，且欠款金額較大，能夠起訴而未起訴的應說明原因。
3 債務人已不存在，應繼續(xù)向其可能的債務承接主體(如主管部門、出資方、出包方)進行追償，并應說明債務承接主體不能償債的理由或出具證明材料。
4 債務人已不存在，應在《壞賬核銷申請表》中說明以下內(nèi)容：是否派人去債務人所在地調(diào)查;債務人辦公場所是否還有該單位，如沒有，現(xiàn)住所做何用途，現(xiàn)住所所在單位與債務人是否存在關系;是否向當?shù)毓ど叹只蚬膊块T詢問過債務人或辦公場所遷往何處等;
5 業(yè)務員欠款金額較大，且無法說明欠款原因的，如未報案，應說明未報案的原因。
(四) 核銷壞賬后，建立輔助賬，保留追索權，如發(fā)現(xiàn)債務人經(jīng)營改善或有重組事項，應繼續(xù)追償。
第八條 壞賬損失報準程序
(一) 上報文件的要求
1 發(fā)生損失事項，應上報正式文件一式兩份，主送單位為“哈藥集團股份有限公司”，兩份文件應同時附帶內(nèi)容相同的附件，分別送交股份公司總經(jīng)理辦公室一份、財務管理部一份。
2 上報文件要裝訂整齊，如果附件太厚無法裝訂，應拆分裝訂上報。
3 件正文內(nèi)容包括：擬核銷資產(chǎn)的名稱、核銷理由、核銷金額。壞賬核銷需說明對業(yè)務員的罰款金額、扣除罰款后的壞賬金額。
(二)文件的附件內(nèi)容要求
1 申請核銷壞賬近期明細賬頁、《壞賬核銷申請表》、《壞賬形成情況明細表》(附件三)，分別由形成壞賬的業(yè)務員、部門負責人、財務負責人、主管廠長、廠長簽字。
2 有法院、工商局等政府機關出具的正式法律文件，能夠證明債務單位已撤銷、破產(chǎn)、清算，應附帶正式法律文件(如破產(chǎn)終止裁定書、清算報告、工商局在報紙上的注銷公告、工商局開具的證明等)。
3 債務人死亡的，應附帶死亡證明等相關文件。
4 對于無正式法律文件需核銷的壞賬，須按照本制度第六條的要求詳細填寫壞賬核銷理由并出具相關材料。
5 涉及處罰責任人的，需要提供責任認定、處罰金額材料。
(三) 上報方式及批復程序
1 發(fā)生上述事項，首先將上報材料報集團財務部進行初審，初審通過后，再形成正式文件上報。同時，應按照稅務機關的要求，向主管稅務機關提出企業(yè)所得稅稅前扣除的申請。
2 集團財務部在正式受理文件之日起15日內(nèi)，根據(jù)上報內(nèi)容分別會同規(guī)劃發(fā)展部、科技開發(fā)部、資產(chǎn)管理部等部門赴企業(yè)進行審查，同意后在《資產(chǎn)損失處理意見書》(附件四)上簽字蓋章，可據(jù)此進行賬務處理。如日后與董事會批準結(jié)果有差異，按董事會的決定進行會計調(diào)整。
3 在董事會審批后，由集團財務部在企業(yè)上報的文件上簽署董事會意見并蓋章，返還企業(yè)，作為最終審批意見。
4 原則上需在審批后方能處置核銷相應資產(chǎn)。但如果股份公司在上述規(guī)定的15天內(nèi)仍未有審批意見或答復的，可在報經(jīng)主管稅務機關審核后，先行處置資產(chǎn)。
(四) 上報時間要求
每年董事會審批一次資產(chǎn)損失，在6月20日前受理上半年核銷資產(chǎn)損失的申請，在12月31日前受理下半年核銷資產(chǎn)損失的申請，超過受理期限將順延到下期核銷。
第九條 問責及處罰
(一) 未按照規(guī)定訂立合同的，追究直接責任人及主管責任人責任。
(二) 擅自提供賒銷信用或者超出信用額度、期限提供賒銷信用的，追究直接責任人責任。
(三) 應收賬款未進行及時催收、對賬，以及對異常應收款項未及時追索或者未采取有效保全措施的，追究直接責任人及主管責任人責任。
(四) 業(yè)務部門未按財務部要求及時完成財務清結(jié)或整改工作的，對部門負責人進行處罰。
(五) 業(yè)務人員進行工作調(diào)動時，未按本制度要求辦理交接手續(xù)的，對部門負責人進行處罰，由此給企業(yè)造成損失的，將依法追究相關人員法律責任。
(六 未按債權性資產(chǎn)壞賬報批程序辦理的，將對責任人進行處罰，給企業(yè)造成經(jīng)濟損失的，按企業(yè)相關規(guī)定進行責任追究。
第十條 附件
(一) 往來賬務交接明細表
(二) 壞賬核銷申請表
(三) 壞賬形成情況明細表
(四)資產(chǎn)損失處理意見書
往來管理制度7
為縮短酒店資金流動周期，加強資金的有效利用率，減低壞賬可能性�，F(xiàn)對酒店往來賬款管理作如下規(guī)定：
1、酒店的應收賬款的結(jié)算必須嚴格執(zhí)行結(jié)算原則和結(jié)算紀律。
2、酒店應收賬戶的簽訂必須由銷售人員提出申請，經(jīng)由銷售總監(jiān)批準后報批財務部；由財務部應收考察申請單位（或個人）的信用情況無誤后方可簽訂應收合同。
3、應收賬款的付款周期按照合同的簽訂條款執(zhí)行，原則以月為單位，凡有特殊情況需要延長付款周期須上報店總批準后方可執(zhí)行。
4、應收部于次月出據(jù)前月的應收賬款積壓情況，對于超過付款周期的應收賬款由應收出據(jù)賬款報告說明原因，抄送銷售部門總監(jiān)商議追賬事宜并上報店總。
5、為保證酒店應收賬目的真實及準確性，凡未簽訂應收合同而掛賬的賬目未經(jīng)店總批準不得掛入應收賬款，此類賬款積壓超過一個月的情況在應收部的監(jiān)督下由前臺出據(jù)欠款說明記入當事人員工欠款，每月上報店總。
6、應收部在前臺主管的`監(jiān)督下每月編制應收賬款結(jié)算表。按照應收賬款的結(jié)算單位名稱、結(jié)算客戶姓名，列出應收賬款的發(fā)生額、時間。報表要與應收明細賬及應收賬余額相符。日審應收領班定期與客戶核對賬目，定期發(fā)送結(jié)算單。
7、對于確實不能收回的應收賬款由應收部出示原因，上報店總追究責任。
8、發(fā)生的壞賬必須經(jīng)過嚴格的審查，報批店總后辦理賬務處理手續(xù)。
9、外包單位在酒店進行營業(yè)活動前須出示相關營業(yè)許可，交納一定金額的保證金，并告知酒店其銀行賬號。
10、酒店外包單位賬務原則上與酒店賬務分開核算，酒店可以與外包單位簽訂合同幫助外包單位代收住客賬。在收取部分傭金的情況下可以幫助外包單位代收信用卡及支票。（具體金額由合同具體說明。）在每月結(jié)算時一并返還。
11、酒店收取外包單位的租金，租金可以以代收金額對沖形式付款。
12、酒店為外包單位代收金額原則上須在其交納當月租金后方可返還，如有特殊情況須報請店總批示。
13、外包單位的保證金在合同到期，一切交接手續(xù)辦理完畢后由銷售部出據(jù)退款說明由應收部核實無誤后，填寫支出憑單報請店總批準后方可退還。
上述規(guī)定執(zhí)行過程中以國家有關會計法規(guī)為基準，凡因凡因違反上述規(guī)定而影響酒店聲譽或使酒店受到利益損失者，由當事人承擔全部刑事責任并負責酒店的經(jīng)濟損失，上報店級領導處理；酒店保留對當事人采取法律行動的權利。
往來管理制度8
第1條應付賬款是企業(yè)因購買原材料、商品、物資或接受勞務等而應付給供應商的款項。
第2條應付賬款必須由財務部應付賬款會計管理
1、應付賬款的管理和記錄必須由獨立于請購、采購、驗收付款職能以外的財務部的應付賬款會計專門負責。
2、按付款日期、折扣條件等項規(guī)定管理應付賬款，以保證采購付款內(nèi)部控制的有效實施。
第3條應付賬款的確認和計量應真實和可靠
1、應付賬款的確認和計量必須根據(jù)審核無誤的各種必要的原始憑證。這些憑證主要是供應商開具的發(fā)票、質(zhì)量管理部門的驗收證明、銀行轉(zhuǎn)來的結(jié)算憑證等。
2、應付賬款會計須審核這些原始憑證的真實性、合法性、完整性、合規(guī)性及正確性。
第4條應付賬款必須及時登記到應付賬款賬簿
1、應付賬款會計應當根據(jù)審核無誤的原始憑證及時登記應付賬款明細賬。
2、應付賬款明細賬應該分別按照供應商進行明細核算，在此基礎上還可以進一步按購貨合同進行明細核算。
第5條及時沖抵預付賬款
財務部收到供應商開具的發(fā)票以后，應該及時沖抵預付賬款。
第6條正確確認、計量和記錄折扣
財務部將可享受的折扣按規(guī)定條件加以確認、計量和記錄，以確定實際支付的款項。
第7條應付賬款的授權支付
財務部接到已到期的應付賬款應及時支付，經(jīng)財務部經(jīng)理審核、總裁按權限審批后才能辦理結(jié)算與支付。
第8條應付賬款的結(jié)轉(zhuǎn)
財務部應該按照應付賬款總分類賬和明細分類賬按月結(jié)賬，并相互核對，出現(xiàn)差異時，應編制調(diào)節(jié)表進行調(diào)節(jié)。
第9條應付賬款的檢查
1、財物部按月從供應方取得對賬單、與應付賬款明細賬或未付憑單明細表互相核對，若有差異應查明差異產(chǎn)生的'原因。
2、如果追查結(jié)果表明無會計記錄錯誤，則應及時與債權人取得聯(lián)系，以便調(diào)整差異。
3、財務部相關負責人應定期從供應商處取得對賬單，并進行核對、調(diào)節(jié)工作。
第10條同應付賬款相關的應付票據(jù)的簽發(fā)必須經(jīng)財務部審核，由財務總監(jiān)和總裁按權限批準。
第11條財務部設置應付票據(jù)賬簿，并認真做好應付票據(jù)的核算工作，票據(jù)的登記人員不得兼管票據(jù)的簽發(fā)。
第12條財務部門應付賬款會計管理空白、作廢的、已付訖退回的商業(yè)匯票。
第13條財務部應該定期核對應付票據(jù)，并復核票據(jù)的利息核算。
第14條應付票據(jù)要定期與訂貨單、驗收單、發(fā)票進行核對。
第15條應付票據(jù)要按照號碼順序及時進行保存。
往來管理制度9
第一條為加強后勤集團財務管理,規(guī)范資金往來款項的結(jié)算,加速資金周轉(zhuǎn),根據(jù)國家有關規(guī)定和后勤集團實際情況,特制訂本辦法。
第二條往來款項包括應收賬款、預付賬款、應收票據(jù)、其他應收款、應付賬款、預收賬款、應付票據(jù)、其他應付款等往來業(yè)務結(jié)算。
第三條集團各單位往來業(yè)務的總賬及明細賬由集團財務部各分管會計負責核算和管理。各分管會計應根據(jù)往來業(yè)務的內(nèi)容,在不同的往來賬戶中進行明細登記。
第四條集團各單位之間發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務往來,要求雙方單位填寫《z后勤集團內(nèi)部結(jié)算〈轉(zhuǎn)賬〉單》。由收款單位填寫具體結(jié)算內(nèi)容與金額,經(jīng)收款單位與付款單位經(jīng)手人、領導簽字確認;結(jié)算金額在5000元以上的須加蓋雙方單位公章。由收款單位財務人員將填列完整的單據(jù)交集團財務人員進行賬務處理。
第五條集團各單位主管會計(報帳員)或收費負責人要建立資金往來備查登記簿,按業(yè)務內(nèi)容、往來單位(個人)、經(jīng)辦人員、金額等進行詳細登記,以便賬務清理和核對;集團財務部分管會計與各單位負責資金往來備查登記的人員應于每月月初核對上月往來款項總賬、明細賬及備查賬金額,及時調(diào)整誤差,保證賬賬相符;各單位主管會計負責監(jiān)督、檢查。
第六條集團財務部分管會計應將核對無誤后的往來款項按月結(jié)出各賬戶的余額,依據(jù)不同的往來科目,打印明細清單,并通知各公司督促催收欠款、清償債務。
第七條每年第四季度,集團財務部分管會計應會同各單位財務人員(主管會計、報賬員)、收費負責人對往來賬戶進行全面清理,并與往來單位進行核對,核實往來款項,采取措施加強催收工作。
第八條年度末,各往來結(jié)算科目的余額應結(jié)轉(zhuǎn)下年,并詳細列明業(yè)務發(fā)生的時間和內(nèi)容,以便進行賬齡管理。
第九條各單位應指派專人負責往來款項的'催收工作。對發(fā)生的往來款項要及時進行催收,對收回有困難的款項要及時書面上報單位領導及集團有關領導,申請幫助解決,最大程度避免壞賬的發(fā)生。
第十條符合壞賬條件,確實無法收回的“應收賬款”“其他應收款”,各單位要提供有關證明材料或說明,由單位領導簽字確認,上報集團主管領導審批后,進行壞賬處理。
第十一條確認壞賬的條件:
1、債務單位撤消,經(jīng)民事訴訟確認無法追還的款項;
2、債務人破產(chǎn)或死亡,以其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后,仍然不能收回的應收賬款;
3、債務人逾期未履行償還義務,超過三年仍然不能收回的應收賬款。
第十二條已作壞賬損失處理尚有追還可能的應收往來業(yè)務,要建立備查簿予以登記,并督促有關經(jīng)辦部門相關當事人繼續(xù)催收。
第十三條壞賬損失核算采用備抵法,按應收賬款年末余額5‰計提壞賬準備金。
本條款僅適用于集團內(nèi)取得獨立法人資格的單位。
第十四條“應付賬款”等債務,賬齡超過三年的,經(jīng)確認為無法清償時,各單位提供有關證明材料或說明,報經(jīng)各單位領導簽字確認,上報集團主管領導審批后,做銷賬處理。
第十五條本辦法的解釋由集團財務部負責。
第十六條本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。
往來管理制度10
為加強學校的資金管理，提高有限資金的使用效益，結(jié)合我校財務管理的實際情況，特制定本規(guī)定。
一、根據(jù)工作需要，在經(jīng)費指標內(nèi)借款，經(jīng)費負責人應嚴格審核借款理由及借款金額。借款必須由本校正式職工經(jīng)辦，借款人與經(jīng)辦人必須一致。借款經(jīng)辦人因工作調(diào)動或崗位變動，必須先辦理未了款項的清理移交手續(xù)。
二、借款實行前款不清新款不借制度。借款期限一般不得超過一個月（師資培訓費借款期限為一年），特殊情況，可填寫延期歸還借款申請，延期最長為一個月。超過期限不還者，自下月起扣工資歸還借款。借款人因調(diào)離等原因無工資者，從審批人工資中扣還。
三、各部門確因業(yè)務需要設立周轉(zhuǎn)金的.，應提出書面報告，說明業(yè)務特點、借款理由及周轉(zhuǎn)金借支數(shù)額（最高限額為叁仟元），經(jīng)計劃財務處核準后辦理借支事宜。
四、周轉(zhuǎn)金實行定額管理，每個部門不分經(jīng)費項目，只能設定一筆周轉(zhuǎn)金，各部門要有專人負責周轉(zhuǎn)金的借支、使用、清理工作，應在12月20日之前結(jié)清周轉(zhuǎn)金借款。凡不及時結(jié)清的部門，下一年度將不予借支周轉(zhuǎn)金。
五、購置設備、專項維修預付款：
1、購置設備，原則上不得支付預付款，如確需支付預付款，應不超過設備費的50%。
2、購置進口設備，因預付款數(shù)額大、不能及時結(jié)算，借款時間可放寬到半年。
3、購置軟件，若開發(fā)商要求先預付款，學校應根據(jù)軟件安裝進度付款，付款方式：第一次預付款數(shù)額不得超過30%；第二次預付款（軟件安裝后）不得超過30%；第三次付款，憑手續(xù)齊全發(fā)票及固定資產(chǎn)驗收單支付。
4、課題經(jīng)費購置設備，由課題負責人嚴格控制預付款數(shù)額。
5、專項維修預付款，應根據(jù)工程進度付款，預付款總數(shù)不得超過50%。
6、支付預付款，須填寫“預付款審批單”，預付款時間超過半年不能結(jié)算的，須經(jīng)分管財務校長審批。
六、應付設備、工程保修款：嚴格按合同辦理結(jié)算業(yè)務。
往來管理制度11
第一章總則
第一條為加強學校財務管理，規(guī)范往來款項的使用、清理、結(jié)算等，提高資金使用效率，保障學校資金安全，明確相關經(jīng)濟責任，根據(jù)《中華人民共和國會計法》《政府會計制度》及其他相關法律法規(guī)，結(jié)合學校實際，制定本辦法。
第二條本辦法所指往來款項是指學校日常各項經(jīng)濟活動中處于結(jié)算過程中的資金,包括具有應收性質(zhì)的債權類資金和具有應付性質(zhì)的債務類資金。
第二章債權類資金管理
第三條債權類資金包含財政應返還額度、應收票據(jù)、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、其他應收款。本辦法所指債權類資金僅涉及應收賬款、預付賬款和其他應收款三個會計科目。
（一）應收賬款是指學校應該收取但尚未收到的款項，包括應當收取但尚未收到的學雜費、住宿費、各種代收費、各種賠款、經(jīng)營收入及尚未收到的其他款項。
�。ǘ╊A付賬款是指學校暫時墊付給其他有關單位或個人的各種款項，包括工程預付款、設備預付款、材料費預付款以及各類會務培訓費預付款項等。
�。ㄈ┢渌麘湛钍侵笇W校除財政應返還額度、應收票據(jù)、應收賬款、預付賬款、應收利息、應收股利以外的其他各項應收及暫付款項。
第四條債權類資金管理原則
�。ㄒ唬⿲Ｈ素撠熢瓌t。應收賬款、預付賬款和其他應收款經(jīng)辦人為直接責任人，經(jīng)辦單位負有審批、監(jiān)管和協(xié)助清理責任。
�。ǘ┘皶r結(jié)算原則。借款須一事一借，及時結(jié)算，前賬不清，后款不借。
第五條債權類資金辦理規(guī)定和流程
（一）辦理規(guī)定
1.應收賬款、預付賬款和其他應收款的經(jīng)辦人須為本校在職在編、同工同酬教職工，離退休人員、學生和非學校正式職工不能辦理。
2.采購貨物或購買服務形成的預付賬款應提供有效合同（協(xié)議）。
3.辦理基本建設工程、修繕工程預付賬款，應根據(jù)有效合同，在項目經(jīng)費預算內(nèi)嚴格按學校有關經(jīng)費審批權限的規(guī)定辦理預付賬款支出手續(xù)。
4.辦理版面費、專利申請（維護）費等應收款項，應提供錄用通知書或收費通知書。
5.參加會議形成的應收款項，例如會議注冊費或參訓培訓費，應提供提前預交相關費用可以享受優(yōu)惠折扣的通知。
（二）辦理流程
應收賬款、預付賬款和其他應收款辦理分為個人因公借款和單位往來預付款。
1.個人因公借款業(yè)務辦理流程
（1）借款人填寫《石河子大學個人借款單》（以下簡稱“借款單”，詳見附件1）和網(wǎng)上預約借款單，真實準確填寫借款人姓名、款項用途、借款金額、開支項目、借款還款承諾等內(nèi)容；
�。�2）借款人將經(jīng)本人簽字的借款單提交給單位或項目負責人審核；
�。�3）單位或項目負責人對借款人的正式職工身份、經(jīng)濟業(yè)務的真實性、合法性及借款人簽字的真實性負責審核確認后在借款單上簽字；
�。�4）經(jīng)辦人憑填寫完成的借款單或網(wǎng)上預約單等材料,按照《石河子大學財務審批制度》進行審批，審批后到計財處辦理借款手續(xù)。
2.單位預付款主要業(yè)務辦理流程
�。�1）經(jīng)辦人填寫一式三聯(lián)的《石河子大學預付款請款單》（以下簡稱“請款單”，詳見附件2），真實準確填寫經(jīng)辦人姓名、款項用途、金額、開支項目等內(nèi)容；
�。�2）經(jīng)辦人將經(jīng)本人簽字的請款單提交項目負責人和本單位業(yè)務分管領導審核后提交本單位主要領導簽字，并加蓋單位公章；
（3）項目負責人和單位分管領導負責確認預付款經(jīng)辦人的正式職工身份，并對經(jīng)濟業(yè)務的真實性、合法性及經(jīng)辦人簽字的真實性負責，單位主要領導負審批責任；
�。�4）經(jīng)辦人憑請款單及相關材料,按照《石河子大學財務審批制度》進行審批，審批通過后到計財處辦理預付款支出手續(xù)；
�。�5）財務人員審核無誤后，進行賬務處理并辦理付款手續(xù)，留存請款單第二聯(lián)，作為查詢、催報的依據(jù)。
第六條債權類資金期限要求及報銷處理
應收賬款、預付賬款和其他應收款事項一經(jīng)產(chǎn)生，經(jīng)辦人須及時到計財處辦理應收賬款還款和預付賬款的核銷。
(一)基本建設工程、修繕工程預付的進度款，須在得到基建處的支付審核意見后，憑發(fā)票辦理核銷手續(xù)。
(二)儀器設備預付賬款，須在安裝驗收合格后一個月內(nèi)辦理核銷手續(xù)（辦理核銷手續(xù)應提供的資料包括：發(fā)票、儀器設備驗收報告、固定資產(chǎn)入庫單、中標通知書或成交公告、合同等）。
�。ㄈ⿻⻊召M、培訓費、版面費等借款須在借款產(chǎn)生后3個月內(nèi)辦理報銷或還款手續(xù)。
第七條債權類資金管理的責任分工
（一）經(jīng)辦人的責任
1.經(jīng)辦人是報銷或還款的直接責任人，對借款的申請、跟蹤追索報賬憑據(jù)、辦理報銷或還款手續(xù)承擔直接責任。
2.經(jīng)辦人須在欠款規(guī)定期限內(nèi)辦理報銷或還款手續(xù)。
3.經(jīng)辦人出國（境）3個月以上的，或者退休、校內(nèi)調(diào)動、調(diào)離學校、辭職的，應結(jié)清本人經(jīng)辦的應收賬款、預付賬款和其他應收款。
�。ǘ┙�(jīng)費審批人（項目負責人）的責任
1.經(jīng)費審批人（項目負責人），對本單位或本項目經(jīng)費應收賬款、預付賬款和其他應收款的辦理、使用、報銷結(jié)算和追償工作負直接管理責任；
2.經(jīng)費審批人（項目負責人）應當督促經(jīng)辦人按規(guī)定及時辦理報銷或還款手續(xù)；
3.預付賬款確需變更經(jīng)辦人的，經(jīng)費審批人（項目負責人）須督促和落實交接工作，及時辦理經(jīng)辦人變更手續(xù)，并督促新的經(jīng)辦人繼續(xù)履行預付款沖銷、追償責任。
（三）經(jīng)辦單位的責任
經(jīng)辦單位應嚴格按照國家、兵團及學校的規(guī)定，做好本單位應收賬款、預付賬款和其他應收款的審批、監(jiān)管和清理，及時做好催收、催報、催記和催結(jié)工作，高度關注并積極防范財務風險。
（四）計財處的責任
1.根據(jù)有關財務規(guī)章制度審核辦理應收賬款、預付賬款和其他應收款業(yè)務，準確及時錄入相關信息；
2.定期清理全校應收賬款、預付賬款和其他應收款，將未及時報銷或還款的明細表發(fā)到各經(jīng)辦單位，由各經(jīng)辦單位負責通知經(jīng)辦人及時辦理報銷或還款手續(xù)；
3.計財處報賬會計具體落實債權類資金的核算，提醒督促經(jīng)辦人及時結(jié)清債權，對形成的債權終身負責。
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對于擬辦理離職、調(diào)動、退休的人員，人事處在辦理相關審批手續(xù)時，應先由計財處審核應收賬款、預付賬款和其他應收款是否已核銷，待計財處簽字蓋章確認后方可同意其辦理相關手續(xù)。
（六）國際交流與合作處的責任
對于擬辦理出國（境）3個月以上的人員，國際交流與合作處在辦理相關審批手續(xù)時，應先由計財處審核應收賬款、預付賬款和其他應收款是否已核銷，待計財處簽字蓋章確認后方可同意其辦理相關手續(xù)。
（七）審計處的責任
審計處應當不定期開展全校未按時結(jié)清應收賬款、預付賬款和其他應收款專項審計工作。
第八條逾期未報銷或還款處理
�。ㄒ唬⿲τ诔^3個月期限未辦理報銷或還款的個人借款，經(jīng)催報后無正當理由不報賬還款的，計財處根據(jù)借款人在借款單上的承諾從其工資中扣還借款；
（二）對于無正當理由逾期未報銷或還款的人員，不得辦理離職以及3個月以上的出國（境）財務手續(xù)；
�。ㄈ┯馄�3個月經(jīng)催報仍不報銷或還款的相關責任人員，計入大學誠信系統(tǒng)，并停止辦理其借款業(yè)務，待報銷或還款完成后再從誠信系統(tǒng)中移出；
�。ㄋ模┯捎谔厥馇闆r無法在工資中扣款且借款超過6個月未還的，按照法律法規(guī)追究其有關責任；
�。ㄎ澹┙�(jīng)辦單位應嚴格履行追還欠款的職責。對于存在超過3個月期限未報銷或還款的借款業(yè)務，學校將在年度績效考核評價中給予相應扣分處理。
第三章債務類資金管理
第九條債務類資金包含應交增值稅、其他應交稅費、應繳財政款、應付職工薪酬、應付票據(jù)、應付賬款、應付利息、預收賬款、其他應付款、長期應付款。本辦法所指債務類資金僅涉及應付賬款、預收賬款和其他應付款三個會計科目。
�。ㄒ唬⿷顿~款是指學校因購買材料、物資等應付的償還期限在1年以內(nèi)（含1年）的款項。
（二）預收賬款是指學校根據(jù)合同或協(xié)議規(guī)定預收的'款項。
（三）其他應付款是指學校除應交增值稅、其他應交稅費、應繳財政款、應付職工薪酬、應付票據(jù)、應付賬款、應付利息、預收賬款之外的其他各項償還或結(jié)算期限在1年內(nèi)（含1年）的應付及暫收款項，如保證金、押金、學費暫存、科研經(jīng)費暫存、取得應轉(zhuǎn)撥給附屬單位的財政補助經(jīng)費等。
第十條債務類資金管理原則
�。ㄒ唬┓诸惞芾碓瓌t。應付及預收款項應根據(jù)有關規(guī)定和學校管理需要設置明細科目分類管理。
�。ǘ┘皶r清理原則。對來源信息明確的應付及預收款項，有關單位及個人應按規(guī)定及時辦理入賬、結(jié)算手續(xù)，不得長期掛賬。
第十一條債務類資金辦理規(guī)定及流程
�。ㄒ唬└黝愘|(zhì)保金的支付，須根據(jù)規(guī)定或合同（協(xié)議）約定的質(zhì)量保證時間，到期后確認已無質(zhì)量問題，經(jīng)相關部門審批，收款單位開具收據(jù)，待驗收的項目還須辦理驗收手續(xù)后，方可到計財處辦理支付手續(xù)。
�。ǘ└黝惐ＷC金及押金的支付，個人辦理須提供原始收據(jù)，并填寫《石河子大學借（領）款據(jù)》；單位辦理須自行開具收據(jù)，并經(jīng)相關部門審批后到計財處辦理支付手續(xù)。
�。ㄈ⿲W費類暫存款的核銷，查明學生信息及資金用途后，計財處應及時做收入賬務處理。
�。ㄋ模┛蒲蓄悤捍婵畹暮虽N，科研負責人應在計財處指定網(wǎng)址自行查詢來款情況，并在款項到賬后3個月之內(nèi)及時辦理科研經(jīng)費入賬手續(xù)；對于3個月以上無人認領的款項，計財處與科研處建立聯(lián)系制度，及時查詢核對相關信息，并督促相關負責人及時辦理入賬手續(xù)。
�。ㄎ澹┢渌悤捍婵畹暮虽N，如非同級財政撥款等，相關責任人應在計財處指定網(wǎng)址自行查詢來款情況，并在款項到賬后3個月之內(nèi)及時辦理入賬手續(xù)。
�。⿲儆�3年以上無法償付或債權人豁免償還的其他應付款項，由計財處按照年度匯總，提交學校審議同意后，列入學校其他收入，并建立備查簿。
�。ㄆ撸⿲α腥肫渌杖氲目铐�，今后若被確認，須辦理入賬及資金支付結(jié)算手續(xù)的，有關單位及個人應提供有效的證明材料及相關資料，經(jīng)學校有關部門核實簽批，報計財處審核后，按照審批意見辦理。
第四章附則
第十二條本辦法自發(fā)布之日起施行。
第十三條本辦法由計財處負責解釋。
往來管理制度12
1、往來戶結(jié)算是醫(yī)院與企業(yè)、醫(yī)院與職工、醫(yī)院與國家之間因醫(yī)療業(yè)務開展,提供勞務,上繳稅收以及其他業(yè)務而形成的往來結(jié)算款。包括其他應收款、其他應付款、應付帳款等等。
2、醫(yī)院的財務部門和藥庫、設備、總務部門為來往戶結(jié)算的'主要負責部門。
3、建立往來戶結(jié)算登記制度。
(1)財務部門應指定專人負責做好各項往來帳的記帳工作,及時清理核算。
(2)藥庫、設備、總務部門應根據(jù)每月經(jīng)營往來情況設立往來戶結(jié)算臺帳。
4、建立往來戶結(jié)算款項的定期核對制度,財務部門每月終了將其往來款的分戶單與藥庫、設備、總務部門的臺帳進行核對,以便發(fā)現(xiàn)問題及時解決。
5、建立往來戶結(jié)算的清理制度。
(1)根據(jù)財務部門與藥房、設備、總務部門核對結(jié)果、定期或不定期地對往來結(jié)算款進行清理,及時做好催討、繳付工作,各部門要把催討和交付工作的責任落實到人,并落實相應的獎懲措施。
(2)對于經(jīng)濟業(yè)務往來戶結(jié)算款,應特殊予以重視、避免造成壞帳和呆帳。
(3)對已造成壞帳或呆帳的往來款項,要及時地辦理財務清算手續(xù),財務科需提出清理意見報院長審批,對數(shù)額較大的應同時上報財政局批準,根據(jù)批復后的處理意見,財務部門和有關部門要及時做好銷帳結(jié)帳,對于銷帳結(jié)案的有關事項,財務部門仍要建立備查賬賬務,以便日后查閱。