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行政事業(yè)單位財務(wù)的規(guī)章制度優(yōu)秀
在當(dāng)今社會生活中，我們可以接觸到制度的地方越來越多，制度具有合理性和合法性分配功能。到底應(yīng)如何擬定制度呢？下面是小編收集整理的行政事業(yè)單位財務(wù)的規(guī)章制度優(yōu)秀，歡迎大家分享。
行政事業(yè)單位財務(wù)的規(guī)章制度優(yōu)秀1
第一章總則
第一條為了確保行政事業(yè)單位各項資產(chǎn)的安全有效使用、資金的安全運行，提高資金的使用效率，保障本單位財務(wù)會計管理的合法合規(guī)，財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國會計法》、《財政違法行為處罰處分條例》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《河北省行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》，現(xiàn)制定“xx市行政事業(yè)單位財務(wù)會計內(nèi)部控制制度”。
第二條本制度適用于xx市所管轄的行政事業(yè)單位。
第二章財務(wù)管理制度
第三條財務(wù)機構(gòu)工作職責(zé)
1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行《會計法》，維護財經(jīng)紀(jì)律，加強財務(wù)管理，搞好會計核算。
2、管理本部門、本單位經(jīng)費以及其他有關(guān)專項業(yè)務(wù)經(jīng)費，制定本部門的財務(wù)管理辦法和實施細則，并組織實施。編報部門預(yù)算，審查核定年度預(yù)算，做好相關(guān)資金的綜合統(tǒng)籌平衡工作。
3、按照《會計法》的要求，認(rèn)真做好記賬、算賬，做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚；日清月結(jié)，按期報賬。
4、按照有關(guān)財務(wù)制度規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)計劃和預(yù)算，節(jié)約開支，考核資金使用效果，充分利用財務(wù)數(shù)據(jù)，客觀、真實地對預(yù)算執(zhí)行情況、財務(wù)報表數(shù)據(jù)進行分析，及時為領(lǐng)導(dǎo)提供準(zhǔn)確數(shù)據(jù)。
5、負(fù)責(zé)債權(quán)、債務(wù)工作，加強固定資產(chǎn)管理，維護國家財產(chǎn)的安全、完整。
6、按照會計檔案管理制度，負(fù)責(zé)記賬憑證、賬簿、報表等會計資料的立卷、建檔工作。
7、負(fù)責(zé)行政事業(yè)性收費票據(jù)的領(lǐng)購、分發(fā)、繳銷等工作。
8、負(fù)責(zé)本單位所屬各科室（單位）經(jīng)費申請報告和政府采購手續(xù)的審查、監(jiān)督和呈報工作。
9、組織本單位及系統(tǒng)財務(wù)人員，學(xué)習(xí)國家財政法規(guī)制度和現(xiàn)代化財務(wù)管理。
10、接受并配合審計、財政、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查；做好本部門（單位）財務(wù)公開，接受社會監(jiān)督。
第四條現(xiàn)金、銀行存款和印章管理制度
一、現(xiàn)金管理制度
1、管理原則：嚴(yán)格審核、手續(xù)齊備，當(dāng)面點清、堅持復(fù)核，加蓋戳記、編證入賬，賬賬核對、日清日結(jié)，查核限額、及時存取，嚴(yán)禁“白條”、不得坐支，禁止違規(guī)大額提現(xiàn)，嚴(yán)防挪用、確保安全。
2、開支范圍：(1)職工工資、津貼；(2)個人勞務(wù)報酬；(3)根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各項獎金；(4)各種勞保、福利費用以及對個人的其他支出；(5)出差人員必須隨身攜帶的差旅費；(6)結(jié)算起點以下的零星支出；(7)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
3、定期盤點現(xiàn)金，做到賬實相符。
4、積極推廣使用財政公務(wù)卡。行政事業(yè)單位財政授權(quán)支付業(yè)務(wù)中原使用現(xiàn)金結(jié)算的公用經(jīng)費支出，包括差旅費、會議費、招待費和5萬元（以人民幣為單位，下同）以下的零星購買支出等，一般應(yīng)當(dāng)使用公務(wù)卡結(jié)算。各單位應(yīng)根據(jù)銀行卡受理環(huán)境等情況，積極擴大公務(wù)卡使用范圍，盡量減少現(xiàn)金支出。公務(wù)卡的使用要嚴(yán)格按照相關(guān)管理辦法執(zhí)行。
二、銀行存款管理制度
1、加強賬戶管理，按規(guī)定辦理存款、取款結(jié)算。定期檢查、清理銀行賬戶的開立和使用情況。
2、嚴(yán)格遵守銀行支付結(jié)算紀(jì)律。
3、定期獲取銀行對賬單，查實銀行余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
4、明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，防止空白票據(jù)遺失和被盜用。
三、印章的管理制度
1、財務(wù)專用章應(yīng)由專人管理，個人名章應(yīng)由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章。
2、嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。
第五條預(yù)借款管理制度
1、本單位所屬科室（單位）借用現(xiàn)金要按規(guī)定填寫《借款單》，經(jīng)科室（單位）負(fù)責(zé)人審簽，由財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后報主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批。辦理借款手續(xù)時，要出具有關(guān)批示或會議通知等相關(guān)資料。借用現(xiàn)金的經(jīng)辦人員必須是正式在編人員。非公務(wù)活動一律不得借款。
2、辦理現(xiàn)金借款時，借款人應(yīng)依據(jù)公務(wù)需要和外出期限提出借款數(shù)額，借款數(shù)額限定在外出、參會所必需的基本費用之內(nèi)。除會務(wù)資料費外，省內(nèi)出差，一般情況下每次每人借款不超過元；省外出差，每人每次不超過元。集體出差的，一般每次借款不超過元。
3、借用現(xiàn)金應(yīng)在1個月內(nèi)報銷結(jié)賬。如不能按規(guī)定時間報銷，應(yīng)向財務(wù)機構(gòu)出具書面說明材料。對在規(guī)定期限內(nèi)無正當(dāng)理由未結(jié)清借款的人員，由財務(wù)機構(gòu)通知其所在科室（單位），限期辦理報銷手續(xù)；限期仍未及時報銷結(jié)賬的，從借款人工資中抵扣，直至結(jié)清欠款。
4、需要以銀行結(jié)算方式預(yù)付款的，應(yīng)填寫《預(yù)付款申請單》經(jīng)科室（單位）負(fù)責(zé)人審簽、財務(wù)負(fù)責(zé)人審批后按規(guī)定程序辦理。
第六條報銷票據(jù)的管理制度
1、作為報銷依據(jù)的發(fā)票或收據(jù)必須符合稅務(wù)、財政部門的統(tǒng)一規(guī)定，未經(jīng)稅務(wù)或財政部門統(tǒng)一印制、監(jiān)制的發(fā)票和收據(jù)，一律不予報銷。
2、發(fā)票或收據(jù)須按規(guī)定要求其全聯(lián)、逐欄一次性如實開具。其中，發(fā)票的“商品名稱”欄須開具所購商品具體名稱；因購買商品較多、無法在發(fā)票聯(lián)上全部列明的，須附賣方出具的購物小票或商品明細清單。收據(jù)上必須要求其詳細列明收款事由。
3、凡遺失車票、船票、飛機票的，必須由當(dāng)事人書面說明情況，科室負(fù)責(zé)人簽批意見，經(jīng)審定后，方可代作原始憑證。報銷金額以核定數(shù)為準(zhǔn)。從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)取得原簽發(fā)單位加蓋財務(wù)專用章的證明（需注明票據(jù)號碼、金額和內(nèi)容）或原票據(jù)記賬聯(lián)的復(fù)印件（須加財務(wù)專用章證明），由經(jīng)辦科室負(fù)責(zé)人簽批意見，經(jīng)審定后，方可代作原始憑證報銷。
4、跨年度的票據(jù)，原則上不予報銷。如有特殊情況確需報銷的，必須以書面形式陳述理由，按規(guī)定程序?qū)徟?/p>
5、經(jīng)辦人員辦理報銷業(yè)務(wù)時須將發(fā)票和收據(jù)等原始憑證粘貼整齊、有序。
第七條會議培訓(xùn)費的管理制度
1、本單位所屬科室（單位）組織召開會議必須遵守有關(guān)黨政機關(guān)出差會議定點管理和會議審批等規(guī)定。
2、會議培訓(xùn)費開支范圍：會議培訓(xùn)費開支包括會議室租金、住宿費、伙食費和其他費用。其他費用包括交通費、辦公用品費、文件印刷費、夜餐費、醫(yī)藥費、會標(biāo)桌簽通行證制作費、旗幟鮮花租用費等。
3、會議培訓(xùn)費開支標(biāo)準(zhǔn)。在定點飯店召開會議的，各項費用按不高于定點飯店政府采購協(xié)議價執(zhí)行。
4、會議參加人員和開支標(biāo)準(zhǔn)要從嚴(yán)掌握，會前必須填報《xx市會議培訓(xùn)審批單》，細化開支預(yù)算，并按程序核批。各科室（單位）要嚴(yán)格按照核定后的會議培訓(xùn)預(yù)算和舉辦地點安排，對超過預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的費用或在定點飯店以外場所召開會議或舉辦培訓(xùn)的，財務(wù)一律不予支付。
5、會議培訓(xùn)費采取一會一結(jié)的辦法，有關(guān)科室（單位）應(yīng)于會議結(jié)束后15個工作日內(nèi)辦理報銷事宜。報銷時應(yīng)提供會議培訓(xùn)審批單、正式發(fā)票或收據(jù)（票據(jù)上需開列房租費、場所費、伙食費、其他費用等分項數(shù)額）、會議費結(jié)算清單、會議培訓(xùn)人員簽到表，并附會議通知原件和會議安排等資料。
第八條差旅費管理制度
1、職工因公出差前要填寫出差任務(wù)單，經(jīng)科室（單位）負(fù)責(zé)人和主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，作為借款和報銷的依據(jù)，并粘貼在差旅費報銷單上。報銷差旅費時按規(guī)定填寫《差旅費報銷單》。
2、差旅費報銷要嚴(yán)格按照《xx市機關(guān)和事業(yè)單位差旅費管理辦法》執(zhí)行。
3、出差人員乘坐飛機要從嚴(yán)控制，出差路途較遠或出差任務(wù)緊急的，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可乘坐飛機。
4、出差人員在途期間的伙食補助按在途實際天數(shù)核領(lǐng)。在出差地工作期間，無接待單位的，憑出差地就餐發(fā)票在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)核領(lǐng)伙食補助。由接待單位統(tǒng)一安排伙食的，憑接待單位開具的有效憑證在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)核領(lǐng)伙食補助；沒有接待單位有效憑證的，不發(fā)伙食補助。
5、工作人員報銷會議培訓(xùn)期間差旅費，要附舉辦單位的正式會議培訓(xùn)通知或主管領(lǐng)導(dǎo)同意召開會議、組織培訓(xùn)的批示；領(lǐng)取學(xué)習(xí)、進修、掛職鍛煉、幫助工作等期間的城市間交通費、伙食補助費和公雜費，要提供領(lǐng)導(dǎo)批示件，并經(jīng)人事教育機構(gòu)審核簽字后方可報銷。
6、工作人員出差期間，因進行游覽或非工作需要的參觀而開支的費用，均由個人自理。
7、因公出國(境)經(jīng)費須列入年初部門預(yù)算，出訪任務(wù)要與經(jīng)費性質(zhì)一致。確因工作需要必須發(fā)生的計劃外項目，必須按規(guī)定程序報批，并落實經(jīng)費來源，且各項開支必須符合有關(guān)外事財務(wù)規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。
8、需要預(yù)撥出國(境)費用時應(yīng)提供以下文件：組團單位出國任務(wù)通知書、國外邀請函、活動日程安排、費用預(yù)算明細、出國任務(wù)批件、政審批件、交款通知和局領(lǐng)導(dǎo)批示件。以上手續(xù)齊全后，可按規(guī)定程序辦理預(yù)付款。不需預(yù)付款的，在報銷時提供上述文件�；貒髴�(yīng)憑正式票據(jù)及時辦理財務(wù)報銷手續(xù)。
第九條財務(wù)收支審批制度
1、財務(wù)收支原則上實行“一支筆”審批制度，具體額度各單位可以自定，但對于重大支出事項，必須履行集體審批制度。
2、事業(yè)性收費的范圍和標(biāo)準(zhǔn)按物價部門審批的收費許可證執(zhí)行。
3、在單位經(jīng)費預(yù)算內(nèi)的單項經(jīng)費支出數(shù)額在元以內(nèi)的由財務(wù)負(fù)責(zé)人審批，超過的報分管財務(wù)的單位負(fù)責(zé)人審批。專項經(jīng)費按相關(guān)項目的管理制度規(guī)定的權(quán)限審批。
4、報銷程序為：經(jīng)辦人填制報銷單并簽字—科室（單位）負(fù)責(zé)人審核—財務(wù)審核—財務(wù)機構(gòu)負(fù)責(zé)人審批—分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批<1000元以上開支（差旅費除外）>—財務(wù)報銷。
第十條財務(wù)分析制度
1、財務(wù)部門每季度對預(yù)算編制情況、預(yù)算執(zhí)行情況、資產(chǎn)情況、負(fù)債情況、財務(wù)管理情況進行分析。
2、財務(wù)分析的主要指標(biāo)包括支出增長率、人均開支水平、人員經(jīng)費和公用經(jīng)費占總支出的比重、專項支出占總支出的比重等。
3、財務(wù)分析的方法以對比分析法為主。
4、財務(wù)分析要形成書面報告。財務(wù)分析的編寫要抓住主要矛盾，實事求是反映問題；數(shù)字運用恰當(dāng)、準(zhǔn)確，觀點與材料相統(tǒng)一；文字精練、準(zhǔn)確。
第十一條固定資產(chǎn)管理制度
1、固定資產(chǎn)管理的組織分工：固定資產(chǎn)管理實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理”，國家統(tǒng)一所有，單位占有、使用的管理體制。財務(wù)機構(gòu)負(fù)責(zé)本部門（單位）固定資產(chǎn)管理工作，通過固定資產(chǎn)明細賬、固定資產(chǎn)卡片進行會計核算，確保固定資產(chǎn)賬實相符、帳卡相符、帳證相符、賬賬相符。單位內(nèi)各科室（單位）固定資產(chǎn)管理實行負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)制，各科室（單位）負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)本科室（單位）的固定資產(chǎn)管理工作，并指定專人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)管理，登記固定資產(chǎn)卡片，填制“固定資產(chǎn)變動情況表”，經(jīng)科室（單位）負(fù)責(zé)人簽字后報財務(wù)機構(gòu)。
2、固定資產(chǎn)的購置：固定資產(chǎn)是一般設(shè)備單位價值在500元以上、專用設(shè)備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。各科室（單位）所需固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)工作的需要和單位財力的可能，按照合理、節(jié)約、有效的原則進行配置。購置固定資產(chǎn)首先填制“因定資產(chǎn)購置申請表”交財務(wù)機構(gòu)，金額在500元以下的由財務(wù)負(fù)責(zé)人審批，500元以上的由主管局長或領(lǐng)導(dǎo)辦公會議研究審批，使用財政性資金采購集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的要實行政府采購。
3、固定資產(chǎn)的調(diào)撥：是指單位內(nèi)部有償或無償調(diào)撥固定資產(chǎn)（包括機關(guān)與各事業(yè)單位之間調(diào)撥），要由調(diào)出部門填寫“固定資產(chǎn)調(diào)撥單”，由調(diào)出調(diào)入單位雙方簽章，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，交財務(wù)機構(gòu)一份，雙方單位各存一份，據(jù)此辦理固定資產(chǎn)增減手續(xù)。
4、固定資產(chǎn)的處置：是指對單位占有、使用的固定資產(chǎn)，進行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或注銷產(chǎn)權(quán)的行為。處置方式包括無償調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)）、對外捐贈、出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、置換、報廢報損等。處置固定資產(chǎn)要嚴(yán)格按照《xx市行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理實施辦法》（承市政【20xx】140號）規(guī)定的權(quán)限及要求進行審批；未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置。對擅自處置的，依據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)規(guī)定進行處理。
5、固定資產(chǎn)的出租、出借：是指單位對其占有、使用的固定資產(chǎn)，在保證完成本單位正常工作的前提下，經(jīng)審批同意，按照國家有關(guān)政策將存量資產(chǎn)進行出租、出借的行為。資產(chǎn)出租、出借，嚴(yán)格按照《xx市行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)出租出借管理辦法》要求進行審批；未經(jīng)批準(zhǔn)，不得出租、出借。對擅自出租、出借的，依據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)規(guī)定進行處理。
6、國有資產(chǎn)收入管理：單位取得的國有資產(chǎn)收入，嚴(yán)格執(zhí)行政府非稅收入收繳管理有關(guān)規(guī)定，實行“收支兩條線”管理，納入財政預(yù)算，各單位按規(guī)定編報收支預(yù)算，經(jīng)市財政局審核匯總、統(tǒng)籌平衡并按程序報批后編入部門預(yù)算。有隱瞞、截留、擠占、挪用、坐支等違反國家財政收入上繳規(guī)定等行為的，依據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)規(guī)定進行處理。
7、固定資產(chǎn)的清查：固定資產(chǎn)清查工作由財務(wù)機構(gòu)統(tǒng)一組織。每年進行一次全面清查。并可根據(jù)工作需要進行不定期的重點清查。對清查中清理出的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧，根據(jù)《xx市行政事業(yè)單位資產(chǎn)核實暫行辦法》報同級財政部門審批后處理。
8、上級主管部門或其他部門配備（調(diào)撥）的、用專項資金購買的固定資產(chǎn)，根據(jù)調(diào)撥單、原始發(fā)票等及時記入固定資產(chǎn)賬進行管理。
第三章收費的管理制度
第十二條政府非稅收入管理范圍包括：政府性基金、專項收入、行政事業(yè)性收費、罰沒收入、國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入、國有資本經(jīng)營收益、其他政府非稅收入等。政府非稅收入實行“收支兩條線”管理。預(yù)算單位（指與財政部門有經(jīng)費領(lǐng)撥關(guān)系的單位）經(jīng)營服務(wù)收入依法納稅后的余額、與非稅收入有關(guān)而暫時收取的`款項（含暫扣款、保證金、押金等）也要繳入財政專戶，實行“收支兩條線”管理。本部門凡有收費業(yè)務(wù)的科室（單位），要嚴(yán)格按照收費許可證批準(zhǔn)的收費項目及收費標(biāo)準(zhǔn)實行收費。除財政部另有規(guī)定外，執(zhí)收單位收取政府非稅收入，必須嚴(yán)格按照財務(wù)隸屬關(guān)系分別使用財政部或省、自治區(qū)、直轄市財政部門統(tǒng)一印制票據(jù)，并及時上繳財政專戶。
第十三條票據(jù)由財務(wù)機構(gòu)負(fù)責(zé)到相應(yīng)的財政部門領(lǐng)取，實行限量發(fā)放，驗舊領(lǐng)新制度。有收費業(yè)務(wù)的科室（單位）要由專人負(fù)責(zé)購領(lǐng)、保管票據(jù)，并按照規(guī)定的期限到財務(wù)機構(gòu)核驗，按期限上繳收入。用票單位應(yīng)按票種設(shè)置票據(jù)登記簿，如實反映收費、罰沒票據(jù)的購領(lǐng)、使用、結(jié)存情況，并定期向同級財政收費管理機構(gòu)報告。收費、罰沒票據(jù)在啟用前，應(yīng)當(dāng)檢查票據(jù)是否有缺頁、漏頁、重號等情況，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，應(yīng)及時向同級財政收費管理機構(gòu)報告。開具的票據(jù)必須內(nèi)容完整，字跡工整，印章齊全。如填寫錯誤，應(yīng)另行填開。填錯的票據(jù)應(yīng)加蓋作廢戳記，保存其各聯(lián)備查，不得涂改、挖補、撕毀。如發(fā)生票據(jù)丟失，應(yīng)及時查明原因，聲明作廢，并寫出書面報告，報同級財政收費管理機構(gòu)處理。
第十四條已開具的收費、罰沒票據(jù)存根，應(yīng)妥善保管，保管期一般應(yīng)為五年。個別用量大的票據(jù)存根存放五年確有困難的，經(jīng)同級財政收費管理機構(gòu)批準(zhǔn)，可適當(dāng)縮短保存期限。保存期滿需要銷毀的票據(jù)存根，由有關(guān)部門（單位）負(fù)責(zé)登記造冊報同級財政收費管理機構(gòu)核準(zhǔn)后銷毀。
第十五條資金往來結(jié)算票據(jù)原則上由財務(wù)機構(gòu)負(fù)責(zé)使用，各科室（單位）因業(yè)務(wù)需要，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可領(lǐng)取資金往來結(jié)算票據(jù)。在使用中，要嚴(yán)格按資金往來結(jié)算票據(jù)使用范圍使用票據(jù)，嚴(yán)禁以資金往來結(jié)算票據(jù)代替收費票據(jù)使用。領(lǐng)用新票據(jù)前，各科室（單位）先將舊票據(jù)上繳財務(wù)機構(gòu)，待財務(wù)機構(gòu)到財政部門核銷舊票據(jù)后，再領(lǐng)取新票據(jù)。
第十六條撤銷、改組、合并的單位和收、罰項目已被明令取消的單位，應(yīng)按規(guī)定辦理“票據(jù)購領(lǐng)證”的變更或注銷手續(xù)。單位購領(lǐng)尚未使用的已取消收、罰項目的票據(jù)，由單位負(fù)責(zé)登記造冊報同級財政收費管理機構(gòu)批準(zhǔn)后銷毀。任何單位不得私自轉(zhuǎn)讓、銷毀票據(jù)和“票據(jù)購領(lǐng)證”。
第四章財務(wù)人員崗位責(zé)任制度
第十七條財務(wù)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)制度
1、負(fù)責(zé)日常財務(wù)會計工作，綜合管理本級及本部門的計財工作，監(jiān)督本系統(tǒng)嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》、《預(yù)算法》、國家財經(jīng)政策和內(nèi)部制定的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)守財經(jīng)紀(jì)律。
2、組織編制并督促執(zhí)行本級各項事業(yè)發(fā)展計劃、年度財務(wù)收支計劃。積極組織收入，合理安排支出，保證各項事業(yè)健康發(fā)展。
3、切實加強部門預(yù)算管理、國庫集中支付管理和非稅收入管理，認(rèn)真實施財務(wù)監(jiān)督。對違背預(yù)算程序、分配程序、撥付程序、借貸程序及其他違背財經(jīng)紀(jì)律的事項，嚴(yán)格把關(guān)，拒絕受理。
4、定期分析本級和本單位的部門預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算外資金收支兩條線情況，認(rèn)真考核各類資金的使用效益，組織直屬單位內(nèi)部審計工作，對存在問題及時采取改進措施。
5、制定內(nèi)部財務(wù)會計管理制度，細化管理措施。
6、審查本單位對外提供的一切會計資料和統(tǒng)計資料。
7、負(fù)責(zé)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項中心任務(wù)，督促完成上級部門或同級財政、審計、統(tǒng)計、物價、稅務(wù)等部門交辦的財務(wù)、統(tǒng)計等工作，配合完成內(nèi)部各業(yè)務(wù)處室涉及計財方面的有關(guān)事項。
8、負(fù)責(zé)本系統(tǒng)財會人員的業(yè)務(wù)考核和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，參與研究本系統(tǒng)會計人員的作用和調(diào)配。
9、負(fù)責(zé)處理本單位與其他部門之間的經(jīng)濟業(yè)務(wù)關(guān)系。
10、與本單位負(fù)責(zé)人沒有直系親屬關(guān)系。
第十八條總賬會計崗位職責(zé)制度
1、根據(jù)批準(zhǔn)的財務(wù)收支計劃或年度預(yù)算，及時編制年度月分經(jīng)費收支計劃，及時、準(zhǔn)確地組織和供應(yīng)資金。
2、根據(jù)會計制度規(guī)定，科學(xué)設(shè)置各種會計賬冊。區(qū)分資金渠道，認(rèn)真做好各類資金以及各類資產(chǎn)的記賬、算賬、對賬、報賬等日常會計核算工作，按照會計電算化的要求，堅持做到及時記賬、按時結(jié)賬、如期報賬。
3、嚴(yán)格加強會計核算，定期檢查、分析并匯報本部門及其所屬單位的財務(wù)計劃和年度預(yù)算的執(zhí)行情況，保證各單位按預(yù)算、有計劃地使用資金。定期考核各類資金使用效果，及時向領(lǐng)導(dǎo)提出加強財務(wù)管理和會計核算的意見和建議。
4、嚴(yán)格劃清資金渠道和各項支出性質(zhì)，認(rèn)真進行會計監(jiān)督。通過對各戶記賬憑證和原始憑證的逐筆審核，及時發(fā)現(xiàn)和處理違紀(jì)行為和各種不規(guī)范行為。定期清查各類財產(chǎn)物資，建立健全資產(chǎn)檔案，按規(guī)定及時審查和處理（本部門）及其所屬各單位財產(chǎn)物資的添置、計價、調(diào)撥、變賣、報損、報廢等事宜。及時清理和結(jié)算本局各類債權(quán)債務(wù)，及時催收各種上交款項。
5、負(fù)責(zé)按期編制、匯總和報送本級、本單位各種會計報表。及時向領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門提供詳實的會計資料和分析報告。
6、按照會計檔案管理的要求，妥善保管好會計憑證、會計帳薄、會計報表及其他各種財務(wù)、會計資料，嚴(yán)格遵守國家保密制度，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得對外公布各種會計資料。
7、做好本系統(tǒng)會計人員的業(yè)務(wù)考核和業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作。
第十九條出納崗位職責(zé)制度
1、嚴(yán)格區(qū)分資金渠道，熟練掌握各類費用開支標(biāo)準(zhǔn)和開支范圍，堅決執(zhí)行規(guī)定的預(yù)算報批程序和經(jīng)費報銷程序。
2、熟練使用市財政國庫集中支付系統(tǒng)，準(zhǔn)確及時支付各項費用。
3、熟練使用市財政非稅系統(tǒng)，準(zhǔn)確開具非稅票據(jù)，并記錄、核對已上繳財政和各項收入，及時撥回暫存款等資金。
4、認(rèn)真審查各種原始單據(jù)，對不真實、不合規(guī)的原始單據(jù)堅決不予受理；對手續(xù)不全、內(nèi)容不完整或報批程序不規(guī)范的憑證必須在更正、補充后才予受理。
5、根據(jù)合規(guī)的原始單據(jù)，及時準(zhǔn)確地編制記賬憑證，堅持逐日登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。
6、嚴(yán)格堅持現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，庫存現(xiàn)金余額控制在規(guī)定范圍內(nèi)，定期核對現(xiàn)金余額。
7、按規(guī)定程序處理并及時結(jié)算各種暫付款項，逾期不結(jié)算追究其責(zé)任。
8、認(rèn)真保管好各種印章、空白收據(jù)、銀行支票及其他有價證券。領(lǐng)用空白收據(jù)和銀行支票必須履行批準(zhǔn)程序，辦理領(lǐng)取和注銷手續(xù)。
9、不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。不能和會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人有直系親屬關(guān)系。
10、承辦負(fù)責(zé)人交辦的其他工作。
第二十條稽核員崗位職責(zé)制度
1、協(xié)助審查本級及本單位的財務(wù)收支計劃和預(yù)算計劃。
2、負(fù)責(zé)逐筆復(fù)核本單位各戶原始憑證和記賬憑證，并對復(fù)核簽署的一切憑證負(fù)責(zé)。
3、定期抽查各戶賬簿記錄。
4、復(fù)核各種會計報表，并對復(fù)核的報表負(fù)責(zé)。
5、承辦財務(wù)檢查和財務(wù)監(jiān)督的相關(guān)工作。
6、承辦領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他專項財務(wù)檢查和內(nèi)部審計工作。
第五章賬務(wù)處理程序制度
第二十一條根據(jù)財政部頒布的會計制度和相關(guān)管理規(guī)定的要求，設(shè)置總賬會計科目和明細賬會計科目。
第二十二條根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，取得或填制、審核原始憑證、記賬憑證。
第二十三條根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，設(shè)置、啟用、登記總分類賬、明細分類賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、輔助賬，按《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求進行對賬、結(jié)賬、錯賬更正。
第二十四條根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定，定期編制和報送財務(wù)報告。財務(wù)報告包括會計報表及其說明。會計報表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。
第六章、會計工作交接、會計檔案管理和會計電算化管理制度
第二十五條會計人員工作崗位調(diào)整或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員，辦理交接手續(xù)。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。
第二十六條會計人員在辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作：
1、已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢；
2、尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤�，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章；
3、整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料；
4、編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、票據(jù)、文件、其他會計資料和物品等內(nèi)容（實行會計電算化的部門，從事該項工作的移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤及有關(guān)資料、實物等內(nèi)容）。
第二十七條移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交，接替人員要逐項核對點收：
1、現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)會計賬簿有關(guān)記錄進行點交。不一致時，移交人員必須限期查清；
2、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負(fù)責(zé)；
3、銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對相符；
4、移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實物等，必須交接清楚；移交人員從事會計電算化工作的，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進行交接。
第二十八條交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在監(jiān)交清冊上簽名或者蓋章。移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關(guān)資料的合法性、真實性承擔(dān)法律責(zé)任。
第二十九條會計年度終了后，對會計資料進行整理立卷，確保會計檔案的安全與完整。
第三十條及時編制清冊，填寫交接清單，移交本單位的檔案部門保管。
第三十一條設(shè)置歸檔登記簿、檔案目錄登記簿、檔案借閱登記簿。
第三十二條會計檔案的借閱：
1、會計檔案為本單位提供利用，原則上不得借出，有特殊需要必須經(jīng)上級主管部門或單位領(lǐng)導(dǎo)人、會計主管人員批準(zhǔn)；
2、外部借閱會計檔案時，應(yīng)持有單位正式介紹信，經(jīng)會計主管人員或單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，方可辦理借閱手續(xù)；
3、單位內(nèi)部人員借閱會計檔案時，應(yīng)經(jīng)會計主管人員或單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，方可辦理借閱手續(xù)；
4、借閱人應(yīng)認(rèn)真填寫檔案借閱簿，將姓名、單位、日期、數(shù)量、內(nèi)容、歸期等情況登記清楚；
5、借閱會計檔案人員不得在案卷中亂劃、標(biāo)記、拆散原卷，也不得涂改抽換、攜帶外出或復(fù)印原件（有特殊情況，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方能攜帶外出或復(fù)印原件）；
6、借出的會計檔案，管理人員要按期如數(shù)收回，并辦理注銷借閱手續(xù)。
第三十四條會計檔案的銷毀：
會計憑證、報表、帳簿、會計電算化數(shù)據(jù)備份的銷毀按《會計檔案管理辦法》規(guī)定執(zhí)行。
第三十五條電算化會計崗位和工作職責(zé)
1、軟件操作：負(fù)責(zé)輸入記賬憑證和原始憑證等會計數(shù)據(jù)，輸出記賬憑證、會計賬簿、報表和進行部分會計數(shù)據(jù)處理工作；
2、審核記賬：負(fù)責(zé)對輸入計算機的記賬憑證和原始憑證等進行審核；
3、計算機維護：負(fù)責(zé)保證計算機硬件、軟件的正常運行，管理機內(nèi)會計數(shù)據(jù)；
4、數(shù)據(jù)分析：負(fù)責(zé)對計算機內(nèi)的會計數(shù)據(jù)進行分析。
第三十六條會計電算化操作管理制度
1、對操作人員的密碼嚴(yán)格管理，杜絕未經(jīng)授權(quán)人員授權(quán)操作會計軟件；
2、操作人員離開計算機前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會計軟件；
3、根據(jù)本單位實際情況，由專人保存必要的上機操作記錄，記錄操作時間、內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容。
第三十七條會計電算化軟、硬件和數(shù)據(jù)管理制度
1、確保會計數(shù)據(jù)和會計軟件的安全保密，防止對數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除，對磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)保存雙備份；
2、對正在使用會計軟件的修改、升版和硬件更換過程中，要保證實際會計數(shù)據(jù)的連續(xù)性和安全性，安排專業(yè)技術(shù)人員進行修改、升版和硬件更換；
3、健全必要的計算機病毒防治措施。
第三十八條會計電算化檔案管理制度
1、會計電算化檔案，包括存儲在計算機硬盤中的會計數(shù)據(jù)以及其他磁性介質(zhì)或光盤存儲的會計數(shù)據(jù)和計算機打印出來的書面等形式的會計數(shù)據(jù)；
2、嚴(yán)格按照財政部有關(guān)規(guī)定的要求，對會計檔案進行專人管理；
3、對電算化會計檔案管理做好防磁、防火、防潮和防塵工作，對會計檔案雙備份的應(yīng)存放在兩個不同的地點；
4、采用磁性介質(zhì)保存會計檔案的，要定期進行檢查，定期復(fù)制，防止由磁性介質(zhì)損壞而使會計檔案丟失；
5、嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，會計檔案不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。對任何偽造、非法涂改變更、故意毀壞數(shù)據(jù)文件、賬冊、軟盤等行為，都要進行相應(yīng)的處理；
6、各種會計資料，包括打印出來的會計資料以及存儲會計資料的軟盤、硬盤、計算機設(shè)備、光盤等，未經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意，不得外借和帶出單位；
7、借閱會計資料，應(yīng)當(dāng)履行相應(yīng)的借閱手續(xù)，經(jīng)手人必須簽字記錄；存放在磁介質(zhì)上的會計資料借閱歸還時，還應(yīng)該認(rèn)真檢查，防止感染病毒。
第七章往來款的管理
第三十九條行政事業(yè)單位往來款是行政事業(yè)單位在經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動過程中，與其他單位和本單位個人發(fā)生的臨時性待結(jié)算的款項。單位往來款核算的內(nèi)容主要包括：暫付款、暫存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、借入款項、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。
第四十條健全應(yīng)收賬款臺賬制度、催收責(zé)任制度、年度清查制度、壞賬核銷制度等，進一步規(guī)范往來賬款核算行為。建立債權(quán)債務(wù)責(zé)任追究等制度，督促財務(wù)及相關(guān)人員及時清理往來款項。
第四十一條對各單位往來款項每年開展一次集中清理，查清各種往來款的性質(zhì)、類型及形成的原因，并針對不同情況，分清責(zé)任，強化措施，依法清收，依法處理相關(guān)賬務(wù)。
第八章行政事業(yè)單位收入的管理
第四十二條行政單位收入的管理
1、各項收入中國家規(guī)定有專門用途的資金，要�？顚Ｓ谩Ｊ杖肱c支出有對應(yīng)的，要劃清界限，避免相互擠占、挪用。
2、其他收入要符合國家的有關(guān)規(guī)定，堅持“先收后支、量人支出、自求平衡、略有結(jié)余”的原則，在編制年度預(yù)算時，依據(jù)規(guī)定，結(jié)合本單位實際，編制其他收入年度預(yù)算，納入本單位的收入預(yù)算，實行統(tǒng)一的預(yù)算管理。其他收入要及時入賬，統(tǒng)一納入財務(wù)機構(gòu)的財務(wù)管理，任何科室（單位）和個人不得借故私設(shè)“小金庫”，不得設(shè)置帳外帳，公款私存。
第四十三條事業(yè)單位收入的管理
1、財政補助收入的管理。財務(wù)機構(gòu)匯總各科室（單位）上報的季度月份用款計劃，分“款”、“項”來填寫“預(yù)算經(jīng)費請撥單”報同級財政部門。財務(wù)機構(gòu)根據(jù)同級財政部門撥款，并結(jié)合事業(yè)計劃完成情況、資金余存情況來撥款。
2、撥入�？畹墓芾怼Ｒ凑諏？畹挠猛臼褂茫坏门灿�。財務(wù)機構(gòu)在收到�？顣r分別設(shè)置賬戶，并單獨組織會計核算。要按照撥款單位的要求，及時報送撥入款的使用情況和事業(yè)成果情況的報告，項目完成后專項辦理報賬手續(xù)，余款按照撥款單位的要求處理。
3、事業(yè)收入的管理。嚴(yán)格按照國家批準(zhǔn)的收費項目和收費標(biāo)準(zhǔn)進行收費，不擅自設(shè)立收費項目，自己確定收費標(biāo)準(zhǔn)；按國家規(guī)定繳納稅款；使用財政部門和稅務(wù)部門統(tǒng)一印制的票據(jù)；取得的收入及時入賬。
4、各項收入都要統(tǒng)一納入財務(wù)機構(gòu)管理。各相關(guān)的科室（單位）不得以任何理由設(shè)置帳外帳，私設(shè)“小金庫”。
第九章行政事業(yè)單位支出的管理
第四十四條行政單位支出的管理
1、嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，保證人員經(jīng)費和日常工作開展的必須開支。
2、加強經(jīng)費項目使用情況分析，對節(jié)約潛力大、管理薄弱的支出項目實行重點管理和控制。
3、嚴(yán)格專項支出管理，保證�？顚Ｓ�，單獨設(shè)帳、專門核算，及時監(jiān)督資金支出、結(jié)算等情況。
4、建立健全經(jīng)費支出監(jiān)督控制制度，依據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算和相關(guān)規(guī)定審核辦理各項支出。
5、有計劃并結(jié)合實際業(yè)務(wù)進展安排資金使用，既要節(jié)約開支，又要講求支出實效。
第四十五條事業(yè)單位支出的管理
1、嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的各項事業(yè)支出的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。
2、勤儉節(jié)約，提高資金使用效益。
3、在各項事業(yè)支出之間保持合理的支出結(jié)構(gòu)，要控制人員經(jīng)費支出，增加公用經(jīng)費支出，促進事業(yè)活動的不斷發(fā)展。
4、劃清事業(yè)支出與經(jīng)營支出的界限。一是達到基本建設(shè)額度的支出，報請相關(guān)部門從基建投資中安排，不得擠占事業(yè)經(jīng)費；二是由個人承擔(dān)的支出，不得由單位負(fù)擔(dān)；三是不得將應(yīng)列入經(jīng)營支出的項目列入事業(yè)支出，也不得將應(yīng)列入事業(yè)支出的項目列入經(jīng)營支出；四是對附屬單位補助支出和上繳上級支出，不得計入本單位的事業(yè)支出。
第十章附則
第四十六條本制度由xx市財政局負(fù)責(zé)解釋。
第四十七條本制度自xx年x月x日起執(zhí)行。
行政事業(yè)單位財務(wù)的規(guī)章制度優(yōu)秀2
一總則
第一條為嚴(yán)格財務(wù)管理，明確經(jīng)濟責(zé)任，根據(jù)財政部、國家教委和省財政廳頒布的有關(guān)財務(wù)法規(guī)和制度，結(jié)合我校的實際情況，特制定本制度。
第二條學(xué)校實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”的財務(wù)管理體制。各校領(lǐng)導(dǎo)分管系統(tǒng)限額、專項審批，大額借支實行聯(lián)簽制。
第三條學(xué)校財務(wù)工作實行校長負(fù)責(zé)制，由主管財務(wù)工作的副校長負(fù)責(zé)日常財務(wù)管理工作。
第四條學(xué)校設(shè)置負(fù)責(zé)財務(wù)管理工作的專職機構(gòu)——管理科，下設(shè)財務(wù)組，統(tǒng)一管理學(xué)校財務(wù)工作，對學(xué)校負(fù)責(zé)。同時，學(xué)校財務(wù)工作接受上級主管部門監(jiān)督。
第五條學(xué)校管理科財務(wù)組配置一名財務(wù)主管、一名會計、一名出納，具體管理財務(wù)工作。
第六條學(xué)校財務(wù)應(yīng)加強預(yù)、決算管理，按上級指示精神和有關(guān)的財務(wù)制度、規(guī)定，結(jié)合學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要，編制年度預(yù)算收支計劃和決算，經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審核、批準(zhǔn)后報上級主管部門并予公布。
第七條學(xué)校應(yīng)加強財務(wù)監(jiān)督，設(shè)立專門的財務(wù)監(jiān)督機構(gòu)，形成學(xué)校內(nèi)部審計制度。內(nèi)部審計每年至少進行一次。
二各項收入管理制度
第八條學(xué)校的各項收入，包括財政部門的撥款收入、學(xué)雜費收入、培訓(xùn)費收入、出租收入、承包收入及其他收入。
1、財政撥款收入（含各項經(jīng)費撥款、離退休人員經(jīng)費、大額基建撥款），應(yīng)按預(yù)算收入計劃組織收入，對基建撥款應(yīng)專戶儲存。
2、學(xué)雜費收入：按省物價局和高教廳等部門核定的收費標(biāo)準(zhǔn)收取的學(xué)雜費是學(xué)校的重要收入，學(xué)校財務(wù)部門應(yīng)在有關(guān)科室的協(xié)同下，積極收納，做到安全、快捷、準(zhǔn)確。
�、艑W(xué)生的各項收費標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)分清年級、專業(yè)、項目；應(yīng)交學(xué)費的學(xué)生人數(shù)，應(yīng)分清班級、專業(yè)，做到數(shù)字精確、姓名確實，這兩項收費依據(jù)（含聯(lián)合辦學(xué)部分），應(yīng)加蓋學(xué)校公章，于五月份前確定并交管理科財務(wù)組；當(dāng)年新生名單、專業(yè)應(yīng)在招生結(jié)束后一周內(nèi)交管理科財務(wù)組；中途離校的學(xué)生名單應(yīng)及時通知財務(wù)組。
⑵學(xué)生的學(xué)雜費一旦入庫，除計算、收款等技術(shù)性錯誤的款項以外，一律不予退款。
�、窍硎軐W(xué)校減免學(xué)費的學(xué)生，均為財校正式教職工子女及財廳干部職工的子女，減免數(shù)只能為學(xué)費總額的50%，其他雜費不減免。
�、葘W(xué)費一年收繳一次，在秋季入學(xué)時進行，新、老生一次交清，不得拖欠，確有實際困難，經(jīng)主管財務(wù)副校長批準(zhǔn)可延期交納。否則，視同故意不交學(xué)費，學(xué)校將責(zé)成限時交納，超期不交者，應(yīng)予勸退。
�、陕�(lián)合辦學(xué)學(xué)費收入，財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按合同規(guī)定及時、足額地收納入庫，并定期到聯(lián)辦單位核對收費情況；屬聯(lián)辦單位的收入也應(yīng)及時、準(zhǔn)確地劃歸對方。
�、蕦W(xué)雜費收入，財務(wù)部門應(yīng)自收費之日起，30天內(nèi)做好清算、核對、結(jié)帳，并及時向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)報告收費情況。
3、培訓(xùn)費收入：指學(xué)校培訓(xùn)中心舉辦各種形式的培訓(xùn)班收取的各項收入。
4、出租收入：主要是指學(xué)校所屬房屋出租租金收入。應(yīng)按合同規(guī)定，由出納人員按時、足額地收納入帳，如發(fā)生合同糾紛引起房租減收或滯納，應(yīng)及時報告主管領(lǐng)導(dǎo)，以便妥善處理。
5、承包收入：主要是指學(xué)校小賣部、飯?zhí)贸邪杖�。�?yīng)按合同規(guī)定，由出納人員按時、足額地收納入帳，不得拖欠、滯納，否則，應(yīng)按合同規(guī)定對承包人予以處罰。
6、其他收入：主要是指一些零星收入，如飯?zhí)�、小賣部交納的折舊費、各種考務(wù)費、學(xué)校財產(chǎn)變價收入、贊助費、罰款收入、采購物品返還費用等應(yīng)屬學(xué)校的收入。
第九條學(xué)校任何科室和個人，不得擅自截留學(xué)校的收入，私設(shè)“小錢柜”；為學(xué)�；蚩剖也少徫锲�、繳納款項等，不論對方以什么形式或借口返回的現(xiàn)金、禮金及物品，都要繳交管理科，并辦理登記手續(xù)。否則，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，按違反財務(wù)制度處理。
第十條學(xué)校財務(wù)人員因工作失職，引起學(xué)校收入減少或流失，應(yīng)視情節(jié)輕重追究有關(guān)人員責(zé)任。
三借款管理制度
第十三條借款是指學(xué)校各科室因辦公、教學(xué)、后勤等工作需要購置設(shè)備、辦公物品、公務(wù)出差以及行政維修等，請求學(xué)校財務(wù)組給予的借款或預(yù)付款。
第十四條借款手續(xù)規(guī)定
借款包括現(xiàn)金借款和支票借款兩種，借款經(jīng)手人須按如下規(guī)定辦理借款等手續(xù)。
1、凡借款額或預(yù)付款額超過500元以上者，一般以支票支付。特殊情況需大額現(xiàn)金（1000元以上），須經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；超過3000元者，還需提前2天到財務(wù)預(yù)約，否則不予借出。
2、借款時，須填制管理科財務(wù)統(tǒng)一印制的“借款單”，先由各科室負(fù)責(zé)人簽署意見，再報有關(guān)審批人簽批，以后憑“借款單”到財務(wù)組借款。
第十五條借款、預(yù)付款批準(zhǔn)權(quán)限。
1、校長簽批50000元以下。
2、分管財務(wù)工作的副校長審批30000元以下。
3、財務(wù)主管應(yīng)對各部門借款進行審核，凡xx元以上借款、預(yù)付款，須事先報財務(wù)主管審核，并簽署意見，再提交校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。對不合乎制度規(guī)定的。借款及預(yù)付款，財務(wù)人員應(yīng)予拒付。
4、凡一次性50,000元以上金額的各項借款及預(yù)付款，由各分管校領(lǐng)導(dǎo)提出，報校長批準(zhǔn)；超過200,000元以上金額的借款，由校長辦公會議決定，各分管校領(lǐng)導(dǎo)簽名，校長負(fù)責(zé)簽批。
5、借款后，借款經(jīng)手人須在預(yù)定的還款日期內(nèi)還款或憑正式發(fā)票到財務(wù)報銷，借款一般不能跨月使用，月底結(jié)帳前須辦理完報銷手續(xù)，特殊情況暫不能報銷者，須經(jīng)財務(wù)主管同意。
6、一般情況下，第一次借款未報銷之前不給予第二次借款。
7、根據(jù)批準(zhǔn)的用款計劃，維修、改造、采購大宗物品等所需借款或預(yù)付款，憑學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的用款批示及用款科室的有關(guān)資料說明（如合同、購物用途說明），經(jīng)財務(wù)主管審核無誤后方可付款。
8、學(xué)校舉辦臨時性的大規(guī)�；顒樱邕\動會、藝術(shù)節(jié)、慶�；顒拥�，主辦單位須提前列報用款計劃，經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，財務(wù)方可付款。
9、各種借款、預(yù)付款的歸還及報銷，實行誰審批借款誰負(fù)責(zé)審批報銷的原則，不能交叉審批。
10、學(xué)期結(jié)束前一個星期，借款經(jīng)手人應(yīng)辦理借款報銷手續(xù)。如放假時仍未到財務(wù)報銷者，視同占用公款處理，并從借款人工資收入中扣回。特殊情況需續(xù)借須經(jīng)財務(wù)科長批準(zhǔn)。
四財務(wù)報銷與審批制度
第十六條學(xué)校的各項支出，除工資、福利經(jīng)常性支出及節(jié)假日支出外，應(yīng)分清支出類別，在取得發(fā)票等報銷憑證后，辦理審批報銷手續(xù)，以便財務(wù)及時入帳。
第十七條報銷支出審批權(quán)限：
1、校長簽批50,000元以內(nèi)。
2、分管財務(wù)副校長簽批30,000元以內(nèi)。
3、凡每筆支出超出2,000元以上者，應(yīng)先報財務(wù)主管審核后再報校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
4、凡一次性50,000元金額以上的各項支出，由分管校領(lǐng)導(dǎo)提出，報校長批準(zhǔn)；超過200,000元以上支出，由校長辦公會議決定，各分管校領(lǐng)導(dǎo)簽名，最后由校長負(fù)責(zé)簽批。
5、報銷憑證應(yīng)以正式發(fā)票為準(zhǔn)，并有單位名稱、開具發(fā)票單位印章、單價、數(shù)量，批量采購應(yīng)附貨物清單、規(guī)格、型號、金額等內(nèi)容，發(fā)票背面應(yīng)有經(jīng)辦人簽字、科室負(fù)責(zé)人簽字證明；采購物品還須有倉管員驗收簽字。對于不符合填寫要求的發(fā)票，財務(wù)人員不給予報銷。
6、下列情況的支出，經(jīng)科室審核后，報主管財務(wù)副校長或校長批準(zhǔn)，方可報銷。
�、拧鞍最^”單報銷，每單數(shù)額應(yīng)在50元限額以內(nèi)，并有商店等單位印章、購買數(shù)量、單價、支出用途。用款經(jīng)辦人應(yīng)盡可能索取正式發(fā)票。
⑵特殊支出無發(fā)票及其他報銷憑證者，應(yīng)有經(jīng)辦人和科室負(fù)責(zé)人2人以上簽字證明。
第十八條專項審批權(quán)限：
1、教職工因公差、學(xué)習(xí)需乘坐飛機、火車軟臥，須先報校長審批。
2、教職工外出參觀、學(xué)習(xí)、參加各種會議、公務(wù)辦事，所需時間2天以上，或超過廣州市范圍的事項，應(yīng)在各分管校領(lǐng)導(dǎo)審核后統(tǒng)一報校長批準(zhǔn)。
3、各種餐費，主管財務(wù)副校長每次審批xx元以下；超過限額報校長審批。
4、學(xué)校預(yù)購學(xué)生教學(xué)用書支出，由主管教學(xué)副校長負(fù)責(zé)審批。
5、各教研室確需購買少量的.教學(xué)用參考書、資料，由教研室主任簽署意見后報主管校長審批。
6、大批量印刷各種教學(xué)用書、資料（包括�？┲С�，由分管教學(xué)副校長提出意見報校長批準(zhǔn)。
7、圖書館藏書、全校報刊雜志采購支出，由校長審批。
第十九條各項支出審批報銷的分類
根據(jù)支出審批權(quán)限，對各項支出作分類。
1、基建支出：是指學(xué)校因事業(yè)發(fā)展和保證正常的教學(xué)、行政和后勤工作的需要，新建、改建、擴建校舍或教學(xué)設(shè)施等項目，包括學(xué)校的房屋、建筑物、裝修、添置大型的教學(xué)設(shè)施等方面的支出，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行基建財務(wù)制度，保證學(xué)校資金能辦實事、辦好事。
具體執(zhí)行辦法按《xx省財政學(xué)校基建財務(wù)制度》辦理。
2、修繕費支出：是指學(xué)校小型、簡單的修繕、安裝等項目的支出。根據(jù)有關(guān)科室列報的用款計劃，應(yīng)事先簽定協(xié)議，報主管財務(wù)副校長審核簽字。
�、判蘅樫M支出，應(yīng)按報銷審批權(quán)限簽批。
�、菩蘅樦С鲇媱潯⒑贤瑧�(yīng)送財務(wù)組存查，10,000元以上修繕項目的驗收必須有財務(wù)人員參加。
⑶經(jīng)驗收合格的項目，可憑正式發(fā)票、驗收人簽名及校領(lǐng)導(dǎo)批示到財務(wù)辦理付款手續(xù)。
行政事業(yè)單位財務(wù)的規(guī)章制度優(yōu)秀3
一、預(yù)決算管理
鎮(zhèn)屬行政事業(yè)單位（以下簡稱單位），應(yīng)當(dāng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度經(jīng)濟工作目標(biāo)，編制年度財務(wù)收支計劃和生產(chǎn)經(jīng)營計劃，注重單位的財務(wù)收支預(yù)決算管理。
單位的預(yù)算應(yīng)當(dāng)自求平衡，不得留有缺口。單位年度預(yù)算應(yīng)當(dāng)在當(dāng)年一月底編制完成，并報經(jīng)財政所審核、鎮(zhèn)政府批準(zhǔn)后批復(fù)到單位。年度終了單位應(yīng)編制年終決算，同時結(jié)合年度預(yù)算進行分析對比。單位年度決算應(yīng)在次年的一月十日前編制完成，并上報鎮(zhèn)財政所審核確認(rèn)。
二、收入管理
單位的各項收入必須全部納入單位預(yù)算，進行統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理，嚴(yán)禁私設(shè)賬外賬、小金庫。
單位收入的取得和往來結(jié)算，應(yīng)當(dāng)使用財政部統(tǒng)一監(jiān)制的收費、結(jié)算憑證和法定的票據(jù)。使用自購、自印收據(jù)等不合法票據(jù)的，付款單位有權(quán)拒付。
三、支出管理
單位應(yīng)當(dāng)本著量入為出的原則，結(jié)合本單位的實際安排支出。單位的財務(wù)支出憑證必須有經(jīng)辦人、證明人、審批人簽字。所有的原始憑證應(yīng)當(dāng)事實清楚、合法有效、手續(xù)齊全。各項開支標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定如下：
�。ㄒ唬┤藛T工資
行政事業(yè)單位在編在崗人員的工資標(biāo)準(zhǔn)按縣人事局審定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；未納入縣編制人員的工資按鎮(zhèn)黨委組織科核定的工資標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
�。ǘ┞貌钯M
1、工作人員因公出差的交通費憑據(jù)報銷。乘座飛機、火車軟臥、輪船三等艙以上的需經(jīng)鎮(zhèn)分管領(lǐng)導(dǎo)同意方可報銷，除特殊情況外一般不得報銷出租車費用。
2、因公出差在規(guī)定的'限額內(nèi)憑據(jù)報銷住宿費，超過部分個人自理，在市級以上城市住宿的節(jié)約部分獎勵50%給個人。住宿費報銷標(biāo)準(zhǔn)為：按出差地點分為省外、省內(nèi)、市、縣(市)。一般工作人員按每人每天120、100、90、80元的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；副科級以上人員按每人每天140、120、100、80元的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
3、因公出差人員的伙食補助費不分途中和住勤每人每天補助標(biāo)準(zhǔn)為：市外20元，省外30元，縣內(nèi)出差不發(fā)補助。執(zhí)行上述標(biāo)準(zhǔn)后單位不得再報銷出差期間的有關(guān)伙食（招待）費用。
4、出差人員的交通費，以城市交通費票據(jù)為依據(jù)，按出差天數(shù)實行定額包干，原則上不另憑據(jù)報銷，標(biāo)準(zhǔn)為每人每天10元，用于補助其市內(nèi)交通、通訊等支出。
�。ㄈ⿲W(xué)習(xí)培訓(xùn)
工作人員參加各種學(xué)歷教育、資格證書的短期培訓(xùn)學(xué)習(xí)等，嚴(yán)格按寶安委辦發(fā)(20xx)9號《關(guān)于加強在職干部學(xué)歷教育管理的通知》執(zhí)行。
�。ㄋ模┩ㄓ嵸M
單位應(yīng)嚴(yán)格控制電話費用，不得報支個人住宅電話和移動電話費。副科級以上人員及特崗人員按縣紀(jì)委有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。單位主要負(fù)責(zé)人電話費實行定額補貼，其標(biāo)準(zhǔn)為每人每年600元（社區(qū)居委會負(fù)責(zé)人不享受電話補貼）。
（五）基建修繕
單位進行基建修繕從立項、預(yù)算到施工、驗收、決算、付款等過程，均嚴(yán)格按寶安政發(fā)(20xx)68號《安宜鎮(zhèn)政府關(guān)于項目招投標(biāo)工作的管理辦法》執(zhí)行。
（七）業(yè)務(wù)招待費
單位正常業(yè)務(wù)招待費用實行總額控制。年初，由鎮(zhèn)紀(jì)委會同鎮(zhèn)財政所核定各單位的招待費用經(jīng)鎮(zhèn)政府批準(zhǔn)后下達控制指標(biāo)，單位開支招待費原則上不得突破核定指標(biāo)。
單位組織開展專項活動發(fā)生招待費用，由單位申報計劃，經(jīng)鎮(zhèn)紀(jì)委、鎮(zhèn)財政所核實，報鎮(zhèn)長審批后追加支出指標(biāo)。
單位發(fā)生招商招待費須經(jīng)鎮(zhèn)分管領(lǐng)導(dǎo)核實后方可報支。
�。ò耍┮M無償資金業(yè)務(wù)費用
國家政策性正常項目資金除外，單位通過自身渠道，向縣級以上部門引進無償資金所花費的業(yè)務(wù)費用，單位可以按不超過引進額的10%在本單位賬務(wù)中嚴(yán)格按項目列支。引進數(shù)額較大的，經(jīng)鎮(zhèn)政府集體研究，原則上可以按不超過引進額凈值的1%獎勵給引進人。
（九）醫(yī)療、保險、福利、獎金
醫(yī)療費單位已執(zhí)行醫(yī)療保險制度的不再報銷醫(yī)藥費；未實行醫(yī)保的實行包干補貼，補貼金額每人每年不超過480元，發(fā)放包干補貼須經(jīng)鎮(zhèn)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；對重特大病癥患者，已開支巨額醫(yī)療費的，經(jīng)鎮(zhèn)政府研究批準(zhǔn)后可適當(dāng)予以補助。
職工養(yǎng)老保險按政府和上級主管部門的規(guī)定執(zhí)行。
職工福利費行政單位按每人每年48元提取使用，其他單位按年度結(jié)余或利潤的20%提取福利基金。平時使用要從緊把握。中秋節(jié)、春節(jié)發(fā)放福利須經(jīng)鎮(zhèn)政府研究批準(zhǔn)后方可報支。
冷飲費行政事業(yè)單位每人每年320元，室外高溫作業(yè)的人員400元。
獎金單位年度有結(jié)余的，由單位提出申請，經(jīng)鎮(zhèn)政府研究，由鎮(zhèn)黨委組織科批復(fù)后方可發(fā)放。單位平時不得巧立名目亂發(fā)各種補貼或?qū)嵨铩?/p>
四、資產(chǎn)負(fù)債管理
1、流動資產(chǎn)管理
納入集中核算的單位由鎮(zhèn)會計核算中心依據(jù)相關(guān)規(guī)定統(tǒng)一開設(shè)銀行賬戶；未納入集中核算的單位由鎮(zhèn)財政所核定，開設(shè)銀行賬戶，單位應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定，加強對現(xiàn)金的內(nèi)部控制。
單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制暫付款項的發(fā)生，對陳欠往來應(yīng)采取積極有效的措施及時組織清算、催收，防止資產(chǎn)流失，除生產(chǎn)經(jīng)營外，暫付款項的總額應(yīng)當(dāng)逐年下降。單位不得隨意借出資金，因工作費用確需借款須經(jīng)鎮(zhèn)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，確保限期收回。
單位的庫存物資和材料應(yīng)當(dāng)進行詳細分類，按規(guī)定設(shè)立明細科目進行核算，并健全相應(yīng)的購進、驗收、進出庫、保管領(lǐng)用等管理制度，同時要定期組織盤點，對盤盈(虧)的財物要查明原因，及時處理。
2、固定資產(chǎn)管理
一般設(shè)備單價在500元以上，專用設(shè)備單價在800元以上，使用時間在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，應(yīng)作為固定資產(chǎn)進行核算。
固定資產(chǎn)的購進、轉(zhuǎn)讓、報廢應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)財務(wù)制度和鎮(zhèn)政府有關(guān)政府采購的規(guī)定辦理。單位固定資產(chǎn)每年至少要清查一次，對盤盈(虧)的固定資產(chǎn)應(yīng)查明原因及時處理。
3、負(fù)債管理
單位應(yīng)嚴(yán)格控制債務(wù)發(fā)生，除生產(chǎn)經(jīng)營外，不得發(fā)生新的債務(wù)，嚴(yán)禁高息借債，確因業(yè)務(wù)或工作需要借款的，須經(jīng)鎮(zhèn)長批準(zhǔn)。
五、其他事項
本制度適用于鎮(zhèn)屬行政事業(yè)單位和社區(qū)居委會，鎮(zhèn)屬集體企業(yè)參照執(zhí)行。
本制度未盡事宜，由鎮(zhèn)財政所負(fù)責(zé)解釋。
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