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公司財務預算的管理制度優(yōu)秀
在日新月異的現(xiàn)代社會中，越來越多地方需要用到制度，制度是要求成員共同遵守的規(guī)章或準則。想必許多人都在為如何制定制度而煩惱吧，以下是小編整理的公司財務預算的管理制度優(yōu)秀，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。
公司財務預算的管理制度優(yōu)秀1
為確保學院管好用好資金，提高資金使用效率，特制定本辦法。
一、預算管理的內(nèi)容
學院預算指根據(jù)學院事業(yè)發(fā)展計劃和工作任務編制的年度財務收入支出計劃，在每年開始前編制，預算的內(nèi)容包括收入預算和支出預算組成。學院實行預算管理制度，學院所有收入，包括財政補助收入、教育事業(yè)收入、經(jīng)營收入以及其他收入都要納入學院的收入預算。學院的所有支出，包括學院工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭補助支出、學院發(fā)展支出等必須納入學院的支出預算。
學院實行《部門預算》與《學院內(nèi)部管理預算》相結(jié)合，首先根據(jù)學院教育事業(yè)及發(fā)展情況，編制《學院內(nèi)部管理預算》，然后再將其轉(zhuǎn)化為上報上級的“一上”《部門預算》，上報上級主管部門，以上報上級“二上”《部門預算》為依據(jù)，再細化編制《學院內(nèi)部管理預算》，依據(jù)其進行日常財務管理工作。
二、預算管理機構(gòu)
學院成立預算管理領導小組。
院長任組長，黨委書記任副組長，委員由學院副院級領導組成。在學院財務處設預算管理辦公室，財務處長兼辦公室主任，成員為財務處有關(guān)會計。
預算管理領導小組負責對學院預算方案、各預算管理責任中心提出的預算調(diào)整方案進行審定，并對預算執(zhí)行情況提出考核意見。
為保證預算的執(zhí)行，落實預算管理的責任，學院確定預算管理責任中心，對預算的執(zhí)行負責。
根據(jù)高等學校財務管理制度和學院規(guī)模，學院預算實行“院長統(tǒng)一領導，資金分塊管理”的管理模式，為此，學院劃分為：院級預算管理責任中心，由院長負責，對學院全部收入、支出進行管理，并對學院資金進行分塊分工管理。教學管理責任中心，由教學院長負責分塊的`教學資金的收支管理。學生管理責任中心，由黨委副書記負責劃塊的學生支出、學費收入的管理。后勤工作、招生就業(yè)、學院發(fā)展責任中心，由學院后勤招生就業(yè)副院長負責分塊資金的管理。黨務工作及宣傳責任中心，由黨委書記負責分塊的資金管理。成人教育、圖書館、科技處責任中心，由紀委書記負責相應的分塊資金管理。
三、預算的編制
�。ㄒ唬╊A算編制原則
編制預算要堅持“量入為出，收支平衡，略有結(jié)余，保證重點，統(tǒng)籌兼顧，持續(xù)發(fā)展”的原則。收入預算要堅持積極穩(wěn)妥，多渠道籌措資金；支出預算堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約。確保各項事業(yè)的健康、持續(xù)、和諧發(fā)展。
�。ǘ╊A算編制程序和方法
由學院財務處根據(jù)各部門、各責任中心提供的收支計劃，提出《學院內(nèi)部管理預算》建議方案，匯總初步平衡，送院長審查，然后反饋給各預算管理責任中心，再次修改后，送財務處匯總，院長審查平衡，提交預算管理領導小組審批，據(jù)此編制上報上級的“一上”《部門預算》，再根據(jù)上報上級的“二上”《部門預算》，細化編制《學院內(nèi)部管理預算》，并按其進行學院的日常財務管理工作。
編制預算要從學院的實際工作出發(fā)，以年度工作計劃為基礎、依據(jù)學院中長期規(guī)劃進行編制；編制方法主要以業(yè)務預算為主，采用零基預算，滾動預算編制等方法。
《學院內(nèi)部管理預算》的具體內(nèi)容及編制分工：
1）學院人員支出預算由人事部門根據(jù)職工工資標準、工作量進行編制，人員支出包括統(tǒng)發(fā)工資、統(tǒng)發(fā)津貼、教師課時費和管理后勤職工工作量工資、職務津貼、加班工資、外返聘人員工資、各種社會保險支出、職工福利支出、離退休人員支出、遺屬及撫恤支出等。
2）學院教學支出預算由教務部門根據(jù)學院教學工作安排編制，包括圖書資料購置費、實驗實訓設備購置費、實驗室維持費和實驗用耗材、體育維持費、調(diào)職教研費、實習費用、資料講義費、學生補考成本、教學活動費等。
3）學生費用預算由學生處根據(jù)學生助學金支出、學生活動要求編制；
4）招生就業(yè)支出由招生就業(yè)處提出預算；
5）后勤、學院發(fā)展支出預算由院領導決策后由總務部門編制預算；
6）黨務工作及宣傳費用由黨委辦公室編制預算；
7）日常公用支出及其他支出預算由財務部門編制；各業(yè)務處室編制的年度預算交分管院領導（責任中心負責人）審查后送財務部門匯總。
四、預算的執(zhí)行
各預算管理責任中心要保證分管的各項工作順利完成，管好用好分塊資金，確保預算執(zhí)行。
為了保證預算的順利執(zhí)行，財務部門必須做好信息反饋工作，在編制上報上級的財務月報表的同時，按月及時提供《學院內(nèi)部管理預算執(zhí)行報表》，送達各預算管理責任中心負責人。
五、預算的調(diào)整
由預算責任中心提出調(diào)整申請，財務處負責匯總，提交院長審查。
預算實行分級調(diào)整，對于10萬元以下（不包括10萬元）的預算由院長批準調(diào)整，10-30萬元（不包括30萬元）由院長辦公會批準，30萬元以上經(jīng)預算管理領導小組批準。
預算調(diào)整時間：原則上半年作一次調(diào)整，結(jié)合學院實際具體定為上學期放暑假前。
六、預算的分析、考核和監(jiān)督
財務部門在按月提供的《學校內(nèi)部管理預算執(zhí)行報表》中應對預算執(zhí)行情況進行分析，提出出現(xiàn)偏差的原因、改進措施。分析當年年度執(zhí)行資料，總結(jié)預算管理經(jīng)驗，為下一年編制預算提供重要資料，使預算管理更上一臺階。年末，根據(jù)《學校內(nèi)部預算管理預算執(zhí)行報表》，由院長、學院預算管理領導小組對各預責任中心進行業(yè)績評價，充分調(diào)動各責任中心的管理積極性。
學院實行院務公開制度，每月初由院長向預算管理委員會通報上月及本年累計預算執(zhí)行情況，每年年初，院長在全院職工大會公布上年預算執(zhí)行情況，同時公布當年預算。
公司財務預算的管理制度優(yōu)秀2
第一章總則
第一條為了進一步加強學校全口徑預算管理，強化預算調(diào)控的職能，科學配置辦學資源，保證資金的合理使用，促進我校教育事業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。根據(jù)《中華人民共和國預算法》《事業(yè)單位財務規(guī)則》（財政部令第68號）、《高等學校財務制度》（財教〔20xx〕488號）、《新鄉(xiāng)學院財務管理辦法》（校財字〔20xx〕5號）和《新鄉(xiāng)學院關(guān)于建立經(jīng)濟責任制的實施辦法》（院黨字〔20xx〕17號），結(jié)合我校實際，特制定本辦法。
第二條本辦法包括：預算管理體制、預算收支范圍、預算編制方法、預算執(zhí)行、附則等。
第三條預算編制堅持“量入為出、收支平衡”的原則，不得編制超出學校綜合財力的赤字預算。
收入預算要遵循積極穩(wěn)妥的原則，不可預測收入不作為預算收入的編制依據(jù)。
支出預算應當統(tǒng)籌兼顧，保證重點，勤儉節(jié)約，要優(yōu)先保證人員經(jīng)費，保障基本運行、教學科研和重點項目支出，控制一般性支出，集中財力辦大事。
第四條預算年度從公歷1月1日起，至12月31日止。
第五條預算收入和預算支出以人民幣元為計算單位。
第二章預算管理體制
第六條學校預算實行“統(tǒng)一領導、分級管理”的預算管理體制。
第七條學校黨委會、校長辦公會是學校預算管理的決策機構(gòu)，其主要工作職責是審查、批準學校關(guān)于預算的規(guī)章制度，確定學校預算編制的方針、原則，審議、批準學校預算編制方案。
學校教職工代表大會（以下簡稱“教代會”）是預算方案的監(jiān)督機構(gòu)，代表教職工對預算方案進行審議，并有權(quán)提出質(zhì)詢。
第八條財務處是學校預算管理的職能部門，主要負責組織實施學校預算的編制、預算指標的分配、預算的執(zhí)行和調(diào)整。
第九條各職能管理部門負責對其管理職責范圍內(nèi)各類經(jīng)費預算申報的立項審核和匯總上報，并提供相關(guān)測算依據(jù)。
第十條各預算責任單位是本部門預算的責任主體，負責組織編報本部門年度預算草案，落實本部門預算收入和支出計劃。
第十一條學校預算按照財務公開要求，堅持“兩上兩下”原則�；A數(shù)據(jù)來源于各部門，財務處匯總平衡后，報經(jīng)學校研究；根據(jù)學校研究意見，財務處修改以后，再次征求各部門意見，提交學校研究。
第十二條預算草案經(jīng)學校研究通過后，提交教代會審議，根據(jù)審議意見修改后，報校黨委會研究通過。之后，以學校文件下發(fā)，同時報市財政局備案。
第三章預算收支范圍
第十三條學校預算由收入預算和支出預算組成，全面反映學校的財務收支狀況。
�。ㄒ唬╊A算收入包括財政補助收入、上級補助收入、教育事業(yè)收入、科研事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入及其他收入。
�。ǘ╊A算支出包括教育事業(yè)支出、科研事業(yè)支出、行政管理支出、后勤保障支出、離退休支出和其他支出。預算支出按功能分為人員經(jīng)費、教學經(jīng)費、科研與學科建設經(jīng)費、黨政管理經(jīng)費、資產(chǎn)購置經(jīng)費、基本建設經(jīng)費、后勤保障經(jīng)費和其他經(jīng)費。
第十四條學校預算支出按用途又分為基本支出和項目支出。
�。ㄒ唬┗局С�
是指學校為維持正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務發(fā)生的支出，按支出性質(zhì)分為人員經(jīng)費支出和日常運行支出。
1、人員經(jīng)費，包括在職人員經(jīng)費、離退休人員經(jīng)費和學生獎助勤經(jīng)費。
2、日常運行經(jīng)費，包括部門業(yè)務費和基本運行經(jīng)費。
部門業(yè)務費包括教學教輔部門業(yè)務費、黨政管理部門業(yè)務費和基層黨組織建設經(jīng)費。
基本運行經(jīng)費包括教育教學活動日常業(yè)務費、水電暖經(jīng)費等維持學校正常運轉(zhuǎn)的基本支出。
（二）項目支出
是指學校在特定時間，為完成特定工作任務或發(fā)展目標，在基本運行支出之外另行安排的專項資金。包括高層次人才引進、轉(zhuǎn)型發(fā)展、重點學科建設、基本建設、大型修繕、大型設備購置、平臺建設等。
第四章預算編制方法
第十五條收入預算的編制。收入預算根據(jù)上年學生人數(shù)（高等教育事業(yè)統(tǒng)計報表）、收費標準、以前年度收入情況和各部門提供的預算編制基礎資料進行測算。
第十六條人員經(jīng)費支出的編制。根據(jù)市財政局年度預算安排意見要求，按上年12月末教職工人數(shù)和市財政有關(guān)工資、績效工資、津貼補貼、住房補貼等標準為基礎，考慮年度新進人員和工資變動等情況，由財務處會同人事處、學生處、教務處等部門等計算編列。
第十七條部門業(yè)務費編制方法
�。ㄒ唬┙虒W、教輔部門業(yè)務費
由院（系）基礎經(jīng)費、人員公用經(jīng)費、按學生數(shù)切塊經(jīng)費、跨院（系）教學經(jīng)費組成。該項預算由財務處根據(jù)人事處、教務處核定的各部門人數(shù)、繳費學生人數(shù)和費用定額計算編列。
�。ǘh政管理部門業(yè)務費
由部門基礎經(jīng)費、人員公用經(jīng)費、工作經(jīng)費組成。該項預算中的部門基礎經(jīng)費和人員公用經(jīng)費，由財務處根據(jù)人事處核定的各部門在編人數(shù)和費用定額計算編列，工作經(jīng)費根據(jù)往年支出情況和本年度事業(yè)發(fā)展計劃核定。
（三）基層黨總支建設經(jīng)費
由部門基礎經(jīng)費、書記人員公用經(jīng)費、教工黨員經(jīng)費、學生黨員經(jīng)費組成。該項預算由財務處根據(jù)組織部核定的教工和學生黨員人數(shù)計算編列。
第十八條專項經(jīng)費支出預算是根據(jù)學校工作需要，對教學、科研、基建、后勤保障和圖書購置等專項支出，按當年財力分輕重緩急進行確定。
�。ㄒ唬⿲ｍ椊�(jīng)費預算編制采用零基預算法，并按有關(guān)規(guī)定實施預算控制。
�。ǘ⿲ｍ椫С鲱A算實行申報制，沒有申報批準的項目不列入當年預算。各部門根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要，在充分論證其可行性的基礎上，填報《****年專項經(jīng)費預算明細表》。
（三）專項經(jīng)費有主管部門的，預算申報實行歸口管理，各部門將《****年專項經(jīng)費預算明細表》按類型報送歸口主管部門，主管部門審核匯總后填制《****年專項經(jīng)費預算匯總表》，經(jīng)主管校領導批準后一并報財務處；專項經(jīng)費沒有主管部門的，直接報財務處。財務處匯總?cè)ｍ椊?jīng)費預算，報請校長辦公會審議通過后列入年度預算草案。
對于用途不明確、目標不清晰、資金預測不合理、當年無法實現(xiàn)支出的項目，不予安排。
（四）從上級主管部門或其他渠道取得的專項資金，依據(jù)相關(guān)規(guī)定安排支出，不再納入年度財務預算。
第十九條預備費按不超過年度預算支出的3%安排，用于未列入當年預算項目、需要追加預算項目及預算執(zhí)行中不可預計的各項支出。
第二十條所有預算項目，屬資產(chǎn)購置和大額基建維修項目的，要在每年的10月15日前編列次年的《新鄉(xiāng)學院政府采購及購置計劃表》或《新鄉(xiāng)市市本級政府投資項目庫申報表》。無購置計劃的、未列入項目庫的，一律不安排支出。
第五章預算執(zhí)行
第二十一條預算的執(zhí)行由主管財務的副校長負責，財務處組織實施，校內(nèi)各部門具體執(zhí)行。
部門行政負責人、主管副校長、校長應嚴格執(zhí)行《新鄉(xiāng)學院關(guān)于建立經(jīng)濟責任制的實施辦法》，依照制度履行職責。
第二十二條各部門必須依法、依規(guī)足額上繳各項收入，不得截留、挪用和拖欠。嚴格執(zhí)行收支兩條線，嚴禁違反政策坐收坐支，嚴禁私設“小金庫”。
第二十三條學校的各項經(jīng)費支出，實行“一支筆”審批制度。行政負責人是第一責任人，也是經(jīng)費審批人。第一責任人書面委托的受托人也可成為經(jīng)費審批人。各部門審批人變更，必須報財務處備案。經(jīng)費審批人要在財務處預留簽字筆跡，對所審批的事項承擔經(jīng)濟與法律責任。
經(jīng)費支出實行審批人和經(jīng)手人責任制。經(jīng)費審批人對審批事項承擔行政經(jīng)濟責任，經(jīng)手人對支出事項和票據(jù)的真實性、合法性負責。
第二十四條學校預算下達后，各院系部門要做好二次預算編制。需二次分配至各部門的經(jīng)費，經(jīng)費主管部門要在一個月內(nèi)完成分配。
第二十五條需要編制《新鄉(xiāng)學院預算項目文本》的預算項目，在預算下達后10天內(nèi)，預算文本報財務處審核，經(jīng)主管校領導審批后執(zhí)行。其中，教學部門經(jīng)費預算文本需經(jīng)部門黨政聯(lián)席會議批準，黨政主要負責人會簽。教學科研項目的.預算文本還需業(yè)務主管部門審核。
第二十六條各部門應按照批準后的《新鄉(xiāng)學院預算項目文本》在政策允許的范圍內(nèi)安排各項支出，做到支出合規(guī)、合理，�？顚Ｓ�。
第二十七條學校預算一經(jīng)通過，未經(jīng)規(guī)定程序，不得調(diào)整，各部門應嚴格執(zhí)行。對于預算執(zhí)行過程中的非程序化調(diào)整，財務處有權(quán)拒絕執(zhí)行。
特殊情況確需調(diào)整的，經(jīng)充分論證后辦理審批手續(xù)，財務處在6月、11月集中辦理，特急需項目除外。
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追加預算是指已經(jīng)列入年度預算的項目在實施過程中經(jīng)費不足，需要增加經(jīng)費的。新增預算是指學校年度預算沒有安排的項目，確因工作需要，在資金有保障的情況下，增加的預算項目和經(jīng)費。追加或新增預算時，需事先向財務處提交申請。
1、追加或新增預算10萬元以下（不含10萬元），由校長審批。
2、追加或新增預算在10萬元-50萬元（不含50萬元），校長辦公會研究決定，由校長簽批。
3、追加或新增預算在50萬元及以上的，經(jīng)校長辦公會研究、黨委會議研究決定，校長簽批。
（二）調(diào)整預算
調(diào)整預算是指在預算框架內(nèi)進行的不同預算項目之間或同一預算項目內(nèi)不同用途之間的調(diào)整。預算調(diào)整要嚴格控制并執(zhí)行上級及學校有關(guān)支出的控制要求。因特殊情況確需調(diào)整的，按以下權(quán)限審批：
1、調(diào)整預算1萬元（不含1萬元）以下的，由部門審批人審批。
2、調(diào)整預算1-5萬元（不含5萬元）的，由部門審批人、業(yè)務主管部門負責人、主管副校長審批。
3、調(diào)整預算5-10萬元（不含10萬元）的，由部門審批人、業(yè)務主管部門負責人、主管副校長、主管財務副校長審批。
4、調(diào)整預算10萬元及以上的，原則上不調(diào)整。極特殊情況下需要調(diào)整的，提請校長辦公會、黨委會研究，校長簽批。
5、教科研項目經(jīng)費的調(diào)整，除按照本辦法執(zhí)行外，還應符合科研經(jīng)費相關(guān)管理規(guī)定。
第二十八條科研及教改經(jīng)費的使用要在國家規(guī)定的范圍與標準內(nèi)，由學校相關(guān)管理部門細化管理辦法，明確使用程序、范圍和標準，違反程序和超范圍、超標準的支出不得報銷。
第二十九條按照國庫集中支付制度的要求，不論資金來源如何，凡列入《新鄉(xiāng)市政府采購目錄》內(nèi)的支出項目，均須辦理政府采購手續(xù)，否則，不予支付。
第三十條凡公務卡強制消費目錄規(guī)定的消費項目，必須采用公務卡結(jié)算，并按《新鄉(xiāng)學院公務卡報銷結(jié)算管理暫行辦法》（院政辦字〔20xx〕7號）執(zhí)行。
第三十一條財務處依照國家有關(guān)政策，統(tǒng)一會計核算，加強對學校預算執(zhí)行的監(jiān)督和控制，開展預算績效評價，每年6月、9月、12月分三次公布各部門各項經(jīng)費預算執(zhí)行率，督促預算經(jīng)費合法、合規(guī)、合理使用。各部門預算執(zhí)行率將作為下年度部門預算的重要參考因素。
第三十二條年終，各類結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金除在研的教科研項目經(jīng)費結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用外，均由學校統(tǒng)籌納入下年預算。教科研項目結(jié)項后，經(jīng)費按國家、省的有關(guān)規(guī)定處理。
第三十三條學校審計處要按照內(nèi)部審計的規(guī)定，對學校預算編制與執(zhí)行情況進行審計，提升學校預算編制與執(zhí)行的準確性、合規(guī)性，加強績效評價。
第三十四條年終，財務處應及時編報財務決算，做到數(shù)字真實、準確，分析客觀、公正。財務決算報告應提交校黨委會和教代會審議，并按規(guī)定上報市財政局和省教育廳。
第六章附則
第三十五條本辦法由財務處負責解釋。
第三十六條本辦法自20xx年9月1日起施行。原《新鄉(xiāng)學院預算管理辦法（試行）》（校財字〔20xx〕8號）同時廢止。
公司財務預算的管理制度優(yōu)秀3
第一章總則
第一條為加強財務管理，規(guī)范預算程序，強化預算約束，提高資金使用效益，促進學校各項事業(yè)可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國預算法（20xx年修正）》、《高等學校財務制度》（財教[20xx]488號）和《唐山學院財務管理制度》（院發(fā)[20xx]79號），結(jié)合學校實際，制定本辦法。
第二條本辦法所稱預算是指學校根據(jù)事業(yè)發(fā)展目標和計劃編制的年度財務收支計劃，是學校進行各項財務活動的前提和依據(jù)。預算內(nèi)容包括收入預算和支出預算。
第三條預算年度自公歷1月1日起至12月31日止。
第二章預算編制原則
第四條量入為出，收支平衡。預算編制以收定支，量力而行。收入預算要全面真實，積極穩(wěn)妥；支出預算要科學合理，注重實效。
第五條統(tǒng)籌兼顧，突出重點。預算體現(xiàn)學校年度整體的事業(yè)目標，保證學校事業(yè)順利進行。優(yōu)先保障正常運行和人員經(jīng)費，重點保障教學科研，集中財力支持重點項目。
第六條統(tǒng)一預算，分級管理。學校實行全口徑統(tǒng)一預算，統(tǒng)籌安排各項收入與支出；各二級預算單位負責本單位預算的編制、執(zhí)行與管理。
第七條勤儉節(jié)約，注重績效。嚴格控制和優(yōu)化預算支出結(jié)構(gòu)，努力降低運行成本；積極開展預算績效評價，重點考核支出效益，并作為來年安排預算的參考。
第三章預算管理職責
第八條各單位負責統(tǒng)籌安排各類資金，科學編制本單位的預算草案；嚴格執(zhí)行學校批復的預算，合理組織收入，科學安排支出；對本單位預算執(zhí)行情況進行自我評價；定期向本單位教職工或教代會通報預算批復和執(zhí)行情況。
第九條學校教務處、后勤管理處、國有資產(chǎn)管理處等有關(guān)職能部門根據(jù)學校預算項目管理辦法負責對專項項目進行審核，對各單位上報的專項項目的必要性、合理性、可行性和使用效益進行評價。要做好專項項目的執(zhí)行、績效評價全過程管理，提高專項資金使用效益。
第十條財務處負責預算編制的組織和協(xié)調(diào)工作。負責對各單位的預算草案進行審核匯總，依據(jù)相關(guān)規(guī)定和學校財力狀況，擬定預算建議方案，提請學校相關(guān)會議審定通過；負責下達經(jīng)批準的預算，指導和監(jiān)督各單位預算執(zhí)行，進行預算控制；負責進行財務分析并向校領導和上級主管部門報告預算執(zhí)行情況。
第十一條學校財經(jīng)工作領導小組負責論證財務預算方案，審議預算執(zhí)行情況報告和財務決算報告。
第十二條校長辦公會負責審議學校財務預算方案；審批10萬元（含）以下需動用校長預備費的項目，審議預算執(zhí)行情況報告和財務決算報告。
第十三條學校黨委常委會負責審定學校財務預算方案；審批10萬元以上需動用校長預備費的項目，審定預算執(zhí)行情況報告和財務決算報告。
第四章預算編制內(nèi)容
第十四條預算由收入預算和支出預算組成，學校的全部收入和支出都應納入預算。
第十五條收入預算是指學校在預算年度內(nèi)開展教學、科研及其輔助活動依法取得的各類非償還性資金的。預算，包括財政補助收入預算、事業(yè)收入預算、上級補助收入預算、經(jīng)營收入預算、租賃收入預算和其他收入預算等。
第十六條支出預算是指學校在預算年度內(nèi)用于教學科研活動，基本建設及其他資金支出的預算，包括人員經(jīng)費支出預算、公用經(jīng)費支出預算和專項經(jīng)費支出預算。
�。ㄒ唬┤藛T經(jīng)費支出預算：工資、保險和津補貼等人員支出預算，按照上級規(guī)定標準及學校績效工資方案等編制；學生獎助學金等預算按照上級和學校規(guī)定標準編制。
�。ǘ┕媒�(jīng)費支出預算：學校對院、系、部實行二級預算管理，二級預算由各院、系、部根據(jù)自身事業(yè)發(fā)展目標和工作計劃需要，在學校下達的預算控制數(shù)內(nèi)按要求自主編制；學校對職能部門和教輔單位實行定額標準加公用專項的辦法安排預算，公用專項根據(jù)上級政策、學校財力和工作重點安排預算。
�。ㄈ⿲ｍ椊�(jīng)費支出預算：教學科研建設、實驗室建設、圖書購置、服務外包、基礎設施維修改造、基本建設等專項經(jīng)費歸口職能部門組織編制預算，納入項目庫管理，視學校財力和輕重緩急列入學校財政預算。
第五章預算編制程序
第十七條財務處下達關(guān)于編制下一年度預算的方案，各單位根據(jù)年度工作目標任務、預算編制的相關(guān)規(guī)定和要求，參考上一年預算執(zhí)行情況和支出績效評價，編制本單位預算。
第十八條各單位年度預算的編制和確定，按照如下程序進行：
�。ㄒ唬└鲉挝话磳W校要求編制本部門年度預算草案，經(jīng)過一定范圍討論通過后報財務處匯總；
�。ǘ┴攧仗巺R總后編制學校年度預算草案并進行綜合分析，征求分管財務校長、校長意見后，將各單位的年度經(jīng)費預算修改意見反饋各部門；
�。ㄈ└鲉挝桓鶕�(jù)學校提出的修改意見和建議進行調(diào)整，調(diào)整后的預算方案經(jīng)本單位領導班子審議通過后報財務處；
�。ㄋ模┴攧仗幵俅螀R總、分析，編制學校年度財務預算建議方案，經(jīng)學校財經(jīng)工作領導小組審議后提交校長辦公會審議，根據(jù)校長辦公會決議編制學校正式預算方案，經(jīng)學校黨委常委會審議批準后，正式下達各單位年度預算。
第十九條？學校支出預算可設置公用經(jīng)費的2%的校長預備費，用于當年預算執(zhí)行中的突發(fā)事件。？
第二十條學校預算方案批準確定后，除上級主管部門要求或預算收入發(fā)生重大變化，一般不得變更和調(diào)整，確需調(diào)整的，預算調(diào)整方案要經(jīng)財經(jīng)工作領導小組審議，校長辦公會和黨委常委會審定批準。
第六章預算執(zhí)行
第二十一條各單位要嚴格執(zhí)行預算，并對執(zhí)行結(jié)果負責。
第二十二條負責落實預算收入的單位按照相關(guān)規(guī)定，及時足額完成預算收入，不得違規(guī)收費，不得截留、占用和挪用預算收入。
第二十三條各單位按照預算方案確定的項目、標準、范圍、額度和時間安排支出，保證預算執(zhí)行進度和質(zhì)量。除預算批復前可參照上年同期的預算支出數(shù)額安排必須支付的本年度基本支出外，不得無預算安排支出。
第二十四條各單位年度預算執(zhí)行過程中，因不可預見情況確需存量調(diào)整的，應按以下程序進行審批：3萬（含）以下的經(jīng)費由分管財務校長和校長審批，3萬元-10萬元（含）的經(jīng)費由校長辦公會審定批準，10萬元以上的經(jīng)費需提交黨委常委會審定批準。
第二十五條年度預算結(jié)余資金，由學校收回統(tǒng)籌用于下一年度預算安排。年度結(jié)轉(zhuǎn)資金，按財政要求支出。
第七章決算
第二十六條決算是對年度預算執(zhí)行情況的梳理和總結(jié)，是對年度各項收入和支出的'確認，是對學校全年財務狀況和財務成果全面真實的反映，是學校決策的重要依據(jù)。
第二十七條財務處按照上級主管部門規(guī)定實事求是編制年度財務決算并按時上報。
第二十八條財務決算及分析結(jié)果需報告學校財經(jīng)工作領導小組、校長辦公會和黨委常委會。
第八章預決算公開
第二十九條學校在門戶網(wǎng)站設立財務公開專欄，由財務處負責按照上級有關(guān)規(guī)定，向社會公開預算和決算的相關(guān)信息。
第三十條學校各單位應完善內(nèi)部民主理財和監(jiān)督機制，定期在全體會議或二級教代會上公布本單位財務預算方案和預算執(zhí)行情況，切實保證本單位財經(jīng)活動的健康有序運行。
第九章預算績效管理
第三十一條預算績效管理主要包括對各單位預算執(zhí)行情況的評價以及根據(jù)評價結(jié)果所采取的管理措施。
第三十二條各單位在預算編制時，應對本部門整體支出和項目支出設定績效目標，嚴格執(zhí)行批復的預算，加強支出管理，確保預算績效目標得以實現(xiàn)。
第三十三條財務處應定期對全校和各單位預算執(zhí)行情況進行統(tǒng)計分析。
第三十四條學校逐步建立和完善預算執(zhí)行績效評價制度，將預算執(zhí)行績效情況納入相應的考核體系。
第十章預算監(jiān)督
第三十五條財務處定期向分管財務校領導匯報本年度預算執(zhí)行情況，并對出現(xiàn)的問題提出相應的應對措施。
第三十六條學校教職工代表大會對學校預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督。
第三十七條監(jiān)察審計處負責對學校各級預算的執(zhí)行情況進行監(jiān)督，并定期將預算執(zhí)行情況及監(jiān)督結(jié)果報學校分管紀委和財務的領導。
第三十八條各單位預算執(zhí)行情況將納入黨風廉政建設責任制考核體系和任期經(jīng)濟責任審計。
第十一章附則
第三十九條本辦法由財務處負責解釋。
第四十條本辦法自頒布之日起施行，《唐山學院預算管理辦法》（院發(fā)[20xx]19號、《唐山學院預算管理實施細則》（院發(fā)[20xx]24號同時廢止)。
公司財務預算的管理制度優(yōu)秀4
1、目的
規(guī)范各經(jīng)營單位的預算管理，增強計劃組織和預算管理水平，優(yōu)化資源配置、完善考核機制、加強內(nèi)部控制和防范經(jīng)營風險，發(fā)揮預算的規(guī)劃、控制、激勵功能，實現(xiàn)公司經(jīng)營目標和發(fā)展戰(zhàn)略協(xié)同。
2、適用范圍
本制度適用于XX公司所有中心部門及實質(zhì)控制的子公司。
3、管理職責
3.1 預算管理委員會：由董事長或總經(jīng)理任組長，財務總監(jiān)任副組長，副總經(jīng)理、主要職能部門負責人等人員組成。負責審議公司預算管理制度；根據(jù)年度經(jīng)營目標，審批確定目標分解方案；負責組織召開預算平衡審議會，提出修改與調(diào)整意見；根據(jù)預算授權(quán)審批制度對預算執(zhí)行過程中預算內(nèi)、超預算和預算外事項進行審批控制；組織召開預算執(zhí)行分析會議、協(xié)調(diào)各部門制定下一步工作計劃；根據(jù)預算授權(quán)審批制度對預算調(diào)整事項的決策和審核；預算考核意見的審核；其他相關(guān)事項。
3.2 預算管理部：財務部執(zhí)行預算管理部的職責，預算管理部主要職責包括：制定預算的編制方針、程序、具體指導子分公司、部門預算的編制；根據(jù)預算編制方針，對子分公司、部門編制預算草案進行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡、匯總后編制公司的預算案，并報預算管理委員會審查。根據(jù)預算管理制度，制定預算調(diào)整方案，報預算管理委員會審批；匯總和分析預算責任單位的預算執(zhí)行情況，編制預算執(zhí)行分析報告，報預算管理委員會審批。
3.3 預算執(zhí)行機構(gòu)：由預算責任中心執(zhí)行，主要職責包括：根據(jù)下達的年度經(jīng)營目標，編制業(yè)務計劃和年度預算，報相關(guān)部門審核；執(zhí)行和控制預算委員會下達的預算；定期分析、報告預算執(zhí)行情況；根據(jù)預算制度，向預算管理委員會提出預算調(diào)整申請；協(xié)調(diào)本單位或部門內(nèi)部資源及單位或部門之間的預算關(guān)系。各運營單位應設立專(兼)職人員進行預算的編制、跟蹤及分析評價。
3.4 預算監(jiān)控機構(gòu)：由審計部執(zhí)行，其主要職責包括：對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和預警；定期或不定期進行預算執(zhí)行情況分析，編制分析報告，提交預算管理委員會審核；對預算制度的執(zhí)行情況進行檢查和監(jiān)督。
3.5 預算考核機構(gòu)：預算考核小組，由人力資源部和財務部相關(guān)人員組成。其主要職責包括：會同預算責任單位確定預算考核指標，報預算管理委員會審批；根據(jù)各預算責任單位的預算執(zhí)行情況，由各具體負責預算指標考核、評價部門，出具預算指標達成結(jié)果和意見，組織實施考核工作。
4、定義
4.1 全面預算管理是利用預算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，完成既定的經(jīng)營目標。是企業(yè)全過程，全方位及全員參與的預算管理。
4.2 預算責任中心是根據(jù)各運營單位和管理部門在預算總目標實現(xiàn)過程中的作用和職責劃分的，承擔一定責任并享有相應權(quán)力和利益的企業(yè)內(nèi)部單位，是預算的責任主體。
5、內(nèi)容
5.1 全面預算的管理原則
5.1.1 統(tǒng)一規(guī)劃原則。預算目標由公司總部統(tǒng)一規(guī)劃，并與公司總體的經(jīng)營目標一致，各級預算單位必須服從于公司的總體戰(zhàn)略目標和經(jīng)營目標。
5.1.2 分級管理原則。預算目標經(jīng)過逐級分解后實行分級管理，下達的預算指標由各級運營及管理單位負責落實，各單位對各自歸口的業(yè)務編制預算，并對預算執(zhí)行負責，公司統(tǒng)一對各單位預算執(zhí)行情況分析考核。
5.2 全面預算的`期限與效力
5.2.1 預算期間為公歷年度的1月1日12月31日，按月份編制執(zhí)行。
5.2.2 預算編制期，指預算實際編制的時間。預算編制期為每年10月-12月。
5.2.3 預算方案一經(jīng)批準，在公司內(nèi)部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調(diào)整，以確保預算的權(quán)威性。
5.3 預算編制的內(nèi)容
5.3.1 預算編制的原則：堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進行全面預算管理；堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強財務風險控制；堅持權(quán)責對等原則，確保切實可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。
5.3.2 預算的類別
預算分為業(yè)務預算和財務預算兩類
1) 業(yè)務預算包括：銷售預算、生產(chǎn)預算、材料采購預算、人工預算、制造費用預算、單位成本預算、銷售費用和管理費用預算等；
2) 財務預算主要是指資金籌措和使用的預算，包括現(xiàn)金預算、長期資本支出預算、長短期借款預算、預算會計報表等。
5.3.3 預算編制的主要內(nèi)容，詳見附件一XX公司年度預算編制的內(nèi)容
5.3.4 預算編制的程序
采取上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總，并反復修訂、平衡、調(diào)整的方法。預算編制的流程詳見附件二XX公司年度預算編制的流程。
1) 準備階段：在編制下一預算年度預算之前，預算管理委員會組織各預算單位做好各項準備工作，包括信息收集、本預算年度經(jīng)營計劃及預算的執(zhí)行情況資料的整理，分析下一預算年度的發(fā)展趨勢，預測下一預算年度預算的總體情況，測算并調(diào)整制定預算的有關(guān)指標數(shù)據(jù)。
2) 目標下達：董事會根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃確定預算年度的經(jīng)營目標，將預算目標具體分解到各預算單位，包括銷售目標、成本費用目標、利潤目標和現(xiàn)金流量目標等，并確定財務預算編制的政策，由預算管理部下達各部門。
3) 編制上報：各預算單位在下達的預算指標范圍內(nèi)，按下發(fā)各業(yè)務系統(tǒng)預算編制指引和編制計劃要求，編報本單位的財務預算方案；
4) 審查平衡：財務部將各部門上報的財務預算方案進行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。提交預算管理委員會審查，在審查、平衡過程中，預算管理層應當進行充分協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，并反饋給各有關(guān)部門予以修正，最終形成財務預算定稿上報審批；
5) 審議批準：經(jīng)審查平衡的財務預算由預算管理委員會核準，最后報董事會批準后執(zhí)行；
6) 下達執(zhí)行：經(jīng)批準后的財務預算方案由預算管理部發(fā)布，各有關(guān)責任單位和責任人嚴格遵照執(zhí)行。
5.4 預算的執(zhí)行、控制與分析
5.4.1 執(zhí)行部門：各預算責任單位是預算的執(zhí)行機構(gòu)； 各預算責任單位的第一負責人是預算執(zhí)行的直接責任人，具體業(yè)務負責人對預算執(zhí)行負主要責任。
5.4.2 預算控制主要體現(xiàn)在預算審批方面，具體詳見附件三XX公司年度預算控制的流程。
5.4.3 執(zhí)行控制原則：先算后花，先算后干的原則，一般情況下不得突破預算指標（包括預算項目、金額和數(shù)量）；如果客觀環(huán)境、內(nèi)部條件以及公司經(jīng)營計劃發(fā)生重大變化需要突破預算的執(zhí)行預算外審批程序；預算結(jié)余可以跨月份使用，但不能跨年度使用。
5.4.4 預算分析 ：月末各責任中心應編制月度報表，列明預算執(zhí)行情況；財務部進行匯總分析，編制預算分析報告，為各級領導提供決策信息。預算分析報告應包括：進度分析（累計計算并匯總各月完成預算情況，以收入預算完成進度為起點分析成本和費用進度，為調(diào)整計劃和控制提供指導），業(yè)績分析（根據(jù)各部門預算完成情況，通過差異分析的方法，評價部門業(yè)績，為考核提供依據(jù)），改進措施（各級預算管理機構(gòu)根據(jù)預算分析報告，組織相關(guān)責任部門落實各項不利差異的改進措施，以及有利差異今后進行鞏固、推廣的措施）
5.5 預算的調(diào)整
5.5.1 預算調(diào)整的原則
1) 不隨意調(diào)整原則：預算方案一經(jīng)批準，在公司內(nèi)部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調(diào)整，以確保預算的權(quán)威性；
2) 內(nèi)部挖潛原則：當不利于預算執(zhí)行的重大因素出現(xiàn)后，應首先通過內(nèi)部挖潛或采取其他措施彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出預算調(diào)整申請。
3) 積極調(diào)整原則：當外部環(huán)境和內(nèi)部條件發(fā)生重大變化，應積極主動提出預算調(diào)整申請，以保證預算方案符合客觀實際情況。
5.5.2 預算調(diào)整的條件
1) 董事會調(diào)整公司發(fā)展戰(zhàn)略，重新制定公司經(jīng)營計劃；
2) 客觀環(huán)境發(fā)生重大變化（如市場需求、行業(yè)發(fā)展、競爭對手和國家政策等方面），需要調(diào)整有關(guān)預算指標；
3) 公司內(nèi)部條件發(fā)生重大變化；
4) 發(fā)生不可抗力；
5) 董事會或預算管理委員會認為必須調(diào)整的其他事項。
5.5.3 預算調(diào)整的方式
1) 定期調(diào)整：每季度20日后，由總經(jīng)理負責組織有關(guān)責任中心負責人參加的預算分析協(xié)調(diào)會，討論預算調(diào)整事宜。
2) 不定期調(diào)整：公司外部環(huán)境、內(nèi)部條件等方面發(fā)生重大變化，可以根據(jù)情況隨時提出預算調(diào)整申請。
5.5.4 預算調(diào)整的類別
1) 自上而下：當外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導致公司全局性重大變化，經(jīng)董事會協(xié)商一致后，提出預算調(diào)整申請。其審批程序：由董事會提出預算調(diào)整意向，審計預算部編制預算調(diào)整申請表，提交預算執(zhí)行情況分析報告，說明調(diào)整內(nèi)容和原因，上報預算管理委員會審議批準。對于重大預算調(diào)整（調(diào)整金額超過預算10%的屬于重大調(diào)整），應提交董事會審批。董事會或預算管理委員會批準的預算調(diào)整申請，交由預算管理部下達（編寫預算調(diào)整通知書）。
2) 自下而上：當外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導致公司局部重大變化，而且符合預算調(diào)整條件的，可以由各責任中心提出預算調(diào)整申請。其審批程序：由預算調(diào)整申請部門填寫預算調(diào)整申請表，提交預算執(zhí)行情況分析報告，說明調(diào)整內(nèi)容和原因，交主管領導審批后，報預算管理部審核；預算管理部審核后，提出調(diào)整建議，上報預算管理委員會審議批準。對于重大預算調(diào)整（調(diào)整金額超過預算10%的屬于重大調(diào)整），應提交董事會審批。董事會或預算管理委員會批準的預算調(diào)整申請，交由預算管理部下達（編寫預算調(diào)整通知書）。
5.6 預算的考核評價
5.6.1 預算執(zhí)行按月份進行評價，考核獎懲按具體考核制度周期執(zhí)行。
5.6.2 財務、審計部監(jiān)控預算執(zhí)行情況，組織進行預算差異分析，找原因，落實責任歸屬，提出對相關(guān)責任單位預算執(zhí)行的考核意見。
5.6.3 各責任單位的預算數(shù)據(jù)指標完成評價結(jié)果由財務部門出具， 報預算管理委員會審核，預算管理委員會依據(jù)預算執(zhí)行結(jié)果及相關(guān)意見審批后轉(zhuǎn)人力資源部執(zhí)行考核。
5.6.4 人力資源部接收審批后的預算執(zhí)行結(jié)果及意見，依據(jù)《XX公司管控體系制度匯編之業(yè)績考核管理制度》及相關(guān)制度規(guī)定，對相關(guān)責任單位、責任人進行獎懲。
6、其他與本制度相關(guān)的說明與要求
6.1 本制度由公司財務管理中心負責解釋。
6.4 本制度經(jīng)公司董事會批準后發(fā)布執(zhí)行，財務管理中心負責本制度的修訂、修改和解釋；此前有關(guān)公司對預算管理的相關(guān)規(guī)定及與本制度有抵觸的，均依照本制度執(zhí)行。
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