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企業(yè)內(nèi)部控制的管理制度優(yōu)秀

時(shí)間:2023-05-06 16:29:33 制度 我要投稿
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企業(yè)內(nèi)部控制的管理制度優(yōu)秀

  在現(xiàn)在的社會(huì)生活中,越來(lái)越多地方需要用到制度,制度是維護(hù)公平、公正的有效手段,是我們做事的底線(xiàn)要求。擬定制度的注意事項(xiàng)有許多,你確定會(huì)寫(xiě)嗎?下面是小編為大家整理的企業(yè)內(nèi)部控制的管理制度優(yōu)秀,歡迎閱讀,希望大家能夠喜歡。

企業(yè)內(nèi)部控制的管理制度優(yōu)秀

企業(yè)內(nèi)部控制的管理制度優(yōu)秀1

  一、征收管理制度

  1、行政性收費(fèi)、事業(yè)性收費(fèi)應(yīng)當(dāng)依據(jù)《廣東省行政事業(yè)性收費(fèi)管理?xiàng)l例》的規(guī)定和設(shè)定征收。

  2、罰沒(méi)收入應(yīng)當(dāng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)行政處罰法》和其他有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定征收。

  3、其他非稅收入應(yīng)當(dāng)依據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章、國(guó)務(wù)院和省人民政府的規(guī)定和設(shè)定收取。

  4、中心應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格依照《政府非稅收入管理辦法》的第九條規(guī)定征收或收取非稅收入,不得多征、少征或者擅自減征、免征。

  5、收取的各種非稅收入必須開(kāi)具廣東省醫(yī)療收費(fèi)票據(jù),并及時(shí)足額繳存到指定的網(wǎng)點(diǎn),做到票款同步,中心不得截留收入和私設(shè)小金庫(kù),不得坐收坐支。

  6、中心嚴(yán)格按照規(guī)定的非稅收入項(xiàng)目、征收范圍和征收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行征收,及時(shí)足額上繳非稅收入,并對(duì)欠繳、少繳收入實(shí)施催。

  第一,中心應(yīng)根據(jù)國(guó)家的有關(guān)法律規(guī)定制定本中心國(guó)有資產(chǎn)管理的具體辦法,明確職責(zé),責(zé)任到人,過(guò)錯(cuò)追究,同時(shí)自覺(jué)接受同級(jí)財(cái)政、審計(jì)部門(mén)的監(jiān)督和指導(dǎo)。

  第二,提高財(cái)務(wù)人員專(zhuān)業(yè)素質(zhì),增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。首先要提高財(cái)務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì),積極學(xué)習(xí)有關(guān)的法律法規(guī),參加國(guó)有資產(chǎn)管理方面的培訓(xùn)和學(xué)習(xí),同時(shí)要對(duì)本單位的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行定期的考核,把應(yīng)收賬款作為一項(xiàng)重點(diǎn)項(xiàng)進(jìn)行考核。其次領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)重視國(guó)有資產(chǎn)的管理工作,增強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)利用行為的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。

  第三,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,強(qiáng)化對(duì)應(yīng)收賬款的監(jiān)督。應(yīng)該建立健全財(cái)務(wù)制度,每筆應(yīng)收賬款在發(fā)生之前,要提前約定好還款時(shí)間與還款方式,以便及時(shí)催繳此筆應(yīng)收賬款;應(yīng)收賬款發(fā)生后,要及時(shí)登記入賬,本單位的領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員對(duì)往來(lái)款的事由、時(shí)間和金額等應(yīng)該進(jìn)行及時(shí)確認(rèn)和核準(zhǔn),入賬的時(shí)候必須做到業(yè)務(wù)事項(xiàng)明確、科目運(yùn)用準(zhǔn)確以及賬務(wù)處理正確。明確職責(zé),誰(shuí)經(jīng)辦的.就應(yīng)由誰(shuí)負(fù)責(zé)收回。還要建立應(yīng)收賬款的定期清理制度。如:定期和對(duì)方單位核對(duì)應(yīng)收賬款的數(shù)額,定期進(jìn)行函證,及時(shí)地組織催繳和清算,根據(jù)單位的具體情況,把一定范圍內(nèi)的應(yīng)收賬款的明細(xì)項(xiàng)在本單位公示欄中予以公示,增強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的透明度,接受廣大干部職工的監(jiān)督。

  二、資金管理制度

  1、中心收取的行政性收費(fèi),罰沒(méi)收入和事業(yè)性收入應(yīng)全額納入財(cái)政一般預(yù)算管理,其他非稅收入依照非稅收入有關(guān)條例規(guī)定納入財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理。

  2、收取的非稅收入不得以任何形式將非稅收入資金直接繳付上級(jí)支收單位或者撥付下級(jí)支收單位。

  3、非稅收入征收管理經(jīng)費(fèi)由財(cái)政預(yù)算統(tǒng)一安排,做到專(zhuān)款專(zhuān)用。

  三、票據(jù)管理制度

  1、征收或收取的非稅收入應(yīng)當(dāng)向繳款人出具省人民政府統(tǒng)一印制的非稅收入票據(jù)。建立健全非稅收入票據(jù)領(lǐng)用制度,設(shè)有專(zhuān)柜,確定專(zhuān)人負(fù)責(zé),保證票據(jù)安全。

  2、禁止轉(zhuǎn)讓、出借、代開(kāi)非稅收入票據(jù),禁止私自印制、偽造非稅收入票據(jù),禁止使用非法票據(jù)或者不按規(guī)定開(kāi)具非稅收入票據(jù)。遺失非稅收入票據(jù)的應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告本級(jí)人民政府部門(mén),并公告作廢。

  3、財(cái)政票據(jù)由中心到財(cái)政分局領(lǐng)購(gòu),并實(shí)行票據(jù)領(lǐng)購(gòu)登記制度。首次領(lǐng)購(gòu)票據(jù)時(shí),應(yīng)當(dāng)向財(cái)政分局提出申請(qǐng),同時(shí)提交按照國(guó)家和自治區(qū)規(guī)定批準(zhǔn)收取的非稅收入的有關(guān)文件復(fù)印件,經(jīng)財(cái)政分局審核后,發(fā)給《票據(jù)領(lǐng)購(gòu)記錄簿》;再次領(lǐng)購(gòu)票據(jù)時(shí)應(yīng)出示《票據(jù)領(lǐng)購(gòu)記錄簿》,經(jīng)財(cái)政分局局審核后,方可繼續(xù)領(lǐng)購(gòu)。

  4、中心建立健全票據(jù)領(lǐng)購(gòu)使用登記制度,建立臺(tái)賬進(jìn)行登記票據(jù),并定期向財(cái)政分局報(bào)送票據(jù)使用和結(jié)存情況。

  5、票據(jù)存根應(yīng)妥善保管,保管期一般為五年。對(duì)于個(gè)別使用量特別大的票據(jù),經(jīng)批準(zhǔn),可適當(dāng)縮短保存期限。

  6、保存期滿(mǎn)需要銷(xiāo)毀的票據(jù),中心應(yīng)認(rèn)真清理,確保票據(jù)開(kāi)出金額與財(cái)務(wù)入賬額一致,經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人同意,可報(bào)財(cái)政分局核準(zhǔn)后按規(guī)定銷(xiāo)毀。

企業(yè)內(nèi)部控制的管理制度優(yōu)秀2

  一、錢(qián)賬分管制度。

  也就是崗位分工制度。明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)散限,確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。宗旨是不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。貨幣資金的崗位分工制度要求建立出納人員、審批人員、專(zhuān)用簽章的保管人員、會(huì)計(jì)人員、稽核人員、會(huì)計(jì)檔案保管人員以及貨幣資金清查人員的責(zé)任制度。如可從以下方面體現(xiàn):

  (1)現(xiàn)金的收付及保管應(yīng)由被授散的出納人員負(fù)責(zé),其他人員不得接觸。

 。2)出納人員不得負(fù)責(zé)總分類(lèi)賬的登記和保管。

 。3)出納人員不得負(fù)責(zé)非現(xiàn)金賬戶(hù)的記賬工作。

 。4)出納人員應(yīng)與負(fù)責(zé)現(xiàn)金清查盤(pán)店人員和負(fù)責(zé)與銀行對(duì)賬的人員相分離等。

  2、庫(kù)存現(xiàn)金開(kāi)支審批制度:即庫(kù)存現(xiàn)金的授權(quán)審批制度。

 。1)明確企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金開(kāi)支范圍。

  1)職工工資、獎(jiǎng)金、津貼;

  2)各種勞保、福利費(fèi)以及對(duì)職工個(gè)人的其他支出;

  3)支付企業(yè)外部個(gè)人的勞動(dòng)報(bào)酬;

  4)向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品的價(jià)款;

  5)出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);

  6)票據(jù)結(jié)算起點(diǎn)(1000元)以下的零星支出;

  7)向股東支付紅利;

  8)按規(guī)定允許使用現(xiàn)金的其他支出。

 。2)明確各種報(bào)銷(xiāo)憑證,規(guī)定各種庫(kù)存現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)的報(bào)銷(xiāo)手續(xù)和方法。

 。3)明確各種庫(kù)存現(xiàn)金支出的審批權(quán)限等。

  3、庫(kù)存現(xiàn)金日清月結(jié)制度:“現(xiàn)金日記賬”要做到日清是指出納人員應(yīng)對(duì)當(dāng)日的庫(kù)存現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)全部登記庫(kù)存現(xiàn)金日記賬,結(jié)出當(dāng)日發(fā)生額和賬面余額,并與庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)存金額進(jìn)行核對(duì),做到賬款相符;月結(jié)是指出納人員必須對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金日記賬按月核對(duì)。

  二、建立完備的核算制度。

  1、庫(kù)存現(xiàn)金的總分類(lèi)核算。企業(yè)應(yīng)設(shè)置“庫(kù)存現(xiàn)金”總分類(lèi)賬,由負(fù)責(zé)總賬的會(huì)計(jì)人員進(jìn)行總分類(lèi)賬核算?偡诸(lèi)賬必須采用訂本式,一般采用三欄式,有時(shí)也使用多欄式。使用電算化核算的企業(yè),業(yè)務(wù)較多時(shí),可以每天進(jìn)行打印明細(xì)賬,較少的',可以滿(mǎn)頁(yè)打印。企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)周轉(zhuǎn)使用的備用金通過(guò)“其他應(yīng)收款”賬戶(hù)或單獨(dú)設(shè)置“備用金”賬戶(hù)進(jìn)行核算。平時(shí)備用金使用部門(mén)報(bào)賬時(shí)不通過(guò)本賬戶(hù)。

  2、庫(kù)存現(xiàn)金的明細(xì)分類(lèi)核算。為了加強(qiáng)庫(kù)存現(xiàn)金的管理與核算,“現(xiàn)金日記賬”應(yīng)由出納人員根據(jù)審核無(wú)誤的收款或付款憑證,按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆登記。每日終了,應(yīng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)、現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù),結(jié)出賬面余額,并與實(shí)際庫(kù)存額核對(duì)相符。有外幣現(xiàn)金的企業(yè),應(yīng)分別人民幣和各種外幣設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”進(jìn)行明細(xì)核算。

  三、庫(kù)存現(xiàn)金收支的控制制度。

  1、企業(yè)的現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開(kāi)戶(hù)銀行。當(dāng)日送存困難的,與開(kāi)戶(hù)銀行協(xié)商確定送存時(shí)間。

  2、企業(yè)支付庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)從限額中支付或從銀行提取,不得坐支現(xiàn)金收入。

  3、企業(yè)在規(guī)定的范圍內(nèi)從開(kāi)戶(hù)銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)說(shuō)明用途,由本單位財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字蓋章。開(kāi)出庫(kù)存現(xiàn)金支票,經(jīng)開(kāi)戶(hù)行審核后,予以支付現(xiàn)金。

  4、企業(yè)應(yīng)盡可能多地使用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付款項(xiàng)。

  5、各單位購(gòu)買(mǎi)國(guó)家專(zhuān)控的商品一律采用轉(zhuǎn)賬的方式支付,不得以庫(kù)存現(xiàn)金支付等。

  四、庫(kù)存現(xiàn)金的清查盤(pán)點(diǎn)制度。

  庫(kù)存現(xiàn)金的清查應(yīng)采用實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法。通過(guò)對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)地盤(pán)點(diǎn),并將盤(pán)點(diǎn)結(jié)果與現(xiàn)金日記賬余額相核對(duì),查明庫(kù)存現(xiàn)金是否賬實(shí)相符。

  1、出納人員的日常盤(pán)點(diǎn)。現(xiàn)金出納人員應(yīng)于每日營(yíng)業(yè)終了結(jié)出現(xiàn)金日記賬余額并實(shí)地盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金,如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符應(yīng)立即報(bào)告主管人員,及時(shí)查明原因并采取措施妥善處理。

  2、專(zhuān)門(mén)財(cái)產(chǎn)清查人員的定期和不定期盤(pán)點(diǎn)。在現(xiàn)金出納人員日常盤(pán)點(diǎn)的基礎(chǔ)上,還應(yīng)由專(zhuān)門(mén)財(cái)產(chǎn)清查人員進(jìn)行定期與不定期相結(jié)合的復(fù)核、檢查性盤(pán)點(diǎn)。除了對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)外,還應(yīng)審核現(xiàn)金收付憑證和有關(guān)賬簿資料,檢查現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的合理、合法性。清查結(jié)束后無(wú)論是否發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,都應(yīng)編制“庫(kù)存現(xiàn)金清查盤(pán)點(diǎn)報(bào)告”,由清查人員和現(xiàn)金出納簽字蓋章,以確保其效力。

  五、庫(kù)存現(xiàn)金的集團(tuán)管理制度。

  集團(tuán)財(cái)務(wù)部對(duì)所屬企業(yè)的現(xiàn)金進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)配。集團(tuán)公司在總部設(shè)立結(jié)算中心,所屬企業(yè)都將其現(xiàn)金存入結(jié)算中心賬戶(hù)。當(dāng)某成員企業(yè)現(xiàn)金盈余而另一企業(yè)急需現(xiàn)金時(shí),集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部就可以相互調(diào)配。調(diào)配的前提是不影響盈余企業(yè)的現(xiàn)金需要,并采取有償使用現(xiàn)金的原則,以確,F(xiàn)金的集中核算,用有效的技術(shù)手段進(jìn)一步提升資金使用效率。

  六、現(xiàn)金流量匯報(bào)管理制度。

  現(xiàn)金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn),必須加強(qiáng)管理,確保其安全與完整。因而需要出納人員做好現(xiàn)金的預(yù)測(cè)以及需要保留庫(kù)存現(xiàn)金的數(shù)量。出納人員可編制貨幣資金變動(dòng)情況表,報(bào)送財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo),以便相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)掌握現(xiàn)金的變動(dòng)情況。

  七、其他

  現(xiàn)金的保管要有相應(yīng)的保管措施,保險(xiǎn)柜應(yīng)存放于堅(jiān)固實(shí)用、防潮、防水、通風(fēng)較好的房間,房間應(yīng)有鐵欄桿、防盜門(mén)。

  1、保險(xiǎn)柜鑰匙由出納人員保管,不得交由其他人代管,并隨時(shí)轉(zhuǎn)動(dòng)密碼器。

  2、出納員工作變動(dòng)時(shí),應(yīng)更換保險(xiǎn)柜密碼。保險(xiǎn)柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障,應(yīng)立即報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)處理,不得隨意找人修理或修配鑰匙。

  3、庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)整齊存放,保持清潔,如因潮濕霉?fàn)、蟲(chóng)蛀等問(wèn)題發(fā)生損失的,由出納人員負(fù)責(zé)。

  4、出納員到銀行存取現(xiàn)金,須有保安員護(hù)送,并安排專(zhuān)車(chē)接送。

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