財(cái)務(wù)違規(guī)問(wèn)題整改報(bào)告（精選10篇）
隨著人們自身素質(zhì)提升，報(bào)告的使用頻率呈上升趨勢(shì)，我們?cè)趯憟?bào)告的時(shí)候要注意語(yǔ)言要準(zhǔn)確、簡(jiǎn)潔。一聽到寫報(bào)告馬上頭昏腦漲？下面是小編精心整理的財(cái)務(wù)違規(guī)問(wèn)題整改報(bào)告，歡迎大家借鑒與參考，希望對(duì)大家有所幫助。
財(cái)務(wù)違規(guī)問(wèn)題整改報(bào)告 1
青島總部檢查組20xx年1月28日對(duì)我公司財(cái)務(wù)工作進(jìn)行了檢查，針對(duì)檢查情況我單位對(duì)檢查中涉及到的問(wèn)題進(jìn)行了認(rèn)真的整改和完善�，F(xiàn)將整改情況匯報(bào)如下：
一、部門經(jīng)理高度重視
組織學(xué)習(xí)有關(guān)財(cái)務(wù)文件，提高認(rèn)識(shí)。要求財(cái)務(wù)人員，掌握財(cái)務(wù)制度，查找問(wèn)題，認(rèn)真反思，找差距，尋原因。使財(cái)務(wù)工作做到精、準(zhǔn)、細(xì)、嚴(yán)。
二、存在的問(wèn)題及原因
這次總部財(cái)務(wù)檢查發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤，是因?yàn)?0xx年4月至5月保監(jiān)局檢查報(bào)表太多，同時(shí)和各保險(xiǎn)公司核對(duì)數(shù)據(jù)工作量大疏忽大意導(dǎo)致報(bào)銷單漏報(bào)。
三、針對(duì)這次檢查情況結(jié)合工作實(shí)際，特做如下整改措施：
（1）、杜絕報(bào)銷費(fèi)用無(wú)審批無(wú)明細(xì)，正確進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，嚴(yán)格控制費(fèi)用和三項(xiàng)期間費(fèi)用，嚴(yán)禁不屬于正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)范圍的`各種開支。嚴(yán)格報(bào)銷手續(xù)，所有報(bào)銷單必須經(jīng)過(guò)總部審批后方可報(bào)銷，避免領(lǐng)導(dǎo)未簽字而支出現(xiàn)金。所有報(bào)銷單必須四方簽字后方可報(bào)銷，四方簽字是指經(jīng)辦人簽字、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)簽字、分管經(jīng)理簽字和總部領(lǐng)導(dǎo)簽字，四方簽字缺一不可。保證憑證的真實(shí)合理有效。
�。�2）、加強(qiáng)資金往來(lái)的核算和管理，嚴(yán)格資金往來(lái)審批和控制，明確誰(shuí)經(jīng)手、誰(shuí)負(fù)責(zé)；誰(shuí)批準(zhǔn)、誰(shuí)負(fù)責(zé)，實(shí)行責(zé)任追究制度，做到有辦法、有措施、上手段、決不手軟，確保資金的安全。
�。�3）、對(duì)本部門工作要進(jìn)行定期和不定期的自查，發(fā)生失誤和錯(cuò)誤爭(zhēng)取在第一時(shí)間彌補(bǔ)、挽回和改正。使記賬人員和財(cái)務(wù)審核審批人員相互制約、權(quán)責(zé)明確。嚴(yán)防在工作中出現(xiàn)紕漏。
總之，通過(guò)此次財(cái)務(wù)檢查指導(dǎo)，使我們受益匪淺，對(duì)公司存在的問(wèn)題進(jìn)行了深刻剖析和反思，并進(jìn)行了認(rèn)真整改，今后我們一定按照《會(huì)計(jì)法》的要求，不斷完善財(cái)務(wù)工作。做到合理合法、嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真、不出差錯(cuò)。并及時(shí)自查，認(rèn)真審核，明確責(zé)任抓好落實(shí)，加強(qiáng)與總部的聯(lián)系，不斷提高依法規(guī)范運(yùn)作的水平從而保證今后單位財(cái)務(wù)工作的順利進(jìn)行。
財(cái)務(wù)違規(guī)問(wèn)題整改報(bào)告 2
一、整改活動(dòng)開展情況
公司根據(jù)貴局下發(fā)的[xx]109號(hào)《關(guān)于在深圳轄區(qū)上市公司全面深入開展規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作專項(xiàng)活動(dòng)的通知》（以下簡(jiǎn)稱《通知》）要求，以及《調(diào)查問(wèn)卷》、《常見問(wèn)題》中對(duì)相關(guān)具體問(wèn)題的描述，我司20xx年11月20日前開展了第一階段的自查工作，認(rèn)真分析了自查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，確定了具體整改期限，明確整改責(zé)任人，財(cái)務(wù)自查報(bào)告怎么寫。對(duì)深圳證監(jiān)局走訪過(guò)程中提出的問(wèn)題，我們已嚴(yán)格按照要求整改。在對(duì)相關(guān)問(wèn)題整改中我們咨詢了公司外聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所的意見、建議。本次整改以會(huì)議、郵件、現(xiàn)場(chǎng)檢查等形式督促、跟進(jìn)整改進(jìn)度，落實(shí)整改情況。
二、自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及整改情況
根據(jù)《通知》的目標(biāo)和要求，各公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作應(yīng)達(dá)到以下要求：
�。ㄒ唬└鞴緫�(yīng)當(dāng)建立符合規(guī)定和適應(yīng)公司自身發(fā)展的財(cái)務(wù)管理組織架構(gòu)，做到崗位職責(zé)清晰，授權(quán)明確合理，不相容職務(wù)相互分離，相互制約；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員具備相關(guān)專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能，具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格；公司對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員后續(xù)教育有制度性安排。
（二）各公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的'規(guī)定，建立健全符合公司
自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算制度體系并不斷予以完善，明確制度的制定和修訂流程以及應(yīng)當(dāng)履行的決策程序。制度中應(yīng)包含責(zé)任追究條款，對(duì)需要進(jìn)行責(zé)任追究的范圍、責(zé)任認(rèn)定的具體標(biāo)準(zhǔn)、處罰措施以及責(zé)任追究機(jī)構(gòu)和程序等做出明確的規(guī)定，責(zé)任追究應(yīng)與績(jī)效考核掛鉤。
各公司應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相關(guān)負(fù)責(zé)人管理制度，對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任職條件、職責(zé)、權(quán)限、考核等做出規(guī)定。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相關(guān)負(fù)責(zé)人管理制度應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)。
（三）各公司應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息
三、存在的問(wèn)題及處理意見
�。ㄒ唬⿻�(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范化建設(shè)中存在以下問(wèn)題：
1、有記賬憑證簽字不全的現(xiàn)象。
2、有記賬憑證摘要不清晰地情況。
（二）處理意見：
從學(xué)習(xí)、制度、檢查等方面進(jìn)一步加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化建設(shè)。
通過(guò)開展自檢自查及對(duì)問(wèn)題的整改，建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)制度，督促業(yè)務(wù)人員嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、會(huì)計(jì)制度進(jìn)行操作，切實(shí)加強(qiáng)財(cái)政財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，確保資金的使用安全、規(guī)范、有效。
財(cái)務(wù)違規(guī)問(wèn)題整改報(bào)告 3
我校根據(jù)《關(guān)于印發(fā)的通知》（桂教財(cái)務(wù)）[20xx]）10號(hào)和廣西壯族自治區(qū)教育廳《關(guān)于開展“審計(jì)整改”活動(dòng)階段性檢查驗(yàn)收工作的通知》（桂教財(cái)務(wù)）[20xx]）33號(hào)文件精神，對(duì)我校財(cái)務(wù)工作認(rèn)真進(jìn)行認(rèn)真自查自評(píng)及檢查整改，現(xiàn)將整改情況匯報(bào)如下：
一、認(rèn)真學(xué)習(xí)，提高認(rèn)識(shí)
我校認(rèn)真組織領(lǐng)導(dǎo)班子和財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)上級(jí)財(cái)務(wù)文件，統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識(shí)，強(qiáng)化財(cái)經(jīng)紀(jì)律，不繼提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平，并不斷完善學(xué)校財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)。
二、成立領(lǐng)導(dǎo)小組工作
我校結(jié)合實(shí)際，成立了德峨鄉(xiāng)初級(jí)中學(xué)財(cái)務(wù)整改領(lǐng)導(dǎo)小組。
組長(zhǎng)：小鋒（校長(zhǎng)）
副組長(zhǎng)：小聲（副校長(zhǎng)）
組員：小澤、小光、小楊、小榮、小想、小升、小文、小蘭
領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公主任由李連聲副校長(zhǎng)兼任，統(tǒng)一協(xié)調(diào)和指導(dǎo)財(cái)務(wù)審計(jì)整改的各項(xiàng)工作。
三、整改措施
依據(jù)制度要求認(rèn)真進(jìn)行審計(jì)整改，自查自糾存在的問(wèn)題，認(rèn)真反思，找差距，尋原因。通過(guò)認(rèn)真組織小組成員查看至xx年憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)賬簿。在會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)賬簿中銀行帳、出納的現(xiàn)金日記賬不存在任何問(wèn)題，無(wú)需整改。
存在的一些問(wèn)題是：
1、會(huì)計(jì)、出納還沒有取得從業(yè)資格證，正在學(xué)習(xí)爭(zhēng)��；
2、在會(huì)計(jì)憑證中出現(xiàn)沒有蓋財(cái)務(wù)公章、財(cái)務(wù)主管章、報(bào)賬員章、出納章現(xiàn)象及附件不完善現(xiàn)象；
3、固定資產(chǎn)登記和報(bào)廢登記不完善現(xiàn)象。整改領(lǐng)導(dǎo)組針對(duì)以上存在的問(wèn)題進(jìn)行分工協(xié)作，分塊整改，現(xiàn)已全部整改完善。
總之，財(cái)務(wù)工作是學(xué)校工作的基礎(chǔ)，財(cái)務(wù)工作直接影響著學(xué)校的發(fā)展，要辦好學(xué)校，首先要管理好財(cái)務(wù)，把有限的資金用在刀刃上。為此，在今后的.工作中，我校將按上級(jí)主管部門的要求，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，管理好學(xué)校財(cái)務(wù)。堅(jiān)持每月對(duì)經(jīng)費(fèi)的收支由財(cái)務(wù)審核小組審核后，再進(jìn)行報(bào)賬、公示，將財(cái)務(wù)開支情況在公示欄公布，自覺接受上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)、全校教職工的監(jiān)督。
財(cái)務(wù)違規(guī)問(wèn)題整改報(bào)告 4
財(cái)務(wù)審計(jì)整改報(bào)告是一份重要的文書，通常用于記錄企業(yè)或組織在財(cái)務(wù)審計(jì)過(guò)程中存在的問(wèn)題，并提出整改措施和建議。下面將詳細(xì)介紹財(cái)務(wù)審計(jì)整改報(bào)告的內(nèi)容和編寫步驟。
首先，財(cái)務(wù)審計(jì)整改報(bào)告的標(biāo)題應(yīng)準(zhǔn)確反映報(bào)告的主要內(nèi)容，方便讀者了解報(bào)告的范圍和目的。通常包括審計(jì)對(duì)象的名稱、具體年份和審計(jì)問(wèn)題的.狀況。
其次，財(cái)務(wù)審計(jì)整改報(bào)告的正文應(yīng)以審計(jì)背景介紹開始。這一部分應(yīng)包括對(duì)審計(jì)對(duì)象的簡(jiǎn)要介紹，包括企業(yè)或組織的名稱、性質(zhì)、規(guī)模和經(jīng)營(yíng)范圍等。同時(shí)，還需要說(shuō)明審計(jì)的目的、范圍和時(shí)間等基本信息，以便讀者了解報(bào)告的依據(jù)和限制。
接下來(lái)，財(cái)務(wù)審計(jì)整改報(bào)告需要詳細(xì)列舉出審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。這些問(wèn)題應(yīng)按照具體的分類進(jìn)行說(shuō)明，以方便讀者理解和查閱。例如，對(duì)于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面的問(wèn)題，可以分為財(cái)務(wù)報(bào)表準(zhǔn)確性、會(huì)計(jì)記錄完整性、會(huì)計(jì)政策合規(guī)性等。對(duì)于內(nèi)部控制方面的問(wèn)題，可以分為預(yù)算管理不到位、資產(chǎn)保護(hù)不完善、審批流程不規(guī)范等。需要注意的是，每個(gè)問(wèn)題應(yīng)詳細(xì)描述其具體情況，并提供相關(guān)的數(shù)據(jù)和分析。
在財(cái)務(wù)審計(jì)整改報(bào)告的后續(xù)部分，應(yīng)針對(duì)上述問(wèn)題提出整改措施和建議。整改措施應(yīng)具體明確，并提供相關(guān)的行動(dòng)計(jì)劃或時(shí)間表，以確保問(wèn)題能夠得到解決。建議通常包括對(duì)內(nèi)部控制流程的改進(jìn)、會(huì)計(jì)政策和準(zhǔn)則的修訂、員工培訓(xùn)和溝通等方面的建議。此外，也可以提供其他相關(guān)建議，如合規(guī)性管理、風(fēng)險(xiǎn)管理等，以提高企業(yè)或組織的整體管理水平。
最后，財(cái)務(wù)審計(jì)整改報(bào)告的結(jié)尾部分通常包括對(duì)整改措施的重要性和可行性進(jìn)行總結(jié)。同時(shí)，還可以明確對(duì)報(bào)告的審核和驗(yàn)證方式，以保證報(bào)告的真實(shí)性和有效性。此外，還需要提供相關(guān)附件，如抽樣調(diào)查數(shù)據(jù)、會(huì)計(jì)憑證和文件等，以便讀者了解審計(jì)依據(jù)和證據(jù)。
總而言之，財(cái)務(wù)審計(jì)整改報(bào)告應(yīng)以準(zhǔn)確的標(biāo)題開始，整體上需要詳細(xì)、具體且生動(dòng)地描述審計(jì)的過(guò)程、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和提出的整改措施和建議。通過(guò)報(bào)告的編寫，能夠全面展示企業(yè)或組織在財(cái)務(wù)管理方面的狀況，并為其未來(lái)的發(fā)展提供有益的參考和指導(dǎo)。
財(cái)務(wù)違規(guī)問(wèn)題整改報(bào)告 5
一、財(cái)務(wù)整改的意義
企業(yè)財(cái)務(wù)整改是指通過(guò)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)作現(xiàn)狀進(jìn)行分析，針對(duì)存在的問(wèn)題制定并實(shí)施相應(yīng)的改進(jìn)措施，以達(dá)到規(guī)范財(cái)務(wù)管理、提高資金利用效率和優(yōu)化企業(yè)盈利狀況的目的。財(cái)務(wù)整改有助于發(fā)現(xiàn)和解決企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的漏洞和問(wèn)題，提高財(cái)務(wù)運(yùn)作效率，為企業(yè)未來(lái)的發(fā)展提供有力的財(cái)務(wù)支持。
二、財(cái)務(wù)整改的流程
財(cái)務(wù)整改通常包括以下幾個(gè)基本步驟：
1、診斷分析：對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)狀況進(jìn)行全面、系統(tǒng)的分析，找出存在的問(wèn)題和不足之處；
2、制定整改方案：根據(jù)診斷結(jié)果，制定具體的整改計(jì)劃和方案，明確整改目標(biāo)、措施和時(shí)間表；
3、實(shí)施整改措施：按照制定的整改方案，逐步實(shí)施各項(xiàng)整改措施，引導(dǎo)企業(yè)逐步實(shí)現(xiàn)良好的'財(cái)務(wù)管理狀態(tài)；
4、監(jiān)督跟蹤：對(duì)整改過(guò)程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重要指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)督和跟蹤，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決問(wèn)題，確保整改措施的有效實(shí)施；
5、效果評(píng)估：對(duì)整改后的財(cái)務(wù)管理狀況進(jìn)行評(píng)估，分析整改效果，并根據(jù)評(píng)估結(jié)果進(jìn)行必要的調(diào)整和改進(jìn)。
三、財(cái)務(wù)整改的實(shí)施方法
在實(shí)施財(cái)務(wù)整改時(shí)，企業(yè)可以采取以下一些有效的方法：
1、強(qiáng)化內(nèi)部控制：建立健全的內(nèi)部控制制度，明確崗位職責(zé)和權(quán)限范圍，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督和管理，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生；
2、完善財(cái)務(wù)制度：建立完善的財(cái)務(wù)制度和流程，規(guī)范財(cái)務(wù)管理行為，提高財(cái)務(wù)運(yùn)作效率；
3、拓展融資渠道：積極開拓多元化的融資渠道，降低融資成本，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)；
4、加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息披露：加強(qiáng)對(duì)內(nèi)外部投資者的財(cái)務(wù)信息披露工作，增強(qiáng)公司的透明度和可信度；
5、提升財(cái)務(wù)人員素質(zhì)：加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)，提升其專業(yè)水平和綜合素質(zhì)，以適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需要。
財(cái)務(wù)整改并非一蹴而就的事情，需要企業(yè)全體員工的共同努力和配合。只有通過(guò)不斷地自我審視和改進(jìn)，才能使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平得到持續(xù)提升，為企業(yè)的發(fā)展壯大提供堅(jiān)實(shí)的保障。因此，希望各企業(yè)能夠高度重視財(cái)務(wù)整改工作，不斷探索適合自身發(fā)展的財(cái)務(wù)管理模式，持續(xù)提升競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)久穩(wěn)健發(fā)展。
財(cái)務(wù)違規(guī)問(wèn)題整改報(bào)告 6
根據(jù)xx文件縣財(cái)政局關(guān)于開展20xx年行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改的通知。我單位立刻就我單位問(wèn)題整改，現(xiàn)就整改情況報(bào)告如下：
一、憑證附件不齊
1、20xx年x月記x號(hào)憑證，報(bào)銷差旅費(fèi)xx元，附件只有一個(gè)差旅費(fèi)報(bào)銷單，沒有出差審批單，參見相關(guān)活動(dòng)的通知文件，出差的車票、住宿費(fèi)等相關(guān)票據(jù)，附件不全問(wèn)題，經(jīng)查屬實(shí)。我單位將相關(guān)附件清理并附于憑證后。
2、20xx年xx月xx號(hào)憑證支出差補(bǔ)助，公務(wù)卡刷卡xxx元，無(wú)銀行付款回單，20xx年xx月xx號(hào)憑證，支付辦公用品公務(wù)卡刷卡xxx元，無(wú)銀行匯款付款回單，經(jīng)查，農(nóng)行公務(wù)卡還款同一天的幾筆公務(wù)卡還款單子單子是做成一筆公務(wù)卡還款，沒有一筆一筆分開處理的'回單，在今后工作中注意此問(wèn)題，打印出來(lái)詳細(xì)寫清楚由那幾筆構(gòu)成。
3、20xx年x月憑證，零余額用款額度收支全部沒有相關(guān)收據(jù)，收入應(yīng)有財(cái)政授權(quán)支付到賬通知書，支出應(yīng)有銀行付款回單，財(cái)政直接支付也沒有相關(guān)財(cái)政直接支付的付款單據(jù)，經(jīng)查屬實(shí)。我單位收所發(fā)生的業(yè)務(wù)均屬實(shí)并支付了的，在以后工作中多加強(qiáng)收支相關(guān)單據(jù)的附件資料，確保原始報(bào)銷憑證的真實(shí)性。
二、財(cái)務(wù)處理錯(cuò)誤，科目使用混亂
1、20xx年xx月xx號(hào)憑證、xx月xx號(hào)憑證支付園區(qū)農(nóng)業(yè)創(chuàng)意園策劃及平臺(tái)搭建資金xxx元，以上兩筆業(yè)務(wù)沒有借記業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用，貸記財(cái)政撥款收入，制單錯(cuò)誤。經(jīng)查，我單位農(nóng)業(yè)創(chuàng)意園策劃及平臺(tái)搭建資金xx元是大邑援建資金，未在我單位財(cái)政預(yù)算內(nèi)，故不作為財(cái)政預(yù)算內(nèi)撥款，只能作為其他應(yīng)付款處理賬務(wù)，也就不存在業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用。
2、20xx年xx月xx號(hào)憑證，上繳財(cái)政代管資金xxx元，借方科目為銀行存款，應(yīng)為其他應(yīng)收款。經(jīng)查，我單位財(cái)政代管資金xx元屬經(jīng)信局轉(zhuǎn)入的資金，上繳代財(cái)政代管資金，以后報(bào)銷賬務(wù)統(tǒng)一在財(cái)政報(bào)銷，不屬于應(yīng)收款。
三、專項(xiàng)資金情況
1、打款失敗未說(shuō)明原因及后續(xù)處理情況，20xx年xx月xx號(hào)憑證預(yù)付扶貧產(chǎn)業(yè)分紅資金xxx元，20xx年xx月xx號(hào)憑證，財(cái)政直接支付扶貧產(chǎn)業(yè)分紅資金xx元，共計(jì)xxx元，時(shí)間發(fā)放花名冊(cè)清單支付總金額為xx元，其中支付成功xx元，支付失敗xxx元，經(jīng)查，屬實(shí)。我單位支付扶貧產(chǎn)業(yè)分紅資金xxx元由財(cái)政直接支付，xxx元由單位零余額資金代墊支，20xx年將失敗的重新支付。所有實(shí)際支付20xx年扶貧產(chǎn)業(yè)分紅資金為xxx元，單位墊支的資金由財(cái)政局撥付給我單位后在沖銷我單位墊支的預(yù)付款，故后續(xù)處理情況在20xx年賬務(wù)里體現(xiàn)。
2、基建資金，20xx年xx月x號(hào)憑證支付五里村園區(qū)征地戶20xx年醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)xx元，資金由財(cái)政局撥款給鎮(zhèn)xx鄉(xiāng)人民政府，不應(yīng)由產(chǎn)業(yè)園區(qū)記賬，經(jīng)查，20xx年xx月xx日鎮(zhèn)xx鄉(xiāng)人民政府對(duì)我單位開具了資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)，證實(shí)該資金是通過(guò)園區(qū)管理委員會(huì)撥入在轉(zhuǎn)入鎮(zhèn)xx鄉(xiāng)人民政府，故我單位是要記賬的。
四、其他往來(lái)款項(xiàng)問(wèn)題
對(duì)涉及我單位存在的往來(lái)資金將及時(shí)進(jìn)行清理。
財(cái)務(wù)違規(guī)問(wèn)題整改報(bào)告 7
根據(jù)積石山縣財(cái)務(wù)檢查組對(duì)我校財(cái)務(wù)檢查情況中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，針對(duì)我校實(shí)際，現(xiàn)將整改情況匯報(bào)如下：
一、認(rèn)真學(xué)習(xí)，提高認(rèn)識(shí)
認(rèn)真組織學(xué)習(xí)教育局財(cái)務(wù)文件，提高認(rèn)識(shí)，結(jié)合我校實(shí)際，經(jīng)校務(wù)會(huì)研究決定，成立了高關(guān)初級(jí)中學(xué)財(cái)務(wù)整改領(lǐng)導(dǎo)小組。
組長(zhǎng)：xxx
副組長(zhǎng)：xx
組員：xx
二、依據(jù)制度要求認(rèn)真進(jìn)行整改
在整改中，要求財(cái)務(wù)人員，掌握財(cái)務(wù)制度，查問(wèn)題，認(rèn)真反思，找差距，尋原因。
三、存在問(wèn)題
20xx年094號(hào)記賬憑證中，20xx年1—12月工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)由個(gè)人承擔(dān)支付，因我校對(duì)政策文件情況領(lǐng)會(huì)不夠，將工會(huì)經(jīng)費(fèi)從公務(wù)費(fèi)中支出，違反了財(cái)經(jīng)紀(jì)律，現(xiàn)將就此事與總工會(huì)協(xié)商后，由縣總工會(huì)將20xx年1—12月份的工會(huì)經(jīng)費(fèi)退回，并及時(shí)入了賬。
財(cái)務(wù)工作是學(xué)校工作的.基礎(chǔ)，財(cái)務(wù)工作直接影響著學(xué)校的發(fā)展，要辦好學(xué)校，首先要用資金來(lái)作后遁。為此，在今后的工作中，嚴(yán)格按省上“雙審”工作要求管理好學(xué)校財(cái)務(wù)。自覺接受上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)、全校教職工的監(jiān)督。做到“給群眾一個(gè)明白，還領(lǐng)導(dǎo)一個(gè)清白”。使學(xué)校的"義務(wù)教育保障機(jī)制經(jīng)費(fèi)的開支合法、合規(guī)、合理，確保學(xué)校義務(wù)教育保障機(jī)制經(jīng)費(fèi)的安全，使義務(wù)教育保障機(jī)制經(jīng)費(fèi)發(fā)揮最大的效益。
財(cái)務(wù)違規(guī)問(wèn)題整改報(bào)告 8
為加強(qiáng)村級(jí)財(cái)務(wù)規(guī)范化管理，完善村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度，杜絕財(cái)務(wù)管理漏洞。進(jìn)一步深化村級(jí)財(cái)務(wù)公開和民主管理，維護(hù)村集體經(jīng)濟(jì)組織和農(nóng)民群眾的利益，我鄉(xiāng)按照丹監(jiān)通〔xx〕8號(hào)文件要求，組織財(cái)政所相關(guān)人員于xx年7月6日對(duì)全鄉(xiāng)12個(gè)行政村xx年1月1日至xx年6月30日財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自查，情況報(bào)告如下：
一、基本情況：
雅灰鄉(xiāng)共有12個(gè)行政村，41個(gè)村民小組，7588人，村干部36人，遠(yuǎn)教管員12人，xx年全鄉(xiāng)生產(chǎn)總值3212萬(wàn)元，農(nóng)民人均收入3164元。
二、財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況：
我鄉(xiāng)村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)納入村財(cái)鄉(xiāng)代管，全面實(shí)現(xiàn)了農(nóng)村財(cái)務(wù)管理的制度化、規(guī)范化。一是實(shí)行村財(cái)鄉(xiāng)代管后，各村統(tǒng)一設(shè)置了規(guī)范的賬目、賬簿，建立了嚴(yán)格的財(cái)務(wù)管理制度，并由專業(yè)財(cái)務(wù)人員記賬、管賬，各項(xiàng)收入必須開具正規(guī)票據(jù)，收入及時(shí)入賬。各項(xiàng)支出嚴(yán)格按村財(cái)務(wù)管理制度核支，對(duì)不符合程序、不合理的票據(jù)，一律不予報(bào)銷。嚴(yán)格查處“白條子”、現(xiàn)金“坐支”現(xiàn)象發(fā)生，有力地促進(jìn)了村級(jí)財(cái)務(wù)管理的規(guī)范化、制度化。二是制定了一系列化解村級(jí)債務(wù)工作制度，有效控制村級(jí)債務(wù)的新增。三是強(qiáng)化了監(jiān)督管理，保證資金落實(shí)到位。實(shí)行村財(cái)鄉(xiāng)管后，村級(jí)財(cái)務(wù)重大開支必須由村民理財(cái)小組討論通過(guò)，改變了過(guò)去村級(jí)領(lǐng)導(dǎo)“財(cái)務(wù)一支筆、1人說(shuō)了算”的模式，村級(jí)各項(xiàng)支出堅(jiān)持事前監(jiān)督、事中把關(guān)、事后審查，保證了資金使用的'安全性。四、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)公開制度，接受群眾監(jiān)督，讓群眾放心。今年實(shí)行村務(wù)公開后，村里有多少錢，花到了哪里，怎么花的，全部一清二楚，村財(cái)鄉(xiāng)代管讓老百姓心理透明了。
三、財(cái)務(wù)收支情況：
�。ㄒ唬x年1月1日至xx年6月30日總收入506200元，主要包括以下各項(xiàng)收入：
1、xx年度村級(jí)運(yùn)資金136000元；
2、xx年村三大員工資367200元
3、xx年雅灰村門面出租收入3000元。
（二）、xx年1月1日至xx年6月30日，總支出465300.00元。主要包括以下各項(xiàng)支出：
1、發(fā)放xx年組干報(bào)酬24000元；
2、發(fā)放xx遠(yuǎn)教管理員工資4800元；
3、發(fā)放xx村三大員工資367200元；
4、發(fā)放xx年組干報(bào)酬62100元；
5、發(fā)放xx遠(yuǎn)教管理員工資7200元；
6、付各村辦公支出31896元。
�。ㄈ�、 xx年村集體經(jīng)濟(jì)結(jié)余80586.9元，截止xx年6月30日，村集體經(jīng)濟(jì)結(jié)余151166.64元。
四、工作中存在問(wèn)題及下一步工作重點(diǎn)：
1、收支票據(jù)不規(guī)范,報(bào)賬不及時(shí)，備用金長(zhǎng)時(shí)間未結(jié)。由于村級(jí)對(duì)新財(cái)務(wù)管理制度的認(rèn)識(shí)不夠，他們認(rèn)為只要是正當(dāng)?shù)闹С�，不管什么票�?jù)都可以記帳、報(bào)帳，這就造成了大量的“白條”。支出票據(jù)不規(guī)范，白條支出較多,很多票據(jù)上沒有經(jīng)手人、證明人、理財(cái)小組等簽名,村報(bào)帳員到鄉(xiāng)財(cái)政所報(bào)帳，村財(cái)鄉(xiāng)代管專業(yè)人員每次都不給矛全部核銷，每次報(bào)帳員都賬不徹底，當(dāng)月賬要等到下月報(bào)甚至更長(zhǎng)，甚至有個(gè)別村覺得開發(fā)票困難，報(bào)帳麻煩，不愿提備用金，愿自扣，直到鄉(xiāng)財(cái)政發(fā)五大組織、遠(yuǎn)教工資造好冊(cè)通知其才來(lái)領(lǐng)錢發(fā)放。
2、收交不清，資金收入管理混亂。由于村級(jí)干部會(huì)計(jì)知識(shí)貧乏，我鄉(xiāng)村財(cái)鄉(xiāng)代管的資金大部分只有縣財(cái)政局撥入的專項(xiàng)資金。上級(jí)部門“”四幫四促“”入村幫扶資幾乎分未入賬，當(dāng)作“私房錢”，村級(jí)帳務(wù)還存在兩級(jí)記賬，核算現(xiàn)象，導(dǎo)致村級(jí)收入不實(shí)，存在坐收坐支現(xiàn)象。
4、下一步的工作措施
針對(duì)存在著的情況和問(wèn)題，我們一方面要積極向黨委、政府做好匯報(bào)，爭(zhēng)取各方面的支持和配合；另一方面對(duì)存在的重點(diǎn)問(wèn)題，查漏補(bǔ)缺，限期糾正和完善。
1、采取有效方法，加大“村賬鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管”工作宣傳力度，取得村級(jí)干部和群眾理解和支持，使他們對(duì)代理記帳能放心，對(duì)委托代管滿意，積極納入集中核算。
2、加強(qiáng)工作人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高工作能力，強(qiáng)化服務(wù)意識(shí)，以適應(yīng)工作需要。
3、進(jìn)一步擴(kuò)大“財(cái)務(wù)公開、民主理財(cái)”的宣傳力度，定期向村民公布財(cái)務(wù)收支情況，及時(shí)答復(fù)處理村民對(duì)財(cái)務(wù)收支的反饋意見，接受群眾監(jiān)督。
總之，“村財(cái)鄉(xiāng)代管村用”工作是加強(qiáng)村級(jí)財(cái)務(wù)管理的創(chuàng)新改革，具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義和長(zhǎng)遠(yuǎn)意義，我們要在縣財(cái)政局的業(yè)務(wù)指導(dǎo)幫助下，在鄉(xiāng)黨委、政府的高度重視和正確領(lǐng)導(dǎo)下，進(jìn)一步深化改革試點(diǎn)工作，為農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)做出貢獻(xiàn)。
財(cái)務(wù)違規(guī)問(wèn)題整改報(bào)告 9
為了進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)經(jīng)行為，提高財(cái)經(jīng)使用效益，完善財(cái)務(wù)監(jiān)督，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)工作在學(xué)校培訓(xùn)教學(xué)工作中的重要作用，促進(jìn)農(nóng)場(chǎng)各學(xué)校工作能更好更快地開展。按區(qū)培訓(xùn)局《關(guān)于開展全區(qū)中學(xué)校財(cái)務(wù)規(guī)范化檢查的通知》的文件精神，農(nóng)場(chǎng)培訓(xùn)總支高度重視，成立專班，于20xx年4月21日開頭，在全場(chǎng)學(xué)校范圍內(nèi)開展自查自糾活動(dòng)，現(xiàn)將狀況總?cè)缦拢?/p>
一、自查過(guò)程與果
自查過(guò)程分為三個(gè)階段進(jìn)行。
(一)動(dòng)員部署階段(4月21日22日)
1、制定實(shí)施方案，成立專班�？傊д匍_"財(cái)務(wù)規(guī)范化檢查"活動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)小組，會(huì)議研究"財(cái)務(wù)規(guī)范化管理"活動(dòng)的開展，制定《武湖農(nóng)場(chǎng)培訓(xùn)總支財(cái)務(wù)規(guī)范化檢查實(shí)施方案》，并依據(jù)《關(guān)于開展全區(qū)中學(xué)校財(cái)務(wù)規(guī)范化檢查的通知》要求的10項(xiàng)內(nèi)容，責(zé)任到人，明確要求。
2、宣揚(yáng)發(fā)動(dòng)。召開"財(cái)務(wù)規(guī)范化檢查"活動(dòng)動(dòng)員大會(huì)，部署工作，加強(qiáng)宣揚(yáng)，營(yíng)造氛圍。
3、學(xué)習(xí)討論。組織農(nóng)場(chǎng)各學(xué)校校長(zhǎng)、書記認(rèn)真學(xué)習(xí)區(qū)有關(guān)文件精神，學(xué)習(xí)《武湖農(nóng)場(chǎng)培訓(xùn)總支財(cái)務(wù)規(guī)范化檢查實(shí)施方案》，開展以"財(cái)務(wù)規(guī)范化檢查"為主題的專題會(huì)，明確"財(cái)務(wù)規(guī)范化檢查"活動(dòng)的目的、意義、內(nèi)容和要求，提高思想熟識(shí)，積極自覺地參與活動(dòng)。
(二)組織實(shí)施階段(4月23日25日)
1、自查自糾�？傊Ш怂泓c(diǎn)及各農(nóng)場(chǎng)所屬各學(xué)校認(rèn)真對(duì)比《關(guān)于開展全區(qū)中學(xué)校財(cái)務(wù)規(guī)范化檢查的通知》要求及個(gè)重點(diǎn)問(wèn)題，全面、客觀地分析現(xiàn)狀，認(rèn)真開展自查自糾，撰寫自查報(bào)告。
2、建章建制。農(nóng)場(chǎng)各學(xué)校針對(duì)自身管理存在的薄弱環(huán)節(jié)，進(jìn)一步修訂和完善現(xiàn)行的規(guī)章制度、管理規(guī)范、工作程序以及各項(xiàng)管理措施等，使學(xué)校管理充分體現(xiàn)人性化、規(guī)范化、科學(xué)化。
3、督導(dǎo)檢查。農(nóng)場(chǎng)培訓(xùn)總支依據(jù)有關(guān)方案，參照區(qū)督導(dǎo)檢查方式，形成自己的督導(dǎo)檢查制度，把握動(dòng)態(tài)、查找問(wèn)題、發(fā)覺典型。
4、重點(diǎn)整改。總支依據(jù)督導(dǎo)檢查的果，針對(duì)還存在的問(wèn)題，分析緣由，制定整改方案，完善整改措施，落實(shí)整改責(zé)任，切實(shí)解決實(shí)際問(wèn)題。
5、監(jiān)督評(píng)議�？傊刚�(qǐng)培訓(xùn)行風(fēng)監(jiān)督員10名(社區(qū)代表、家長(zhǎng)代表、同學(xué)代表)，形成第三方力氣監(jiān)督反饋機(jī)制。對(duì)違規(guī)行為必需監(jiān)督整改到位，情節(jié)嚴(yán)峻、影響惡劣的嚴(yán)格依據(jù)有關(guān)規(guī)定實(shí)行責(zé)任追究，對(duì)有嚴(yán)峻違規(guī)行為的要依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處分。
6、績(jī)效考核。將落實(shí)財(cái)務(wù)規(guī)范化管理納入培訓(xùn)績(jī)效目標(biāo)管理，年底，對(duì)各項(xiàng)工作的評(píng)估都要合此項(xiàng)工作狀況進(jìn)行。
(三)分析總階段(4月26日27日)
1、全面總。總支核算點(diǎn)于5月1日前將本單位"財(cái)務(wù)規(guī)范化檢查"活動(dòng)的開展?fàn)顩r、閱歷和體會(huì)進(jìn)行全面認(rèn)真地總和評(píng)估，并向培訓(xùn)局財(cái)務(wù)審計(jì)科交書面總材料。
2、閱歷交流。農(nóng)場(chǎng)培訓(xùn)總支組織場(chǎng)內(nèi)閱歷交流活動(dòng)，推介先進(jìn)閱歷，樹立典型。
3、分析總。培訓(xùn)總支對(duì)在"財(cái)務(wù)規(guī)范化檢查"活動(dòng)中表現(xiàn)突出的優(yōu)秀的學(xué)校進(jìn)行表彰，并在全場(chǎng)范圍內(nèi)作閱歷交流。
自查果：
依據(jù)區(qū)培訓(xùn)局文件規(guī)定，農(nóng)場(chǎng)各學(xué)校按總支核算點(diǎn)要求通過(guò)深化自查，各學(xué)校財(cái)務(wù)管理均依據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)來(lái)執(zhí)行，收入、支出全總納入核算點(diǎn)法定帳目統(tǒng)一核算，未侵點(diǎn)、截留國(guó)家和單位收入，沒有單獨(dú)帳戶，未設(shè)任何形式的"小金庫(kù)"。
1、依據(jù)上級(jí)財(cái)務(wù)管理的有關(guān)政策和法規(guī)，農(nóng)場(chǎng)中學(xué)校核算點(diǎn)及各學(xué)校都建有嚴(yán)格的財(cái)務(wù)及財(cái)產(chǎn)管理制度，并做到了責(zé)任到人，落實(shí)到位，沒有違規(guī)操作的現(xiàn)象。農(nóng)場(chǎng)10所學(xué)校均按規(guī)定編制，執(zhí)行20xx年預(yù)算，都嚴(yán)格按月編制會(huì)計(jì)報(bào)表。
2、嚴(yán)格按財(cái)政局、培訓(xùn)局的有關(guān)要求和各學(xué)校實(shí)際編制了學(xué)校收支預(yù)算，學(xué)校的一些重大收支，事前都召開了校委會(huì)，事后都進(jìn)行了常規(guī)公示，假如因工作事特殊狀況的必要面要變更預(yù)算，則依據(jù)相關(guān)審批手續(xù)進(jìn)行變更，沒有擅自修改和變動(dòng)現(xiàn)象。
3、依照校產(chǎn)管理制度的規(guī)定，各單位全部的財(cái)產(chǎn)都登記造冊(cè)，做到專人管理，因?qū)W校必要而購(gòu)置或使用的，都有教代會(huì)或老師代表參與的校委會(huì)的審查通過(guò)。對(duì)于重大資產(chǎn)購(gòu)買或是涉及基建項(xiàng)目的支出，都附有合同、算表和其他的相關(guān)材料。10所學(xué)校都能嚴(yán)格執(zhí)行�？顚Ｓ迷瓌t，沒有挪作他用。
4、嚴(yán)格執(zhí)行支出審批制度，全部大額支出都事前召開了校委會(huì)，事后進(jìn)行了常規(guī)公示，各學(xué)校每年在教代會(huì)或是全體老師會(huì)上都作了財(cái)務(wù)報(bào)告，并獲得了通過(guò)，接受財(cái)經(jīng)審查小組的監(jiān)督。
5、各學(xué)校都嚴(yán)格加強(qiáng)預(yù)算內(nèi)、外資金的管理。預(yù)算處的收入全額繳入財(cái)政專戶，嚴(yán)格執(zhí)行了"一票三證"，"收支兩條線"，全部款項(xiàng)支出，均全部使用省財(cái)政部門統(tǒng)一制定的財(cái)政收據(jù)。沒有呈現(xiàn)公款私存的現(xiàn)象。
6、依據(jù)財(cái)政集中支付要求，現(xiàn)金管理實(shí)行備用金制度，依據(jù)現(xiàn)金管理有關(guān)規(guī)定，農(nóng)場(chǎng)培訓(xùn)總支及農(nóng)場(chǎng)所屬學(xué)校均嚴(yán)格依據(jù)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行，核算點(diǎn)嚴(yán)格監(jiān)管各校財(cái)政資金的支出，沒有以任何形式進(jìn)行私存私放。
7、農(nóng)場(chǎng)各中、學(xué)校都能做到帳目清楚，手續(xù)齊全。各校均無(wú)私設(shè)"小金庫(kù)"和公款私存等違規(guī)現(xiàn)象。各項(xiàng)均在銀行開設(shè)有學(xué)校公用資金帳戶，并做到收支有據(jù)，賬目清楚。
8、學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出，都嚴(yán)格遵守各項(xiàng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)軌制，無(wú)亂之濫用和鋪張鋪張等現(xiàn)象。對(duì)于大額款項(xiàng)支出，均有經(jīng)由經(jīng)辦人、證明人簽字，對(duì)于涉及基建等項(xiàng)目的支出，都附有合同、算表和其他相關(guān)材料。
9、各校對(duì)于學(xué)校的資產(chǎn)增減，都做了較好的登記，做到出入有據(jù)。
10、作為財(cái)務(wù)核算點(diǎn)，嚴(yán)格按規(guī)定辦理支付各學(xué)校的帳務(wù)，能規(guī)范辦理各種支付業(yè)務(wù)和帳務(wù)處理，能準(zhǔn)時(shí)向各學(xué)校反饋財(cái)務(wù)信息。
二、閱歷與做法
積極開展"財(cái)務(wù)規(guī)范化檢查"工作是全面貫徹黨的十七大精神，落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，嚴(yán)峻財(cái)經(jīng)紀(jì)律，規(guī)范財(cái)經(jīng)行為，提高資金使效益的一項(xiàng)重大舉措。農(nóng)場(chǎng)培訓(xùn)總支認(rèn)真依據(jù)區(qū)培訓(xùn)局《關(guān)于開展全區(qū)中學(xué)校財(cái)務(wù)規(guī)范化檢查的通知》的相關(guān)要求，深化推動(dòng)財(cái)經(jīng)管理制度化、規(guī)范化、精細(xì)化，促進(jìn)培訓(xùn)事業(yè)又好又快進(jìn)展，辦好人民滿足的'培訓(xùn)。
1、宣揚(yáng)發(fā)動(dòng)，統(tǒng)一思想。自黃陂區(qū)培訓(xùn)局分別召開財(cái)務(wù)規(guī)范化檢查的工作會(huì)后，農(nóng)場(chǎng)總支快速召開了班子成員會(huì)和全體校長(zhǎng)、書記會(huì)。深化學(xué)習(xí)了區(qū)培訓(xùn)局《關(guān)于開展全區(qū)中學(xué)校財(cái)務(wù)規(guī)范化檢查的通知》�？傊浶”笠蟠蠹艺J(rèn)真學(xué)習(xí)有關(guān)文件和會(huì)議精神，正確熟識(shí)開展此項(xiàng)活動(dòng)的重大意義，要求大家要認(rèn)真對(duì)待專項(xiàng)檢查工作，明確財(cái)務(wù)規(guī)范化工作是深化貫徹落實(shí)黨的十七大精神，加強(qiáng)廉政建設(shè)，從源頭上遏制和防止腐敗，規(guī)范財(cái)務(wù)收支活動(dòng)的重要舉措，是培訓(xùn)和疼惜干部的必要。要求大家，對(duì)比"自查自糾表"認(rèn)真開展自查自糾，做到不走過(guò)場(chǎng)，不留死角，準(zhǔn)時(shí)發(fā)覺和解決存在的問(wèn)題。
2、成立專班，明確責(zé)任。
成立武湖農(nóng)場(chǎng)培訓(xùn)總支財(cái)務(wù)規(guī)范自查自糾專項(xiàng)治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組：
組長(zhǎng)：
成員：
農(nóng)場(chǎng)所屬學(xué)校按總支方案要求也相應(yīng)成立財(cái)務(wù)規(guī)范專項(xiàng)治理工作小組，制定工作方案，實(shí)行工作責(zé)任制�？倓�(wù)室，財(cái)會(huì)室均按區(qū)培訓(xùn)局文件要求在各校范圍內(nèi)開展自查自糾，發(fā)覺問(wèn)題準(zhǔn)時(shí)整改。
3、廣泛宣揚(yáng)，形成氛圍。通過(guò)辦專欄、掛橫幅、廣播、黑板報(bào)等措施，在整個(gè)校內(nèi)內(nèi)，讓全體教職員工都能了解財(cái)務(wù)規(guī)范化檢查的內(nèi)容，對(duì)比自身可以更好地查找問(wèn)題。通過(guò)廣泛地宣揚(yáng)，全體老師對(duì)財(cái)務(wù)規(guī)范化的目的、意義有了全面地熟識(shí)，廉潔從教的行為得到增加。與此同時(shí)，各學(xué)校召開家長(zhǎng)會(huì)廣泛聽取看法，深化了解學(xué)校工作中的不足，積極爭(zhēng)取家長(zhǎng)和同學(xué)的協(xié)作，強(qiáng)化工作的針對(duì)性和實(shí)效性。
4、對(duì)比要求，自查自糾
對(duì)比區(qū)培訓(xùn)局工作文件精神及"財(cái)務(wù)規(guī)范化檢查"中的10項(xiàng)內(nèi)容，積極開展自查自糾活動(dòng)。
三、問(wèn)題及整改
通過(guò)農(nóng)場(chǎng)培訓(xùn)總支專班和所屬學(xué)校專班認(rèn)真細(xì)致的清理檢查，目前雖然尚未發(fā)覺違規(guī)違紀(jì)的現(xiàn)象，但通過(guò)清理檢查，進(jìn)一步加強(qiáng)了我場(chǎng)各學(xué)校財(cái)務(wù)規(guī)范化管理，嚴(yán)峻了財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)了對(duì)各學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)干部的法制培訓(xùn)，強(qiáng)化了財(cái)務(wù)監(jiān)管職能，確保了各項(xiàng)資金收之合法，用之有據(jù)，查之有憑，使用更加科學(xué)、規(guī)范。在自查、自糾活動(dòng)中，我們也發(fā)覺，為了便利各學(xué)校報(bào)帳，在沒有違背大原則地前提下，對(duì)于較小額帳目，我們間或開綠燈，沒有嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行，造成財(cái)務(wù)管理上的不夠規(guī)范、嚴(yán)謹(jǐn)。對(duì)比本次檢查，我們知曉其中不妥，今日將確定加以改正。
在今后的工作中，我們將會(huì)進(jìn)一步完善相關(guān)財(cái)務(wù)制度，全面分析和總財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題，并認(rèn)真做好整改，力爭(zhēng)做到清理工作不留死角，進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)管理，完善財(cái)務(wù)工作。
財(cái)務(wù)違規(guī)問(wèn)題整改報(bào)告 10
20xx年xx月9日，上海市《上海市市級(jí)事業(yè)單位年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和部門決算報(bào)表注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)暫行辦法》（滬財(cái)會(huì)[20xx]76號(hào)），意味著上海市開始建立完善事業(yè)單位年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和部門決算報(bào)表注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)制度。此項(xiàng)制度的實(shí)施旨在進(jìn)一步規(guī)范事業(yè)單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)行為，保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、完整，促進(jìn)事業(yè)單位提高預(yù)算編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。
一、浦東新區(qū)開展年報(bào)審計(jì)工作的總體情況
浦東新區(qū)財(cái)政局按照市財(cái)政局的要求，20xx年啟動(dòng)了事業(yè)單位年報(bào)審計(jì)工作。20xx年、20xx年為試點(diǎn)階段，20xx年起全面鋪開，對(duì)象是浦東新區(qū)區(qū)級(jí)使用財(cái)政性資金的事業(yè)單位，審計(jì)方式由財(cái)政部門采用政府購(gòu)買服務(wù)的方式委托符合資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)施審計(jì)。
（一）年報(bào)審計(jì)的基本情況
20xx年對(duì)新區(qū)教育及衛(wèi)生兩個(gè)系統(tǒng)內(nèi)的62戶事業(yè)單位開展年報(bào)審計(jì)試點(diǎn)，審計(jì)報(bào)告反映60戶單位存在問(wèn)題，共發(fā)現(xiàn)問(wèn)題戶次207個(gè)（相同問(wèn)題不同單位累計(jì)計(jì)算）；20xx年進(jìn)一步擴(kuò)大范圍，對(duì)新區(qū)xx個(gè)系統(tǒng)內(nèi)的166戶事業(yè)單位實(shí)施了年報(bào)審計(jì)工作，審計(jì)報(bào)告反映160戶單位不同程度地存在問(wèn)題，共反映存在問(wèn)題戶次768個(gè)。
�。ǘ⿲徲�(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
1、資產(chǎn)管理較薄弱。事業(yè)單位重資金預(yù)算，輕資產(chǎn)管理的現(xiàn)象較普遍，國(guó)有資產(chǎn)閑置、浪費(fèi)、資產(chǎn)流失風(fēng)險(xiǎn)較大。主要表現(xiàn)：房屋建筑物、汽車類等固定資產(chǎn)權(quán)屬不清晰，未經(jīng)批準(zhǔn)超標(biāo)準(zhǔn)購(gòu)置汽車，未經(jīng)批準(zhǔn)出借、出租、處置固定資產(chǎn)，未定期盤點(diǎn)清查固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)賬賬、賬卡、賬實(shí)不符；對(duì)外投資權(quán)屬不清晰，投資不入賬，對(duì)外股權(quán)投資疏于管理，被投資單位關(guān)閉、停業(yè)導(dǎo)致投資資產(chǎn)無(wú)法收回，產(chǎn)生壞賬；隨意出借大額資金，應(yīng)收款項(xiàng)長(zhǎng)期掛賬不處理，應(yīng)收單位關(guān)閉、停業(yè)致應(yīng)收款項(xiàng)無(wú)法收回；現(xiàn)金管理存在漏洞，現(xiàn)金收入不及時(shí)入庫(kù)，個(gè)人挪用巨額公款等。
2、會(huì)計(jì)核算不規(guī)范。會(huì)計(jì)報(bào)表未能真實(shí)完整地反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)。存在會(huì)計(jì)處理不及時(shí)、會(huì)計(jì)科目使用不準(zhǔn)確、會(huì)計(jì)處理不當(dāng)?shù)惹闆r。主要表現(xiàn)：資產(chǎn)增減未能及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理；單位收支在往來(lái)科目核算，未確認(rèn)收支；基建項(xiàng)目未獨(dú)立建賬核算，并按規(guī)定并人大賬核算；單位發(fā)放職工薪酬未通過(guò)“應(yīng)付職工薪酬”或“應(yīng)付工資”科目核算；未規(guī)范核算醫(yī)療和藥品收入等。
3、預(yù)算執(zhí)行不嚴(yán)肅。預(yù)算編制不細(xì)化，預(yù)算執(zhí)行有偏差。主要表現(xiàn)：預(yù)算收入編制不完整；人員經(jīng)費(fèi)、三公經(jīng)費(fèi)超預(yù)算支出；專項(xiàng)預(yù)算執(zhí)行率低，有偏差；未按規(guī)定執(zhí)行政府采購(gòu)程序等。
4、決算報(bào)表編制不完整。部門決算報(bào)表編制與會(huì)計(jì)賬簿脫離，填列數(shù)據(jù)與單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)不一致，部門決算報(bào)表未能反映單位的全部收支。如上級(jí)部門或條線撥入的專項(xiàng)收支未在決算報(bào)表中反映，有些單位由于收支不平衡，在決算報(bào)表中虛增收入。
5、內(nèi)控制度不健全或不執(zhí)行。單位各項(xiàng)內(nèi)控管理制度不健全，或有制度但與現(xiàn)行管理規(guī)定要求不相符，未執(zhí)行。特別是資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理方面。主要表現(xiàn)：資產(chǎn)未能定期盤點(diǎn)、清查；資產(chǎn)購(gòu)置沒有相應(yīng)的入庫(kù)、驗(yàn)收程序；記入會(huì)計(jì)賬簿原始依據(jù)不規(guī)范（報(bào)銷的發(fā)票抬頭與單位名稱不符、發(fā)票不真實(shí)合法、未附明細(xì)清單等）；往來(lái)款項(xiàng)未及時(shí)清理，3年以上款項(xiàng)掛賬較多，存在壞賬風(fēng)險(xiǎn)。
�。ㄈ⿲徲�(jì)工作取得的成效
一是加大了財(cái)政監(jiān)督力度；二是促進(jìn)事業(yè)單位主動(dòng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的有效手段；三是確保會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性和權(quán)威性，順利推進(jìn)部門決算批復(fù)制度和部門決算信息公開化的重要基礎(chǔ)性工作；四是為建立健全政府購(gòu)買服務(wù)制度、不斷加大對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師在政府公共管理中的積極作用進(jìn)行了有益的嘗試。
二、試點(diǎn)中存在的主要問(wèn)題及成因分析
（一）審計(jì)報(bào)告質(zhì)量有待進(jìn)一步提高
會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告質(zhì)量參差不齊，有些報(bào)告質(zhì)量較高，但還有不少審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量有待提高。
1、對(duì)重點(diǎn)問(wèn)題披露深度不夠。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題深入調(diào)查了解不夠，報(bào)告披露信息不全，揭示問(wèn)題浮于表面，報(bào)告使用者不能通過(guò)審計(jì)報(bào)告看清問(wèn)題實(shí)質(zhì)。
2、審計(jì)適用的標(biāo)準(zhǔn)和尺度把握不準(zhǔn)確。問(wèn)題性質(zhì)判斷不夠準(zhǔn)確，引用法規(guī)條款不準(zhǔn)確，導(dǎo)致判斷錯(cuò)誤。
3、對(duì)問(wèn)題性質(zhì)把握不統(tǒng)一。各事務(wù)所之間，各注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)問(wèn)題性質(zhì)的判斷不統(tǒng)一，同樣的問(wèn)題在不同事務(wù)所及不同的注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告中披露情況不一致，有的作為違規(guī)問(wèn)題披露，有的作為其他事項(xiàng)披露，有的不予披露。
4、審計(jì)報(bào)告的格式不統(tǒng)一。雖提供有各類審計(jì)報(bào)告的參考格式，明確了需要披露的內(nèi)容，但是各事務(wù)所撰寫報(bào)告反映的程度不一致。
經(jīng)分析，產(chǎn)生上述問(wèn)題的原因有會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其注冊(cè)會(huì)計(jì)師本身業(yè)務(wù)素質(zhì)、執(zhí)業(yè)態(tài)度等因素的影響，也存在被審計(jì)單位配合不到位的原因。
1、會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)質(zhì)量有待提高。一些會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其注冊(cè)會(huì)計(jì)師熟悉企業(yè)委托的'審計(jì)業(yè)務(wù)要求，但對(duì)事業(yè)單位執(zhí)行的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度、財(cái)政管理方面的規(guī)定不熟悉；另外有些事務(wù)所或注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)年報(bào)審計(jì)工作不夠重視，未能與被審計(jì)單位進(jìn)行有效充分溝通，導(dǎo)致在實(shí)施審計(jì)時(shí)出現(xiàn)問(wèn)題披露不深刻、問(wèn)題性質(zhì)判斷不準(zhǔn)等方面問(wèn)題。
2、被審計(jì)單位支持配合程度有待進(jìn)一步提高。一是被審計(jì)單位財(cái)會(huì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)參差不齊，有的對(duì)事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度和相關(guān)的財(cái)務(wù)管理辦法不熟悉，從而造成了基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不完整或不真實(shí)；二是對(duì)審計(jì)工作有抵觸情緒，對(duì)有些敏感、棘手的問(wèn)題，未如實(shí)向?qū)徲?jì)人員提供資料或告知相關(guān)情況，審計(jì)人員的審計(jì)工作受到限制，導(dǎo)致有些問(wèn)題信息披露不完整，或判斷不準(zhǔn)確。
�。ǘ⿲徲�(jì)結(jié)果的利用率有待進(jìn)一步提高
開展事業(yè)單位年報(bào)審計(jì)的最終目的是為了規(guī)范單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)行為，提高財(cái)政資金的安全性和有效性，因此對(duì)審計(jì)結(jié)果的有效利用是年報(bào)審計(jì)這項(xiàng)工作發(fā)揮作用的關(guān)鍵。兩年試點(diǎn)工作中，我們采取了一些措施，狠抓審計(jì)問(wèn)題整改工作，促進(jìn)審計(jì)結(jié)果的利用，但是從總體情況來(lái)看，審計(jì)結(jié)果的利用方面還有待提高。
1、從被審計(jì)單位層面看，很多單位還停留在就問(wèn)題整改而整改的階段，沒有充分發(fā)揮審計(jì)結(jié)果的作用。有些被審計(jì)單位及其主管部門整改態(tài)度很好，但沒有實(shí)質(zhì)性的整改方案和舉措，對(duì)一些容易整改的問(wèn)題進(jìn)行了整改，對(duì)有些難度的、需要進(jìn)一步調(diào)查核實(shí)的問(wèn)題，或涉及其他部門或單位的問(wèn)題，就擱置起來(lái)了，也未從審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題中發(fā)現(xiàn)管理薄弱環(huán)節(jié)，從建立完善制度的高度去進(jìn)一步強(qiáng)化管理，預(yù)防類似問(wèn)題的發(fā)生。
2、從新區(qū)財(cái)政局層面看，也僅限關(guān)注被審計(jì)單位對(duì)問(wèn)題的整改，沒有從制定完善制度層面強(qiáng)化財(cái)政管理。有些問(wèn)題也反映出財(cái)政部門作為職能管理部門存在制度規(guī)定缺失或規(guī)定不明確、政策宣傳不到位等薄弱環(huán)節(jié)。兩年的試點(diǎn)審計(jì)，反映了被審計(jì)單位在資產(chǎn)管理、預(yù)算執(zhí)行、決算報(bào)表填報(bào)、會(huì)計(jì)核算等方面存在較多問(wèn)題。
另外，目前的審計(jì)內(nèi)容與財(cái)政管理要求的契合度較低，也限制了審計(jì)結(jié)果在財(cái)政管理過(guò)程中的應(yīng)用。
三、對(duì)策建議
�。ㄒ唬┎扇〈胧�，提高審計(jì)報(bào)告質(zhì)量
1、抓好選擇與考核，提高中介機(jī)構(gòu)質(zhì)量。一是注重招標(biāo)質(zhì)量，把好初審關(guān)。以政府購(gòu)買服務(wù)的形式，制定并細(xì)化反映年報(bào)審計(jì)特點(diǎn)和要求的投標(biāo)合格條件和評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，通過(guò)技術(shù)指標(biāo)拉開差距作引導(dǎo)，選擇具有一定規(guī)模，業(yè)務(wù)能力較強(qiáng)，具有市級(jí)、區(qū)級(jí)事業(yè)單位年報(bào)審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所中標(biāo)，參與新區(qū)的年報(bào)審計(jì)工作。二是強(qiáng)化對(duì)事務(wù)所年報(bào)審計(jì)的培訓(xùn)考核。事前做好培訓(xùn)布置工作，就新區(qū)相關(guān)管理制度、文件、審計(jì)業(yè)務(wù)需求等內(nèi)容加強(qiáng)對(duì)事務(wù)所審計(jì)人員的培訓(xùn)、指導(dǎo)；事后加強(qiáng)考核，制定完善考核辦法，強(qiáng)化對(duì)事務(wù)所的考核管理，提高事務(wù)所審計(jì)工作質(zhì)量。
2、優(yōu)化工作流程，確保溝通暢通。事業(yè)單位的年報(bào)審計(jì)工作是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，涉及單位較多，環(huán)節(jié)較多，因此制定有效的工作流程相當(dāng)重要。工作流程設(shè)計(jì)做到以下兩點(diǎn)：一是要確保財(cái)政部門內(nèi)部各相關(guān)處室、單位、相關(guān)主管部門、事業(yè)單位、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等各個(gè)參與此項(xiàng)工作的部門單位之間保持良好的溝通聯(lián)系，確保年報(bào)工作實(shí)施前、中、后整個(gè)過(guò)程中能進(jìn)行充分有效溝通。二是要明確各涉及部門單位的工作職責(zé)、要求，確保審計(jì)工作順利開展，從而保證審計(jì)報(bào)告質(zhì)量。
3、擴(kuò)展審計(jì)內(nèi)容，為財(cái)政重點(diǎn)工作服務(wù)。事業(yè)單位年報(bào)審計(jì)應(yīng)有別于企業(yè)年報(bào)審計(jì)，除了關(guān)注財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表外，還應(yīng)注重單位預(yù)算編制、執(zhí)行、決算，財(cái)政管理制度執(zhí)行等情況，使年報(bào)審計(jì)為財(cái)政重點(diǎn)工作服務(wù)，提高審計(jì)報(bào)告使用效率。審計(jì)內(nèi)容上，可以結(jié)合財(cái)政管理重點(diǎn)工作，每年進(jìn)行增減變化。比如：增加新《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》及《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》的執(zhí)行情況檢查；結(jié)合財(cái)政信息公開的要求，增加信息公開方面的數(shù)據(jù)審核工作；結(jié)合決算批復(fù)工作，增加決算報(bào)表數(shù)據(jù)填報(bào)審核工作；結(jié)合新的資產(chǎn)管理制度規(guī)定，增加制度執(zhí)行情況檢查；結(jié)合國(guó)庫(kù)單一賬戶推進(jìn)，增加單位執(zhí)行情況檢查等。
4、加強(qiáng)宣傳動(dòng)員，提高思想認(rèn)識(shí)。在事業(yè)單位年報(bào)審計(jì)工作的開展過(guò)程中，取得被審計(jì)單位及其主管部門的支持配合相當(dāng)重要。從兩年試點(diǎn)情況來(lái)看，審計(jì)報(bào)告中有些問(wèn)題沒有得到披露，一部分是因?yàn)楸粚徲?jì)單位不配合造成的。被審計(jì)單位不理解甚至有抵觸情緒，對(duì)有些敏感的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)不愿意提供更詳細(xì)的資料線索，導(dǎo)致審計(jì)人員審計(jì)工作受阻，無(wú)法準(zhǔn)確判斷問(wèn)題性質(zhì)，從而影響了審計(jì)報(bào)告質(zhì)量。因此，財(cái)政部門要進(jìn)一步加強(qiáng)宣傳動(dòng)員，將年報(bào)審計(jì)工作的目的意義、工作流程、需要被審計(jì)單位配合支持的事項(xiàng)等內(nèi)容，事先做好宣傳動(dòng)員，告知被審計(jì)單位及其主管部門，達(dá)成統(tǒng)一的思想認(rèn)識(shí)，積極配合會(huì)計(jì)師事務(wù)所做好審計(jì)工作。
�。ǘ┙C(jī)制，促進(jìn)審計(jì)結(jié)果的利用
審計(jì)結(jié)果能否得到有效利用是年報(bào)審計(jì)工作目的是否實(shí)現(xiàn)的關(guān)鍵一環(huán)，從促進(jìn)整改、公開、反饋、考核問(wèn)責(zé)等方面人手建立健全機(jī)制，促進(jìn)審計(jì)結(jié)果利用，最大限度發(fā)揮年報(bào)審計(jì)工作績(jī)效。
1、建立整改促進(jìn)機(jī)制。財(cái)政監(jiān)督部門將審計(jì)報(bào)告收集匯總分析后，下發(fā)整改通知書并要求限期整改，在下一年的審計(jì)中，再次審核被審計(jì)單位的整改落實(shí)情況；財(cái)政相關(guān)業(yè)務(wù)處室要跟蹤督促整改，并將審計(jì)問(wèn)題作為監(jiān)督內(nèi)容強(qiáng)化日常監(jiān)督。此外，要發(fā)揮以點(diǎn)帶面的作用，對(duì)共性問(wèn)題要進(jìn)行梳理和分析，應(yīng)該從管理源頭上找原因，進(jìn)行建章立制，實(shí)現(xiàn)發(fā)現(xiàn)一個(gè)、糾正一個(gè)、規(guī)范一片的效果。
2、建立反饋和報(bào)告機(jī)制。審計(jì)結(jié)束后，要及時(shí)將審計(jì)結(jié)果報(bào)送相關(guān)部門，以便及時(shí)掌握審計(jì)情況；通過(guò)審計(jì)報(bào)告的分析、提煉、整合，深入分析被審計(jì)單位年報(bào)以及審計(jì)工作本身存在的問(wèn)題及其成因，著力從體制、機(jī)制和制度層面反映存在的問(wèn)題和漏洞。
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