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工商年檢審計報告注意事項
一、準備填寫年檢審計報告的材料
1、上您年度會計年報
2、12月份銀行對賬單
3、現(xiàn)金盤點表
4、存貨清單
5、固定資產(chǎn)清單
6、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款明細清單
7、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款清單
8、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款清單
9、其他需要的資料
二、了解年檢操作步驟
1、根據(jù)上述資料制作工作底稿
*確認報表數(shù)據(jù)正確性
*復合報表勾稽關(guān)系的合理性
*核實實收資本真實性
*檢查各類資料的數(shù)據(jù)
2、將工作底稿報會計師事務(wù)所預(yù)審
3、根據(jù)預(yù)審結(jié)果,修改工作底稿、補充材料
4、將修改后的工作底稿及完整資料,送交會計師事務(wù)所
5、會計師事務(wù)過編制審計報告
6、領(lǐng)取審計報告,報送工商局
7.小企業(yè)一般應(yīng)該設(shè)置以下四種賬簿:
(1)現(xiàn)金日記賬,一般企業(yè)只設(shè)一本現(xiàn)金日記賬。但如有外幣,則應(yīng)就不同的幣種分設(shè)現(xiàn)金日記賬。
(2)銀行存款日記賬,一般應(yīng)根據(jù)每個銀行賬號單獨設(shè)立一本賬。如果企業(yè)只有一個基本賬戶,則就設(shè)一本銀行存款日記賬。
現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬均應(yīng)使用訂本賬。根據(jù)單位業(yè)務(wù)量大小可以選擇購買100頁的或200頁的。
(3)總分類賬,一般企業(yè)只設(shè)一本總分類賬。通常使用訂本賬,根據(jù)單位業(yè)務(wù)量大小可以選擇購買100頁的或200頁的。這一本總分類賬包含企業(yè)所設(shè)置的全部賬戶的總括信息。
(4)明細分類賬,明細分類賬采用活頁賬。賬頁格式通常有三欄式、多欄式和數(shù)量金額式。其中,存貨類的明細賬要用數(shù)量金額式的賬頁;收入、費用、成本類的明細賬要用多欄式的賬頁;其他的基本全用三欄式賬頁。應(yīng)交增值稅的明細賬單有賬頁。業(yè)務(wù)簡單且很少的企業(yè)可以把所有的明細賬戶設(shè)在一本明細賬上;業(yè)務(wù)多的企業(yè)可根據(jù)需要分別就資產(chǎn)、權(quán)益、損益類分三本明細賬;也可單獨就存貨、往來賬項各設(shè)一本……此處沒有硬性規(guī)定,完全視企業(yè)管理需要來設(shè)。
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