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行政預(yù)算管理制度
行政預(yù)算管理制度1
行政事業(yè)單位的預(yù)算控制主要有以下幾個(gè)方面：
(一)預(yù)算的概念
預(yù)算是指行政事業(yè)單位結(jié)合管理服務(wù)目標(biāo)及資源調(diào)配能力，經(jīng)過綜合計(jì)算和全面平衡，對當(dāng)年或者超過一個(gè)年度的管理服務(wù)和財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行相關(guān)經(jīng)費(fèi)、額度的測算和安排的過程。
行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算管理體系，明確預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、分析、考核等各部門、各環(huán)節(jié)的職責(zé)任務(wù)、工作程序和具體要求。
(二)預(yù)算的編制
事業(yè)單位預(yù)算管理部門主要負(fù)責(zé)擬訂預(yù)算目標(biāo)和預(yù)算政策;制定預(yù)算管理的具體措施和辦法;組織編制、審議、平衡年度預(yù)算草案;組織下達(dá)經(jīng)批準(zhǔn)的年度預(yù)算;協(xié)調(diào)、解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的具體問題;考核預(yù)算執(zhí)行情況，督促完成預(yù)算目標(biāo)。
單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對預(yù)算編制環(huán)節(jié)的控制，對編制依據(jù)、編制程序、編制方法等作出明確規(guī)定，確保預(yù)算編制依據(jù)合理、程序適當(dāng)、方法科學(xué)。
單位可以選擇或綜合運(yùn)用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、零基預(yù)算、滾動預(yù)算、概率預(yù)算等方法編制預(yù)算。
(三)預(yù)算的執(zhí)行
對預(yù)算指標(biāo)的分解方式、預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制的建立、重大預(yù)算項(xiàng)目的特別關(guān)注、預(yù)算資金支出的審批要求、預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)告與預(yù)警機(jī)制等作出明確規(guī)定，確保預(yù)算嚴(yán)格執(zhí)行。建立預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制度，對照已確定的責(zé)任指標(biāo)，定期或不定期地對相關(guān)部門及人員責(zé)任指標(biāo)完成情況進(jìn)行檢查，實(shí)施考評。
單位預(yù)算管理部門應(yīng)當(dāng)運(yùn)用財(cái)務(wù)報(bào)告和其他有關(guān)資料監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)向單位決策機(jī)構(gòu)和各預(yù)算執(zhí)行單位報(bào)告或反饋預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對預(yù)算目標(biāo)的影響，促進(jìn)預(yù)算目標(biāo)的全面完成。
(四)預(yù)算的調(diào)整
需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)原預(yù)算審批機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。
(五)預(yù)算分析與考核
行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對預(yù)算分析與考核環(huán)節(jié)的控制，通過建立預(yù)算執(zhí)行分析制度、審計(jì)制度、考核與獎懲制度等，確保預(yù)算分析科學(xué)、及時(shí)，預(yù)算考核嚴(yán)格、有據(jù)。
行政預(yù)算管理制度2
根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)預(yù)算外資金管理的決定》(國發(fā)[1996]29號)的有關(guān)精神，結(jié)合行政單位的實(shí)際情況，現(xiàn)就行政單位預(yù)算(財(cái)務(wù)收支計(jì)劃)管理問題作出如下規(guī)定：
一、行政單位預(yù)算(財(cái)務(wù)收支計(jì)劃)編制
1.行政單位應(yīng)按照財(cái)政部門規(guī)定的編制要求、程序、預(yù)算報(bào)表格式(見附表)編制年度預(yù)算(包括預(yù)算說明)，并按規(guī)定的報(bào)送時(shí)間經(jīng)主管部門審核匯總后報(bào)同級財(cái)政部門(一級預(yù)算單位直接報(bào)送財(cái)政部門)。同時(shí)，單位要按財(cái)政部財(cái)綜字[1997]8號文件的規(guī)定填報(bào)預(yù)算外資金(如行政性收費(fèi)、基金等)收支計(jì)劃。
2.行政單位預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。收入預(yù)算包括財(cái)政撥款收入、由財(cái)政專戶撥付的預(yù)算外資金收入以及經(jīng)財(cái)政部門核定由單位留用的預(yù)算外資金收入和其他收入等項(xiàng)內(nèi)容;支出預(yù)算包括經(jīng)常性支出、專項(xiàng)支出和自籌基本建設(shè)支出等項(xiàng)內(nèi)容，經(jīng)常性支出包括：基本工資、補(bǔ)助工資、其他工資、職工福利費(fèi)、社會保障費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、修繕費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)和其他支出等項(xiàng)目，專項(xiàng)支出按支出用途分別編列到有關(guān)項(xiàng)目。
自籌基本建設(shè)支出，即行政單位經(jīng)批準(zhǔn)用財(cái)政撥款收入以外的資金安排自籌基本建設(shè)發(fā)生的支出，行政單位自籌資金安排基本建設(shè)，應(yīng)先落實(shí)資金來源，并按審批權(quán)限，報(bào)經(jīng)有關(guān)部門列入基本建設(shè)計(jì)劃。
3.行政單位在編制預(yù)算時(shí)，應(yīng)按規(guī)定合理劃分不同類型的收入，將應(yīng)列入預(yù)算的各項(xiàng)收入(其他收入按“節(jié)”級科目分項(xiàng)填列，見表三)全部列入預(yù)算，不得遺漏(沒有收入數(shù)額的項(xiàng)目可以空置)。
按規(guī)定應(yīng)上繳財(cái)政預(yù)算的罰沒收入和行政性收費(fèi)(包括基金)收入，應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政預(yù)算，不得列入單位收入預(yù)算，用于各項(xiàng)支出;按規(guī)定暫未納入財(cái)政預(yù)算管理的預(yù)算外資金收入，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行處理，除經(jīng)批準(zhǔn)由單位留用的外，應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政專戶，實(shí)行收支兩條線管理。繳入財(cái)政專戶的預(yù)算外資金，不能作為單位收入，直接列入收入預(yù)算。由財(cái)政專戶撥付給單位的預(yù)算外資金收入，應(yīng)作為單位收入，列入收入預(yù)算;其他收入，包括非獨(dú)立核算后勤機(jī)構(gòu)取得的各項(xiàng)收入以及其他服務(wù)性收入等，應(yīng)列入單位收入預(yù)算，用于本單位的支出。
單位應(yīng)按照統(tǒng)籌兼顧、確保重點(diǎn)的原則安排各項(xiàng)支出，即在保證人員支出和開展公務(wù)活動必不可少的開支的前提下，安排其他各項(xiàng)支出。自籌基本建設(shè)支出應(yīng)在保證正常工作支出需要，保證正常預(yù)算收支平衡的基礎(chǔ)上統(tǒng)籌安排，并報(bào)主管部門和財(cái)政部門核批。核定的自籌基本建設(shè)資金納入基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理。
專項(xiàng)資金安排的支出，應(yīng)有詳細(xì)的說明。
二、行政單位預(yù)算的核批
1.財(cái)政部門在收到經(jīng)主管部門審核匯總(或一級預(yù)算單位)報(bào)送的行政單位預(yù)算后，應(yīng)進(jìn)行審核，對符合預(yù)算編制要求的，應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)予以批復(fù)。對有主管部門的行政單位預(yù)算，財(cái)政部門一般只核批到主管部門，具備條件的，也可以核批到具體單位。
2.財(cái)政部門在批復(fù)行政單位預(yù)算時(shí)，應(yīng)按照“收支統(tǒng)一管理，定額、定項(xiàng)撥款，超支不補(bǔ)，結(jié)余留用”的預(yù)算管理辦法，統(tǒng)一核定行政單位各項(xiàng)收入和支出預(yù)算。
對收入預(yù)算，應(yīng)明確核定財(cái)政撥款收入、由財(cái)政專戶撥付的預(yù)算外資金收入以及核準(zhǔn)留用的預(yù)算外資金收入和其他收入等各項(xiàng)收入指標(biāo)。
對支出預(yù)算，要統(tǒng)籌兼顧、確保重點(diǎn)，在核定經(jīng)常性支出、專項(xiàng)支出和自籌基本建設(shè)支出等分類支出數(shù)額情況下，必要時(shí)應(yīng)核定到工資、補(bǔ)助工資、公務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、修繕費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)等重點(diǎn)支出項(xiàng)目。
3.財(cái)政部門在核定行政單位預(yù)算時(shí)，財(cái)政撥款標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)以保證行政單位基本工作任務(wù)需要，結(jié)合國家財(cái)力可能確定。
單位預(yù)算外資金收入，應(yīng)根據(jù)收支統(tǒng)管的要求，與財(cái)政預(yù)算撥款收入一并核定，統(tǒng)一下達(dá)。其數(shù)額應(yīng)根據(jù)行政單位財(cái)政收支狀況，納入財(cái)政專戶的預(yù)算外資金及按規(guī)定實(shí)行結(jié)余上繳專戶或按規(guī)定比例留用不繳財(cái)政專戶的預(yù)算外資金數(shù)額確定。
財(cái)政撥款收入和預(yù)算外資金收入必須指定用途的，財(cái)政部門在核批行政單位收支預(yù)算時(shí)，應(yīng)予以明確。
三、預(yù)算執(zhí)行
行政單位預(yù)算經(jīng)財(cái)政部門和主管部門核批以后，即成為預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)。行政單位應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的管理工作。
1.行政單位要加強(qiáng)收入管理工作。取得的各項(xiàng)收入要及時(shí)入帳，不得坐支。按規(guī)定應(yīng)上繳財(cái)政預(yù)算的要及時(shí)足額上繳;應(yīng)上繳財(cái)政專戶的預(yù)算外資金要及時(shí)足額繳入財(cái)政專戶，不能直接作為單位收入。主管部門和財(cái)政部門對行政單位應(yīng)繳未繳財(cái)政預(yù)算或財(cái)政專戶的資金要督促催繳。
2.行政單位在預(yù)算執(zhí)行中要嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出。各項(xiàng)支出要嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章規(guī)定的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，不得隨意改變資金用途和支出規(guī)模。財(cái)政撥款收入預(yù)算外資金收入有指定用途的，應(yīng)按規(guī)定的支出項(xiàng)目開支。
四、預(yù)算調(diào)整
經(jīng)財(cái)政部門和主管部門正式批復(fù)的行政單位預(yù)算，行政單位不得隨意調(diào)整。在執(zhí)行過程中，確因出現(xiàn)特殊情況，需要調(diào)整預(yù)算時(shí)，應(yīng)按照以下規(guī)定進(jìn)行處理：
1.行政單位在預(yù)算執(zhí)行過程中，國家對財(cái)政撥款收入和從財(cái)政專戶核撥的預(yù)算外資金收入一般不予調(diào)整。但因?yàn)樯霞壪逻_(dá)的工作任務(wù)有較大調(diào)整，或者根據(jù)國家有關(guān)政策增加或減少支出，對預(yù)算執(zhí)行影響較大時(shí)，行政單位可以報(bào)請主管部門和財(cái)政部門調(diào)整預(yù)算。
2.行政單位的其他各項(xiàng)收入預(yù)算需要調(diào)整時(shí)，可根據(jù)收支平衡的原則自行調(diào)整收支預(yù)算，但必須報(bào)送主管部門和財(cái)政部門備案。
3.收入預(yù)算調(diào)整后，要相應(yīng)調(diào)增或者調(diào)減支出預(yù)算。
五、預(yù)算報(bào)表格式
根據(jù)以上規(guī)定，隨文附發(fā)《中央級行政單位預(yù)算表》格式。地方行政單位的預(yù)算報(bào)表格式，由地方財(cái)政部門參照該預(yù)算報(bào)表格式制定布置。單位預(yù)算外資金收支計(jì)劃表按財(cái)政部財(cái)綜字[1997]8號通知要求，一并填報(bào)。
六、請各部門、單位在3月31日之前將單位預(yù)算報(bào)財(cái)政部門主管財(cái)務(wù)司。單位概算可參照預(yù)算報(bào)表格式在上年預(yù)算年度結(jié)束前(12月10日前)報(bào)送財(cái)政部主管財(cái)務(wù)司。
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