電力發(fā)展股份有限公司資產(chǎn)評估報告

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電力發(fā)展股份有限公司資產(chǎn)評估報告范文

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電力發(fā)展股份有限公司資產(chǎn)評估報告范文

　　中聯(lián)評報字[2012]第837號國電英力特能源化工集團股份有限公司：中國石化長城能源化工有限公司：中聯(lián)資產(chǎn)評估集團有限公司接受貴單位的共同委托，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和資產(chǎn)評估準(zhǔn)則，采用資產(chǎn)基礎(chǔ)法，按照必要的評估程序，對國電英力特能源化工集團股份有限公司擬以持有的國電英力特能源化工集團股份有限公司寧東環(huán)保建材分公司(以下簡稱“寧東環(huán)保建材分公司”)的凈資產(chǎn)對國電寧夏英力特寧東煤基化學(xué)有限公司增資之經(jīng)濟行為所涉及的寧東環(huán)保建材分公司凈資產(chǎn)在評估基準(zhǔn)日2012年10月31 日的市場價值進行了評估�，F(xiàn)將資產(chǎn)評估情況報告如下：

　　一、委托方、被評估單位和業(yè)務(wù)約定書約定的其他評估報告使用者

　　本次資產(chǎn)評估的委托方為國電英力特能源化工集團股份有限公司和中國石化長城能源化工有限公司，其中國電英力特能源化工集團股份有限公司為產(chǎn)權(quán)持有單位;被評估單位為國電英力特能源化工集團股份有限公司寧東環(huán)保建材分公司。

　　(一)委托方概況

　　1、委托方之一：國電英力特能源化工集團股份有限公司

　　企業(yè)名稱：國電英力特能源化工集團股份有限公司(簡稱：英力特集團公司) 住所：銀川市高新技術(shù)開發(fā)區(qū)2號辦公樓法定代表人：馮樹臣公司類型：股份有限公司(非上市、國有控股) 注冊資本：捌億玖仟壹佰叁拾柒萬陸仟零肆拾玖圓整經(jīng)營范圍：向化工、煤炭、電力、冶金、建材、物流、商業(yè)貿(mào)易、證券領(lǐng)域的投資，房屋、設(shè)備租賃。英力特集團公司成立于2000年6月，原名“寧夏英力特電力集團股份有限公司”。國電電力重組前，注冊資本2.4441億元，實際控制人寧夏電力公司持有17.79%的股權(quán)，14家企業(yè)法人(為廠網(wǎng)分開前寧夏電力公司所屬發(fā)、供電企業(yè)的多經(jīng)企業(yè))持有16.29%，自然人股東持有65.92%。2003年以前主要經(jīng)營電力公司退役的小火電機組。2003年 6月，因收購上市公司民族化工使主營業(yè)務(wù)拓展到化工領(lǐng)域，是寧夏電力公司省公司層面的多經(jīng)企業(yè)，也是國家電網(wǎng)系統(tǒng)以魯能為代表的六家經(jīng)營得比較好、發(fā)展比較快的電力多經(jīng)企業(yè)之一。 2009年年初，國電電力注資12.66億元持有51%股權(quán)成為控股股東后，公司注冊資本增加到4.99億元，名稱變更為“國電英力特能源化工集團股份有限公司”。2010年底國電集團受讓公司其它股東48.9%股份，國電實際持有公司股份達到99.9%。2011年末至2012年10月，國電集團和國電電力對其三次增資，增資后公司注冊資本達到捌億玖仟壹佰叁拾柒萬陸仟零肆拾玖元整。公司主要從事氯堿化工、煤基精細化工、鹽化工、煤炭、電力、冶金等領(lǐng)域的投資、建設(shè)及運營。目前主要生產(chǎn)氯堿化工產(chǎn)品，主要產(chǎn)品產(chǎn)能為：聚氯乙烯樹脂27.5萬噸、特種聚氯乙烯樹脂4萬噸、燒堿21萬噸、電石50萬噸;權(quán)益發(fā)電容量147.6萬千瓦。截止2012年9月末，公司總資產(chǎn)171億元，凈資產(chǎn)54億元，擁有全資子公司5個，控股子公司4個，其中英力特化工股份有限公司為上市公司(股票代碼： 000635)，參股公司5個。公司本部目前設(shè)臵十一個部門一個技術(shù)研發(fā) 中心。 2、委托方之二：中國石化長城能源化工有限公司企業(yè)名稱：中國石化長城能源化工有限公司(以下簡稱：長城公司) 住所：北京市北京經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)科創(chuàng)十四街99號33座 D棟二層2115號(集中辦公區(qū)) 法定代表人：戴厚良注冊資本：貳拾億元整實收資本：貳拾億元整企業(yè)類型：有限責(zé)任公司(法人獨資) 營業(yè)執(zhí)照注冊號：110302015191311 發(fā)照機關(guān)：北京市工商行政管理局營業(yè)期限：2012年08月27日至長期經(jīng)營范圍：許可經(jīng)營范圍：無。一般經(jīng)營范圍：銷售化工產(chǎn)品 (不含危險化學(xué)品及一類易制毒品)、投資及投資管理;貨物進出口、技術(shù)進出口、代理進出口、技術(shù)開發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)。中國石化長城能源化工有限公司是中國石油化工股份有限公司的全資子公司，是中國石化為落實煤化工發(fā)展戰(zhàn)略，加快推進煤化工業(yè)務(wù) 發(fā)展而組建的煤化工專業(yè)公司，是中國石化煤化工業(yè)務(wù)投資的平臺。負責(zé)中國石化煤化工業(yè)務(wù)投資和經(jīng)營，組織煤炭資源勘探與開采，組織煤炭清潔高效轉(zhuǎn)化，替代石油生產(chǎn)天然氣及各種化工產(chǎn)品，組織煤炭及煤化工產(chǎn)品儲存、運輸、銷售，組織煤化工項目的建設(shè)與經(jīng)營。中國石化長城能源化工有限公司以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，堅持“綠色、低碳”發(fā)展原則，發(fā)揮中國石化的整體優(yōu)勢，以中國石化建設(shè)成為世界一流能源化工公司為目標(biāo)，力爭通過8~10年的發(fā)展，使中國石化成為煤化工行業(yè)發(fā)展的領(lǐng)先者，在煤炭資源清潔高效利用上走在世界前列。

　　 (二)被評估單位

　　企業(yè)名稱：國電英力特能源化工集團股份有限公司寧東環(huán)保建材分公司(以下簡稱：寧東環(huán)保建材分公司) 住所：寧東能源化工基地英力特寧東煤基多聯(lián)產(chǎn)化學(xué)工業(yè) 園區(qū) 負責(zé)人：黃春雷營業(yè)執(zhí)照注冊號：641200100000725 發(fā)照機關(guān)：銀川市寧東能源化工基地工商行政管理局成立日期：2012年12月13日經(jīng)營范圍：水泥的生產(chǎn)與銷售。

　　1、公司簡介國電英力特能源化工集團股份有限公司寧東環(huán)保建材分公司位于寧夏市寧東能源化工基地煤化工業(yè)園區(qū)內(nèi)，成立于2011年12月，公司主要從事水泥的`生產(chǎn)和銷售。目前100萬t/a電石渣制水泥項目尚處于建設(shè)期，公司設(shè)立工程建設(shè)部、生產(chǎn)準(zhǔn)備部、經(jīng)營部、財務(wù)部、綜合管理部5個部門，預(yù)定員190人，目前公司職工人員達116人。項目于2012 年3月26日開工建設(shè)，計劃于2013年11月15日建成投產(chǎn)，投資總額達40842萬元。

　　2、資產(chǎn)、財務(wù)及經(jīng)營狀況截至2012年10月31日，寧東環(huán)保建材分公司資產(chǎn)總額為6,508.02

　　中聯(lián)資產(chǎn)評估集團有限公司第7頁國電英力特能源化工集團股份有限公司寧東環(huán)保建材分公司增資項目資產(chǎn)評估報告

　　萬元，凈資產(chǎn)額為0.00萬元，目前公司處于籌建期，無收入成本�；鶞�(zhǔn) 日會計報表數(shù)據(jù)經(jīng)中瑞岳華會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)審計，并出具了中瑞岳華專審字[2012]第2943號審計報告。

　　(三)委托方與被評估單位之間的關(guān)系

　　委托方為國電英力特能源化工集團股份有限公司和中國石化長城能源化工有限公司，是此次擬對國電寧夏英力特寧東煤基化學(xué)有限公司增資，進行煤化工整合的雙方，被評估單位國電英力特能源化工集團股份有限公司寧東環(huán)保建材分公司，為國電英力特能源化工集團股份有限公司的分公司。

　　(四)委托方、業(yè)務(wù)約定書約定的其他評估報告使用者

　　本評估報告的使用者為委托方、經(jīng)濟行為相關(guān)的當(dāng)事方以及按照國有資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定報送備案的相關(guān)監(jiān)管機構(gòu)。除國家法律法規(guī)另有規(guī)定外，任何未經(jīng)評估機構(gòu)和委托方確認的機構(gòu)或個人不能由于得到評估報告而成為評估報告使用者。

　　二、評估目的

　　根據(jù)中國石油化工集團公司與中國國電集團公司達成的煤電化一體化合作框架協(xié)議：為落實加快推進煤化工業(yè)務(wù)發(fā)展，國電英力特能源化工集團股份有限公司與中國石化長城能源化工有限公司擬進行煤化工整合，國電英力特能源化工集團股份有限公司擬以國電寧夏英力特積家井煤業(yè)有限公司股東全部權(quán)益、國電英力特能源化工集團股份有限公司寧東環(huán)保建材分公司的凈資產(chǎn)，中國石化長城能源化工有限公司以貨幣資金對國電寧夏英力特寧東煤基化學(xué)有限公司進行增資，整合后國電英力特能源化工集團股份有限公司與中國石化長城能源化工有限公司對國電寧夏英力特寧東煤基化學(xué)有限公司各持50%的'股權(quán)。本次評估的目的是反映國電英力特能源化工集團股份有限公司寧東環(huán)保建材分公司全部凈資產(chǎn)于評估基準(zhǔn)日的市場價值，為此次重組整合行為提供價值參考依據(jù)。

　　三、評估對象和評估范圍

　　評估對象為國電英力特能源化工集團股份有限公司寧東環(huán)保建材分公司申報的凈資產(chǎn)。評估范圍為國電英力特能源化工集團股份有限公司寧東環(huán)保建材分公司在基準(zhǔn)日申報的全部資產(chǎn)及相關(guān)負債，賬面資產(chǎn) 總額65,080,162.86元、負債65,080,162.86元、凈資產(chǎn)0.00元。具體包括流動資產(chǎn)390,956.05元;非流動資產(chǎn)64,689,206.81元;流動負債 65,080,162.86元。上述資產(chǎn)與負債數(shù)據(jù)摘自經(jīng)中瑞岳華會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)審計的2012年10月31日的國電英力特能源化工集團股份有限公司寧東環(huán)保建材分公司資產(chǎn)負債表，審計報告號為中瑞岳華專審字 [2012]第2943號，評估是在企業(yè)經(jīng)過審計后的基礎(chǔ)上進行的。委托評估對象和評估范圍與經(jīng)濟行為涉及的評估對象和評估范圍一致。本次評估范圍中的主要資產(chǎn)為公司的在建工程和工程物資等。 2012年10月25日，國電英力特能源化工集團股份有限公司與靈武市國土資源局簽訂了《國有建設(shè)用地使用權(quán)出讓合同》，并足額繳納了出讓金7,863,500元，用于寧東環(huán)保建材分公司在建100萬噸電石渣制水泥工程項目所占的土地。該宗土地面積為212,873.50平方米，座落于寧東煤化工園區(qū)(C區(qū))寧東基地至上海廟鐵路北側(cè)。截止評估基準(zhǔn)日，該項目的國有土地使用證尚在辦理之中。

　　(一)委估主要資產(chǎn)情況

　　納入評估范圍內(nèi)的實物資產(chǎn)賬面值6,468.92萬元，占總資產(chǎn)的 99.40%。主要為固定資產(chǎn)、在建工程及工程物資等。其中： 1、設(shè)備類資產(chǎn)賬面原值46.18萬元，賬面凈值43.79萬元，主要為電腦、投影儀等辦公電子設(shè)備及1臺車輛;設(shè)備購臵時間短，使用狀況良好。 2、在建工程賬面值5,186.74萬元，主要為原料配料站、燒成窯尾、燒成窯頭、綜合材料庫、機電修車間、原料粉磨及廢氣處理、水泥磨、生料均化庫、水泥配料站及熟料庫工程等9個單位工程的工程進度款及支付的土地出讓金等;工程物資1,238.39萬元，主要為預(yù)付的水泥磨、風(fēng)機、煤立磨、窯尾電收塵器等預(yù)付設(shè)備款。本次評估范圍內(nèi)的主要資產(chǎn)為在建項目—100萬t/a電石渣制水泥項目，分布在寧東能源化工基地英力特寧東煤基多聯(lián)產(chǎn)化學(xué)工業(yè)園區(qū) 內(nèi)。該項目經(jīng)寧夏回族自治區(qū)經(jīng)濟和信息化委員會文件(寧經(jīng)信審發(fā) 【2012】52號)批復(fù)同意實施，于2012年3月26日開工建設(shè)，計劃于 2013年11月15日完工。該項目采用新型干法水泥熟料生產(chǎn)工藝，利用電石渣代替石灰石，電石渣經(jīng)壓濾后，與石灰石渣、粘土、粉煤灰、鐵粉混合后經(jīng)配料、粉磨、生料均化入窯、熟料燒成、熟料儲存、水泥粉磨等工序制成水泥成品。項目總投資40842萬元，總計34個單位工程，目前開工的有原料配料站、燒成窯尾、燒成窯頭、綜合材料庫、機電修車間、原料粉磨及廢氣處理、水泥磨、生料均化庫、水泥配料站及熟料庫工程等9個單位工程。截止3月26日，已經(jīng)完成了項目環(huán)評、安評、能評、健康評價、項目核準(zhǔn)，三通一平及主機設(shè)備的招標(biāo)的.前期工作， 6月下旬，完成了燒成系統(tǒng)土建施工，整個項目進入了全面機械安裝階段。累計完成總投資額的20%左右。

　　中聯(lián)資產(chǎn)評估集團有限公司第10頁國電英力特能源化工集團股份有限公司寧東環(huán)保建材分公司增資項目資產(chǎn)評估報告

　　(二)企業(yè)申報的賬面記錄或者未記錄的無形資產(chǎn)情況截至基準(zhǔn)日2012年10月31日，國電英力特能源化工集團股份有限公司寧東環(huán)保建材分公司申報評估的范圍內(nèi)無賬面未記錄的無形資產(chǎn)。 (三)企業(yè)申報的表外資產(chǎn)的類型、數(shù)量企業(yè)申報評估的資產(chǎn)全部為企業(yè)賬面記錄的資產(chǎn)，無表外資產(chǎn)。 (四)引用其他機構(gòu)出具的報告的結(jié)論所涉及的資產(chǎn)類型、數(shù)量和賬面金額本評估報告中基準(zhǔn)日各項資產(chǎn)及負債賬面值系中瑞岳華會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)的審計結(jié)果。除此之外，未引用其他機構(gòu)出具的報告內(nèi)容。

　　四、價值類型及其定義

　　依據(jù)本次評估目的，確定本次評估的價值類型為市場價值。市場價值是指自愿買方和自愿賣方在各自理性行事且未受任何強迫壓制的情況下，資產(chǎn)在基準(zhǔn)日進行正常公平交易的.價值估計數(shù)額。

　　五、評估基準(zhǔn)日

　　本項目資產(chǎn)評估基準(zhǔn)日是2012年10月31日。此評估基準(zhǔn)日是委托方與被評估單位綜合考慮涉及資產(chǎn)規(guī)模、工作量大小、預(yù)計所需時間、合規(guī)性等因素，在與各中介機構(gòu)充分協(xié)商的基礎(chǔ)上確定的。

　　六、評估依據(jù)

　　(一)經(jīng)濟行為文件

　　中聯(lián)資產(chǎn)評估集團有限公司第11頁國電英力特能源化工集團股份有限公司寧東環(huán)保建材分公司增資項目資產(chǎn)評估報告

　　1、中國石油化工集團公司與中國國電集團公司簽訂的《煤電化一體化項目合作框架協(xié)議》; 2、國家電力發(fā)展股份有限公司國電股規(guī)【2012】836號“國電電力發(fā)展股份有限公司關(guān)于國電英力特與中國石化長城能源化工有限公司合作的批復(fù)”; 3、國電英力特能源化工集團股份有限公司國電英規(guī)[2012]183號 “關(guān)于公司與中國石化長城能源化工有限公司合作的請示”。

　　(二)法律依據(jù)

　　1、《中華人民共和國公司法》(2005年10月27日第十屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第十八次會議修訂); 2、《國有資產(chǎn)評估管理辦法》(國務(wù)院第91號令，1991年); 3、《企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法》(國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會令第12號(2005年8月25日)); 4、《關(guān)于加強企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理工作有關(guān)問題的通知》(國務(wù) 院國資委產(chǎn)權(quán)[2006]274號); 5、《關(guān)于加強以非貨幣財產(chǎn)出資的評估管理若干問題的通知》(財企[2009]46號); 6、《關(guān)于企業(yè)國有資產(chǎn)評估報告審核工作有關(guān)事項的`通知》(國務(wù) 院國資委國資產(chǎn)權(quán)[2009]941號); 7、《中華人民共和國土地管理法》(2004年8月28日第十屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第十一次會議修訂)。

　　(三)準(zhǔn)則依據(jù)

　　1、《資產(chǎn)評估準(zhǔn)則—基本準(zhǔn)則》(財企[2004]20號); 2、《資產(chǎn)評估職業(yè)道德準(zhǔn)則—基本準(zhǔn)則》(財企[2004]20號);

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　　3、《資產(chǎn)評估準(zhǔn)則—評估報告》(中評協(xié)[2011]230號); 4、《資產(chǎn)評估準(zhǔn)則—評估程序》(中評協(xié)[2007]189號); 5、《資產(chǎn)評估準(zhǔn)則—業(yè)務(wù)約定書》(中評協(xié)[2011]230號); 6、《資產(chǎn)評估準(zhǔn)則—工作底稿》(中評協(xié)[2007]189號); 7、《資產(chǎn)評估準(zhǔn)則—機器設(shè)備》(中評協(xié)[2007]189號); 8、《資產(chǎn)評估準(zhǔn)則—不動產(chǎn)》(中評協(xié)[2007]189號); 9、《資產(chǎn)評估準(zhǔn)則—企業(yè)價值》(中評協(xié)[2011]227號); 10、《企業(yè)國有資產(chǎn)評估報告指南》(中評協(xié)[2011]230號); 11、《注冊資產(chǎn)評估師關(guān)注評估對象法律權(quán)屬指導(dǎo)意見》(會協(xié) [2003]18號，2003年1月28日發(fā)布); 12、《資產(chǎn)評估價值類型指導(dǎo)意見》(中評協(xié)[2007]189號，2007年 11月28日發(fā)布); 13、《企業(yè)會計準(zhǔn)則—基本準(zhǔn)則》(中華人民共和國財政部令第33 號); 14、《企業(yè)會計準(zhǔn)則—應(yīng)用指南》(中華人民共和國財政部財會 [2006]18號)。

　　(四)權(quán)屬依據(jù)

　　1、《國有建設(shè)用地出讓合同》及出讓金繳納憑據(jù); 2、《機動車行駛證》; 3、重要資產(chǎn)購臵合同或憑證; 4、其他參考資料。

　　(五)取價依據(jù)

　　1、《建材工業(yè)土建工程概算定額》(國家建材局1994); 2、《建材工業(yè)工程建設(shè)其他費用定額》(國家建材局1992);

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　　3、寧夏回族自治區(qū)《建筑工程計價定額》(2008); 4、《關(guān)于調(diào)整我區(qū)建設(shè)工程造價綜合取費基礎(chǔ)的通知》(寧建字 [2011]第127號); 5、《2012年寧夏建材價格指南》(第四冊); 6、國電英力特能源化工集團股份有限公司100萬噸/年電石渣制水泥項目初步設(shè)計; 7、《中華人民共和國車輛購臵稅暫行條例》(國務(wù)院令[2000]第294 號); 8、原國家經(jīng)濟貿(mào)易委員會《汽車報廢標(biāo)準(zhǔn)》國經(jīng)貿(mào)[1997]456號; 9、原國家經(jīng)濟貿(mào)易委員會《關(guān)于調(diào)整汽車報廢標(biāo)準(zhǔn)若干規(guī)定的通知》(國經(jīng)貿(mào)貿(mào)資源[2000]1202號); 10、機械工業(yè)出版社《2012機電產(chǎn)品報價手冊》; 11、《中國人民銀行貸款利率表》2012年7月6日起執(zhí)行; 12、其他參考資料。

　　(六)其它參考資料

　　1、寧夏回族自治區(qū)經(jīng)濟和信息化委托會寧經(jīng)信審發(fā)[2012]52號“關(guān) 于國電英力特能源化工集團股份有限公司年產(chǎn)100萬噸電石渣制水泥項目的批復(fù)”; 2、被評估單位工程建設(shè)有關(guān)概(預(yù))算資料及地質(zhì)勘查資料; 3、國電英力特能源化工集團股份有限公司寧東環(huán)保建材分公司基準(zhǔn)日會計報表及審計報告; 4、《資產(chǎn)評估常用方法與參數(shù)手冊》; 5、其他參考資料。

　　七、評估方法

　　(一)評估方法的選擇

　　依據(jù)資產(chǎn)評估準(zhǔn)則的規(guī)定，企業(yè)價值評估可以采用收益法、市場法、資產(chǎn)基礎(chǔ)法三種方法。收益法是企業(yè)整體資產(chǎn)預(yù)期獲利能力的量化與現(xiàn) 值化，強調(diào)的是企業(yè)的整體預(yù)期盈利能力。市場法是以現(xiàn)實市場上的參照物來評價估值對象的現(xiàn)行公平市場價值，它具有估值數(shù)據(jù)直接取材于市場，估值結(jié)果說服力強的特點。資產(chǎn)基礎(chǔ)法是指在合理評估企業(yè)各項資產(chǎn)價值和負債的基礎(chǔ)上確定評估對象價值的思路。資產(chǎn)基礎(chǔ)法，是指以被評估單位的資產(chǎn)負債表作為導(dǎo)向，將被評估單位各單項資產(chǎn)分別按適用的評估方法在合理評估的基礎(chǔ)上確定評估對象價值的一種評估方法。根據(jù)本次評估對象、價值類型、資料收集情況等相關(guān)條件，本項目適用采用資產(chǎn)基礎(chǔ)法進行評估。且此次評估目的是確定寧東環(huán)保建材分公司的凈資產(chǎn)于基準(zhǔn)日的價值，為國電英力特能源化工集團股份有限公司以其凈資產(chǎn)對國電寧夏英力特寧東煤基化學(xué) 有限公司增資行為提供價值參考�；谫Y產(chǎn)出資的評估目的，采用資產(chǎn) 基礎(chǔ)法評估各單項資產(chǎn)更為穩(wěn)健和謹慎。評估對象為正在籌建中的環(huán)保建材企業(yè)，其100萬噸電石渣制水泥項目剛剛開工建設(shè)6個月，市場上難以找到生產(chǎn)工藝和生產(chǎn)規(guī)模、建設(shè) 進度相當(dāng)?shù)目杀冉灰装咐�，因此，故本次評估不適合采用市場進行評估。由于寧東環(huán)保建材分公司剛剛成立不久，處于籌建期，其在建投資項目100萬噸電石渣制水泥項目于2012年3月剛開工建設(shè)，項目由前期準(zhǔn)備工作完成轉(zhuǎn)入了工程主體建設(shè)時期，預(yù)期于2013年11月工程完工。鑒于企業(yè)尚處于籌建期初期，其資產(chǎn)基礎(chǔ)法基本能夠反應(yīng)其企業(yè)價值，且本次評估目的是用于資產(chǎn)出資，出于穩(wěn)健謹慎的考慮，我們在征求了委托雙方的意見后，本次評估未采用收益法進行評估。

　　綜上，本次評估確定采用資產(chǎn)基礎(chǔ)法進行評估。

　　(二)資產(chǎn)基礎(chǔ)法介紹

　　資產(chǎn)基礎(chǔ)法，是以在評估基準(zhǔn)日重新建造一個與評估對象相同的企業(yè)或獨立獲利實體所需的投資額作為判斷整體資產(chǎn)價值的.依據(jù)，具體是指將構(gòu)成企業(yè)的各種要素資產(chǎn)的評估值加總減去負債評估值求得企業(yè) 價值的方法。各類資產(chǎn)及負債的評估方法如下： 1、流動資產(chǎn) 流動資產(chǎn)評估范圍包括貨幣資金和其他應(yīng)收款。 (1)貨幣資金：寧東環(huán)保建材分公司貨幣資金只有銀行存款。銀行存款在賬賬、賬表核實和核對銀行對賬單的基礎(chǔ)上，結(jié)合對銀行的函證回函情況確定評估值。 (2)應(yīng)收款項：即為其它應(yīng)收款，對其他應(yīng)收款的評估，評估人員在對應(yīng)收款項核實無誤的基礎(chǔ)上，借助于歷史資料和現(xiàn)在調(diào)查了解的情況，具體分析數(shù)額、欠款時間和原因、款項回收情況、欠款人資金、信用、經(jīng)營管理現(xiàn)狀等，其他應(yīng)收款采用個別認定和賬齡分析的方法確定評估風(fēng)險損失進行評估。壞賬準(zhǔn)備按評估有關(guān)規(guī)定評估為零。

　　2、非流動資產(chǎn) (1)設(shè)備類資產(chǎn) 根據(jù)本次評估目的，按照持續(xù)使用原則，以市場價格為依據(jù)，結(jié)合委估設(shè)備的特點和收集資料情況，主要采用重臵成本法進行評估。評估值=重臵價值×成新率 ①電子設(shè)備 A.重臵價值的確定

　　本次評估范圍內(nèi)的電子設(shè)備價值量較小，不需要安裝(或安裝由銷售商負責(zé))以及運輸費用較低，參照現(xiàn)行市場購臵價扣除增值稅后的價格確定。 B.成新率的確定采用年限法確定其成新率。 ②車輛 A.重臵價值的確定重臵價值=購臵價格+車輛購臵稅+其他雜費 B.成新率的確定對于運輸車輛，根據(jù)國經(jīng)貿(mào)經(jīng)[1997]456號文《關(guān)于發(fā)布〈汽車報廢標(biāo)準(zhǔn)〉的通知》及2000年12月18日國經(jīng)貿(mào)資源[2000]1202號《關(guān) 于調(diào)整汽車報廢標(biāo)準(zhǔn)若干規(guī)定的通知》的有關(guān)規(guī)定，按以下方法確定成新率后取其較小者為最終成新率，即：使用年限成新率=(1-已使用年限/規(guī)定使用年限)×100% 行駛里程成新率=(1-已行駛里程/規(guī)定行駛里程)×100% 成新率=Min(使用年限成新率，行駛里程成新率) 同時對被評估車輛進行必要的勘察鑒定，若勘察鑒定結(jié)果與按上述方法確定的成新率相差較大，則進行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，若兩者結(jié)果相當(dāng)，則不進行調(diào)整。對于特種車輛，如灑水車、垃圾車等采用使用年限成新率。 (2)在建工程在建工程為國電英力特能源化工集團股份有限公司寧東環(huán)保建材分公司在建的工程項目，即100萬噸電石渣制水泥項目。主要包括該工程的土建工程款和其他預(yù)付工程款。評估人員查閱了工程合同賬務(wù)核算資料、相關(guān)批文，檢查了付款憑證，并實地查看了工程施工現(xiàn)場。100　　萬噸電石渣制水泥項目工程于2012年3月開工，原料配料站、燒成窯尾、燒成窯頭、綜合材料庫、機電修車間、原料粉磨及廢氣處理、水泥磨、生料均化庫、水泥配料站及熟料庫工程等9個單位工程已經(jīng)開建。目前已經(jīng)完成了燒成系統(tǒng)土建施工，整個項目轉(zhuǎn)入全面機械安裝階段，后續(xù)輔機輸送設(shè)備等招標(biāo)、生產(chǎn)準(zhǔn)備等工作正在實施中。由于在建工程項目因其基本反映了評估基準(zhǔn)日的購建成本，以核實后賬面值考慮適當(dāng) 資金成本作為評估值。 (3)工程物資寧東環(huán)保建材分公司的工程物資為100萬t/a電石渣制水泥項目所購臵的勞保用品和預(yù)付的供應(yīng)商的設(shè)備款。對工程物資中核算的100萬t/a電石渣制水泥項目所購臵的勞保用品，評估人員查閱了勞保用品的購臵合同、出入庫領(lǐng)用記錄，由于上述勞保用品均是近期購臵，賬面單價接近基準(zhǔn)日市場價格，以實際數(shù)量乘以賬面單價確定評估值。對工程物資中核算的預(yù)付設(shè)備款，評估人員查閱了相關(guān)材料采購合同或供貨協(xié)議，了解了評估基準(zhǔn)日至評估現(xiàn)場作業(yè)日期間已接受的服務(wù) 和收到的貨物情況。經(jīng)核實，預(yù)付設(shè)備款中未發(fā)現(xiàn)供貨單位有破產(chǎn)、撤銷或不能按合同規(guī)定按時提供貨物等情況，故以核實后賬面值作考慮適當(dāng)?shù)馁Y金成本作為評估值。

　　3、負債檢驗核實各項負債在評估目的實現(xiàn)后的實際債務(wù)人、負債額，以評估目的實現(xiàn)后的產(chǎn)權(quán)所有者實際需要承擔(dān)的負債項目及金額確定評估值。

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　　八、評估程序?qū)嵤┻^程和情況

　　整個評估工作分四個階段進行：

　　(一)評估準(zhǔn)備階段

　　1、2012年10月25日，委托方在國電英力特能源化工集團股份有限公司召集本項目各中介協(xié)調(diào)會，有關(guān)各方就本次評估的目的、評估基準(zhǔn)日、評估范圍等問題協(xié)商一致，并制訂出本次資產(chǎn)評估工作計劃。 2、配合被評估單位進行資產(chǎn)清查、填報資產(chǎn)評估申報明細表等工作。2012年10月底，評估項目組人員對被評估資產(chǎn)進行了詳細了解，布臵資產(chǎn)評估工作，協(xié)助被評估單位進行委托評估資產(chǎn)申報工作，收集資產(chǎn)評估所需文件資料。

　　(二)現(xiàn)場評估階段

　　項目組現(xiàn)場評估階段的時間為2012年10月28日至2012年11月8 日，主要工作如下： 1、聽取委托方及被評估單位有關(guān)人員介紹企業(yè)總體情況和被評估資產(chǎn)的'歷史及現(xiàn)狀，了解企業(yè)的財務(wù)制度、經(jīng)營狀況、固定資產(chǎn)技術(shù)狀態(tài)等情況。 2、對被評估單位提供的資產(chǎn)清查評估申報明細表進行審核、鑒別，并與被評估單位有關(guān)財務(wù)記錄數(shù)據(jù)進行核對，對發(fā)現(xiàn)的問題協(xié)同被評估單位做出調(diào)整。 3、根據(jù)資產(chǎn)清查評估申報明細表，對固定資產(chǎn)進行了全面清查核實，對流動資產(chǎn)中的存貨類實物資產(chǎn)進行了抽查盤點。 4、查閱收集被評估資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)證明文件。 5、根據(jù)被評估資產(chǎn)的實際狀況和特點，確定各類資產(chǎn)的具體評估方法。

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　　6、對在建開發(fā)項目，了解項目立項審批、項目可研、初步設(shè)計、項目建設(shè)、等情況，收集相關(guān)資料;對主要設(shè)備，查閱了技術(shù)資料、決算資料和竣工驗收資料;對通用設(shè)備，主要通過市場調(diào)研和查詢有關(guān)資料，收集價格資料。 7、對被評估單位提供的權(quán)屬資料進行查驗。 8、對評估范圍內(nèi)的資產(chǎn)及負債，在清查核實的基礎(chǔ)上做出初步評估測算。

　　(三)評估匯總階段

　　2012年11月8日至11月9日對各類資產(chǎn)評估及負債審核的初步結(jié) 果進行分析匯總，對評估結(jié)果進行必要的調(diào)整、修改和完善。

　　(四)提交報告階段

　　在上述工作基礎(chǔ)上，起草資產(chǎn)評估報告，與委托方就評估結(jié)果交換意見，在全面考慮有關(guān)意見后，按評估機構(gòu)內(nèi)部資產(chǎn)評估報告三審制度和程序?qū)蟾孢M行反復(fù)修改、校正，最后出具正式資產(chǎn)評估報告。本階段的工作時間為2012年11月9日至11月11日。

　　九、評估假設(shè)

　　本次評估中，評估人員遵循了以下評估假設(shè)：

　　(一)一般假設(shè)

　　1、交易假設(shè) 交易假設(shè)是假定所有待評估資產(chǎn)已經(jīng)處在交易的過程中，評估師根據(jù)待評估資產(chǎn)的交易條件等模擬市場進行估價。交易假設(shè)是資產(chǎn)評估得以進行的一個最基本的前提假設(shè)。 2、公開市場假設(shè)

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　　公開市場假設(shè)，是假定在市場上交易的資產(chǎn)，或擬在市場上交易的資產(chǎn)，資產(chǎn)交易雙方彼此地位平等，彼此都有獲取足夠市場信息的機會和時間，以便于對資產(chǎn)的功能、用途及其交易價格等做出理智的判斷。公開市場假設(shè)以資產(chǎn)在市場上可以公開買賣為基礎(chǔ)。 3、資產(chǎn)持續(xù)經(jīng)營假設(shè) 資產(chǎn)持續(xù)經(jīng)營假設(shè)是指評估時需根據(jù)被評估資產(chǎn)按目前的用途和使用的方式、規(guī)模、頻度、環(huán)境等情況繼續(xù)使用，或者在有所改變的基礎(chǔ)上使用，相應(yīng)確定評估方法、參數(shù)和依據(jù)。

　　(二)特殊假設(shè)

　　1、本次評估假設(shè)評估基準(zhǔn)日外部經(jīng)濟環(huán)境不變，國家現(xiàn)行的宏觀經(jīng)濟不發(fā)生重大變化; 2、企業(yè)所處的社會經(jīng)濟環(huán)境以及所執(zhí)行的稅賦、稅率等政策無重大變化; 3、企業(yè)未來的經(jīng)營管理班子盡職，并繼續(xù)保持現(xiàn)有的經(jīng)營管理模式; 4、本次評估的各項資產(chǎn)均以評估基準(zhǔn)日的實際存量為前提，有關(guān) 資產(chǎn)的現(xiàn)行市價以評估基準(zhǔn)日的'國內(nèi)有效價格為依據(jù); 5、本次評估假設(shè)委托方及被評估單位提供的基礎(chǔ)資料和財務(wù)資料真實、準(zhǔn)確、完整; 6、評估范圍僅以委托方及被評估單位提供的評估申報表為準(zhǔn)，未考慮委托方及被評估單位提供清單以外可能存在的或有資產(chǎn)及或有負債; 7、本次評估測算的各項參數(shù)取值不考慮通貨膨脹因素的影響。當(dāng)上述條件發(fā)生變化時，評估結(jié)果一般會失效。

　　十、評估結(jié)論

　　采用資產(chǎn)基礎(chǔ)法對國電英力特能源化工集團股份有限公司寧東環(huán) 保建材分公司的.全部資產(chǎn)和負債進行評估得出的評估基準(zhǔn)日2012年10 月31日的評估結(jié)論如下：資產(chǎn)賬面價值6,508.02萬元，評估值6,521.09萬元，評估增值13.07 萬元，增值率0.2%。負債賬面價值6,508.02萬元，評估值6,508.02萬元，無增減值。凈資產(chǎn)賬面價值0.00萬元，評估值13.07萬元，評估增值13.07萬元。各類資產(chǎn)評估情況見下表：表10-1資產(chǎn)評估結(jié)果匯總表被評估單位：寧東環(huán)保建材分公司評估基準(zhǔn)日：2012年10月31日金額單位：人民幣萬元項目賬面價值評估價值增減值增值率% 流動資產(chǎn)39.1039.380.280.72 非流動資產(chǎn)6,468.926,481.7112.790.20 其中：長期股權(quán)投資投資性房地產(chǎn) 固定資產(chǎn)43.8044.080.280.64 在建工程5,186.745,190.213.470.07 工程物資1,238.391,247.429.030.73 無形資產(chǎn) 長期待攤費用資產(chǎn)總計6,508.026,521.0913.070.20 流動負債6,508.026,508.02-- 非流動負債--- 負債合計6,508.026,508.02-- 凈資產(chǎn)(所有者權(quán)益)-13.0713.07

　　即在評估基準(zhǔn)日，國電英力特能源化工集團股份有限公司寧東環(huán)保建材分公司的凈資產(chǎn)價值為人民幣13.07萬元。

　　十一、特別事項說明

　　(一)產(chǎn)權(quán)瑕疵事項

　　2012年10月25日，國電英力特能源化工集團股份有限公司與靈武市國土資源局簽訂了《國有建設(shè)用地使用權(quán)出讓合同》，并足額繳納了出讓金，用于寧東環(huán)保建材分公司在建100萬噸電石渣制水泥工程項目所占的土地。但國有土地使用證尚在辦理之中。由于該土地出讓金是 2012年10月25日繳納，企業(yè)仍在在建工程—預(yù)付其他工程款中核算，其繳納的出讓金就是當(dāng)前基準(zhǔn)日的價格水平，評估時按照賬面值保留。

　　(二)未決事項、法律糾紛等不確定因素

　　本次評估不存在未決事項、法律糾紛等不確定因素

　　(三)重大期后事項

　　期后事項是指評估基準(zhǔn)日之后出具評估報告之前發(fā)生的重大事項。本次評估不存在重大期后事項。

　　(四)其他需要說明的事項

　　1、本次評估時，評估重臵價值中不含設(shè)備購臵的增值稅。資產(chǎn)處臵時雙方協(xié)商的稅費承擔(dān)將可能影響資產(chǎn)價值。 2、本次評估中對待抵扣進項稅的認定是假設(shè)增資后新公司后在納稅權(quán)利和義務(wù)可轉(zhuǎn)移的`情況下進行評估的，如果與稅務(wù)部門認定存在差異，評估結(jié)果應(yīng)進行調(diào)整，最終影響凈資產(chǎn)3.55萬元。 3、評估師和評估機構(gòu)的法律責(zé)任是對本報告所述評估目的下的資產(chǎn)價值量做出專業(yè)判斷，并不涉及到評估師和評估機構(gòu)對該項評估目的所對應(yīng)的經(jīng)濟行為做出任何判斷。評估工作在很大程度上，依賴于委托方及產(chǎn)權(quán)持有者提供的有關(guān)資料。因此，評估工作是以委托方及被評估單位提供的有關(guān)經(jīng)濟行為文件，有關(guān)資產(chǎn)所有權(quán)文件、證件及會計憑證，有關(guān)法律文件的真實合法為前提。 4、評估師未對設(shè)備在評估基準(zhǔn)日時的技術(shù)參數(shù)和性能做技術(shù)檢測，評估師在假定被評估單位提供的有關(guān)技術(shù)資料和運行記錄是真實有效的前提下，在未借助任何檢測儀器的條件下，通過實地勘察作出判斷。 5、本次評估范圍及采用的由委托方及被評估單位提供的數(shù)據(jù)、報表及有關(guān)資料，委托方及被評估單位對其提供資料的真實性、完整性負責(zé)。 6、評估報告中涉及的有關(guān)權(quán)屬證明文件及相關(guān)資料由委托方及被評估單位提供，委托方及被評估單位對其真實性、合法性承擔(dān)法律責(zé)任。 7、在評估基準(zhǔn)日以后的有效期內(nèi)，如果資產(chǎn)數(shù)量及作價標(biāo)準(zhǔn)發(fā)生變化時，應(yīng)按以下原則處理： (1)當(dāng)資產(chǎn)數(shù)量發(fā)生變化時，應(yīng)根據(jù)原評估方法對資產(chǎn)數(shù)額進行相應(yīng)調(diào)整; (2)當(dāng)資產(chǎn)價格標(biāo)準(zhǔn)發(fā)生變化、且對資產(chǎn)評估結(jié)果產(chǎn)生明顯影響時，委托方應(yīng)及時聘請有資格的資產(chǎn)評估機構(gòu)重新確定評估價值; (3)對評估基準(zhǔn)日后，資產(chǎn)數(shù)量、價格標(biāo)準(zhǔn)的變化，委托方在資產(chǎn)實際作價時應(yīng)給予充分考慮，進行相應(yīng)調(diào)整。

　　十二、評估報告使用限制說明

　　(一)本評估報告只能用于本報告載明的評估目的和用途。同時，本次評估結(jié)論是反映評估對象在本次評估目的下，根據(jù)公開市場的原則確定的現(xiàn)行公允市價，沒有考慮將來可能承擔(dān)的抵押、擔(dān)保事宜，以及特殊的交易方可能追加付出的價格等對評估價格的影響，同時，本報告也未考慮國家宏觀經(jīng)濟政策發(fā)生變化以及遇有自然力和其它不可抗力對資產(chǎn)價格的影響。當(dāng)前述條件以及評估中遵循的持續(xù)經(jīng)營原則等其它情況發(fā)生變化時，評估結(jié)論一般會失效。評估機構(gòu)不承擔(dān)由于這些條件的變化而導(dǎo)致評估結(jié)果失效的相關(guān)法律責(zé)任。本評估報告成立的'前提條件是國電英力特能源化工集團股份有限公司與中國石化長城能源化工有限公司此次煤化工整合重組的經(jīng)濟行為符合國家法律、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，并得到有關(guān)部門的批準(zhǔn)。 (二)本評估報告只能由評估報告載明的評估報告使用者使用。評估報告的使用權(quán)歸委托方所有，未經(jīng)委托方許可，本評估機構(gòu)不會隨意向他人公開。 (三)未征得本評估機構(gòu)同意并審閱相關(guān)內(nèi)容，評估報告的全部或者部分內(nèi)容不得被摘抄、引用或披露于公開媒體，法律、法規(guī)規(guī)定以及相關(guān)當(dāng)事方另有約定的除外。 (四)評估結(jié)論的使用有效期：根據(jù)國有資產(chǎn)評估管理的相關(guān)規(guī)定，資產(chǎn)評估報告須經(jīng)備案后使用，經(jīng)備案后的評估結(jié)果使用有效期一年，自評估基準(zhǔn)日2012年10月31日起，至2013年10月30日止。超過一年，需重新進行評估。