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財(cái)務(wù)工作制度

時(shí)間:2024-09-16 16:07:13 工作制度 我要投稿

財(cái)務(wù)工作制度

  在當(dāng)今社會(huì)生活中,我們每個(gè)人都可能會(huì)接觸到制度,好的制度可使各項(xiàng)工作按計(jì)劃按要求達(dá)到預(yù)計(jì)目標(biāo)。到底應(yīng)如何擬定制度呢?下面是小編為大家收集的財(cái)務(wù)工作制度,供大家參考借鑒,希望可以幫助到有需要的朋友。

財(cái)務(wù)工作制度

財(cái)務(wù)工作制度1

  一、任務(wù)

  認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和方針、政策,依法籌集和使用基金;建立健全財(cái)務(wù)管理制度,努力做好基金的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作,并如實(shí)反映基金收支狀況;嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律,加強(qiáng)監(jiān)督和檢查,確;鸬陌踩。

  二、原則

  社;鹨曌骶葹(zāi)資金管理的原則、收支兩條線原則、?顚S迷瓌t、嚴(yán)格審批原則、依法依責(zé)辦事原則、優(yōu)化服務(wù)原則。

  三、預(yù)算和決算

  每年按照上級(jí)主管部門和財(cái)政部門的預(yù)決算制度、統(tǒng)一報(bào)表格式和口徑,編制審批。預(yù)決算報(bào)表要內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確、報(bào)送及時(shí)。

  預(yù)算由各部門依據(jù)有關(guān)政策、上年度預(yù)算執(zhí)行情況、下一年度工作計(jì)劃進(jìn)行編制;財(cái)務(wù)部門綜合匯總,經(jīng)單位主要負(fù)責(zé)人審批后,報(bào)上級(jí)相關(guān)部門。

  決算由財(cái)務(wù)部門依據(jù)預(yù)算的執(zhí)行情況編制,經(jīng)單位主要負(fù)責(zé)人審批后,報(bào)上級(jí)相關(guān)部門。

  四、計(jì)劃管理

  根據(jù)基金預(yù)算,嚴(yán)格計(jì)劃管理,確保經(jīng)辦業(yè)務(wù)運(yùn)行順暢有序,基金安全增值。

  業(yè)務(wù)部門應(yīng)于年初制定年度收支計(jì)劃,由財(cái)務(wù)部門綜合,單位主管負(fù)責(zé)人審核后,報(bào)單位主要負(fù)責(zé)人審定后實(shí)施。

  業(yè)務(wù)部門每月5日前提交本月基金的收支計(jì)劃,由財(cái)務(wù)部門綜合,經(jīng)單位主管負(fù)責(zé)人和單位主要負(fù)責(zé)人審核后,于每月10日前報(bào)上級(jí)財(cái)政部門。

  五、基金籌集、支付管理

  嚴(yán)格按政策規(guī)定確定參保單位和參保人員的身份,嚴(yán)格按照政策規(guī)定的繳費(fèi)比例和核定的繳費(fèi)基數(shù)及人數(shù),向參保單位和個(gè)人征繳養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。任何人不得減免應(yīng)繳保險(xiǎn)費(fèi)。不允許緩繳保險(xiǎn)費(fèi),個(gè)別單位有特殊困難確需緩繳的,必須由單位提出緩繳申請(qǐng)和補(bǔ)繳計(jì)劃書,經(jīng)業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門、稽核部門審核后,經(jīng)單位主要負(fù)責(zé)人研究決定。

  嚴(yán)格基本養(yǎng)老金支付范圍。凡統(tǒng)籌外的各項(xiàng)補(bǔ)貼費(fèi)用,一律不得在養(yǎng)老保險(xiǎn)基金中列支,一經(jīng)查出,立即扣回多撥養(yǎng)老金,并追究經(jīng)辦人責(zé)任。

  嚴(yán)格基本養(yǎng)老金支付手續(xù)。財(cái)務(wù)部門每月根據(jù)業(yè)務(wù)部門提交的基本養(yǎng)老金用款計(jì)劃,核對(duì)業(yè)務(wù)部門的結(jié)算單據(jù)和參保單位開具的收據(jù),審核無誤后支付養(yǎng)老金。

  六、基金專戶管理

  按照湘財(cái)社[20xx]18號(hào)文要求,嚴(yán)格基金的存儲(chǔ)管理和專戶管理。嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線,嚴(yán)格按專戶職能經(jīng)辦業(yè)務(wù),嚴(yán)格遵守專戶基金的劃撥流程,嚴(yán)格遵守基金劃撥時(shí)間。

  基金專戶的設(shè)立和撤消。財(cái)務(wù)部門擬定方案,經(jīng)單位主管負(fù)責(zé)人和單位主要負(fù)責(zé)人審核后,報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政主管部門審批后辦理;撤消基金專戶也是同樣程序。基金專戶只能在國有控股商業(yè)銀行設(shè)立;同一國有商業(yè)銀行只能設(shè)立一套,不得重復(fù)設(shè)立。

  嚴(yán)格按照中國人民銀行的各項(xiàng)制度辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。不得簽發(fā)“空頭”支票,不準(zhǔn)出租、出借、套用或轉(zhuǎn)讓銀行帳戶,基金不準(zhǔn)以個(gè)人名義在銀行開戶存取。

  嚴(yán)格遵守對(duì)帳制度,每月與開戶銀行、同級(jí)財(cái)政部門對(duì)帳,保證帳帳、帳款、帳實(shí)、帳單相符。第一,每月會(huì)計(jì)事項(xiàng)結(jié)束前(一般為每月結(jié)束后的5個(gè)工作日內(nèi)),各專戶出納員必須與開戶銀行核對(duì)銀行存款,并編制余額調(diào)節(jié)表,相符后編制會(huì)計(jì)報(bào)表;第二,每月會(huì)計(jì)帳務(wù)結(jié)帳前,各專戶會(huì)計(jì)必須與專戶出納員核對(duì)銀行存款和現(xiàn)金帳;第三,每月結(jié)束后的20個(gè)工作日內(nèi),與財(cái)政專戶會(huì)計(jì)對(duì)帳;第四,每季度與財(cái)政社保部門核對(duì)一次財(cái)政專戶的'定期存款和國債余額;第五,各專戶會(huì)計(jì)、專戶出納員每季上柜與銀行核對(duì)存款余額;第六,要求開戶銀行的對(duì)帳員必須一個(gè)季度應(yīng)更換一次,對(duì)帳單必須加蓋銀行營業(yè)部公章和營業(yè)部負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人的個(gè)人印章。

  嚴(yán)格遵守社保基金保值增值的有關(guān)規(guī)定,以合法合規(guī)的增值方式和增值渠道,辦理基金增值業(yè)務(wù)。基金利息并入基金,不得擠占挪用。不準(zhǔn)將基金外借,必須?顚S,任何單位和個(gè)人不準(zhǔn)挪做他用,不準(zhǔn)向任何單位和個(gè)人提供任何經(jīng)濟(jì)擔(dān)保和抵押。

  七、財(cái)務(wù)監(jiān)督

  本著既確保基金安全、堵塞各環(huán)節(jié)漏洞、規(guī)范操作,又方便業(yè)務(wù)經(jīng)辦的原則,開展財(cái)務(wù)監(jiān)督。

  財(cái)務(wù)部門要認(rèn)真履行職責(zé),對(duì)基金撥付過程中,不按審批程序進(jìn)行的,或發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)手續(xù)不完備的,財(cái)務(wù)部門不予辦理支付手續(xù)。

  加強(qiáng)財(cái)務(wù)印鑒管理。印鑒實(shí)行兩人以上(科長、會(huì)計(jì)、出納)分開管理,加蓋印鑒后的支票、匯票等各種財(cái)務(wù)結(jié)算單據(jù),必修妥善保管;如有遺失,必須立即掛失,造成損失的,由當(dāng)事人賠償。

  稽核部門按有關(guān)規(guī)定加強(qiáng)內(nèi)部的財(cái)務(wù)稽核和監(jiān)督。

財(cái)務(wù)工作制度2

  第一章總則

  第一條財(cái)務(wù)部是負(fù)責(zé)學(xué)校各社團(tuán)財(cái)務(wù)資金使用及管理的部門,本部門以“服務(wù)社團(tuán),量入為出,合理使用,廉潔奉公”為工作宗旨,一切工作服務(wù)于社團(tuán)并且充分維護(hù)社團(tuán)各會(huì)員的利益。

  第二條社聯(lián)財(cái)務(wù)部管理的指導(dǎo)思想:在院團(tuán)委的領(lǐng)導(dǎo)下貫徹國家有關(guān)法律法規(guī)制度,執(zhí)行社聯(lián)有關(guān)的財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律,正確處理社聯(lián)與各社團(tuán)的關(guān)系,為社聯(lián)和各社團(tuán)活動(dòng)提供有力保障。

  第三條社聯(lián)財(cái)務(wù)部基本任務(wù):做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,核算,預(yù)支,分析和審核及報(bào)賬工作,建立基本的財(cái)務(wù)管理會(huì)計(jì)核算,及時(shí),準(zhǔn)確,全面,真實(shí)地反映社聯(lián)內(nèi)部及屬下各社團(tuán)的財(cái)務(wù)狀況和活動(dòng)財(cái)務(wù)狀況。依照章程合理地使用資金,促進(jìn)增收節(jié)支,監(jiān)督執(zhí)行社聯(lián)章程、財(cái)務(wù)制度,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,促進(jìn)社聯(lián)及屬下所有社團(tuán)各項(xiàng)資產(chǎn)的有效利用,努力提高經(jīng)濟(jì)效益,對(duì)社團(tuán)經(jīng)濟(jì)的合法性,合理性進(jìn)行監(jiān)督。

  第二章工作細(xì)則

  第四條協(xié)調(diào)好本部門與社團(tuán)之間的關(guān)系,對(duì)于社團(tuán)反映的問題及時(shí)上報(bào),使之得到妥善的解決。

  第五條財(cái)務(wù)職責(zé):制定年度財(cái)務(wù)預(yù)決算交主席團(tuán)審議,負(fù)責(zé)聯(lián)合會(huì)日常財(cái)務(wù)的.收支,檢查社團(tuán)日常收支狀況;籌集、創(chuàng)設(shè)、管理社團(tuán)獎(jiǎng)勵(lì)基金;對(duì)外辦理社會(huì)贊助手續(xù)。

  第六條財(cái)務(wù)部成員工作任務(wù)::

  1、熟悉各社團(tuán)財(cái)務(wù)工作和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人.。

  2、積極主動(dòng)配合各部門工作,服從上級(jí)調(diào)配。

  3、服從社團(tuán)聯(lián)合會(huì)管理?xiàng)l例,有明確的紀(jì)律觀念,例會(huì)、簽到必須到場。

  4、有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)和正確的工作態(tài)度,以飽滿熱情的心態(tài)對(duì)待財(cái)務(wù)工作。

  5、公平、公正、透明、不以公報(bào)私、實(shí)事求是、嚴(yán)格把關(guān),搞好財(cái)務(wù)督促工作。

  6、有創(chuàng)新意識(shí),對(duì)財(cái)務(wù)工作要不斷改進(jìn),使財(cái)務(wù)機(jī)制更加完善。

  第七條日常工作::

  1、協(xié)調(diào)好各社團(tuán)財(cái)務(wù)工作。

  2、做好各社團(tuán)的預(yù)支申請(qǐng),審核,報(bào)賬等工作。

  3、財(cái)務(wù)審核:對(duì)會(huì)員投訴較多或有財(cái)務(wù)不清的社團(tuán)進(jìn)行財(cái)務(wù)抽查,并做好登記,并把涉及的相關(guān)人員報(bào)主席團(tuán)和校團(tuán)委請(qǐng)求處理。

  4、定期針對(duì)各社團(tuán)上交的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行做賬。每個(gè)學(xué)期期末進(jìn)行財(cái)務(wù)總核算。

  第三章經(jīng)濟(jì)支配管理

  第八條各社團(tuán)需要支出50元以上費(fèi)用前,應(yīng)先向財(cái)務(wù)部提出申請(qǐng),經(jīng)財(cái)務(wù)部進(jìn)行可行性分析后,方可支出,否則不予報(bào)銷。

  第九條收支嚴(yán)格進(jìn)行書面登記,并保留詳細(xì)的清單和發(fā)票(正規(guī)發(fā)票),憑據(jù)作帳,做到帳目明確,清晰,無誤。

  第十條節(jié)約各社團(tuán)的資金,提高經(jīng)費(fèi)的利用價(jià)值,避免不必要的開支。做到專項(xiàng)資金專項(xiàng)使用。

  第十一條嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)報(bào)銷和資金申請(qǐng)的手續(xù)制度。

  第十二條每次活動(dòng)的資金預(yù)算方案經(jīng)主席審批后,應(yīng)交到財(cái)務(wù)部存檔備案。

  第十三條每次活動(dòng)結(jié)束后,各部門應(yīng)盡快把發(fā)票交到財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)對(duì)該次活動(dòng)的收支情況進(jìn)行整理,報(bào)帳和總結(jié)。

  第四章例會(huì)制度

  第十四條每周部門定期舉行一次例會(huì),任何人不得無故缺席。

  第十五條每次例會(huì)必須考勤簽到,若有不到者處理辦法參考部門考勤制度。

  第十六條會(huì)議主要進(jìn)行每周工作總結(jié),部長傳達(dá)上級(jí)指示和新的任務(wù),具體安排部門工作和具體活動(dòng)的人員工作。

  第十七條在工作處理中有任何的問題和疑問可及時(shí)提出,共同解決。

  第十八條若有緊急情況,可由部長或副部長臨時(shí)召開。

  第四章附則

  第十九條社團(tuán)聯(lián)合會(huì)財(cái)務(wù)部對(duì)此制度有最終解釋權(quán)。

  第二十條本制度自公布之日起施行。

  第二十一條各社團(tuán)對(duì)財(cái)務(wù)部管理制度有任何不滿或意可以書面形式交社聯(lián)辦公室,經(jīng)社聯(lián)主席團(tuán)和財(cái)務(wù)部共同商討,達(dá)成性意見后予以修改。

財(cái)務(wù)工作制度3

  第一條為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)工作的管理,為了規(guī)范財(cái)務(wù)工作程序及財(cái)務(wù)人員的分工考核,為了促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展、從財(cái)務(wù)工作的角度提高公司經(jīng)濟(jì)效益,現(xiàn)根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實(shí)際情況,特制定本制度。

  第二條財(cái)務(wù)部門工作的基本任務(wù)

 。ㄒ唬┙⒔∪(cái)務(wù)工作制度,及時(shí)做好財(cái)務(wù)收入與支出的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。

  (二)及時(shí)有效的管理好公司及客戶的資金,保證借貸業(yè)務(wù)的資金本金和利息的準(zhǔn)確到位;同時(shí)監(jiān)督資金正常運(yùn)行,維護(hù)資金安全,開辟財(cái)源。

 。ㄈ┘訌(qiáng)財(cái)務(wù)日常核算與月度結(jié)算的管理,以保證每一筆業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)及時(shí)準(zhǔn)確的統(tǒng)計(jì)出表及記入帳薄,月度終了要提供會(huì)計(jì)資訊,利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及時(shí)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)成果分析。

 。ㄋ模┻M(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。

 。ㄎ澹┍O(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購建、保管和使用,配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查,如電腦、空調(diào)、打印機(jī)、辦公桌椅等。

  (六)按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書。

  第三條公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)總監(jiān)、會(huì)計(jì)、出納等工作人員組成,業(yè)務(wù)量小的時(shí)候可以一人兼多崗,比如出納可以兼文員,會(huì)計(jì)兼后勤管理,但會(huì)計(jì)與出納不能一人兼管。

  第四條公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù),必須遵守本規(guī)定,不能為省事兒搞特殊化。

  第五條會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是:

  按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記帳、核算、報(bào)帳做到手續(xù)完備,數(shù)字準(zhǔn)確,帳目清楚,按期報(bào)帳。

  按照經(jīng)濟(jì)核算原則每月終了出具公司成本和利潤報(bào)表,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議,當(dāng)好公司參謀。

  應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理及董事長并,會(huì)計(jì)報(bào)表每月編制并上報(bào)一次,會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。

  應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查,保證帳簿記錄與實(shí)物相符、會(huì)計(jì)現(xiàn)金銀行總帳與出納的現(xiàn)金銀行明細(xì)帳相符。

  妥善保管未歸檔前的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料。

  完成總經(jīng)理及董事長交付的其它工作。

  第六條出納的主要工作職責(zé)是:

 。ㄒ唬┱J(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元,超額部分應(yīng)存入銀行。

 。ǘ┎蛔КF(xiàn)金,不以白條抵庫存現(xiàn)金。

  建立健全現(xiàn)金及銀行帳目,嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證,及時(shí)與會(huì)計(jì)對(duì)賬保證金額的準(zhǔn)確。

  嚴(yán)格支票管理制度,支票使用時(shí)須有"支票領(lǐng)用單",經(jīng)總經(jīng)理及董事長批準(zhǔn)簽字后將支票按批準(zhǔn)金額封頭、加蓋印章、填寫日期、用途。領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上登記號(hào)碼,簽經(jīng)手人備查。

  積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。

  配合會(huì)計(jì)做好相關(guān)帳務(wù)處理及業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)工作。

  完成總經(jīng)理及董事長交付的其它工作。

  第七條財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的.原始憑證編制記帳憑證,并在記帳憑證上簽字。

  第八條財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證,不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補(bǔ)充。

  第九條制度化、規(guī)范化使用和保管好公司內(nèi)部的原始憑證,內(nèi)部原始憑證是公司經(jīng)營業(yè)務(wù)活動(dòng)的書面證明,是會(huì)計(jì)核算的主要依據(jù)。

  第十條財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度,并做好內(nèi)部審計(jì)。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。

  第十一條財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本單位實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。

  第十二條財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí),應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理及董事長書面報(bào)告,并請(qǐng)求查明原因,作出處理。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。

  第十三條財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

  第十四條公司員工借款

  員工現(xiàn)金借款需由經(jīng)手人填寫“借款申請(qǐng)單”,經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)支取,超過經(jīng)手人工資50%的需由董事長鑒字。

  凡借現(xiàn)金1000元以上的必須提前與出納約定,以便提前準(zhǔn)備。

  第十五條報(bào)銷時(shí)間及報(bào)銷憑證的規(guī)定。

 。ㄒ唬┕矩(cái)務(wù)人員支付每一筆款項(xiàng)均須總經(jīng)理及董事長簽字,總經(jīng)理及董事長外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知,同意后可先付款后補(bǔ)簽。

  所有當(dāng)月發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)于當(dāng)月報(bào)銷,最遲不能超過次月10日。對(duì)于報(bào)銷時(shí)短缺的金額,財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦,超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款,在當(dāng)月工資中扣還。

  所有填制的報(bào)銷單據(jù),應(yīng)字跡清楚、不能涂改,否則財(cái)務(wù)不予受理。

  所有由外部取得的報(bào)銷憑證,必須是稅務(wù)部門或財(cái)政局統(tǒng)一規(guī)定使用的正式單據(jù),(印稅務(wù)局章、財(cái)政局章并蓋有收款單位財(cái)務(wù)章)一切非正式單據(jù)不能作為報(bào)銷憑證,報(bào)銷憑證抬頭一定要寫上本單位名稱。

  第十六條無論何種匯款,財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》,分別由經(jīng)手人、部門經(jīng)理、總經(jīng)理及董事長簽字,會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證。

  第十七條發(fā)票的開具及管理:正式發(fā)票由客戶經(jīng)理親自送達(dá),或者由客戶親自來公司拿取。由于未按照規(guī)定送達(dá)發(fā)票,造成發(fā)票遺失,公司將根據(jù)造成的損失給予一定的經(jīng)濟(jì)處罰。

  第十八條工資和提成由財(cái)務(wù)人員依據(jù)綜合管理部及各部門每月提供的核發(fā)工資及提成表,交主管經(jīng)理審核,總經(jīng)理及董事長簽字,財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款,次月日發(fā)放工資,填制記帳憑證,進(jìn)行帳務(wù)處理。

  第十九條凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其它有保存價(jià)值的資料,均應(yīng)歸檔。

  會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè),標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章,由總經(jīng)理指定專人歸檔保存。

  會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月報(bào)、年報(bào)、按時(shí)歸檔,由總經(jīng)理指定專人保管,并分類填制目錄。

  會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出,凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案,須經(jīng)總經(jīng)理及董事長批準(zhǔn)。

  第二十條出現(xiàn)下列情況之一的,對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪:

  1、超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;

  2、用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;

  3、利用帳戶替其它單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的;

  4、保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的;第二十一條出現(xiàn)下列情況之一的,財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。

  5、違反財(cái)務(wù)制度,造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;

  6、拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的;

  7、偽造、變?cè)臁⒅e報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的;

  8、利用職務(wù)便利,非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的;

  9、在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

  10、有其它瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤,應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

財(cái)務(wù)工作制度4

  目前,我國的部分企業(yè)由于工作內(nèi)容繁雜,導(dǎo)致監(jiān)督管理部門不能充分有效的對(duì)財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行監(jiān)督和控制。同時(shí),企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督工作制度的不規(guī)范、不全面,也導(dǎo)致企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督審計(jì)浮于表面,使得監(jiān)督機(jī)制形同虛設(shè)。

  新時(shí)期加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的措施

  在今后的工作過程中,企業(yè)可以通過采取以下幾個(gè)方面的措施,來創(chuàng)新企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作,從而不斷提高財(cái)務(wù)工作的質(zhì)量和效益。

  1、建立統(tǒng)一、規(guī)范的財(cái)務(wù)管理模式

  針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中缺乏統(tǒng)一規(guī)則標(biāo)準(zhǔn)的問題,企業(yè)要根據(jù)國家頒布的相關(guān)法律制度,結(jié)合自身經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實(shí)際情況,從全局的長遠(yuǎn)利益出發(fā),構(gòu)建統(tǒng)一化、規(guī)范化、制度化的財(cái)務(wù)管理新模式。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員要深入到財(cái)務(wù)工作的第一線,了解和掌握最新、準(zhǔn)確的企業(yè)財(cái)務(wù)信息,全方位的對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的方法模式進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化,從而逐步提高企業(yè)的市場競爭力和市場地位。

  2、強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控制度建設(shè)

  企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)防控制度的制定和完善,使財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員在進(jìn)行業(yè)務(wù)工作時(shí)能夠有章可循、有法可依,充分發(fā)揮財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的核算控制和監(jiān)督作用,從而使企業(yè)能夠在日益激烈的國內(nèi)外市場競爭中降低因財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)所造成的損失,使企業(yè)能夠在國際市場上占有一席之地。同時(shí),還要推行經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的安全問責(zé)制度,通過明確各崗位、人員的責(zé)、權(quán)、利,提高員工的安全責(zé)任心和責(zé)任感,從而使員工更好的'為企業(yè)的生存發(fā)展貢獻(xiàn)自己的力量。

  3、加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理

  企業(yè)要組織專門人員,本著科學(xué)、合理、切實(shí)、有效的原則對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算工作的規(guī)劃方案進(jìn)行全面、系統(tǒng)、詳細(xì)的編制,對(duì)企業(yè)的項(xiàng)目財(cái)務(wù)支出以及基本財(cái)務(wù)支出要進(jìn)行嚴(yán)格、明確的界定。同時(shí),還要對(duì)基本財(cái)務(wù)支出的定額核定技術(shù)方法進(jìn)行合理的優(yōu)化和調(diào)整,從而使企業(yè)在分配預(yù)算資金時(shí)能夠做到更加的透明、公平、公開、公正。此外,企業(yè)還要在對(duì)項(xiàng)目財(cái)務(wù)支出嚴(yán)格審核、分類、排序的基礎(chǔ)上,對(duì)項(xiàng)目的預(yù)算編制在其前瞻性和計(jì)劃性上進(jìn)行切實(shí)有效的強(qiáng)化,從而確保項(xiàng)目預(yù)算的規(guī)劃安排同企業(yè)各部門的經(jīng)營發(fā)展規(guī)劃相一致起來。

財(cái)務(wù)工作制度5

  摘要:財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)又被稱為總預(yù)算會(huì)計(jì)、總會(huì)計(jì),是指各級(jí)政府的財(cái)政部門對(duì)政府預(yù)算執(zhí)行情況以及各種財(cái)政性資金活動(dòng)進(jìn)行核算、監(jiān)督的專業(yè)會(huì)計(jì),是預(yù)算會(huì)計(jì)的重要組成部分,在各級(jí)政府的財(cái)政工作中發(fā)揮著十分重要的作用。隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展以及政府部門財(cái)政預(yù)算編制的不斷變化,以預(yù)算管理為核心的財(cái)政制度也在不斷地進(jìn)行著探索與調(diào)整革新,同時(shí)也逐漸暴露出當(dāng)中存在的一些問題。本文主要對(duì)財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)工作制度改革中存在的問題進(jìn)行了分析,并提出了相關(guān)的對(duì)策措施。

  關(guān)鍵詞:財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì);制度改革;問題;對(duì)策;探究

  財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)是隨著社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而逐步建立起來的專業(yè)會(huì)計(jì),它是我國預(yù)算會(huì)計(jì)體系的核心,為我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)和各項(xiàng)事業(yè)的發(fā)展發(fā)揮了重要的作用。為適應(yīng)我國市場經(jīng)濟(jì)新形勢的發(fā)展,目前,我國正在積極進(jìn)行財(cái)務(wù)總預(yù)算制度改革,由原來單一的收付實(shí)現(xiàn)制向以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)的“兩制并存”的格局轉(zhuǎn)變,還通過建立國庫集中支付制度,推行編制部門預(yù)算等措施,有效地促進(jìn)了我國政府財(cái)務(wù)管理科學(xué)化水平的提高。在總預(yù)算會(huì)計(jì)工作不斷創(chuàng)新改革,積極探索的過程中,財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度也在實(shí)踐中顯露出一些弊端與不足,如核算覆蓋面窄,制度局限性大等,如何采取措施解決這些問題與不足,成為提高政府總預(yù)算會(huì)計(jì)工作水平的關(guān)鍵。

  一、財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)工作的特點(diǎn)

  1.政策性和計(jì)劃性。首先,財(cái)政總預(yù)算是根據(jù)政府相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)政收入支付等實(shí)際情況有計(jì)劃、有安排進(jìn)行的,很大程度上反映了政府意志和財(cái)政政策的傾向,在總預(yù)算會(huì)計(jì)工作過程中,無不體現(xiàn)和貫徹著法律法規(guī)和政策措施,因而具有很強(qiáng)的政策性;同時(shí),財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)的各項(xiàng)工作是緊緊圍繞著政府的基本財(cái)政計(jì)劃,在計(jì)劃目標(biāo)的前提和約束下開展工作的,也體現(xiàn)出很強(qiáng)的計(jì)劃性。

  2.統(tǒng)一性和廣泛性。為準(zhǔn)確、及時(shí)掌握各級(jí)財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)的收支執(zhí)行情況,便于研究和發(fā)現(xiàn)問題,政府總預(yù)算會(huì)計(jì)工作需要在國家集中統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算體系和制度約束下進(jìn)行,各級(jí)地方政府決算的編審工作,也需要在統(tǒng)一的組織和行動(dòng)下,才能保證總預(yù)算會(huì)計(jì)工作任務(wù)的完成?傤A(yù)算會(huì)計(jì)工作的廣泛性主要體現(xiàn)在以下方面:一,環(huán)節(jié)廣,財(cái)政預(yù)算收支反映了社會(huì)生產(chǎn)、分配、消費(fèi)的各環(huán)節(jié)復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)關(guān)系,既反映了產(chǎn)品生產(chǎn)領(lǐng)域的預(yù)算收支情況,又反映了各部門單位的財(cái)務(wù)成果,核算內(nèi)容廣泛而復(fù)雜;二,科目多,總預(yù)算會(huì)計(jì)工作的科目體系對(duì)象包括了行政單位、財(cái)稅系統(tǒng)、國庫系統(tǒng)等,都是總預(yù)算會(huì)計(jì)核算需要涉及的對(duì)象。

  二、總預(yù)算會(huì)計(jì)工作在改革發(fā)展實(shí)踐中存在的問題

  近幾年來,我國財(cái)務(wù)制度的不斷改革取得了巨大的成效,使我國財(cái)政政策更趨于科學(xué)合理,但同時(shí),政府總會(huì)計(jì)制度也逐漸暴露出一些問題,這也是我們總預(yù)算會(huì)計(jì)管理工作中亟待解決的,需要采取措施,進(jìn)一步進(jìn)行改革和完善。

  1.會(huì)計(jì)核算難以滿足發(fā)展形勢。隨著市場經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善,政府在市場經(jīng)濟(jì)中的作用越發(fā)明顯,參與度也越來越高,其投資形式也開始由原先單一的無償撥款向投資參股等形式轉(zhuǎn)變,政府投資形式逐漸市場化、多元化、復(fù)雜化。會(huì)計(jì)核算內(nèi)容變得更加繁雜,這無疑增加了政府預(yù)算會(huì)計(jì)工作的難度。在這種新的政府投資形勢下,財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)卻仍然停留在政府直接撥款的核算層面上,缺乏與時(shí)俱進(jìn)的改革發(fā)展和完善,使得會(huì)計(jì)工作無法全面而準(zhǔn)確地反映政府投資情況,無法適應(yīng)當(dāng)前多樣化、復(fù)雜化的核算要求。并且,隨著國庫集中支付制的不斷完善,國庫資金將逐步實(shí)現(xiàn)資本化運(yùn)營,有價(jià)證券交易行為逐漸增多。在這種情況下,原來的政府總預(yù)算會(huì)計(jì)越發(fā)顯得不合時(shí)宜,難以適應(yīng)現(xiàn)代政府的財(cái)政制度和市場形勢的發(fā)展。

  2.會(huì)計(jì)核算制度的局限性。收付實(shí)現(xiàn)制是總預(yù)算會(huì)計(jì)收支核算的基礎(chǔ),在收付實(shí)現(xiàn)制下,總預(yù)算會(huì)計(jì)只針對(duì)已經(jīng)實(shí)際發(fā)生的收支費(fèi)用進(jìn)行記錄核算。但在政府投資行為日益多元化的今天,在政府的財(cái)政和投資管理的實(shí)際中,很多收支項(xiàng)目的時(shí)間周期是很長的,如工程費(fèi)用等。在收付實(shí)現(xiàn)制下,很多周期較長的收支內(nèi)容很難全面、準(zhǔn)確地反映在當(dāng)期的會(huì)計(jì)核算中,使得總預(yù)算會(huì)計(jì)也無法全面而準(zhǔn)確地記錄和反映政府財(cái)務(wù)收支和負(fù)債的真實(shí)情況,使預(yù)算編制也缺乏科學(xué)合理性,預(yù)算管理中難以有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

  3.缺乏統(tǒng)一完善的政府財(cái)務(wù)報(bào)告制度?傤A(yù)算會(huì)計(jì)是執(zhí)行政府的財(cái)政部門各項(xiàng)財(cái)政性資金活動(dòng)的專業(yè)會(huì)計(jì),在性質(zhì)上與企業(yè)會(huì)計(jì)存在很大的差別。目前我國在政府的財(cái)政預(yù)算管理方面還缺乏一個(gè)統(tǒng)一完善的政府財(cái)務(wù)報(bào)告制度,現(xiàn)行的政府預(yù)算報(bào)告中體現(xiàn)不出政府的資產(chǎn)和債權(quán)、債務(wù)等情況,只能單一地反映出政府的收支預(yù)算決算。這種財(cái)務(wù)報(bào)告制度的不健全造成了財(cái)務(wù)信息的不完善,不利于立法機(jī)關(guān)對(duì)政府資金的監(jiān)督管理,不利于政府預(yù)算編制,政府財(cái)務(wù)制度有待完善,財(cái)務(wù)狀況的公開透明性有待提高。

  三、總預(yù)算會(huì)計(jì)工作制度改革的'對(duì)策措施

  在我國政府的財(cái)政管理中,總預(yù)算會(huì)計(jì)制度的改革是一個(gè)趨勢,是當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)形勢下和政府經(jīng)濟(jì)體制改革中的必然要求。在制度改革過程中,要立足于我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r和我國政府總預(yù)算會(huì)計(jì)工作的實(shí)際,加強(qiáng)對(duì)先進(jìn)改革經(jīng)驗(yàn)的借鑒、積累和總結(jié),才能以完善的管理制度促進(jìn)政府預(yù)算總會(huì)計(jì)工作水平的提高。

  1.擴(kuò)大政府的財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)工作核算的對(duì)象范圍。由于政府的財(cái)政總預(yù)算不僅體現(xiàn)了政府的財(cái)政收支情況,同時(shí)也反映了各級(jí)政府部門的投資和預(yù)算執(zhí)行情況。因此,在政府投資形式多元化發(fā)展的趨勢下,就必須要對(duì)總預(yù)算會(huì)計(jì)的核算對(duì)象進(jìn)行擴(kuò)展,使核算對(duì)象不只僅限于當(dāng)期的預(yù)算收支,同時(shí)還覆蓋政府預(yù)算外資金的收支并賬以及各種債務(wù)債權(quán)的管理。政府總預(yù)算會(huì)計(jì)核算對(duì)象范圍的擴(kuò)大,使總預(yù)算會(huì)計(jì)工作能夠更系統(tǒng)、更客觀、更全面而完整地反映出政府預(yù)算資金的使用情況,從而為政府預(yù)算編制以及各種經(jīng)濟(jì)決策和投資行為提供更準(zhǔn)確全面、更具參考價(jià)值和意義的信息。

  2.建立完善政府財(cái)務(wù)報(bào)告制度。由于社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和政府財(cái)務(wù)行為的不斷拓展,政府的財(cái)政部門、立法機(jī)關(guān)以及社會(huì)公眾對(duì)政府的財(cái)政報(bào)告的需求性日益增加,建立并完善政府財(cái)務(wù)報(bào)告制度也成為政府總預(yù)算會(huì)計(jì)制度改革的重要方面。建立完善政府財(cái)務(wù)報(bào)告制度,提供更多準(zhǔn)確的政府財(cái)務(wù)信息,有利于使用者充分了解政府資金使用投資情況以及債務(wù)債權(quán)等情況,并以此作為政府的財(cái)政行為和績效進(jìn)行監(jiān)督考核和科學(xué)評(píng)估的重要依據(jù)。目前我國政府已出臺(tái)了一系列政策措施,促進(jìn)了政府財(cái)務(wù)報(bào)告制度的完善,為加強(qiáng)政府資產(chǎn)負(fù)債管理,提高財(cái)務(wù)預(yù)算管理水平,防范政府財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等提供了信息支持,有效地促進(jìn)了政府的財(cái)政預(yù)算管理水平的提高和財(cái)政經(jīng)濟(jì)的良性發(fā)展。

  3.加快政府的財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)的改革。目前,我國經(jīng)濟(jì)正處于一個(gè)快速發(fā)展的階段,政府職能作用日趨完善,投資行為也逐漸多元化,傳統(tǒng)單一的收付實(shí)現(xiàn)制已明顯難以適應(yīng)政府預(yù)算管理的現(xiàn)狀,因此,加快政府的財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)的改革,建立以權(quán)責(zé)發(fā)生制為主、收付實(shí)現(xiàn)制為輔的財(cái)政制度,才能適應(yīng)當(dāng)前政府預(yù)算總會(huì)計(jì)工作的需要。由于財(cái)政工作實(shí)際和政府會(huì)計(jì)人員職業(yè)素質(zhì)所限,權(quán)責(zé)發(fā)生制的應(yīng)用應(yīng)有選擇、有步驟、有目的地逐步開展。同時(shí),還應(yīng)加強(qiáng)對(duì)政府會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn),使之能更好地對(duì)制度改革后的預(yù)算事項(xiàng)進(jìn)行核算。

  四、結(jié)語

  政府總預(yù)算會(huì)計(jì)改革是經(jīng)濟(jì)發(fā)展新形勢下的客觀要求,有利于促進(jìn)政府職能作用的轉(zhuǎn)變和服務(wù)水平的提高。只有不斷研究發(fā)現(xiàn)改革中存在的問題,積極采取解決措施,才能不斷提高政府總預(yù)算會(huì)計(jì)工作的水平,更好地發(fā)揮其在政府預(yù)算監(jiān)督、核算等方面的作用。

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財(cái)務(wù)工作制度6

  一、認(rèn)真學(xué)習(xí)、宣傳、貫徹執(zhí)行新《會(huì)計(jì)法》,執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度,加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算工作、加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督,財(cái)務(wù)人員要以身作則,奉公守法,保護(hù)國家財(cái)產(chǎn)安全,同一切違法亂紀(jì)行為作斗爭。

  二、合理組織收入,嚴(yán)格控制支出,凡是該收的應(yīng)努力去收,凡是預(yù)算外的無計(jì)劃的支出應(yīng)堅(jiān)決制止杜絕,對(duì)于臨時(shí)必要的開支,應(yīng)按審批程序、手續(xù)辦理。根據(jù)事業(yè)計(jì)劃、正確及時(shí)地編制年度財(cái)務(wù)計(jì)劃,辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù),按照規(guī)定的格式和期限報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表。

  三、加強(qiáng)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理,擬定和審查醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)合同、經(jīng)濟(jì)文件、經(jīng)濟(jì)協(xié)議,參與擬定醫(yī)院的分配方案;審查各類業(yè)務(wù)用款,加強(qiáng)事前管理;定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,并會(huì)同有關(guān)部門做好經(jīng)濟(jì)核算的管理工作。

  四、發(fā)生的每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),均應(yīng)取得合法的原始憑證,先由經(jīng)手人、實(shí)物負(fù)責(zé)人簽字,再由院長審查批準(zhǔn)后方能報(bào)銷,白條不能作為報(bào)銷憑證,出差或因公借支須辦理借款手續(xù),回醫(yī)院后在規(guī)定時(shí)間內(nèi)辦理結(jié)帳手續(xù)。會(huì)計(jì)人員要及時(shí)清理本單位發(fā)生的債權(quán)、債務(wù),防止拖欠,減少呆帳、壞帳。

  五、財(cái)會(huì)部門應(yīng)會(huì)同有關(guān)部門,對(duì)醫(yī)院的固定資產(chǎn)、藥品、衛(wèi)生材料、低值易耗品以及其他財(cái)產(chǎn)進(jìn)行定期或不定期的盤點(diǎn),及時(shí)清倉查庫,防止浪費(fèi)和積壓,以保障財(cái)產(chǎn)物資的安全、完整,加快資金的.周轉(zhuǎn)。

  六、嚴(yán)格現(xiàn)金管理制度,遵守結(jié)算紀(jì)律,凡是收入的現(xiàn)金必須及時(shí)送存銀行,庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額,不得以長補(bǔ)短或挪作他用,若有差錯(cuò)應(yīng)及時(shí)查找原因,報(bào)院長批示處理。

  七、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家物價(jià)政策,遵守物價(jià)紀(jì)律,要熟悉各項(xiàng)醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、藥品價(jià)格和有關(guān)物價(jià)政策。嚴(yán)格空白票據(jù)的管理,醫(yī)院的各種收據(jù)由財(cái)會(huì)室統(tǒng)一購置、保管和發(fā)放,建立票據(jù)收發(fā)和核銷制度。

  八、按照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定和要求,做好會(huì)計(jì)檔案的管理工作,嚴(yán)格檔案借閱手續(xù)。會(huì)計(jì)人員的因故長期離開、改換工種或調(diào)離單位,必須辦理移交手續(xù)。

財(cái)務(wù)工作制度7

  1、以身作則,帶領(lǐng)轄下員工嚴(yán)格執(zhí)行《員工守則》和各項(xiàng)規(guī)章制度。

  2、每天檢查所屬員工出勤考核和登記工作。

  3、對(duì)所屬員工進(jìn)行培訓(xùn),每季度對(duì)員工進(jìn)行業(yè)務(wù)考核一次,并對(duì)考核試作評(píng)估。

  4、每月兩次組織員工進(jìn)行政治學(xué)習(xí)和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),了解所轄員工的思想、生活動(dòng)態(tài)和業(yè)務(wù)熟練程度。

  5、督促和檢查員工對(duì)現(xiàn)金管理制度、銀行信用卡使用的規(guī)定、帳單及發(fā)票管理規(guī)定的情況。

  6、檢查各旅行社、團(tuán)、合約單位,公司長包房,各記帳單位的帳務(wù)結(jié)算是否正確,及時(shí)并督促員工對(duì)應(yīng)收款及時(shí)追收入庫。

  7、督促夜間稽核及時(shí)完成數(shù)字平衡,并做當(dāng)天營業(yè)報(bào)表。

  8、督促各收款員的現(xiàn)金,票證及時(shí)交做,定期和不定期抽查各收款人員的業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金。

  9、督促和教育所轄員工愛護(hù)和正確使用各種機(jī)動(dòng)機(jī)械設(shè)備,如電腦、打字機(jī)、計(jì)算器,保證各項(xiàng)設(shè)備的'正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

  10、接受和處理客人投訴,并記錄,向經(jīng)理匯報(bào)。

  11、每天上班必須先檢查POS機(jī)各收銀點(diǎn)的電腦,稽核報(bào)告,對(duì)稽核報(bào)告中需要進(jìn)行處理的內(nèi)容及時(shí)作出處理和向經(jīng)理報(bào)告。

財(cái)務(wù)工作制度8

  一、業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí),必需由承接業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人開具《業(yè)務(wù)流程單》,并收取定金(固定簽單顧客除外,簽單顧客須與公司簽定長期《定點(diǎn)簽單協(xié)議》),特別情況需要協(xié)調(diào)的報(bào)總經(jīng)理或副總經(jīng)理簽名批準(zhǔn)。定金和業(yè)務(wù)流程單及時(shí)交給財(cái)務(wù)部。

  二、每天分類整理存放好當(dāng)日《業(yè)務(wù)流程單》,定時(shí)接受工程部負(fù)責(zé)人和制作部責(zé)任人的業(yè)績查詢;

  三、次日十點(diǎn)之前出納必需將當(dāng)日所收現(xiàn)款入帳,支票類必需在規(guī)定時(shí)限內(nèi)及時(shí)入賬。

  四、未簽定《簽單顧客申請(qǐng)表》的'零散顧客推辭簽單;

  五、簽單合作單位當(dāng)月底扎賬,經(jīng)辦人和副總經(jīng)理在對(duì)方的業(yè)務(wù)明細(xì)單據(jù)上簽名確認(rèn)后提交總經(jīng)理審核后,辦理付款前應(yīng)核實(shí)是否有其它業(yè)務(wù)往來賬目需要抵扣,收回對(duì)方的業(yè)務(wù)單據(jù)。不付現(xiàn)款的由財(cái)務(wù)部門出具欠條,加蓋公司公章;

  六、副總經(jīng)理監(jiān)督催促財(cái)務(wù)部每月月底(與顧客有特別商定的除外)整理好簽單顧客的業(yè)務(wù)對(duì)賬單,分別提請(qǐng)各部門經(jīng)理、副總經(jīng)理和總經(jīng)理審核并簽名后再發(fā)給顧客方相關(guān)負(fù)責(zé)人,并整理好其大它相關(guān)的結(jié)算資料后及時(shí)催收欠款;

  六、每月xx日前由執(zhí)行部做好上月工資表,副總審核后報(bào)告總經(jīng)理簽名確認(rèn)后日發(fā)放。

  七、對(duì)報(bào)銷原始憑證的規(guī)定及審核:對(duì)原始憑證的技術(shù)性要求:報(bào)銷憑證必需填寫金額大寫,大寫與小寫必需符合。購買實(shí)物的原始憑證,除經(jīng)辦人在憑證上簽名外,必需交給實(shí)物保管人員或使用人員進(jìn)行驗(yàn)收并在憑證上簽名。報(bào)銷憑證上至少有三個(gè)人的簽名方可報(bào)銷。

  八、財(cái)務(wù)部每月日前整理好詳細(xì)準(zhǔn)確地財(cái)務(wù)報(bào)表提請(qǐng)全部股東審核簽名存檔。

  九、年終扎賬時(shí),財(cái)務(wù)部在股東會(huì)要求的時(shí)間內(nèi)做好年終財(cái)務(wù)報(bào)表提請(qǐng)股東會(huì)審核簽名;

  十、當(dāng)月沒有違反以上規(guī)定者獎(jiǎng)xx分,違規(guī)者每次扣分20分。

財(cái)務(wù)工作制度9

  總則

  第一條為規(guī)范公司財(cái)務(wù)印章的管理,加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)事項(xiàng)的監(jiān)控力度,防范財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn),結(jié)合公司具體情況,特制訂本制度。

  第二條公司財(cái)務(wù)印章管理遵循“明確責(zé)任、嚴(yán)格審批、合理使用、妥善保管”原則。

  第三條財(cái)務(wù)印章的分類:

  對(duì)外專用財(cái)務(wù)印章:對(duì)外具有法律效力,并在相關(guān)部門備案的印章。包含財(cái)務(wù)專用章、法人章、發(fā)票專用章;

  對(duì)內(nèi)專用財(cái)務(wù)印章:僅供公司內(nèi)部管理需要的印章。包含現(xiàn)金收、付訖章,支票收、付訖章,銀行收、付訖章、個(gè)人人名章、稽核章、已開發(fā)票章和作廢章等。

  第四條本制度適用于集團(tuán)公司、各分、子公司及其所屬分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部。

  第一章財(cái)務(wù)印章的管理

  第五條集團(tuán)財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)印章的監(jiān)督管理工作,并不定期檢查各公司財(cái)務(wù)印章的使用及管理情況。

  第六條各公司財(cái)務(wù)部設(shè)專人負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)印章。

  財(cái)務(wù)印章必需由責(zé)任心強(qiáng)、能堅(jiān)持原則、秉公辦事、作風(fēng)正派的人員負(fù)責(zé)保管;

  銀行預(yù)留印鑒必需分別保管。一般情況下,財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保管,法人章及相關(guān)票據(jù)由相關(guān)出納保管;

  對(duì)外專用財(cái)務(wù)印章必需存放在保險(xiǎn)柜中保存;對(duì)內(nèi)專用財(cái)務(wù)印章由保管人自行妥善保管;

  財(cái)務(wù)印章保管人員因請(qǐng)假等原因,需由他人臨時(shí)保管時(shí),應(yīng)履行代保管手續(xù),并注明代保管時(shí)間和代保管人,在原保管人回來后,應(yīng)立刻將印章交還原保管人;

  財(cái)務(wù)印章保管人離職或異動(dòng)時(shí),須辦理印章交接手續(xù),由相應(yīng)直屬的上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行監(jiān)交或收回,交接手續(xù)應(yīng)記錄印章交接的時(shí)間、枚數(shù)、名稱;

  企業(yè)名稱變更或印章受損,需要更換相應(yīng)印章時(shí),應(yīng)提前做好相關(guān)準(zhǔn)備工作,確保及時(shí)更換銀行預(yù)留印鑒和通知各相關(guān)單位。

  財(cái)務(wù)印章如果有丟失、毀損、被盜、誤用情況,應(yīng)立刻書面逐級(jí)報(bào)告詳細(xì)情況,并迅速采取應(yīng)急措施防范風(fēng)險(xiǎn)。

  停用、廢舊的印章應(yīng)及時(shí)送交行政部封存或燒毀,個(gè)人不得擅自處置。

  第七條各公司應(yīng)隨時(shí)將財(cái)務(wù)印章刻制、變更、注銷及保管等信息報(bào)告集團(tuán)財(cái)務(wù)中心備案。

  第八條集團(tuán)財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)《財(cái)務(wù)印章保管登記表》的統(tǒng)計(jì)和更新工作。

  第二章財(cái)務(wù)印章的使用

  第九條財(cái)務(wù)印章使用必需基于真實(shí)、合法、手續(xù)完備的經(jīng)營活動(dòng)。

  第十條使用財(cái)務(wù)印章應(yīng)辦理批準(zhǔn)手續(xù),嚴(yán)格登記。

  日常財(cái)務(wù)活動(dòng)使用財(cái)務(wù)印章,實(shí)行授權(quán)制,由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人授權(quán)相關(guān)人員嚴(yán)格按照印章管理要求使用:

  銀行預(yù)留印鑒除用于日常結(jié)算票據(jù)的支付、收款外均應(yīng)審批、登記;

  發(fā)票專用章除用于已開普通發(fā)票、增值稅票、營業(yè)稅票等稅票的蓋章外均應(yīng)審批、登記;

  其他對(duì)內(nèi)專用章嚴(yán)格按照要求使用。

  非日常財(cái)務(wù)活動(dòng)使用財(cái)務(wù)印章,實(shí)行審批制,由使用人填寫《用印申請(qǐng)表》經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或財(cái)務(wù)總監(jiān)審批;

  加蓋財(cái)務(wù)印章時(shí),應(yīng)加蓋于規(guī)定位置;

  嚴(yán)禁為空白支票、發(fā)票、信件、表格、合同等加蓋公司財(cái)務(wù)印章;

  財(cái)務(wù)印章由專人保管,不得一章多人使用、保管;

  嚴(yán)禁將對(duì)外專用財(cái)務(wù)印章攜帶外出使用。若屬特別情況,使用部門6 .或個(gè)人須書面申請(qǐng),經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后,到財(cái)務(wù)部門辦理財(cái)務(wù)印章領(lǐng)用手續(xù),攜帶外出使用。使用后應(yīng)立刻歸還印章,不得貽誤。

  月末,印章保管人須將《用印申請(qǐng)表》按順序裝訂成冊(cè),存檔備案。

  第三章財(cái)務(wù)印章的刻制

  第十一條財(cái)務(wù)印章由公司統(tǒng)一刻制、授權(quán)使用。

  因工作需要刻制財(cái)務(wù)印章,由各財(cái)務(wù)部填寫《刻制印章申請(qǐng)表》向行政部提交刻章申請(qǐng),經(jīng)審批后由行政部辦理刻章;

  各公司財(cái)務(wù)部申請(qǐng)刻制財(cái)務(wù)印章需財(cái)務(wù)總監(jiān)審批同意;

  各類財(cái)務(wù)印章名稱應(yīng)以上級(jí)主管部門批準(zhǔn)確定的名稱為準(zhǔn),并使用3 .全稱和法定名稱,不得使用簡稱;

  印章刻制完畢,財(cái)務(wù)部向行政部申領(lǐng)并登記備案; 4 .各類財(cái)務(wù)印章同一內(nèi)容、同一序號(hào)不得刻制多枚。

  第十二條各公司財(cái)務(wù)部為財(cái)務(wù)印章的保管、使用部門,嚴(yán)禁其他部門申請(qǐng)刻制財(cái)務(wù)印章。

  第四章財(cái)務(wù)印章的.啟用、變更和注銷

  第十三條財(cái)務(wù)印章啟用前,財(cái)務(wù)部門應(yīng)提前通知相關(guān)單位及部門,發(fā)出正式啟用新印章的通知,注明啟用印章依據(jù)、名稱、時(shí)間及印模等,同時(shí)宣布舊印章作廢。

  第十四條財(cái)務(wù)新印章啟用后,財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與行政部辦理原有印章移交手續(xù),將舊印章上繳或燒毀,個(gè)人不得擅自處置。

  第十五條財(cái)務(wù)印章需要變更、注銷時(shí),財(cái)務(wù)部門須將變更或注銷的財(cái)務(wù)印章移交行政部辦理印章的變更或燒毀。

  第五章禁止行為和罰則

  第十六條在財(cái)務(wù)印章保管、使用中禁止以下行為:

  未經(jīng)允許,擅自刻制、變更、注銷財(cái)務(wù)印章;

  其他部門和個(gè)人以任何名義刻制財(cái)務(wù)印章;

  任何人以任何名義復(fù)制公司財(cái)務(wù)印章;

  為各種空白文件加蓋財(cái)務(wù)印章;

  未經(jīng)審批,攜帶財(cái)務(wù)印章外出;

  替他部門或個(gè)人未經(jīng)審批使用財(cái)務(wù)印章;

  未按照本制度要求及時(shí)提供財(cái)務(wù)印章變動(dòng)信息;

  其他違反國家法律、法規(guī)和公司制度的行為。

  第十七條對(duì)違反本制度的行為,視情節(jié)輕重追究單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人的責(zé)任,由公司給予相應(yīng)的行政處分或經(jīng)濟(jì)處罰。給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的,應(yīng)承擔(dān)全部或部分賠償責(zé)任。有犯罪嫌疑的,移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

  第六章附則

  第十八條本制度由財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)解釋。

  第十九條本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

  公司財(cái)務(wù)工作制度及管理規(guī)定,

  全面統(tǒng)籌計(jì)劃公司財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略,制定公司財(cái)務(wù)計(jì)劃方案。

  按照企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展計(jì)劃地要求,全面主持財(cái)務(wù)體系的運(yùn)作管理。

  以合理的企業(yè)資源成本適時(shí)制訂、修正、和完善財(cái)務(wù)組織體系,指導(dǎo)下屬職工的有用職責(zé)分工和高效協(xié)作。

  負(fù)責(zé)主持編制預(yù)算并監(jiān)督其執(zhí)行。

  負(fù)責(zé)公司投資、籌資等工作,負(fù)責(zé)向公司提交可行性方案。

  負(fù)責(zé)財(cái)稅政策法規(guī)的研究,定期提供財(cái)稅信息報(bào)告和專題研究報(bào)告;

  分析企業(yè)經(jīng)濟(jì)環(huán)境,提供財(cái)稅咨詢,策劃財(cái)稅解決方案。

  主持財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)政策和職能范圍內(nèi)的財(cái)務(wù)制度的研究、設(shè)計(jì)、和提審核。

  建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警與防范體系;確保不會(huì)出現(xiàn)資金安全風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

  向公司高層決策者提供相關(guān)財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算等方面的建議,致力于提升公司的盈利水平。

  執(zhí)行公司預(yù)算管理和成本控制制度與規(guī)程,節(jié)省本部門各類辦公費(fèi)用。

財(cái)務(wù)工作制度10

  財(cái)務(wù)部是公司一切財(cái)政事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)管理、籌資管理和財(cái)務(wù)分析工作,其工作范圍和職責(zé)主要有:

  負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作。編制公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃;審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開支;辦理日,F(xiàn)金收付、費(fèi)用報(bào)銷、稅費(fèi)交納、銀行票據(jù)結(jié)算,保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù),按日編報(bào)資金日?qǐng)?bào)表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系,依法納稅。

  負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算工作。遵守國家頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法規(guī),按照會(huì)計(jì)制度,進(jìn)行會(huì)計(jì)核算;編制年度、季度、月份會(huì)計(jì)報(bào)表;按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)核算科目、設(shè)置明細(xì)賬、分類賬、輔助賬,及時(shí)記賬、結(jié)賬、對(duì)賬,做到日清月結(jié),賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符、賬證相符;管理好會(huì)計(jì)檔案。

  負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理。設(shè)置成本歸集程序和成本核算賬表,做好成本核算,控制成本支出,收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料,及時(shí)、正確地為成本預(yù)測、控制、分析提供資料;按合同、審核支付設(shè)備、材料款項(xiàng)。

  建立經(jīng)濟(jì)核算制度,利用會(huì)計(jì)核算資料、統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料,定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,判斷和評(píng)價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況,為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

  配合公司內(nèi)部審計(jì)。根據(jù)上述工作范圍和職責(zé),為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,特制定本制度。

  第一章資金審批制度

  總則

  ⑴所有款項(xiàng)的支付,須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司,應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系,確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付,事后請(qǐng)其在支出單上補(bǔ)簽意見;

 、曝(cái)務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管,公司法人章由辦公室主任負(fù)責(zé)保管,財(cái)務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。辦公室主任或出納不在單位期間,印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù),代管人員必須對(duì)印章的使用情況進(jìn)行登記;

 、秦(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司,如因工作需要,需先填好限額,并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

 、乳_具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱,收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

 、赏鶃砜铐(xiàng)的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)),須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

  ⑹非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

  ⑺用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件,復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

  2、行政費(fèi)用支出管理制度

 、殴竟芾砣藛T的費(fèi)用報(bào)銷,須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支;

 、粕婕皯(yīng)酬等非正常費(fèi)用,須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

  公司差旅費(fèi)開支制度

 、殴締T工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼;

 、乒韭殕T出差根據(jù)需要,由部門經(jīng)理決定選用交通工具;

 、枪韭殕T出差期間,住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行:①房租標(biāo)準(zhǔn):A、部門經(jīng)理以上職員,房租標(biāo)準(zhǔn)為120元/日;B、一般職員,房租標(biāo)準(zhǔn)為100元/日。②伙食補(bǔ)貼、市內(nèi)交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)貼每人20元/日;市內(nèi)交通費(fèi)每人6元/日。

  ⑷、實(shí)際報(bào)銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn),需由部門經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理說明原因,報(bào)經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。

  車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度

 、殴拒囕v維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理,應(yīng)指定維修點(diǎn),維修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算;

 、栖囕v的.易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購,以支票支付。需用時(shí)應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù),并由辦公室建賬予以核銷使用;

 、枪酒推庇赊k公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。

  辦公費(fèi)用、會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度

 、殴巨k公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理;

 、妻k公室設(shè)立賬冊(cè)登記公司辦公用品的采購、使用情況;

  ⑶辦公室財(cái)產(chǎn)臺(tái)賬為財(cái)務(wù)部附設(shè)賬冊(cè);

 、绒k公室應(yīng)對(duì)各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊(cè)、登記、定期通報(bào);

 、晒靖鞑块T因工作需要,需邀請(qǐng)有關(guān)單位人員召開會(huì)議的,應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn),其會(huì)務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排;

  ⑹有關(guān)工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門制定,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案。

  行政費(fèi)用報(bào)銷制度

 、殴拘姓M(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為:向職工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼、差旅費(fèi),向個(gè)人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開支;

 、乒韭殕T報(bào)銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫報(bào)銷單,由經(jīng)辦人員填寫,公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核,并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付;

 。3)凡未具備報(bào)銷條件(如沒有對(duì)方單位的收款憑證),需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財(cái)務(wù)存底,待借款還回時(shí)財(cái)務(wù)開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人;

 。4)支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫,公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字,財(cái)務(wù)審核后,由財(cái)務(wù)部直接支付;

 。5)銀行支票如發(fā)生丟失,有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部和開戶銀行報(bào)告。如系空白支票所造成的損失,丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任;

 。6)其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。

  第二章財(cái)產(chǎn)管理制度

  公司財(cái)產(chǎn)的范圍

 、殴矩(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;

 、品补举徣牖蜃灾频臋C(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等,同時(shí)具備單項(xiàng)價(jià)值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);

 、欠矄雾(xiàng)價(jià)值在20xx元以下或價(jià)值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

  公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財(cái)產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算

  ⑴公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理;

 、乒靖魇┕すさ厥褂脵C(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理;

 、寝k公室和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算,應(yīng)設(shè)立臺(tái)賬,登記公司財(cái)產(chǎn)的購入、使用及庫存情況,負(fù)責(zé)組織公司財(cái)產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。

  財(cái)產(chǎn)的購置與調(diào)撥

  ⑴辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財(cái)產(chǎn)采購計(jì)劃及進(jìn)行市場詢價(jià)工作,經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)簽,報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購;

 、曝(cái)產(chǎn)購回后,應(yīng)填寫財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單。財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián),財(cái)務(wù)部憑財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單、財(cái)物發(fā)票及采購計(jì)劃辦理報(bào)銷手續(xù)。財(cái)產(chǎn)歸口管理部門憑驗(yàn)收單登記臺(tái)賬;

 、歉鞑块T需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí),應(yīng)填寫領(lǐng)用單,領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意,報(bào)辦公室審批,公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

 、裙潭ㄙY產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具,領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查,一聯(lián)送財(cái)產(chǎn)歸口管理部門作為財(cái)產(chǎn)發(fā)出憑據(jù),一聯(lián)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財(cái)務(wù)部報(bào)賬;

 、韶(cái)產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù),移交手續(xù)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門辦理,送財(cái)務(wù)部備案。

  財(cái)產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)

 、殴矩(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作,年終必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查;

 、聘鞑块T的年終財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人員參加;

 、秦(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的,均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表,書面說明虧、損原因。對(duì)因個(gè)人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的,必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任;

  ⑷凡已達(dá)到自然報(bào)廢條件的固定資產(chǎn),財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部組織評(píng)估,評(píng)估情況上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo),由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見;

  ⑸凡尚未達(dá)到自然報(bào)廢條件,但已不能正常使用的固定資產(chǎn),使用部門應(yīng)查明原因,如實(shí)上報(bào);屬個(gè)人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失;屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的,應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理,決定處理意見。

  三都水族自治縣中信城建資產(chǎn)管理有限公司

  20xx年11月13日

財(cái)務(wù)工作制度11

  出納工作制度,是日常經(jīng)濟(jì)生活中,要求出納人員必須遵循的辦事規(guī)程或行為準(zhǔn)則。其主要內(nèi)容通常包括五個(gè)方面的要求:

 。ㄒ唬┏黾{工作應(yīng)該由指定的專職或兼職人中擔(dān)當(dāng)。根據(jù)錢、賬分設(shè)的原則,會(huì)計(jì)和出納不能由一人兼任,以便分清責(zé)任。在比較小的單位里,單位負(fù)責(zé)人也不宜兼任出納人員。出納人員除了登記現(xiàn)金日記賬之外,不得監(jiān)管總賬或支出明細(xì)賬,但可以監(jiān)管其他同現(xiàn)金沒有直接聯(lián)系的.賬簿,如固定資產(chǎn)賬等。不是出納人員,不得直接收付現(xiàn)金。

  (二)出納人員應(yīng)該根據(jù)審核過的會(huì)計(jì)憑證辦事銀行、現(xiàn)金收付,審核工作應(yīng)由會(huì)計(jì)主管人員或其他指定的會(huì)計(jì)人員來擔(dān)當(dāng)。有些開支項(xiàng)目是按預(yù)算計(jì)劃執(zhí)行,并有明確開支標(biāo)準(zhǔn)的,出納人員可以先付款、后交他人審核。銀行或現(xiàn)金屬于收入性質(zhì)的,還應(yīng)同時(shí)開給發(fā)票或收據(jù)。

 。ㄈ┏黾{人員應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)逐筆、順序登記現(xiàn)金日記賬,每天業(yè)務(wù)結(jié)束后,應(yīng)編制庫存現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表并核對(duì)相符。

  (四)認(rèn)真復(fù)核原始憑證,加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金收付的監(jiān)督。根據(jù)現(xiàn)金管理制度規(guī)定,不可設(shè)立“小金庫”、不發(fā)生個(gè)人借支公款、不相互借用現(xiàn)金、不假借用途套取現(xiàn)金、不以個(gè)人名義存取公款。

 。ㄎ澹┐_,F(xiàn)金賬實(shí)相符,不得以白條頂替庫存現(xiàn)金。如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金有盈余或短缺情況,應(yīng)先記入往來中作待處理,然后查明原因,分別情況處理,不得私下取走或補(bǔ)足。

財(cái)務(wù)工作制度12

  一、為規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為和財(cái)務(wù)管理制度,有用運(yùn)作資產(chǎn),積極增收節(jié)支,提升公司的經(jīng)濟(jì)效益,嚴(yán)格按公司法、會(huì)計(jì)法、企業(yè)財(cái)務(wù)通則、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等相關(guān)法律、法規(guī)、結(jié)合本公司的實(shí)際業(yè)務(wù),特制訂本制度。

  二、根據(jù)公司管理會(huì)計(jì)核算的具體要求設(shè)置公司財(cái)務(wù)部,內(nèi)設(shè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì),出納員,責(zé)任明確,分工協(xié)作,共同做好企業(yè)財(cái)務(wù)工作。

  三、公司內(nèi)部建立必要的內(nèi)部稽核制度,出納人員不得兼管稽核,對(duì)會(huì)計(jì)檔案保管和收入費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)帳目進(jìn)行登記。

  四、公司財(cái)會(huì)人員應(yīng)忠于職守,堅(jiān)持原則,正確進(jìn)行會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督。

  五、本公司遵守國家相關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定和銀行結(jié)算辦法,建立現(xiàn)金管理辦法。

  六、財(cái)務(wù)部對(duì)各種應(yīng)收款及預(yù)付款加強(qiáng)核算、管理,控制限額,確定回收時(shí)間,確保企業(yè)管理循環(huán)和周轉(zhuǎn)及時(shí)清算和催收。

  七、嚴(yán)格流動(dòng)資金管理,確定最佳現(xiàn)金余額,避免現(xiàn)金閑置,保證現(xiàn)金安全。不許將公司收入的現(xiàn)金直接支付,坐支現(xiàn)金,職工的工資、福利、補(bǔ)助用現(xiàn)金結(jié)算,其他結(jié)算必需用轉(zhuǎn)帳結(jié)算。

  八、公司職工有困難需要借款的,借款人填寫借款單,注明個(gè)人用途,公司給予不超過個(gè)人二個(gè)月的工資為借款依據(jù),并且及時(shí)還清借款,否則下次不予借支。

  九、公司對(duì)出差人員給予肯定的`借款,借款的金額由經(jīng)理核定批準(zhǔn)。在返回公司天內(nèi)報(bào)銷差旅費(fèi)。

  十、參與制訂本公司經(jīng)營管理財(cái)務(wù)計(jì)劃,資金管理,收支計(jì)劃,分析考核預(yù)測經(jīng)濟(jì)成果,嚴(yán)格收支范圍,認(rèn)真審核費(fèi)用支出,凡支出款項(xiàng)必需有經(jīng)理簽名。

  十一、公司應(yīng)定期對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行崗位培訓(xùn),財(cái)務(wù)人員必需每二年培訓(xùn)一次,跟上新形式下財(cái)務(wù)核算的要求。市場推廣人員薪資標(biāo)準(zhǔn)一。工作職責(zé)在公司指定場所(地鐵商鋪、商廈、辦公樓、賣場等)按照公司市場推廣操作流程進(jìn)行市場推廣活動(dòng)。

財(cái)務(wù)工作制度13

  一、負(fù)責(zé)新農(nóng)合基金支出的調(diào)度工作,確保新農(nóng)合基金能及時(shí)支付給參加農(nóng)村合作醫(yī)療的病人。

  二、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,認(rèn)真執(zhí)行《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、財(cái)經(jīng)政策及新農(nóng)合各項(xiàng)工作制度。嚴(yán)格審核各種憑證,做好會(huì)計(jì)憑證整理及其檔案管理等日常工作。

  三、負(fù)責(zé)新農(nóng)合的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理和基金收支明細(xì)帳,做到賬、證、表三相符,會(huì)計(jì)科目準(zhǔn)確、數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、記載清析。

  四、負(fù)責(zé)做好各種信息的統(tǒng)計(jì)工作、各種憑證的傳遞工作及財(cái)務(wù)報(bào)表的編制報(bào)送工作。

  五、負(fù)責(zé)基金的收支審核、及時(shí)主動(dòng)與銀行核對(duì)銀行存款,認(rèn)真核實(shí)對(duì)賬單以及填寫銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

  六、負(fù)責(zé)基金票據(jù)的管理工作,保管好新農(nóng)合使用的'各種單據(jù)及收據(jù)的領(lǐng)用、核銷、存根保管。

  七、負(fù)責(zé)新農(nóng)合基金支付工作,及時(shí)登記銀行存款日記賬和財(cái)政專戶存款日記賬,做到日清月結(jié)。

  八、每季度與定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)核對(duì)財(cái)務(wù)賬目,做到帳帳相符、帳實(shí)相符、帳表相符。

  九、做好新農(nóng)合會(huì)計(jì)檔案保管工作,完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。

財(cái)務(wù)工作制度14

  一、業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí),必需由承接業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人開具《業(yè)務(wù)流程單》,并收取定金(固定簽單顧客除外,簽單顧客須與公司簽定長期《定點(diǎn)簽單協(xié)50%議》),特別情況需要協(xié)調(diào)的報(bào)總經(jīng)理或副總經(jīng)理簽名批準(zhǔn)。定金和業(yè)務(wù)流程單及時(shí)交給財(cái)務(wù)部。

  二、每天分類整理存放好當(dāng)日《業(yè)務(wù)流程單》,定時(shí)接受工程部負(fù)責(zé)人和制作部責(zé)任人的業(yè)績查詢;

  三、次日十點(diǎn)之前出納必需將當(dāng)日所收現(xiàn)款入帳,支票類必需在規(guī)定時(shí)限內(nèi)及時(shí)入賬。

  四、未簽定《簽單顧客申請(qǐng)表》的'零散顧客推辭簽單;

  五、簽單合作單位當(dāng)月底扎賬,經(jīng)辦人和副總經(jīng)理在對(duì)方的業(yè)務(wù)明細(xì)單據(jù)上簽名確認(rèn)后提交總經(jīng)理審核后,辦理付款前應(yīng)核實(shí)是否有其它業(yè)務(wù)往來賬目需要抵扣,收回對(duì)方的業(yè)務(wù)單據(jù)。不付現(xiàn)款的由財(cái)務(wù)部門出具欠條,加蓋公司公章;

  六、副總經(jīng)理監(jiān)督催促財(cái)務(wù)部每月月底(與顧客有特別商定的除外)整理好簽單顧客的業(yè)務(wù)對(duì)賬單,分別提請(qǐng)各部門經(jīng)理、副總經(jīng)理和總經(jīng)理審核并簽名后再發(fā)給顧客方相關(guān)負(fù)責(zé)人,并整理好其大它相關(guān)的結(jié)算資料后及時(shí)催收欠款;

  六、每月日前由執(zhí)行部做好上月工資表,副總審核后報(bào)告總經(jīng)理簽22名確認(rèn)后日發(fā)放。

  28

  七、對(duì)報(bào)銷原始憑證的規(guī)定及審核:對(duì)原始憑證的技術(shù)性要求:報(bào)銷憑證必需填寫金額大寫,大寫與小寫必需符合。購買實(shí)物的原始憑證,除經(jīng)辦人在憑證上簽名外,必需交給實(shí)物保管人員或使用人員進(jìn)行驗(yàn)收并在憑證上簽名。報(bào)銷憑證上至少有三個(gè)人的簽名方可報(bào)銷。

  八、財(cái)務(wù)部每月日前整理好詳細(xì)準(zhǔn)確地財(cái)務(wù)報(bào)表提請(qǐng)全部股東審核18簽名存檔。

  九、年終扎賬時(shí),財(cái)務(wù)部在股東會(huì)要求的時(shí)間內(nèi)做好年終財(cái)務(wù)報(bào)表提請(qǐng)股東會(huì)審核簽名;

  十、當(dāng)月沒有違反以上規(guī)定者獎(jiǎng)分分,違規(guī)者每次扣分20分。

財(cái)務(wù)工作制度15

  第一章 總則

  第一條 為努力實(shí)現(xiàn)學(xué)院會(huì)計(jì)工作程序化、規(guī)范化、制度化,保證學(xué)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中會(huì)計(jì)資料真實(shí)性、完整性,根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》、《會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育暫行規(guī)定》要求,結(jié)合學(xué)院實(shí)際制定本制度。

  第二條 本制度所稱會(huì)計(jì)管理,是指對(duì)會(huì)計(jì)記賬、算賬、報(bào)賬、用賬、內(nèi)部稽核、會(huì)計(jì)分析、會(huì)計(jì)檔案以及會(huì)計(jì)人員管理等會(huì)計(jì)事務(wù)的操作和控制過程。

  第三條 本制度所稱內(nèi)部稽核,是指對(duì)學(xué)院日常會(huì)計(jì)工作中的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表等,由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或指定人員進(jìn)行的內(nèi)部稽查與審核活動(dòng)。

  第二章 會(huì)計(jì)崗位和會(huì)計(jì)人員配備

  第四條 學(xué)院財(cái)務(wù)人員按辦學(xué)協(xié)議由各家股東方委派,根據(jù)學(xué)院會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要,財(cái)務(wù)處崗位分為:財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人(負(fù)責(zé)全面管理、稽核、會(huì)計(jì)電算化)、主辦會(huì)計(jì)(負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)核算、總賬報(bào)表、財(cái)務(wù)成果核算)、出納、工資核算、消費(fèi)卡管理崗位(負(fù)責(zé)工資核算、學(xué)生事務(wù)支出核算、發(fā)卡中心管理、檔案管理)。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人可以根據(jù)業(yè)務(wù)需要調(diào)整崗位設(shè)置,但須取得主管院領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn),并且符合內(nèi)部稽核之規(guī)定。

  第五條 財(cái)務(wù)處應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定安排會(huì)計(jì)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn);結(jié)合財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作需要,對(duì)會(huì)計(jì)人員工作崗位進(jìn)行定期(二至三年)或不定期的換崗、輪崗。

  第六條 校辦產(chǎn)業(yè)會(huì)計(jì)人員由學(xué)院委派,委派人員列入會(huì)計(jì)人員輪換范疇,其工資由學(xué)院財(cái)務(wù)處按月發(fā)放,不得另外享受各派入單位的人員待遇。

  第七條 會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職,必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的,不得調(diào)動(dòng)或離職。

  第八條 一般會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)交;財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人交接,由院長監(jiān)交,必要時(shí)董事會(huì)可派人監(jiān)交。

  第九條 會(huì)計(jì)人員交接應(yīng)編制移交清冊(cè),列明移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、收據(jù)發(fā)票、文件、會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤、各種密碼和有關(guān)資料、實(shí)物等內(nèi)容,對(duì)未了事項(xiàng)寫出書面材料。移交清冊(cè)須交接雙方和監(jiān)交人簽名或蓋章并注明日期、姓名、職務(wù)、清冊(cè)目錄及意見;清冊(cè)一式三份,交接雙方各執(zhí)一份,存檔一份。

  第十條 移交人員對(duì)所移交的會(huì)計(jì)資料的合法性、真實(shí)性負(fù)責(zé)。

  第三章 會(huì)計(jì)憑證

  第十一條 會(huì)計(jì)人員在審核原始憑證時(shí)應(yīng)注意:是否附合學(xué)院財(cái)務(wù)管理制度所規(guī)定的程序、大小寫金額是否相符、是否用雙面復(fù)寫紙?zhí)讓、有無填制單位的公章、有無超過該收據(jù)發(fā)票限額、更正處有無加蓋開票單位公章。

  會(huì)計(jì)人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證,不予辦理,對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補(bǔ)充。

  第十二條 會(huì)計(jì)核算過程中,需要自制的原始憑證,必須具備會(huì)計(jì)憑證的所有要素,憑證的名稱、填制日期、填制單位、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容及有關(guān)人員簽章等。

  第十三條 為保證整齊裝訂單據(jù),自制憑證的盡可能參照裝訂憑證的.大小設(shè)計(jì),以便查閱和保存。

  第十四條 會(huì)計(jì)憑證、票證的購買、印刷,由財(cái)務(wù)處統(tǒng)一安排。對(duì)

  有價(jià)憑證必須嚴(yán)格管理,專設(shè)登記簿對(duì)印刷、購買、領(lǐng)用的各種有價(jià)票證進(jìn)行登記。

  第十五條 教職工借款憑據(jù),必須附在記賬憑證之后。收回借款時(shí),應(yīng)當(dāng)另開收據(jù),不得退還原借款收據(jù)。

  第十六條 財(cái)務(wù)人員根據(jù)審核無誤和符合學(xué)院報(bào)銷程序的原始憑證填制記賬憑證。記賬憑證分為銀行收款憑證、現(xiàn)金收款憑證、銀行付款憑證、現(xiàn)金付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證。

  第十七條 記賬憑證必須具備以下內(nèi)容:填制日期、編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制人、稽核人、記賬人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收付款憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。電算化記賬憑證要加蓋制單人員、審核人員、記賬人員及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人印章或簽字。

  除結(jié)賬或更正錯(cuò)誤的記賬憑證外必須附有原始憑證。如一張?jiān)紤{證涉及多張記賬憑證的,不附該原始憑證的記賬憑證應(yīng)注明所附記賬憑證的編號(hào)。

  第十八條 記賬憑證的業(yè)務(wù)摘要要簡單扼要;記賬憑證填制完經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)后如有空行,應(yīng)當(dāng)自最后一筆金額數(shù)字下至合計(jì)數(shù)上的空行劃線注銷。

  第十九條 檔案管理人員應(yīng)當(dāng)將記賬憑證連同附件按類別和編號(hào)順序,折疊整齊按期裝訂成冊(cè),并加具封面,注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號(hào)碼、由裝訂人在裝訂線封簽處簽名或蓋章。

  對(duì)于數(shù)量過多的原始憑證可單獨(dú)裝訂保管,在封面上注明記賬憑證日期、種類、編號(hào),同時(shí)在記賬憑證上注明“附件另附”和原始憑證名稱及編號(hào)。

  第二十條 原始憑證不得外借,因特殊原因需要復(fù)制時(shí)須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),并在專設(shè)的登記簿上登記,并由提供、收取人員簽名。

  從外單位取得原始憑證如有遺失,應(yīng)當(dāng)取得原開出單位蓋有公章的證明,并注明原憑證的號(hào)碼、金額和內(nèi)容等,由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和院長批準(zhǔn)后,才能代作原始憑證。如火車、輪船、飛機(jī)票等憑證確實(shí)無法取得證明的,由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況,由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、院長批準(zhǔn)后代作原始憑證。

  第四章 會(huì)計(jì)賬簿

  第二十一條 現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬必須采用訂本式賬簿,必須逐日結(jié)出余額。由于實(shí)行電算化后現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬和往來總賬每年終集中打櫻

  第二十二條 啟用會(huì)計(jì)賬簿時(shí),應(yīng)當(dāng)在賬簿封面上寫明單位名稱和賬簿名稱。賬簿扉頁上應(yīng)當(dāng)附啟用表,內(nèi)容包括:啟用日期、賬簿頁數(shù)、記賬人員和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,并加蓋名章和單位公章。記賬人員和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人調(diào)動(dòng)工作時(shí),應(yīng)當(dāng)注明交接時(shí)期、接辦人員或者監(jiān)交人員姓名,并由交接雙方簽名或蓋章。為保持會(huì)計(jì)記錄連續(xù)性,會(huì)計(jì)人員交接時(shí)接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)賬簿,不得另立新賬。

  第二十三條 各種賬簿按頁次連續(xù)、認(rèn)真、正確地逐筆登記,不得跳行、隔頁,如果發(fā)生跳行、隔頁,應(yīng)當(dāng)將空行、空頁劃線注銷或注明“此行空白”、“此頁空白”字樣,并由記賬人員簽名或者蓋章。

  第二十四條 每一賬頁登記完畢時(shí),應(yīng)當(dāng)結(jié)出合計(jì)數(shù)(本頁、本月或本年)及余額,在本頁最后一行和下頁第一行的摘要欄內(nèi)注明“過次頁”和“承前頁”字樣,并將合計(jì)數(shù)與余額結(jié)轉(zhuǎn)次頁。

  第二十五條 賬簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤,不準(zhǔn)涂改、挖補(bǔ)、刮擦或者用藥水消除字跡,不準(zhǔn)重新抄寫。

  登記賬簿時(shí)發(fā)生錯(cuò)誤,應(yīng)當(dāng)將錯(cuò)誤的文字或數(shù)字劃紅數(shù)注銷,但原有字跡必須仍可辨認(rèn),并由記賬人員在更正處蓋章。對(duì)于錯(cuò)誤數(shù)字應(yīng)當(dāng)全部更正,不得只更正其中的錯(cuò)誤的數(shù)字。

  由于記賬憑證引起賬簿記錄錯(cuò)誤的,應(yīng)當(dāng)按更正的記賬憑證登賬。

  第二十六條 實(shí)行電算化后,總賬、明細(xì)賬視核算業(yè)務(wù)量大小一個(gè)月或一個(gè)季度定期打櫻

  第二十七條 月末應(yīng)及時(shí)結(jié)賬,在“本月合計(jì)(本年累計(jì))”欄下面通欄劃單紅線,年終結(jié)賬后在全年累計(jì)發(fā)生額下面應(yīng)當(dāng)通欄劃雙紅線。

  年度終了,要把各賬戶余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一年度,并在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”,在下一會(huì)計(jì)年度新建有關(guān)會(huì)計(jì)賬簿的第一行余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額,并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。

  第五章 會(huì)計(jì)報(bào)告與分析

  第二十八條 本制度所稱會(huì)計(jì)報(bào)告,是指學(xué)院對(duì)內(nèi)部、外部提供的反映學(xué)院某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的報(bào)表或文件。

  第二十九條 財(cái)務(wù)處不得隨意編制和對(duì)外提供虛假的或者隱瞞重要事實(shí)的會(huì)計(jì)報(bào)表。任何人不得篡改或者授意、指使、強(qiáng)令他人篡改會(huì)計(jì)報(bào)表的有關(guān)數(shù)字。

  第三十條 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制,做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整,說明清楚、報(bào)送及時(shí)。

  第三十一條 對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告,應(yīng)當(dāng)依次編寫頁碼,加具封面,裝訂成冊(cè),加蓋公章。封面上應(yīng)當(dāng)注明:名稱、地址、所屬期間、送出日期、并由董事長、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。

  對(duì)外單位提供的會(huì)計(jì)資料,須經(jīng)院長或董事長同意后方可提供。

  董事長對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的合法性、真實(shí)性負(fù)法律責(zé)任。

  第三十二條 學(xué)院財(cái)務(wù)報(bào)告按月份、年度進(jìn)行編制。月度財(cái)務(wù)報(bào)告簡稱月報(bào),指月度計(jì)算報(bào)告;年度財(cái)務(wù)報(bào)告簡稱年報(bào),指年度決算報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括三部分:

 。1) 會(huì)計(jì)報(bào)表:資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、費(fèi)用支出明細(xì)表、有關(guān)部門要求填報(bào)的其他報(bào)表;

 。2) 會(huì)計(jì)報(bào)表附注;

  (3) 財(cái)務(wù)情況說明書。

  第三十三條 現(xiàn)金流量表在沒有另外規(guī)定時(shí)按年編制;對(duì)外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表僅指資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表及所送部門要求填報(bào)的其他報(bào)表;

  第三十四條 學(xué)院應(yīng)就學(xué)期、年度的財(cái)務(wù)資料及有關(guān)的計(jì)劃統(tǒng)計(jì)等資料對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過程進(jìn)行比較和分析,即經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析應(yīng)在財(cái)務(wù)情況說明書的基礎(chǔ)上全面、系統(tǒng)地反映各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況,另外還要就學(xué)院經(jīng)營過程中如何提高資金使用效果、降低費(fèi)用支出及提高經(jīng)濟(jì)效益等提出意見和建議。

  經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析各項(xiàng)指標(biāo)分別由歸口管理處室進(jìn)行分析,財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況分析,綜合編寫經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告,通過經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析來尋找、改進(jìn)和檢查問題。

  第三十五條 會(huì)計(jì)報(bào)表的報(bào)出時(shí)間為:月報(bào)為在次月5日前報(bào)出;年報(bào)為次年元月20日前報(bào)出。月度財(cái)務(wù)情況說明書報(bào)順延二個(gè)工作日,學(xué)期、年度經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析順延五個(gè)工作日。

  第三十六條 在編制年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告前,必須按照本院制定的

  《固定資產(chǎn)管理制度》、《流動(dòng)資產(chǎn)管理制度》、《財(cái)產(chǎn)清查和賠償制度》等要求,進(jìn)行全面資產(chǎn)清查和債權(quán)債務(wù)核實(shí)工作。

  第三十七條 學(xué)院今后的校辦產(chǎn)業(yè)如系獨(dú)立法人且歸屬學(xué)院直接管理的,應(yīng)按照《合并會(huì)計(jì)報(bào)表暫行規(guī)定》進(jìn)行合并會(huì)計(jì)報(bào)表。本院合并會(huì)計(jì)報(bào)表有關(guān)制度待有必要時(shí)另行制度。

  第三十八條 實(shí)行電算化報(bào)表的,應(yīng)設(shè)專人負(fù)責(zé)軟件的操作、運(yùn)用,并注意保密工作。

  第三十九條 財(cái)務(wù)部門對(duì)內(nèi)提供的財(cái)務(wù)報(bào)表所反映的會(huì)計(jì)信息應(yīng)力求真實(shí)、準(zhǔn)確、完整,并按照《合作辦學(xué)協(xié)議》的規(guī)定,向投資者提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

  第六章 內(nèi)部稽核

  第四十條 學(xué)院財(cái)務(wù)處應(yīng)設(shè)兼職稽核人員,按會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行內(nèi)部稽核工作。

  第四十一條 內(nèi)部稽核,分為會(huì)計(jì)憑證稽核、會(huì)計(jì)賬簿稽核、會(huì)計(jì)報(bào)表稽核三類。

  第四十二條 會(huì)計(jì)憑證的稽核,是按上述規(guī)定要求來審查、復(fù)核原始憑證的真實(shí)性、完整性和合法性及記賬憑證的正確性。

  第四十三條 會(huì)計(jì)賬簿的稽核,是按上述規(guī)定要求來審查、復(fù)核賬戶設(shè)置的合理性和賬簿登記的正確性。

  第四十四條 會(huì)計(jì)報(bào)表的稽核,主要審查、復(fù)核應(yīng)編報(bào)的報(bào)表是否齊全;格式、手續(xù)是否完備;數(shù)字是否真實(shí)可靠;各項(xiàng)指標(biāo)是否與有關(guān)賬簿記錄資料相符;各表之間有關(guān)數(shù)字是否銜接;定額、指標(biāo)的完成情況;財(cái)務(wù)活動(dòng)是否合理、合法以及審查對(duì)外提供的會(huì)計(jì)資料等。

  第四十五條 內(nèi)部稽核可采用復(fù)核、調(diào)查、審閱、分析、抽樣等辦

  法。為相互制約,防止弊端,除各類報(bào)表由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)稽核外,其他稽核應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人委托熟悉財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé),出納人員不得兼管稽核。

  第四十六條 稽核人員對(duì)憑證、賬簿、報(bào)表的稽核不得拖延。原始

  憑證、記賬憑證每天復(fù)核,各類報(bào)表每月復(fù)核,各類賬簿不少于每季審查一次;巳藛T對(duì)稽核的憑證、報(bào)表要簽名或蓋章。

  第四十七條 稽核人員在稽核過程中發(fā)現(xiàn)的問題,要根據(jù)有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、

  規(guī)定及時(shí)糾正,并經(jīng)常交流情況,總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、教訓(xùn),以不斷完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理。

  第七章 會(huì)計(jì)檔案管理

  第四十八條 本制度所稱會(huì)計(jì)檔案,是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料,是學(xué)院經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。

  第四十九條 根據(jù)學(xué)院具體情況,會(huì)計(jì)檔案分為以下四類:

  1、會(huì)計(jì)憑證類:原始憑證、記賬憑證、匯總憑證,收據(jù)存根,其他會(huì)計(jì)憑證。

  2、會(huì)計(jì)賬簿類:日記賬、總賬、明細(xì)賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿、備查賬簿及其他賬簿。

  3、會(huì)計(jì)報(bào)告類:月會(huì)計(jì)報(bào)表、年會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)情況說明書、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析、年度預(yù)算及其他財(cái)務(wù)報(bào)告。

  4、其他類:銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單、會(huì)計(jì)工作移交清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)、學(xué)院財(cái)務(wù)制度、支票領(lǐng)用登記本、財(cái)產(chǎn)清查底冊(cè)、磁盤備份資料,其他應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料。

  第五十條 凡列為會(huì)計(jì)檔案管理的資料,應(yīng)及時(shí)立卷、歸檔。會(huì)計(jì)檔案一般應(yīng)在次年3月底前全部歸檔。

  第五十一條 會(huì)計(jì)憑證要按月按序裝訂成冊(cè)。會(huì)計(jì)賬簿在會(huì)計(jì)年度

  終了,編報(bào)年度決算后,按規(guī)定劃好雙紅線封賬,抽出空頁,按實(shí)際使用賬頁編寫順序頁碼,裝訂成冊(cè)。其他會(huì)計(jì)資料按時(shí)序分類立卷。

  第五十二條 對(duì)土地征用及重大固定資產(chǎn)的買賣單據(jù)、工資名冊(cè)、

  債權(quán)債務(wù)單據(jù)、交通肇事、工傷事故的處理、涉外會(huì)計(jì)材料及有關(guān)必要延長保管期的其他會(huì)計(jì)資料,要另行組卷。會(huì)計(jì)檔案分類、編號(hào)、采用年流水法及分類流水法排列。

  第五十三條 對(duì)會(huì)計(jì)檔案的管理與利用要做到安全。按規(guī)定,財(cái)務(wù)處保存一年后,要移交給檔案部門管理。檔案部門保管的會(huì)計(jì)檔案,不得任意拆封,如要拆封須會(huì)同財(cái)務(wù)處一起共同拆封。重新裝訂,須經(jīng)雙方加蓋印章。在不具備移交的情況下,財(cái)務(wù)處要加強(qiáng)管理,要有專柜存放,不得隨意堆放,以免造成毀損、散失。

  第五十四條 要建立《會(huì)計(jì)檔案查閱登記簿》(附表1),詳細(xì)記錄

  查閱會(huì)計(jì)檔案的時(shí)間、內(nèi)容、單位、查閱人員姓名、介紹信號(hào)碼、領(lǐng)導(dǎo)審批意見等內(nèi)容。會(huì)計(jì)檔案原件原則上不得外借,外單位和本單位各部門需查閱時(shí),要經(jīng)學(xué)院分管領(lǐng)導(dǎo)同志批準(zhǔn)并辦理登記手續(xù)。

  第五十五條 會(huì)計(jì)檔案保管人員,對(duì)保管的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)編制《會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)》(附表2)。會(huì)計(jì)檔案的保管時(shí)間,按財(cái)政部、國家檔案局的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行:

  1、會(huì)計(jì)原始、記賬、匯總憑證15年;

  2、總賬、明細(xì)賬、日記賬、登記簿、輔助賬簿、會(huì)計(jì)移資清冊(cè)15年,現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年;

  3、銀行對(duì)賬單、銀行余額調(diào)節(jié)表5年;固定資產(chǎn)卡片在固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保管5年;

  4、月、季財(cái)務(wù)報(bào)告3年;

  5、會(huì)計(jì)年度決算、涉外會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)永久保管;

  6、學(xué)院財(cái)務(wù)制度、資產(chǎn)清查底冊(cè)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析及其他需保管的會(huì)計(jì)資料在不少于3年視情而定。

  7、磁盤備份資料由備份資料中需保管年份最長的資料而定。

  第五十六條 會(huì)計(jì)檔案的移交與銷毀。會(huì)計(jì)檔案在保管期內(nèi),因管理人員調(diào)動(dòng),應(yīng)按保管清冊(cè)清點(diǎn),辦理交接手續(xù)。單位合并或撤銷,應(yīng)向并入單位或主管單位辦理移交手續(xù),交接雙方和監(jiān)交人應(yīng)清冊(cè)上簽名蓋章。

  第五十七條 會(huì)計(jì)檔案保管期滿,需要銷毀時(shí),事先應(yīng)提出銷毀意

  見,進(jìn)行清點(diǎn)、編報(bào)《會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)》(附表3),報(bào)董事會(huì)或原主管單位批準(zhǔn)后,會(huì)同有關(guān)部門共同鑒定并派員監(jiān)銷,銷毀后,有關(guān)人員要在銷毀清冊(cè)上簽章,未經(jīng)批準(zhǔn)銷毀的會(huì)計(jì)檔案,不得銷毀。

  第八章 附 則

  第五十八條 本制度未涉及的會(huì)計(jì)管理事宜,均按國家對(duì)高等院校相關(guān)會(huì)計(jì)制度要求規(guī)范操作。

  第五十九條 本制度由學(xué)院財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋,并負(fù)責(zé)予以修訂或另行補(bǔ)充規(guī)定。

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