商業(yè)銀行成本管理的有效性研究論文
商業(yè)銀行運作不僅需要依靠外部經(jīng)營及更為有效的服務(wù)項目推廣，同時也離不開內(nèi)部管理，尤其是成本管理的水平提升。對于商業(yè)銀行而言，強化成本管理促進(jìn)銀行經(jīng)營效益提升應(yīng)該是當(dāng)前企業(yè)管理者與決策者關(guān)心的主要問題。然而如何才能夠真正實現(xiàn)成本有效控制就是本文想要和大家探討的問題。本文從商業(yè)銀行施行有效成本管理的重要性分析入手，結(jié)合具體實際談?wù)勅绾螌崿F(xiàn)銀行成本管理工作質(zhì)量強化，并提出若干可供參考的意見和建議。
商業(yè)銀行是我國金融業(yè)發(fā)展的最重要組成部分，商業(yè)銀行的發(fā)展水平高低不僅關(guān)系自身，更加關(guān)系著我國乃至世界金融產(chǎn)業(yè)發(fā)展的總體質(zhì)量與速度。目前，商業(yè)銀行想要進(jìn)一步實現(xiàn)市場競爭力提升以及市場份額擴展不僅僅需要把工作精力放在外部項目擴展及產(chǎn)品升級方面，更加需要加強內(nèi)部管理方面，然后就目前而言，內(nèi)部管理尤其是成本管理方面仍然存在著一些問題值得我們思考。
一、商業(yè)銀行成本管理現(xiàn)狀分析
影響成本管理具體質(zhì)量及作用發(fā)揮的因素有很多,筆者認(rèn)為主要有以下幾個方面。首先，是管理人員與具體工作人員個人能力不足，不足以勝任現(xiàn)代商業(yè)銀行成本管理工作具體要求,從而削弱了管理作用。其次，現(xiàn)行財務(wù)管理體系仍然存在著相對松散的問題，各自為政、相互獨立的情況比比皆是，難以實現(xiàn)內(nèi)部管理的有效聯(lián)動，不僅影響了現(xiàn)行財務(wù)管理制度的執(zhí)行，更加影響到成本管理工作質(zhì)量提升。再次，在具體管理方面也不夠精細(xì)化與具體化，在對于商業(yè)銀行尤為重要的利差管理、貸款管理、經(jīng)濟資本管理方面未能實現(xiàn)專門化，在問責(zé)制度方面也顯得過于表面化#難以達(dá)到實際作用。這些問題如果不能夠得到及時有效解決不僅直接影響到商業(yè)銀行的成本管理工作質(zhì)量提升#更加會影響到整個銀行的建設(shè)發(fā)展乃至金融產(chǎn)業(yè)的穩(wěn)定與健康。
二、在商業(yè)銀行推行全成本管理的重要性
全成本管理，顧名思義就是將過去片面化、單一化和淺層化的成本管理向更深、更廣、更具系統(tǒng)的層面推進(jìn),從而真正實現(xiàn)通過成本管理強化商業(yè)銀行內(nèi)部管理、促進(jìn)項目經(jīng)營及服務(wù)提升。
首先，能夠有效拉高商業(yè)銀行在盈利方面的提升幅度。全成本管理以銀行財務(wù)貢獻(xiàn)為核心,通過一系列手段,分析、考察各業(yè)務(wù)單元的真實貢獻(xiàn)值,來實現(xiàn)杠桿支點的合理調(diào)整,從而有效鞏固商業(yè)銀行的實際盈利能力，擴大盈利。
其次，能夠有效提升各資源在利用方面的實際效率。資源合理化利用一直是管理工作的重要工作內(nèi)容之一，但是從目前的管理模式和手段上來看卻并未對這一重要內(nèi)容進(jìn)行積極體現(xiàn)。全成本管理模式能夠通過加強投入產(chǎn)出比的科學(xué)分析來更好的實現(xiàn)資源配比，從而避免一系列的浪費、無辜消耗及閑罝，提高現(xiàn)有資源的利用效率，為商業(yè)銀行實際效益增長做出貢獻(xiàn)。
再次，能夠促進(jìn)商業(yè)銀行向著真正的財務(wù)精細(xì)化管理方向大踏步邁進(jìn)。全成本管理工作已經(jīng)不僅僅是作為財務(wù)管理、具體成本控制等實務(wù)性工作存在，它已經(jīng)逐漸從實務(wù)性職能向著全面參與銀行管理的管理型職能轉(zhuǎn)變，能夠通過自身工作將全面管理、全成本管理的.先進(jìn)理念滲透到商業(yè)銀行管理工作的各個層面和環(huán)節(jié)之中,從而真正讓成本管理區(qū)域統(tǒng)一化和系統(tǒng)化，實現(xiàn)財務(wù)管理精細(xì)化。
最后，能夠幫助商業(yè)銀行有效降低管理風(fēng)險與信用風(fēng)險。全成本管理不僅僅關(guān)注實際成本支出等問題，更加會把工作重點放在過程監(jiān)督與風(fēng)險評測方面I從而一方面能夠有效遏制即將發(fā)生的管理風(fēng)險，另一方面也能夠通過宣傳引導(dǎo)幫助更多人了解和掌握風(fēng)險的危害以及如何防范風(fēng)險的手段，從而幫助銀行更穩(wěn)更好的持續(xù)發(fā)展。
總之，商業(yè)銀行的傳統(tǒng)成本管理主要是把精力放在如何有效擴大財務(wù)運作規(guī)模方面，如公司業(yè)務(wù)擴大、零售業(yè)務(wù)增加、中間業(yè)務(wù)擴展以及資金業(yè)務(wù)有效聚集等，對于這些部分能夠體現(xiàn)出多大的財物價值以及能夠?qū)崒嵲谠趲椭y行提升多少有效收益卻不甚關(guān)心，這種粗放式的經(jīng)營管理模式已經(jīng)無法實現(xiàn)現(xiàn)代商業(yè)銀行的管理需要。全成本管理則將兩者的位置進(jìn)行了調(diào)換，雖然并不是毫不顧忌財務(wù)管理及運作規(guī)模#畢竟銀行想要生存發(fā)展仍然需要不斷擴充自己、擴大市場份額。但是全成本管理更多的關(guān)注如何有效實現(xiàn)財物價值擴大化，如何提高單位產(chǎn)出，從而有效提升實際收益，為銀行的發(fā)展貢獻(xiàn)出實實在在的價值。
三、加強商業(yè)銀行全成本管理水平的思考
前文我們就目前商業(yè)銀行成本管理的現(xiàn)狀及全成本管理能夠為商業(yè)銀行帶來的實際作用進(jìn)行了簡要分析。但是明確了全成本管理的重要和作用并不代表就能夠?qū)⑵渥饔谜嬲l(fā)揮出來。想要發(fā)揮就還需要我們進(jìn)行具體管理手段及應(yīng)用方面的研究，筆者認(rèn)為，主要應(yīng)該從以下幾個方面入手。
1.強化隊伍培養(yǎng)。全成本管理與傳統(tǒng)成本管理存在著一定關(guān)聯(lián)性，都要對實務(wù)性操作進(jìn)行強化，但是全成本管理卻更偏重于全面管理方面的工作#因此現(xiàn)有財務(wù)會計工作人員就會因為自身工作能力達(dá)不到工作要求等原因而無法勝任。銀行應(yīng)該對現(xiàn)役工作人員進(jìn)行教育培訓(xùn)，通過考核篩選合格人員繼續(xù)參加管理工作#對于不合格人員要么進(jìn)行調(diào)職要么予以辭退，從而保證工作隊伍的總體素質(zhì)。此外，還要根據(jù)商業(yè)銀行全成本管理工作具體要求進(jìn)行復(fù)合型人才積極引入，充實管理隊伍。
2.加強新型財務(wù)管理體系建設(shè)。財務(wù)管理體系是否科學(xué)合理直接關(guān)系著財務(wù)管理工作是否能夠有序與有效,為了適應(yīng)全成本管理工作具體需要，現(xiàn)有財務(wù)管理體系也應(yīng)該進(jìn)行積極改造。首先，要加強成本管理與預(yù)算管理的有機結(jié)合。對于財務(wù)管理工作來說，其對象是資金，而資金管理的兩個重要方面就是預(yù)算管理與成本管理，雖然分別加強這兩方面的工作也能夠在一定程度上強化資金管理#但是仍然不免存在相互孤立以致難以有效協(xié)作的局面。所以加強預(yù)算管理與成本管理相結(jié)合能夠形成資金管理的內(nèi)部循環(huán)#能夠?qū)崿F(xiàn)資金管理首尾相顧，從而真正將資金管理納入規(guī)范、科學(xué)、有序的管理體系之中。其次，要建立以成本管理為核心的財務(wù)管理新秩序，全面成本管理是將成本管理滲透于管理工作方方面面#所以財務(wù)管理體系建設(shè)也應(yīng)該以成本管理為中心，從而實現(xiàn)各管理部門有效聯(lián)動，實現(xiàn)財務(wù)會計數(shù)據(jù)傳輸暢通、財務(wù)管理部門數(shù)據(jù)收集、分析、應(yīng)用的無障礙，推進(jìn)成本管理在各環(huán)節(jié)的有效應(yīng)用。
3.強化具體管理。商業(yè)銀行全成本管理應(yīng)該強化利差管理、貸款議價管理、不良貸款管理以及經(jīng)濟資本管理等幾個方面。在利差管理方面要盡量縮小存款時間，從而擴大利差，提升銀行收益。在貸款方面應(yīng)該加強市場分析評估，合理議價，為銀行爭取利差最優(yōu)方案。其次，在貸款議價管理方面要根據(jù)貸款客戶實際情況進(jìn)行合理議價，在能夠保證客戶基本需求的前提下盡量縮短貸款期限，獲取更多貸款利率。在不良貸款管理方面要密切關(guān)注客戶財務(wù)狀況，設(shè)罝專門調(diào)查崗位實行對客戶的跟蹤了解，對呆滯、呆賬進(jìn)行及時催收，在應(yīng)收賬款管理方面也要推行問責(zé)制度，從而督促管理人員及工作人員的工作積極性和主動性#盡量減少不良貸款發(fā)生幾率。在經(jīng)濟資本管理工作方面要建立信用貸款數(shù)據(jù)庫，有效收集市場信息及客戶信息，強化風(fēng)險分析能力，降低貸款風(fēng)險，降低實際經(jīng)濟損失。同時還要強化管理，努力提升貸款抵押物審核力度，盡量提高抵押物與貸款的比重和實際經(jīng)濟價值，避免風(fēng)險發(fā)生而給銀行造成不可估量的經(jīng)濟損失。
四、結(jié)語
強化商業(yè)銀行成本管理不僅有利于自身建設(shè)與發(fā)展,對于整個金融產(chǎn)業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展也是至關(guān)重要的。雖然就目前的情況來說想要在短期內(nèi)實現(xiàn)管理工作水平的大幅度提升并無可能，但是筆者相信只要我們不斷加強自身建設(shè)、不斷尋找更適合商業(yè)銀行自身特點的管理方法,必然能夠在今后的工作當(dāng)中讓成本管理工作得到不斷強化，進(jìn)而推動商業(yè)銀行更好更平穩(wěn)的向前發(fā)展。
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