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企業(yè)內(nèi)部控制論文15篇
在社會(huì)的各個(gè)領(lǐng)域，許多人都寫過論文吧，論文是我們對(duì)某個(gè)問題進(jìn)行深入研究的文章。你寫論文時(shí)總是無從下筆？下面是小編精心整理的企業(yè)內(nèi)部控制論文，僅供參考，歡迎大家閱讀。
企業(yè)內(nèi)部控制論文1
1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
1.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵
企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指由于企業(yè)內(nèi)部管理不科學(xué)、不規(guī)范，籌集資金的能力不足，使得企業(yè)承受債務(wù)的能力降低，債權(quán)人預(yù)期收益與實(shí)際收益不符的風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具體表現(xiàn)為以下三個(gè)方面：一是企業(yè)采用了負(fù)債經(jīng)營之后卻沒有按照預(yù)期的想法獲得收益，導(dǎo)致償還債務(wù)的能力降低。一方面使得企業(yè)的形象和聲譽(yù)受到影響；另一方面也有可能導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。二是利率變動(dòng)。市場(chǎng)對(duì)經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控導(dǎo)致利率發(fā)生變化。當(dāng)企業(yè)負(fù)債經(jīng)營之后，如果貸款利率提高，企業(yè)付給銀行的資金就會(huì)增加，相對(duì)應(yīng)的企業(yè)的預(yù)期收益就會(huì)降低。
三是再次融資。企業(yè)在負(fù)債經(jīng)營時(shí)，償還能力不足，無法支付債權(quán)人預(yù)期的收益，影響企業(yè)的再次融資。
1.2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因
1.2.1財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)
高素質(zhì)的財(cái)務(wù)人員才能對(duì)財(cái)務(wù)管理中的風(fēng)險(xiǎn)有明確清晰的認(rèn)識(shí)，從而在實(shí)際活動(dòng)中對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)先防范，減小企業(yè)的整體風(fēng)險(xiǎn)。但目前國有企業(yè)中財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)、業(yè)務(wù)水平和整體素質(zhì)不高，在現(xiàn)階段財(cái)務(wù)人員的觀念中，對(duì)資金進(jìn)行管理和利用就能夠避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。這種意識(shí)使得他們?cè)谌粘９ぷ髦�，無法有效鑒別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)來臨的信號(hào)，給國有企業(yè)造成損失。
1.2.2財(cái)務(wù)決策不科學(xué)
國有企業(yè)財(cái)務(wù)決策的不科學(xué)主要表現(xiàn)在經(jīng)驗(yàn)主義和主觀主義盛行。在決策時(shí)，僅僅憑著自己的主觀判斷和以往的經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行決策，導(dǎo)致決策不科學(xué)現(xiàn)象的發(fā)生。具體來說，主要是國有企業(yè)舉債資金過多、規(guī)模過大。國有企業(yè)收益比例比較大的部分都被用來支付利息，收益減少，企業(yè)的還債能力降低，內(nèi)部股東的收益也不穩(wěn)定，加重了內(nèi)外財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。且部分企業(yè)的資金籌集方式和時(shí)間不當(dāng)，自有資金和借入資金的比例不合理，導(dǎo)致償還困難，加劇財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
2內(nèi)部控制
2.1內(nèi)部控制的內(nèi)涵
企業(yè)的內(nèi)部控制主要包括環(huán)境控制和財(cái)務(wù)控制。環(huán)境主要包括軟環(huán)境和硬環(huán)境。軟環(huán)境指的是企業(yè)的整體精神、工作作風(fēng)、發(fā)展理念等，硬環(huán)境自然就是指企業(yè)的硬件環(huán)境。財(cái)務(wù)控制則主要針對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)核算及監(jiān)督工作。例如，財(cái)務(wù)人員要準(zhǔn)確記錄賬目，保證有賬可查；隨時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)提供清晰準(zhǔn)確的賬目信息，為科學(xué)決策奠定基礎(chǔ)。
2.2內(nèi)部控制的現(xiàn)狀
2.2.1國有企業(yè)先天性缺陷導(dǎo)致的內(nèi)部控制問題
國有企業(yè)的經(jīng)營權(quán)是由政府授予的，它的決策者對(duì)資產(chǎn)的保值、增值等負(fù)責(zé)。雖然經(jīng)過市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革浪潮的影響，很多國有企業(yè)依然受之前計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期的理念來經(jīng)營管理。這種模式與現(xiàn)今的經(jīng)濟(jì)體制不符，自然無法促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部發(fā)展，導(dǎo)致積累了很多風(fēng)險(xiǎn)和問題。但國企的決策者將解決問題的希望寄托于政府，導(dǎo)致問題愈加嚴(yán)重。
2.2.2國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)內(nèi)部控制的阻礙作用
在國有企業(yè)現(xiàn)今的管理模式中，以某個(gè)決策者的意見作為企業(yè)意見的現(xiàn)象非常普遍。決策者將自己的意志凌駕于國有企業(yè)的規(guī)章制度之上，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制混亂。再加上財(cái)務(wù)部門受決策者管理，本身不具有獨(dú)立性，使得國有企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大。
2.2.3國有企業(yè)內(nèi)部控制制度沒有貫徹落實(shí)且缺乏有效的激勵(lì)機(jī)制
國有企業(yè)內(nèi)部控制存在非常明顯的現(xiàn)象，就是內(nèi)部控制制度沒有得到貫徹落實(shí)且缺乏有效的激勵(lì)機(jī)制。國企內(nèi)部制定了非常有效的控制制度，但是在實(shí)際的貫徹落實(shí)方面卻存在很大漏洞，對(duì)制度的落實(shí)往往停留在語言層面，但在實(shí)際管理中并沒有嚴(yán)格遵守�？刂浦贫鹊牟荒茇瀼芈鋵�(shí)，使得這些制度形同虛設(shè)。且其激勵(lì)機(jī)制不完善，無論干多干少待遇都是同樣的，導(dǎo)致員工積極性受挫，在工作中消沉懈怠，不利于國有企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。
3國有企業(yè)內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系
從國有企業(yè)的發(fā)展歷程來看，建立和健全內(nèi)部控制制度是國有企業(yè)管理工作的基礎(chǔ)。當(dāng)然，此處的管理工作自然也包括財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。國有企業(yè)所有活動(dòng)的有序進(jìn)行都離不開健全的內(nèi)部控制制度。企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制相互促進(jìn)，緊密相關(guān)。如果沒有有效的內(nèi)部控制制度，企業(yè)小到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理、大到整體管理和運(yùn)行就都像一盤散沙，無法正常進(jìn)行；如果財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題無法得到有效解決，那么對(duì)企業(yè)的日常運(yùn)行尤其是資金方面的運(yùn)行會(huì)有很大的影響。
國有企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制時(shí)，非常有必要結(jié)合企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理來彌補(bǔ)自身內(nèi)部控制方面存在的問題，并將風(fēng)險(xiǎn)管理有效融合到內(nèi)部控制環(huán)境中。在實(shí)施內(nèi)部控制時(shí)，需要充分發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的作用，強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制在應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)中的作用，從而實(shí)現(xiàn)有效的全面控制，提高內(nèi)部控制的效率和水平。
國有企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的最終目的是為了彌補(bǔ)自身在管理中存在的缺陷，提高管理的效率。但由于市場(chǎng)和周圍環(huán)境是不斷變化的，充滿了不可知性，而國有企業(yè)受自身實(shí)力的限制，不可能花費(fèi)巨資來建立一套完美的體系來應(yīng)對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)及變化。最重要的是，即使花費(fèi)巨資也沒有一套規(guī)范的體系能夠應(yīng)對(duì)各種變化和風(fēng)險(xiǎn)。國有企業(yè)在這一過程中，要充分考慮成本與效益。
4國有企業(yè)通過內(nèi)部控制防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施
4.1加強(qiáng)國有企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)
首先，要根據(jù)國有企業(yè)內(nèi)部具體的管理結(jié)構(gòu)及運(yùn)營程序進(jìn)行內(nèi)部控制制度的建設(shè)工作。在對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行處理時(shí)，必須遵循授權(quán)合理的原則；在進(jìn)行交易時(shí)，會(huì)計(jì)人員必須全程記錄。其次，應(yīng)該對(duì)企業(yè)內(nèi)部信息不對(duì)稱情況充分考慮，對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行及時(shí)測(cè)試，提高國有企業(yè)內(nèi)部控制的效率，從而促進(jìn)整個(gè)企業(yè)的運(yùn)營。
4.2提高國有企業(yè)決策者的素養(yǎng)
要提高國有企業(yè)決策者的素養(yǎng)，使他們堅(jiān)定地支持并貫徹落實(shí)內(nèi)部控制制度，而不是將個(gè)人意志凌駕于內(nèi)部控制制度之上。因此，應(yīng)該加強(qiáng)國有企業(yè)決策者的思想教育和學(xué)習(xí)工作，加大對(duì)其培訓(xùn)的力度，使其對(duì)內(nèi)部控制的重要作用充分了解，轉(zhuǎn)而對(duì)內(nèi)部控制制度大力支持。
4.3加強(qiáng)國有企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作
內(nèi)部審計(jì)工作就是對(duì)企業(yè)經(jīng)營管理過程的有效性、真實(shí)性和合法性進(jìn)行評(píng)判和監(jiān)督，它是國有企業(yè)內(nèi)部控制工作的重要組成部分。因此國有企業(yè)要對(duì)審計(jì)工作中不符合現(xiàn)有經(jīng)濟(jì)體制、發(fā)展模式、管理理念等的環(huán)節(jié)進(jìn)行改革，使其與現(xiàn)有的體制、模式等相適應(yīng)，更好地促進(jìn)國有企業(yè)的發(fā)展，同時(shí)更好地發(fā)揮自身作用。
5結(jié)論
綜上所述，國有企業(yè)的內(nèi)部控制制度和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理相互依存，相互促進(jìn)。因此一方面要加強(qiáng)國有企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)，使其為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理提供良好的環(huán)境，另一方面要制定有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施，減少資金損失，促進(jìn)國有企業(yè)的發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
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企業(yè)內(nèi)部控制論文2
摘 要：高校一定想法加強(qiáng)高校企業(yè)的內(nèi)部控制，并起到監(jiān)督的作用。健立健全高校的內(nèi)部集團(tuán)與企業(yè)之間的內(nèi)部監(jiān)督約束機(jī)制，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與監(jiān)督顯得十分迫切。以促進(jìn)高校與企業(yè)的共同健康發(fā)展。
關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；監(jiān)督；高校企業(yè)
高校在發(fā)展和狀大自身規(guī)模，擴(kuò)招的同時(shí)，為了創(chuàng)收，讓高校學(xué)生創(chuàng)業(yè)，緩解經(jīng)濟(jì)壓力，紛紛自給自足一部分，辦起了校辦企業(yè)，企業(yè)涉及酒店、餐飲、培訓(xùn)、印刷等與高校相關(guān)的行業(yè)。但由于企業(yè)與事業(yè)單位的體制不一樣，許多企業(yè)是半企業(yè)半事業(yè)的狀態(tài)在經(jīng)營，利用高校的事業(yè)單位的優(yōu)勢(shì)及政策，高校的品牌效應(yīng)，財(cái)務(wù)管理上，參照事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理。很多和企業(yè)管理不一樣，使會(huì)計(jì)處理存在許多不規(guī)范的地方，甚至有的實(shí)行收付實(shí)現(xiàn)制，以現(xiàn)金流來確認(rèn)利潤，會(huì)計(jì)信息常常不配比，而高校因是主辦方，任其自然，與企業(yè)溝通不暢，缺乏內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督等問題。高校企業(yè)作為投資人及場(chǎng)地的出租者，其財(cái)務(wù)管理與企業(yè)管理完全不同，沒有經(jīng)驗(yàn)沒有精力來對(duì)企業(yè)進(jìn)行監(jiān)管。使企業(yè)長期處于無管理狀態(tài)，這給審計(jì)和其它部門在檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)很多的問題，同時(shí)，對(duì)企業(yè)和學(xué)校的發(fā)展不利。因此，高校一定要想法加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制，并起到監(jiān)督的作用。健立健全高校的內(nèi)部集團(tuán)與企業(yè)之間的內(nèi)部監(jiān)督約束機(jī)制，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與監(jiān)督顯得十分迫切。以促進(jìn)高校與企業(yè)的共同健康發(fā)展。
1 目前高校企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的主要問題
�。�1）產(chǎn)權(quán)不明晰，導(dǎo)致高校企業(yè)的法人名存實(shí)亡。
高校企業(yè)雖然投資了企業(yè)，但是，一些資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)仍掛在高校的帳務(wù)上，常年或常期未折舊，企業(yè)主要是收入與費(fèi)用帳務(wù)，簡(jiǎn)單的往來帳務(wù)，與高校常年未核對(duì)，未掛鉤，高校只對(duì)國家的投資起受托管理作用，而財(cái)務(wù)管理存在的彈性相當(dāng)大，高校對(duì)所辦的企業(yè)同時(shí)也是參照這種模式。財(cái)務(wù)管理彈性化，資產(chǎn)模糊化，利潤上交以費(fèi)用沖減成本的簡(jiǎn)單粗放的管理。而企業(yè)則重視收入與成本，如何有利潤，對(duì)于權(quán)責(zé)發(fā)生制，資產(chǎn)的成本等很少考慮，追求利潤化，使表面利潤很大。
實(shí)際上高校資產(chǎn)的使用成本未考慮，導(dǎo)致帳實(shí)不符，帳目無法核對(duì)，高校與企業(yè)之間的往來也未仔細(xì)核對(duì)。高校企業(yè)對(duì)高校相關(guān)的服務(wù)，如培訓(xùn)，就餐，住宿等，一律掛帳上，反正肉爛了在鍋里，所以，清理很少。這種一家親的帳務(wù)模式導(dǎo)致企業(yè)的帳務(wù)混亂，之間的權(quán)益不清。
（2）高校缺乏對(duì)企業(yè)控制與監(jiān)督。
高校的財(cái)務(wù)體系大多沿用事業(yè)單位財(cái)務(wù)體系，會(huì)計(jì)科目與會(huì)計(jì)管理與企業(yè)有很大的差別，財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)習(xí)慣了一種管理方法，對(duì)高校企業(yè)的監(jiān)督的非常弱化，更別說控制了。在許多內(nèi)控方面，都是按學(xué)校的標(biāo)準(zhǔn)，學(xué)校主要是按事業(yè)管理模式，在管理上主要是事業(yè)收入與支出與補(bǔ)助等內(nèi)容，缺乏財(cái)務(wù)管理分析，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的內(nèi)在分析，是非常簡(jiǎn)單的處理方法。企業(yè)存在的各種財(cái)務(wù)疏漏無法即時(shí)解決，這樣就造成財(cái)務(wù)管理控制弱化，特別在資金監(jiān)督方面，資金的利用分析。資金的用途。資金的合理計(jì)劃，基本上按事業(yè)單位的帳務(wù)處理，有資金則用，無資金則向?qū)W校提出要求，造成資金利用率低，學(xué)校無從查證資金使用的合理性。
�。�3）高校企業(yè)財(cái)務(wù)管理手段缺乏系統(tǒng)的手段。
高校本身的財(cái)務(wù)管理手段非常簡(jiǎn)單，內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督對(duì)既定的高校的財(cái)務(wù)流程進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)企業(yè)的流程的監(jiān)督相對(duì)弱化。主要是學(xué)校沒有引進(jìn)企業(yè)的管理監(jiān)督的機(jī)制，詳細(xì)核算成本費(fèi)用及內(nèi)在數(shù)據(jù)之間的約束機(jī)制；第二在崗位設(shè)置方面，主要設(shè)置的崗位就是總帳會(huì)計(jì)，出納，費(fèi)用會(huì)計(jì)。對(duì)成本會(huì)計(jì)，往來會(huì)計(jì)，控制會(huì)計(jì)等職責(zé)基本未設(shè)立或由相關(guān)職位兼職，普遍存在執(zhí)行力較低，疏于管理的狀態(tài)，一年難以核對(duì)一次應(yīng)收帳款，帳上的應(yīng)收帳款的呆壞滯帳較為普遍，帳齡分析基本未做，應(yīng)收帳款和發(fā)出商品這些存貨與存貨的關(guān)系基本未清晰，這些系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理手段非常薄弱，缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。
�。�4）高校企業(yè)缺乏必要的激勵(lì)機(jī)制。
學(xué)校作為企業(yè)的所有者，投資者，向企業(yè)收取的是按事業(yè)單位向上級(jí)所交的管理費(fèi)，或定額利潤，在管理方式上基本上是一種行政命令式的管理模式。企業(yè)管理者基本由學(xué)校委派，存在教企不分，企業(yè)管理者按學(xué)校的教師的工薪模式進(jìn)行管理，管理者在成為管理者之前基本從事教學(xué)，科研等，帶有理論色彩，從未有企業(yè)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，基本上采用承包制的經(jīng)營方式，高校的這種方式對(duì)企業(yè)管理者的管理，主要從承包合同管理，合同管理基本沒有企業(yè)的方方面面的考核，簡(jiǎn)單的以完成的利潤作為考核業(yè)績(jī)，相應(yīng)的還有一些生產(chǎn)經(jīng)營自主權(quán)，雖有一定的積極性。但是大的資產(chǎn)投入或重要決策需要校方支付資金，決策權(quán)基本上在校方，校方可能了解的情況不具體，在資金的審批上缺乏科學(xué)，對(duì)企業(yè)管理者的思想有制約，管理者無法實(shí)施自己的一些想法。另一方面，管理者的薪酬模式是工資加獎(jiǎng)金及利潤的一定比率，基本屬于旱澇保收，不會(huì)擔(dān)心工資問題，更難以主動(dòng)去考慮企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的問題。高校企業(yè)不能形成職業(yè)管理人的角色。
據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，高校企業(yè)猛增，所帶來的問題日趨嚴(yán)重。審計(jì)單位對(duì)高校的審計(jì)過程中，在對(duì)其投資的企業(yè)審計(jì)過程中，無法獲得真實(shí)的財(cái)務(wù)報(bào)告，對(duì)高校的資產(chǎn)長期掛帳，而從未計(jì)提折舊的現(xiàn)象增多，導(dǎo)致高校資產(chǎn)虛增，對(duì)企業(yè)無法審計(jì)的狀況，各職能部門對(duì)高校企業(yè)這部分由于在事業(yè)單位的統(tǒng)一清算下，無法正確核算所得稅及其它稅種，讓職能部門與審計(jì)部門的監(jiān)督失去意義。同時(shí)，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下，企業(yè)的這些問題勢(shì)必會(huì)造成競(jìng)爭(zhēng)弱勢(shì)，不利于企業(yè)長期發(fā)展。由此看來，加強(qiáng)內(nèi)部控制勢(shì)在必行，行必有果，讓監(jiān)督真正起到作用，既看到企業(yè)的問題，又發(fā)現(xiàn)企業(yè)改革管理的方向，讓高校與企業(yè)管理實(shí)行校企分開。
2 如何加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制與監(jiān)督，并且讓其行之有效，建議從以下幾個(gè)方面進(jìn)行操作
�。�1）首先，將企業(yè)與學(xué)校產(chǎn)權(quán)分離，形成獨(dú)立的企業(yè)。
使企業(yè)法人的財(cái)務(wù)狀況與實(shí)際相符。高校企業(yè)將資產(chǎn)進(jìn)行剝離，將企業(yè)的資產(chǎn)從學(xué)校的帳上進(jìn)行剝離。學(xué)校以控股單位的形式，將投資的資產(chǎn)按帳面價(jià)值或經(jīng)折舊后的實(shí)際價(jià)值，由其它資產(chǎn)轉(zhuǎn)列作長期股權(quán)投資，企業(yè)將資產(chǎn)計(jì)入實(shí)收資本或資本公積。企業(yè)嚴(yán)格按企業(yè)的建帳要求設(shè)立明細(xì)科目，資產(chǎn)核算，并按企業(yè)的成本核算管理實(shí)行企業(yè)式的財(cái)務(wù)預(yù)算，財(cái)務(wù)控制，財(cái)務(wù)考核。
考核的內(nèi)容涉及企業(yè)的資產(chǎn)的各個(gè)方面，如壞帳，存貨，資金占用，周轉(zhuǎn)率，利潤率，投入產(chǎn)出比例等。尋求企業(yè)管理體制與規(guī)范，明晰企業(yè)與學(xué)校的關(guān)系，成立企業(yè)董事會(huì)，學(xué)校派出一定的監(jiān)事，企業(yè)的重大決策必須由董事會(huì)實(shí)施集團(tuán)決策，企業(yè)和生產(chǎn)經(jīng)營及資金的籌集均由企業(yè)法人獨(dú)立籌集，對(duì)所投資企業(yè)派出人員參加股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)，加強(qiáng)對(duì)所投資企業(yè)的管理。
其次，企業(yè)的崗位設(shè)置應(yīng)具有獨(dú)立性，企業(yè)管理者專業(yè)的聘用職業(yè)管理人管理，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人實(shí)行委派制。
高校企業(yè)作為一種企業(yè)，高�？梢猿闪①Y產(chǎn)經(jīng)營管理公司，加盟一些具有豐富的企業(yè)管理經(jīng)驗(yàn)的精英加入，代表學(xué)校進(jìn)行管理各種資產(chǎn)，由他們出動(dòng)代表委派到企業(yè)任職，并實(shí)行代表負(fù)責(zé)制，引進(jìn)企業(yè)管理的先進(jìn)理念，堅(jiān)持學(xué)校按事業(yè)單位管理，企業(yè)按企業(yè)的編制管理。包括領(lǐng)導(dǎo)，制度及機(jī)制管理，形成職業(yè)管理團(tuán)隊(duì)，企業(yè)與學(xué)校的往來屬于關(guān)聯(lián)關(guān)系往來管理，企業(yè)的管理者除與效益掛鉤外，還與各項(xiàng)指標(biāo)相關(guān)，企業(yè)投入產(chǎn)出的比率相關(guān)，與資產(chǎn)的有效性與利用率相關(guān)，與生產(chǎn)安全，企業(yè)文化凝聚力相關(guān)。讓委派的企業(yè)管理者不僅有充分的權(quán)利，同時(shí)承擔(dān)相應(yīng)的義務(wù)，有責(zé)任去管理好企業(yè)。根據(jù)效益進(jìn)行分配，企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，也同樣實(shí)施委派制。不同的是，企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的工資薪酬實(shí)行雙重考核，企業(yè)考核是一方面，行政由資產(chǎn)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人直接領(lǐng)導(dǎo)，不受企業(yè)管理者的約束，具有獨(dú)立性，保持公正，合理，真實(shí)性。其它人員由企業(yè)自行聘用。
�。�2）建立科學(xué)有效的激勵(lì)機(jī)制，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。
為了能使學(xué)校的資產(chǎn)保值，增值。在上述措施下，學(xué)校與企業(yè)外派的職業(yè)管理人之間簽定一些約定，加大對(duì)職業(yè)管理人的激勱機(jī)制，如給予一定的股份獎(jiǎng)勱，股權(quán)激勵(lì)，以及對(duì)企業(yè)經(jīng)營過程中設(shè)立各類獎(jiǎng)項(xiàng)，對(duì)企業(yè)的指標(biāo)完成后，進(jìn)行績(jī)效考核方式進(jìn)行團(tuán)隊(duì)式管理。同時(shí)，在福利上或其它方式上多重獎(jiǎng)勵(lì)，讓管理者有奔頭，團(tuán)隊(duì)有奔頭。
�。�3）建立有效的監(jiān)督機(jī)制，規(guī)避學(xué)校的投資風(fēng)險(xiǎn)。
企業(yè)資產(chǎn)是學(xué)校投入的，學(xué)校除了委派制人員外，還需對(duì)經(jīng)營狀況進(jìn)行控制監(jiān)督，才能有效規(guī)避企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，最有效的形式就是審計(jì)監(jiān)督，審計(jì)監(jiān)督以內(nèi)部監(jiān)督的形式，學(xué)校資產(chǎn)管理公司招聘一些具有企業(yè)審計(jì)或企業(yè)管理經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員，定期對(duì)企業(yè)進(jìn)行業(yè)務(wù)流程控制是否合乎規(guī)范，對(duì)資金的去向?qū)徲?jì)，對(duì)于大額費(fèi)用的審批流程，對(duì)于企業(yè)的往來資金的單位，企業(yè)長期掛帳的資產(chǎn)，企業(yè)的成本控制全面進(jìn)行介入監(jiān)督審核。并利用審計(jì)原則對(duì)其獨(dú)立性，安全性進(jìn)行審計(jì)，并將結(jié)果直接上報(bào)董事會(huì)或資產(chǎn)管理公司，達(dá)到對(duì)企業(yè)資產(chǎn)管控、監(jiān)督的目的。同時(shí)將審計(jì)的結(jié)果對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行考核。
綜上所述，在高校企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督與控制方面，建立一套完整的企業(yè)考核體系，并由學(xué)校對(duì)企業(yè)的考核體系進(jìn)行監(jiān)控，管理，使企業(yè)的經(jīng)營在高校的監(jiān)控之下自由的經(jīng)營，規(guī)范的經(jīng)營，高效的經(jīng)營。
企業(yè)內(nèi)部控制論文3
摘要：隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，企業(yè)會(huì)計(jì)控制成為人們普遍關(guān)注的問題。企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制在企業(yè)發(fā)展中占據(jù)著核心地位。但是對(duì)當(dāng)前的企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作進(jìn)行系統(tǒng)地研究發(fā)現(xiàn)，企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制存在的問題是比較多的，這些問題影響了企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作的順利開展。所以，企業(yè)應(yīng)該針對(duì)當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制存在的問題，制定科學(xué)的解決對(duì)策，從而推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)工作順利開展。
關(guān)鍵詞：企業(yè)；內(nèi)部；會(huì)計(jì)；控制
內(nèi)部會(huì)計(jì)控制簡(jiǎn)單來說是指企業(yè)內(nèi)部的管理控制系統(tǒng)在經(jīng)營中，為了使經(jīng)濟(jì)活動(dòng)正常運(yùn)行、保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)、檢查數(shù)據(jù)的正確性等采取的措施。由此可以看出，做好企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作有著重要的意義。企業(yè)做好了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作，才能保證會(huì)計(jì)信息的完整性、資產(chǎn)的安全。
一、企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的必要性
1.是內(nèi)部控制的重要組成部分及中心環(huán)節(jié)
在企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)中有一項(xiàng)重要的內(nèi)容是內(nèi)部控制，做好內(nèi)部控制可以對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行調(diào)節(jié)和制約。而會(huì)計(jì)控制是企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分，可以說會(huì)計(jì)控制在企業(yè)內(nèi)部控制中占據(jù)著核心地位。研究發(fā)現(xiàn)，企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是一種價(jià)值控制，可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)不同崗位、部門、層次的業(yè)務(wù)活動(dòng)的有機(jī)融合，進(jìn)一步進(jìn)行綜合性控制。
2.規(guī)范會(huì)計(jì)工作秩序的客觀要求
企業(yè)的會(huì)計(jì)工作要想發(fā)揮職能作用是離不開健全的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的。雖然我國的會(huì)計(jì)法規(guī)制度對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度進(jìn)行了規(guī)定，但是執(zhí)行力度是比較小的，難以規(guī)范會(huì)計(jì)工作。所以健全內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，才能彌補(bǔ)現(xiàn)行會(huì)計(jì)法規(guī)制度的不足，使會(huì)計(jì)工作更加規(guī)范。
3.有利于保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和可靠性
對(duì)會(huì)計(jì)工作來說，真實(shí)性和可靠性的會(huì)計(jì)信息是比較重要的。如果會(huì)計(jì)信息不是真實(shí)的、可靠的，會(huì)降低會(huì)計(jì)工作質(zhì)量。有了真實(shí)、可靠的會(huì)計(jì)信息才能為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)提供科學(xué)的數(shù)據(jù)參考，保證決策是正確的。在企業(yè)中建立了嚴(yán)格、規(guī)范的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，可以使會(huì)計(jì)行為得到有效地監(jiān)督，也可以保證會(huì)計(jì)信息記錄、歸類、匯總等程序是合理的、規(guī)范的。
二、企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的問題
1.管理人員觀念落后
當(dāng)前，很多企業(yè)的管理層并不能深入理解內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的重要性，管理觀念是比較落后的，片面地認(rèn)為內(nèi)部會(huì)計(jì)控制就是企業(yè)成本控制、會(huì)計(jì)資料完整控制、資產(chǎn)安全性控制等，這樣一來，企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作處于一個(gè)混亂的狀態(tài)中，難以形成系統(tǒng)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系。
2.規(guī)章制度缺乏約束作用
企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作是需要有完善的規(guī)章制度約束的。企業(yè)建立了內(nèi)部控制會(huì)計(jì)控制制度可以使企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)以及企業(yè)員工的行為變得更加規(guī)范。但是在實(shí)際的企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)中，很多企業(yè)的規(guī)章制度只是流于形式，沒有對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)工作起到任何的約束作用。
3.會(huì)計(jì)人員素質(zhì)低
基于企業(yè)對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作是不重視的，所以選用的一些會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)也是比較低的。這些會(huì)計(jì)人員雖然大多數(shù)是科班出身，但是缺乏豐富的工作經(jīng)驗(yàn)，只是掌握了一些理論知識(shí)，在實(shí)際的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作中缺乏科學(xué)的工作方法，影響了工作質(zhì)量和效率。
4.內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度不健全
企業(yè)做好內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作的關(guān)鍵是建立完善的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度。但是在對(duì)當(dāng)前企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度進(jìn)行研究后發(fā)現(xiàn)，在企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度中沒有建立整套的評(píng)判考核制度與獎(jiǎng)懲制度。同時(shí)，企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制也缺乏健全的監(jiān)督體系，導(dǎo)致各職能部門、崗位之間缺乏系統(tǒng)地監(jiān)督，難以提高會(huì)計(jì)工作效率。
5.內(nèi)部審計(jì)制度存在滯后性
內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是一種事前、事中、事后的全過程控制過程，因此要想提高內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作的質(zhì)量和效率，應(yīng)該做好內(nèi)部審計(jì)工作。目前，我國很多企業(yè)沒有意識(shí)到內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作開展的重要性，只是安排企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人開展審計(jì)工作。這種方式雖然在一定程度上可以促進(jìn)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作的順利開展，但是卻削弱了內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性與嚴(yán)肅性，影響了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的質(zhì)量。
三、企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制對(duì)策
1.提高管理者的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制觀念
企業(yè)管理者的觀念對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制質(zhì)量有著極大的影響。如果管理者具有創(chuàng)新精神，善于接受先進(jìn)的管理理念，對(duì)于提高企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制質(zhì)量有著極大的幫助。因此，企業(yè)管理者應(yīng)該與時(shí)俱進(jìn)，能夠提高自己的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制觀念，突破傳統(tǒng)思維的限制，不斷探究財(cái)務(wù)管理改革的對(duì)策。同時(shí)，企業(yè)管理者還應(yīng)該重視企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作的宣傳，為會(huì)計(jì)人員創(chuàng)設(shè)一個(gè)優(yōu)良的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制環(huán)境，促進(jìn)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作的順利開展。
2.規(guī)范企業(yè)治理結(jié)構(gòu)
企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)該依賴規(guī)范的制度。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中，應(yīng)該全面落實(shí)《公司法》等有關(guān)規(guī)定和“產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開、管理科學(xué)”的原則規(guī)范治理結(jié)構(gòu)，使企業(yè)內(nèi)部的權(quán)力機(jī)構(gòu)、決策機(jī)構(gòu)、監(jiān)督機(jī)構(gòu)等相互協(xié)調(diào)，同時(shí)還需要建立科學(xué)的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)制、決策程序和責(zé)任制度，保障權(quán)利。企業(yè)只有使企業(yè)治理結(jié)構(gòu)變得更加規(guī)范，才能真正提高內(nèi)部會(huì)計(jì)控制質(zhì)量。
3.加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的專業(yè)培訓(xùn)
基于企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)工作的專業(yè)性是比較強(qiáng)的，所以對(duì)會(huì)計(jì)人員的專業(yè)能力的要求也是比較高的。一名合格的會(huì)計(jì)人員不僅需要掌握全面、系統(tǒng)的會(huì)計(jì)理論知識(shí)，還應(yīng)該具有較高的專業(yè)技能。企業(yè)應(yīng)該定期為會(huì)計(jì)人員組織培訓(xùn)，培訓(xùn)內(nèi)容為會(huì)計(jì)理論知識(shí)，會(huì)計(jì)法律、法規(guī)和制度等。會(huì)計(jì)人員通過參加培訓(xùn)不僅可以開闊自己的視野，還可以提升自己的專業(yè)技能。
4.健全內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度
健全的內(nèi)部控制制度可以使內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作是規(guī)范的。所以企業(yè)應(yīng)該融合《會(huì)計(jì)法》、《審計(jì)法》、《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》等相關(guān)法律法規(guī)，參考會(huì)計(jì)制度，在對(duì)企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行分析后，建立一個(gè)科學(xué)的、系統(tǒng)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度。管理人員在設(shè)計(jì)制度時(shí)，應(yīng)該保證內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作的整體性，使制度具有防患于未然的作用。
5.建立完善的監(jiān)督機(jī)制
當(dāng)前，企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作之所以漏洞百出，主要的原因是內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作缺乏完善的監(jiān)督機(jī)制。因?yàn)槠髽I(yè)在實(shí)施內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的過程中，只有加強(qiáng)內(nèi)部檢查和外部監(jiān)督，才能保證工作是規(guī)范的。企業(yè)建立完善的監(jiān)督機(jī)制的具體方式：一是建立財(cái)務(wù)審計(jì)制度。企業(yè)建立了財(cái)務(wù)審計(jì)制度可以全面地審計(jì)和稽核相關(guān)的財(cái)務(wù)事項(xiàng)，然后可以對(duì)財(cái)務(wù)的實(shí)際情況進(jìn)行客觀地評(píng)價(jià)。同時(shí)，企業(yè)建立的財(cái)務(wù)設(shè)計(jì)制度還應(yīng)該具有獨(dú)立性，這樣可以避免管理者隨意操縱財(cái)務(wù)審計(jì)制度。二是企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)與稅務(wù)、審計(jì)等部門的信息溝通。企業(yè)可以通過注冊(cè)會(huì)計(jì)師等外部審計(jì)力量，對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系的實(shí)施情況進(jìn)行系統(tǒng)地評(píng)價(jià)。這樣企業(yè)可以了解財(cái)務(wù)內(nèi)部控制實(shí)施過程中的問題，然后探究解決問題的對(duì)策，這種方式可以提高企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。
四、結(jié)語
企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制對(duì)企業(yè)的發(fā)展有著深遠(yuǎn)的影響，因此企業(yè)應(yīng)該深入探究企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制理論，結(jié)合企業(yè)發(fā)展的實(shí)際，構(gòu)建一個(gè)系統(tǒng)、完善的企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系，同時(shí)在實(shí)踐中不斷升華和完善企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制理論知識(shí)，使企業(yè)實(shí)現(xiàn)繁榮發(fā)展。
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企業(yè)內(nèi)部控制論文4
一、我國地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制存在的問題
在地產(chǎn)企業(yè)施工企業(yè)內(nèi)部，內(nèi)審、執(zhí)行人員的綜合素質(zhì)高低都會(huì)影響實(shí)施內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的實(shí)際效果。若地產(chǎn)企業(yè)施工企業(yè)內(nèi)控制度相關(guān)執(zhí)行人員的綜合素質(zhì)不高，并欠缺專業(yè)的業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)學(xué)習(xí)，導(dǎo)致這些執(zhí)行人員在內(nèi)部會(huì)計(jì)控制執(zhí)行過程中遇到難題，則無法及時(shí)對(duì)相關(guān)的執(zhí)行制度進(jìn)行調(diào)整，嚴(yán)重影響制度的執(zhí)行。除此以外，專業(yè)的會(huì)計(jì)人員在開展工作的時(shí)候，并沒有規(guī)范、系統(tǒng)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范作為依據(jù)，令工作效果不明顯。
二、解決我國地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制存在的問題
�。ㄒ唬┨岣咂髽I(yè)員工對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的認(rèn)識(shí)
要完善、強(qiáng)化我國的地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，首先要做的就是要提高地產(chǎn)企業(yè)員工對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的認(rèn)識(shí)，這就需要從員工的思想認(rèn)識(shí)方面入手。所以說，唯有加強(qiáng)地產(chǎn)企業(yè)施工企業(yè)內(nèi)部的工作人員對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的思想認(rèn)識(shí)，才能順利地達(dá)到加強(qiáng)地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的目標(biāo)。其主要的措施可以使企業(yè)內(nèi)部的員工擁有初步的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的理念、態(tài)度已經(jīng)相關(guān)的行動(dòng)，這些能夠從根本上幫助企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作。同時(shí)，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)還需要在提高意識(shí)方面作出表率，且制定的控制制度和政策實(shí)施到實(shí)處，為企業(yè)內(nèi)部的員工做出優(yōu)秀的表彰和榜樣，從而達(dá)到理想的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制效果。因此，要在地產(chǎn)企業(yè)施工企業(yè)內(nèi)部全面地提高內(nèi)部會(huì)計(jì)控制意識(shí)的認(rèn)識(shí)，并定期進(jìn)行培訓(xùn)和考核，提升相應(yīng)的理論水平，而管理者則可以定制相關(guān)的把企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度和績(jī)效考核結(jié)合在一起的考核制度，明確每位員工的職責(zé)，這樣才能使各位員工處于一個(gè)良好的、控制意識(shí)較為強(qiáng)烈的工作環(huán)境中進(jìn)行內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作，更好地促進(jìn)地產(chǎn)企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展和經(jīng)營。
（二）加強(qiáng)地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制建設(shè)資金控制
地產(chǎn)企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)營和開發(fā)的時(shí)候，往往需要在建筑設(shè)備、建筑材料、施工成本以及開發(fā)費(fèi)用等多方面投入大量的資金，因此，地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)常需要面臨較高的風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作，必須要合理控制企業(yè)的投資資金，才能夠很好地幫助地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展和經(jīng)營，加強(qiáng)地產(chǎn)企業(yè)的資金管理是十分重要的。在進(jìn)行控制內(nèi)部會(huì)計(jì)控制建設(shè)資金的時(shí)候，風(fēng)險(xiǎn)管理是非常重要的，相關(guān)的管理人員可以對(duì)地產(chǎn)企業(yè)的總體經(jīng)營資金進(jìn)行詳細(xì)的分析，并在這分析結(jié)果的基礎(chǔ)上，對(duì)企業(yè)的總體資金進(jìn)行合理的調(diào)配，實(shí)現(xiàn)資金利用的最大化，這樣不僅能夠減少地產(chǎn)企業(yè)發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的可能性，還可以適當(dāng)增加內(nèi)部會(huì)計(jì)控制建設(shè)的資金投入，令地產(chǎn)企業(yè)的成本得到有效的降低。
�。ㄈ┩晟苾�(nèi)部會(huì)計(jì)控制監(jiān)督體系
若地產(chǎn)企業(yè)想要實(shí)現(xiàn)良好的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制效果，那么就需要合理利用相關(guān)部門的關(guān)系，完善企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制監(jiān)督體系，對(duì)各部門進(jìn)行全面的監(jiān)督。在地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部設(shè)置內(nèi)部審計(jì)部門，定期、全面、詳細(xì)地對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況進(jìn)行監(jiān)督和檢查，并對(duì)其內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的效果進(jìn)行客觀、公正的評(píng)價(jià)。只有這樣，才能確保企業(yè)內(nèi)部的每個(gè)業(yè)務(wù)流程都能夠得到充分的落實(shí)，在往后的發(fā)展過程中才能夠更好地完善企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制管理制度。企業(yè)可建立完善的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制監(jiān)督體系及相關(guān)制度，獨(dú)立審計(jì)部門和會(huì)計(jì)部門，充分發(fā)揮部門的監(jiān)督稽查的作用，才能更好地完善企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的落實(shí)和成果。
三、結(jié)言
總的來說，地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制對(duì)于地產(chǎn)企業(yè)的未來發(fā)展和經(jīng)營工作都是十分重要的，但是不少地產(chǎn)企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層仍然未能夠認(rèn)清這個(gè)問題，從而導(dǎo)致我國地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度和工作都存在著不少問題。為了能夠進(jìn)一步提高我國地產(chǎn)行業(yè)的發(fā)展水平，完善地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作刻不容緩。地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度必須要得到強(qiáng)而有力的監(jiān)督，提高會(huì)計(jì)專業(yè)工作者的職業(yè)素養(yǎng)和專業(yè)水平，提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范管理水平，才能夠令我國的地產(chǎn)企業(yè)的未來發(fā)展前景越來越好。
企業(yè)內(nèi)部控制論文5
一、加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量的控制，提高風(fēng)險(xiǎn)管理能力
審計(jì)質(zhì)量是審計(jì)部門提出相關(guān)策略的落實(shí)程度，是企業(yè)對(duì)審查結(jié)果的認(rèn)同度。要想提高審計(jì)結(jié)果的質(zhì)量，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)質(zhì)量的控制，就要進(jìn)行動(dòng)態(tài)的審計(jì)，將審計(jì)工作落實(shí)到企業(yè)的每一個(gè)環(huán)節(jié)。這主要包括以下幾個(gè)方面，一是審計(jì)人員要加強(qiáng)自我管理，審計(jì)部門在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)要嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行任務(wù)，并且要做到職責(zé)明確，責(zé)任分明。二是加強(qiáng)對(duì)審計(jì)工作的引導(dǎo)。當(dāng)在審計(jì)工作中遇到一些鮮少見到的問題時(shí)，審計(jì)部門的領(lǐng)導(dǎo)人要及時(shí)的做出重要的決策，給予審計(jì)人員正確的幫助。由于審計(jì)工作并不參與企業(yè)的運(yùn)行，因此這為保證企業(yè)的審計(jì)工作的質(zhì)量提供了一道屏障，在進(jìn)行審計(jì)時(shí)能夠更加的客觀對(duì)企業(yè)的現(xiàn)狀進(jìn)行分析和研究，及時(shí)的發(fā)現(xiàn)企業(yè)在運(yùn)營中存在的一些問題，并且由于審計(jì)部門在審計(jì)時(shí)受到的制約程度比較小，所以審計(jì)部門可以將發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)及在最短的時(shí)間內(nèi)上報(bào)給管理者，對(duì)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)的排查，以此來提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理能力。另外，風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)參與審計(jì)工作能夠使整個(gè)企業(yè)建立起比較完善的風(fēng)險(xiǎn)分析體系，對(duì)企業(yè)運(yùn)行的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的排查，在此基礎(chǔ)上建立起健全的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，使企業(yè)能夠做好充分的準(zhǔn)備來應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。
二、采用先進(jìn)的審計(jì)方式，堅(jiān)實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)
創(chuàng)新是提高審計(jì)質(zhì)量的一個(gè)重要途徑，因此審計(jì)人員要學(xué)會(huì)在審計(jì)的過程中注意總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，探索出更加高效的審計(jì)方式。例如在內(nèi)審的過程中加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)等多個(gè)方面的方式創(chuàng)新，在創(chuàng)新的審計(jì)方式之下，能夠有效的提高企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力。另外，在審計(jì)的過程中，可以利用計(jì)算機(jī)技術(shù)進(jìn)行數(shù)據(jù)的收集和整理，以此來提高工作效率。此外還要可以對(duì)遠(yuǎn)程審計(jì)等先進(jìn)的審計(jì)方式進(jìn)行實(shí)踐，來不斷的提高審計(jì)的質(zhì)量。最后還要著重建立起群眾監(jiān)督等制度，利用群眾的輿論和社會(huì)各階層的力量來實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)的內(nèi)審，增強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)審效果。隨著企業(yè)的管理人員對(duì)審計(jì)工作的日漸重視，使得審計(jì)工作在不僅作為企業(yè)獨(dú)特的增值業(yè)務(wù)，同時(shí)也不斷的幫助企業(yè)尋找差異性的服務(wù)領(lǐng)域，內(nèi)部審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)在企業(yè)中越來越扮演著不可替代的角色，推動(dòng)著企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平，使企業(yè)在未來的發(fā)展中能夠有效的避免風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)平穩(wěn)、健康的提升。
三、加強(qiáng)內(nèi)審人員素質(zhì)修養(yǎng)，爭(zhēng)鑄風(fēng)險(xiǎn)管理典范
內(nèi)審人員的素質(zhì)修養(yǎng)對(duì)于審計(jì)工作的質(zhì)量具有重要的影響作用。對(duì)于審計(jì)人員質(zhì)量的影響因素也是多種多樣的，主要的因素之一就是社會(huì)環(huán)境。在當(dāng)今的社會(huì)中，社會(huì)的大部分成員都會(huì)認(rèn)為企業(yè)的內(nèi)審工作只與企業(yè)的管理高層有關(guān)，而與自己沒有任何關(guān)系，因此社會(huì)對(duì)于企業(yè)內(nèi)審工作的不重視進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)本身對(duì)內(nèi)審工作的重視程度也不高，因此在選擇審計(jì)人員時(shí)并不會(huì)進(jìn)行嚴(yán)格的審查和考核，導(dǎo)致審計(jì)人員的總體職業(yè)素質(zhì)不高。而審計(jì)人員的素質(zhì)不高使得在分析企業(yè)的運(yùn)行狀況以及發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在問題等方面的深度不夠，對(duì)問題的洞察能力不足，導(dǎo)致企業(yè)潛在風(fēng)險(xiǎn)的擴(kuò)大，因此加強(qiáng)企業(yè)審計(jì)人員素質(zhì)的培養(yǎng)成為一個(gè)迫在眉睫的問題。企業(yè)要按時(shí)對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行相關(guān)的培訓(xùn)，不斷更新審計(jì)理念，使審計(jì)工作越來越有利于企業(yè)的發(fā)展。在審計(jì)的過程中，如果發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的存在就要對(duì)其投入更多的審計(jì)工作，增大風(fēng)險(xiǎn)分析的準(zhǔn)確度。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)是一個(gè)客觀的存在，如果審計(jì)工作不能準(zhǔn)確的反映企業(yè)的潛在危機(jī)，及時(shí)的上報(bào)企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)，很有可能就會(huì)造成企業(yè)的損失。另外，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)在根本上一致的，因此最小程度的減少企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的存在就是在減少審計(jì)工作風(fēng)險(xiǎn)的存在，提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率，增強(qiáng)企業(yè)抗變能力，使企業(yè)一直具備充足的準(zhǔn)備來面對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。除了上述的策略之外，企業(yè)還要注重對(duì)內(nèi)審隊(duì)伍的建設(shè)。一個(gè)集合了精英的團(tuán)隊(duì)才能更好在隊(duì)伍之間實(shí)現(xiàn)配合，提高審計(jì)的工作效果。內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)進(jìn)行長遠(yuǎn)發(fā)展的基礎(chǔ)，它為企業(yè)提供了準(zhǔn)確的分析結(jié)果，為企業(yè)進(jìn)行下一步戰(zhàn)略部署提供了前提。雖然內(nèi)部審計(jì)已經(jīng)得到一些發(fā)展，但是在發(fā)展中仍然存在著不足，因此要加強(qiáng)內(nèi)審工作的規(guī)范化，提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范水平
企業(yè)內(nèi)部控制論文6
一、在企業(yè)的內(nèi)部控制中全面預(yù)算管理的不足與缺陷
（一）全面預(yù)算管理的實(shí)施機(jī)構(gòu)不完善
長時(shí)間以來，一些企業(yè)都不重視設(shè)置成體系的全面預(yù)算管理機(jī)構(gòu)，認(rèn)為預(yù)算管理就是財(cái)務(wù)部門應(yīng)該完成的工作，導(dǎo)致全面預(yù)算管理無法發(fā)揮實(shí)際的作用，進(jìn)行預(yù)算分析工作時(shí)會(huì)有很多阻礙，使工作的效率大大降低，也不利于后期的改進(jìn)工作，整個(gè)全面預(yù)算管理就會(huì)陷入不通暢的循環(huán)中。在企業(yè)的內(nèi)部控制中，要實(shí)現(xiàn)企業(yè)對(duì)全面預(yù)算管理工作的高效有力的掌控，就要建立完善的全面預(yù)算管理機(jī)構(gòu)，尤其是在進(jìn)入對(duì)經(jīng)濟(jì)增值進(jìn)行價(jià)值管理的時(shí)期，全面預(yù)算管理的工作量將會(huì)大幅增多，設(shè)置一個(gè)機(jī)構(gòu)健全、管理靈活的全面預(yù)算管理體系迫在眉睫。
�。ǘ┤骖A(yù)算管理實(shí)施編制工作的科學(xué)合理性不足
很多企業(yè)片面地認(rèn)為預(yù)算管理工作只是針對(duì)企業(yè)控制成本而進(jìn)行的，經(jīng)常就會(huì)采用比較傳統(tǒng)和陳舊的預(yù)算編制方法，不根據(jù)企業(yè)的具體發(fā)展現(xiàn)狀，只是在上一年度或者上一季度的基礎(chǔ)上進(jìn)行適當(dāng)?shù)臄?shù)量增減，而量的增減幅度缺乏科學(xué)合理的依據(jù)，只是編制人員依靠主觀經(jīng)驗(yàn)判斷。比如編制人員對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流量要實(shí)現(xiàn)一年度的預(yù)算編制時(shí)，就會(huì)有很大的困難和問題。
（三）全面預(yù)算的分析概括工作深入度不夠
對(duì)企業(yè)的以往資料進(jìn)行系統(tǒng)全面的分析就是全面預(yù)算差異分析，要使其很好地發(fā)揮對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的引導(dǎo)作用，就要求定期及時(shí)地實(shí)施預(yù)算差異分析。當(dāng)前大多企業(yè)的預(yù)算差異分析只是針對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的變化，把上一年度預(yù)算和同期的數(shù)據(jù)實(shí)行差異比較，沒有深入地挖掘差異的原因，更沒有提出相應(yīng)的改進(jìn)方法，導(dǎo)致分析總結(jié)不科學(xué)，就會(huì)直接影響企業(yè)及時(shí)解決預(yù)算分析過程中產(chǎn)生的問題。
�。ㄋ模┢髽I(yè)全面預(yù)算管理業(yè)績(jī)考核評(píng)價(jià)體系不健全
在建立全面預(yù)算機(jī)制、選取預(yù)算編制方法、監(jiān)督檢驗(yàn)預(yù)算分析等工作時(shí)，企業(yè)每個(gè)部門所做的工作和業(yè)務(wù)不同，貢獻(xiàn)出的力量和成績(jī)也會(huì)不一樣，企業(yè)因?yàn)闆]有設(shè)置科學(xué)合理地獎(jiǎng)懲體系，就無法實(shí)現(xiàn)考核上的區(qū)分對(duì)待。另外，企業(yè)經(jīng)常不重視預(yù)算業(yè)務(wù)最終的完成成績(jī)，只是針對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行分析評(píng)價(jià)。如此一來，造成業(yè)績(jī)考核工作只是流于表面，極大地降低員工工作的熱情和積極性，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制中全面預(yù)算管理的目標(biāo)和效果難以實(shí)現(xiàn)。
二、企業(yè)內(nèi)部控制中加強(qiáng)全面預(yù)算管理的辦法
全面預(yù)算管理在實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制中發(fā)揮著巨大的作用，針對(duì)上述企業(yè)內(nèi)部控制中全面預(yù)算管理的不足和缺陷，將從下面幾個(gè)方面提出解決措施和方法。
（一）準(zhǔn)確定位全面預(yù)算管理
企業(yè)內(nèi)部控制的科學(xué)有效運(yùn)行需要對(duì)全面預(yù)算管理進(jìn)行準(zhǔn)確合理的定位。作為企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者和決策者，企業(yè)管理層應(yīng)該全面認(rèn)識(shí)和理解預(yù)算管理的含義和重要意義，對(duì)預(yù)算在企業(yè)經(jīng)營過程中的作用做出準(zhǔn)確的定位。企業(yè)在實(shí)行一切業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)，對(duì)企業(yè)經(jīng)營、投資支出、財(cái)務(wù)管理等，還有供應(yīng)、生產(chǎn)、采購各方面，企業(yè)內(nèi)部的各部門和各崗位都要做出全面預(yù)算管理，將全面預(yù)算管理貫穿在整個(gè)企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)中。
�。ǘ┰O(shè)置全面預(yù)算管理機(jī)構(gòu)體系
設(shè)置健全的全面預(yù)算管理機(jī)構(gòu)體系，有利于全面預(yù)算管理更好地發(fā)揮作用。全面預(yù)算管理與企業(yè)內(nèi)部控制是相輔相成的，設(shè)置科學(xué)的全面預(yù)算體系，進(jìn)一步增強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制，把具體的控制任務(wù)和目標(biāo)分布在相應(yīng)的預(yù)算管理中，并制定預(yù)算管理的具體負(fù)責(zé)人員，高效有力地將企業(yè)預(yù)算流程和內(nèi)部控制流程結(jié)合，設(shè)置和健全以全面預(yù)算管理為基礎(chǔ)的企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)。
�。ㄈ┙∪骖A(yù)算的預(yù)算編制體系
企業(yè)對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的提前預(yù)算和控制就是全面預(yù)算的編制。健全全面預(yù)算管理編制體系，有助于企業(yè)內(nèi)部控制中全面預(yù)算管理水平的提升。依據(jù)企業(yè)具體的業(yè)務(wù)發(fā)展情況，在實(shí)行預(yù)算編制時(shí)，運(yùn)用上下結(jié)合、自上而下或者自下而上的程序，保證預(yù)算編制的科學(xué)合理，防止預(yù)算編制指標(biāo)與實(shí)際情況和企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)不相符合，阻礙企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的步伐�？傊�，全面預(yù)算管理寓于企業(yè)內(nèi)部控制中，與企業(yè)的內(nèi)部控制互為一體，完善健全的全面預(yù)算管理有助于內(nèi)部控制更好地發(fā)揮作用，進(jìn)而對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生非常大的影響。可是，在企業(yè)內(nèi)部控制中全面預(yù)算管理還存在著許多問題和不足，就需要企業(yè)在實(shí)行一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)時(shí)，對(duì)全面預(yù)算進(jìn)行準(zhǔn)確合理的定位，設(shè)置全面預(yù)算管理新體系，健全全面預(yù)算管理編制制度和全面預(yù)算業(yè)績(jī)考核機(jī)構(gòu)。只有這樣，全面預(yù)算管理才可以在企業(yè)內(nèi)部控制中得到更廣泛的運(yùn)用。
企業(yè)內(nèi)部控制論文7
1構(gòu)建建筑施工企業(yè)內(nèi)部控制體系的重要意義
1.1內(nèi)部控制是建筑企業(yè)現(xiàn)代化管理工作的需要
建筑施工企業(yè)承擔(dān)建筑市場(chǎng)的重要責(zé)任，對(duì)于推動(dòng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展有著重要作用。而且建筑企業(yè)通常占有數(shù)量較大的資金，投資規(guī)模大，管理風(fēng)險(xiǎn)也就較高，因此建立健全內(nèi)部控制體系，可以有效地幫助企業(yè)開展風(fēng)險(xiǎn)管理，經(jīng)營管理的重要內(nèi)容。建筑施工企業(yè)生產(chǎn)周期長，投資額大，資金占用較多，產(chǎn)品質(zhì)量和成本具有不確定性，因此，加強(qiáng)內(nèi)部控制，對(duì)于建筑施工企業(yè)具有重要的意義。在建筑企業(yè)推行內(nèi)部控制，可以有效的管理和監(jiān)督建筑企業(yè)的施工、經(jīng)營等一系列運(yùn)行環(huán)節(jié)，能加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部個(gè)人以及所有部門的職責(zé)監(jiān)督，對(duì)于企業(yè)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)能夠很好的控制，進(jìn)而使企業(yè)管理更加科學(xué)合理，能夠幫助企業(yè)防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，高質(zhì)量完成施工項(xiàng)目。綜上所述，構(gòu)建內(nèi)部控制體系是建筑企業(yè)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化管理的客觀要求，對(duì)于企業(yè)健康、有序發(fā)展有著重要的推動(dòng)作用。
1.2能夠提升建筑企業(yè)的經(jīng)營績(jī)效
對(duì)于建筑施工企業(yè)而言，經(jīng)濟(jì)效益是其重要的發(fā)展目標(biāo)。而有效的內(nèi)部控制體系，可以有效整合企業(yè)不同部門的優(yōu)勢(shì)資源，加強(qiáng)各個(gè)單位之間的合作與溝通，同時(shí)內(nèi)部控制體系的監(jiān)督管理作用，既可以高效管理工程項(xiàng)目進(jìn)度，也能加強(qiáng)職工的責(zé)任意識(shí)，能最大限度地調(diào)動(dòng)每個(gè)人的工作積極性，使得企業(yè)整體的工作效率得到極大的提升，有利于企業(yè)能按時(shí)完成發(fā)展目標(biāo)，獲得預(yù)期的經(jīng)濟(jì)效益。
2構(gòu)建企業(yè)內(nèi)控體系應(yīng)遵循的原則
2.1依法實(shí)行管理
企業(yè)的各項(xiàng)管理工作都需要以法律法規(guī)為前提，建筑施工企業(yè)構(gòu)建內(nèi)部控制體系，也必須以法律為基礎(chǔ)，依法開展內(nèi)部控制管理。最近的幾年，國家相繼出臺(tái)了關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制的相關(guān)法律政策，為企業(yè)運(yùn)營管理提出了規(guī)范和要求，在建立內(nèi)控體系過程中，建筑施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行這些政策條例，符合法律的規(guī)范。
2.2責(zé)任落實(shí)要到位
企業(yè)的管理中，不同部門都有著其對(duì)應(yīng)的職責(zé)，建筑施工企業(yè)實(shí)行內(nèi)控制體系時(shí)，要切實(shí)將各個(gè)部門和個(gè)人的責(zé)任落實(shí)到位，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部的責(zé)任管理，各個(gè)部門要進(jìn)行互相監(jiān)督，確保每一項(xiàng)工作任務(wù)都能得到有效執(zhí)行。
2.3經(jīng)濟(jì)效益最大化
內(nèi)部控制體系的建立，是為了企業(yè)實(shí)現(xiàn)更好的發(fā)展，應(yīng)當(dāng)為企企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。所以構(gòu)建內(nèi)部控制體系，就需要從提高經(jīng)濟(jì)效益著手，合理把控影響成本的關(guān)鍵要素，通過內(nèi)部控制管理來有效降低企業(yè)經(jīng)濟(jì)成本，爭(zhēng)取實(shí)現(xiàn)建筑施工企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最大化。
3構(gòu)建建筑施工企業(yè)內(nèi)部控制體系的策略
3.1轉(zhuǎn)變管理理念，提高企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制管理的重視
構(gòu)建建筑施工企業(yè)的內(nèi)部控制體系，首先應(yīng)該做的就是要及時(shí)地轉(zhuǎn)變企業(yè)的管理工作理念，只有思想上認(rèn)識(shí)到位，才能順利開展內(nèi)部控制管理。為此，建筑施工企業(yè)應(yīng)該積極向企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)以及廣大職工宣傳內(nèi)控體系的建設(shè)意義。特別是需要在領(lǐng)導(dǎo)層內(nèi)做好思想轉(zhuǎn)變工作，進(jìn)而可以讓領(lǐng)導(dǎo)層發(fā)揮其模范引導(dǎo)作用，以幫助提高普通職工對(duì)內(nèi)控體系的思想認(rèn)識(shí)水平，建筑施工企業(yè)要上下形成共同認(rèn)識(shí)，切實(shí)重視起企業(yè)內(nèi)部控制體系的建設(shè)，從自己的崗位做起，全面落實(shí)內(nèi)部控制體系，充分認(rèn)識(shí)到內(nèi)控體系對(duì)企業(yè)發(fā)展的有效推動(dòng)作用。在構(gòu)建和完善建筑施工企業(yè)的內(nèi)控體系過程中，要讓企業(yè)和實(shí)現(xiàn)共同的進(jìn)步成長，進(jìn)而能夠?qū)?nèi)部控制體系打造成企業(yè)的管理文化。
3.2在內(nèi)部控制體系中開展精細(xì)化管理
建筑施工企業(yè)部門較多，工程項(xiàng)目涉及到多個(gè)方面，因此其內(nèi)部控制管理是一項(xiàng)系統(tǒng)復(fù)雜的工作，針對(duì)這一現(xiàn)狀，就要求內(nèi)部控制體系在每一個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)施精細(xì)化管理，保證內(nèi)部管理工作的質(zhì)量。例如針對(duì)施工環(huán)節(jié)，可以設(shè)立專業(yè)的施工現(xiàn)場(chǎng)管理部門，確保工程建設(shè)的質(zhì)量，當(dāng)然這只是一個(gè)引例，在其他環(huán)節(jié)也要細(xì)化工作分工。內(nèi)控體系中實(shí)施精細(xì)化管理，可以使得企業(yè)的日常運(yùn)營管理更加高效，取得事半功倍的管理效果。
3.3運(yùn)用計(jì)算機(jī)信息技術(shù)，使內(nèi)控體系實(shí)現(xiàn)信息化
信息電子化控制手段是任何企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制的最主要輔助工具，計(jì)算機(jī)電子技術(shù)目前在企業(yè)內(nèi)控體系中有著廣泛的應(yīng)用，在各個(gè)工作環(huán)節(jié)都有專門的功能軟件，例如有財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)、工程項(xiàng)目數(shù)據(jù)庫、企業(yè)通信系統(tǒng)等電子信息辦公軟件，這些電子信息技術(shù)在企業(yè)內(nèi)部控制體系中的運(yùn)用，使得企業(yè)的不同部門單位之間的業(yè)務(wù)聯(lián)系更加方便快捷，從而能夠很方便地獲得本部門所需要的相關(guān)數(shù)據(jù)信息，信息技術(shù)的使用，提高了企業(yè)內(nèi)部控制管理的工作效率，在互聯(lián)網(wǎng)信息時(shí)代，傳統(tǒng)的建筑施工企業(yè)的內(nèi)部控制體系也需要借助電子信息技術(shù)，來實(shí)現(xiàn)企業(yè)的創(chuàng)新管理、高效管理。辦公信息化是當(dāng)今企業(yè)發(fā)展的一個(gè)主流趨勢(shì)，反映出企業(yè)管理的現(xiàn)代程度，而在一定意義上也能代表企業(yè)的綜合實(shí)力，所以建筑企業(yè)的內(nèi)控體系建設(shè)也應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮信息技術(shù)優(yōu)勢(shì)，構(gòu)建信息化的內(nèi)部控制體系。
3.4加強(qiáng)對(duì)建筑施工企業(yè)的監(jiān)督審計(jì)工作
對(duì)建筑施工企業(yè)而言，其內(nèi)部控制體系的建立與完善，需要監(jiān)督審計(jì)工作來促進(jìn)實(shí)施，這對(duì)于內(nèi)控體系建設(shè)有著重要的保障作用。加強(qiáng)對(duì)建筑施工企業(yè)的監(jiān)督審計(jì)工作，能夠讓內(nèi)部控制管理措施有效落到實(shí)處，并且借助監(jiān)督審計(jì)環(huán)節(jié)的工作，可以有效分析出內(nèi)部控制體系的不完善之處，進(jìn)而可以及時(shí)向企業(yè)的決策部門反饋，以進(jìn)行建筑施工企業(yè)內(nèi)部控制體系的優(yōu)化。因此在企業(yè)內(nèi)控體系發(fā)展中，應(yīng)當(dāng)完善審計(jì)監(jiān)督部門的組織架構(gòu)，選派專業(yè)能力強(qiáng)調(diào)的業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)該項(xiàng)工作。建筑施工企業(yè)的內(nèi)部控制管理，有力監(jiān)督審計(jì)制度作為保障，就能夠有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，讓企業(yè)實(shí)現(xiàn)更好的'發(fā)展。
3.5積極開展企業(yè)培訓(xùn)工作，提高員工的管理素養(yǎng)
現(xiàn)代企業(yè)各項(xiàng)管理的工作的核心是“以人為本”，對(duì)被管理者的要求也越來越高。所以在建筑施工企業(yè)建立健全內(nèi)部控制體系的時(shí)候，應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)員工綜合素質(zhì)的加以重視，通過職工思想水平的提高來帶動(dòng)內(nèi)部控制體系的發(fā)展。企業(yè)員工不僅要具備工作崗位的職業(yè)能力，更需要擁有先進(jìn)的內(nèi)控管理意識(shí)。因此要建立職工培訓(xùn)制度，加大對(duì)企業(yè)員工管理素養(yǎng)和業(yè)務(wù)能力的培訓(xùn)教育力度，在具體實(shí)踐中，例如設(shè)立專門的舉辦以內(nèi)部控制體系為主題的培訓(xùn)講座，讓優(yōu)秀的企業(yè)管理人員為員工講解現(xiàn)代化的管理理念和方法，或者可以為員工免費(fèi)提供內(nèi)控體系的相關(guān)學(xué)習(xí)資料等，通過這樣的培訓(xùn)活動(dòng)，既可以提高職工的綜合能力與思想素養(yǎng)，還能夠讓內(nèi)部控制的理念深入人心，有利于構(gòu)建和完善建筑企業(yè)的內(nèi)部控制體系。
企業(yè)內(nèi)部控制論文8
一、建筑施工企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制管理措施分析
會(huì)計(jì)控制工作的有序開展，能夠使企業(yè)更有效的利用資金，達(dá)到經(jīng)濟(jì)效益的最大化，但是實(shí)際情況是，企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作并沒有按照預(yù)期的要求進(jìn)行，而是在控制的過程中存在著一定的問題，上文中對(duì)這些問題進(jìn)行了簡(jiǎn)要的分析，下面本文就針對(duì)這些問題，對(duì)當(dāng)前建筑施工企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制管理的具體措施進(jìn)行論述。
首先，逐步完善建筑施工企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度。對(duì)于企業(yè)來講，完善的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度能夠更好的提升企業(yè)會(huì)計(jì)工作的效率，并且實(shí)現(xiàn)資金的合理高效利用，為企業(yè)帶來更多的經(jīng)濟(jì)效益，基于此，必須要結(jié)合建筑施工企業(yè)的實(shí)際情況，建立完善的企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制機(jī)制，使得這一工作的進(jìn)行能夠有章可循，更好的發(fā)揮這一工作的作用。具體來講，要建立起完整的會(huì)計(jì)資料數(shù)據(jù)庫，確保施工企業(yè)的會(huì)計(jì)資料信息的完整性和真實(shí)性，并且保證會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性，數(shù)據(jù)庫的建立能夠在確保會(huì)計(jì)信息有效的基礎(chǔ)上更快捷的開展各種內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作，進(jìn)一步確保施工企業(yè)的財(cái)產(chǎn)安全。同時(shí)，必須要根據(jù)建筑行業(yè)市場(chǎng)的特點(diǎn)完善會(huì)計(jì)內(nèi)部控制機(jī)制，如實(shí)行不相容的職務(wù)分離控制機(jī)制，并按照會(huì)計(jì)制度的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算工作，于此同時(shí)，還需要逐步加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)工作流程的監(jiān)督和管理，建立起完善的動(dòng)態(tài)監(jiān)督管理機(jī)制，確保企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作的順利進(jìn)行。還需要逐步完會(huì)計(jì)工作責(zé)任機(jī)制，讓每個(gè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制人員都能夠明確自身的職責(zé)和任務(wù)，這樣當(dāng)出現(xiàn)了問題才能夠第一時(shí)間找到責(zé)任人，及時(shí)了解問題產(chǎn)生的原因，并采取有效的措施加以解決。
其次，完善建筑施工企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)審計(jì)工作。內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)對(duì)加強(qiáng)建筑施工企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制具有十分重要的作用，在建筑施工競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的形勢(shì)下，企業(yè)的經(jīng)營狀況在很大程度上依賴于其內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)以及這一活動(dòng)的結(jié)果和信息反饋情況，基于此，為了更好的實(shí)現(xiàn)建筑施工企業(yè)的良性發(fā)展，必須要逐步的完善其內(nèi)部的會(huì)計(jì)審計(jì)工作，并拓寬企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)領(lǐng)域，更好的發(fā)揮審計(jì)的作用。具體來講，必須要突出內(nèi)部會(huì)計(jì)審計(jì)工作的評(píng)價(jià)職能，并改進(jìn)原有的內(nèi)部會(huì)計(jì)審計(jì)制度，結(jié)合當(dāng)前的實(shí)際情況進(jìn)行審計(jì)工作的開展，以更好的適應(yīng)現(xiàn)代化的建筑企業(yè)發(fā)展需要。除此之外，為了能夠更好的確保企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的獲取，在內(nèi)部會(huì)計(jì)審計(jì)的過程中，相關(guān)的人員必須要積極的參與到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)全過程之中，進(jìn)而最大限度的降低企業(yè)不不必要的損失。在這個(gè)基礎(chǔ)上，建立起對(duì)審計(jì)事項(xiàng)的后續(xù)審計(jì)制度，也是開展這一工作必不可少的環(huán)節(jié)，這一制度的建立，既能夠很好的實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的跟蹤管理，并參與到企業(yè)經(jīng)營結(jié)構(gòu)調(diào)整等重大的戰(zhàn)略活動(dòng)中，又能夠確保建筑企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)審計(jì)工作延續(xù)性的重要保障。
最后，不斷提升會(huì)計(jì)相關(guān)工作人員的整體水平。上文中簡(jiǎn)單提到，當(dāng)前建筑施工企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)工作人員整體水平較低，這樣影響到了其工作的正常開展，必須要采取有效的措施提升會(huì)計(jì)工作人員的整體水平。為此，建筑施工企業(yè)必須要從源頭上采取措施，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的思想政治教育，不斷提高會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，要建立起完善的會(huì)計(jì)人員招聘和錄用機(jī)制，確保高學(xué)歷、有資質(zhì)的會(huì)計(jì)人員進(jìn)入到施工企業(yè)內(nèi)部，不斷提升整體隊(duì)伍的綜合水平，真正的發(fā)揮會(huì)計(jì)人員的作用，優(yōu)化內(nèi)部結(jié)構(gòu)，逐步提升會(huì)計(jì)團(tuán)隊(duì)的整體水平。
二、結(jié)束語
對(duì)于建筑施工企業(yè)來講，內(nèi)部的會(huì)計(jì)控制工作對(duì)建筑施工企業(yè)具有重要的地位和作用，是實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理的重要舉措，在當(dāng)前建筑市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的今天，必須要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理，逐步的完善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作，并高度的重視企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)團(tuán)隊(duì)的建設(shè)。本文就以此為中心，結(jié)合工作實(shí)際，對(duì)當(dāng)前建筑施工企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作存在的問題進(jìn)行了分析，并以此為基礎(chǔ)，提出了幾點(diǎn)切實(shí)可行的解決對(duì)策，希望通過本文的論述，能夠?qū)窈蟮南嚓P(guān)工作起到一定的指導(dǎo)作用，實(shí)現(xiàn)資金的有效利用和資源的合理配置，推動(dòng)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
企業(yè)內(nèi)部控制論文9
本文就公路施工企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制存在的問題進(jìn)行探討，尋求比較切實(shí)可行的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系，從而能有效提高企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的運(yùn)營效率。
1.完善企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的必要性
1.1有助于保證內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的剛性和嚴(yán)肅性通過對(duì)現(xiàn)行的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制理論的研究，有助于公路施工企業(yè)明確企業(yè)內(nèi)部控制的總體思路、結(jié)構(gòu)框架和實(shí)施措施，從而保護(hù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)有的剛性和嚴(yán)肅性。就目前公路施工企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)過程中存在的忽視風(fēng)險(xiǎn)控制、存在巨大經(jīng)濟(jì)損失風(fēng)險(xiǎn)的不足來說，完善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制可以在一定程度上保證公路施工企業(yè)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，滿足企業(yè)內(nèi)部控制的要求等。
1.2完善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制有助于規(guī)范公路施工企業(yè)的行為實(shí)施完善的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，有助于規(guī)范公路施工企業(yè)的會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、完整。并且,通過內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的實(shí)施，有助于堵塞企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)上的漏洞，消除隱藏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤及其舞弊行為，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整。
1.3完善的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制有助于定量控制公路施工企業(yè)資金的運(yùn)動(dòng)
完善的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制,需要制定相關(guān)的控制標(biāo)準(zhǔn),明確各方面的內(nèi)在聯(lián)系。例如,通過控制企業(yè)資金的投入量，就可以準(zhǔn)確的控制公路施工過程中的各種耗費(fèi);通過對(duì)公路施工材料、人員支出等的控制,可以大幅度的降低企業(yè)的成本;通過設(shè)定相關(guān)的經(jīng)濟(jì)指標(biāo),可以明確資金的運(yùn)動(dòng)路線，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)施工活動(dòng)的有效控制。
1.4實(shí)施內(nèi)部會(huì)計(jì)控制有助于加深企業(yè)內(nèi)部的聯(lián)系企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的實(shí)施不是由會(huì)計(jì)部門獨(dú)立完成的，而是企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門相互結(jié)合、相互溝通的結(jié)果。只有將各部門的間接控制與會(huì)計(jì)部門的直接控制結(jié)合起來，才能實(shí)現(xiàn)最佳控制。
2.公路施工企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制現(xiàn)狀
2.1公路施工企業(yè)對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的認(rèn)識(shí)存在誤區(qū)對(duì)于企業(yè)來說，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是一個(gè)事前、事中、事后的全面的控制過程,但是在公路施工企業(yè)的實(shí)際情況中,往往只是重視事后的控制，忽視了對(duì)事前和事中的控制。由于缺乏事前的預(yù)測(cè)、決策和事中的及時(shí)監(jiān)控調(diào)整,使得事后的核算和分析，缺乏科學(xué)準(zhǔn)確的依據(jù)，不能夠準(zhǔn)確合理的反映企業(yè)的狀況。
2.2公路施工企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制難度加大由于公路施工企業(yè)自身所處行業(yè)的特殊性使其在實(shí)施內(nèi)部會(huì)計(jì)控制上有比較大的難度。公路施工企業(yè)的施工項(xiàng)目技術(shù)含量較高、工藝也較為復(fù)雜，且經(jīng)常會(huì)根據(jù)項(xiàng)目所處的地理位置和工期的影響而選擇新材料和新技術(shù)。各種工程材料的品種數(shù)量較多，很多材料也因?yàn)橘|(zhì)量、規(guī)格的不同存在價(jià)格上的不同，很難進(jìn)行定量分析和統(tǒng)一預(yù)算編制的口徑。
2.3公路施工企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制執(zhí)行力度不夠在眾多的公路施工企業(yè)中，很多企業(yè)存在著對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制不重視的現(xiàn)象，管理人員自身不能能夠以身作則，不能遵守有關(guān)的控制制度。有的管理層人員越權(quán)管理，阻礙了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制作用的發(fā)揮;有的員工粗心大意、責(zé)任心不強(qiáng)，造成認(rèn)為的失誤或舞弊，使內(nèi)部會(huì)計(jì)控制失去了原有的功能;還有些單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度比較完善，但是僅僅是停留在紙上，并未貫徹執(zhí)行，成了應(yīng)付檢查的一紙空文。
2.4缺乏必要的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制
很多公路施工企業(yè)由于沒有建立內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，使得內(nèi)部會(huì)計(jì)控制實(shí)施的好壞不能夠準(zhǔn)確的衡量，并且即使建立了與內(nèi)部會(huì)計(jì)控制相配套的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，但是由于企業(yè)對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的不重視，使得已經(jīng)建立的內(nèi)部監(jiān)督工作得不到重視和支持，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制便失去了其作用。
3.公路施工企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制原則
3.1成本最低原則
在激烈的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的競(jìng)爭(zhēng)當(dāng)中，公路施工企業(yè)實(shí)施內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的主要目的就是通過成本管理的各種手段，不斷降低施工項(xiàng)目的成本，有效地控制企業(yè)內(nèi)部所產(chǎn)生的成本和費(fèi)用。同時(shí)，遵循成本費(fèi)用最低原則的基礎(chǔ)是要保持企業(yè)項(xiàng)目正常運(yùn)轉(zhuǎn)。
3.2全面控制原則
全面控制原則是指公路施工企業(yè)對(duì)施工項(xiàng)目的全員控制和全過程控制。企業(yè)的施工項(xiàng)目是綜合性的事物，它涉及到項(xiàng)目中的每一個(gè)部門、每班組和人員，與每一個(gè)人的利息有密切的聯(lián)系。
3.3責(zé)權(quán)利相結(jié)合的責(zé)任控制原則
公路施工企業(yè)要使內(nèi)部會(huì)計(jì)控制真正發(fā)揮及時(shí)有效的作用，企業(yè)必須嚴(yán)格按照經(jīng)濟(jì)責(zé)任的要求，全面貫徹執(zhí)行責(zé)權(quán)利相結(jié)合的內(nèi)部責(zé)任制原則。在工程項(xiàng)目的施工過程中，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、技術(shù)人員、業(yè)務(wù)管理人員以及基層施工人員都需要對(duì)與會(huì)計(jì)控制有關(guān)的成本、費(fèi)用控制承擔(dān)責(zé)任，從而形成整個(gè)項(xiàng)目的責(zé)任控制網(wǎng)絡(luò)。嚴(yán)格遵守“誰控制、誰負(fù)責(zé)、誰承擔(dān)、誰受益”的原則和“收益與成本掛鉤、分配與上繳掛鉤”的控制監(jiān)督機(jī)制。
4.努力提高公路施工企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制水平
(1)強(qiáng)化責(zé)任,提高管理層的認(rèn)識(shí)水平。公路施工企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制能否發(fā)揮效力，與企業(yè)管理者能否發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)作用密切相關(guān)。
(2)科教興企，努力培育新型人才。隨著公路施工企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制難度的逐漸加大，迫切需要提高企業(yè)內(nèi)部員工的科學(xué)文化水平和引進(jìn)高水平的專業(yè)技術(shù)人才。
(3)加大內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的執(zhí)行力度。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制要充分發(fā)揮其應(yīng)有的作用，需要企業(yè)各部門和人員切實(shí)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的執(zhí)行。
(4)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制執(zhí)行的監(jiān)督檢查。為保證內(nèi)部會(huì)計(jì)控制執(zhí)行的有效性，公路施工企業(yè)需要加強(qiáng)對(duì)整個(gè)過程的監(jiān)督檢查力度。
5.結(jié)束語
內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系龐大，對(duì)其進(jìn)行全方位的研究，需要相當(dāng)長的時(shí)間，同時(shí)，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制整體架構(gòu)的構(gòu)建也不是一蹴而就的事情，是一個(gè)需要不斷加以完善的過程。公路施工企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制又是一個(gè)系統(tǒng)的過程,應(yīng)以全過程控制為指導(dǎo)思想，最終實(shí)現(xiàn)全面控制的目標(biāo)。
企業(yè)內(nèi)部控制論文10
一、信息技術(shù)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的具體影響
1.1保證企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)職能的有效實(shí)現(xiàn)
通過計(jì)算機(jī)技術(shù)的廣泛應(yīng)用，相關(guān)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)處理工作得到有效的改善，減少信息傳遞中的延遲事故的發(fā)生，保證信息的可靠程度，使得信息的普及范圍大幅度增加，而且在獲取方式上更加便利，有效的保證各個(gè)部門在業(yè)務(wù)職能等方面的有效溝通。有利于精簡(jiǎn)繁瑣的人力處理部門，使相關(guān)的部門職責(zé)更加明確，提高相關(guān)工作處理的效率。在劃分各部門職能的同時(shí)，有效的提高精簡(jiǎn)后職員的專業(yè)素質(zhì)水準(zhǔn)和工作地位。隨著信息技術(shù)的不斷延伸和推廣，企業(yè)的決策層次也適當(dāng)?shù)淖隽艘恍┱{(diào)整，為嚴(yán)格業(yè)務(wù)素質(zhì)要求的職員提供更多的相關(guān)業(yè)務(wù)的決策機(jī)會(huì)，增加其具體業(yè)務(wù)處理的實(shí)踐能力。員工需要積極響應(yīng)信息技術(shù)的各項(xiàng)要求，全面補(bǔ)充自身的計(jì)算機(jī)處理手段和能力，積極掌握最新實(shí)效的信息和技術(shù)知識(shí)，了解整個(gè)業(yè)務(wù)處理過程需要的信息技術(shù)的掌握、相關(guān)工作程度的檢查與處理，以及企業(yè)運(yùn)營需要的專業(yè)知識(shí)的補(bǔ)充。企業(yè)人力資源部門要嚴(yán)格制定職員的招聘和培訓(xùn)方面的制度，強(qiáng)調(diào)人機(jī)結(jié)合的具體方案手段，增強(qiáng)職員及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，識(shí)別相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)與解決問題的能力，做到與其他部門人員職能的整體、系統(tǒng)的配合，全面利用信息技術(shù)的積極作用，以充分提高企業(yè)內(nèi)部控制的質(zhì)量和相關(guān)的能力。同時(shí)，內(nèi)部管理人員要有效的進(jìn)行相關(guān)信息的監(jiān)督工作，保證涉及企業(yè)長足發(fā)展的會(huì)計(jì)方面的財(cái)政等信息的時(shí)效性和準(zhǔn)確性，實(shí)現(xiàn)計(jì)算機(jī)的統(tǒng)一、高效的數(shù)據(jù)處理職能，全面提高會(huì)計(jì)處理方面職能的發(fā)揮，并結(jié)合投資者合適權(quán)限的授權(quán)，通過網(wǎng)絡(luò)技術(shù)實(shí)現(xiàn)相關(guān)數(shù)據(jù)的搜羅與整理，增強(qiáng)信息的透明度，全面發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部跟蹤控制與管理的手段效果，促使整個(gè)內(nèi)部人員隊(duì)伍的素質(zhì)水平的不斷提高，保證企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)能夠有條不紊的進(jìn)行。
1.2促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制效果的提高
信息技術(shù)的應(yīng)用提高了企業(yè)運(yùn)營模式的創(chuàng)新能力，同時(shí)也會(huì)給信息系統(tǒng)和相關(guān)業(yè)務(wù)處理流程帶來新的挑戰(zhàn)。企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)涉及企業(yè)內(nèi)部與外部之間的信息實(shí)時(shí)傳遞與交換、實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，其中包含大量的資金流轉(zhuǎn)和企業(yè)聯(lián)盟等重要信息，這些與市場(chǎng)實(shí)況緊密相連的信息都是通過計(jì)算機(jī)信息處理技術(shù)進(jìn)行整理和編輯的，以謀求速度最快、質(zhì)量最好的經(jīng)營效果。但網(wǎng)絡(luò)高度發(fā)達(dá)的同時(shí)，存在著一定的開放性，這會(huì)對(duì)企業(yè)內(nèi)部的重要數(shù)據(jù)信息造成一定的泄露風(fēng)險(xiǎn)，通過計(jì)算機(jī)各種故障事故等也會(huì)造成大量數(shù)據(jù)的流失，這對(duì)企業(yè)的經(jīng)營的目標(biāo)實(shí)現(xiàn)來說影響很大。因此，信息技術(shù)在發(fā)展和引進(jìn)企業(yè)內(nèi)部的同時(shí)，要適當(dāng)處理和加強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的能力，加強(qiáng)防范措施的效能，結(jié)合企業(yè)內(nèi)外環(huán)境的綜合考慮與分析，結(jié)合企業(yè)信息在流通與儲(chǔ)存過程中的現(xiàn)實(shí)因素，實(shí)現(xiàn)企業(yè)信息系統(tǒng)的高效穩(wěn)固程度，避免不必要的信息風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)在現(xiàn)實(shí)條件下，有效利用信息技術(shù)處理的高效性能，保證整個(gè)運(yùn)營系統(tǒng)能在高速的交流和溝通環(huán)境中順利進(jìn)行。無論是信息技術(shù)的高端處理水準(zhǔn)還是企業(yè)高遠(yuǎn)目標(biāo)的前瞻性能處理顯效率，以及企業(yè)內(nèi)部文化的傳播等都是企業(yè)具體的業(yè)務(wù)處理流程中的重要內(nèi)容。而整個(gè)業(yè)務(wù)流程系統(tǒng)涉及到財(cái)政管理部門與監(jiān)督處理部門、具體職員等有效的系統(tǒng)連接效果，分析信息技術(shù)環(huán)境下的企業(yè)各個(gè)生產(chǎn)、運(yùn)輸、管理等具體業(yè)務(wù)處理的過程中的控制手段和方式，通過分析現(xiàn)實(shí)中業(yè)務(wù)相關(guān)的各個(gè)方面的因素，根據(jù)一定的業(yè)務(wù)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和信息技術(shù)控制模式等，將這些相關(guān)的實(shí)際數(shù)據(jù)輸入計(jì)算機(jī)內(nèi)進(jìn)行科學(xué)的整理與劃分，形成一套完整的人機(jī)合一的業(yè)務(wù)計(jì)劃制定與目標(biāo)達(dá)成的控制系統(tǒng)。可以保證內(nèi)部職員在充分掌握企業(yè)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)信息的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)各部門實(shí)際狀況的討論與分析，進(jìn)行比較合理的決策和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防措施的制定；同時(shí)對(duì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行嚴(yán)格訪問授權(quán)功能處理，保證數(shù)據(jù)資料歸咎的責(zé)任體系，同時(shí)加大計(jì)算機(jī)管理技術(shù)人員的應(yīng)用，避免信息系統(tǒng)故障的產(chǎn)生，保證內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)信息的高效性和安全性的綜合實(shí)現(xiàn)。業(yè)務(wù)過程及職員表現(xiàn)等的監(jiān)控質(zhì)量逐漸上升。其中評(píng)估制度的有效制定，必要信息環(huán)境下的行動(dòng)等都通過計(jì)算機(jī)信息處理技術(shù)得到有效實(shí)現(xiàn)。在監(jiān)控的內(nèi)容設(shè)置和程序管理上，結(jié)合具體參數(shù)的控制手段，針對(duì)企業(yè)經(jīng)營過程內(nèi)部不同的環(huán)境變化情況以及具體的業(yè)務(wù)評(píng)估結(jié)果，做到企業(yè)運(yùn)營中各個(gè)控制節(jié)點(diǎn)的良性運(yùn)行，充分調(diào)整各個(gè)環(huán)節(jié)信息設(shè)置的局限性，保證整個(gè)監(jiān)控信息以及相關(guān)參數(shù)的準(zhǔn)確性，促進(jìn)整個(gè)程序系統(tǒng)的進(jìn)一步開發(fā)。
二、對(duì)于企業(yè)內(nèi)部控制方面信息技術(shù)策略的實(shí)施
通過以上信息的總結(jié)，充分考慮內(nèi)部控制各個(gè)要素的特點(diǎn)與功效，全面實(shí)現(xiàn)組織內(nèi)外的信息系統(tǒng)的高效控制模式，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)事業(yè)的發(fā)展。其中，組織控制是建立在組織結(jié)構(gòu)的高效設(shè)計(jì)，結(jié)合企業(yè)實(shí)行的各個(gè)業(yè)務(wù)流程和信息制度的完備效果貫穿整個(gè)組織結(jié)構(gòu)的產(chǎn)出的過程；需要仔細(xì)審視組織的職能界限與具體職能的劃分，盡可能實(shí)現(xiàn)各部門工作環(huán)節(jié)的連接效果，形成一種系統(tǒng)的企業(yè)組織控制的結(jié)構(gòu)系統(tǒng)，保障企業(yè)決策和工作執(zhí)行能按照事先的預(yù)計(jì)方向發(fā)展，并結(jié)合企業(yè)組織控制的執(zhí)行效能，實(shí)現(xiàn)信息技術(shù)處理與企業(yè)內(nèi)部控制的全面結(jié)合。在信息的錄入過程和功能發(fā)揮效果中，要高度注意員工的自主的決策權(quán)和使用能力的發(fā)揮，保證信息資源能夠滿足當(dāng)下職員和部門的不同的業(yè)務(wù)處理需求，促進(jìn)整個(gè)企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)的完整性。而信息系統(tǒng)的建設(shè)需要大量的資源和資金的投入，并且直接作用于企業(yè)未來的運(yùn)行狀態(tài)等因素，因此針對(duì)具體的信息系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)處理十分重要。信息系統(tǒng)的開發(fā)質(zhì)量與建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)等需要在相關(guān)策略制定之前進(jìn)行科學(xué)的分析和制定。加強(qiáng)開發(fā)商的資格驗(yàn)證，同時(shí)結(jié)合自己開發(fā)項(xiàng)目的經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行一定的總結(jié)，對(duì)涉及信息系統(tǒng)運(yùn)行的軟件與硬件的應(yīng)用等要著重考慮，同時(shí)加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)項(xiàng)目管理手段，完善信息系統(tǒng)實(shí)施的組織內(nèi)部的責(zé)任體系，建立高效的進(jìn)度和質(zhì)量控制機(jī)制，保證監(jiān)管信息的技術(shù)的提升，保證信息在記錄企業(yè)內(nèi)部信息的同時(shí)，加強(qiáng)安全保護(hù)，避免重要的信息遭到泄露等事故。因此，要做好操作權(quán)限的設(shè)置，規(guī)定規(guī)范的信息處理流程，運(yùn)用專業(yè)的輔助軟件，促進(jìn)網(wǎng)絡(luò)環(huán)境安全性的改善；操作人員只能按照自己部門的具體操作權(quán)限進(jìn)行專屬的業(yè)務(wù)操作，不得跨域自己的業(yè)務(wù)職能，避免信息泄露的同時(shí)，又缺乏一定的責(zé)任主體。
三、總結(jié)
時(shí)代進(jìn)步要求下的企業(yè)內(nèi)部管理與控制要充分結(jié)合信息處理技術(shù)的高端科學(xué)性，并且做到各項(xiàng)數(shù)據(jù)資料安排與業(yè)務(wù)處理流程的聯(lián)系作用，同時(shí)在數(shù)據(jù)資料的訪問中要加強(qiáng)一定的安全處理，保證信息不出現(xiàn)泄露的事件，同時(shí)加強(qiáng)各類業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)手段，加強(qiáng)財(cái)政管理的整體效能，保證整個(gè)企業(yè)發(fā)展的良性進(jìn)步，提高企業(yè)的綜合競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，保證企業(yè)的高效運(yùn)行和發(fā)展，促進(jìn)國家經(jīng)濟(jì)水平的進(jìn)一步發(fā)展。
作者：劉機(jī)榮 單位：天津大學(xué)管理與經(jīng)濟(jì)學(xué)部
企業(yè)內(nèi)部控制論文11
根據(jù)《規(guī)范》，有效的內(nèi)部控制至少應(yīng)當(dāng)包括：內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制措施、信息與溝通、監(jiān)督檢查五大要素。這與ＣＯＳＯ報(bào)告（１９９２）的五大要素實(shí)質(zhì)上是一致的。
我國企業(yè)內(nèi)部控制制度的現(xiàn)狀
本世紀(jì)初發(fā)生了很多影響深遠(yuǎn)的財(cái)務(wù)丑聞，美國催生了《薩班斯———奧克斯利法案》（ＳＯＸ，或者ＳＯＡ），中國催生了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》以及《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》。ＳＯＸ法案中對(duì)內(nèi)部控制主要涉及１０３條款、３０２條款、４０４條款，對(duì)在美上市公司影響到信息披露委員會(huì)的組建、董事會(huì)實(shí)踐的改變、審計(jì)委員會(huì)實(shí)踐的變化等。從２００６年７月１５日起，所有在美上市的外國企業(yè)，必須執(zhí)行ＳＯＸ法案。我國亦別有深意地發(fā)起成立了一個(gè)由財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、國資委共同參與的“企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)”，其使命是制定和發(fā)布我國企業(yè)的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)，旨在建立一套具有權(quán)威性、公認(rèn)性和統(tǒng)一性的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系，標(biāo)志著中國的內(nèi)控時(shí)代的來臨。
現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制制度的理論探索和實(shí)踐
１企業(yè)控制環(huán)境的改善。企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)離不開控制環(huán)境的影響，在控制環(huán)境中體現(xiàn)了一個(gè)企業(yè)的控制活動(dòng)的形式和內(nèi)容。企業(yè)經(jīng)營的整體戰(zhàn)略、經(jīng)營風(fēng)格、經(jīng)營文化，影響著整個(gè)組織成員的控制意識(shí)，控制環(huán)境是內(nèi)部控制的各個(gè)組成部分的基礎(chǔ)�？刂骗h(huán)境的建設(shè)最直接的影響就是企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)及整體戰(zhàn)略目標(biāo)，一個(gè)良好的控制環(huán)境能夠使企業(yè)形成健康的經(jīng)營風(fēng)格、經(jīng)營文化，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)價(jià)值。鑒于我國相關(guān)立法還顯滯后狀況，因此，加強(qiáng)和完善企業(yè)控制制度立法建設(shè)迫在眉睫。
�。惨肴骘L(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制。在當(dāng)前迅速發(fā)展的信息經(jīng)濟(jì)時(shí)代，除內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素之外，企業(yè)面臨的外部風(fēng)險(xiǎn)因素———經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)在不斷提高，故企業(yè)需要辨別、分析防范和控制經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，引入全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制。
�。吃O(shè)立良好的控制活動(dòng)。企業(yè)在制定控制活動(dòng)時(shí)關(guān)鍵就是要尋找關(guān)鍵控制點(diǎn)，管理學(xué)家麥克考勒把“恰當(dāng)?shù)貏澐置總�(gè)人的職責(zé)范圍”作為管理的首要原則；“組織理論之父”韋伯提出了“科層制”，嚴(yán)格地把職責(zé)與權(quán)限等級(jí)化，規(guī)定了每個(gè)人都只能在自己的權(quán)責(zé)范圍內(nèi)行事�！兑�(guī)范》著重強(qiáng)調(diào)了崗位輪換制度，相應(yīng)的，ＩＩＡ亦給出良好的標(biāo)準(zhǔn)要求內(nèi)部審計(jì)師避免確認(rèn)自己以前的業(yè)務(wù)。
４以合理的管理資訊系統(tǒng)強(qiáng)化信息與溝通機(jī)制。在信息經(jīng)濟(jì)時(shí)代，信息的溝通機(jī)制是否有效至關(guān)重要，實(shí)踐證明，合理的管理資訊系統(tǒng)是良好的保障。一個(gè)良好的資訊系統(tǒng)在實(shí)踐上應(yīng)有助于提高內(nèi)部控制的效率和效果，控制標(biāo)準(zhǔn)的建立和修正、控制活動(dòng)成效的評(píng)定、控制報(bào)告的擬定和以及改進(jìn)建議的及時(shí)傳達(dá)等，需要一個(gè)適合企業(yè)運(yùn)營實(shí)踐的管理資訊系統(tǒng)。
５內(nèi)部監(jiān)督制度的探索和實(shí)踐。內(nèi)部監(jiān)督制度實(shí)際上在企業(yè)中早已存在，但是在制度建設(shè)過程中缺乏相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)，給內(nèi)部監(jiān)督制度的考評(píng)帶來了隨意性。因此，引入內(nèi)部審計(jì)制度顯得很有必要。在內(nèi)部控制的實(shí)踐過程中，內(nèi)部審計(jì)在內(nèi)部監(jiān)督中發(fā)揮著顯著的作用，內(nèi)部審計(jì)通過對(duì)控制環(huán)境和控制程序的有效監(jiān)督，并及時(shí)反饋有關(guān)執(zhí)行結(jié)果的資訊，提供了使企業(yè)更有效地實(shí)現(xiàn)預(yù)期控制目標(biāo)的管理決策資訊。
我國應(yīng)積極引入企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整體框架指導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)踐活動(dòng)：一是內(nèi)部控制中觀念的轉(zhuǎn)變；二是進(jìn)一步完善風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估與應(yīng)對(duì)方法；三是要注重公司治理結(jié)構(gòu)在內(nèi)部控制中的作用等。隨著我國企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)規(guī)范、制度的建立和完善，我國企業(yè)在內(nèi)部控制制度建設(shè)上必將走出一條適合自己的發(fā)展道路。
企業(yè)內(nèi)部控制論文12
一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意義及原則
伴隨市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈，企業(yè)要想有效地應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，就應(yīng)具備一定的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力，科學(xué)、合理地對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的過程中，風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理具有一定的現(xiàn)實(shí)意義，能夠使企業(yè)及時(shí)地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)獲得更多的經(jīng)濟(jì)收益。通過風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理，能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)決策的科學(xué)性、合理性，為企業(yè)運(yùn)行提供良好的生產(chǎn)經(jīng)營氛圍，因此，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理的實(shí)施，不僅能夠?yàn)樽陨戆l(fā)展獲得更多的經(jīng)濟(jì)收益，也能不斷提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理的過程中，由于涉及的內(nèi)容比較復(fù)雜，因此，在管理的過程中，企業(yè)負(fù)責(zé)人員應(yīng)全面地考慮各種因素，并且深入細(xì)致地分析影響因素。這就要求在企業(yè)管理的過程中，相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵循風(fēng)險(xiǎn)管理的基本原則，主要應(yīng)做到兩個(gè)方面：首先，應(yīng)當(dāng)遵循權(quán)責(zé)統(tǒng)一的基本原則，這就要求企業(yè)和相關(guān)管理人員應(yīng)當(dāng)明確權(quán)責(zé)主要內(nèi)容，實(shí)質(zhì)上，就是在管理的過程中，能夠明確地落實(shí)具體責(zé)任人，并且建立健全激勵(lì)約束機(jī)制，依據(jù)實(shí)際情況，嚴(yán)格追究相關(guān)責(zé)任人。其次，應(yīng)當(dāng)遵循全面性的基本原則，在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的過程中，相關(guān)管理人員應(yīng)當(dāng)全面系統(tǒng)地進(jìn)行考慮，不斷強(qiáng)化員工的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。
二、影響企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要因素
在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理的過程中，存在很多不確定性因素，造成不確定性的原因有很多方面，主要可以概括為兩個(gè)方面，即經(jīng)濟(jì)因素與非經(jīng)濟(jì)因素。對(duì)于非經(jīng)濟(jì)因素，主要體現(xiàn)在企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)，非經(jīng)濟(jì)因素是導(dǎo)致企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵因素，然而，現(xiàn)階段，在企業(yè)發(fā)展的過程中，大部分企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)不夠明確或不夠科學(xué)合理，這會(huì)加重企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。此外，不能有效明確企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，不能利用企業(yè)文化帶來的優(yōu)勢(shì)，強(qiáng)化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理。例如，某企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，對(duì)各經(jīng)營單位每年制訂經(jīng)營目標(biāo)任務(wù)及考核標(biāo)準(zhǔn)，其中包含剛性指標(biāo)及彈性指標(biāo)考核，內(nèi)容比較全面，但是部分考核指標(biāo)缺乏科學(xué)性。如剛性指標(biāo)考核中的經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流指標(biāo)要求為正的幾百萬至上千萬，而與之相關(guān)聯(lián)的經(jīng)營業(yè)績(jī)的其他如年訂單總量、年收入總額等與往年相比大幅增長的趨勢(shì)，根據(jù)近幾年的行情來分析，此企業(yè)仍處于快速成長與擴(kuò)張期，企業(yè)經(jīng)營的現(xiàn)金流會(huì)處于比較緊張的狀況，要實(shí)現(xiàn)預(yù)期的增長速度，需增加融資，但對(duì)各經(jīng)營單位的考核中的經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流指標(biāo)要求為正顯然不夠科學(xué)與合理。這樣的考核其結(jié)果可想而知，年終幾乎所有被考核的經(jīng)營單位的經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流結(jié)果為負(fù)，大大降低了各經(jīng)營單位經(jīng)營的士氣及積極性，影響企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)，導(dǎo)致企業(yè)所面臨的競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)加劇。對(duì)于經(jīng)濟(jì)因素，主要表現(xiàn)在企業(yè)的經(jīng)營效益，在企業(yè)經(jīng)濟(jì)收益的過程中，企業(yè)相關(guān)管理人員沒有樹立正確的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，并且管理方法落后，這會(huì)為企業(yè)帶來極大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。
三、強(qiáng)化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理的有效對(duì)策
1完善企業(yè)內(nèi)部控制體系這就要求企業(yè)相關(guān)管理人員應(yīng)當(dāng)完善企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警體系，并且加大監(jiān)控力度，明確企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)監(jiān)控的基本程序，全面落實(shí)員工的具體職責(zé)，依據(jù)企業(yè)發(fā)展的實(shí)際狀況，深入細(xì)致地分析財(cái)務(wù)報(bào)表及經(jīng)營管理情況，在建立全面的內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)關(guān)注高風(fēng)險(xiǎn)及新業(yè)務(wù)領(lǐng)域。此外，相關(guān)管理人員應(yīng)當(dāng)建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范及反饋機(jī)制，使員工樹立正確的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，嚴(yán)格實(shí)行企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)責(zé)任制度，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)監(jiān)管的作用。
2建立健全風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理體制相關(guān)管理人員應(yīng)熟悉和了解法人治理的基本內(nèi)涵，以為風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)建良好的管理氛圍。企業(yè)還應(yīng)當(dāng)建立專門的風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，在建立的過程中，應(yīng)充分體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理的獨(dú)立性，進(jìn)而充分發(fā)揮自身的自主權(quán)，這能夠有效提高企業(yè)整體抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。此外，企業(yè)相關(guān)管理人員應(yīng)當(dāng)調(diào)整和優(yōu)化處理業(yè)務(wù)的程序，明確各個(gè)部門的具體職責(zé)，以有效地確保信息的精準(zhǔn)性，并且應(yīng)當(dāng)發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的重要職能，不斷強(qiáng)化員工對(duì)內(nèi)部審計(jì)的認(rèn)識(shí)，以逐漸改進(jìn)和完善內(nèi)部審計(jì)的不足之處。
3重視企業(yè)投融資決策的重要作用在企業(yè)財(cái)務(wù)管理的過程中，財(cái)務(wù)決策起關(guān)鍵作用，然而，企業(yè)在決策的過程中，不能依據(jù)具體情況進(jìn)行科學(xué)合理的分析。因此，相關(guān)負(fù)責(zé)人員應(yīng)當(dāng)全面系統(tǒng)地考慮影響因素，最大限度降低決策失誤的幾率，進(jìn)而為企業(yè)帶來更多的經(jīng)濟(jì)收益。
四、結(jié)語
綜上所述，通過分析強(qiáng)化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理的對(duì)策，我們能夠看出，在企業(yè)發(fā)展的過程中，財(cái)務(wù)管理發(fā)揮重要作用。然而，現(xiàn)階段，伴隨市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，財(cái)務(wù)管理存在很大的風(fēng)險(xiǎn)。所以，相關(guān)管理人員應(yīng)充分認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理的重要性，建立健全風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理機(jī)制，改進(jìn)和完善管理方法，不斷強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制制度，重視內(nèi)部審計(jì)的重要作用，加強(qiáng)員工的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，進(jìn)而使企業(yè)適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求。
企業(yè)內(nèi)部控制論文13
所謂內(nèi)部控制制度，是在內(nèi)部牽制的基礎(chǔ)上，由企業(yè)管理人員在經(jīng)營管理實(shí)踐中創(chuàng)造、并經(jīng)審計(jì)人員理論總結(jié)而逐步完善的自我監(jiān)督和自行調(diào)整體系，它是企業(yè)為管理當(dāng)局的需要，保證經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而建立的一種相互聯(lián)系、相互制約的控制制度和體系。
一、建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度原則
1. 適用性原則
每一個(gè)企業(yè)制定何種內(nèi)部控制制度以及各項(xiàng)內(nèi)部控制制度包含哪些內(nèi)容，主要取決于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、業(yè)務(wù)管理的特點(diǎn)和要求，包括組織機(jī)構(gòu)的設(shè)計(jì)和企業(yè)內(nèi)部采取的相互協(xié)調(diào)的方針、措施等。
2.程式定位原則
企業(yè)應(yīng)按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和功能將其經(jīng)營管理活動(dòng)劃分為若干個(gè)具體工作崗位，并根據(jù)崗位性質(zhì)相應(yīng)地賦予工作任務(wù)和職責(zé)權(quán)限，規(guī)定操作規(guī)程和處理手續(xù)，明確紀(jì)律規(guī)則和檢查標(biāo)準(zhǔn)，做到職、責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合。
3. 有效性原則
企業(yè)在執(zhí)行內(nèi)部控制制度時(shí)，應(yīng)定期檢查其執(zhí)行情況，對(duì)出現(xiàn)的違法違規(guī)現(xiàn)象按規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的懲處，并及時(shí)將內(nèi)部控制制度執(zhí)行結(jié)果與企業(yè)原定的經(jīng)營戰(zhàn)略方針比較，出現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)應(yīng)時(shí)修正并完善。
4. 健全性原則
企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)必須包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)測(cè)等五項(xiàng)要素，并覆蓋各項(xiàng)業(yè)務(wù)和部門。
二、企業(yè)的內(nèi)部控制制度的主要內(nèi)容
企業(yè)內(nèi)部控制制度是貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)全過程的各種制度、方法和程序的自我調(diào)控體系。我國企業(yè)內(nèi)部控制制度包括以下基本內(nèi)容：
1.法規(guī)制度控制，即企業(yè)以國家的財(cái)經(jīng)方針政策和有關(guān)規(guī)章制度為標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性進(jìn)行控制。
2.組織機(jī)構(gòu)控制，指對(duì)企業(yè)組織機(jī)構(gòu)設(shè)置的合理性和有效性所進(jìn)行的控制。
3.人員素質(zhì)控制，是指對(duì)企業(yè)職工政治和業(yè)務(wù)素質(zhì)的控制。
4.職務(wù)分離控制，即對(duì)不相容職務(wù)進(jìn)行分離所形成的控制。
5.授權(quán)控制，是指企業(yè)各級(jí)人員只有經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)，才能執(zhí)行有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的控制。
6.目標(biāo)計(jì)劃控制，指根據(jù)企業(yè)計(jì)劃指標(biāo)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)所進(jìn)行的控制。
7.內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，指通過會(huì)計(jì)的核算和監(jiān)督所進(jìn)行的控制，它主要包括貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)、對(duì)外投資、工程項(xiàng)目、采購與付款、籌資、銷售與收款、成本費(fèi)用、擔(dān)保等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)控制?。
8.財(cái)產(chǎn)管理控制，是指為保證企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全完整所進(jìn)行的控制?。
9.業(yè)務(wù)程序控制，是指通過制定標(biāo)準(zhǔn)程序和規(guī)范手續(xù)對(duì)經(jīng)營活動(dòng)與管理活動(dòng)所進(jìn)行的控制。
10.內(nèi)部審計(jì)，是指由部門或單位內(nèi)部的專職機(jī)構(gòu)及人員對(duì)本部門、本單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所進(jìn)行的審查和評(píng)價(jià)，借以維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益的一種獨(dú)立性的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)。有鑒于此，筆者以為建立企業(yè)內(nèi)部控制制度已刻不容緩，而且十分必要。
三、目前企業(yè)內(nèi)部控制方面存在的主要問題
1.控制環(huán)境方面存在的問題。法人治理結(jié)構(gòu)存在缺陷。法人治理結(jié)構(gòu)不健全，必然導(dǎo)致內(nèi)部控制不完善。我國企業(yè)的法人治理結(jié)構(gòu)問題較為嚴(yán)重。這說明企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的理解還停留在較低階段，對(duì)內(nèi)部控制目標(biāo)的認(rèn)識(shí)還很模糊。
2.控制活動(dòng)存在問題。首先，內(nèi)部控制管理不到位。其次，信用控制漏洞較多。再次，投資控制比較薄弱。
3.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與管理存在問題。企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理重視程度不高，大多數(shù)企業(yè)都僅對(duì)可能存在風(fēng)險(xiǎn)的一項(xiàng)或幾項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，企業(yè)很少定期對(duì)客戶信用、財(cái)務(wù)管理、采購、銷售、物流等管理活動(dòng)都進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，風(fēng)險(xiǎn)管理沒有貫穿到企業(yè)的所有業(yè)務(wù)、各個(gè)環(huán)節(jié)。
4. 信息與溝通存在問題。信息與溝通也是內(nèi)部控制的一個(gè)重要要素，內(nèi)部控制效果如何，存在什么問題，還有哪個(gè)環(huán)節(jié)需要改進(jìn)等等，這些信息都需要流暢地傳達(dá)到企業(yè)的高級(jí)管理層，但我國的企業(yè)在這方面的重視程度和資金投入僅處在初始階段。
四、 建立、健全企業(yè)內(nèi)部控制的主要措施
內(nèi)部控制的目標(biāo)就是要保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的完全完整，合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性，遵循相關(guān)的法律和法規(guī)，規(guī)范企業(yè)的相關(guān)行為，提高企業(yè)的經(jīng)營效率。以下就如何發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部控制制度的效能，提出四方面的解決對(duì)策：
1.增強(qiáng)董事會(huì)在內(nèi)部控制體系中的作用。首先要強(qiáng)化董事會(huì)在公司治理結(jié)構(gòu)中的主導(dǎo)地位，突出其核心作用。其次是實(shí)行獨(dú)立董事制度，通過對(duì)董事會(huì)這一內(nèi)部機(jī)構(gòu)的適當(dāng)外部化，引入外部的獨(dú)立董事，以期對(duì)內(nèi)部人形成一定的監(jiān)督制約，最大限度地維護(hù)所有股東的權(quán)益。再次是明確董事會(huì)內(nèi)部分工，設(shè)立專門委員會(huì)。
2.加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，提高員工素質(zhì)，加強(qiáng)內(nèi)部管理控制。企業(yè)文化是一個(gè)企業(yè)在長期經(jīng)營實(shí)踐中所凝結(jié)起來的一種文化氛圍、企業(yè)價(jià)值觀、企業(yè)精神、經(jīng)營境界和廣大員工所認(rèn)同的道德規(guī)范和行為方式。良好的企業(yè)文化能為內(nèi)部控制程序的落實(shí)創(chuàng)造較好的人文環(huán)境。
3.強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)是控制環(huán)境的重要組成因素，同時(shí)是內(nèi)控的一個(gè)重要環(huán)節(jié)。它既是對(duì)內(nèi)部控制的檢查和再控制，以消除影響內(nèi)部控制的各種因素，也是落實(shí)內(nèi)控的一個(gè)保證。
4.建立落實(shí)機(jī)制。制度落實(shí)好壞，除人的主觀因素外，還需要有相應(yīng)的機(jī)制來制約。需要建立相關(guān)人員的責(zé)任制、定期考核機(jī)制和必要的責(zé)任追究機(jī)制，使內(nèi)部控制走向制度化、規(guī)范化的軌道。
以上所述的幾點(diǎn)對(duì)策，相互聯(lián)系，相互補(bǔ)充。強(qiáng)化董事會(huì)的作用是落實(shí)內(nèi)部控制制度的前提，建立健全企業(yè)文化建設(shè)、提高人員素質(zhì)是手段，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督是保證，建立落實(shí)機(jī)制是關(guān)鍵。
企業(yè)內(nèi)部控制論文14
摘要：本文就城建開發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題進(jìn)行簡(jiǎn)要分析，就此提出具體的強(qiáng)化措施，希望對(duì)加強(qiáng)城建開發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制制度的有效建設(shè)有所幫助。
關(guān)鍵詞：城建開發(fā)；企業(yè)內(nèi)部控制；制度建設(shè)
隨著時(shí)代的進(jìn)步、社會(huì)的發(fā)展，人民群眾的生活水平日益提高，我國經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展越來越迅猛。與此同時(shí)，我國的城市建設(shè)取得了非常巨大的進(jìn)步，極大的促進(jìn)了城建開發(fā)企業(yè)的發(fā)展。隨著城建開發(fā)企業(yè)發(fā)展的不斷深化，內(nèi)部控制中也突顯出越來越多的弊端和不足。很多企業(yè)投資了大量的人力、物力以及財(cái)力，采取了很多有效的措施加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)控制。但由于多方面的因素，目前，我國很多城建開發(fā)企業(yè)的內(nèi)部控制制度中還存在這樣或那樣的問題，直接影響企業(yè)的內(nèi)部控制管理。
一、城建開發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題
隨著城市建設(shè)的不斷深入，目前，城建開發(fā)企業(yè)的發(fā)展越來越壯大，在此過程中很多問題不斷展現(xiàn)出來。比如企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估環(huán)節(jié)比較薄弱、企業(yè)內(nèi)部信息不流通、企業(yè)的產(chǎn)品細(xì)分不足以及企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督弱化等。以下將對(duì)城建開發(fā)企業(yè)中的內(nèi)部控制存在的問題進(jìn)行簡(jiǎn)要分析。
�。ㄒ唬┏墙ㄩ_發(fā)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估環(huán)節(jié)比較薄弱
近年來，城市建設(shè)日益頻繁，城建開發(fā)企業(yè)也在不斷的發(fā)展和壯大。在此過程中,內(nèi)部控制存在的一些問題和不足也日益凸顯。其中，企業(yè)內(nèi)部控制中的風(fēng)險(xiǎn)問題尤為明顯。城建開發(fā)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中存在的問題主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面：一方面，城建開發(fā)企業(yè)目前的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系還沒有建立完善；另一方面，城建開發(fā)企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱。由于城建開發(fā)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系不夠完善，導(dǎo)致企業(yè)沒有辦法采取有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制進(jìn)行有效的預(yù)警。再加上企業(yè)的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)非常薄弱，企業(yè)的高層領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)控制認(rèn)識(shí)不足，基層的相關(guān)人員很難認(rèn)識(shí)到內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的重要性，所以，城建企業(yè)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性和重要性認(rèn)識(shí)嚴(yán)重缺位，從而導(dǎo)致城建開發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)際執(zhí)行力達(dá)不到預(yù)期的標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)得不到有效的控制，企業(yè)內(nèi)部控制在執(zhí)行或者全面實(shí)現(xiàn)過程中存在很大的難度。
（二）城建開發(fā)企業(yè)內(nèi)部信息不流通
城建開發(fā)企業(yè)中高度強(qiáng)調(diào)企業(yè)內(nèi)部信息的透明和溝通，企業(yè)內(nèi)部信息的透明和有效的溝通可以在很大程度上保證數(shù)據(jù)信息的真實(shí)性、有效性，可以加強(qiáng)各部門的溝通協(xié)作和聯(lián)系，極大的促進(jìn)企業(yè)的工作效率提高。一般情況下，城建開發(fā)企業(yè)多為跨區(qū)域發(fā)展，企業(yè)統(tǒng)一管理的過程中信息透明和溝通顯得非常重要。但是，在實(shí)際工作中，城建開發(fā)企業(yè)的大部分內(nèi)部信息是不流通的，很多企業(yè)的各大部門都各自為政，部門之間的溝通非常少，而且很多部門的工作都處于敵對(duì)的狀態(tài)，基本上每個(gè)部門都只是關(guān)門處理自己的工作，實(shí)現(xiàn)自己部門的預(yù)期業(yè)務(wù)目標(biāo)，從而導(dǎo)致企業(yè)的內(nèi)部信息極度封閉，無法實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體效益的最大化。
�。ㄈ┏墙ㄩ_發(fā)企業(yè)的產(chǎn)品細(xì)分不足，內(nèi)控情況各異
城建開發(fā)企業(yè)的產(chǎn)品用途按照產(chǎn)業(yè)可以分為民用項(xiàng)目、商用項(xiàng)目和工業(yè)項(xiàng)目。其中，民用項(xiàng)目對(duì)于城建開發(fā)企業(yè)和普通的建設(shè)企業(yè)都比較普通，這樣的項(xiàng)目企業(yè)可以根據(jù)客戶的需求，建立有效的決策流程，因此，民用項(xiàng)目的內(nèi)部控制比較容易。而商業(yè)項(xiàng)目和工業(yè)項(xiàng)目是一種比較新興的項(xiàng)目類型，目前，還未形成成熟有效的運(yùn)作模式，缺乏科學(xué)準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制很難進(jìn)行。
�。ㄋ模┏墙ㄩ_發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制的監(jiān)督弱化
由于我國城建開發(fā)企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督起步比較短，所以，企業(yè)的內(nèi)部控制監(jiān)督弱化，提高企業(yè)內(nèi)部制度的水平勢(shì)在必行。很多企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督體系的建立都是從西方國家引入的，經(jīng)過一定的研究轉(zhuǎn)化為企業(yè)自己的財(cái)務(wù)管理監(jiān)督制度，從而促進(jìn)企業(yè)資金的安全運(yùn)行和持續(xù)發(fā)展，形成自己的內(nèi)部控制監(jiān)督體系。一般情況下，企業(yè)內(nèi)部控制的管理體系能夠促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理計(jì)劃的有效實(shí)施，但是，內(nèi)部控制工作的實(shí)施只是涉及與此聯(lián)系密切的財(cái)務(wù)部門等多個(gè)部門，需要密切聯(lián)系、互相監(jiān)督和調(diào)節(jié)才能保證企業(yè)內(nèi)部控制管理的有效進(jìn)行。但在實(shí)際工作過程中，由于企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)活動(dòng)的影響因素比較復(fù)雜多變，導(dǎo)致企業(yè)在內(nèi)部控制制度的制定和執(zhí)行過程中，各個(gè)部門為了爭(zhēng)奪利益而故意避免其他部門涉及的財(cái)務(wù)計(jì)劃，所以，建立完善的內(nèi)部控制監(jiān)督制度以及進(jìn)行強(qiáng)有力的執(zhí)行是非常困難的，企業(yè)內(nèi)部牽制體系不能很好的發(fā)揮作用，本來應(yīng)有的內(nèi)部控制制度的監(jiān)督職能也被極大的弱化。
二、城建開發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)
�。ㄒ唬┏墙ㄩ_發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的模式
針對(duì)目前城建開發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題，企業(yè)需要根據(jù)實(shí)際工作情況構(gòu)建切實(shí)可行的企業(yè)內(nèi)部控制制度。首先，企業(yè)要營造良好的內(nèi)部控制環(huán)境，良好的內(nèi)部控制環(huán)境對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立健全具有非常重要的作用，優(yōu)秀的內(nèi)部控制環(huán)境，在很大程度上可以促進(jìn)企業(yè)長期穩(wěn)定的發(fā)展。良好的企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境，可以保證企業(yè)內(nèi)部控制體系的正常運(yùn)行。所以，企業(yè)應(yīng)該結(jié)合發(fā)展戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)管理、人力資源管理以及治理機(jī)制等，促進(jìn)各部門之間的聯(lián)系和合作，從而營造良好的環(huán)境。其次，企業(yè)需要建立健全內(nèi)部控制的各項(xiàng)準(zhǔn)則及制度，在城建開發(fā)企業(yè)中，內(nèi)部控制相關(guān)部門要嚴(yán)格遵守上級(jí)制定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度和財(cái)務(wù)準(zhǔn)則，企業(yè)要根據(jù)內(nèi)部的業(yè)務(wù)情況和自身所處的行業(yè)環(huán)境制定相應(yīng)的業(yè)務(wù)操作流程和具體的核算制度，對(duì)企業(yè)的實(shí)際發(fā)展情況進(jìn)行匯報(bào)總結(jié)，為以后的內(nèi)部控制工作奠定基礎(chǔ)�？傊�，城建開發(fā)企業(yè)要嚴(yán)格貫徹和執(zhí)行內(nèi)部控制財(cái)務(wù)管理制度，增強(qiáng)企業(yè)的執(zhí)行力度，切不可將內(nèi)部制度形式化。為了有效的保證企業(yè)財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和真實(shí)性，在城建開發(fā)企業(yè)的內(nèi)部控制工作過程中，應(yīng)該由專門的部門和人員審查財(cái)務(wù)憑證的真實(shí)性和有效性，及時(shí)對(duì)各部門或者人員領(lǐng)用的重要空白憑證進(jìn)行必要的登記和審查其實(shí)際使用情況。所以，城建開發(fā)企業(yè)要建立有效的財(cái)務(wù)審核制度，對(duì)財(cái)務(wù)授權(quán)審核工作進(jìn)行檢查，通過財(cái)務(wù)信息審查制度的建立和有效執(zhí)行，逐步完善企業(yè)的內(nèi)部控制。
�。ǘ┨岣咂髽I(yè)內(nèi)部控制相關(guān)人員的綜合素質(zhì)
企業(yè)內(nèi)部控制人員的綜合素質(zhì)直接影響到企業(yè)內(nèi)部控制制度是否能夠達(dá)到預(yù)期的效果，綜合素質(zhì)高的內(nèi)部控制相關(guān)人員從非常專業(yè)的角度掌握企業(yè)內(nèi)部控制的程序和流程，可以從被監(jiān)督的狀態(tài)轉(zhuǎn)變?yōu)橹鲃?dòng)控制內(nèi)部控制管理的流程。只有在一定程度上加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)人員綜合素質(zhì)的提升，才能有效的創(chuàng)新和完善內(nèi)部控制理念，才能更加高效的進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部控制。一般情況下，城建開發(fā)企業(yè)內(nèi)控人員的綜合素質(zhì)包括業(yè)務(wù)素質(zhì)和道德素質(zhì)。業(yè)務(wù)素質(zhì)是指企業(yè)內(nèi)部控制人員在內(nèi)部控制管理中能夠非常專業(yè)的辨別工作中存在的問題，迅速找到問題的原因所在，以專業(yè)的辦法解決問題。城建開發(fā)企業(yè)一定要建立一支具有高專業(yè)水平的內(nèi)部控制管理團(tuán)隊(duì)，有效的進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部控制管理。在此基礎(chǔ)上，城建開發(fā)企業(yè)應(yīng)該定期組織內(nèi)部控制人員進(jìn)行專業(yè)知識(shí)的培訓(xùn)，培養(yǎng)他們先進(jìn)的內(nèi)部控制意識(shí)和思想，采用一定的獎(jiǎng)懲制度激勵(lì)內(nèi)控人員主動(dòng)學(xué)習(xí)、自我提升，從而加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制的人才培養(yǎng)。
三、結(jié)語
總之，城建開發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)具有非常重要的作用和意義，企業(yè)相關(guān)部門應(yīng)該重視內(nèi)部控制制度的重要性，認(rèn)真分析其中存在的問題，比如城建開發(fā)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估環(huán)節(jié)比較薄弱、城建開發(fā)企業(yè)內(nèi)部信息不流通以及城建開發(fā)企業(yè)的產(chǎn)品細(xì)分不足和城建開發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督弱化等，對(duì)癥下藥，采取有效的措施，通過優(yōu)化城建開發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的模式、提高企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)人員的綜合素質(zhì)等，促進(jìn)城建開發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)，加強(qiáng)其執(zhí)行力度，從多個(gè)方面促進(jìn)城建開發(fā)企業(yè)的發(fā)展和管理。
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企業(yè)內(nèi)部控制論文15
摘要：內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系建設(shè)是當(dāng)前企業(yè)現(xiàn)代化運(yùn)營管理和持續(xù)性發(fā)展的必然路徑，是現(xiàn)代企業(yè)的重要工作內(nèi)容，會(huì)直接影響到企業(yè)的管理成效，從而關(guān)系到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。在煤礦企業(yè)的改革發(fā)展進(jìn)程中，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制系的建設(shè)和完善始終處于重要地位，而企業(yè)在內(nèi)部會(huì)計(jì)控制方面取得了突出成績(jī)的同時(shí)，也顯示出了一定問題。對(duì)此，煤礦企業(yè)要進(jìn)一步提高對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系建設(shè)的認(rèn)識(shí)，立足企業(yè)發(fā)展實(shí)際對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整，提出更加完善全面和科學(xué)的內(nèi)控管理措施，促進(jìn)企業(yè)整體效益的迅猛提高。
關(guān)鍵詞：煤礦企業(yè)；內(nèi)部會(huì)計(jì)控制；建設(shè)方法
煤礦是經(jīng)濟(jì)發(fā)展以及各行業(yè)穩(wěn)定持續(xù)進(jìn)步的重要資源支持，而煤礦企業(yè)的數(shù)量以及規(guī)模都在不斷擴(kuò)大，加劇了煤礦企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)，也讓企業(yè)開始承擔(dān)更大的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制作為煤礦企業(yè)發(fā)展管理的重點(diǎn)內(nèi)容，在企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力提高方面發(fā)揮著積極作用，那么要想讓煤礦企業(yè)在激烈的競(jìng)爭(zhēng)當(dāng)中求得更好的生存以及更大發(fā)展的話，就必須要切實(shí)提升對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作的重視，進(jìn)一步完善會(huì)計(jì)內(nèi)部控制措施，最終建立起完善的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供支持。
1煤礦企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的必要性
通過對(duì)目前我國煤礦企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀進(jìn)行分析，我們可以清楚的發(fā)現(xiàn)煤礦企業(yè)在數(shù)量和規(guī)模方面較以往已經(jīng)發(fā)生了翻天覆地的變化，規(guī)模壯大的局面十分可觀，而會(huì)計(jì)內(nèi)部控制作為企業(yè)內(nèi)控體系的重要環(huán)節(jié)，會(huì)直接影響到企業(yè)規(guī)模的壯大以及企業(yè)的持續(xù)性發(fā)展。那么煤礦企業(yè)要想在規(guī)模建設(shè)以及運(yùn)營管理方面獲得優(yōu)勢(shì)的話，就必須要提高對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作的重視。一個(gè)企業(yè)的發(fā)展與資金有著密切的關(guān)系，而確保企業(yè)資金穩(wěn)定的重要支持就是對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的重視，因?yàn)槿绻狈?duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的把控，很容易在財(cái)務(wù)管理方面出現(xiàn)諸多問題與疏漏，為企業(yè)帶來嚴(yán)峻的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，那么資金的穩(wěn)定性也得不到保障。除此以外，企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展秩序與人員的合理分工有著密切關(guān)系，但是如果不能夠積極推進(jìn)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系的建設(shè)，則很難落實(shí)各個(gè)崗位以及工作人員的責(zé)任，即使是發(fā)現(xiàn)問題，也無法找到責(zé)任源頭。由此可見，煤礦企業(yè)建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系是適應(yīng)企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，維護(hù)企業(yè)穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展的必然選擇，所以需要進(jìn)一步推進(jìn)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制建設(shè)，讓企業(yè)的長足進(jìn)步擁有堅(jiān)實(shí)的根基。
2煤礦企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制建設(shè)方法
2.1提高內(nèi)部會(huì)計(jì)控制意識(shí)
就目前而言，煤礦企業(yè)也擁有十分廣闊的發(fā)展前景，整個(gè)煤礦市場(chǎng)活躍度較高，但是煤礦市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)壓力和競(jìng)爭(zhēng)激烈程度正在逐步提高，這加大了企業(yè)生存和發(fā)展的難度，所以要想在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)當(dāng)中獲得優(yōu)勢(shì)以及占據(jù)有利地位的話，就必須要明確企業(yè)發(fā)展需求以及與競(jìng)爭(zhēng)力息息相關(guān)的因素。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與企業(yè)的財(cái)務(wù)管理、成本管控等多個(gè)方面的工作息息相關(guān)，而這些環(huán)節(jié)都是影響企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的重要環(huán)節(jié)，那么要想讓企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)當(dāng)中脫穎而出的話，就需要從內(nèi)部會(huì)計(jì)控制著手，從提升內(nèi)部會(huì)計(jì)控制意識(shí)著手。一方面，煤礦企業(yè)高層管理者要切實(shí)意識(shí)到會(huì)計(jì)內(nèi)部控制在企業(yè)運(yùn)營管理當(dāng)中扮演著重要角色，進(jìn)而樹立正確的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制意識(shí)，有效掌握自身在會(huì)計(jì)內(nèi)控體系建設(shè)當(dāng)中的職責(zé)，發(fā)揮榜樣和帶頭作用。另一方面，煤礦企業(yè)要加大對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制理念的宣傳，讓廣大員工可以積極參與其中，通過全員全過程和全方位的參與，為立體化會(huì)計(jì)內(nèi)控體系的建設(shè)提供助力。
2.2創(chuàng)新內(nèi)部會(huì)計(jì)控制方法
企業(yè)在推進(jìn)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系建設(shè)的過程中，必須要正確的把控會(huì)計(jì)管理這一環(huán)節(jié)，以便可以提高會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，優(yōu)化會(huì)計(jì)管理方法，更加準(zhǔn)確科學(xué)地反映會(huì)計(jì)信息，對(duì)企業(yè)重大決策的制定提供依據(jù)。第一，做好會(huì)計(jì)工作處理當(dāng)中各項(xiàng)費(fèi)用的嚴(yán)格審批工作，特別是印刷費(fèi)、管理費(fèi)等。第二，樹立以人為本的管理理念，在會(huì)計(jì)管理工作當(dāng)中實(shí)施人性化管理模式，對(duì)煤礦企業(yè)員工的福利薪資進(jìn)行優(yōu)化更新，以便可以對(duì)大化的激發(fā)員工的工作熱情和積極性，使得他們可以更好的為企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制建設(shè)提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。第三，提高對(duì)網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的研究以及利用工作的重視，積極構(gòu)建會(huì)計(jì)處理的網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，及時(shí)有效的進(jìn)行信息的傳遞與共享，這樣不僅僅可以拓寬會(huì)計(jì)工作處理的渠道，還可以節(jié)約成本，提升會(huì)計(jì)工作效率。但是在技術(shù)應(yīng)用的過程中，必須要提高對(duì)電子信息安全的重視，完善安全保障措施，保證企業(yè)資源保密與安全。
2.3完善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制內(nèi)容
煤礦企業(yè)需要將內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系建設(shè)作為當(dāng)前工作的重點(diǎn)，那么要想保證內(nèi)控體系建設(shè)的質(zhì)量，就必須要科學(xué)恰當(dāng)?shù)倪x擇控制內(nèi)容，確保會(huì)計(jì)控制內(nèi)容與企業(yè)實(shí)際和具體發(fā)展情況息息相關(guān)。第一，認(rèn)真分析煤礦企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃以及戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，確保會(huì)計(jì)內(nèi)控制度建設(shè)與企業(yè)的運(yùn)營發(fā)展規(guī)律相適應(yīng)，并在制度支持之下完善內(nèi)控體系。第二，對(duì)企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門以及部門的工作活動(dòng)需求進(jìn)行分析，明確內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系建設(shè)必須要做好部門以及工作人員的分工，以便能夠?qū)⑼晟平M織機(jī)構(gòu)，作為內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的一項(xiàng)重要內(nèi)容，科學(xué)合理的對(duì)部門進(jìn)行約束管理，確保企業(yè)各項(xiàng)會(huì)計(jì)內(nèi)控信息的安全性。第三，將企業(yè)內(nèi)部物資控制和對(duì)外投資體系建設(shè)納入到企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的內(nèi)容體系當(dāng)中，全方位的對(duì)企業(yè)內(nèi)部發(fā)展的經(jīng)濟(jì)因素進(jìn)行把控，提高會(huì)計(jì)管理的針對(duì)性和全面性。
2.4做好內(nèi)部會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制
當(dāng)前煤礦企業(yè)的發(fā)展受到煤礦市場(chǎng)的影響較大，而且當(dāng)前的內(nèi)外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境可謂是瞬息萬變，再加上我國的煤炭資源方面有著較大的制約，這讓企業(yè)的經(jīng)營和資金風(fēng)險(xiǎn)水平大幅提高。因此，煤礦企業(yè)在建設(shè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系的過程中需要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，完善風(fēng)險(xiǎn)管控體系，優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管理程序，有效消除風(fēng)險(xiǎn)因素，降低企業(yè)在經(jīng)營以及資金流動(dòng)方面的風(fēng)險(xiǎn)隱患，更好的滿足與企業(yè)內(nèi)控體系發(fā)展的要求。第一，做好全面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行恰當(dāng)分類，并對(duì)具體類別展開細(xì)分，提高風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容覆蓋面，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)在運(yùn)營管理當(dāng)中的風(fēng)險(xiǎn)因素。第二，規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，調(diào)研企業(yè)當(dāng)中的風(fēng)險(xiǎn)要素，并利用完善化的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)，并以此為依據(jù)制定風(fēng)險(xiǎn)防范措施。第三，積極推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制建設(shè)，將前瞻性風(fēng)險(xiǎn)因素考慮其中，并將這些信息傳達(dá)給企業(yè)管理者，為他們制定相關(guān)決策提供參考依據(jù)。第四，將風(fēng)險(xiǎn)控制和會(huì)計(jì)內(nèi)部控制結(jié)合起來，推動(dòng)二者協(xié)調(diào)綜合發(fā)展。
2.5提高會(huì)計(jì)內(nèi)控人員素質(zhì)
為了保證煤礦企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度以及各項(xiàng)方針策略得到全面的貫徹落實(shí)，提升內(nèi)部會(huì)計(jì)控制建設(shè)的效果，就必須在會(huì)計(jì)內(nèi)控工作人員的素質(zhì)培訓(xùn)方面加大工作力度，積極構(gòu)建專業(yè)化的會(huì)計(jì)內(nèi)控工作隊(duì)伍，保證煤礦企業(yè)當(dāng)中各項(xiàng)會(huì)計(jì)內(nèi)控任務(wù)順利開展。第一，煤礦企業(yè)內(nèi)部要定期組織教育培訓(xùn)活動(dòng)，邀請(qǐng)具備豐富管理經(jīng)驗(yàn)以及會(huì)計(jì)內(nèi)控業(yè)務(wù)實(shí)踐能力的人員擔(dān)當(dāng)培訓(xùn)教師，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)控人員的專業(yè)業(yè)務(wù)能力，也讓他們可以在培訓(xùn)當(dāng)中進(jìn)行交流互動(dòng)。第二，煤礦企業(yè)要積極運(yùn)用組織專題講座等方式對(duì)職工進(jìn)行職業(yè)道德教育，使得會(huì)計(jì)內(nèi)控人員能夠樹立良好的責(zé)任意識(shí)以及使命感，促使其努力提升自身綜合素質(zhì)，為企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控體系建設(shè)貢獻(xiàn)力量。
3結(jié)語
在全面推進(jìn)煤礦行業(yè)改革，優(yōu)化煤礦市場(chǎng)的進(jìn)程中，煤礦企業(yè)要想始終保持良好發(fā)展的勢(shì)頭，就必須積極建設(shè)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系，根據(jù)企業(yè)現(xiàn)狀進(jìn)行內(nèi)控措施的合理調(diào)整，確保企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。具體而言，煤礦企業(yè)要提高內(nèi)部會(huì)計(jì)控制意識(shí)，創(chuàng)新內(nèi)部會(huì)計(jì)控制方法，完善會(huì)計(jì)內(nèi)部控制內(nèi)容，做好內(nèi)部會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制工作，提升會(huì)計(jì)內(nèi)控人員的綜合素質(zhì)，從而有效規(guī)避企業(yè)運(yùn)營管理的風(fēng)險(xiǎn)，永葆企業(yè)發(fā)展活力。
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