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會計代理記賬的實習日記
會計是以貨幣為主要計量單位,運用專門的方法,核算和監(jiān)督一個單位經(jīng)濟活動的一種經(jīng)濟管理工作。小編整理的會計代理記賬的實習日記,供參考!
會計代理記賬實習日記1
6月底參加的從業(yè)考試,考前報讀了網(wǎng)校的課程,9月初辦的會計證。因為不是會計專業(yè)的,之前也沒有從業(yè)經(jīng)驗,雖說考得了會計證,但是真要獨立做賬還是心里發(fā)憷,沒見過憑證,也不知道怎么處理業(yè)務,更別提每月的會計報表了……
想在短時間內(nèi)接觸盡可能多的行業(yè)會計業(yè)務,想到了會計代理公司。經(jīng)過一段時間了解,選中了一家,交了500塊的培訓費,忐忑不安的期待接下來的培訓……
談實習培訓的時候,我特別提出想多接觸各行業(yè)的賬務,小規(guī)模的、一般納稅人的賬務都希望接觸。老板說,沒問題,只要你愿意學,我們這有幾百家公司,各種行業(yè)、各種類型的企業(yè)都有,但是畢竟不同在學校,什么都得你自己看、自己動手做,在這個過程中有不懂的再問老師。
會計代理記賬實習日記2
早上到辦公室,帶我的會計就把一個公司去年會計檔案給我,讓我自己看,有不懂的再問。我問老師這家公司采用什么會計制度,老師說是《小企業(yè)會計制度》。
這個公司的基本情況:
1、一家家電維修有限公司。
2、公司成立時間在2015年3月。
3、兩個股東,注冊資金10萬。
全年的會計憑證一共訂成了7本,3-4月一冊、5、6、7、8各一冊、9-12月一冊。
會計報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表季報,分別是2、3、4季度的。
這家會計代理公司是用速達軟件記賬的,會計憑證是電腦打印了以后裁剪裝訂的,會計報表是電腦自動生成的。
因為之前考試是考的金蝶,速達之前沒用過,考慮看網(wǎng)上有沒有相關(guān)的教程找來看看。
“自己看”,我的做法是先看記賬憑證后面附的原始憑證,根據(jù)內(nèi)容判斷屬于什么業(yè)務,自己寫出相應的會計分錄,月末結(jié)轉(zhuǎn)后用T型賬試算平衡,然后得出科目匯總表。
在自己看的過程中我碰到以下問題:
Q1:有一張記賬憑證,業(yè)務屬于公司員工報銷費用的,后面附的原始憑證一共5張,分別是:現(xiàn)金支出單據(jù)、費用報銷單、銀行(賬戶開戶、企業(yè)資信證明)收費憑證2張、會計師事務所驗資費發(fā)票。我認為記賬憑證的附件應該是5張,但是老師登的'這張記賬憑證注明的附件是3。
不明,向老師請教,老師的回答是,現(xiàn)金支出單據(jù)、費用報銷單不屬于附件。
A1:我的看法,上面5張單據(jù)反應的業(yè)務為:員工在外辦理企業(yè)開戶、資信證明、驗資業(yè)務,產(chǎn)生相關(guān)費用,持對應單據(jù)到公司財務報銷,填寫費用報銷單,出納審核無誤給予辦理,填寫現(xiàn)金支出單據(jù)。5張單據(jù)應該都作為會計填寫記賬憑證所依據(jù)的原始憑證。
Q2:有一張記賬憑證,業(yè)務是公司借款給個人,后面附的是轉(zhuǎn)賬支票的存根聯(lián),我發(fā)現(xiàn)沒有注明資金用途。我記得轉(zhuǎn)賬支票用于轉(zhuǎn)賬,通常的用途為貨款。我的問題有如下:
(1) 交給銀行的那張轉(zhuǎn)賬支票用途該怎么填,是可不填還是填借款?
(2) 單從一張從公司對公賬戶轉(zhuǎn)入私人賬戶的轉(zhuǎn)賬支票,就能說明是借款嗎?如果是稅局查賬,是不是應該附借款合同或借條之類的?
Q3:公司3月份涉及財務費用科目的業(yè)務一共有3筆,分別是:銀行收取印鑒掛失、賬戶開戶、銀卡證書工本共310,銀行利息14,銀行買支票工本費20。我財務費用月末結(jié)轉(zhuǎn),分錄為:
借:本年利潤 316
貸:財務費用 316
科目匯總,財務費用科目本月借方累計發(fā)生額為330,貸方累計發(fā)生額為330。
以上結(jié)果跟老師的科目匯總表核對,發(fā)現(xiàn)電腦自動生成的科目匯總表下財務費用科目本月借方累計發(fā)生額為344,貸方累計發(fā)生額為344。
不明,問老師。老師的答復是:由于銀行利息14的會計分錄為貸記財務費用造成。本月以后相同業(yè)務的賬務處理改為紅字借記財務費用。
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