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內(nèi)部控制工作實施方案(精選11篇)
編寫工作方案的人需要有高瞻遠矚的眼光,深思熟慮的判斷。當(dāng)公司計劃開展某項工作的時候,通常我們需要先寫多份工作方案以便領(lǐng)導(dǎo)參考決策,現(xiàn)在你是否對工作方案一籌莫展呢?以下是小編整理的內(nèi)部控制工作實施方案,歡迎閱讀,希望大家能夠喜歡。
內(nèi)部控制工作實施方案 1
按照財政部《關(guān)于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》(財會〔20xx〕24號,以下簡稱《指導(dǎo)意見》)和山東省財政廳《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的通知》(魯財會〔20xx〕24號)要求,行政事業(yè)單位(以下簡稱單位)應(yīng)于20xx年底前完成內(nèi)部控制的建立與實施工作。為進一步指導(dǎo)和督促各單位落實好財政部和省財政廳要求,加快內(nèi)部控制建設(shè),決定在全市行政事業(yè)單位開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作,F(xiàn)將有關(guān)事項通知如下:
一、工作目標
內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價,是指單位以量化評價為導(dǎo)向,在開展內(nèi)部控制建設(shè)過程中,對單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進行的“摸底”評價。通過開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價,及時發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)工作存在的不足之處和薄弱環(huán)節(jié),進一步明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點內(nèi)容,通過“以評促建”方式,有針對性地建立健全內(nèi)部控制體系,推動各單位于20xx年底前如期完成內(nèi)部控制建立與實施工作。
二、基本原則
(一)全面性。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)貫穿單位各個層級,對單位層面和業(yè)務(wù)層面各類經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動做到全覆蓋,綜合反映單位的內(nèi)部控制基礎(chǔ)水平。
(二)重要性。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)在全面評價的基礎(chǔ)上,重點關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域,特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位,著力防范可能產(chǎn)生的重大風(fēng)險。各單位在選取評價樣本時,應(yīng)根據(jù)本單位實際情況,優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的`業(yè)務(wù)。
(三)堅持問題導(dǎo)向。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)針對單位內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險隱患,特別是已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險事件及其處理整改情況,明確單位內(nèi)部控制建立與實施工作的方向和重點。
(四)適應(yīng)性。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)立足于單位的實際情況,與單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構(gòu)、經(jīng)濟活動、風(fēng)險水平及其內(nèi)外部環(huán)境相適應(yīng),采用以單位的基本事實作為主要依據(jù)的客觀性指標進行評價。
三、工作安排
(一)組織動員。各區(qū)市、各部門(單位)應(yīng)于20xx年8月底前,全面啟動單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作,研究制訂實施方案,廣泛動員、精心組織所轄各單位,積極開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作。
(二)開展評價。各單位應(yīng)于20xx年9月30日前,按照《指導(dǎo)意見》要求,以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財會〔20xx〕21號)為依據(jù),在單位主要負責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下,按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標評分表》及其填表說明(見附件1和附件2),組織開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作。
在行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標體系基礎(chǔ)上,各單位可根據(jù)自身性質(zhì)及業(yè)務(wù)特點,在評價過程中增加其他與單位內(nèi)部控制目標相關(guān)的評價指標,作為補充評價指標納入評價范圍。補充指標的所屬類別、名稱、評價要點及評價結(jié)果等內(nèi)容,作為特別說明項在《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告》(參考格式見附件3)中單獨說明。
(三)評價報告及其使用。各單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作結(jié)束后,應(yīng)形成評價報告(包括評價得分、扣分情況、特別說明項及對策措施等),并及時向單位主要負責(zé)人匯報,明確下一步推進內(nèi)部控制建設(shè)的重點和方向。同時,各單位要注重加強橫向?qū)Ρ冉涣,學(xué)習(xí)借鑒其他單位好的經(jīng)驗做法,發(fā)現(xiàn)本單位內(nèi)部控制建設(shè)的不足和差距,并有針對性地加以改進,進一步提高內(nèi)部控制水平和效果。
各區(qū)市要加強對單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的統(tǒng)籌規(guī)劃和督促指導(dǎo),通過對所轄單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價得分進行比較,督導(dǎo)評價得分較低的單位,有針對性地改進工作,全面推進內(nèi)部控制的建立與實施。
(四)總結(jié)經(jīng)驗。各區(qū)市應(yīng)于20xx年10月10日前,向市財政局會計科報送本區(qū)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作總結(jié)報告。各市直部門(含下屬單位)應(yīng)于20xx年10月10日前,向市財政局會計科報送總結(jié)報告及基礎(chǔ)性評價報告?偨Y(jié)報告主要包括本地區(qū)(部門)、單位開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的經(jīng)驗做法、取得的成效、存在的問題、工作建議及可復(fù)制、可推廣的典型案例等。
四、有關(guān)要求
(一)強化組織領(lǐng)導(dǎo)。各區(qū)市、各部門(單位)要切實加強對本地區(qū)(部門)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的組織領(lǐng)導(dǎo),成立領(lǐng)導(dǎo)小組,制定實施方案,做好前期部署、部門協(xié)調(diào)、進度跟蹤、指導(dǎo)督促、宣傳報道、信息報送等工作,確保所轄單位全面高效完成內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作,通過“以評促建”方式推動本地區(qū)(部門)單位內(nèi)部控制水平的整體提升。
(二)加強監(jiān)督檢查。各單位應(yīng)按照本通知規(guī)定的格式和要求,開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作,確保評價結(jié)果真實有效。各區(qū)市、各部門應(yīng)加強對本地區(qū)、本部門(單位)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作進展情況和評價結(jié)果的監(jiān)督檢查,對評價工作中遇到的問題和困難,積極協(xié)調(diào)解決,并及時總結(jié)實施工作經(jīng)驗。對工作進度遲緩、改進措施不到位的,督促其調(diào)整改進;對在評價過程中弄虛作假、評價結(jié)果不真實的,一經(jīng)查實,應(yīng)嚴肅追究相關(guān)單位和人員的責(zé)任。
(三)加強宣傳推廣和經(jīng)驗交流。各區(qū)市、各部門要加大對單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作及其成果的宣傳推廣力度,充分利用報刊、電視、廣播、網(wǎng)絡(luò)、微信等媒體資源,進行多層次、全方位的持續(xù)宣傳報道。選取具有代表性的先進單位,擇機召開經(jīng)驗交流會、現(xiàn)場工作會等,推廣先進經(jīng)驗與做法,發(fā)揮先進單位的示范帶頭作用。
內(nèi)部控制工作實施方案 2
為了貫徹落實依法治國基本方略,加強內(nèi)部權(quán)力制約,有效防控廉政風(fēng)險和行政風(fēng)險,根據(jù)上級財政工作會議有關(guān)要求,現(xiàn)就進一步加強我單位內(nèi)部控制制度體系建設(shè)制定如下工作方案。
一、工作內(nèi)容
財政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》明確規(guī)定:內(nèi)部控制是單位對經(jīng)濟活動的控制,是單位為實現(xiàn)控制目標,通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序,對經(jīng)濟活動風(fēng)險進行防范和管控。
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內(nèi)部控制是我單位履行職能、全面完成各項任務(wù)的重要保障。為做到自我約束和規(guī)范,我們的控制目標為:
1.經(jīng)濟活動合法合規(guī)。采取必要的措施合理保證預(yù)算收支等各類經(jīng)濟活動在法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)進行。
2.各項資產(chǎn)安全和使用有效。加強資產(chǎn)管理,做到資產(chǎn)實物與財務(wù)情況相吻合,合理保證資產(chǎn)的安全和完整。
3.會計信息真實、完整、可靠。合理保證會計信息的真實、完整,客觀反映預(yù)算執(zhí)行情況,為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。
4.提高資金使用效率。做好預(yù)算管理,為完成各項財政任務(wù)提供資金保障,合理分配各項資金,不斷提高資金使用效率。
5.作為反腐倡廉的重要手段。在我單位內(nèi)部逐步完善決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)分立的機制,發(fā)揮制度和流程的控制作用,有效預(yù)防腐敗。
(二)實施范圍
內(nèi)部控制規(guī)范實施的范圍包括:本單位。要充分利用已經(jīng)開展的科學(xué)化、精細化梳理工作和廉政風(fēng)險防范工作等已有成果,結(jié)合本次內(nèi)控工作的具體要求,追蹤資金的具體流向,建立健全各項規(guī)章制度。
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在我單位制定實施內(nèi)部控制的各項目標時,應(yīng)當(dāng)做到:
1.對單位預(yù)算收支的全過程進行控制,資金走到哪里,內(nèi)控跟蹤到哪里。
2.突出重點,監(jiān)控一般,對關(guān)鍵控制點和關(guān)鍵崗位要特別加以防范。
3.要相互牽制和制衡,各項收支業(yè)務(wù)的決策、執(zhí)行、監(jiān)督三個環(huán)節(jié)要相互分離,各環(huán)節(jié)的不相容崗位和人員要相互分離。
4.各項內(nèi)控制度的建立與實施,要行得通、做得到、管得住、用得好、可持續(xù)。
(四)工作任務(wù)
1.梳理并完善經(jīng)濟業(yè)務(wù)流程。全面梳理并完善預(yù)算管理、收支業(yè)務(wù)管理、政府采購業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理、合同管理等6大經(jīng)濟業(yè)務(wù)流程,同時明確各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)流程中涉及到的科室、崗位、職責(zé)、權(quán)限等,在此基礎(chǔ)上完善相關(guān)管理制度。
2.調(diào)整和明確職能分工。明確各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的歸口管理科室、涉及科室、涉及崗位及崗位職責(zé),解決跨科室協(xié)調(diào)問題。對科室間和科室內(nèi)職責(zé)分工不合理處進行調(diào)整。
3.建立關(guān)鍵崗位責(zé)任制。對各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)涉及的崗位,尤其是關(guān)鍵性崗位,明確崗位職責(zé)權(quán)限、人員要求以及獎懲辦法等。建立健全關(guān)鍵崗位人員的培訓(xùn)、評價、輪崗等制度。
4.明確經(jīng)濟業(yè)務(wù)的權(quán)限分配。針對不同的業(yè)務(wù)支出,設(shè)置不同權(quán)限的分級授權(quán)審批,控制風(fēng)險避免審批權(quán)限高度集中。
5.建立內(nèi)控評價與監(jiān)督制度。建立內(nèi)部監(jiān)督、風(fēng)險評估和內(nèi)控評價制度,確保我單位內(nèi)部控制能夠有效實施、發(fā)揮作用并適時更新。
二、基本要求
我單位實施內(nèi)部控制,要通過機構(gòu)設(shè)置、職能分工、崗位責(zé)任制、歸口管理、三權(quán)分離等,將各項經(jīng)濟事項根據(jù)管理職能固化到具體的業(yè)務(wù)流程中,并對應(yīng)到具體的工作崗位上。
1、預(yù)算業(yè)務(wù)管理。建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與評價等預(yù)算內(nèi)部管理制度。建立內(nèi)部預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等科室或崗位的溝通協(xié)調(diào)機制,提高預(yù)算編制的科學(xué)性;建立預(yù)算執(zhí)行分析機制;建立全過程預(yù)算績效管理機制等。
2、收支業(yè)務(wù)管理。建立健全收入內(nèi)部管理制度;建立健全票據(jù)管理制度;建立健全收支內(nèi)部管理制度等。
3、政府采購業(yè)務(wù)管理。建立健全政府采購預(yù)算與計劃管理、政府采購活動管理、驗收管理等政府采購內(nèi)部管理制度。
4、資產(chǎn)管理。建立健全貨幣資金、實物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。建立健全貨幣資金管理崗位責(zé)任制;加強對銀行賬戶的管理和資金的核查;對資產(chǎn)實施歸口管理,建立資產(chǎn)臺賬,加強資產(chǎn)的'實物管理等。
5、合同管理。建設(shè)健全合同內(nèi)部管理制度;建立財會科室與合同歸口管理科室的溝通協(xié)調(diào)機制,實現(xiàn)合同管理與預(yù)算管理、收支管理相結(jié)合;建立合同履行監(jiān)督審查制度等。
三、組織方式和職責(zé)
成立單位內(nèi)部控制規(guī)范實施工作領(lǐng)導(dǎo)小組。
。ㄒ唬╊I(lǐng)導(dǎo)小組
組長:
副組長:
領(lǐng)導(dǎo)小組負責(zé)制定內(nèi)部控制規(guī)范實施的工作方案,組織各科室開展內(nèi)部控制規(guī)范工作并進行監(jiān)督檢查。協(xié)調(diào)內(nèi)部控制規(guī)范工作中的問題,設(shè)計并完成內(nèi)部手冊。
。ǘ┺k公室主任:牽頭科室:監(jiān)督科室:成員科室:
。ㄈ┏蓡T職責(zé)
辦公室:協(xié)調(diào)單位內(nèi)部的相關(guān)事項,提供我單位科學(xué)化精細化業(yè)務(wù)梳理成果等;負責(zé)開展單位內(nèi)部控制規(guī)范宣傳和培訓(xùn)工作,起草工作方案、簡報、總結(jié)等文件,收集整理內(nèi)部控制規(guī)范檔案。負責(zé)對內(nèi)控開展情況進行監(jiān)督,并提供單位開展廉政風(fēng)險防控工作的資料和經(jīng)驗。
財會室:負責(zé)開展風(fēng)險評估,內(nèi)部控制評價、風(fēng)險定期評估等業(yè)務(wù)的梳理和整改;負責(zé)單位收支管理、國有資產(chǎn)管理、財務(wù)管理;
四、工作步驟
。ㄒ唬﹦訂T部署階段(20xx年4月1日-4月30日)
加強組織領(lǐng)導(dǎo),建立健全工作機制。深入做好宣傳、發(fā)動、培訓(xùn)和組織部署工作。
(二)制度建設(shè)階段(20xx年5月1日-8月31日)
按照分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán),強化流程控制、依法合規(guī)運行的要求,結(jié)合工作實際,制定內(nèi)部控制制度體系并組織論證評審后發(fā)布實施。
。ㄈ┞鋵崒嵤╇A段(20xx年9月1日-10月31日)
將內(nèi)控理念、控制活動和控制措施固化在相關(guān)信息系統(tǒng);組織開展內(nèi)控日常檢查,切實推動內(nèi)控機制落實。
。ㄋ模┩晟瓶偨Y(jié)階段(20xx年11月1日-12月31日)
指導(dǎo)和推動單位內(nèi)部的內(nèi)控體系建設(shè),總結(jié)提升我單位內(nèi)部控制制度建設(shè)工作經(jīng)驗和取得的成效,在有效執(zhí)行基礎(chǔ)上,進一步完善內(nèi)部控制制度。
內(nèi)部控制工作實施方案 3
根據(jù)《財政部關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的通知》(財會〔20xx〕11號,以下簡稱“通知”)精神,為進一步指導(dǎo)和推進我局機關(guān)事業(yè)單位有效開展內(nèi)部控制建立與實施工作,切實落實好《財政部關(guān)于全面推進事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》(財會〔20xx〕24號,以下簡稱“指導(dǎo)意見”),我局決定按照財政部統(tǒng)一部署要求,以量化評價為導(dǎo)向,開展單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作,F(xiàn)將有關(guān)事項通知如下:
一、工作目標
內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價,是指單位在開展內(nèi)部控制建設(shè)之前,或在內(nèi)部控制建設(shè)的初期階段,對單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進行的“摸底”評價。通過開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作,一方面,明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點內(nèi)容,使各單位在內(nèi)部控制建設(shè)過程中能夠做到有的放矢、心中有數(shù),圍繞重點工作開展內(nèi)部控制體系建設(shè);另一方面,旨在發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)的不足之處和薄弱環(huán)節(jié),有針對性地建立健全內(nèi)部控制體系,通過“以評促建”的方式,推動各單位于20xx年底前如期完成內(nèi)部控制建立與實施工作。
二、基本原則
(一)堅持全面性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)當(dāng)貫穿于單位的各個層級,確保對單位層面和業(yè)務(wù)層面各類經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動的全面覆蓋,綜合反映單位的內(nèi)部控制基礎(chǔ)水平。
(二)堅持重要性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)當(dāng)在全面評價的基礎(chǔ)上,重點關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域,特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位,著力防范可能產(chǎn)生的重大風(fēng)險。各單位在選取評價樣本時,應(yīng)根據(jù)本單位實際情況,優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務(wù)。
(三)堅持問題導(dǎo)向原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)當(dāng)針對單位內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險隱患,特別是已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險事件及其處理整改情況,明確單位內(nèi)部控制建立與實施工作的方向和重點。
(四)堅持適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)立足于單位的實際情況,與單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構(gòu)、經(jīng)濟活動、風(fēng)險水平及其所處的內(nèi)外部環(huán)境相適應(yīng),并采用以單位的基本事實作為主要依據(jù)的客觀性指標進行評價。
三、工作安排
(一)啟動實施。各單位自收到本通知之日起,應(yīng)立即啟動本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作,充分調(diào)動有關(guān)責(zé)任人積極性,明確責(zé)任分工,研究制定實施方案,確保如期完成本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作。
(二)開展評價。各單位應(yīng)按照《指導(dǎo)意見》和《通知》要求,以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財會〔20xx〕21號)為依據(jù),在單位主要負責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下,按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標評分表》及其填表說明組織開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作。
除行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標體系外,各單位也可根據(jù)自身性質(zhì)及業(yè)務(wù)特點,在評價過程中增加其他與單位內(nèi)部控制目標相關(guān)的評價指標,作為補充評價指標納入評價范圍。補充指標的所屬類別、名稱、評價要點及評價結(jié)果等內(nèi)容作為特別說明項在《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告》(參考格式見附件3)中單獨說明。
(三)評價報告及其使用。各單位應(yīng)將包括評價得分、扣分情況、特別說明項及下一步工作安排等內(nèi)容在內(nèi)的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告向單位主要負責(zé)人匯報,以明確下一步單位內(nèi)部控制建設(shè)的重點和改進方向,確保在20xx年底前順利完成內(nèi)部控制建立與實施工作。各單位可以將本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價得分與同類型其他單位進行橫向?qū)Ρ龋ㄟ^對比發(fā)現(xiàn)本單位內(nèi)部控制建設(shè)的.不足和差距,并有針對性地加以改進,進一步提高單位內(nèi)部控制建設(shè)水平和效果。
(四)完成時間。請各單位于20xx年8月30前,將本單位制定的內(nèi)部控制建設(shè)實施方案、內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作總結(jié)報告、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標評分表》和《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告》,以及本單位開展內(nèi)部控制建設(shè)工作有關(guān)經(jīng)驗做法、取得成效、存在問題、工作建議等,報送國家林業(yè)局內(nèi)部控制建設(shè)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室(國家林業(yè)局計財司資產(chǎn)與會計處)。有關(guān)情況將作為以后年度對各單位內(nèi)部控制建設(shè)工作開展監(jiān)督檢查和評價的依據(jù)。
四、有關(guān)要求
20xx年,我局制定下發(fā)《國家林業(yè)局關(guān)于部署開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)工作的通知》(林規(guī)發(fā)〔20xx〕35號),全面部署我局機關(guān)事業(yè)單位開展內(nèi)部控制建設(shè)工作,要求20xx年6月底以前報送本單位內(nèi)部控制建設(shè)實施方案,20xx年底前完成內(nèi)部控制建立與實施工作。從目前進展情況來,仍然存在部分單位重視不夠,推進不力,未如期完成任務(wù),將會直接影響我局內(nèi)部控制建設(shè)整體工作進度。為此,提出如下要求:
(一)強化組織領(lǐng)導(dǎo)。各單位要切實加強對本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的組織領(lǐng)導(dǎo),成立領(lǐng)導(dǎo)小組,制定實施方案,做好前期部署、部門協(xié)調(diào)、進度跟蹤、指導(dǎo)督促、宣傳報道、信息報送等工作,確保本單位全面完成內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作,通過“以評促建”的方式推動本單位內(nèi)部控制水平的整體提升。
(二)加強監(jiān)督檢查。各單位應(yīng)當(dāng)按照本通知規(guī)定的相關(guān)格式和要求,積極開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作,確保評價結(jié)果真實有效。各單位主要負責(zé)人和責(zé)任部門應(yīng)加強對本單位基礎(chǔ)性評價工作進展情況和評價結(jié)果的監(jiān)督檢查,評價過程中不得弄虛作假,確保評價結(jié)果真實可靠。單位主要負責(zé)人要對本單位基礎(chǔ)性評價工作全程負責(zé),對評價工作中遇到的問題和困難,應(yīng)及時協(xié)調(diào)解決。
(三)加強宣傳推廣和經(jīng)驗交流。各單位要結(jié)合實際,通過內(nèi)部培訓(xùn)、網(wǎng)絡(luò)等多種方式,加大宣傳教育力度,廣泛宣傳制約內(nèi)部權(quán)力運行、強化內(nèi)部控制的必要性和緊迫性,引導(dǎo)單位廣大干部職工自覺提高風(fēng)險防范和抵制權(quán)力濫用意識,確保權(quán)力規(guī)范有序運行。國家林業(yè)局內(nèi)部控制建設(shè)工作領(lǐng)導(dǎo)小組將組織選取具有代表性的先進單位,通過召開試點單位總結(jié)會、經(jīng)驗交流會、現(xiàn)場工作會等形式,推廣先進經(jīng)驗與做法,發(fā)揮先進單位的示范帶頭作用。
內(nèi)部控制工作實施方案 4
根據(jù)深圳證監(jiān)局《關(guān)于做好深圳轄區(qū)上市公司內(nèi)部控制規(guī)范試點有關(guān)工作的通知》,深圳市xxx實業(yè)股份有限公司(以下簡稱“公司”)于20xx年4月制定了并披露了《深圳市xxx實業(yè)股份有限公司內(nèi)部控制規(guī)范實施工作方案》(以下簡稱“實施方案”),召開了內(nèi)控建設(shè)項目啟動大會。在公司董事會與經(jīng)營班子領(lǐng)導(dǎo)大力支持下,在公司各部門、各企業(yè)的積極參與和配合下,公司內(nèi)控工作小組與咨詢顧問現(xiàn)已按照實施方案的要求完成了公司內(nèi)控調(diào)研分析,提出了內(nèi)控缺陷整改建議。為了更好的落實內(nèi)控基本規(guī)范,高效優(yōu)質(zhì)地完成內(nèi)控缺陷整改工作,將實施方案落到實處,特制定本方案。
一、公司內(nèi)控現(xiàn)狀分析
20xx年5月,通過調(diào)研與分析,公司確定本次內(nèi)部控制基本規(guī)范實施范圍是公司合并報表范圍內(nèi)所有子公司,其中包括重點實施單位8家。業(yè)務(wù)流程方面,確定對公司治理、業(yè)務(wù)流程與信息化等三個層次進行重點調(diào)研,分析內(nèi)部控制現(xiàn)狀與內(nèi)控基本規(guī)范的差異,找出缺陷并提出整改建議。
通過對重點子公司及重要業(yè)務(wù)流程的訪談與抽樣測試,對照內(nèi)控基本規(guī)范的要求,并經(jīng)過與各單位、部門研究分析,達成共識,現(xiàn)確認公司層面內(nèi)控缺陷為10個,業(yè)務(wù)流程存在缺陷234個,it治理層面為14個,合計258項內(nèi)控缺陷。所有的缺陷中,一般缺陷占大多數(shù),適用于所有公司的共性缺陷為118個。
二、整改實施方案
針對內(nèi)部控制缺陷情況以及整改建議,確定按下列計劃與要求組織內(nèi)控缺陷整改工作。
1、整改范圍
公司內(nèi)部控制缺陷整改實施范圍是公司本部及所有子公司,其中,重點子公司需要按已經(jīng)確認的內(nèi)控缺陷清單開展逐項分析,并進行整改;非重點子公司需要對照業(yè)務(wù)流程與關(guān)鍵控制,分析缺陷并整改。
2、整改責(zé)任人
公司所屬各企業(yè)總經(jīng)理是本企業(yè)內(nèi)控缺陷整改工作的總負責(zé)人,各企業(yè)的業(yè)務(wù)部門具體負責(zé)相關(guān)內(nèi)控缺陷的整改工作。公司本部職能部門對職能范圍內(nèi)共性缺陷整改工作,承擔(dān)統(tǒng)一整改規(guī)范與檢查驗收的責(zé)任。
3、整改方式
。1)對于公司整體包括各單位都存在的共性問題,由公司本部各職能部門牽頭、主導(dǎo)整改實施工作。公司本部職能部門要組織子公司相關(guān)部門明確整改任務(wù),統(tǒng)籌整改辦法,分工合作,共同完成共性問題整改工作。
(2)對于所屬子公司之間存在的共性問題,優(yōu)先在國際電子器件公司進行整改示范,總結(jié)經(jīng)驗,然后向其他子公司推行。各子公司之間要相互協(xié)作,完成整改工作。
。3)對于公司本部存在的個性問題,由本部相關(guān)職能部門經(jīng)理負責(zé),根據(jù)業(yè)務(wù)流程完善建議書中的整改意見,進行缺陷整改。
。4)對于子公司存在的個性問題,由各子公司業(yè)務(wù)流程相關(guān)部門負責(zé),根據(jù)業(yè)務(wù)流程完善建議書中的整改意見,進行缺陷整改。
。5)非重點子公司必須根據(jù)業(yè)務(wù)流程關(guān)鍵控制點,對本公司的業(yè)務(wù)流程進行自查,并形成缺陷匯總報告。根據(jù)顧問公司提供的整改建議對本公司的控制缺陷進行整改。
。6)為了提高內(nèi)部控制效率與效果,公司本部將在各級子公司統(tǒng)一推廣實施協(xié)同辦公系統(tǒng)。子公司開展內(nèi)控缺陷整改同時,需要明確協(xié)同辦公流程實現(xiàn)控制的業(yè)務(wù)流程清單。確定通過協(xié)同辦公系統(tǒng)實現(xiàn)控制的流程,需要編寫流程說明與編制流程圖。子公司內(nèi)控工作負責(zé)人需核對內(nèi)控缺陷清單,審核流程說明與流程圖是否設(shè)計合理,是否可以有效執(zhí)行。it人員依據(jù)審核后的`流程說明與流程圖在系統(tǒng)中實現(xiàn)流程信息化。
4、內(nèi)控手冊建立
為了固化內(nèi)控建設(shè)工作成果,公司將根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及相關(guān)指引,建立《公司內(nèi)部控制規(guī)范手冊》,闡述公司在與財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制方面的方針、政策,匯總公司的相關(guān)制度、規(guī)定,并詳細定義和規(guī)范公司內(nèi)各相關(guān)崗位的工作程序和職責(zé)。
公司風(fēng)控部制定內(nèi)控手冊目錄、內(nèi)容、編碼規(guī)范等。公司本部職能部門負責(zé)組織公司所屬各單位對口職能部門編寫內(nèi)控手冊,風(fēng)控部負責(zé)匯總編輯成冊。內(nèi)控手冊編輯完成后,公司本部風(fēng)控部、內(nèi)部審與各單位要積極組織內(nèi)控手冊培訓(xùn),促進內(nèi)控規(guī)范得到有效執(zhí)行,并解答內(nèi)控規(guī)范執(zhí)行中的疑問,維護與優(yōu)化內(nèi)控手冊。
5、整改工作的有效監(jiān)控
為確保整改實施進度及整改效果,公司本部內(nèi)審部和風(fēng)控部將組成內(nèi)控工作檢查小組,每周對各公司、各部門整改工作跟蹤和匯總,每周形成內(nèi)控整改實施情況報告,向公司內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組匯報。在整改過程中,顧問公司將持續(xù)提供輔導(dǎo)與幫助。
6、整改成果的驗收
公司內(nèi)審部和風(fēng)控部共同負責(zé)分階段驗收整改成果。內(nèi)審部與風(fēng)險部每周檢查整改進展,并對照內(nèi)控缺陷清單,確認是否有效整改。有效整改的評價標準是:內(nèi)控缺陷清單上列示的設(shè)計缺陷重新設(shè)計并有效執(zhí)行;內(nèi)控缺陷清單上列示的執(zhí)行缺陷在整改后得到有效執(zhí)行;內(nèi)控手冊結(jié)構(gòu)合理,內(nèi)容清晰,可以指導(dǎo)公司員工按規(guī)范開展業(yè)務(wù),實現(xiàn)內(nèi)部控制目標。整改成果最終驗收時間是20xx年11月21日。內(nèi)審部與風(fēng)控部需在11月下旬向內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組匯報公司本部及子公司整改工作完成情況。
內(nèi)部控制工作實施方案 5
一、工作目標
開展單位內(nèi)部控制報告編報工作,旨在進一步加強單位內(nèi)部控制建設(shè)工作,更好地發(fā)揮內(nèi)部控制在提升單位內(nèi)部治理水平、規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運行、促進依法行政、推進廉政建設(shè)中的重要作用。
二、總體要求
。ㄒ唬└叨戎匾,精心組織。各地區(qū)、各行政主管部門(以下簡稱各部門)、各單位要提高對單位內(nèi)部控制報告工作重要性的認識,加強組織領(lǐng)導(dǎo),健全工作機制,強化協(xié)調(diào)配合,加大保障力度,加強內(nèi)部控制人才隊伍建設(shè),進一步做好內(nèi)部控制報告編報、審核、分析和使用等工作。
。ǘ⿺(shù)據(jù)準確,報送及時。各單位主要負責(zé)人對本單位內(nèi)部控制報告的真實性和完整性負責(zé)。各單位應(yīng)當(dāng)在認真學(xué)習(xí)《指導(dǎo)意見》和《單位內(nèi)部控制規(guī)范》的基礎(chǔ)上,按照《管理制度》的有關(guān)規(guī)定,根據(jù)本單位建立與實施內(nèi)部控制的實際情況,并按照本通知及附件要求及時編制和報送內(nèi)部控制報告。
。ㄈ┘訌姺治,推動整改。各地區(qū)、各部門要在做好內(nèi)部控制報告編報工作的基礎(chǔ)上,堅持問題導(dǎo)向,加強對內(nèi)部控制重點、難點問題的分析及評價結(jié)果的應(yīng)用,并通過指導(dǎo)和監(jiān)督檢查推動所屬單位內(nèi)部控制問題整改,逐步完善單位內(nèi)部控制建設(shè)工作。
三、報送要求
。ㄒ唬┑胤截斦块T。
各省級財政部門應(yīng)當(dāng)于20xx年5月20日前完成對下級財政部門上報的地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告及同級部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的審核和匯總工作,將本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告紙質(zhì)版和電子版報送財政部(會計司)。
各計劃單列市財政部門應(yīng)當(dāng)直接向財政部(會計司)報送本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告。
其他地方各級財政部門應(yīng)當(dāng)按照上級財政部門的規(guī)定按時完成本地區(qū)所屬單位內(nèi)部控制報告的審核、匯總及報送工作。
。ǘ└鞑块T。
各中央部門應(yīng)當(dāng)于20xx年4月20日前完成本部門所屬單位內(nèi)部控制報告的審核和匯總工作,將本部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告紙質(zhì)版和電子版報送財政部(會計司)。
其他各級部門應(yīng)當(dāng)按照同級財政部門的規(guī)定按時完成本部門所屬單位內(nèi)部控制報告的審核、匯總及報送工作。
。ㄈ┬姓聵I(yè)單位。
各單位應(yīng)當(dāng)按照上級行政主管部門的規(guī)定按時完成本單位內(nèi)部控制報告的編制及報送工作。
四、其他事項
。ㄒ唬╆P(guān)于內(nèi)部控制工作聯(lián)系點制度。
為深入推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè),請各地區(qū)、各部門積極探索建立本地區(qū)(部門)內(nèi)部控制工作聯(lián)系點制度,在所屬單位中選取內(nèi)部控制工作開展成效突出的先進單位作為本地區(qū)(部門)的內(nèi)部控制工作聯(lián)系點。通過對聯(lián)系點內(nèi)部控制工作情況的總結(jié)、提煉形成經(jīng)驗、做法及典型案例,與其他單位分享經(jīng)驗和成果,充分發(fā)揮聯(lián)系點的示范引領(lǐng)作用,帶動本地區(qū)(部門)全面實施好《指導(dǎo)意見》和《單位內(nèi)部控制規(guī)范》。
。ǘ╆P(guān)于內(nèi)部控制報告監(jiān)督檢查機制。
各地區(qū)、各部門應(yīng)當(dāng)加強對本地區(qū)(部門)所屬單位內(nèi)部控制報告工作的監(jiān)督檢查,每年抽取一定比例的所屬單位內(nèi)部控制報告,對報告內(nèi)容的'真實性、完整性和規(guī)范性進行檢查。
學(xué)校內(nèi)控工作小組成立方案為進一步提高內(nèi)部管理水平,規(guī)范內(nèi)部控制,加強廉政風(fēng)險防控建設(shè),落實內(nèi)部控制各項工作,成立xx市中心小學(xué)內(nèi)部控制工作小組。組成如下:
組長:
內(nèi)部控制工作小組主要職責(zé)包括:
1、制定并組織實施學(xué)校內(nèi)部控制制度,落實學(xué)校內(nèi)部控制目標;
2、構(gòu)建學(xué)校內(nèi)部控制體系,制定學(xué)校內(nèi)部控制體系建設(shè)方案;
3、組織開展單位層面和業(yè)務(wù)層面風(fēng)險評估工作;
4、制定風(fēng)險管理策略和跨科室的重大風(fēng)險解決方案,并負責(zé)方案的組織實施和對風(fēng)險的日常監(jiān)控;
5、編制全面風(fēng)險管理報告,向管理層提示學(xué)校重大、重要風(fēng)險以供決策需要;
6、確定學(xué)校內(nèi)部控制缺陷認定標準,定期組織對內(nèi)部控制實施的有效性進行評估并出具評價報告和內(nèi)部控制缺陷整改方案;
7、完善學(xué)校內(nèi)部控制流程,促進內(nèi)控流程與信息系統(tǒng)的結(jié)合;
8、建立學(xué)校內(nèi)部控制實施的激勵機制,促進內(nèi)部控制有效實施;
9、組織開展內(nèi)部控制的日常工作。
內(nèi)部控制工作實施方案 6
內(nèi)部控制規(guī)范(試行)〉工作方案》規(guī)定,結(jié)合實際,制定本局內(nèi)部控制規(guī)范實施方案。
一、指導(dǎo)思想
根據(jù)中央省市作風(fēng)建設(shè)規(guī)定和《黨政機關(guān)厲行節(jié)約反對浪費條例》精神,按照常德市實施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》工作方案的要求,通過宣傳動員、內(nèi)部自查、制定制度、嚴格執(zhí)行的方式,夯實單位會計基礎(chǔ)工作,保證經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)使用安全有效、財務(wù)信息真實完整,切實防范和預(yù)防腐朽,規(guī)范內(nèi)部控制,提高管理水平。
二、目標任務(wù)
(一)工作目標。通過實施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》,使內(nèi)部控制理念深入人心,形成人人注重風(fēng)險防范、處處強化責(zé)任意識的良好氛圍;各類經(jīng)濟活動的及其業(yè)務(wù)流程得到細致梳理,經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督實現(xiàn)有效分離,議事決策機制、崗位責(zé)任制、內(nèi)部監(jiān)督等內(nèi)控機制更加完善;內(nèi)部控制牽頭科(室)及其工作職責(zé)得到進一步明確,各科(室)在內(nèi)部控制中的溝通、聯(lián)動機制更加順暢、高效,形成管控合力;內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的培訓(xùn)、評價、輪崗等機制得到建立健全;賬務(wù)處理及財務(wù)信息編報水平明顯提高;內(nèi)控信息化手段建設(shè)取得進步,風(fēng)險評估和內(nèi)部控制方法更加科學(xué)規(guī)范;以預(yù)算管理、收支管理、政府采購管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理、合同管理等業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制制度為主要內(nèi)容,匯編形成我局內(nèi)部控制工作手冊;單位內(nèi)部控制規(guī)范落實工作進入常態(tài)化、規(guī)范化軌道,內(nèi)部控制工作成效不斷顯現(xiàn)。
。ǘ┕ぷ魅蝿(wù)。根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》要求,努力從單位和業(yè)務(wù)層面兩個方面加強內(nèi)部控制。一是建立并組織實施適合我局實際的內(nèi)部控制體系,包括單位經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離;建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責(zé)任制,確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督;充分運用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)手段,加強內(nèi)部控制。二是梳理我局各類經(jīng)濟活動的業(yè)務(wù)流程,明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié),系統(tǒng)分析經(jīng)濟活動風(fēng)險,確定風(fēng)險點,選擇風(fēng)險應(yīng)對策略。在以上基礎(chǔ)上,建立健全我局各項內(nèi)部管理制度。
(三)任務(wù)分工。單位內(nèi)部控制工作機構(gòu),負責(zé)內(nèi)部控制工作的組織和機制的建設(shè)、內(nèi)部管理制度的完善、關(guān)鍵崗位工作人員的管理、財務(wù)信息的編報等工作,對具體經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動進行全面梳理,查找存在的風(fēng)險,提出完善意見,制定具體制度,經(jīng)局黨支部會議研究同意后組織實施。具體經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動主要包括預(yù)算業(yè)務(wù)管理、收支業(yè)務(wù)管理、票據(jù)管理、政府采購業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、生產(chǎn)發(fā)展資金使用管理、項目管理、經(jīng)濟合同管理以及內(nèi)部監(jiān)督管理等內(nèi)容。
三、主要步驟
(一)宣傳培訓(xùn)學(xué)習(xí)階段(1至5月)。按照全市統(tǒng)一部署,我局會計劉華斌參加市財政局組織的專門培訓(xùn)。同時,局辦公室開展本局宣傳、培訓(xùn)和集中學(xué)習(xí)活動,使全局工作人員全面了解實施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》的`意義、原則、內(nèi)容和方法,在全局形成“人人學(xué)內(nèi)控,人人懂內(nèi)控,人人參與內(nèi)控,人人執(zhí)行內(nèi)控”的局面。
。ǘ┦崂碓u估設(shè)計階段(6至7月)。按照內(nèi)部控制規(guī)范要求,對單位和業(yè)務(wù)層面現(xiàn)有工作制度和業(yè)務(wù)內(nèi)容進行全面梳理,完善經(jīng)濟業(yè)務(wù)流程,形成本單位規(guī)范的經(jīng)濟流程目錄。開展經(jīng)濟活動風(fēng)險評估,查找風(fēng)險點。同時,在內(nèi)部控制分析、診斷的基礎(chǔ)上,綜合運用不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批、歸口管理、預(yù)算管理、會計控制、單據(jù)控制、信息內(nèi)部公開等八類控制方法,設(shè)計風(fēng)險控制措施。
。ㄈ﹥(nèi)控制度建設(shè)階段(8至9月)。按照科學(xué)、民主、規(guī)范、嚴謹原則,根據(jù)設(shè)計的控制措施,結(jié)合工作實際和業(yè)務(wù)特點,細化工作程序,加強包括內(nèi)控組織建設(shè)、機制建設(shè)、制度建設(shè)和信息化建設(shè)在內(nèi)的單位層面建設(shè),加強包括預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與考評制度建設(shè)、收入和支出內(nèi)部管理制度建設(shè)、采購內(nèi)部管理制度建設(shè)、資產(chǎn)內(nèi)部管理制度建設(shè)、項目內(nèi)部管理制度建設(shè)、經(jīng)濟合同內(nèi)部管理制度建設(shè)在內(nèi)的業(yè)務(wù)層面建設(shè)。利用文字、圖表等形式搭建單位層面、業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制制度的基本框架。按照不同層面的內(nèi)部控制要求,將管控措施、權(quán)責(zé)、流程融入內(nèi)部控制制度,使各項制度規(guī)范化、系統(tǒng)化、流程化、信息化,做到各項制度完整、可操作,完成本單位內(nèi)部控制工作手冊的編制。
(四)強化組織實施階段(9至10月)。根據(jù)單位內(nèi)部控制制度,認真組織內(nèi)部控制制度的實施,并加大對各項內(nèi)控制度建設(shè)和落實情況的檢查指導(dǎo),提高貫徹實施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》的工作效率和效果。
四、工作要求
(一)加強領(lǐng)導(dǎo)。成立由肖繼國任組長,曾輝、謝啟宏、曾志任副組長,李愛順、熊和平、侯志剛、李恩堂為成員的貫徹實施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》工作領(lǐng)導(dǎo)小組。負責(zé)組織制定我局貫徹實施內(nèi)部控制規(guī)范工作方案并組織實施工作,協(xié)調(diào)解決重大事項、監(jiān)督、指導(dǎo)內(nèi)部控制工作開展。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室,李愛順兼任辦公室主任,劉華斌、代君慧為成員,負責(zé)領(lǐng)導(dǎo)小組日常工作。
(二)精心組織。貫徹實施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》涉及單位層面、業(yè)務(wù)層面、評價監(jiān)督等多方面工作,時間要求緊,工作任務(wù)重。要將其作為當(dāng)前及今后的一項重要基礎(chǔ)性、常態(tài)化工作來抓,精心組織落實,做到邊學(xué)習(xí)、邊梳理、邊完善、邊規(guī)范、邊執(zhí)行,逐步建立權(quán)責(zé)明確、運行有效、執(zhí)行有力、管理科學(xué)的內(nèi)部控制體系。
。ㄈ┞鋵嵷(zé)任。內(nèi)部控制規(guī)范實施工作領(lǐng)導(dǎo)小組要加強組織協(xié)調(diào),細化工作方案,明確工作職責(zé),落實工作責(zé)任。單位主要負責(zé)人為內(nèi)控規(guī)范實施第一責(zé)任人,要帶頭推動規(guī)范實施,做到任務(wù)到崗、責(zé)任到人、層層抓落實。
內(nèi)部控制工作實施方案 7
為認真貫徹《中共中央關(guān)于全面推進依法治國若干重大問題的決定》中關(guān)于“對財政資金分配使用、國有資產(chǎn)監(jiān)管、政府投資、政府采購、公共資源轉(zhuǎn)讓、公共工程建設(shè)等權(quán)利集中的部門和崗位實行分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán),定期輪崗。強化內(nèi)部流程控制,防止權(quán)力濫用”的精神,全面推進我校內(nèi)部控制建設(shè),規(guī)范我校內(nèi)部經(jīng)濟和業(yè)務(wù)活動,按照《關(guān)于進一步推進我市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的通知》(寧財會〔20xx〕512號)、《關(guān)于印發(fā)進一步推進我市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)工作進度要求的通知》(寧財會〔20xx〕566號)文件和《南京市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作指引》的要求,特制定本實施方案。
一、目標任務(wù)
通過多種形式的摸底調(diào)研,全面了解和把握目前學(xué)校內(nèi)部控制體系建設(shè)及運行的基本狀況,對內(nèi)部控制體系設(shè)計及運行的合規(guī)性、合理性和有效性進行評估,查找制度和業(yè)務(wù)流程漏洞和缺失,形成風(fēng)險評估報告。并在此基礎(chǔ)上,對單位經(jīng)濟活動和重要業(yè)務(wù)活動的業(yè)務(wù)流程進行梳理,對內(nèi)部控制體系方面存在的缺陷或問題提出解決方案,形成具有可操作性的內(nèi)部控制流程再造方案。
研究制定《南京曉莊學(xué)院內(nèi)部控制手冊》,建立健全學(xué)校風(fēng)險、權(quán)力、崗位、責(zé)任、制度、流程有機結(jié)合的、完備的內(nèi)控體系。
通過一系列標準體系建設(shè)和流程設(shè)計,依托信息化手段,將內(nèi)部控制要求融合貫徹到經(jīng)濟活動之中,用規(guī)范的工作制度來制約和監(jiān)督權(quán)力的運行,合理保證學(xué)校各項經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全使用有效、財務(wù)信息真實完整,有效防范舞弊和預(yù)防腐敗,促進公共服務(wù)效能和綜合治理水平提升。
二、組織領(lǐng)導(dǎo)
成立南京曉莊學(xué)院內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組,由黨委書記和校長擔(dān)任組長,分管財務(wù)的校領(lǐng)導(dǎo)和紀委書記擔(dān)任副組長,成員包括黨委辦公室、校長辦公室、監(jiān)察室、審計處、人事處、教務(wù)處、科研處、基本建設(shè)處、后勤管理處、國有資產(chǎn)管理處、信息化建設(shè)與管理辦公室、財務(wù)處等相關(guān)職能部門負責(zé)人,牽頭部門為財務(wù)處。
內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在財務(wù)處,財務(wù)處負責(zé)人兼任辦公室主任。上述職能部門指定一名科級以上干部作為辦公室工作人員,指定一名工作人員作為聯(lián)絡(luò)員。
三、工作原則
學(xué)校建立與實施內(nèi)部控制,遵循下列原則:
(一)全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿學(xué)校經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程,實現(xiàn)對經(jīng)濟活動的全面控制。
(二)重要性原則。在全面控制的基礎(chǔ)上,內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注學(xué)校重要經(jīng)濟活動和經(jīng)濟活動的重大風(fēng)險。
(三)制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在學(xué)校內(nèi)部的部門管理、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督的制衡機制。
。ㄋ模┻m應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校實際,并隨著外部環(huán)境的變化、學(xué)校經(jīng)濟活動的調(diào)整和管理要求的提高,不斷修訂和完善。
四、工作安排
1、動員部署(20xx年6月底前)
成立學(xué)校內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)和工作機構(gòu),并確定內(nèi)部控制牽頭部門和專家團隊,在專家團隊指導(dǎo)下制定工作方案,召開專題會議進行動員部署,明確任務(wù)及分工。
2、現(xiàn)狀梳理評價(20xx年7月底前)
按照財政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》和《南京市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作指引》要求,一是學(xué)校主要負責(zé)人主持召開內(nèi)部控制建設(shè)會議,制定內(nèi)部控制工作方案、健全工作機制,開展內(nèi)部控制工作分工及人員配備工作;二是實事求是開展學(xué)校內(nèi)部控制現(xiàn)狀調(diào)研與評價,主要包括學(xué)校層面和業(yè)務(wù)層面的機構(gòu)設(shè)置和職責(zé)分工、制度建設(shè)、業(yè)務(wù)流程、不相容職務(wù)分離、授權(quán)審批和信息化建設(shè)情況。在現(xiàn)狀調(diào)研的基礎(chǔ)上,查找制度和業(yè)務(wù)流程漏洞和缺失,形成風(fēng)險評估報告。
3、梳理流程、優(yōu)化機制(20xx年8月底前)
對學(xué)校經(jīng)濟活動和重要業(yè)務(wù)活動的業(yè)務(wù)流程進行梳理,按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告管理制度(試行)》(財會計〔20xx)1號)的`有關(guān)規(guī)定,對權(quán)力集中的重點領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位建立分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)、定期輪崗和專項審計的制衡機制;對預(yù)算業(yè)務(wù)管理、收支業(yè)務(wù)管理、政府采購業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理、合同管理等經(jīng)濟活動建立和完善相關(guān)制度,建立不相容崗位與職責(zé)分離控制機制。
4、內(nèi)控建設(shè)階段(20xx年9月底前)
根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)審定的內(nèi)部控制權(quán)力清單,從規(guī)范機構(gòu)和崗位設(shè)置、有效評估風(fēng)險、優(yōu)化權(quán)力配置及業(yè)務(wù)流程、健全管理制度、完善控制體系等方面著手,制定各項權(quán)力及業(yè)務(wù)流程圖、具體內(nèi)部控制措施、現(xiàn)有制度及查缺補漏后應(yīng)修訂或新制定的制度清單,完善內(nèi)控文檔,針對單位的特定業(yè)務(wù)制定有針對性的管理制度。編制《南京曉莊學(xué)院內(nèi)部控制手冊》,建立風(fēng)險、權(quán)力、崗位、責(zé)任、制度有機結(jié)合的、相對完備的內(nèi)控體系。
5、評價執(zhí)行情況(20xx年10月底前)
根據(jù)“地區(qū)(部門)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制情況匯總表”對學(xué)校內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進行預(yù)評,明確各個部門、各個崗位和相關(guān)工作人員的分工和責(zé)任,設(shè)立相應(yīng)部門和崗位對內(nèi)部控制管理制度的執(zhí)行結(jié)果進行監(jiān)督,初步形成完善的內(nèi)部控制執(zhí)行機制。
6、填報內(nèi)部控制報告(20xx年12月底前)
根據(jù)財政部門的工作要求,高質(zhì)量完成行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告,并結(jié)合內(nèi)部控制實施發(fā)現(xiàn)的問題,完善相關(guān)制度,優(yōu)化流程。學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室對校內(nèi)各學(xué)院、部門內(nèi)部控制建設(shè)和執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查,切實強化執(zhí)行力,對不符合要求的,責(zé)成相關(guān)學(xué)院和部門進一步整改完善,不斷推進學(xué)校管理制度化、制度流程化、流程表單化、表單信息化。
內(nèi)部控制工作實施方案 8
為全面推進工商部門內(nèi)部控制建設(shè)工作,根據(jù)《財政部關(guān)于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》(財會〔20xx〕24號),按照《寧德市財政局轉(zhuǎn)發(fā)財政部關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的通知》(寧財會〔20xx〕7號)要求,結(jié)合本部門實際,制定本方案。
一、工作目標
內(nèi)部控制建設(shè)工作是以全面執(zhí)行《行政單位內(nèi)部控制規(guī)范》為抓手,以規(guī)范單位經(jīng)濟和業(yè)務(wù)活動有序運行為主線,以內(nèi)部控制量化評價為導(dǎo)向,以信息系統(tǒng)為支撐,突出規(guī)范重點領(lǐng)域、關(guān)鍵崗位的經(jīng)濟和業(yè)務(wù)活動運行流程、制約措施,逐步將控制對象從經(jīng)濟活動層面拓展到全部業(yè)務(wù)活動和內(nèi)部權(quán)力運行,到20xx年,基本建成權(quán)責(zé)一致、制衡有效、運行順暢、執(zhí)行有力、管理科學(xué)的內(nèi)部控制體系,更好發(fā)揮內(nèi)部控制在提升內(nèi)部治理水平、規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運行、促進依法行政、推進廉政建設(shè)中的重要作用。
二、基本要求
(一)全面覆蓋。內(nèi)部控制建設(shè)是對所有行政事業(yè)單位提出的總要求,貫穿權(quán)力運行全過程,要按照單位全覆蓋、權(quán)力全覆蓋、流程全覆蓋的要求,有序推進內(nèi)部控制建設(shè)工作。
。ǘ┩怀鲋攸c。圍繞重點領(lǐng)域、重點環(huán)節(jié),針對重要崗位、重要事項,通過規(guī)范的業(yè)務(wù)流程和科學(xué)的控制方法,強化內(nèi)部權(quán)力運行制約,防止權(quán)力濫用。
(三)注重結(jié)合。做好合理內(nèi)控與依法行政的結(jié)合、權(quán)力制衡與提質(zhì)增效的結(jié)合、流程控制和風(fēng)險管理的結(jié)合、發(fā)現(xiàn)問題與解決問題的結(jié)合,既制約權(quán)力,又要發(fā)揮出權(quán)力應(yīng)有的管理效率與服務(wù)效能。
。ㄋ模┏掷m(xù)完善。加強內(nèi)部控制建設(shè)是項持久工程、系統(tǒng)工程,要隨著外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟活動的調(diào)整和管理要求的提高,不斷修訂和完善,逐步提高單位內(nèi)部控制能力和水平。
三、主要任務(wù)
。ㄒ唬┙缍(quán)力事項。按照“職權(quán)法定、權(quán)責(zé)一致”的要求,對權(quán)力事項進行全面清理確認,明確權(quán)力行使的依據(jù)、權(quán)力運行的規(guī)則和范圍。(牽頭科室:政策法規(guī)科)
。ǘ┮(guī)范崗位設(shè)置。按照分權(quán)制衡的原則,規(guī)范崗位設(shè)置,分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán),并定期輪崗,確保崗位設(shè)置、崗位分工的`合理性和科學(xué)性,發(fā)揮內(nèi)部控制的作用。(牽頭科室:人教科)
(三)優(yōu)化權(quán)力流程。對權(quán)力運行流程按事項和崗位進行細化和分類,制定作業(yè)規(guī)范,合理分解權(quán)力。(牽頭科室:政策法規(guī)科)
。ㄋ模┙∪刂企w系。圍繞權(quán)力流程中的崗位職責(zé)和權(quán)力風(fēng)險點,依據(jù)法律法規(guī)、政策規(guī)定、廉政要求、工作職責(zé)、工作標準,制定內(nèi)部控制措施,形成操作性強、具體管用、切實可行的內(nèi)部控制體系,重要措施以制度形式固化。(牽頭科室:財裝科)
(五)推進信息公開。權(quán)力事項、運行流程等內(nèi)容在一定范圍內(nèi)公開。每年進行單位內(nèi)部控制自我評價,并將自我評價情況報告作為部門決算報告和財務(wù)報告的重要組成內(nèi)容進行報告。逐步建立內(nèi)部控制信息公開機制,更好的發(fā)揮信息公開對內(nèi)部控制建設(shè)的促進和監(jiān)督作用。(牽頭科室: 財裝科)
(六)嚴格考評問責(zé)。建立健全內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查和問責(zé)機制,通過日常監(jiān)督和專項監(jiān)督,檢查內(nèi)部控制實施過程中存在的突出問題、管理漏洞和薄弱環(huán)節(jié),進一步改進和加強內(nèi)部控制。將內(nèi)部控制制度實施情況與干部考核、追責(zé)問責(zé)結(jié)合起來,全面提升管理成效。(牽頭科室:監(jiān)察室)
四、工作步驟
。ㄒ唬(quán)力排查階段(11月)
東僑區(qū)工商局及市局機關(guān)各科室要充分認識內(nèi)部控制建設(shè)的重要性,開展“熟悉內(nèi)控、理解內(nèi)控、掌握內(nèi)控”的宣傳活動,增強全體干部參與內(nèi)部控制建設(shè)的積極性和主動性,營造內(nèi)部控制建設(shè)的良好環(huán)境。認真對本單位、本科室權(quán)力事項進行全面梳理確認,明確權(quán)力行使的依據(jù)、權(quán)力運行的規(guī)則和范圍。
。ǘ﹥(nèi)控建設(shè)階段(11中旬—12月中旬)
從規(guī)范崗位設(shè)置、優(yōu)化權(quán)力流程、健全控制體系三個方面著手,制定具體內(nèi)部控制措施、修訂或新制定的制度清單,明晰內(nèi)部權(quán)力事項、崗位職責(zé)、控制措施等情況,實現(xiàn)權(quán)力、崗位、責(zé)任、制度的有機結(jié)合,形成完備的權(quán)責(zé)體系。
(三)總結(jié)提升階段(12月下旬)
位內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室負責(zé)組織對各單位、各科室內(nèi)部控制建設(shè)情況的監(jiān)督檢查,對不符合要求的,要采取有效措施整改完善。對好的做法和經(jīng)驗組織經(jīng)驗交流,總結(jié)推廣,加快內(nèi)部控制建設(shè)步伐。
五、保障措施
。ㄒ唬┘訌婎I(lǐng)導(dǎo)。成立市工商局內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組,由局黨組書記、局長任組長,黨組成員、副局長、紀檢組長任副組長,各科室、直屬單位負責(zé)人為成員的內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組,領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在財裝科,辦公室主任由財裝科科長兼任,具體負責(zé)單位內(nèi)部控制建設(shè)工作的指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、督辦和檢查等工作。各科室要充分認識全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的重要意義,把制約內(nèi)部權(quán)力運行、強化內(nèi)部控制,作為當(dāng)前和今后一個時期的重要工作來抓,切實加強對單位內(nèi)部控制建設(shè)的組織領(lǐng)導(dǎo),協(xié)同推進內(nèi)部控制建設(shè)和監(jiān)督檢查工作。東僑區(qū)工商局要對照本實施方案,相應(yīng)制定本單位的工作方案,上報局內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室備案。
。ǘ┟鞔_職責(zé)。按照黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的要求,各單位、各科室主要負責(zé)人對建立與實施內(nèi)部控制的有效性承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任,是內(nèi)部控制建設(shè)的第一責(zé)任人,必要高度重視,確保制度健全、執(zhí)行有力、監(jiān)督到位。財裝科負責(zé)做好領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室的各項工作,制定實施方案,開展專題培訓(xùn),梳理本部門業(yè)務(wù)流程(包含預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理等),明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié),分析風(fēng)險隱患,建立健全相關(guān)制度,開展內(nèi)部控制風(fēng)險評估、內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價。監(jiān)察室負責(zé)對權(quán)力運行的監(jiān)督,每年對內(nèi)部控制建設(shè)情況開展行政督查。辦公室負責(zé)合同管理制度建設(shè),加強合同管理控制,梳理合同管理、固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程,分析風(fēng)險隱患,制定風(fēng)險防控措施。人教科負責(zé)建立議事決策機制、崗位責(zé)任制,制定內(nèi)部控制建設(shè)問責(zé)機制。政策法規(guī)科負責(zé)做好權(quán)力清單梳理和匯總、指導(dǎo)優(yōu)化權(quán)力流程等工作,切實規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運行。其他科室、直屬單位負責(zé)梳理本部門權(quán)力事項內(nèi)控清單,報送年度業(yè)務(wù)專項預(yù)算需求、預(yù)算執(zhí)行、績效目標及監(jiān)控情況。
。ㄈ┖狭ν七M。建立內(nèi)部控制聯(lián)席工作機制,辦公室、政策法規(guī)、人教、監(jiān)察、財裝等部門要加強會商和信息共享,協(xié)調(diào)聯(lián)動,促進內(nèi)部控制落實到位。定期、不定期開展監(jiān)督檢查,及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié),查找原因,堵塞漏洞,完善內(nèi)部控制體系,全面推進內(nèi)部控制建設(shè)。
內(nèi)部控制工作實施方案 9
一、組織體系及職責(zé)
公司內(nèi)部控制體系是在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下建設(shè)和實施,為進一步加強內(nèi)部控制體系建設(shè)的組織領(lǐng)導(dǎo),公司成立了以總經(jīng)理為組長的內(nèi)部控制體系建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組,明確了領(lǐng)導(dǎo)小組職責(zé)。
(一)領(lǐng)導(dǎo)小組職責(zé)
領(lǐng)導(dǎo)小組職責(zé):統(tǒng)一思想、提高認識;審定內(nèi)部控制體系建設(shè)實施方案,部署內(nèi)部控制體系建設(shè)工作;提供人、財、物等資源,保障內(nèi)部控制體系建設(shè)開展;指導(dǎo)、檢查內(nèi)部控制體系建設(shè)的實施、運行和內(nèi)部控制建設(shè)期的評價工作;負責(zé)內(nèi)部控制體系建設(shè)重大事項決策,研究、解決內(nèi)部控制體系建設(shè)中的重大問題;負責(zé)內(nèi)部控制體系建設(shè)階段成果總結(jié)、組織建立長效機制。
辦公室職責(zé):貫徹執(zhí)行領(lǐng)導(dǎo)小組決策和部署,組織制定公司內(nèi)部控制體系建設(shè)實施方案和工作計劃,編制經(jīng)費專項預(yù)算方案;組織開展內(nèi)部控制體系建設(shè)實施方案的落實;組織開展內(nèi)部控制體系運行、建設(shè)期的評價、學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、調(diào)研,宣傳報道和信息報告等工作;完成領(lǐng)導(dǎo)小組交辦的其他事項。
(二)牽頭部門職責(zé)
財務(wù)部為內(nèi)控體系建設(shè)工作牽頭部門
主要職責(zé):研究起草公司內(nèi)部控制體系建設(shè)實施方案及工作計劃;組織實施內(nèi)部控制體系建設(shè)實施方案;向xx集團報送內(nèi)部控制體系建設(shè)情況;其他相關(guān)工作。
(三)各業(yè)務(wù)部門職責(zé)
各業(yè)務(wù)部門職責(zé):按照業(yè)務(wù)分工和職責(zé),負責(zé)本部門職責(zé)范圍內(nèi)的內(nèi)部控制建設(shè)工作,結(jié)合內(nèi)部控制目標,負責(zé)梳理相關(guān)規(guī)章制度,提出規(guī)章制度制(修)訂計劃,并修改完善;查找經(jīng)營管理風(fēng)險點,評估風(fēng)險影響程度;結(jié)合相關(guān)規(guī)章制度,建立和完善管理程序和業(yè)務(wù)流程,明確關(guān)鍵控制點和控制措施;負責(zé)運行和持續(xù)改進主要業(yè)務(wù)流程。
(四)監(jiān)督部門職責(zé)
黨群工作部作為監(jiān)督部門,主要職責(zé):根據(jù)集團公司制定的內(nèi)部控制評價、內(nèi)部控制審計等管理制度,結(jié)合航天科技集團公司內(nèi)部控制評價標準,對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查,評價內(nèi)部控制有效性,發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷,并提出整改建議。
二、任務(wù)分解
按照各部門職能定位,進行任務(wù)分解,落實責(zé)任。各部門在建立與實施有效的內(nèi)部控制體系時,應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督五大要素。建設(shè)任務(wù)計劃表見附件2。
(一)內(nèi)部環(huán)境:內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ),一般包括治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等。內(nèi)部環(huán)境建設(shè)應(yīng)完善章程、議事規(guī)則,編制組織機構(gòu)圖、權(quán)限指引、業(yè)務(wù)流程圖、崗位說明書等規(guī)章制度或相關(guān)文件主要任務(wù)和工作:
1.治理結(jié)構(gòu):治理結(jié)構(gòu)建設(shè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和章程,建立規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則,明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限,形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機制。
綜合管理部負責(zé)進一步完善章程、董事會議事規(guī)則的制定或修訂;負責(zé)進一步完善總經(jīng)理辦公會議事規(guī)則的制定或修訂,制定“三重一大”決策事項目錄,并進行動態(tài)管理。
2.機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配:根據(jù)章程,結(jié)合業(yè)務(wù)特點和內(nèi)部控制要求設(shè)置內(nèi)部機構(gòu),明確職責(zé)權(quán)限,將權(quán)利與責(zé)任落實到各責(zé)任部門;要進一步明確審批權(quán)限,建立完善的授權(quán)體系;要編制內(nèi)部控制手冊,使全體員工掌握內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程等情況,明確權(quán)責(zé)分配,正確行使職權(quán)。
綜合管理部負責(zé)在“三重一大”決策事項梳理的.基礎(chǔ)上編制權(quán)限指引,權(quán)限指引應(yīng)當(dāng)包括審批項目、權(quán)限標準、主管部門、授權(quán)主體、審批過程、審批人等內(nèi)容。
3.內(nèi)部審計:技術(shù)質(zhì)量部負責(zé)加強內(nèi)部審計工作,保證人員配備和工作的獨立性落實到位;要進一步創(chuàng)新審計工作模式,不斷提高審計工作實效;要結(jié)合內(nèi)部審計工作,對內(nèi)部控制的有效性進行監(jiān)督檢查。
4.人力資源:人力資源管理部門負責(zé)根據(jù)公司發(fā)展需要制定的人力資源發(fā)展措施;制定并落實公司人力資源發(fā)展戰(zhàn)略;充分發(fā)揮市場在人力資源配置中的主導(dǎo)作用,促進人才智力、資本、項目等生產(chǎn)要素的最佳組合;切實加強員工培訓(xùn)教育和考核激勵,不斷提升員工素質(zhì),組織員工認真履行崗位職責(zé),充分發(fā)揮人力資源效能。
(二)風(fēng)險評估:風(fēng)險評估是企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標相關(guān)的風(fēng)險,合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略。各部門要按照要求,對業(yè)務(wù)流程中風(fēng)險進行辨識,對主要風(fēng)險進行評估。
(三)控制活動:
1.控制活動是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果,采用相應(yīng)的控制措施,將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)。各部門要根據(jù)內(nèi)部控制目標,結(jié)合風(fēng)險應(yīng)對策略,綜合運用控制措施,對各種業(yè)務(wù)和事項實施有效控制,避免因個人風(fēng)險偏好給企業(yè)經(jīng)營帶來重大損失。
2.確定重點和特殊業(yè)務(wù):各部門要在符合性審查的基礎(chǔ)上,結(jié)合業(yè)務(wù)工作實際情況,加強重點業(yè)務(wù)流程與特殊業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制。
3.風(fēng)險控制措施:各部門要結(jié)合風(fēng)險評估結(jié)果,通過手工控制與自動控制、預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的方法,運用相應(yīng)的控制措施,將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)。
4.建立風(fēng)險預(yù)警和應(yīng)急機制:各部門要建立重大風(fēng)險預(yù)警機制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機制,明確風(fēng)險預(yù)警標準,對可能發(fā)生的重大風(fēng)險或突發(fā)事件,制定應(yīng)急預(yù)案、明確責(zé)任人員、規(guī)范處置程序,確保突發(fā)事件得到及時妥善處理。安全生產(chǎn)、社會安全、突發(fā)事件等應(yīng)當(dāng)制定應(yīng)急預(yù)案。
(四)內(nèi)部監(jiān)督:內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查,評價內(nèi)部控制的有效性,發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷,及時加以改進。主要任務(wù)和工作:
1.開展內(nèi)部控制年度評價工作:內(nèi)部控制評價體系標準和內(nèi)部控制缺陷認定標準,開展內(nèi)部控制評價,形成內(nèi)部控制評價報告。并接受集團公司等上級機關(guān)的監(jiān)督檢查。
2.加強缺陷管理:通過內(nèi)部控制評價工作,充分揭示內(nèi)部控制的設(shè)計缺陷和運行缺陷,提出管理改進建議,及時報告領(lǐng)導(dǎo)小組,并跟蹤督促缺陷整改,實現(xiàn)內(nèi)部控制閉環(huán)管理,促進控制優(yōu)化。各部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷,分析缺陷的性質(zhì)和產(chǎn)生的原因,提出整改方案,采取適當(dāng)?shù)男问郊皶r向領(lǐng)導(dǎo)小組報告。
三、完成形式
(一)內(nèi)部控制體系建設(shè)實施方案,包括主要任務(wù)、職責(zé)、任務(wù)分解和分工等內(nèi)容。
(二)形成規(guī)章制度目錄,并及時更新公司規(guī)章制度數(shù)據(jù)庫。
(三)形成主要業(yè)務(wù)流程目錄,并建立公司主要業(yè)務(wù)管理程序和業(yè)務(wù)流程。
(四)編制《內(nèi)部控制手冊》,包括目的、原則、依據(jù)、適用范圍、控制體系、控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督與改進、內(nèi)控更新等內(nèi)容。
(五)形成內(nèi)部控制評價報告。
內(nèi)部控制工作實施方案 10
為進一步提高風(fēng)險防范能力,促進單位健康持續(xù)的發(fā)展,根據(jù)財政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》、《關(guān)于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》等文件要求,結(jié)合本單位管理現(xiàn)狀,現(xiàn)制定單位內(nèi)部控制體系建設(shè)工作方案,具體內(nèi)容如下:
一、總體目標
根據(jù)財政部等文件的要求,結(jié)合單位發(fā)展戰(zhàn)略的要求,提高效益,回報國家,人民。按照“全面啟動、分批實施、務(wù)求實效”的原則,以全面測試、梳理單位內(nèi)部控制現(xiàn)狀為基礎(chǔ),以防范風(fēng)險和提高效率為重點,以分析單位內(nèi)部控制缺陷、補充修訂管理制度、職責(zé)分工和業(yè)務(wù)流程為手段,建立涵蓋單位的決策層、執(zhí)行層、作業(yè)層等各個層級的全員、全過程內(nèi)控體系。從而有效保證單位管理合法合規(guī),資產(chǎn)安全,財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整,提高經(jīng)營效率和效果,促進實現(xiàn)單位發(fā)展戰(zhàn)略。
二、基本內(nèi)容
(一)構(gòu)建以風(fēng)險管控為導(dǎo)向的內(nèi)控管理體系對照財政部等出臺的《控制規(guī)范》和《指導(dǎo)意見》,對單位的內(nèi)部控制體系進行優(yōu)化升級,實現(xiàn)內(nèi)控體系和內(nèi)控規(guī)范的全面接軌。即基于風(fēng)險管控的基本要求,對現(xiàn)有的單位內(nèi)控流程進行升級建設(shè);建立適合單位發(fā)展的內(nèi)控管理體系。
。ǘ(gòu)建以內(nèi)控信息一體化為目標的實施體系以建立科學(xué)有效的業(yè)務(wù)、管理活動內(nèi)控流程為基礎(chǔ),逐步實現(xiàn)主要內(nèi)控流程信息化運行。即業(yè)務(wù)流程風(fēng)險控制點由“人控”到“機控”,主要管理和業(yè)務(wù)內(nèi)控流程能夠達到上線運行規(guī)劃要求。
(三)構(gòu)建以內(nèi)控評價為重點的持續(xù)改進體系通過內(nèi)控流程的實際運轉(zhuǎn),分析評價控制缺陷和薄弱環(huán)節(jié),對內(nèi)控體系存在的不足進行跟蹤,提出切實可行的整改方案,直至內(nèi)控流程符合規(guī)范、規(guī)劃要求。
三、重點任務(wù)
(一)完善流程制度體系
1、梳理風(fēng)險控制流程。在風(fēng)險評估的基礎(chǔ)上,要確定單位業(yè)務(wù)和管理活動所有潛在重大風(fēng)險,包括風(fēng)險名稱、風(fēng)險類型、風(fēng)險涉及的活動或流程、風(fēng)險發(fā)生的可能性、風(fēng)險發(fā)生后的影響、風(fēng)險的責(zé)任部門等若干要素,要形成風(fēng)險數(shù)據(jù)庫(風(fēng)險清單),確定風(fēng)險的應(yīng)對策略和控制辦法,將風(fēng)險數(shù)據(jù)庫各風(fēng)險點的管理和控制體現(xiàn)在業(yè)務(wù)流程設(shè)計中,明確業(yè)務(wù)流程運行標準、運行授權(quán)和風(fēng)險控制辦法。建立基于風(fēng)險防范的、覆蓋企業(yè)主要業(yè)務(wù)和管理活動的標準化流程體系。
2、完善風(fēng)險控制制度。在流程梳理、流程標準建立的基礎(chǔ)上,對現(xiàn)有的制度體系全面整合梳理,對流程涉及單證和文擋的格式、內(nèi)容、標準進行統(tǒng)一規(guī)范。
。ǘ┙⒈O(jiān)督評價體系
1、建立內(nèi)控標準的執(zhí)行檢查體系。包括檢查機制、檢查責(zé)任、檢查流程和檢查辦法。要圍繞內(nèi)控流程標準的關(guān)鍵控制點,根據(jù)關(guān)鍵控制點的控制措施和控制責(zé)任,設(shè)計關(guān)鍵控制點的執(zhí)行檢查辦法,配合流程標準,出具內(nèi)控檢查標準。
2、建立內(nèi)控定期的自我評價體系。結(jié)合內(nèi)控執(zhí)行檢查,定期開展內(nèi)控自我評價工作,對內(nèi)部控制設(shè)計有效性和執(zhí)行有效性進行定期評估,并將評價結(jié)果與績效考核掛鉤。
3、建立內(nèi)控的自我調(diào)整與完善體系。建立內(nèi)控標準的動態(tài)調(diào)整機制,包括調(diào)整分析、調(diào)整授權(quán)、調(diào)整審批、調(diào)整試運行與調(diào)整評價等,保持內(nèi)控的適應(yīng)性。
。ㄈ┙∪珒(nèi)控組織體系
1、健全內(nèi)控決策組織。明確財政、主管領(lǐng)導(dǎo)等內(nèi)控決策職責(zé),理順內(nèi)控決策機制和決策流程,強化決策責(zé)任評價。順內(nèi)控決策機制和決策流程,強化決策責(zé)任評價。
2、健全內(nèi)控管理組織。審計部是單位內(nèi)控管理組織的常設(shè)機構(gòu),負責(zé)組織內(nèi)控建設(shè)工作。審計部部、財務(wù)部、人力資源等是內(nèi)控建設(shè)的責(zé)任部門,負責(zé)內(nèi)控建設(shè)的.具體實施工作。具體內(nèi)容如下:
(1)審計部:是單位內(nèi)控體系建設(shè)工作的日常組織與協(xié)調(diào)職能管理部門。組織開展內(nèi)控評價、履行報告程序。完善單位內(nèi)部控制體系有效的監(jiān)督與評價等業(yè)務(wù)管理方面的制度體系建設(shè)及流程梳理,并落實內(nèi)控體系執(zhí)行情況。
(2)財務(wù)部:完善單位財務(wù)管理,為單位管理層提供有效、真實、可靠的財務(wù)數(shù)據(jù)分析及風(fēng)險防控等方面的制度體系建設(shè)及流程梳理,并落實內(nèi)控體系執(zhí)行情況。
。3)領(lǐng)導(dǎo)辦公室:協(xié)調(diào)各部門與內(nèi)控工作機構(gòu)的信息溝通,設(shè)計適應(yīng)單位發(fā)展需要的組織機構(gòu)和職能,建立規(guī)范的計劃與考核管理、制度管理、合同管理、法律事務(wù)管理、行政管理等管理體系等方面的制度體系建設(shè)及流程梳理,并落實內(nèi)控體系執(zhí)行情況。
。4)人力資源部:完善建立與單位發(fā)展戰(zhàn)略相適應(yīng)的有特色的人力資源開發(fā)與管理體系和開放式的用人機制,建設(shè)精干、高效、不斷進取的員工隊伍,保持單位智力資本的競爭優(yōu)勢等方面的制度體系建設(shè)及流程梳理,并落實內(nèi)控體系執(zhí)行情況。
(5)領(lǐng)導(dǎo)辦公室:規(guī)劃、建設(shè)、完善單位技術(shù)創(chuàng)新體系,持續(xù)提高單位技術(shù)創(chuàng)新水平,保持單位技術(shù)領(lǐng)先優(yōu)勢,提升單位核心競爭力方面的制度體系建設(shè)及流程梳理,并落實內(nèi)控體系執(zhí)行情況。
。ㄋ模﹥(yōu)化內(nèi)控環(huán)境體系
1、優(yōu)化內(nèi)控文化。要在原有單位文化的基礎(chǔ)上植入未雨綢繆、風(fēng)險意識等內(nèi)部控制特征,形成“人人講內(nèi)控、人人實施內(nèi)控、人人受制內(nèi)控”的內(nèi)控文化。
2、優(yōu)化人力資源。要通過培訓(xùn)進修、招聘等手段,培養(yǎng)內(nèi)控管理人才,做好內(nèi)控人才儲備。
3、流程和組織、制度重整階段:結(jié)合風(fēng)險評估形成的風(fēng)險數(shù)據(jù)庫,進行流程的重新整合與設(shè)計,明確關(guān)鍵控制點,形成新的控制流程、組織架構(gòu)和相關(guān)制度。
4、成果提交和驗收階段:完成內(nèi)控評價自評、手冊文檔撰寫等工作,提供內(nèi)控最終成果--內(nèi)控手冊。
(二)工作小組
單位組建內(nèi)控體系建設(shè)工作小組,各部門要根據(jù)內(nèi)控建設(shè)工作方案的要求,全面組織開展相關(guān)工作,工作小組成員名單如下:
組長:
副組長:
組員:
。ㄈ┚唧w時間安排及責(zé)任部門:
1、“內(nèi)控建設(shè)實施”啟動會20xx年xx月xx日前召開“內(nèi)控建設(shè)實施”啟動會,成立領(lǐng)導(dǎo)小組及工作小組。要求各部門等參加。
2、內(nèi)控風(fēng)險評價梳理階段:20xx年xx月xx日至20xx年xx月xx日各部門工作小組完成梳理內(nèi)部控制要求及制度體系建設(shè)及具體實施情況的差異,工作小組將梳理出來的關(guān)鍵內(nèi)控點及風(fēng)險點進行梳理匯總,結(jié)合內(nèi)控要求,對單位制度進行全面清理,完成和領(lǐng)導(dǎo)班子的訪談工作,形成單位內(nèi)控流程中的風(fēng)險清單。
3、流程和組織、制度重整階段:20xx年xx月xx日至20xx年xx月xx日結(jié)合風(fēng)險評估形成的風(fēng)險清單,各個部門根據(jù)工作小組的工作安排,進行流程的重新整合與設(shè)計,明確關(guān)鍵控制點,形成新的控制流程、組織架構(gòu)和相關(guān)制度。
4、成果提交和驗收階段:20xx年xx月xx日至20xx年xx月xx日工作小組根據(jù)新的控制流程、組織架構(gòu)和相關(guān)制度的執(zhí)行情況進行內(nèi)控自評、發(fā)現(xiàn)問題,及時修改。形成單位內(nèi)控手冊。
內(nèi)部控制工作實施方案 11
為貫徹落實財政部《關(guān)于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》和省財政廳、監(jiān)察廳、審計廳《關(guān)于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的實施意見》,穩(wěn)步做好我局行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的建立和實施工作,現(xiàn)提出以下實施方案。
一、工作目標
以明確為基礎(chǔ),以進一步建立健全制度和提高執(zhí)行力為抓手,在20xx年底前完成單位內(nèi)部控制的建立和實施工作。到20xx年,基本建成權(quán)責(zé)一致、制衡有效、運行順暢、執(zhí)行有力、管理科學(xué)的內(nèi)部控制體系,切實加強權(quán)力監(jiān)控制約,保證權(quán)力規(guī)范、透明、高效運行。
二、基本要求
1、全面覆蓋。內(nèi)部控制建設(shè)是對所有行政事業(yè)單位提出的總要求,貫穿權(quán)力運行過程,要按照單位全覆蓋、權(quán)力全覆蓋、流程全覆蓋的要求,有序推進內(nèi)部控制建設(shè)工作。
2、突出重點。圍繞重點領(lǐng)域、重點環(huán)節(jié),針對重要崗位、重要事項,通過規(guī)范的業(yè)務(wù)流程和科學(xué)的控制方法,強化內(nèi)部權(quán)力運行制約,防止權(quán)力濫用。
3、注重結(jié)合。做好合理內(nèi)控與依法行政的結(jié)合、權(quán)力制衡與提質(zhì)增效的結(jié)合、流程控制和風(fēng)險管理的結(jié)合、發(fā)現(xiàn)問題與解決問題的結(jié)合,既制約權(quán)力,又要發(fā)揮出權(quán)力應(yīng)有的.管理效率與服務(wù)效能。
4、持續(xù)完善。加強內(nèi)部控制建設(shè)是項持久工程、系統(tǒng)工程,要隨著糧食流通外部環(huán)境變化、國家行政法規(guī)調(diào)整等因素,及時改進完善,提高內(nèi)部控制能力和水平。
三、主要任務(wù)
1、界定權(quán)力事項。按照“職權(quán)法定、權(quán)責(zé)一致”的要求,在《安徽省糧食局關(guān)于公布行政權(quán)力清單和責(zé)任清單的通告》(皖糧通〔20xx〕18號)的基礎(chǔ)上,對權(quán)力事項進行全面清理確認,明確權(quán)力行使的依據(jù)、權(quán)力運行的規(guī)則和范圍。(牽頭處室:政策法規(guī)處)
2、規(guī)范崗位設(shè)置。按照分權(quán)制衡的原則,規(guī)范崗位設(shè)置,分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán),并定期輪崗,確保崗位設(shè)置、崗位分工的合理性和科學(xué)性,發(fā)揮內(nèi)部控制的作用。(牽頭處室:人事處)
3、優(yōu)化權(quán)力流程。對權(quán)力運行流程按事項和崗位進行細化和分類,制定作業(yè)規(guī)范,明確操作標準,合理分解權(quán)力。通過流程控制和痕跡化管理,形成層層分解、環(huán)環(huán)相扣、有效制約的管理鏈條。(牽頭處室:政策法規(guī)處)
4、健全控制體系。圍繞權(quán)力流程中的崗位職責(zé)和權(quán)力風(fēng)險點,依據(jù)法律法規(guī)、政策規(guī)定、廉政要求、工作職責(zé)、工作標準,制定內(nèi)部控制措施,形成操作性強、具體管用、切實可行的內(nèi)部控制體系。重要措施以制度形式固化。(牽頭處室:財務(wù)處)
5、推進信息公開。權(quán)力事項、運行流程、崗位設(shè)置等內(nèi)容在一定范圍內(nèi)公開。每年進行單位內(nèi)部控制,并將自我評價情況報告作為部門決算報告和財務(wù)報告的重要組成內(nèi)容進行報告。逐步建立內(nèi)部控制信息公開機制,更好的發(fā)揮信息公開對內(nèi)部控制建設(shè)的促進和監(jiān)督作用。(牽頭處室:辦公室)
6、嚴格考評問責(zé)。建立健全內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查和問責(zé)機制,通過日常監(jiān)督和專項監(jiān)督,檢查內(nèi)部控制實施過程中存在的突出問題、管理漏洞和薄弱環(huán)節(jié),進一步改進和加強內(nèi)部控制。將單位和個人內(nèi)部控制制度實施情況與干部考核、追責(zé)問責(zé)結(jié)合起來,對內(nèi)部控制失職、失察的單位和干部職工違規(guī)行為進行責(zé)任追究,全面提升管理成效。(牽頭處室:人事處)
四、工作步驟
1、權(quán)力排查階段(6月上旬—7月下旬)
各單位、各處室要充分認識內(nèi)部控制建設(shè)的重要性,開展“熟悉內(nèi)控、理解內(nèi)控、掌握內(nèi)控”的宣傳活動,增強全體干部參與內(nèi)部控制建設(shè)的積極性和主動性,營造內(nèi)部控制建設(shè)的良好環(huán)境。及時對本單位、本處室權(quán)力事項進行全面清理確認,明確權(quán)力行使的依據(jù)、權(quán)力運行的規(guī)則和范圍,填寫《內(nèi)部控制權(quán)力清單》,7月15前報政策法規(guī)處匯總,提交局長辦公會研究確定。
2、內(nèi)控建設(shè)階段(8月上旬—11月下旬)
按照局長辦公會議審定的內(nèi)部控制權(quán)力清單,從規(guī)范崗位設(shè)置、優(yōu)化權(quán)力流程、健全控制體系三個方面著手,制定各項權(quán)力崗位明細表、權(quán)力流程圖、具體內(nèi)部控制措施、現(xiàn)有制度及查缺補漏后應(yīng)修訂或新制定的制度清單,經(jīng)處室分管局領(lǐng)導(dǎo)審定后,10月17日前送局財務(wù)處匯總,提交局長辦公會研究。研究確定后編制《省糧食局內(nèi)部控制建設(shè)手冊》,明晰內(nèi)部權(quán)力事項、崗位職責(zé)、控制措施等情況,實現(xiàn)權(quán)力、崗位、責(zé)任、制度的有機結(jié)合,形成完備的權(quán)責(zé)體系。
3、總結(jié)提升階段(12月上旬—12月下旬)
省糧食局內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室負責(zé)組織對各單位、各處室內(nèi)部控制建設(shè)情況的監(jiān)督檢查,對不符合要求的,責(zé)成相關(guān)部門和單位進一步整改完善。對好的做法和經(jīng)驗組織經(jīng)驗交流,總結(jié)推廣,加快省糧食局內(nèi)部控制建設(shè)步伐。
五、保障措施
1、加強領(lǐng)導(dǎo)。省糧食局成立局內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組,小陽同志任組長,領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在局財務(wù)處,具體負責(zé)全局內(nèi)部控制建設(shè)工作的指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、督辦和檢查等工作。各單位、各處室要充分認識全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的重要意義,把制約內(nèi)部權(quán)力運行、強化內(nèi)部控制,作為當(dāng)前和今后一個時期的重要工作來抓,切實加強對單位內(nèi)部控制建設(shè)的組織領(lǐng)導(dǎo),協(xié)同推進內(nèi)部控制建設(shè)和監(jiān)督檢查工作。局屬各事業(yè)單位要對照《省糧食局內(nèi)部控制建設(shè)的實施方案》,相應(yīng)的制定本單位的實施方案,并把實施方案文件及具體執(zhí)行情況報局內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室備案。
2、明確職責(zé)。按照黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的要求,各單位、各處室主要負責(zé)人對建立與實施內(nèi)部控制的有效性承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任,是內(nèi)部控制建設(shè)的第一責(zé)任人,需要高度重視,確保制度健全、執(zhí)行有力、監(jiān)督到位。財務(wù)處要切實做好領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室的各項工作;駐局監(jiān)察室要督促各單位加強內(nèi)部權(quán)力制衡等工作;人事處要做好規(guī)范崗位設(shè)置,制定內(nèi)部控制建設(shè)問責(zé)機制等工作;政策法規(guī)處要做好權(quán)力清單梳理和匯總、指導(dǎo)優(yōu)化權(quán)力流程等工作,切實規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運行。
3、合力推進。一是加強部門會商,財務(wù)、紀檢監(jiān)察、人事、政策法規(guī)、辦公室等部門要加強會商和信息共享,協(xié)調(diào)聯(lián)動,建立聯(lián)合工作機制。二是定期、不定期開展監(jiān)督檢查,及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié),查找原因,堵塞漏洞。三是發(fā)揮市場作用,引入社會第三方參與內(nèi)部控制建設(shè),發(fā)揮外部監(jiān)督作用,形成工作合力。
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