企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制規(guī)范

時(shí)間：2024-05-20 16:16:31 好文我要投稿

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　　第一章、總則

　　第一條、為了引導(dǎo)企業(yè)加強(qiáng)對(duì)合同的內(nèi)部控制，避免或減少因合同管理不當(dāng)造成經(jīng)濟(jì)損失或不良社會(huì)影響，維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范——基本規(guī)范》，制定本規(guī)范。

　　第二條、本規(guī)范所稱合同是指平等主體的自然人、法人及其他組織設(shè)立、變更、終止民事權(quán)利義務(wù)的協(xié)議。

　　第三條、企業(yè)在建立并實(shí)施合同內(nèi)部控制制度中，至少應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化對(duì)以下關(guān)鍵方面或者關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)控制，并采取相應(yīng)的控制措施：

　　(一)權(quán)責(zé)分配和職責(zé)分工應(yīng)當(dāng)明確，合同應(yīng)當(dāng)實(shí)行分級(jí)和歸口管理;

　　(二)合同談判應(yīng)當(dāng)保證雙方權(quán)利義務(wù)對(duì)等，合同雙方簽約人的合法身份和法律資格應(yīng)當(dāng)審查，合同起草應(yīng)當(dāng)規(guī)范;

　　(三)合同審核應(yīng)當(dāng)建立不同部門會(huì)同審核制度，財(cái)會(huì)部門、內(nèi)部審計(jì)部門和合同歸口管理部門應(yīng)對(duì)合同出具審核意見;

　　(四)合同訂立程序應(yīng)當(dāng)合法合規(guī)，合同專用章應(yīng)當(dāng)及時(shí)收回并妥善保管，合同訂立形式應(yīng)當(dāng)規(guī)范;

　　(五)合同履行應(yīng)有監(jiān)控，合同變更或解除應(yīng)當(dāng)履行必要的程序，合同違約與糾紛審批程序和處理流程應(yīng)有明確規(guī)定。

　　第二章、崗位分工與授權(quán)審批

　　第四條、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立合同管理崗位責(zé)任制。

　　不相容崗位(或職責(zé))應(yīng)包括：

　　(一)合同的談判與審批;

　　(二)合同的審批與執(zhí)行。

　　第五條、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立合同授權(quán)委托制度，明確企業(yè)內(nèi)部各單位、各部門授權(quán)范圍、授權(quán)期間和被授權(quán)人條件等。

　　企業(yè)對(duì)外簽訂合同應(yīng)當(dāng)由董事長(或者法定代表人、代表企業(yè)行使職權(quán)的主要負(fù)責(zé)人，以下簡(jiǎn)稱董事長)簽章或者授權(quán)委托他人代理簽章。

　　授權(quán)代理簽章的，企業(yè)董事長應(yīng)當(dāng)簽署授權(quán)。

　　具有民事行為能力的代理人應(yīng)當(dāng)在授權(quán)委托的范圍內(nèi)簽訂合同，不得轉(zhuǎn)委托。

　　第六條、企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)、組織機(jī)構(gòu)設(shè)置和管理層級(jí)安排，建立合同分級(jí)管理制度。

　　屬于上一級(jí)合同管理單位權(quán)限的合同，下一級(jí)單位不得簽訂。

　　如下一級(jí)單位認(rèn)為確有需要簽訂超越權(quán)限的合同，應(yīng)當(dāng)提出申請(qǐng)，經(jīng)上級(jí)合同管理單位批準(zhǔn)后，依授權(quán)或委托簽訂。

　　第七條、企業(yè)應(yīng)當(dāng)實(shí)行合同歸口管理制度。

　　企業(yè)可以根據(jù)合同管理需要，指定合同歸口管理部門，負(fù)責(zé)對(duì)本級(jí)及下級(jí)合同管理單位的合同管理工作進(jìn)、行規(guī)范。

　　歸口管理部門一般應(yīng)當(dāng)設(shè)立法律事務(wù)崗位，由具有法律專業(yè)資格的人員擔(dān)任。

　　第三章、合同草案編制控制

　　第八條、企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確合同簽訂范圍，對(duì)符合規(guī)定條件的業(yè)務(wù)(如單價(jià)或總價(jià)在一定限額以上)，應(yīng)當(dāng)簽訂合同。

　　第九條、企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定相應(yīng)的規(guī)章制度，規(guī)范合同正式訂立前的談判、資格審查與草擬等流程，確保合同的簽訂符合國家及行業(yè)有關(guān)規(guī)定和企業(yè)自身利益，防范合同簽訂過程中的舞弊、欺詐等風(fēng)險(xiǎn)。

　　第十條、企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同內(nèi)容對(duì)標(biāo)的物的生產(chǎn)商、價(jià)格及變化趨勢(shì)、質(zhì)量、供貨期和市場(chǎng)分布等方面進(jìn)行綜合分析論證，掌握市場(chǎng)情況，合理選擇合同對(duì)方。

　　第十一條、企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)合同談判的管理，確保雙方權(quán)利義務(wù)公平對(duì)等。

　　重大合同或法律關(guān)系復(fù)雜的合同應(yīng)當(dāng)指定法律、技術(shù)、財(cái)會(huì)、審計(jì)等專業(yè)人員參加談判，必要時(shí)可以聘請(qǐng)外部專家參與。

　　對(duì)于談判過程中的重要事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)予以記錄。

　　第十二條、企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)擬簽約對(duì)象的民事主體資格、注冊(cè)資本、資金運(yùn)營、技術(shù)和質(zhì)量指標(biāo)保證能力、市場(chǎng)信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量等方面進(jìn)行資格審查，以確定其是否具有對(duì)合同的履約能力和獨(dú)立承擔(dān)的能力，并查證對(duì)方簽約人的合法身份和法律資格。

　　第十三條、企業(yè)應(yīng)當(dāng)指定專人負(fù)責(zé)草擬合同。

　　合同原則上由承辦部門起草，重大合同或特殊合同可以由企業(yè)法律顧問或聘請(qǐng)外部專家起草。

　　如由對(duì)方起草合同，企業(yè)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真審查并提出意見。

　　國家或行業(yè)有示范合同文本的，企業(yè)可以優(yōu)先選用，但在選用時(shí)，對(duì)涉及權(quán)利義務(wù)關(guān)系的條款應(yīng)當(dāng)加以審查，必要時(shí)可以進(jìn)行修改。

　　第四章、合同審核控制

　　第十四條、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立合同會(huì)同審核制度。

　　合同承辦部門在正式訂立合同前，應(yīng)當(dāng)將合同草案送有關(guān)部門會(huì)同審核。

　　第十五條、企業(yè)財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)對(duì)合同中涉及資金收付、資產(chǎn)轉(zhuǎn)移等與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)密切相關(guān)的內(nèi)容進(jìn)行審核，重點(diǎn)應(yīng)關(guān)注以下事項(xiàng)：

　　(一)經(jīng)濟(jì)性：符合企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)范疇;

　　符合企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。

　　(二)可行性：資信可靠，資金充裕;

　　具有在額定權(quán)限內(nèi)訂立合同的能力;

　　擔(dān)保方式切實(shí)、可靠。

　　(三)嚴(yán)密性：數(shù)量、價(jià)款、金額等標(biāo)示準(zhǔn)確;

　　計(jì)算方式正確;

　　財(cái)務(wù)等有關(guān)附件齊備。

　　(四)合法性：資金來源合法;

　　資金使用合法;

　　結(jié)算方式合法。

　　第十六條、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)對(duì)合同中涉及資金、資產(chǎn)的來源和使用程序進(jìn)行抽查審核，重點(diǎn)應(yīng)關(guān)注以下事項(xiàng)：