簡單財(cái)務(wù)管理制度范本

　　財(cái)務(wù)管理制度的基本內(nèi)容，主要包括總則、財(cái)務(wù)會計(jì)、原則問題、財(cái)務(wù)管理、設(shè)施管理和其他事項(xiàng)。下面是小編精心整理的簡單財(cái)務(wù)管理制度范本（精選34篇），僅供參考，希望能夠幫助到大家。

　　簡單財(cái)務(wù)管理制度范本1

　　一、總則

　　1、為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理一經(jīng)濟(jì)核算，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為，保證公司經(jīng)濟(jì)健康、穩(wěn)步發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)的法律、法規(guī)，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。

　　2、財(cái)務(wù)管理以公司價(jià)值增值為目標(biāo)，以財(cái)務(wù)資源合理配置為內(nèi)容，價(jià)值分析為工具，以決策---控制---評價(jià)為主線，保障公司價(jià)值最大化與股東財(cái)富最大化目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

　　3、公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作；合理籌集資金，積極參與經(jīng)營投資決策，有效利用公司各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　4、公司財(cái)務(wù)管理基本原則是建立健全企業(yè)內(nèi)部賬務(wù)管理制度，做好賬務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，依法計(jì)算和繳納國家稅收，保證投資者權(quán)益不受侵犯，保證企業(yè)利益不受損失。

　　5、公司經(jīng)濟(jì)核算必須以法規(guī)、準(zhǔn)則為準(zhǔn)繩，以信息采集、加工、反饋、披露為重點(diǎn)，不斷改善財(cái)務(wù)信息質(zhì)量，以更好地為經(jīng)營管理決策、風(fēng)險(xiǎn)控制及業(yè)績評估提供有效信息。

　　6、公司及各控股企業(yè)（含全資、絕對控股、相對控股企業(yè)）都必須執(zhí)行本制度。各級企業(yè)的負(fù)責(zé)和財(cái)會人員為執(zhí)行本制度的責(zé)任人。

　　二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會計(jì)人員

　　1、公司及控股公司實(shí)行獨(dú)立核算，獨(dú)立核算企業(yè)設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配置會計(jì)人員并指定主管會計(jì)。

　　2、公司總部設(shè)財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部。各控股公司設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，必須報(bào)股份公司財(cái)務(wù)部，經(jīng)理室審批。

　　3、公司財(cái)務(wù)部門配備必要的財(cái)會人員，財(cái)務(wù)總主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財(cái)務(wù)會計(jì)工作。財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識，良好的品德和較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)。對財(cái)會人員被告統(tǒng)一任用，持證上崗，重點(diǎn)委派。

　　4、財(cái)會人員任命的程序

　　（1）財(cái)務(wù)總監(jiān)由總經(jīng)理提名、董事會任命。

　�。�2）公司財(cái)務(wù)部部長由總經(jīng)理任命。

　�。�3）各級控股公司財(cái)務(wù)部長（賬務(wù)負(fù)責(zé)人）及財(cái)會人員由各控股公司提名，報(bào)公司財(cái)務(wù)部備案。

　　（4）未經(jīng)委派或任命的財(cái)會人員，不得在財(cái)會部門從事財(cái)會工作。人事關(guān)系不在本公司的，不能從事出納工作。

　�。�5）公司財(cái)務(wù)部是公司財(cái)會業(yè)務(wù)的主管部門，各級財(cái)會人員接受本單位的行政領(lǐng)導(dǎo)，同時(shí)接受公司財(cái)務(wù)部的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，具有雙重性。對財(cái)會人員的處罰、解聘、辭退必須報(bào)公司財(cái)務(wù)部經(jīng)總經(jīng)理室審查批準(zhǔn)。

　　5、聘用財(cái)會人員應(yīng)實(shí)行回避制度。單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員。會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，會計(jì)主管人員的直系親屬不得在本單位會計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作。

　　6、各控股公司財(cái)務(wù)部長（財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）在上級財(cái)務(wù)部門和所在公司領(lǐng)導(dǎo)下工作。其具體職如下：

　�。�1）主持財(cái)務(wù)部日常工作，保證財(cái)務(wù)部門崗位責(zé)任制的切實(shí)執(zhí)行，組織財(cái)會人員完成各項(xiàng)工作。

　�。�2）貫徹執(zhí)行國家的法律、法規(guī)和公司的規(guī)章制度，維護(hù)公司的利益。

　�。�3）維護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的完整、安全、增值，搞好企業(yè)的資金籌集、管理調(diào)試和合理使用。對已付出的資金去向，正在執(zhí)行的經(jīng)濟(jì)合同，應(yīng)收未收的賬款，投資分紅款，單位及個(gè)人貸款等，應(yīng)定期檢查、監(jiān)督、追蹤、督促限期收回。

　　（4）負(fù)責(zé)審核企業(yè)財(cái)務(wù)收支的合法性、合理性和有效性，保證會計(jì)核算資料合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。

　�。�5）組織編制本企業(yè)的財(cái)務(wù)計(jì)劃，并督促其實(shí)施。

　�。�6）搞好經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析和財(cái)務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供真實(shí)、可靠的會計(jì)信息。

　　（7）參與企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的討論，以及參與重大經(jīng)濟(jì)合同的洽談及簽訂。

　�。�8）嚴(yán)格控制成本費(fèi)用開支，制止鋪張浪費(fèi)。

　　7、各級財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)、財(cái)會人員對本單位實(shí)行會計(jì)監(jiān)督。為切實(shí)保障財(cái)會人員依法履行職責(zé)，充分發(fā)揮會計(jì)監(jiān)督職能，賦予各級財(cái)務(wù)部長（財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）如下職權(quán)：

　�。�1）有權(quán)對所在企業(yè)各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開支審核、檢查和監(jiān)督；

　�。�2）有權(quán)檢查所在企業(yè)財(cái)務(wù)收支、資金使用和財(cái)產(chǎn)管理執(zhí)行情況。

　　8、出納員不得兼管會計(jì)檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

　　9、財(cái)會人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職、互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。記賬、算賬、報(bào)賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié)、近期報(bào)賬。

　　10、賬務(wù)人員在辦理會計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。對于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告。

　　11、財(cái)會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動(dòng)。財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計(jì)工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計(jì)憑證、報(bào)表、賬目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須由財(cái)務(wù)科監(jiān)交。

　　12、出現(xiàn)下列情況之一的，應(yīng)對財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1~3倍：

　�。�1）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額存現(xiàn)金的；

　�。�2）用不符合賬務(wù)會計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；

　　（3）未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項(xiàng)的；

　�。�4）利用賬戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的；

　　（5）未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；

　�。�6）保留賬外款項(xiàng)或者將公司款項(xiàng)以賬務(wù)人員個(gè)人儲蓄方式存入銀行的；

　�。�7）違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予以處罰的。

　　13、出現(xiàn)下列情況之一的，賬務(wù)人員應(yīng)予解聘”

　�。�1）違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；

　�。�2）拒絕提供或提供虛假的會計(jì)憑證、賬表、文件資料的；

　�。�3）偽造、變造、謊報(bào)、毀滅、隱匿會計(jì)憑證、會計(jì)賬薄的；

　�。�4）利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的；

　�。�5）弄虛作假、營私舞弊、非法謀私、泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的；

　�。�6）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致公司利益遭受損失的；

　�。�7）有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)予以辭退的。

　　三、會計(jì)核算原則及科目報(bào)表

　　1、公司執(zhí)行《中華人民共和國會計(jì)法》、《會計(jì)人員職權(quán)條例》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》等法律法規(guī)關(guān)于會計(jì)核算一般原則、會計(jì)憑證和賬薄、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。

　　2、公司采用國家規(guī)定的會計(jì)制度的會計(jì)科目和會計(jì)報(bào)表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會計(jì)事務(wù)。

　　3、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。人同幣同其他貨幣折算，按國家規(guī)定的會計(jì)制度規(guī)定辦理。海外企業(yè)應(yīng)選定一種貨幣為記賬本位幣。

　　4、合資企業(yè)所發(fā)生的債權(quán)、債務(wù)、收益和費(fèi)用等應(yīng)按實(shí)際收付的貨幣記賬，同時(shí)應(yīng)選用一種貨幣為本位幣，將所有外幣折合成本位幣記賬和編制財(cái)務(wù)報(bào)表。

　　5、一切會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載，必要時(shí)可用外國文字旁述；數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

　　6、公司對公司資本堅(jiān)持資本確定、資本充實(shí)的原則。

　　7、公司各單位收益與費(fèi)用的計(jì)算，實(shí)行分級核算，按部設(shè)賬。

　　對同一時(shí)期的各項(xiàng)收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)用都必須在同一時(shí)期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時(shí)間進(jìn)行，不應(yīng)提前或延后。

　　8、公司采用的會計(jì)處理方法，前后各期必須一致，非董事會同意，任何人不得隨意改變。

　　9、凡與公司合作經(jīng)營的企業(yè)，應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。具本如下：

　�。�1）以現(xiàn)金投資的，應(yīng)以收到或存入開戶銀行的日期和金額作為記賬依據(jù)；

　　（2）以廠房、設(shè)備、原材料等實(shí)物投資的，應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗(yàn)核實(shí)的實(shí)物清單、金額、收到實(shí)物的日期作為記賬依據(jù)。

　�。�3）以專有技術(shù)、專利權(quán)等無形資產(chǎn)作投資的，應(yīng)以合同規(guī)定的金額和日期作為記賬依據(jù)。

　�。�4）各方交付的出資額，應(yīng)由政府批準(zhǔn)的注冊會計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)證，出具驗(yàn)資報(bào)告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。

　　10、公司向其它單位投出的資金，應(yīng)按投出時(shí)交付的金額記賬，所發(fā)生的收益和損失，應(yīng)在投資損益科目中入賬，在利潤表中單獨(dú)反映。

　　11、公司對境外的投資或在境外購置房屋等固定資產(chǎn)，必須經(jīng)董事會批準(zhǔn)后方可行。

　　12、長期借款的利息支出，應(yīng)根據(jù)使用單位用款時(shí)間計(jì)算利息。

　　13、公司以單價(jià)2000元以上，使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，公為五大類：

　�。�1）房屋及其他建筑物；

　�。�2）機(jī)器設(shè)備；

　�。�3）電子設(shè)備及辦公設(shè)備；

　�。�4）運(yùn)輸工具；

　　（5）其它設(shè)備。

　　14、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

　　（1）房屋及建筑物35年；

　�。�2）機(jī)器設(shè)備（含室內(nèi)裝修）10年；

　�。�3）電子設(shè)備、運(yùn)輸工具5年；

　�。�4）其他設(shè)備5年。

　　固定資產(chǎn)以不計(jì)留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。

　　15、購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原價(jià)。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括關(guān)稅及工商稅等。作為投資的固定資產(chǎn)，應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。

　　16、固定資產(chǎn)必須每年盤點(diǎn)一次，對盤盈、盤虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時(shí)處理完畢。

　�。�1）盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價(jià)值作為原價(jià)，按新舊的程度估算累計(jì)折舊入賬，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。

　�。�2）盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價(jià)和累計(jì)折舊，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。

　�。�3）報(bào)廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入（減除清理費(fèi)用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益入公積金，其損失作營業(yè)外支出處理。

　�。�4）公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報(bào)廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會計(jì)手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬時(shí)行核算。

　　17、凡單項(xiàng)債權(quán)（不論境內(nèi)外）賬齡超過1年仍未回收時(shí)，各核算單位按年度提取10%的比例提取壞賬準(zhǔn)備金。

　　18、公司主要的會計(jì)報(bào)表有如下幾種：

　　（1）資產(chǎn)負(fù)債表（年、季、月）；

　�。�2）損益表（年、季、月）；

　�。�3）股息紅利分配方案（年度）；

　�。�4）財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表（年度）；

　　（5）專用基金明細(xì)表（半年）；

　　（6）固定資產(chǎn)增減變化表（月）；

　　（7）銀行貸款增減變化表（月）；

　　（8）現(xiàn)金出納月終盤存表（月）；

　�。�9）提取壞賬準(zhǔn)備金明細(xì)表（月）；

　�。�10）應(yīng)收、應(yīng)付和預(yù)付款項(xiàng)明細(xì)表（月）。

　　四、資金、現(xiàn)金、費(fèi)用管理

　　1、財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開支的管理，防止損失、杜絕浪費(fèi)，良好運(yùn)用，提高效益。

　　2、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)余收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁借賬戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支。

　　3、銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。

　　4、銀行賬戶印鑒的使用實(shí)行分管并用制，即財(cái)務(wù)章由出納保管，法人代表和會計(jì)私章由會計(jì)保管，不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差由其委托他人代管。

　　5、銀行賬戶往來應(yīng)逐筆登記入賬，不準(zhǔn)多筆匯總高收，也不準(zhǔn)以抵支記賬。按月與銀行對賬單核對，未達(dá)收支，應(yīng)作也逐筆調(diào)節(jié)平衡。

　　6、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)改變收款單位（人）。

　　7、庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金。現(xiàn)金收支作到日清月結(jié)，確保庫存現(xiàn)金的賬面余款與實(shí)際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對賬單相符，確�，F(xiàn)金我、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總賬數(shù)額相符。

　　8、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款，應(yīng)在回單位七天內(nèi)交清，不得拖欠。非因公事并經(jīng)總理批準(zhǔn)，任何人不得借支公款。

　　9、嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金。

　　公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

　　（1）職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；

　�。�2）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；

　�。�3）出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；

　�。�4）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；

　�。�5）總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。

　　前款結(jié)算起點(diǎn)定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確定全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。

　　10、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限，并報(bào)總經(jīng)理報(bào)批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險(xiǎn)柜內(nèi)，嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。

　　11、正常的辦公費(fèi)用開支，必須有正式發(fā)票、印章齊全，經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷付款。

　　12、未經(jīng)董事會批準(zhǔn)，嚴(yán)禁為外單位（含合資、合作企業(yè)）或個(gè)人擔(dān)保貸款。

　　13、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會計(jì)人員對一切審批手續(xù)不完備的資金事項(xiàng)，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負(fù)連帶責(zé)任。

　　14、財(cái)會人員辦理信匯、電匯、票匯（含自帶票匯）、轉(zhuǎn)賬支付等付出款項(xiàng)，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記賬備查。

　　付款審批單由項(xiàng)目經(jīng)辦人負(fù)責(zé)辦理報(bào)批。付款審批權(quán)限如下：屬預(yù)付貨款、定金的，10萬以下的（含10萬元）由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和賬務(wù)部部長共同審批；10萬元以上至30萬元（含30萬元）由總會計(jì)師審批；30萬元以上至50萬元（含50萬元）由總會計(jì)師和主管副部經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批；50萬元至100萬元（含100萬元）由總經(jīng)理審批；100萬元以上的董事長審批。

　　報(bào)上級審批的項(xiàng)目上，上報(bào)單位應(yīng)先提出初審意見；由總經(jīng)理、董事長審批的，先報(bào)總會計(jì)師審查。

　　對違反上述規(guī)定的付款，財(cái)務(wù)人員有權(quán)且必須拒絕支付，并及時(shí)向上級請求處理。

　　五、工資及資金

　　1、公司實(shí)行“按勞取酬”、“多勞多得”的分配制度。

　　2、公司員工年度工資及資金總額，由總經(jīng)理按章程的規(guī)定擬訂。

　　3、員工的工資標(biāo)準(zhǔn)和獎(jiǎng)勵(lì)方法，應(yīng)由總會計(jì)師提出方案后，報(bào)總經(jīng)理審定。

　　4、下屬公司、企業(yè)實(shí)行工資總額與經(jīng)濟(jì)效益掛鉤的工資制度，具體辦法由總會計(jì)師擬訂，報(bào)總經(jīng)理審定。

　　5、下屬公司、企業(yè)的資金按下達(dá)的利潤基數(shù)及實(shí)際完成的利潤額分別提取，采取平時(shí)預(yù)提、年終結(jié)算的方法，提取比例由總會計(jì)師擬訂，報(bào)總經(jīng)理審定。

　　6、實(shí)行全員抵押承包經(jīng)營與經(jīng)理任期目標(biāo)責(zé)任制的下屬公司、企業(yè)，其工資及獎(jiǎng)金的提取和分配，按《承包合同書》的規(guī)定執(zhí)行。

　　六、稅收及利潤分配

　　本利潤分配制度用于規(guī)范公司的利潤分配順序和分配內(nèi)容。

　　第一條 范圍：本公司的利潤分配管理按本制度執(zhí)行。

　　第二條 目的：本規(guī)定的目的在于加強(qiáng)對利潤分配順序的規(guī)范，提高管理效率，實(shí)現(xiàn)對公司業(yè)務(wù)管理的規(guī)范化、制度化。

　　第三條 內(nèi)容：

　　1、公司及下屬公司、企業(yè)依法向國家繳納的稅金，不準(zhǔn)偷稅漏稅。

　　2、稅后利潤的分配按章程的規(guī)定執(zhí)行。

　　3、企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤總額按國家規(guī)定做相應(yīng)調(diào)整后，應(yīng)先依法繳納所得稅，利潤總額減去繳納所得稅后的余額即為可供分配的利潤。除國家另有規(guī)定者外，可供分配利潤按下列順序分配。

　　（1）被沒收的財(cái)務(wù)損失、支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款。

　�。�2）彌補(bǔ)企業(yè)以前年度虧損。即彌補(bǔ)超過用所得稅的利潤抵補(bǔ)期限，按規(guī)定用稅后利潤彌補(bǔ)的虧損。

　�。�3）提取法定盈余公積金。即按稅后利潤扣除前兩項(xiàng)后的10%提取法定盈余公積金。盈余公積金已達(dá)注冊資金的50%時(shí)可不再提取。盈余公積金可用于彌補(bǔ)虧損或按國家規(guī)定轉(zhuǎn)增資本金。

　�。�4）提取公益金。公益金主要用于企業(yè)職工的集體福利設(shè)施。

　�。�5）向投資者分配利潤。企業(yè)以前年度未分配的利潤，可以并入本年度向投資都分配。分配順序?yàn)椋?/p>

　�、僦Ц秲�(yōu)先股股利。

　　②按公司章程或股東會議決議提取任意盈余公積金。

　�、壑Ц镀胀ü晒衫�。

　　第四條 注意事項(xiàng)：

　　1、企業(yè)以前年度虧損未彌補(bǔ)完之前，不得提取法定盈余公積金；

　　2、盈余分積金轉(zhuǎn)增資本金時(shí)，轉(zhuǎn)增后留存企業(yè)的法定盈余公積金應(yīng)不少于企業(yè)注冊資金的25%；

　　3、在提取法定盈余公積金、公益金之前，不得向投資者分配利潤；

　　4、企業(yè)當(dāng)年無利潤時(shí)，不得向投資者分配利潤。

　　七、利潤不交和庫存物資財(cái)務(wù)管理

　　1、下屬公司、企業(yè)應(yīng)上交公司的利潤（含基數(shù)利潤和分成利潤），必須在當(dāng)年12月底前上交70%，余下30%在下年3月底前交清。對不按時(shí)全額上交的單位，公司按銀行同期貸款利息最高利息率加30%計(jì)收利息。

　　2、本公司所得稅采用應(yīng)付稅款法核算。公司繳納所得稅后的利潤，按下列順序分配：

　　（1）彌補(bǔ)上一年度的虧損；

　　（2）提取法定公積金10%；

　　（3）提取任意公積金；

　�。�4）支付股東股利。

　　3、公司法定公積金累計(jì)額為公司注冊資本的50%以上的，可以不再提取。提取法定公積金后，是否提取任意公積金由股東大會決定。

　　公司不得在彌補(bǔ)公司虧損和提限法定公積金和法定公盜金之前向股東分配利潤。

　　股東大會決議將公積金轉(zhuǎn)為股本時(shí)，按股東原有股份比例派送新股。但法定公積金轉(zhuǎn)為股本時(shí)，所留存該項(xiàng)公積金不得少于注冊資本的25%。公司股東大會對利潤分配方案作出決議后，應(yīng)在股東大會召開后兩個(gè)月內(nèi)完成股利（或股份）的派發(fā)事項(xiàng)。

　　4、倉庫必須建立嚴(yán)密的出入庫制度和保管規(guī)范，每月向財(cái)務(wù)部門報(bào)送一次庫存報(bào)表，報(bào)表同時(shí)抄送上級財(cái)務(wù)部門。

　　5、倉庫每月由會計(jì)會同倉庫管理員進(jìn)行一次實(shí)物盤點(diǎn)，并編制出庫存物資盈虧表，報(bào)表同時(shí)抄送上級財(cái)務(wù)部門。

　　6、對庫存物資的笑盤盈、盤虧，倉庫不得自行作財(cái)務(wù)處理。盤虧在1000以下者（含1000元），由所在單位賬務(wù)部審核，報(bào)經(jīng)理審批后處理；1000以上至5000元的（含5000元）須呈報(bào)會計(jì)師審批后處理；5000元以上的由總理經(jīng)審批后處理。

　　八、會計(jì)憑證和檔案保管

　　1、各下屬公司、企業(yè)必須加強(qiáng)對發(fā)票的管理，安排專人負(fù)責(zé)發(fā)票的登記、領(lǐng)用、清理、核對工作。嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代開xx，違者處發(fā)票額15%以上的罰款和扣發(fā)1-2個(gè)月的獎(jiǎng)金，情節(jié)嚴(yán)重的追究法律責(zé)任。

　　2、凡是本公司的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表、會計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。會計(jì)憑證必須內(nèi)容真實(shí)、手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、不得涂改和挖補(bǔ)，如事后發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，也必須由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)畫雙紅線并蓋章進(jìn)行更正。

　　3、會計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

　　4、會計(jì)檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管、不得丟失，至少保存15年。采用電子計(jì)算機(jī)記賬的，機(jī)器儲存和輸出的會計(jì)記錄視同會計(jì)賬簿、應(yīng)專人負(fù)責(zé)妥善保管至少15年。

　　5、不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。會計(jì)檔案保存期滿需銷毀時(shí)，應(yīng)抄具清單，報(bào)總經(jīng)理、董事會、主管部門和稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后，才能銷毀。

　　九、附則

　　1、本制度自××年×月×日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準(zhǔn)。

　　2、企業(yè)可以根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則，并組織實(shí)施。

　　3、制度未盡事宜，按公司有關(guān)制度執(zhí)行。

　　4、本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修改。

　　簡單財(cái)務(wù)管理制度范本2

　　總則

　　一、為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范會計(jì)核算工作，統(tǒng)一管理各項(xiàng)資金，正確、及時(shí)、完整的反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)法律、法規(guī)、公司章程級公司董事會有關(guān)決議，制定本制度。

　　二、財(cái)務(wù)部系公司職能部門，公司財(cái)務(wù)部有權(quán)對財(cái)會人員進(jìn)行考核，并有權(quán)向公司提請對有突出貢獻(xiàn)的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對不稱職的財(cái)會人員進(jìn)行撤換。

　　三、財(cái)務(wù)管理的基本原則是建立、健全公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，依法計(jì)算和繳納國家稅收，保證股東權(quán)益不受侵犯。其基本任務(wù)時(shí)，做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作、籌措資金、有效運(yùn)用資金，提高企業(yè)效益。

　　四、公司財(cái)務(wù)部應(yīng)認(rèn)真分析、反映本公司財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況和執(zhí)行國家有關(guān)企業(yè)財(cái)務(wù)法規(guī)得情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的問題，并分析產(chǎn)生原因，提出解決的辦法和措施。

　　五、逐步采用現(xiàn)代化管理辦法，如責(zé)任會計(jì)、目標(biāo)利潤、計(jì)算機(jī)管理等，不斷提高財(cái)務(wù)管理水平和工作效率。

　　六、財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)好公司領(lǐng)導(dǎo)的參謀，為公司聚財(cái)、理財(cái)、用財(cái)出謀劃策，嚴(yán)格把好財(cái)務(wù)收支關(guān)，為提高公司效益努力工作。

　　財(cái)務(wù)會計(jì)機(jī)構(gòu)、人員和制度

　　一、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)及人員設(shè)置

　�。ㄒ唬┮勒战∪�、有效的原則設(shè)置財(cái)務(wù)會計(jì)機(jī)構(gòu)，配備財(cái)務(wù)會計(jì)人員，依法辦理財(cái)務(wù)會計(jì)工作。

　�。ǘ�）財(cái)務(wù)人員因故離辭職時(shí)，須辦理交接手續(xù)，不得中斷財(cái)務(wù)會計(jì)工作。一般財(cái)務(wù)人員變動(dòng)應(yīng)時(shí)先征得公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并辦理財(cái)務(wù)人員登記手續(xù)。

　�。ㄈ�）公司根據(jù)實(shí)際需要，設(shè)置財(cái)務(wù)部級財(cái)務(wù)部經(jīng)理，主持本公司的財(cái)務(wù)會計(jì)工作。財(cái)務(wù)部經(jīng)理由董事長提名，董事會任免。財(cái)務(wù)部成員按業(yè)務(wù)活動(dòng)的需要?jiǎng)澐謲徫粩z制。

　　二、財(cái)務(wù)會計(jì)制度

　　（一）人員考核：

　　1、公司財(cái)務(wù)部對財(cái)會人員每年考核一次。對其業(yè)務(wù)水平、工作業(yè)績等方面進(jìn)行考核。財(cái)會人員要進(jìn)行總結(jié)和自評。

　　2、公司財(cái)務(wù)部應(yīng)建立財(cái)會人員考核檔案，作為晉級及獎(jiǎng)懲的依據(jù)。

　　（二）財(cái)務(wù)部制度的建立：

　　1、財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)中國有關(guān)法律、法規(guī)、公司章程級和公司具體情況，指定公司財(cái)務(wù)制度，包括財(cái)務(wù)收支管理、固定資產(chǎn)

　　管理、流動(dòng)資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、開支標(biāo)準(zhǔn)與審批程序、內(nèi)部控制、稽核制度以及印簽、支票、發(fā)票、會計(jì)檔案等管理制度。

　　2、公司的財(cái)務(wù)制度應(yīng)報(bào)公司董事會批準(zhǔn)。

　　（三）財(cái)務(wù)工作要求：

　　1、公司財(cái)務(wù)部按財(cái)政部規(guī)定的格式、內(nèi)容和時(shí)限，定期向主管財(cái)稅機(jī)關(guān)報(bào)送財(cái)務(wù)會計(jì)帳表、年度報(bào)表應(yīng)附有中國注冊會計(jì)師的審計(jì)報(bào)告。

　　2、公司財(cái)務(wù)部應(yīng)于每月七日前向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。公司應(yīng)于每月二十五日向公司董事會報(bào)送月度“收支計(jì)劃表”，“資金支付預(yù)算表”，待公司董事長批準(zhǔn)后按批準(zhǔn)額執(zhí)行。

　　3、公司財(cái)務(wù)部應(yīng)按國家的財(cái)務(wù)會計(jì)制度設(shè)置帳戶；應(yīng)定期核對帳戶，定期財(cái)產(chǎn)清查，保證帳實(shí)相符；應(yīng)規(guī)范本公司的會計(jì)核算和財(cái)務(wù)行為保證各種報(bào)表數(shù)據(jù)的正確性、真實(shí)性、完整性和及時(shí)性。

　　資金管理及成本、費(fèi)用管理

　　一、資金管理

　　（一）公司用款按用款計(jì)劃撥付。經(jīng)公司董事會同意使用所收的售樓款，帳務(wù)處理上仍計(jì)作撥付。售樓款未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)部的退款。

　�。ǘ�）非計(jì)劃用款要專門向公司領(lǐng)導(dǎo)請示報(bào)告。

　�。ㄈ�）公司接到董事長簽字之調(diào)配資金通知，應(yīng)立即照辦，不得延誤。

　�。ㄋ模┕�司將非公司業(yè)務(wù)之用的資金調(diào)出公司系統(tǒng)，應(yīng)由董事會研究決定董事長書面批準(zhǔn)。如系口頭通知，需補(bǔ)辦書面批準(zhǔn)手續(xù)。非經(jīng)董事長批準(zhǔn)將資金調(diào)出系統(tǒng)，有關(guān)人員以嚴(yán)重過失論處。

　�。ㄎ澹└鲙欧N之間的兌換一律經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。不得私自進(jìn)行外匯買賣業(yè)務(wù)。

　　（六）公司要積極籌措、運(yùn)用和管理好各類資金，保證工程項(xiàng)目的需要。

　　二、成本、費(fèi)用管理

　�。ㄒ唬┕�司的工程項(xiàng)目款項(xiàng)的支付一律實(shí)行申請、審批手續(xù)，公司財(cái)務(wù)部對經(jīng)董事長批準(zhǔn)支付的款項(xiàng)及總經(jīng)理簽字的預(yù)算內(nèi)的申請付款款項(xiàng)，辦理付款手續(xù)，對未經(jīng)申報(bào)及申報(bào)后未經(jīng)批準(zhǔn)的款項(xiàng)，即不符合財(cái)務(wù)手續(xù)的款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒付。

　�。ǘ�）嚴(yán)格進(jìn)行工程成本和管理費(fèi)用的管理和控制。從材料設(shè)備采購、日常開支到工程預(yù)算，應(yīng)進(jìn)行全過程管理和控制，努力降低工程造價(jià)。不得超標(biāo)準(zhǔn)支付工程款項(xiàng)。

　　（三）財(cái)務(wù)部在工程付款記賬方面按部童工或單位、按不同承包單位，分別設(shè)置預(yù)付款和應(yīng)付帳款明細(xì)賬。預(yù)付帳款用于歸集

　　我公司對各供貨商及承包單位的預(yù)付購貨款和預(yù)付工程款的詳細(xì)記錄，應(yīng)付帳款反映我公司對供貨單位及承包單位所欠債務(wù)的詳細(xì)記錄。在合同最后一次付款時(shí)經(jīng)管部必須和財(cái)務(wù)部對帳，經(jīng)財(cái)務(wù)部確認(rèn)實(shí)際付款情況后，方可付款。

　　（四）公司的管理費(fèi)用，包括：辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、工資、房租等，采取在經(jīng)董事會批準(zhǔn)的預(yù)算內(nèi)，按實(shí)報(bào)銷的形式，由總經(jīng)理批準(zhǔn)、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)執(zhí)行，公司財(cái)務(wù)部控制使用，不得隨意突破限額。凡屬國家規(guī)定應(yīng)于支付的費(fèi)用如：稅務(wù)、財(cái)政、會計(jì)常年咨詢費(fèi)按實(shí)列支、會議等在發(fā)生實(shí)單獨(dú)申報(bào)預(yù)算交董事會批準(zhǔn)。

　�。ㄎ澹┵徣氲牡椭狄缀钠罚�一次性攤?cè)胭M(fèi)用后，應(yīng)有辦公室相應(yīng)建立實(shí)物臺帳。

　�。�六）重視固定資產(chǎn)的管理，所有固定資產(chǎn)由辦公室登記造冊，專人管理和使用，每年清核一次。督促員工做好日常維修保養(yǎng)工作，節(jié)約修理費(fèi)用，防止毀損和盤虧。

　�。ㄆ撸�對外簽訂材料、設(shè)備、工程承包、勞務(wù)等方面合同應(yīng)嚴(yán)格按照公司經(jīng)濟(jì)管理工作實(shí)施辦法執(zhí)行。

　　簡單財(cái)務(wù)管理制度范本3

　　一、總則

　　第一條為嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理,明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任,根據(jù)財(cái)政部、教育部和省財(cái)政廳頒布的有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)和制度,結(jié)合我校的實(shí)際情況,特制定本制度。

　　第二條學(xué)校實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制。學(xué)校財(cái)務(wù)工作實(shí)行校長負(fù)責(zé)制,由主管總務(wù)工作的副校長負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)管理工作。

　　第三條 學(xué)�？倓�(wù)處財(cái)務(wù)辦公室統(tǒng)一管理學(xué)校財(cái)務(wù)工作,對學(xué)校負(fù)責(zé)。同時(shí),學(xué)校財(cái)務(wù)工作接受上級主管部門監(jiān)督。

　　第四條學(xué)�？倓�(wù)處財(cái)務(wù)辦公室配置一名財(cái)務(wù)主管、兩名會計(jì)、兩名出納,具體管理財(cái)務(wù)工作。

　　第五條學(xué)校財(cái)務(wù)應(yīng)加強(qiáng)預(yù)、決算管理,按上級指示精神和有關(guān)的財(cái)務(wù)制度、規(guī)定,結(jié)合學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要,編制年度預(yù)算收支計(jì)劃和決算,經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審核、批準(zhǔn)后報(bào)上級主管部門。

　　第六條 認(rèn)真執(zhí)行“收支兩線”管理的規(guī)定,將學(xué)校的預(yù)算內(nèi)、外資金以及暫存類資金按性質(zhì)及時(shí)劃入財(cái)政 “專庫”。

　　二、各項(xiàng)收入管理制度

　　第七條學(xué)校的各項(xiàng)收入,包括學(xué)雜費(fèi)收入、計(jì)劃外招生收入、借讀生、承包收入等。

　　1.學(xué)雜費(fèi)收入:按市物價(jià)局和市教育局等部門核定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取的學(xué)雜費(fèi)是學(xué)校的重要收入,學(xué)�？倓�(wù)處應(yīng)積極組織收納,做到安全、快捷、準(zhǔn)確。

　�、艑W(xué)生的各項(xiàng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),應(yīng)分清年級、項(xiàng)目;應(yīng)交學(xué)費(fèi)的學(xué)生人數(shù),應(yīng)分清班級,做到數(shù)字精確、姓名確實(shí);及時(shí)了解中途離校的學(xué)生名單。

　�、茖W(xué)生的學(xué)雜費(fèi)一旦入庫,除計(jì)算、收款等技術(shù)性錯(cuò)誤的款項(xiàng)以外,一律不予退款。

　�、窍硎軐W(xué)校減免學(xué)費(fèi)的學(xué)生,均為陽光班、唯新班學(xué)生和學(xué)校正式教職工子女及特困戶子女,減免標(biāo)準(zhǔn)由學(xué)校行政辦公會確定。特困戶子女學(xué)雜費(fèi)減免程序是:由本人提出書面申請,民政部門出具貧困證明,經(jīng)總務(wù)副校長簽字同意后執(zhí)行。學(xué)雜費(fèi)之外的其它費(fèi)用均不減免。

　　⑷學(xué)費(fèi)一學(xué)期收繳一次,在春、秋季入學(xué)時(shí)進(jìn)行,新、老生一次交清,不得拖欠,確有實(shí)際困難,經(jīng)總務(wù)副校長批準(zhǔn)可延期交納。否則,視同故意不交學(xué)費(fèi),學(xué)校將責(zé)成限時(shí)交納,超期不交者,應(yīng)予勸退。

　�、蓪�學(xué)雜費(fèi)收入,總務(wù)處應(yīng)自收費(fèi)之日起,30天內(nèi)做好清算、核對、結(jié)帳、上繳財(cái)政“專庫”,并及時(shí)向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告收費(fèi)情況。

　　2.計(jì)劃外招生收入,與學(xué)雜費(fèi)一同清算、結(jié)帳,上繳財(cái)政“專庫”。

　　3.借讀生收入,入學(xué)時(shí)與學(xué)雜費(fèi)、書本費(fèi)等一同清算,上繳財(cái)政“專庫”。

　　4.承包收入:主要是指學(xué)校超市、食堂、醫(yī)務(wù)室等承包收入。應(yīng)按合同規(guī)定,由出納人員按時(shí)、足額地收納入帳,不得拖欠、滯納,否則,應(yīng)按合同規(guī)定對承包人予以處罰。

　　第八條學(xué)校任何處室和個(gè)人,不得擅自截留學(xué)校的收入,私設(shè)“金庫”;為學(xué)�；蛱幨也少徫锲贰⒗U納款項(xiàng)等,不論對方以什么形式或借口返回的現(xiàn)金、禮金及物品,都要繳交總務(wù)處,并辦理登記手續(xù)。否則,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),按違反財(cái)務(wù)制度處理。

　　第九條學(xué)校財(cái)務(wù)人員因工作失職,引起學(xué)校收入減少或流失,應(yīng)視情節(jié)輕重追究有關(guān)人員責(zé)任。

　　三、借款管理制度

　　第十條借款是指學(xué)校各科室因辦公、教學(xué)、后勤等工作需要購置設(shè)備、辦公物品、公務(wù)出差以及行政維修等,請求學(xué)�？倓�(wù)處給予的借款。

　　第十一條借款手續(xù)規(guī)定

　　借款經(jīng)手人須按如下規(guī)定辦理借款等手續(xù)。

　　1.借款須經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。超過3000元者,還需提前2天到財(cái)務(wù)辦公室預(yù)約,否則不予借出。

　　2.借款時(shí),由各分管處室領(lǐng)導(dǎo)提出,報(bào)分管校長批準(zhǔn)。借款人須填 “借款單”,先由各處室負(fù)責(zé)人簽署意見,再報(bào)分管財(cái)務(wù)校長簽批,以后憑“借款單”到財(cái)務(wù)辦公室借款。

　　3.借款后,借款經(jīng)手人須在預(yù)定的還款日期內(nèi)還款或憑正式發(fā)票到財(cái)務(wù)報(bào)銷,月底結(jié)帳前須辦理完報(bào)銷手續(xù),特殊情況暫不能報(bào)銷者,須經(jīng)財(cái)務(wù)主管同意。

　　4.一般情況下,第一次借款未報(bào)銷之前不給予第二次借款。

　　5.根據(jù)批準(zhǔn)的用款計(jì)劃,維修、改造、采購大宗物品等所需借款或預(yù)付款,憑學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的用款批示及用款處室的有關(guān)資料說明(如合同、購物用途說明),經(jīng)財(cái)務(wù)校長審核無誤后方可付款。

　　6.學(xué)校舉辦臨時(shí)性的大規(guī)�；顒�(dòng),如運(yùn)動(dòng)會、藝術(shù)節(jié)、慶�；顒�(dòng)等,主辦單位須提前列報(bào)用款計(jì)劃,經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,財(cái)務(wù)方可付款。

　　7.學(xué)期結(jié)束前一個(gè)星期,借款經(jīng)手人應(yīng)辦理借款報(bào)銷手續(xù)。如放假時(shí)仍未到財(cái)務(wù)辦公室報(bào)銷者,視同占用公款處理,并從借款人工資收入中扣回。特殊情況需續(xù)借須經(jīng)分管財(cái)務(wù)校長批準(zhǔn)。

　　四、財(cái)務(wù)報(bào)銷與審批制度

　　第十二條學(xué)校的各項(xiàng)支出,除工資、津貼等經(jīng)常性支出及節(jié)假日支出外,應(yīng)分清支出類別,在取得發(fā)票等報(bào)銷憑證后,辦理審批報(bào)銷手續(xù),以便財(cái)務(wù)及時(shí)入帳。

　　第十三條報(bào)銷支出審批權(quán)限:

　　1.500元以上由校長簽批,500元以內(nèi)由財(cái)務(wù)副校長簽批,餐飲費(fèi)無論金額大小都必須經(jīng)校長簽批,最后由分管財(cái)務(wù)副校長簽批后方可到財(cái)務(wù)辦公室報(bào)銷。

　　2.報(bào)銷憑證應(yīng)以正式發(fā)票為準(zhǔn),并有單位名稱、開具發(fā)票單位印章、單價(jià)、數(shù)量,批量采購應(yīng)附貨物清單、規(guī)格、型號、金額等內(nèi)容,發(fā)票上應(yīng)有經(jīng)辦人簽字、處室負(fù)責(zé)人簽字證明;采購書本及資料還須有倉管員驗(yàn)收簽字。對于不符合填寫要求的發(fā)票,財(cái)務(wù)人員不給予報(bào)銷。

　　3.行政采購支出:是指行政、后勤部門因工作需要采購圖書、學(xué)生學(xué)習(xí)資料、辦公用品、配件、修繕用材料等支出,此項(xiàng)支出數(shù)量大、品種繁多,須經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)研究同意,并經(jīng)學(xué)校紀(jì)檢部門同意,采取招標(biāo)等形式并在學(xué)校紀(jì)檢部門的監(jiān)督下采購。

　　五、財(cái)務(wù)報(bào)表及預(yù)決算報(bào)表管理制度

　　第十四條會計(jì)人員應(yīng)于每月終了的次月8日前,完成上月份財(cái)務(wù)收支報(bào)表,并附文字說明;按月結(jié)帳、對帳,現(xiàn)金、銀行存款要做到日清月結(jié)。每學(xué)期結(jié)束后,應(yīng)在一周內(nèi)完成學(xué)期報(bào)表。各種報(bào)表應(yīng)按月報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審閱。

　　第十五條學(xué)年初、學(xué)年終,應(yīng)按時(shí)完成預(yù)、決算報(bào)表的編制及上報(bào)工作,同時(shí)按規(guī)定附加報(bào)表文字說明,年終結(jié)算應(yīng)有決算報(bào)告。

　　六、附則

　　第十六條如本制度與國家財(cái)會法規(guī)或上級文件精神有抵觸,則以國家法規(guī)、上級文件規(guī)定為準(zhǔn)。

　　簡單財(cái)務(wù)管理制度范本4

　　為了規(guī)范和加強(qiáng)會議工作，保證合作社財(cái)務(wù)工作正常有序的進(jìn)行，為了加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理，提高合作社的經(jīng)濟(jì)效益特制定本管理制度。

　　一、嚴(yán)格按照：“中華人民共和國會計(jì)法”的規(guī)定，處理合作社各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。

　　二、嚴(yán)格按照國家規(guī)定的有關(guān)會計(jì)制度設(shè)置會計(jì)科目，登記會計(jì)賬簿、編制報(bào)送會計(jì)報(bào)表，合作社的全部財(cái)務(wù)工作、會計(jì)核算過程都在國家有關(guān)財(cái)會工作的政策法律嚴(yán)密指導(dǎo)下進(jìn)行。

　　三、會計(jì)核算

　　1、每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理，必須取得原始憑證，會計(jì)人員對原始憑證進(jìn)行審核無誤后，根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證編制記賬憑證。

　　2、按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定設(shè)置會計(jì)科目和會計(jì)賬薄，并根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證和記賬憑證，按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度關(guān)于記賬規(guī)則的規(guī)定記賬。

　　3、根據(jù)賬簿記錄編制會計(jì)報(bào)表，并報(bào)送財(cái)政部門和有關(guān)部門。

　　4、合作社在財(cái)務(wù)核算中，要做到數(shù)字真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、做到賬證相符、賬表相符。

　　5、在財(cái)務(wù)報(bào)銷過程中，實(shí)行“一支筆”審批制度，沒有“法人代表”的簽字，一律不予辦理。

　　6、對于會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料，要按照國家有關(guān)規(guī)定建立檔案，妥善保管。

　　四、會計(jì)監(jiān)督

　　1、會計(jì)人員對本合作社不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回。要求更正、補(bǔ)充。

　　2、會計(jì)人員對于違法的收支，不予辦理，并進(jìn)行制止和糾正。

　　五、財(cái)務(wù)會計(jì)人員崗位主管責(zé)任制

　　1、會計(jì)主管崗位

　　(1)對各項(xiàng)財(cái)務(wù)會計(jì)人員工作要定期研究、布置、檢查、總結(jié)。要積極遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和各項(xiàng)規(guī)章制度。要把專業(yè)核算與群眾核算緊密結(jié)合起來，不斷地改進(jìn)財(cái)務(wù)會計(jì)工作。

　　(2)組織編制財(cái)務(wù)成本計(jì)劃，銀行借款計(jì)劃，籌措資金計(jì)劃、并組織實(shí)現(xiàn)。

　　(3)定期開展財(cái)務(wù)成本計(jì)劃完成情況的分析，找出管理中的漏洞，提出改善經(jīng)營管理的建議或措施，進(jìn)一步挖掘增收節(jié)支的潛力，不斷提高合作社的經(jīng)濟(jì)效益。

　　(4)參加合作社的生產(chǎn)經(jīng)營管理會議，參與經(jīng)營決策。充分運(yùn)用會計(jì)資料，分析經(jīng)濟(jì)效果、提供可靠信息、預(yù)測經(jīng)濟(jì)前景，為領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀助手。

　　(5)審查并參與擬定經(jīng)濟(jì)合同、合作社及其他經(jīng)濟(jì)文件。

　　(6)負(fù)責(zé)向本合作社領(lǐng)導(dǎo)和全體股東報(bào)告財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，審查對外提供的會計(jì)資料。

　　(7)稽核，編制會計(jì)憑證，登記會計(jì)賬簿，編報(bào)會計(jì)報(bào)表。

　　2、出納崗位

　　(1)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)

　　嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收款證，進(jìn)行復(fù)核，辦理款項(xiàng)收付，收付款后，要在收付款憑證上簽章。

　　(2)不得以白條抵充庫存現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。

　　(3)根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額�，F(xiàn)金的賬面余額要同實(shí)際庫存現(xiàn)金核對相符。銀行存款的賬面余款要及時(shí)與銀行對賬單核對、月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”使賬面余額與對賬單上余額調(diào)節(jié)相符。對于未達(dá)賬款，要及時(shí)查詢。要隨時(shí)掌握銀行存款余額、不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票。不準(zhǔn)將銀行賬戶出租、出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算。

　　(4)對于現(xiàn)金和各種有價(jià)證券、要確保其安全和完整無缺。如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任。

　　(5)保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。

　　簡單財(cái)務(wù)管理制度范本5

　　一、財(cái)務(wù)工作堅(jiān)持厲行節(jié)約、精打細(xì)算、合理開支、保證運(yùn)轉(zhuǎn)的管理原則，實(shí)行集體領(lǐng)導(dǎo)、分工負(fù)責(zé)的財(cái)務(wù)管理辦法。

　　二、嚴(yán)格執(zhí)行辦公室財(cái)務(wù)管理制度，建立健全各類賬務(wù)，及時(shí)準(zhǔn)確地做好會計(jì)核算工作，做到賬賬相符，賬實(shí)相符，賬物相符。

　　三、經(jīng)費(fèi)開支實(shí)行“分級審批”辦法。

　　1、經(jīng)費(fèi)開支范圍：

　�。�1）經(jīng)常性開支，每月發(fā)生的日常開支。

　　（2）臨時(shí)性開支，包括辦公耗材、差旅費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、會務(wù)費(fèi)、固定電話費(fèi)、辦公設(shè)備維修、辦公用房小維修、車輛燃油等。

　�。�3）辦公設(shè)備購置及基建維修項(xiàng)目，包括計(jì)算機(jī)、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、辦公家具等設(shè)備購置及大型基建維修項(xiàng)目。

　　（4）其他開支。

　　2、審批原則：5000元以下的，由辦公室主任審批；5000元以上的，報(bào)請主任辦公會研究同意后，由辦公室主任審批。

　　四、嚴(yán)格履行財(cái)務(wù)票據(jù)報(bào)銷程序，報(bào)銷單據(jù)必須由經(jīng)辦人列清事由并簽字，經(jīng)財(cái)務(wù)組審查后，報(bào)請辦公室主任審批。

　　接待費(fèi)支出，按《文博會接待管理制度》相關(guān)規(guī)定，提供相應(yīng)票據(jù)及資料，經(jīng)財(cái)務(wù)組審查后，報(bào)請辦公室主任審批。

　　五、辦公室日常辦公用品實(shí)行統(tǒng)一購置配備，統(tǒng)一發(fā)放，統(tǒng)一審批。使用辦公用品一律先申報(bào)后辦理，并履行登記審批等手續(xù)。嚴(yán)格配備標(biāo)準(zhǔn)，盡量選擇能耗小、環(huán)保、質(zhì)優(yōu)、價(jià)廉的辦公設(shè)備，不購買高檔辦公用品。

　　六、規(guī)范報(bào)銷程序和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格按照財(cái)政集中支付管理辦法，對超過現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)（1000元）的開支，原則上以轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算，不得使用現(xiàn)金結(jié)算；對接待費(fèi)、差旅住宿、燃油等《公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄》規(guī)定范圍內(nèi)的公務(wù)支出，一律使用銀行卡刷卡結(jié)算。

　　七、及時(shí)報(bào)銷各項(xiàng)開支費(fèi)用，接待費(fèi)、差旅費(fèi)等費(fèi)用自發(fā)生之日起7日內(nèi)報(bào)財(cái)務(wù)組審查，車輛燃料費(fèi)用按月結(jié)算報(bào)銷。

　　八、辦公室財(cái)產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一造冊登記管理，按造冊登記的財(cái)產(chǎn)名稱、數(shù)量分別進(jìn)行使用和管理。實(shí)行人員調(diào)入調(diào)出財(cái)產(chǎn)移交管理制度，如有財(cái)產(chǎn)缺失的，由有關(guān)責(zé)任人照價(jià)賠償，工作人員辦理調(diào)動(dòng)等手續(xù)時(shí)，須先結(jié)清財(cái)務(wù)及財(cái)產(chǎn)移交手續(xù)，否則不予辦理其相關(guān)手續(xù)。辦公室財(cái)產(chǎn)不得借出，如須借出，需經(jīng)主任批準(zhǔn)，辦理借用手續(xù)后方能借出，損毀、遺失財(cái)產(chǎn)一律照價(jià)賠償。

　　九、財(cái)務(wù)組及財(cái)務(wù)會計(jì)要合理使用各項(xiàng)資金，嚴(yán)格審核報(bào)批程序，每月對財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況進(jìn)行分析，并向負(fù)責(zé)人及分管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。

　　十、加強(qiáng)財(cái)會檔案資料管理，財(cái)會人員應(yīng)按要求記賬，及時(shí)做好立卷歸檔，并妥善保管。

　　十一、按照“誰簽字，誰負(fù)責(zé)”的原則，明確職責(zé)、分工，出現(xiàn)問題追究相關(guān)人員責(zé)任。

　　簡單財(cái)務(wù)管理制度范本6

　　第一章、總則

　　第一條、為進(jìn)一步強(qiáng)化公司財(cái)務(wù)管理，完善財(cái)務(wù)管理制度，合理控制費(fèi)用支出，規(guī)范公司的會計(jì)核算工作和財(cái)務(wù)報(bào)銷行為，使公司財(cái)務(wù)管理制度化、規(guī)范化和可控性，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司生產(chǎn)經(jīng)營管理中的作用，以保障提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。

　　第二條、凡涉及公司日常物資(包括零星材料、輔助材料、設(shè)備配件、固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用具、工具等)采購、稅費(fèi)支出、日常辦公費(fèi)用、招待費(fèi)用、差旅費(fèi)用支出項(xiàng)目的報(bào)銷均按此制度要求執(zhí)行。

　　第三條、本制度適用公司全體員工。

　　第二章基本制度及流程

　　第一條、借款及預(yù)付款管理規(guī)定

　　(一)借款是指公司員工因公務(wù)需要的臨時(shí)性借款;預(yù)付款是指因公司業(yè)務(wù)需要，需預(yù)先支付的購買材料、貨物及各項(xiàng)需要預(yù)先支付的款項(xiàng)。

　　(二)借款管理規(guī)定

　　1、出差借款：出差人員經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人同意后按借款審批流程和審批權(quán)限辦理借款，出差返回后及時(shí)辦理報(bào)銷還款手續(xù)。

　　2、日常物資采購借款：凡涉及公司日常物資采購借款，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意后按借款審批流程和審批權(quán)限辦理借款;公司日常零星物資采購單項(xiàng)業(yè)務(wù)超過500元以上的支出原則上需以銀行轉(zhuǎn)賬支付，不得用現(xiàn)金支付。

　　3、其他臨時(shí)借款：凡涉及公司費(fèi)用性其他支出項(xiàng)目(如日常辦公費(fèi)用、招待費(fèi)用、車輛費(fèi)用等)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意后按借款審批流程和審批權(quán)限辦理借款;業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在業(yè)務(wù)辦理完畢后應(yīng)及時(shí)報(bào)帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上在結(jié)清前帳后方可辦理借款。

　　(三)預(yù)付款管理規(guī)定

　　各項(xiàng)工程預(yù)付款:凡涉及公司固定資產(chǎn)(房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、工具等)建設(shè)、安裝、維修等需要支付預(yù)付款，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員依據(jù)合同規(guī)定的付款方式及金額按審批程序批準(zhǔn)后辦理付款手續(xù)。

　　簡單財(cái)務(wù)管理制度范本7

　　一、財(cái)務(wù)收支管理制度

　　1、村級財(cái)務(wù)做到收有憑，付有據(jù)，各項(xiàng)收支一定要實(shí)事求是，不得避實(shí)求虛，要具有真實(shí)性、合理性、合法性。

　　2、各項(xiàng)收支憑據(jù)要及時(shí)記賬，要素要齊全，手續(xù)健全，特別對開支的發(fā)票要注明資金去向，拒絕白條入賬。

　　3、村內(nèi)各項(xiàng)收支一定要參照《年初財(cái)政收支預(yù)算方案》執(zhí)行，做到先算后用，壓縮開支，年終結(jié)算時(shí)不得超預(yù)算開支，減少年內(nèi)負(fù)債，確保資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

　　4、村內(nèi)年度結(jié)算為12月30日，在年終結(jié)算時(shí)確保當(dāng)年應(yīng)收未收、應(yīng)付未付各種款項(xiàng)，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則記入年終決算收益分配。

　　5、村干部出差辦公事，預(yù)借差旅費(fèi)及墊付各種費(fèi)用，應(yīng)及時(shí)與村報(bào)賬員(出納)結(jié)清賬款，履行結(jié)賬手續(xù)，不得拖欠。

　　6、村干部年度工資經(jīng)村兩委集體評議，報(bào)主管部門審核，經(jīng)黨委、政府審批才能發(fā)放。但原則上村干部工資不得超過鄉(xiāng)財(cái)政撥發(fā)年度的轉(zhuǎn)移支付。但村內(nèi)資金來源較好，年終收益分配有節(jié)余時(shí)，可以適當(dāng)增加。

　　7、村干部補(bǔ)貼按照村級財(cái)務(wù)管理制度有關(guān)規(guī)定發(fā)放，不得超規(guī)定發(fā)放。

　　8、上級單位撥給村級救災(zāi)資金的管理：救災(zāi)資金只得用于受災(zāi)村民衣、食、住、行等方面的支出，村委實(shí)行專賬管理，嚴(yán)格做到�？顚Ｓ茫�不得克扣截留，巧立明目、弄虛作假，挪作其他開支。受災(zāi)村民應(yīng)由村兩委摸底造冊后，通過黨員、組長會議認(rèn)定后，并張榜公布，無異議后才能發(fā)放給受災(zāi)村民。

　　9、凡是上級撥給村內(nèi)興辦公益事業(yè)項(xiàng)目建設(shè)資金，事先有預(yù)算，事后有結(jié)算，要實(shí)行專賬管理，�？顚Ｓ�，并張榜公布，接受群眾監(jiān)督，不得挪作其他開支。

　　10、村內(nèi)爭取項(xiàng)目資金，嚴(yán)格禁止村內(nèi)為他人提供方便，開具收款收據(jù)，借用村內(nèi)集體銀行賬戶過渡，進(jìn)行存入和支出現(xiàn)金，套取國家集體資金為個(gè)人所有。

　　二、財(cái)務(wù)審批制度

　　1、嚴(yán)格實(shí)行一支筆審批。村內(nèi)各項(xiàng)財(cái)務(wù)開支發(fā)票通過民主理財(cái)小組成員審核后，再由村主任審批報(bào)銷。

　　2、審批權(quán)限：

　　(1)500元內(nèi)(含500元)由村主任審批;

　　(2)501元至1000元(含1000元)由村主任、支部書記會簽;

　　(3)1000元以上由村兩委集體研究討論審批;

　　(4)興辦公益事業(yè)及購置固定資產(chǎn)、重大開支應(yīng)由村民代表大會或民主理財(cái)小組討論同意，由村兩委申報(bào)，蹲點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)審核，遞交鎮(zhèn)黨委、政府審批同意后才能開支。

　　3、對村內(nèi)各項(xiàng)開支發(fā)票手續(xù)不健全、要素不齊全、字跡不清的，村主任應(yīng)拒絕審批報(bào)銷。

　　三、村賬鄉(xiāng)代管制度

　　1、“村賬鎮(zhèn)代管”由鎮(zhèn)經(jīng)營管理站為主體，統(tǒng)一記賬、統(tǒng)一制度、統(tǒng)一審核、統(tǒng)一提供財(cái)務(wù)，公開資料，統(tǒng)一建檔，分村核算，搞好村級年終收益結(jié)算及報(bào)表工作。

　　2、村集體資產(chǎn)所有權(quán)、使用權(quán)、審批權(quán)實(shí)行“三權(quán)”不變的原則，確保集體資產(chǎn)不平調(diào)、不挪用、不侵占。

　　3、村級各項(xiàng)收入、支出憑據(jù)要有真實(shí)性、合理性、合法性，手續(xù)齊全，先由民主理財(cái)小組成員審核，再由村主任審批簽字后，每季度最后一個(gè)月月底由村報(bào)賬員向主管部門交賬，辦理交賬有關(guān)手續(xù)。

　　4、村級報(bào)賬員應(yīng)每一季度與主管部門人員核對各科目賬戶余額，如有發(fā)生錯(cuò)誤，并及時(shí)核查糾正。

　　5、在村賬鎮(zhèn)代管的同時(shí)，要實(shí)行收支兩條線管理，做到規(guī)范有序的資金運(yùn)行機(jī)制，將村內(nèi)的全部收入納入村賬鄉(xiāng)代管核算范圍，規(guī)范資金收入的收繳程序，及時(shí)足額存入村賬鄉(xiāng)代管銀行賬戶，強(qiáng)化管理，進(jìn)行資金撥付制正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

　　四、財(cái)務(wù)人員管理制度

　　1、村級報(bào)賬員兼任出納工作，支部書記和村主任不得兼任出納工作，必須按照《中華人民共和國會計(jì)法》及《村集體經(jīng)濟(jì)組織會計(jì)制度》有關(guān)法律法規(guī)認(rèn)真貫徹落實(shí)，按章辦事。

　　2、村級報(bào)賬員負(fù)責(zé)村內(nèi)財(cái)務(wù)收支、往來結(jié)算、各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)報(bào)表、記好村內(nèi)現(xiàn)金日記賬，將村內(nèi)各項(xiàng)收入、支出匯總，每季度月底向主管部門交賬，辦理交賬手續(xù)，核對賬戶余額。

　　3、村級報(bào)賬員接受上級主管部門管理、培訓(xùn)和考核，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和財(cái)務(wù)管理水平。

　　4、財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格遵守財(cái)政紀(jì)律，認(rèn)真負(fù)責(zé)、廉潔奉公，全心全意為人民服務(wù)，做好本職工作。

　　5、村級報(bào)賬員嚴(yán)格執(zhí)行核算、監(jiān)督的職能，寫好年度核算分析，參與擬定年度財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃和監(jiān)督財(cái)政計(jì)劃執(zhí)行情況。

　　6、財(cái)務(wù)人員不得弄虛作假，偽造、變造、涂改和故意毀滅會計(jì)原始憑據(jù)及有關(guān)財(cái)務(wù)資料，不得設(shè)立賬外賬，違者要進(jìn)行嚴(yán)肅處理，情節(jié)嚴(yán)重的要追究法律責(zé)任。

　　五、民主理財(cái)制度

　　1、民主理財(cái)小組應(yīng)由群眾代表、黨員代表3—5人組成，負(fù)責(zé)村級財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作。

　　2、村級財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作，應(yīng)堅(jiān)持民主理財(cái)?shù)脑瓌t，民主理財(cái)小組有權(quán)監(jiān)督村級財(cái)務(wù)實(shí)施，對財(cái)務(wù)收支有知情權(quán)、審核權(quán)、決策權(quán)。

　　3、民主理財(cái)小組成員應(yīng)定期召開理財(cái)會議，聽取群眾意見和建議，并將村級財(cái)務(wù)收支執(zhí)行情況向群眾代表大會公布。

　　4、民主理財(cái)小組在監(jiān)督中，發(fā)現(xiàn)違反村內(nèi)財(cái)務(wù)制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)及時(shí)上報(bào)主管部門進(jìn)行處理。

　　六、財(cái)務(wù)公開制度

　　1、村級財(cái)務(wù)公開每年度進(jìn)行四次季度財(cái)務(wù)收支公布，公開內(nèi)容要真實(shí)全面。

　　2、公開的方式以公開欄為主，公開欄設(shè)在人口居住密集地帶、主要交通路口等方便閱覽的地方。

　　3、對群眾所提出意見和建議，要向群眾解釋和糾正。

　　簡單財(cái)務(wù)管理制度范本8

　　第一章總則

　　第一條

　　為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

　　第二條

　　公司會計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

　　第三條

　　財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

　　(一)籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

　　(二)做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。

　　(三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

　　(四)監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。

　　(五)按期編制各類會計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書，做好分析、考核工作。

　　第四條

　　財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)管理中心對財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。

　　第二章財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

　　第五條

　　加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)不可缺少的書面證明，是會計(jì)記錄的主要依據(jù)。

　　第六條

　　公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

　　第七條

　　健全會計(jì)核算，按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定和會計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計(jì)帳簿。會計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會計(jì)處理方法前后相一致。

　　第八條

　　做好會計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

　　第九條

　　會計(jì)人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對會計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對，保證賬證相符、賬實(shí)相符、賬表相符。

　　第十條

　　建立會計(jì)檔案，包括對會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。

　　第十一條

　　會計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計(jì)工作全部移交給接替人員。會計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。

　　第三章資本金和負(fù)債管理

　　第十二條

　　資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入賬。

　　第十三條

　　經(jīng)公司董事會提議，股東會批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。

　　第十四條

　　公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。

　　第十五條

　　公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本。

　　第十六條

　　加強(qiáng)應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對余額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對確實(shí)無法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。

　　第十七條

　　公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批后，由財(cái)務(wù)管理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。

　　第四章流動(dòng)資產(chǎn)管理

　　第十八條

　　現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。

　　第十九條

　　嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

　　第二十條

　　銀行存款的管理：加強(qiáng)對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行賬戶印鑒實(shí)行分管并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印鑒。

　　第五章長期資產(chǎn)管理

　　第二十一條

　　出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行賬戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對賬工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。

　　第二十二條

　　應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收賬款，每季末做一次賬齡和清收情況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞賬。

　　第二十三條

　　其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記賬，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。

　　第二十四條

　　短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記賬、核算收入成本和損益。

　　第二十五條

　　長期投資的管理，長期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)行長期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證，按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)管理中心辦理入賬手續(xù)。公司對被投資單位元沒有實(shí)際控制權(quán)的長期投資采用成本法核算;擁有實(shí)際控制權(quán)的，長期投資采用權(quán)益法核算。

　　第二十六條

　　固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算：

　�、偈褂闷谙拊谝荒暌陨系姆课�、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等;

　�、诓粚儆诮�(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在XX元以上，并且使用期限超過2年的。

　　第二十七條

　　固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡，賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理，綜合管理部負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作，財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬。

　　簡單財(cái)務(wù)管理制度范本9

　　一、 財(cái)務(wù)管理職責(zé)

　　1、 認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。

　　2、 建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。

　　3、 積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。同時(shí)厲行節(jié)約，合理使用資金。

　　4、 總經(jīng)理作為公司的法定代表人，對本公司的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)負(fù)責(zé)。

　　領(lǐng)導(dǎo)會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員和其他人員認(rèn)真執(zhí)行財(cái)會法律、法規(guī)、規(guī)章制度，審核重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的檢查和監(jiān)督。

　　5、 完成公司交給的其他工作。

　　二、 財(cái)務(wù)工作崗位及職責(zé)

　　1、財(cái)務(wù)經(jīng)理：

　　1.1負(fù)責(zé)制定公司財(cái)務(wù)部的組織架構(gòu)、制定財(cái)務(wù)人員的崗位職責(zé)。

　　1.2建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度。

　　1.3負(fù)責(zé)審核記賬憑證、管理總賬，按時(shí)編制報(bào)表。

　　1.4負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的管理工作。

　　1.5督促、指導(dǎo)和支援本部門人員工作。

　　1.6組織公司固定資產(chǎn)、庫存材料、庫存現(xiàn)金等的盤點(diǎn)工作。

　　1.7完成總經(jīng)理交付的其他工作。

　　2、會計(jì)

　　2.1按照國家會計(jì)制度的規(guī)定制作記賬憑證、記賬、復(fù)賬、報(bào)賬，做到手續(xù)齊備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚。

　　2.2協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理編制財(cái)務(wù)報(bào)表，分析公司成本、費(fèi)用和利潤情況，挖掘增收節(jié)支潛力，及時(shí)提出合理化建議。

　　2.3核算企業(yè)成本，按照財(cái)務(wù)制度結(jié)轉(zhuǎn)銷售收入、成本，核算企業(yè)利潤。

　　2.4負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)及公司其他資產(chǎn)的賬務(wù)管理，并定期協(xié)同有關(guān)部門清點(diǎn)資產(chǎn)。

　　2.5妥善保管會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料。

　　2.6完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

　　3、出納

　　3.1管理庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，并按規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金，依照銀行規(guī)定的結(jié)算種類、原則和方法，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)。

　　3.2及時(shí)查核銀行存款余額，杜絕簽發(fā)空頭支票。

　　3.3建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

　　3.4負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)檔案的收集、整理、裝訂、歸檔等工作。

　　3.5負(fù)責(zé)核對銀行未達(dá)賬項(xiàng)。

　　3.6配合會計(jì)做好各種賬務(wù)處理。

　　3.7及時(shí)準(zhǔn)確編制資金日報(bào)、周報(bào)，月報(bào)。

　　3.8完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

　　三、財(cái)務(wù)工作管理要求

　　1、會計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　2、會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會計(jì)制度的規(guī)定。

　　3、財(cái)務(wù)工作人員辦理會計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。

　　4、財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同公司有關(guān)部門定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查。保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。

　　5、財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門，會計(jì)報(bào)表每月編制并上報(bào)一次。

　　6、財(cái)務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證、不予受理;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

　　7、財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理書面報(bào)告，并請求查明原因，作出處理。

　　8、財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

　　四、支票管理

　　1、支票由出納員保管。支票領(lǐng)用時(shí)需有符合簽批手續(xù)《支票領(lǐng)用單》，由出納員將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字。

　　2支票付款后憑支票存根以及符合簽批手續(xù)的付款、報(bào)銷單據(jù)交出納員銷賬。

　　3財(cái)務(wù)人員對未按期銷賬的《支票領(lǐng)用單》，應(yīng)及時(shí)催辦，催辦無效者，財(cái)務(wù)部有權(quán)自領(lǐng)用人工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報(bào)賬手續(xù)后再做補(bǔ)發(fā)工資處理。對于有正當(dāng)理由而未能及時(shí)辦理銷賬手續(xù)的，經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部說明情況，情況屬實(shí)可延期銷賬。

　　五、現(xiàn)金管理

　　公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

　　1、職工工資、獎(jiǎng)金;

　　2、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;

　　3、預(yù)支出差人員的差旅費(fèi);

　　4、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出，結(jié)算起點(diǎn)定為1000元;

　　5、總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。

　　除上述內(nèi)容外，財(cái)務(wù)人員支付款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)以支票支付;確定全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。公司購買固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保及其他工作用品應(yīng)采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式。

　　公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《現(xiàn)金借款單》，辦理相關(guān)簽批手續(xù)后，由出納付款。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。

　　出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金科目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬賬相符。

　　六、會計(jì)檔案管理

　　凡是本公司的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表、會計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。

　　會計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管)，由專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

　　會計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由專人保管，并分類填制目錄。

　　簡單財(cái)務(wù)管理制度范本10

　　1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)方針、政策、法令，執(zhí)行和宣傳“會計(jì)法”，維護(hù)財(cái)政法規(guī)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律，保護(hù)國有資產(chǎn)的安全。

　　2、根據(jù)財(cái)務(wù)監(jiān)督制度的規(guī)定，設(shè)置會計(jì)、出納、財(cái)產(chǎn)管理員崗位。

　　3、會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國會計(jì)法》、《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定，建立會計(jì)賬冊，進(jìn)行會計(jì)核算，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會計(jì)信息。

　　4、學(xué)校的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)由單位法人代表負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)人員協(xié)助校長管理學(xué)校日常財(cái)務(wù)工作,在上級財(cái)務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一處理各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作。

　　5、編制和執(zhí)行學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)計(jì)劃，擬定學(xué)校具體財(cái)務(wù)管理制度，做好記賬、算賬、報(bào)賬工作。堅(jiān)持“量入為出、收支平衡”的原則編制單位預(yù)算，精打細(xì)算，厲行節(jié)約，合理分配，提高資金使用效率。

　　6、學(xué)校出納人員要認(rèn)真管理好學(xué)校的現(xiàn)金、票據(jù)、保險(xiǎn)箱。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度及報(bào)銷手續(xù)，認(rèn)真履行出納崗位制度所規(guī)定的各項(xiàng)職責(zé)。

　　7、財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真做好學(xué)校各項(xiàng)資金的管理工作。認(rèn)真審核學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支憑證，各種憑證內(nèi)容必須真實(shí)完整。財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕受理不符合財(cái)務(wù)規(guī)定的業(yè)務(wù)，不做假的賬單，不設(shè)賬外賬，不設(shè)小金庫。

　　8、做好財(cái)務(wù)檔案工作，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意不得向外人提供、傳閱、復(fù)印會計(jì)資料，妥善保管各種財(cái)務(wù)會計(jì)資料。

　　9、認(rèn)真執(zhí)行財(cái)產(chǎn)管理制度，并制定本單位財(cái)產(chǎn)管理辦法，不擅自購買控購商品，執(zhí)行政府采購制度。

　　10、在財(cái)務(wù)會計(jì)工作方面取得顯著成績者、在維護(hù)財(cái)務(wù)制度或財(cái)經(jīng)紀(jì)律有成績者、在財(cái)務(wù)管理理論有創(chuàng)見并促進(jìn)學(xué)校財(cái)經(jīng)工作管理者、在提高資產(chǎn)使用效益防止損失浪費(fèi)有成績者給予獎(jiǎng)勵(lì)。不遵守財(cái)務(wù)制度，工作失職，造成學(xué)校經(jīng)濟(jì)或其它損失者，予以懲處。

　　簡單財(cái)務(wù)管理制度范本11

　　第一章總則

　　第一條、為了加強(qiáng)對單位貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，根據(jù)《內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范──基本規(guī)范》和《內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范──貨幣資金》等法律法規(guī)，制定本制度。

　　第二條、本規(guī)范所稱貨幣資金是指單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金具有流動(dòng)性大、變現(xiàn)能力強(qiáng)的特點(diǎn)，應(yīng)重點(diǎn)加強(qiáng)貨幣資金業(yè)務(wù)執(zhí)行的過程控制。

　　第三條、為了加強(qiáng)貨幣資金的管理、保證貨幣資金的安全，降低貨幣資金的使用成本，有效地控制企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和本制度，各企業(yè)要制定適合本單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求的貨幣資金內(nèi)部管理制度，并組織實(shí)施。

　　第四條、企業(yè)負(fù)責(zé)人對本單位貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施以及貨幣資金的安全完整負(fù)責(zé)。

　　第二章、崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)

　　第五條、各企業(yè)要建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限。配備具有良好職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正的人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。不斷提高會計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。并根據(jù)具體情況進(jìn)行崗位輪換。

　　第六條、確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。即：授權(quán)審批與執(zhí)行貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位分離；執(zhí)行與審核貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位分離；執(zhí)行和記錄貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位分離：記錄與保管貨幣資金的崗位分離。

　　出納人員不得兼任稽核、會計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。

　　第七條、對貨幣資金業(yè)務(wù)要建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。

　　第八條、審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟�人的上級授�?quán)部門報(bào)告。

　　第九條、為保證貨幣資金支付業(yè)務(wù)的正確無誤，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。

　�。ㄒ唬┲Ц渡暾垺Ｓ嘘P(guān)部門或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟�人提交貨幣資金支付申請，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。

　�。ǘ�）支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M(jìn)行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。、

　�。ㄈ�）支付復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)取��?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。

　�。ㄋ模┺k理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

　　第十條、對于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策并上報(bào)審批。建立責(zé)任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。

　　第十一條、嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。

　　第三章、現(xiàn)金和銀行存款的管理

　　第十二條、要加強(qiáng)現(xiàn)金庫存限額的管理，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。

　　第十三條、必須根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合本單位的實(shí)際情況，確定本單位現(xiàn)金的開支范圍。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

　　第十四條、現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入銀行，不得坐支�，F(xiàn)金出納員對庫存現(xiàn)金的安全負(fù)有直接責(zé)任。

　　第十五條、借出款項(xiàng)必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。嚴(yán)禁白條抵庫，公款私存。

　　第十六條、對取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不得私設(shè)“小金庫”，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。

　　第十七條、嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》等國家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)處理。加強(qiáng)對銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。、

　　第十八條、嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用（出租出借）銀行賬戶。

　　第十九條、財(cái)務(wù)部門要設(shè)立銀行存款日記賬，逐日登記銀行存款業(yè)務(wù)。并指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。

　　第二十條、定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確�，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因，作出處理。

　　第四章、票據(jù)及有關(guān)印章的管理

　　第二十一條、要加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。

　　第二十二條、加強(qiáng)對銀行預(yù)留印鑒的管理。財(cái)務(wù)專用章由專人保管，個(gè)人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。

　　第二十三條、按照規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。銀行出納人員不得擅自支付手續(xù)不完備的任何款項(xiàng)，對銀行憑單和其他結(jié)算單據(jù)要妥善保管和正確有序的傳遞，并按銀行結(jié)算的規(guī)定辦理各項(xiàng)存貸業(yè)務(wù)。

　　第五章、監(jiān)督檢查

　　第二十四條、各企業(yè)要建立對貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，定期和不定期地進(jìn)行檢查。

　　第二十五條、貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：

　�。ㄒ唬┴泿刨Y金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。

　�。ǘ�）貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。

　�。ㄈ�）支付款項(xiàng)印章的保管情況。重點(diǎn)檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。

　�。ㄋ模┢睋�(jù)的保管情況。重點(diǎn)檢查票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。

　　第二十六條、對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。

　　第六章附則

　　第二十六條、本規(guī)范由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

　　第二十七條、本規(guī)范自發(fā)布之日起施行。

　　簡單財(cái)務(wù)管理制度范本12

　　第一章 總則

　　為規(guī)范中小學(xué)校的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)校發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》和雨湖區(qū)教育局《關(guān)于學(xué)校財(cái)務(wù)管理等若干問題的規(guī)定》及國家有關(guān)法規(guī)，結(jié)合本校特點(diǎn)，制定本制度。

　　財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理學(xué)校需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。

　　財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算；依法多渠道籌集事業(yè)資金，加強(qiáng)核算，提高資金使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度；對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督；定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況。

　　我校實(shí)行由雨湖區(qū)教育局“集中管理、分校核算”的體制。學(xué)校只設(shè)報(bào)帳員，在校長領(lǐng)導(dǎo)下，管理學(xué)校的財(cái)務(wù)活動(dòng)，統(tǒng)一向雨湖區(qū)教育局財(cái)務(wù)核算中心報(bào)帳。

　　第二章 財(cái)務(wù)收支管理

　　一、預(yù)算管理

　　1、學(xué)校財(cái)務(wù)收支實(shí)行預(yù)算制度。預(yù)算編制，堅(jiān)持“量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、收支平衡”的原則。

　　2、收入預(yù)算，應(yīng)考慮學(xué)校維持正常運(yùn)轉(zhuǎn)和發(fā)展的基本需要，參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算年度的收入增減因素和措施測算編制。

　　3、支出預(yù)算，根據(jù)學(xué)校開展教學(xué)及其他活動(dòng)需要和財(cái)力可能測算編制。支出預(yù)算的編制，應(yīng)在保證教職工工資的前提下，妥善安排其他各項(xiàng)支出。

　　4、學(xué)校預(yù)算建議方案，由雨湖區(qū)教育局匯總報(bào)區(qū)財(cái)政局審核批復(fù)后執(zhí)行。

　　二、收入管理

　　1、收入是指學(xué)校開展教學(xué)活動(dòng)及其他活動(dòng)依法取得非償還性資金。包括：財(cái)政補(bǔ)助收入、上級補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、附屬單位上繳收入、勤工儉學(xué)收入和其他收入。

　　2、必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定依法組織收入；各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)；各項(xiàng)收入必須全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。

　　3、自覺執(zhí)行“收支兩條線管理”的原則，各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)必須及時(shí)足額上繳財(cái)政局，做到票款同步。

　　三、支出管理

　　1、支出是指學(xué)校為開展教學(xué)活動(dòng)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失。包括：事業(yè)支出、建設(shè)性支出、經(jīng)營性支出、對附屬單位補(bǔ)助支出。

　　2、各項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)，精打細(xì)算，厲行節(jié)約，使各項(xiàng)支出發(fā)揮出最大的經(jīng)濟(jì)效益。

　　3、加強(qiáng)對支出的管理，各項(xiàng)支出應(yīng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報(bào)，不得以計(jì)劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替，學(xué)校支出須使用合法票據(jù)。

　　4、嚴(yán)格開支審批手續(xù)和批準(zhǔn)權(quán)限：學(xué)校維修和添置1000元以下支出，由校長審批；1000--5000元的支出，由行政會集體討論決定，然后再由校長審批；超過5000元的開支、基建投資、設(shè)備添置，由行政會集體討論后報(bào)教育局審批。

　　四、收費(fèi)管理

　　1、嚴(yán)格收費(fèi)管理，加強(qiáng)行風(fēng)建設(shè)，進(jìn)一步統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識，常抓不懈，嚴(yán)格要求，規(guī)范收費(fèi)行為，樹立教育的良好形象和聲譽(yù)。

　　2、健全收費(fèi)許可證制度。在收費(fèi)前依據(jù)有關(guān)文件及時(shí)向物價(jià)部門辦理《收費(fèi)許可證》的申領(lǐng)和變更手續(xù)；實(shí)行收費(fèi)公示制度，嚴(yán)格按規(guī)定亮證收費(fèi)，公開學(xué)校收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，自覺接受社會的監(jiān)督；規(guī)范學(xué)校收費(fèi)票據(jù)，嚴(yán)禁自制或代用其他票據(jù)，票據(jù)的結(jié)報(bào)實(shí)行“向誰購領(lǐng)向誰結(jié)報(bào)”的辦法。

　　3、加強(qiáng)代管費(fèi)的管理，代管費(fèi)要按規(guī)定統(tǒng)一收繳，集中管理，單獨(dú)核算，�？顚Ｓ�，按規(guī)定項(xiàng)目列支，每學(xué)期結(jié)束前必須按實(shí)結(jié)清，列出明細(xì)項(xiàng)目向?qū)W生公布，余額退還。

　　五、出納員（報(bào)帳員）職責(zé)

　　1、出納人員必須嚴(yán)格按照中華人民共和國《現(xiàn)金管理暫行條例》所規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金，同其他單位之間的經(jīng)濟(jì)來往應(yīng)當(dāng)盡量采取轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算。

　　2、學(xué)校現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行。

　　3、學(xué)校支付現(xiàn)金，需從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取。

　　4、從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由學(xué)校負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。

　　5、建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付，賬目應(yīng)日清月結(jié)，帳款相符。對一切帳務(wù)憑證要及時(shí)整理裝訂，妥善保管。

　　6、事業(yè)經(jīng)費(fèi)支出需主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)簽字及有關(guān)人員驗(yàn)收簽字后，方可報(bào)銷。

　　第三章 資產(chǎn)管理

　　學(xué)校資產(chǎn)是國家財(cái)產(chǎn)，是保證教育教學(xué)工作，滿足師生生活所必須的物質(zhì)基礎(chǔ)。學(xué)校的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對資產(chǎn)的使用管理，充分發(fā)揮其作用。

　　一、資產(chǎn)的管理和使用

　　1、資產(chǎn)的管理必須貫徹“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分工負(fù)責(zé)，管用結(jié)合，合理調(diào)配，物盡其用”的原則，建立健全管理和使用制度，充分發(fā)揮資產(chǎn)的作用。

　　2、資產(chǎn)總保管員負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)明細(xì)帳的管理，做好資產(chǎn)的驗(yàn)收保管、頒發(fā)、調(diào)撥、登記、維修工作，定期檢查核實(shí)分管的財(cái)產(chǎn)。當(dāng)保管員調(diào)換時(shí)，負(fù)責(zé)監(jiān)督交接工作。

　　3、資產(chǎn)保管員要隨時(shí)記錄分管財(cái)產(chǎn)的變動(dòng)情況，定期清查盤點(diǎn)，做到帳卡物相符。學(xué)校財(cái)產(chǎn)、設(shè)備由總務(wù)處統(tǒng)一調(diào)配使用，專用設(shè)備要專管專用，財(cái)產(chǎn)設(shè)備的使用須有領(lǐng)用、借用、回收、報(bào)損手續(xù)，努力提高使用效率。

　　4、學(xué)校教職工調(diào)離，必須辦理公物歸還移交手續(xù)，經(jīng)資產(chǎn)保管員簽字后，學(xué)校行政才可辦理調(diào)動(dòng)手續(xù)。

　　二、資產(chǎn)的帳、冊

　　1、資產(chǎn)保管員應(yīng)對分管資產(chǎn)建立財(cái)產(chǎn)登記清冊，記錄所分管財(cái)產(chǎn)的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、價(jià)值等。

　　2、學(xué)校所有資產(chǎn)必須做到帳冊記錄齊全，帳物相符，帳帳相符。

　　三、固定資產(chǎn)減少的鑒定、報(bào)批

　　1、固定資產(chǎn)的報(bào)廢、報(bào)損和轉(zhuǎn)讓，須經(jīng)校長批準(zhǔn)。房屋、建筑物及單價(jià)價(jià)值在1萬元以上的大型、精密、貴重設(shè)備儀器的報(bào)廢、報(bào)損和轉(zhuǎn)讓，要經(jīng)過有關(guān)部門技術(shù)鑒定，經(jīng)教育局或國有資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)后予以核銷。

　　2、固定資產(chǎn)經(jīng)鑒定不能使用且無使用價(jià)值時(shí)，應(yīng)填寫固定資產(chǎn)報(bào)損單，經(jīng)校長批準(zhǔn)方能報(bào)損，并作相應(yīng)的帳務(wù)處理，申報(bào)表一份交會計(jì)作記帳憑證。收回的變價(jià)款轉(zhuǎn)入修購基金。

　　3、定期或不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)。年度終了前應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)，對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)按規(guī)定程序及時(shí)處理。

　　第四章 財(cái)務(wù)監(jiān)督

　　財(cái)務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財(cái)經(jīng)法規(guī)維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的保證。學(xué)校必須接受國家有關(guān)部門的財(cái)務(wù)監(jiān)督，并建立嚴(yán)密的內(nèi)部監(jiān)督制度，以保證會計(jì)信息質(zhì)量和學(xué)校財(cái)物的安全完整。

　　1、凡涉及款項(xiàng)和財(cái)物收付、結(jié)算及登記每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理過程，必須由兩人或兩人以上共同分工負(fù)責(zé)。

　　2、經(jīng)費(fèi)的報(bào)銷需有經(jīng)手人、驗(yàn)收人（或證明人）簽字，報(bào)校長按權(quán)限審批后才能辦理。重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)須經(jīng)行政會議研究決定。學(xué)校財(cái)務(wù)實(shí)行校長一支筆審批。

　　3、帳、錢、物相互獨(dú)立分管。貨幣資金實(shí)物形態(tài)保管和反映貨幣資金增減變化記錄完全獨(dú)立。財(cái)產(chǎn)物資保管和反映財(cái)產(chǎn)物資增減變化的記錄完全獨(dú)立。

　　4、簽發(fā)支票所使用的印鑒，有核算中心會計(jì)人員和學(xué)校報(bào)帳員分別保管。

　　5、實(shí)行財(cái)務(wù)公開、民主理財(cái)，增強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)工作透明度。學(xué)校應(yīng)建立財(cái)務(wù)審查小組，對學(xué)校經(jīng)費(fèi)收支情況每月進(jìn)行審查，公開學(xué)校經(jīng)費(fèi)收支的項(xiàng)目和內(nèi)容，加強(qiáng)群眾性的財(cái)務(wù)監(jiān)督。學(xué)校年度收支預(yù)、決算應(yīng)向教工代表大會報(bào)告，接受審議。

　　簡單財(cái)務(wù)管理制度范本13

　　第一部分總則

　　第一條為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)銷行為，倡導(dǎo)一切以業(yè)務(wù)為重的指導(dǎo)思想，合理控制費(fèi)用支出，特制定本制度。

　　第二條本制度根據(jù)相關(guān)的財(cái)務(wù)制度及公司的實(shí)際情況，將財(cái)務(wù)報(bào)銷分為日常辦公費(fèi)用、工薪福利及相關(guān)費(fèi)用、稅費(fèi)支出、工程相關(guān)支出及專項(xiàng)支出等，以下分別說明報(bào)銷相關(guān)的借款流程及各項(xiàng)支出具體的財(cái)務(wù)報(bào)銷制度和報(bào)銷流程。

　　第二部分借支流程

　　第三條借款流程

　�。ㄒ唬┙杩钊税匆�(guī)定填寫《借款單》，注明借款用途、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）。

　�。ǘ�）審批流程：經(jīng)辦人→主管部門經(jīng)理審核簽字→副總經(jīng)理→財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核→總經(jīng)理審批。

　�。ㄈ�）財(cái)務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。

　　第三部分工薪福利及相關(guān)費(fèi)用支出制度及流程

　　第四條工薪福利等支出包括工資、臨時(shí)工資、社會保險(xiǎn)及各項(xiàng)福利等，此類費(fèi)用按照資金支出制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第四部分報(bào)銷時(shí)間的具體規(guī)定

　　第五條為了協(xié)調(diào)公司對內(nèi)、對外的業(yè)務(wù)工作安排，方便員工費(fèi)用報(bào)銷，財(cái)務(wù)部將報(bào)銷時(shí)間具體安排如下：

　　1．財(cái)務(wù)報(bào)銷（零星費(fèi)用報(bào)銷）：公司財(cái)務(wù)部每周四為財(cái)務(wù)報(bào)銷日。若當(dāng)月的最后一個(gè)報(bào)銷日在該月的28日以后，為了便于財(cái)務(wù)部集中時(shí)間月末結(jié)賬，該報(bào)銷日停止財(cái)務(wù)報(bào)銷。

　　2．借支及其他業(yè)務(wù)的不受以上的時(shí)間限制，可隨時(shí)辦理。

　　第五部分附則

　　第六條本制度解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部，本制度未盡事項(xiàng)后嘗補(bǔ)充。

　　第七條本制度經(jīng)總經(jīng)理辦公會議討論通過并由董事長或其授權(quán)人簽字后生效。

　　簡單財(cái)務(wù)管理制度范本14

　　第一章總則

　　一、目的

　　為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定及公司實(shí)際情況制定本制度。

　　二、范圍

　　本制度適用于常州羅盤智能網(wǎng)絡(luò)科技有限公司財(cái)務(wù)部和所有員工。

　　第二章分則

　　一、財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)及職責(zé)

　�。ㄒ唬┴�(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)圖

　　（二）財(cái)務(wù)部職責(zé)

　　1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。

　　2、建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。

　　3、積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

　　4、厲行節(jié)約，合理使用資金。

　　5、主動(dòng)向上級領(lǐng)導(dǎo)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。

　　6、完成公司領(lǐng)導(dǎo)指派的其他工作。

　　7、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)會計(jì)制度，建立完整的`賬薄管理體制和財(cái)務(wù)核算體系。

　　8、健全財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理。

　　9、當(dāng)好決策參謀，及時(shí)向決策者和相關(guān)管理者提供可靠的會計(jì)信息。

　　10、編制記賬憑證和各類報(bào)表，妥善管理會計(jì)資料檔案。

　　11、負(fù)責(zé)公司員工工資和福利的發(fā)放，各種費(fèi)用的審核和報(bào)銷及其他收付款工作，對成本進(jìn)行有效的控制和管理。

　　12、協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行部門的關(guān)系，執(zhí)行國家稅法政策，及時(shí)做好納稅申報(bào)工作。

　　13、與公司其他部門一起制定內(nèi)部控制制度，做好各項(xiàng)審核工作。

　　14、有效合理的使用資金，并做好資金調(diào)配，保證公司正常經(jīng)營運(yùn)作。

　　15、加強(qiáng)本部門管理，進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)，提高本部門工作人員素質(zhì)。

　　（三）財(cái)務(wù)經(jīng)理的職責(zé)

　　1、主持本部全面工作，組織并督促部門人員全面完成本部門職責(zé)范圍內(nèi)的各項(xiàng)工作。

　　2、制定、維護(hù)和改進(jìn)公司的財(cái)務(wù)管理制度和政策。制定年度、季度財(cái)務(wù)計(jì)劃。

　　3、進(jìn)行公司成本管理，開展成本預(yù)測、控制、核算和分析工作，提高盈利水平。

　　4、負(fù)責(zé)資金和資產(chǎn)的管理。

　　5、對公司稅收進(jìn)行整體的策劃與管理，督促會計(jì)及時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)和年度審計(jì)。

　　6、對公司重大的投資、融資、并購計(jì)劃提供建議和決策支持。

　　7、向上級匯報(bào)公司的經(jīng)營情況，為公司高級人員提供財(cái)務(wù)分析數(shù)據(jù)和建議。

　�。ㄋ模�會計(jì)的職責(zé)

　　1、熟練掌握財(cái)務(wù)軟件，整理好原始憑證并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　2、認(rèn)真審核各類報(bào)銷票據(jù)，對不符合財(cái)務(wù)規(guī)定的堅(jiān)決予以退回，要求更正補(bǔ)充。

　　3、加強(qiáng)開源節(jié)流，增收節(jié)支意識，掌握公司各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，并按規(guī)定進(jìn)行報(bào)支，堅(jiān)持原則，不報(bào)人情賬，杜絕資金流失和不合理開支。

　　4、及時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)工作和完成年度審計(jì)。

　　5、管好、用好資金，加強(qiáng)成本核算，努力降低成本，增加資金的積累，加快資金的周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

　　6、及時(shí)制作記賬憑證，每月終了，要真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)，完整編制月份、季度、年度會計(jì)報(bào)表、納稅申報(bào)表，每季度編制財(cái)務(wù)情況說明書，并做好財(cái)務(wù)分析，編表工作，做到表表相符，及時(shí)交給財(cái)務(wù)經(jīng)理和上級領(lǐng)導(dǎo)。

　　7、妥善保管與會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表和其他會計(jì)資料。做到分類清楚，查閱方便。

　　8、安排、指導(dǎo)、督促出納日常工作，不定期對現(xiàn)金和銀行賬與實(shí)物進(jìn)行檢查核對。

　　9、協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理制作各種財(cái)務(wù)表格和制定財(cái)務(wù)制度。

　　10、對上級領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)，有問題及時(shí)反饋并提出合理化的建議。

　　11、協(xié)助行政人事部相關(guān)工作。

　�。ㄎ澹┏黾{的職責(zé)

　　1、出納應(yīng)保證庫存現(xiàn)金的日清月結(jié)，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記，每月終了，應(yīng)該在現(xiàn)金日記賬上計(jì)算出當(dāng)月的現(xiàn)金收入合計(jì)額，現(xiàn)金支出合計(jì)額和結(jié)余額，并將現(xiàn)金日記賬的賬面余額與實(shí)際庫存現(xiàn)金額核對，保證賬款相符，月末終了，現(xiàn)金日記賬的余額應(yīng)該與現(xiàn)金總賬的余額核對，做到賬賬相符。

　　2、企業(yè)應(yīng)該按規(guī)定進(jìn)行現(xiàn)金、銀行存款的清查，清查日期為每月1一3號，對于清查的結(jié)果應(yīng)當(dāng)編制現(xiàn)金銀行存款盤點(diǎn)報(bào)告單報(bào)告并報(bào)告總經(jīng)理。

　　3、嚴(yán)禁挪用現(xiàn)金，白條抵庫的情況，如發(fā)生，應(yīng)及時(shí)予以糾正。

　　4、嚴(yán)格履行借款手續(xù)，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不準(zhǔn)私自借款，或占用公款，嚴(yán)格執(zhí)行專款專用。上一筆借支未清帳的，無正當(dāng)理由的，不得再次借支；

　　5、嚴(yán)格執(zhí)行報(bào)銷制度，按規(guī)定把控好資金支出關(guān)，報(bào)銷手續(xù)必須齊全，沒有領(lǐng)導(dǎo)審批不予受理。

　　6、收付款后，要在收付款憑證及原始憑證附件上簽上自己的姓名，表示已收款或付款。并及時(shí)登記日記帳，結(jié)出余額隨時(shí)與實(shí)存現(xiàn)金核對。

　　7、負(fù)責(zé)保管好公司的財(cái)務(wù)章及其他印鑒。

　　8、保管好公司保險(xiǎn)柜鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人。

　　9、嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須送存銀行，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫，當(dāng)時(shí)現(xiàn)金庫存不得超過1000元，如超過必須送存銀行或者報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。

　　10、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金收支范圍，認(rèn)真復(fù)核各類收支憑證，堅(jiān)持先復(fù)核后支出的原則，做好現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，使差錯(cuò)率為零。當(dāng)現(xiàn)金不足時(shí)，及時(shí)申請?zhí)岈F(xiàn)，確保公司正常經(jīng)營活動(dòng)的需要。

　　11、嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算辦法，認(rèn)真核對各類銀行收付款票據(jù)，堅(jiān)持先審核后支付原則，辦理各種銀行收付款結(jié)算業(yè)務(wù)。

　　12、熟悉并掌握本公司在各銀行所開賬戶及存款余額，以及各銀行的利率情況，如賬號余額不足，應(yīng)及時(shí)申請資金調(diào)撥。

　　13、對當(dāng)時(shí)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，當(dāng)日應(yīng)根據(jù)費(fèi)用報(bào)銷單和付款通知書付款，當(dāng)日登記到賬簿，并整理好單據(jù)，及時(shí)交給會計(jì)入賬。對當(dāng)日現(xiàn)金余額和實(shí)際庫存余額進(jìn)行核對，確�，F(xiàn)金無差錯(cuò)。

　　14、及時(shí)進(jìn)行銀行存款余額核對，如有未達(dá)賬項(xiàng)，月末應(yīng)填寫銀行余額調(diào)節(jié)表。根據(jù)銀行規(guī)定，及時(shí)在網(wǎng)上與銀行對賬。

　　15、領(lǐng)取發(fā)票和收據(jù)時(shí)要進(jìn)行登記，每本使用完以后要及時(shí)歸檔。

　　16、完成領(lǐng)導(dǎo)其他工作安排，協(xié)助行政人事部處理相關(guān)工作。

　　二、財(cái)務(wù)部工作管理

　�。ㄒ唬┴�(cái)務(wù)工作管理

　　1、會計(jì)年度為自一月一日到十二月三十一日。

　　2、會計(jì)憑證、會報(bào)賬簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整并符合會計(jì)制度的規(guī)定。

　　3、財(cái)務(wù)工作人員辦理工作事項(xiàng)必須填制和取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證及時(shí)審核填制記賬憑證，會計(jì)，出納審核記賬，并必須在記賬憑證上簽字。

　　4、財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)對賬，保證賬賬相符，賬實(shí)相符。

　　5、財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)會計(jì)賬薄編制會計(jì)報(bào)表，并及時(shí)報(bào)送有關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)，會計(jì)報(bào)表由會計(jì)每月編制并上報(bào)一次，會計(jì)報(bào)表必須由會計(jì)簽名并由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽名后報(bào)送相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)。

　　6、財(cái)務(wù)工作人員對本公司財(cái)務(wù)工作實(shí)際會計(jì)監(jiān)督。

　　7、財(cái)務(wù)人員對不真實(shí)，不合法的原始憑證，不予受理，對記載不準(zhǔn)確，不完整的原始憑證予以退回，有權(quán)要求更正、補(bǔ)充。

　　8、財(cái)務(wù)人員發(fā)現(xiàn)賬薄記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符合時(shí)，應(yīng)及時(shí)向上級反映，并請求查明原因，做出相應(yīng)的處理。對上述情況會計(jì)人員無權(quán)私自做出處理。

　　9、財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作和離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)，由財(cái)務(wù)經(jīng)理監(jiān)督進(jìn)行。

　　10、公司人員報(bào)銷費(fèi)用，應(yīng)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，應(yīng)由經(jīng)手人及部門主管簽字，會計(jì)審核，金額無誤后，最后由總經(jīng)理批準(zhǔn)，轉(zhuǎn)交出納處報(bào)賬，最后返交給會計(jì)做賬。

　�。ǘ�）會計(jì)檔案管理

　　1、凡是本公司的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表及其他會計(jì)資料，都應(yīng)歸檔。

　　2、會計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、年度、起止號數(shù)、單據(jù)張數(shù)、由會計(jì)及相關(guān)人員蓋章，由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人管理。

　　3、會計(jì)報(bào)表應(yīng)按月、季、年報(bào)，按時(shí)歸檔，由會計(jì)進(jìn)行保管。

　　4、會計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱會計(jì)資料必須由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　5、會計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

　　6、移交后的責(zé)任：

　　會計(jì)工作移交中，合理公正的區(qū)分移交人和接替者的責(zé)任是非常必要的，交接工作完成后，移交人員所移交的會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告和其他資料是在其經(jīng)辦期間內(nèi)發(fā)生的，應(yīng)當(dāng)對這些會計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。即使接替人員在接替時(shí)疏忽沒有發(fā)現(xiàn)所交接的會計(jì)資料的真實(shí)性、完整方面的問題，如事后發(fā)現(xiàn)仍應(yīng)是原移交人的負(fù)責(zé)，原移交人員不應(yīng)以會計(jì)資料已移交而推脫責(zé)任。

　�。ㄈ�）各類印章、證件的保管責(zé)任人及保管規(guī)定

　　1、各類印章的保管責(zé)任人：

　　2、所有印章必須妥善保管，不得隨意擺放，不能擅自將自己保管的印章交由他人使用，也不能私自接受他人保管使用的印章。

　　3、下班后，印章必須放在帶鎖的抽屜中，休息或離開位置時(shí)必須上鎖，不得隨意擺放。

　　4、配有印章人員發(fā)生人事變動(dòng)，必須做到“人走章收”，由財(cái)務(wù)直屬的上級人員進(jìn)行監(jiān)交或收回。

　　5、印監(jiān)每蓋一份合同，財(cái)務(wù)人員都必須進(jìn)行登記，清楚記錄合同內(nèi)容的相關(guān)信息。

　　6、公司公章每蓋一份文件，當(dāng)事人都必須進(jìn)行登記用章登記表，清楚記錄用章的相關(guān)信息。

　　7、借用公司印章，都必須填寫《印章借用申請表》，及時(shí)歸還。

　　8、處罰規(guī)定：

　　8.1借用、使用公司印章一定要辦理《印章借用申請表》、《用章登記表》，發(fā)現(xiàn)一次未申請/登記罰款一百元，二次罰款五百元，三次直接開除；

　　8.2所罰金額全部計(jì)入公司活動(dòng)經(jīng)費(fèi)中。

　　三、主要財(cái)務(wù)流程

　�。ㄒ唬┵M(fèi)用報(bào)銷流程

　　具體流程如下：

　　1、報(bào)銷細(xì)則

　　1.1所有需要報(bào)賬的票據(jù)必須在每月的1-20號之前進(jìn)行報(bào)銷手續(xù)的填制，然后交到財(cái)務(wù)處由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，經(jīng)總經(jīng)理處簽字批準(zhǔn)后進(jìn)行報(bào)銷付款。

　　1.2所有部門需申請付款的款項(xiàng)，在財(cái)務(wù)處領(lǐng)取《費(fèi)用報(bào)銷單》，注明報(bào)銷事宜、報(bào)銷人、報(bào)銷日期、參與人數(shù)、報(bào)銷金額、付款方式、收款單位信息等相關(guān)內(nèi)容，報(bào)各級相關(guān)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，到財(cái)務(wù)室提交辦理好手續(xù)的《費(fèi)用報(bào)銷單》，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核確認(rèn)后交總經(jīng)理處簽字批準(zhǔn)后方可報(bào)銷付款。

　　1.3所有報(bào)賬票據(jù)必須提供有效的稅務(wù)正式發(fā)票，方可報(bào)銷。

　　2、費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定

　　2.1業(yè)務(wù)招待費(fèi)

　　2.1.1業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)行“預(yù)先申請，據(jù)實(shí)報(bào)銷”的方式。公司應(yīng)工作關(guān)系招待有關(guān)人員時(shí)，需先向公司提出提出申請，包括招待單位、人數(shù)、時(shí)間、地點(diǎn)、陪同人員等，人力資源部門根據(jù)申請?zhí)顚憽稑I(yè)務(wù)招待費(fèi)申請單》，經(jīng)總經(jīng)理同意后方可安排，緊急情況下可口頭請示同意后方可進(jìn)行業(yè)務(wù)招待，但事后要履行審批手續(xù)，否則不予報(bào)銷。

　　2.1.2.經(jīng)辦人需取得用餐酒店正式發(fā)票及酒水清單，并附上《業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請單》，填制《費(fèi)用報(bào)銷單》交由財(cái)務(wù)部審核，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。

　　2.2交通費(fèi)

　　2.2.1如因工作需要乘車外出的，市內(nèi)按公共汽車標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，員工一般不予報(bào)銷出租車，如遇特殊情況，需事先向人力資源部提出申請。報(bào)銷時(shí)需填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》注明事由、時(shí)間、地點(diǎn)由部門領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)審核，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。

　　2.2.2.公司設(shè)計(jì)部、技術(shù)部加班人員、以及公司重大活動(dòng)參加人員可報(bào)銷市內(nèi)的士費(fèi)。

　　2.2.2.1設(shè)計(jì)和技術(shù)部人員如因工作需要超過晚上10點(diǎn)以后的可憑公司打卡記錄報(bào)銷的士費(fèi)，報(bào)銷時(shí)需填制《費(fèi)用報(bào)銷單》注明報(bào)銷人、報(bào)銷金額、報(bào)銷事由、的士費(fèi)發(fā)票、路程起點(diǎn)至終點(diǎn)，并由本人簽名主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。如無公司的打卡記錄將不予報(bào)銷的士費(fèi)。

　　2.2.2.2參與公司重大活動(dòng)的人員，超過晚上10點(diǎn)后可按正常報(bào)銷程序報(bào)銷市內(nèi)的士費(fèi)。

　　2.3差旅費(fèi)

　　2.3.1員工出差前，必須提前填寫《出差申請單》，注明出差地點(diǎn)、事由、天數(shù)、所需資金等有關(guān)內(nèi)容。員工出差兩天內(nèi)由部門領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)，出差兩天以上由總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后，方可出差。如無領(lǐng)導(dǎo)簽字，員工出差所發(fā)生的一切費(fèi)用以及其他責(zé)任，全部由出差人員自負(fù)，公司不予負(fù)責(zé)。員工出差回來一星期內(nèi)，根據(jù)公司的出差報(bào)銷制度填報(bào)《費(fèi)用報(bào)銷單》，并附上《出差申請單》由本部門領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)后，交財(cái)務(wù)審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。

　　2.3.2出差人員借款需持批準(zhǔn)后的《出差申請單》，填寫《暫支單》注明借款人、部門、用途、金額等事項(xiàng)，由部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借款。出差時(shí)借款，以“前賬不清，后賬不借”為原則。

　　2.3.3出差時(shí)交通工具

　　2.3.3.1火車：在時(shí)間允許、出差地點(diǎn)有特快列車的情況下，以火車為主要交通工具（長途購買臥鋪車廂）。

　　2.3.3.2飛機(jī)：經(jīng)總經(jīng)理同意的情況下可以乘坐飛機(jī)，出差人應(yīng)填具機(jī)票訂購單，注明出差人員姓名、到達(dá)地點(diǎn)及出發(fā)時(shí)間，交人力資源部統(tǒng)一訂購機(jī)票。

　　2.3.3.3公司出車：公司周邊出差申請公司出車的，出差人應(yīng)先向人力資源部門提出申請，填寫《用車申請單》，注明出差人員姓名、出發(fā)時(shí)間、到達(dá)地點(diǎn)及出差天數(shù)，經(jīng)出差人部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由人力資源部門安排出車。出差期間發(fā)生的過路過橋費(fèi)、高速費(fèi)、停車費(fèi)、洗車費(fèi)、維修費(fèi)以及其他與車輛有關(guān)的費(fèi)用由出差人負(fù)責(zé)與出差費(fèi)用一起按照差旅費(fèi)報(bào)銷流程進(jìn)行報(bào)銷，公司派出的司機(jī)將不負(fù)責(zé)此項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷。

　　2.3.4出差時(shí)住宿費(fèi)

　　2.3.4.1出差時(shí)住宿費(fèi)實(shí)行限額憑據(jù)按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，對于實(shí)際住宿費(fèi)用超過規(guī)定限額標(biāo)準(zhǔn)的部份，超出限額部分由個(gè)人承擔(dān)，未達(dá)到住宿標(biāo)準(zhǔn)的，按實(shí)際發(fā)生的住宿酒店發(fā)票進(jìn)行報(bào)銷。按實(shí)際天數(shù)計(jì)算報(bào)銷。

　　2.3.4.2因特殊情況住宿標(biāo)準(zhǔn)超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，必須及時(shí)向上級主管領(lǐng)導(dǎo)電話請示批準(zhǔn)，出差回來后需補(bǔ)辦申請手續(xù)后方可按正常報(bào)銷程序報(bào)銷，否則超出部分由個(gè)人承擔(dān)。

　　2.3.4.3出差人員到分公司出差原則上住公司宿舍，住親友家不予報(bào)銷住宿費(fèi)。

　　2.3.4.4多人同時(shí)出差盡量按照同性別同行，按標(biāo)雙標(biāo)準(zhǔn)住宿，不得超過公司的住宿標(biāo)準(zhǔn)。

　　2.3.5差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)

　　2.3.5.1公司員工出差乘坐火車（高鐵，動(dòng)車），所有人員出差在600公里（含）以內(nèi)的，按照動(dòng)車二等座或高鐵二等座標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)際票價(jià)予以報(bào)銷，如果員工換成其他交通工具均按此標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，超出標(biāo)準(zhǔn)以外的金額部分自已承擔(dān)。600公里以上按照硬臥級別票價(jià)予以報(bào)銷，換成其他交通工具按此標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，超出標(biāo)準(zhǔn)以外的金額部分自已承擔(dān)。如果是特殊原因，在非常緊急的情況下，選擇飛機(jī)或輪船的，憑有效票據(jù)實(shí)報(bào)實(shí)銷。

　　2.3.5.2自駕車報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：為防止出現(xiàn)安全隱患，公司不鼓勵(lì)駕駛汽車出差，特殊情況下經(jīng)過總經(jīng)理批準(zhǔn)，員工出差可以選擇自駕。自駕車報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：

　　2.3.5.3員工同性雙人出差按住宿標(biāo)準(zhǔn)間憑發(fā)票進(jìn)行報(bào)銷，報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)等同于住宿單人住宿標(biāo)準(zhǔn)，住宿標(biāo)準(zhǔn)如下：

　　上表中一線城市指北京、天津、上海、廣州、深圳等城市。每天300元，二線城市指杭州、南京等城市，三線城市指合肥、鎮(zhèn)江等城市。具體見國家發(fā)布的《一二三線城市排名名單》。

　　2.3.5.4連續(xù)出差7日以上，另增加30元/人/天的在外補(bǔ)助。

　　2.3.5.5出差天數(shù)的計(jì)算：員工出差按照預(yù)計(jì)出差天數(shù)計(jì)算，因特殊情況需延長的，必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，有總經(jīng)理的正式回復(fù)方可認(rèn)為有效。無正式回復(fù)的，超出天數(shù)不核發(fā)補(bǔ)貼。出差不足一天的，計(jì)為半天，出差餐貼和在外補(bǔ)助減半核發(fā)。

　　2.4日常采購及零星費(fèi)用

　　2.4.1采購物品須事先申請，填寫《采購申請單》或簽呈后，報(bào)部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。采購結(jié)束后需填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》，后附上《采購申請單》或簽呈，以及采購發(fā)票、清單等方可報(bào)銷，否則不予報(bào)銷。

　　2.4.2小額日常采購費(fèi)用、辦公費(fèi)用等由經(jīng)手人采購結(jié)束后填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》，后附采購取得的正式發(fā)票、采購清單等由部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。

　　2.4.3為簡化報(bào)銷手續(xù)，節(jié)省報(bào)銷時(shí)間，公司規(guī)定每月的20日為費(fèi)用報(bào)銷批準(zhǔn)時(shí)間，20日之前應(yīng)盡快歸集費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)，交由財(cái)務(wù)處，報(bào)總經(jīng)理簽字審批，20日之后不予審批。

　　2.5工資

　　公司根據(jù)不同部門的工作性質(zhì)和特點(diǎn)，建立合理的分配方式與制度，并與企業(yè)的效益、個(gè)人業(yè)績掛鉤實(shí)行多老多得，按能取酬的原則。

　　2.5.1公司采用月薪制度，即每月發(fā)放相應(yīng)的工資及福利。

　　2.5.2月工資包括基本工資、績效獎(jiǎng)金等。

　　2.5.3當(dāng)月發(fā)放上個(gè)月的工資，每個(gè)月的25日為工資發(fā)放日，如工資支付日遇休假日或星期例假日時(shí)，則提早于前一日發(fā)放，但若遇連續(xù)兩日以上的休假時(shí)，則在銷假上班后第一日發(fā)放。

　　2.5.4工資的計(jì)算時(shí)期為本月的1日起到本月結(jié)束。在每個(gè)月的1日之前人力資源部門應(yīng)把上月的考勤記錄做好統(tǒng)計(jì)，匯總成表交于財(cái)務(wù)部，作為財(cái)務(wù)編制工資的依據(jù)。

　　2.5.5每月的3日運(yùn)營部門將匯總上月銷售額，按照公司制定的績效考核標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算績效獎(jiǎng)金，并匯總成表交于財(cái)務(wù)部，作為財(cái)務(wù)編制工資的依據(jù)。逾期在當(dāng)月將不予發(fā)放。

　　2.5.6公司將嚴(yán)格遵照國家有關(guān)法律法規(guī)，由企業(yè)與個(gè)人分別繳納各自所應(yīng)承擔(dān)的稅費(fèi)（如社保、個(gè)人所得稅等）。工資發(fā)放時(shí)，個(gè)人承擔(dān)部分將直接從工資中扣除。

　　2.5.7員工工資實(shí)行密薪制，員工應(yīng)對自己的工資保密，并不打聽及傳播他人工資信息，如有違反，公司將給與相應(yīng)的處罰。

　　（二）借款流程

　　具體流程如下：

　　公司員工在處理業(yè)務(wù)往來、采購物資、出差、參加會議等各種業(yè)務(wù)時(shí)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人—財(cái)務(wù)—總經(jīng)理簽批后，可暫時(shí)向公司借款。

　　借款實(shí)行“前賬不清，后賬不借”的原則，特殊情況下，需由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借款。借款人借款時(shí)需填寫《暫支單》，注明借款人、借款部門、借款事宜、借款日期、借款金額、還款日期等內(nèi)容。由部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借款。

　　借款人處理完業(yè)務(wù)或出差返回后5日內(nèi)，必須到財(cái)務(wù)部報(bào)銷，沖減借款。

　　借款人在沖減原借款，填制《費(fèi)用報(bào)銷單》時(shí)需注明“沖銷借款”，報(bào)銷時(shí)單據(jù)上所填的事由應(yīng)于借款單上的事由相符，否則財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕報(bào)銷

　　公司員工因個(gè)人原因需向公司借款的，借款金額不得超過借款人當(dāng)月工資的總額，歸還日期不得超過一個(gè)月，特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　財(cái)務(wù)部每月需根據(jù)欠款情況，列出明細(xì)，報(bào)總經(jīng)理、部門負(fù)責(zé)人，并發(fā)出催款通知書，通知借款人限期到財(cái)務(wù)部結(jié)算，逾期未結(jié)算，將按照公司規(guī)定收取相應(yīng)的利息，并在工資中扣除。

　�。ㄈ�）收款流程

　　1）收款收據(jù)的使用

　　1.1所有現(xiàn)金、支票、匯票、結(jié)算卡等貨幣資金都必須有財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)資金業(yè)務(wù)的專人收�。ㄔ瓌t上為出納），其他如何部門及個(gè)人不得收款。

　　1.2客戶向公司支付各種款項(xiàng)，應(yīng)通過轉(zhuǎn)賬方式匯入公司指定的對公賬戶。

　　1.3特殊情況下業(yè)務(wù)人員根據(jù)公司授權(quán)向客戶收取的現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)向客戶現(xiàn)場開具收據(jù)，并首先就近存入公司指定的賬戶，存款備注欄內(nèi)應(yīng)注明收款客戶的名稱及款項(xiàng)內(nèi)容；如遇銀行原因未能及時(shí)存入銀行，應(yīng)將現(xiàn)金交于公司財(cái)務(wù)部指定的收款人員。

　　1.4業(yè)務(wù)人員根據(jù)公司授權(quán)向客戶收取的支票、匯票等貨幣資金是，應(yīng)向客戶現(xiàn)場開具收據(jù)，并于當(dāng)天或次日交于公司財(cái)務(wù)部指定的收款人員。

　　1.5任何部門或個(gè)人都不得將收到的現(xiàn)金、支票、匯票等貨幣資金由部門或個(gè)人保管，最遲次日必須存入銀行或交于財(cái)務(wù)部指定收款人員。

　　1.6任何部門或個(gè)人不得從收到公款中坐支現(xiàn)金，即不得從收到的公款中支付任何形式或名目的費(fèi)用。

　　1.7財(cái)務(wù)部指定收款人員收到業(yè)務(wù)人員因故不能存入銀行的現(xiàn)金或支票、匯票等貨幣資金時(shí)，應(yīng)向業(yè)務(wù)人員現(xiàn)場開具收款收據(jù)。

　　1.8財(cái)務(wù)部人員收取其他客戶及個(gè)人交納的現(xiàn)金或支票、匯票等貨幣資金時(shí)應(yīng)向交款人現(xiàn)場開具收款收據(jù)。

　　1.9收據(jù)應(yīng)由財(cái)務(wù)部專人專管，公司各部門及個(gè)人需要領(lǐng)用收據(jù)時(shí)，應(yīng)填寫《收據(jù)領(lǐng)用申請表》經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取收據(jù)。領(lǐng)用時(shí)應(yīng)堅(jiān)持以舊換新原則，即：應(yīng)將已經(jīng)填開完畢的收據(jù)交回財(cái)務(wù)部核銷。領(lǐng)取的收據(jù)無論是否使用過或是作廢，都不得自行銷毀或丟棄，必須交回財(cái)務(wù)部核銷。

　　1.10領(lǐng)用人交回已經(jīng)填開完畢的收據(jù)時(shí)，每本收據(jù)的封面應(yīng)填寫本收據(jù)的收款總金額，由財(cái)務(wù)部專人進(jìn)行核對。

　　2）資金日報(bào)

　　2.1財(cái)務(wù)部出納應(yīng)對每天現(xiàn)金收款憑證、銀行收款憑證、現(xiàn)金付款憑證、銀行付款憑證、分別加蓋“現(xiàn)金收訖”、“銀行收訖”、“現(xiàn)金付訖”、“銀行付訖”印章。

　　2.2財(cái)務(wù)部出納應(yīng)每天統(tǒng)計(jì)所有收付款單據(jù)金額，每天填寫《資金日報(bào)表》，改報(bào)表收款金額、付款金額必須與所附的原始單據(jù)合計(jì)金額一致，該資金日報(bào)表余額應(yīng)于現(xiàn)金及銀行存款日記賬余額一致。

　　2.3會計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格按照資金日報(bào)表的日期、金額、付款憑證登記入賬。

　　3）發(fā)票的領(lǐng)用

　　3.1公司對發(fā)票進(jìn)行專人管理，領(lǐng)取發(fā)票由專人負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部設(shè)發(fā)票管理臺賬，由領(lǐng)用人簽字。

　　3.2開據(jù)發(fā)票前業(yè)務(wù)人員應(yīng)先在財(cái)務(wù)處領(lǐng)取發(fā)票申請單交主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可開據(jù)發(fā)票。如遇節(jié)假日內(nèi)不便開發(fā)票時(shí)，銷售人員應(yīng)預(yù)先與客戶確認(rèn)無誤后填寫發(fā)票申請單，在工作日內(nèi)會計(jì)開出發(fā)票

　　3.3不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票。發(fā)票只準(zhǔn)本公司開票人按規(guī)定用途使用。開票人將發(fā)票交客戶后應(yīng)將客戶簽收的發(fā)票簽收單收回至?xí)��?jì)確認(rèn)。如遇外地客戶不便簽收的由業(yè)務(wù)人員代簽。

　　3.4填開發(fā)票時(shí)，應(yīng)按順序號開具，并蓋單位發(fā)票印章。各欄目內(nèi)容應(yīng)填寫真實(shí)、完整，包括客戶名稱、稅號、賬戶名稱、地址、電話、項(xiàng)目名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額等。作廢的發(fā)票應(yīng)整份保存，并加蓋“作廢”字樣。

　　3.5嚴(yán)禁偽造、撕毀、涂改、挖補(bǔ)、轉(zhuǎn)借、代開、買賣、拆本和單聯(lián)填寫。

　　3.6開具發(fā)票后，如發(fā)生銷售退回需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票，并取得對方有效證明。

　　3.7使用發(fā)票的部門或個(gè)人應(yīng)妥善保管發(fā)票，不得丟失。如發(fā)票丟失，應(yīng)于丟失當(dāng)日及時(shí)告訴財(cái)務(wù)部，并由財(cái)務(wù)部上報(bào)處理。

　　3.8增值稅發(fā)票按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　�。ㄋ模�業(yè)務(wù)合同管理

　　1、合同審核、歸檔

　　1.1公司業(yè)務(wù)銷售合同提交總經(jīng)理處簽字前，需將核價(jià)表、報(bào)價(jià)表、合同提交至財(cái)務(wù)部會計(jì)處核算好利潤后，方可提交至總經(jīng)理審批。

　　1.2財(cái)務(wù)蓋章前,必須有業(yè)務(wù)組長、總經(jīng)理簽字,然后提交經(jīng)財(cái)務(wù)會計(jì)處審核，確認(rèn)無誤方蓋章，并記錄合同蓋章，方可生效。

　　1.3經(jīng)甲、乙雙方蓋章確認(rèn)的銷售合同，須在簽訂當(dāng)天或次日將設(shè)計(jì)圖、報(bào)價(jià)、核價(jià)、合同原件及電子版提交于財(cái)務(wù)存檔，財(cái)務(wù)按編號歸檔并建立電子文檔。

　　1.4已蓋章但未簽訂或合同條款進(jìn)行修改后的合同,必須交回財(cái)務(wù),由財(cái)務(wù)人員進(jìn)行歸檔。

　　第三章附則

　　一、本制度與公司工會及職工代表平等協(xié)商，已經(jīng)公司職工代表大會通過；

　　二、本制度未盡事宜，按國家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；

　　三、本制度由公司人力資源部負(fù)責(zé)解釋；

　　四、本制度自x年x月x日起實(shí)施，原本公司相關(guān)規(guī)定同時(shí)廢止。

　　簡單財(cái)務(wù)管理制度范本15

　　為了進(jìn)一步嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理，達(dá)到節(jié)減支出、合理負(fù)擔(dān)、保障各項(xiàng)工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)的目的，特制定本制度。

　　一、公用經(jīng)費(fèi)實(shí)行“厲行節(jié)約，量入為出；保證重點(diǎn)，兼顧其他；統(tǒng)一管理，嚴(yán)格審批”的管理辦法。

　　二、委機(jī)關(guān)各科室業(yè)務(wù)費(fèi)開支一律集中由局財(cái)務(wù)室管理，各科室不得自行設(shè)立現(xiàn)金和費(fèi)用支出賬戶。委財(cái)務(wù)室必須在每月10日前向局領(lǐng)導(dǎo)通報(bào)上月經(jīng)費(fèi)收支情況，正確反映收支結(jié)果，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。

　　三、委各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出，堅(jiān)持先報(bào)告后審批，先批后用的原則，實(shí)行書記“一支筆”審批。每張票據(jù)有經(jīng)手人、審批人，做到手續(xù)齊全。

　　四、嚴(yán)格現(xiàn)金管理。發(fā)生現(xiàn)金業(yè)務(wù)時(shí)，必須實(shí)行規(guī)定范圍內(nèi)提取現(xiàn)金額度。庫存現(xiàn)金嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)部門規(guī)定的限額。

　　五、加強(qiáng)銀行存款賬戶管理。辦理存入業(yè)務(wù)時(shí)，經(jīng)辦人要對票據(jù)進(jìn)行審核，審核無誤后方可填制記賬憑證；辦理支付業(yè)務(wù)時(shí)，經(jīng)辦人要憑經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)審批、審核、經(jīng)手人簽字（或蓋章）的票據(jù)辦理轉(zhuǎn)款；辦理撥款業(yè)務(wù)時(shí)，經(jīng)辦人員要根據(jù)計(jì)劃，憑經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)審批、股長審核的收款單位收據(jù)辦理撥款；辦理結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，經(jīng)辦人要憑經(jīng)過收款單位領(lǐng)導(dǎo)審批，代辦員、經(jīng)手人簽字（或蓋章），主任審核簽字的票據(jù)辦理付款。并提高對原始憑證審核管理，隨時(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)提供存款余額等信息。

　　六、嚴(yán)格財(cái)務(wù)審批程序。各類專項(xiàng)撥款、指標(biāo)外撥款必須經(jīng)縣領(lǐng)導(dǎo)、委領(lǐng)導(dǎo)審批，各項(xiàng)指標(biāo)內(nèi)撥款必須經(jīng)委領(lǐng)導(dǎo)。

　　七、加強(qiáng)印鑒、支票管理。財(cái)務(wù)印鑒、支票管理實(shí)行內(nèi)控制度。財(cái)務(wù)公章、轉(zhuǎn)賬支票由會計(jì)保管；

　　八、杜絕借用公款。凡委機(jī)關(guān)干部、職工因公出差或其他特殊情況需要借用公款的，需本人自行墊付，公事結(jié)束后將原始憑證按時(shí)上交財(cái)務(wù)，并按財(cái)務(wù)規(guī)定執(zhí)行報(bào)銷。

　　九、辦公用品由辦公室統(tǒng)一采購。各股室無自行采購權(quán)。小額采購辦公用品，由辦公室人員采購；各科室特殊需要的大額物品，由相關(guān)科室提出申請，經(jīng)分管書記同意，書記批準(zhǔn)。

　　十、加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督。財(cái)會人員必須嚴(yán)格執(zhí)行《會計(jì)法》，以身作則，遵守各項(xiàng)規(guī)章制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。發(fā)現(xiàn)違反本財(cái)務(wù)制度的行為，視其情節(jié)給予責(zé)任人相應(yīng)的紀(jì)律處分，通報(bào)批評并取消相關(guān)科室、相關(guān)責(zé)任人當(dāng)年評先、評優(yōu)資格。

　　簡單財(cái)務(wù)管理制度范本16

　　1、依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)工作，嚴(yán)格執(zhí)行會計(jì)法規(guī)制度，會計(jì)、出納必須持證上崗，保證會計(jì)工作依法有序地進(jìn)行。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)會計(jì)、出納都必須自覺執(zhí)行《會計(jì)法》和各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)定。

　　2、妥善保管會計(jì)憑證、帳冊、報(bào)表與財(cái)務(wù)檔案資料，并及時(shí)立卷歸檔。

　　3、認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，仔細(xì)審核每張收據(jù)，力爭每筆業(yè)務(wù)均符合財(cái)務(wù)收支標(biāo)準(zhǔn)。

　　4、支票及財(cái)務(wù)專用章由專人分別保管，即安全又牽制。

　　5、按規(guī)定做好記帳、算帳、報(bào)帳、編制各類會計(jì)報(bào)表及預(yù)算工作，做到手續(xù)完備，數(shù)字有根據(jù)，報(bào)表及時(shí)準(zhǔn)確，情況真實(shí)可靠。

　　6、參與并嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃，合理使用資金，節(jié)約使用資金，檢查資金使用效果，檢查報(bào)銷票據(jù)是否符合財(cái)務(wù)要求。

　　7、對各項(xiàng)收入，及時(shí)定額入賬，合理安排和管理各項(xiàng)資金，分清資金渠道，費(fèi)用開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)。

　　8、物品的采購須統(tǒng)一編制采購計(jì)劃并報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后再行采購，財(cái)務(wù)會計(jì)對審批的采購計(jì)劃和采購實(shí)物清單及購物發(fā)票進(jìn)行審核。屬于控購審批的物品須事先辦理報(bào)批手續(xù)。

　　9、急用物品的采購須由使用人申報(bào)，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)辦理。經(jīng)批準(zhǔn)購買的物品由總務(wù)處管理人員和財(cái)務(wù)人員共同派人采購并予核定其價(jià)格。

　　10、轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票均由財(cái)務(wù)會計(jì)購買并保管。出納存放未使用的轉(zhuǎn)賬支票不得超過五張，存放未使用的現(xiàn)金支票不得超過一張。財(cái)務(wù)會計(jì)負(fù)責(zé)隨時(shí)檢查支票使用情況。因公使用支票和現(xiàn)金憑用款申請單報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可在財(cái)務(wù)部門辦理規(guī)定的借用支票和借款手續(xù)。個(gè)人一律不得借用公款。

　　11、因公需借支的現(xiàn)金數(shù)額較大時(shí)，借款人應(yīng)提前一天向財(cái)務(wù)部門打招呼，財(cái)務(wù)部門到銀行支取現(xiàn)金須經(jīng)財(cái)務(wù)主管簽字批準(zhǔn)。

　　12、查閱、借閱會計(jì)檔案資料，必須由查閱、借閱人寫出查閱、借閱的理由和事項(xiàng)，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由會計(jì)檔案管理人員幫助查閱，不得隨意帶出室外。

　　13、上級財(cái)務(wù)檢查調(diào)用會計(jì)檔案，財(cái)務(wù)賬目及相關(guān)資料須經(jīng)財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)，由財(cái)務(wù)人員經(jīng)手辦理，并做好登記。未經(jīng)批準(zhǔn)任何人不得擅自動(dòng)用財(cái)務(wù)資料。

　　14、財(cái)務(wù)主管、財(cái)務(wù)會計(jì)和出納應(yīng)相互監(jiān)督，共同把關(guān)，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)定。

　　15、自覺接受和配合物價(jià)、審計(jì)、稅收部門的監(jiān)督、檢查、主動(dòng)報(bào)告財(cái)務(wù)工作情況。

　　簡單財(cái)務(wù)管理制度范本17

　　為進(jìn)一步規(guī)范機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理工作，認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家的財(cái)經(jīng)政策、法規(guī)、制度，加強(qiáng)監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求，結(jié)合我辦實(shí)際情況，特制定本制度。

　　根據(jù)財(cái)政部門的有關(guān)規(guī)定，行政經(jīng)費(fèi)實(shí)行“包干使用、超支不補(bǔ)、結(jié)余留用”的辦法，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)管理制度，發(fā)揚(yáng)艱苦奮斗的優(yōu)良傳統(tǒng)，厲行節(jié)約，杜絕浪費(fèi)。項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)由各科室編排預(yù)算方案，集體研究落實(shí)，各項(xiàng)資金一律不準(zhǔn)用于私人借支，定期存款做到定期、定點(diǎn)、專人管理，不得以移民資金為其他單位或個(gè)人提供貸款、貸款擔(dān)保。

　　財(cái)務(wù)人員要以身作則、奉公守法，認(rèn)真貫徹國家各項(xiàng)改革措施，既要維護(hù)國家和集體利益，又要維護(hù)廣大干部職工的切身利益。

　　1、會計(jì)的職責(zé)：

　�。�1）按照國家會計(jì)制度的規(guī)定，依法組織會計(jì)日常核算、記賬、復(fù)賬、報(bào)賬，做到手續(xù)完備，賬目清楚。按期報(bào)賬，登記會計(jì)賬簿，編制會計(jì)報(bào)表，及時(shí)上報(bào)上級單位。

　　（2）收集、整理和分析有關(guān)會計(jì)數(shù)據(jù)與資料，提出管理意見，實(shí)行事前控制與事中監(jiān)督。

　　（3）按會計(jì)法有關(guān)規(guī)定建立健全會計(jì)原始憑證及賬本等會計(jì)檔案的管理。

　�。�4）按照經(jīng)濟(jì)稽核原則，定期檢查資金使用情況，及時(shí)提出合理化建議。

　�。�5）及時(shí)做好銀行對賬工作。

　　2、出納的職責(zé)：

　　（1）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，按審核簽批后手續(xù)完備的單據(jù)憑證辦理款項(xiàng)收付，收付款憑證及原始憑證附件上加蓋“收訖”、“付訖”、“附件”。

　�。�2）建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付款憑證；及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬、及時(shí)盤點(diǎn)現(xiàn)金、做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符；若發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因，嚴(yán)禁私人挪用；預(yù)支現(xiàn)金必須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意。

　�。�3）嚴(yán)格支票管理制度，積極配合會計(jì)做好銀行對賬、報(bào)賬工作，嚴(yán)禁將銀行賬戶出借給任何單位或個(gè)人使用。

　�。�4）配合會計(jì)做好各種賬務(wù)處理。

　　根據(jù)我辦實(shí)際，財(cái)務(wù)由主任授權(quán)副主任審批。財(cái)務(wù)印鑒分開管理（法人代表章由會計(jì)管理，出納章、單位財(cái)務(wù)章由出納管理），互相制約。機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)和移民后期扶持資金分別由綜合科和發(fā)展扶持科分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)審批。

　　凡機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)銷的發(fā)票，必須有經(jīng)辦人簽名，綜合科負(fù)責(zé)人核簽，報(bào)分管副主任批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。單位公務(wù)接待統(tǒng)一由綜合科安排，一律要填報(bào)申請單，按標(biāo)準(zhǔn)接待。本辦非日常性的開支，凡5000元以下的由分管副主任簽批；5000元以上的經(jīng)主任辦公會議研究同意后方能報(bào)銷。

　　大中型水庫移民后期扶持資金的使用要嚴(yán)格對照浙江省財(cái)政廳、浙江省水庫移民安置辦公室浙財(cái)農(nóng)字〔XXX7〕55號、57號、65號文件和瑞移辦〔XXX7〕20號、21號文件執(zhí)行。

　　珊溪水庫移民后期扶持資金要嚴(yán)格對照溫州市移民辦關(guān)于珊溪水庫移民后期扶持資金管理辦法執(zhí)行。

　　對項(xiàng)目資金撥付必須經(jīng)辦聯(lián)系片、村、點(diǎn)干部、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、后扶科負(fù)責(zé)人簽字后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。

　　大中型水庫移民直補(bǔ)資金的撥付必須由后扶科提供直補(bǔ)資金發(fā)放的名冊，經(jīng)財(cái)務(wù)會計(jì)審核后提交給分管領(lǐng)導(dǎo)簽批后，方可撥付。

　　因公外出開會、培訓(xùn)的車船費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)貼、市內(nèi)交通費(fèi)等報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)《瑞安市行政事業(yè)單位經(jīng)費(fèi)開支控制標(biāo)準(zhǔn)暫行規(guī)定》執(zhí)行（瑞財(cái)行〔XXX〕37號文件）。借支差旅費(fèi)的人員，必須由本人填寫借款申請單，注明到何地、辦何事及計(jì)劃天數(shù)，核定借款金額，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可領(lǐng)取，返回后一周內(nèi)按審批程序報(bào)銷，報(bào)銷單據(jù)不得使用白條。

　　3、辦公用品、其他物品購置及報(bào)刊、雜志的訂閱

　　訂閱報(bào)刊雜志，先由各科提出訂閱意見，再由綜合科綜合平衡，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后統(tǒng)一訂閱。購置各類辦公用品和其他物品等，應(yīng)向綜合科提出購置意見，經(jīng)分管副主任同意后，由綜合科具體實(shí)施。

　　凡金額在100元以上的開支必須憑稅務(wù)部門統(tǒng)一監(jiān)制的正式發(fā)票報(bào)銷，非正式發(fā)票或非行政事業(yè)單位收據(jù)不予報(bào)銷。1000元以上的開支必須通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。

　　4、車輛的運(yùn)行和維護(hù)費(fèi)

　　機(jī)動(dòng)車輛實(shí)行定點(diǎn)維修，維修前應(yīng)由司機(jī)提出計(jì)劃，經(jīng)綜合科匯總后報(bào)分管

　　領(lǐng)導(dǎo)和主要負(fù)責(zé)人同意。年終或每半年結(jié)帳一次，報(bào)銷時(shí)必須按正常報(bào)批程序結(jié)算，并附修理費(fèi)明細(xì)表。機(jī)動(dòng)車燃料費(fèi)實(shí)行一次性購買，分期領(lǐng)用。

　　5、參加培訓(xùn)和學(xué)歷教育經(jīng)費(fèi)的報(bào)銷

　　機(jī)關(guān)工作人員參加學(xué)歷（學(xué)位）教育和培訓(xùn)必須按干部管理權(quán)限報(bào)銷，未經(jīng)組織批準(zhǔn)，自行參加學(xué)歷教育和培訓(xùn)的費(fèi)用不予報(bào)銷。報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)按市委組織部、市人事局、市財(cái)政局有關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行。

　　簡單財(cái)務(wù)管理制度范本18

　　為了加強(qiáng)學(xué)校的財(cái)務(wù)管理，根據(jù)上級有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律及規(guī)定，制定本財(cái)務(wù)管理制度。

　　一、正常人員經(jīng)費(fèi)，按上級統(tǒng)一規(guī)定支出。學(xué)校的福利獎(jiǎng)勵(lì)，根據(jù)本單位福利、獎(jiǎng)勵(lì)經(jīng)費(fèi)的收入情況預(yù)算計(jì)劃，由學(xué)校研究決定。

　　二、設(shè)備購置及日常采購

　　購物要憑領(lǐng)導(dǎo)審批同意的“申購單”購物，總額不得超過預(yù)算指標(biāo)，申購手續(xù)由處室主任提出，總務(wù)處核準(zhǔn)，貴重物品還須經(jīng)校長室審批后，一般由后勤人員統(tǒng)一購買。發(fā)票報(bào)銷由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。

　　批量在5000元以上，或單價(jià)在3000元以上的大宗物品的采購要實(shí)行公開招標(biāo)或數(shù)家商家報(bào)價(jià)擇優(yōu)采購的制度。上級所撥的�？钤O(shè)備經(jīng)費(fèi)，要�？顚Ｓ茫�凡需購買國家�？匚镔Y，一定要先經(jīng)有關(guān)部門審批獲準(zhǔn)后方可購置。

　　三、差旅費(fèi)報(bào)銷

　　1.公務(wù)出差不坐飛機(jī)和出租車，公務(wù)緊急確需坐飛機(jī)的，事前經(jīng)校長同意，分管校長審批。

　　出差杭州市、金華的正、副校長可乘坐一等軟座報(bào)銷，中層干部及其它教職員工可乘二等軟座及以下等級按實(shí)報(bào)銷。工作人員出差伙食補(bǔ)助費(fèi)，以住宿費(fèi)票據(jù)為憑證，按自然天數(shù)計(jì)算，市內(nèi)每人每天30元，市外每人每天50元。

　　2.教職工參加在函授（須是參加教育系列專業(yè)）集中面授和考試時(shí)，其往返車船費(fèi)按標(biāo)準(zhǔn)給予報(bào)銷，不發(fā)出差補(bǔ)貼。住宿費(fèi)原則上自理。

　　教職工由組織委派參加六個(gè)月以下的培訓(xùn)班、進(jìn)修班、訓(xùn)練班。路費(fèi)按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)兩個(gè)單程，考務(wù)費(fèi)、學(xué)費(fèi)給予報(bào)銷，報(bào)名費(fèi)書籍資料費(fèi)等原則上自理。伙食補(bǔ)助費(fèi)每人每天市內(nèi)15元，市外25元，休息天除外。（三個(gè)月以上減半發(fā)放）

　　3.省內(nèi)差旅費(fèi)由總務(wù)主任審批，省外及三千元以上省內(nèi)差旅費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)由分管財(cái)務(wù)校長審批。

　　四、公務(wù)通訊：

　　校級領(lǐng)導(dǎo)無繩電話話費(fèi)報(bào)銷，每月總額不得超過五百元，市話費(fèi)報(bào)銷，校級領(lǐng)導(dǎo)每月不得超過八十元，中層干部每月不得超過四十元。

　　五、加班費(fèi)

　　學(xué)校需要教工加班，由各處室報(bào)學(xué)校辦公室，學(xué)校辦公室發(fā)加班通知書；確因工作需要，教工自己要求加班，事前提出申請?zhí)顚懠影嗌暾埍�，�?jīng)同意后可加班。加班后根據(jù)加班申請表，由人事室造冊總務(wù)主任審批后支付加班費(fèi)。詳見加班管理制度。

　　六、招待費(fèi)：

　　招待費(fèi)從嚴(yán)掌握，業(yè)務(wù)招待費(fèi)開支不得超過學(xué)校年度預(yù)算中“公務(wù)費(fèi)”的2%。招待費(fèi)報(bào)銷須經(jīng)校長同意，分管校長審批。

　　七、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)銷制度，。白條子原則上不得報(bào)銷。教科書、作業(yè)簿、講義紙等代管費(fèi)及報(bào)刊雜志，預(yù)算內(nèi)工資發(fā)放等經(jīng)費(fèi)由總務(wù)主任審批，基建修繕費(fèi)支出由總務(wù)處審核，校長審批。

　　八、教職工因出差、購物及重大活動(dòng)需預(yù)支暫付款，必須先由校長審批后領(lǐng)款，暫領(lǐng)空白支票要從嚴(yán)控制，暫付款要在規(guī)定時(shí)間內(nèi)予以結(jié)算。

　　九、學(xué)生代管費(fèi)一學(xué)期結(jié)算，多還少補(bǔ)，凡學(xué)生使用經(jīng)費(fèi)一律不準(zhǔn)挪作他用。

　　十、學(xué)校財(cái)務(wù)人員要做到公正、無私，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，協(xié)助校領(lǐng)導(dǎo)嚴(yán)把財(cái)務(wù)關(guān)，對一切不符合手續(xù)的有權(quán)拒付。對學(xué)校財(cái)務(wù)開支中出現(xiàn)的問題要及時(shí)、主動(dòng)向領(lǐng)導(dǎo)反映，做到學(xué)校財(cái)政使用合理，杜絕浪費(fèi)，財(cái)盡其用。

　　十一、上述制度如同國家或上級規(guī)定不符，以國家或上級規(guī)定為準(zhǔn)。

　　簡單財(cái)務(wù)管理制度范本19

　　一、總則

　　第一條為規(guī)范本公司財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，適應(yīng)發(fā)展的需要，依據(jù)《小企業(yè)會計(jì)制度》，特制定本辦法。

　　第二條會計(jì)核算以企業(yè)持續(xù)、正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)為前提。

　　第三條會計(jì)核算應(yīng)當(dāng)劃分會計(jì)期間，分期結(jié)算賬目和編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。

　　企業(yè)對外提供的會計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)依次編定頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應(yīng)當(dāng)注明：企業(yè)名稱、報(bào)表所屬年度或者月份、報(bào)出日期，會計(jì)人員簽名并蓋章。

　　第四條企業(yè)的會計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。

　　第五條企業(yè)的會計(jì)記賬采用借貸記賬法。

　　二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置及會計(jì)崗位責(zé)任制

　　本公司根據(jù)業(yè)務(wù)需要設(shè)置財(cái)務(wù)科，配備相應(yīng)的業(yè)務(wù)素質(zhì)合格的會計(jì)人員2名，出納1名，會計(jì)1名。其中出納人員不得兼管稽核，會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)帳目的登記工作，會計(jì)人員兼管公司稽核、會計(jì)檔案保管工作，并定期組織檢查、考核、培訓(xùn)會計(jì)人員。

　　三、貨幣資金管理制度

　　(一)現(xiàn)金管理制度

　　1、錢帳分開。

　　2、出納人員逐日逐筆順序登記現(xiàn)金日記帳，做到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。

　　3、嚴(yán)格現(xiàn)金收付范圍，不坐支、不白條或借據(jù)抵充，不挪用現(xiàn)金。

　　(二)銀行結(jié)算制度

　　1、嚴(yán)格執(zhí)行《銀行結(jié)算辦法》規(guī)定。不出租、出借帳戶;不簽發(fā)空白、空頭支票。

　　2、出納人員逐日逐筆順序登記銀行日記帳，做到日清月結(jié)。并按月調(diào)整未達(dá)帳項(xiàng)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

　　3、支票管理

　　①支票領(lǐng)用需本人填寫支票審批表，并由上級主管及經(jīng)理簽字。

　�、谥�票簽發(fā)時(shí)要登記支票領(lǐng)用簿，注明簽發(fā)日期、收款單位、用途、限額，誰領(lǐng)用誰簽字。

　�、塾¤b、支票分開保管。

　　4、作廢支票要加蓋“作廢”戳記，連同存根一起妥善保管。

　　四、費(fèi)用開支財(cái)務(wù)管理制度

　　第一章、費(fèi)用開支計(jì)劃

　　第一條公司各部門必須在年底根據(jù)下年工作計(jì)劃制定本單位費(fèi)用開支計(jì)劃，由財(cái)務(wù)部匯總、審核，經(jīng)公司總經(jīng)理審批，即為公司下年的費(fèi)用開支計(jì)劃，并下達(dá)各部門費(fèi)用開支指標(biāo)。

　　第二條公司同時(shí)授予部門經(jīng)理對計(jì)劃內(nèi)費(fèi)用開支的審批權(quán)限。

　　第三條公司費(fèi)用開支計(jì)劃留有彈性，并根據(jù)實(shí)施情況調(diào)整或變更授權(quán)。

　　第二章審批權(quán)限及程序

　　第一條凡公司費(fèi)用開支計(jì)劃內(nèi)審批程序?yàn)椋?/p>

　　1、費(fèi)用由當(dāng)事人申請;

　　2、部門經(jīng)理審查確認(rèn);

　　3、財(cái)務(wù)部門審核;

　　4、授權(quán)分管部門經(jīng)理或總經(jīng)理審批。

　　第二條凡公司計(jì)劃外開支，一律最后報(bào)總經(jīng)理審批。

　　第三章行政費(fèi)用管理

　　第一條辦公用品及低值易耗品采購報(bào)銷手續(xù)：

　　1、行政部根據(jù)計(jì)劃統(tǒng)一采購、驗(yàn)收、入庫，根據(jù)發(fā)票、入庫單報(bào)銷。

　　2、各部門急需或特殊的辦公用品，經(jīng)批準(zhǔn)，可自行購買：

　　(1)單價(jià)在50元以下，或總價(jià)在200元以下，部門經(jīng)理批準(zhǔn);

　　(2)單價(jià)在50元以上，或總價(jià)在200元以上，總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　購買后，提交發(fā)票、實(shí)物，經(jīng)行政部查驗(yàn)入庫單及入賬報(bào)銷。

　　第二條交通費(fèi)報(bào)銷：

　　1、交通補(bǔ)貼依公司補(bǔ)貼津貼標(biāo)準(zhǔn)。

　　2、交通補(bǔ)貼以報(bào)銷形式發(fā)放。

　　3、員工外勤不能按時(shí)返回就餐者可給予誤餐補(bǔ)貼。

　　4、員工外勤每天交通費(fèi)元標(biāo)準(zhǔn)以坐公交或地鐵，經(jīng)批準(zhǔn)可乘坐出租車并報(bào)銷。凡公司派車均不報(bào)銷外勤交通費(fèi)。

　　第三條應(yīng)酬招待開支報(bào)銷：

　　1、根據(jù)公司規(guī)定的接待標(biāo)準(zhǔn)接待。

　　2、應(yīng)酬應(yīng)事先申請并得到批準(zhǔn)。

　　3、原則上不允許先斬后奏，因特殊原因無法事先辦理的，事后須及時(shí)報(bào)告有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。

　　4、如公司有定點(diǎn)酒店、賓館。一般在簽單卡簽字后按月結(jié)算，不得擅自在它處或用現(xiàn)金結(jié)算。

　　第四章內(nèi)部費(fèi)用單據(jù)管理

　　第一條依類別規(guī)范填制相關(guān)單據(jù)。

　　第二條報(bào)銷單據(jù)后依公司規(guī)定貼附相關(guān)正規(guī)票據(jù)，特殊事項(xiàng)貼附相關(guān)證明。

　　五、經(jīng)營財(cái)務(wù)管理制度

　　第一章、采購管理

　　1、采購人員根據(jù)采購訂單檢驗(yàn)貨物，檢驗(yàn)合格后方可簽收。

　　2、倉管人員接收驗(yàn)收貨物合格后，開具入庫單并以此入賬，采購人員以財(cái)務(wù)聯(lián)、采購發(fā)票和相關(guān)單據(jù)做財(cái)務(wù)報(bào)賬。

　　3、特殊情況采購人員有義務(wù)依公司要求與銷售公司協(xié)調(diào)開具發(fā)票。

　　第二章、銷售管理

　　1、銷售人員依據(jù)銷售協(xié)議報(bào)財(cái)務(wù)部門開具銷售發(fā)票，倉管人員根據(jù)銷售協(xié)議與實(shí)際發(fā)貨開出庫單，出庫單與相關(guān)單據(jù)報(bào)財(cái)務(wù)。

　　2、銷售人員負(fù)責(zé)貨款以及相關(guān)單據(jù)的回收。

　　3、財(cái)務(wù)部門檢查銷售單據(jù)的完整性，敦促有關(guān)人員收齊單據(jù)。

　　第三章庫存管理

　　1、詳細(xì)統(tǒng)計(jì)購入發(fā)出貨物，制作庫存明細(xì)表。

　　2、依據(jù)相關(guān)部門要求提供數(shù)據(jù)。

　　3、定期向財(cái)務(wù)部門提交盤點(diǎn)表。

　　本制度由財(cái)務(wù)部解釋、補(bǔ)充。

　　簡單財(cái)務(wù)管理制度范本20

　　第一章、總則

　　第1條為規(guī)范學(xué)校的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)校教學(xué)業(yè)務(wù)的發(fā)展，根據(jù)國家和省市地方有關(guān)法規(guī)，結(jié)合實(shí)際情景，制定本制度。

　　第2條學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家和省市地方有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理學(xué)校的發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系、社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系。

　　第3條學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算；依法多渠道籌集辦學(xué)資金；加強(qiáng)核算，提高資金使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)閑置、流失；建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度；對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督；定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況。

　　第4條根據(jù)教育局印發(fā)的《市民辦學(xué)校財(cái)務(wù)會計(jì)管理規(guī)定》，結(jié)合學(xué)校章程，我校采用《小企業(yè)會計(jì)制度》進(jìn)行會計(jì)核算。

　　第5條學(xué)校的財(cái)務(wù)活動(dòng)在校董事會和校長的領(lǐng)導(dǎo)下，財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。學(xué)校設(shè)置財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部設(shè)主任一名，財(cái)務(wù)副主任一名，會計(jì)一名，出納一名。

　　第6條學(xué)校財(cái)會人員的崗位職責(zé)：在學(xué)校董事會及校長的領(lǐng)導(dǎo)下，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律等各項(xiàng)制度，隨時(shí)檢查各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度在學(xué)校的執(zhí)行情景，如發(fā)現(xiàn)違反國家財(cái)稅法規(guī)及本制度的行為，應(yīng)予抵制，并及時(shí)書面報(bào)校董事會及校領(lǐng)導(dǎo)。

　　第7條預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)教育教學(xué)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的學(xué)年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。學(xué)校預(yù)算的主要資料是支出預(yù)算。

　　第8條預(yù)算編制方法支出預(yù)算，應(yīng)根據(jù)學(xué)校開展教學(xué)及其他活動(dòng)需要和財(cái)力可能測算編制。支出預(yù)算的編制，應(yīng)在保證學(xué)校人員經(jīng)費(fèi)、行政辦公經(jīng)費(fèi)支出的前提下，妥善安排其他各項(xiàng)支出。代支款項(xiàng)不納入學(xué)校支出預(yù)算，代收代支款項(xiàng)應(yīng)納入“代管款項(xiàng)”科目進(jìn)行明細(xì)分類核算。

　　第9條預(yù)算編制的報(bào)審批程序?qū)W校預(yù)算由學(xué)校按照人員經(jīng)費(fèi)、行政辦公經(jīng)費(fèi)這兩大經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目提出預(yù)算方案，該預(yù)算方案應(yīng)根據(jù)“以收定支，適當(dāng)結(jié)余”的原則編制。學(xué)年度預(yù)算應(yīng)在每學(xué)年開始的暑期編制完成，并上報(bào)學(xué)校董事會。校董事會根據(jù)上學(xué)年度的經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算執(zhí)行情景，批準(zhǔn)下學(xué)年度的預(yù)算。

　　第二章、財(cái)務(wù)管理體制

　　1、審核學(xué)校的會計(jì)原始憑證是否貼合會計(jì)工作規(guī)范的要求，是否貼合國家的稅務(wù)、會計(jì)的有關(guān)規(guī)定，對不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證應(yīng)予拒絕受理，并且退回給經(jīng)辦人。

　　2、確保按時(shí)按質(zhì)按量向校長及董事會供給反映學(xué)校經(jīng)營情景的財(cái)務(wù)會計(jì)資料。負(fù)責(zé)學(xué)校年度預(yù)決算的編制工作，并就預(yù)算執(zhí)行情景進(jìn)行差異分析，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和校董事會，按時(shí)做好月度財(cái)務(wù)核算，并就月預(yù)算執(zhí)行情景進(jìn)行分析。

　　3、審核記賬憑證，審核或編制內(nèi)部管理財(cái)務(wù)報(bào)表，編寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，按時(shí)上交校領(lǐng)導(dǎo)及校董事會。

　　4、嚴(yán)格審核學(xué)校的各項(xiàng)費(fèi)用開支，審核學(xué)校收繳費(fèi)是否貼合物價(jià)管理規(guī)定，組織好學(xué)費(fèi)的收繳、入庫、上繳工作，親自或督促班主任及時(shí)催繳學(xué)費(fèi)。

　　5、協(xié)助總務(wù)處及組織財(cái)務(wù)人員對學(xué)校的資產(chǎn)（包括現(xiàn)金、固定資產(chǎn)、教學(xué)設(shè)備、圖書資料、其它財(cái)產(chǎn)物資）進(jìn)行定期和不定期盤點(diǎn)，核對賬是否相符。

　　6、在堅(jiān)持各項(xiàng)規(guī)章制度的前提下，協(xié)調(diào)好與各個(gè)部門的關(guān)系，做好服務(wù)工作，好學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)，當(dāng)好家，理好財(cái)。

　　7、做好資金的安全保障工作，配合好總務(wù)處，做好學(xué)校資產(chǎn)的安全保障措施，確保分布在學(xué)校各部門的財(cái)產(chǎn)安全與完整。

　　8、協(xié)調(diào)與當(dāng)?shù)囟悇?wù)、物價(jià)部門、銀行等學(xué)校外部的往來關(guān)系。

　　9、參與經(jīng)濟(jì)合同的評審工作，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，做好學(xué)校對外簽訂合同的預(yù)審、備案、保管、整理工作。

　　10、安排指導(dǎo)財(cái)務(wù)人員各個(gè)崗位的工作，并組織學(xué)校財(cái)務(wù)部門每月的工作小結(jié)會，總結(jié)學(xué)校財(cái)務(wù)工作中存在的問題與不足，提高財(cái)務(wù)工作水平。根據(jù)招生收費(fèi)工作需要，安排好節(jié)假日人員的值班工作。

　　11、按時(shí)完成校董事會及學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)交付的其它臨時(shí)性工作，同時(shí)以身作則組織并帶好財(cái)務(wù)隊(duì)伍，將財(cái)務(wù)工作做得更好。

　　第三章、財(cái)務(wù)主任的崗位職責(zé)

　　在學(xué)校董事會及校長的領(lǐng)導(dǎo)下，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律等各項(xiàng)制度，隨時(shí)檢查各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度在學(xué)校的執(zhí)行情景，如發(fā)現(xiàn)違反國家財(cái)稅法規(guī)及本制度的行為，應(yīng)予抵制，并及時(shí)書面報(bào)校董事會及校領(lǐng)導(dǎo)。

　　第四章、財(cái)務(wù)副主任崗位職責(zé)

　　1、財(cái)務(wù)副主任由集團(tuán)公司指派，不駐校，不坐班；

　　2、每月15日前向財(cái)務(wù)主任收集上月的財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析及預(yù)算執(zhí)行情景、稅務(wù)申報(bào)資料、銀行對賬單等資料；

　　3、可不定期進(jìn)行賬務(wù)與報(bào)表等資料的對照復(fù)核，必要時(shí)向財(cái)務(wù)主任進(jìn)行相關(guān)情景的咨詢；

　　4、了解學(xué)校預(yù)算編制與執(zhí)行情景，協(xié)助財(cái)務(wù)主任嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校年度預(yù)算；

　　5、協(xié)助財(cái)務(wù)主任作好學(xué)校的財(cái)務(wù)經(jīng)營提議；

　　6、做好學(xué)校董事會安排的其它工作事項(xiàng)。

　　第五章、財(cái)務(wù)會計(jì)崗位職責(zé)

　　1、按照國家財(cái)經(jīng)法規(guī)、會計(jì)制度及學(xué)校有關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定，編制記賬憑證、會計(jì)賬簿（不包括現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬）的登記與結(jié)賬、對賬，做到賬務(wù)處理手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚。

　　2、銀行劃款繳交學(xué)費(fèi)發(fā)票的開具，并做好學(xué)生繳費(fèi)與發(fā)票相對應(yīng)的備查工作。

　　3、按要求預(yù)編內(nèi)部會計(jì)報(bào)表，編制對外財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表，負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)，完成教育、物價(jià)、稅務(wù)等政府管理部門規(guī)定的具體工作。

　　4、做好收款收據(jù)、發(fā)票、統(tǒng)計(jì)資料、財(cái)務(wù)會計(jì)資料及其它財(cái)務(wù)資料的歸檔、整理、裝訂、保管、備份工作。

　　5、學(xué)校供應(yīng)商貨款結(jié)算的預(yù)審工作。

　　6、財(cái)務(wù)主任或?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)安排的其它工作。

　　第六章、出納崗位職責(zé)

　　1、嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院關(guān)于現(xiàn)金管理的制度，做好現(xiàn)金、支票收支存的日常工作，每日登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，并與會計(jì)賬核對，以保證賬賬相符。

　　2、嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理規(guī)定，超過部分必須送存銀行，不坐支學(xué)費(fèi)，不白條抵現(xiàn)，堅(jiān)持學(xué)費(fèi)款與費(fèi)用款分管的原則，堅(jiān)持收支兩條線。

　　3、對個(gè)人借款、個(gè)人費(fèi)用、分期付款、先付貨款（定金）做好備查登記工作，確保學(xué)校資金的安全。

　　4、每日編制現(xiàn)金流量表，月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)賬項(xiàng)要及時(shí)查詢，并督促相關(guān)人員及時(shí)處理。

　　5、不得將出納工作隨意交他人代管，如確有必要離崗時(shí)，必須由財(cái)務(wù)主任指派他人代管，并且必須做好交接工作。

　　6、做好現(xiàn)金的日清月結(jié)工作，保證賬實(shí)相符，遇有情景，必須及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)主任。

　　7、做好員工膳食收費(fèi)系統(tǒng)的日常工作。

　　8、招生收費(fèi)的統(tǒng)計(jì)、復(fù)核、檢查與對賬工作，完成財(cái)務(wù)主任交付的其它工作。

　　簡單財(cái)務(wù)管理制度范本21

　　一、學(xué)校財(cái)務(wù)工作任務(wù)

　　認(rèn)真貫徹執(zhí)行上級財(cái)政制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，本著精打細(xì)算，勤儉節(jié)儉的原則，對學(xué)校各種資金的使用，進(jìn)行合理的分配和有效的核算控制。經(jīng)過記帳、算帳、報(bào)帳等一系列程序，反映資金的使用情景；完善財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堵塞漏洞，嚴(yán)格監(jiān)督資金的有效使用。對學(xué)校教育經(jīng)費(fèi)實(shí)行“分級管理，經(jīng)費(fèi)包干，超支不補(bǔ)，結(jié)余留用”的辦法，做到量入為出、收支平衡。

　　二、經(jīng)費(fèi)收入管理

　　學(xué)校財(cái)務(wù)部門管理以下各項(xiàng)資金：

　　a、上級撥入的事業(yè)經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)撥款、基本建設(shè)撥款。

　　b、上級撥入的預(yù)算外資金。

　　c、學(xué)生學(xué)雜費(fèi)收入。

　　d、各種捐贈(zèng)款項(xiàng)收入。

　　e、其他雜項(xiàng)收入等。

　　財(cái)務(wù)部門對事業(yè)費(fèi)、基建經(jīng)費(fèi)和學(xué)校預(yù)算外收入應(yīng)分開管理，嚴(yán)禁將預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)轉(zhuǎn)入預(yù)算外使用。

　　三、經(jīng)費(fèi)計(jì)劃管理

　　a、學(xué)校向財(cái)務(wù)部門供給下年度需要的設(shè)備和主要項(xiàng)目費(fèi)用的開支計(jì)劃，由財(cái)務(wù)部門據(jù)此作出下年度預(yù)算，經(jīng)主管校長審核。

　　b、學(xué)校根據(jù)上級下達(dá)的當(dāng)年經(jīng)費(fèi)數(shù)，安排相關(guān)工作。

　　c、在經(jīng)費(fèi)使用中應(yīng)堅(jiān)持嚴(yán)格按計(jì)劃用款、�？顚Ｓ玫脑瓌t，并自覺理解審計(jì)部門的審計(jì)，若確需要更改項(xiàng)目，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)。

　　四、經(jīng)費(fèi)使用管理

　　1、費(fèi)用報(bào)銷一律先由科室負(fù)責(zé)人簽字后校長審批，然后到財(cái)務(wù)室報(bào)銷。

　　2、預(yù)算外的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定，在領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)的項(xiàng)目和限額內(nèi)開支使用。

　　3、教職工因公出差借款，由校長批簽。

　　4、物資采購人員為各部門購物借款，由總務(wù)部門根據(jù)使用部門供給的采購計(jì)劃數(shù)擬出借款金額，經(jīng)總務(wù)部門負(fù)責(zé)人批簽后，采購人員方可到財(cái)務(wù)部門辦理借款手續(xù)，采購設(shè)備的借款金額在5000元以上，須經(jīng)主管校長批簽。

　　5、任何人不得因私借用公款。

　　五、計(jì)憑證、帳票、報(bào)表以及會計(jì)檔案管理。

　　a、學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照財(cái)務(wù)制度和學(xué)校的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真審核各項(xiàng)原始憑證。貼合財(cái)務(wù)規(guī)定的開支單據(jù)給予報(bào)銷，不貼合規(guī)定的單據(jù)，不予報(bào)銷。否則，追究當(dāng)事人職責(zé)。

　　b、學(xué)校財(cái)務(wù)部門，應(yīng)按會計(jì)制度對各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，經(jīng)過會計(jì)憑證及時(shí)記帳、算帳。做到日清月結(jié)，手續(xù)完備，資料真實(shí)，帳目清楚，數(shù)字準(zhǔn)確，資料齊全。

　　c、財(cái)務(wù)部門各經(jīng)辦人員，應(yīng)按崗位要求，按時(shí)向主辦會計(jì)供給各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開支的明細(xì)科目余額表，供主辦會計(jì)編造會計(jì)月報(bào)、季報(bào)、年度決算報(bào)表。編造的各種報(bào)表，經(jīng)主管校領(lǐng)導(dǎo)審閱同意后，報(bào)上級主管部門。

　　d、財(cái)務(wù)部門各崗位經(jīng)辦人員，應(yīng)按財(cái)務(wù)檔案管理要求，將會計(jì)憑證、帳雹財(cái)務(wù)計(jì)劃、會計(jì)報(bào)表，以及有關(guān)開支的經(jīng)濟(jì)文件資料，分類清理、裝訂、編號、造清單送交主辦會計(jì)匯總，編造移交清冊，送交學(xué)校檔案管理。

　　e、財(cái)務(wù)部門除向上級報(bào)送財(cái)會報(bào)表外，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映不合理開支和超支的情景，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)管好、用好資金。

　　六、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查

　　1、學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，對于不執(zhí)行計(jì)劃，違反財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的開支，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕付款或報(bào)銷，同時(shí)報(bào)領(lǐng)導(dǎo)處理。

　　2、學(xué)校財(cái)務(wù)部門有權(quán)對學(xué)生財(cái)產(chǎn)、物資的使用和保管部門進(jìn)行財(cái)產(chǎn)、物資的核對和檢查，以保證國家財(cái)產(chǎn)、物資的完整和安全。

　　3、會計(jì)必須對學(xué)校負(fù)責(zé)，每月對各項(xiàng)費(fèi)用憑證審核一次，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)匯報(bào)和糾正。

　　4、主管校領(lǐng)導(dǎo)每年對財(cái)務(wù)部門的會計(jì)憑證、帳薄抽查一次，以保證學(xué)校財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)制度的正確貫徹執(zhí)行。

　　5、財(cái)務(wù)人員有職責(zé)幫忙和監(jiān)督學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)真執(zhí)行《會計(jì)法》和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，對于學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)違反《會計(jì)法》和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為，經(jīng)指出的不改正的，財(cái)務(wù)人員有權(quán)向上級主管部門反映。

　　簡單財(cái)務(wù)管理制度范本22

　　一、財(cái)務(wù)管理的基本原則、任務(wù)

　　1、財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，國家、團(tuán)體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。

　　2、財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算，并對預(yù)算過程進(jìn)行控制管理和結(jié)算;合理配置學(xué)校資源，努力節(jié)儉開支，加強(qiáng)核算，提高資金使用效益，加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失;建立健全學(xué)校內(nèi)部管理制度;如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況，對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性，合理性進(jìn)行監(jiān)督;按規(guī)范做好賬目、單據(jù)、報(bào)表等工作，并理解上級相關(guān)部門的財(cái)務(wù)檢查。

　　二、財(cái)務(wù)管理體制

　　1、學(xué)校財(cái)務(wù)管理體制是：“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”，財(cái)務(wù)工作實(shí)行校長負(fù)責(zé)制。

　　2、學(xué)校財(cái)務(wù)處為學(xué)校的單一財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，在校長領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作，學(xué)校設(shè)財(cái)務(wù)主管1名，財(cái)務(wù)人員若干名。

　　3、學(xué)校財(cái)務(wù)處應(yīng)根據(jù)會計(jì)業(yè)務(wù)的需要以及學(xué)校實(shí)際情景，明確分工并制定人員崗位職責(zé)，每學(xué)期對財(cái)務(wù)人員的崗位職責(zé)的履行情景進(jìn)行必要的考核。

　　三、預(yù)算及收入管理

　　1、學(xué)校預(yù)算的依據(jù)是事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收入計(jì)劃。學(xué)校財(cái)務(wù)處應(yīng)在每年的一月前按有關(guān)規(guī)定編制好下上年度的財(cái)務(wù)結(jié)算和本年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。

　　2、編制預(yù)算必須堅(jiān)持“量入為出，收支平衡”的原則。收入預(yù)算堅(jiān)持進(jìn)取穩(wěn)妥原則，支出預(yù)算堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，勤儉節(jié)儉的原則。

　　3、學(xué)校收費(fèi)實(shí)行一費(fèi)制。愛德分校的收費(fèi)按有關(guān)文件執(zhí)行。

　　四、支出管理

　　1、支出是根據(jù)學(xué)校為發(fā)展事業(yè)和開展教育教學(xué)、科研及其它活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)耗費(fèi)和損失。

　　2、學(xué)校支出包括：

　�、攀聵I(yè)支出。事業(yè)支出的主要資料包括：基本工資、補(bǔ)助工資、其它工資、職工福利費(fèi)、社會保障費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、修繕費(fèi)和其它費(fèi)用。

　�、茖ｍ�(xiàng)資金支出。學(xué)校從有關(guān)部門取得的有指定項(xiàng)目和用途的專項(xiàng)資金，必須按項(xiàng)目使用，不得挪作他用。項(xiàng)目完成后并理解有關(guān)部門的檢查和驗(yàn)收。

　　3、學(xué)校支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)。國家沒有統(tǒng)一規(guī)定的由財(cái)務(wù)處結(jié)合學(xué)校情景制定有關(guān)規(guī)定和開支標(biāo)準(zhǔn)，并報(bào)校長室審批。

　　五、資產(chǎn)管理

　　1、資產(chǎn)是學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。

　　2、流動(dòng)資產(chǎn)是指能夠在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學(xué)校在開展教育教學(xué)、科研及其它活動(dòng)過程中耗用而存儲的資產(chǎn)，包括各類材料、消耗性物資、低值易耗品等。

　　3、固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上，專用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上并在使用過程中基本堅(jiān)持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未到達(dá)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物質(zhì)，作為固定資產(chǎn)管理。

　　4、固定資產(chǎn)分類：學(xué)校固定資產(chǎn)一般為六類：房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其它固定資產(chǎn)。

　　5、學(xué)校財(cái)務(wù)處應(yīng)配合裝備服務(wù)中心，結(jié)合學(xué)校具體情景，制定存貨、固定資產(chǎn)管理制度。

　　六、財(cái)務(wù)監(jiān)督和檢查

　　1、財(cái)務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財(cái)經(jīng)法規(guī)以及財(cái)務(wù)規(guī)章制度，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的保證。對違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的支出，財(cái)務(wù)處有權(quán)拒絕，同時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)處理。

　　2、財(cái)務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式。財(cái)務(wù)處對不一樣的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行不一樣的監(jiān)督形式。

　　3、學(xué)校財(cái)務(wù)處主管有權(quán)且必須組織專業(yè)人員對學(xué)校的會計(jì)工作進(jìn)行審計(jì)(包括行政、工會、食堂、基建等)，并進(jìn)行有效的經(jīng)濟(jì)核算。

　　4、學(xué)校財(cái)務(wù)處應(yīng)理解上級有關(guān)部門的財(cái)務(wù)監(jiān)督和審計(jì)。

　　七、財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析

　　1、財(cái)務(wù)報(bào)告是指反映學(xué)校必須時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。財(cái)務(wù)處應(yīng)以月報(bào)的形式向校長室和財(cái)政部門供給財(cái)務(wù)報(bào)告。而各條線必須定期以月報(bào)的形式向財(cái)務(wù)處供給財(cái)務(wù)報(bào)告。

　　2、財(cái)務(wù)處要定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析的主要資料包括學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財(cái)務(wù)管理情景、存在的主要問題和改善措施等。

　　八、財(cái)務(wù)處應(yīng)根據(jù)上述管理制度進(jìn)一步細(xì)化，制定出有關(guān)配套的規(guī)章制度，構(gòu)成科學(xué)規(guī)范的財(cái)務(wù)運(yùn)行模式。

　　九、以上管理制度的解釋權(quán)屬校長室，該制度將在實(shí)踐中不斷完善。

　　簡單財(cái)務(wù)管理制度范本23

　　為了認(rèn)真執(zhí)行新《村集體經(jīng)濟(jì)組織會計(jì)制度》，進(jìn)一步加強(qiáng)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理，推進(jìn)財(cái)務(wù)管理的制度化、規(guī)范化，促進(jìn)農(nóng)村的經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會穩(wěn)定，適應(yīng)村級財(cái)務(wù)指導(dǎo)中心執(zhí)行“村帳鎮(zhèn)代理”工作的有關(guān)精神和村財(cái)務(wù)管理的需要，結(jié)合本村村民委員會章程和村實(shí)際情況，經(jīng)研究充實(shí)修訂如下：

　　一、財(cái)務(wù)預(yù)決算制度

　　1、村級財(cái)務(wù)做到年初有預(yù)算，年終有決算。預(yù)、決算年度與會計(jì)核算年度同步，即每年公歷1月1日至12月31日止。

　　2、預(yù)決算的主要內(nèi)容包括年度各項(xiàng)收入和各項(xiàng)支出的綜合預(yù)算和專項(xiàng)預(yù)算，重要的項(xiàng)目和工程實(shí)施必須實(shí)行專項(xiàng)預(yù)算，專項(xiàng)決算；年度終了，必須編制綜合決算。

　　3、村里零星公益事業(yè)（如村間道路等項(xiàng)目），均不得另設(shè)臨時(shí)組織，其籌資款等一律列入村集體經(jīng)濟(jì)組織統(tǒng)一核算。

　　4、預(yù)算必須堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、增收節(jié)支、量入為出、留有余地的原則。預(yù)算方案須在每年一月底前編制完畢，報(bào)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審核后，經(jīng)村民（代表）會議議論通過，張榜公布，并于每年2月底前報(bào)“中心”、鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站備案（附年度收支預(yù)算方案）。

　　5、要做好財(cái)產(chǎn)清查及債權(quán)債務(wù)的清理工作，由“中心”根據(jù)村年度實(shí)際收支情況會同村雙委詳細(xì)編制收到?jīng)Q算，并將決算向村民（代表）公布和說明，同時(shí)在村務(wù)公開欄張榜公布，接受群從監(jiān)督。

　　6、實(shí)行離任審計(jì)制度。村委會屆滿時(shí)，應(yīng)及時(shí)結(jié)報(bào)財(cái)務(wù)賬目，按時(shí)辦理移交手續(xù)，并送交審計(jì)單位進(jìn)行離任審計(jì)。

　　二、貨幣資金管理制度

　　1、開設(shè)一個(gè)基本賬戶，杜絕多頭開戶，嚴(yán)禁開設(shè)存折戶。

　　2、除1000元以下日常小額開支和差旅費(fèi)、支付給個(gè)人的工資、報(bào)酬、補(bǔ)貼、福利、資金、向個(gè)人購農(nóng)副產(chǎn)品及其它物資外，原則上實(shí)行支票轉(zhuǎn)賬結(jié)算；嚴(yán)格按照賬、款、印鑒分開保管原則，具體操作如下：

　�。�1）支票和村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人印鑒由村報(bào)賬員保管，財(cái)務(wù)專用章由“中心”會計(jì)保管；

　�。�2）資金轉(zhuǎn)賬、支取現(xiàn)金業(yè)務(wù)，先由村報(bào)賬員填制好資金使用計(jì)劃單，經(jīng)村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字，再由報(bào)賬員開具支票加蓋村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、報(bào)賬員印鑒，附手續(xù)齊全的原始憑證，經(jīng)“中心”會計(jì)審核并加蓋村財(cái)務(wù)專用章和會計(jì)印鑒后，到天銀信用社辦理相關(guān)手續(xù)。

　　3、現(xiàn)金收入由村報(bào)賬員按規(guī)定負(fù)責(zé)管理，并及時(shí)將現(xiàn)金存入天銀信用社。

　　簡單財(cái)務(wù)管理制度范本24

　　第一章總則

　　一、為規(guī)范機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律，做到收入規(guī)范，支出合理，確保機(jī)關(guān)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，讓財(cái)務(wù)工作真正達(dá)到“增收、節(jié)支、增效”的目的。根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合我鎮(zhèn)實(shí)際情況，特制定本制度。

　　二、基本原則：遵循嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，加強(qiáng)管理，厲行節(jié)約，勤儉辦事，制止奢侈浪費(fèi)，量入為出和“保工資、保重點(diǎn)、保穩(wěn)定”的原則，注重資金的使用效益，使我鎮(zhèn)的財(cái)務(wù)管理進(jìn)一步走上制度化、規(guī)范化軌道。

　　三、嚴(yán)格實(shí)行計(jì)劃付款制度。理財(cái)小組每月召開一次財(cái)政例會，根據(jù)資金情況，按照“三�！痹瓌t，研究決定本月用款計(jì)劃，由出納嚴(yán)格按計(jì)劃付款，嚴(yán)禁無計(jì)劃擅自付款。

　　四、財(cái)政所認(rèn)真做好記帳、算帳、報(bào)帳、檢查和分析工作，對鎮(zhèn)財(cái)政范圍內(nèi)的一切收支要及時(shí)登記入帳，按月編送報(bào)表，按季分析收支預(yù)算執(zhí)行情況，隨時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)提供數(shù)據(jù)情況，合理合規(guī)地控制支出。

　　五、本制度包括總則、票據(jù)管理、收入管理、支出管理四大部分。

　　第二章票據(jù)管理

　　一、票據(jù)管理的范圍主要為收款收據(jù)等專用憑證，票據(jù)管理的主要負(fù)責(zé)人為財(cái)政所總會計(jì)。

　　二、鎮(zhèn)統(tǒng)一使用財(cái)政在市非稅收入管理局領(lǐng)取的正規(guī)收據(jù)（統(tǒng)計(jì)經(jīng)管站除外），嚴(yán)禁使用其他收據(jù)。如確需使用其他相關(guān)部門的專用收據(jù)，必須由財(cái)政所統(tǒng)一到相關(guān)部門領(lǐng)取，再予以發(fā)放。

　　三、鎮(zhèn)屬各部門、企事業(yè)單位和個(gè)人原則上都不得領(lǐng)取票據(jù)，所有收款項(xiàng)目統(tǒng)一由財(cái)政開據(jù)收款，財(cái)務(wù)獨(dú)立核算的鎮(zhèn)屬機(jī)構(gòu)和遇特殊情況確需領(lǐng)用票據(jù)的，須經(jīng)審批財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意，開出領(lǐng)據(jù)審批單后方可到財(cái)政所領(lǐng)取。

　　四、領(lǐng)取收據(jù)必須嚴(yán)格辦理登記報(bào)領(lǐng)手續(xù)，必須有經(jīng)辦人、領(lǐng)用人簽字。每次限領(lǐng)一本，交帳后方可續(xù)領(lǐng)正本。

　　五、根據(jù)市非稅局對鄉(xiāng)鎮(zhèn)票據(jù)管理的要求，票據(jù)必須每月零結(jié)清，所有領(lǐng)取的票據(jù)每月24日前到財(cái)政所簽核（含當(dāng)月未使用的票據(jù)），再由總會計(jì)將領(lǐng)用、簽核情況報(bào)市非稅局。

　　六、各村（居）委會按規(guī)定統(tǒng)一使用《湖南省農(nóng)村公益事業(yè)籌資專用收款收據(jù)》，由各村（居）委會會計(jì)到村賬鎮(zhèn)代管中心領(lǐng)取。

　　七、票據(jù)必須嚴(yán)格按規(guī)定使用，不得轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借、代開，不得遺失、擅自損毀，不得拆零使用票據(jù)。

　　第三章收入管理

　　一、各站所所有收入必須在發(fā)生的當(dāng)天以現(xiàn)金上解財(cái)政，也可將現(xiàn)金存入財(cái)政指定帳戶，不得坐收坐支、留存，如遇特殊情況，最遲不超過五日，上解資金的使用由財(cái)政統(tǒng)籌安排，各站所收入可按比例優(yōu)先安排使用。機(jī)關(guān)人員必須嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)禁私設(shè)明目亂收費(fèi)，嚴(yán)禁收款不開收據(jù)打白條隱瞞收入，嚴(yán)禁公款私存設(shè)立小金庫。

　　二、國有資產(chǎn)、集體資產(chǎn)等財(cái)產(chǎn)的出租、處置收入資金統(tǒng)一歸口財(cái)政。

　　三、各站所及個(gè)人不得擅自借貸資金。

　　第四章支出管理

　　一、由財(cái)政所報(bào)銷的原始發(fā)票，必須符合以下要求：

　�。�1）必須符合財(cái)經(jīng)制度。

　�。�2）發(fā)票項(xiàng)目必須填寫齊全。

　　（3）有經(jīng)辦人并驗(yàn)收人簽字。

　�。�4）金額相符，無涂改現(xiàn)象。

　�。�5）必須為正式發(fā)票。

　�。�6）需在規(guī)定期限內(nèi)（一般為事發(fā)后15天，特殊情況不得超過30天），每月15日和30日統(tǒng)一到財(cái)政所報(bào)賬，超過報(bào)賬期限責(zé)任自負(fù)。

　�。�7）發(fā)票粘貼要體現(xiàn)一事一單，不同類型、事由支出必須分開粘貼，不能混合。

　�。�8）有附件的發(fā)票必須帶附件，其中租車、煙酒、餐飲、辦公用品類發(fā)票必須有附件及明細(xì)單。

　�。�9）發(fā)票金額在5000元以上的，先由財(cái)政所通過網(wǎng)絡(luò)申報(bào)鄉(xiāng)財(cái)局審核同意后，再按相關(guān)程序報(bào)銷。

　　二、合法的原始票據(jù)報(bào)銷程序：

　�。�1）不得簽單，必須先請示，然后自行墊付，再拿原始憑證到財(cái)政所報(bào)賬。

　�。�2）所有原始憑證由經(jīng)手人、證明人和部門分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，并注明日期及用途。

　�。�3）經(jīng)鎮(zhèn)長同意后，由分管財(cái)貿(mào)領(lǐng)導(dǎo)簽字。

　　（4）領(lǐng)導(dǎo)簽字、財(cái)政所長審核后，由行財(cái)會計(jì)開出紅票交出納按付款計(jì)劃單付款報(bào)銷（注：每周定于星期一、星期四報(bào)銷發(fā)票）。

　　三、機(jī)關(guān)工作人員因公借款必須填寫借款單，由審批財(cái)經(jīng)的領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后方可借款，借款期限一般不得超過一個(gè)月。逾期未還的，審批人在借據(jù)上簽署扣款意見后，由財(cái)政所從借款人工資和其他個(gè)人款項(xiàng)中相應(yīng)扣回。

　　四、鎮(zhèn)域范圍內(nèi)的招待用餐應(yīng)安排在機(jī)關(guān)食堂，標(biāo)準(zhǔn)為20元/人，且原則上不安排煙酒，煙酒的發(fā)放必須請示黨政一把手同意。除黨政人協(xié)四大家及市委政府、兩辦正常督查、檢查、調(diào)研列為鎮(zhèn)公用經(jīng)費(fèi)統(tǒng)籌開支外，其余一切開支均在各站所包干經(jīng)費(fèi)中列支。鎮(zhèn)域范圍外的招待用餐嚴(yán)禁簽單，實(shí)行報(bào)告制，報(bào)請書記、鎮(zhèn)長同意后方可開支，未經(jīng)同意擅自開支的一律不予報(bào)銷。食堂接待由分管領(lǐng)導(dǎo)到辦公室申報(bào)，黨政辦主任在登記表（見附表一）上進(jìn)行登記，開具接待通知單，食堂憑通知單按月到財(cái)政所報(bào)賬。

　　五、空調(diào)、辦公家具、大型儀器、電腦等辦公設(shè)備的采購，由分管領(lǐng)導(dǎo)拿出采購計(jì)劃報(bào)請鎮(zhèn)長同意后，由財(cái)政所集中購買，并辦好實(shí)物驗(yàn)收登記，及時(shí)建好固定資產(chǎn)臺帳。

　　六、各部門辦公用品的采購，由各部門負(fù)責(zé)人報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)同意后，匯總交黨政辦，經(jīng)鎮(zhèn)長批準(zhǔn)后，由黨政辦統(tǒng)一定點(diǎn)采購，財(cái)政所統(tǒng)一按月結(jié)算。

　　七、各部門的打字印刷、宣傳品制作等原則上在鎮(zhèn)打印室進(jìn)行，特殊情況由部門負(fù)責(zé)人報(bào)請分管領(lǐng)導(dǎo)同意后，交由黨政辦統(tǒng)一在定點(diǎn)單位簽單制作，由財(cái)政所統(tǒng)一按月結(jié)算。

　　八、全年各項(xiàng)會議一般在鎮(zhèn)域范圍內(nèi)召開，統(tǒng)一在機(jī)關(guān)食堂就餐，用餐標(biāo)準(zhǔn)按會議規(guī)模參照招待來客用餐標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，除特殊情況外，原則上不開支酒水、香煙等其他費(fèi)用。大型會議和規(guī)格較高的會議，要本著節(jié)儉的原則，由黨政辦編制會議費(fèi)用預(yù)算報(bào)鎮(zhèn)長審批，由財(cái)政統(tǒng)一安排經(jīng)費(fèi)。

　　九、機(jī)關(guān)房屋的修繕和辦公室的裝修及大宗采購和基建維修工程，參照政府性投資辦法實(shí)施。

　　十、機(jī)關(guān)水、電、通訊、網(wǎng)絡(luò)、雜工等各類日常支出，先由黨政辦簽字審核，按規(guī)定程序?qū)徟�后，由�?cái)政府款。

　　十一、公務(wù)租車及車輛管理：

　�。�1）鎮(zhèn)里統(tǒng)一安排的公務(wù)租車，由黨政辦在登記表（見附表二）上進(jìn)行登記，并注明事由、時(shí)間，由分管財(cái)經(jīng)的領(lǐng)導(dǎo)簽字后再到財(cái)政所報(bào)銷。

　�。�2）各部門因工作需要進(jìn)行的公務(wù)租車，由分管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)黨政辦，經(jīng)鎮(zhèn)長或機(jī)關(guān)支部書記同意后，由辦公室在登記表上登記，按報(bào)帳程序報(bào)帳。

　�。�3）車輛維修管理：車輛需維修養(yǎng)護(hù)時(shí)，先由司機(jī)向辦公室申報(bào)，并報(bào)請書記或鎮(zhèn)長同意后，到定點(diǎn)單位（由辦公室和財(cái)政所共同考察確定）維修，由財(cái)政所統(tǒng)一結(jié)算。

　　十二、機(jī)關(guān)工作人員參加的脫產(chǎn)學(xué)習(xí)和短期培訓(xùn)的學(xué)雜費(fèi)，按通知要求予以報(bào)銷（憑黨政領(lǐng)導(dǎo)簽字的原始學(xué)習(xí)培訓(xùn)通知書），誤餐費(fèi)按相關(guān)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。

　　十三、機(jī)關(guān)工作人員的通訊費(fèi)、交通費(fèi)、獨(dú)生子女費(fèi)等嚴(yán)格按上級有關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行。

　　十四、財(cái)政支出首先確保干部工資、福利的發(fā)放。黨委政府指定專人按季度核算并交納公積金、醫(yī)保、社保等支出，再到財(cái)政所報(bào)賬。

　　十五、本制度未盡事宜，由黨政會議研究決定。

　　十六、本制度自簽發(fā)之日起執(zhí)行。

　　簡單財(cái)務(wù)管理制度范本25

　　第一章總則

　　第一條為了加強(qiáng)工會財(cái)務(wù)管理，充分發(fā)揮工會財(cái)務(wù)在履行工會基本職責(zé)中的應(yīng)有作用，根據(jù)《會計(jì)法》、《預(yù)算法》、《工會會計(jì)制度》，結(jié)合實(shí)際制定本制度。

　　第二條遵照有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真討論編制工會財(cái)務(wù)計(jì)劃和預(yù)、決算。嚴(yán)格執(zhí)行工會經(jīng)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)，及時(shí)檢查分析工會財(cái)務(wù)收支情況。

　　第三條按照國家會計(jì)制度的規(guī)定，妥善保管會計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表等檔案資料和現(xiàn)金（核定數(shù)），定期向局工會和經(jīng)費(fèi)審查委員會報(bào)告各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的收支情況。

　　第四條每年向工會會員公布財(cái)務(wù)收支情況。

　　第五條工會財(cái)務(wù)工作人員工作變動(dòng)時(shí)，應(yīng)辦清交接手續(xù)，并有工會領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)監(jiān)交。

　　第六條嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，對違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的開支，拒付管理。第七條工會財(cái)務(wù)工作人員必須認(rèn)真履行職責(zé)、堅(jiān)持原則、秉公辦理、不謀私利，做到收支手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、帳目清楚。

　　第二章工會經(jīng)費(fèi)收支預(yù)決算制度

　　第八條預(yù)算收支的編制原則

　　1、預(yù)算收入應(yīng)按照收入來源，充分考慮本年度各項(xiàng)變動(dòng)因素，依法、真實(shí)、完整、合理地編制。

　　2、預(yù)算支出的編制，應(yīng)堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則，體現(xiàn)工會工作特點(diǎn)，優(yōu)化經(jīng)費(fèi)支出結(jié)構(gòu)。工會接受的行政補(bǔ)助資金或上級工會補(bǔ)助資金要納入預(yù)算管理，依據(jù)規(guī)定的開支范圍�？顚Ｓ�，不得截留、挪用和改變資金用途。第九條預(yù)算收支范圍

　　1、預(yù)算收入包括:⑴會費(fèi)收入；(2)撥繳經(jīng)費(fèi)收入；⑶上級補(bǔ)助收入；⑷政府補(bǔ)助收入；⑸行政補(bǔ)助收入；⑹事業(yè)收入；⑺投資收益；⑻其他收入。

　　2、預(yù)算支出包括:⑴職工活動(dòng)支出；⑵維權(quán)支出；⑶業(yè)務(wù)支出；⑷行政支出；⑸資本性支出；⑹補(bǔ)助下級支出；⑺事業(yè)支出；⑻其他支出。

　　第十條財(cái)務(wù)部門要根據(jù)預(yù)算管理的要求，按照“統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、量入為出、收支平衡、真實(shí)合法、精細(xì)高效”的原則，編制本工會預(yù)算、決算草案，經(jīng)單位工會委員會集體討論通過，并經(jīng)本級經(jīng)費(fèi)審查委員會審查通過后，報(bào)上一級工會審批。在預(yù)算執(zhí)行過程中，遇有特殊情況，需增加支出或減少收入時(shí)，應(yīng)編制預(yù)算調(diào)整方案，每年以一次為限，其編、審程序與預(yù)算編制審批程序相同。

　　第十一條單位工會要嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算和財(cái)務(wù)制度進(jìn)行開支，不得擅自擴(kuò)大支出范圍，提高開支標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自改變預(yù)算資金用途。經(jīng)費(fèi)預(yù)決算情況應(yīng)每年接受工會經(jīng)費(fèi)審查委員會的審查，形成書面審核意見，并向工會會員公布，接受監(jiān)督。

　　第三章工會貨幣資金管理制度

　　第十二條嚴(yán)格執(zhí)行貨幣資金業(yè)務(wù)審批制度，重大資金支出實(shí)行集體研究和決策，并建立責(zé)任追究制度。

　　第十三條按照支付申請、支付審批、支付復(fù)核、支付辦理的操作流程辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。

　　第十四條財(cái)務(wù)專用章由專人保管，個(gè)人名章由本人或其授權(quán)人保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。

　　第十五條現(xiàn)金的收付、存取符合《現(xiàn)金管理暫行條例》。不得有下列違反現(xiàn)金管理規(guī)定的行為：

　　1、超出規(guī)定范圍或限額使用現(xiàn)金；

　　2、未經(jīng)開戶銀行批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金；

　　3、超出開戶銀行核定的庫存限額留存現(xiàn)金；

　　4、用不符合財(cái)會制度規(guī)定的憑證抵頂庫存現(xiàn)金；

　　5、以現(xiàn)金形式保留賬外公款；

　　6、編造用途或用轉(zhuǎn)賬憑證套用現(xiàn)金；

　　7、利用賬戶為其他單位或個(gè)人套取現(xiàn)金；

　　8、其他違反現(xiàn)金管理規(guī)定的行為。第十六條銀行結(jié)算賬戶的開設(shè)、使用符合《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》和央行關(guān)于規(guī)范人民幣銀行結(jié)算賬戶管理的有關(guān)規(guī)定。不得有下列違反銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定的行為：

　　1、擅自多頭開設(shè)銀行結(jié)算賬戶；

　　2、偽造、變造證明文件開立銀行結(jié)算賬戶；

　　3、擅自改變銀行結(jié)算賬戶用途；

　　4、將單位款項(xiàng)以個(gè)人名義在金融機(jī)構(gòu)存儲；

　　5、出租、出借銀行結(jié)算賬戶；

　　6、不及時(shí)撤銷應(yīng)當(dāng)撤銷的銀行結(jié)算賬戶；

　　7、其他違反銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定的行為。第十七條支付結(jié)算符合《支付結(jié)算辦法》。不得有下列違反支付結(jié)算紀(jì)律的行為：

　　1、簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票；

　　2、簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)；

　　3、無理拒絕付款，任意占用他人資金；

　　4、其他違反《支付結(jié)算辦法》規(guī)定的行為。

　　第四章工會票據(jù)管理制度

　　第十八條從上級工會領(lǐng)用的《工會經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)》（以下稱收據(jù)）實(shí)行專人保管、專柜保存，做到防火、防盜、防霉?fàn)�、防損毀、防蟲蛀、防鼠咬、防丟失。

　　第十九條按照規(guī)定的使用范圍使用，僅限于工會依法取得的收入。填寫的項(xiàng)目完整、內(nèi)容真實(shí)、金額準(zhǔn)確，同號各聯(lián)次之間項(xiàng)目、內(nèi)容、金額應(yīng)完全一致。

　　第二十條領(lǐng)購、使用、繳銷等工作符合規(guī)定，做到手續(xù)清、記錄清、責(zé)任清。收據(jù)使用完后，及時(shí)向上級工會等辦理相關(guān)校驗(yàn)、注銷手續(xù)，按規(guī)定重新辦理領(lǐng)取手續(xù)。

　　第二十一條不得有相互轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓收據(jù)或擅自處理空白聯(lián)和其它質(zhì)量殘次無效聯(lián)的行為。

　　第二十二條對停止使用的收據(jù)做好清理登記工作，及時(shí)向上級工會等辦理相關(guān)核銷手續(xù)。

　　第二十三條銀行票據(jù)有明確的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，設(shè)置登記簿進(jìn)行記錄。

　　第五章工會財(cái)務(wù)收支管理制度

　　第二十四條按照《工會法》、《中國工會章程》規(guī)定，開設(shè)獨(dú)立的銀行賬戶，實(shí)行工會經(jīng)費(fèi)獨(dú)立管理。

　　第二十五條工會經(jīng)費(fèi)各項(xiàng)收支符合《工會法》和有關(guān)政策規(guī)定，不得亂集資、亂攤派、亂收費(fèi)，不得任意擴(kuò)大開支范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)，不得辦理與工會工作無關(guān)的資金收付。第二十六條遵守《預(yù)算法》以及《工會預(yù)算管理辦法》，對工會經(jīng)費(fèi)實(shí)行預(yù)算管理，編制預(yù)算報(bào)告，組織預(yù)算執(zhí)行。

　　第二十七條堅(jiān)持“收支兩條線”原則，各項(xiàng)收入和支出全部納入預(yù)算管理。

　　1、工會會費(fèi)收入、工會經(jīng)費(fèi)按規(guī)定提取上繳

　�。�1）會費(fèi)收入。根據(jù)會員“工資收入”的0.5%交納會費(fèi)，在每月15日前足額提取。機(jī)關(guān)的工會會員的“工資收入”為：職務(wù)工資、級別工資；事業(yè)單位的工會會員的“工資收入”為：職務(wù)工資、級別工資、職務(wù)崗位津貼。

　　（2）經(jīng)費(fèi)上繳。按工資總額2%計(jì)提工會經(jīng)費(fèi)，40%交上級工會，60%留存。

　　2、根據(jù)工會困難補(bǔ)助審批程序和職工困難情況酌情給予補(bǔ)助，慰問傷、病職工人員，必須做到�？顚Ｓ�，不能作為其他開支。

　　第二十八條根據(jù)上級工會要求和本級工會年度工作計(jì)劃，按照“統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)；量入為出，收支平衡；真實(shí)合法，精細(xì)高效”的原則編制年度預(yù)算，做到格式統(tǒng)一，內(nèi)容完整，項(xiàng)目明晰，依據(jù)充分，說明清楚，程序規(guī)范，簽章齊全，報(bào)送及時(shí)。

　　第二十九條

　　無重大支出項(xiàng)目的年度，不得編制赤字預(yù)算。期末滾存經(jīng)費(fèi)結(jié)余不得出現(xiàn)赤字。

　　第三十條預(yù)算收入按照規(guī)定的工會經(jīng)費(fèi)來源項(xiàng)目，充分考慮當(dāng)年各項(xiàng)收入的變動(dòng)因素進(jìn)行編制，做到實(shí)事求是，積極穩(wěn)妥，切實(shí)可行。

　　第三十一條預(yù)算支出按照以收定支、收支平衡、略有結(jié)余的原則，根據(jù)本級工會年度工作計(jì)劃，明確工會經(jīng)費(fèi)支出范圍，分輕重緩急進(jìn)行編制。

　　第三十二條年度預(yù)算草案編制工作完成以后，提請本級工會委員會討論通過，并經(jīng)本級工會經(jīng)費(fèi)審查委員會審查通過后，報(bào)上一級工會審批備案。第三十三條年度預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，嚴(yán)格按照預(yù)算組織收入和安排支出。收入方面，做到應(yīng)收盡收，不得隨意減免、不收或少收。支出方面，按照先有預(yù)算、后有支出的要求，做到有預(yù)算不超支，無預(yù)算不開支。遇有特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，按照預(yù)算編制程序編制調(diào)整預(yù)算并經(jīng)上級工會委員會同意后執(zhí)行。

　　第三十四條定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)研究解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，強(qiáng)化預(yù)算約束力，確保預(yù)算貫徹執(zhí)行。

　　第三十五條每筆費(fèi)用開支據(jù)實(shí)報(bào)銷，不得“以撥代支”、“以領(lǐng)代報(bào)”或“虛報(bào)冒領(lǐng)”。會議、活動(dòng)、培訓(xùn)、維修等較大開支附有具體開支明細(xì)清單及有關(guān)附件。

　　第三十六條工會經(jīng)費(fèi)按照規(guī)定比例及時(shí)分成和足額上解，不得擅自改變經(jīng)費(fèi)收繳渠道，不得少記、隱瞞、轉(zhuǎn)移行政撥繳經(jīng)費(fèi)，不得截留、挪用應(yīng)上解經(jīng)費(fèi)。

　　第三十七條各種專項(xiàng)資金按照有關(guān)規(guī)定專款專用，不得改變資金用途、擴(kuò)大開支范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)。

　　第六章工會經(jīng)費(fèi)使用審批

　　第三十八條工會應(yīng)當(dāng)依法在當(dāng)?shù)亟鹑跈C(jī)構(gòu)開設(shè)獨(dú)立的銀行結(jié)算賬戶，具有社會團(tuán)體法人資格的工會必須開立基本存款賬戶。銀行賬戶只能用于本工會業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的資金收付，與工會無關(guān)的資金不得進(jìn)入工會賬戶結(jié)算，嚴(yán)禁公款私存。各項(xiàng)收入必須及時(shí)入賬，不得賬外設(shè)賬，不得私設(shè)“小金庫”。

　　第三十九條工會各項(xiàng)資金的使用必須在集體領(lǐng)導(dǎo)和分工負(fù)責(zé)的原則下，堅(jiān)持工會主席審批，重大開支事項(xiàng)，須經(jīng)工會委員會集體討論決定。

　　第四十條各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)做到“有預(yù)算審批、按規(guī)定開支、取得發(fā)票真、用途填寫清、手續(xù)三人簽、臺帳資料全”。在各種業(yè)務(wù)票據(jù)報(bào)銷時(shí)，原則上1000元以內(nèi)可支付現(xiàn)金，1000元以上開轉(zhuǎn)賬支票。

　　第四十一條對幫扶困難職工、送溫暖等方面的開支必須采用實(shí)名制發(fā)放，做到�？顚Ｓ�。

　　第四十二條工會經(jīng)費(fèi)不能用于非職工服務(wù)和工會以外的開支，不能用工會經(jīng)費(fèi)支付社會攤派的費(fèi)用，不能為單位和個(gè)人提供資金拆借、經(jīng)濟(jì)擔(dān)保和抵押。

　　第七章工會財(cái)務(wù)處理程序管理

　　第四十三條按照《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》規(guī)定和上級工會要求處理會計(jì)業(yè)務(wù)。第四十四條會計(jì)憑證的格式、內(nèi)容、填制方法、審核程序、錯(cuò)誤更正方法等符合國家有關(guān)規(guī)定和《工會會計(jì)制度》的要求。

　　第四十五條原始憑證真實(shí)、完整、合法、有效，并附有相關(guān)附件，報(bào)銷單據(jù)上經(jīng)辦、證明、驗(yàn)收、稽核、批報(bào)等相關(guān)人員簽章齊全。從外單位取得的原始憑證蓋有出具單位公章或財(cái)務(wù)專用章，并與收款單位名稱相符。對外單位開具的原始憑證蓋有本單位公章或財(cái)務(wù)專用章。

　　第四十六條記賬憑證根據(jù)審核無誤的原始憑證規(guī)范填制，做到要素完整、摘要簡明、科目正確、數(shù)字準(zhǔn)確、編號連續(xù)、字跡清晰，相關(guān)會計(jì)人員簽章齊全。會計(jì)憑證裝訂厚薄適中、工整美觀。

　　第四十七條會計(jì)賬簿設(shè)置齊全，有總賬、明細(xì)賬、日記賬，并設(shè)有必要的輔助賬和備查賬，各類賬簿的啟用、登記、結(jié)賬、錯(cuò)誤更正方法等符合國家有關(guān)規(guī)定和《工會會計(jì)制度》的要求，記賬及時(shí)，文字規(guī)范。

　　第四十八條明細(xì)賬包括各類收入明細(xì)賬、各類支出明細(xì)賬、固定資產(chǎn)明細(xì)賬、往來款項(xiàng)明細(xì)賬等。日記賬包括現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬。備查賬包括低值易耗品備查賬、呆壞賬處理備查賬等。

　　第四十九條賬簿登記以審核無誤的記賬憑證或原始憑證為依據(jù)。各種賬簿單獨(dú)裝訂，頁號連續(xù)，整潔美觀。

　　第五十條定期核對相關(guān)賬目記錄，并將賬目記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、債權(quán)債務(wù)等相互核對，保證賬證相符（會計(jì)賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證相符）、賬賬相符（同一經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在不同賬簿之間的記錄相符）、賬實(shí)相符（各類賬簿記錄與資產(chǎn)、負(fù)債實(shí)有數(shù)額相符）。

　　第五十一條按照上級工會和有關(guān)方面要求定期編報(bào)會計(jì)報(bào)表。會計(jì)年度終了，按時(shí)編制工會財(cái)務(wù)報(bào)告。工會財(cái)務(wù)報(bào)告主要內(nèi)容包括：工會經(jīng)費(fèi)收支決算封面、決算說明書、收支決算表，年末資產(chǎn)負(fù)債表，年末收入支出表，年末往來款項(xiàng)明細(xì)表，年度經(jīng)費(fèi)收解報(bào)告表。

　　第五十二條發(fā)生調(diào)整預(yù)算的，附有本級工會的調(diào)整預(yù)算報(bào)告。

　　第五十三條財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚、格式統(tǒng)一、裝訂整齊、報(bào)送及時(shí)，并經(jīng)分管財(cái)務(wù)的工會主席、經(jīng)審主任及編制人審閱并簽章。年度財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)本級工會經(jīng)費(fèi)審查委員會審查通過后按時(shí)上報(bào)上一級工會。

　　第五十四條賬務(wù)處理全部實(shí)行會計(jì)電算化。根據(jù)財(cái)政部《會計(jì)電算化工作規(guī)范》的要求，建立健全會計(jì)電算化管理制度，配置與會計(jì)電算化需要相適應(yīng)的硬件，按照上級工會的要求選用財(cái)務(wù)軟件，保證會計(jì)電算化工作順利實(shí)施。

　　第五十五條紙質(zhì)記賬憑證應(yīng)及時(shí)打�。患堎|(zhì)會計(jì)報(bào)表應(yīng)按季打�。患堎|(zhì)會計(jì)賬簿、決算報(bào)告應(yīng)在次年第一個(gè)月內(nèi)全部打印并裝訂成冊，也可根據(jù)需要臨時(shí)打印、裝訂成冊。

　　第五十六條按照國家有關(guān)規(guī)定，將本單位會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表和其它會計(jì)資料定期整理歸檔，妥善保管，規(guī)范辦理調(diào)閱和銷毀事宜。

　　第八章工會財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度

　　第五十七條工會財(cái)務(wù)管理工作人員為會計(jì)、出納。會計(jì)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)總體工作，核準(zhǔn)辦理會計(jì)業(yè)務(wù)，負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)稽核及記賬業(yè)務(wù)；出納負(fù)責(zé)記好現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬，確保準(zhǔn)確無誤。

　　第五十八條出納人員不得兼任稽核、會計(jì)檔案保管工作。

　　第五十九條銀行印鑒由會計(jì)保管、支票或其他銀行結(jié)算憑證由出納人員入保險(xiǎn)柜保管。出納人員外出或請假時(shí)，由工會主席指定專人保管。

　　第六十條會計(jì)事項(xiàng)必須由兩個(gè)及以上人員按規(guī)定程序辦理。以現(xiàn)金和銀行存款支付的，由工會主席審批、會計(jì)制證，經(jīng)出納員確認(rèn)無誤后，方可辦理。

　　第六十一條

　　出納每月必須至少一次對庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、銀行對賬單進(jìn)行檢查核對，并如實(shí)填寫檢查記錄，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。

　　第六十二條財(cái)務(wù)人員工作調(diào)動(dòng)或因故離職，必須在規(guī)定的期限內(nèi)，將其分管的財(cái)務(wù)工作以書面形式與接管人員辦理交接。其中，未了事項(xiàng)應(yīng)逐一說明，否則不得離開崗位。移交工作由工會主席負(fù)責(zé)監(jiān)督。

　　第六十三條會計(jì)人員負(fù)責(zé)具體工會會計(jì)工作。會計(jì)崗位職責(zé)如下：

　　（1）認(rèn)真執(zhí)行國家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度、會計(jì)準(zhǔn)則。

　　（2）按照《會計(jì)法》和會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，設(shè)置會計(jì)賬簿，辦理啟用手續(xù)，并負(fù)責(zé)登記。保證賬簿登記及時(shí)、準(zhǔn)確，賬簿記錄內(nèi)容真實(shí)、完整。

　�。�3）組織工會經(jīng)費(fèi)及時(shí)足額收繳，落實(shí)資金到位率。

　�。�4）負(fù)責(zé)編制本級工會預(yù)、決算，編制年度預(yù)、決算說明。

　�。�5）負(fù)責(zé)編制本級工會會計(jì)報(bào)表，編寫年度會計(jì)報(bào)表說明。

　　(6）負(fù)責(zé)工會資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記的具體工作，做好本級工會的年度財(cái)產(chǎn)清查。

　�。�7）按照會計(jì)檔案管理要求，妥善保管、裝訂本級工會會計(jì)核算的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿。

　　第六十四條出納人員負(fù)責(zé)辦理貨幣資金的結(jié)算等業(yè)務(wù)，出納崗位職責(zé)如下：

　　（1）認(rèn)真貫徹執(zhí)行黨和國家的財(cái)政方針政策、法律和國家統(tǒng)一的貨幣資金管理法規(guī)。

　�。�2）按照《會計(jì)法》和會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，設(shè)置現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，辦理啟用手續(xù)，并負(fù)責(zé)登記。日記賬按開戶銀行分別設(shè)置，啟用手續(xù)齊備。次年初，銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬應(yīng)分別整理立卷。

　�。�3）依據(jù)收付款記賬憑證辦理銀行和現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。結(jié)算完畢在收、付款憑證上簽名或蓋章，在憑證附件（原始憑證空白處）上加蓋“收訖”、“付訖”戳記。

　�。�4）每日根據(jù)辦結(jié)的收、付款憑證逐筆順序登記日記賬，并做到日清月結(jié)。每月銀行日記賬必須與銀行對賬單核對，核對不符時(shí)，應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”�，F(xiàn)金日記賬每日必須與庫存現(xiàn)金核對相符。

　�。�5）根據(jù)工會主席核準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會計(jì)核算。審查、確認(rèn)原始憑證記載事項(xiàng)，如實(shí)填制記賬憑證。對不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予受理，并及時(shí)向財(cái)務(wù)主管報(bào)告。對記載不清楚、不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，并要求經(jīng)辦人予以補(bǔ)充或更正。

　�。�6）庫存現(xiàn)金超限額的部分，必須在當(dāng)日或最遲次日送交銀行。

　　（7）有價(jià)證券、空白支票和空白票據(jù)必須入保險(xiǎn)柜妥善保管。

　　第八章

　　附則

　　第六十五條

　　本制度由XX局工會負(fù)責(zé)解釋。

　　第六十六條

　　本制度自下文之日起執(zhí)行。

　　簡單財(cái)務(wù)管理制度范本26

　　班費(fèi)的收支原則是：使用要高效節(jié)省，管理公開透明，做到取之于同學(xué)，用之于同學(xué)。

　　一、班費(fèi)來源

　　班費(fèi)來源主要是同學(xué)們定期交納的，所交納時(shí)間和金額由班主任和班委會來決定。原則上要求班上每個(gè)同學(xué)都必須交的。如有特殊情況的按實(shí)際情況做決定。

　　二、班費(fèi)的使用

　　主要用于班集體活動(dòng)，班會費(fèi)用和購買屬于班集體的共同財(cái)產(chǎn)，小于50元的由生活委員決定，大于50元小于100元由班委會討論決定，超過100元必須通過班主任的同意才能使用。班費(fèi)主要由生活委員負(fù)責(zé)班費(fèi)的收支和管理。班費(fèi)的使用超過100元就給班主任查閱簽字。

　　三、班費(fèi)的登記

　　生活委員在管理的過程中必須登記每一筆班費(fèi)的用處。登記時(shí)需要有以下幾項(xiàng):

　　1、使用時(shí)間

　　2、班費(fèi)的用途

　　3、所購買東西的單價(jià)、數(shù)量

　　4、經(jīng)手人是誰

　　5、證明人是誰

　　6、有特殊情況的需要記下備注。

　　四、班費(fèi)的報(bào)銷

　　所有用于班集體活動(dòng)的費(fèi)用可以直接和生活委員報(bào)銷，對于較大金額就要和班主任匯報(bào)。所有的報(bào)銷都必須有發(fā)票或收據(jù)等消費(fèi)憑證，生活委員需要保管好這些發(fā)票和收據(jù)等消費(fèi)憑證，以便留底查賬。

　　五、班費(fèi)的公布

　　本著公開透明的原則，班費(fèi)要定期公布。公布時(shí)間是每個(gè)月一次，如果使用的過于頻繁就一個(gè)星期公布一次。公布方式是在班會上向全班同學(xué)公布，或者是在班級QQ群上共享來公布。

　　簡單財(cái)務(wù)管理制度范本27

　　第一章總則

　　一、為進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)院食堂管理，健全食堂管理制度，規(guī)范食堂財(cái)務(wù)收支行為，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，根據(jù)《高等學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度》等有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

　　二、本辦法適用于唐山學(xué)院食堂，包括教工食堂和學(xué)生食堂。

　　三、學(xué)院開辦食堂是一項(xiàng)公益性事業(yè)，必須以服務(wù)師生為宗旨，不得以盈利為目的。

　　四、學(xué)院食堂應(yīng)開設(shè)銀行專用結(jié)算賬戶，由學(xué)院財(cái)務(wù)處統(tǒng)一管理。

　　五、學(xué)院食堂必須依法設(shè)置會計(jì)賬簿，并保證其真實(shí)、完整。

　　六、學(xué)院食堂的會計(jì)檔案資料，納入學(xué)院會計(jì)檔案資料統(tǒng)一管理。

　　七、學(xué)院食堂負(fù)責(zé)人對食堂的會計(jì)工作和會計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

　　八、學(xué)院財(cái)務(wù)處、食堂會計(jì)人員依照本辦法規(guī)定進(jìn)行會計(jì)核算，實(shí)行會計(jì)監(jiān)督。

　　第二章食堂現(xiàn)金管理

　　九、庫存現(xiàn)金不得超過1000元。除滿足正常開支外的多余現(xiàn)金轉(zhuǎn)存食堂賬戶統(tǒng)一管理，大額現(xiàn)金存取銀行時(shí)須有專人同行。支付超過1000元應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬或使用公務(wù)卡。

　　十、不能私設(shè)小金庫，不得挪用現(xiàn)金和私自借用現(xiàn)金，現(xiàn)金如有遺漏、假幣等，所造成的損失由當(dāng)事人負(fù)責(zé)。

　　十一、預(yù)支現(xiàn)金后應(yīng)及時(shí)沖賬，前賬不清，后賬不借。

　　第三章食堂物品采購、庫存與管理

　　十二、建立物資采購驗(yàn)收制度。所有主食、副食、蔬菜等物資材料購入，必須按實(shí)際支付的價(jià)格及運(yùn)費(fèi)等實(shí)際成本計(jì)價(jià)。物資材料購入時(shí)應(yīng)分別填制教工食堂和學(xué)生食堂物資入庫單，數(shù)量、價(jià)格、質(zhì)量須經(jīng)食堂有關(guān)管理人員及庫房管理人員驗(yàn)收、過秤簽字后按序入庫，并記入相關(guān)的庫存材料賬簿。

　　十三、建立食堂物資保管制度。領(lǐng)取主食、副食、蔬菜等物資材料，必須分別填寫教工食堂和學(xué)生食堂物資出庫單。食堂物資出庫單須經(jīng)領(lǐng)料人、庫管員和食堂管理人員簽字，并記入相關(guān)的庫存材料賬簿。

　　十四、建立食堂存貨盤點(diǎn)制度。庫管員應(yīng)分別對教工食堂和學(xué)生食堂進(jìn)庫存貨按月清查盤點(diǎn)，編制“盤點(diǎn)表”，學(xué)期結(jié)束進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)，做到賬表、賬賬、賬實(shí)相符。盤盈或盤虧的存貨應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。

　　第四章食堂收入和支出管理

　　十五、食堂的收入主要來源為教職工伙食收入、學(xué)生伙食收入、食堂賬戶的利息收入、補(bǔ)卡收入等。

　　十六、食堂向?qū)W生、教職工收取的伙食費(fèi)，實(shí)行預(yù)收制度，即：學(xué)院預(yù)收賬款，不作“伙食收入”。承包食堂每十天以售飯系統(tǒng)統(tǒng)計(jì)的商戶營業(yè)額為依據(jù)，從預(yù)收賬款中返給承包人，返款一律以銀行轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算。自主經(jīng)營食堂每月以售飯系統(tǒng)統(tǒng)計(jì)的營業(yè)額確認(rèn)當(dāng)月伙食收入。

　　十七、食堂按照“量入為出”原則安排各項(xiàng)支出，嚴(yán)格支出管理，提高食堂資金的使用效益。食堂支出主要包括：教工伙食支出、學(xué)生伙食支出、教工食堂管理費(fèi)支出、學(xué)生食堂管理費(fèi)支出。

　　食堂伙食支出包括：食堂采購的米、面、油、肉、蛋、奶、蔬菜、調(diào)料等各種原材料。

　　食堂管理費(fèi)支出包括：食堂管理人員、工作人員的工資和補(bǔ)貼、食堂工作人員的體檢費(fèi)、健康證辦理費(fèi)、各種保險(xiǎn)費(fèi)、工作服勞保等費(fèi)用；單位價(jià)值在1500元以下的食堂小件物品的購置及維修費(fèi)、食堂內(nèi)部洗滌、消毒等衛(wèi)生用品費(fèi)用。

　　十八、食堂運(yùn)行過程中的日常開支，如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、維修費(fèi)等支出，經(jīng)辦人、管理員簽字后，按《唐山學(xué)院經(jīng)費(fèi)使用管理辦法》的規(guī)定審批，向食堂出納辦理報(bào)銷手續(xù)，直接列入當(dāng)月支出。

　　十九、食堂所有結(jié)算的票據(jù)都要合法、規(guī)范，票據(jù)反映的業(yè)務(wù)內(nèi)容真實(shí)，符合經(jīng)濟(jì)交往事項(xiàng)的實(shí)際情況。食堂采購的米、面、油及調(diào)料等結(jié)算要求有正規(guī)發(fā)票。

　　二十、食堂購置固定資產(chǎn)，應(yīng)由食堂負(fù)責(zé)人提出申請，報(bào)主管院長審批，按學(xué)院設(shè)備采購的相關(guān)規(guī)定辦理采購手續(xù)，購入后須經(jīng)后勤管理處資產(chǎn)管理員驗(yàn)收登記，及時(shí)辦理固定資產(chǎn)登記入賬手續(xù)，發(fā)票須有經(jīng)手人和資產(chǎn)管理員簽字。

　　二十一、食堂的大型維修改造、大型餐飲設(shè)備配置和更新，空調(diào)供暖等大型配套服務(wù)設(shè)備投入和運(yùn)行費(fèi)用，由學(xué)院承擔(dān)。

　　第五章食堂財(cái)務(wù)收支結(jié)余管理

　　二十二、食堂財(cái)務(wù)收支結(jié)余是指學(xué)院食堂因伙食經(jīng)營而發(fā)生的當(dāng)期收入與支出相抵后的余額。年末收支相抵，余額轉(zhuǎn)入事業(yè)基金，用于彌補(bǔ)今后虧損。食堂不應(yīng)以盈利為目的，必須堅(jiān)持“收支平衡、略有節(jié)余”的原則。

　　二十三、食堂應(yīng)每月反映財(cái)務(wù)盈虧狀況，按月編報(bào)“唐山學(xué)院食堂資產(chǎn)負(fù)債表”、“唐山學(xué)院食堂收支盈余表”、“唐山學(xué)院教工食堂收支盈余表”、“唐山學(xué)院學(xué)生食堂收支盈余表”、“教工食堂庫存材料盤點(diǎn)表”、學(xué)生食堂庫存材料盤點(diǎn)表”、“成本計(jì)算表”，并進(jìn)行成本分析。及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，分析原因，消除虧損。

　　第六章附則

　　二十四、本辦法自公布之日起實(shí)行。

　　二十五、本辦法由學(xué)院財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。

　　簡單財(cái)務(wù)管理制度范本28

　　為了更好地完善本店的財(cái)務(wù)制度，特制定以下規(guī)定。

　　1、每天上班前服務(wù)員向經(jīng)理領(lǐng)取酒水單并做好登記工作。次日上班前由經(jīng)理監(jiān)督盤點(diǎn)酒水單的張數(shù)。如有丟失按每張10元罰款。

　　2、收銀員收款后蓋章須直接把紅單交給服務(wù)員，有服務(wù)員交給吧司取貨。

　　3、吧司看單后出酒，吧司的紅單與收銀臺的白單必須保持一米以上的距離。

　　4、吧司與收銀員要做好每天的日銷售報(bào)表。

　　5、吧司管貨，收銀員管錢，所有貨物必須開單才能出貨，每月盤點(diǎn)如有缺貨由吧司負(fù)責(zé)。

　　6、酒水單需要涂改時(shí)必須經(jīng)過服務(wù)員、經(jīng)理和吧司簽名才能有效。

　　7、服務(wù)人員開錯(cuò)單，送錯(cuò)酒水燒烤小吃等由該服務(wù)人員負(fù)責(zé)。

　　8、存酒單由客人自行保管，剩余的酒水進(jìn)庫房作增加庫存處理，其他人員不得私自處理剩余的酒水。

　　9、獲獎(jiǎng)的瓶蓋上繳公司統(tǒng)一按規(guī)定處理，不得私自藏匿，否則，每發(fā)現(xiàn)一個(gè)罰款10元，第二次發(fā)現(xiàn)按開除處理。

　　10、每張報(bào)銷單必須由經(jīng)辦人、驗(yàn)收人和經(jīng)理簽名方可報(bào)銷。

　　11、每店店長享有200元內(nèi)非正常支出的決定權(quán)，超出200元的非正常開支必須報(bào)請總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　12、每店店長享有一定量的簽單權(quán)，財(cái)務(wù)必須做好簽單的每天登記工作。

　　13、每月的月底為固定盤點(diǎn)時(shí)間，月中不定期盤點(diǎn)1-2次，由財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)安排時(shí)間。盤點(diǎn)必須經(jīng)理、收銀和吧司到場監(jiān)督，并在盤點(diǎn)單上簽名確認(rèn)。

　　14、收銀員每天按要求備好定量的備用金，有特殊情況要及時(shí)向財(cái)務(wù)主管匯報(bào)。財(cái)務(wù)主管人員和監(jiān)督員有權(quán)在任何時(shí)間進(jìn)吧臺檢查財(cái)務(wù)收入情況，收銀員要密切配合。

　　15、公司的任何人員都必須對外保守公司的財(cái)務(wù)秘密，不得向外泄露任何財(cái)務(wù)情況，否則，以開除論處，造成公司的財(cái)務(wù)損失，由該人員負(fù)責(zé)賠償。

　　16、每月的月底為發(fā)放工資時(shí)間，10日為發(fā)放提成、獎(jiǎng)金、補(bǔ)助時(shí)間。財(cái)務(wù)必須提前兩天做好工資和提成報(bào)表，由財(cái)務(wù)和店長核準(zhǔn)，并報(bào)請總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可發(fā)放。

　　17、除招待需要，任何人不許簽單掛賬。

　　簡單財(cái)務(wù)管理制度范本29

　　第一章總則

　　第一條為了規(guī)范物業(yè)管理企業(yè)財(cái)務(wù)行為,有利于企業(yè)公平競爭,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算,結(jié)合物業(yè)管理企業(yè)的特點(diǎn)及其管理要求,制定本規(guī)定。除本規(guī)定另有規(guī)定外,物業(yè)管理企業(yè)執(zhí)行《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》。

　　第二條本規(guī)定適用于中華人民共和國境內(nèi)的各類物業(yè)管理企業(yè)(以下簡稱企業(yè)),包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、外商投資企業(yè)等各類經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的企業(yè);有限責(zé)任公司、股份有限公司等各類組織形式的企業(yè)。其他行業(yè)獨(dú)立核算的物業(yè)管理企業(yè)也適用本規(guī)定。

　　第二章代管基金

　　第三條代管基金是指企業(yè)接受業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人委托代管的房屋共用部位維修基金和共用設(shè)施設(shè)備維修基金。房屋共用部位維修基金是指專項(xiàng)用于房屋共用部位大修理的資金。房屋的共用部位,是指承重結(jié)構(gòu)部位(包括樓蓋、屋頂、梁、柱、內(nèi)外墻體和基礎(chǔ)等)、外墻面、樓梯間、走廊通道、門廳、樓內(nèi)存車庫等。共用設(shè)施設(shè)備維修基金是指專項(xiàng)用于共用設(shè)施和共用設(shè)備大修理的資金。共用設(shè)施設(shè)備是指共用的上下水管道、公用水箱、加壓水泵、電梯、公用天線、供電干線、共用照明、暖氣干線、消防設(shè)施、住宅區(qū)的道路、路燈、溝渠、池、井、室外停車場、游泳池、各類球場等。

　　第四條代管基金作為企業(yè)長期負(fù)債管理。代管基金應(yīng)當(dāng)專戶存儲,�？顚Ｓ�,并定期接受業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的檢查與監(jiān)督。代管基金利息凈收入應(yīng)當(dāng)經(jīng)業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人認(rèn)可后轉(zhuǎn)作代管基金滾存使用和管理。

　　第五條企業(yè)有償使用業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的管理用房、商業(yè)用房和共用設(shè)施設(shè)備,應(yīng)當(dāng)設(shè)立備查帳簿單獨(dú)進(jìn)行實(shí)物管理,并按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定或者雙方簽訂的合同、協(xié)議支付有關(guān)費(fèi)用(如租賃費(fèi)、承包費(fèi)等)。管理用房是指業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人向企業(yè)提供的辦公用房。商業(yè)用房是指業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人向企業(yè)提供的經(jīng)營用房。

　　第六條企業(yè)支付的管理用房和商業(yè)用房有償使用費(fèi),經(jīng)業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人認(rèn)可后轉(zhuǎn)作企業(yè)代管的房屋共用部位維修基金;企業(yè)支付的共用設(shè)施設(shè)備有償使用費(fèi),經(jīng)業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人認(rèn)可后轉(zhuǎn)作企業(yè)代管的共用設(shè)施設(shè)備維修基金。

　　第三章成本和費(fèi)用

　　第七條企業(yè)在從事物業(yè)管理活動(dòng)中,為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供維修、管理和服務(wù)等過程中發(fā)生的各項(xiàng)支出,按照國家規(guī)定計(jì)入成本、費(fèi)用。

　　第八條企業(yè)在從事物業(yè)管理活動(dòng)中發(fā)生的各項(xiàng)直接支出,計(jì)入營業(yè)成本。營業(yè)成本包括直接人工費(fèi)、直接材料費(fèi)和間接費(fèi)用等。實(shí)行一級成本核算的企業(yè),可不設(shè)間接費(fèi)用,有關(guān)支出直接計(jì)入管理費(fèi)用。直接人工費(fèi)包括企業(yè)直接從事物業(yè)管理活動(dòng)等人員的工資、獎(jiǎng)金及職工福利費(fèi)等。直接材料費(fèi)包括企業(yè)在物業(yè)管理活動(dòng)中直接消耗的各種材料、輔助材料、燃料和動(dòng)力、構(gòu)配件、零件、低值易耗品、包裝物等。間接費(fèi)用包括企業(yè)所屬物業(yè)管理單位管理人員的工資、獎(jiǎng)金及職工福利費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)及修理費(fèi)、水電費(fèi)、取暖費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電通訊費(fèi)、交通運(yùn)輸費(fèi)、租賃費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、保安費(fèi)、綠化維護(hù)費(fèi)、低值易耗品攤銷及其他費(fèi)用等。

　　第九條企業(yè)經(jīng)營共用設(shè)施設(shè)備,支付的有償使用費(fèi),計(jì)入營業(yè)成本。

　　第十條企業(yè)支付的管理用房有償使用費(fèi),計(jì)入營業(yè)成本或者管理費(fèi)用。

　　第十一條企業(yè)對管理用房進(jìn)行裝飾裝修發(fā)生的支出,計(jì)入遞延資產(chǎn),在有效使用期限內(nèi),分期攤?cè)霠I業(yè)成本或者管理費(fèi)用。

　　第十二條企業(yè)可以于年度終了,按照年末應(yīng)收帳款余額的0.3%…0.5%計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金,計(jì)入管理費(fèi)用。企業(yè)發(fā)生的壞帳損失,沖減壞帳準(zhǔn)備金。收回已核銷的壞帳,增加壞帳準(zhǔn)備金。不計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金的企業(yè),發(fā)生的壞帳損失,計(jì)入管理費(fèi)用。收回已核銷的壞帳,沖減管理費(fèi)用。

　　第四章營業(yè)收入及利潤

　　第十三條營業(yè)收人是指企業(yè)從事物業(yè)管理和其他經(jīng)營活動(dòng)所取得的各項(xiàng)收入,包括主營業(yè)務(wù)收人和其他業(yè)務(wù)收人。

　　第十四條主營業(yè)務(wù)收人是指企業(yè)在從事物業(yè)管理活動(dòng)中,為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供維修、管理和服務(wù)所取得的收人,包括物業(yè)管理收入、物業(yè)經(jīng)營收人和物業(yè)大修收人。物業(yè)管理收入是指企業(yè)向物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人收取的公共性服務(wù)費(fèi)收入、公眾代辦性服務(wù)費(fèi)收人和特約服務(wù)收人。物業(yè)經(jīng)營收人是指企業(yè)經(jīng)營業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的房屋建筑物和共用設(shè)施取得的收人,如房屋出租收人和經(jīng)營停車場、游泳池、各類球場等共用設(shè)施收人。物業(yè)大修收人是指企業(yè)接受業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的委托,對房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備進(jìn)行大修取得的收人。

　　第十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)在勞務(wù)已經(jīng)提供,同時(shí)收訖價(jià)款或取得收取價(jià)款的憑證時(shí)確認(rèn)為營業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。物業(yè)大修收入應(yīng)當(dāng)經(jīng)業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人簽證認(rèn)可后,確認(rèn)為營業(yè)收人的實(shí)現(xiàn)。企業(yè)與業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人雙方簽訂付款合同或協(xié)議的,應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同或者協(xié)議所規(guī)定的付款日期確認(rèn)為營業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。

　　第十六條企業(yè)利潤總額包括營業(yè)利潤、投資凈收益、營業(yè)外收支凈額以及補(bǔ)貼收入。

　　第十七條補(bǔ)貼收入是指國家撥給企業(yè)的政策性虧損補(bǔ)貼和其他補(bǔ)貼。

　　第十八條營業(yè)利潤包括主營業(yè)務(wù)利潤和其他業(yè)務(wù)利潤。主營業(yè)務(wù)利潤是指主營業(yè)務(wù)收入減去營業(yè)稅金及附加,再減去營業(yè)成本、管理費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用后的凈額。營業(yè)稅金及附加包括營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。其他業(yè)務(wù)利潤是指其他業(yè)務(wù)收入減去其他業(yè)務(wù)支出和其他業(yè)務(wù)繳納的稅金及附加后的凈額。

　　第十九條其他業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事主營業(yè)務(wù)以外的其他業(yè)務(wù)活動(dòng)所取得的收入,包括房屋中介代銷手續(xù)費(fèi)收入、材料物資銷售收入、廢品回收收入、商業(yè)用房經(jīng)營收入及無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等。商業(yè)用房經(jīng)營收入是指企業(yè)利用業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的商業(yè)用房,從事經(jīng)營活動(dòng)取得的收入,如開辦健身房、歌舞廳、美容美發(fā)屋、商店、飲食店等經(jīng)營收人。

　　第二十條其他業(yè)務(wù)支出是指企業(yè)從事其他業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的有關(guān)成本和費(fèi)用支出。企業(yè)支付的商業(yè)用房有償使用費(fèi),計(jì)入其他業(yè)務(wù)支出。企業(yè)對商業(yè)用房進(jìn)行裝飾裝修發(fā)生的支出,計(jì)入遞延資產(chǎn),在有效使用期限內(nèi),分期攤?cè)肫渌麡I(yè)務(wù)支出。

　　第五章附則

　　第二十一條本規(guī)定自xx年1月1日起施行。

　　第二十二條本規(guī)定由財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

　　簡單財(cái)務(wù)管理制度范本30

　　第一章總則

　　第一條教育工會是在教育局黨領(lǐng)導(dǎo)下相對立的群眾組織，工會財(cái)務(wù)工作直接在工會員會的領(lǐng)導(dǎo)下，在上級工會及本單位財(cái)務(wù)部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)工會經(jīng)費(fèi)核算和管理工作。

　　第二條工會財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)暫由單位財(cái)務(wù)處設(shè)專人兼管。

　　第三條工會財(cái)務(wù)工作以中華人民共和國《會計(jì)法》，《會計(jì)人員工作規(guī)則》和中華人民共和國《工會法》、《中國工會章程》以及有關(guān)部門頒發(fā)的有關(guān)條例為工作準(zhǔn)則。

　　第四條工會財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，發(fā)揮會計(jì)的映和監(jiān)督職能，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，維護(hù)國家、集體和全校教職工的合法利益。

　　第五條工會財(cái)務(wù)人員要堅(jiān)持黨的四項(xiàng)基本原則，認(rèn)真學(xué)習(xí)專業(yè)知識，正圈理會計(jì)賬務(wù)，熟練運(yùn)用計(jì)算技術(shù)和分析方法，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，樹立全心全意為人民服務(wù)的思想和無私奉獻(xiàn)的精神，自覺抵制不正之風(fēng)，為領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)好參謀，為全校教工當(dāng)好家、理好財(cái)。

　　第二章工會資金的籌集

　　第六條經(jīng)費(fèi)收入：嚴(yán)格制度，依法辦事，全面落實(shí)撥交經(jīng)費(fèi)的政策，按規(guī)定及時(shí)向上級工會上繳經(jīng)費(fèi)。

　　第七條會費(fèi)收入：根據(jù)“工會法”規(guī)定，凡工會會員均按本人每月基本工資收入的0.5％及時(shí)、準(zhǔn)確、足額交納會費(fèi)。

　　第八條其他收入：接納行政的有關(guān)補(bǔ)助、職工福利經(jīng)費(fèi)和其他部門的損贈(zèng)等。

　　第三章經(jīng)費(fèi)使用和管理

　　第九條堅(jiān)持經(jīng)費(fèi)立管理原則。教育工會在銀行設(shè)立賬戶，單核算。根據(jù)審定的預(yù)算，工會經(jīng)費(fèi)開支由工會主席“一枝筆”審批，重事項(xiàng)要經(jīng)工會員會審批。

　　第十條堅(jiān)持“量入為出，收支平衡”的原則，工會經(jīng)費(fèi)主要用于為職工服務(wù)和工會活動(dòng)。

　　第十一條堅(jiān)持管理原則。接受會員會或會員代表會的監(jiān)督；接受工會經(jīng)費(fèi)審員會的審。

　　第十二條堅(jiān)持為職工服務(wù)原則。嚴(yán)格執(zhí)行工會經(jīng)費(fèi)的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，工會經(jīng)費(fèi)不得用于筏會活動(dòng)的開支，不得支付社會攤派或變相攤派的費(fèi)用；不得為單位和個(gè)人提供資金拆借、經(jīng)濟(jì)擔(dān)保抵押。

　　第四章工會經(jīng)費(fèi)報(bào)銷

　　第十三條必須有正式發(fā)票，發(fā)票的內(nèi)容印名稱、日期、數(shù)量、單價(jià)、金額、財(cái)務(wù)專用章（或發(fā)票專用章）齊全，不得涂改、填補(bǔ)，小寫金額一致。

　　第十四條發(fā)票背面要有經(jīng)辦人簽名，工會主席審批并簽名。重活動(dòng)應(yīng)由工會員會研究決定，并形成書面報(bào)告。

　　第十五條按照財(cái)務(wù)規(guī)定在限額內(nèi)使用現(xiàn)金，超出限額應(yīng)使用轉(zhuǎn)賬支票。支票或現(xiàn)金使用后應(yīng)在一周內(nèi)到財(cái)務(wù)報(bào)銷。

　　第五章工會會計(jì)檔案管理

　　第十六條工會財(cái)務(wù)的各種會計(jì)憑證。會計(jì)賬簿。會計(jì)報(bào)表等應(yīng)按有關(guān)規(guī)定定期收集，審核對，整理成卷，編制目錄，裝訂成冊，并送交檔案室保管。

　　第十七條調(diào)閱工會會計(jì)檔案要嚴(yán)格辦理手續(xù)，本單位人員調(diào)閱工會會計(jì)檔案應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意，外單位人員調(diào)閱需經(jīng)工會領(lǐng)導(dǎo)報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，按規(guī)定閱。調(diào)閱人員一般不得將會計(jì)檔案攜帶外出，特殊情況需經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)

　　簡單財(cái)務(wù)管理制度范本31

　　一、財(cái)務(wù)收支管理制度

　　1、村級財(cái)務(wù)做到收有憑，付有據(jù)，各項(xiàng)收支必須要實(shí)事求是，不得避實(shí)求虛，要具有真實(shí)性、合理性、合法性。

　　2、各項(xiàng)收支憑據(jù)要及時(shí)記賬，要素要齊全，手續(xù)健全，異常對開支的發(fā)票要注明資金去向，拒絕白條入賬。

　　3、村內(nèi)各項(xiàng)收支必須要參照《年初財(cái)政收支預(yù)算方案》執(zhí)行，做到先算后用，壓縮開支，年終結(jié)算時(shí)不得超預(yù)算開支，減少年內(nèi)負(fù)債，確保資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

　　4、村內(nèi)年度結(jié)算為12月30日，在年終結(jié)算時(shí)確保當(dāng)年應(yīng)收未收、應(yīng)付未付各種款項(xiàng)，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則記入年終決算收益分配。

　　5、村干部出差辦公事，預(yù)借差旅費(fèi)及墊付各種費(fèi)用，應(yīng)及時(shí)與村報(bào)賬員（出納）結(jié)清賬款，履行結(jié)賬手續(xù)，不得拖欠。

　　6、村干部年度工資經(jīng)村兩委團(tuán)體評議，報(bào)主管部門審核，經(jīng)黨委、政府審批才能發(fā)放。但原則上村干部工資不得超過鄉(xiāng)財(cái)政撥發(fā)年度的轉(zhuǎn)移支付。但村內(nèi)資金來源較好，年終收益分配有節(jié)余時(shí)，能夠適當(dāng)增加。但增加原則是：村干部年度工資人平不得突破12100元，確保轉(zhuǎn)移支付不得挪作其他開支。

　　7、村干部補(bǔ)貼按照村級財(cái)務(wù)管理制度有關(guān)規(guī)定發(fā)放，不得超規(guī)定發(fā)放。

　　（1）支部書記、村主任每人每月電話費(fèi)為60元月。村副級干部電話費(fèi)每人每月電話費(fèi)為50元月，但一人兼任多職的不得重復(fù)發(fā)放，不得另報(bào)手機(jī)話費(fèi)和固定電話座機(jī)話費(fèi)。

　�。�2）出市辦理公事的車費(fèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷，根據(jù)工作需要，但報(bào)銷生活費(fèi)、補(bǔ)助及住宿費(fèi)按國家一般工作人員有關(guān)規(guī)定報(bào)銷。

　　（3）到市、區(qū)、鄉(xiāng)開會辦事車費(fèi)按規(guī)定報(bào)銷：村支部書記、村主任：800元年，村兩委副職干部600元年。

　�。�4）村級年度目標(biāo)管理獎(jiǎng)：村干部要按年初分工完成任務(wù)而定，人平不得超過1000元年，不得按職別分?jǐn)偂?/p>

　　（5）有重要項(xiàng)目工作的村，上級撥來的工作經(jīng)費(fèi)，嚴(yán)禁平分，應(yīng)按村干部平時(shí)協(xié)調(diào)誤工或者加班得出工時(shí)，取得加班費(fèi)和誤工費(fèi)，并按上級有關(guān)文件執(zhí)行，經(jīng)蹲點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)才能發(fā)放。

　�。�6）以上述各項(xiàng)補(bǔ)助要在確保當(dāng)年村干部工資發(fā)放及村內(nèi)資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)、不增加新的債務(wù)的情景下能夠發(fā)放，否則一律不得發(fā)放。

　　8、市、區(qū)、鄉(xiāng)撥給村級救災(zāi)資金的管理：救災(zāi)資金只得用于受災(zāi)村民衣、食、住、行等方面的支出，村委實(shí)行專賬管理，嚴(yán)格做到�？顚Ｓ�，不得克扣截留，巧立明目、弄虛作假，挪作其他開支。受災(zāi)村民應(yīng)由村兩委摸底造冊后，經(jīng)過黨員、組長會議認(rèn)定后，并張榜公布，無異議后才能發(fā)放給受災(zāi)村民。

　　9、凡是上級撥給村內(nèi)興辦公益事業(yè)項(xiàng)目建設(shè)資金，事先有預(yù)算，事后有結(jié)算，要實(shí)行專賬管理，專款專用，并張榜公布，理解群眾監(jiān)督，不得挪作其他開支。

　　10、不得用團(tuán)體公款發(fā)紅包、贈(zèng)送重金禮品，干部下村督查工作時(shí)，必須要到農(nóng)戶家或者村干部家就工作餐，一律不得報(bào)煙酒和進(jìn)餐廳茶樓高消費(fèi)。

　　11、村內(nèi)爭取項(xiàng)目資金，嚴(yán)格禁止村內(nèi)為他人供給方便，開具收款收據(jù)，借用村內(nèi)團(tuán)體銀行賬戶過渡，進(jìn)行存入和支出現(xiàn)金，套取國家團(tuán)體資金為個(gè)人所有。

　　二、財(cái)務(wù)審批制度

　　1、嚴(yán)格實(shí)行一支筆審批。村內(nèi)各項(xiàng)財(cái)務(wù)開支發(fā)票經(jīng)過民主理財(cái)小組成員審核后，再由村主任審批報(bào)銷。

　　2、審批權(quán)限：

　�。�1）500元內(nèi)（含500元）由村主任審批；

　�。�2）501元至2000元（含2000元）由村主任、支部書記會簽；

　　（3）2000元以上由村兩委團(tuán)體研究討論審批；

　　（4）興辦公益事業(yè)及購置固定資產(chǎn)、重大開支應(yīng)由村民代表大會或民主理財(cái)小組討論同意，由村兩委申報(bào)，蹲點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)審核，遞交鄉(xiāng)黨委、政府審批同意后才能開支。

　　3、村內(nèi)支部書記及村主任由一人兼任職務(wù)的村，本人經(jīng)手的各項(xiàng)開支發(fā)票應(yīng)由村兩委團(tuán)體審核簽名才能報(bào)銷。

　　4、對村內(nèi)各項(xiàng)開支發(fā)票手續(xù)不健全、要素不齊全、字跡不清的，村主任應(yīng)拒絕審批報(bào)銷。

　　三、村賬鄉(xiāng)代管制度

　　1、“村賬鄉(xiāng)代管”由鄉(xiāng)經(jīng)營管理站為主體，統(tǒng)一記賬、統(tǒng)一制度、統(tǒng)一審核、統(tǒng)一供給財(cái)務(wù)，公開資料，統(tǒng)一建檔，分村核算，搞好村級年終收益結(jié)算及報(bào)表工作。

　　2、村團(tuán)體資產(chǎn)所有權(quán)、使用權(quán)、審批權(quán)實(shí)行“三權(quán)”不變的原則，確保團(tuán)體資產(chǎn)不平調(diào)、不挪用、不侵占。

　　3、村級各項(xiàng)收入、支出憑據(jù)要有真實(shí)性、合理性、合法性，手續(xù)齊全，先由民主理財(cái)小組成員審核，再由村主任審批簽字后，每季度最終一個(gè)月月底由村報(bào)賬員向主管部門交賬，辦理交賬有關(guān)手續(xù)。

　　4、村級報(bào)賬員應(yīng)每一季度與主管部門人員核對各科目賬戶余額，如有發(fā)生錯(cuò)誤，并及時(shí)核查糾正。

　　5、在村賬鄉(xiāng)代管的同時(shí)，要實(shí)行收支兩條線管理，做到規(guī)范有序的資金運(yùn)行機(jī)制，將村內(nèi)的全部收入納入村賬鄉(xiāng)代管核算范圍，規(guī)范資金收入的收繳程序，及時(shí)足額存入村賬鄉(xiāng)代管銀行賬戶，強(qiáng)化管理，進(jìn)行資金撥付制正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

　　四、財(cái)務(wù)人員管理制度

　　1、村級報(bào)賬員兼任出納工作，但有的村報(bào)賬員和出納進(jìn)行分設(shè)，支部書記和村主任不得兼任出納工作，必須按照《中華人民共和國會計(jì)法》及《村團(tuán)體經(jīng)濟(jì)組織會計(jì)制度》有關(guān)法律法規(guī)認(rèn)真貫徹落實(shí)，按章辦事。

　　2、村級報(bào)賬員負(fù)責(zé)村內(nèi)財(cái)務(wù)收支、往來結(jié)算、各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)報(bào)表、記好村內(nèi)現(xiàn)金日記賬，將村內(nèi)各項(xiàng)收入、支出匯總，每季度月底向主管部門交賬，辦理交賬手續(xù)，核對賬戶余額。

　　3、村級報(bào)賬員理解上級主管部門管理、培訓(xùn)和考核，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和財(cái)務(wù)管理水平。

　　4、財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格遵守財(cái)政紀(jì)律，認(rèn)真負(fù)責(zé)、廉潔奉公，全心全意為人民服務(wù)，做好本職工作。

　　5、村級報(bào)賬員嚴(yán)格執(zhí)行核算、監(jiān)督的職能，寫好年度核算分析，參與擬定年度財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃和監(jiān)督財(cái)政計(jì)劃執(zhí)行情景。

　　6、財(cái)務(wù)人員不得弄虛作假，偽造、變造、涂改和故意毀滅會計(jì)原始憑據(jù)及有關(guān)財(cái)務(wù)資料，不得設(shè)立賬外賬，違者要進(jìn)行嚴(yán)肅處理，情節(jié)嚴(yán)重的要追究法律職責(zé)。

　　五、現(xiàn)金管理制度

　　1、村報(bào)賬員（出納）管理村內(nèi)現(xiàn)金（銀行存款）、收入、支出，其他干部不得插手管理現(xiàn)金（銀行存款）。

　　2、庫存現(xiàn)金不得白條抵庫，不準(zhǔn)私設(shè)小金庫和賬外賬，更不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，不準(zhǔn)公款私存，不準(zhǔn)超過規(guī)定庫存限額1000元。

　　3、不準(zhǔn)將村內(nèi)團(tuán)體銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金。

　　4、村報(bào)賬員做到收入、支出一事一記，登好現(xiàn)金日記賬，日清月結(jié)，做到賬款相符，并與主管部門記賬服務(wù)中心核對賬款余額，雙方簽字。

　　5、各項(xiàng)收據(jù)手續(xù)不健全、資料不清、字跡模糊、票據(jù)不規(guī)范、開支不合理的，要堅(jiān)持原則，出納有權(quán)拒付。

　　六、民主理財(cái)制度

　　1、民主理財(cái)小組應(yīng)由群眾代表、黨員代表3—5人組成，負(fù)責(zé)村級財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作。

　　2、村級財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作，應(yīng)堅(jiān)持民主理財(cái)?shù)脑瓌t，民主理財(cái)小組有權(quán)監(jiān)督村級財(cái)務(wù)實(shí)施，對財(cái)務(wù)收支有知情權(quán)、審核權(quán)、決策權(quán)。

　　3、民主理財(cái)小組成員應(yīng)定期召開理財(cái)會議，聽取群眾意見和提議，并將村級財(cái)務(wù)收支執(zhí)行情景向群眾代表大會公布。

　　4、民主理財(cái)小組在監(jiān)督中，發(fā)現(xiàn)違反村內(nèi)財(cái)務(wù)制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)及時(shí)上報(bào)主管部門進(jìn)行處理。

　　七、財(cái)務(wù)公開制度

　　1、村級財(cái)務(wù)公開由經(jīng)營管理站記賬服務(wù)中心供給財(cái)務(wù)公開資料，每年度進(jìn)行兩次財(cái)務(wù)收支公布（第二季度和第四季度），公開資料要真實(shí)全面。

　　2、公開的方式以公開欄為主，公開欄設(shè)在人口居住密集地帶、主要交通路口等方便閱覽的地方。

　　3、對群眾所提出意見和提議，要向群眾解釋和糾正。

　　八、財(cái)務(wù)收支預(yù)算制度

　　1、村級財(cái)務(wù)收支預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格做到先算后用，以收定支，合理使用現(xiàn)金，勤儉節(jié)儉的原則，確保村內(nèi)資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

　　2、編制收支預(yù)算計(jì)劃，經(jīng)村兩委研究決定，經(jīng)過村民代表大會并報(bào)主管部門審核。

　　3、嚴(yán)格執(zhí)行年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，量財(cái)而出，合理使用資金，做到增收節(jié)支，不得超年度財(cái)務(wù)收支預(yù)算計(jì)劃和增加村內(nèi)債負(fù)。

　　4、團(tuán)體興辦公益事業(yè)，年度預(yù)算籌資籌勞和募捐款要經(jīng)過村民代表大會同意，并報(bào)主管部門審核，遞交鄉(xiāng)黨委、政府批準(zhǔn)后才能預(yù)算。必須專款專用，鄉(xiāng)榜公布，理解群眾監(jiān)督，不得挪作他用。

　　5、對其他往來應(yīng)收款預(yù)算收回計(jì)劃不能列入收益分配，只能預(yù)算償還債務(wù)。村干部工資及補(bǔ)助按照本財(cái)務(wù)收支管理制度進(jìn)行預(yù)算。

　　6、村內(nèi)預(yù)算爭取資金的應(yīng)酬費(fèi)不得超過爭取資金總額的30%，會議費(fèi)開支預(yù)算不得超過村內(nèi)補(bǔ)助收入、經(jīng)營收入和其他收入總合的25%，應(yīng)逐年壓縮非生產(chǎn)性開支，講究經(jīng)濟(jì)實(shí)效。

　　九、票據(jù)管理制度

　　1、村內(nèi)收款收據(jù)一律由經(jīng)營管理站統(tǒng)一管理，禁止村內(nèi)購買白條收款收據(jù)使用。

　　2、購買物資要開具發(fā)票，報(bào)賬員（出納）不得私自開白條證明報(bào)銷，發(fā)票經(jīng)審批簽字才能報(bào)銷。

　　3、村向各單位收款，收款方必須使用湖南省村級團(tuán)體經(jīng)濟(jì)組織往來結(jié)算的收據(jù)，否則拒付。

　　4、村內(nèi)上級撥款收入由村報(bào)賬員和主管財(cái)務(wù)村委主任兩人印章及村委會公章，到鄉(xiāng)經(jīng)管站開具收款收據(jù)。

　　5、村內(nèi)各項(xiàng)收入、支出票據(jù)統(tǒng)一由經(jīng)營管理站記賬服務(wù)中心進(jìn)行保管，并辦理有關(guān)交接手續(xù)。

　　十、財(cái)務(wù)審計(jì)制度

　　1、對村、組團(tuán)體經(jīng)濟(jì)組織及涉農(nóng)收費(fèi)有關(guān)部門和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)單位都必須理解鄉(xiāng)經(jīng)營管理站財(cái)務(wù)監(jiān)督管理，并按審計(jì)有關(guān)程序定期審計(jì)或不定期審計(jì)，不得找任何理由或借口進(jìn)行拒絕。

　　2、在審計(jì)過程中，被審單位財(cái)務(wù)人員必須如實(shí)供給資料，如有隱瞞，除處以罰款外，并追究職責(zé)。

　　3、經(jīng)營管理站審計(jì)事務(wù)所對村團(tuán)體經(jīng)濟(jì)組織及涉農(nóng)收費(fèi)單位審計(jì)后，審計(jì)事務(wù)所負(fù)責(zé)作出審計(jì)結(jié)論，被審單位在接到審計(jì)結(jié)論后，如有異議，在15天內(nèi)向主審單位提出復(fù)議。否則，按審計(jì)結(jié)論執(zhí)行。

　　4、在審計(jì)當(dāng)中發(fā)現(xiàn)有關(guān)經(jīng)濟(jì)問題要及時(shí)處理整改，對較重的經(jīng)濟(jì)問題要移交鄉(xiāng)黨委、政府及有關(guān)司法部門進(jìn)行處理。

　　簡單財(cái)務(wù)管理制度范本32

　　第一章：財(cái)務(wù)收支管理制度

　　第一條：村級財(cái)務(wù)做到收有憑，付有據(jù)，各項(xiàng)收支必須要實(shí)事求是，不得避實(shí)求虛，要具有真實(shí)性、合理性、合法性。

　　第二條：各項(xiàng)收支憑據(jù)要及時(shí)記賬，要素要齊全，手續(xù)健全，異常對開支的發(fā)票要注明資金去向，拒絕白條入賬。

　　第三條：村內(nèi)各項(xiàng)收支必須要參照《年初財(cái)政收支預(yù)算方案》執(zhí)行，做到先算后用，壓縮開支，年終結(jié)算時(shí)不得超預(yù)算開支，減少年內(nèi)負(fù)債，確保資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

　　第四條：村內(nèi)年度結(jié)算為12月30日，在年終結(jié)算時(shí)確保當(dāng)年應(yīng)收未收、應(yīng)付未付各種款項(xiàng)，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則記入年終決算收益分配。

　　第五條：村干部出差辦公事，預(yù)借差旅費(fèi)及墊付各種費(fèi)用，應(yīng)及時(shí)與村報(bào)賬員（出納）結(jié)清賬款，履行結(jié)賬手續(xù)，不得拖欠。

　　第六條：市、區(qū)、鄉(xiāng)撥給村級救災(zāi)資金的管理：救災(zāi)資金只得用于受災(zāi)村民衣、食、住、行等方面的支出，村委實(shí)行專賬管理，嚴(yán)格做到�？顚Ｓ�，不得克扣截留，巧立明目、弄虛作假，挪作其他開支。受災(zāi)村民應(yīng)由村兩委摸底造冊后，經(jīng)過黨員、組長會議認(rèn)定后，并張榜公布，無異議后才能發(fā)放給受災(zāi)村民。

　　第七條：凡是上級撥給村內(nèi)興辦公益事業(yè)項(xiàng)目建設(shè)資金，事先有預(yù)算，事后有結(jié)算，要實(shí)行專賬管理，專款專用，并張榜公布，理解群眾監(jiān)督，不得挪作其他開支。

　　第八條：不得用團(tuán)體公款發(fā)紅包、贈(zèng)送重金禮品，干部下村督查工作時(shí)，必須要到農(nóng)戶家或者村干部家就工作餐，一律不得報(bào)煙酒和進(jìn)餐廳茶樓高消費(fèi)。

　　第九條：村內(nèi)爭取項(xiàng)目資金，嚴(yán)格禁止村內(nèi)為他人供給方便，開具收款收據(jù)，借用村內(nèi)團(tuán)體銀行賬戶過渡，進(jìn)行存入和支出現(xiàn)金，套取國家團(tuán)體資金為個(gè)人所有。

　　第二章：財(cái)務(wù)審批制度

　　第十條：嚴(yán)格實(shí)行一支筆審批。村內(nèi)各項(xiàng)財(cái)務(wù)開支發(fā)票經(jīng)過民主理財(cái)小組成員審核后，再由村主任審批報(bào)銷。

　　第十一條：500元內(nèi)（含500元）由村主任審批；501元至2000元（含2000元）由村主任、支部書記會簽；2000元以上由村兩委團(tuán)體研究討論審批。

　　第十二條：興辦公益事業(yè)及購置固定資產(chǎn)、重大開支應(yīng)由村民代表大會或民主理財(cái)小組討論同意，由村兩委申報(bào)，蹲點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)審核，遞交鄉(xiāng)黨委、政府審批同意后才能開支。

　　第十三條：村內(nèi)支部書記及村主任由一人兼任職務(wù)的村，本人經(jīng)手的各項(xiàng)開支發(fā)票應(yīng)由村兩委團(tuán)體審核簽名才能報(bào)銷。

　　第十四條：對村內(nèi)各項(xiàng)開支發(fā)票手續(xù)不健全、要素不齊全、字跡不清的，村主任應(yīng)拒絕審批報(bào)銷。

　　第三章：村賬鄉(xiāng)代管制度

　　第十五條：“村賬鄉(xiāng)代管”由鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)管理站為主體，統(tǒng)一記賬、統(tǒng)一制度、統(tǒng)一審核、統(tǒng)一供給財(cái)務(wù)，公開資料，統(tǒng)一建檔，分村核算，搞好村級年終收益結(jié)算及報(bào)表工作。

　　第十六條：村團(tuán)體資產(chǎn)所有權(quán)、使用權(quán)、審批權(quán)實(shí)行“三權(quán)”不變的原則，確保團(tuán)體資產(chǎn)不平調(diào)、不挪用、不侵占。

　　第十七條：村級各項(xiàng)收入、支出憑據(jù)要有真實(shí)性、合理性、合法性，手續(xù)齊全，先由民主理財(cái)小組成員審核，再由村主任審批簽字后，每季度最終一個(gè)月月底由村報(bào)賬員向主管部門交賬，辦理交賬有關(guān)手續(xù)。

　　第十八條：村級報(bào)賬員應(yīng)每一季度與主管部門人員核對各科目賬戶余額，如有發(fā)生錯(cuò)誤，并及時(shí)核查糾正。

　　第十九條：在村賬鄉(xiāng)代管的同時(shí)，要實(shí)行收支兩條線管理，做到規(guī)范有序的資金運(yùn)行機(jī)制，將村內(nèi)的全部收入納入村賬鄉(xiāng)代管核算范圍，規(guī)范資金收入的收繳程序，及時(shí)足額存入村賬鄉(xiāng)代管銀行賬戶，強(qiáng)化管理，進(jìn)行資金撥付制正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

　　第四章：財(cái)務(wù)人員管理制度

　　第二十條：村級報(bào)賬員兼任出納工作，但有的村報(bào)賬員和出納進(jìn)行分設(shè)，支部書記和村主任不得兼任出納工作，必須按照《中華人民共和國會計(jì)法》及《村團(tuán)體經(jīng)濟(jì)組織會計(jì)制度》有關(guān)法律法規(guī)認(rèn)真貫徹落實(shí)，按章辦事。

　　第二十一條：村級報(bào)賬員負(fù)責(zé)村內(nèi)財(cái)務(wù)收支、往來結(jié)算、各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)報(bào)表、記好村內(nèi)現(xiàn)金日記賬，將村內(nèi)各項(xiàng)收入、支出匯總，每季度月底向主管部門交賬，辦理交賬手續(xù)，核對賬戶余額。

　　第二十二條：村級報(bào)賬員理解上級主管部門管理、培訓(xùn)和考核，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和財(cái)務(wù)管理水平。

　　第二十三條：財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格遵守財(cái)政紀(jì)律，認(rèn)真負(fù)責(zé)、廉潔奉公，全心全意為人民服務(wù)，做好本職工作。

　　第二十四條：村級報(bào)賬員嚴(yán)格執(zhí)行核算、監(jiān)督的職能，寫好年度核算分析，參與擬定年度財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃和監(jiān)督財(cái)政計(jì)劃執(zhí)行情景。

　　第二十五條：財(cái)務(wù)人員不得弄虛作假，偽造、變造、涂改和故意毀滅會計(jì)原始憑據(jù)及有關(guān)財(cái)務(wù)資料，不得設(shè)立賬外賬，違者要進(jìn)行嚴(yán)肅處理，情節(jié)嚴(yán)重的要追究法律職責(zé)。

　　第五章：現(xiàn)金管理制度

　　第二十六條：村報(bào)賬員（出納）管理村內(nèi)現(xiàn)金（銀行存款）、收入、支出，其他干部不得插手管理現(xiàn)金（銀行存款）。

　　第二十七條：庫存現(xiàn)金不得白條抵庫，不準(zhǔn)私設(shè)小金庫和賬外賬，更不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，不準(zhǔn)公款私存，不準(zhǔn)超過規(guī)定庫存限額1000元。

　　第二十八條：不準(zhǔn)將村內(nèi)團(tuán)體銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金。、

　　第二十九條：村報(bào)賬員做到收入、支出一事一記，登好現(xiàn)金日記賬，日清月結(jié)，做到賬款相符，并與主管部門記賬服務(wù)中心核對賬款余額，雙方簽字。

　　第三十條：各項(xiàng)收據(jù)手續(xù)不健全、資料不清、字跡模糊、票據(jù)不規(guī)范、開支不合理的，要堅(jiān)持原則，出納有權(quán)拒付。

　　第六章：民主理財(cái)制度

　　第三十一條：民主理財(cái)小組應(yīng)由群眾代表、黨員代表3—5人組成，負(fù)責(zé)村級財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作。

　　第三十二條：村級財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作，應(yīng)堅(jiān)持民主理財(cái)?shù)脑瓌t，民主理財(cái)小組有權(quán)監(jiān)督村級財(cái)務(wù)實(shí)施，對財(cái)務(wù)收支有知情權(quán)、審核權(quán)、決策權(quán)。

　　第三十二條：民主理財(cái)小組成員應(yīng)定期召開理財(cái)會議，聽取群眾意見和提議，并將村級財(cái)務(wù)收支執(zhí)行情景向群眾代表大會公布。

　　第三十三條：民主理財(cái)小組在監(jiān)督中，發(fā)現(xiàn)違反村內(nèi)財(cái)務(wù)制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)及時(shí)上報(bào)主管部門進(jìn)行處理。

　　第七章：財(cái)務(wù)公開制度

　　第三十四條：村級財(cái)務(wù)公開由經(jīng)營管理站記賬服務(wù)中心供給財(cái)務(wù)公開資料，每年度進(jìn)行兩次財(cái)務(wù)收支公布（第二季度和第四季度），公開資料要真實(shí)全面。

　　第三十五條：公開的方式以公開欄為主，公開欄設(shè)在人口居住密集地帶、主要交通路口等方便閱覽的地方。

　　第三十六條：對群眾所提出意見和提議，要向群眾解釋和糾正。

　　第八章：財(cái)務(wù)收支預(yù)算制度

　　第三十七條：村級財(cái)務(wù)收支預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格做到先算后用，以收定支，合理使用現(xiàn)金，勤儉節(jié)儉的原則，確保村內(nèi)資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

　　第三十八條：編制收支預(yù)算計(jì)劃，經(jīng)村兩委研究決定，經(jīng)過村民代表大會并報(bào)主管部門審核。

　　第三十九條：嚴(yán)格執(zhí)行年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，量財(cái)而出，合理使用資金，做到增收節(jié)支，不得超年度財(cái)務(wù)收支預(yù)算計(jì)劃和增加村內(nèi)債負(fù)。

　　第四十條：團(tuán)體興辦公益事業(yè)，年度預(yù)算籌資籌勞和募捐款要經(jīng)過村民代表大會同意，并報(bào)主管部門審核，遞交鄉(xiāng)黨委、政府批準(zhǔn)后才能預(yù)算。必須�？顚Ｓ�，鄉(xiāng)榜公布，理解群眾監(jiān)督，不得挪作他用。

　　第四十一條：對其他往來應(yīng)收款預(yù)算收回計(jì)劃不能列入收益分配，只能預(yù)算償還債務(wù)。村干部工資及補(bǔ)助按照本財(cái)務(wù)收支管理制度進(jìn)行預(yù)算。

　　第四十二條：村內(nèi)預(yù)算爭取資金的應(yīng)酬費(fèi)不得超過爭取資金總額的30%，會議費(fèi)開支預(yù)算不得超過村內(nèi)補(bǔ)助收入、經(jīng)營收入和其他收入總合的25%，應(yīng)逐年壓縮非生產(chǎn)性開支，講究經(jīng)濟(jì)實(shí)效。

　　第九章：票據(jù)管理制度

　　第四十三條：村內(nèi)收款收據(jù)一律由經(jīng)營管理站統(tǒng)一管理，禁止村內(nèi)購買白條收款收據(jù)使用。

　　第四十四條：購買物資要開具發(fā)票，報(bào)賬員（出納）不得私自開白條證明報(bào)銷，發(fā)票經(jīng)審批簽字才能報(bào)銷。

　　第四十五條：村向各單位收款，收款方必須使用湖南省村級團(tuán)體經(jīng)濟(jì)組織往來結(jié)算的收據(jù)，否則拒付。

　　第四十六條：村內(nèi)上級撥款收入由村報(bào)賬員和主管財(cái)務(wù)村委主任兩人印章及村委會公章，到鄉(xiāng)經(jīng)管站開具收款收據(jù)。

　　第四十七條：村內(nèi)各項(xiàng)收入、支出票據(jù)統(tǒng)一由經(jīng)營管理站記賬服務(wù)中心進(jìn)行保管，并辦理有關(guān)交接手續(xù)。、

　　第十章：財(cái)務(wù)審計(jì)制度

　　第四十八條：對村、組團(tuán)體經(jīng)濟(jì)組織及涉農(nóng)收費(fèi)有關(guān)部門和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)單位都必須理解鄉(xiāng)經(jīng)營管理站財(cái)務(wù)監(jiān)督管理，并按審計(jì)有關(guān)程序定期審計(jì)或不定期審計(jì)，不得找任何理由或借口進(jìn)行拒絕。

　　第四十九條：在審計(jì)過程中，被審單位財(cái)務(wù)人員必須如實(shí)供給資料，如有隱瞞，除處以罰款外，并追究職責(zé)。

　　第五十條：經(jīng)營管理站審計(jì)事務(wù)所對村團(tuán)體經(jīng)濟(jì)組織及涉農(nóng)收費(fèi)單位審計(jì)后，審計(jì)事務(wù)所負(fù)責(zé)作出審計(jì)結(jié)論，被審單位在接到審計(jì)結(jié)論后，如有異議，在15天內(nèi)向主審單位提出復(fù)議。否則，按審計(jì)結(jié)論執(zhí)行。

　　第五十一條：在審計(jì)當(dāng)中發(fā)現(xiàn)有關(guān)經(jīng)濟(jì)問題要及時(shí)處理整改，對較重的經(jīng)濟(jì)問題要移交鄉(xiāng)黨委、政府及有關(guān)司法部門進(jìn)行處理。

　　簡單財(cái)務(wù)管理制度范本33

　　為加強(qiáng)我鄉(xiāng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范合理使用資金，確保政府各項(xiàng)工作的順利進(jìn)行，按照財(cái)經(jīng)法規(guī)和制度的有關(guān)要求，特制定以下財(cái)務(wù)管理制度：

　　一、支出管理制度

　　嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，堅(jiān)守原則底線。財(cái)政支出實(shí)行鄉(xiāng)長“一支筆”簽字制度，所有開支構(gòu)成的發(fā)票等支出單據(jù)先由經(jīng)辦人簽字并注明用途，再由部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核簽字確認(rèn)，經(jīng)鄉(xiāng)長簽字審批后方可到鄉(xiāng)財(cái)政所報(bào)賬。

　　二、專項(xiàng)資金的管理。

　　凡有主管部門下?lián)艿膶ｍ?xiàng)資金，由對口經(jīng)辦人員或辦公室負(fù)責(zé)完成工作項(xiàng)目并掌握資金的使用，協(xié)助財(cái)政所管理好專項(xiàng)資金；在項(xiàng)目實(shí)施中涉及資金往來的有關(guān)資料，經(jīng)辦人交一份原始資料到財(cái)政所存入會計(jì)檔案；凡涉及按合同規(guī)定條款付款的，需交一份原始合同到財(cái)政所，以便財(cái)政所掌握有關(guān)付款的規(guī)定，并將原始合同作為付款依據(jù)收集歸檔。

　　三、差旅費(fèi)管理制度

　　對經(jīng)批準(zhǔn)因公出差、參加短期培訓(xùn)或進(jìn)修人員，其差旅費(fèi)憑通知據(jù)實(shí)報(bào)銷。所有自修、自學(xué)、函授的一切費(fèi)用自理。

　　四、接待費(fèi)用管理規(guī)定

　　上級來人因工作需要安排就餐的，須經(jīng)鄉(xiāng)長批準(zhǔn)，實(shí)行對口接待，由黨政辦公室按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)開具《就餐通知單》，一律在鄉(xiāng)食堂安排就餐。就餐單必須詳細(xì)，有標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量、陪餐人簽字。

　　五、政府采購管理規(guī)定

　　為了規(guī)范政府采購行為，做好我鄉(xiāng)政府采購工作，嚴(yán)格遵照市政府有關(guān)文件執(zhí)行。

　　六、財(cái)務(wù)章及銀行支出票據(jù)的管理

　　為嚴(yán)格支出的內(nèi)部審核，會計(jì)服務(wù)中心對印章按規(guī)定分開管理，財(cái)務(wù)人員各人管理自我的印章并對印章負(fù)責(zé)，會計(jì)負(fù)責(zé)管理財(cái)務(wù)公章；銀行支出票據(jù)由出納具體負(fù)責(zé)管理。

　　七、財(cái)會檔案的管理

　　每年年初會計(jì)服務(wù)中心會計(jì)人員對上年的財(cái)會檔案進(jìn)行收集、整理、歸檔，由專人負(fù)責(zé)管理。

　　簡單財(cái)務(wù)管理制度范本34

　　為規(guī)范學(xué)校收支行為，加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，增強(qiáng)教職工對學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督，進(jìn)一步提高學(xué)校財(cái)務(wù)管理的透明度和民主化，保障教育事業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展，特制訂本制度。

　　一、財(cái)務(wù)公開的目的

　　為嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，保證收支行為規(guī)范化；增強(qiáng)教職工民主理財(cái)意識，積極有效地進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督，不斷提高資金使用效益；從源頭上預(yù)防和遏制不正之風(fēng)，進(jìn)一步促進(jìn)行風(fēng)建設(shè)。

　　二、財(cái)務(wù)公開的原則

　　財(cái)務(wù)公開應(yīng)當(dāng)遵循合法、及時(shí)、真實(shí)和公正的原則。

　　三、財(cái)務(wù)公開的內(nèi)容

　　1、學(xué)校財(cái)務(wù)規(guī)章制度，上級有關(guān)文件和政策性通知精神；學(xué)校獎(jiǎng)教獎(jiǎng)學(xué)制度及績效工資實(shí)施方案。

　　2、學(xué)校預(yù)算編制及執(zhí)行情況，尤其是公務(wù)接待、會議、用車等費(fèi)用支出情況及預(yù)算外資金的收支情況；

　　3、公用經(jīng)費(fèi)的劃撥標(biāo)準(zhǔn)、總額及累計(jì)撥款情況；

　　4、重要財(cái)產(chǎn)、物資的采購和處置情況；

　　5、教職工績效工資發(fā)放、社會保障繳費(fèi)情況；

　　6、建設(shè)工程項(xiàng)目和較大修理項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)落實(shí)以及公開招投標(biāo)情況；

　　7、學(xué)校代收代支資金情況；

　　8、其他涉及教職工利益的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。

　　四、財(cái)務(wù)公開的方式

　　1、設(shè)立固定的公開欄、宣傳欄，公示學(xué)校資金收支情況；

　　2、定期召開教職工代表會議，公布學(xué)校資金收支結(jié)余情況。

　　財(cái)務(wù)公開是學(xué)校民主管理的重要體現(xiàn)，要采取定期公示的方式進(jìn)行，一般分期中、期末各公示一次，每次公示的內(nèi)容要留有圖片和影像資料備查。

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