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審計(jì)實(shí)施方案

時(shí)間:2023-03-21 12:22:10 實(shí)施方案 我要投稿

審計(jì)實(shí)施方案14篇

  為了確保工作或事情順利進(jìn)行,常常要根據(jù)具體情況預(yù)先制定方案,方案指的是為某一次行動(dòng)所制定的計(jì)劃類文書(shū)。你知道什么樣的方案才能切實(shí)地幫助到我們嗎?下面是小編收集整理的審計(jì)實(shí)施方案,歡迎閱讀,希望大家能夠喜歡。

審計(jì)實(shí)施方案14篇

  審計(jì)實(shí)施方案 篇1

  審計(jì)實(shí)施方案是審計(jì)組為了完成審計(jì)項(xiàng)目任務(wù),從發(fā)送審計(jì)通知書(shū)到處理審計(jì)報(bào)告全過(guò)程的工作安排,審計(jì)實(shí)施方案由審計(jì)組編制。根據(jù)《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制辦法(試行)》第六條的規(guī)定:“審計(jì)組具體承辦審計(jì)項(xiàng)目或者實(shí)施單個(gè)審計(jì)項(xiàng)目時(shí),應(yīng)當(dāng)編制審計(jì)實(shí)施方案”。在審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制體系中,可以說(shuō)審計(jì)實(shí)施方案是整個(gè)控制體系中的靈魂,是完成審計(jì)項(xiàng)目、實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)的關(guān)鍵。

  但從審計(jì)實(shí)踐看,基層審計(jì)人員編制審計(jì)實(shí)施方案還存在許多突出的問(wèn)題,這些問(wèn)題主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:

  一、重視不夠。在基層審計(jì)機(jī)關(guān),一些基層審計(jì)人員在審前不重視審計(jì)實(shí)施方案的編制,有的把以前用過(guò)的審計(jì)實(shí)施方案略加改動(dòng)便作為該次審計(jì)的審計(jì)實(shí)施方案,應(yīng)付了事。

  二、缺乏針對(duì)性和可操作性。部分審計(jì)人員編寫(xiě)的審計(jì)實(shí)施方案內(nèi)容不是太繁瑣就是太簡(jiǎn)單,缺乏針對(duì)性和可操作性。

  三、不能準(zhǔn)確、科學(xué)地確定重要性水平和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。大多數(shù)審計(jì)組未按準(zhǔn)則的要求對(duì)被審計(jì)單位或項(xiàng)目實(shí)施分析性復(fù)核、內(nèi)部控制制度測(cè)評(píng),忽略了重要性水平確定和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估,僅憑經(jīng)驗(yàn)來(lái)評(píng)定,為完成審計(jì)實(shí)施方案的編寫(xiě)而編寫(xiě),導(dǎo)致不同項(xiàng)目的重要性水平和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估存在著千篇一律的現(xiàn)象,增加了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

  四、審前調(diào)查不深入。有的審計(jì)人員雖然制訂了審計(jì)實(shí)施方案,但由于審前調(diào)查不夠,沒(méi)有抓住主要問(wèn)題,實(shí)施方案只是流于形式,在實(shí)際審計(jì)工作中沒(méi)有指導(dǎo)意義。

  五、組織分工、人員安排職責(zé)不明確不到位。一些審計(jì)人員在人員的分工安排上完全憑自己的主觀臆斷確定,既不征求審計(jì)組的意見(jiàn),也不考慮審計(jì)人員的專業(yè)特長(zhǎng),導(dǎo)致審計(jì)分工混亂。

  為了寫(xiě)好審計(jì)實(shí)施方案,有效地控制審計(jì)質(zhì)量,筆者認(rèn)為,基層審計(jì)人員應(yīng)在以下幾個(gè)方面采取措施加以改進(jìn):

  一、增強(qiáng)對(duì)審計(jì)實(shí)施方案重要性的認(rèn)識(shí);鶎訉徲(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)多采取一些有效的辦法,組織審計(jì)干部深入學(xué)習(xí)、領(lǐng)會(huì)《審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制辦法》、《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)方案準(zhǔn)則》、《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則》等規(guī)定的精神,采取多種多樣的方式,開(kāi)展優(yōu)秀審計(jì)實(shí)施方案評(píng)比活動(dòng),將審計(jì)實(shí)施方案的質(zhì)量情況列入審計(jì)項(xiàng)目考核,促使審計(jì)人員編制切實(shí)可行的審計(jì)實(shí)施方案。

  二、深入細(xì)致地搞好審前調(diào)查。細(xì)致周密的審前調(diào)查是編制審計(jì)實(shí)施方案、有效選擇審計(jì)重點(diǎn)的基礎(chǔ),只有結(jié)合了審前調(diào)查具體情況的審計(jì)實(shí)施方案才更具有針對(duì)性和指導(dǎo)性,才能突出審計(jì)重點(diǎn),提高審計(jì)效率。因此,要將審前調(diào)查中初步發(fā)現(xiàn)的重點(diǎn)問(wèn)題、疑點(diǎn)線索、以及下一步要重點(diǎn)關(guān)注的情況等都融入到審計(jì)實(shí)施方案中,形成正式審計(jì)需要重點(diǎn)關(guān)注的`內(nèi)容,使正式審計(jì)做到有的放矢。

  三、正確評(píng)估重要性水平和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。在調(diào)查了解被審計(jì)單位的基本情況后,執(zhí)行分析性復(fù)核,然后評(píng)估重要性水平和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),以便確定審計(jì)的范圍、內(nèi)容、重點(diǎn)和應(yīng)采用的審計(jì)方法。把審計(jì)檢查風(fēng)險(xiǎn)確定在一個(gè)科學(xué)合理的水平。做到既能保證審計(jì)工作質(zhì)量,降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),又能降低審計(jì)成本,提高審計(jì)工作效率。

  四、合理安排審計(jì)組人員分工。一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施完成,必須依靠審計(jì)組全體成員的分工協(xié)作,共同努力。由于審計(jì)人員的知識(shí)水平、專業(yè)水平、工作經(jīng)驗(yàn)參差不齊,各有長(zhǎng)短。因此,在制定審計(jì)實(shí)施方案時(shí),對(duì)于人員分工應(yīng)充分考慮每個(gè)人員的實(shí)際情況,做到人盡其才,取長(zhǎng)補(bǔ)短,合理分工,避免審計(jì)實(shí)施階段出現(xiàn)工作混亂的局面。

  總之,科學(xué)全面的審計(jì)實(shí)施方案是提高審計(jì)質(zhì)量、降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)性的重要環(huán)節(jié),只有深刻地認(rèn)識(shí)到這一點(diǎn),才能克服審計(jì)實(shí)施方案編制方面存在的不足。

  審計(jì)實(shí)施方案 篇2

  一、審計(jì)依據(jù):

  公司現(xiàn)行的《采購(gòu)控制管理程序》、《合同評(píng)審程序》、《合同管理規(guī)定》。

  二、審計(jì)目的:

  對(duì)采購(gòu)合同的簽署、審批、履行等主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制情況進(jìn)行審查,并做出客觀評(píng)價(jià),提出建議,揭示其中存在的控制風(fēng)險(xiǎn),并提出可行的建議和改善措施。

  三、審計(jì)內(nèi)容:

  1、與采購(gòu)合同管理相關(guān)的制度是否有效和完善。

  2、抽樣審計(jì)采購(gòu)合同,確定采購(gòu)計(jì)劃、實(shí)際采購(gòu)是否得到良好的遵循,采購(gòu)合同管理是否得到有效控制。

  3、結(jié)合合同履行情況,審計(jì)采購(gòu)合同審批的真實(shí)合理性。

  4、對(duì)本次采購(gòu)合同審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行后續(xù)追蹤審計(jì)。

  四、審計(jì)程序:

 。ㄒ唬⿲徲(jì)準(zhǔn)備工作:

  1、與生管部門(mén)相關(guān)人員溝通,了解情況。

  2、梳理公司合同管理(包括審批、存檔、臺(tái)帳管理等)的流程、實(shí)際操作管理模式,判斷其與公司現(xiàn)行的制度規(guī)范是否一致,以及差異合理性。

 。ǘ┈F(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作:

  1、采購(gòu)合同內(nèi)容抽樣審計(jì)

  (1)抽取固定資產(chǎn)、原主料、辦公用品的采購(gòu)合同各2份,檢查其起草、審核、管理層審批、檔案管理等工作流程是否符合公司要求。

  (2)檢查所抽取合同內(nèi)容的合理性

  確認(rèn)合同關(guān)鍵條款是否與實(shí)際采購(gòu)一致,如存在差異,差異是否合理;檢查格式合同的版本、內(nèi)容與公司合同要求是否相符。通過(guò)檢查審核章或者審批記錄。

  (3)檢查合同主要條款是否存在約定不足、不詳、條款缺陷、不妥或不具操作性,能否在維護(hù)公司利益的基礎(chǔ)上力求公平、公正。

  2、檢查合同的實(shí)際執(zhí)行情況:

 。1)根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際進(jìn)展情況,檢查合同中關(guān)于采購(gòu)、付款、驗(yàn)收是否得到執(zhí)行。檢查合同中約定的'獎(jiǎng)罰條款是否得到執(zhí)行。

 。2)檢查合同付款臺(tái)帳是否清晰、完整,財(cái)務(wù)部、生管部是否做到及時(shí)對(duì)賬,有無(wú)超出合同約定的款項(xiàng)支付,是否由未經(jīng)審核的合同。

  3、檢查合同存檔情況:

 。1)合同是否按供應(yīng)商分類,并以訂單編號(hào)為順序建檔,是否置于安全之處并專人保管。

 。2)編制審計(jì)底稿

 。3)現(xiàn)場(chǎng)溝通會(huì)議

 。4)完成審計(jì)分析報(bào)告

  (5)審計(jì)問(wèn)題的改善后續(xù)追蹤審計(jì)

  五、審計(jì)范圍:

  20xx年1月1日-20xx年8月31日期間的重大采購(gòu)合同。

  六、審計(jì)工作進(jìn)度及審計(jì)預(yù)算:

  8月23日,下發(fā)審計(jì)通知并準(zhǔn)備審計(jì)方案;

  8月24日,與生管部門(mén)相關(guān)人員溝通,并準(zhǔn)備審計(jì)資料;

  8月25日,進(jìn)入財(cái)務(wù)部進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì),編制審計(jì)工作底稿,預(yù)計(jì)兩個(gè)工作日審核完結(jié);

  8月27號(hào),作出審核結(jié)論并出具審計(jì)報(bào)告。

  七、審計(jì)人員分工:

  審計(jì)專員***發(fā)審計(jì)通知并整理相關(guān)資料;審計(jì)專員***起草審計(jì)方案,并負(fù)責(zé)審計(jì)資料歸檔;內(nèi)審負(fù)責(zé)人****復(fù)核并出具審計(jì)報(bào)告。

  審計(jì)實(shí)施方案 篇3

  根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十七條規(guī)定和我局20xx年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃,結(jié)合調(diào)查了解的情況,現(xiàn)制定市本級(jí)20xx年度戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金審計(jì)調(diào)查實(shí)施方案。

  一、審計(jì)調(diào)查的目標(biāo)

  圍繞市政府加快培育和發(fā)展戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的發(fā)展重點(diǎn)和主要目標(biāo),以資金為主線,以享受戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金的企業(yè)為基點(diǎn),摸清越城區(qū)和市直各開(kāi)發(fā)區(qū)(新區(qū)、新城)貫徹落實(shí)市政府加快培育和發(fā)展戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)決定所采取的措施和取得的效果,揭示戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)財(cái)政專項(xiàng)資金分配、管理和使用過(guò)程中存在的問(wèn)題,從政策、制度、體制等方面分析產(chǎn)生問(wèn)題的原因,提出加強(qiáng)資金管理和完善政策制度的意見(jiàn)與建議,加快培育和發(fā)展我市戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè),提高財(cái)政資金管理水平和使用績(jī)效,充分發(fā)揮審計(jì)服務(wù)發(fā)展、服務(wù)社會(huì)的作用。

  二、審計(jì)調(diào)查的范圍和對(duì)象

  此次專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查的`范圍是20xx年度市本級(jí)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金的分配、管理和使用情況。審計(jì)調(diào)查對(duì)象主要涉及經(jīng)信委、財(cái)政、越城區(qū)及市直各開(kāi)發(fā)區(qū)(新區(qū)、新城)等政府職能部門(mén),以及市本級(jí)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金涉及的重點(diǎn)單位、重點(diǎn)企業(yè)和重點(diǎn)工程項(xiàng)目。

  三、審計(jì)調(diào)查的內(nèi)容和重點(diǎn)

  此次審計(jì)調(diào)查將重點(diǎn)關(guān)注政策措施的落實(shí)執(zhí)行、資金撥付和管理使用情況,評(píng)價(jià)專項(xiàng)資金使用的真實(shí)性、合理性、效率性,揭露和查處截留挪用、虛報(bào)冒領(lǐng)、損失浪費(fèi)和侵害企業(yè)利益等違法違規(guī)問(wèn)題,促進(jìn)我市戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金使用目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

 。ㄒ唬⿷(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)工作開(kāi)展情況。

  1.戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)工作的進(jìn)展情況。依據(jù)《關(guān)于加快紹興市戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展的若干政策意見(jiàn)》(紹市委發(fā)〔20xx〕13號(hào))文件精神,調(diào)查了解各政府部門(mén)貫徹落實(shí)相關(guān)政策情況,制訂的配套措施是否與省市文件精神相符。

  2.戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金投入與支出的總體情況。通過(guò)查閱財(cái)務(wù)賬本資料,重點(diǎn)調(diào)查市財(cái)政20xx年財(cái)政預(yù)算安排的市級(jí)級(jí)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金的總量、越城區(qū)及市直各開(kāi)發(fā)區(qū)(新區(qū)、新城)切塊資金支出去向及成效。調(diào)查了解越城區(qū)及市直各開(kāi)發(fā)區(qū)(新區(qū)、新城)多渠道籌措戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)配套資金的情況。

 。ǘ⿷(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金分配、管理情況。

  1.市本級(jí)財(cái)政及相關(guān)管理部門(mén)分配專項(xiàng)資金的情況。根據(jù)《紹興市本級(jí)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金使用管理辦法(試行)》重點(diǎn)檢查:

 。1)專項(xiàng)資金的分配依據(jù)是否充分,按照“客觀公正、擇優(yōu)支持、依法合規(guī)、科學(xué)管理”的申報(bào)原則,檢查享受補(bǔ)貼企業(yè)是否為符合要求的工業(yè)企業(yè),項(xiàng)目是否符合《紹興市戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)重點(diǎn)領(lǐng)域?qū)蚰夸洝芳捌鋰?guó)務(wù)院、省政府明確的工業(yè)類戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)導(dǎo)向目錄所對(duì)應(yīng)的相關(guān)項(xiàng)目和海洋新興產(chǎn)業(yè)投資項(xiàng)目;

  (2)檢查專項(xiàng)資金分配數(shù)據(jù)是否真實(shí)準(zhǔn)確,是否按標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行補(bǔ)助;

 。3)檢查專項(xiàng)資金分配重點(diǎn)是否突出,是否有利于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和優(yōu)化升級(jí),是否對(duì)行業(yè)發(fā)展有較大帶動(dòng)作用;

 。4)檢查專項(xiàng)資金申報(bào)管理是否規(guī)范,企業(yè)申報(bào)材料是否齊全,管理部門(mén)審核是否嚴(yán)格,程序是否合規(guī),是否組織專家對(duì)項(xiàng)目實(shí)施評(píng)審及公示,專項(xiàng)資金分配方案是否經(jīng)集體討論決策,是否建立專項(xiàng)資金績(jī)效評(píng)價(jià)制度,有無(wú)審核把關(guān)不嚴(yán),造成虛報(bào)冒領(lǐng)等問(wèn)題。

  2.市本級(jí)財(cái)政撥付專項(xiàng)資金的情況。重點(diǎn)檢查有無(wú)專項(xiàng)資金預(yù)算安排不科學(xué)合理、撥付不及時(shí)等問(wèn)題;擠占專項(xiàng)資金等問(wèn)題;有無(wú)因截留資金和投入不足等原因,造成已列入規(guī)劃或批準(zhǔn)的項(xiàng)目難以啟動(dòng)或未按期完工,以及未正常運(yùn)營(yíng)等問(wèn)題。

  3.創(chuàng)業(yè)投資引導(dǎo)基金投資管理情況。檢查市本級(jí)創(chuàng)業(yè)投資引導(dǎo)基金到位情況,重點(diǎn)檢查切塊到越城區(qū)和市直開(kāi)發(fā)區(qū)(新區(qū)、新城)的創(chuàng)業(yè)投資引導(dǎo)基金投資管理情況,是否成產(chǎn)了戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)投資公司,對(duì)外投資是否符合政策要求。

 。ㄈ⿷(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金使用及績(jī)效情況。

  1.審計(jì)調(diào)查享受專項(xiàng)資金補(bǔ)貼的項(xiàng)目承擔(dān)企業(yè)使用專項(xiàng)資金情況。重點(diǎn)關(guān)注項(xiàng)目的真實(shí)性,調(diào)查企業(yè)單位有無(wú)弄虛作假,多頭申報(bào)或擅自改變項(xiàng)目的主要建設(shè)內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn),虛報(bào)冒領(lǐng),騙(套)取專項(xiàng)資金的問(wèn)題。

  2.調(diào)查專項(xiàng)資金的使用是否?顚S,有無(wú)擠占挪用、貪污私分等問(wèn)題。

  3.調(diào)查專項(xiàng)資金使用績(jī)效。項(xiàng)目執(zhí)行能否達(dá)到預(yù)期效果,有無(wú)因可行性研究不夠、決策不當(dāng)、管理不力等原因造成損失浪費(fèi)的問(wèn)題。

  四、審計(jì)調(diào)查工作要求

  1.準(zhǔn)備階段:20xx年3月30日至20xx年4月6日。

  組成審計(jì)組,調(diào)查了解被審計(jì)項(xiàng)目基本情況,確定審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)內(nèi)容與重點(diǎn),編制審計(jì)實(shí)施方案,擬寫(xiě)審計(jì)通知書(shū)。

  2.實(shí)施階段:20xx年4月4日至4月30日。

  根據(jù)審計(jì)實(shí)施方案確定的審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)開(kāi)展審計(jì)調(diào)查工作,要求根據(jù)各自的分工,認(rèn)真做好審計(jì)事項(xiàng)的取證和審計(jì)證據(jù)的簽證工作,按照審計(jì)實(shí)施方案確定的審計(jì)內(nèi)容編制好審計(jì)工作底稿。

  3.終結(jié)階段:20xx年5月8日至5月20日。

  由審計(jì)組長(zhǎng)歸集審定審計(jì)工作底稿,并根據(jù)需要做好有關(guān)審計(jì)工作底稿的補(bǔ)證工作;并撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告(征求意見(jiàn)稿),征求被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告(征求意見(jiàn)稿)的書(shū)面意見(jiàn)。按規(guī)定履行復(fù)核程序,向市審計(jì)局提交審計(jì)報(bào)告等審計(jì)結(jié)果文書(shū)的代擬稿。

  五、審計(jì)調(diào)查組成員及分工

  本次審計(jì)調(diào)查由朱國(guó)偉、高江強(qiáng)、朱佳3位同志組成,審計(jì)調(diào)查組長(zhǎng)由高江強(qiáng)擔(dān)任,全面負(fù)責(zé)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的組織、安排和協(xié)調(diào)工作,負(fù)責(zé)撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告,并負(fù)責(zé)審計(jì)項(xiàng)目材料的歸檔工作。

  朱國(guó)偉同志主要負(fù)責(zé)調(diào)查戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)工作開(kāi)展情況。

  高江強(qiáng)同志主要負(fù)責(zé)調(diào)查戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金分配、管理情況。

  (三)朱佳同志主要負(fù)責(zé)調(diào)查戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金使用及績(jī)效情況。

  審計(jì)組在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中,可采取財(cái)務(wù)審計(jì)與績(jī)效分析相結(jié)合的方式,并在此基礎(chǔ)上全面實(shí)施計(jì)算機(jī)審計(jì)。如果發(fā)現(xiàn)審計(jì)實(shí)施方案中有不適應(yīng)實(shí)際需要的內(nèi)容時(shí),可以根據(jù)具體情況按照規(guī)定的審批手續(xù)及時(shí)進(jìn)行修改和補(bǔ)充。

  以上審計(jì)實(shí)施方案,請(qǐng)局領(lǐng)導(dǎo)審批。

  審計(jì)實(shí)施方案 篇4

  為進(jìn)一步做好經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作,保證質(zhì)量并按時(shí)完成任務(wù),統(tǒng)一經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的規(guī)范和各項(xiàng)要求,根據(jù)《審計(jì)法》及其實(shí)施條例、中辦國(guó)辦兩個(gè)《暫行規(guī)定》及其實(shí)施細(xì)則,結(jié)合我市實(shí)際,特制定本工作方案。

  一、審計(jì)目標(biāo)

  在審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間所在單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性的基礎(chǔ)上,摸清單位家底,重點(diǎn)揭露財(cái)政財(cái)務(wù)收支活動(dòng)存在的違規(guī)違紀(jì)、重大損失浪費(fèi)和領(lǐng)導(dǎo)干部違反廉政規(guī)定等問(wèn)題,做出正確評(píng)價(jià)并分清經(jīng)濟(jì)責(zé)任。通過(guò)審計(jì),增強(qiáng)被審計(jì)單位及有關(guān)人員遵紀(jì)守法和廉潔自律意識(shí),促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部正確行使權(quán)力,推進(jìn)依法行政,為黨管干部和經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展服務(wù)。

  二、審計(jì)范圍

  領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位、由其兼任法定代表人和由其分管的所屬二級(jí)單位為必審單位,其他單位可根據(jù)與本單位經(jīng)濟(jì)往來(lái)情況和重要程度抽審。垂直管理的可適當(dāng)延伸下一級(jí)單位。

  審計(jì)時(shí)限應(yīng)為領(lǐng)導(dǎo)干部的任職時(shí)間,已進(jìn)行過(guò)任中審計(jì)的,原則上不再重復(fù)審計(jì)。所需審計(jì)時(shí)限較長(zhǎng)的,可重點(diǎn)審計(jì)后三年或最后一屆任期,重大問(wèn)題追溯到以前年度,重要事項(xiàng)延伸至審計(jì)日。

  三、審計(jì)的主要內(nèi)容及重點(diǎn)

 。ㄒ唬┴瀼貓(zhí)行國(guó)家法律法規(guī)和經(jīng)濟(jì)政策情況。部門(mén)單位執(zhí)行《預(yù)算法》、《會(huì)計(jì)法》、《稅收征管法》等財(cái)經(jīng)法規(guī)情況,有無(wú)做假帳、私設(shè)"帳外帳",或偷漏稅金、私分亂發(fā)等違法違紀(jì)問(wèn)題;部門(mén)單位內(nèi)部制訂的財(cái)務(wù)管理制度、辦法等是否符合國(guó)家規(guī)定;執(zhí)行中央及省市出臺(tái)的經(jīng)濟(jì)政策情況。

 。ǘ┴(cái)政財(cái)務(wù)收支情況。一是部門(mén)單位預(yù)算編制和執(zhí)行情況,決算報(bào)表的真實(shí)性、完整性,財(cái)政資金的管理、使用和撥付情況,財(cái)政財(cái)務(wù)收支是否真實(shí)、合法。二是各類資金、基金和收費(fèi)項(xiàng)目是否符合國(guó)家政策規(guī)定,有無(wú)亂收費(fèi)、亂集資、亂攤派和拖欠、坐支、截留各項(xiàng)收入問(wèn)題;執(zhí)行"收支兩條線"政策是否到位,票據(jù)和帳戶是否合規(guī)等;有無(wú)隱瞞收入、私設(shè)"小金庫(kù)"等問(wèn)題。三是各項(xiàng)專項(xiàng)資金的管理、使用及其效益情況,有無(wú)擠占挪用專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)和其它專項(xiàng)資金問(wèn)題。

 。ㄈ┵Y產(chǎn)的管理、使用及保值增值情況。主要審核任期內(nèi)各項(xiàng)資產(chǎn)的真實(shí)性、完整性、合法性(包括貨幣資金、有價(jià)證券、各項(xiàng)應(yīng)收款、庫(kù)存材料、對(duì)外投資、固定資產(chǎn)和其它資產(chǎn)等),各項(xiàng)資產(chǎn)的管理是否符合規(guī)定,有無(wú)賬外資產(chǎn)。通過(guò)任期內(nèi)國(guó)有資產(chǎn)(一般按凈資產(chǎn)數(shù))的增減變化,確認(rèn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值情況,分析國(guó)有資產(chǎn)有無(wú)流失、損失、浪費(fèi)等問(wèn)題。

 。ㄋ模┴(fù)債情況。主要審核任期內(nèi)單位債務(wù)的真實(shí)性、合法性。重點(diǎn)審查往來(lái)款項(xiàng)催要及清理是否及時(shí),有無(wú)長(zhǎng)期掛賬和利用往來(lái)賬戶隱瞞收入等問(wèn)題;有無(wú)賬外債務(wù),并及時(shí)查明原因,并分析債務(wù)的增減變化情況。

 。ㄎ澹┲卮蠼(jīng)濟(jì)決策情況。基本建設(shè)、對(duì)外投資等重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策程序是否正確,是否經(jīng)過(guò)科學(xué)論證,資金來(lái)源是否正當(dāng),是否按規(guī)定管理和使用資金,其效益性如何。有無(wú)違規(guī)擔(dān)保、抵押和購(gòu)買(mǎi)股票、債券等現(xiàn)象。有無(wú)因決策失誤或管理不善造成損失浪費(fèi)等現(xiàn)象。

 。╊I(lǐng)導(dǎo)干部遵守廉政規(guī)定情況。領(lǐng)導(dǎo)干部本人及其親屬有無(wú)長(zhǎng)期借用公款或本單位及下屬單位資產(chǎn)問(wèn)題;有無(wú)從單位注入資金進(jìn)行工商登記、自兼法定代表人辦企業(yè)問(wèn)題;有無(wú)從下屬單位領(lǐng)取報(bào)酬和補(bǔ)助問(wèn)題;有無(wú)公款裝修、購(gòu)買(mǎi)私房及超標(biāo)準(zhǔn)購(gòu)車(chē)等問(wèn)題;有無(wú)通過(guò)親屬子女從事與管理的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)牟取私利問(wèn)題;有無(wú)轉(zhuǎn)移、挪用、侵占企業(yè)資金或下屬單位資金為個(gè)人和小團(tuán)體牟取私利等問(wèn)題。

  四、審計(jì)評(píng)價(jià)及責(zé)任界定

  審計(jì)評(píng)價(jià)是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的重點(diǎn),應(yīng)按照審計(jì)內(nèi)容全面評(píng)價(jià),重點(diǎn)包括被審計(jì)單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性,重大經(jīng)濟(jì)決策及其程序的合法性、效益性,以及單位內(nèi)控制度和遵紀(jì)守法情況,根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,分析問(wèn)題形成的原因、背景,在取得相關(guān)批件、簽字、會(huì)議記錄、調(diào)查筆錄等審計(jì)證據(jù)的基礎(chǔ)上進(jìn)行評(píng)價(jià),正確界定領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任,具體分為直接責(zé)任、主管責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任,并在審計(jì)報(bào)告中簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。在沒(méi)有或無(wú)法取得相關(guān)證據(jù),責(zé)任確實(shí)難以區(qū)分的情況下,采取寫(xiě)實(shí)手法,描述其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或決策活動(dòng)的.具體過(guò)程。

  領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)直接決定、認(rèn)可、簽署意見(jiàn)、簽字、授意、指使或經(jīng)辦的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)形成的問(wèn)題,在集體決策過(guò)程中具有最終決定權(quán)的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)形成的問(wèn)題,應(yīng)承擔(dān)直接責(zé)任;對(duì)職責(zé)范圍內(nèi)的基本建設(shè)、投資、收費(fèi)、出借資金等重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)存在的問(wèn)題,分管范圍內(nèi)的工作存在的違紀(jì)違規(guī)或分管的下屬單位存在的重大違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題,應(yīng)承擔(dān)主管責(zé)任;對(duì)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究,按照少數(shù)服從多數(shù)原則決定,或受上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)指示、授意的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)形成的問(wèn)題,分工范圍內(nèi)的工作存在的一般性管理問(wèn)題和分管的下屬單位存在的一般性違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題,應(yīng)承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

  五、審計(jì)實(shí)施步驟

 。ㄒ唬└愫脤徢罢{(diào)查。了解被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、管理體制、機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員編制,財(cái)政財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系或國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系,職責(zé)或經(jīng)營(yíng)范圍,被審計(jì)人員的職責(zé)及工作分工,經(jīng)濟(jì)目標(biāo)或指標(biāo)的完成情況,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及其工作情況,相關(guān)內(nèi)控制度及其執(zhí)行情況,以往接受審計(jì)及檢查情況,所屬單位及其基本情況。搜集被審計(jì)單位所適用的財(cái)經(jīng)法規(guī)和規(guī)章制度。注意廣泛聽(tīng)取意見(jiàn),以便確定審計(jì)重點(diǎn)。

 。ǘ┲贫▽徲(jì)實(shí)施方案。審計(jì)組根據(jù)審計(jì)工作方案和審前調(diào)查情況制定審計(jì)實(shí)施方案,實(shí)施方案要突出所審內(nèi)容,確定審計(jì)重點(diǎn)和延伸審計(jì)單位,明確分工,責(zé)任到人,嚴(yán)格落實(shí)各項(xiàng)審計(jì)質(zhì)量控制。審計(jì)過(guò)程中遇有重大事項(xiàng)或人員調(diào)整,應(yīng)變更審計(jì)方案,并履行必要的審批手續(xù)。

  (三)審計(jì)組于實(shí)施審計(jì)3日前將審計(jì)通知書(shū)送達(dá)被審計(jì)單位和被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部本人,并要求單位搞好自查,寫(xiě)出書(shū)面自查報(bào)告,領(lǐng)導(dǎo)干部本人要寫(xiě)出任職期間的經(jīng)濟(jì)工作總結(jié),并界定對(duì)問(wèn)題應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。

 。ㄋ模⿲徲(jì)組進(jìn)點(diǎn)要開(kāi)好單位班子成員、中層干部和下屬單位主要負(fù)責(zé)人及其他有關(guān)人員參加的進(jìn)點(diǎn)座談會(huì),講明審計(jì)目的和內(nèi)容,聽(tīng)取自查情況及單位機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員編制和財(cái)務(wù)收支等情況介紹,被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部宣讀自己任職以來(lái)的工作總結(jié)。張貼審計(jì)公告書(shū),設(shè)立舉報(bào)箱。與被審計(jì)單位及被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部分別簽定雙向承諾書(shū)。

 。ㄎ澹⿲徲(jì)組長(zhǎng)根據(jù)方案進(jìn)行審計(jì)分工,各成員應(yīng)明確責(zé)任,認(rèn)真實(shí)施審計(jì),記錄好工作底稿和審計(jì)日記,整理好取證材料,做到真實(shí)、全面、規(guī)范、準(zhǔn)確,并交審計(jì)組長(zhǎng)審核把關(guān)。

 。⿲徲(jì)組匯總審計(jì)情況,寫(xiě)出審計(jì)報(bào)告并向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào),做到重點(diǎn)問(wèn)題未查清的不離點(diǎn),未摸清資產(chǎn)真實(shí)情況的不離點(diǎn),審計(jì)范圍和內(nèi)容達(dá)不到規(guī)定要求的不離點(diǎn),審計(jì)工作底稿不完整的不離點(diǎn)。審計(jì)報(bào)告應(yīng)征求被審計(jì)單位和被審計(jì)對(duì)象的意見(jiàn)。

 。ㄆ撸⿲徲(jì)組將審計(jì)報(bào)告、審計(jì)方案等檔案所需材料送局法制科復(fù)核后,將審計(jì)情況和被審計(jì)單位、被審計(jì)人提出的意見(jiàn)一并通過(guò)定案會(huì)向局領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào),經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審核通過(guò)后出具審計(jì)結(jié)果報(bào)告,下達(dá)審計(jì)決定。需要移交的,向有關(guān)部門(mén)送交移送處理書(shū)。

  六、審計(jì)組織與管理

  經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目由經(jīng)責(zé)辦統(tǒng)一組織管理和安排,經(jīng)責(zé)辦兩個(gè)科室與局業(yè)務(wù)科共同承擔(dān)完成。經(jīng)責(zé)辦負(fù)責(zé)向市紀(jì)委、組織部等委托部門(mén)了解被審計(jì)單位及人員情況,并告知承擔(dān)審計(jì)項(xiàng)目的科室。審計(jì)結(jié)果報(bào)告由經(jīng)責(zé)辦負(fù)責(zé)統(tǒng)一向有關(guān)部門(mén)報(bào)送。經(jīng)責(zé)辦負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi)對(duì)外的溝通與協(xié)調(diào),以解決審計(jì)過(guò)程中遇到的情況和問(wèn)題。

  審計(jì)實(shí)施方案 篇5

  一、審計(jì)工作的目的、范圍、內(nèi)容

  1、審計(jì)項(xiàng)目: 寶管一區(qū)高層住宅及人防車(chē)庫(kù)工程。

  2、審計(jì)依據(jù):依據(jù)《建筑法》、《合同法》、《招標(biāo)投標(biāo)法》、《審計(jì)法》等法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定,和貴單位提供的相關(guān)資料,進(jìn)行工程結(jié)算審核。

  3、計(jì)劃工作時(shí)間:20xx年10月10日――20xx年12月10日

  4、工作目的:通過(guò)審計(jì),確定建設(shè)項(xiàng)目結(jié)算造價(jià)的真實(shí)性、正確性、合規(guī)合法性。

  5、審計(jì)范圍:寶管一區(qū)高層住宅及人防車(chē)庫(kù)工程。

  6、審計(jì)的內(nèi)容:

  對(duì)委托項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì),重點(diǎn)是檢查項(xiàng)目竣工結(jié)算是否真實(shí)合法。具體內(nèi)容如下:

 、、工程價(jià)款結(jié)算情況審計(jì),重點(diǎn)是工程量計(jì)量是否準(zhǔn)確,單價(jià)是否正確,變更設(shè)計(jì)批復(fù)手續(xù)是否齊全,對(duì)變更的合理性、必要性及單價(jià)的合法性、合理性進(jìn)行審核;

 、、主要材料、設(shè)備的價(jià)格及價(jià)格簽證是否符合市場(chǎng)行情;

 、、施工過(guò)程中索賠及索賠價(jià)款的合規(guī)性、合理性,索賠價(jià)款計(jì)算依據(jù)的完整性和數(shù)字的準(zhǔn)確性;

 、、核算實(shí)際完成工程量,審核竣工結(jié)算情況。

  二、審計(jì)實(shí)施步驟和方法

  1、審計(jì)步驟

  1.1審計(jì)準(zhǔn)備階段

  (1)、主要是進(jìn)行審前調(diào)查,熟悉項(xiàng)目的有關(guān)招標(biāo)文件、施工圖設(shè)計(jì)、施工合同、重大變更批文及重大事項(xiàng)決定的有關(guān)文件、決算報(bào)告編制情況,以及項(xiàng)目基本概況和工程規(guī)模等。

 。2)、制定審計(jì)實(shí)施方案,成立審計(jì)組并確定人員的分工。

 。3)、向被審計(jì)建設(shè)單位提供工程竣工決算所需的資料清單,并收集結(jié)算審核所需資料,踏勘現(xiàn)場(chǎng),了解情況。

  1.2審計(jì)實(shí)施階段

  在熟悉項(xiàng)目基本情況、資料收集完整、專業(yè)人員分工確定的情況下,進(jìn)入審計(jì)實(shí)施階段。聽(tīng)取被審計(jì)單位情況匯報(bào),根據(jù)專業(yè)分工,各司其職,開(kāi)展審計(jì)查證工作。

  1.3審計(jì)完成階段

 。1)、各小組完成審計(jì)的初稿,交項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審查,同時(shí)整理審計(jì)工作記錄并對(duì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題進(jìn)行分類整理,編制審計(jì)工作底稿;

 。2)、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審查結(jié)束,撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿,向建設(shè)單位匯報(bào)審計(jì)情況。

 。3)、出具審計(jì)報(bào)告,歸還審計(jì)原始資料。

 。4)、審計(jì)資料的整理歸檔。

  2、審計(jì)方法

  對(duì)項(xiàng)目的竣工決算進(jìn)行審計(jì),重點(diǎn)是檢查項(xiàng)目竣工決算、工程質(zhì)量、工程招投標(biāo)、工程合同及工程造價(jià)、施工及監(jiān)理單位相關(guān)財(cái)務(wù)收支等方面的真實(shí)性和合法性;運(yùn)用審閱、檢查、查詢、計(jì)算、現(xiàn)場(chǎng)測(cè)量等審計(jì)程序及審計(jì)方法。針對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的情況,重點(diǎn)突出以下方面:

 。1)、對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的竣工結(jié)算進(jìn)行審核,首先檢查合同的執(zhí)行情況及結(jié)算的完整性、合法性。通過(guò)實(shí)地勘察并結(jié)合竣工圖紙,查驗(yàn)竣工圖紙是否反映實(shí)際情況,是否與設(shè)計(jì)施工圖和變更圖一致,在此基礎(chǔ)上,審查單項(xiàng)工程的結(jié)算造價(jià)。主要方式為計(jì)算實(shí)際完成工程量,檢查結(jié)算清單工程量是否準(zhǔn)確;依據(jù)招標(biāo)文件及合同,對(duì)結(jié)算價(jià)款進(jìn)行計(jì)算并核對(duì)。

 。2)、審核竣工結(jié)算的工程量是否真實(shí)、準(zhǔn)確,合同內(nèi)清單項(xiàng)目的結(jié)算單價(jià)是否與中標(biāo)清單報(bào)價(jià)一致。變更新增項(xiàng)目定額套項(xiàng)及價(jià)格是否合理,計(jì)取各項(xiàng)費(fèi)用及執(zhí)行文件、選用定額版本是否準(zhǔn)確、合規(guī);建設(shè)項(xiàng)目概、預(yù)算最終執(zhí)行情況如何。

 。3)、認(rèn)真審核計(jì)算工程量,檢查送審結(jié)算書(shū)的工程量是否符合規(guī)定的計(jì)算規(guī)則、是否準(zhǔn)確;

  (4)、對(duì)必須測(cè)量的工程項(xiàng)目,要進(jìn)行實(shí)地測(cè)量計(jì)算工程量;

  (5)、檢查合同內(nèi)清單項(xiàng)目的結(jié)算單價(jià)是否與中標(biāo)清單報(bào)價(jià)一致;

 。6)、檢查新增分項(xiàng)工程預(yù)算定額選套是否合規(guī),選用是否恰當(dāng);

 。7)、核實(shí)新增工程取費(fèi)是否執(zhí)行相應(yīng)的計(jì)算基數(shù)和費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn);

 。8)、檢查設(shè)備、材料用量是否與定額含量或設(shè)計(jì)含量一致;

  (9)、有關(guān)材料調(diào)價(jià)是否按規(guī)定進(jìn)行調(diào)整;

 。10)、檢查結(jié)算項(xiàng)目是否與圖紙相符;

 。11)、審核設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證是否存在與中標(biāo)書(shū)項(xiàng)目重復(fù)計(jì)算的現(xiàn)象;

  (12)、審核有無(wú)實(shí)際施工中使用的材料的`品種、規(guī)格、數(shù)量與所報(bào)送結(jié)算不一致的情況;

  (13)、如有甲方直接分包的項(xiàng)目,會(huì)同建設(shè)單位、施工單位對(duì)有關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)查勘核實(shí),準(zhǔn)確界定各施工單位的施工范圍和造價(jià)。對(duì)于審核中的有關(guān)問(wèn)題,需要向建設(shè)方、監(jiān)理方了解情況的,及時(shí)向有關(guān)人員了解,有關(guān)方應(yīng)予協(xié)助配合。

  三、審計(jì)組織機(jī)構(gòu),人員配備及分工

  項(xiàng)目負(fù)責(zé)人田軍岐,負(fù)責(zé)審計(jì)項(xiàng)目的統(tǒng)籌、組織和協(xié)調(diào)工作,安排工作進(jìn)度,審計(jì)工作底稿復(fù)核,撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)等全盤(pán)工作。

  審計(jì)組人員包括:㈠土建工程:熊曉星、張偉峰、汪榮、㈡安裝工程:羅玉輝、陳西安、龍彩玉

  四、審計(jì)項(xiàng)目中的重點(diǎn)分析與控制

  1、建安工程審核重點(diǎn)

 、 鋼筋砼工程、裝飾工程重點(diǎn)審核:

  核查鋼筋砼的工程量、裝飾工程的工程量、材料價(jià)

 、 管線工程,安裝設(shè)備、器具

  管道,電路的長(zhǎng)度計(jì)量是否正確

  安裝設(shè)備、器具單價(jià)是否合理

  重點(diǎn)審核工程變更簽證

 、 工程審核應(yīng)關(guān)注

  隱藏工程的計(jì)算、簽證

  工程變更設(shè)計(jì)單價(jià)的確定是否與招投標(biāo)要求一致

  索賠費(fèi)用

  價(jià)格的調(diào)整是否符合合同規(guī)定和調(diào)價(jià)規(guī)定

  五、審計(jì)項(xiàng)目的工作時(shí)間計(jì)劃

  審計(jì)計(jì)劃在60天之內(nèi)完成整個(gè)項(xiàng)目的實(shí)施、整理審計(jì)工作底稿、征求被審計(jì)單位意見(jiàn)、出具審計(jì)報(bào)告。具體時(shí)間安排如下附表:

  審計(jì)實(shí)施方案 篇6

  一、編制依據(jù)

  根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和重慶市巴南區(qū)審計(jì)局年度審計(jì)計(jì)劃安排以及區(qū)政府交辦審計(jì)事項(xiàng)的要求,結(jié)合審前調(diào)查情況,制定本實(shí)施方案。

  二、被審計(jì)單位基本情況

  按審前調(diào)查情況填列。此部分應(yīng)包括工程項(xiàng)目立項(xiàng)審批及投資計(jì)劃、招投標(biāo)情況、合同約定情況、工程項(xiàng)目參建單位情況、工程開(kāi)竣工時(shí)間及實(shí)際建設(shè)規(guī)模、送審結(jié)算(決算)情況及建設(shè)單位初審情況等,決算審計(jì)項(xiàng)目需調(diào)查項(xiàng)目總投資情況、建設(shè)資金的籌集、管理及使用情況等。

  三、審計(jì)目標(biāo)

  通過(guò)審計(jì),揭示建設(shè)項(xiàng)目存在的違反招投標(biāo)規(guī)定、高估冒算、挪用建設(shè)資金等等違法、違紀(jì)、違規(guī)問(wèn)題,促進(jìn)建設(shè)單位及有關(guān)部門(mén)加強(qiáng)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目和建設(shè)資金的管理,規(guī)范投資建設(shè)行為,提高投資效益。

  四、重要性的確定和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估

  (一)確定重要性水平

  本次審計(jì)采用固定比率法確定重要性水平。被審計(jì)單位此次投資項(xiàng)目應(yīng)是非盈利性質(zhì)的,根據(jù)資料調(diào)查情況,選用工程承包合同總價(jià) 元作為判斷基礎(chǔ),選用敏感比率1.5%,根據(jù)固定比率法的計(jì)算公式:重要性水平=判斷基礎(chǔ)×比率,確定重要性水平為 元。

  (二)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估

  本次審計(jì)將可以接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平確定為5%。

  根據(jù)對(duì)被審計(jì)單位的初步調(diào)查了解和查閱有關(guān)資料,對(duì)該單位的固有風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為中度風(fēng)險(xiǎn),固有風(fēng)險(xiǎn)水平取值為75%。

  通過(guò)對(duì)內(nèi)部控制制度的初步測(cè)評(píng),該單位的控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為中度風(fēng)險(xiǎn),控制風(fēng)險(xiǎn)水平取值為50%。

  根據(jù)計(jì)算公式:可接受檢查風(fēng)險(xiǎn)=可以接受的風(fēng)險(xiǎn)/(固有風(fēng)險(xiǎn)×控制風(fēng)險(xiǎn)),計(jì)算出可接受檢查風(fēng)險(xiǎn)為13.33%[5%/(75%×50%)]的低度風(fēng)險(xiǎn),保證程序?yàn)?6%,則實(shí)質(zhì)測(cè)試的性質(zhì)為余額測(cè)試為主,測(cè)試范圍為較大樣本和較多證據(jù)。

  對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)有較大影響的主要是以下兩個(gè)方面:

  1.資料的準(zhǔn)確性、完整性對(duì)工程造價(jià)及投資額準(zhǔn)確性的影響;

  2.審計(jì)人員業(yè)務(wù)能力和工作水平對(duì)工程造價(jià)及投資額的影響。

  五、審計(jì)范圍

  對(duì)XX工程項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行(竣工決算)情況進(jìn)行審計(jì),并可延伸審計(jì)與建設(shè)項(xiàng)目直接相關(guān)的設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購(gòu)、供貨等單位。

  六、審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)

  (一)審計(jì)內(nèi)容

  1.審查建設(shè)單位是否履行國(guó)家規(guī)定的立項(xiàng)審批、規(guī)劃許

  可、施工許可等等基本建設(shè)程序。審查建設(shè)項(xiàng)目是否實(shí)行法人制、招標(biāo)制、合同制、監(jiān)理制,現(xiàn)場(chǎng)簽證的程序和權(quán)限設(shè)置是否合理、合規(guī)。重點(diǎn)審查工程招投標(biāo)情況,審查工程是否執(zhí)行了招投法,招投標(biāo)工作是否公正、公平、公開(kāi)、其過(guò)程是否合規(guī)、合法。

  2.審查建設(shè)項(xiàng)目工程直接費(fèi)用(造價(jià))的構(gòu)成是否真實(shí)、合規(guī)。重點(diǎn)審查項(xiàng)目工程結(jié)算的真實(shí)性、合理性和合法性,審查構(gòu)成工程結(jié)算的依據(jù)是否充分,工程量的計(jì)算是否正確;工程的計(jì)價(jià)是否遵循了建設(shè)和施工方約定的原則和國(guó)家相關(guān)的法律法規(guī),有無(wú)多算重復(fù)計(jì)算工程量、高套定額、提高取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和材料價(jià)格、重復(fù)計(jì)算費(fèi)用等問(wèn)題。

  3.審查項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合規(guī)性、合法性。審查項(xiàng)目資金來(lái)源是否合規(guī)、合法,有無(wú)挪用與項(xiàng)目無(wú)關(guān)的.救災(zāi)、救濟(jì)、移民等其它專項(xiàng)資金;是否存在利用“小金庫(kù)”非法帳外資金修建項(xiàng)目的情況;審查項(xiàng)目工程支出是否真實(shí)、合規(guī)、合法,是否按合同約定撥付工程進(jìn)度款;竣工決算審計(jì)應(yīng)重點(diǎn)審查工程待攤投資支出(工程前期、間接費(fèi)用)歸集是否合理、正確,內(nèi)容是否真實(shí),有無(wú)將不應(yīng)納入的費(fèi)用納入了待攤投資。

 。ǘ┲匾獙徲(jì)事項(xiàng)的審計(jì)步驟和方法

  1.招投標(biāo)程序?qū)徲?jì)

  收集立項(xiàng)資料及投資計(jì)劃、招標(biāo)文書(shū)等相關(guān)文件資料,審查該項(xiàng)目的投資規(guī)模是否達(dá)到招投標(biāo)的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),招標(biāo)過(guò)程是否對(duì)投標(biāo)對(duì)象的資格進(jìn)行了審查,參加投標(biāo)的單位是否

  符合有關(guān)規(guī)定,招標(biāo)標(biāo)底是否進(jìn)行過(guò)審查,有無(wú)招標(biāo)前泄露標(biāo)底的情況,招標(biāo)過(guò)程的依據(jù)是否充分、合法。

  2.工程結(jié)算審計(jì)

  首先收集工程的招標(biāo)、施工合同、竣工圖等等工程相關(guān)資料,并踏勘現(xiàn)場(chǎng)。然后根據(jù)收集的招標(biāo)文件、施工合同等資料確定審計(jì)的核心原則和方向;之后計(jì)算工程量并與施工單位進(jìn)行核對(duì),對(duì)有疑問(wèn)的工程量,采取現(xiàn)場(chǎng)測(cè)量進(jìn)行核實(shí)、確定。工程量應(yīng)邊核對(duì)確定邊簽字認(rèn)可。待工程量最終確定后,再根據(jù)招標(biāo)文件和施工合同明確的計(jì)價(jià)原則和國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定套價(jià)、取費(fèi),確定工程的結(jié)算造價(jià)。最后,將審定工程結(jié)算造價(jià)結(jié)果和有關(guān)問(wèn)題形成審計(jì)取證記錄和審計(jì)工作底稿,并附上涉及問(wèn)題的主要證據(jù)。

  3.待攤投資費(fèi)用審計(jì)(竣工決算審計(jì))

  收集勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理等需要以協(xié)議或合同形式確認(rèn)的費(fèi)用的相關(guān)資料,通過(guò)審查這部分合同或協(xié)議,確定其費(fèi)用額,審查項(xiàng)目相關(guān)會(huì)計(jì)帳簿中各種待攤費(fèi)用的實(shí)際支付依據(jù)是否合規(guī)、合法,是否有尚未支付的費(fèi)用。最后,確定待攤投資的費(fèi)用總額。

  七、審計(jì)工作時(shí)間

  (一)審計(jì)準(zhǔn)備階段

  包括進(jìn)行審前調(diào)查、編寫(xiě)審計(jì)實(shí)施方案和送達(dá)審計(jì)通知書(shū)三個(gè)階段的時(shí)間。

 。ǘ⿲徲(jì)實(shí)施階段

  包括審計(jì)實(shí)施、編寫(xiě)審計(jì)工作底稿、編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告征求

  八、總結(jié)反思

  審計(jì)實(shí)施方案 篇7

  審計(jì)依據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第十九條,中華人民共和國(guó)審計(jì)署《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)方案準(zhǔn)則》,年工作計(jì)劃安排,對(duì)xx單位xx年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。

  事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理五大任務(wù):1、合理編制單位預(yù)算,嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行,完整、準(zhǔn)確編制單位決算,真實(shí)反映單位財(cái)務(wù)狀況;2、依法組織收入,努力節(jié)約支出;3、建立健全財(cái)務(wù)制度,加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算,實(shí)施績(jī)效評(píng)價(jià),提高資金使用效益;4、加強(qiáng)資產(chǎn)管理,合理配置和有效利用資產(chǎn),防止資產(chǎn)流失;5、加強(qiáng)對(duì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督,防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此,審計(jì)要圍繞五大任務(wù),安排實(shí)施審計(jì),發(fā)揮審計(jì)免疫系統(tǒng)功能作用。

  一、審計(jì)目標(biāo)

  通過(guò)對(duì)某單位20xx年1月至12月財(cái)務(wù)的審計(jì),摸清該單位收入、支出、結(jié)余情況;績(jī)效工資及職工待遇發(fā)放情況;設(shè)備物資的采購(gòu)及管理情況;事業(yè)收入及服務(wù)費(fèi)收取情況;揭示單位在管理、使用以及制度建設(shè)和政策執(zhí)行中存在的突出問(wèn)題,規(guī)范管理,保證國(guó)有資產(chǎn)的安全,維護(hù)人民群眾利益。

  二、審計(jì)范圍、對(duì)象

  審計(jì)范圍:201年1月至201年12月,單位的收入、支出、結(jié)余,職工待遇發(fā)放,設(shè)備物資的采購(gòu)及管理,事業(yè)收入及服務(wù)

  費(fèi)收取等情況。必要時(shí),追溯到以前年度。

  審計(jì)對(duì)象:某單位及所屬單位。必要時(shí),可延伸相關(guān)單位和個(gè)人。

  三、審計(jì)內(nèi)容、重點(diǎn)及審計(jì)應(yīng)對(duì)措施

  (一)審計(jì)重點(diǎn):20xx年某單位財(cái)務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、效益性情況;資產(chǎn)(包括貨幣資金、債權(quán)、固定資產(chǎn)、材料等)負(fù)債(債務(wù))增減變化和原因及真實(shí)性、合規(guī)合法性情況;重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策情況,特別是醫(yī)院的藥品、設(shè)備采購(gòu)、基本建設(shè)決策及執(zhí)行情況;內(nèi)控制度建設(shè)的完整性、合法性、效益性情況;單位遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)的情況。

 。ǘ⿲徲(jì)內(nèi)容和方法

  1、財(cái)務(wù)收支審計(jì)

 。1)收入審計(jì)。審查各項(xiàng)收入的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性。具體是:

 、贆z查審計(jì)期各收入項(xiàng)目、收入金額是否真實(shí)?有無(wú)虛列收入?

 、谑召M(fèi)項(xiàng)目是否經(jīng)財(cái)政、物價(jià)部門(mén)的審批?是否符合規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍?有無(wú)擅自增加收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)行為?收費(fèi)票據(jù)是否合法?有無(wú)使用無(wú)效票據(jù)(三聯(lián)單據(jù)收費(fèi)或作廢收據(jù))收費(fèi)? 依據(jù)《醫(yī)療收費(fèi)票據(jù)使用管理辦法》(財(cái)綜[20xx]73號(hào))。

  ③各種收入是否按規(guī)定及時(shí)、足額入賬?有無(wú)坐支行為?有無(wú)隱瞞收入,設(shè)置賬外賬和“小金庫(kù)”等問(wèn)題?

  方法步驟:

  a 檢查發(fā)票管理情況:是否建立了發(fā)票領(lǐng)用、開(kāi)具、結(jié)存制度;廢票是否按規(guī)定作廢;發(fā)票的真實(shí)性,是否存在漏稅行為。

  b提取單位總賬、明細(xì)賬,檢查有關(guān)會(huì)計(jì)科目反映的收入數(shù)據(jù)以及各收入科目的支出(解繳、上交)和結(jié)余情況。將業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)導(dǎo)入計(jì)算機(jī)進(jìn)行對(duì)比,對(duì)有疑點(diǎn)的收入將提取收入的原始憑證與賬上數(shù)據(jù)核對(duì)并取證。如存在問(wèn)題,進(jìn)行審計(jì)查詢。

  c列表清理該單位在審計(jì)期的收入項(xiàng)目、金額;測(cè)算各種收入占總收入的'比重,比較增幅。

  d檢查執(zhí)收單位和部門(mén)的收費(fèi)許可證及收費(fèi)情況:檢查收費(fèi)許可證年檢情況;將收費(fèi)許可證的收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)與實(shí)際執(zhí)行情況進(jìn)行核對(duì)。

  e提取票據(jù)領(lǐng)購(gòu)登記薄,檢查執(zhí)收單位和部門(mén)的收費(fèi)票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、保管、使用情況。

  f根據(jù)審計(jì)信息科和收費(fèi)組長(zhǎng)的檢查記錄,抽查本部和分部的收費(fèi)員收費(fèi)、繳存、監(jiān)管情況。

 。2)支出審計(jì)。主要檢查相關(guān)支出的真實(shí)性、合法性、效益性。具體是:

 、賳挝宦毠すべY、獎(jiǎng)金、福利待遇發(fā)放是否符合有關(guān)規(guī)定。 ②支出票據(jù)是否合規(guī),有無(wú)大量和大額白條或不合規(guī)票據(jù)入賬?

 、蹖徲(jì)期賬面實(shí)際支出項(xiàng)目及支出數(shù)據(jù)是否與決算報(bào)表一致,有無(wú)虛增支出行為?

  ④有無(wú)虛開(kāi)套取現(xiàn)金私分、送禮、行賄、設(shè)立小金庫(kù)等違法違紀(jì)行為?

  方法步驟:

  a 檢查現(xiàn)金日記賬,是否逐筆登記,日清月結(jié),摘要是否準(zhǔn)確,對(duì)重要性進(jìn)行評(píng)估,檢查原始憑證。

  b提取會(huì)計(jì)賬簿有關(guān)支出科目反映的數(shù)據(jù),編制審計(jì)期預(yù)算內(nèi)外支出總表,摸清單位支出規(guī)模并與報(bào)表數(shù)核對(duì)。將結(jié)果與年末決算報(bào)表比對(duì)。

  c查閱單位審計(jì)期內(nèi)原始憑證,審查工資、獎(jiǎng)金及津貼或?qū)嵨锇l(fā)放情況。對(duì)支出金額較大(特別是超過(guò)重要性水平額度的)支出票據(jù),重點(diǎn)檢查:一是報(bào)賬要件齊備情況(是否注明用途,有無(wú)經(jīng)辦人、報(bào)銷(xiāo)人、審批人簽字等)。二是證明經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的附件齊全情況(有無(wú)付款合同、有無(wú)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、有無(wú)會(huì)議記錄或其他有效附件)。三是經(jīng)濟(jì)交易事項(xiàng)、票據(jù)獲取合法合規(guī)的情況。四是會(huì)計(jì)科目處理正確情況。

  d結(jié)合查閱單位原始憑證,審查單位有關(guān)費(fèi)用包括汽車(chē)費(fèi)用、會(huì)議費(fèi)、招待費(fèi)的支出規(guī)模。(必要時(shí)列表統(tǒng)計(jì)或取證)。

  e檢查單位的基本建設(shè)支出情況:一是?顚S玫那闆r(有無(wú)截留、挪用、擠占行為)。二是專項(xiàng)資金支出項(xiàng)目的決策、報(bào)批、實(shí)施、驗(yàn)收、結(jié)算、付款等各個(gè)程序的手續(xù)完備、資料齊全、程序合法的情況。三是建立專賬的情況。四是有關(guān)檔案資料的建立和保管情況。

  2、資產(chǎn)(包括貨幣資金、固定資產(chǎn)、材料等)審計(jì)

  審查資產(chǎn)的真實(shí)性、安全性、完整性。檢查有無(wú)貪污挪用公款、設(shè)立小金庫(kù)行為?有無(wú)違規(guī)侵占國(guó)家財(cái)產(chǎn)的行為?有無(wú)違規(guī)購(gòu)置固定資產(chǎn)的行為?

 。1)貨幣資金審計(jì)

  檢查資金的安全性。重點(diǎn)檢查:一是該單位是否按照資金的管理形式、資金性質(zhì)以及撥款方式進(jìn)行核算與管理;有無(wú)出租、出借或轉(zhuǎn)讓銀行賬戶等違規(guī)問(wèn)題;票據(jù)管理是否符合有關(guān)規(guī)定?二是現(xiàn)金的管理、使用是否遵守《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》的有關(guān)規(guī)定;現(xiàn)金收入、支出、結(jié)余是否真實(shí)、正確?

  方法步驟:

  ① 結(jié)合現(xiàn)金日記賬,突擊盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金。檢查是否用“白條抵庫(kù)”和“借條抵庫(kù)”現(xiàn)象;有則應(yīng)登記“白條抵庫(kù)”和“借條抵庫(kù)”的經(jīng)

  審計(jì)實(shí)施方案 篇8

  一、被審計(jì)項(xiàng)目基本情況

  *物業(yè)公司是*控股有限公司下屬三級(jí)子公司隸屬于*房地產(chǎn)公司管理。根據(jù)數(shù)天來(lái)對(duì)物業(yè)公司總部、各項(xiàng)目管理處的走訪、調(diào)查、了解,發(fā)現(xiàn)物業(yè)公司分別制定了物業(yè)中心經(jīng)理職責(zé)、業(yè)主投訴處理辦法、樓層保潔員職責(zé)、每日巡查制度、院區(qū)保潔崗位制度等內(nèi)控及各項(xiàng)規(guī)章制度,同時(shí)在內(nèi)部控制制度的執(zhí)行方面尚可,執(zhí)行力相對(duì)薄弱的是財(cái)務(wù)部門(mén)的監(jiān)督、管理職能尚未完全發(fā)揮。

  二、審計(jì)目標(biāo)

  通過(guò)對(duì)物業(yè)公司財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性的審計(jì)及對(duì)其內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況作進(jìn)一步的審核,揭示物業(yè)公司及各項(xiàng)目中心在財(cái)務(wù)和內(nèi)部控制制度方面存在的問(wèn)題和不足,綜合分析問(wèn)題產(chǎn)生的原因,提出切實(shí)可行的整改建議,促進(jìn)公司治理結(jié)構(gòu)的完整、改善其管理行為和提高物業(yè)公司經(jīng)濟(jì)效益水平。

  三、審計(jì)范圍、內(nèi)容和重點(diǎn)

  (一)審計(jì)的范圍

  針對(duì)物業(yè)公司基本情況,審計(jì)的范圍將包括:物業(yè)公司及各個(gè)項(xiàng)目中心xxxxx年度財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性;出租房屋及樓體廣告合同的簽訂及執(zhí)行情況;對(duì)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況作進(jìn)一步的審核;對(duì)重大問(wèn)題可依法追溯到以前年度及其他相關(guān)單位。

  (二)審計(jì)的內(nèi)容和重點(diǎn)

  針對(duì)物業(yè)公司基本情況,審計(jì)的重點(diǎn)為:

  1、以物業(yè)費(fèi)、房屋租賃收入和員工工資、日用品采購(gòu)支出為主線,采用財(cái)務(wù)審計(jì)與效益審計(jì)相結(jié)合的方式,核實(shí)物業(yè)公司和各項(xiàng)目中心收支真實(shí)性、合法性。

  物業(yè)公司是以物業(yè)費(fèi)、網(wǎng)點(diǎn)(*房地產(chǎn)公司所有)租賃收入、樓體廣告牌收入等項(xiàng)目為主要收入來(lái)源。而員工工資、采購(gòu)費(fèi)用、維修費(fèi)用及總部業(yè)務(wù)招待費(fèi)等為主要支出項(xiàng)目。物業(yè)公司共計(jì)10個(gè)項(xiàng)目中心,因總部財(cái)務(wù)對(duì)各項(xiàng)目管理處內(nèi)部控制相對(duì)不完善,故針對(duì)各項(xiàng)目中心審核的工作量會(huì)相對(duì)增加。且各項(xiàng)目管理處員工流動(dòng)頻率高,對(duì)其員工工資管理這塊的審核難度會(huì)相應(yīng)增大。另各項(xiàng)目具體情況不一樣,如美瓴居尚有停車(chē)費(fèi)收入,福苑小區(qū)地下室租賃收入等個(gè)別項(xiàng)目需審查。

  2、進(jìn)一步審核物業(yè)公司及各項(xiàng)目中心單位內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況,審核其內(nèi)部控制制度的具體執(zhí)行情況。

  通過(guò)初步的調(diào)查了解到因房地產(chǎn)售后與施工單位對(duì)涉及建筑房屋質(zhì)量等系列問(wèn)題不能協(xié)調(diào)一致及時(shí)解決,給物業(yè)的管理帶來(lái)了一定的`難度,既牽扯物業(yè)公司的人力、精力并直接導(dǎo)致天晟苑等多個(gè)項(xiàng)目的部分業(yè)主情緒不滿,拖欠物業(yè)費(fèi)。

  另外由于報(bào)酬、工作量的原因,物業(yè)公司部分崗位人員缺失情況嚴(yán)重,衛(wèi)生保潔、保安、管家、維修人員短缺。

  根據(jù)初步的調(diào)查了解,下一步的工作將側(cè)重于安全保衛(wèi)、衛(wèi)生環(huán)境和服務(wù)職能等重點(diǎn)工作環(huán)節(jié)的審核,從受理的業(yè)主投訴入手,向有關(guān)人員進(jìn)行咨詢,并深入現(xiàn)場(chǎng)實(shí)地查勘和測(cè)試,從而得出比較真實(shí)、可靠的結(jié)果。

  3、對(duì)出租房屋及樓體廣告的合同的簽訂及執(zhí)行情況進(jìn)行審核。

  對(duì)部分有租賃或廣告收入的項(xiàng)目中心進(jìn)行專項(xiàng)審查,主要采取比照附近位置、價(jià)位、合同簽訂時(shí)間和問(wèn)詢相關(guān)人員的方式,對(duì)租賃合同、廣告合同的真實(shí)性、效益性做出判斷。

  根據(jù)國(guó)家及公司有關(guān)規(guī)定,審查物業(yè)公司各職能部門(mén)和各項(xiàng)目中心負(fù)責(zé)人在執(zhí)行托管合同和合同管理目標(biāo)過(guò)程中,有無(wú)不按合同執(zhí)行的情況。

  四、重要事項(xiàng)的審計(jì)實(shí)施程序與步驟方法

  (一)對(duì)貨幣資金進(jìn)行審計(jì):

  1、對(duì)現(xiàn)金日記賬進(jìn)行審核,對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行突擊盤(pán)點(diǎn),并現(xiàn)金日記賬核對(duì)相符;

  2、檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表是否定期編制并經(jīng)復(fù)核,審計(jì)銀行賬戶開(kāi)立的合規(guī)性;

  3、檢查支票領(lǐng)用情況,是否設(shè)立登記簿和支票存根,關(guān)注收款收據(jù)管理的合理性;

  4、驗(yàn)證貨幣資金在會(huì)計(jì)報(bào)表上披露的真實(shí)性。

  (二)對(duì)應(yīng)收應(yīng)付款審計(jì):

  1、檢查應(yīng)收賬款明細(xì)賬與總賬余額是否相符;

  2、編制應(yīng)收賬款賬齡分析表,判斷其可收回性,同時(shí)進(jìn)行函證或?qū)嵉卣{(diào)查,以確定應(yīng)收賬款是否真實(shí)存在;

  3、審查是否?顚S茫欠裨O(shè)置專賬進(jìn)行核算管理,有無(wú)擠占挪用的情況發(fā)生。

  (三)對(duì)固定資產(chǎn)、低值易耗品審計(jì):

  1、對(duì)賬面上的固定資產(chǎn)、低值易耗品進(jìn)行盤(pán)點(diǎn);

  2、查看是否有已損壞未報(bào)損,或已購(gòu)買(mǎi)未入賬現(xiàn)象發(fā)生。

  五、預(yù)定審計(jì)工作起訖日期

  20xx年5月8日向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書(shū),5月10日至31日實(shí)施審計(jì),6月1日至5日撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告并征求被審計(jì)單位意見(jiàn),6月6日至15日修改審計(jì)報(bào)告報(bào)審計(jì)長(zhǎng)審批并為董事會(huì)代擬審計(jì)決定書(shū)。后續(xù)審計(jì)從審計(jì)處理決定規(guī)定的執(zhí)行期限終了日起。

  具體工作時(shí)間分配:

  1、由于物業(yè)公司有*物業(yè)、*華都、內(nèi)部帳等未予合并的三個(gè)賬并行,所以在財(cái)務(wù)審計(jì)方面可能需要時(shí)間較多,約20天;

  2、關(guān)于對(duì)內(nèi)部控制制度具體執(zhí)行情況進(jìn)一步審查的時(shí)間,由于項(xiàng)目較多為10個(gè),故需七天;

  3、對(duì)于出租房屋及樓體廣告合同及執(zhí)行情況的審核在某些階段可與對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況的審查和并,需3天。

  六、編制人員:

  七、編制日期:20xx年3月27日

  調(diào)整審計(jì)計(jì)劃事項(xiàng):應(yīng)在審計(jì)復(fù)核性測(cè)試階段就對(duì)其與各租賃網(wǎng)點(diǎn)簽訂合同的執(zhí)行情況進(jìn)行審核。如:某網(wǎng)點(diǎn)租賃費(fèi)多少,而其在某年或某一階段入賬金額多少,其間、金額是否一致。

  審計(jì)實(shí)施方案 篇9

  一、抗旱專項(xiàng)資金跟蹤審計(jì)的目標(biāo)

  通過(guò)跟蹤審計(jì)一是摸清抗旱專項(xiàng)資金的總體規(guī)模、構(gòu)成及其分配和使用情況;二是查處抗旱專項(xiàng)資金管理和使用中存在的截留、滯留、擠占、挪用、虛報(bào)冒領(lǐng)、揮霍浪費(fèi)及侵占貪污等嚴(yán)重?fù)p害群眾利益的違法違紀(jì)問(wèn)題;三是對(duì)有關(guān)部門(mén)或單位在抗旱專項(xiàng)資金管理和使用中存在的問(wèn)題,加以揭露并依法予以糾正和處理;四是對(duì)抗旱專項(xiàng)資金管理、使用情況進(jìn)行綜合評(píng)價(jià),對(duì)存在的主要問(wèn)題,認(rèn)真進(jìn)行分析研究,提出具體的意見(jiàn)和建議,促使進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)抗旱專項(xiàng)資金的管理,提高資金的使用效益。

  二、抗旱專項(xiàng)資金跟蹤審計(jì)的范圍及對(duì)象

  20xx年縣財(cái)政、民政及有關(guān)部門(mén)和單位對(duì)抗旱專項(xiàng)資金和社會(huì)捐贈(zèng)抗旱救災(zāi)款物的管理和使用情況。跟蹤審計(jì)財(cái)政、民政、接受社會(huì)捐贈(zèng)抗旱救災(zāi)款物的`相關(guān)部門(mén),以及具體使用抗旱專項(xiàng)資金和捐贈(zèng)抗旱款物的有關(guān)部門(mén)、單位和鄉(xiāng)(鎮(zhèn))及村民委員會(huì)。

  三、抗旱專項(xiàng)資金跟蹤審計(jì)的內(nèi)容

  對(duì)抗旱專項(xiàng)資金和捐贈(zèng)款物管理使用情況的跟蹤審計(jì),主要包括以下內(nèi)容:

 。ㄒ唬20xx年中央和省、市、縣、鄉(xiāng)(鎮(zhèn))政府安排的抗旱專項(xiàng)資金、社會(huì)捐贈(zèng)抗旱救災(zāi)款物的總體規(guī)模,并對(duì)資金和物資的管理使用情況及使用效果進(jìn)行綜合分析和總體評(píng)價(jià)。

 。ǘ20xx年中央和省、市、縣、鄉(xiāng)(鎮(zhèn))抗旱專項(xiàng)資金的安排、撥付、使用情況。跟蹤審計(jì)抗旱專項(xiàng)資金在會(huì)計(jì)核算和管理方面內(nèi)控制度的健全性、有效性,財(cái)政、民政等有關(guān)部門(mén)分配抗旱專項(xiàng)資金是否公平、公正,是否按預(yù)算安排支出,按計(jì)劃進(jìn)度及時(shí)、足額撥付資金和物資,有無(wú)不落實(shí)和欠撥、滯留抗旱救災(zāi)專項(xiàng)資金的問(wèn)題,具體執(zhí)行單位是否將抗旱救災(zāi)資金和物資及時(shí)如數(shù)發(fā)放到位。

 。ㄈ┥鐣(huì)捐贈(zèng)抗旱救災(zāi)款物的管理和使用情況。主要跟蹤審計(jì)接受社會(huì)捐贈(zèng)抗旱款物的內(nèi)控制度是否健全有效,收入是否完整,并向捐贈(zèng)人開(kāi)具合法、有效收據(jù);捐贈(zèng)物資是否登記造冊(cè),賬物是否相符;捐贈(zèng)款項(xiàng)是否按規(guī)定存入財(cái)政專戶,捐贈(zèng)的款物是否及時(shí)分配,使用是否有效。

 。ㄋ模┛购祵m(xiàng)資金是否?顚S,并遵循重點(diǎn)使用原則?购蒂Y金和社會(huì)捐贈(zèng)款物的分配、使用和發(fā)放過(guò)程中是否堅(jiān)持公平、公正原則;分配依據(jù)的正確性和分配標(biāo)準(zhǔn)的合理性;有無(wú)隱瞞、套取、截留、轉(zhuǎn)移、抵扣、挪用抗旱資金和物資等問(wèn)題;有無(wú)貪污、私分、克扣抗旱資金及物資的問(wèn)題;抗旱物資采購(gòu)管理是否規(guī)范,有無(wú)利用工作職務(wù)之便,謀取私利的問(wèn)題;有無(wú)用抗旱資金購(gòu)買(mǎi)交通工具、通訊工具、彌補(bǔ)行政經(jīng)費(fèi)、亂發(fā)補(bǔ)助等問(wèn)題;有無(wú)擴(kuò)大抗旱資金及物資的使用范圍,方便親友或平均分配的問(wèn)題;基層發(fā)放抗旱資金及物資是否堅(jiān)持民主評(píng)議、登記造冊(cè)、張榜公布、公開(kāi)發(fā)放的程序,有無(wú)虛報(bào)冒領(lǐng)、損失浪費(fèi)問(wèn)題。

  四、組織與分工

  為確?购祵m(xiàng)資金跟蹤審計(jì)工作順利實(shí)施,經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)研究決定,成立抗旱資金跟蹤審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組,其組成人員如下:

  組長(zhǎng):段連毓(局長(zhǎng))

  副組長(zhǎng):趙宏專(副局長(zhǎng))

  成員:趙正堂(副局長(zhǎng))楊忠坤陳加國(guó)楊有恩

  領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室,具體負(fù)責(zé)本次跟蹤審計(jì)協(xié)調(diào)、匯總和有關(guān)文件起草工作。辦公室設(shè)在行政事業(yè)審計(jì)科,辦公室主任由楊忠坤擔(dān)任。并由行政事業(yè)審計(jì)科具體負(fù)責(zé)實(shí)施此次抗旱資金跟蹤審計(jì)工作。

  五、相關(guān)要求

 。ㄒ唬└叨日J(rèn)識(shí)抗旱救災(zāi)款物跟蹤審計(jì)工作的重要性、效益性和緊迫性。抗旱資金是受災(zāi)群眾的“救命錢(qián)”,審計(jì)人員要高度重視抗旱資金跟蹤審計(jì)工作,保證審計(jì)工作質(zhì)量。

 。ǘ┣袑(shí)履行審計(jì)職責(zé),加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督,對(duì)抗旱救災(zāi)款物的審計(jì)監(jiān)督要提前介入、事中監(jiān)督、全程跟蹤,摸清抗旱資金和捐贈(zèng)抗旱款物的總體情況。主動(dòng)與財(cái)政、民政、縣總工會(huì)等部門(mén)聯(lián)系,重點(diǎn)查清財(cái)政專項(xiàng)資金的安排、撥付情況以及捐贈(zèng)款物的接受、分配、撥付和使用情況。

 。ㄈ﹪(yán)格執(zhí)行審計(jì)紀(jì)律,注意工作方法,要通過(guò)扎實(shí)有效的監(jiān)管工作,保證抗旱救災(zāi)款物全部都用于受災(zāi)群眾,發(fā)揮最大效益,為奪取抗旱救災(zāi)全面勝利作出審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)有的貢獻(xiàn)。

  (四)及時(shí)向有關(guān)部門(mén)報(bào)送抗旱救災(zāi)款物審計(jì)情況,審計(jì)局將向社會(huì)公告全縣抗旱救災(zāi)款物管理使用的審計(jì)結(jié)果。

  (五)切實(shí)加強(qiáng)協(xié)作與配合,及時(shí)上報(bào)抗旱救災(zāi)款物情況。凡涉及抗旱資金和捐贈(zèng)抗旱款物的部門(mén)和單位,認(rèn)真安排專人負(fù)責(zé),于每月20日前將資金撥付管理使用情況形成書(shū)面材料報(bào)送縣審計(jì)局行政事業(yè)科,并相應(yīng)報(bào)送電子文檔。

  審計(jì)實(shí)施方案 篇10

  審計(jì)實(shí)施方案是審計(jì)組為了完成審計(jì)項(xiàng)目任務(wù),從發(fā)出審計(jì)通知書(shū)到處理審計(jì)報(bào)告全過(guò)程的工作安排。根據(jù)審計(jì)署六號(hào)令反映的實(shí)施方案從編制條件到質(zhì)量控制等相關(guān)內(nèi)容,可以看出其在整個(gè)控制體系中的重要作用。好的審計(jì)實(shí)施方案不但是審計(jì)質(zhì)量控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié), 而且也是防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),提高審計(jì)質(zhì)量的重要保證。在此,筆者結(jié)合自己的實(shí)際審計(jì)工作,談?wù)勅绾翁岣邔徲?jì)實(shí)施方案的編制質(zhì)量。

  一、仔細(xì)研究審計(jì)項(xiàng)目,充分開(kāi)展審前調(diào)查

  審計(jì)實(shí)施方案是為審計(jì)項(xiàng)目服務(wù)的,所以編制審計(jì)實(shí)施方案必須仔細(xì)研究審計(jì)項(xiàng)目。一個(gè)項(xiàng)目的審計(jì)目的、審計(jì)所要達(dá)到的標(biāo)準(zhǔn)和要求,都是制定這個(gè)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案的依據(jù)。比如縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)項(xiàng)目,其目的之一是要摸清家底,所以在制定審計(jì)實(shí)施方案的時(shí)候就要把當(dāng)年財(cái)政收支情況、資產(chǎn)、負(fù)債的真實(shí)性作為審計(jì)重點(diǎn)。這樣在具體實(shí)施審計(jì)時(shí)才不會(huì)偏離中心而脫題,才能保證審計(jì)目的、達(dá)到審計(jì)效果。審計(jì)項(xiàng)目的要求決定審計(jì)實(shí)施方案的內(nèi)容,項(xiàng)目要求程度,關(guān)系到實(shí)施方案的主要內(nèi)容涉及的范圍。項(xiàng)目要求程度越高,一般涉及的審計(jì)內(nèi)容越多,反之,則相對(duì)審計(jì)內(nèi)容越少。項(xiàng)目審計(jì)也相應(yīng)要求審計(jì)實(shí)施方案的編制有所偏重。比如交通專項(xiàng)資金使用和管理情況審計(jì),在編制審計(jì)實(shí)施方案時(shí),就要偏重于揭露和發(fā)現(xiàn)專項(xiàng)資金管理使用中的漏洞以及缺陷,應(yīng)把它作為主要審計(jì)內(nèi)容。

  審計(jì)實(shí)施方案是部署對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì)的具體規(guī)劃和操作方案,要做到方案科學(xué)可行,必須充分了解被審計(jì)單位的具體情況,這就要求審前調(diào)查要盡量詳盡充實(shí)。一是在態(tài)度上要重視,不能走過(guò)程,認(rèn)真編寫(xiě)審前調(diào)查提綱,合理安排調(diào)查時(shí)間。二是要明確審前調(diào)查內(nèi)容,做到心中有數(shù)。三是靈活運(yùn)用調(diào)查方式,多渠道收集被審計(jì)單位相關(guān)信息。我們?cè)趯?duì)某單位進(jìn)行審前調(diào)查時(shí),通過(guò)與其職工聊天,了解到該單位年終福利比較好,但是查閱相關(guān)資料卻未發(fā)現(xiàn)有福利支出,在編制審計(jì)實(shí)施方案時(shí),將此線索作為一項(xiàng)重點(diǎn)審計(jì)內(nèi)容,果然在審計(jì)中查出了該單位將預(yù)算外資金利息收入不入賬,私設(shè)小金庫(kù)20余萬(wàn)元的問(wèn)題。全面了解被審計(jì)單位的基本情況,熟悉涉及被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)要求和規(guī)定,不但是編寫(xiě)審計(jì)實(shí)施方案的前提和基礎(chǔ),也是提高審計(jì)實(shí)施方案編寫(xiě)質(zhì)量的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

  二、力求突出審計(jì)重點(diǎn),科學(xué)分解審計(jì)內(nèi)容

  所謂審計(jì)重點(diǎn)就是指對(duì)實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)有重要影響的審計(jì)事項(xiàng)。它是審計(jì)內(nèi)容的核心部分,也是最為關(guān)鍵最為重要的一個(gè)單元。全面審計(jì),突出重點(diǎn)就是要求審計(jì)既要有完整性,更要有所側(cè)重,不能面面俱到,輕重不分。所以在編制審計(jì)實(shí)施方案時(shí),應(yīng)該牢牢把握立足全局、突出重點(diǎn)的方向,尤其是要突出重點(diǎn)。如何突出重點(diǎn)?一是對(duì)審前調(diào)查的資料進(jìn)行認(rèn)真分析,對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度進(jìn)行初步測(cè)評(píng),排查內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié),首先是分析連續(xù)性資料,進(jìn)行橫向?qū)Ρ龋词欠裼挟惓,初步確定被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的重要問(wèn)題和線索,在此基礎(chǔ)上評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),確定審計(jì)重點(diǎn)。

  另外還可以充分利用以前審計(jì)成果,發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在問(wèn)題的多發(fā)點(diǎn)。也可以查閱與被審計(jì)單位行業(yè)、性質(zhì)相同的單位的審計(jì)情況,對(duì)存在問(wèn)題進(jìn)行分析評(píng)價(jià),進(jìn)行橫向?qū)Ρ,發(fā)現(xiàn)共性問(wèn)題,作為編制審計(jì)實(shí)施方案的重點(diǎn)內(nèi)容。

  審計(jì)內(nèi)容是指為實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)所需實(shí)施的具體審計(jì)事項(xiàng)以及所要達(dá)到的具體審計(jì)目標(biāo),編制審計(jì)實(shí)施方案的主要目的是利于審計(jì)事項(xiàng)的順利完成。要想切實(shí)提高審計(jì)實(shí)施方案的指導(dǎo)性和可操作性,就必須正確區(qū)分審計(jì)內(nèi)容,并加以科學(xué)分解。在編制實(shí)施方案時(shí)可以圍繞審計(jì)工作方案規(guī)定的主要內(nèi)容來(lái)區(qū)分審計(jì)內(nèi)容,而審計(jì)內(nèi)容分解則必須立足于審計(jì)目標(biāo)。分解審計(jì)內(nèi)容就是針對(duì)每一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目確定所要達(dá)到的具體審計(jì)目標(biāo),細(xì)化每一審計(jì)事項(xiàng)。如果一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目涉及單位多,財(cái)政財(cái)務(wù)收支量大,審計(jì)內(nèi)容多時(shí),如果不加以科學(xué)分解,就會(huì)導(dǎo)致一是在具體實(shí)施中將無(wú)法面面兼顧或者統(tǒng)籌安排,二是不利于科學(xué)分工,落實(shí)審計(jì)責(zé)任,降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。而科學(xué)分解審計(jì)內(nèi)容,就是要把全部審計(jì)內(nèi)容加以科學(xué)分類并具體細(xì)化, 以利于實(shí)際審計(jì)工作。比如我們?cè)谕?jí)預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支審計(jì)中,根據(jù)審計(jì)目標(biāo)可以先將審計(jì)內(nèi)容分解為預(yù)算執(zhí)行審計(jì)內(nèi)容和其他財(cái)政收支審計(jì)內(nèi)容,再對(duì)兩個(gè)方面進(jìn)行層層分解,例如可以把預(yù)算執(zhí)行審計(jì)內(nèi)容分解為:①財(cái)政部門(mén)按照批準(zhǔn)的本級(jí)預(yù)算,向本級(jí)各部門(mén)批復(fù)、下達(dá)預(yù)算情況。②預(yù)算執(zhí)行中的調(diào)整和預(yù)算收支的變化情況③財(cái)政部門(mén)及其他部門(mén)依照有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定,征繳的國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收益、專項(xiàng)收入、行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒(méi)收入、其他預(yù)算收入情況等等。唯有如此,審計(jì)實(shí)施方案才具有指導(dǎo)意義和可操作性,才能有效保證審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

  三、明確落實(shí)人員分工,合理設(shè)計(jì)審計(jì)步驟

  審計(jì)實(shí)施方案歸根結(jié)底是要靠審計(jì)人員來(lái)實(shí)施的,所以科學(xué)編制審計(jì)實(shí)施方案必須體現(xiàn)出有效配置審計(jì)資源、合理科學(xué)組織分工的要求,這是完成審計(jì)項(xiàng)目、保證審計(jì)質(zhì)量、減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的必要措施。一是要對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的重要程度、難易程度、時(shí)間要求進(jìn)行通盤(pán)考慮,再根據(jù)審計(jì)人員的業(yè)務(wù)特長(zhǎng)、專業(yè)水平,合理分配審計(jì)人員,以待項(xiàng)目實(shí)施時(shí),審計(jì)工作能協(xié)調(diào)鋪開(kāi),更好完成任務(wù)。二是在具體分工時(shí),要根據(jù)分解的具體審計(jì)內(nèi)容,體現(xiàn)以人為本的工作思路,充分考慮審計(jì)組人員專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德水平,有無(wú)需要回避的人際關(guān)系等。我們?cè)诿磕甑泥l(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政決算審計(jì)中,根據(jù)審計(jì)組人員多來(lái)自各個(gè)被審計(jì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)這一客觀情況,采取“鄉(xiāng)土回避制”,讓不是來(lái)自本鄉(xiāng)鎮(zhèn)的審計(jì)人員擔(dān)任審計(jì)組長(zhǎng),大大的減少了“說(shuō)情風(fēng)”給審計(jì)工作帶來(lái)的阻力。三是對(duì)能應(yīng)用新的審計(jì)技術(shù)和審計(jì)方法的人員進(jìn)行合理安排和搭配,使其充分發(fā)揮優(yōu)勢(shì),有利于審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

  審計(jì)實(shí)施方案不但要明確審計(jì)內(nèi)容,還要明確審計(jì)的步驟和方法,前者解決審什么。后者解決怎么審。合理的.審計(jì)步驟不但可以很好的對(duì)審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行重點(diǎn)控制。而且在很大程度上可以事半功倍,大大的節(jié)約審計(jì)資源,提高審計(jì)效率。在制定實(shí)施方案時(shí),要結(jié)合審前調(diào)查掌握的重要環(huán)節(jié)、重要問(wèn)題線索等內(nèi)容,制訂出詳實(shí)完善的審計(jì)實(shí)施步驟,明確先審什么,后審什么,在審什么的同時(shí)要做什么工作等等。同時(shí)還要將重要審計(jì)事項(xiàng)的查證過(guò)程予以細(xì)化,并將責(zé)任落實(shí)到人,以增強(qiáng)實(shí)施方案的可操作性和指導(dǎo)性,達(dá)到運(yùn)籌帷幄,決勝千里的效果。對(duì)已確定的審計(jì)內(nèi)容尤其是重點(diǎn)內(nèi)容除明確規(guī)定審計(jì)步驟外還要明確應(yīng)采用的審計(jì)方法,保證審計(jì)實(shí)施得心應(yīng)手,進(jìn)展順利。此外對(duì)已確定的審計(jì)步驟一般情況下要嚴(yán)格執(zhí)行,這樣才能最大限度的減少審計(jì)人員隨意性帶來(lái)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

  最后,在具體實(shí)施審計(jì)的過(guò)程中,要根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)調(diào)整審計(jì)實(shí)施方案而不能一成不變,循規(guī)蹈矩。因?yàn),審?jì)實(shí)施方案是在前期審前調(diào)查的基礎(chǔ)上形成的,而審前調(diào)查核實(shí)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的情況未必完全相符,必然會(huì)存在著一些沒(méi)有考慮到的新情況,所以原來(lái)的實(shí)施方案未必同審計(jì)實(shí)際相符合,所以在審計(jì)實(shí)施過(guò)程中要不斷完善和調(diào)整審計(jì)實(shí)施方案,使之更適合審計(jì)工作,更具有指導(dǎo)意義,只有這樣才能體現(xiàn)出審計(jì)實(shí)施方案的合理性和科學(xué)性。同時(shí)也要加強(qiáng)審計(jì)實(shí)施方案某些計(jì)劃的保密性,因?yàn)閷徲?jì)實(shí)施方案是針對(duì)被審計(jì)單位情況制定的有針對(duì)性的審計(jì)工作計(jì)劃,如同戰(zhàn)斗中的作戰(zhàn)方案一樣,如果保密不嚴(yán)格,使被審計(jì)單位有了防范,將會(huì)功虧一簣,得不償失。比如被審計(jì)單位如果知道實(shí)施方案中明確了進(jìn)駐日突擊盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金這一情況,不但會(huì)使這一步驟的審計(jì)事項(xiàng)失去意義,所獲得的審計(jì)證據(jù)的客觀性難以保證,而且也會(huì)因?yàn)閷?shí)質(zhì)性錯(cuò)誤帶來(lái)很大的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

  審計(jì)實(shí)施方案 篇11

  根據(jù)國(guó)家局《關(guān)于進(jìn)一步做好審計(jì)整改工作有關(guān)事項(xiàng)的通知》(國(guó)煙審〔20xx〕117號(hào))、公司《關(guān)于印發(fā)審計(jì)整改工作實(shí)施方案的通知》要求,為進(jìn)一步深入推進(jìn)審計(jì)整改工作,規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),提升基礎(chǔ)管理水平,結(jié)合企業(yè)實(shí)際,制訂本方案。

  一、整改內(nèi)容

  本次審計(jì)整改的內(nèi)容包括20xx年、20xx年、20xx年國(guó)家局組織開(kāi)展的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、年報(bào)審計(jì)、全面審計(jì)(包括自查、復(fù)查、國(guó)家局重點(diǎn)檢查)、工程項(xiàng)目審計(jì)(含國(guó)家局直接審計(jì)和授權(quán)審計(jì)),外部審計(jì)機(jī)構(gòu)、財(cái)政部門(mén)、稅務(wù)部門(mén)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和公司集中組織開(kāi)展的財(cái)務(wù)收支及預(yù)算執(zhí)行審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、工程項(xiàng)目審計(jì)、物資采購(gòu)審計(jì)、宣傳促銷(xiāo)審計(jì)發(fā)現(xiàn)和披露的問(wèn)題,以及審計(jì)檢查中明確提出的需要關(guān)注的事項(xiàng)、管理建議書(shū)中提到的相關(guān)問(wèn)題。

  二、整改標(biāo)準(zhǔn)

  以國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)有關(guān)規(guī)定為依據(jù)標(biāo)準(zhǔn),按照審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的性質(zhì)進(jìn)行分類,各部門(mén)要逐項(xiàng)對(duì)照檢查整改落實(shí)情況。一是涉稅方面,少繳個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、營(yíng)業(yè)稅、增值稅等,一律進(jìn)行補(bǔ)繳;二是涉及主輔關(guān)系方面,無(wú)償占用主業(yè)資金、資產(chǎn)的,一律進(jìn)行收回或收取相應(yīng)的`資產(chǎn)使用費(fèi);三是涉及職工利益方面,工資外列支工資性支出的一律調(diào)入工資列支,為職工承擔(dān)建房成本費(fèi)用的一律收回;四是涉及資產(chǎn)管理方面,權(quán)證不全、權(quán)屬不清、

  長(zhǎng)期閑置的,一律進(jìn)行權(quán)屬辦理和資產(chǎn)清理;五是涉及管理程序方面的,制度不健全的進(jìn)行梳理修訂,制度執(zhí)行不到位的加強(qiáng)制度落實(shí)的監(jiān)督檢查;六是涉及歷史遺留問(wèn)題方面,要明確責(zé)任、落實(shí)到人、限期整改,確保審計(jì)整改達(dá)到預(yù)期的效果。

  三、組織領(lǐng)導(dǎo)

  廠部成立審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組

  組 長(zhǎng):sss

  副組長(zhǎng):ddd fff hhh

  成 員:財(cái)務(wù)、審計(jì)以及各相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人

  領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室,辦公室設(shè)在審計(jì)派駐辦。負(fù)責(zé)審計(jì)整改工作的組織、協(xié)調(diào)工作,各相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)指定專門(mén)聯(lián)絡(luò)員,抓好具體問(wèn)題的整改落實(shí)工作。

  四、工作安排

  審計(jì)整改工作分為梳理核對(duì)、整改落實(shí)和重點(diǎn)抽查三個(gè)階段。

 。ㄒ唬┦崂砗藢(duì)階段(4月20日—6月10日)

  1、財(cái)務(wù)、審計(jì)部門(mén)收集、梳理。財(cái)務(wù)部門(mén)收集梳理20xx年以來(lái)年報(bào)審計(jì)、外部財(cái)政部門(mén)、稅務(wù)部門(mén)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,其他方面的審計(jì)問(wèn)題由審計(jì)部門(mén)收集梳理,按照發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的性質(zhì)進(jìn)行分類,按照問(wèn)題點(diǎn)逐項(xiàng)分析,提出整改建議,并將問(wèn)題分解表于4月25日前反饋至各責(zé)任部門(mén)。

  2、各部門(mén)核對(duì)、自查。各責(zé)任部門(mén)對(duì)分解的問(wèn)題點(diǎn)進(jìn)行認(rèn)真核對(duì),并開(kāi)展自查整改工作,對(duì)各問(wèn)題點(diǎn)的整改情況以國(guó)家法律法規(guī)

  和行業(yè)政策為依據(jù),以能否經(jīng)得起外部審計(jì)的檢驗(yàn)為評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行逐項(xiàng)對(duì)照,分別梳理出已經(jīng)整改的問(wèn)題和正在整改的問(wèn)題、并對(duì)尚未整改到位的事項(xiàng)詳細(xì)說(shuō)明原因等,將自查整改情況按要求填列《審計(jì)問(wèn)題及整改情況自查表》(見(jiàn)附件),經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)并對(duì)自查結(jié)果負(fù)責(zé),于5月6日前報(bào)廠審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室(同時(shí)報(bào)送電子材料)。

  3、報(bào)公司審核確認(rèn)。由廠審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室匯總自查整改情況,形成廠部自查整改總報(bào)告,經(jīng)廠領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)后,于20xx年5月10日前上報(bào)公司審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室審核、確認(rèn)。

  (二)整改落實(shí)階段(6月11日—7月31日)

  廠審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組按照公司審核、確認(rèn)結(jié)果及整改要求,對(duì)未整改到位問(wèn)題進(jìn)行再分解,限期整改。各責(zé)任部門(mén)對(duì)能夠及時(shí)整改的,要立即加以整改。一時(shí)難以整改的,要制定具體整改計(jì)劃,并抓緊落實(shí)。對(duì)無(wú)法整改的問(wèn)題點(diǎn),及時(shí)報(bào)廠部審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組研究,提出整改意見(jiàn)和建議后,上報(bào)公司審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組進(jìn)行協(xié)調(diào)處理。廠審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組將以不同形式開(kāi)展審計(jì)整改工作督促指導(dǎo),隨時(shí)跟蹤整改進(jìn)展情況,確保審計(jì)整改落實(shí)到位。

  各部門(mén)將整改情況形成整改報(bào)告,于7月25日前報(bào)廠審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室,由其匯總整改情況并將整改總報(bào)告于20xx年7月30日前以正式文件報(bào)公司審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。

 。ㄈ┲攸c(diǎn)抽查階段(8月1日—9月10日)

  廠部將組織人員對(duì)各部門(mén)審計(jì)問(wèn)題整改落實(shí)情況進(jìn)行重點(diǎn)抽查,對(duì)抽查發(fā)現(xiàn)不按要求整改或未及時(shí)整改到位的,提交廠部進(jìn)行嚴(yán)肅處理。整改情況要經(jīng)得起公司、國(guó)家局等各級(jí)檢查。

  五、工作要求

  (一)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo),提高認(rèn)識(shí)。各部門(mén)要深刻認(rèn)識(shí)行業(yè)的特殊性和審計(jì)整改工作的重要性、迫切性,切實(shí)增強(qiáng)責(zé)任意識(shí)、規(guī)范意識(shí),站在維護(hù)行業(yè)體制和發(fā)展大局的高度,認(rèn)真對(duì)待此次審計(jì)整改工作。各部門(mén)主要負(fù)責(zé)人是本次審計(jì)整改工作的第一責(zé)任人,全面負(fù)責(zé)本部門(mén)的審計(jì)整改工作,切實(shí)加強(qiáng)對(duì)整改工作的組織領(lǐng)導(dǎo),做到思想上更加重視,行動(dòng)上更加自覺(jué),措施上更加有效。對(duì)整改難度較大的問(wèn)題主要負(fù)責(zé)人要親自參與研究制定整改措施,并定期聽(tīng)取整改情況,集中力量抓好落實(shí)。

  (二)健全組織,落實(shí)責(zé)任。各部門(mén)要指定專門(mén)聯(lián)絡(luò)人員,抓好具體問(wèn)題的整改落實(shí)。本次審計(jì)整改工作的責(zé)任主體為各業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)部門(mén),各部門(mén)要針對(duì)存在問(wèn)題,進(jìn)一步制訂完善整改方案,細(xì)化整改措施,確定整改責(zé)任人,限定整改時(shí)限,并將整改情況納入考核,確保審計(jì)問(wèn)題整改落到實(shí)處。

 。ㄈ┱J(rèn)真落實(shí),積極整改。各部門(mén)要按照整改要求,積極行動(dòng),不得以任何理由回避或拖延,對(duì)存在的問(wèn)題要本著實(shí)事求是、依法依規(guī)的原則逐項(xiàng)整改落實(shí)。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室要加強(qiáng)與業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)部門(mén)的溝通聯(lián)系,及時(shí)掌握整改工作情況,督促整改工作進(jìn)度,

  指導(dǎo)和會(huì)同整改部門(mén)研究解決整改過(guò)程總遇到的難題,重大問(wèn)題及時(shí)提交領(lǐng)導(dǎo)小組研究解決,共同推動(dòng)審計(jì)整改工作的深入開(kāi)展。

 。ㄋ模┘訌(qiáng)督查,嚴(yán)格考核。為確保整改落實(shí)到位,廠部將從7月份起對(duì)整改情況按月進(jìn)行跟蹤督查,并將督查結(jié)果納入月度工作目標(biāo)考核,對(duì)不能按時(shí)保質(zhì)完成整改且無(wú)充分理由的,除扣減月度考核得分外,由部門(mén)一把手向廠辦公會(huì)進(jìn)行專題報(bào)告,以強(qiáng)化整改的執(zhí)行力度,提高整改率。各部門(mén)要按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)及公司的相關(guān)要求,對(duì)照檢查產(chǎn)生問(wèn)題的根源,舉一反三,進(jìn)一步健全完善制度體系,堵塞制度漏洞,防范問(wèn)題再度發(fā)生;對(duì)屢查屢犯、屢禁不止的問(wèn)題部門(mén),要加大責(zé)任追究力度;對(duì)未解決的重大問(wèn)題,要深刻剖析原因,實(shí)施重點(diǎn)督辦。同時(shí),要注意實(shí)事求是的解決制度不適應(yīng)和失效的問(wèn)題,加強(qiáng)制度執(zhí)行監(jiān)督考核,完善各項(xiàng)監(jiān)督考核機(jī)制,促使制度執(zhí)行更加科學(xué)、規(guī)范、有效,不斷提升企業(yè)科學(xué)管理水平和嚴(yán)格規(guī)范水平。

  審計(jì)實(shí)施方案 篇12

  為充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)審計(jì)的作用,結(jié)合前期與市局信息中心的交流學(xué)習(xí),以及我局實(shí)際情況,制定信息中心開(kāi)展大數(shù)據(jù)審計(jì)的工作實(shí)施方案。

  一、大數(shù)據(jù)審計(jì)思路

  (一)樹(shù)立大數(shù)據(jù)審計(jì)的理念。將大數(shù)據(jù)審計(jì)的貫穿到每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目中,不斷研究新思路、新經(jīng)驗(yàn)和新做法,以數(shù)據(jù)為核心,將數(shù)據(jù)分析與現(xiàn)場(chǎng)延伸調(diào)查相結(jié)合的方式,更精準(zhǔn)的定位審計(jì)疑點(diǎn),縮小核實(shí)范圍,提高工作效率。

 。ǘ┏鋵(shí)大數(shù)據(jù)審計(jì)資源。定期采集包括財(cái)政、民生等使用較為頻繁的數(shù)據(jù)資源;

  積極推動(dòng)數(shù)據(jù)采集規(guī)范化建設(shè);

  推動(dòng)大數(shù)據(jù)審計(jì)方法庫(kù)的構(gòu)建,使計(jì)算機(jī)審計(jì)方法的應(yīng)用更為便利、快捷。

  (三)強(qiáng)化大數(shù)據(jù)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)。運(yùn)用計(jì)算機(jī)和大數(shù)據(jù)進(jìn)行審計(jì)應(yīng)動(dòng)員全局力量,而不僅僅局限在計(jì)算機(jī)人員。加強(qiáng)復(fù)合型人才的培養(yǎng),審計(jì)人員不僅要懂得數(shù)據(jù)庫(kù)的知識(shí),還要懂得審計(jì)實(shí)務(wù);

  加強(qiáng)數(shù)據(jù)分析能力和業(yè)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)培訓(xùn),提升綜合素質(zhì)。

  二、提高大數(shù)據(jù)審計(jì)的措施

 。ㄒ唬┣捌跀(shù)據(jù)調(diào)查

  對(duì)全市各部門(mén)(單位)所運(yùn)用的業(yè)務(wù)系統(tǒng)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)查了解,摸清各部門(mén)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)內(nèi)容及其存儲(chǔ)情況,為采集業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和審計(jì)項(xiàng)目中可能涉及到跨部門(mén)數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)做準(zhǔn)備。接入用友財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算軟件審計(jì)端口,審計(jì)端口的接入更靈活、方便地為各審計(jì)組財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)采集提供服務(wù)。

  (二)積極配合項(xiàng)目組

  在項(xiàng)目實(shí)施前積極與組長(zhǎng)、主審進(jìn)行溝通,如何開(kāi)展計(jì)算機(jī)審計(jì)、項(xiàng)目組需要什么、項(xiàng)目所需要的.數(shù)據(jù)、主審想得到的目的和結(jié)果。以確定審計(jì)方向和重點(diǎn),并將相關(guān)的審計(jì)內(nèi)容納入到審計(jì)工作實(shí)施方案。在審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中,對(duì)審計(jì)方法、發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)、采集到的數(shù)據(jù)方面存在的問(wèn)題、以及審計(jì)思路的變化,及時(shí)與主審反饋,以調(diào)整審計(jì)方法和思路,并配合項(xiàng)目組核實(shí)疑點(diǎn)。

 。ㄈ﹨⑴c重點(diǎn)項(xiàng)目

  年初審計(jì)計(jì)劃項(xiàng)目制定后,確定重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目,加入到項(xiàng)目組中。除數(shù)據(jù)分析外,通過(guò)參與其他審計(jì)內(nèi)容,熟悉財(cái)務(wù)知識(shí)、財(cái)經(jīng)法規(guī)以及其他業(yè)務(wù)方面知識(shí),盡快地提升自身業(yè)務(wù)能力,積累經(jīng)驗(yàn)。今后審計(jì)工作中,運(yùn)用自己的思路和方法開(kāi)展審計(jì)。

  (四)編寫(xiě)計(jì)算機(jī)審計(jì)方法

  在審計(jì)項(xiàng)目完成后,總結(jié)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中所采用的計(jì)算機(jī)審計(jì)方法,并編寫(xiě)計(jì)算機(jī)審計(jì)方法或案例,為以后的審計(jì)項(xiàng)目開(kāi)展打好基礎(chǔ)。

 。ㄎ澹┘訌(qiáng)學(xué)習(xí)提升能力

  一是加強(qiáng)與開(kāi)展大數(shù)據(jù)審計(jì)較好的單位學(xué)習(xí)交流,部門(mén)項(xiàng)目可參考他們的經(jīng)驗(yàn)、思路、方法。二是利用知網(wǎng)平臺(tái)查看業(yè)務(wù)方面的學(xué)術(shù)文獻(xiàn)、論文。擴(kuò)展審計(jì)思路,學(xué)習(xí)審計(jì)方法,閱讀計(jì)算機(jī)審計(jì)案例,提升自己的業(yè)務(wù)能力。

  審計(jì)實(shí)施方案 篇13

  首先,非常感謝能夠給我們?yōu)橘F中心提供服務(wù)的難得機(jī)會(huì)。幾年來(lái),我公司對(duì)幾百個(gè)基建項(xiàng)目進(jìn)行了審計(jì),積累了豐富的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)。我公司擁有一批高素質(zhì)、高效率、經(jīng)驗(yàn)豐富的注冊(cè)造價(jià)工程師和注冊(cè)會(huì)計(jì)師隊(duì)伍。我們將在該項(xiàng)目的審計(jì)、咨詢服務(wù)工作中秉承***“內(nèi)審增值”的審計(jì)服務(wù)理念,嚴(yán)格堅(jiān)持實(shí)事求是、客觀公正的獨(dú)立審計(jì)原則,正確評(píng)價(jià)貴中心基建項(xiàng)目的理情況,保證為委托單位提供真實(shí)可信的工程造價(jià)概、預(yù)、結(jié)算審核報(bào)告;并在項(xiàng)目全過(guò)程中,隨時(shí)為貴中心提供基本建設(shè)造價(jià)與咨詢方面的服務(wù)。

  我們將力求在公正合理、實(shí)事求是的基礎(chǔ)上盡可能的為貴單位節(jié)約建設(shè)資金,竭力保證按照貴單位的要求和國(guó)家相關(guān)文件規(guī)定,保質(zhì)按期地完成審計(jì)、咨詢?nèi)蝿?wù),F(xiàn)根據(jù)貴單位對(duì)基建項(xiàng)目服務(wù)的要求,依據(jù)國(guó)家有關(guān)法規(guī)和財(cái)政部對(duì)建設(shè)資金管理的的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)際情況,編制服務(wù)實(shí)施初步工作方案。

  一、審計(jì)、咨詢目的

  (一)合規(guī)性:通過(guò)對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目概(預(yù))算、結(jié)算審核,規(guī)范建 設(shè)行為,在工程造價(jià)的重大方面及時(shí)提出意見(jiàn)和建議,提請(qǐng)業(yè)主和投資單位適時(shí)處理解決,避免出現(xiàn)重大的違規(guī)事件和現(xiàn)象,使項(xiàng)目順利建成。能經(jīng)的起上級(jí)國(guó)家機(jī)關(guān)的審計(jì)、監(jiān)督和考核,充分保障基建行為的合法、合規(guī)性,并充分維護(hù)國(guó)家和***有限公司正當(dāng)?shù)臉I(yè)主權(quán)益。

  (二)經(jīng)濟(jì)性:通過(guò)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目審核,規(guī)范工程建設(shè)成本控制工作, 節(jié)約基建資金,提高投資效益;對(duì)重大異,F(xiàn)象及時(shí)提出,避免項(xiàng)目總體和各主要分項(xiàng)重大異常超概,確保建筑安裝投資、設(shè)備投資等成本列支的合理性。及時(shí)糾正項(xiàng)目建設(shè)中存在的問(wèn)題,以節(jié)約建設(shè)資金,提高國(guó)有建設(shè)資金的使用效益。

  (三)提供技術(shù)支持:協(xié)助業(yè)主單位對(duì)基本建設(shè)資金進(jìn)行管理和監(jiān)督,審查和評(píng)價(jià)基本程序的合規(guī)合法性,出具咨詢意見(jiàn)。通過(guò)對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目審核,保證建設(shè)資金合理、合法使用,及時(shí)總結(jié)建設(shè)經(jīng)驗(yàn),協(xié)助業(yè)主健全規(guī)章制度,促進(jìn)和加強(qiáng)項(xiàng)目建設(shè)管理為,為業(yè)主提供技術(shù)支持和管理咨詢。

  二、審計(jì)、咨詢依據(jù)

  (一)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》

  (二)《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》

  (三)《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度補(bǔ)充規(guī)定》

  (四)《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》

  (五)《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理若干規(guī)定》

  (六)《財(cái)政投資項(xiàng)目審核操作規(guī)程》(試行)

  (七)《國(guó)務(wù)院關(guān)于固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目實(shí)行資本金制度的通知》

  (八)《關(guān)于實(shí)行建設(shè)項(xiàng)目法人責(zé)任制的暫行規(guī)定》

  (九)《財(cái)政部關(guān)于加強(qiáng)專項(xiàng)資金撥款管理的通知》

  (十)《國(guó)家計(jì)委關(guān)于重申嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序和審批規(guī)定的通知》

  (十一)《關(guān)于加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目工程預(yù)(結(jié))算、竣工決算審查管理規(guī)定的通知》

  (十二)財(cái)政部財(cái)協(xié)字(1999)103號(hào)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事基本建設(shè)工 程預(yù)算、結(jié)算、決算審核暫行辦法》;

  (十三)工程招標(biāo)文件、標(biāo)底、投標(biāo)書(shū)、評(píng)標(biāo)報(bào)告、中標(biāo)通知 (十四)工程施工合同、設(shè)計(jì)合同、監(jiān)理合同、質(zhì)監(jiān)合同及其他有關(guān)合同、工程設(shè)計(jì)變更通知單

  (十五)工程施工圖紙

  (十六)國(guó)家主管部門(mén)及地方有關(guān)部門(mén)頒布的標(biāo)準(zhǔn)、定額和工程技術(shù)經(jīng)濟(jì)規(guī)范

  (十七)項(xiàng)目立項(xiàng)有關(guān)批復(fù)文件、批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)概算書(shū)和修編概算書(shū) (十八) 與工程項(xiàng)目相關(guān)的市場(chǎng)價(jià)格信息、同類項(xiàng)目的造價(jià)及其他有關(guān)的市場(chǎng)信息

  (十九)其他法律法規(guī)

  (二十)委托單位對(duì)于該項(xiàng)目審計(jì)的要求

  三、審計(jì)、咨詢服務(wù)內(nèi)容及重點(diǎn)

  按“邀請(qǐng)函”對(duì)服務(wù)范圍和內(nèi)容的要求,工程造價(jià)咨詢、審計(jì)提供下列服務(wù):

  1、維修工程概(預(yù))算審計(jì);

  2、維修工程結(jié)算審計(jì);

  3、工程造價(jià)咨詢。

  要實(shí)現(xiàn)本次審計(jì)和造價(jià)咨詢控制目標(biāo),首先需對(duì)工程造價(jià)控制的`風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分解,其中對(duì)于工程設(shè)計(jì)調(diào)整及變更、洽商變更、工期調(diào)整以及非標(biāo)準(zhǔn)選材等可控制因素,在工程管理中須通過(guò)不同階段的管理及控制,降低此類因素對(duì)造價(jià)的影響;對(duì)于建材價(jià)格不穩(wěn)定、匯率波動(dòng)、國(guó)家法規(guī)規(guī)范變更等不可控制因素,主要通過(guò)設(shè)置適當(dāng)?shù)暮贤瑮l款,將部分風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行轉(zhuǎn)移,從而降低造價(jià)控制風(fēng)險(xiǎn)。本次審計(jì)、咨詢服務(wù)內(nèi)容細(xì)分為:

  建設(shè)項(xiàng)目管理審核,咨詢:

  1.檢查建設(shè)項(xiàng)目基本建設(shè)程序執(zhí)行情況;

  2.核實(shí)項(xiàng)目建設(shè)管理制度執(zhí)行情況,檢查是否實(shí)行項(xiàng)目招投標(biāo)管理,是否實(shí)行項(xiàng)目法人制、合同制、監(jiān)理制和施工安全、質(zhì)量監(jiān)督備案;

  3.檢查建設(shè)單位的內(nèi)部工程管理制度的設(shè)立和執(zhí)行情況;

  4.了解建設(shè)單位基建資料的歸集、整理和存檔情況,檢查送審資料完整性、合法性;

  5.了解工程項(xiàng)目的組織管理模式,結(jié)合模式特點(diǎn)審核其整體項(xiàng)目的組織管理工作。

  6.在實(shí)施過(guò)程中,針對(duì)建設(shè)項(xiàng)目管理,尤其是涉及工程造價(jià)的監(jiān)控與管理,提供及時(shí)、全面的咨詢服務(wù),力爭(zhēng)達(dá)到“事前控制’’的效果。

  建設(shè)項(xiàng)目工程概、預(yù)算、結(jié)算審核與咨詢:

  1.檢查項(xiàng)目概、預(yù)算的合法性,復(fù)核建安投資的單位指標(biāo),審核工程造價(jià)控制的合理性;根據(jù)需要,提供咨詢服務(wù);

  2.審核已完成項(xiàng)目結(jié)算書(shū)的合法性、正確性,計(jì)算、審核已完成項(xiàng)目建安投資的各項(xiàng)組成,審核工程造價(jià)的真實(shí)性;根據(jù)需要,提供咨詢服務(wù);

  3.根據(jù)工程實(shí)際投資與概算投資進(jìn)行造價(jià)對(duì)比分析,檢查項(xiàng)目概預(yù)算執(zhí)行情況;

  4.其他與工程造價(jià)相關(guān)的咨詢服務(wù)。

  根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的特點(diǎn)和本工作方案確定的審計(jì)內(nèi)容,對(duì)貴中心建設(shè)項(xiàng)目主要確定以下審計(jì)重點(diǎn):

  (一)基本建設(shè)程序合規(guī)性審計(jì)

  基建程序?qū)徲?jì)應(yīng)以項(xiàng)目開(kāi)工前基建管理程序符合性審計(jì)為主,重點(diǎn)審計(jì)以下內(nèi)容:

  1.重點(diǎn)檢查建設(shè)工程前期是否有項(xiàng)目建議書(shū)、可行研究報(bào)告、國(guó)家有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)的投資估算,審核項(xiàng)目立項(xiàng)程序是否合規(guī),審批手續(xù)是否完備、合法;審核建設(shè)項(xiàng)目前期征地、拆遷等前期工作合規(guī)合法性;

  2.檢查項(xiàng)目開(kāi)工手續(xù)是否齊全。重點(diǎn)審計(jì)設(shè)計(jì)、監(jiān)理及施工總承包單位的招投標(biāo)確定過(guò)程, 以及業(yè)主指定分包工程的招投標(biāo)和按《招投標(biāo)法》規(guī)定應(yīng)進(jìn)行招投標(biāo)的加工材料、設(shè)備材料采購(gòu)及其他服務(wù)項(xiàng)目。

  3.審計(jì)建設(shè)項(xiàng)目是否全面推行合同制;審核項(xiàng)目各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)合同內(nèi)容的有效性、真實(shí)性;審核所定施工合同或協(xié)議書(shū)中的責(zé)權(quán)利、質(zhì)量、工期、結(jié)算方式、撥付款辦法、獎(jiǎng)罰、保修及時(shí)效等是否全面。

  審計(jì)實(shí)施方案 篇14

  一、 組織機(jī)構(gòu) 1、 機(jī)構(gòu)框圖

  2、 企業(yè)內(nèi)部質(zhì)量管理體系 二、 方法內(nèi)容措施 1、審計(jì)工作制度 2、審計(jì)工作進(jìn)度計(jì)劃 3、審計(jì)工作流程

  4、 項(xiàng)目組人員(含項(xiàng)目負(fù)責(zé)人)崗位職責(zé) 5、 審計(jì)工作的內(nèi)容、方法和措施

  6、 有針對(duì)政府投資特點(diǎn)應(yīng)采取的重點(diǎn)控制方法和措施……

  審 計(jì) 實(shí) 施 方 案

  一、組織機(jī)構(gòu):

  1、機(jī)構(gòu)框架圖:組織框架及職責(zé)分工

  委托合同訂立之后,根據(jù)委托建設(shè)項(xiàng)目的規(guī)模、特點(diǎn),委托的具體內(nèi)容(事前、事中、事后不同階段有不同的工作內(nèi)容、工作方法、工作重點(diǎn)),公司成立由注冊(cè)造價(jià)師為主組成的專業(yè)配備比例合理的項(xiàng)目審計(jì)小組。為了使項(xiàng)目人員熟悉有關(guān)建設(shè)項(xiàng)目法律、法規(guī)依據(jù)、標(biāo)準(zhǔn)、正確掌握政策界限和委托部門(mén)的要求,在正式工作前組織培訓(xùn)學(xué)習(xí),同時(shí)對(duì)所有項(xiàng)目組人員強(qiáng)調(diào)有關(guān)工作紀(jì)律,認(rèn)真按時(shí)寫(xiě)好工作日記。

  a、采用如下組織形式

  b、人員組成及分工

  根據(jù)受托工程項(xiàng)目的具體專業(yè)特點(diǎn),確定人員組成及分工; 一般組成:

  組長(zhǎng)1人;負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)、指揮;

  專業(yè)小組長(zhǎng)若干人;負(fù)責(zé)各專業(yè)小組的組織、協(xié)調(diào)、實(shí)施,針對(duì)具體問(wèn)題定方法、定原則、定標(biāo)準(zhǔn);

  總復(fù)核1人由總工擔(dān)任;負(fù)責(zé)總控審核質(zhì)量、研究決定審核中出

  現(xiàn)的技術(shù)問(wèn)題;

  專業(yè)小組成員若干人;在小組長(zhǎng)的安排下開(kāi)展具體審核工作,收集形成審核證據(jù),編制審核工作底稿。

  2、企業(yè)內(nèi)部質(zhì)量管理體系:

  a、確定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人,明確各崗位職責(zé)、審計(jì)工作制度 指定工作經(jīng)驗(yàn)豐富的造價(jià)工程師為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)整個(gè)項(xiàng)目組的工作計(jì)劃安排,任務(wù)分配、組織實(shí)施、項(xiàng)目小組成員的審核結(jié)論及成果文件。

  ①項(xiàng)目負(fù)責(zé)人工作職責(zé):協(xié)助公司簽訂委托合同,制定審計(jì)實(shí)施計(jì)劃,指定審計(jì)項(xiàng)目組成員,按專業(yè)分配審計(jì)任務(wù),主審具體業(yè)務(wù),復(fù)核項(xiàng)目組其它人員的審核結(jié)論,協(xié)調(diào)與建設(shè)方、監(jiān)理方、施工方的工作關(guān)系、組織三方核對(duì),出具相關(guān)審計(jì)報(bào)告并簽章,負(fù)責(zé)審計(jì)資料的整理并歸檔。

 、陧(xiàng)目組成員的.工作職責(zé):協(xié)助配合項(xiàng)目負(fù)責(zé)人工作,實(shí)施具體的審計(jì)工作,出具經(jīng)三方簽字確認(rèn)的單位工程造價(jià)結(jié)算審定單。

  二、方法內(nèi)容措施 1、審計(jì)工作制度:

  嚴(yán)格按照《工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)操作指導(dǎo)規(guī)程》、《工程造價(jià)咨詢單位執(zhí)業(yè)行為準(zhǔn)則》的要求建立三級(jí)復(fù)核的業(yè)務(wù)質(zhì)量控制體系,對(duì)于任何成果文件都要經(jīng)過(guò)具體審核人員自核、互核,項(xiàng)目負(fù)責(zé)人復(fù)核,公司技術(shù)負(fù)責(zé)人的復(fù)核及法定代表人的簽發(fā)三級(jí)復(fù)核程序。做到:

  a、廉----不接受承包方的吃、請(qǐng)、娛樂(lè);不個(gè)人單獨(dú)與承包方實(shí)施審核;現(xiàn)場(chǎng)工作期間不單獨(dú)個(gè)人行動(dòng);【財(cái)務(wù)審計(jì)實(shí)施方案】

  b、勤----勤奮工作,勤問(wèn)參與工程項(xiàng)目的監(jiān)理、業(yè)主、設(shè)計(jì)人員,勤于測(cè)量工程量、觀察施工做法;

  c、準(zhǔn)----計(jì)算、測(cè)量準(zhǔn)確,對(duì)政策、合同理解把握準(zhǔn)確,掌握信息全面、準(zhǔn)確;

  d、公----公平、公正、公開(kāi)執(zhí)業(yè)。 2、審計(jì)工作進(jìn)度計(jì)劃:

  根據(jù)建設(shè)方委托項(xiàng)目的規(guī)模及難易程度制定詳細(xì)的進(jìn)度計(jì)劃: ①工作規(guī)模在1000萬(wàn)元以內(nèi),20個(gè)工作日完成全部工作,其中初審資料、現(xiàn)場(chǎng)堪量8個(gè)工作日,現(xiàn)場(chǎng)三方核對(duì)并出具工程造價(jià)審定單8個(gè)工作日,出具正式的審計(jì)報(bào)告并審計(jì)資料歸檔4個(gè)工作日。

  ②工作規(guī)模在1000萬(wàn)元以上,25個(gè)工作日完成全部工作,其中初審資料、現(xiàn)場(chǎng)堪量8個(gè)工作日,現(xiàn)場(chǎng)三方核對(duì)并出具工程造價(jià)審定單13個(gè)工作日,出具正式的審計(jì)報(bào)告并審計(jì)資料歸檔4個(gè)工作日。

  3、審計(jì)工作流程(詳見(jiàn)流程圖)

  基本工作流程圖

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