審計(jì)整改報(bào)告

時(shí)間：2024-07-21 16:34:49 整改報(bào)告我要投稿

審計(jì)整改報(bào)告【集合】

　　隨著個(gè)人的素質(zhì)不斷提高，報(bào)告與我們愈發(fā)關(guān)系密切，報(bào)告具有雙向溝通性的特點(diǎn)。那么一般報(bào)告是怎么寫(xiě)的呢？以下是小編精心整理的審計(jì)整改報(bào)告，僅供參考，歡迎大家閱讀。

審計(jì)整改報(bào)告【集合】

審計(jì)整改報(bào)告1

　　20xx年2月至4月,貴局對(duì)金哲旺同志20xx年1月至20xx年12月任永嘉縣醫(yī)療保障局黨組書(shū)記、局長(zhǎng)期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行了審計(jì)。我局高度重視本次審計(jì)工作，針對(duì)報(bào)告中提出的問(wèn)題，進(jìn)行認(rèn)真整改，現(xiàn)將整改結(jié)果報(bào)告如下：

　　一、提高站位，切實(shí)加強(qiáng)審計(jì)整改工作。

　　一是直面問(wèn)題，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。多次召開(kāi)審計(jì)整改落實(shí)工作會(huì)議，進(jìn)一步統(tǒng)一思想，成立由黨組書(shū)記、局長(zhǎng)金哲旺任組長(zhǎng)的審計(jì)整改落實(shí)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)審計(jì)整改工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，進(jìn)一步明確整改要求，落實(shí)整改任務(wù)，壓實(shí)整改責(zé)任，用過(guò)硬、徹底、不留尾巴的工作成效，全力以赴做好做實(shí)審計(jì)整改工作。

　　二是聚焦問(wèn)題，細(xì)化責(zé)任落實(shí)。及時(shí)制定整改工作方案，把落實(shí)問(wèn)題整改作為當(dāng)前一項(xiàng)重大政治任務(wù)，各責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)和責(zé)任科室、單位按照整改方案的總體部署，進(jìn)一步細(xì)化整改措施，責(zé)任人和完成時(shí)限，做到整改一個(gè)、銷號(hào)一個(gè)，確保事事有著落、件件有回音。

　　三是轉(zhuǎn)化問(wèn)題，達(dá)到標(biāo)本兼治。要堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向，用好審計(jì)成果推動(dòng)問(wèn)題解決。以此次審計(jì)問(wèn)題整改工作為契機(jī)，在抓好集中整改的同時(shí)，深刻反思、認(rèn)真剖析問(wèn)題產(chǎn)生的深層次原因，研究杜絕類似問(wèn)題發(fā)生。

　　二、多措并舉，嚴(yán)格落實(shí)審計(jì)整改任務(wù)。

　�。ㄒ唬┱哓瀼芈鋵�(shí)未到位方面整改情況。

　　1.關(guān)于“公立醫(yī)院醫(yī)療服務(wù)價(jià)格聯(lián)調(diào)落實(shí)不到位”的整改情況

　　整改情況：已完成

　　主要措施：截至6月20日，全縣所有公立醫(yī)院均已完成醫(yī)療服務(wù)價(jià)格調(diào)整，涉及多收費(fèi)用已全部追回。

　　2.關(guān)于“未制定緊急就醫(yī)的具體規(guī)定”的整改情況

　　整改情況：已完成

　　主要措施：針對(duì)永嘉蛇傷專科門(mén)診部緊急就醫(yī)報(bào)銷問(wèn)題，我局通過(guò)多次上門(mén)服務(wù)，目前已將永嘉蛇傷�？崎T(mén)診部納入醫(yī)保定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)。

　　3.關(guān)于“軟件正版化政策執(zhí)行不到位”的整改情況

　　整改情況：已完成

　　主要措施：已于6月28日制作軟件正版化申請(qǐng)表，向永嘉縣使用正版軟件工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室備案。同時(shí)加強(qiáng)正版軟件的推廣使用，確保今后全員配置正版軟件。

　　（二）內(nèi)控制度不健全，管理不規(guī)范。

　　1.關(guān)于“公務(wù)接待管理不規(guī)范”的.整改情況。

　　整改情況：已完成

　　主要措施：在知曉問(wèn)題后，我局迅速行動(dòng)，核對(duì)公務(wù)接待報(bào)銷件。目前已針對(duì)缺少的相關(guān)清單、函、審批表等材料進(jìn)行整改。同時(shí)，通過(guò)組織科室人員學(xué)習(xí)相關(guān)制度，進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)公務(wù)接待工作，防止類似情況再次發(fā)生。

　　2.關(guān)于“差旅費(fèi)報(bào)銷不規(guī)范”的整改情況

　　整改情況：已完成

　　主要措施：對(duì)20xx年以來(lái)涉及交通費(fèi)、差旅費(fèi)有關(guān)情況進(jìn)行全面排查。對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行批評(píng)教育，并開(kāi)展業(yè)務(wù)培訓(xùn)，組織全員對(duì)財(cái)務(wù)制度進(jìn)行學(xué)習(xí)，要求嚴(yán)格按照《關(guān)于印發(fā)永嘉縣機(jī)關(guān)工作人員差旅費(fèi)管理規(guī)定的通知》（永財(cái)行〔20xx〕529號(hào)）文件規(guī)定執(zhí)行。

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　　1.關(guān)于“單味不予支付中藥納入醫(yī)保基金結(jié)算”、“支付部分不符人員醫(yī)保待遇”、“支付醫(yī)院違規(guī)收費(fèi)項(xiàng)目醫(yī)保待遇”、“醫(yī)保支付死亡后人員醫(yī)療費(fèi)用”的整改情況。

　　整改情況：已完成

　　主要措施：一是針對(duì)審計(jì)報(bào)告中披露的問(wèn)題舉一反三，發(fā)放問(wèn)題清單，讓醫(yī)院開(kāi)展自查，并于5月底至6月初陸續(xù)通知各醫(yī)藥機(jī)構(gòu)要求足額退回違規(guī)資金。二是加強(qiáng)審核工作。已重新梳理內(nèi)部審核標(biāo)準(zhǔn)，并加強(qiáng)審核組人員培訓(xùn)。三是深挖問(wèn)題線索，嚴(yán)厲打擊欺詐騙保，目前已行政立案7起。

　　（四）信息系統(tǒng)存在漏洞

　　1.關(guān)于“大病保險(xiǎn)核算存在缺陷”、“信息系統(tǒng)設(shè)置調(diào)整滯后”的整改情況

　　整改情況：已整改

　　主要措施：自20xx年2月1日起，我縣將老舊的醫(yī)保信息系統(tǒng)全面更換，已上線全市統(tǒng)一的醫(yī)保信息系統(tǒng)。經(jīng)測(cè)試，大病保險(xiǎn)費(fèi)用核算均已按政策實(shí)施，人員變動(dòng)分段核算計(jì)算規(guī)則已調(diào)整到位。同時(shí)，今后醫(yī)保政策變動(dòng)涉及的系統(tǒng)調(diào)整將由市局統(tǒng)一進(jìn)行，確保全市同步完成。

　�。ㄎ澹┢渌麊�(wèn)題

　　1.關(guān)于“固定資產(chǎn)管理不規(guī)范”的整改情況

　　整改情況：已整改

　　主要措施：我局已在4月19日對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)核對(duì)，厘清底數(shù)。同時(shí)確定專人負(fù)責(zé)該項(xiàng)工作，做好定期核對(duì)盤(pán)點(diǎn)。

　　2.關(guān)于“差旅費(fèi)超預(yù)算支出”的整改情況

　　整改情況：已整改

　　主要措施：加強(qiáng)對(duì)預(yù)算支出的管理，不超預(yù)算安排支出。同時(shí)，今后在編制次年預(yù)算時(shí)，要科學(xué)測(cè)算資金，精準(zhǔn)編制預(yù)算。

　　三、舉一反三，有效鞏固審計(jì)整改成果

　�。ㄒ唬┩晟浦贫冉ㄔO(shè)。以審計(jì)整改為契機(jī)，對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，舉一反三，既要治標(biāo)，更要治本，通過(guò)完善內(nèi)部制度建設(shè)，優(yōu)化業(yè)務(wù)操作規(guī)程，強(qiáng)化制度執(zhí)行，最大限度降低人為風(fēng)險(xiǎn)因素，切實(shí)堵住各領(lǐng)域各環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，全面構(gòu)建基金風(fēng)險(xiǎn)防控長(zhǎng)效機(jī)制。

　�。ǘ┘訌�(qiáng)數(shù)字賦能。加快數(shù)字化改革，持續(xù)深化部門(mén)間業(yè)務(wù)協(xié)同與信息共享，加快完善醫(yī)保信息資源體系，著力提升醫(yī)保治理科學(xué)化、精準(zhǔn)化、協(xié)同化水平，推動(dòng)實(shí)現(xiàn)監(jiān)管全領(lǐng)域、全過(guò)程、全要素?cái)?shù)字賦能。

　　（三）強(qiáng)化監(jiān)管力量。建立健全醫(yī)�；鸨O(jiān)管制度體系和執(zhí)法體系，加快形成以法治為保障，信用管理為基礎(chǔ)，多形式檢查、大數(shù)據(jù)監(jiān)管為依托，黨委領(lǐng)導(dǎo)、政府監(jiān)管、社會(huì)監(jiān)督、行業(yè)自律、個(gè)人守信相結(jié)合的全方位監(jiān)管格局，實(shí)現(xiàn)醫(yī)保基金監(jiān)管法治化、專業(yè)化、規(guī)范化、常態(tài)化。

審計(jì)整改報(bào)告2

　　一、調(diào)研目的及背景

　　近年來(lái)，我國(guó)全面開(kāi)展國(guó)家審計(jì)工作，督促各級(jí)政府及相關(guān)單位合規(guī)經(jīng)營(yíng)、依法行政，推動(dòng)政府改革和推進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展。審計(jì)工作對(duì)于保障公共財(cái)政資金的安全合理使用、促進(jìn)國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化具有重要意義。然而，在審計(jì)過(guò)程中，常常會(huì)發(fā)現(xiàn)相關(guān)單位存在問(wèn)題，如財(cái)務(wù)管理不規(guī)范、違法違規(guī)行為等。因此，對(duì)于審計(jì)查出的問(wèn)題，及時(shí)跟進(jìn)整改是非常必要的。

　　本次調(diào)研的主要目的是了解審計(jì)查出的問(wèn)題整改情況，并為后續(xù)審計(jì)工作提供參考和借鑒。

　　二、調(diào)研方法

　　本次調(diào)研采用問(wèn)卷調(diào)查的方式，針對(duì)相關(guān)單位進(jìn)行調(diào)查，了解其在審計(jì)查出問(wèn)題后的整改情況。問(wèn)卷內(nèi)容主要包括但不限于以下幾個(gè)方面：

　　1.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題類型，包括但不限于財(cái)務(wù)管理、違法違規(guī)行為等；

　　2.問(wèn)題發(fā)現(xiàn)后，單位是否立即開(kāi)展整改工作； 3.整改工作的具體措施和效果；

　　4.在整改過(guò)程中，是否采取了一定的獎(jiǎng)懲措施；

　　5.在整改過(guò)程中，存在哪些困難及解決方案等。

　　三、調(diào)研結(jié)論

　　1. 審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題類型主要為財(cái)務(wù)管理和違法違規(guī)行為。其中，財(cái)務(wù)管理問(wèn)題較為普遍，包括預(yù)算管理、會(huì)計(jì)核算、資金管理等方面的問(wèn)題；違法違規(guī)行為主要是相關(guān)單位在財(cái)務(wù)管理方面存在違規(guī)行為，如貪污、挪用公款等。

　　2. 問(wèn)題發(fā)現(xiàn)后，大部分單位都立即采取了整改措施。針對(duì)問(wèn)題的整改措施主要包括加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、建立健全制度規(guī)范、加強(qiáng)內(nèi)部控制等方面。此外，還有部分單位選擇建立追責(zé)機(jī)制，嚴(yán)懲違規(guī)人員，以起到警示作用。

　　3. 整改效果良好。通過(guò)整改，單位內(nèi)部管理制度更加完善，財(cái)務(wù)管控更加嚴(yán)格，精細(xì)化程度更高。相關(guān)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)得到了控制，公共財(cái)政資金得到了更好的使用。

　　4. 在整改過(guò)程中，多數(shù)單位采取一定的獎(jiǎng)懲措施。涉及違規(guī)行為的人員進(jìn)行追責(zé)處理，被認(rèn)為是對(duì)整改工作產(chǎn)生積極促進(jìn)作用的原因之一。

　　5. 在整改過(guò)程中，相關(guān)單位遇到的困難主要是在制度建設(shè)、人員培訓(xùn)、資金儲(chǔ)備等方面。為了克服這些困難，許多單位實(shí)行了科學(xué)有效的措施，如聘請(qǐng)專業(yè)人員進(jìn)行制度設(shè)計(jì)、增加專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)等。

　　四、結(jié)論分析及建議

　　經(jīng)過(guò)本次調(diào)研，可以看出審計(jì)查出的問(wèn)題整改情況良好，相關(guān)單位大多數(shù)都積極配合整改工作。然而，還有部分單位因?yàn)楦鞣N原因無(wú)法在規(guī)定時(shí)限內(nèi)完成整改工作或者整改效果達(dá)不到預(yù)期。因此，建議相關(guān)部門(mén)和單位加強(qiáng)宣傳教育，提高問(wèn)題整改的重視度，確保所有整改措施得到有效落實(shí)。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)問(wèn)題發(fā)生原因的探究，以便對(duì)相關(guān)制度進(jìn)行完善和優(yōu)化。通過(guò)努力，不斷提升問(wèn)題整改質(zhì)量和效率，推動(dòng)審計(jì)工作走向更加科學(xué)、規(guī)范和有效。

　　一、問(wèn)題整改需要重視的幾個(gè)方面

　　在問(wèn)題整改過(guò)程中，需要重視以下幾個(gè)方面：

　　1.制度建設(shè)：制度的規(guī)范化、科學(xué)化是問(wèn)題整改的關(guān)鍵。在整改過(guò)程中，需要針對(duì)不同問(wèn)題制定相應(yīng)的整改方案、嚴(yán)格執(zhí)行制度，并不斷完善和改進(jìn)制度。此外，還需要加強(qiáng)對(duì)制度的宣傳教育，使其得到有效執(zhí)行。

　　2.人員培訓(xùn)：針對(duì)不同問(wèn)題，需要培訓(xùn)專業(yè)人員，提高工作水平和業(yè)務(wù)素質(zhì)。在培訓(xùn)過(guò)程中，還需要重點(diǎn)介紹相應(yīng)制度和措施，加強(qiáng)培訓(xùn)后的鞏固和落實(shí)。此外，還需要建議相關(guān)單位制定培訓(xùn)計(jì)劃，以保證培訓(xùn)的全面和持續(xù)性。

　　3.獎(jiǎng)懲制度：對(duì)于嚴(yán)重的問(wèn)題，需要采取嚴(yán)肅的違規(guī)違法追責(zé)措施，以警示全員。對(duì)于表現(xiàn)優(yōu)秀的人員，應(yīng)適時(shí)給予表?yè)P(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)，激發(fā)其工作熱情和積極性。此外，建議相關(guān)單位建立長(zhǎng)效的獎(jiǎng)懲機(jī)制，以推動(dòng)問(wèn)題整改工作不斷向前發(fā)展。

　　二、問(wèn)題整改的具體措施

　　1.加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理：在審計(jì)過(guò)程中，常常會(huì)發(fā)現(xiàn)相關(guān)單位存在財(cái)務(wù)管理不規(guī)范問(wèn)題。因此，針對(duì)這類問(wèn)題，可以采取以下措施：規(guī)范預(yù)算管理、優(yōu)化會(huì)計(jì)核算、加強(qiáng)支付管理等。此外，還需要強(qiáng)化內(nèi)部控制，嚴(yán)格風(fēng)險(xiǎn)防控，避免出現(xiàn)財(cái)務(wù)管理漏洞。

　　2.建立健全制度規(guī)范：在整改過(guò)程中，問(wèn)題整改的關(guān)鍵就在于建設(shè)健全、嚴(yán)格執(zhí)行制度規(guī)范。因此，需要制定和完善制度規(guī)范，確保制度的科學(xué)性、有效性、可操作性。同時(shí)，還需要加強(qiáng)制度宣傳培訓(xùn)和落實(shí)，確保制度的全面執(zhí)行。

　　3.追責(zé)機(jī)制：對(duì)于存在違規(guī)違法行為的人員，需要進(jìn)行嚴(yán)肅處理，嚴(yán)格追究責(zé)任。同時(shí)，建議相關(guān)部門(mén)建立長(zhǎng)效追責(zé)機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)違規(guī)違法行為的預(yù)防和規(guī)范，從根本上解決問(wèn)題。

　　4.加大資金儲(chǔ)備：資金是財(cái)務(wù)管理的核心，資金的好壞直接關(guān)系到單位的財(cái)務(wù)運(yùn)作。因此，在整改過(guò)程中，需要加強(qiáng)對(duì)資金的'監(jiān)管和儲(chǔ)備，確保公共財(cái)政資金的安全和合理使用。

　　三、問(wèn)題整改中的困難與解決方案

　　在問(wèn)題整改過(guò)程中，常常會(huì)遇到各種困難，例如：制度不完善、人員不足、資金不足等。因此，需要針對(duì)不同的困難采取不同的解決方案。

　　1.制度建設(shè)困難的解決方案：在制度建設(shè)方面，建議相關(guān)單位聘請(qǐng)專業(yè)人員進(jìn)行制度設(shè)計(jì)和完善。此外，還可以鼓勵(lì)內(nèi)部專業(yè)人員參與制度建設(shè)，提高其專業(yè)水平和建設(shè)質(zhì)量。

　　2.人員培訓(xùn)困難的解決方案：在人員培訓(xùn)方面，建議相關(guān)部門(mén)加強(qiáng)培訓(xùn)計(jì)劃的制定和實(shí)施，保證培訓(xùn)的持續(xù)性和全面性。此外，還可以鼓勵(lì)內(nèi)部專業(yè)人員互相交流學(xué)習(xí)，提高整體業(yè)務(wù)素質(zhì)。

　　3.資金不足的解決方案：在資金儲(chǔ)備方面，可以逐步增加專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，減少不必要的費(fèi)用支出。此外，還可以加強(qiáng)對(duì)資金的監(jiān)管和管理，規(guī)范資金使用流程，防止資金流失和浪費(fèi)。

　　四、問(wèn)題整改工作持續(xù)性的建議

　　審計(jì)查出的問(wèn)題整改需要持續(xù)展開(kāi)，為了保證整改工作的持續(xù)性，需要建議相關(guān)部門(mén)和單位加強(qiáng)宣傳工作、建立長(zhǎng)效機(jī)制、保持全員參與等。同時(shí)，還需要加強(qiáng)對(duì)整改工作的督促檢查和評(píng)估，確保整改措施的執(zhí)行效果。通過(guò)持續(xù)不斷的問(wèn)題整改工作，為政府部門(mén)和企業(yè)提供更加規(guī)范、規(guī)范、科學(xué)的財(cái)務(wù)管理和運(yùn)作環(huán)境，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)持續(xù)健康發(fā)展。

審計(jì)整改報(bào)告3

縣審計(jì)局：

　　根據(jù)市審計(jì)局《20xx年XX縣保障性安居工程資金投入和使用績(jī)效審計(jì)的審計(jì)報(bào)告》，我中心高度重視審計(jì)問(wèn)題整改工作，召開(kāi)專題會(huì)議，對(duì)審計(jì)查出的問(wèn)題，認(rèn)真研究，深刻剖析，制定整改計(jì)劃，明確整改措施，限期整改到位，現(xiàn)將整改落實(shí)情況報(bào)告如下：

　　1、租金補(bǔ)貼任務(wù)未完成。

　　截至20xx年底，上級(jí)下達(dá)XX縣累計(jì)發(fā)放城鎮(zhèn)住房保障家庭租金補(bǔ)貼1219戶，我縣20xx年累計(jì)租金補(bǔ)貼發(fā)放985戶，未完成234戶，完成累計(jì)租金補(bǔ)貼發(fā)放任務(wù)的80.8%。我中心根據(jù)上年未完成的租金補(bǔ)貼發(fā)放任務(wù)結(jié)合上級(jí)下達(dá)我縣20xx年租金補(bǔ)貼發(fā)放任務(wù)，正在制定我縣20xx年申報(bào)住房補(bǔ)貼的公告，盡快開(kāi)始20xx年租金補(bǔ)貼報(bào)名工作。

　　2、違規(guī)向不符合條件的人員發(fā)放租金補(bǔ)貼。

　　根據(jù)審計(jì)組通過(guò)與不動(dòng)產(chǎn)登記信息比對(duì)分析結(jié)果，我中心及時(shí)核對(duì)了8戶不符合條件家庭，已將8戶不符合家庭違規(guī)領(lǐng)取的保障性住房租金補(bǔ)貼收繳并交回住房資金專戶。

　　3、部分公租房后續(xù)管理不到位剩余資金未收回，沒(méi)能充分發(fā)揮資金的.效益性。

　　惠民小區(qū)以實(shí)物配售的方式配售住房514套，配售住房只預(yù)交了部分售房款。我中心根據(jù)審計(jì)決算結(jié)果，已開(kāi)展剩余售房收繳工作，目前正在進(jìn)行通知發(fā)放和售房款收繳工作，現(xiàn)已收回157戶。

　　4、未建立保障房退出機(jī)制。

　　按照保障房相關(guān)政策規(guī)定，已啟動(dòng)退出機(jī)制，截至目前，租金補(bǔ)貼不符合條件家庭按照保障房政策已取消其保障資格；實(shí)物配租已有3戶騰退房屋。保障房退出機(jī)制在實(shí)際實(shí)施過(guò)程中困難重重，將進(jìn)一步完善保障房退出機(jī)制

審計(jì)整改報(bào)告4

縣審計(jì)局：

　　我局于20xx年11月20日收到《XX縣審計(jì)局審計(jì)報(bào)告》（XX審報(bào)[20xx]12號(hào)）。收到《審計(jì)報(bào)告》后，我局主要負(fù)責(zé)人高度重視，立即召開(kāi)局領(lǐng)導(dǎo)班子和財(cái)務(wù)人員專題會(huì)議。針對(duì)《審計(jì)報(bào)告》中反饋的問(wèn)題第一時(shí)間作出指示，要求由局分管領(lǐng)導(dǎo)牽頭，一把手親自抓整改：

　�。ㄒ唬�、上年結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金沒(méi)有編入部門(mén)預(yù)算.。由于財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)知識(shí)不熟悉，業(yè)務(wù)操作不規(guī)范，經(jīng)與財(cái)政局對(duì)口股室溝通，在20xx結(jié)算再進(jìn)行補(bǔ)充。

　�。ǘ⒉糠种С鑫茨馨茨瓿躅A(yù)算執(zhí)行。

　　1、無(wú)預(yù)算支出；

　　2、超預(yù)算支出.6元；

　　3、有預(yù)算無(wú)支出元。由于財(cái)務(wù)人員不是專職工作人員,預(yù)算與執(zhí)行預(yù)算有偏差，主要是編制預(yù)算是沒(méi)有全面詳細(xì)的'安排，預(yù)算執(zhí)行過(guò)程不嚴(yán)格、財(cái)經(jīng)紀(jì)律意識(shí)不強(qiáng)，20xx年務(wù)必按照預(yù)算執(zhí)行。

　　（三）購(gòu)置設(shè)備資產(chǎn)未執(zhí)行政府采購(gòu)制度。

　　1、購(gòu)買電腦設(shè)備；

　　2、購(gòu)買硬盤(pán)；今后一定要按照政府采購(gòu)制度來(lái)執(zhí)行。

　�。ㄋ模┬沦�(gòu)置的設(shè)備沒(méi)有納入固定資產(chǎn)賬。

　　1、購(gòu)買電腦設(shè)備；

　　2、購(gòu)買硬盤(pán)；已經(jīng)補(bǔ)入固定資產(chǎn)賬。

　�。ㄎ澹┕潭ㄙY產(chǎn)賬表不符問(wèn)題

　　由于檔案局長(zhǎng)期沒(méi)有專職會(huì)計(jì)，多年來(lái)沒(méi)有對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清理、核查，所以固定資產(chǎn)賬表不符的問(wèn)題，比較復(fù)雜，目前還在進(jìn)一步核對(duì)。

　�。┎糠謺�(huì)計(jì)事項(xiàng)核算沒(méi)有正確運(yùn)用會(huì)計(jì)科目。

　　1、把其他收入先進(jìn)個(gè)人獎(jiǎng)金作為預(yù)算收入。

　　2、耕地占用稅列作“項(xiàng)目支出-設(shè)備設(shè)施費(fèi)”

　　3、部分績(jī)效獎(jiǎng)列“基本支出-日常公用支出”

　　4、津貼、退休費(fèi)列入“基本工資”。這些問(wèn)題已經(jīng)整改了。

　　下一步，我局將加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)，督促財(cái)務(wù)人員加強(qiáng)學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)知識(shí)，也希望財(cái)政、審計(jì)部門(mén)加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)人員的工作技能，規(guī)范化處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)。

審計(jì)整改報(bào)告5

　　20xx年6月23日，審計(jì)署發(fā)布《中國(guó)有色礦業(yè)集團(tuán)有限公司20xx年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)結(jié)果》，審計(jì)結(jié)果顯示發(fā)現(xiàn)中國(guó)有色集團(tuán)7年虛增收入、成本1226.61億元等問(wèn)題，針對(duì)審計(jì)結(jié)果中涉及的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算方面的問(wèn)題，現(xiàn)摘錄中國(guó)有色集團(tuán)關(guān)于審計(jì)結(jié)果中上述財(cái)務(wù)問(wèn)題整改情況如下：

　　(一)關(guān)于20xx年至20xx年10月，所屬中色國(guó)際貿(mào)易有限公司(以下簡(jiǎn)稱中色國(guó)貿(mào))等8家企業(yè)為完成業(yè)務(wù)考核目標(biāo)，通過(guò)虛構(gòu)購(gòu)銷業(yè)務(wù)虛增收入和成本各1226.61億元，其中20xx年虛增收入和成本各262.42億元的問(wèn)題。

　　整改情況：中國(guó)有色集團(tuán)已經(jīng)規(guī)范了賬務(wù)核算和會(huì)計(jì)報(bào)表，對(duì)于無(wú)交易實(shí)質(zhì)的空轉(zhuǎn)貿(mào)易以及變相融資行為，今后將嚴(yán)格執(zhí)行不得按照貿(mào)易業(yè)務(wù)確認(rèn)收入的要求。關(guān)于違規(guī)開(kāi)展購(gòu)銷業(yè)務(wù)已經(jīng)制定了一系列整改措施，一是完善制度，實(shí)施貿(mào)易業(yè)務(wù)審核及備案管理;二是加強(qiáng)宣貫，嚴(yán)格禁止違規(guī)貿(mào)易;三是定期統(tǒng)計(jì)，加強(qiáng)對(duì)各級(jí)企業(yè)貿(mào)易業(yè)務(wù)開(kāi)展情況的監(jiān)管。

　　(二)關(guān)于20xx年至20xx年，所屬大冶有色將下屬2家企業(yè)調(diào)出合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍，造成少計(jì)收入311.57億元、成本317.65億元，多計(jì)利潤(rùn)6.08億元，其中20xx年多計(jì)利潤(rùn)6.55億元的問(wèn)題。

　　整改情況：大冶有色已經(jīng)調(diào)整了相關(guān)會(huì)計(jì)賬目和財(cái)務(wù)報(bào)表，下一步將根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)要求，結(jié)合相關(guān)單位法人治理的.實(shí)際情況，依法依規(guī)確定報(bào)表合并范圍進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)表編制。中國(guó)有色集團(tuán)在今后將進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)出資企業(yè)合并報(bào)表范圍的審核和監(jiān)管，確保合并范圍準(zhǔn)確完整。

　　(三)關(guān)于20xx年至20xx年，所屬中色奧博特等2家企業(yè)期貨套期保值業(yè)務(wù)盈虧未計(jì)入損益、完工項(xiàng)目借款利息計(jì)入在建工程等，造成多計(jì)利潤(rùn)7068.56萬(wàn)元，其中20xx年6895.98萬(wàn)元的問(wèn)題。

　　整改情況：中色奧博特等2家企業(yè)已經(jīng)進(jìn)行了整改，在核算銅產(chǎn)品套期保值實(shí)際平倉(cāng)時(shí)，已經(jīng)按照實(shí)際盈虧數(shù)據(jù)入賬;將不符合資本化規(guī)定的利息全部計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。今后將嚴(yán)格按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》關(guān)于套期保值和借款費(fèi)用的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

　　(四)關(guān)于20xx年至20xx年，中國(guó)有色集團(tuán)總部及所屬90家企業(yè)將個(gè)人所得稅代扣代繳手續(xù)費(fèi)返還收入721.57萬(wàn)元在往來(lái)科目核算，其中用于獎(jiǎng)勵(lì)財(cái)務(wù)人員564.76萬(wàn)元，造成少計(jì)收入721.57萬(wàn)元、費(fèi)用564.76萬(wàn)元，其中20xx年少計(jì)收入47.67萬(wàn)元、費(fèi)用40.15萬(wàn)元的問(wèn)題。

　　整改情況：中國(guó)有色集團(tuán)及各級(jí)出資企業(yè)根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、中國(guó)人民銀行《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)代扣代征稅款手續(xù)費(fèi)管理的通知》(財(cái)行[20xx]365號(hào))的規(guī)定，將收到的個(gè)人所得稅代扣代繳手續(xù)費(fèi)返還款記入收入，將其中用于獎(jiǎng)勵(lì)員工的部分記入成本費(fèi)用，并調(diào)整相關(guān)報(bào)表。今后將加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)規(guī)章制度的學(xué)習(xí)，并嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定，避免出現(xiàn)賬務(wù)核算不規(guī)范的問(wèn)題。

　　(五)關(guān)于20xx年至20xx年，所屬中色發(fā)展投資有限公司等2家企業(yè)超工資總額發(fā)放住房補(bǔ)貼和獎(jiǎng)金812.63萬(wàn)元，其中20xx年65.76萬(wàn)元的問(wèn)題。

　　整改情況：中色發(fā)展投資有限公司等2家企業(yè)已經(jīng)分別于20xx年和20xx年停止了該做法，已經(jīng)調(diào)整了相關(guān)會(huì)計(jì)賬目，將相關(guān)支出并入工資總額。今后將嚴(yán)格按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定管理工資總額。

　　(六)關(guān)于20xx年，所屬中色奧博特未將外部企業(yè)代其投資的100萬(wàn)元股權(quán)投資入賬核算，造成少計(jì)資產(chǎn)和負(fù)債各100萬(wàn)元的問(wèn)題。

　　整改情況：中色奧博特已經(jīng)按照審計(jì)整改要求將外部企業(yè)代為投資的股權(quán)入賬核算。今后將嚴(yán)格按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》關(guān)于長(zhǎng)期股權(quán)投資的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，同時(shí)加強(qiáng)投資業(yè)務(wù)管理，嚴(yán)格履行審批程序。

　　(七)關(guān)于20xx年，所屬中色國(guó)貿(mào)等2家企業(yè)通過(guò)簽訂虛假勞務(wù)協(xié)議、虛增項(xiàng)目成本等方式套取181萬(wàn)元，用于購(gòu)買辦公樓裝飾品等

　　的問(wèn)題。

　　整改情況：中色國(guó)貿(mào)等2家企業(yè)已將該裝飾品記入固定資產(chǎn)，同時(shí)對(duì)辦公樓資產(chǎn)進(jìn)行全面清理盤(pán)點(diǎn)，對(duì)于相關(guān)單位贈(zèng)送的物品，按照贈(zèng)品屬性確定資產(chǎn)類別，全部納入對(duì)應(yīng)資產(chǎn)類科目核算并納入實(shí)物管理。今后將嚴(yán)格執(zhí)行《中國(guó)有色礦業(yè)集團(tuán)有限公司對(duì)外捐贈(zèng)管理制度》，保證企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)事宜的預(yù)算管理、內(nèi)部審核和上報(bào)批準(zhǔn)等各個(gè)環(huán)節(jié)合規(guī)。

　　(八)關(guān)于所屬中色經(jīng)貿(mào)有限公司財(cái)務(wù)管理不規(guī)范，存在財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)和人員配置不完整的問(wèn)題。

　　整改情況：中國(guó)有色集團(tuán)已經(jīng)為中色經(jīng)貿(mào)有限公司配備財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，由財(cái)務(wù)部員工兼任中色經(jīng)貿(mào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理，設(shè)置會(huì)計(jì)核算、銀行對(duì)賬、資金收付、出納等崗位，明確了崗位職責(zé)。下一步將根據(jù)實(shí)際工作情況進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

審計(jì)整改報(bào)告6

遂昌縣審計(jì)局：

　　經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)間為20xx年10月28日至11月20日，我縣審計(jì)局派出審計(jì)組對(duì)巫法源擔(dān)任原土地和房屋征收工作辦公室主任期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)報(bào)告下發(fā)后，征收指導(dǎo)中心的主要領(lǐng)導(dǎo)高度重視此次審計(jì)結(jié)果，并立即組織相關(guān)人員對(duì)問(wèn)題進(jìn)行自審，積極采取措施逐一整改。現(xiàn)將整改落實(shí)情況向大家匯報(bào)如下：

　　一、針對(duì)重復(fù)領(lǐng)取加班伙食補(bǔ)助3000元的問(wèn)題，我們會(huì)及時(shí)通知相關(guān)人員，并按照規(guī)定要求退回重復(fù)領(lǐng)取的`加班伙食補(bǔ)助。同時(shí)，我們將組織學(xué)習(xí)《關(guān)于規(guī)范機(jī)關(guān)單位工作人員夜餐費(fèi)開(kāi)支管理的通知》（遂財(cái)行〔20xx〕132號(hào)）文件的精神，進(jìn)一步加強(qiáng)單位內(nèi)部審核，并嚴(yán)格執(zhí)行夜餐費(fèi)開(kāi)支管理規(guī)定。

　　二、對(duì)于結(jié)余資金89.93萬(wàn)元未盤(pán)活的問(wèn)題，已與縣財(cái)政協(xié)商溝通，由我中心合理使用。

　　三、已完成修改，如下：針對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)資料不完整的問(wèn)題（20xx、20xx年度發(fā)放20xx年1月至6月期間食堂飯卡以及工會(huì)發(fā)放的春節(jié)慰問(wèn)品大米、食用油，發(fā)放清單上未簽字），我們已經(jīng)全面進(jìn)行了整改措施。通過(guò)與相關(guān)當(dāng)事人溝通，補(bǔ)全了發(fā)放清單上的簽字信息，進(jìn)一步規(guī)范了會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，并嚴(yán)格做好了原始憑證的審核工作。

　　在積極整改的同時(shí)，認(rèn)真自我反省，在以后的工作中加強(qiáng)以下幾個(gè)方面工作：

　　一、加強(qiáng)財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)。進(jìn)一步加強(qiáng)單位財(cái)務(wù)隊(duì)伍人員的相關(guān)培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)理論業(yè)務(wù)知識(shí)。

　　二、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。強(qiáng)化財(cái)務(wù)審核，以確保外來(lái)原始憑證的真實(shí)性和合法性。同時(shí)，確保入賬原始憑證具備齊全的要素，并符合票據(jù)合規(guī)要求。

　　三、加強(qiáng)單位內(nèi)部管理制度。進(jìn)一步完善單位內(nèi)部各項(xiàng)管理制度，促進(jìn)單位各項(xiàng)管理更加規(guī)范化。

　　遂昌縣土地和房屋征收工作指導(dǎo)中心

　　20xx年11月9日

審計(jì)整改報(bào)告7

　　一、關(guān)于“三重一大”整改落實(shí)工作的情況報(bào)告

　　自去年9月×××對(duì)我公司“三重一大”決策制度貫徹落實(shí)情況進(jìn)行檢查以來(lái)，公司黨政按照檢查組《關(guān)于對(duì)“三重一大”決策制度貫徹落實(shí)情況調(diào)研檢查反饋意見(jiàn)》的要求，著手進(jìn)行整改落實(shí)工作。現(xiàn)將整改情況匯報(bào)如下：

　　1、高度重視，明確責(zé)任

　　按照主管領(lǐng)導(dǎo)要求，公司領(lǐng)導(dǎo)責(zé)成紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)部牽頭，各相關(guān)部門(mén)圍繞“需要改進(jìn)和完善”的要求和建議，實(shí)施整改。

　　2、明確方向，制定措施

　　針對(duì)檢查中所掌握的主要問(wèn)題和不足，和相關(guān)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行了細(xì)致溝通，要求各部門(mén)制定整改措施，抓好落實(shí)。依據(jù)“三重一大”內(nèi)容，查找和完善相關(guān)配套制度是否匹配，擬定需補(bǔ)缺的制度及出臺(tái)計(jì)劃；強(qiáng)化所屬單位特別是實(shí)體單位的集體決策、民主決策意識(shí)，并將其延伸至項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)，加大項(xiàng)目部紀(jì)檢員（監(jiān)察員）監(jiān)督責(zé)任考核。

　　3、認(rèn)真自查，抓好“回頭看”

　　重點(diǎn)查找公司及各部門(mén)在落實(shí)“三重一大”決策事項(xiàng)中，是否堅(jiān)持集體決策、科學(xué)決策、民主決策和依法依規(guī)決策，通過(guò)對(duì)一年來(lái)公司決策事項(xiàng)和相關(guān)配套制度以及落實(shí)情況的梳理，要查找會(huì)議記錄（紀(jì)要）是否齊全，執(zhí)行過(guò)程是否符合決策紀(jì)律要求，并提交自查報(bào)告。

　　4、存在的不足和下一步打算

　　通過(guò)整改，公司“三重一大”決策制度得到了進(jìn)一步規(guī)范和完善，嚴(yán)格按照制度要求落實(shí)和執(zhí)行，程序合法合規(guī)，集體決策、民主決策意識(shí)不斷增強(qiáng)。但在自查過(guò)程中，也發(fā)現(xiàn)一些不足，主要是：

　　一是按照現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展趨勢(shì)，“三重一大”決策配套制度有待進(jìn)一步完善；二是“縱向到底，橫向到邊”的“三重一大”制度落實(shí)監(jiān)督體系尚未完善；三是“三重一大”決策事項(xiàng)考核評(píng)價(jià)和后評(píng)估制度尚未完善；四是基層單位“三重一大”基礎(chǔ)資料整理不夠及時(shí)，不夠規(guī)范。

　　下一步，我們將嚴(yán)格按照要求，進(jìn)一步細(xì)化公司的實(shí)施程序和細(xì)則，嘗試逐步建立健全決策議題征詢制、民主決策公示制、失責(zé)責(zé)任追究制等制度，努力做到規(guī)范化、制度化和程序化。

　　1、廣泛宣傳，進(jìn)一步提高“三重一大”集體決策制度執(zhí)行和落實(shí)的自覺(jué)性和主動(dòng)性，形成良好的`工作機(jī)制和長(zhǎng)效機(jī)制；

　　2、進(jìn)一步嚴(yán)格干部選拔任用制度和程序，完善做好紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)進(jìn)行任前廉政鑒定、干部述職述廉監(jiān)督；

　　3、建立、健全“三重一大”制度執(zhí)行監(jiān)督制度，緊密結(jié)合黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制執(zhí)行情況考核和領(lǐng)導(dǎo)干部民主測(cè)評(píng)，結(jié)合公司領(lǐng)導(dǎo)班子民主生活會(huì)的督查，采用多種形式，不定期地對(duì)制度執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正制度執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題；

　　4、進(jìn)一步規(guī)范“三重一大”的文件資料整理，完善歸檔。

　　二、關(guān)于法律實(shí)務(wù)部門(mén)整改落實(shí)工作的整改措施

　　1、加快法律事務(wù)管理工作機(jī)構(gòu)和隊(duì)伍建設(shè)。設(shè)立專職的法律事務(wù)管理部門(mén)，法律事務(wù)管理部門(mén)對(duì)公司負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)。在各下屬公司配備一名專職或兼職法律事務(wù)人員，由公司法律事務(wù)部和下屬公司負(fù)責(zé)人雙重領(lǐng)導(dǎo)。

　　2、健全公司規(guī)章制度體系，即結(jié)合公司發(fā)展規(guī)劃制定出公司的規(guī)章制度完善計(jì)劃，強(qiáng)化規(guī)章制度的建立、健全與完善，并保障其執(zhí)行。

　　3、制定并實(shí)施普法宣傳規(guī)劃。根據(jù)國(guó)家普法規(guī)劃要求，結(jié)合公司實(shí)際情況和需要，制定出本單位的普法規(guī)劃和年度普法宣傳實(shí)施計(jì)劃。在全公司范圍內(nèi)有計(jì)劃、分層次、講實(shí)效、有針對(duì)性的深入開(kāi)展普法教育。

　　4、進(jìn)一步健全合同管理制度、提升合同管理水平。合同由法律事務(wù)管理機(jī)構(gòu)歸口管理，公司各級(jí)業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)中均應(yīng)配備具有較高法律素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平，熟悉合同法及相關(guān)法律知識(shí)的專兼職合同管理人員，具體負(fù)責(zé)合同管理的日常工作和承辦其他合同事務(wù)。

　　5、建立健全監(jiān)督監(jiān)察機(jī)制，加大規(guī)章制度執(zhí)行力度。要把公司的經(jīng)營(yíng)管理行為置于法律監(jiān)督、紀(jì)律監(jiān)督和民主監(jiān)督之下，并建立行之有效的監(jiān)督程序。在公司內(nèi)部落實(shí)縱橫兩套監(jiān)督機(jī)制，一套是自上而下的“逐級(jí)負(fù)責(zé)”的縱向監(jiān)督體系；一套是橫向的部門(mén)間的監(jiān)督體系。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)處理，以維護(hù)公司的合法權(quán)益。

審計(jì)整改報(bào)告8

　　根據(jù)今年x月xx日xx縣第十六屆人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第五次會(huì)議通過(guò)的《xx縣人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于審計(jì)查出問(wèn)題整改監(jiān)督暫行辦法》（以下簡(jiǎn)稱《審計(jì)整改監(jiān)督暫行辦法》第四條的規(guī)定，縣人大財(cái)經(jīng)委按照“提前謀劃，精心組織，認(rèn)真調(diào)查，如實(shí)反映”的總要求，對(duì)全縣xxxx年審計(jì)查出問(wèn)題整改情況進(jìn)行了扎實(shí)深入的調(diào)查工作�，F(xiàn)將調(diào)查情況報(bào)告如下：

　　一、調(diào)查工作的組織開(kāi)展情況

　　調(diào)查前，我們認(rèn)真研讀所有審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定，按審計(jì)項(xiàng)目整理存在問(wèn)題清單，充分征求縣審計(jì)局及各審計(jì)組的意見(jiàn)，準(zhǔn)確把握調(diào)查范圍和重點(diǎn)，制定《xx縣人大財(cái)經(jīng)委關(guān)于審計(jì)查出問(wèn)題整改情況調(diào)查工作方案》，明確調(diào)查時(shí)間、方式、內(nèi)容、要求及工作紀(jì)律等。

　　xx月xx日至xx日，我們財(cái)政經(jīng)濟(jì)委員會(huì)組成人員在常委會(huì)副主任高述晚的帶領(lǐng)下，在縣審計(jì)局的配合下，分兩個(gè)調(diào)查組，對(duì)縣政府辦、縣審計(jì)局、縣監(jiān)察局和全縣至xxxx年x月xx日審計(jì)查出問(wèn)題整改期滿的xx個(gè)審計(jì)項(xiàng)目，上年整改未到位的x個(gè)審計(jì)項(xiàng)目，涉及的xx個(gè)被審計(jì)單位中的縣財(cái)政局、縣教育局、xx一中、xx鎮(zhèn)人民政府、xx鎮(zhèn)人民政府、xx鎮(zhèn)人民政府、xx鎮(zhèn)人民政府、xx鎮(zhèn)人民政府、xx鎮(zhèn)人民政府、xx鄉(xiāng)人民政府、xx鎮(zhèn)人民政府、xx鎮(zhèn)人民政府、xx鄉(xiāng)人民政府等xx個(gè)被審計(jì)單位，就涉及的xx個(gè)審計(jì)項(xiàng)目審計(jì)查出問(wèn)題整改工作進(jìn)行調(diào)查，審計(jì)項(xiàng)目調(diào)查率為xx%，被審計(jì)單位調(diào)查率為xx。x%。調(diào)查中，我們采取聽(tīng)取匯報(bào)，查閱會(huì)議記錄、記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿及其他資料等方式進(jìn)行，對(duì)審計(jì)報(bào)告所列問(wèn)題，逐一查閱、核對(duì)整改結(jié)果，并將所有相關(guān)佐證材料收集了復(fù)印件，力求調(diào)查的客觀公正。

　　二、審計(jì)查出問(wèn)題整改工作開(kāi)展情況

　　至xxxx年x月xx日，縣審計(jì)局審計(jì)的整改期限已滿的項(xiàng)目共xx個(gè)，上年整改未到位項(xiàng)目x個(gè)，共xx個(gè)，其中本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)項(xiàng)目（以下簡(jiǎn)稱同級(jí)審）x個(gè)，領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目xx個(gè)，財(cái)政決算審計(jì)項(xiàng)目x個(gè)，財(cái)務(wù)收支審計(jì)項(xiàng)目x個(gè)，專項(xiàng)資金審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目x個(gè)，基建竣工決算審計(jì)項(xiàng)目x個(gè)，查出各類違規(guī)金額xx萬(wàn)元，管理不規(guī)范金額xxx萬(wàn)元，調(diào)賬處理金額xxx萬(wàn)元，應(yīng)收繳財(cái)政罰沒(méi)收入xx萬(wàn)元，實(shí)際收繳財(cái)政罰沒(méi)收入xx萬(wàn)元，應(yīng)向個(gè)人收回返回原資金渠道xx萬(wàn)元，實(shí)際收回xx萬(wàn)元，責(zé)令向稅務(wù)部門(mén)補(bǔ)繳稅金xx萬(wàn)元，實(shí)際補(bǔ)繳稅金xx萬(wàn)元，提出審計(jì)建議xx條，被采納xx條。截止檢查日，《審計(jì)報(bào)告》中反映應(yīng)整改的問(wèn)題xxx個(gè)，已整改到位xxx個(gè)，涉及單位xx個(gè)，正在整改的問(wèn)題xx個(gè)，涉及單位x個(gè)，審計(jì)決定罰沒(méi)收繳到位率為xx%，審計(jì)建議落實(shí)率為xx%。

　　從調(diào)查情況來(lái)看，今年的審計(jì)查出問(wèn)題整改工作，特別是縣人大常委會(huì)《審計(jì)整改監(jiān)督暫行辦法》出臺(tái)以后，縣人民政府、相關(guān)職能部門(mén)及各被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)查出問(wèn)題整改工作更加重視，更加扎實(shí)主動(dòng)，整改重點(diǎn)更加明確，措施更加有力，效果更加明顯，通過(guò)追回資金、收繳國(guó)庫(kù)、歸還資金原渠道、清理往來(lái)款、調(diào)整有關(guān)賬目、盤(pán)活存量資金等方式整改問(wèn)題，正在整改中的事項(xiàng)都逐一明確了責(zé)任和具體措施、路徑，基本達(dá)到了逐項(xiàng)整改落實(shí)的要求。

　　三、本年度審計(jì)查出問(wèn)題整改工作的特點(diǎn)

　　調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，與往年相比，今年審計(jì)查出問(wèn)題整改工作的特點(diǎn)集中體現(xiàn)在四個(gè)方面：一是縣人民政府組織領(lǐng)導(dǎo)更加有力，二是各整改單位更加重視，三是更加注重問(wèn)題的落實(shí)，四是更加注重長(zhǎng)效機(jī)制的健全。

　　（一）政府主動(dòng)作為，措施有力

　　縣人民政府高度重視審計(jì)整改工作，xx月，縣長(zhǎng)劉軍專題聽(tīng)取xxxx年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃安排，并對(duì)審計(jì)查出問(wèn)題整改工作提出了具體要求：被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人是審計(jì)整改第一責(zé)任人，要切實(shí)抓好審計(jì)查出問(wèn)題的整改工作，對(duì)重大問(wèn)題要親自管、親自抓，對(duì)審計(jì)查出問(wèn)題和提出的審計(jì)建議，要認(rèn)真研究，分解任務(wù)，明確責(zé)任，及時(shí)整改到位，審計(jì)組要按規(guī)定進(jìn)行審計(jì)查出問(wèn)題整改回訪，縣人民政府要組織聯(lián)合督查組對(duì)全年所有審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行一次全面督查，審計(jì)查出問(wèn)題整改情況要向政府常務(wù)會(huì)議和縣人大報(bào)告。針對(duì)歷年審計(jì)查出比較突出的問(wèn)題，采取了一系列的有效措施，如亂發(fā)濫補(bǔ)的問(wèn)題，在今年x月出臺(tái)了xxx號(hào)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理規(guī)范財(cái)務(wù)支出的通知》進(jìn)行了規(guī)范，如擠占挪用專項(xiàng)資金的問(wèn)題，今年特別安排各指揮部工作經(jīng)費(fèi)xxxx萬(wàn)元，讓各指揮部不再需要擠占專項(xiàng)資金就可運(yùn)轉(zhuǎn)，對(duì)縣審計(jì)局專業(yè)人員不足的問(wèn)題，同意縣審計(jì)局招聘x名專業(yè)人員，充實(shí)加強(qiáng)審計(jì)力量。將審計(jì)查出問(wèn)題整改工作納入縣委縣政府出臺(tái)的xx縣xxxx年績(jī)效考核評(píng)估實(shí)施方案的績(jī)效考核范疇，推動(dòng)被審計(jì)單位以整改促規(guī)范。

　　xx月xx日，第xx次縣人民政府常務(wù)會(huì)議專題聽(tīng)取了縣審計(jì)局局長(zhǎng)馬向陽(yáng)關(guān)于同級(jí)審有關(guān)情況的匯報(bào)。會(huì)議要求，對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，相關(guān)部門(mén)要進(jìn)行全面梳理、列出清單，采取有力措施，切實(shí)有效地進(jìn)行整改。為進(jìn)一步加大審計(jì)整改力度，督促審計(jì)查出問(wèn)題的全面整改落實(shí)，維護(hù)審計(jì)監(jiān)督的嚴(yán)肅性和權(quán)威性，x月xx日至x月xx日，縣委縣政府督查室牽頭，縣人大財(cái)經(jīng)委、縣政府辦、縣政協(xié)經(jīng)濟(jì)委和縣審計(jì)局人員組成的聯(lián)合督查組對(duì)xxxx年度各被審計(jì)單位審計(jì)查出問(wèn)題整改落實(shí)情況開(kāi)展專項(xiàng)督查，督查結(jié)束后縣政府常務(wù)會(huì)議將聽(tīng)取督查情況匯報(bào)，將就未整改事項(xiàng)進(jìn)行研究部署，確保審計(jì)查出問(wèn)題整改工作落到實(shí)處。

　　縣審計(jì)局工作更加積極，年初擬定審計(jì)工作計(jì)劃時(shí)，充分征求縣人大財(cái)經(jīng)委的意見(jiàn)，及時(shí)報(bào)告重要審計(jì)項(xiàng)目的進(jìn)展和處理情況，審計(jì)處理結(jié)束后及時(shí)報(bào)送審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定，堅(jiān)持邊審計(jì)、邊指出問(wèn)題、邊督促整改，促進(jìn)立查立改，堅(jiān)持把審計(jì)查出問(wèn)題的整改跟蹤作為對(duì)各審計(jì)組的日常督辦事項(xiàng)，落實(shí)督促整改責(zé)任，堅(jiān)持加強(qiáng)與有關(guān)主管部門(mén)以及監(jiān)察部門(mén)、司法機(jī)關(guān)的協(xié)調(diào)配合，強(qiáng)化信息溝通與共享，形成督促整改合力，年內(nèi)移送縣監(jiān)察部門(mén)涉嫌違紀(jì)案件線索x起。

　　（二）整改單位重視，積極作為

　　各被審計(jì)單位的主要負(fù)責(zé)人切實(shí)履行整改第一責(zé)任人的義務(wù)，都召開(kāi)了黨委（黨組）會(huì)議或班子會(huì)議等專題部署整改工作，縣農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)辦公室、縣農(nóng)機(jī)局、萬(wàn)和實(shí)驗(yàn)學(xué)校成立了以單位一把手為組長(zhǎng)，分管財(cái)務(wù)的負(fù)責(zé)人為副組長(zhǎng)，辦公室及財(cái)務(wù)人員為成員的整改領(lǐng)導(dǎo)小組，xx鎮(zhèn)人民政府、xx鎮(zhèn)人民政府、xx鄉(xiāng)人民政府還組織全體干部職工或者班子成員學(xué)習(xí)有關(guān)財(cái)政法規(guī)、xx號(hào)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理規(guī)范財(cái)務(wù)支出的通知》、《xx縣貧困村精準(zhǔn)扶貧項(xiàng)目及資金管理辦法》，《審計(jì)整改監(jiān)督暫行辦法》等，所有被審計(jì)單位都在審計(jì)整改執(zhí)行期內(nèi)書(shū)面向縣審計(jì)局報(bào)送了整改結(jié)果報(bào)告，大部分單位將應(yīng)上繳的審計(jì)收繳款上繳了縣財(cái)政，對(duì)于審計(jì)報(bào)告上責(zé)令單位改正的事項(xiàng)，都按照要求，能即時(shí)改正的，即時(shí)進(jìn)行了改正，并明確今后將進(jìn)一步規(guī)范財(cái)政管理行為。

　　在同級(jí)審查出問(wèn)題的整改工作中，縣財(cái)政局充分發(fā)揮了牽頭抓總的作用。收到同級(jí)審審計(jì)報(bào)告后，縣財(cái)政局立即組織需整改的部門(mén)單位召開(kāi)會(huì)議，分解整改任務(wù)，明確整改要求。在縣人民政府組織對(duì)審計(jì)查出問(wèn)題整改聯(lián)合督查時(shí)，又將涉及整改工作的xx多個(gè)部門(mén)單位的主要負(fù)責(zé)人召集在一起，分別匯報(bào)本部門(mén)單位整改情況，提交本部門(mén)單位的整改情況結(jié)果報(bào)告，真正做到了整改有部署、有措施、有實(shí)效。

　　（三）整改重點(diǎn)明確，效果明顯

　　研讀審計(jì)報(bào)告時(shí)，我們發(fā)現(xiàn)，今年列入整改范圍的xx個(gè)被審計(jì)單位中，有xx個(gè)單位存在違規(guī)發(fā)放獎(jiǎng)金、津貼補(bǔ)助的'問(wèn)題。違規(guī)發(fā)放獎(jiǎng)金、津貼補(bǔ)助，已成為各單位特別是鄉(xiāng)鎮(zhèn)的通病，根據(jù)審計(jì)報(bào)告統(tǒng)計(jì)，今年的審計(jì)報(bào)告中要求向個(gè)人收回歸還原資金渠道或者收繳縣財(cái)政的金額達(dá)xx萬(wàn)元。以往的審計(jì)及審計(jì)查出問(wèn)題整改更多地關(guān)注于各被審計(jì)單位應(yīng)收繳縣財(cái)政的審計(jì)收繳款是否收繳到位，對(duì)于應(yīng)向個(gè)人收回返還原資金渠道的問(wèn)題，基本沒(méi)有關(guān)注，導(dǎo)致違規(guī)發(fā)放獎(jiǎng)金、津貼補(bǔ)助的問(wèn)題屢審屢犯。今年《審計(jì)整改監(jiān)督暫行辦法》出臺(tái)后，縣人大對(duì)審計(jì)查出問(wèn)題整改的監(jiān)督更全面，對(duì)各責(zé)任主體的要求更明確，監(jiān)督力度更加大，監(jiān)督措施更有力。因此，今年的審計(jì)查出問(wèn)題整改情況調(diào)查，我們更傾注于各被審計(jì)單位是否按照審計(jì)報(bào)告的要求，向個(gè)人收回違紀(jì)違規(guī)資金。

　　調(diào)查中我們發(fā)現(xiàn)各被審計(jì)單位都能按照審計(jì)報(bào)告的要求，積極造具清冊(cè)，制定扣款計(jì)劃，并按計(jì)劃扣繳。至我們調(diào)查時(shí)，xxx等四個(gè)單位的個(gè)人扣繳款已全部到位，xx鎮(zhèn)應(yīng)向個(gè)人收回xxxxxx元，分別于xxxx年x月xx日向xx人收回xxxxx元，xxxx年xx月xx日向xx人收回xxxxxx元，共xxxxxx元已全部收回；大xx鄉(xiāng)人民政府對(duì)于違規(guī)發(fā)放的應(yīng)向個(gè)人收回的班子會(huì)議加班補(bǔ)助xxxxx元，先于x月xx日召開(kāi)班子會(huì)議，分解任務(wù)，落實(shí)責(zé)任扣繳，至x月xx日，又召開(kāi)會(huì)議，就已調(diào)離本市、本省的三位同志的扣繳款問(wèn)題，安排鄉(xiāng)武裝部長(zhǎng)及財(cái)政所長(zhǎng)專門(mén)負(fù)責(zé)，并于縣委縣政府督查前全部扣繳到位�？h人大調(diào)查后，各單位繼續(xù)對(duì)審計(jì)查出問(wèn)題進(jìn)行整改，目前，xxx鎮(zhèn)也已將應(yīng)向個(gè)人收回的款項(xiàng)全部扣繳到位，xx一中已收回班子成員領(lǐng)取的會(huì)議、加班補(bǔ)助，縣教育局已造具扣款清冊(cè)，承諾年底發(fā)放績(jī)效工資時(shí)全部扣回。

　　研讀審計(jì)報(bào)告時(shí)，我們還發(fā)現(xiàn)，今年列入整改范圍的xx個(gè)單位中，有x個(gè)單位存在往來(lái)款長(zhǎng)期掛賬未及時(shí)清理的問(wèn)題，有的單位金額巨大，時(shí)間跨度長(zhǎng)。

　　針對(duì)此問(wèn)題，各相關(guān)單位正在采取措施，積極清理。縣財(cái)政局對(duì)同級(jí)審報(bào)告中提到的往來(lái)款，已組織相關(guān)股室逐一清理并進(jìn)行催收，目前，已收回xx萬(wàn)元，呆賬、壞賬將按程序和規(guī)定報(bào)批后進(jìn)行賬務(wù)處理。金石橋鎮(zhèn)人民政府xxxx年底其他應(yīng)收款賬面余額xx萬(wàn)元，至xxxx年x月已收回xx萬(wàn)元，調(diào)整賬務(wù)xx萬(wàn)元，至xxxx年x月底，其他應(yīng)收款賬面余額為xxx萬(wàn)元，主要為與縣財(cái)政局國(guó)庫(kù)辦國(guó)庫(kù)集中支付的往來(lái)和尚未完工結(jié)賬的公租房工程預(yù)付款及向上級(jí)交納的各種押金，其他應(yīng)收款整改率達(dá)xx%，xxxx年其他應(yīng)付款賬面余額xx萬(wàn)元，至xxxx年x月底，已結(jié)算支付或調(diào)賬xx萬(wàn)元，其他應(yīng)付款賬面余額為xx萬(wàn)元，主要為暫存的押金、專項(xiàng)資金、尚未解繳的個(gè)人社保資金等，其他應(yīng)付款整改率達(dá)xx。x%。巖口鎮(zhèn)人民政府、桃洪鎮(zhèn)人民政府、北山鎮(zhèn)人民政府、農(nóng)機(jī)局等單位，為了加強(qiáng)對(duì)往來(lái)款項(xiàng)的清理和結(jié)算，成立了往來(lái)款項(xiàng)清理結(jié)算領(lǐng)導(dǎo)小組，專門(mén)負(fù)責(zé)單位往來(lái)款項(xiàng)清理結(jié)算的整改工作，目前，桃洪鎮(zhèn)人民政府已將近三年內(nèi)的往來(lái)款清理完畢，并按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行了處理，縣農(nóng)機(jī)局已整理出往來(lái)款清冊(cè)，并區(qū)分情況提出了初步處理建議，待班子會(huì)和局務(wù)會(huì)研究后按程序報(bào)相關(guān)單位審批，縣教育局已將賬齡五年以內(nèi)的x筆，十年以內(nèi)的xx筆往來(lái)款清理完成，其余的正在清理中。

　�。ㄋ模╅L(zhǎng)效機(jī)制健全，成果鞏固

　　審計(jì)重在發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，而以審計(jì)整改促規(guī)范才是最終目的，整改過(guò)程實(shí)際上發(fā)揮著“糾錯(cuò)、建制、戒后”的重大預(yù)防作用。近年來(lái)，審計(jì)適應(yīng)改革發(fā)展的形勢(shì)要求，一方面堅(jiān)持揭露重大損害群眾利益、重大違紀(jì)違法、重大履職不到位、重大風(fēng)險(xiǎn)隱患等問(wèn)題，發(fā)揮審計(jì)在促進(jìn)反腐敗和維護(hù)國(guó)家財(cái)政經(jīng)濟(jì)安全的職能作用，另一方面堅(jiān)持揭示結(jié)構(gòu)性、體制機(jī)制性問(wèn)題，積極提出審計(jì)建議，促進(jìn)完善制度，發(fā)揮審計(jì)的免疫功能和建設(shè)性作用。這方面作用主要體現(xiàn)在制度的修訂完善中，體現(xiàn)為相關(guān)業(yè)務(wù)管理辦法的健全、細(xì)化。審計(jì)整改工作是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，既要糾錯(cuò)，又要建制，更要戒后，需要打好組合拳，千萬(wàn)不要認(rèn)為審計(jì)報(bào)告提出的問(wèn)題已經(jīng)整改到位，就萬(wàn)事大吉了，從而忽略了審計(jì)建議的采納，審計(jì)建議實(shí)際上是審計(jì)部門(mén)為被審計(jì)單位存在問(wèn)題開(kāi)出的一個(gè)最好處方，因此，在整改糾錯(cuò)后，如何防止反彈，舉一反三，從源頭上解決問(wèn)題，避免類似情況再度發(fā)生，此時(shí)，認(rèn)真落實(shí)審計(jì)建議，健全和完善相關(guān)規(guī)章制度就顯得尤為重要，直接體現(xiàn)著整個(gè)整改工作的成效，事關(guān)審計(jì)查出問(wèn)題整改成果的制度化和長(zhǎng)效化。

　　調(diào)查中，我們發(fā)現(xiàn)，今年我縣在審計(jì)查出問(wèn)題整改中，注重審計(jì)建議的采納，積極修訂完善制度，比如xx縣人民政府制定出臺(tái)了xx號(hào)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理規(guī)范財(cái)務(wù)支出的通知》，《xx縣貧困村精準(zhǔn)扶貧項(xiàng)目及資金管理辦法》，xx鎮(zhèn)中心學(xué)校、xx人民政府、xx鎮(zhèn)人民政府、xx鎮(zhèn)人民政府、xx鎮(zhèn)人民政府、xx鄉(xiāng)人民政府、xxx風(fēng)景名勝區(qū)管理處、xx鎮(zhèn)人民政府等單位，以審計(jì)整改為契機(jī)，對(duì)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)制度進(jìn)行了重新修訂，完善和健全了機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度，比如xx鎮(zhèn)人民政府xxxx年x月出臺(tái)印發(fā)了《金石橋鎮(zhèn)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度》，xx鄉(xiāng)人民政府xxxx年x月xx日印發(fā)了《xx機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度》，xx鎮(zhèn)人民政府印發(fā)了《進(jìn)一步規(guī)范機(jī)關(guān)管理制度的通知》，xx鄉(xiāng)人民政府印發(fā)了《大水田鄉(xiāng)xxxx年度干部職工管理方案》（大發(fā)〔xxxx〕xx號(hào)），縣農(nóng)機(jī)局印發(fā)了《xx縣農(nóng)機(jī)局xxxx年工作方案》，這些辦法、方案制度等，對(duì)票據(jù)管理、現(xiàn)金管理、結(jié)算支付、公務(wù)接待、出差、培訓(xùn)、租車、機(jī)關(guān)小車管理、辦公用品購(gòu)置、招標(biāo)投標(biāo)和投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督、津貼、補(bǔ)助、獎(jiǎng)金發(fā)放及收入成本性支出等各環(huán)節(jié)多方面從制度層面上進(jìn)行了規(guī)范，xx鄉(xiāng)人民政府為了加強(qiáng)對(duì)鄉(xiāng)村兩級(jí)建設(shè)項(xiàng)目的管理，專門(mén)出臺(tái)了《關(guān)于加強(qiáng)財(cái)政項(xiàng)目實(shí)施及資金管理的通知》，對(duì)鄉(xiāng)村兩級(jí)的項(xiàng)目申報(bào)、項(xiàng)目實(shí)施、項(xiàng)目驗(yàn)收等各個(gè)方面做出了具體的要求�？h教育局xxxx年xx月xx日下發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)校食堂采購(gòu)管理的規(guī)定》，以規(guī)范學(xué)校食堂的采購(gòu)。

　　四、存在的主要問(wèn)題

　　（一）縣人民政府的審計(jì)查出問(wèn)題整改督查工作啟動(dòng)較晚。今年的審計(jì)查出問(wèn)題整改工作聯(lián)合督查直至x月xx日才下發(fā)了督查通知，x月xx日才開(kāi)始督查，至xx月xx日，督查組還未進(jìn)行情況匯總，更未下發(fā)督查通報(bào)，雖然督查通知上縣政府辦安排了人員參加，但是，實(shí)際上無(wú)人參加督查工作。按照《審計(jì)整改監(jiān)督暫行辦法》縣人民政府應(yīng)當(dāng)在縣人大常委會(huì)會(huì)議舉行的二十日前將審計(jì)查出問(wèn)題整改報(bào)告送交縣人大財(cái)經(jīng)委進(jìn)行初步審查，在縣人大常委會(huì)會(huì)議舉行的十日前將審計(jì)查出問(wèn)題整改正式報(bào)告提交縣人大常委會(huì)，至xx月xx日，縣人民政府尚未將審計(jì)查出問(wèn)題整改報(bào)告送交縣人大財(cái)經(jīng)委進(jìn)行初步審查，更未向縣人大常委會(huì)提交正式報(bào)告。

　�。ǘ┩�(jí)審報(bào)告中的“xxxx年度新增出借財(cái)政資金xxxx萬(wàn)元未及時(shí)收回”問(wèn)題未整改到位。雖然縣財(cái)政局正在逐一清理總會(huì)計(jì)往來(lái)款項(xiàng)，采取發(fā)放還款通知書(shū)和扣除預(yù)算資金等措施進(jìn)行催收，但因這些借款單位資金周轉(zhuǎn)困難，整改難度較大，縣財(cái)政承諾今年年底前收回這些借款，同時(shí)將采取措施，嚴(yán)控新增財(cái)政對(duì)外借款。

　　（三）有些被審計(jì)單位對(duì)于審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定的法律效力及其嚴(yán)肅性和權(quán)威性認(rèn)識(shí)不足，維權(quán)方法不當(dāng)。調(diào)查中，有些被審計(jì)單位對(duì)縣審計(jì)局審計(jì)組審計(jì)事項(xiàng)查證、縣審計(jì)局審計(jì)處理處罰有異議，但年內(nèi)卻無(wú)一被審計(jì)單位按照審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定上告知的維權(quán)方式和路徑，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向縣審計(jì)局申訴或者向縣人民政府提起裁決，而是在縣人民政府督查階段和縣人大調(diào)查時(shí)，提出取消某些審計(jì)處罰的請(qǐng)求。

　　（四）縣審計(jì)局、縣監(jiān)察機(jī)關(guān)溝通聯(lián)系不夠。年內(nèi)縣審計(jì)局移送縣監(jiān)察機(jī)關(guān)線索x起，都沒(méi)有收到查處情況的書(shū)面報(bào)告。縣監(jiān)察機(jī)關(guān)反映，縣審計(jì)局案件線索移送力度不夠，從審計(jì)局的審計(jì)決定中發(fā)現(xiàn)，很多夠移送的線索沒(méi)有移送，而審計(jì)處理比之紀(jì)檢監(jiān)察要輕得多，因此很難體現(xiàn)全縣財(cái)政經(jīng)濟(jì)秩序維護(hù)方面的公平公正性。

　　五、對(duì)尚未整改到位問(wèn)題的整改建議

　　（一）強(qiáng)化被審計(jì)單位的主體責(zé)任。要求有關(guān)部門(mén)和單位作出進(jìn)一步整改的安排和承諾，切實(shí)加大整改推進(jìn)力度，對(duì)尚未整改到位的問(wèn)題，分類梳理、深入分析原因，制定切實(shí)有效的措施；對(duì)歷史遺留問(wèn)題和特殊困難事項(xiàng)，審慎區(qū)分情況、深入研究、充分溝通，有序推進(jìn)；嚴(yán)格控制新增財(cái)政對(duì)外借款，嚴(yán)禁各單位向縣財(cái)政借款，情況特殊，確需借款的，借款對(duì)象僅限納入本級(jí)預(yù)算的一級(jí)預(yù)算單位，單筆xx萬(wàn)元以上的，應(yīng)向縣人大常委會(huì)報(bào)告，且年內(nèi)必須歸還，不得跨年度；對(duì)已經(jīng)整改的問(wèn)題，深入查找管理漏洞和制度根源，積極建章立制，鞏固整改成果。

　　（二）強(qiáng)化審計(jì)機(jī)關(guān)的跟蹤督促。審計(jì)機(jī)關(guān)要健全審計(jì)查出問(wèn)題整改跟蹤檢查機(jī)制，結(jié)合下一步審計(jì)工作，進(jìn)一步加大跟蹤督促力度。建立尚未整改的具體問(wèn)題臺(tái)賬，按照“誰(shuí)審計(jì)、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，明確檢查督促責(zé)任，實(shí)行整改落實(shí)銷號(hào)制度；將以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況作為審計(jì)項(xiàng)目的重要內(nèi)容，加強(qiáng)檢查督促，充分發(fā)揮審計(jì)免疫功能和公共財(cái)政衛(wèi)士作用。

　�。ㄈ⿵�(qiáng)化審計(jì)追責(zé)和成果運(yùn)用。繼續(xù)加強(qiáng)與縣人大、政府、組織人事部門(mén)、紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)、相關(guān)主管部門(mén)等協(xié)作配合，把審計(jì)監(jiān)督與黨管干部、紀(jì)律檢查、追責(zé)問(wèn)責(zé)結(jié)合起來(lái)，把審計(jì)結(jié)果及整改情況作為考核、任免、獎(jiǎng)懲領(lǐng)導(dǎo)干部的重要依據(jù)，發(fā)揮督促整改整體合力，形成倒逼機(jī)制，加速久拖未決的問(wèn)題盡快整改到位。

　　六、對(duì)實(shí)現(xiàn)審計(jì)查出問(wèn)題整改工作制度化、長(zhǎng)效化的建議

　�。ㄒ唬﹫�(jiān)持依法審計(jì)、客觀求實(shí)，做到“三個(gè)區(qū)分”，即區(qū)分是主觀故意違紀(jì)違規(guī)還是過(guò)失犯錯(cuò)，區(qū)分是政策法規(guī)制度不完善還是有意違規(guī)，區(qū)分是改革探索中出現(xiàn)的失誤還是以權(quán)謀私等，審慎作出結(jié)論和處理�？h審計(jì)局在開(kāi)展同級(jí)審時(shí)，審計(jì)報(bào)告中應(yīng)明確審計(jì)查出問(wèn)題的責(zé)任單位，以便落實(shí)審計(jì)查出問(wèn)題整改責(zé)任，提高審計(jì)查出問(wèn)題整改效果。

　�。ǘ┘哟笳呗鋵�(shí)層面的審計(jì)監(jiān)督力度，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大違法違紀(jì)、重大損失浪費(fèi)、重大失職瀆職的問(wèn)題，堅(jiān)決查處，嚴(yán)肅問(wèn)責(zé)，發(fā)揮審計(jì)的震懾和威懾作用。今后，各單位在執(zhí)行財(cái)政紀(jì)律、規(guī)范津貼補(bǔ)助發(fā)放行為方面，必須嚴(yán)格執(zhí)行xxx號(hào)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理規(guī)范財(cái)務(wù)支出的通知》規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，堅(jiān)決杜絕屢審屢犯的現(xiàn)象，違者必須嚴(yán)肅追責(zé)問(wèn)責(zé)。

　　（三）加大推動(dòng)完善制度力度，通過(guò)深入揭示審計(jì)查出問(wèn)題的體制機(jī)制根源，研究提出有針對(duì)性的建議，推動(dòng)加強(qiáng)管理、完善制度和深化改革，從源頭上和制度上預(yù)防相關(guān)問(wèn)題的發(fā)生，實(shí)現(xiàn)整改成果的制度化、長(zhǎng)效化。

　�。ㄋ模┘哟髮徲�(jì)結(jié)果公開(kāi)力度，縣審計(jì)局應(yīng)逐步加大審計(jì)結(jié)果的公開(kāi)力度，縣人大常委會(huì)應(yīng)將審計(jì)查出問(wèn)題整改監(jiān)督情況向社會(huì)公開(kāi)，讓審計(jì)監(jiān)督與社會(huì)監(jiān)督相結(jié)合，在促使被審計(jì)單位及時(shí)主動(dòng)地抓好整改的同時(shí)，推動(dòng)其他單位舉一反三，自查自改，進(jìn)一步規(guī)范管理，防患于未然。

　　以上報(bào)告，請(qǐng)予審議。

審計(jì)整改報(bào)告9

　　根據(jù)《雙柏縣審計(jì)局關(guān)于雙柏縣民族文化體育中心建設(shè)項(xiàng)目體育館建設(shè)工程竣工決算的審計(jì)決定》（雙審?fù)稕Q[20xx]24號(hào)）文件，我局高度重視，及時(shí)組織相關(guān)人員對(duì)審計(jì)存在問(wèn)題進(jìn)行逐條認(rèn)真整改，現(xiàn)將整改情況報(bào)告如下：

　　一、關(guān)于工程超工期問(wèn)題的整改情況：

　　因該項(xiàng)目在建設(shè)過(guò)程中，涉及道路開(kāi)挖、主體結(jié)構(gòu)檢測(cè)，又因工程缺口資金較大等原因造成工程超工期。場(chǎng)平工程延期97天，主體工程延期971天，縣文化和旅游局將吸取經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，在今后的建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，做好協(xié)調(diào)，加強(qiáng)工程進(jìn)度管理，使工程按期完工，及時(shí)投入使用發(fā)揮效益。

　　二、未按照招標(biāo)文件和中標(biāo)人的投標(biāo)文件訂立合同問(wèn)題的整改情況：

　　針對(duì)該問(wèn)題，縣文化和旅游局組織班子成員和項(xiàng)目工作人員認(rèn)真學(xué)習(xí)《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法》等相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)定，進(jìn)一步加強(qiáng)合同管理，在今后的建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)和訂立合同中，杜絕類似問(wèn)題再次發(fā)生。

　　三、工程可研設(shè)計(jì)應(yīng)招標(biāo)未招標(biāo)，涉及金額1355000元問(wèn)題的整改情況：

　　針對(duì)該問(wèn)題，縣文化和旅游局認(rèn)真加強(qiáng)對(duì)相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)定的學(xué)習(xí)，在今后的建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，嚴(yán)格按照《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法》的規(guī)定，進(jìn)一步規(guī)范項(xiàng)目可研設(shè)計(jì)等單位的確定方式，杜絕類似問(wèn)題再次發(fā)生。

　　四、未完成施工圖紙及工程量清單范圍內(nèi)的建設(shè)內(nèi)容問(wèn)題的整改情況：

　　針對(duì)該問(wèn)題，縣文化和旅游局根據(jù)施工圖紙和竣工驗(yàn)收要求，督促施工單位進(jìn)行了消防設(shè)施、電力設(shè)施等的建設(shè)安裝，于20xx年1月18日通過(guò)了竣工驗(yàn)收。

　　五、建設(shè)單位對(duì)工程結(jié)算審核把關(guān)不嚴(yán)問(wèn)題的整改情況：

　　針對(duì)該問(wèn)題，縣文化和旅游局吸取教訓(xùn)，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目的監(jiān)管，對(duì)施工單位提供的項(xiàng)目結(jié)算進(jìn)行嚴(yán)格的'審核把關(guān)。在該工程消防設(shè)施安裝的工程結(jié)算過(guò)程中，組織施工、監(jiān)理和建設(shè)三方實(shí)地核對(duì)工程量，并對(duì)結(jié)算書(shū)中數(shù)量和價(jià)格逐一核對(duì)，要求施工單位對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行據(jù)實(shí)結(jié)算。

　　六、監(jiān)理履職不到位問(wèn)題的整改情況：

　　針對(duì)該問(wèn)題，縣文化和旅游局加強(qiáng)對(duì)監(jiān)理單位的管理，督促監(jiān)理單位認(rèn)真履行職責(zé)，杜絕類似問(wèn)題再次發(fā)生。

　　七、多計(jì)工程價(jià)款4853219.52元問(wèn)題的整改情況：

　　針對(duì)該問(wèn)題，縣文化和旅游局已經(jīng)依法依規(guī)予以糾正，主體工程合同價(jià)和結(jié)算價(jià)25910695.09元，已經(jīng)支付13590000元，按照審計(jì)價(jià)21258835.01元，還應(yīng)支付7668835.01元。場(chǎng)地平整合同價(jià)827536.94元，結(jié)算價(jià)889366.87元，已經(jīng)支付500000元，按照審計(jì)價(jià)688007.43元，還應(yīng)支付188007.43元。

　　八、其他應(yīng)關(guān)注的事項(xiàng)的整改情況：

　�。ㄒ唬┕こ藤Y料管理不規(guī)范、不齊全、不完善的問(wèn)題。

　　針對(duì)該問(wèn)題，縣文化和旅游局進(jìn)一步規(guī)范項(xiàng)目檔案管理，安排人員2人對(duì)項(xiàng)目檔案進(jìn)行整理，已經(jīng)歸檔完畢。工程檔案正送檔案局驗(yàn)收中。

　�。ǘ╊A(yù)驗(yàn)收整改情況。20xx年6月18日體育館主體工。

　　進(jìn)行預(yù)驗(yàn)收后，縣文化和旅游局督促施工單位進(jìn)行認(rèn)真整改，已經(jīng)全部整改完畢。同時(shí)，加快對(duì)該工程消防設(shè)施進(jìn)行完善，并通過(guò)第三方測(cè)試，于20xx年11月24日組織對(duì)體育館進(jìn)行第一次消防驗(yàn)收，督促施工單位對(duì)存在問(wèn)題進(jìn)行認(rèn)真整改，于20xx年12月27日通過(guò)了消防專項(xiàng)驗(yàn)收，于20xx年1月18日組織體育館建設(shè)工程進(jìn)行了竣工驗(yàn)收，并順利通過(guò)驗(yàn)收。

雙柏縣文化和旅游局

　　20xx年1月19日

審計(jì)整改報(bào)告10

尊敬的XXX：

　　根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)工作的意見(jiàn)》和《XX省人民政府關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)工作的實(shí)施意見(jiàn)》等關(guān)于審計(jì)整改的要求，現(xiàn)將審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改情況報(bào)告如下：

　　一、審計(jì)項(xiàng)目基本情況

　　20xx年10月至20xx年2月，X審計(jì)X對(duì)xx衛(wèi)生院20xx-20xx年財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)，我院按照X審計(jì)X要求提供了相關(guān)資料，配合X審計(jì)X完成了審計(jì)工作。

　　二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及整改落實(shí)情況

　　(一)關(guān)于“擅自擴(kuò)大公共衛(wèi)生專項(xiàng)工作經(jīng)費(fèi)和其他資金開(kāi)支范圍違規(guī)發(fā)放職工增量獎(jiǎng)勵(lì)性績(jī)效工資X元”的問(wèn)題整改落實(shí)情況：我單位已按審計(jì)要求清退收回違規(guī)發(fā)放金額X元。

　　(二)關(guān)于“超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷差旅費(fèi)20xx元”的問(wèn)題整改落實(shí)情況：我單位已按審計(jì)要求清退收回違規(guī)報(bào)銷的差旅費(fèi)20xx元。

　　(三)關(guān)于“擠占事業(yè)辦公費(fèi)8745元”的問(wèn)題整改落實(shí)情況：我單位已按審計(jì)要求退還原資金渠道。

　　(四)關(guān)于“參保人員死亡后發(fā)生醫(yī)保補(bǔ)助和報(bào)銷醫(yī)保費(fèi)用共計(jì)X元”的問(wèn)題整改落實(shí)情況：我單位已于3月28日將參保人員死亡后發(fā)生醫(yī)保補(bǔ)助和報(bào)銷醫(yī)保費(fèi)用共計(jì)X元退還原渠道資金。

　　(五)關(guān)于“醫(yī)療收入賬賬不符”的問(wèn)題整改落實(shí)情況：我單位自收到審計(jì)報(bào)告后，財(cái)務(wù)科組織了清理，清理發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)入賬金額用手工匯總，匯總時(shí)出現(xiàn)差錯(cuò)，同時(shí)存在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)系統(tǒng)取數(shù)期間與醫(yī)療業(yè)務(wù)系統(tǒng)取數(shù)期間不一致。今后將認(rèn)真核對(duì)醫(yī)療業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)數(shù)據(jù)，杜絕手工匯總差錯(cuò)，保證數(shù)據(jù)期間一致，做到賬賬相符。

　　(六)關(guān)于“固定資產(chǎn)賬實(shí)不符X元”的.問(wèn)題整改落實(shí)情況：我單位已將未納入固定資產(chǎn)核算管理的固定資產(chǎn)X元登記入固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)，補(bǔ)記入固定資產(chǎn)科目，現(xiàn)已資產(chǎn)賬實(shí)相符。

　　(七)關(guān)于“虛增收入總額X元，虛減負(fù)債總額X元”的問(wèn)題整改落實(shí)情況：我單位已按審計(jì)報(bào)告要求做賬務(wù)調(diào)整。

　　(八)關(guān)于“醫(yī)療收入X元無(wú)入賬依據(jù)”的問(wèn)題整改落實(shí)情況：此醫(yī)療收入屬我單位xx點(diǎn)醫(yī)療收入，我單位已按縣衛(wèi)健局20xx年第二次黨委會(huì)議研究決定進(jìn)行了整改：1.已注銷xx點(diǎn)醫(yī)療點(diǎn)，XXX回歸我單位中醫(yī)館從事常規(guī)中醫(yī)診療工作。2.我單位已向縣衛(wèi)健局黨委作出深刻書(shū)面檢查，并完善管理制度。

　　三、審計(jì)建議采納情況

　　(一)關(guān)于“加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)管理。各類項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)和專項(xiàng)工作補(bǔ)助資金應(yīng)�？顚Ｓ谩钡慕ㄗh采納情況：我單位同意采納，今后各類項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)和專項(xiàng)工作補(bǔ)助資金�？顚Ｓ谩�

　　(二)關(guān)于“加強(qiáng)費(fèi)用報(bào)銷審核，確保財(cái)政預(yù)算資金使用合規(guī)�！钡慕ㄗh采納情況：我單位同意采納，今后嚴(yán)格審核費(fèi)用報(bào)銷憑證，保證財(cái)政預(yù)算資金使用合規(guī)。

　　(三)關(guān)于“加強(qiáng)內(nèi)部控制管理。一是健全財(cái)務(wù)管理、三重一大等制度規(guī)范，完善單位內(nèi)控管理制度。二是從嚴(yán)監(jiān)管所屬醫(yī)療機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)開(kāi)展、完整核算收支。三是嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，規(guī)范資產(chǎn)、負(fù)債、收入等各項(xiàng)會(huì)計(jì)要素核算處理。四是嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)保管理制度，確保參保人員醫(yī)保待遇合法、合規(guī)。”的建議采納情況：我單位同意采納，已重新修訂財(cái)務(wù)管理制度、三重一大等制度，嚴(yán)格監(jiān)管醫(yī)療機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)開(kāi)展、完整核算收支，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，規(guī)范資產(chǎn)、負(fù)債、收入等各項(xiàng)會(huì)計(jì)要素核算處理。嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)保管理制度，確保參保人員醫(yī)保待遇合法、合規(guī)。

　　特此報(bào)告。

　　XXX衛(wèi)生院

　　20xx年11月4日

審計(jì)整改報(bào)告11

　　我校根據(jù)《關(guān)于印發(fā)<廣西壯族自治區(qū)教育廳開(kāi)展審整改工作活動(dòng)方案>的通知》（桂教財(cái)務(wù)）[20xx]）10號(hào)和廣西壯族自治區(qū)教育廳《關(guān)于開(kāi)展“審計(jì)整改”活動(dòng)階段性檢查驗(yàn)收工作的通知》（桂教財(cái)務(wù)）[20xx]）33號(hào)文件精神，對(duì)我校財(cái)務(wù)工作認(rèn)真進(jìn)行認(rèn)真自查自評(píng)及檢查整改，現(xiàn)將整改情況匯報(bào)如下

　　一、認(rèn)真學(xué)習(xí)，提高認(rèn)識(shí)

　　我校認(rèn)真組織領(lǐng)導(dǎo)班子和財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)上級(jí)財(cái)務(wù)文件，統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識(shí)，強(qiáng)化財(cái)經(jīng)紀(jì)律，不繼提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平，并不斷完善學(xué)校財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)制度。

　　二、成立領(lǐng)導(dǎo)小組工作

　　我校結(jié)合實(shí)際，成立了德峨鄉(xiāng)初級(jí)中學(xué)財(cái)務(wù)整改領(lǐng)導(dǎo)小組。

　　組長(zhǎng)：黃仕鋒（校長(zhǎng)）

　　副組長(zhǎng)：李連聲（副校長(zhǎng)）

　　組員：廖澤、張成光、楊進(jìn)文、岑廷榮、王正想、朱學(xué)升、李幫文、黃美蘭

　　領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公主任由李連聲副校長(zhǎng)兼任，統(tǒng)一協(xié)調(diào)和指導(dǎo)財(cái)務(wù)審計(jì)整改的`各項(xiàng)工作。

　　三、整改措施

　　依據(jù)制度要求認(rèn)真進(jìn)行審計(jì)整改，自查自糾存在的問(wèn)題，認(rèn)真反思，找差距，尋原因。通過(guò)認(rèn)真組織小組成員查看至xx年會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)賬簿。在會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)賬簿中銀行日記帳、出納的現(xiàn)金日記賬不存在任何問(wèn)題，無(wú)需整改。

　　存在的一些問(wèn)題是：

　　1、會(huì)計(jì)、出納還沒(méi)有取得從業(yè)資格證，正在學(xué)習(xí)爭(zhēng)�。�

　　2、在會(huì)計(jì)憑證中出現(xiàn)沒(méi)有蓋財(cái)務(wù)公章、財(cái)務(wù)主管章、報(bào)賬員章、出納章現(xiàn)象及附件不完善現(xiàn)象；

　　3、固定資產(chǎn)登記和報(bào)廢登記不完善現(xiàn)象。整改領(lǐng)導(dǎo)組針對(duì)以上存在的問(wèn)題進(jìn)行分工協(xié)作，分塊整改，現(xiàn)已全部整改完善。

　　總之，財(cái)務(wù)工作是學(xué)校工作的基礎(chǔ)，財(cái)務(wù)工作直接影響著學(xué)校的發(fā)展，要辦好學(xué)校，首先要管理好財(cái)務(wù)，把有限的資金用在刀刃上。為此，在今后的工作中，我校將按上級(jí)主管部門(mén)的要求，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，管理好學(xué)校財(cái)務(wù)。堅(jiān)持每月對(duì)經(jīng)費(fèi)的收支由財(cái)務(wù)審核小組審核后，再進(jìn)行報(bào)賬、公示，將財(cái)務(wù)開(kāi)支情況在公示欄公布，自覺(jué)接受上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)、全校教職工的監(jiān)督。

審計(jì)整改報(bào)告12

　　根據(jù)你單位對(duì)我局進(jìn)行的20xx年度預(yù)算執(zhí)行情況下發(fā)的《審計(jì)報(bào)告》(白審財(cái)報(bào)〔20xx〕第5號(hào))中指出的我單位在20xx年度預(yù)算執(zhí)行情況中存在的問(wèn)題，我單位積極進(jìn)行了整改，現(xiàn)將整改情況報(bào)告如下：

　　一、關(guān)于部分排污費(fèi)的預(yù)算安排及使用不符合規(guī)定的情況。

　　整改情況：下一步的預(yù)算經(jīng)費(fèi)安排，我單位將嚴(yán)格按照排污費(fèi)使用的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行安排，確保資金�？顚Ｓ�。

　　二、關(guān)于部分排污費(fèi)的征收管理不符合規(guī)定的情況。

　　1、下達(dá)排污費(fèi)繳納通知單較早，但送時(shí)間較晚;未實(shí)行按季征收、而是一次性送達(dá)及排污費(fèi)繳納通知單無(wú)下達(dá)日期，無(wú)送達(dá)回證日期，無(wú)計(jì)算復(fù)核人簽字的問(wèn)題。

　　整改情況：我局于20xx年8月開(kāi)展排污費(fèi)征收自查自糾后已做了明確規(guī)定，排污費(fèi)的計(jì)算、審核、送達(dá)等環(huán)節(jié)的工作采納7天的辦結(jié)制度，每個(gè)環(huán)節(jié)的辦結(jié)時(shí)間不得超過(guò)7天。堅(jiān)決杜絕排污費(fèi)繳納通知單時(shí)間較早，送達(dá)時(shí)間較晚及未按時(shí)征收等現(xiàn)象的發(fā)生。

　　2、未能完全按照《排污費(fèi)的征收管理程序》的要求按時(shí)申報(bào)，登記審核，申報(bào)核定、計(jì)算征收和繳納的規(guī)定程序執(zhí)行的問(wèn)題。

　　整改情況：20xx年7月為規(guī)范排污費(fèi)征收程序，我局明確了計(jì)算，審核、復(fù)核排污費(fèi)人員，嚴(yán)格按照《排污費(fèi)的征收管理程序》的要求按時(shí)申報(bào)，登記審核，申報(bào)核定、計(jì)算征收和繳納的規(guī)定程序執(zhí)行。

　　三、關(guān)于以旅行社發(fā)票報(bào)銷差旅費(fèi)的情況。

　　整改情況：我局已于20xx年7月19日，繳納了3萬(wàn)元的罰款，今后我單位一定按照審計(jì)要求，進(jìn)一步規(guī)范我局財(cái)務(wù)制度，絕不允許同類問(wèn)題發(fā)生。

　　四、關(guān)于超撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)的情況。

　　整改情況：我局已于20xx年7月16日、8月9日，分別歸還了行政2.9萬(wàn)元和1.78萬(wàn)元，合計(jì)4.68萬(wàn)元。今后我單位一定嚴(yán)格按照《關(guān)于規(guī)范用行政經(jīng)費(fèi)對(duì)工會(huì)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充規(guī)定(暫行)》白府辦通【20xx】81號(hào)文件執(zhí)行，同時(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員對(duì)基礎(chǔ)政策、文件、辦法的學(xué)習(xí)，杜絕此類現(xiàn)象的發(fā)生。

　　五、關(guān)于出納現(xiàn)金短款5837元的情況。

　　整改情況：我單位出現(xiàn)的出納現(xiàn)金短款5837元的'情況已在盤(pán)點(diǎn)期內(nèi)立即進(jìn)行了糾正，同時(shí)在局職工大會(huì)上進(jìn)行了批評(píng)，出納人員寫(xiě)了書(shū)面檢查，深刻認(rèn)識(shí)到了問(wèn)題的嚴(yán)重性。在今后的工作中，我單位一定嚴(yán)格要求會(huì)計(jì)和出納人員，嚴(yán)格執(zhí)行《行政單位會(huì)計(jì)制度》，做到賬款日清月結(jié)，賬款相符。

　　六、關(guān)于加強(qiáng)項(xiàng)目的建設(shè)管理的情況。

　　整改情況：1、監(jiān)測(cè)站維修改造和設(shè)備購(gòu)置工程。2、粑粑坳小灣河工程于20xx年7月開(kāi)工建設(shè)，該工程將在三個(gè)月內(nèi)建設(shè)完畢。3、七彩湖排污溝改造項(xiàng)目于20xx年7月驗(yàn)收。

　　七、關(guān)于加強(qiáng)專項(xiàng)資金的使用，提高資金的使用效益的情況。

　　整改情況：我局已將結(jié)余的資金全部安排在20xx年的預(yù)算資金中，預(yù)計(jì)在20xx年底全部撥付完成。

　　八、關(guān)于加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的情況。

　　整改情況：我局已督促財(cái)務(wù)人員及相關(guān)人員加強(qiáng)學(xué)習(xí)《會(huì)計(jì)法》和區(qū)政府各項(xiàng)會(huì)計(jì)規(guī)定，完善相關(guān)制度、規(guī)范用油、辦公品、酒類的領(lǐng)用程序，規(guī)范憑證歸檔。

審計(jì)整改報(bào)告13

　　xxxx年9月，紅河州審計(jì)局派出審計(jì)組，對(duì)我校校長(zhǎng)楊炳昌同志任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行了就地審計(jì)。根據(jù)《審計(jì)報(bào)告》(紅審報(bào)〔xxx1〕60號(hào))和《審計(jì)決定書(shū)》(紅審決〔xxx1〕25號(hào))提出的問(wèn)題和建議，我校高度重視，進(jìn)行了認(rèn)真的整改和落實(shí)。現(xiàn)將有關(guān)情況報(bào)告如下：

　　一、充分認(rèn)識(shí)開(kāi)展領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的重大意義

　　開(kāi)展領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，是進(jìn)一步貫徹落實(shí)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》及其實(shí)施條例、《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定》要求，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)法規(guī)制度建設(shè)、規(guī)范經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)行為、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作科學(xué)發(fā)展的現(xiàn)實(shí)需要，對(duì)于增強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部依法履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任意識(shí)、完善領(lǐng)導(dǎo)干部管理和監(jiān)督機(jī)制、促進(jìn)懲治和預(yù)防體系建設(shè)具有重要意義。因此，自接到審計(jì)通知書(shū)，到審計(jì)組進(jìn)駐，再到《審計(jì)報(bào)告》和《審計(jì)決定書(shū)》下達(dá)，我校始終高度重視，嚴(yán)肅認(rèn)真對(duì)待此項(xiàng)工作，給予密切配合。認(rèn)真準(zhǔn)備所需資料，積極提供財(cái)務(wù)收支報(bào)表、賬簿、會(huì)計(jì)憑證，及時(shí)同審計(jì)人員進(jìn)行溝通，堅(jiān)決執(zhí)行審計(jì)決定，使審計(jì)工作得以順利完成、審計(jì)決定得到認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

　　二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題的整改情況

　　《審計(jì)報(bào)告》和《審計(jì)決定書(shū)》下達(dá)后，我校及時(shí)召開(kāi)有關(guān)人員會(huì)議，進(jìn)行傳達(dá)學(xué)習(xí)，并進(jìn)行了扎實(shí)認(rèn)真的整改。

　　(一)關(guān)于漏列固定資產(chǎn)問(wèn)題的整改

　　學(xué)校食堂xxx0年購(gòu)買的除塵器3套、鍋爐1臺(tái)、鍋爐2臺(tái)、發(fā)電機(jī)1臺(tái)、冰箱1臺(tái)、圓桌1套，培訓(xùn)中心xxx6年購(gòu)買的數(shù)碼相機(jī)1臺(tái)、記憶棒1支，學(xué)校xxx0年購(gòu)買數(shù)碼相機(jī)1臺(tái)、熱水器2臺(tái)，共計(jì)價(jià)值人民幣94760元，財(cái)務(wù)漏列固定資產(chǎn)。根據(jù)審計(jì)組的意見(jiàn)，我校對(duì)上述資產(chǎn)進(jìn)行了認(rèn)真清理，查實(shí)產(chǎn)品類型、型號(hào)，已分別錄入資產(chǎn)卡片，補(bǔ)列固定資產(chǎn)。

　　(二)關(guān)于食堂收入余額未轉(zhuǎn)入“結(jié)余”科目核算問(wèn)題的整改

　　對(duì)xxx0年學(xué)校食堂會(huì)計(jì)賬年末食堂收入余額264311.21元，將xxx0年綜合食堂收入余額138024.75元、管理費(fèi)——卡費(fèi)收入余額115689元、其他收入余額10541.66元、副營(yíng)業(yè)收入余額55.8元分別轉(zhuǎn)入“食堂結(jié)余”科目進(jìn)行核算，以確保賬務(wù)處理的合規(guī)、合法。

　　(三)關(guān)于年末銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額不符且未編制余額調(diào)節(jié)表問(wèn)題的整改

　　對(duì)xxx0年學(xué)�；举~戶和培訓(xùn)中心賬戶銀行存款余額與銀行對(duì)賬單余額出現(xiàn)不相符的`情況，經(jīng)查實(shí)是未達(dá)賬款造成的。根據(jù)審計(jì)組意見(jiàn)，出納員編制了余額調(diào)節(jié)表，并與賬面余額相符。今后，督促財(cái)務(wù)人員每月到開(kāi)戶銀行打印一份對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，確保單位資金安全。

　　(四)關(guān)于“其他收入”直接沖抵“事業(yè)支出”問(wèn)題的整改

　　學(xué)校根據(jù)審計(jì)組的意見(jiàn)，對(duì)xxx7年、xxx8兩年未直接沖抵“事業(yè)支出”科目的“其他收入”58529.66元和118902.20元，作如下調(diào)整：先借：事業(yè)支出，貸：其他收入，再借：其他收入，貸：事業(yè)結(jié)余。

　　三、嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律，規(guī)范財(cái)務(wù)管理

　　一是加大財(cái)務(wù)制度建設(shè)力度。學(xué)校制定出臺(tái)了《財(cái)務(wù)管理暫行辦法》、《財(cái)務(wù)報(bào)銷管理規(guī)定》、《固定資產(chǎn)管理規(guī)定》、《教職工出差管理規(guī)定》、《國(guó)家助學(xué)金管理辦法(修訂)》等財(cái)務(wù)管理制度，修改完善了基建、采購(gòu)、公務(wù)接待等相關(guān)制度，實(shí)現(xiàn)了制度建設(shè)的與時(shí)俱進(jìn)，規(guī)范人財(cái)物管理權(quán)力的正確運(yùn)行。

　　二是加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍建設(shè)。新增1名財(cái)務(wù)人員，明確崗位職責(zé)。積極開(kāi)展繼續(xù)教育和崗位培訓(xùn)，組織學(xué)習(xí)《會(huì)計(jì)法》等財(cái)經(jīng)法規(guī)。推行會(huì)計(jì)電算化管理。

　　三是實(shí)行報(bào)賬“一支筆”審批制。單據(jù)報(bào)銷必須有經(jīng)手人、審核人、審批人三者簽字，缺一不可。

　　今后，我校將在州委、州人民政府和上級(jí)主管部門(mén)、審計(jì)機(jī)關(guān)及有關(guān)部門(mén)的領(lǐng)導(dǎo)下，深入學(xué)習(xí)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度，增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任意識(shí)，實(shí)行科學(xué)民主決策，確保財(cái)務(wù)狀況平穩(wěn)良好運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值，為辦好人民滿意的中等職業(yè)教育作出積極的貢獻(xiàn)。

　　特此報(bào)告

審計(jì)整改報(bào)告14

　　在全面貫徹落實(shí)農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制工作中，為確保農(nóng)村義務(wù)教育保障機(jī)制改革的順利實(shí)施，我校嚴(yán)格按照國(guó)家、省財(cái)政部門(mén)及教育部門(mén)的要求，推動(dòng)農(nóng)村義務(wù)教育持續(xù)健康發(fā)展，加強(qiáng)教育專項(xiàng)資金支付的監(jiān)督管理，提高資金的使用及支付效率，規(guī)范我校的收費(fèi)，我校嚴(yán)格按照義務(wù)教育保障機(jī)制改革的有關(guān)規(guī)定開(kāi)支保障經(jīng)費(fèi)，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度，做到多方理財(cái)、勤儉節(jié)支、不斷推進(jìn)我校教育教學(xué)質(zhì)量全面向前發(fā)展，為穩(wěn)定教育教學(xué)秩序提供了強(qiáng)有力的物質(zhì)保障。各項(xiàng)工作扎實(shí)推進(jìn)，做到了宣傳到位，落實(shí)到位，措施得力，得到社會(huì)各界及學(xué)生家長(zhǎng)的好評(píng)。為進(jìn)一步增強(qiáng)我校公用經(jīng)費(fèi)使用的合法性、合理性，學(xué)校支部、學(xué)校校委會(huì)對(duì)義務(wù)教育保障經(jīng)費(fèi)進(jìn)行了全面的自糾自查，現(xiàn)將自糾自查報(bào)告如下：

　　一、健全機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)

　　學(xué)校成立了以連金亮校長(zhǎng)為組長(zhǎng)、其他校委會(huì)成員、各班班主任為成員的義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)自糾自查領(lǐng)導(dǎo)小組，領(lǐng)導(dǎo)組首先學(xué)習(xí)了_關(guān)于農(nóng)村義務(wù)教育保障機(jī)制改革的指示，進(jìn)一步認(rèn)識(shí)到農(nóng)村義務(wù)教育保障機(jī)制是黨和國(guó)家高度關(guān)注教育的惠民政策，是一項(xiàng)功在當(dāng)代，利在千秋的德政工程。此項(xiàng)工作在我校形成了主要領(lǐng)導(dǎo)親自抓、分管領(lǐng)導(dǎo)具體抓、其他領(lǐng)導(dǎo)配合抓、全體教職工共同監(jiān)督的良好局面，確保了農(nóng)村義務(wù)教育保障機(jī)制改革的順利推進(jìn)。

　　二、廣泛宣傳，暢通渠道

　　一是認(rèn)真開(kāi)好了教職工會(huì)、家長(zhǎng)會(huì)，大力宣傳“兩免一補(bǔ)”政策和農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制政策。二是各班主任及時(shí)向所有學(xué)生和家長(zhǎng)進(jìn)行宣傳，讓學(xué)生及家長(zhǎng)和社會(huì)了解義務(wù)教育的惠民政策，切實(shí)感受到黨和政府政策的'溫暖。三是制作了兩免一補(bǔ)公示欄，讓學(xué)生、家長(zhǎng)清楚享受兩免一補(bǔ)的情況，對(duì)學(xué)校義務(wù)教育保障機(jī)制的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用予以監(jiān)督。

　　三、自糾自查情況

　　1、我校對(duì)“兩免一補(bǔ)”政策的落實(shí)情況。陳義學(xué)校認(rèn)真貫徹落實(shí)教育經(jīng)費(fèi)發(fā)放政策和規(guī)定，全面實(shí)施“兩免一補(bǔ)”政策，嚴(yán)禁“一邊免費(fèi)，一邊收費(fèi)”現(xiàn)象的發(fā)生，特別是對(duì)家庭經(jīng)濟(jì)困難的貧困生學(xué)校優(yōu)先考慮發(fā)放生活補(bǔ)助。在此項(xiàng)工作中，本學(xué)期教材屬全部免費(fèi)，對(duì)于貧困生生活補(bǔ)助，按各年級(jí)享受數(shù)與各年級(jí)在校學(xué)生數(shù)的比例將名額分配到各班，由班主任來(lái)確定享受對(duì)象，并公示7天后再造冊(cè)發(fā)放，使此政策真正落到了實(shí)處。

　　2、學(xué)校按規(guī)定科學(xué)合理編報(bào)的預(yù)算，并嚴(yán)格按預(yù)算辦理開(kāi)支保障經(jīng)費(fèi)的支出；對(duì)保障經(jīng)費(fèi)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度，實(shí)行采買、保管、領(lǐng)用及“一支筆”簽字的審批程序，并在每學(xué)期期末總結(jié)會(huì)議上公開(kāi)財(cái)務(wù)的收支情況。

　　3、學(xué)校建立了固定資產(chǎn)管理制度，對(duì)學(xué)校的房屋建筑物、儀器設(shè)備、文體器材、圖書(shū)資料實(shí)行專人管理，全體教師協(xié)同管理的良好局面。

　　4、學(xué)校按上級(jí)要求，按期組織教師培訓(xùn)并對(duì)培訓(xùn)教師嚴(yán)格要求，以便更進(jìn)一步提高教師的素質(zhì)和專業(yè)水平。

　　三、存在的問(wèn)題及整改措施

　　我校嚴(yán)格認(rèn)真執(zhí)行農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制政策，在教師培訓(xùn)、教育教學(xué)活動(dòng)和后勤服務(wù)等方面嚴(yán)格按政策開(kāi)支，保證學(xué)校各項(xiàng)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，但部分教師對(duì)保障機(jī)制政策不夠理解、宣傳不夠也存在一些問(wèn)題。在今后的工作中，我們將加強(qiáng)學(xué)習(xí)，加大宣傳，嚴(yán)格認(rèn)真地貫徹執(zhí)行好農(nóng)村義務(wù)教育保障經(jīng)費(fèi)。

審計(jì)整改報(bào)告15

　　為了規(guī)范墾區(qū)土地整理項(xiàng)目的管理，強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督，確保土地整理項(xiàng)目達(dá)到預(yù)定的效益和效果，根據(jù)總局有關(guān)會(huì)議精神，對(duì)墾區(qū)20xx年-20xx年土地整理項(xiàng)目進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。為保證順利完成工作任務(wù)，特制定本方案。

　　一、審計(jì)目標(biāo) 通過(guò)本次審計(jì)，摸清20xx年以來(lái)土地整理項(xiàng)目建設(shè)情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問(wèn)題，促進(jìn)各單位規(guī)范項(xiàng)目管理，保證項(xiàng)目資金正確使用，推動(dòng)墾區(qū)土地整理事業(yè)健康發(fā)展。為墾區(qū)土地可持續(xù)利用和土地資源的合理配置發(fā)揮審計(jì)的監(jiān)督保障作用，同時(shí)，也為總局決策提供參考依據(jù)。

　　二、審計(jì)范圍

　　20xx年-20xx年墾區(qū)土地整理項(xiàng)目共計(jì)173個(gè)，遍布9個(gè)管理局。寶泉嶺管理局27個(gè)項(xiàng)目，其中20xx年4個(gè)、20xx年8個(gè)、20xx年11個(gè)、20xx年4個(gè)；紅興隆管理局27個(gè)項(xiàng)目，其中20xx年1個(gè)、20xx年5個(gè)、20xx年12個(gè)、20xx年9個(gè)；建三江管理局47個(gè)項(xiàng)目，其中20xx年10個(gè)、20xx年11個(gè)、20xx年22個(gè)、20xx年4個(gè)；牡丹江管理局49個(gè)項(xiàng)目，其中20xx年8個(gè)、20xx年13個(gè)、20xx年21個(gè)、

　　20xx年7個(gè)；北安管理局4個(gè)項(xiàng)目，其中20xx年2個(gè)、20xx年2個(gè)；九三管理局4個(gè)項(xiàng)目，其中20xx年1個(gè)、20xx年1個(gè)、20xx年2個(gè)；齊齊哈爾管理局8個(gè)項(xiàng)目，其中20xx年3個(gè)、20xx年2個(gè)、20xx年3個(gè)；綏化管理局4個(gè)項(xiàng)目，其中20xx年2個(gè)、20xx年1個(gè)、20xx年1個(gè)；哈爾濱管理局3個(gè)項(xiàng)目，其中20xx年1個(gè)、20xx年1個(gè)、20xx年1個(gè)。

　　三、審計(jì)對(duì)象

　　20xx年-20xx年墾區(qū)土地整理項(xiàng)目單位(詳見(jiàn)附表)包括:寶泉嶺管理局的名山、江濱、綏濱、梧桐河、軍川、二九〇、新華、普陽(yáng)、共青、寶泉嶺10個(gè)農(nóng)場(chǎng)和撤隊(duì)并點(diǎn)單位；紅興隆管理局的友誼、八五二、八五三、雙鴨山、北興、五九

　　七、二九一、紅旗嶺、饒河、江川、寶山、曙光12個(gè)農(nóng)場(chǎng)和撤隊(duì)并點(diǎn)單位；建三江管理局的八五九、勤得利、鴨綠河、二道河、濃江、前進(jìn)、勝利、七星、前鋒、洪河、紅衛(wèi)、前哨、創(chuàng)業(yè)、大興14個(gè)農(nóng)場(chǎng)和撤隊(duì)并點(diǎn)單位；牡丹江管理局的八五四、八五五、八五六、八五七、八五八、八五一一、八五〇、云山、八五一〇、興凱湖、慶豐、寧安、山市種奶牛場(chǎng)13個(gè)農(nóng)場(chǎng)和撤隊(duì)并點(diǎn)單位；北安管理局的二龍山、建設(shè)、長(zhǎng)水河3個(gè)農(nóng)場(chǎng)和撤隊(duì)并點(diǎn)單位；九三管理局的大西江、鶴山、哈拉海3個(gè)農(nóng)場(chǎng)和撤隊(duì)并點(diǎn)單位；齊齊哈爾管理局的查哈陽(yáng)、富裕、依安、泰來(lái)、齊齊哈爾種畜場(chǎng)5個(gè)農(nóng)場(chǎng)和撤

　　隊(duì)并點(diǎn)單位；綏化管理局的綏棱、柳河2個(gè)農(nóng)場(chǎng)和撤隊(duì)并點(diǎn)單位；哈爾濱管理局的松花江、岔林河、四方山個(gè)農(nóng)場(chǎng)。

　　四、審計(jì)的內(nèi)容和重點(diǎn)

　　（一）項(xiàng)目管理情況。主要審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)審批情況，項(xiàng)目“五制”（法人責(zé)任制、公開(kāi)制、招投標(biāo)制、合同制、監(jiān)理制）落實(shí)情況。

　　（二）項(xiàng)目建設(shè)任務(wù)完成情況。主要審查項(xiàng)目建設(shè)是否按批準(zhǔn)的規(guī)劃設(shè)計(jì)和計(jì)劃完成，質(zhì)量是否符合設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，各項(xiàng)目工程量是否已經(jīng)驗(yàn)收核實(shí)，設(shè)計(jì)變更事項(xiàng)是否辦理了批準(zhǔn)手續(xù)；有無(wú)自行變更設(shè)計(jì)、提高或降低建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大或縮小建設(shè)規(guī)模、增減工程量等問(wèn)題，有無(wú)重大質(zhì)量事故和經(jīng)濟(jì)損失。

　�。ㄈ╉�(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況。主要審查各項(xiàng)工程建設(shè)和相關(guān)工作費(fèi)用是否嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的'預(yù)算內(nèi)容及控制額度執(zhí)行，有關(guān)預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)是否辦理了批準(zhǔn)手續(xù)；有無(wú)自行改變預(yù)算內(nèi)容、擴(kuò)大支出范圍、提高預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)等問(wèn)題，有無(wú)用預(yù)算資金搞計(jì)劃外工程問(wèn)題。

　�。ㄋ模╉�(xiàng)目費(fèi)用支出情況。主要審查計(jì)入項(xiàng)目成本的各項(xiàng)費(fèi)用支出是否符合規(guī)定的開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，核算是否正確，內(nèi)容是否真實(shí)，手續(xù)是否完備，竣工項(xiàng)目費(fèi)用支出與其

　　他項(xiàng)目支出、單位經(jīng)費(fèi)支出界限劃分界限是否清晰，有無(wú)虛列支出、擴(kuò)大開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)、擠占成本等問(wèn)題。

　　（五）項(xiàng)目資金管理及使用情況。主要審查項(xiàng)目實(shí)施單位是否按照規(guī)定要求管理和使用項(xiàng)目資金，各項(xiàng)制度是否健全和嚴(yán)格執(zhí)行，內(nèi)部控制是否嚴(yán)密，是否遵守按項(xiàng)目管理、分賬核算、�？顚Ｓ迷瓌t，有無(wú)轉(zhuǎn)移、截留、侵占項(xiàng)目資金問(wèn)題，是否按進(jìn)度支付工程款并按規(guī)定程序?qū)徟�，是否預(yù)留了質(zhì)量保證金。

　�。╉�(xiàng)目資金結(jié)余。主要是核實(shí)竣工項(xiàng)目結(jié)余資金，重點(diǎn)是審查剩余物資的處理和債權(quán)債務(wù)的清理，有無(wú)轉(zhuǎn)移、挪用剩余物資、虛列往來(lái)欠款、隱匿結(jié)余資金等問(wèn)題。

　　（七）項(xiàng)目竣工決算的編制。主要審查編制依據(jù)是否充分，編制內(nèi)容是否全面，各項(xiàng)數(shù)據(jù)是否正確真實(shí)，應(yīng)附送的資料是否齊全，簽報(bào)手續(xù)是否完備，各項(xiàng)收尾工作是否全面、徹底，有無(wú)遺留問(wèn)題，對(duì)遺留問(wèn)題的處理是否合規(guī)；決算報(bào)表有無(wú)錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)和以少報(bào)多、虛列支出等現(xiàn)象。

　�。ò耍╉�(xiàng)目竣工決算審計(jì)。是否進(jìn)行了竣工決算審計(jì)，是否按審定的金額結(jié)算，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是否已經(jīng)整改。

　　五、審計(jì)組織和分工

　　本次審計(jì)由總局審計(jì)處統(tǒng)一組織,總局直接審計(jì)10個(gè)農(nóng)場(chǎng)，其他農(nóng)場(chǎng)由各管理局審計(jì)處實(shí)施審計(jì)工作。各審計(jì)組在

　　管理局之間交叉審計(jì)。

　　總局成立土地整理項(xiàng)目審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)審計(jì)工作的協(xié)調(diào)和指導(dǎo)工作。組長(zhǎng)：魏清，副組長(zhǎng)：李義、葛佩雅、潘正平、李兆銀，成員：師平、趙龍富、王業(yè)剛、胡琳、程茂英、段冬、韓雨昊、高振亮、姜海波、陳嵩、朱正秋、牛逍。

　　管理局審計(jì)處由處領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任審計(jì)小組組長(zhǎng)，組織本處人員、抽調(diào)農(nóng)場(chǎng)審計(jì)人員組成審計(jì)組，力量不足的也可從能夠?qū)徲?jì)項(xiàng)目管理的中介機(jī)構(gòu)借人參加，被審計(jì)單位所在管理局土地整理中心主任參加協(xié)調(diào)和配合。

　　寶泉嶺管理局審計(jì)組審計(jì)建三江管理局的鴨綠河、濃江、前進(jìn)、七星、洪河、創(chuàng)業(yè)6個(gè)農(nóng)場(chǎng)、撤隊(duì)并點(diǎn)單位和哈爾濱管理局的松花江、岔林河2個(gè)農(nóng)場(chǎng)；紅興隆管理局審計(jì)組審計(jì)建三江管理局的八五九、二道河、勝利、前鋒、紅衛(wèi)、前哨6個(gè)農(nóng)場(chǎng)和牡丹江管理局的八五四、八五五、八五一一3個(gè)農(nóng)場(chǎng)；建三江管理局審計(jì)組審計(jì)寶泉嶺管理局各項(xiàng)目農(nóng)場(chǎng)（總局直接審計(jì)的除外）和撤隊(duì)并點(diǎn)單位；牡丹江管理局審計(jì)組審計(jì)紅興隆管理局各項(xiàng)目農(nóng)場(chǎng)（總局直接審計(jì)的除外）和撤隊(duì)并點(diǎn)單位；北安管理局審計(jì)組審計(jì)綏化管理局和齊齊哈爾管理局各項(xiàng)目農(nóng)場(chǎng)和撤隊(duì)并點(diǎn)單位（總局直接審計(jì)的除外）；九三管理局審計(jì)組審計(jì)牡丹江管理局的八五六、八五七、八五八、八五〇、云山、慶豐、寧安、山市種奶牛場(chǎng)8個(gè)農(nóng)場(chǎng)和撤隊(duì)并點(diǎn)單位；齊齊哈爾管理局審計(jì)組審計(jì)北

　　安管理局各項(xiàng)目農(nóng)場(chǎng)和撤隊(duì)并點(diǎn)單位；綏化管理局審計(jì)組審計(jì)九三管理局各項(xiàng)目農(nóng)場(chǎng)和撤隊(duì)并點(diǎn)單位；哈爾濱管理局審計(jì)人員編入總局審計(jì)組，總局審計(jì)組審計(jì)二九〇農(nóng)場(chǎng)、新華農(nóng)場(chǎng)、江川農(nóng)場(chǎng)、寶山農(nóng)場(chǎng)、大興農(nóng)場(chǎng)、勤得利農(nóng)場(chǎng)、興凱湖農(nóng)場(chǎng)、八五一〇農(nóng)場(chǎng)、齊齊哈爾種畜場(chǎng)、四方山農(nóng)場(chǎng)。

　　六、審計(jì)方式

　　本次審計(jì)以就地審計(jì)為主，撤隊(duì)并點(diǎn)等分散型項(xiàng)目可以就近集中審計(jì)。

　　七、審計(jì)工作要求

　�。ㄒ唬⿲徲�(jì)過(guò)程中要實(shí)事求是地反映查處的問(wèn)題，如實(shí)上報(bào)審計(jì)結(jié)果，不得瞞報(bào)、漏報(bào)。針對(duì)審計(jì)查出的問(wèn)題，提出有針對(duì)性、可操作性的審計(jì)建議。

　　（二）嚴(yán)格遵守審計(jì)紀(jì)律，遵守職業(yè)道德，輕車簡(jiǎn)從，廉潔從審。

　　（三）注意保守審計(jì)工作中知悉的機(jī)密信息，對(duì)審計(jì)結(jié)果不擴(kuò)散、不宣傳。

　�。ㄋ模┏塑�、住宿等要注意安全。

　　（五）本次審計(jì)5月15日前進(jìn)點(diǎn)，6月5日前結(jié)束并向總局審計(jì)處報(bào)送匯總審計(jì)結(jié)果。

　　附件:

　　1、20xx年-20xx年土地整理項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)表（后發(fā)）；

　　2、《省財(cái)政廳、國(guó)土資源廳關(guān)于印發(fā)黑龍江省土地整治項(xiàng)目資金管理辦法（試行）的通知》等文件（后發(fā)掃描件）；

　　3、各管理局土地整理中心聯(lián)系電話（后發(fā)）；