財務(wù)會計制度（精選14篇）
隨著社會不斷地進步，制度在生活中的使用越來越廣泛，好的制度可使各項工作按計劃按要求達到預(yù)計目標。那么相關(guān)的制度到底是怎么制定的呢？以下是小編為大家收集的財務(wù)會計制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
財務(wù)會計制度 1
�。ㄒ唬榱艘�(guī)范小企業(yè)的會計核算，提高會計信息質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》及其他有關(guān)法律和法規(guī)，制定本制度。
�。ǘ┍局贫冗m用于在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的不對外籌集資金、經(jīng)營規(guī)模較小的企業(yè)。
本制度中所稱“不對外籌集資金、經(jīng)營規(guī)模較小的企業(yè)”，是指不公開發(fā)行股票或債券，符合原國家經(jīng)濟貿(mào)易委員會、原國家發(fā)展計劃委員會、財政部、國家統(tǒng)計局20xx年制定的《中小企業(yè)標準暫行規(guī)定》（國經(jīng)貿(mào)中小企[20xx]143號）中界定的小企業(yè)，不包括以個人獨資及合伙形式設(shè)立的小企業(yè)。
�。ㄈ┓媳局贫纫�(guī)定的小企業(yè)可以按照本制度進行核算，也可以選擇執(zhí)行《企業(yè)會計制度》。
1、按照本制度進行核算的小企業(yè)。不能在執(zhí)行本制度的同時，選擇執(zhí)行《企業(yè)會計制度》的有關(guān)規(guī)定；選擇執(zhí)行《企業(yè)會計制度》的小企業(yè)，不能在執(zhí)行《企業(yè)會計制度》的同時，選擇執(zhí)行本制度的有關(guān)規(guī)定。
2、集團公司內(nèi)部母子公司分屬不同規(guī)模的情況下，為統(tǒng)一會計政策及合并報表等目的，集團內(nèi)小企業(yè)應(yīng)執(zhí)行《企業(yè)會計制度》。
3、按照本制度進行核算的小企業(yè)，如果需要公開發(fā)行股票或債券等，應(yīng)轉(zhuǎn)為執(zhí)行《企業(yè)會計制度》；如果因經(jīng)營規(guī)模的變化導(dǎo)致連續(xù)三年不符合小企業(yè)標準的，應(yīng)轉(zhuǎn)為執(zhí)行《企業(yè)會計制度》。
（四）小企業(yè)可以根據(jù)有關(guān)會計法律、法規(guī)和本制度的規(guī)定，在不違反本制度規(guī)定的前提下，結(jié)合本企業(yè)的實際情況，制定適合于本企業(yè)的具體會計核算辦法。
�。ㄎ澹┬∑髽I(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計機構(gòu)，或者在有關(guān)機構(gòu)中設(shè)置會計人員并指定會計主管人員；不具備設(shè)置條件的，應(yīng)當(dāng)委托經(jīng)批準設(shè)立從事會計代理記賬業(yè)務(wù)的中介機構(gòu)代理記賬。
�。┬∑髽I(yè)填制會計憑證、登記會計賬簿、管理會計檔案等，應(yīng)按照《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《會計檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。
�。ㄆ撸┬∑髽I(yè)的會計核算應(yīng)當(dāng)以持續(xù)、正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動為前提。會計核算應(yīng)當(dāng)劃分會計期間，分期結(jié)算賬目，會計期末編制財務(wù)會計報告。
本制度所稱的會計期間分為年度和月度，年度和月度均按公歷起訖日期確定。會計期末，是指月末和年末。
�。ò耍┬∑髽I(yè)的會計核算以人民幣為記賬本位幣。
業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的小企業(yè)，可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣，但編報的財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)折算為人民幣。
小企業(yè)發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)將有關(guān)外幣金額折合為記賬本位幣金額記賬。除另有規(guī)定外，所有與外幣業(yè)務(wù)有關(guān)的賬戶，應(yīng)當(dāng)采用業(yè)務(wù)發(fā)生時的匯率或業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)期期初的匯率折合。
期末，小企業(yè)的各種外幣賬戶的外幣余額應(yīng)當(dāng)按照期末匯率折合為記賬本位幣。
�。ň牛┬∑髽I(yè)的會計記賬采用借貸記賬法。
�。ㄊ┬∑髽I(yè)會計記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用中文。在民族自治地方，會計記錄可以同時使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。
�。ㄊ唬┬∑髽I(yè)在會計核算時，應(yīng)當(dāng)遵循以下基本原則：
1、小企業(yè)的會計核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映其財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。
2、小企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照交易或事項的經(jīng)濟實質(zhì)進行會計核算，而不應(yīng)僅以法律形式作為會計核算的依據(jù)。
3、小企業(yè)提供的會計信息應(yīng)當(dāng)能夠滿足會計信息使用者的需要。
4、小企業(yè)的會計核算方法前后各期應(yīng)當(dāng)保持一致，不得隨意變更。如有必要變更，應(yīng)將變更的內(nèi)容和理由、變更的累積影響數(shù)，或累積影響數(shù)不能合理確定的理由等，在會計報表附注中予以說明。
5、小企業(yè)的會計核算應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的會計處理方法進行，會計指標應(yīng)當(dāng)口徑一致、相互可比。
6、小企業(yè)的會計核算應(yīng)當(dāng)及時進行，不得提前或延后。
7、小企業(yè)的會計核算和編制的財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)清晰明了，便于理解和運用。
8、小企業(yè)的會計核算應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。凡在當(dāng)期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負擔(dān)的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)作為當(dāng)期的收入和費用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)作為當(dāng)期的收入和費用。
9、小企業(yè)在進行會計核算時，收入與其成本、費用應(yīng)當(dāng)相互配比，同一會計期間內(nèi)的各項收入與其相關(guān)的成本、費用，應(yīng)當(dāng)在該會計期間內(nèi)確認。
10、小企業(yè)的各項資產(chǎn)在取得時應(yīng)當(dāng)按照實際成本計量。其后，各項資產(chǎn)賬面價值的調(diào)整，應(yīng)按照本制度的規(guī)定執(zhí)行。除法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度另有規(guī)定外，企業(yè)不得自行調(diào)整其賬面價值。
11、小企業(yè)的會計核算應(yīng)當(dāng)合理劃分收益性支出與資本性支出的界限。凡支出的效益僅及于本年度（或一個營業(yè)周期）的，應(yīng)當(dāng)作為收益性支出；凡支出的效益及于幾個會計年度（或幾個營業(yè)周期）的，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出。
12、小企業(yè)在進行會計核算時，應(yīng)當(dāng)遵循謹慎性原則。
13、小企業(yè)的會計核算應(yīng)當(dāng)遵循重要性原則，在會計核算過程中對交易或事項應(yīng)當(dāng)區(qū)別其重要性程度，采用不同的核算方法。
�。ㄊ┬∑髽I(yè)如發(fā)生非貨幣性交易，應(yīng)按以下原則處理：
1、以換出資產(chǎn)的賬面價值，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費，作為換入資產(chǎn)的入賬價值。
2、非貨幣性交易中如果發(fā)生補價，應(yīng)區(qū)別不同情況處理：
（1）支付補價的小企業(yè)，應(yīng)以換出資產(chǎn)的賬面價值加上補價和應(yīng)支付的相關(guān)稅費，作為換入資產(chǎn)的.入賬價值。
（2）收到補價的小企業(yè)，應(yīng)按以下公式確定換入資產(chǎn)的入賬價值和應(yīng)確認的損益：
換入資產(chǎn)入賬價值=換出資產(chǎn)賬面價值—（補價÷?lián)Q出資產(chǎn)公允價值）×換出資產(chǎn)賬面價值—（補價÷?lián)Q出資產(chǎn)公允價值）×應(yīng)交的稅金及教育費附加+應(yīng)支付的相關(guān)稅費
應(yīng)確認的損益=補價×[1—（換出資產(chǎn)賬面價值+應(yīng)交的稅金及教育費附加）÷?lián)Q出資產(chǎn)公允價值]
3、在非貨幣性交易中，如果同時換入多項資產(chǎn)，應(yīng)按換入各項資產(chǎn)的公允價值占換入資產(chǎn)公允價值總額的比例，對換出資產(chǎn)的賬面價值總額和應(yīng)支付的相關(guān)稅費等進行分配，以確定各項換入資產(chǎn)的入賬價值。
�。ㄊ┬∑髽I(yè)如發(fā)生債務(wù)重組事項，應(yīng)按以下規(guī)定處理：
1、以低于債務(wù)賬面價值的現(xiàn)金清償某項債務(wù)的，債務(wù)人應(yīng)將重組債務(wù)的賬面價值與支付的現(xiàn)金之間的差額，確認為資本公積；債權(quán)人應(yīng)將重組債權(quán)的賬面價值與收到的現(xiàn)金之間的差額，確認為當(dāng)期損失。
2、以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)的，債務(wù)人應(yīng)將重組債務(wù)的賬面價值與轉(zhuǎn)讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)賬面價值和相關(guān)稅費之和的差額，確認為資本公積或當(dāng)期損失；債權(quán)人應(yīng)將重組債權(quán)的賬面價值作為受讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)的入賬價值。
如果債務(wù)人以多項非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)的，債權(quán)人應(yīng)按取得的各項非現(xiàn)金資產(chǎn)的公允價值占非現(xiàn)金資產(chǎn)公允價值總額的比例，對重組應(yīng)收債權(quán)的賬面價值和應(yīng)支付的相關(guān)稅費之和進行分配，按分配后的價值作為各項非現(xiàn)金資產(chǎn)的入賬價值。
3、以債務(wù)轉(zhuǎn)為資本的，債務(wù)人應(yīng)將重組債務(wù)的賬面價值與債權(quán)人因放棄債權(quán)而享有的股權(quán)的賬面價值之間的差額確認為資本公積；債權(quán)人應(yīng)將重組債權(quán)的賬面價值作為受讓的股權(quán)的入賬價值。
4、以修改其他債務(wù)條件進行債務(wù)重組的，應(yīng)分別情況處理：
�。�1）作為債務(wù)人，如果重組債務(wù)的賬面價值大于將來應(yīng)付金額，應(yīng)將重組債務(wù)的賬面價值減記至將來應(yīng)付金額，減記的金額確認為資本公積；如果重組債務(wù)的賬面價值等于或小于將來應(yīng)付金額，則不作賬務(wù)處理。
（2）作為債權(quán)人，如果重組債權(quán)的賬面價值大于將來應(yīng)收金額，應(yīng)將重組債權(quán)的賬面價值減記至將來應(yīng)收金額，減記的金額確認為當(dāng)期損失；如果重組債權(quán)的賬面余額等于或小于將來應(yīng)收金額，則不作賬務(wù)處理。
（十四）本制度中所稱的賬面余額，是指某科目的賬面實際余額，不扣除作為該科目的備抵項目（如壞賬準備等）；賬面價值，是指某科目的賬面余額減去相關(guān)的備抵項目后的金額。
�。ㄊ澹┬∑髽I(yè)應(yīng)按本制度的規(guī)定，設(shè)置和使用會計科目：
1、在不影響對外提供統(tǒng)一財務(wù)會計報告的前提下，可以根據(jù)實際情況自行增設(shè)或減少某些會計科目。
2、明細科目的設(shè)置，除本制度已有規(guī)定外，在不違反本制度統(tǒng)一要求的前提下，可以根據(jù)需要自行確定。
3、本制度統(tǒng)一規(guī)定會計科目的編號，以便于編制會計憑證，登記賬簿，查閱賬目，實行會計電算化。企業(yè)不應(yīng)隨意打亂重編。某些會計科目之間留有空號，供增設(shè)會計科目之用。
�。ㄊ┬∑髽I(yè)年度財務(wù)會計報告，除應(yīng)當(dāng)包括本制度規(guī)定的基本會計報表外，還應(yīng)提供會計報表附注的內(nèi)容。本制度中規(guī)定的基本會計報表是指資產(chǎn)負債表和利潤表。企業(yè)也可以根據(jù)需要編制現(xiàn)金流量表。
小企業(yè)應(yīng)按照本制度規(guī)定，對外提供真實、完整的財務(wù)會計報告。企業(yè)不得違反規(guī)定，隨意改變財務(wù)會計報告的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法，不得隨意改變本制度規(guī)定的財務(wù)會計報告有關(guān)數(shù)據(jù)的會計口徑。
（十七）執(zhí)行本制度的小企業(yè)，轉(zhuǎn)為執(zhí)行《企業(yè)會計制度》時，應(yīng)按會計政策及其變更的相關(guān)規(guī)定進行處理。
財務(wù)會計制度 2
一、新制度對我省高職院校財務(wù)狀況的實際影響
（一）新舊制度下總資產(chǎn)變化和實際影響
從收集的數(shù)據(jù)對比分析研究看，兩類學(xué)校中大部分出現(xiàn)了流動資產(chǎn)總量增加、非流動資產(chǎn)的變化:有新校區(qū)建設(shè)學(xué)校非流動資產(chǎn)總額為增加，無新校區(qū)建設(shè)學(xué)校非流動資產(chǎn)總額為減少，所以有新校區(qū)建設(shè)學(xué)�？傎Y產(chǎn)增加明顯，其他學(xué)�？傎Y產(chǎn)減少。引起實際變化原因：
1.新制度基建并賬和增設(shè)在建工程科目，引起貨幣資金、非流動資產(chǎn)在建工程和無形資產(chǎn)（土地使用權(quán)）的增加；
2.新制度要求對固定資產(chǎn)計提累計折舊，扣減折舊后，引起固定資產(chǎn)減少，有新校區(qū)建設(shè)學(xué)校與沒有建設(shè)學(xué)校對比幅度減少較�。�
3.新制度規(guī)定對無形資產(chǎn)計提累計攤銷，引起無形資產(chǎn)減少，新校區(qū)建設(shè)學(xué)校出現(xiàn)無形資產(chǎn)攤銷，無新校區(qū)學(xué)校影響較小，與取得新校區(qū)土地使用權(quán)有關(guān)。
（二）新舊制度下負債變化和實際影響
從收集數(shù)據(jù)對比分析研究看，新制度實施，對無建設(shè)學(xué)�？傌搨绊戄^小，新校區(qū)建設(shè)學(xué)�？傌搨黾�，與新校區(qū)貸款有關(guān)。
（三）新舊制度下凈資產(chǎn)變化和實際影響
從收集數(shù)據(jù)對比分析研究看，新制度實施，對無新校區(qū)建設(shè)學(xué)�？們糍Y產(chǎn)出現(xiàn)減少，新校區(qū)建設(shè)學(xué)�？們糍Y產(chǎn)出現(xiàn)增加，引起實際變化的主要原因：
1.兩類學(xué)校中大部分學(xué)校無對外投資，有少部分對外投資所占比例較小，出現(xiàn)事業(yè)基金增加，是修購基金并入大于投資基金轉(zhuǎn)出引起；
2.非流動資產(chǎn)基金。新校區(qū)建設(shè)學(xué)院增加，無新校區(qū)建設(shè)學(xué)校出現(xiàn)減少，與非流動資產(chǎn)原因相同；
3.兩類學(xué)校專用基金均出現(xiàn)減少。新制度取消修購基金科目，按舊制度規(guī)定提取修購基金結(jié)余款轉(zhuǎn)入事業(yè)基金；
4.財政補助和非財政補助結(jié)余、結(jié)轉(zhuǎn)基本不變，與近年來我省開展國庫集中支付制度等改革有關(guān)。
二、新制度對財務(wù)收入和支出情況的實際影響
（一）新舊制度下收入變化和實際影響
在不考慮學(xué)生數(shù)工作量、價格因素的情況下，從收集數(shù)據(jù)對比分析研究看，新制度實施，兩類學(xué)�？偸杖氩蛔兊杖虢Y(jié)構(gòu)發(fā)生變化。結(jié)構(gòu)改變的原因：一是財政補助收入減少。舊制度核算范圍是高等學(xué)校從財政部門取得的各類事業(yè)經(jīng)費，而新制度是高等學(xué)校從同級財政部門取得的各類財政撥款，范圍縮�。欢鞘聵I(yè)收入和其他收入增加。新制度規(guī)定將非同級財政部門取得的各類財政撥款并入其中；三是經(jīng)營收入和附屬單位上繳收入不變。
�。ǘ┬屡f制度下支出變化和實際影響
在不考慮學(xué)生數(shù)量、價格因素的情況下，從收集數(shù)據(jù)對比分析研究看，新制度實施，兩類學(xué)�？傊С霾蛔兊С鼋Y(jié)構(gòu)發(fā)生變化。結(jié)構(gòu)改變的原因是：一是新的高校會計制度支出類一級科目分別是教育事業(yè)支出、科研事業(yè)支出、行政管理支出、后勤保障支出、離退休支出、上繳上級支出、經(jīng)營支出和其他支出等，修訂教育事業(yè)支出，新增了行政管理支出、后勤保障支出、離退休支出和其他支出，取消上繳上級支出、結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建；二是一級科目核算范圍不同。
1.新教育事業(yè)支出核算高等學(xué)校開展各類教學(xué)活動和教學(xué)輔助活動發(fā)生的基本支出和項目支出。其中，教學(xué)活動支出是指高等學(xué)校各學(xué)院、系（含院系下屬不單獨編列預(yù)算的研究所和研究中心，下同）等教學(xué)機構(gòu)，以及校團委、學(xué)工部、學(xué)生會等各類學(xué)生思政教育部門為培養(yǎng)各類學(xué)生發(fā)生的支出；教學(xué)輔助活動支出是指高等學(xué)校信息網(wǎng)絡(luò)中心、電教中心、測試中心、圖書館、博物館和檔案館等教學(xué)輔助部門發(fā)生的支出。
2.新科研事業(yè)支出本科目核算高等學(xué)校開展科研及其輔助活動發(fā)生的基本支出和項目支出，包括高等學(xué)校在學(xué)院、系外單獨設(shè)立的研究所、研究中心等各類科研機構(gòu)發(fā)生的支出，以及高等學(xué)校為完成各項科研任務(wù)發(fā)生的支出，借款科研支出也在本科目核算。
三、新制度對財務(wù)分析指標的實際影響
新制度下財務(wù)分析指標有預(yù)算管理指標（預(yù)算執(zhí)行率、財政撥款執(zhí)行率）、財務(wù)風(fēng)險管理指標（資產(chǎn)負債率、流動比率）、支出結(jié)構(gòu)指標（人員支出比率、公用支出比率、人均基本支出）、財務(wù)發(fā)展指標（總資產(chǎn)增長率、凈資產(chǎn)增長率、固定資產(chǎn)凈值率）。根據(jù)數(shù)據(jù)對指標進行分析，新制度實施，其一對預(yù)算管理指標和支出結(jié)構(gòu)指標影響不大，主要由于我省部門預(yù)算、國庫集中支付已經(jīng)從20xx年以來陸續(xù)開始執(zhí)行。其二對財務(wù)風(fēng)險管理指標，新校區(qū)建設(shè)對資產(chǎn)負債率發(fā)生影響，負債程度提高，其他指標基本一致。其三對財務(wù)發(fā)展指標（總資產(chǎn)增長率、凈資產(chǎn)增長率、固定資產(chǎn)凈值率），新校區(qū)建設(shè)投入影響總資產(chǎn)增長率、凈資產(chǎn)增長率的提高，固定資產(chǎn)凈值率所占比例較高，其他指標新舊基本一致。
四、新制度對經(jīng)濟類辦學(xué)評價指標的實際影響
教育部《普通高等學(xué)�；巨k學(xué)條件指標（試行）》（教發(fā)〔20xx〕2號）高職（�？疲┗巨k學(xué)條件指標達到合格時，按兩類學(xué)校要求生均教學(xué)科研儀器設(shè)備值（元/生）分別為4000、3000。教育部《關(guān)于報送高等職業(yè)教育質(zhì)量年度報告（20xx）的通知》（教職成司函〔20xx〕227號，見附件）的要求，“資源表”系“中國高等職業(yè)教育質(zhì)量年度報告（20xx）”擬推出的一個反映高職院�；巨k學(xué)條件的宏觀管理工具，核心指標有生均教學(xué)科研儀器設(shè)備值。高職高專院校人才培養(yǎng)工作水平評估指標體系的物力財力資源指標中，提到教學(xué)儀器設(shè)備指標。以上三個文件都涉及教學(xué)科研儀器設(shè)備值，原財制度對固定資產(chǎn)未提取折舊，新制度實施后，固定資產(chǎn)按規(guī)定提取折舊，從固定資產(chǎn)明細表分析看，所有院校存在專用設(shè)備凈值減少，對學(xué)院評價指標影響較大。
五、結(jié)論和建議
（一）高職高專學(xué)校存在專用設(shè)備凈值減少，政府部門加大對教學(xué)實驗設(shè)備專項補助。同時，高職院校關(guān)注生均教學(xué)科研儀器設(shè)備值（元/生）指標，出現(xiàn)低于或處于臨界情況，應(yīng)多方籌集資金安排投入，達到基本辦學(xué)指標要求。
�。ǘ┯行滦^(qū)建設(shè)學(xué)校存在負債增加，主要基建債務(wù)。因并入基建債務(wù)，更能全面反映高校債務(wù)規(guī)模，有利于各高校建立健全財務(wù)風(fēng)險控制機制，認真嚴格執(zhí)行主管廳局審批程序，不得違反規(guī)定舉借債務(wù)。上級部門盡早出臺舉借債務(wù)具體審批辦法，從每年部門預(yù)算中安排經(jīng)費，建立償債基金，化解債務(wù)，減輕學(xué)校負擔(dān)。
（三）新制度定期將基建賬相關(guān)數(shù)據(jù)并入單位會計“大賬”。按照20xx年5月新修訂的《中華人民共和國國家標準——固定資產(chǎn)分類與代碼》，對固定資產(chǎn)分類進行了適當(dāng)調(diào)整：適度調(diào)高了固定資產(chǎn)的單位價值標準，即通用設(shè)備（原一般設(shè)備）單位價值標準由原來的500元提高到1000元，專用設(shè)備單位價值標準由原來的800元提高到1500元；建立了固定資產(chǎn)折舊制度；建立了無形資產(chǎn)攤銷辦法。以上新制度實施，真實完整地反映學(xué)校資產(chǎn)使用狀況。高職院校中新校區(qū)建設(shè)學(xué)校總資產(chǎn)出現(xiàn)增加，其他學(xué)院出現(xiàn)減少，各高校應(yīng)加強資產(chǎn)管理與財務(wù)風(fēng)險防范。
（四）凈資產(chǎn)包括事業(yè)基金、非流動資產(chǎn)基金、專用基金、財政補助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余、非財政補助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余等。新制度對事業(yè)基金內(nèi)容修改，不再包括財政補助結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余、無形資產(chǎn)和長期投資占用的金額以及收回附屬單位歸還的人員工資；對結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金進行了分類定義、區(qū)別管理財政和非財政撥款結(jié)余和結(jié)轉(zhuǎn)資金；修改專用基金的`內(nèi)容為職工福利基金、學(xué)生獎助基金和其他基金，取消修購基金，增加固定資產(chǎn)折舊；新制度在凈資產(chǎn)類增設(shè)了“非流動資產(chǎn)基金”，著重核算高校的非流動資產(chǎn)在凈資產(chǎn)中占用的金額。凈資產(chǎn)是反映該高校資產(chǎn)總額中應(yīng)享有的經(jīng)濟利益和經(jīng)濟實力。高職院校中有新校區(qū)建設(shè)學(xué)�？們糍Y產(chǎn)出現(xiàn)增加，其他學(xué)院出現(xiàn)減少，應(yīng)引起高度重視。
�。ㄎ澹┦罩ЫY(jié)構(gòu)發(fā)生變化，有利于高校教育培養(yǎng)成本核算。新制度的對高校提出了實行內(nèi)部成本費用管理的要求，財政部門應(yīng)會同有關(guān)物價、教育部門，結(jié)合《高等學(xué)校教育培養(yǎng)成本監(jiān)審辦法》，制定高等學(xué)校成本核算實施細則，明確成本核算的對象和核算方法�！秶椰F(xiàn)代職業(yè)教育體系建設(shè)規(guī)劃（20xx-2020年）》和《國務(wù)院關(guān)于加快發(fā)展現(xiàn)代職業(yè)教育的決定》（國發(fā)〔20xx〕19號）中明確指出，要“落實財政性職業(yè)教育經(jīng)費投入。20xx年底前，各地依法出臺職業(yè)院校生均經(jīng)費標準或公用經(jīng)費標準，改善職業(yè)院�；巨k學(xué)條件”，以及制定財政撥款標準和教育收費標準提供的科學(xué)依據(jù)。綜上所述,通過新制度改革，更符合當(dāng)前高等教育體制改革的不斷深化和高職院校的內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生的變化，更加適合現(xiàn)代高校經(jīng)濟的運行。
六、研究局限
�。ㄒ唬┓治鰯�(shù)據(jù)主要來自會計報表，報表其本身自有局限性。
（二）分析采取抽取樣本為單位，未能全部涵蓋所有高職院校影響因素，而目前無權(quán)威性數(shù)據(jù)參考。
�。ㄈ┏槿⌒轮贫葓�(zhí)行一年數(shù)據(jù)分析，而經(jīng)濟運行有其周期性，一般高職院校學(xué)制為三年，也會有所偏差。
�。ㄋ模┯捎谄窒�，有關(guān)數(shù)據(jù)分析未在本文中列出。
財務(wù)會計制度 3
使用說明：
1.本表依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十條設(shè)置。
2.適用范圍：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)將其財務(wù)、會計制度或財務(wù)、會計處理辦法報送稅務(wù)機關(guān)備案時使用。采用電子計算機記帳的，應(yīng)當(dāng)在使用前將其記帳軟件的名稱和版本號及有關(guān)資料報送稅務(wù)機關(guān)備案。
3.填表說明：
�。�1）執(zhí)行新會計準則情況：是指是否已按財政部的規(guī)定執(zhí)行新的會計準則，執(zhí)行新的會計準則的，在備注欄注明執(zhí)行的時間；
�。�2）財務(wù)會計制度：包括《企業(yè)會計制度》、《小企業(yè)會計制度》、《金融企業(yè)會計制度》、《村集體經(jīng)濟組織會計制度》、《事業(yè)單位會計制度》、《行政單位會計制度》、《民間非營利組織會計制度》、《個體工商戶會計制度》、《財政總預(yù)算會計制度》等；
�。�3）低值易耗品攤銷方法：包括一次攤銷法、分期攤銷法、五五攤銷法；
�。�4）折舊方法：包括直線折舊法（平均年限法、工作量法）、加速折舊法（雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法、盤算法、重置法、償債基金法和年金法等）；
采用加速折舊法的，在備注欄注明批準的機關(guān)和附列資料；
（5）成本核算方法：包括納稅人根據(jù)財務(wù)會計制度規(guī)定采用的具體的存貨計價方法、產(chǎn)成品成本核算方法和半成品成本核算方法。其中：存貨計價方法包括（個別計價法、先進先出法、加權(quán)平均法、移動平均法、后進先出法）；
產(chǎn)成品成本核算方法包括（品種法、分批法、逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法、平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法、分類法、變動成本法、標準成本法、定額成本法）；半成品成本核算方法包括：生產(chǎn)費用的分配方法（在產(chǎn)品不計算成本法、在產(chǎn)品按固定成本計價法、在產(chǎn)品按所耗原材料費用計價法、約當(dāng)產(chǎn)量比便法、在產(chǎn)品按完工產(chǎn)品計算法、在產(chǎn)品按定額成本計價法、定額比例法）；輔助生產(chǎn)費用的分配方法（直接分配法、交互分配法、代數(shù)分配法、按計劃成本分配法）以及制造費用的`分配方法（生產(chǎn)工人工時比例法、生產(chǎn)工人工資比便法、機器工時比例法、按年度計劃分配率分配法）；
�。�6）會計報表：包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及各種附表，在“名稱”欄按會計報表種類依次填寫；
（7）會計核算軟件：采用電子計算機記帳的，填寫記帳軟件的名稱和版本號，并在備注欄注明批準使用的機關(guān)和附列資料；
4.本表為A4型橫式，一式二份，稅務(wù)機關(guān)和納稅人各留一份。
使用說明
1.本表依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十條設(shè)置。
2.適用范圍：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)將其財務(wù)、會計制度或財務(wù)、會計處理辦法報送稅務(wù)機關(guān)備案時使用。采用電子計算機記帳的，應(yīng)當(dāng)在使用前將其記帳軟件的名稱和版本號及有關(guān)資料報送稅務(wù)機關(guān)備案。
3.填表說明：
（1）低值易耗品攤銷方法：包括一次攤銷法、分期攤銷法、五五攤銷法；
（2）折舊方法：包括直線折舊法（平均年限法、工作量法）、加速折舊法（雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法、盤算法、重置法、償債基金法和年金法等）；采用加速折舊法的，在備注欄注明批準的機關(guān)和附列資料；
（3）成本核算方法：納稅人根據(jù)財務(wù)會計制度規(guī)定采用的具體的存貨計價方法或產(chǎn)成品、半成品成本核算方法；
（4）會計核算軟件：采用電子計算機記帳的，填寫記帳軟件的名稱和版本號，并在備注欄注明批準使用的機關(guān)和附列資料；
�。�5）會計報表：包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及各種附表，在“名稱”欄按會計報表種類依次填寫；
4.本表為A4型豎式，一式二份，稅務(wù)機關(guān)和納稅人各一份。
財務(wù)會計制度 4
一、為了規(guī)范事業(yè)單位的會計核算，保證會計信息質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《事業(yè)單位會計準則》和《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》，制定本制度。
二、本制度適用于各級各類事業(yè)單位，下列事業(yè)單位除外：
（一）按規(guī)定執(zhí)行《醫(yī)院會計制度》等行業(yè)事業(yè)單位會計制度的事業(yè)單位；
�。ǘ┘{入企業(yè)財務(wù)管理體系執(zhí)行企業(yè)會計準則或小企業(yè)會計準則的事業(yè)單位。
參照公務(wù)員法管理的事業(yè)單位對本制度的適用，由財政部另行規(guī)定。
三、事業(yè)單位對基本建設(shè)投資的會計核算在執(zhí)行本制度的同時，還應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)基本建設(shè)會計核算的規(guī)定單獨建賬、單獨核算。
四、事業(yè)單位會計核算一般采用收付實現(xiàn)制，但部分經(jīng)濟業(yè)務(wù)或者事項的核算應(yīng)當(dāng)按照本制度的規(guī)定采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。
五、事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》或相關(guān)財務(wù)制度的規(guī)定確定是否對固定資產(chǎn)計提折舊、對無形資產(chǎn)進行攤銷。
對固定資產(chǎn)計提折舊、對無形資產(chǎn)進行攤銷的，按照本制度規(guī)定處理。
不對固定資產(chǎn)計提折舊、不對無形資產(chǎn)進行攤銷的，不設(shè)置本制度規(guī)定的“累計折舊”、“累計攤銷”科目，在進行賬務(wù)處理時不考慮本制度其他科目說明中涉及的“累計折舊”、“累計攤銷”科目。
六、事業(yè)單位會計要素包括資產(chǎn)、負債、凈資產(chǎn)、收入和支出。
七、事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照下列規(guī)定運用會計科目：
�。ㄒ唬┦聵I(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照本制度的規(guī)定設(shè)置和使用會計科目。在不影響會計處理和編報財務(wù)報表的.前提下，可以根據(jù)實際情況自行增設(shè)、減少或合并某些明細科目。
�。ǘ┍局贫冉y(tǒng)一規(guī)定會計科目的編號，以便于填制會計憑證、登記賬簿、查閱賬目，實行會計信息化管理。事業(yè)單位不得打亂重編。
（三）事業(yè)單位在填制會計憑證、登記會計賬簿時，應(yīng)當(dāng)填列會計科目的名稱，或者同時填列會計科目的名稱和編號，不得只填列科目編號、不填列科目名稱。
八、事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照下列規(guī)定編報財務(wù)報表：
（一）事業(yè)單位的財務(wù)報表由會計報表及其附注構(gòu)成。會計報表包括資產(chǎn)負債表、收入支出表和財政補助收入支出表。
�。ǘ┦聵I(yè)單位的財務(wù)報表應(yīng)當(dāng)按照月度和年度編制。
�。ㄈ┦聵I(yè)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)本制度規(guī)定編制并對外提供真實、完整的財務(wù)報表。事業(yè)單位不得違反本制度規(guī)定，隨意改變財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法，不得隨意改變本制度規(guī)定的財務(wù)報表有關(guān)數(shù)據(jù)的會計口徑。
�。ㄋ模┦聵I(yè)單位財務(wù)報表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對無誤的賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。
�。ㄎ澹┦聵I(yè)單位財務(wù)報表應(yīng)當(dāng)由單位負責(zé)人和主管會計工作的負責(zé)人、會計機構(gòu)負責(zé)人（會計主管人員）簽名并蓋章。
九、事業(yè)單位會計機構(gòu)設(shè)置、會計人員配備、會計基礎(chǔ)工作、會計檔案管理、內(nèi)部控制等，按照《中華人民共和國會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會計檔案管理辦法》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》等規(guī)定執(zhí)行。開展會計信息化工作的事業(yè)單位，還應(yīng)按照財政部制定的相關(guān)會計信息化工作規(guī)范執(zhí)行。
十、本制度自20xx年1月1日起施行。20xx年7月17日財政部印發(fā)的《事業(yè)單位會計制度》（財預(yù)字zxx{288號）同時廢止。
財務(wù)會計制度 5
第一章總則
第一條為加強本公司財務(wù)工作，提高內(nèi)部管理水平，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《金融保險企業(yè)會計制度》等有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本公司的行業(yè)性質(zhì)和特點，特制定本制度。
第二條本制度適用于本公司各部門和員工，辦理財會事務(wù)必須遵守本制度。
第二章機構(gòu)設(shè)置和崗位職責(zé)
第三條公司設(shè)財務(wù)部，其主要職責(zé)是：
1、認真貫徹執(zhí)行國家的有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)管理制度；
2、負責(zé)日常財務(wù)管理和收支工作，真實、準確、完整、及時地核算財產(chǎn)資金的變動情況和經(jīng)營成果，加強資金管理，合理有效地積累分配和使用資金；
3、認真編制月度報表和年度財務(wù)會計報告，并按要求向省市級商務(wù)主管部門及相關(guān)職能部門報送；
4、建立、健全財務(wù)管理制度，負責(zé)審核各項財務(wù)收支，搞好抵押物品、資產(chǎn)的驗收工作；
5、編制財務(wù)收支計劃，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析，協(xié)助單位領(lǐng)導(dǎo)搞好本抵押行的財務(wù)管理、成本管理、預(yù)算管理、會計核算和會計監(jiān)督，參與本抵押行的重要經(jīng)濟問題的分析和決策。
6、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
第四條公司財務(wù)部由財務(wù)負責(zé)人、會計、出納工作人員組成。
第五條財務(wù)部經(jīng)理崗位職責(zé)：
1、主持財務(wù)部全面工作，領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)人員按照崗位職責(zé)，切實完成各項會計業(yè)務(wù)；
2、制定內(nèi)部財務(wù)管理制度和財務(wù)計劃，搞好會計核算，考核計劃執(zhí)行情況，按月向領(lǐng)導(dǎo)提交財務(wù)分析報告，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀；
3、執(zhí)行財經(jīng)法令、制度、決定，堅持原則，控制和降低經(jīng)營成本，審核監(jiān)督資金的運用及經(jīng)營效益。
4、負責(zé)各部門資金使用計劃的審批，配合公司有關(guān)部門做好抵押物品質(zhì)押、抵押貸款的撥付工作；
5、負責(zé)組織清查資產(chǎn)；
6、監(jiān)督、檢查公司的資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支；
7、參與并監(jiān)督重大經(jīng)濟合同的簽訂及執(zhí)行情況；
8、協(xié)調(diào)銀行、工商、稅務(wù)等有關(guān)業(yè)務(wù)部門的關(guān)系；
9、承辦領(lǐng)導(dǎo)委托的其他工作。
第六條財務(wù)部會計崗位職責(zé)：
1、嚴格按照《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《金融保險企業(yè)會計制度》等規(guī)定，編制記賬憑證、建立會計賬簿、登記各類明細賬簿、總賬，做到記賬、復(fù)賬、報賬手續(xù)完備，數(shù)字準確，賬目清楚。
2、妥善保管會計印鑒、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料；
3、會同抵押部建立健全抵押物品收發(fā)、保管制度；
4、嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定融集資金和發(fā)放貸款；
5、負責(zé)編制財務(wù)報表；
6、參與公司財產(chǎn)物資清查盤點，定期與抵押部的庫存進行核對，做到賬實相符；
7、協(xié)助部門負責(zé)人做好其他工作。
第七條財務(wù)部出納崗位職責(zé)：
1、認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度；
2、按財務(wù)制度使用現(xiàn)金，嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超產(chǎn)部分必須及時交存銀行，不得白條抵庫，不得挪用公款；
3、建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，按現(xiàn)金往來順序逐筆登記現(xiàn)金日記帳，做到日清日結(jié)，確保現(xiàn)金安全；
4、按銀行結(jié)算制度規(guī)定辦理款項的收付，對已辦妥的收付款憑證，按順序逐筆登記銀行存款日記帳，及時與銀行對帳單核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保帳面余額與對帳單余額相符；
5、嚴格支票管理制度，根據(jù)“簽發(fā)支票審批單”簽發(fā)支票，并做好支票的登記工作，嚴禁簽發(fā)空白支票；
6、妥善保管現(xiàn)金、各類有價證券、空白支票、空白收據(jù)和有關(guān)印章；
7、按付款審批規(guī)定支付款項，不得擅自違反規(guī)定付款，防止資金流失；
8、認真審核各類收支憑證，發(fā)現(xiàn)問題及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報，做到各項收付款合法和手續(xù)完備；
9、積極主動催收各項應(yīng)收款項；
10、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
第三章會計基礎(chǔ)工作
第八條出納人員不得監(jiān)管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)、債務(wù)帳目的登記工作；
第九條會計人員的工作崗位應(yīng)有計劃的輪換；
第十條會計年度為公歷一月一日至十二日月三十一日；
第十一條會計核算以人民幣為記賬本位幣；
第十二條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，不得偽造、變造會計憑證和會計帳簿，不得賬外設(shè)賬，不得報送虛假會計報表；
第十三條對使用的會計軟件及生成的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他的會計資料的要求，應(yīng)當(dāng)符合財政部關(guān)于會計電算化的規(guī)定；
第十四條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他的會計資料應(yīng)建立檔案，妥善保管，其建檔要求、保管期限、銷毀辦法等依據(jù)《會計檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行；
第十五條辦理會計事項后，必須取得或填制的日期、單位、事項、業(yè)務(wù)內(nèi)容等，經(jīng)辦人員須簽名或蓋章，須填制憑證的原始憑證作為填制憑證的附件；
第十六條經(jīng)上級有關(guān)部門批準辦理的業(yè)務(wù)，應(yīng)將批準文件或其復(fù)印件作為原始憑證附件；
第十七條原始憑證不得涂改、挖補，發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或更正，更正處應(yīng)加蓋開出單位的公章；
第十八條記賬憑證須填列：日期、編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、附件張數(shù)、填制人員、記賬人員，收付款憑證還應(yīng)有出納人員簽名或蓋章；
第十九條按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)立會計帳薄，賬薄封面寫明單位名稱和賬薄名稱，扉頁注明啟用日期、賬薄頁數(shù)、記賬人員和會計負責(zé)人、會計主管，并加蓋名章和單位公章；
第二十條會計人員根據(jù)審核無誤的會計憑證按《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求記載會計帳薄；
第二十一條財務(wù)部會同有關(guān)部門定期對會計帳薄記載的有關(guān)數(shù)據(jù)與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符。對帳工作至少每月一次；
第二十二條會計人員按《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求定期對帳；
第二十三條按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的統(tǒng)一格式和要求定期編制財務(wù)報告，單位領(lǐng)導(dǎo)人、財務(wù)部負責(zé)人會計主管人員在財務(wù)報告上簽章，公司領(lǐng)導(dǎo)人對財務(wù)報告的合法性、真實性負法律責(zé)任；
第二十四條財務(wù)部、會計人員對本公司的會計活動進行監(jiān)督。
第二十五條會計人員工作變動或因故離職，必須將本人所經(jīng)管的工作進行交接，具體交接手續(xù)按《中華人民共和國會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的相關(guān)規(guī)定辦理；
第四章貨幣資金管理
第二十六條現(xiàn)金的管理。
1、公司可在以下范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
①員工工資和各種工資性津貼、獎金；
�、趥�人勞務(wù)報酬；
�、鄢霾钊藛T必須攜帶的差旅費；
④結(jié)算起點以下的零星支出；
⑤確需現(xiàn)金支付的其他支出；
�、迖乙�(guī)定抵押業(yè)務(wù)以下支付的現(xiàn)金。
2、庫存限額為2000元，超過限額的現(xiàn)金必須當(dāng)天送存銀行；
3、健全現(xiàn)金帳目，逐筆及時記載現(xiàn)金收付，達到日清日結(jié)，做到賬款相符；
4、嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的現(xiàn)金管理制度；
5、現(xiàn)金收付相關(guān)人員要相互簽章確認；
6、確應(yīng)工作須領(lǐng)用備用金的，須經(jīng)總經(jīng)理批準；
7、財務(wù)部負責(zé)人應(yīng)對庫存現(xiàn)金進行不定期檢查，每月不得少于一次，并做好記錄。
第二十七條銀行存款的管理
1、嚴格按照中國人民銀行頒布的《銀行結(jié)算辦法》的`規(guī)定及時辦理各項銀行存款收支結(jié)算。
2、為利于銀行存款的結(jié)算和管理，按現(xiàn)行規(guī)定，在一家銀行開設(shè)一個基本賬戶提取現(xiàn)金，盡量減少在銀行開設(shè)其他的輔助賬戶，以防止資金分散和流失。
3、支票由出納員負責(zé)保管。出納員根據(jù)“簽發(fā)支票審批單”簽發(fā)支票，不得簽發(fā)空頭支票，作廢的支票加蓋作廢章，附在重新填寫的支票存根后，作為原始憑證并存。
4、嚴格各項銀行存款業(yè)務(wù)的審批手續(xù)，未經(jīng)審批的收付業(yè)務(wù)，出納不得辦理。
5、銀行日記賬有出納員根據(jù)收付款憑證，按業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐筆登記，每日中了結(jié)出余額，月末編制“銀行存款余額調(diào)解表”，做到帳單相符。
第五章資金使用管理
第二十八條財務(wù)部門每月根據(jù)各部門編制的資金收支計劃，將資金收支計劃匯總，上報公司經(jīng)理。
第二十九條公司因流動資金不足可以向金融機構(gòu)貸款，貸款余額不得超過其注冊資本。
第三十條財務(wù)部門嚴格匯款手續(xù)，明確撥款環(huán)節(jié)中的責(zé)任。
第六章費用開支管理
第三十一條公司費用開支由辦公室年度預(yù)算，經(jīng)財務(wù)部門審核，報領(lǐng)導(dǎo)批準后辦公室負責(zé)執(zhí)行，超出年度預(yù)算部分，辦公室應(yīng)寫明超出原因，向財務(wù)部門申請增加預(yù)算，并經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準。
第三十二條費用報銷程序：經(jīng)本人取得合法的原始憑證后，經(jīng)部門負責(zé)人簽字，辦公室負責(zé)人按預(yù)算內(nèi)容核算，交財務(wù)部門審核，送總經(jīng)理審批。
第三十三條費用報銷單據(jù)必須經(jīng)總經(jīng)理簽字后方可報銷，未經(jīng)簽批的費用報銷單據(jù)不得入賬。
第三十四條各部門因工作需要的業(yè)務(wù)往來招待，應(yīng)在用餐前填寫“用餐申請單”，確定用餐標準，經(jīng)經(jīng)理審批后辦公室統(tǒng)一安排，經(jīng)辦人員及時持正式發(fā)票和審批的“用餐申請單”到財務(wù)部門報銷。
第三十五條辦公室負責(zé)本公司辦公印品的統(tǒng)一采購。
第三十六條車輛費用由辦公室提出計劃實行定額管理，確因特殊情況超出定額的，應(yīng)說明出處原因。
第七章固定資產(chǎn)與低值易耗品的管理
第三十七條固定資產(chǎn)與低值易耗品范圍：
固定資產(chǎn)是指單價在2000元以上，使用年限超過一年的資產(chǎn)；
低值易耗品是指單價在100元以上，2000元以下，使用年限較短，不能作為固定資產(chǎn)的各種用具、設(shè)備。
第三十八條固定資產(chǎn)、低值易耗品的購置由辦公室統(tǒng)一編制購置計劃，并根據(jù)長遠規(guī)劃，分年度編制固定資產(chǎn)、低值易耗品預(yù)算，并報公司領(lǐng)導(dǎo)審批執(zhí)行。
第三十九條根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度建立固定資產(chǎn)、低值易耗品總賬、明細帳進行核算。辦公室還應(yīng)設(shè)立固定資產(chǎn)、低值易耗品登記簿、登記卡，以備查驗。
第四十條固定資產(chǎn)折舊按平均年限法，低值易耗品攤銷采用一次攤銷法。
第四十一條建立固定資產(chǎn)、低值易耗品定期盤點制度，每半年進行一次，由辦公室負責(zé)組織，對盤點中發(fā)現(xiàn)的盤虧、盤盈情況，認真查明原因，分清責(zé)任，形成報告。盤虧、盤盈的固定資產(chǎn)、低值易耗品，要通過待處理財產(chǎn)程序，進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。
第四十二條對固定資產(chǎn)、低值易耗品的增減、租賃、毀損及使用狀態(tài)的變動，由辦公室和財務(wù)不按規(guī)定要求辦理手續(xù)，及時正確反映固定資產(chǎn)的變化情況。
第四十三條建立健全固定資產(chǎn)、低值易耗品報管、使用、核算責(zé)任制度，明確各部門的職責(zé)。
第八章附則
第四十四條本制度由公司財務(wù)部負責(zé)解釋和修訂。
第四十五條本制度自印發(fā)之日起執(zhí)行。
財務(wù)會計制度 6
我單位已于2022年05月24日經(jīng)廣饒縣工商行政管理局批準登記注冊，法定代表人王征亭，現(xiàn)有職工12人，專職財務(wù)人員2人，其中財務(wù)會計1人，出納1人，現(xiàn)將財務(wù)會計制度及會計處理辦法報告如下：
1、按照中華人民共和國財政部頒發(fā)的《企業(yè)會計準則》和《商品流通企業(yè)會計制度》進行財務(wù)管理和會計核算。
2、會計自公歷每年1月1日起至12月31日止，會計結(jié)帳日期自每月1日起至31日止，會計核算以人民幣記帳。
3、庫存商品的核算方法是進價核算法。
4、銷售成本的核算方法是加權(quán)平均法。
5、固定資產(chǎn)折舊方法是直線法
6、低值易耗品攤銷方法五五攤銷法
7、遵守財稅制度，認真開展核算工作，積極組織稅源，保證按時交納各項稅款并以權(quán)責(zé)發(fā)生制為會計記帳原則。存貨發(fā)出以加權(quán)平衡法核定實際成本。
8、健全內(nèi)部核算制度，設(shè)制總帳、現(xiàn)金帳、銀行帳、明細帳、庫存商品明細賬等五本帳。
9、健全必要的規(guī)章制度，做到“銀行存款”帳、“現(xiàn)金”帳日清月結(jié)，保證資金的`安全、債權(quán)債務(wù)帳、實物帳當(dāng)天業(yè)務(wù)當(dāng)天處理，以便與對方單位結(jié)算和核對庫存金額，保證資產(chǎn)的安全無損。
10、堅持盤倉清倉制度，做到帳帳相符，帳實相符。
財務(wù)會計制度 7
一、財務(wù)會計制度
�。�、經(jīng)理的職責(zé)
�。�1）認真貫徹執(zhí)行《會計法》、《小企業(yè)會計準則》及其他有關(guān)財經(jīng)法規(guī)。
�。�2）領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)財務(wù)工作，設(shè)置會計機構(gòu)，對財務(wù)人員進行配置、考核。
（3）實行“一支筆”審批制度，負責(zé)對企業(yè)一切財務(wù)收支進行審批。對各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行審查，對內(nèi)部經(jīng)濟指標進行考核。
�。�4）保證會計資料合法、真實、準確、完整,保障會計人員依法行使職權(quán)。
２、會計崗位責(zé)任制
�。�1）努力學(xué)習(xí)黨的方針、政策和財務(wù)會計業(yè)務(wù)知識，熟練掌握業(yè)務(wù)技術(shù)，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀。
�。�2）及時準確編報財務(wù)計劃、用款計劃，按時報送各種會計報表，做到賬表一致、賬實相符、日清月結(jié)。
（3）認真貫徹執(zhí)行《會計法》、財稅法規(guī)、會計制度，記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容充實、數(shù)字準確、賬目清楚。
�。�4）嚴格執(zhí)行財務(wù)制度，各項費用按規(guī)定支出范圍和標準列支，分清資金渠道，合理使用資金，保證完成各項財會工作任務(wù)。
�。�5）對成本、費用項目進行嚴格審查，杜絕不合理的開支，各項資金使用需領(lǐng)導(dǎo)批準后才能支付、報賬。不準公款私借，及時清理往來
款項，不得開空頭支票，妥善保管好會計憑證、賬薄、報表等會計資料。
�。场⒊黾{員崗位責(zé)任制
�。�1）努力學(xué)習(xí)財務(wù)制度，熟練掌握出納工作基本技能，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。
�。�2）嚴格執(zhí)行財會制度，各項費用支出按規(guī)定報銷，確保原始憑證真實、準確、完整，手續(xù)齊全，賬目清楚。
�。�3）銀行存款余額賬實一致，現(xiàn)金賬面余額與庫存現(xiàn)金相符，每月底結(jié)賬時作出貨幣資金余額調(diào)節(jié)表。
�。�4）嚴格遵守現(xiàn)金結(jié)算制度，不得借用、挪用公款，公司人員借款要經(jīng)財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準，對借款人員及時督促結(jié)賬。
�。�5）支票必須憑領(lǐng)導(dǎo)審批的申請單方能開具；按規(guī)定簽發(fā)“空白支票”，對逾期未用的支票要及時收回注銷。
（6）出納收付必須經(jīng)會計審核無誤，未經(jīng)會計審核的憑證應(yīng)拒絕支付。若因出納人員違反規(guī)定給公司造成損失由當(dāng)事人承擔(dān)責(zé)任。（7）現(xiàn)金收付要當(dāng)面點清，金額較大時,一定要有人復(fù)核。
�。�8）嚴格遵守現(xiàn)金管理制度,現(xiàn)金要盡量做到日清月結(jié),月結(jié)盤庫后作現(xiàn)金盤庫表。
�。�9）現(xiàn)金日記賬所紀錄的內(nèi)容必須同會計憑證相一致，不得隨便增加或刪減；日記賬必須連續(xù)登記，不得跳行或隔頁，不得損壞賬簿；文字和數(shù)字必須準確無誤、整潔清晰，如有改動，必須嚴格按會計制度執(zhí)行。
�。�10）將收到的票據(jù)及時送交銀行進帳；收到銀行回單時，及時登記并交給會計做帳；如有銀行退票，應(yīng)及時交會計沖帳，并重新更換支票。
�。�11）空白支票應(yīng)妥善保管，開出支票后要按編號順序進行登記，印章與支票應(yīng)分開保管。
�。�12）積極完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作任務(wù)。
二、財務(wù)核算辦法
1、本公司采用借貸記賬法，依據(jù)《小企業(yè)會計準則》及《會計法》等法規(guī)、準則的規(guī)定進行賬務(wù)處理。
2、本公司生產(chǎn)環(huán)節(jié)的產(chǎn)品成本運用品種法核算；銷售收入按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行確認；銷售成本按加權(quán)平均法核算。
3、本公司的低值易耗品采用一次攤銷法進行核算。
4、本公司的固定資產(chǎn)采用平均年限法計提折舊。
5、會計人員必須按照會計制度的規(guī)定設(shè)置總賬、明細賬、日記賬和其他各種必要的賬薄，不得以單據(jù)和表格代替�？傎~、日記賬必須采用訂本式，不得以銀行對賬單或其他記錄代替記賬。
6、會計人員必須按照會計制度的規(guī)定正確設(shè)置和使用會計科目，對規(guī)定的會計科目名稱、編號、核算內(nèi)容和對應(yīng)關(guān)系，不得任意改變。
7、按《小企業(yè)會計準則》的要求編制會計報表，保證會計報表各項數(shù)據(jù)來源合法、真實、準確、完整。
當(dāng)前，電子政務(wù)正步入深水區(qū)。與以往電子政務(wù)的發(fā)展階段存在著重大區(qū)別的是，現(xiàn)在的電子政務(wù)發(fā)展都越來越牽涉機制和體制。也就是說，現(xiàn)在電子政務(wù)發(fā)展的推動力已經(jīng)主要不是靠技術(shù)，而是管理論文”
target=“_blank”行政管理體制的改革。一方面，行政管理體制的改革需要電子政務(wù)來做支撐；另一方面，電子政務(wù)的發(fā)展也需要改革來推動。當(dāng)前，電子政務(wù)的潛力和動力還有非常大的空間可以發(fā)揮，電子政務(wù)在行政領(lǐng)域的作用和重要性還需要進一步增強。
電子政務(wù)發(fā)展中暴露的一些問題，制約了其巨大潛力的釋放，應(yīng)該引起電子政務(wù)利益相關(guān)者的高度重視。
一是，電子政務(wù)的管理機制、組織化和投資機制問題。電子政務(wù)的推進需要人、財、物，更需要有一個架構(gòu)良好、權(quán)責(zé)分明、上下互動的組織機制來做保障。
二是，電子政務(wù)的績效評估問題。目前中國各級政府和各個部門都對電子政務(wù)建設(shè)進行或多或少的投資。據(jù)有關(guān)研究機構(gòu)的統(tǒng)計，每年的投資額高達數(shù)百億。但是這些項目的建設(shè)成果如何，存在哪些問題，以及如何改進等等并沒有清晰的答案，重要原因之一就是還未建立科學(xué)、規(guī)范和實用的電子政務(wù)績效評估體系。
三是，電子政務(wù)能力建設(shè)。電子政務(wù)建設(shè)不僅是系統(tǒng)的建設(shè)，而且是與系統(tǒng)應(yīng)用相關(guān)的各種要素的有效配合。能力建設(shè)，特別是公務(wù)員應(yīng)用電子政務(wù)的意識、技能和態(tài)度等的培養(yǎng)，關(guān)系著政務(wù)服務(wù)的質(zhì)量和效率、更關(guān)乎著電子政務(wù)的成敗。
四是，用戶培養(yǎng)問題。過去我們對用戶的關(guān)注比較少，因為主要在“打基礎(chǔ)、上項目”階段。隨著我國電子政務(wù)由建設(shè)期在向應(yīng)用期過渡，我們應(yīng)該向應(yīng)用要效益。電子政務(wù)的用戶不僅包括廣大的公眾、企業(yè)組織，也包含政府公務(wù)員，這些群體是電子政務(wù)的.大“市場”。從供需角度來看，公眾（和企業(yè)）就是政府大“市場”的客戶，客戶就是上帝，公眾就是中心。
五是，均衡發(fā)展問題。政府是一個整體，在電子政務(wù)建設(shè)的初期，電子政務(wù)建設(shè)在各個部門和地區(qū)并未起頭并進，而是有先有后，有弱有強，整體發(fā)展水平參差不齊，形成了政府內(nèi)部顯著的數(shù)字鴻溝。
六是，外包、IT產(chǎn)業(yè)與信息化帶動問題。根據(jù)統(tǒng)計，2006年中國市場的運維外包規(guī)模達到59.24億元，同比增長22.3%。在中國，電子政務(wù)的深入發(fā)展，催生了中國IT運維外包服務(wù)市場的崛起和發(fā)展。電子政務(wù)采用外包的方式，尋求策略性外包，尋求成本與人才的優(yōu)勢，使政府本身可以專注于核心工作，提高工作的附加值和成長彈性。
中國的信息化發(fā)展問題包括了從具體的國產(chǎn)軟件采購到信息化規(guī)劃戰(zhàn)略都與電子政務(wù)息息相關(guān)�？梢哉f，電子政務(wù)對中國信息化的扶持和帶動決定了中國信息化發(fā)展的走向和命運。
國家信息化的實現(xiàn)是一個嶄新的系統(tǒng)工程，需要一整套的政策和制度予以保證，需要從政府管理、政策法規(guī)、財稅環(huán)境等方面予以配合，需要從多個角度予以整體推進。這一持續(xù)漸進、整體變遷的過程需要電子政務(wù)的領(lǐng)頭、示范和引導(dǎo)作用。拉動中國信息化建設(shè)需要電子政務(wù)先行。
財務(wù)會計制度 8
一、公司的財產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按實際成本核算，除另有規(guī)定外，公司不得自行調(diào)整賬面價值。
二、應(yīng)當(dāng)劃分資本支出和收益支出的界限。
三、采用的會計處理方法，前后期必須一致，不得任意改造變。如有改變應(yīng)經(jīng)董事會同意并報當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)備查，自新的會計年度開始變更，同時變更會計年度的會計報告中加以說明。
四、流動資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、有價證券、應(yīng)收和預(yù)付款項以及存貨等。包括現(xiàn)金、銀行存款、有價證券，應(yīng)當(dāng)分別核算, 應(yīng)收和預(yù)付款項，應(yīng)當(dāng)按應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款等分別核算; 預(yù)付款項，應(yīng)當(dāng)按預(yù)付貨款(預(yù)付定金)和待攤費用等分別核算;存貨應(yīng)按原材料、產(chǎn)品、包裝物和低值易耗品等分別核算。
五、現(xiàn)金和銀行存款應(yīng)分別設(shè)置日記賬，并按不同貨幣分別設(shè)賬登記。
現(xiàn)金日記賬的賬面余額，應(yīng)逐日與實際庫存核對相符。銀行存款日記賬的賬面余額，應(yīng)與銀行對賬單核對，至少每月核對一次，并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，調(diào)節(jié)相符。
六、有價證券包括準備在一年以內(nèi)變現(xiàn)的股票和債券，應(yīng)當(dāng)按實際支付的款項登記入賬。實際支付的款項含有已宣告發(fā)放的股利或應(yīng)計利息的，應(yīng)將這部分股利或利息金額作為暫付款項，通過其他應(yīng)收款賬戶核算。
七、應(yīng)收和預(yù)付款項應(yīng)當(dāng)按不同貨幣分別設(shè)賬登記，并及時催收、清償，定期與對方核對清楚，對不能收回的應(yīng)收賬款應(yīng)查明原因，追究責(zé)任，確定無法收回的，經(jīng)嚴格審查，報董事會或總經(jīng)理批準后，沖抵壞賬準備。
八、存貨，是指庫存的、在用的和在途的各種材料、包裝物、低值易耗品、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品等。
公司的存貨應(yīng)按實際成本記賬，外購材料、包裝物、低值易耗品的'實際成本，包括買價、運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、運輸途中的合理損耗、入庫前挑選整理費用等。公司的各項存貨的收發(fā)領(lǐng)退，應(yīng)根據(jù)實際數(shù)量及時辦理會計手續(xù)，并設(shè)置有數(shù)量、金額的明細賬逐項逐筆登記。對于各種在途材料、物品應(yīng)進行明細核算，并隨時檢查到貨情況。
財務(wù)會計制度 9
一、庫存現(xiàn)金管理
1、公司財務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)，不得超限額存放現(xiàn)金。
2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度，做到日清日結(jié)，保證現(xiàn)金的安全�，F(xiàn)金遇有短款，應(yīng)及時查明原因，報告單位領(lǐng)導(dǎo)，并要追究責(zé)任者的責(zé)任。
3、不準用“白條”入賬。
4、不準私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。
5、到公司以外金融機構(gòu)提取或送存現(xiàn)金（限額1萬元以上）時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。
6、現(xiàn)金出納人員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙，不得借給他人。
7、現(xiàn)金出納人員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券；私人財物不得存放入內(nèi)。
8、現(xiàn)金出納人員必須隨時接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。
9、出納人員必須嚴格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定。
二、銀行存款管理
1、公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本賬戶和輔助賬戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。
2、公司必須認真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。
3、作廢的銀行支票由出納人員加蓋作廢戳記，妥善保存。
4、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式：支票（現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費、電費、電話費結(jié)算），除上述結(jié)算方式外，其他不予使用。
5、從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時入賬。
6、公司應(yīng)按每個銀行開戶賬號建立一本銀行存款明細賬，出納人員應(yīng)及時將公司銀行存款明細賬與銀行對賬單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細表。
7、銀行出納人員對銀行調(diào)節(jié)明細表所記載的賬項必須及時查明原因，對出現(xiàn)的差錯通知責(zé)任人進行更正，對未達賬項要及時予以清理。造成的賬賬不一致，應(yīng)盡快解決。
8、空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實行分管。由出納人員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。
三、往來賬款管理
1、應(yīng)收賬款的管理：公司各銷售部門根據(jù)形成收入的.確定標準及時開據(jù)發(fā)貨票后，由財務(wù)部作好賬務(wù)處理，編制會計記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對一致。
2、其他應(yīng)收款的管理：公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時報銷，每年12月中旬進行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進行還舊借新。
3、應(yīng)付賬款的管理：公司各部門因采購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時進行賬務(wù)處理，登記相應(yīng)的賬簿，定期與相關(guān)部門對賬，保證雙方賬賬核對一致。
四、內(nèi)部牽制
1、公司實行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度。
2、非出納人員不得辦理現(xiàn)金、銀行收付款業(yè)務(wù)。
3、庫存現(xiàn)金和有價證券每季抽查一次。
4、現(xiàn)金出納人員不得擔(dān)當(dāng)制證工作，只能由財務(wù)部指定的制單人制單。
財務(wù)會計制度 10
一、正確貫徹執(zhí)行各項財經(jīng)政策，加強財務(wù)監(jiān)督，嚴格財經(jīng)紀律，財會人員要以身作則，奉公守法，同一切違法違紀行為作斗爭。
二、合理組織收入，嚴格控制支出，對醫(yī)院的各項支出嚴格執(zhí)行分級審核制度，財務(wù)院長出納。對于未經(jīng)審核的憑證不予支付。
三、按照事業(yè)方案，正確準時編制年度和季度的財務(wù)方案，辦理睬計業(yè)務(wù)，根據(jù)規(guī)定的格式和期限，報送會計季報和年報。
四、加強醫(yī)院經(jīng)濟管理，定期舉行經(jīng)濟活動分析，并會同有關(guān)部門做好經(jīng)濟管理核算的管理工作。
五、凡本院對外采構(gòu)開支等一切會計事項，均應(yīng)取得合法的`原始憑證，原始憑證由經(jīng)手人驗收人和主管負責(zé)人簽字后，方能依據(jù)報銷，一切空白紙條，不能作為正式憑證，出差或因公借支，須經(jīng)主管部門領(lǐng)導(dǎo)批準，任務(wù)完成后準時辦理結(jié)帳手續(xù)。
六、會計人員要準時清理債權(quán)債務(wù)，防止拖欠，削減呆帳。
七、財務(wù)部門應(yīng)與有關(guān)科室協(xié)作，定期對房屋、設(shè)備、家具、藥品、器械等國家財產(chǎn)舉行常常的監(jiān)督，準時清查庫存，防止鋪張和積壓。
八、每日收入的現(xiàn)金要當(dāng)日送存銀行，庫存現(xiàn)金不得超過銀行的規(guī)定限額，出納和收費人員不得以長補短，如有差錯，由經(jīng)手人具體記下，每日集中研究，找出緣由后報領(lǐng)導(dǎo)指示處理。
九、原始憑證、帳本、工資冊、財務(wù)結(jié)算等資料及會計人員交接，均按財政部門的規(guī)定辦理。
十、對本院的物價有監(jiān)管職責(zé)，定期或不定期地對本院收費舉行監(jiān)督管理。
財務(wù)會計制度 11
第一章 總則
第一條 為加強學(xué)生會財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，明晰財務(wù)操作程序，實現(xiàn)學(xué)生會財務(wù)管理規(guī)范化、制度化、高效化，促進學(xué)生會財務(wù)狀況的健康和公開，特制定本制度。
第二條 學(xué)生會各部門應(yīng)本著財務(wù)獨立、科學(xué)預(yù)算，節(jié)約使用的原則，合理高效地使用學(xué)生會資金等財產(chǎn)。財務(wù)部要認真做好財務(wù)管理和服務(wù)工作。
第二章 財務(wù)管理部門及職權(quán)分工
第三條 學(xué)生會日常財務(wù)工作由華中師范大學(xué)學(xué)生會主席團負責(zé)，校學(xué)生會財務(wù)部協(xié)助主席團做好財務(wù)工作。學(xué)生委員會負責(zé)監(jiān)督學(xué)生會財務(wù)工作。
第四條 校學(xué)生會財務(wù)工作實行統(tǒng)一收支。校學(xué)生會各部門各項工作的財務(wù)支出必須交由主席團并委托財務(wù)部統(tǒng)一管理。
第五條 主席團負責(zé)各項活動經(jīng)費和日常工作開支的審核和批準工作，分管財務(wù)工作的副主席負責(zé)每月向?qū)W生委員會做財務(wù)匯報。
1、校學(xué)生會各部門部長擔(dān)任工作項目負責(zé)人時，應(yīng)將活動策劃和經(jīng)費預(yù)算交給分管主席，由分管主席對預(yù)算進行審核后，交給主席批準。
2、校學(xué)生會副主席擔(dān)任工作項目負責(zé)人時，應(yīng)將活動策劃和經(jīng)費預(yù)算交給主席審核和批準。
3、如出現(xiàn)預(yù)算金額較大或者主席認為應(yīng)當(dāng)提交主席團會議討論的活動項目預(yù)算，應(yīng)由主席團會議討論通過后批準。
第六條 財務(wù)部的主要職責(zé)及要求:
1、按照本制度的要求做好記賬和報賬工作，做到手續(xù)完備、數(shù)目準確、賬目清晰、及時報賬，保持資金周轉(zhuǎn)流暢。
2、按照“購買工作用品與付賬分開”的原則，負責(zé)各部門購買財務(wù)的付賬工作。
3、做好學(xué)生會資金的收支記載和匯總工作。
4、管理學(xué)生會固定財產(chǎn)，做好固定財產(chǎn)的借用和收回工作，做好活動結(jié)束后的可循環(huán)使用財產(chǎn)的清算回收工作。
5、每月做好財務(wù)資金收支狀況統(tǒng)計工作，及時向主席團匯報。
第三章 財務(wù)使用及報賬程序
第七條 預(yù)算資金審批過程:
1、根據(jù)活動策劃，認真填寫《華中師范大學(xué)學(xué)生會活動經(jīng)費預(yù)決算明細表》中的預(yù)算情況表;
2、將活動策劃和《華中師范大學(xué)學(xué)生會活動經(jīng)費預(yù)決算明細表》一并交分管副主席、主席審批。
3、將審批后的《華中師范大學(xué)學(xué)生會活動經(jīng)費預(yù)決算明細表》交財務(wù)部備案。
4、活動項目成員和財務(wù)部對口負責(zé)同學(xué)一起購買活動所需相關(guān)物品�；顒禹椖砍蓡T負責(zé)采購所需物品，財務(wù)部同學(xué)負責(zé)付賬，索要發(fā)票，并做好登記工作，由所有相關(guān)同學(xué)簽字確認�；顒禹椖控撠�(zé)物品購買的同學(xué)不需要進行任何現(xiàn)金支付。
第八條 決算資金報賬過程:
1、根據(jù)資金的實際使用情況，活動負責(zé)人填寫好《學(xué)生會活動經(jīng)費預(yù)決算明細表》中的決算情況表。
2、財務(wù)部和活動負責(zé)人確認無誤后，交由主席審核、批準簽字;
3、持經(jīng)主席批復(fù)決算明細表到財務(wù)部進行資金支出備案，在審核處簽字;
4、財務(wù)部到校團委老師處審核簽字，并在校財務(wù)處報賬。
第九條 財務(wù)部根據(jù)經(jīng)主席團批準后的預(yù)算，如校學(xué)生會有儲備的固定使用物品或者前期活動中尚有結(jié)余的物品可以滿足部門活動需要，原則上不購買該項物品或者購買缺額部分。如相關(guān)活動負責(zé)人與財務(wù)部出現(xiàn)分歧，交由分管主席或者主席酌情處理。
第十條 原則上活動支出總額不得超過預(yù)算，如出現(xiàn)突發(fā)事項等特殊情況需向主席請示。
第十一條 活動項目負責(zé)人應(yīng)在活動結(jié)束后2天內(nèi)填寫好《學(xué)生會活動經(jīng)費預(yù)決算明細表》。財務(wù)部應(yīng)在3天內(nèi)到校團委和財務(wù)部做好財務(wù)報賬。
第四章 票據(jù)
第十二條 根據(jù)華中師范大學(xué)財務(wù)處規(guī)定，有效票據(jù)為加蓋商家發(fā)票專用章的“湖北省增值稅發(fā)票”(有SW水印)以及“華中師范大學(xué)內(nèi)部結(jié)算憑證”(紅色)，其他票據(jù)不予認可;票據(jù)內(nèi)容應(yīng)與所報項目有關(guān)。
第十三條 發(fā)票和收據(jù)的'付款單位應(yīng)統(tǒng)一為“華中師范大學(xué)”。票據(jù)背面應(yīng)有活動負責(zé)人、活動物品購買人、財務(wù)部付賬人簽字。票據(jù)背面需要注明款項用途。
第十四條 票據(jù)應(yīng)當(dāng)完整，文字清晰，關(guān)鍵數(shù)字不得有涂改。
第五章 贊助資金、物品保管
第十五條 學(xué)生會活動贊助經(jīng)費除按照規(guī)定提成外，其他的經(jīng)費應(yīng)納入到校學(xué)生會財務(wù)帳戶，嚴禁學(xué)生會下設(shè)各部門截留收入，私設(shè)金庫。
第十六條 各部門取得的贊助經(jīng)費需及時提交財務(wù)部備案，由財務(wù)部向付款方開具加蓋華中師范大學(xué)學(xué)生會印章的收據(jù)，并保留存根聯(lián)備查。
第十七條 開具加蓋學(xué)生會印章的收據(jù)必須得到校團委分管學(xué)生會工作的老師或者主席的批準方可進行。
第十八條 活動贊助所獲得的物品應(yīng)由相關(guān)部門交由財務(wù)部統(tǒng)一管理，并做好備案登記工作。物品的使用應(yīng)由相關(guān)部門報主席團批準。任何部門與個人不得藏匿、私分贊助物資。
第六章 學(xué)生會日常打印制度
第十九條校學(xué)生會與校外商店(老團委打印店、天華廣告公司)簽訂定點打印合同。各部門日常工作材料(包括橫幅、幕布等)打印統(tǒng)一在定點商定完成，不需要支付資金。各部門到非定點商定從事打印項目應(yīng)事先獲得主席的批準。
第二十條 一次性黑白打印頁數(shù)在50頁或者彩色打印在5頁以內(nèi)，可在部長處領(lǐng)取打印單直接打印。黑白打印50頁以上，彩色、獎狀打印5張以上需到主席或者分管主席處領(lǐng)取打印單。定做橫幅、噴繪等到主席或者分管主席處領(lǐng)取打印單。主席或者分管主席應(yīng)對所批準打印項目的內(nèi)容進行審核。
第七章 固定資產(chǎn)
第二十一條 財務(wù)部負責(zé)保管學(xué)生會固定資產(chǎn)。所有借用學(xué)生會固定資產(chǎn)的部門應(yīng)在財務(wù)部處做好登記。原則上應(yīng)該活動結(jié)束當(dāng)天交還財務(wù)部。
第二十二條 財務(wù)部負責(zé)在活動結(jié)束后對可循環(huán)利用的物品進行回收和登記。所有屬于學(xué)生會公共財產(chǎn)的物品均應(yīng)上交學(xué)生會。
第八章 財務(wù)違規(guī)處理
第二十三條 如發(fā)現(xiàn)有關(guān)學(xué)生干部在財務(wù)管理和使用方面確實存在嚴重違規(guī)、失職、瀆職情形的，按照相關(guān)規(guī)定，進行嚴肅處理。
第二十四條 在學(xué)生會財務(wù)管理過程中，發(fā)現(xiàn)如下情況的，以失職論處，按照一次重大失誤處理:部門活動開支項目嚴重超過已獲審批的預(yù)算，部門負責(zé)人以失職論處;分管部門出現(xiàn)隱瞞收入、私設(shè)金庫等重大違規(guī)行為，相關(guān)副主席以失職論處;財務(wù)部成員怠于財務(wù)管理工作，導(dǎo)致財務(wù)管理混亂的，以失職論處。
第二十五條 在學(xué)生會財務(wù)管理過程中，發(fā)現(xiàn)如下情況的，以瀆職論處，根據(jù)程序直接辭退，并追回款項:部門出現(xiàn)隱瞞收入、私設(shè)金庫、藏匿私分物資等重大違規(guī)行為，部門負責(zé)人以瀆職論處;通過虛開、涂改、分攤發(fā)票或收據(jù)等形式，虛報、瞞報工作支出，騙取學(xué)生會經(jīng)費，行為已經(jīng)完成的，相關(guān)當(dāng)事人以瀆職論處;財務(wù)部成員與部門同學(xué)串通做賬的，所涉及的相關(guān)當(dāng)事人，全部以瀆職論處。
第九章 其他事項
第二十六條 學(xué)生會各部門應(yīng)對本部門的日常收支情況進行記錄以便核對和匯報。大型活動組委會主任需在《華中師范大學(xué)大型活動報告書》中進行詳細的財務(wù)使用狀況說明。
第二十七條 通訊費等費用采取學(xué)期末一次性補助方式，不需要在活動預(yù)算中出現(xiàn)。
第二十八條 本條例自通過之日前實施。
第二十九條 本條例的解釋權(quán)屬于華中師范大學(xué)主席團
財務(wù)會計制度 12
為了加強財務(wù)管理，規(guī)范醫(yī)院的財務(wù)行為，提高資金的使用效率，促進醫(yī)院經(jīng)濟的健康發(fā)展，根據(jù)相關(guān)的財務(wù)制度及具體要求，結(jié)合本院的實際情況，特制定本制度：
一、財務(wù)報銷票據(jù)原始憑證的要求
原始單據(jù)(發(fā)票)的一般要求：
1、報銷憑證必須是正式發(fā)票或財政及稅務(wù)部門印發(fā)的統(tǒng)一收據(jù)，圓珠筆或鉛筆填寫無效。
2、發(fā)票內(nèi)容要齊全：單位名稱(一律為：贛州市第五人民醫(yī)院)、日期、品名(必須填寫物品及辦公用品的具體名稱)、單價、數(shù)量、金額等項目填寫齊全，字跡清楚，金額正確，大小寫相符。票據(jù)不能涂改，一經(jīng)涂改立即無效。
3、印章要齊全，報銷的發(fā)票必須有稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一印制的發(fā)票監(jiān)制章，并加蓋開票單位發(fā)票專用章或財務(wù)專用章;事業(yè)收據(jù)必須有省或市級財政部門統(tǒng)一印制的財政票據(jù)監(jiān)制章并加蓋單位財務(wù)專用章。發(fā)票或收據(jù)須在規(guī)定的使用有效期內(nèi)(本年度或前一年度印制的)。
4、在超市購買商品的，須提供超市機制發(fā)票(發(fā)票上須注明品名、單價、數(shù)量)且商品符合財務(wù)報銷范圍。
5、各部門按規(guī)定領(lǐng)取的加班費、補貼、臨時工資、酬金等，均要填制統(tǒng)一付款憑證，按人員造冊，注明標準、數(shù)量、工作天數(shù)，并須相關(guān)人員簽字。加班費、補貼、績效工資、酬金等統(tǒng)一由財務(wù)科審核，報負責(zé)人審批后到財務(wù)科報銷。
6、原始票據(jù)遺失的處理辦法：現(xiàn)金結(jié)算的要重新取得;非現(xiàn)金結(jié)算的，須提供對方單位出具的證明(單據(jù)號碼、金額、業(yè)務(wù)內(nèi)容等)和加蓋財務(wù)專用章的票據(jù)復(fù)印件。證明和復(fù)印件需本人和單位領(lǐng)導(dǎo)簽字。
7、因公出差遺失票據(jù)的處理方法：遺失單程票的，由本人寫出書面情況說明，經(jīng)同行人員證明和單位領(lǐng)導(dǎo)簽字確認。遺失火車票、汽車票的，可比照另一單程票價，在規(guī)定的標準內(nèi)給予報銷;遺失單程飛機票(乘坐飛機者需批準)，可比照同程火車硬臥票價的標準給予報銷。遺失雙程票的，將不予報銷。
二、現(xiàn)金銀行結(jié)算的要求
(一)現(xiàn)金結(jié)算的注意事項
1、現(xiàn)金報銷應(yīng)符合現(xiàn)金使用范圍的管理規(guī)定
2、凡一次零星采購金額超過5000元(含5000元)，原則上不得用現(xiàn)金結(jié)算，均應(yīng)辦理轉(zhuǎn)帳支票(同城)或匯款(異地)進行結(jié)算，并應(yīng)取得對方單位的完整名稱、收款銀行和銀行帳號。
3、因公借款及一次報銷金額超過1000元者，必須提前1-3天告知財務(wù)科，由本人到銀行憑財務(wù)出具的現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金。
(二)銀行結(jié)算注意的事項
1、工作人員在當(dāng)?shù)鼗虻酵獾刭徫铮瑧?yīng)有批準的預(yù)算計劃，如屬固定資產(chǎn)的按固定資產(chǎn)管理實施細則辦理各項手續(xù)，所持結(jié)算憑證為合法憑證方可報銷。屬政府采購范圍內(nèi)的`物品須先辦理政府采購手續(xù)后方可購買。
2、用款部門經(jīng)辦人憑辦理好報銷手續(xù)的發(fā)票或暫付款，經(jīng)審核制單后可直接開具支票、匯票、匯兌。
三、往來帳款結(jié)算的要求
1、出差人員因出差所借差旅費，必須在規(guī)定時間內(nèi)(出差回來一個星期內(nèi))辦理報銷還款手續(xù);如因特殊情況不能在一個月內(nèi)結(jié)算的，應(yīng)寫出書面說明，列明具體歸還日期(最長不超過三個月)，由分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，并經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)審核批準。
2、零星購物所借備用金，應(yīng)于購物后三天內(nèi)到財務(wù)科結(jié)帳。
3、采用轉(zhuǎn)帳支票結(jié)算的各類借款，經(jīng)辦人最長須在一周內(nèi)辦理報銷帳款手續(xù)。
4、實行備用金的部門，月末應(yīng)及時到財務(wù)科對帳。
5、個人借資管理：職工辦理公務(wù)或批準外出學(xué)習(xí)須預(yù)借公款，金額在3000元以上的經(jīng)分管業(yè)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審核，再由分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)批準后財務(wù)科預(yù)以借支，借款在事項辦理后結(jié)束后一個月內(nèi)結(jié)清，原則上舊賬不清新款不借，3000元以下由個人先墊資再按程序報賬。
四、財務(wù)報銷手續(xù)及要求
(一)財務(wù)報銷審批權(quán)限
1、實行"主要領(lǐng)導(dǎo)審批，分管領(lǐng)導(dǎo)審核"制度，所有的財務(wù)支出都必須經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可到財務(wù)科辦理報銷手續(xù)。
2、報銷金額在1000元以上的，由分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，再由主要領(lǐng)導(dǎo)審批簽字，到財務(wù)科辦理報銷手續(xù)。
3、報銷金額在1000元以下的(含1000元)，由分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后，到財務(wù)科辦理報銷手續(xù)。
(二)財務(wù)報銷時間
1、原則上每星期二、五上午是規(guī)定報賬時間。
2、除規(guī)定報賬時間外，有緊急事需報賬的，按特殊情況特殊處理。
(三)財務(wù)報銷基本手續(xù)及要求
1、報帳必須是經(jīng)辦人本人攜帶報銷所需的全部憑證，包括：需要報銷的有關(guān)發(fā)票、收據(jù)、證明文件等;符合固定資產(chǎn)的還須有固定資產(chǎn)入庫單，屬政府采購項目的必須有政府采購審批表，外出參加學(xué)習(xí)、培訓(xùn)的還須有會議通知等。
2、票據(jù)須分別由經(jīng)辦人、證明人(驗收人)、財務(wù)科審核人簽字，負責(zé)人審批。
3、報銷發(fā)票、事業(yè)收據(jù)時，填寫"報銷封面";報銷差旅費，填制"差旅費報銷單"。報銷憑證后所附的有關(guān)發(fā)票要整齊地粘貼在左上角，并在封面上寫清楚所附票據(jù)張數(shù)和合計金額，所附票據(jù)與封面內(nèi)容必須一致。
4、各種憑證、單據(jù)一律要求用鋼筆、藍黑或碳素墨水填寫，做到內(nèi)容完整、字跡清晰、工整，不得涂改，人民幣大小寫要清楚、完整、正確、相符，小寫必須寫到分位，沒有的用"0"補齊。
5、對于發(fā)票、收據(jù)手續(xù)不完備、內(nèi)容不完整、不合法、有涂改現(xiàn)象，人民幣大小寫不正確、不相符、不按規(guī)定填寫報帳憑證的，財務(wù)人員有權(quán)拒絕給予報帳。
(三)具體業(yè)務(wù)報銷手續(xù)及要求
1、各類人員工資的調(diào)整與變動(包括人員變動)均由辦公室按國家規(guī)定核定，并辦理好相關(guān)調(diào)整審批手續(xù)，由辦公室簽發(fā)通知，并由負責(zé)人審批后交財務(wù)科執(zhí)行。
2、各類補助、津貼按考核分配方案執(zhí)行，具體由辦公室負責(zé)造冊，并報分管領(lǐng)導(dǎo)審核，主要領(lǐng)導(dǎo)審批，財務(wù)科方可發(fā)放。
3、離退休人員工資由辦公室根據(jù)政府有關(guān)規(guī)定辦理，變動時需由辦公室辦理好相關(guān)審批手續(xù)后，由辦公室簽發(fā)通知，并報分管領(lǐng)導(dǎo)審核，主要領(lǐng)導(dǎo)審批后實施。
4、喪葬撫恤費、遺囑補助費由辦公室根據(jù)政府有關(guān)規(guī)定核定，財務(wù)科監(jiān)督執(zhí)行。
5、固定資產(chǎn)的購置，按年度部門預(yù)算的安排執(zhí)行(特例特辦)，一律辦理政府采購(或政府采購特例)手續(xù)，憑政府采購(或政府采購特例)申請表先辦理暫付手續(xù)，待固定資產(chǎn)交付時，隨同政府采購單(或政府采購特例)和購貨發(fā)票，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核，主要領(lǐng)導(dǎo)審批后到財務(wù)科辦理結(jié)算手續(xù)。
6、差旅費的報銷
(1)工作人員出差一律由院領(lǐng)導(dǎo)安排批準或辦公室憑會議通知安排，一般情況費用由本人先墊付回來后按規(guī)定報銷，如須大額資金的可按規(guī)定辦理借款手續(xù)，回來后立即結(jié)算。
(2)出差人員回來后需盡快辦理報銷手續(xù)，用藍(黑)墨水筆填寫"差旅費報銷單"，數(shù)人一起出差使用一張差旅費報銷單時，要將每個人的姓名都填上，內(nèi)容填寫要齊全，要有經(jīng)手人、證明人、負責(zé)人的簽名，將出差的車票和住宿費發(fā)票按規(guī)定在"差旅費報銷單"后左上角整齊粘貼好，并附出差通知或有關(guān)會議通知。
(3)出差伙食補助標準不分途中和住勤，每人每天補助標準按有關(guān)文件執(zhí)行。
(4)出差一般住宿費標準按有關(guān)文件標準執(zhí)行。
(5)市外省內(nèi)憑分管領(lǐng)導(dǎo)或者主要領(lǐng)導(dǎo)簽批的上級通知報賬;省外憑主要領(lǐng)導(dǎo)簽批的通知或文件報賬。
7、根據(jù)汽車駕駛員出車補助每人每月100元，出差期間補助按其他職工補助標準執(zhí)行。
8、零星維修由總務(wù)科統(tǒng)一負責(zé)安排，結(jié)算時，必須到地稅局或建安處開具正式建安發(fā)票和工程決算單方可辦理報銷手續(xù)。
9、車輛費用的管理
實行定點維修和審批制度。制定一家維修企業(yè)和車輛對應(yīng)的4S店為定點單位;1000元以內(nèi)的維修，由司機填寫《維修申請表》，經(jīng)辦公室審簽后，報分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批送修，1000元以上的維修報院長審批后送修。報賬憑定點修理廠的正式發(fā)票按程序簽批后轉(zhuǎn)賬。
10、建設(shè)工程支出：未達到公開招標額度的零星工程，經(jīng)院長辦公會通過，均由院招標采購小組審定工程量。
工程結(jié)束預(yù)付款不得超過工程預(yù)算的80%，工程項目完工后3萬元以下由醫(yī)院招標小組審定后決算價格，3萬元(含)以上須報審計事務(wù)所審計后方能辦理支付手續(xù)，有保證金的待審計合格后退還保證金。
財務(wù)會計制度 13
一、財務(wù)制度建設(shè)目標：
建立高效的財務(wù)管理體系和達到完全的財務(wù)公開化；
二、班費的使用原則：
由班主任統(tǒng)一管理，向全班同學(xué)和家長負責(zé)。做到節(jié)約、高效、公開；
三、班費的來源：
1、領(lǐng)取學(xué)校每期每生發(fā)放的10元；
2、班級活動向?qū)W生家長收取的活動或資料費用和接受捐贈的經(jīng)費；
3、本班學(xué)生勤工儉學(xué)所掙經(jīng)費（義賣等）。
四、班費使用條件：
1、以班級為單位的集體活動；
2、以班級為單位購置各種用品；
3、以班級名義鼓勵個人參與的活動；
4、其它凡是為班級而花費的`各種費用；
五、班費開支審批程序：
1、支出50元以下由班主任決定，50元以上由班委會討論決定；
2、采購物品時至少兩人，采購人員憑發(fā)票到班主任處報銷；
3、生均10元部分的開支審批由班主任負責(zé)，超出生均10元部分的的開支由教育處審核無誤批準后報銷；
六、班級活動費用收支：
1、班級組織學(xué)校批準的大型活動或購買資料須向?qū)W生收取費用時，必須經(jīng)相關(guān)處室批準后報校長室或董事會備案，再和家長委員會商量收�。�
2、大型活動經(jīng)費直接由家長委員會管理，剩余部分由家長委員會決定退回或補充班費；
3、每年由家長委員會管理的收費項目，上學(xué)期不超過二次，下學(xué)期不超過一次；
4、班級活動經(jīng)費的收取必須是學(xué)生、家長自愿，不得硬性規(guī)定和強求。
七、財務(wù)審計制度：
1、定期審計：班費的開支情況，由班委組織進行定期審計，做到查漏補缺、糾正錯誤。對審計中出現(xiàn)的問題要嚴肅處理，審計結(jié)果附在財務(wù)報告后面，沒有審計意見的財務(wù)報告為無效報告；
2、專項審計：外出體驗、文藝、科技、體育、讀書活動等非學(xué)校統(tǒng)發(fā)經(jīng)費部分均列入專項審計，另外，根據(jù)反映可能存在的開支問題也列入專項審計。專項審計由總務(wù)處組織財會人員進行（必要時邀家長參加），及時公布審計結(jié)果；
3、離任審計：班主任離任進行工作交換時，在教育處監(jiān)督下，向新班主任辦理移交手續(xù)，確保班費管理的連續(xù)性；
八、財務(wù)公開制度：
為增強財務(wù)開支的逶明度，班費的使用情況每期期末放假公布一次，由班主任公布，并附班委會（或總務(wù)處）審計意見，以書面形式存入教育處文檔中；
九、監(jiān)督反饋制度：
在每次財務(wù)開支公開后幾天內(nèi)，隨時接受關(guān)于任何一筆開支存在問題的反饋，班委會和班主任必須對反映的問題承諾在問題提出24小時內(nèi)給予答復(fù)。
十、責(zé)任追究：
違反上述條例的，根據(jù)情節(jié)輕重、家長意見大小將扣發(fā)當(dāng)月班主任獎金50元以上直至全部，班主任當(dāng)月評價作降等處理。
財務(wù)會計制度 14
第一章總則
為了加強本單位的會計基礎(chǔ)工作，建立規(guī)范的會計工作秩序，提高會計工作水平，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，結(jié)合本單位類型和內(nèi)部管理的需要，制定本制度。
第二章會計人員的基本條件
1.配備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能，熟悉國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度，遵守職業(yè)道德。
2.應(yīng)當(dāng)按照會計法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的程序和要求進行會計工作，保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。
3.應(yīng)當(dāng)熟悉本單位的生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務(wù)管理情況，運用掌握的'會計信息和會計方法，為改善單位內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟效益服務(wù)。
4.遵守本單位的商業(yè)秘密，不能私自向外界提供或者泄露單位的會計信息。
5.應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定定期參加會計業(yè)務(wù)的培訓(xùn)。
第三章會計核算要求
1.按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計賬簿，包括總賬、明細帳、費用賬、現(xiàn)金日記賬和銀行日記帳等。
2.會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料的內(nèi)容和要求必須符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，不得偽造、變造會計憑證和會計賬簿，不得設(shè)置帳外賬，不得報送虛假會計報表。
3.會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料，應(yīng)建立檔案，妥善保管。會計檔案建檔要求、保管期限、銷毀辦法等依據(jù)《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行。
4.按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期結(jié)帳，定期編制財務(wù)。財務(wù)負責(zé)人對財務(wù)報告的合法性、真實性負法律責(zé)任。
第四章會計監(jiān)督
1.會計人員應(yīng)當(dāng)對原始憑證進行審核監(jiān)督。
2.會計人員應(yīng)當(dāng)對實物、款項進行監(jiān)督，督促建立并嚴格執(zhí)行財產(chǎn)清查制度。
3.會計人員應(yīng)當(dāng)對財務(wù)收支、審批程序進行監(jiān)督。
4.會計人員對違反單位內(nèi)部會計管理制度的經(jīng)濟活動，應(yīng)當(dāng)制止和糾正。
5.會計人員應(yīng)當(dāng)依照法律和國家有關(guān)規(guī)定接受財政、審計、稅務(wù)等機關(guān)的監(jiān)督，如實提供會計憑證、賬簿、會計報表和其他會計資料。
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