財務(wù)情況說明書

時間：2024-10-27 21:19:33 煒玲說明書我要投稿

財務(wù)情況說明書（通用18篇）

　　說明書是以應(yīng)用文體的方式對某事或物來進行相對的詳細描述，方便人們認識和了解某事或物。下面是小編整理的財務(wù)情況說明書，僅供參考，希望能夠幫助到大家。

財務(wù)情況說明書（通用18篇）

　　財務(wù)情況說明書 1

　　1、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況

　　1）企業(yè)主營業(yè)務(wù)范圍和附屬其他業(yè)務(wù)，納入年度財務(wù)決算報表合并范圍內(nèi)企業(yè)從事業(yè)務(wù)的行業(yè)分布情況；未納入合并的應(yīng)明確說明原因；企業(yè)從業(yè)人員、職工數(shù)量和專業(yè)素質(zhì)的情況。

　　2）本年度生產(chǎn)經(jīng)營情況，包括主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、業(yè)務(wù)營業(yè)量、銷售量（出口額、進口額）及同比增減量，在所處行業(yè)中的地位，如按銷售額排列的名次；經(jīng)營環(huán)境變化對企業(yè)生產(chǎn)銷售（經(jīng)營）的影響；營業(yè)范圍的調(diào)整情況；新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝開發(fā)及投入情況。

　　3）對企業(yè)業(yè)務(wù)有影響的知識產(chǎn)權(quán)的有關(guān)情況。

　　4）開發(fā)、在建項目的預(yù)期進度及工程竣工決算情況。

　　5）經(jīng)營中出現(xiàn)的問題與困難，以及需要披露的其他業(yè)務(wù)情況與事項等。

　　2、利潤實現(xiàn)、分配及企業(yè)虧損情況

　　1）主營業(yè)務(wù)收入的同比增減額及其主要影響因素，包括銷售量、銷售價格、銷售結(jié)構(gòu)變動和新產(chǎn)品銷售，以及影響銷售量的滯銷產(chǎn)品種類、庫存數(shù)量等。

　　2）成本費用變動的主要因素，包括原材料費用、能源費用、工資性支出、借款利率調(diào)整對利潤增減的影響。

　　3）其他業(yè)務(wù)收入、支出的增減變化，若其收入占主營業(yè)務(wù)收入10%（含10%）以上的，則應(yīng)按類別披露有關(guān)數(shù)據(jù)。

　　4）同比影響其他收益的主要事項，包括投資收益，特別是長期投資損失的金額及原因；補貼收入各款項來源、金額，以及扣除補貼收入的利潤情況；影響營業(yè)外收支的'主要事項、金額。

　　5）利潤分配情況。

　　6）利潤表中的項目，如兩個期間的數(shù)據(jù)變動幅度達30%（含30%）以上，且占報告期利潤總額10%（含10%）以上的，應(yīng)明確說明原因。

　　7）稅賦調(diào)整對凈利潤的影響，包括有關(guān)稅種和稅率調(diào)整、享受各稅優(yōu)惠政策退稅返還等數(shù)額。

　　8）會計政策變更的原因及其對利潤總額的影響數(shù)額，會計估計變更對利潤總額的影響數(shù)額。

　　9）虧損企業(yè)戶數(shù)、虧損面、虧損總額及其同比增減額，按以下主要原因：企業(yè)改組改制、產(chǎn)品滯銷、成本費用加大、管理不善等造成的虧損企業(yè)戶數(shù)及虧損額進行分析。

　　3、資金增減和周轉(zhuǎn)情況

　　1）各項資產(chǎn)所占比重，應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨、長期投資等變化是否正常，增減原因；長期投資占所有者權(quán)益的比率及同比增減情況、原因，購買和處置子公司及其他營業(yè)單位的情況。

　　2）不良資產(chǎn)情況，包括待處理財產(chǎn)損溢主要內(nèi)容及其處理情況，潛虧掛賬（含政策性原因掛賬和其他歷史潛虧掛賬）內(nèi)容及原因，按賬齡分析三年以上的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款未收回原因及壞賬處理辦法，長期積壓商品物資、不良長期投資等產(chǎn)生的原因及影響；不良資產(chǎn)比率。

　　3）流動負債與長期負債的比重，長期借款、短期借款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款同比增減金額及原因；企業(yè)償還債務(wù)的能力和財務(wù)風(fēng)險狀況；三年以上的應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款金額、主要債權(quán)人及未付原因；逾期借款本金和未還利息情況。

　　4）企業(yè)從事證券買賣、期貨交易、房地產(chǎn)開發(fā)等業(yè)務(wù)占用資金和效益情況。

　　5）企業(yè)債務(wù)重組事項及對本期損益的影響。

　　6）資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益項目中，如兩個期間的數(shù)據(jù)變動幅度達30%（含30%）以上，且占報表日資產(chǎn)總額5%（含5%）以上的，應(yīng)明確說明原因。

　　4、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動及國有資本保值增值情況

　　1）會計處理追溯調(diào)整影響年初所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）的變動情況，并應(yīng)具體說明增減差額及原因。

　　2）所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）本年初與上年末因其他原因變動情況，并應(yīng)具體說明增減差額及原因。

　　3）國有權(quán)益客觀增減情況及具體原因。

　　4）企業(yè)國有資本保值增值的主要經(jīng)營因素，以及資本公積金轉(zhuǎn)增實收資本的情況。

　　5、對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項。

　　6、針對本年度企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題，新年度擬采取的改進管理和提高經(jīng)營業(yè)績的具體措施，以及業(yè)務(wù)發(fā)展計劃。

　　財務(wù)情況說明書 2

　　20xx年，受市場大環(huán)境及政府基礎(chǔ)建設(shè)投資的減少，對于以市政設(shè)施建設(shè)為主要的我司生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生情況，產(chǎn)生了較大的不利影響。今年，根據(jù)集團的戰(zhàn)略調(diào)整，我司整體并入市政交通公司，成為其全資控股子公司，這是我司發(fā)展的機遇，在集團領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)和統(tǒng)籌安排下，全司上下一心，進一步解放思想，積極對外開拓，克服各種不利影響，全面完成了集團公司對我司下達的各項經(jīng)濟指標。

　　一、企業(yè)基本情況

　　我司屬市政施工企業(yè)，主要經(jīng)營項目為：市政公用工程施工總承包一級、房屋建筑工程施工總承包二級、土石方工程專業(yè)承包一級、橋梁工程專業(yè)承包一級、公路路面工程專業(yè)承包二級、環(huán)保工程專業(yè)承包二級、公路工程施工總承包一級、預(yù)應(yīng)力工程專業(yè)承包二級、隧道工程專業(yè)承包二級、機械設(shè)備租賃、建筑工程實驗室等。

　　二、生產(chǎn)經(jīng)營情況

　　1、20xx年公司共完成營業(yè)收入98285萬元，同比減少14321萬元，增長率為。其中主營業(yè)務(wù)收入98228萬元，同比減少14140萬元，增長率為。我司營業(yè)收入同比減少，主要原因是受國際國內(nèi)外大環(huán)境的影響，很多基建項目停建或暫緩建設(shè)，或未按合同要求按時開工，受此影響，我司的營業(yè)收入同比有一定幅度的下降。

　　2、20xx年公司共實現(xiàn)利潤總額739萬元，同比減少559萬元，增長率為。

　　3、20xx年公司所有者權(quán)益總額為13588萬元，同比減少685萬元，扣除客觀因素的影響，國有資本保值增值率為，實現(xiàn)了國有資本的保值增值。

　　三、企業(yè)經(jīng)濟效益分析

　　1、20xx年我司共實現(xiàn)營業(yè)利潤752萬元，營業(yè)利潤率。其中主營業(yè)務(wù)利潤3178萬元，主營業(yè)務(wù)利潤率為。橫向比較偏低，主要原因是市場競爭激烈，為了維持公司的正常運轉(zhuǎn)，很多項目都是低價競標。另一因素是前期潛虧項目在本期消化。

　　2、20xx年我司營業(yè)成本為92290萬元，其中主營業(yè)務(wù)成本91821萬元、營業(yè)稅金及附加3232萬元、期間費用2372萬元。成本費用利潤率為，該項指標較去年有所增大，但依然在合理范圍，在我司的經(jīng)濟效益不好的情況下，更應(yīng)該加強成本控制。

　　3、凈資產(chǎn)收益率，不及去年同期的一半左右，主要是由于凈利潤大幅下降所所致�？傎Y產(chǎn)報酬率，表明我司利用全部資產(chǎn)獲取收益的.水平較低，投入和產(chǎn)出的比例較低。

　　四、現(xiàn)金流量分析

　　1、20xx年經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為—15356萬元，上年同期為585萬元，主要原因是我司支付的大額投標保證金未到期退回。

　　2、20xx年投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為—173萬元，上年同期為—89萬元，全是當年購置固定資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金。

　　3、20xx年籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為20644萬元，較上年同期的—2488萬元大幅增加。主要原因是本期取得中行渝中支行貸款億，浦發(fā)銀行北部新區(qū)支行4250萬元，招行江北支行20xx萬元。近年來，銀行信貸愈發(fā)緊張，本期取得大額銀行貸款，為20xx年公司經(jīng)營發(fā)展打下了堅實的基礎(chǔ)。

　　五、所有者權(quán)益分析

　　20xx年公司所有者權(quán)益總額為13588萬元，同比減少685萬元，其中經(jīng)營積累增加649萬元，按規(guī)定上交利潤706萬元�？鄢陀^因素的影響，國有資本保值增值率為，實現(xiàn)了國有資本的保值增值。

　　財務(wù)情況說明書 3

　　一、引言

　　“十三五規(guī)劃”和20xx年政府工作報告都提到深化金融體制改革。具體來說，就是要推進股票、債券市場改革建設(shè)，促進多層次資本市場健康發(fā)展，提高直接融資比重，而企業(yè)發(fā)行股票是直接融資的基本方式。

　　在我國，企業(yè)發(fā)行股票需要向投資人公布招股說明書。招股說明書的目的是展現(xiàn)公司的成長性，吸引潛在的投資者投資，以滿足公司募集資金的需要。因此，投資者最為關(guān)注的，對投資者最有價值的，非招股說明書中的財務(wù)信息莫屬。而招股說明書的編寫是一項浩大的工程，動輒上百頁的文字已讓投資者頭痛不已，個中的信息更使人眼花繚亂，無從取舍。此外，國內(nèi)對招股說明書財務(wù)信息的研究較少。所以，文章對財務(wù)信息的梳理整合變得尤為有意義。

　　二、招股說明書及財務(wù)信息分類

　　招股說明書（prospectus）是發(fā)行人在公開發(fā)行股份時向投資人做出的法定信息披露，其法律性質(zhì)是要約邀請。招股說明書的形式和實質(zhì)，除了必須符合我國《證券法》《公司法》等法律法規(guī)的規(guī)定外，還應(yīng)當按照證券監(jiān)管機構(gòu)公布的系列編制準則編報。招股說明書主要有三種版本：申報稿、封卷稿、最終稿。申報稿主要是發(fā)行前向證監(jiān)會提交的預(yù)先披露稿件，其在證監(jiān)會官網(wǎng)上完整公布。封卷稿一般是發(fā)行人對監(jiān)管?C構(gòu)審核后的文件修改后的版本，此版本一般不公布。最終稿是發(fā)行人在上市后披露的最完整的一版，一般在交易所官網(wǎng)上公布。我國證監(jiān)會對商業(yè)銀行、證券公司、保險公司等金融企業(yè)、房地產(chǎn)企業(yè)和其他行業(yè)企業(yè)的編報規(guī)定各有不同，同時，在主板、中小板上市公司的要求與創(chuàng)業(yè)板公司的要求也不一樣。所以本文擬就非金融企業(yè)主板上市企業(yè)招股說明書的財務(wù)信息進行解讀。

　　本文通過歸納的邏輯方法，將招股說明書中的財務(wù)信息分為三大類、十小類。分類見下頁表。

　　三、前向預(yù)測信息解讀

　　前向預(yù)測信息是指發(fā)行人的招股說明書中帶有預(yù)測未來性質(zhì)的與財務(wù)相關(guān)的信息。包括反映公司從宏觀到微觀風(fēng)險的風(fēng)險信息、反映公司盈利與競爭力的成長性信息、反映公司募集資金與如何使用的募投信息，以及反映如何回饋投資者的分配信息。

　�。ㄒ唬╋L(fēng)險信息

　　風(fēng)險信息是非常關(guān)鍵的披露信息之一。風(fēng)險信息的披露是否完全，直接涉及到證券監(jiān)管機構(gòu)能否審核通過，投資者的投資是否安全等重大問題。因此，理解風(fēng)險信息大有裨益。歸納發(fā)現(xiàn)，一般招股說明書會包括政策風(fēng)險、市場風(fēng)險、業(yè)務(wù)經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、管理風(fēng)險、募集資金投向風(fēng)險、其他風(fēng)險這七大風(fēng)險。政策風(fēng)險指政府法律法規(guī)、規(guī)章文件或官員行使權(quán)力對公司帶來的不確定性，不可預(yù)測也不可逆轉(zhuǎn)，企業(yè)首先應(yīng)當考慮該因素。市場風(fēng)險應(yīng)當考慮市場前景、行業(yè)環(huán)境變化、市場份額、產(chǎn)品生命周期、境外經(jīng)營等因素綜合考量。技術(shù)風(fēng)險包括產(chǎn)品技術(shù)更新?lián)Q代、土地等無形資產(chǎn)使用等問題。募集資金投向風(fēng)險包括盲目擴張導(dǎo)致的投資失敗和資金使用不效率等風(fēng)險。對于其他的一些風(fēng)險，本文不再贅述。

　�。ǘ┏砷L性信息

　　成長性信息是投資者最應(yīng)當關(guān)注的信息。無論是機構(gòu)投資者還是個人投資者，想要投資獲利，必須充分了解發(fā)行人的成長性。首先，通過招股說明書中的業(yè)務(wù)與技術(shù)、行業(yè)與競爭和主營業(yè)務(wù)的介紹，我們可以看出企業(yè)主要的研發(fā)技術(shù)和商業(yè)模式。其次，招股書的管理層討論與分析這一章中，具體描述了企業(yè)的財務(wù)狀況、盈利能力分析、分紅安排以及這三者未來的趨勢預(yù)測。此項目的理解應(yīng)當參照“財務(wù)會計信息”這一章的內(nèi)容一起理解。財務(wù)狀況分析分項目列示了報告期內(nèi)每年的資產(chǎn)、負債變化情況，并分析了原因，極為詳實。盈利能力分析一般是運用杜邦分析體系等財務(wù)指標分析，也是分年度列示，最后予以評價，投資者可以清晰地看出變動趨勢。其中投資者應(yīng)當重點關(guān)注毛利率這一指標。分紅安排也可以看出發(fā)行人的成長性，成長性強的企業(yè)一般都會把利潤留存用于今后的發(fā)展，因此股利支付率一般較低。此外，投資者還需要注意，發(fā)行人通常會做出發(fā)行資金到位后的每股收益（EPS）預(yù)測，但該預(yù)測是基于若干假設(shè)之上的，準確性有待考證，投資者基于每股收益做出的決策要格外謹慎。

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　　募投信息即資金募集和項目投資信息的簡稱。該信息包括了資本性支出計劃、資金需求和募集資金的.運用。資本支出計劃包括了公司所有進行可行性論證后的投資項目，每個項目還包括基本情況介紹和前景預(yù)測，確保募集資金有效、合理地投入。發(fā)行人還應(yīng)當合理地測算資金的使用進度，確保及時完工。此外，募投信息還包括資金的運用對發(fā)行人對財務(wù)狀況、經(jīng)營成果的影響，從而投資者可以看出該投資能否提高發(fā)行人的盈利實力、競爭能力和綜合實力。

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　　分配信息就是發(fā)行人的股利分配政策。該信息主要包括近三年利潤分配政策、發(fā)行前滾存利潤的分配、發(fā)行后利潤分配和上市后三年的利潤分配政策。分配信息一方面體現(xiàn)了投資者獲得回報的能力，另一方面還能窺探出企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，可以作為預(yù)測企業(yè)價值的依據(jù)。該信息包括分配的具體內(nèi)容、條件、比例，使投資者明確何種情況下能獲得多少回報。三年后的利潤分配政策可以看出企業(yè)的鼓勵政策是否積極、持續(xù)，是否將盈余先滿足自身發(fā)展再分配。同時，穩(wěn)定的股利分配還便于投資者運用股利現(xiàn)金流折現(xiàn)模型估測企業(yè)的價值。

　　四、后向歷史信息解讀

　　后向歷史信息是指發(fā)行人的招股書中帶有陳述過去事實性質(zhì)的與財務(wù)相關(guān)的信息。包括會計審計信息、稅項相關(guān)信息、公司治理信息和獨立性信息。

　　（一）會計審計信息

　　公司披露的各種文件中，會計審計信息向來都是各方投資者聚焦的中心。招股說明書中的會計審計信息更是從內(nèi)容上占據(jù)了“半壁江山”。讀透會計信息，投資者將會很好地了解發(fā)行人從初始設(shè)立以來，股本是如何形成的，期間的重大資產(chǎn)重組、企業(yè)并購是如何進行的，發(fā)行人近三年的財務(wù)狀況與經(jīng)營成果怎么樣。此外，招股書“財務(wù)會計信息”這一章中還會單獨披露“報告期內(nèi)主要財務(wù)指標”這一節(jié)，方便投資者評價發(fā)行人的財務(wù)情況。閱讀審計信息，有助于投資者確定發(fā)行人財務(wù)報表的編制質(zhì)量、可信性。好的會計師事務(wù)所與好的企業(yè)是相輔相成的，高質(zhì)量的審計信息，不但能提高報表的可信度，還能提高發(fā)行人發(fā)行成功的概率，獲得超額回報。

　　具體來說，會計信息包括設(shè)立時驗資及投入資產(chǎn)計量屬性、資產(chǎn)評估、重大資產(chǎn)重組，近三年的財務(wù)報告，發(fā)行人應(yīng)當具體分析非經(jīng)常性損益、最近資產(chǎn)負債、報告期所有者權(quán)益和現(xiàn)金流的變動。財務(wù)報表應(yīng)當明確財報編制基礎(chǔ)、合并范圍及變化、會計政策會計估計、期后事項、或有事項、承諾事項及其他事項，以上每一項都會給發(fā)行人利潤帶來重大影響。發(fā)行人的分部信息也很重要，新會計準則對企業(yè)重要的經(jīng)營分部信息的披露提出了要求。審計信息包括財務(wù)報表審計信息和內(nèi)部控制審計信息。每項都包含了審計期間、審計口徑和審計類型，該類信息簡明扼要，卻責(zé)任重大。

　�。ǘ┒愴椣嚓P(guān)信息

　　稅項相關(guān)信息通常占招股說明書篇幅不大，但對于投資者了解企業(yè)稅收環(huán)境至關(guān)重要。該信息通常包括稅項和財稅優(yōu)惠政策。通過看企業(yè)繳納稅種的類型，是流轉(zhuǎn)稅（如增值稅）為主還是行為稅（如土地增值稅）為主，可以看出發(fā)行人的主營業(yè)務(wù)、多元化程度及其面臨的稅負壓力等信息。對于高科技企業(yè)、政府扶持企業(yè)、特殊地域企業(yè)而言，財稅優(yōu)惠政策就比較重要了。投資者應(yīng)重點關(guān)注稅收優(yōu)惠期間、稅收優(yōu)惠程度以及其對利潤的影響，避免投資決策失誤。

　　（三）公司治理信息

　　招股說明書中公司治理信息極為龐雜，從發(fā)行人、發(fā)行人股東、實際控制人、?l行人的參股股東、5%以上股份的大股東到每個公司組織結(jié)構(gòu)，公司的董事會、監(jiān)事會、高管層，公司的控股、參股作為5%大股東的企業(yè)等，每一項均需按照證監(jiān)會規(guī)定在招股說明書中披露。本文僅探討與財務(wù)報表相關(guān)的公司治理信息。首先，招股說明書中會以結(jié)構(gòu)圖的形式展現(xiàn)公司的控股形式，有些企業(yè)會展示組織結(jié)構(gòu)圖。這有助于投資者厘清公司各主體之間的關(guān)系和職責(zé)。其中包括要有完善的權(quán)力機構(gòu)設(shè)置、獨立董事、董事會秘書制度和制度規(guī)定的相關(guān)委員會的設(shè)立。其次，董事、監(jiān)事、高管及其親屬的持股比例、對外投資情況、薪酬情況及變動也是很重要的信息。這對確定一致行動人、管理層權(quán)力等因素有積極意義。

　　“公司治理”的另一面就是內(nèi)部控制。招股說明書中需要包括內(nèi)部控制自我評估和注冊會計師的內(nèi)控鑒證意見。發(fā)行人應(yīng)當根據(jù)財政部、證監(jiān)會的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》《上市公司內(nèi)部控制指引》等文件進行內(nèi)控管理，并出具本公司內(nèi)部控制評價意見，由注冊會計師出具《內(nèi)部控制審核報告》。

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　　獨立性是客觀公正的體現(xiàn)，發(fā)行人需要保持獨立性以滿足形式上和實質(zhì)上的要求�！蹲C券法》曾規(guī)定了公司上市若干條件中，除了滿足一定的財務(wù)指標以外還要保持業(yè)務(wù)上的獨立和人員上的獨立。比如同業(yè)競爭、競業(yè)禁止、兼職兼任等情況。招股說明書中明確要求發(fā)行人披露同業(yè)競爭、關(guān)聯(lián)交易以及減少關(guān)聯(lián)交易的措施，這有助于獨立性的維持。此外，客戶與供應(yīng)商關(guān)系也是影響發(fā)行人獨立性的重要因素。發(fā)行人應(yīng)當披露主要供應(yīng)商和主要客戶的采購和收入占比，同時應(yīng)當披露是否與前五大供應(yīng)商或客戶存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，以保持獨立性。

　　五、其他責(zé)任信息解讀

　　其他責(zé)任信息是指發(fā)行人與財務(wù)相關(guān)的責(zé)任信息。包括法律責(zé)任信息和社會責(zé)任信息。

　�。ㄒ唬┓韶�(zé)任信息

　　總體上，《證券法》要求公司披露的信息不存在虛假報告、誤導(dǎo)性陳述和重大遺漏，否則會導(dǎo)致強制退市、高額罰款等法律責(zé)任。具體來看，公司簽訂的重大合同、為股東提供擔(dān)保、對外擔(dān)保、重大訴訟與仲裁，都應(yīng)當滿足《合同法》《公司法》中的相關(guān)規(guī)定。違反了此類規(guī)定，公司將會承擔(dān)嚴重的法律責(zé)任，遭受財務(wù)上的損失。

　　（二）社會責(zé)任信息

　　招股說明書中雖然未明確要求披露社會責(zé)任信息，但企業(yè)在社會中更多地承擔(dān)責(zé)任是不可否認的事實。我們?nèi)匀豢梢詮恼泄烧f明書中提取出相關(guān)信息，比如員工及社保情況等。有些企業(yè)還涉及到其在住房制度改革和醫(yī)療制度改革中所做出的努力。相信在政治、經(jīng)濟、社會、文化、生態(tài)不斷發(fā)展的未來，企業(yè)社會責(zé)任的披露會越來越充分。

　　財務(wù)情況說明書 4

　　一、本年度預(yù)算編制基礎(chǔ)

　�。ㄒ唬┢髽I(yè)編制年度預(yù)算所選用的會計政策，說明折舊率、資產(chǎn)減值等重大會計政策及會計估計發(fā)生變更的原因，對損益的影響金額。

　　（二）對于《企業(yè)會計準則》允許以公允價值計量的資產(chǎn)或負債，需說明是否考慮公允價值變動影響。凡是考慮公允價值變動影響的企業(yè)，應(yīng)按資產(chǎn)及負債的類別逐項說明影響的金額及原因。凡是不考慮公允價值變動影響的企業(yè)，應(yīng)說明理由。

　�。ㄈ┠甓阮A(yù)算報表的合并范圍說明，未納入及新納入年度預(yù)算報表編制范圍的子企業(yè)名單、級次、原因以及對預(yù)算的影響等情況。

　�。ㄋ模⿲︻A(yù)算年度宏觀經(jīng)濟形勢的總體預(yù)測與分析，說明企業(yè)編制預(yù)算的宏觀經(jīng)濟形勢基礎(chǔ)。

　　二、本年度預(yù)算編制情況

　�。ㄒ唬I(yè)務(wù)預(yù)算。

　　業(yè)務(wù)預(yù)算是企業(yè)編制年度預(yù)算的基礎(chǔ)，企業(yè)應(yīng)在深入開展業(yè)務(wù)板塊分析、重要子企業(yè)調(diào)查的基礎(chǔ)上，對主要業(yè)務(wù)板塊的發(fā)展趨勢及生產(chǎn)經(jīng)營情況進行客觀的預(yù)測，對企業(yè)產(chǎn)生重大影響的生產(chǎn)經(jīng)營決策進行說明。至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：

　　1、通過對國內(nèi)外宏觀經(jīng)濟形勢的研究與預(yù)測，說明宏觀經(jīng)濟形勢對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和經(jīng)濟效益的影響。

　　2、從行業(yè)發(fā)展階段與趨勢、能源、原材料及主要產(chǎn)品價格、市場供求關(guān)系、行業(yè)監(jiān)管政策等方面，說明行業(yè)經(jīng)濟形勢變化對本企業(yè)的影響。

　　3、結(jié)合本企業(yè)整體戰(zhàn)略規(guī)劃、所處行業(yè)地位、市場供求關(guān)系及價格變動等情況，按主要業(yè)務(wù)板塊說明生產(chǎn)經(jīng)營指標增減變動情況和收入、成本等變動情況，以及指標變動對企業(yè)效益的影響程度等。

　　（二）投資預(yù)算。

　　1、說明企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)擬安排的重大固定資產(chǎn)投資項目（前十項）的目的、總規(guī)模、預(yù)期收益及預(yù)計實施年限等情況，對于資金來源與資金保障情況應(yīng)重點說明。其中：對于重大新開工項目，還應(yīng)結(jié)合企業(yè)對未來一定時期宏觀經(jīng)濟形勢和行業(yè)形勢的判斷，分析說明投資的依據(jù)與理由。

　　對于非主業(yè)投資占總投資的比重超過10%、自有資金占總投資的比重低于30%的固定資產(chǎn)投資，應(yīng)予以詳細分項說明。

　　對于境外固定資產(chǎn)投資項目，應(yīng)予以詳細分項說明。

　　2、說明企業(yè)預(yù)算年度擬計劃實施的重大長期股權(quán)投資情況，具體包括：投資目的、預(yù)計投資規(guī)模、資金來源、持股比例、預(yù)計收益等情況；逐項說明預(yù)算年度擬實施收購項目的目的、收購方式，以及對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和債務(wù)結(jié)構(gòu)產(chǎn)生的影響。如有境外收購及投資項目的，應(yīng)按上述項目逐項說明。

　　說明預(yù)算年度擬清理的長期股權(quán)投資，以及擬采取的清理手段和措施。

　　3、分類說明企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)擬安排的債券、股票、基金等風(fēng)險業(yè)務(wù)的資金占用規(guī)模、資金來源和預(yù)計投資回報率等情況。

　　4、分類說明企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)擬開展金融衍生業(yè)務(wù)計劃安排，包括選擇的品種、交易規(guī)模、資金額度、交易場所、交易對手、交易策略、保值效果以及風(fēng)險控制等情況。

　�。ㄈ┗I資預(yù)算。

　　說明企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)擬安排的重大籌資項目目的、籌資規(guī)模、籌資方式和籌資費用等情況，分析籌資行為對企業(yè)財務(wù)費用增長、債務(wù)結(jié)構(gòu)以及資產(chǎn)負債率、速動比率及帶息負債比率等財務(wù)指標帶來的影響。如企業(yè)資產(chǎn)負債率連續(xù)增長且處于行業(yè)較高水平，應(yīng)說明原因及控制措施。凡納入我委債務(wù)風(fēng)險重點關(guān)注范圍的企業(yè)，籌資預(yù)算應(yīng)與債務(wù)風(fēng)險控制目標相銜接。

　　（四）資金預(yù)算。

　　預(yù)算年度內(nèi)資產(chǎn)負債及現(xiàn)金流量情況，重點說明經(jīng)營性現(xiàn)金流量變化情況，同時結(jié)合當前信貸政策從緊、融資成本攀升的實際情況，綜合考慮投資和籌資產(chǎn)生的`現(xiàn)金流量變化，說明企業(yè)為保障資金安全所采取的具體應(yīng)對措施。如加強應(yīng)收款項回收管理、提高庫存流動性、跟蹤高負債子企業(yè)和虧損企業(yè)、加強重大工程項目資金管控等。

　�。ㄎ澹┵M用預(yù)算

　　1、預(yù)算年度期間費用發(fā)生情況，具體說明銷售費用、管理費用和財務(wù)費用的預(yù)計發(fā)生金額、年度增減變動情況，以及本年度擬采取的費用增長控制措施及落實方法。對期間費用中前十項費用的名稱、金額、與上年增減變動情況、變動原因等，應(yīng)進行逐項說明。

　　2、預(yù)算年度企業(yè)人工成本情況，具體包括：預(yù)算年度內(nèi)企業(yè)人工成本支出情況、人工成本占營業(yè)收入及成本費用比重變動情況、職工數(shù)量變化等情況。如果人工成本總額、人均人工成本或工資增幅超過收入及利潤增幅，應(yīng)詳細說明原因。

　　三、預(yù)算年度重大事項說明

　�。ㄒ唬╊A(yù)算年度內(nèi)擬出售固定資產(chǎn)、債務(wù)重組等重大營業(yè)外收支項目的原因、金額、對象、方式等情況。

　�。ǘ┱f明企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)擔(dān)保、抵押等或有事項的規(guī)�？刂魄闆r，并說明對逾期擔(dān)保等或有事項擬采取的清理措施。

　�。ㄈ┰敿氄f明企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)對外捐贈支出項目、支出規(guī)模、支出方案等預(yù)算安排情況，并對上年度捐贈預(yù)算執(zhí)行情況及實施情況進行總結(jié)。

　�。ㄋ模┢渌枰f明的情況。

　　四、可能影響預(yù)算指標的事項說明

　　可能影響預(yù)算指標的事項說明是企業(yè)對預(yù)算年度可能對現(xiàn)有預(yù)算產(chǎn)生重大不確定影響事項的說明，如國家宏觀經(jīng)濟形勢和政策的變化、國際政治經(jīng)濟形勢的變化、企業(yè)決策中的重大不確定事項等。企業(yè)應(yīng)當充分說明各種不確定性因素可能對企業(yè)主要預(yù)算指標的影響程度，并對其進行敏感性分析等。

　　五、預(yù)算執(zhí)行的保障和監(jiān)督措施

　　預(yù)算執(zhí)行的保障和監(jiān)督措施指企業(yè)在預(yù)算執(zhí)行過程中，確保預(yù)算執(zhí)行的有關(guān)制度保障和跟蹤、監(jiān)督、評價、考核等措施。

　　六、其他需要說明的情況

　　集團所屬二級及二級以下重要子企業(yè)預(yù)算

　　財務(wù)情況說明書 5

　　財務(wù)情況說明書是財務(wù)會計決算報告的重要組成部分。各單位應(yīng)依據(jù)《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》（國務(wù)院令第287號）等有關(guān)規(guī)定，以財務(wù)指標和相關(guān)統(tǒng)計指標為主要依據(jù)，對報告期資產(chǎn)質(zhì)量、財務(wù)狀況、經(jīng)營成果等情況進行分析說明，客觀反映企業(yè)運營特點及發(fā)展趨勢。財務(wù)情況說明書主要包括以下內(nèi)容：

　　一、企業(yè)基本情況

　　包括但不限于下列內(nèi)容：企業(yè)地址，注冊資本，單位負責(zé)人，企業(yè)職工情況，企業(yè)子公司介紹（運輸業(yè)至少要說明客貨類別、運營時速及注冊資本情況）。企業(yè)戶數(shù)變化情況，包括合并范圍子企業(yè)戶數(shù)、金融子企業(yè)、境外子企業(yè)與所屬上市公司戶數(shù)，未納入合并范圍戶數(shù)及原因，虧損企業(yè)戶數(shù)、虧損總額、盈利企業(yè)戶數(shù)、盈利總額等。企業(yè)職工人數(shù)及人工成本、薪酬水平等基本情況。企業(yè)低效及無效資產(chǎn)清理情況。企業(yè)主營業(yè)務(wù)范圍及經(jīng)營規(guī)模、行業(yè)分布等情況分析，其他業(yè)務(wù)開展情況，非運輸企業(yè)各主要業(yè)務(wù)板塊業(yè)務(wù)拓展情況。

　　二、企業(yè)經(jīng)濟效益分析

　　（一）主營業(yè)務(wù)收入與預(yù)算及同比增減額及其主要影響因素，包括客運收入、貨運收入、其他收入、建設(shè)基金，非運輸企業(yè)收入等情況。

　�。ǘ┲鳡I業(yè)務(wù)成本、期間費用與預(yù)算及同比增減額及

　　其主要影響因素，包括原材料費用、能源費用、工資性支出、借款利率調(diào)整對效益的影響。

　�。ㄈ┯绊懯找娴钠渌饕马�，包括投資收益的構(gòu)成，特別是長期投資損失的金額及原因；補貼收入各款項來源、金額，以及扣除補貼收入的利潤情況；影響營業(yè)外收支的主要事項、金額。

　　（四）其他業(yè)務(wù)收支增減變化及原因分析。其他業(yè)務(wù)收入、成本、其他業(yè)務(wù)利潤與預(yù)算及同比增減變動情況及其主要影響因素。

　　（五）非運輸企業(yè)收支增減變化及原因分析。非運輸企業(yè)收入、成本與預(yù)算及同比增減變動情況及其主要影響因素。

　�。┢髽I(yè)盈利情況分析，包括盈利結(jié)構(gòu)，各業(yè)務(wù)板塊效益貢獻，效益增減變化的主要原因。

　　年度決算（財政）還應(yīng)反映以下事項：

　�。ㄆ撸┒愘x調(diào)整對效益的影響，包括有關(guān)稅種和稅率調(diào)整、享受稅收優(yōu)惠政策退稅返還等。

　　（八）會計政策、會計估計變更的原因及其對效益的影響。

　�。ň牛┣瀹a(chǎn)核資事項對本期和上期損益的影響。

　�。ㄊ┍灸甓确康禺a(chǎn)開發(fā)、高風(fēng)險業(yè)務(wù)投資及損益情況，包括：委托理財、股票投資、基金投資、金融衍生業(yè)務(wù)，分析對企業(yè)效益及財務(wù)風(fēng)險的`影響程度。

　�。ㄊ唬┨潛p企業(yè)戶數(shù)、虧損面、虧損額及原因。

　　（十二）企業(yè)凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報酬率等盈利能力相關(guān)指標的年度間對比分析和行業(yè)對標。

　　三、資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益變動情況分析

　　注意：重點分析與路外單位之間的債權(quán)債務(wù)，如單位應(yīng)收賬款期末比期初增加10億，其中上調(diào)總公司9億，在分析時，除了描述該事項外，重點分析與路外相關(guān)的業(yè)務(wù)及債權(quán)債務(wù)變動額。

　�。ㄒ唬┵Y產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益年初數(shù)變動情況。報表各項目本年初與上年末數(shù)據(jù)的增減差額情況，并按會計政策變更、差錯更正和清產(chǎn)核資類別描述具體事項，并分別說明影響金額。

　�。ǘ┵Y產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益本年變動情況。

　　四、現(xiàn)金流情況分析

　�。ㄒ唬┙�(jīng)營、投資、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出情況。

　　（二）與上年度現(xiàn)金流量情況進行比較分析，包括現(xiàn)金流規(guī)模和結(jié)構(gòu)，流入的主要來源（經(jīng)營、投資或籌資），流出的主要用途（投資、籌資）。分析盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)、現(xiàn)金流動負債比率、資產(chǎn)現(xiàn)金回收率等指標并與行業(yè)對標。

　�。ㄈ⿲ζ髽I(yè)本年度現(xiàn)金流產(chǎn)生重大影響的事項說明。

　　五、重大事項說明

　　對企業(yè)利潤分配、資產(chǎn)重組、債務(wù)重組、兼并收購、改制上市、重大投融資、重大資產(chǎn)處置、股權(quán)（產(chǎn)權(quán)）轉(zhuǎn)讓及資產(chǎn)損失情況等重大事項進行詳細說明和分析。

　　六、風(fēng)險及內(nèi)控管理情況

　�。ㄒ唬╋L(fēng)險治理和內(nèi)控管理的組織架構(gòu)及相關(guān)職能部門運轉(zhuǎn)情況。

　�。ǘ╋L(fēng)險和內(nèi)控管理制度及實施情況。

　　七、問題整改情況

　　企業(yè)對有關(guān)方面的檢查、審計等監(jiān)管工作中發(fā)現(xiàn)問題的整改落實情況及擬采取的主要措施。

　　八、有關(guān)工作建議

　　對改進財務(wù)會計決算工作的有關(guān)工作建議。包括決算工作的組織情況，決算數(shù)據(jù)的開發(fā)利用情況，決算工作中遇到的問題及改進建議，擬采取的加強會計報表編制質(zhì)量的措施。

　　財務(wù)情況說明書 6

　　財務(wù)情況說明書是年度財務(wù)會計決算報告的重要組成部分，財務(wù)情況說明書。各企業(yè)應(yīng)依據(jù)《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》（國務(wù)院令第287號）等有關(guān)規(guī)定，以財務(wù)指標和相關(guān)統(tǒng)計指標為主要依據(jù)，對本年度資產(chǎn)質(zhì)量、財務(wù)狀況、經(jīng)營成果等情況進行分析說明，客觀反映企業(yè)運營特點及發(fā)展趨勢。財務(wù)情況說明書主要包括以下內(nèi)容：

　　一、企業(yè)基本情況

　　企業(yè)資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益總額、結(jié)構(gòu)和年度變化情況及原因分析；企業(yè)戶數(shù)變化情況，包括合并范圍子企業(yè)戶數(shù)、金融子企業(yè)、境外子企業(yè)與所屬上市公司戶數(shù)，未納入合并范圍戶數(shù)及原因，企業(yè)低效及無效資產(chǎn)清理情況；企業(yè)職工人數(shù)及人工成本、薪酬水平等基本情況。

　　二、生產(chǎn)經(jīng)營情況分析

　�。ㄒ唬┢髽I(yè)主營業(yè)務(wù)范圍及經(jīng)營規(guī)模、行業(yè)分布等情況分析。

　�。ǘ┌粗饕獦I(yè)務(wù)板塊分析本年度生產(chǎn)經(jīng)營情況，包括主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、業(yè)務(wù)營業(yè)量、銷售量（出口額、進口額）的增減變化和原因分析，各主要業(yè)務(wù)板塊收入及毛利占企業(yè)集團總收入的比重，所處行業(yè)中的地位及發(fā)展趨勢；宏觀經(jīng)濟政策產(chǎn)生的影響。

　�。ㄈ┢渌麡I(yè)務(wù)收支增減變化及原因分析。

　　（四）生產(chǎn)經(jīng)營中面臨的困難與挑戰(zhàn)。

　　三、企業(yè)經(jīng)濟效益分析

　　（一）企業(yè)盈利情況分析，包括盈利結(jié)構(gòu)，各業(yè)務(wù)板塊效益貢獻，效益增減變化的主要原因。

　　（二）成本費用變動的主要因素，包括原材料費用、能源費用、工資性支出、借款利率調(diào)整對效益的影響。

　�。ㄈ┒愘x調(diào)整對效益的影響，包括有關(guān)稅種和稅率調(diào)整、享受稅收優(yōu)惠政策退稅返還等。

　�。ㄋ模⿻嬚�、會計估計變更的原因及其對效益的影響。

　�。ㄎ澹┍灸甓确康禺a(chǎn)開發(fā)、高風(fēng)險業(yè)務(wù)投資及損益情況，包括：委托理財、股票投資、基金投資、金融衍生業(yè)務(wù)，分析對企業(yè)效益及財務(wù)風(fēng)險的影響程度，工作報告《財務(wù)情況說明書》。

　�。┨潛p企業(yè)戶數(shù)、虧損面、虧損額及原因。

　　（七）企業(yè)凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報酬率等盈利能力相關(guān)指標的年度間對比分析和行業(yè)對標。

　　四、現(xiàn)金流情況分析

　　（一）經(jīng)營、投資、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出情況。

　�。ǘ┡c上年度現(xiàn)金流量情況進行比較分析，包括現(xiàn)金流規(guī)模和結(jié)構(gòu)，流入的主要來源（經(jīng)營、投資或籌資），流出的主要用途（投資、籌資），分析盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)、現(xiàn)金流動負債比率、資產(chǎn)現(xiàn)金回收率等指標并與行業(yè)對標。

　　（三）對企業(yè)本年度現(xiàn)金流產(chǎn)生重大影響的.事項說明。

　　五、所有者權(quán)益變動情況分析

　�。ㄒ唬⿻嬏幚碜匪菡{(diào)整影響年初所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）的變動情況及原因。

　　（二）所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）本年初與上年末因其他原因變動情況及原因。

　�。ㄈ┧姓邫�(quán)益（或股東權(quán)益）本年度內(nèi)經(jīng)營因素增減情況及原因。

　　六、重大事項說明

　　七、風(fēng)險及內(nèi)控管理情況

　�。ㄒ唬╋L(fēng)險治理和內(nèi)控管理的組織架構(gòu)及相關(guān)職能部門運轉(zhuǎn)情況。

　�。ǘ╋L(fēng)險和內(nèi)控管理制度及實施情況。

　　八、問題整改情況

　　企業(yè)對有關(guān)方面的檢查、審計等監(jiān)管工作中發(fā)現(xiàn)問題的整改落實情況及擬采取的主要措施。

　　九、有關(guān)工作建議。

　　對改進財務(wù)會計決算工作的有關(guān)工作建議。

　　財務(wù)情況說明書 7

　　破產(chǎn)案件審理中，破產(chǎn)企業(yè)債權(quán)和財產(chǎn)的清收，實際是在企業(yè)破產(chǎn)后，法院對作為破產(chǎn)企業(yè)的各個債務(wù)人案件集中審理和執(zhí)行，清收的結(jié)果直接關(guān)系到最后破產(chǎn)財產(chǎn)分配的比例，歷來是破產(chǎn)案件審理中的重中之重。根據(jù)規(guī)定的第73條，清算組根據(jù)人民法院的委托，向破產(chǎn)企業(yè)的債務(wù)人和財產(chǎn)持有人發(fā)出限期履行通知書。破產(chǎn)企業(yè)的債務(wù)人和財產(chǎn)持有人在接到通知書后，直接向清算組履行的可以說是極少極少，大部分是存在兩種態(tài)度：第一種是雖在法定期限內(nèi)提出異議，但對所提異議不能舉證或所舉證據(jù)不能證明所提異議；第二種是在法定期限內(nèi)未提出任何異議，也不按通知書的要求到清算組履行義務(wù)，法院認為需要開庭質(zhì)證，查明案件事實，經(jīng)傳票傳喚后也拒不到庭。第一種情況法官對當事人所提異議進行審查后，可以直接根據(jù)證據(jù)規(guī)定第二條規(guī)定：沒有證據(jù)或者證據(jù)不足以證明當事人事實主張的，由負有舉證責(zé)任的當事人承擔(dān)不利后果，直接下達裁定執(zhí)行�，F(xiàn)在問題是第二種情況比較復(fù)雜，這種破產(chǎn)企業(yè)債務(wù)人和財產(chǎn)持有人缺失情況下法官如何認證。

　　根據(jù)證據(jù)規(guī)定的規(guī)定，當待證事實處于真?zhèn)尾幻鞯臓顟B(tài)時，由負有舉證責(zé)任的一方當事人承擔(dān)不利后果。所謂真?zhèn)尾幻魇侵浮霸谠V訟結(jié)束時，當所有能夠釋明事實真相都已采用了，但是爭議事實仍然不清楚的最終狀態(tài)�！痹谄飘a(chǎn)案件審理中，清算組作為一方當事人向破產(chǎn)企業(yè)的債務(wù)人和財產(chǎn)持有人發(fā)出履行債務(wù)通知書，作為負有履行義務(wù)一方當事人沒有進行任何抗辯時，是不可能出現(xiàn)爭議事實真?zhèn)尾幻鞯臓顟B(tài)的。因為清算組提出主張后，作為負有履行義務(wù)的一方當事人未在規(guī)定期限內(nèi)提出異議，即未進行任何抗辯時，所以就沒有所謂的爭議事實，也就沒有爭議事實的真?zhèn)尾幻鳎虼�，我們不能對破產(chǎn)企業(yè)的債務(wù)人和財產(chǎn)持有人沒有提出異議，進行抗辯的案件適用結(jié)果意義上的舉證責(zé)任來裁定清算組敗訴，這樣處理，顯然有悖破產(chǎn)法和規(guī)定的立法宗旨。

　　在破產(chǎn)企業(yè)債務(wù)人和財產(chǎn)持有人缺失的情況下，是否可以依據(jù)高度蓋然性證明標準的要求對清算組的舉證進行審查，認為符合高度蓋然性證明要求的都裁定予以支持，對破產(chǎn)企業(yè)的債務(wù)人和財產(chǎn)持有人進行執(zhí)行，否則就裁定駁回。根據(jù)證據(jù)規(guī)定第73條，適用該原則的條件是：

　　1、雙方當事人對同一事實分別舉出相反的證據(jù)；

　　2、法官可以形成一方當事人提供的證據(jù)的證明力明顯大于另一方的內(nèi)心確信。此種情況下，負有履行義務(wù)的一方當事人沒有舉任何證據(jù)，在形式上首先就不符合高度蓋然性證明標準的適用條件，實質(zhì)上也不存在清算組證據(jù)明顯大于債務(wù)人一方的問題。

　　清算組清收債權(quán)的證據(jù)，因債務(wù)人和財產(chǎn)持有人不提異議、不答辯、不出庭而不能得到質(zhì)證。按照上述規(guī)定是不能作為認定案件事實的依據(jù)的，故形不成高度蓋然性的狀況。顯然，現(xiàn)有的規(guī)則不能直接適用于破產(chǎn)案件審理中履行義務(wù)一方當事人缺失的情況。筆者認為：解決這個問題有必要適當引入新的規(guī)則，對此應(yīng)區(qū)別對待。對于已經(jīng)依法收到履行債務(wù)通知書，開庭傳票等文書的履行債務(wù)一方當事人，其不提異議、不答辯、不舉證、不出庭的，應(yīng)當以擬制自認對待。擬制自認也叫默視自認，指當事人一方對另一方陳述的案件事實的默認。前文筆者已經(jīng)充分分析了履行義務(wù)一方當事人消極訴訟給案件審理帶來的尷尬。在履行義務(wù)的一方當事人收到清算組發(fā)出的履行債務(wù)通知書，知道清算組請求其償還債務(wù)數(shù)額和交還持有財產(chǎn)的名稱、數(shù)量，知道提出異議的期限以及逾期未提異議、未舉證、未出庭所必須承擔(dān)的法律后果后，仍然在無正當理由不提異議、不舉證、不出庭，無非是兩種心理：一種是認為清算組發(fā)的通知，提不提異議都一樣；另一種是對國家審判機關(guān)的蔑視，前者是事實上的`自認，不必說，后者是對訴訟制度的故意踐踏，當然也是對自己權(quán)利的放棄，由此產(chǎn)生的不利益應(yīng)當歸于其自身。因此，將此類情況按擬制自認對待符合法律設(shè)立該項制度的目的。

　　雖然證據(jù)規(guī)定對擬制自認作了嚴格的要求，但是當負有履行義務(wù)的一方當事人已經(jīng)依法收到清算組發(fā)出的通知，知曉清算組要求履行義務(wù)的內(nèi)容、提出異議的期限，以及舉證的相關(guān)規(guī)定后，不進行任何訴訟事項的作為，法官根本沒有對其進一步釋明的可能，而這種結(jié)果是負有履行義務(wù)一方當事人的不作為故意造成的，應(yīng)當視為經(jīng)審判人員充分說明并詢問仍不明確表示肯定或者否定，適用擬制自認的規(guī)定，此種情況下，負有履行義務(wù)的一方應(yīng)該同時被裁定為證據(jù)失權(quán)，即使以后舉證，也不能作為新的證據(jù)而更改原裁定結(jié)果。

　　財務(wù)情況說明書 8

　　一、企業(yè)概況

　　本企業(yè)屬于服務(wù)性企業(yè)，成立于20xx年。是以綠化施工為主的公司，主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)總收入的比重為100％。公司現(xiàn)有資產(chǎn)總額已達16萬元，其中包括流動資產(chǎn)13.14萬元，占總資產(chǎn)的'比例為82％；固定資產(chǎn)2.87萬元，占資產(chǎn)總額的比例為18％。負債總額達2萬元，資產(chǎn)負債率為12.5%，其中流動負債2萬元，占負債總額的100％，所有者權(quán)益14萬元，占企業(yè)資產(chǎn)總額的87.5％。

　　二、企業(yè)經(jīng)營情況分析

　　1、本年主營業(yè)務(wù)收入24萬元，比去年同比增長14萬元，增長率140％。

　　2、本年管理費用15.83萬元，比去年同比增長3.52萬元，增長率28.6％，管理費用占主營業(yè)務(wù)收入的66％。

　　3、本年主營業(yè)務(wù)稅金及附加1.36萬元，比去年同比增長0.79萬元，增長率138.6％，主營業(yè)務(wù)稅金及附加占主營業(yè)務(wù)收入的5.67％。

　　4、本年營業(yè)利潤6.8萬元，比去年同比增長7.9萬元；營業(yè)利潤占主營業(yè)務(wù)收入的28.33％。

　　三、利潤實現(xiàn)和分配情況

　　1、本年實現(xiàn)利潤總額6.8萬元，凈利潤5.1萬元。

　　2、全年上交所得稅1.7萬元。

　　3、本年職工工資總額8.4萬元，職工人數(shù)7人，職工全年平均收入

　　1.2萬元。

　　四、資金增減和周轉(zhuǎn)情況

　　1、本年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為79%；流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為218%；固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為667%；總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為172%。

　　2、企業(yè)的發(fā)展能力指標情況：主營業(yè)務(wù)收入增長率為140%。

　　五、總結(jié)說明

　　公司由于成立時間短，剛剛起步，雖然經(jīng)營效益增長很快，但不確定因素很多，主要是應(yīng)收賬款增加較大，后期應(yīng)積極回款；同時職工工資總額占比較高，應(yīng)很好控制。

　　財務(wù)情況說明書 9

　　財務(wù)情況說明書是對企業(yè)一定會計期間內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營、資金周轉(zhuǎn)和利潤實現(xiàn)及分配等情況的綜合性說明，是財務(wù)會計報告的重要組成部分。

　　它全面扼要地提供企業(yè)和其他單位生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)活動情況，分析總結(jié)經(jīng)營業(yè)績和存在的不足，是財務(wù)會計報告使用者了解和考核有關(guān)單位生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務(wù)活動開展情況的重要資料。

　　企業(yè)會計制度規(guī)定，財務(wù)情況說明書至少應(yīng)對下列情況作出說明：

　�、倨髽I(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況；

　　②利潤實現(xiàn)和分配情況資金增減和周轉(zhuǎn)情況；

　　③對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項。

　�。�1）企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況。

　　企業(yè)通常需要反映以下有關(guān)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況；企業(yè)主營業(yè)務(wù)范圍及經(jīng)營情況；企業(yè)所處的行業(yè)以及在本行業(yè)中的地位，如按銷售額排列的`名次；企業(yè)員工的數(shù)量和專業(yè)素質(zhì)情況；經(jīng)營中出現(xiàn)的問題與困難及解決方案；對企業(yè)業(yè)務(wù)有影響的知識產(chǎn)權(quán)的有關(guān)情況；經(jīng)營環(huán)境的變化；新年度的業(yè)務(wù)發(fā)展計劃，如生產(chǎn)經(jīng)營的總目標及措施；開發(fā)、在建項目的預(yù)期進度；配套資金的籌措計劃；需要披露的其他業(yè)務(wù)情況與事項。

　�。�2）利潤實現(xiàn)和分配情況

　　利潤實現(xiàn)和分配情況，主要是指企業(yè)本年度實現(xiàn)的凈利潤及其分配情況，如，實現(xiàn)的凈利潤是多少；在利潤分配中提取法定盈余公積金和法定公益金各有多少；累計可分配利潤有多少；此外，企業(yè)還應(yīng)反映資本公積金轉(zhuǎn)增實收資本（或股本下同）的情況；等等。如果在本年度內(nèi)沒有發(fā)生利潤分配情況或資本公積金轉(zhuǎn)增實收資本情況，則企業(yè)需要在財務(wù)情況說明書中明確說明。企業(yè)利潤的實現(xiàn)和分配情況，對于判斷企業(yè)未來發(fā)展前景至關(guān)重要，所以，需要企業(yè)披露有關(guān)利潤實現(xiàn)和分配情況方面的信息。

　　（3）資金增減和周轉(zhuǎn)情況

　　資金增減和周轉(zhuǎn)情況主要反映年度內(nèi)企業(yè)各項資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、利潤構(gòu)成項目的增減情況及其原因這對于財務(wù)會計報告使用者了解企業(yè)的資金變動情況具有非常重要的意義。

　　財務(wù)情況說明書 10

　　一、進一步鞏固會計核算改革工作

　　搞好會計核算是做好學(xué)校財務(wù)工作的基礎(chǔ),因此,必須在鞏固會計核算改革的基礎(chǔ)上,進一步規(guī)范會計基礎(chǔ)工作,提高會計核算的水平。

　　二、完善財務(wù)制度建設(shè)

　　我們將在20xx年制度建設(shè)的基礎(chǔ)上，進一步制定和完善一些校內(nèi)財務(wù)規(guī)章制度，諸如：《清華大學(xué)非貿(mào)易非經(jīng)營性外匯財務(wù)管理辦法》、《清華大學(xué)二級核算單位會計工作制度》等，使會計工作有一個更加完善的制度環(huán)境。

　　三、進一步加強財務(wù)系統(tǒng)信息化建設(shè)

　　我們將進一步開發(fā)財務(wù)專網(wǎng)在財務(wù)管理和會計核算中的作用；進一步加強財務(wù)處網(wǎng)頁建設(shè)，做好財務(wù)信息的日常發(fā)布工作，方便教師查詢，提高辦公效率；完善內(nèi)部報表制度，開發(fā)財務(wù)分析系統(tǒng)，為決策提供科學(xué)依據(jù)。

　　四、配合后勤部門做好社會化改革工作

　　從財務(wù)角度認真總結(jié)20xx年后勤改革的經(jīng)驗，修訂和完善后勤單位的經(jīng)濟管理辦法，使其在自我發(fā)展的軌道上實現(xiàn)良性循環(huán)；設(shè)立后勤專管員了解后勤財務(wù)狀況，幫助主管校長進行后勤理財；擴大后勤改革的范圍，制定飲食服務(wù)中心、接待服務(wù)中心等部門的管理辦法，配合后勤部門把后勤改革推向深入。

　　五、拓寬、完善天財軟件在管理上的應(yīng)用

　　20xx年將重點開發(fā)為各系財務(wù)負責(zé)人和系會計人員使用的財務(wù)報表分析系統(tǒng)以及開發(fā)離任審計的財務(wù)指標評價系統(tǒng)。

　　六、管好、用好各種專項經(jīng)費

　　做好211工程的驗收檢查及財務(wù)文件的歸檔以及財務(wù)數(shù)據(jù)和財務(wù)統(tǒng)計分析工作。掌握985經(jīng)費的使用計劃(規(guī)劃),加強平日管理、檢查、分析和控制工作。

　　七、清理會計檔案庫,開發(fā)票據(jù)管理軟件對所有的會計檔案進行整理、清查和分類,開發(fā)票據(jù)管理軟件,加強票據(jù)的管理和監(jiān)督。

　　八、完成助學(xué)金一級核算工作

　　在工資實現(xiàn)一級核算之后，完成助學(xué)金一級核算的動員、說服、組織、協(xié)調(diào)以及數(shù)據(jù)的.采集、核算、崗位責(zé)任方面的工作,實現(xiàn)助學(xué)金的銀行代發(fā),從而提高助學(xué)金管理的運行效率。

　　九、加強平安互助基金、住房公積金的管理及核算工作

　　進一步加強平安互助基金的管理,落實財務(wù)處、校醫(yī)院和工會三方面的責(zé)任,建立科學(xué)、現(xiàn)代化的平安互助基金管理體系。

　　十、拓寬結(jié)算中心業(yè)務(wù),實現(xiàn)金融創(chuàng)新

　　恢復(fù)結(jié)算中心對公(主要指后勤資金)部分核算業(yè)務(wù)；配合校園卡工程,研究落實校園卡小錢包結(jié)算功能方案；研究資金增值方案及方式；參與全國結(jié)算中心工作的研究；在總結(jié)20xx年學(xué)生學(xué)費收取工作的基礎(chǔ)上,進一步做好20xx年的收費工作。

　　十一、進一步做好部門預(yù)算工作,探索基層單位預(yù)算管理規(guī)律

　　按照教育部、財政部的要求，總結(jié)大口徑預(yù)算工作的規(guī)律，提高預(yù)算工作的預(yù)見性、民主性和科學(xué)性，做好學(xué)校部門預(yù)算的編制和落實工作。在試點的基礎(chǔ)上，探索院系等基層單位預(yù)算管理的規(guī)律，促進資源配置優(yōu)化和基層管理水平的提高。

　　十二、加強財務(wù)管理體制和會計委派制的研究、落實工作

　　鑒于天財財務(wù)軟件適于規(guī)模化、分工流水作業(yè)的特點,20xx年將著力研究辦公地點比較近的院一級財務(wù)的實質(zhì)性合并工作,合理調(diào)配校內(nèi)資源,實現(xiàn)資源共享,為進一步實現(xiàn)財務(wù)分區(qū)辦公服務(wù)和會計人員委派制打好基礎(chǔ)。

　　財務(wù)情況說明書 11

　　為了確保財務(wù)核算在單位的各項工作中發(fā)揮準確的指導(dǎo)作用，我們在遵守財務(wù)制度的前提下，認真履行財務(wù)工作要求，正確地發(fā)揮會計工作的重要性�？倳r間過得真快，十一長假后的第一周工作已經(jīng)不知不覺的過去，回頭看看，在這期間我跟著我?guī)煾笇W(xué)習(xí)了一些財務(wù)知識，平時，財務(wù)部忙的時候，也可以干干簡單的編輯報表的工作，來減輕同事們的負擔(dān)。

　　周二是裝訂記賬憑證，把打印好的記賬憑證和原始憑證匯總表按時間順序放好，每一天的記賬憑證下面都放一張當天的原始憑證匯總表，因為記賬憑證是打印出來的，里面所有的票據(jù)都按統(tǒng)一的大小規(guī)格折好，所以放在一起非常整齊，別看這項工作簡單沒有什么技術(shù)含量，但這卻是我們財務(wù)部所有同事都特別引以為自豪的一項工作，這也體現(xiàn)了財務(wù)部人員謹慎細致的工作態(tài)度。

　　因為我?guī)煾高@幾天家里有些事，請了幾天假，所以有些工作就堆積到了一起，周四這天好像有個社會保險的普查，要提交一些資料，我?guī)煾妇桶褏R總工資表的任務(wù)交給了我，首先是在電腦上核對兩張表的工資匯總金額是否一致，待一致之后便把所要求的項目給單獨挑出來制成一張表格，就這樣，經(jīng)過一上午，我把xx年和xx年的工資表單制作出來，打印好之后，蓋上公章，然后交由總部財務(wù)部的稅務(wù)會計去辦理。雖然這項工作不是很難，也不是很復(fù)雜，但我完成了整個工作下來，我感覺很有滿足感，我覺得我的.工作很有意義，也更加讓我有了做好接下來工作的信心和熱情。

　　由于是新人的緣故，對各部門環(huán)境及工作的認識有限，以及自身業(yè)務(wù)能力有待提高，所以這周的工作任務(wù)不是很重，難度也不是很大，但在工作中卻學(xué)會了許多WORD的編輯技巧，EXCEL的排版技巧，發(fā)現(xiàn)了原來自己用了這么多年的工具其實自己并不是十分了解，開始的時候還總是編輯錯，十分郁悶，后來在同事們的耐心幫助下，慢慢學(xué)會了許多以前想都沒想過的用法。

　　時間過得真快，轉(zhuǎn)眼到財務(wù)部實習(xí)已經(jīng)一個多月了，因為剛進公司的緣故，一些重要的事情我都沒有涉及，但是我并沒有灰心，也并沒有覺得大材小用。我想只有從最基本的開始干起，一點一滴地積累，做好我負責(zé)的每一件小事，讓領(lǐng)導(dǎo)和同事放心，將來才能成就一番大事業(yè)�！安环e跬步，無以致千里”，“江海不拒細流，方能成其大”“一屋不掃，何以掃天下？”說的就是這個道理。

　　財務(wù)情況說明書 12

　　付出過努力，綜上所述。過去的幾個月中。也得到過回報。人到中年，用嚴肅認真的態(tài)度對待工作，工作中一絲不茍的執(zhí)行制度，優(yōu)勢。堅持要求自己做到謹慎的對待工作，并在工作中掌握財務(wù)人員應(yīng)該掌握的原則。作為財務(wù)人員特別需要在制度和人情之間掌握好分寸，既不能的冒犯規(guī)章制度也不能不通世故人情。只有不時的提高業(yè)務(wù)水平才干使工作更順利的進行。即將到來的會揚長避短，更好的完成本職工作。

　　財務(wù)部業(yè)務(wù)種類繁多的地方，調(diào)任到如今財務(wù)部出納。職責(zé)是現(xiàn)金收支，現(xiàn)金日記賬的登記和賬務(wù)核對，手寫支票，工資及獎金的'核對和發(fā)放。回顧這幾個月來的工作，虛心學(xué)習(xí)新的專業(yè)知識，積極配合同事之間的工作，努力適應(yīng)新的工作崗位，以最快的速度和最好的狀態(tài)進入自己的工作狀態(tài)。缺點也是不可掩飾的述職演講請大家評議，歡迎大家提出珍貴意見。

　　領(lǐng)導(dǎo)的協(xié)助下我解了出納崗位的各種制度及其日常的工作流程。同事們指導(dǎo)和幫助下使我學(xué)到很多工作中的知識，首先。使我最快的熟悉了這份新的工作。工作崗位沒有高低之分，一定要好好工作，來體現(xiàn)人生價值。同時為了提高工作效率，平時自學(xué)電腦知識和erp出納知識及操作，利用erp使工作更加準確和快速。

　　收付、反映、監(jiān)督四個方面盡到應(yīng)盡的職責(zé)，其

　　其次作為公司出納。過去的幾個月里在不時改善工作方式方法的同時，順利完成如下工作：

　　一、日常工作：

　　定期向會計核對現(xiàn)金與帳目，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理和結(jié)算制度。發(fā)現(xiàn)金額不符，做到及時匯報，及時處置。

　　開出收據(jù)，及時收回公司各項收入。及時收回現(xiàn)金存入銀行。

　　與銀行相關(guān)部門聯(lián)系，根據(jù)會計提供的依據(jù)。井然有序地完成了職工工資和其它應(yīng)發(fā)放的經(jīng)費發(fā)放工作。

　　嚴格審核（憑證上必需有經(jīng)手人及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的簽字才干給予支付）對不符手續(xù)的憑證不付款。堅持財務(wù)手續(xù)。

　　二、其他工作

　　準備所需財務(wù)相關(guān)資料為迎接審計部門對我公司帳務(wù)情況的檢查工作，迎接公司上市財務(wù)審計。做好前期自查自糾工作，對檢查中可能出現(xiàn)的問題做好統(tǒng)計，并提交領(lǐng)導(dǎo)審閱。工作中，忠于職守，盡力而為，領(lǐng)導(dǎo)和同事們也給了很大的協(xié)助和鼓勵。

　　完成領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。

　　三、回顧檢查自身存在問題。

　　一、學(xué)習(xí)不夠。當前。

　　二、對針對以上問題。

　　進一步提高工作效率。對業(yè)務(wù)的熟悉，加強理論學(xué)習(xí)。必需通過相關(guān)專業(yè)知識的學(xué)習(xí)，虛心請教領(lǐng)導(dǎo)和同事增強分析問題、解決問題的能力，努力學(xué)習(xí)，爭取在明年取得會計從業(yè)資格證書。

　　財務(wù)情況說明書 13

　　合肥宏達有限責(zé)任公司是國有企業(yè)，增值稅一般納稅人。主要產(chǎn)品有：A產(chǎn)品、B產(chǎn)品和C產(chǎn)品。開戶銀行是工行合肥市大鐘樓支行。企業(yè)法人代表劉偉。

　　一、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況說明：

　　本公司有兩個基本生產(chǎn)車間；一車間和二車間。一車間生產(chǎn)A產(chǎn)品，二車間生產(chǎn)B產(chǎn)品和C產(chǎn)品，各種產(chǎn)品所耗原材料均為開工時一次投入，單步驟大量生產(chǎn)各主要產(chǎn)品。本年十二月A產(chǎn)品完工50箱，B產(chǎn)品完工45箱。銷售A產(chǎn)品100箱，B產(chǎn)品200箱，全年累計實現(xiàn)實現(xiàn)利潤總額120.84萬元。

　　二、利潤分配及資金變動情況

　　我公司20xx年度實現(xiàn)營業(yè)收入452.69萬元，營業(yè)成本194.46萬元，營業(yè)稅金及附加為3.56萬元，銷售費用為33.9萬元，管理費用86.8萬元，財務(wù)費用1.9 萬元，資產(chǎn)減值損失為15.8萬元，公允價值變動損溢為2萬元，投資收益為4.28萬元，營業(yè)利潤總額 122.50元，營業(yè)外收入為0.6萬元，營業(yè)外支出為2.25萬元,繳納所得稅29.10萬元后凈利潤為91.7萬元本公司期初的實收資本為320萬元，其中國家資本224萬元，D公司法人資本金96萬元；期末增加資本金45萬元，是C公司以固定資產(chǎn)對我公司的投資。年末提取盈余公積9.3萬元,分配給投資者利潤24.8萬元，年末未分配利潤65.7萬元，20xx年末所有者權(quán)益為479.7萬元。

　　三、反映企業(yè)經(jīng)營情況的重要財務(wù)指標

　　1、資產(chǎn)負債率指標

　　期初總資產(chǎn)為590.80萬元，總負債為137.77萬元，資產(chǎn)負債率為23 %；期末企業(yè)總資產(chǎn)為792.1萬元，總負債為317.6萬元，資產(chǎn)負債率為40%。資產(chǎn)負債比率較期初有較大的提高，表明企業(yè)長期償債能力有所下降，但企業(yè)利用債權(quán)人提供資金進行生產(chǎn)經(jīng)營活動的能力有了較大的提高。

　　2、流動比率指標

　　期初企業(yè)流動資產(chǎn)360.00萬元，流動負債57.77萬元，流動比率為6.2，期末流動資產(chǎn)432.6 萬元，流動負債137萬元，流動比率為 3.1 。我廠流動比率較高，短期償債能力較強,但是企業(yè)持有的閑置現(xiàn)金數(shù)額較大，從而影響企業(yè)資金的有效利用，降低了企業(yè)的盈利能力。

　　3、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率指標

　　本期企業(yè)營業(yè)收入為452.69萬元，應(yīng)收帳款平均余額 35.62萬元，周轉(zhuǎn)率為12.7次。本企業(yè)應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率較好,我公司的應(yīng)收賬款的運營效率尚可。

　　4、存貨周轉(zhuǎn)率指標

　　本期企業(yè)銷貨成本194.4萬元，平均存貨153.6萬元，存貨周轉(zhuǎn)率1.3次。我企業(yè)的存貨

　　周轉(zhuǎn)率不是很高，與行業(yè)水平有一定差距，說明存貨資產(chǎn)的營運能力較低。

　　5、營業(yè)利潤率

　　我廠該年度利潤總額為122.2萬元，營業(yè)收入為456.29萬元，營業(yè)收入利潤率是27 %。該指標越高，反映企業(yè)銷售收益水平越高，獲利能力越強。

　　6、資本收益率

　　我廠年度凈利潤為91.7萬元，資本金平均額為342.5萬元，資本金利潤率為26 %，資本金利潤率越高，表明企業(yè)權(quán)益資本的.獲利能力較強。

　　四、對本期下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項說明

　　固定資產(chǎn)增加對財務(wù)狀況發(fā)生的影響。二車間購入設(shè)備一臺，總造價是84.43萬元。新設(shè)備的投入必將增加二車間B產(chǎn)品的生產(chǎn)能力，同時應(yīng)做好生產(chǎn)資金的準備和增加銷售的市場開拓。

　　新建三車間借款100萬元對財務(wù)狀況發(fā)生的影響。20xx年12月26日，我廠向建行城南分行借入五年期借款100萬元，利率6%。借款的增加，導(dǎo)致未來五年中每年的財務(wù)費用要增加6萬元。為確保按期還本付息，減少財務(wù)風(fēng)險，應(yīng)盡早開工建設(shè)，早日投產(chǎn)使用，為企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟效益。

　　本期產(chǎn)品成本有大幅度上升。期初A產(chǎn)品單位成本2000元/箱，B產(chǎn)品單位成本為1000元/箱，本期完工產(chǎn)品A產(chǎn)品單位成本為2263元/箱，B產(chǎn)品完工產(chǎn)品單位成本為1289元/箱，比期初A產(chǎn)品單位成本上升了263元/箱，上升13.5%，B產(chǎn)品單位成本上升了289 元/箱，上升28.9 %。由于產(chǎn)品成本價格的上升,必然會消弱了產(chǎn)品在市場上的競爭力。因此，我們務(wù)必采取多種措施，努力降低產(chǎn)品成本，提高市場競爭力,加快企業(yè)發(fā)展腳步.

　　財務(wù)情況說明書 14

　　一、企業(yè)基本情況

　　x公司20xx年企業(yè)資產(chǎn)總額，其中流動資產(chǎn)xx元，固定資產(chǎn)xx元、負債總額xx元，全部為流動負債、所有者權(quán)益總額xx元，其中實收資本xx元，盈余公積xx元，未分配利潤xx元，由于施工市場發(fā)展情況不樂觀導(dǎo)致盈利水平下降；企業(yè)在本年度無合并子公司；企業(yè)職工xx人，職工薪酬總額xx元

　　二、生產(chǎn)經(jīng)營情況分析

　�。ㄒ唬┢髽I(yè)業(yè)務(wù)范圍

　�。ǘ�20xx年度實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入xx元，與20xx年同期相比，增加了xx元。

　　（三）20xx年度發(fā)生主營業(yè)務(wù)成本xx元，主要包括人工費、材料及修理費、分包成本及其他支出等。與20xx年同期相比，減少了xx元。

　�。ㄋ模�20xx年度無其他業(yè)務(wù)收入、支出。

　　（五）20xx年度實現(xiàn)凈利潤xx元，提取法定盈余公積xx元，年末未分配利潤為xx元。

　�。┕窘�(jīng)營成長較緩慢，20xx年公司開拓施工市場形勢比較嚴峻，施工項目毛利率較往年有所降低。從市場角度來講，公司尚面臨著很多的困難，目前競爭壓力較大，項目利潤較低。

　　三、企業(yè)經(jīng)濟效益分析

　　企業(yè)20xx年度主營業(yè)務(wù)收入為xx元，主營業(yè)務(wù)成本為xx元，成本支出與上

　　年相比無明顯結(jié)構(gòu)變化，本年共計提營業(yè)稅及附加合計xx元，本企業(yè)無利息支出，本年財務(wù)費用xx元，企業(yè)凈資產(chǎn)收益率較xx20xx年度下降了xx個百分點，總資產(chǎn)報酬率為，較20xx年度下降xx個百分點。

　　四、現(xiàn)金流情況分析

　�。ㄒ唬┙�(jīng)營產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流入為xx元、投資產(chǎn)生的'現(xiàn)金流出為xx元、籌資活動產(chǎn)生現(xiàn)金流出為xx元。

　�。ǘ┡c20xx年度現(xiàn)金流量情況相比，經(jīng)營產(chǎn)生的現(xiàn)金流入減少了xx元，投資產(chǎn)生的現(xiàn)金流出減少了xx元，籌資活動產(chǎn)生現(xiàn)金流出無變化。

　　（三）本企業(yè)20xx年度無重大的現(xiàn)金流出。

　　五、所有者權(quán)益變動情況分析

　　（一）本年上繳應(yīng)收股利xx元。

　　（二）本年增加計提盈余公積xx元。

　　（三）本年企業(yè)實收資本無變化。

　　六、重大事項說明

　　本企業(yè)本年無重大事項。

　　七、風(fēng)險及內(nèi)控管理情況

　�。ㄒ唬┲贫▋�(nèi)控管理規(guī)章制度，完善內(nèi)控部門設(shè)置。

　�。ǘ﹥�(nèi)控嚴格把關(guān)，促進企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展。

　　八、問題整改情況

　　無

　　九、有關(guān)工作建議。

　　希望對財務(wù)會計決算工作加大支持力度。

　　財務(wù)情況說明書 15

　　為了加強賀派鄉(xiāng)小學(xué)工會財務(wù)工作規(guī)范化建設(shè)工作，不斷提高賀派鄉(xiāng)小學(xué)教育工會財務(wù)工作水平，根據(jù)《耿馬總工會關(guān)于基層工會財務(wù)工作規(guī)范化建設(shè)的實施意見》耿工字【20xx】52號文件的要求，我們于20xx年12月21至24日進行自檢自查工作，自檢自查內(nèi)容三大項，17小項，自查結(jié)果得分為95分(合格)，自檢自查情況報告如下：

　　一、工會財務(wù)會計基礎(chǔ)工作方面40分

　　1、在工會財務(wù)管理工作的過程中，我們做到工會獨立開設(shè)賬戶。依法建立銀行賬戶，并按工會財務(wù)會計制度的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行單獨核算和管理。此項滿分10分，自評分10分。

　　2、在財務(wù)管理工作工作的過程中，我們實行“一支筆”審批制度。各項經(jīng)費開支有預(yù)算、審批，并有書面記錄。

　　此項滿分5分，自評分5分。

　　3、在財務(wù)管理工作的`過程中，我們配備專(兼)職會計、出納人員，并做到分工明確，各負其責(zé)。

　　此項滿分10分，自評分8分。

　　4、我們按有關(guān)規(guī)定，設(shè)置總賬、明細賬、現(xiàn)金和銀行日記賬簿。工作程序符合有關(guān)規(guī)定。

　　此項滿分3分，自評分3分。

　　5、在會計工作運行過程中，會計符合規(guī)范，做到賬證、賬賬、帳表、賬實相符。

　　此項滿分5分，自評分5分。

　　6、在財務(wù)工作的過程中現(xiàn)金支出符合《現(xiàn)金管理暫行條列》規(guī)定。

　　此項滿分5分，自評分5分。

　　7、在工會財務(wù)工作管理過程中，我們按規(guī)定建立會計檔案且妥善保管。會計檔案按照國家會計檔案管理制度的規(guī)定定期整理歸檔，妥善保管，調(diào)閱和銷毀符合規(guī)定手續(xù)。

　　此項滿分2分，自評分2分。

　　二、收好工會經(jīng)費方面30分

　　8、做到工會配合有關(guān)部門督促本單位按全部職工工資總額的2%及時足額計提撥交工會經(jīng)費。

　　此項滿分15分，自評分15分。

　　9、做到積極爭取行政支持補助經(jīng)費。

　　此項滿分5分，自評分4分。

　　10、在工會工作的過程中，做到按規(guī)定收好用好工會費。

　　此項滿分7分，自評分7分。

　　11、我們工會各項收入合理合法。工會的收入和代管項目按《工會法》和工會會計制度規(guī)定辦理，對不符合規(guī)定的資金和經(jīng)費不收取，也不進入工會賬戶代為管理。

　　此項滿分3分，自評分3分。

　　三、管好用好工會經(jīng)費方面30分

　　12、做到嚴格執(zhí)行預(yù)算制度。工會按上級工會規(guī)定及時編報年度預(yù)算和結(jié)算，按時上報資產(chǎn)負債表。

　　此項滿分7分，自評分7分。

　　13、在工會經(jīng)費的支出過程中，我們按年度預(yù)算安排項目，做到量入而出，收支平衡，工會滾存結(jié)余不出現(xiàn)赤字。

　　此項滿分5分，自評分4分。

　　14、做到工會經(jīng)費使用合理。在經(jīng)費使用中，經(jīng)費重點用于維護職工權(quán)益，用的合理，職工滿意。

　　此項滿分5分，自評分4.5分。

　　15、我們嚴格按照財經(jīng)紀律和財務(wù)制度。各項支出按國家和上級工會的有關(guān)規(guī)定辦理。

　　此項滿分5分，自評分5分。

　　16、在財務(wù)管理工作的過程中，我們實行民主管理，定期公布財務(wù)收支，接受廣大教職工的監(jiān)督。

　　此項滿分5分，自評分5分。

　　17、我們做到工會資產(chǎn)安全完整。工會資產(chǎn)做到定期盤點。

　　此項滿分3分，自評分2.5分。

　　本次自檢自查共三大項，17小項。滿分100分，自評95分(合格)。

　　財務(wù)情況說明書 16

　　為了切實加強自查工作力度，確保自查工作的科學(xué)性、準確性，我校專門成立了天津八中工會財務(wù)管理自查工作領(lǐng)導(dǎo)小組。領(lǐng)導(dǎo)小組組織專門人員對我校工會財務(wù)賬目進行了自查�，F(xiàn)做一匯報：

　　一、基本情況：

　　我校工會經(jīng)費一直是獨立開戶、獨立管理，接受工會經(jīng)費審查委員會的審查和監(jiān)督。20xx年我校工會總收入295063.6元，總支出147754.52元，會費收入14985元，其他收入280078.6元，余款155726.69元。

　　二、規(guī)范運作，嚴格管理經(jīng)費

　　一年來，工會認真落實工會財務(wù)政策，嚴格按照適用范圍和標準進行經(jīng)費管理。一是健全規(guī)章制度。根據(jù)財務(wù)管理規(guī)定和工作實際，健全完善了工會經(jīng)費預(yù)決算管理制度、“一支筆”審批制度、物品購置、驗收、管理和使用制度、賬簿登記、及財會人員崗位責(zé)任制度，使工會財務(wù)工作實現(xiàn)了制度化和規(guī)范化。二是加強監(jiān)督審查。學(xué)校一些重大收支，事前都要開行政會，事后進行常規(guī)公示。學(xué)校每學(xué)期在教代會上都要作財務(wù)報告，并要在教代會上都獲得通過，全體會通報。以接受教工監(jiān)督，聽取教工意見，做到了民主理財，公開透明。

　　三、統(tǒng)籌兼顧，合理使用經(jīng)費

　　工會按照“勤儉節(jié)約、統(tǒng)籌兼顧、量入為出、收支平衡、略有節(jié)余”的原則。將有限的資金用到維護教工權(quán)益上，用到關(guān)心教工生活、開展各項活動上，切實為教工辦好事、辦實事。保證工作重點，保證建設(shè)職工之家、工會干部培訓(xùn)等活動的費用。保證重大活動，教工運動會、教師節(jié)等各項重大慶�；顒印⑼獬鰠⒂^等重大事項都專門列出費用，保證了重大活動的正常開展。保證送溫暖工程，工會建立了“幫困基金”、制定了管理使用辦法，實行專款專用。在實際操作中，嚴格程序，手續(xù)完備，使“幫困基金”在管理使用上做到了合情、合理、合法。我校工會無私設(shè)“小金庫”和“帳外帳”等違規(guī)行為。工會各項經(jīng)費支出，都遵守各項財經(jīng)紀律和財務(wù)制度，無亂之濫用和鋪張浪費等現(xiàn)象。一年來，工會財務(wù)工作取得了較好的'成績，保證了工會各項工作的順利開展，但從整體運作來看，仍有不足的地方：一是嚴格按照預(yù)算執(zhí)行做得還不夠。二是存在現(xiàn)金支出超限情況，針對這些問題，學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)高度重視，制定整改措施，及時糾正，在今后的工作中切實加以解決。

　　三、今后的努力方向：

　　繼續(xù)認真貫徹落實《工會法》，進一步提高思想認識，規(guī)范財務(wù)管理，為工會工作的順利開展提供可靠的物質(zhì)保證。

　　(一)嚴格按照預(yù)決算執(zhí)行，對需要進行調(diào)整的項目要辦理相關(guān)申報審批手續(xù)。并在制定新一年預(yù)算中，要與計劃開展的活動相結(jié)合，更合理地安排好經(jīng)費。

　　(二)積極參加上級部門對財務(wù)工作的培訓(xùn)活動，嚴格按照有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度執(zhí)行，規(guī)范財務(wù)管理工作。

　　財務(wù)情況說明書 17

　　為深入貫徹云南省總工會第十一屆二次全委會確定的'全省工會20xx年度總體思路，落實打牢工會物質(zhì)基礎(chǔ)的工作任務(wù)，全面加強經(jīng)費收繳和財務(wù)管理工作，根據(jù)省總工會云工［20xx］23號及云獄電［20xx］128號文件精神，配合監(jiān)獄系統(tǒng)做好基層工會財務(wù)大檢查工作，我獄積級組織了相關(guān)人員對本單位工會財務(wù)工作進行了自檢自查，現(xiàn)將自檢自查工作情況報告如下：

　　一、對20xx年1月1日至20xx年12月31日工會財務(wù)進行了自檢自查，認真查看會計憑證賬簿主要清查工會經(jīng)費財政劃撥和非財劃經(jīng)費是否按比例足額計撥。經(jīng)與財務(wù)科、勞資科相核對工人、干部工資總額對此兩年度計撥經(jīng)費進行統(tǒng)計核實20xx年度工人工資總額為1613053.00元計撥工會經(jīng)費為32261.06元實際撥入數(shù)為32503.74元，干部工資總額為5563644.00元計撥經(jīng)費為66763.73元，實際上撥入數(shù)為60528.35元干部少撥經(jīng)費6235.96元。20xx年度工人工資總額為1676199.99元實際撥入數(shù)為33727.19元干部工資總額為7151087.40元計撥經(jīng)費為85812.87元實際撥入數(shù)82554.34元，20xx年干部增資未提工會經(jīng)費故少撥3260.66元，此兩項經(jīng)核實后將在20xx年度補撥付工會。

　　二、工會收到行政計撥非財劃經(jīng)費都按比例足額上解。

　　三、系統(tǒng)工會對下補助的送溫暖款、專項補助款都嚴格按照規(guī)定�？顚Ｓ�。

　　總之，我單位工會嚴格按照工會財務(wù)會計制度進行財務(wù)收支，按制度要求使用會計科目，建立會賬簿，按時記賬，及時核對銀行、現(xiàn)金日記賬，按季編制基層工會資產(chǎn)負債表及基層工會經(jīng)費收支預(yù)決算表，會計資料信息真實、正確、合法、賬表、賬賬、賬實相符。

　　財務(wù)情況說明書 18

　　一、工會財務(wù)管理中出現(xiàn)的問題

　　我市工會所轄13個區(qū)縣和3個開發(fā)區(qū)工會。近年來，各區(qū)、縣工會在加強財務(wù)管理工作方面進行了一些有益的探索，取得了一定成效，但也存在一些問題，主要表現(xiàn)在:區(qū)、縣財政劃撥工會經(jīng)費尚未全部到位；部分區(qū)、縣工會財務(wù)預(yù)算管理粗放、預(yù)算約束不強、配套制度還不完善；鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道、社區(qū)及新建企業(yè)工會會計基礎(chǔ)工作薄弱等。這些問題與市場經(jīng)濟形勢下工會工作的發(fā)展不相適應(yīng)，其弊端日漸凸顯，亟待改善和加強。

　　(一)財政劃撥工會經(jīng)費不到位

　　目前在我市十三個區(qū)、縣工會中，城三區(qū)及雁塔區(qū)工會財政劃撥工會經(jīng)費相對解決得較好，其他區(qū)、縣或只解決區(qū)、縣工會機關(guān)人員的工會經(jīng)費或定額劃撥經(jīng)費，與足額劃撥相差甚遠，臨潼區(qū)及3個開發(fā)區(qū)至今尚未解決。

　　(二)稅務(wù)代收的覆蓋面不夠廣

　　稅務(wù)代收工會經(jīng)費后，各區(qū)、縣及開發(fā)區(qū)工會的建會率及工會經(jīng)費收繳率與以往相比有了大幅度提高，但仍然存在經(jīng)費收繳空白點。據(jù)調(diào)查顯示，碑林區(qū)工會所屬基層單位已成立工會的有4000多家，而繳經(jīng)費的只有1600多家，不到40%；雁塔區(qū)工會所屬基層單位已成立工會的有多家，而繳經(jīng)費的單位只有600多家，也只達到30%。

　　(三)財務(wù)管理制度尚不完善，經(jīng)費支出隨意性較大

　　有的區(qū)、縣多年來沒有制訂相關(guān)的財務(wù)制度，有的區(qū)、縣財務(wù)制度制訂的不全面、財務(wù)報銷及審批制度不明確，尤其缺少預(yù)決算管理制度，直接導(dǎo)致了經(jīng)費支出隨意性大。決算情況表明，有的區(qū)、縣工會行政費、工會業(yè)務(wù)費超支達200%，有的`經(jīng)費支出不足預(yù)算的5%。有的開發(fā)區(qū)工會會計、出納一人擔(dān)任，不符合會計核算規(guī)定，財務(wù)管理基礎(chǔ)薄弱。

　　(四)財務(wù)審批報銷制度不夠規(guī)范

　　有的區(qū)、縣審批報銷程序中沒有會計人員審核，經(jīng)辦人直接讓領(lǐng)導(dǎo)簽字報銷，待會計人員作賬時發(fā)現(xiàn)問題，為時已晚。還有一些財務(wù)人員審核把關(guān)不嚴，存在白條報賬及無效票據(jù)報賬的現(xiàn)象。有的未嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理規(guī)定，支出時超限額使用現(xiàn)金，發(fā)放物品未附發(fā)放明細單。

　　(五)鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道工會財務(wù)工作薄弱

　　(六)人員素質(zhì)不高，會計基礎(chǔ)工作薄弱

　　有些區(qū)、縣工會財務(wù)人員不具備相應(yīng)專業(yè)知識，業(yè)務(wù)水平低，人員變動頻繁，同時又身兼多職。加之有的財務(wù)人員責(zé)任意識不強，存在會計核算不及時、科目使用不準確、憑證裝訂不規(guī)范等現(xiàn)象。

　　有的單位未制訂票據(jù)的管理、使用制度。收經(jīng)費時每人一本收據(jù)，開出的收據(jù)無人監(jiān)督和管理，有的長達數(shù)年票據(jù)和錢無法收回，同時還存在提前開收據(jù)和票據(jù)丟失的現(xiàn)象。縣級文化宮的財務(wù)人員很少參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，無法適應(yīng)財務(wù)管理工作發(fā)展的需要。

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