會計電算化管理制度（通用20篇）

　　在社會發(fā)展不斷提速的今天，制度使用的情況越來越多，制度就是在人類社會當中人們行為的準則。相信很多朋友都對擬定制度感到非常苦惱吧，下面是小編幫大家整理的會計電算化管理制度，希望對大家有所幫助。

　　會計電算化管理制度 1

　　(1)崗位責任制。

　　會計電算化崗位包括直接管理、操作、維護計算機及會計軟件系統(tǒng)的工作崗位。工作崗位包括電算主管、軟件操作、審核記賬、電算維護、電算審查和數(shù)據(jù)分析等。

　　(2)操作管理制度。

　　操作管理制度主要內(nèi)容包括：

　�、倜鞔_規(guī)定上機操作人員對會計軟件的操作工作內(nèi)容和權(quán)限，對操作密碼要嚴格管理，指定專人定期更換密碼，杜絕未經(jīng)授權(quán)人員操作會計軟件;

　　②預防已輸入計算機的會計憑證等會計數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而登記機內(nèi)賬簿;

　�、鄄僮魅藛T離開機房前，應執(zhí)行相應命令退出會計軟件;

　　④由專人保存必要的上機操作記錄，記錄操作人、操作時間、操作內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容。

　　(3)硬件、軟件和數(shù)據(jù)管理制度。

　　硬件、軟件和數(shù)據(jù)管理制度主要內(nèi)容包括：

　　①保證機房設(shè)備安全和計算機正常運行，對有關(guān)設(shè)備進行保養(yǎng)，保持機房和設(shè)備的整潔，防止意外事故的'發(fā)生;

　�、诖_保會計數(shù)據(jù)和會計軟件的安全保密，防止對數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除;

　�、蹖φ�使用的會計軟件進行修改、升級等要有審批手續(xù);

　　④健全計算機硬件和軟件出現(xiàn)故障時進行排除的管理措施;

　�、萁∪�必要的防治計算機病毒的措施。

　　(4)電算化會計檔案管理制度。

　　電算化會計檔案包括存儲在計算機硬盤中的會計數(shù)據(jù)以及其他磁性介質(zhì)或光盤存儲的會計數(shù)據(jù)和計算機打印出來的以書面形式保存的會計數(shù)據(jù)。建立電算化會計檔案管理制度的主要內(nèi)容包括：

　�、儆蓪Ｈ素撠�;

　�、诜来�、防火、防潮和防塵，重要的會計檔案應有備份，存放在兩個不同的地點;

　�、鄄捎么判越橘|(zhì)保存會計檔案，要定期進行檢查，定期進行復制;

　�、軙�計軟件的全套文檔資料以及會計軟件程序，視同會計檔案保管，保管期截止該軟件停止使用或有重大更改之后的5年。

　　會計電算化管理制度 2

　　一、財務機房管理

　　為了確保機房安全高效持久運行，特制定本制度。

　　1、只有財會室內(nèi)部工作人員才有資格擔任機房的系統(tǒng)管理員、數(shù)據(jù)錄入員。

　　2、所有機房操作人員必須持證上崗，無證及非機房工作人員不得隨意動用機房設(shè)備和上機操作；專職工作人員不得隨意在計算機上干私活或未經(jīng)領(lǐng)導批準的業(yè)務。

　　3、運行會計軟件的計算機必須放置在財會室。

　　4、機房工作人員負責機房各種計算機設(shè)備的保管和定期維護，機房應設(shè)置禁火、禁煙、禁水等標志，以保證機器有良好的工作環(huán)境，防止意外事故的發(fā)生。

　　5、為保證會計數(shù)據(jù)的安全保密，無關(guān)人員不得進人機房。

　　6、嚴格執(zhí)行會計數(shù)據(jù)的管理規(guī)定，保證會計數(shù)據(jù)的完整性，預防計算機病毒，及時將有關(guān)存檔的數(shù)據(jù)進行打印或者備份，對磁性介質(zhì)存放的'數(shù)據(jù)要保存雙備份，并交檔案室歸檔。

　　二、計算機管理

　　（一）、操作權(quán)限控制

　　操作權(quán)限是指系統(tǒng)的種類操作人員所能進行操作的權(quán)限。操作權(quán)限控制包括以下內(nèi)容：

　　1、系統(tǒng)管理員一般具有最高的權(quán)限。

　　2、操作人員應嚴格按照憑證輸入數(shù)據(jù)，不得擅自修改憑證數(shù)據(jù)，如發(fā)現(xiàn)差錯，應在輸入計算機前及時映給憑證編制人員或系統(tǒng)管理員；已輸入計算機的會計數(shù)據(jù)，在記賬前發(fā)現(xiàn)差錯，可按憑證數(shù)據(jù)進行修正；如在記賬之后發(fā)現(xiàn)差錯，必須另做憑證，采用補充登記法或紅字沖銷法，錄入計算機。

　　3、審核員只具有審核權(quán)。

　　4、系統(tǒng)維護人員必須按有關(guān)的維護規(guī)定進行操作，除了系統(tǒng)維護員外，其他人員不得直接打開數(shù)據(jù)庫文件進行操作，不允許隨意增刪、修改數(shù)據(jù)、源程序和數(shù)據(jù)庫文件的結(jié)構(gòu)。

　　5、出納人員、會計軟件開發(fā)人員不允許進行系統(tǒng)性的操作。

　　（二）、操作規(guī)程控制。

　　操作規(guī)程控制主要指操作中應注意的事項，是保證計算機會計系統(tǒng)正確、安全運行，防止各種差錯的有力措施。主要包括以下內(nèi)容：

　　1、操作人員在上機操作前后，應進行上機操作登記，填寫姓名、上機時間、操作內(nèi)容，供系統(tǒng)管理員核實；

　　2、操作人員的操作口令應注意保密，不能隨意泄露；操作人員必須嚴格按操作權(quán)限操作，不得越權(quán)和擅自上機操作或從事與工作無關(guān)的操作；

　　3、每次上機完畢，應及時做好所需的各項備份工作，以防發(fā)生意外事故；

　　4、嚴禁使用來歷不明的軟盤和進行各種非法拷貝工作，以防計算機病毒的侵入；

　　5、操作人員離開機房前，應執(zhí)行相應命令退出會計軟件。

　　三、軟、硬件管理

　　計算機系統(tǒng)都是建立在相應的軟、硬件基礎(chǔ)之上，加強軟、硬件的管理是保障整個計算機系統(tǒng)安全、有效、正常運行的重要基礎(chǔ)工作之一。

　　（一）、軟件管理

　　計算機會計系統(tǒng)的軟件主要是指會計軟件，會計軟件是由發(fā)人員根據(jù)具體會計工作，利用一種或多種計算機語言編制的軟件。它用于配合計算機完成記賬、算賬、報賬以及部分會計管理和會計輔助決策等工作。廣義上的軟件還包括計算機所使用的操作系統(tǒng)及數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)等應用程序。

　　1、必須購買和使用取得許可或授權(quán)的正版軟件；其中所使用的會計軟件必須符合《商品化會計核算軟件評審規(guī)則》的規(guī)定，必須達到《會計核算軟件基本功能規(guī)范》的要求。

　　2、計算機軟件應作為會計檔案進行管理。檔案管理員應建立相應的軟件使用記錄，并保證軟件安全性和完整性，對于磁性介質(zhì)存儲的軟件要定期進行檢查，出現(xiàn)問題及時上報處理，以備在必要時能及時提供。

　　3、正確使用各種軟件，軟件的使用必須報財務主管，經(jīng)同意后登記使用，使用者必須是財會室系統(tǒng)管理員或者具有一定計算機水平的操作人員，一般不得外借使用。

　　4、指定專業(yè)人員對軟件進行正確性、適應性和完善性維護。在條件不能滿足的情況下，與所有軟件商建立聯(lián)系，及時獲取軟件商對軟件修改、升級的情況，對擁有軟件進行相應的修改和升級，出現(xiàn)問題及時向供應商映，征求解決辦法。

　　（二）、硬件管理

　　硬件包括計算機系統(tǒng)使用的所有機器設(shè)備，對硬件的管理和維護是系統(tǒng)整個生命周期中最重要、最費時的工作，貫穿于系統(tǒng)的整個生命周期，不斷重復出現(xiàn)，直到系統(tǒng)過時和報廢為止。主要由具有一定計算機水平的系統(tǒng)管理員執(zhí)行。

　　1、妥善保管所有機器設(shè)備，實行責任制管理，使用者負責所操作設(shè)備的保管和清潔等基本工作。

　　2、系統(tǒng)管理員定期進行硬件的檢查工作，并做好檢查記錄。

　　3、在系統(tǒng)運行過程中出現(xiàn)問題及時向系統(tǒng)管理員報告，進行故障分析和排除，建立設(shè)備問題處理記錄。

　　4、在設(shè)備更新、擴充、修復時，由系統(tǒng)管理與維護人員共同決定，并報告財務主管同意后，再由系統(tǒng)維護人員實施安裝和調(diào)試。

　　5、按照正常使用需要，要購買必需的工具書、工具，儲備一定的零件、耗材，以備用。

　　會計電算化管理制度 3

　　第一條會計檔案的范圍

　　會計檔案的范圍一般指會計憑證、會計數(shù)據(jù)、會計賬簿、會計報表以及其他會計核算資料等五個部分。

　　1、會計憑證

　　包括自制原始憑證、外來原始憑證、原始憑證匯總表、記賬憑證、記賬憑證匯總表、銀行存款（借款）對賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表等。

　　2、會計數(shù)據(jù)

　　主要指電算化中的會計數(shù)據(jù)，包括以光盤存儲的記賬憑證、會計賬簿、會計報表（包括報表格式和計算公式）；會計軟件系統(tǒng)運行中編制的各種文檔和其他會計資料。

　　3、會計賬簿

　　包括按會計科目設(shè)置的總分類賬、各類明細分類賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及輔助登記備查簿。

　　4、會計報表

　　指按要求由財務部門上報的各種會計報表、統(tǒng)計報表、勞資報表等。包括月報、季報、年報及其他臨時報表。

　　5、其他會計核算資料

　　其他會計核算資料屬于經(jīng)濟業(yè)務范疇，與會計核算、會計監(jiān)督緊密相關(guān)的，由會計部門負責辦理的有關(guān)數(shù)據(jù)資料。如：經(jīng)濟合同、財務數(shù)據(jù)統(tǒng)計資料、財務清查匯總資料、核定資金定額的數(shù)據(jù)資料、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊。

　　第二條主要會計檔案的生成

　　1、記賬憑證

　　根據(jù)原始憑證在計算機上直接編制記賬憑證，由計算機打印輸出。

　　2、會計賬簿

　　現(xiàn)金、銀行存款日記賬由出納員根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記。各賬戶的明細賬由計算機按月打印輸出�？傎~由計算機按月打印出科目余額表替代。

　　3、會計報表

　　會計報表由計算機按報表填報的要求打印輸出。

　　第三條會計檔案的裝訂

　　會計憑證的裝訂

　　會計憑證每月裝訂一次，裝訂好的憑證按年分月歸檔。

　　裝訂前的準備工作：

　　①分類整理，按順序排列，檢查日期、編號是否齊全；

　�、谡�除憑證內(nèi)的金屬物，對的張頁或附件要折疊成同記賬憑證小，且要避開裝訂線，以便翻閱時保持數(shù)字完整；

　　③整理檢查憑證順序號，如有顛倒要重新排列。發(fā)現(xiàn)缺號要查明原因。再檢查附件是否漏缺；

　　④記賬憑證上有關(guān)人員的印章是否齊全。

　　裝訂時的要求：

　�、儆谩叭�針中引線”法裝訂；

　�、蹜{證外面要加封面；

　�、垩b訂憑證厚度一般為1.5厘米。

　　裝訂后的注意事項：

　�、倜勘痉饷嫔咸顚懞脩{證種類、起止號碼、憑證張數(shù)、會計主管人員和裝訂人員簽章；

　　②在封面上編好卷號，按編號順序入柜，并在顯露處標明憑證種類編號。

　　2、會計帳簿及報表的裝訂

　　各種會計賬簿由計算機打印輸出后，按月裝訂成冊。各類報表在報送后將留存的`報表按月裝訂成冊。

　　第四條會計檔案的保管

　　1、存儲在計算機中的會計數(shù)據(jù)要每日進行機內(nèi)數(shù)據(jù)庫備份，每半月進行光盤刻錄。

　　2、賬表打印和日常核算同步進行，記賬憑證、刻有數(shù)據(jù)的光盤、打印出的各種賬表（經(jīng)會計主管和系統(tǒng)管理員簽章后）按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管。

　　3、會計檔案保管人員依據(jù)會計崗位工作職責的規(guī)定，對所保管的檔案內(nèi)容及范圍負相應的責任。

　　4、各種會計資料包括打印出來的會計資料以及存儲會計資料的光盤等，未經(jīng)單位領(lǐng)導同意，不得外借和拿出單位。

　　會計電算化管理制度 4

　　第一條為規(guī)范會計人員財務軟件操作行為，保證電算化系統(tǒng)的安全運行和電算化會計檔案資料的安全完整，根據(jù)財政部《會計電算化工作規(guī)范》和財政部、國家檔案局《會計檔案管理辦法》，制定會計電算化管理制度。

　　第二條大廳局域網(wǎng)管理規(guī)范:

　　1、機房是大廳局域網(wǎng)的'核心，設(shè)備包括服務器、交換機、機柜、檔案柜、ups等;系統(tǒng)管理員負責機房管理，非機房管理人員不得擅自進入機房，不得擅自操作服務器;

　　2、服務器中存放著中心財務數(shù)據(jù)，備份數(shù)據(jù)實行雙備份異地存放，實行日備份、月備份、年備份;

　　3、定期維護和保養(yǎng)機房設(shè)備，并做好保養(yǎng)記錄。隨時檢查機房設(shè)施，包括:電源、消防、防鼠、防電磁波、防塵、防靜電等設(shè)備和措施，保證機房設(shè)備安全和服務器正常穩(wěn)定運轉(zhuǎn)。

　　第三條計算機病毒防范管理規(guī)范:

　　1、大廳局域網(wǎng)內(nèi)統(tǒng)一安裝專業(yè)的網(wǎng)絡(luò)版“卡巴斯基”殺毒軟件，系統(tǒng)管理員每周五要對殺毒軟件進行升級，大廳工作人員每周一早上要在系統(tǒng)管理員的監(jiān)管下對自己計算機系統(tǒng)進行一次檢查、殺毒;

　　2、嚴禁安裝拷貝與工作無關(guān)的游戲軟件、文件安裝拷貝到計算機，外來文件資料先殺毒再查看、拷貝。

　　第四條計算機操作規(guī)范:

　　1、大廳所有計算機實行順序編號，一人一機，統(tǒng)一管理。密碼登陸系統(tǒng)，正確使用系統(tǒng)各模塊，及時保存財務資料，系統(tǒng)不用或暫時離開工作崗位，隨手退出系統(tǒng);

　　2、大廳工作人員定期更新財務軟件登陸密碼，密碼記錄有序，密碼不得外傳，嚴禁他人登記系統(tǒng)誤操作破壞數(shù)據(jù)庫;

　　3、正確使用計算機、打印機，不得隨意插拔計算機連接電纜、不得通過關(guān)閉電源強行關(guān)閉計算機，下班后不得待機;

　　4、嚴禁非大廳工作人員進入大廳工作區(qū)，如遇財務檢查中心安排專人專機接待。

　　第五條會計電算化資料備份規(guī)范:

　　1、會計電算化資料備份由系統(tǒng)管理員定期完成，科學分類，專柜保存;

　　2、會計電算化資料備份分為日備份、月備份和年備份;大廳每日下班前對當天財務數(shù)據(jù)進行日備份，每月末對當月財務數(shù)據(jù)進行月備份，會計年度終了結(jié)賬后完成全年備份;各會計室和使用固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的單位，每月末對當月的會計數(shù)據(jù)備份的同時，將備份資料送核算中心進行異地備份;

　　3、會計電算化檔案采取雙備份異地存放模式，每月會計核算大廳機房保存一份，送財政局檔案室保存一份。

　　會計電算化管理制度 5

　　一、金計電算化崗位責任

　　根據(jù)《會計電算化工作范》的規(guī)定，結(jié)含廣西中小學會計電算化工作實際，會計電化位和工作職責一般可劃分如下:

　　(一)電算主管位:負責協(xié)調(diào)計算機及會計數(shù)件系統(tǒng)的運行工作;此崗要求具備會計和計算機知識以及相關(guān)的會計電算化組織管理的經(jīng)驗。電算化主管可由會計主管兼任。采用中小型計算機和計算機網(wǎng)絡(luò)會計款件的單位應設(shè)立此崗位。

　　(二)軟件操作崗位:負責輸入記賬憑證和原始憑證等會計數(shù)據(jù)，輸出記賬憑證、會計賬簿、報表，進行部分會計數(shù)據(jù)處理工作;此崗要求具備會計軟件操作如識，達到會計電算化初段知識培訓的水平。各單位軟件作崗位的工作可由(并且應鼓勵)基本會計崗位的會計人員兼任。

　　(三)審核記賬崗位:負責對輸入計算機的會計數(shù)據(jù)(記賬憑證和原始憑證等)進行審核，操作會計軟件登記機內(nèi)賬簿.對打印輸出的賬簿、報表進行確認；此崗要求具備會計和計算機知識，達到會計電算化初級知識培訓的水平。各單位審核記賬崗位的工作可由主管會計兼任。

　　實施會計電算化過程中，各單位可根據(jù)內(nèi)部牽制制度的要求和本單位的工作需要，參照上述對電算化會計崗位的劃分進行調(diào)整和設(shè)立必要的工作崗位。基本會計崗位和電算化會計崗位，可在保證會計數(shù)據(jù)安全的前提下交叉設(shè)置，各位人員要保持相對穩(wěn)定。規(guī)模小的中小學設(shè)立電算化會計崗位，應根據(jù)實際需要對上述給出的崗位進行適當合并。

　　二、會計電算化作管理

　　根據(jù)《會計電算化工作規(guī)范》的規(guī)定，各單位應建立會計電算化操作管理制度，主要內(nèi)容包括：

　　(一)操作人員的工作職責和工作權(quán)限。應明確規(guī)定上機操作人員對會計軟件的操作工作內(nèi)容和權(quán)限，嚴格管理操作密碼，指定專人定期更換密碼，杜絕未經(jīng)授權(quán)人員操作會計軟件；

　　(二)預防已輸入計算機的原始憑證和記賬憑證等會計數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而登記機內(nèi)賬簿的措施(建議在會計核算軟件基本功能中設(shè)置此項功能);

　　(三)操作人員離開機房前，應執(zhí)行相應命令退出會計軟件;

　　(四)必要的.上機操作記錄制度。應根據(jù)本單位實際情況，由專人保存必要的上機操作記錄，記錄操作人、操作時間、操作內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容。

　　三、計算機硬件、軟件和數(shù)據(jù)管理

　　根據(jù)《會計電算化工作規(guī)范》的規(guī)定，各單位應建立計算機硬件、軟件和數(shù)據(jù)管理制度，主要內(nèi)容包括：

　　(一)保證機房設(shè)備安全和計算機正常運行的措施(如經(jīng)常對有關(guān)設(shè)備進行保養(yǎng)，保持機房和設(shè)備的整潔，防止意外事故的發(fā)生等)；

　　(二)會計數(shù)據(jù)和會計核算軟件安全保密的措施(如防止對數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除;對磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)要保存雙備份等);

　　(三)修改會計核算軟件的審批和監(jiān)督制度(如對正在使用的會計核算軟件進行修改、對通用會計軟件進行升版和計算機硬件設(shè)備進行更換等工作，應具備審批手續(xù);在軟件修改、升版和硬件更換過程中，如何保證實際會計數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全，并應由有關(guān)人員進行監(jiān)督等);

　　(四)健全計算機硬件和軟件出現(xiàn)故障時進行排除的管理措施，保證會計數(shù)據(jù)的完整性；

　　(五)健全必要的防治計算機病毒的措施。

　　會計電算化管理制度 6

　　根據(jù)《會計電算化工作規(guī)范》的規(guī)定，各單位應建立電算化會計檔察管理制度，主要內(nèi)容包括：

　�。ㄒ唬╇娝慊瘯�計檔案，包括存儲在計算機硬盤中的會計數(shù)據(jù)(以其它磁性介質(zhì)或光盤存的會計數(shù)據(jù))和計算機打印出來的書面等形式的會計數(shù)據(jù);會計數(shù)據(jù)是指記賬憑證、會計賬簿、會計報表(包括報表格式和計算公式)等數(shù)據(jù)，以及會計軟件系統(tǒng)開發(fā)運行中編制的各種文檔程序和其他會計資料；

　�。ǘ�）已經(jīng)采用電子計算機替代手工記賬的，其會計憑證、會計賬簿、會計報表等會計檔案保管期限按照《會計檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行;

　�。ㄈ�）存在計算機硬盤中的會計數(shù)據(jù)(以其它磁性介質(zhì)或光盤存儲的會計數(shù)據(jù))是在會計電算化情況下新的會計檔案形式，在未打印成書面形式輸出之前，應妥善保管并留有副本，并都應視同會計資料或檔案進行保存;

　�。ㄋ模�對電算化會計檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會計檔案應準備雙份，存放在兩個不同的地點;

　�。ㄎ澹┎捎么判越橘|(zhì)保存會計檔案，要定期進行檢查，定期進行復制，防止由于磁性介質(zhì)損壞而使會計檔案丟失;

　�。�六）會計電算化系統(tǒng)開發(fā)和使用的全套文檔資料以及會計軟件程序，視同會計檔案保管，保管期截止該軟件停止使用或有重更改之后的五年

　�。ㄆ撸╇娝慊瘯�計檔案使用規(guī)定

　　1.各種會計資料包括打印出來的'會計資料及存儲會計資料的軟盤、硬盒、計算機設(shè)備、光盤、微縮膠片等，未經(jīng)單位領(lǐng)導同意，不得外借和拿出單位。

　　2.借閱會計資料，應履行相應的借閱手續(xù)，經(jīng)手人必須簽字記錄。存放在磁介質(zhì)上的會計資料借閱歸還時還應認真檢查，防止感染病毒。

　　5、學校會計管理制度

　　1、會計室是學校的安全要害部位，財會人員應認真執(zhí)行《會計法》和財會管理制度，各類帳目都必須做到帳冊齊全、手續(xù)完備，安全保衛(wèi)責任落實。

　　2、現(xiàn)金管理必須專人負責，財會室存放現(xiàn)金必須執(zhí)行銀行方面的統(tǒng)一規(guī)定，超規(guī)定存放現(xiàn)金要報經(jīng)校領(lǐng)導批準，同時落實防護措施。否則發(fā)生事故，由當事人承擔責任。

　　3、會計室門窗、墻壁要堅固、防盜，設(shè)施經(jīng)常檢查，確保有效，使用經(jīng)、技監(jiān)部門檢測合格的保險柜(箱)，保險柜過夜現(xiàn)金不得超出機關(guān)或銀行核定庫存現(xiàn)金限額，保險柜(箱)應及時關(guān)鎖，鑰匙會計隨身攜帶，不準放在辦公桌內(nèi)或轉(zhuǎn)交他人。

　　4、財會人員應按現(xiàn)金管理制度使用現(xiàn)金，一般超出現(xiàn)金支付數(shù)額的，要使用銀行支票支付方式進行結(jié)算，特殊情況去銀行取現(xiàn)金數(shù)額較時，必須通知總務處派員護送。不得單身去銀行取款。

　　5、會計室內(nèi)注意來往人員，陌生人不準進入財會室，非財會人員不準接觸保險柜。

　　6、會計室內(nèi)不準吸煙或帶入其它火種，注意做好防火安全。

　　會計電算化管理制度 7

　　為保障公司會計電算化工作順利開展，確保電算化條件下會計數(shù)據(jù)真實、準確、安全，根據(jù)《中華人民共和國國會計法》、《會計電算化管理辦法》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我公司實際情況，制定本制度。

　　一、會計電算化崗位責任制度

　　會計電算化工作崗位分為:電算化主管、系統(tǒng)管理員、軟件操作員、審核記帳員、會計檔案管理員。在不違背內(nèi)部牽制原則下，可一人兼任多個崗位。

　　1、電算化主管:負責組織協(xié)調(diào)會計電算化正常運行，協(xié)調(diào)各崗位的工作關(guān)系，負責電算化崗位設(shè)置、人員分工和設(shè)置操作權(quán)限，落實崗位責任制。此崗位可由會計主管擔任，電算化主管不能兼任系統(tǒng)管理員，要求具備會計和計算機知識，以及相關(guān)的會計電算化組織管理的經(jīng)驗。

　　2、軟件操作員:按照分管的財務會計工作和會計核算要求做好憑證等有關(guān)資料的預處理工作，負責輸入記帳憑證和原始憑證等會計數(shù)據(jù)，按權(quán)限進行會計數(shù)據(jù)處理、輸出記帳憑證、會計帳簿、報表。負責輸入會計數(shù)據(jù)的正確性驗核，發(fā)現(xiàn)故障應及時向系統(tǒng)管理員報告。此崗位不得由出納人員兼任。

　　3、審核記帳員:負責對輸入計算機的會計數(shù)據(jù)(記賬憑證和原始憑證)進行審核，對不符合財務會計制度和有關(guān)規(guī)定的憑證以及填

　　制的不符合要求的憑證、金額錯誤的憑證、會計科目和分錄錯誤的憑證，要求操作人員查明原因并進行修改;對正確的會計憑證，通過財務軟件進行審核記賬同時登記計算機內(nèi)的有關(guān)會計帳簿;對打印輸出的賬簿、報表進行確認。此崗位可由會計主管擔任，但不得由出納人員兼任，也不得審核自己輸入的憑證(軟件有控制)。

　　4、系統(tǒng)管理員:負責會計電算化系統(tǒng)的運行環(huán)境的建立，組織協(xié)調(diào)各工作站對軟件的運行工作，負責保證計算機硬件、軟件的正常運行，負責掌管增加、刪除帳套和增加、刪除操作員的密鑰，管理計算機會計數(shù)據(jù)，負責計算機數(shù)據(jù)的日常備份，發(fā)現(xiàn)軟件或硬件問題應及時解決，發(fā)生不可解決的問題時，應及時向軟件公司技術(shù)人員聯(lián)系盡快解決。此崗位要求熟練掌握硬件及軟件操作技能，可由會計人員兼任，也可配備專職人員擔任。此崗位不得兼任出納工作。

　　5、會計檔案管理員:負責管理存檔的會計系統(tǒng)的數(shù)據(jù)軟盤(磁帶，硬盤，光盤)、程序光盤(軟盤)、打印的會計賬表、憑證和各種資料的保管工作，作好會計軟件及數(shù)據(jù)資料的安全保密工作。此崗位可由除出納以外的會計人員兼任。

　　二、會計電算化操作管理制度

　　(一)系統(tǒng)操作管理

　　1、系統(tǒng)操作員的操作權(quán)限由電算化主管設(shè)置。系統(tǒng)管理員和電算化主管不得一人兼任。所有操作人員都要憑自己的密碼，在被授權(quán)的范圍內(nèi)進行操作。

　　2、健全內(nèi)部控制制度，操作人員必須明確劃分操作權(quán)限，互相牽制。操作人員必須嚴格在規(guī)定的權(quán)限范圍內(nèi)進行操作。

　　3、任何人員不得直接打開數(shù)據(jù)庫文件進行操作，不得隨意增加、刪除、修改數(shù)據(jù)，不得修改原程序和數(shù)據(jù)庫表結(jié)構(gòu)。

　　4、操作人員嚴格按照原始憑證的數(shù)據(jù)編制憑證并輸入計算機。

　　5、審核人員應及時檢查操作人員輸入的憑證的數(shù)據(jù)與原始憑證數(shù)據(jù)的`一致性、合法性。

　　6、在系統(tǒng)運行過程中，操作人員如要離開現(xiàn)場，必須在離開前退出程序或使用系統(tǒng)中的系統(tǒng)封鎖，以防止他人越權(quán)操作。

　　7、任何人不得偽造、涂改會計資料，不得故意毀壞數(shù)據(jù)文件、帳冊、軟盤等。

　　(二)、賬務系統(tǒng)操作管理

　　1、賬務系統(tǒng)初始化設(shè)置必須符合會計制度要求，會計科目、帳本格式、憑證類型等初始設(shè)置由會計主管設(shè)計方案，由其他操作員輸入，再由財務主管審核確認。

　　2、憑證處理

　　(1)在電算化條件下，必須嚴格按照國家財會制度審核原始憑證。

　　(2)直接輸入原始憑證的，在錄入之前，要認真審核原始憑證的合法性、正確性。對不合規(guī)、不正確、不完整、簽字手續(xù)不全的應當拒絕錄入，并要求更正。

　　(3)記帳憑證編號必須連續(xù)。

　　3、記帳憑證的審核與記帳。

　　(1)操作人員每輸入一張憑證，結(jié)束前要檢查無誤后再確認保存，錄入下一張。

　　(2)輸入的記帳憑證須經(jīng)審核員審核確認后，方可匯總和登記有關(guān)帳簿。同一張憑證，錄入和復核不能是同一個人。

　　(3)計算機憑證應裝訂成冊，交會計檔案管理人員保管。

　　三、會計電算化系統(tǒng)計算機管理制度

　　1、要為電算化創(chuàng)造和保持良好的環(huán)境，保障電算化設(shè)備正常運行。財務微機應當配備不間斷電源，以避免意外斷電造成會計數(shù)據(jù)的丟失。

　　2、要建立嚴格的防病毒措施。嚴禁使用帶毒軟盤和光盤上機操作，要配備正版殺毒軟件。

　　3、財務微機禁止使用外來軟盤(u盤)，禁止玩游戲，以防感染病毒。

　　4、不得隨意刪除計算機硬盤上的目錄或文件。

　　5、用于電算化的計算機設(shè)備和數(shù)據(jù)嚴禁在互聯(lián)網(wǎng)和局域網(wǎng)共享，防止存在安全隱患。

　　四、電算化會計資料管理

　　1、電算化會計資料包括存儲在磁介質(zhì)上的會計數(shù)據(jù)和紙質(zhì)的會計憑證、會計賬簿、會計報表等會計資料。

　　2、電算化會計資料，應按財政部的《會計檔案管理辦法》和我公司有關(guān)制度管理，明確責任，妥善保管。

　　會計電算化管理制度 8

　　1、會計電算化崗位責任制

　　實施會計電算化后的工作崗位可分為基本會計崗位和電算會計崗位，基本會計崗位一般可分為會計主管、出納、會計核算崗位、稽核、檔案管理等工作崗位。電算會計崗位一般可分為電算主管、操作、審核記帳、電算維護、電算數(shù)據(jù)管理等工作崗位�；�本會計崗位和電算化會計崗位在不違反內(nèi)部牽制制度的情況下可以交叉設(shè)置。

　　2、會計電算化操作管理

　　(1)所有上機操作人員需經(jīng)過培訓，經(jīng)電算主管認可后方可上機操作。

　　(2)明確各操作人員的上機操作工作內(nèi)容和權(quán)限，電算維護人員一般應由軟件操作崗位以外的人員擔任，憑證輸入人員不得兼任稽核、數(shù)據(jù)維護或出納工作，出納人員不得兼任憑證輸入、報表操作及數(shù)據(jù)維護等工作;預防已輸入計算機的原始憑證等會計數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而登記機內(nèi)帳簿。

　　(3)上機操作人員應設(shè)置操作密碼，定期更換密碼，并注意安全保密，操作人員離開工作站時應退出會計軟件，杜絕未經(jīng)授權(quán)人操作會計軟件。

　　(4)專人保存操作記錄，記錄操作人、操作時間、操作內(nèi)容和故障情況等內(nèi)容。

　　3、硬件、軟件、數(shù)據(jù)管理

　　(1)保證機房設(shè)備安全和計算機正常運行是進行會計電算化的前提條件，要經(jīng)常對有關(guān)設(shè)備進行保養(yǎng)，保持機房和設(shè)備的整潔，防止意外事故的發(fā)生。

　　(2)確保會計數(shù)據(jù)和會計軟件的安全保密，防止數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除，對磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)要保存雙份。

　　(3)對正在使用的會計核算軟件進行修改，對通過會計軟件進行升版和計算機硬件進行更換等工作，要有一定的審核手續(xù);在軟件修改、升版和硬件更換過程中，要保證實際會計數(shù)據(jù)的連續(xù)性和安全，并由有關(guān)人員進行監(jiān)督。

　　(4)健全計算機硬件和軟件出現(xiàn)故障時進行排除的.管理措施，保證會計數(shù)據(jù)的完整性。

　　(5)定期檢查計算機病毒，各工作站應安裝防病毒軟件，在讀取外來磁盤數(shù)據(jù)時，必須在清查病毒確保安全后方可進行，各工作站不得安裝游戲軟件。凡裝有會計軟件的計算機，除工作必需并征得電算主管同意外，不得上網(wǎng)，上網(wǎng)后除指定內(nèi)容外不得下載任何信息。

　　4、電算化檔案管理

　　(1)存在硬盤、磁盤、光盤等介質(zhì)中的會計數(shù)據(jù)和打印輸出的會計數(shù)據(jù)作為電算化會計檔案管理。

　　(2)計算機輸出的會計憑證、帳簿、報表等紙質(zhì)會計檔案的管理按《會計檔案管理辦法》執(zhí)行。

　　(3)對電算化會計檔案要保存在防磁、防塵、防火、防潮的場所，重要數(shù)據(jù)應保存雙份并存放在不同的地點。

　　(4)對磁性介質(zhì)存放的會計檔案要定期檢查并復制，防止由于磁性介質(zhì)損壞，而使會計檔案丟失。

　　(5)整套會計電算化文檔資料及會計軟件程序，視同會計檔案保管，保管期截止該軟件停止使用或有重大更改后五年。

　　會計電算化管理制度 9

　　第一章總則

　　第一條為了指導和規(guī)范公司會計電算化工作，保證會計電算化工作的順利開展，根據(jù)財政部《會計電算化管理辦法》和《會計電算化工作規(guī)范》，結(jié)合公司財務管理和會計核算的有關(guān)規(guī)定制定本制度。

　　第二條本制度適用于公司各財務核算單位。

　　第三條本制度包括會計電算化崗位責任制度、會計電算化操作管理制度、計算機硬軟件和會計數(shù)據(jù)管理制度、電算化會計檔案管理制度。

　　第四條本制度所指的計算機硬件是指支撐財務軟件正常運行的計算機及其相關(guān)設(shè)備，計算機軟件是指用友財務軟件及其他相關(guān)軟件

　　第五條信息技術(shù)中心應指定專人對財務軟件系統(tǒng)進行日常維護及對數(shù)據(jù)庫的管理。各分支機構(gòu)財務系統(tǒng)技術(shù)服務由本單位系統(tǒng)管理員負責。

　　第二章會計電算化崗位責任制

　　第六條公司各財務核算單位必須使用公司指定的財務軟件進行本單位的財務核算，并建立本單位的會計電算化崗位責任制，明確各電算化崗位的職責范圍。

　　第七條電算化會計崗位和工作職責劃分如下：

　　(一)電算主管崗

　　由財務管理總部設(shè)立，負責公司會計電算化的規(guī)劃和管理，協(xié)調(diào)公司財務用計算機的使用及財務軟件的運行;對電算化操作人員的權(quán)限進行分配及管理;協(xié)調(diào)、督促財會人員的電算化工作，完善公司的電算化制度。

　　(二)電算維護崗

　　由信息技術(shù)中心指派專人兼任，負責計算機硬件、軟件系統(tǒng)管理及維護;負責開、關(guān)服務器，維護財務網(wǎng)絡(luò)的安全、正常運行;管理服務器數(shù)據(jù)庫及數(shù)據(jù)備份工作;協(xié)助電算主管規(guī)劃和推進公司會計電算化工作;負責對V P N證書及密鑰的管理、授權(quán)工作;會同電算主管負責電算化系統(tǒng)的升級工作等。

　　(三)軟件操作崗

　　由各財務核算單位設(shè)立，負責對本單位的會計事項進行會計處理并及時輸入記賬憑證等會計數(shù)據(jù)，輸出記賬憑證、會計賬簿、報表，進行部分會計數(shù)據(jù)處理工作;負責會計資料的整理、登記、保管、保密工作;負責建立健全會計檔案借閱、使用登記制度。

　　(四)審核記賬崗

　　負責對輸入計算機的會計數(shù)據(jù)(記賬憑證和原始憑證)的真實性、合法性、完整性進行審核;操作會計軟件登記機內(nèi)賬簿，沒有審核的憑證不能記賬;對打印輸出的賬簿、報表進行確認審核。

　　此崗位人員應具備會計和計算機知識。各財務核算單位均應設(shè)立專職或兼職崗。

　　第八條會計電算化崗位責任的考核

　　實行電算化后，定期對會計電算化各崗位人員進行考核，考核結(jié)果納入個人的年度考評內(nèi)容。對不按照本制度履行，給公司造成嚴重后果的，按照公司有關(guān)規(guī)定追究相關(guān)責任人的責任。

　　第三章會計電算化操作管理制度

　　第九條本章所稱會計電算化操作人員，是指按照會計電算化崗位設(shè)置，行使崗位職責的會計電算化人員或經(jīng)財務負責人(總部為財務管理總部負責人，分支機構(gòu)為財務負責人)批準賦予臨時操作、查詢權(quán)的其他人員。

　　第十條操作人員必須以“命名用戶方式”登錄財務軟件系統(tǒng)，操作人員的密碼由操作人員自己擬定。操作人員對自己的密碼必須嚴格保密，泄漏密碼產(chǎn)生嚴重后果的應追究相關(guān)責任人的責任。

　　財務軟件系統(tǒng)登錄密碼先由電算主管在賬套管理中統(tǒng)一設(shè)定初始密碼，并通知會計電算化操作人員，再由會計電算化操作人員在客戶端自行更改。

　　第十一條會計電算化人員在財務軟件系統(tǒng)中均應以實名進行用戶登記，并由電算主管根據(jù)內(nèi)部控制制度規(guī)定的原則賦予相應操作權(quán)限。

　　第十二條財務軟件系統(tǒng)中的服務器操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)及系統(tǒng)管理的超級管理員密碼由電算主管和電算維護員共同管理，雙方各執(zhí)一半密碼，每人掌握密碼的長度不得少于6位，密碼更換的間隔時間不得超過三個月，在密碼輸入時應予以回避。超級管理員密碼必須密封存放于保險箱中，并登記備案。

　　財務軟件系統(tǒng)的集團用戶由電算主管及財務管理總部指定人員管理與使用，其他人員未經(jīng)授權(quán)不得擅自使用。

　　第十三條出納人員只有現(xiàn)金管理系統(tǒng)的管理權(quán)限。

　　第十四條日常操作程序

　　(一)電算維護員每天到崗后，首先檢查服務器是否正常開啟，檢查計算機硬件、軟件、網(wǎng)絡(luò)是否正常運行，為其他工作做好準備;

　　(二)會計人員根據(jù)原始憑證運用正確的會計科目填制記賬憑證，并打印機制記賬憑證，同時簽名或蓋章確認;

　　(三)審核人員審核記賬憑證及所附原始憑證，審核無誤后在打印出的記賬憑證上簽名或蓋章確認，并立即對機內(nèi)對應記賬憑證執(zhí)行“審核”操作。如未即時核對機內(nèi)記賬憑證，應將原打印出的記賬憑證與機內(nèi)憑證核對無誤后，才能對機內(nèi)記賬憑證執(zhí)行“審核”操作，嚴禁未經(jīng)核對執(zhí)行“成批審核”操作。

　　審核人員應對自己審核過的原始憑證、記賬憑證負責，如出現(xiàn)問題按相關(guān)財務制度規(guī)定承擔相應責任。

　　(四)審核人員將已審收(付)款憑證交給出納;

　　(五)每天工作結(jié)束后，電算維護員可依據(jù)工作情況選擇是否關(guān)閉服務器，如要關(guān)機應提前通知電算主管，由電算主管通知各在線操作人員，各在線操作人員退出后方能關(guān)閉服務器。

　　(六)操作人員離開操作使用計算機的工作現(xiàn)場，應立即退出財務軟件系統(tǒng)，否則應承擔被人利用本人登錄名進行操作的全部責任。

　　第四章計算機硬件、軟件和會計數(shù)據(jù)管理制度

　　第十五條各核算單位應為開展會計電算化配備必要的計算機，硬件設(shè)備和軟件。

　　第十六條計算機硬件設(shè)備的維護主要包括以下內(nèi)容：

　　(一)電算維護員應經(jīng)常對有關(guān)設(shè)備進行保養(yǎng)，保持機房和設(shè)備的整潔，防止意外事故的發(fā)生;

　　(二)電算維護員應定期對計算機存放場所的安全措施進行檢查，包括對消防和報警設(shè)備、地線和接地、防靜電、防雷擊、防鼠害、防電磁波等設(shè)備和措施進行檢查，保證這些措施的有效性;

　　(三)電算維護員應對硬件運行過程中出現(xiàn)的故障及時排除，由于本身條件沒有能力解決的或不能解決的應及時與硬件生產(chǎn)或銷售商聯(lián)系解決，并對故障情況和處理措施及結(jié)果等予以記錄;

　　(四)需要對硬件設(shè)備更新、擴充、更換，應及時提出建議，經(jīng)公司領(lǐng)導審批后及時實施，并及時做好數(shù)據(jù)備份工作，保證機內(nèi)會計數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全，同時作好相應記錄。

　　第十七條計算機軟件的維護分為系統(tǒng)軟件維護和財務軟件維護，包括以下內(nèi)容：

　　(一)系統(tǒng)軟件維護包括檢查系統(tǒng)文件的完整性，系統(tǒng)文件是否被非法刪除和修改，以保證系統(tǒng)軟件的.正常運行。

　　(二)財務軟件維護包括操作維護與程序維護：

　　對財務軟件日常操作維護工作過程中發(fā)現(xiàn)的問題，電算維護員應及時解決。如不能排除，應立即報告電算主管并聯(lián)系財務軟件供應商予以指導或現(xiàn)場處理。

　　對財務軟件的修改、版本升級等程序維護由財務軟件供應商負責，電算主管及電算維護員應與軟件供應商進行聯(lián)系，及時得到新版財務軟件。

　　對正在使用的財務軟件進行升級，應報經(jīng)財務管理總部和信息技術(shù)中心負責人審批后進行，并記錄升級時間及模塊。

　　第十八條未經(jīng)電算主管和電算維護員同意，任何人不得擅自更改計算機及其附屬設(shè)備的連接與設(shè)置，不得更改系統(tǒng)軟件、財務軟件系統(tǒng)的設(shè)置，不得更改網(wǎng)絡(luò)連接設(shè)置、網(wǎng)絡(luò)用戶名及網(wǎng)絡(luò)用戶IP地址。

　　公司總部財務軟件系統(tǒng)使用的系統(tǒng)服務器、數(shù)據(jù)庫服務器、網(wǎng)絡(luò)連接方式及防火墻設(shè)置的更改，均需經(jīng)電算維護員同意方可進行。

　　營業(yè)部財務用計算機禁止與營業(yè)部交易內(nèi)網(wǎng)相連接。

　　財務軟件系統(tǒng)客戶端以VP N方式通過防火墻與(公司總部服務器進行連接，不得以任何形式、任何方式繞過防火墻直接進行入系統(tǒng)�？蛻舳说姆阑饓ψC書及密鑰由信息技術(shù)中心統(tǒng)一發(fā)放，防火墻證書每年進行一次更新。各單位電算維護員必須妥善保管信息技術(shù)中心下發(fā)的各類證書和密鑰。如因保管不善，導致泄密并產(chǎn)生嚴重后果的，應追究相關(guān)責任人的責任。

　　第十九條會計數(shù)據(jù)的備份

　　(一)會計數(shù)據(jù)的備份由電算維護員負責，包括至少每天進行一次硬盤備份或啟用自動備份系統(tǒng)，對重要會計數(shù)據(jù)更新或修改后應及時進行備份，會計年度結(jié)束后及時進行刻錄備份。

　　(二)電算維護員應對每次備份情況做詳細記錄，記錄的內(nèi)容應包括：本次備份的時間、所備份的會計數(shù)據(jù)狀態(tài)(是否過賬、結(jié)賬等)和所涵蓋的會計期間等。

　　(三)電算維護員或檔案管理員應根據(jù)存儲介質(zhì)的不同情況定期對備份存貯介質(zhì)進行可用性檢查，發(fā)現(xiàn)缺損或備份數(shù)據(jù)丟失的，應立即補充備份。

　　(四)計算機內(nèi)的會計數(shù)據(jù)遭到非法操作和毀損等需要恢復時，在經(jīng)電算主管及電算維護員同意后，必須使用最新的正式備份。

　　第二十條各核算單位應健全必要的防治計算機病毒的措施，確保財務系統(tǒng)的正常運行。

　　各單位財務用計算機應配備優(yōu)良的正版殺毒軟件，以預防、檢測、清除計算機病毒，并定期進行病毒庫的升級及版本的更新。

　　禁止在財務用計算機上使用、打開來歷不明的軟件及郵件，對外來的存儲介質(zhì)必須先殺毒后才能使用。禁止在財務用計算機上玩游戲，會計電算化系統(tǒng)的服務器不能直接接入互聯(lián)網(wǎng)，不具備防范條件的會計電算化系統(tǒng)的終端機不允許接入互聯(lián)網(wǎng)。

　　第五章電算化會計檔案管理制度

　　第二十一條電算化會計檔案管理是公司重要的會計基礎(chǔ)工作，要嚴格按照財政部《會計檔案管理辦法》及相關(guān)要求，對電算化會計檔案進行管理。

　　第二十二條電算化會計檔案管理的內(nèi)容和范圍：

　　電算化會計檔案包括存儲在磁盤、光盤等介質(zhì)上的會計數(shù)據(jù)和計算機打印的書面等形式的會計數(shù)據(jù)。

　　會計數(shù)據(jù)是指記賬憑證、會計賬簿、會計報表(包括報表格式和計算公式)等數(shù)據(jù)，以及財務軟件系統(tǒng)開發(fā)運行中編制的各種文檔以及其他會計資料。

　　財務軟件設(shè)計書、軟件程序、用戶操作手冊、本單位電算化系統(tǒng)構(gòu)成說明和財務軟件工作日志等，視同會計檔案保管。

　　第二十三條電算化會計檔案的日常管理

　　(一)各核算單位使用計算機打印的書面形式的會計憑證、會計賬簿、會計報表，由本單位財務負責人或會計主管負責保管。

　　(二)會計電算化記賬憑證制單完成后應立即打印輸出，打印的記賬憑證上應有制單人員的簽名或蓋章、審核人員簽名或蓋章、財務負責人簽名或蓋章。收付款記賬憑證還應有出納人員簽名或蓋章。

　　(三)現(xiàn)金賬和銀行存款日記賬可采用計算機打印的活頁賬頁裝訂成冊，應每天登記并打印，做到日清月結(jié)。對每天業(yè)務較少、不能滿頁打印的，也可按旬打印。一般賬簿按年打印，遇稅務、審計等管理部門檢查時，應按其要求，及時打印有關(guān)賬簿、報表等。

　　(四)各類賬簿在每一會計年度結(jié)束后一個月內(nèi)必須完整打印，裝訂成冊存檔。發(fā)現(xiàn)已打印的紙質(zhì)會計檔案有缺損時，必須補充打印。

　　所有記賬憑證數(shù)據(jù)和明細分類數(shù)據(jù)都存儲在計算機內(nèi)的情況下，總分類賬可用“總分類賬本期發(fā)生額及余額對照表”替代。

　　(五)每月結(jié)束后10日內(nèi)、年度結(jié)束后30日內(nèi)，財務人員應將打印的記賬憑證分月、按憑證序號整齊裝訂成冊，由財務負責人或財務主管、審核人員和裝訂人員簽名或蓋章，存檔妥善保管。

　　(六)每月結(jié)束后15日內(nèi)、年度結(jié)束后45日內(nèi)，財務人員應將打印的會計報表和有關(guān)會計資料整齊裝訂成冊，并加蓋單位公章由單位負責人、財務負責人或財務主管簽名或蓋章并加蓋單位公章，存檔妥善保管。

　　(七)存儲在磁盤、光盤等存儲介質(zhì)上的會計電子文檔由電算維護員保管。

　　(八)電算維護員每月至少將工作日志備份一次，經(jīng)電算主管審核確認，交會計檔案管理員保存。未做備份的工作日志不得刪除。

　　(九)保存的會計檔案應為本單位積極提供利用，檔案必須進行科學管理，做到妥善保管、存放有序、查找方便。

　　第二十四條電算化會計檔案的保管要求

　　(一)電算化會計檔案存放地點應達到防磁、防火、防潮、防塵、防盜、防蟲蛀、防霉爛和防鼠咬等要求，重要會計檔案應準備雙份，并盡可能存放在兩個不同建筑物內(nèi)。

　　(二)對紙質(zhì)會計檔案和存貯介質(zhì)保存的會計檔案應分類保存。

　　(三)會計電算化檔案的保管時間

　　計算機打印的會計憑證、會計賬簿、會計報表的保管期限及電子會計檔案的保管期限與手工賬保管期限一致;

　　購買會計電算化專用的計算機、打印機的報價單、保修單、使用、購機清單等資料作為會計電算化硬件檔案保管，保管期限至相應硬件被出售、報廢等處置完畢;

　　電算化系統(tǒng)軟件的程序盤、使用說明、等全套軟件檔案應妥善永久保存。

　　(四)日常備份存貯介質(zhì)由電算維護員妥善保管、統(tǒng)一編號，應裝在保護封套或包裝盒中，并置于保存柜中。年度以存貯介質(zhì)保存的會計數(shù)據(jù)備份盤交由紙質(zhì)檔案管理員統(tǒng)一歸檔保存。

　　第二十五條電算化會計檔案必須嚴格執(zhí)行安全和保密制度，會計檔案不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。

　　各種會計資料(包括紙質(zhì)和用存貯介質(zhì)保存的會計數(shù)據(jù))，未經(jīng)單位領(lǐng)導同意，不得外借和帶出單位。經(jīng)單位領(lǐng)導同意借閱會計資料，應該履行相應的借閱手續(xù)。存放在存貯介質(zhì)上的會計資料借閱歸還時，還應該認真檢查其安全性和完整性，防止感染病毒和數(shù)據(jù)丟失。

　　第二十六條電算化會計檔案保管期滿后，按財政部《會計檔案管理辦法》的要求進行銷毀。

　　第六章附則

　　第二十七條本制度由財務管理總部會同信息技術(shù)中心負責解釋。

　　第二十八條本制度自發(fā)布之日起實施。

　　會計電算化管理制度 10

　　第一條系統(tǒng)管理

　　1、財務用計算機應做到專機專用，除被允許操作財務軟件的人員和系統(tǒng)管理員外，其他人未經(jīng)允許不得使用財務室計算機。

　　2、為確保電算化系統(tǒng)的正常運行，需要進行經(jīng)常性的系統(tǒng)維護，系統(tǒng)中的會計數(shù)據(jù)應當每天進行備份。

　　3、任何人員不得直接打開數(shù)據(jù)庫文件進行操作，不允許隨意增刪改數(shù)據(jù)、原程序和數(shù)據(jù)庫文件結(jié)構(gòu)。

　　4、操作人員應嚴格在規(guī)定范圍內(nèi)對系統(tǒng)進行操作，負責數(shù)據(jù)的輸入、運算、記賬和打印有關(guān)賬表。

　　5、操作人員的操作密碼應注意保密，不能隨意泄露，密碼要不定期變更。

　　6、操作人員應嚴格按照憑證輸入數(shù)據(jù)，不得擅自修改憑證數(shù)據(jù)如發(fā)現(xiàn)差錯，應在輸入前及時反映給憑證編制人員或系統(tǒng)管理員。已輸入計算機的數(shù)據(jù)，在記賬前發(fā)現(xiàn)差錯，可按憑證進行修改，如在記賬后發(fā)現(xiàn)差錯，必須另作憑證，以紅字沖銷糾正，輸入計算機內(nèi)，任何人不能隨意修改賬目。

　　7、在系統(tǒng)運行過程中，操作人員如要離開工作現(xiàn)場，必須在離開前退出系統(tǒng)，以防止其他人員越權(quán)操作。

　　8、對財務軟件的使用人員應明確劃分使用操作權(quán)限，形成適當?shù)姆止�牽制，健全�?nèi)部控制制度。

　　第二條崗位管理

　　會計電算化工作崗位可分為：電算化主管、系統(tǒng)管理員、操作員、記賬員、會計檔案管理員﹑數(shù)據(jù)分析員。在不違背內(nèi)部牽制原則下，會計電算化崗位可按一人一崗、一人多崗或一崗多人的方式安排，但出納人員不得兼任系統(tǒng)管理﹑審核崗位和會計檔案管理工作。

　　1﹑電算化主管：負責組織﹑協(xié)調(diào)計算機及會計軟件系統(tǒng)的運行工作，協(xié)調(diào)各崗位的工作關(guān)系，負責電算化崗位設(shè)置、人員分工和設(shè)置操作權(quán)限，落實崗位責任制。此崗位由財務經(jīng)理擔任，電算化主管不能兼任系統(tǒng)管理員。

　　2、系統(tǒng)管理員：負責電算化系統(tǒng)硬、軟件的正常安全運行、日常維護以及計算機內(nèi)會計數(shù)據(jù)的安全、完整，建立計算機病毒防護措施；負責硬、軟件的開發(fā)、升級工作；及時消除系統(tǒng)運行故障。負責計算機數(shù)據(jù)的日常備份。根據(jù)電算化主管安排實施工作方案，控制、分配操作人員工作權(quán)限。

　　3﹑操作員：按照系統(tǒng)操作規(guī)程錄入原始憑證等會計數(shù)據(jù)，制作記賬憑證，做到正確使用會計科目，金額準確、摘要簡潔明了。操作人員無權(quán)修改原始憑證上的數(shù)據(jù)，對已錄制好的會計憑證差錯，按照會計制度和會計工作規(guī)范要求予以更正。同時檢查所附單據(jù)是否規(guī)范，手續(xù)是否完備。發(fā)生故障應及時向系統(tǒng)管理員報告。此崗位由會計人員擔任。

　　4﹑記賬員：對正確的會計憑證，通過財務軟件進行記賬登記計算機內(nèi)的有關(guān)會計賬簿；對打印輸出的賬簿、報表進行確認。此崗位不得由出納人員兼任，也不得審核自己輸入的憑證。

　　5、會計檔案管理員：負責管理存檔的會計數(shù)據(jù)（U盤，硬盤，光盤）、程序光盤（軟盤）、打印的會計賬表、憑證和各種資料的保管工作，作好會計軟件及數(shù)據(jù)資料的安全保密工作。此崗位由除出納以外的會計人員兼任。

　　6、數(shù)據(jù)分析員:負責對計算機內(nèi)的會計數(shù)據(jù)進行分析，此崗位由財務經(jīng)理兼任。

　　第三條日常賬務處理

　　一、賬務系統(tǒng)初始化及更改。在初次建立會計電算化系統(tǒng)時，需要進行系統(tǒng)初始化工作，在財務經(jīng)理授權(quán)下進行設(shè)置會計科目、賬本格式、憑證類型、期初余額等項內(nèi)容的設(shè)定。系統(tǒng)正常運行期間，任何對賬務系統(tǒng)的修改變動，必須得到財務經(jīng)理的批準。

　　二、憑證處理。

　　1、記賬憑證要嚴格按照國家財會制度規(guī)定編制，要認真審核原始憑證的`合法性、正確性，輸入計算機及打印出的記賬憑證必須做到科目使用正確。

　　2、會計分錄的摘要內(nèi)容必須能簡潔、扼要的反映經(jīng)濟業(yè)務且一種摘要內(nèi)容，應當對應一個最細的明細科目。

　　3、為便于集團財務的遠程控制，公司當日發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務必須當日生成記賬憑證，以確保真實、及時的反映公司的財務狀況。

　　4、現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬可以由機器直接登記，出納人員不登記賬簿。為工作方便，出納人員可以自設(shè)備查輔助賬。

　　二、記賬憑證的審核與保管

　　1、操作員每輸入一張憑證，結(jié)束前要自審一次無誤后再按結(jié)束鍵。

　　2、記賬憑證必須經(jīng)憑證審核員嚴格審核無誤后方可進行登賬處理。

　　3、已輸入的憑證應在輸入操作完畢裝訂成冊后，交會計檔案資料保管人員存檔保管。

　　4、同一張憑證，制單和復核不能是同一個人。

　　三、賬表打印和結(jié)賬:

　　1、現(xiàn)金、銀行存款日記賬需要每天打印，并應與出納庫存現(xiàn)金核對無誤。

　　2、銀行余額調(diào)節(jié)表、科目匯總表、總分類賬每月打印一次。

　　3、在結(jié)賬前按有關(guān)規(guī)定做好當月各類賬務數(shù)據(jù)和報表的備份工作。

　　4、月底，以上工作正確完成后，方可進行結(jié)賬，系統(tǒng)自動生成下月期初余額。

　　5、每年年末必須將全部賬簿打印輸出，裝訂成冊，作為會計檔案保存。

　　會計電算化管理制度 11

　　第一章總則

　　一、會計電算化管理是會計電算化工作的重要內(nèi)容，為推動公司會計電算化工作的健康發(fā)展，保證會計信息處理和存儲的合法、安全、準確、可靠，特制定本管理辦法。

　　二、開展會計電算化工作，是促進會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化和加強財務管理水平，高經(jīng)濟效益的重要手段和有效措施。各單位要把會計電算化作為提高會計工作質(zhì)量和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的一項要工作來抓。

　　三、逐步提高會計人員的電算化操作水平，使一部分會計人員能夠負責會計軟件的維護，并培養(yǎng)部分會計人員逐步掌握會計電算化數(shù)據(jù)分析工作。

　　四、講求效益，處理好及時更新技術(shù)設(shè)備與勤儉節(jié)約的關(guān)系，既不盲目追求最新技術(shù)和先進設(shè)備，也不忽視技術(shù)的發(fā)展趨勢，造成設(shè)備過快陳舊過時。

　　五、統(tǒng)一應用財務管理軟件。為適應財務管理網(wǎng)絡(luò)化，提高企業(yè)管理水平的要，我公司所屬單位統(tǒng)一采用“金蝶k3系統(tǒng)”作為財務管理軟件。并為以后與其他信息系統(tǒng)的聯(lián)網(wǎng)做好準備工作，逐步建立以會計電算化為核心的公司信息管理系統(tǒng)，做到單位內(nèi)部信息資源共享，充分發(fā)揮會計電算化在經(jīng)營管理中的作。

　　第二章替代手工記賬驗收條件

　　一、采用電子計算機替代手工記賬，是指應用會計軟件輸入會計數(shù)據(jù)，由電子計算機對會計數(shù)據(jù)進行處理，并打印輸出會計資料。替代手工記賬是會計電算化的基本目標。

　　二、公司獲得省財政廳授權(quán)成立會計電算化驗收小組，自行驗收公司所屬單位的會計電算化工作并報省財廳會計處批準。

　　三、替代手工記賬的單位，應具備以下條件;

　　1、配備了“金蝶k3系統(tǒng)”財務軟件、相應的計算機硬件及機房空調(diào)設(shè)備;

　　2、配備了相應的會計電算化工作人員。所有會計從業(yè)人員必須具備會計電算化初級培訓資格，使用網(wǎng)絡(luò)財務軟件單位必須至少具備一名以上會計電算化中級維護員;

　　3、執(zhí)行公司內(nèi)部管理制度;

　　4、“金蝶k3系統(tǒng)”(下稱k3系統(tǒng))與原總公司自行開發(fā)的會計核算軟件(以下稱舊軟件)或手工帳表(未電算化單位)并行3個月以上，且新舊核算軟件的結(jié)果數(shù)據(jù)相一致;如果新舊軟件核算結(jié)果不一致，并且不一致原因不屬人為錯誤，可由專人查明原因，并向驗收小組提供書面報告;

　　5、新舊軟件并行期間，新舊軟件所有核算結(jié)果會計資料都必須裝訂成冊，作為會計檔案保存，并作為驗收的主要依據(jù)。

　　6、記賬憑證類別使用統(tǒng)一記賬憑證，以適應會計電算化工作的需要;

　　7、提前一周填寫廣州市財政局會計處規(guī)定的標準格式申請表向集團公司會計電算化驗收小組提出書面申請。

　　第三章會計電算化崗位責任制

　　一、建立會計電算化崗位責任制，要明確每個工作崗位的職責范圍，切實做到“事事有人管，人人有專責，辦事有要求，工作有檢查”。

　　二、會計電算化崗位可設(shè)電算主管、軟件操作員、審核員、電算維護員、電算審查員、數(shù)據(jù)分析員和出納崗位、檔案管理員。

　　1、電算主管:全面負責集團公司會計電算化工作，制訂電算化發(fā)展規(guī)劃、總體方案及操作人員的權(quán)限控制;

　　2、軟件錄入員:編制記賬憑證，并負責記賬憑證和原始憑證等會計數(shù)據(jù)的輸入工作，輸出記賬憑證、會計賬簿、報表，進行部分會計數(shù)據(jù)處理工作，要求達到會計電算化初級知識培訓的水平;

　　3、審核員:負責對輸入計算機的會計數(shù)據(jù)(記賬憑證和原始憑證等)進行審核，操作會計軟件登記機內(nèi)賬簿，對打印輸出的賬簿、報表進行確認;

　　4、電算維護員:負責保證計算機硬件、軟件的正常運行，管理機內(nèi)會計數(shù)據(jù);對軟件所需的維護和升級負責同軟件供應商進行聯(lián)絡(luò);對財務部門無法解決的硬件問題負責同計算機中心聯(lián)系;

　　5、電算審查員:負責監(jiān)督計算機及財務軟件系統(tǒng)的運行，防止利用計算機進行舞弊，此崗位由計算機中心和審計室有關(guān)人員兼任;

　　6、數(shù)據(jù)分析員:負責對計算機的會計數(shù)據(jù)進行分析，提供有關(guān)分析資料供領(lǐng)導決策參考。

　　7、出納:只能使用“現(xiàn)金管理”模塊。

　　8、檔案管理員:負責財務軟件和會計資料檔案的`管理。

　　三、各單位可根據(jù)實際情況，在不違反內(nèi)部牽制制度的前提下，交叉設(shè)置各崗位，但要保持相對穩(wěn)定。出納只能使用“現(xiàn)金管理”模塊，錄入員和審核員必須分設(shè)。

　　第四章會計電算化操作管理制度

　　一、明確規(guī)定上機操作人員對財務軟件的操作工作內(nèi)容和權(quán)限，對操作密碼要嚴格管理，杜絕未經(jīng)授權(quán)人員操作財務軟件;

　　二、操作人員離開機房前，應執(zhí)行相應命令退出財務軟件;

　　三、凡需要修改財務軟件，必須書面提出修改理由、修改內(nèi)容，報公司財務管理部，由財務管理部統(tǒng)一向金蝶公司協(xié)商;

　　四、一切修改操作必須在界面菜單下操作，嚴禁擅自打開數(shù)據(jù)庫強行修改。

　　五、審核通過或已登帳的機內(nèi)憑證，系統(tǒng)不提供修改功能。發(fā)現(xiàn)已經(jīng)錄入并審核通過或已登帳的記賬憑證有誤時，只能采用留有痕跡的修改。

　　第五章計算機硬件管理制度

　　一、計算機硬件及機房網(wǎng)絡(luò)設(shè)備由具有電腦硬件基礎(chǔ)知識的程序員負責管理，公司電腦室設(shè)兼職計算機病毒監(jiān)察員對整個集團公司的計算機病毒進行監(jiān)測。

　　二、計算機房工作時必須自覺保持清潔，不得將與工作無關(guān)的其他物品(尤其是對電腦正常工作有害的物品及易燃物品)帶入電腦機房。嚴禁在電腦機房內(nèi)吸煙。嚴禁隨意拔插電腦機房的電源設(shè)備。

　　三、電腦機房必須配備空調(diào)設(shè)備，保持適當?shù)臏囟�、濕度環(huán)境。

　　四、上機前應首先檢查電源和設(shè)備運行是否正常，如發(fā)現(xiàn)問題應及時報告，經(jīng)過電算維護員檢查認可、才能使用。尤其是在計算機設(shè)備發(fā)生嚴重故障時，不得隨意自行檢修，應及時報告電腦室，等候檢修。

　　五、限定服務器操作權(quán)，不得隨意改變服務器的設(shè)置。

　　六、遇到突發(fā)性停電時，應立即退出系統(tǒng)、關(guān)機、關(guān)電源;

　　七、下班前，必須檢查機器設(shè)備是否已關(guān)好，關(guān)切斷所有電源。

　　第六章軟件和數(shù)據(jù)管理制度

　　一、會計核算軟件必須有獨立的硬盤或子目錄。不得與其他軟件混淆放置;

　　二、計算機硬件和軟件出現(xiàn)故障時，電算維護員在確認有關(guān)數(shù)據(jù)已作備份后，可進行排除障礙的有關(guān)措施;如無法解決，可根據(jù)情況通知計算機中心或金蝶公司有關(guān)人員，尋求解決辦法;

　　三、軟件操作員根據(jù)審核通過的原始憑證編制記賬憑證并及時打印，附上原始憑證并經(jīng)審核員進行二次審核正確后存放保管，以備裝訂存檔;

　　四、每次輸入的會計憑證都必須備份存盤，月底結(jié)賬后即應把當月會計數(shù)據(jù)備份入磁盤或光盤中儲存管理;

　　五、科目匯總可以分期或按月進行，其中，八欄式本期科目匯總表可替代總賬賬簿使用;

　　六、現(xiàn)金、銀行存款日記賬按月打印;其他賬簿每年打印兩次:第一次在上半年結(jié)束后30天內(nèi)打印;第二次在年度結(jié)束后45天內(nèi)打印。根據(jù)實際情況，發(fā)生業(yè)務少的，可滿頁打印，但應保證每年至少打印一次。

　　七、會計報表的編制、打印輸出要根據(jù)財務制度的規(guī)定設(shè)置公式編制。各種報表需經(jīng)軟件操作員、審核員、電算主管簽章確認后方為正式報表。報表必須通過設(shè)定取數(shù)公式編制，不得用非正常手段進行填制;報表的數(shù)據(jù)必須與結(jié)賬結(jié)果相符，表內(nèi)表間數(shù)據(jù)的勾稽關(guān)系必須正確無誤，取數(shù)公式一經(jīng)設(shè)定，必須保持不變，如需修改，需保存書面報告。

　　八、輸出數(shù)據(jù)未經(jīng)本單位財務主管許可，嚴禁擅自攜帶外出和外借。

　　九、確保會計數(shù)據(jù)和會計軟件的安全保密，防止對數(shù)據(jù)和軟件的修改;對磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)要保存雙備份:一份存放檔案室，一份存放財務部;

　　十、對正在使用的應用會計核算軟件進行修改、升級和計算機硬件設(shè)備進行更換等工作，必須保證實際會計數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全;由電算維護員辦理審批手續(xù)，經(jīng)過電算主管和計算機中心有關(guān)負責人同意后，由電算主管、電算維護員、計算機有關(guān)人員進行監(jiān)督，并要求軟件供應商協(xié)同操作;

　　十一、為防止外來病毒感染，在未進行有效病毒檢測前，任何人不得使用外來磁盤在會計核算用電腦上進行任何操作。不得隨意將會計用磁盤在其他電腦上操作。

　　十二、會計檔案包括會計資料和會計軟件。存檔的會計檔案，要每年進行檢查、復制，防止由于磁性介質(zhì)損壞而使會計檔案丟失;

　　第七章附則

　　一、本“管理制度”適用于公司正式實行會計電算化的單位。由財務管理部負責解釋。

　　二、本制度在執(zhí)行時如與上級有關(guān)財務制度和會計電算化規(guī)定有出入，則以上級規(guī)定為準。

　　會計電算化管理制度 12

　　根據(jù)20xx年財政部、衛(wèi)生部聯(lián)合下發(fā)的《醫(yī)院財務制度》、《醫(yī)院會計制度》的要求及會計電算化工作的特點，為了做好新制度的實施工作，進一步促進會計工作的規(guī)范化，提高會計工作效率和工作質(zhì)量，確保會計信息的真實、全面、及時，現(xiàn)結(jié)合內(nèi)部牽制制度的要求和工作實際，對醫(yī)院會計電算化崗位設(shè)置、權(quán)限及職責做如下規(guī)定：

　　一、管理機構(gòu)

　　財務科是醫(yī)院會計電算化的管理機構(gòu)，醫(yī)院的會計電算化工作在財務科科長的監(jiān)督管理下，實行崗位責任制，明確分工，各司其責。

　　二、基本要求

　　1、所有會計電算化操作人員必須持有會計從業(yè)資格證書，根據(jù)崗位配置會計電算化專用計算機。

　　2、會計電算化配備有專業(yè)硬件設(shè)施，如服務器主機、打印機、UPS電源、工作站微機等。操作人員對各項設(shè)備應按照要求操作、維護及保養(yǎng)，未經(jīng)財務科長同意，不得增加或拆除機器硬件。

　　3、為保證系統(tǒng)和數(shù)據(jù)的安全，不得使用未經(jīng)殺毒的外來盤，不得擅自修改軟件程序，不得安裝游戲或者下載與工作無關(guān)的內(nèi)容。

　　4、操作人員必須按照系統(tǒng)操作規(guī)范和使用權(quán)限進行日常操作，并各自設(shè)置4位數(shù)的操作密碼，嚴格保密，定期更換。非會計電算化人員未經(jīng)批準不得擅自上機操作。

　　5、系統(tǒng)的會計數(shù)據(jù)必須定期備份，分周備份、月備份和年備份。

　　打印和備份的會計資料嚴格按照醫(yī)院會計檔案制度要求進行規(guī)類保存。

　　6、對會計電算化會計人員崗位的變動，要有詳細的交接記錄，并由監(jiān)交人、雙方當事人簽字。對離崗人員的身份由電算主管在交接完成后立即注銷，工作權(quán)限立即收回。對人員新增和崗位變動權(quán)限的增減，由電算主管根據(jù)工作實際情況予以調(diào)整。

　　二、崗位設(shè)置及權(quán)限

　　1、電算主管：由副科長xxx擔任，負責會計電算化的日常管理工作。系統(tǒng)軟硬件的選配和更換、賬務系統(tǒng)的設(shè)置、設(shè)置用戶、分配權(quán)限、操作上機日志、審核憑證和賬表、會計報表分析以及日常賬務處理的監(jiān)督和指導。電算化主管可調(diào)用系統(tǒng)全部功能。

　　2、系統(tǒng)操作員：xxx，負責記賬憑證的錄入、數(shù)據(jù)初始化、期末賬務結(jié)轉(zhuǎn)、登帳、會計報表的生成、往來帳及固定資產(chǎn)管理模塊的數(shù)據(jù)維護等。有權(quán)操作賬簿設(shè)置、會計期間、賬務處理、會計報表等。無權(quán)進行其他操作

　　3、系統(tǒng)操作員：xxx，負責記賬憑證的錄入、記賬憑證和憑證匯總表的打印、整理及分冊工作。

　　4、系統(tǒng)管理員：xx，負責系統(tǒng)日常數(shù)據(jù)的備份、系統(tǒng)運行的技術(shù)問題及定期維護，保障系統(tǒng)的正常運行。有權(quán)操作數(shù)據(jù)庫文件，不從事其他操作。

　　5、檔案管理員：xxx，負責會計賬簿的打印、會計憑證的裝訂及整理歸檔工作�？稍陔娝慊�主管授權(quán)下操作，無其他操作權(quán)限。

　　6、查詢崗位：陸x、曾x，負責現(xiàn)金和銀行日記賬的核對工作，有權(quán)查詢系統(tǒng)內(nèi)相關(guān)的記賬憑證，無其他操作權(quán)限。

　　四、崗位職責

　�、咫娝阒鞴�

　　1、負責電算化系統(tǒng)的日常管理工作，監(jiān)督并保證電算化系統(tǒng)的.正常工作，達到合法、安全、可靠、可審核的要求。

　　2、協(xié)調(diào)電算化系統(tǒng)各類人員之間的工作關(guān)系，制定崗位責任制考核制度，負責對電算化系統(tǒng)各類人員的工作質(zhì)量考核，以及提出任免意見。

　　3、審核原始憑證的真實性、正確性、對不符合規(guī)范的原始單據(jù)不作為記帳憑證依據(jù)。

　　4、審核記賬憑證摘要的規(guī)范性、會計科目和會計數(shù)據(jù)的正確性以及附件的完整性。

　　5、監(jiān)督計算機及會計軟件系統(tǒng)的運行，防止利用計算機進行舞弊。

　�、嫦到y(tǒng)操作員

　　1、審核原始憑證會計要素是否齊全，及時完成數(shù)據(jù)錄入及處理工作。

　　2、數(shù)據(jù)錄入完畢，應進行自檢核對工作、核對無誤后交電算主管審核，對電算主管審核提出的錯誤，應及時修改。

　　3、操作過程中發(fā)現(xiàn)問題，應將故障情況向電算主管及系統(tǒng)管理員及時報告。

　�、缦到y(tǒng)維護員

　　1、定期檢查電算化系統(tǒng)的軟件、硬件的運行情況。

　　2、及時對電算化系統(tǒng)進行中軟件、硬件的故障進行排除。

　　3、負責電算化系統(tǒng)升級換版的調(diào)試工作。

　�、钑�計檔案資料保管員

　　1、保證會計帳表、憑證等資料按照要求整理裝訂，及時歸檔。

　　2、做好各類數(shù)據(jù)軟盤、系統(tǒng)軟盤及各類帳表、憑證、資料的存檔保管及安全保密工作，不得擅自出借。經(jīng)財務科長批準允許借閱的會計資料，應認真登記。

　　會計電算化管理制度 13

　　操作使用管理

　　為了避免因誤操作而導致數(shù)據(jù)失真和丟失，保證發(fā)生故障時能及時發(fā)現(xiàn)、糾正，同時保證財務電算化信息資源正確性、完整性和連續(xù)性，現(xiàn)就操作使用制定以下規(guī)定：

　　1、財務部經(jīng)理、信息管理員、會計以及其他財務部有關(guān)人員有權(quán)上機操作本系統(tǒng)。

　　2、上機操作人員必須使用其真實姓名，操作密碼注意保密，一旦泄密，操作人員有權(quán)修改自己的口令，否則，出現(xiàn)問題，操作人員和信息管理員有不可推卸的責任；

　　3、上機人員必須按照各自的權(quán)限進行操作，不得越權(quán)，為防止此類情況的發(fā)生，上機人員操作完畢后，必須退出系統(tǒng)；

　　4、應及時作好各自的備份工作，以防止意外事故的發(fā)生；

　　5、不能使用來歷不明的軟盤和進行各種非法拷貝工作，以防病毒傳入；

　　6、未經(jīng)財務部經(jīng)理和信息管理員批準，不能執(zhí)行格式化和刪除等命令；

　　7、嚴禁在微機內(nèi)安裝或運行游戲軟件；

　　8、上機操作注意事項參見附錄。

　　附錄上機操作注意事項

　　一、開機步驟

　　1、打開電源開頭；

　　2、打開UPS電源開關(guān)；

　　3、打開打印機開關(guān)；

　　4、打開顯示器開關(guān)；

　　5、打開主機開關(guān)。

　　二、關(guān)機步驟

　　1、關(guān)上主機開關(guān)；

　　2、關(guān)上顯示器開關(guān)；

　　3、關(guān)上打印機開關(guān)；

　　4、關(guān)上UPS電源開關(guān)；

　　5、關(guān)上電源開關(guān)。

　　三、每次關(guān)機后再一次開機要間隔一至二分鐘。

　　四、停電后UPS不間斷電源會發(fā)出警告聲，要及時將數(shù)據(jù)存盤，通過ESC鍵退出。

　　五、使用鍵盤時要輕擊，切記不可重打。

　　財務電算化操作記錄制度

　　為更好地完成系統(tǒng)維護任務，及時、全面、準確地了解故障發(fā)生原因、地點、時間以及處理方法和處理結(jié)果等情況，為此規(guī)定如下：

　　一、所有上機操作人員必須詳細登記上機操作情況，要求填寫日期、操作人員姓名、操作內(nèi)容、運行時間行運行情況。

　　二、操作過程中若沒有問題則應在運行情況欄填寫運行正常字樣，若有問題則應及時登記記錄，并向信息管理員報告。

　　三、信息管理員在維護過程中發(fā)現(xiàn)的異�，F(xiàn)象和處理方法，處理結(jié)果都應有明確記錄。對于嚴重或重大運行故障，除按規(guī)定登記外還須填寫運行故障報告單，并向總經(jīng)理匯報。

　　四、操作記錄每月裝訂成冊，日常由信息管理員妥善保管，年終整理歸檔。

　　五、要真實完整地填寫操作記錄。對發(fā)生問題不登記者，將根據(jù)問題的嚴重程度，按有關(guān)制度予以處理。

　　帳務系統(tǒng)管理制度

　　本制度包括操作管理、帳務處理程序、業(yè)務標準等內(nèi)容。

　　一、操作管理制度

　　1、日常業(yè)務管理

　�、俦仨氁宰约旱恼鎸嵭彰�進入帳務系統(tǒng)，工作完畢后要及時退出系統(tǒng)，以免他人利用系統(tǒng)進行其他操作；

　�、诓坏脤⒖诹钚孤督o他人，并定期修改自己的口令；

　　③原始憑證的審核：數(shù)據(jù)錄入人員在收到原始憑證后，應首先根據(jù)公司有關(guān)財務制度的規(guī)定審查其真實性和合法性，確認無誤后，錄入系統(tǒng)

　�、苡泿�憑證的審核：財務部經(jīng)理應及時、認真地審核憑證的.規(guī)范性、清晰性，會計分錄和數(shù)據(jù)的準確性、合法性。如無誤后再檢查憑證科目的平衡關(guān)系，審核制單人是否蓋章。要將審核后的憑證及時交會計復核；

　�、輵{證錄入的管理：會計錄入憑證時應簡潔、完整地錄入摘要，摘要要反映實際業(yè)務情況；

　�、藜皶r進行目錄（包括單位、部門、個人及支票）維護；

　　⑦復核后的記帳憑證必須打印輸出，和原始憑證一起裝訂存檔。

　　2、年度結(jié)轉(zhuǎn)

　　會計應依照《年初帳務工作流程圖》在新會計年度開始后的20天內(nèi)完成年初結(jié)轉(zhuǎn)，根據(jù)公司現(xiàn)行財務制度，運用當前在用系統(tǒng)的規(guī)則，正確地設(shè)置、調(diào)整全部級次的會計科目，年初余額在當年記帳以前可以修改，當年記帳以后如有調(diào)整，只能通過記帳憑證進行，會計年度中間可以增刪會計科目，但對于已制單或記帳的會計科目不得修改或刪除，以上操作必須進行書面登記。

　　3、其他

　�、偃魏蔚怯浫霂さ慕�(jīng)濟業(yè)務都必須填制記帳憑證，摘要應簡明規(guī)范。在計算機填制的記帳憑證編號應當連續(xù)，編號出現(xiàn)間斷時，應中斷號后的第一張憑證上注明間斷的編號，并在打印輸出的該張憑證上注明間斷的原因并簽字蓋章。

　　②數(shù)據(jù)復核必須在屏幕上直接對計算機存儲的記帳憑證進行復核簽字，同時要對打印輸出的記帳憑證或代用憑證簽字蓋章。同一張記帳憑證，制單和復核不能是同一人，記帳憑證在記帳前，必須打印輸出《科目匯總表》，沒被匯總的記帳憑證不得登記入帳。

　�、鄢黾{人員可根據(jù)需要設(shè)輔助帳。

　�、苄畔⒐芾韱T根據(jù)計算機使用和人員分工情況以及工作需要確定每月的記帳期限，每月至少記帳一次，每月月末以前應將當月所有收支及轉(zhuǎn)帳業(yè)務全部登記入帳。

　　⑤每月電算化財務信息都都必須進行數(shù)據(jù)備份，備份是通過對硬盤上的會計數(shù)據(jù)建立軟盤副本來實現(xiàn)信息存儲的。備份前應填寫《備份數(shù)據(jù)登記簿》，每月備份不得少于一次，此項工作由會計執(zhí)行。數(shù)據(jù)備份實行雙備份，備份軟盤應分別存入在兩個地點，一份交會計，一份密封后交秘書存檔。

　�、廾磕甓ㄆ趯�備份數(shù)據(jù)整理，刻錄到光盤上存檔保存。

　　二、嚴格遵循帳務處理程序

　　1、日常帳務處理程序

　　2、年初帳務處理程序

　　三、關(guān)于帳簿打印

　　1、總帳及現(xiàn)金和銀行存款帳均可采用計算機打印輸出的活頁帳裝訂。出納人員每天必須將當日發(fā)生的現(xiàn)金收支數(shù)據(jù)以《庫存日報表》的形式打印輸出，并在表上簽字或蓋章后交財務部經(jīng)理，作為歸檔正式資料。

　　2、必須將儲存在計算機內(nèi)的帳簿打印輸出為書面帳簿，打印明細帳進，根據(jù)各明細帳的業(yè)務量滿頁打印，但每年年末必須將全部明細帳簿打印輸出，總帳數(shù)據(jù)必須每月打印。

　　3、各業(yè)務經(jīng)辦人員負責其分管明細帳及總帳的打印。會計年度終了時，按檔案交接制度及時交會計保存。

　　4、作為正式的帳簿不能有“查詢“字樣，否則為非正式帳簿。

　　5、各種輔助帳的打印可視管理上的需要隨時打印。

　　業(yè)務標準

　　一、備用金

　　1、按規(guī)定的要求填制憑證；

　　2、及時進行目錄維護，嚴格控制分戶；

　　3、定期按部門、經(jīng)辦人、金額等打印欠款金額表；

　　4、按借款不超過一個月為限及時催交報銷；

　　5、當日業(yè)務不拖至次日；

　　6、屬普通帳，統(tǒng)一打印。

　　二、現(xiàn)金

　　1、認真核對手工憑證與輸入計算機憑證的一致性；

　　2、每天必須結(jié)帳，與庫存現(xiàn)金核對；

　　3、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，按庫存限額存儲；

　　4、當日業(yè)務不拖至次日；

　　5、每日打印《庫存日報表》，一份交財務部經(jīng)理，一份自己保存，對現(xiàn)金日記帳要求滿頁打印。

　　三、支票管理

　　1、新購入支票首先按整本、分帳戶一次錄入，待支票使用時修改日期、限額及用途、使用部門及個人；

　　2、報帳時及時核銷支票；

　　3、月末按部門、經(jīng)辦人提供未核銷支票的明細，催交報銷；

　　4、作廢支票應隨正式支票一起作為憑證附件。

　　四、銀行存款

　　1、隨時錄入銀行對帳單；

　　2、根據(jù)銀行結(jié)算單及銀行存款的標準摘要，審核未記帳銀行明細帳；

　　3、根據(jù)計算機產(chǎn)生的待核銀行帳進行對帳，對帳后打印出余額調(diào)節(jié)表；

　　4、對于單位未達帳項要求按部門、經(jīng)辦人等明細打印，送交各部門催辦；銀行未達帳，及時送開戶銀行查實；

　　5、當日業(yè)務當日錄入。

　　五、預付帳款、應付帳款

　　1、按制定的標準正確錄入；

　　2、根據(jù)往來單位的變化及時進行目錄維護，每月整理一次，于每月28日前交會計錄入；

　　3、根據(jù)管理的需要，每月進行一次帳齡分析；

　　4、隨時與經(jīng)營部核對應收及預收貨款，及時、準確地提供欠款單位及金額，通知有關(guān)部門清理債權(quán)、債務；

　　5、定期（每月一次）對單位往來帳進行核對；

　　6、經(jīng)常與對方單位進行帳目核對；

　　7、必須進行參照錄入，嚴格控制往來帳戶分戶；

　　8、要對每月發(fā)生的匯款、匯票等支出進行統(tǒng)計，于次月5日前交財務部經(jīng)理；

　　9、屬普通帳，統(tǒng)一打印。

　　六、費用

　　1、按有關(guān)規(guī)定正確地錄入憑證；

　　2、及時進行部門目錄維護，每月整理一次，并于每月28日前交數(shù)據(jù)錄入員；

　　3、根據(jù)管理需要，及時進行費用預算分析，按部門、分項目列出節(jié)約與超支數(shù)額；

　　4、結(jié)合所用電子報表，填好費用分配表，反饋到有關(guān)部門；

　　5、屬普通帳，統(tǒng)一打印。

　　七、固定資產(chǎn)

　　1、及時與固定資產(chǎn)明細帳進行核對；

　　2、定期與設(shè)備處有關(guān)人員核對固定資產(chǎn)增減情況；

　　3、帳簿打印按普通帳統(tǒng)一打印。

　　八、在建工程

　　1、按資金來源及用途及時進行核對；

　　2、通過所用電子報表，建立專項資金管理報表，反映專項資金使用情況；

　　3、及時進行工程結(jié)轉(zhuǎn)；

　　4、屬普通帳，帳簿統(tǒng)一打印。

　　九、其它總帳科目

　　1、嚴格執(zhí)行新會計制度、新稅制，正確設(shè)置會計科目；

　　2、按標準摘要正確錄入，能準確反映各科目的業(yè)務內(nèi)容；

　　3、及時核對總帳與明細帳，做到帳帳相符；

　　4、準確反映企業(yè)應交及已交款數(shù)額；

　　5、隨時提供長期、短期借款科目的來源、金額、期限、償還時間、支付利息情況；

　　6、按公司投資的構(gòu)成，掌握“長期投資”科目內(nèi)容及投資收回情況；

　　7、對于普通帳，可統(tǒng)一打印。

　　系統(tǒng)維護制度

　　為保證系統(tǒng)硬件設(shè)備在發(fā)生故障時能夠及時修復，為增強系統(tǒng)軟件功能，提高軟件對新環(huán)境的適應性而進行修改和擴充，制定本制度。

　　1、系統(tǒng)維護由公司統(tǒng)一進行，會計不允許修改程序，不允許對數(shù)據(jù)庫進行直接操作；信息管理員不允許進行與系統(tǒng)維護、測試無關(guān)的數(shù)據(jù)操作。

　　2、軟件維護工作應在財務經(jīng)理的參與和控制下進行，需經(jīng)執(zhí)行董事的審批方可進行。

　　3、維護工作應在不能影響系統(tǒng)正常運行前提下進行，為了確保維護修改的正確性，消除因修改給工作帶來的不連續(xù)性，應對修改工作持謹慎態(tài)度，修改后應進行嚴格的測試方可正常運行。

　　4、做好日常維護記錄，包括維護目的，內(nèi)容及出錯原因等，為今后的操作提供寶貴的經(jīng)驗。

　　會計電算化管理制度 14

　　為建立與日常運行相適應的組織結(jié)構(gòu)，明確有關(guān)人員的職責、設(shè)備的配置及分工，明確人機關(guān)系、保證人機協(xié)作，制定本制度。

　　一、財務電算化管理職責

　　根據(jù)目前實際情況和實現(xiàn)電算化的需要，財務部需具備如下職責：系統(tǒng)管理、系統(tǒng)維護、數(shù)據(jù)錄入、數(shù)據(jù)復核、數(shù)據(jù)管理。

　　二、崗位職責

　　財務部崗位和財務電算化職責對應關(guān)系如下：

　　1、系統(tǒng)管理（財務部經(jīng)理）

　�。�1）參與制定本公司財務電算化發(fā)展規(guī)劃；

　�。�2）根據(jù)財務軟件的特點和本單位業(yè)務發(fā)展實際情況來建立本單位的財務電算化體系和核算方式。會計科目的設(shè)置必須符合會計制度與本單位核算管理的要求，報表數(shù)據(jù)格式必須符合財政部門和其他有關(guān)部門的要求；

　�。�3）負責會計電算化系統(tǒng)的日常管理工作，并保證和監(jiān)督系統(tǒng)的'有效、安全和正常運轉(zhuǎn)，發(fā)生故障時應及時查明原因，盡快糾正；

　�。�4）協(xié)調(diào)系統(tǒng)內(nèi)各類人員之間的關(guān)系；

　�。�5）負責系統(tǒng)運行環(huán)境的建立、完善以及系統(tǒng)建立中的各項初始化工作；

　�。�6）負責系統(tǒng)信息資源（包括設(shè)備、軟件及文檔資料等）的調(diào)用，提出更新軟件的需求報告；

　�。�7）對系統(tǒng)的安全性、正確性負責，并做好上機記錄的整理工作和系統(tǒng)運行情況的總結(jié)，按規(guī)定及時歸檔；

　�。�8）負責管理上機人員的使用權(quán)限。

　　2、系統(tǒng)維護（公司信息管理員）

　�。�1）定期或不定期地檢查硬件和軟件的運行情況；

　�。�2）負責監(jiān)督系統(tǒng)的安裝和調(diào)試工作；

　　（3）按規(guī)定的程序?qū)�實施軟件的質(zhì)量性、適應性和正確性進行維護；

　�。�4）除實施數(shù)據(jù)維護外，不允許隨意打開系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫進行操作，實施數(shù)據(jù)維護時不準修改數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)。

　　3、數(shù)據(jù)錄入（會計）

　　（1）執(zhí)行財務部經(jīng)理和信息管理員對數(shù)據(jù)錄入的具體指揮和要求；

　　（2）按規(guī)定標準輸入手工記帳憑證，以生成機制憑證及帳本；

　�。�3）及時、準確地為領(lǐng)導提供所需數(shù)據(jù)；

　　（4）嚴格執(zhí)行財務電算化管理中有關(guān)操作、使用的各項規(guī)定；

　�。�5）發(fā)現(xiàn)問題，及時反映給財務部經(jīng)理和信息管理員。

　　（6）根據(jù)有關(guān)財務規(guī)定，及時進行對帳、結(jié)帳、結(jié)轉(zhuǎn)下年等工作

　　（7）對硬盤上的會計數(shù)據(jù)和作為正式備份軟盤上的會計數(shù)據(jù)和作為正式備份軟盤上的會計數(shù)據(jù)負責，不允許任何人進行非會計系統(tǒng)許可的任何操作；

　�。�8）注意保管、查閱計算機操作記錄，發(fā)現(xiàn)問題及時向信息管理。

　　4、數(shù)據(jù)復核（財務部經(jīng)理）

　　（1）對輸入計算機的憑證負責質(zhì)量把關(guān)，保證錄入憑證與手工憑證的一致性；

　�。�2）對已錄入的憑證及時復核，最遲應在次日復核完畢；

　　（3）發(fā)現(xiàn)憑證錯誤，分析責任原因，通知有關(guān)人員進行修改，財務部經(jīng)理不得擅自修改；

　　（4）復核后的憑證要加蓋本人印章，并對審核結(jié)果負責。

　　員報告并負責操作記錄的整理、裝訂及歸檔。

　　會計電算化管理制度 15

　　一、財務機房管理

　　為了確保機房安全高效持久運行，特制定本制度。

　　1、只有財會室內(nèi)部工作人員才有資格擔任機房的系統(tǒng)管理員、數(shù)據(jù)錄入員。

　　2、所有機房操作人員必須持證上崗，無證及非機房工作人員不得隨意動用機房設(shè)備和上機操作；專職工作人員不得隨意在計算機上干私活或未經(jīng)領(lǐng)導批準的業(yè)務。

　　3、運行會計軟件的計算機必須放置在財會室。

　　4、機房工作人員負責機房各種計算機設(shè)備的保管和定期維護，機房應設(shè)置禁火、禁煙、禁水等標志，以保證機器有良好的工作環(huán)境，防止意外事故的發(fā)生。

　　5、為保證會計數(shù)據(jù)的安全保密，無關(guān)人員不得進人機房。

　　6、嚴格執(zhí)行會計數(shù)據(jù)的管理規(guī)定，保證會計數(shù)據(jù)的完整性，預防計算機病毒，及時將有關(guān)存檔的數(shù)據(jù)進行打印或者備份，對磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)要保存雙備份，并交檔案室歸檔。

　　二、計算機管理

　�。ㄒ唬�、操作權(quán)限控制

　　操作權(quán)限是指系統(tǒng)的種類操作人員所能進行操作的權(quán)限。操作權(quán)限控制包括以下內(nèi)容：

　　1、系統(tǒng)管理員一般具有最高的權(quán)限。

　　2、操作人員應嚴格按照憑證輸入數(shù)據(jù)，不得擅自修改憑證數(shù)據(jù)，如發(fā)現(xiàn)差錯，應在輸入計算機前及時映給憑證編制人員或系統(tǒng)管理員；已輸入計算機的會計數(shù)據(jù)，在記賬前發(fā)現(xiàn)差錯，可按憑證數(shù)據(jù)進行修正；如在記賬之后發(fā)現(xiàn)差錯，必須另做憑證，采用補充登記法或紅字沖銷法，錄入計算機。

　　3、審核員只具有審核權(quán)。

　　4、系統(tǒng)維護人員必須按有關(guān)的維護規(guī)定進行操作，除了系統(tǒng)維護員外，其他人員不得直接打開數(shù)據(jù)庫文件進行操作，不允許隨意增刪、修改數(shù)據(jù)、源程序和數(shù)據(jù)庫文件的結(jié)構(gòu)。

　　5、出納人員、會計軟件開發(fā)人員不允許進行系統(tǒng)性的操作。

　�。ǘ�）、操作規(guī)程控制。

　　操作規(guī)程控制主要指操作中應注意的事項，是保證計算機會計系統(tǒng)正確、安全運行，防止各種差錯的有力措施。主要包括以下內(nèi)容：

　　1、操作人員在上機操作前后，應進行上機操作登記，填寫姓名、上機時間、操作內(nèi)容，供系統(tǒng)管理員核實；

　　2、操作人員的操作口令應注意保密，不能隨意泄露；操作人員必須嚴格按操作權(quán)限操作，不得越權(quán)和擅自上機操作或從事與工作無關(guān)的操作；

　　3、每次上機完畢，應及時做好所需的各項備份工作，以防發(fā)生意外事故；

　　4、嚴禁使用來歷不明的軟盤和進行各種非法拷貝工作，以防計算機病毒的侵入；

　　5、操作人員離開機房前，應執(zhí)行相應命令退出會計軟件。

　　三、軟、硬件管理

　　計算機系統(tǒng)都是建立在相應的軟、硬件基礎(chǔ)之上，加強軟、硬件的管理是保障整個計算機系統(tǒng)安全、有效、正常運行的重要基礎(chǔ)工作之一。

　　（一）、軟件管理

　　計算機會計系統(tǒng)的軟件主要是指會計軟件，會計軟件是由發(fā)人員根據(jù)具體會計工作，利用一種或多種計算機語言編制的'軟件。它用于配合計算機完成記賬、算賬、報賬以及部分會計管理和會計輔助決策等工作。廣義上的軟件還包括計算機所使用的操作系統(tǒng)及數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)等應用程序。

　　1、必須購買和使用取得許可或授權(quán)的正版軟件；其中所使用的會計軟件必須符合《商品化會計核算軟件評審規(guī)則》的規(guī)定，必須達到《會計核算軟件基本功能規(guī)范》的要求。

　　2、計算機軟件應作為會計檔案進行管理。檔案管理員應建立相應的軟件使用記錄，并保證軟件安全性和完整性，對于磁性介質(zhì)存儲的軟件要定期進行檢查，出現(xiàn)問題及時上報處理，以備在必要時能及時提供。

　　3、正確使用各種軟件，軟件的使用必須報財務主管，經(jīng)同意后登記使用，使用者必須是財會室系統(tǒng)管理員或者具有一定計算機水平的操作人員，一般不得外借使用。

　　4、指定專業(yè)人員對軟件進行正確性、適應性和完善性維護。在條件不能滿足的情況下，與所有軟件商建立聯(lián)系，及時獲取軟件商對軟件修改、升級的情況，對擁有軟件進行相應的修改和升級，出現(xiàn)問題及時向供應商映，征求解決辦法。

　�。ǘ�）、硬件管理

　　硬件包括計算機系統(tǒng)使用的所有機器設(shè)備，對硬件的管理和維護是系統(tǒng)整個生命周期中最重要、最費時的工作，貫穿于系統(tǒng)的整個生命周期，不斷重復出現(xiàn)，直到系統(tǒng)過時和報廢為止。主要由具有一定計算機水平的系統(tǒng)管理員執(zhí)行。

　　1、妥善保管所有機器設(shè)備，實行責任制管理，使用者負責所操作設(shè)備的保管和清潔等基本工作。

　　2、系統(tǒng)管理員定期進行硬件的檢查工作，并做好檢查記錄。

　　3、在系統(tǒng)運行過程中出現(xiàn)問題及時向系統(tǒng)管理員報告，進行故障分析和排除，建立設(shè)備問題處理記錄。

　　4、在設(shè)備更新、擴充、修復時，由系統(tǒng)管理與維護人員共同決定，并報告財務主管同意后，再由系統(tǒng)維護人員實施安裝和調(diào)試。

　　5、按照正常使用需要，要購買必需的工具書、工具，儲備一定的零件、耗材，以備用。

　　會計電算化管理制度 16

　　第一章總則

　　第一條為了規(guī)范xx局會計電算化工作的崗位設(shè)置、操作和管理，保證xx局會計電算化的安全運行，推進全局會計工作現(xiàn)代化，根據(jù)財政部《會計電算化工作規(guī)范》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《水利部直屬單位會計電算化操作規(guī)范》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本局實際情況，制定本規(guī)定。

　　第二條單位會計核算、資產(chǎn)管理、預算管理、國庫支付、政府采購等財務會計業(yè)務電算化，應當符合本規(guī)定的規(guī)定。

　　第三條財務科負責全局會計電算化工作的統(tǒng)一規(guī)劃和管理。

　　第四條實施會計電算化，會計基礎(chǔ)工作必須符合《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求。從事會計電算化工作的財會人員，必須持有《會計從業(yè)資格證》和《會計電算化培訓合格證》。

　　第二章會計電算化崗位職責

　　第五條根據(jù)內(nèi)部控制制度的要求和本單位的工作需要，配備會計電算化人員，合理設(shè)置會計電算化工作崗位。

　　會計電算化崗位設(shè)置分為：數(shù)據(jù)處理、審核、出納、數(shù)據(jù)分析、系統(tǒng)管理員等崗位。

　　第六條數(shù)據(jù)處理崗位職責

　�。ㄒ唬┴撠煂τ涃~憑證和原始憑證等會計數(shù)據(jù)的輸入、輸出，并對相關(guān)會計數(shù)據(jù)進行處理，輸出記賬憑證、會計賬簿和報表；

　　（二）負責對計劃、預算、資產(chǎn)、國庫支付、政府采購、銀行賬戶及其他財務會計數(shù)據(jù)的輸入、備份和輸出；

　�。ㄈ�）負責對審核人員的數(shù)據(jù)處理錯誤，及時修改；

　�。ㄋ模┴撠熛蜇攧肇撠熑颂峁┧�需電算化會計信息。

　　第七條審核崗位職責

　�。ㄒ唬┴撠煂�輸入計算機的各類會計憑證的真實性、完整性、合法性、規(guī)范性進行審核，對不符合規(guī)定的退還有關(guān)人員更正后，進行再審核；

　　（二）負責對打印輸出的記賬憑證、會計賬簿、財務會計報表及其他會計資料進行審核確認；

　�。ㄈ�）負責對銀行存款日記款、銀行對賬單及“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行審查；

　�。ㄋ模┴撠煂τ媱潯㈩A算、資產(chǎn)、國庫支付、政府采購、銀行賬戶及其他財務會計數(shù)據(jù)進行審核；

　�。ㄎ澹�審核財務數(shù)據(jù)庫內(nèi)會計數(shù)據(jù)與書面資料（含憑證、賬簿、報表）的一致性。

　　第八條出納崗位職責

　�。ㄒ唬┴撠熮k理現(xiàn)金、銀行存款業(yè)務，并逐日逐筆簽字確認后登記日記賬；

　�。ǘ�）發(fā)生收款和付款業(yè)務時，負責在輸入收付款憑證的當天登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并與庫存現(xiàn)金核對無誤；

　�。ㄈ�）負責定期逐筆核對銀行存款日記賬和銀行對賬單，發(fā)現(xiàn)雙方余額不一致的要查明原因，并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”；

　�。ㄋ模┠杲K對輸出的現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬與總賬進行核對并簽字確認后歸檔。

　　第九條數(shù)據(jù)分析崗位職責

　�。ㄒ唬┴撠煷_定適合本單位需要的會計數(shù)據(jù)分析方法；

　�。ǘ�）負責對財務會計報告進行分析，找出預算執(zhí)行差距，提出改善管理的建議；

　�。ㄈ�）負責對計算機內(nèi)的財務會計數(shù)據(jù)進行分析，評價單位計劃、國庫支付、政府采購執(zhí)行及資產(chǎn)管理情況，預測財務變動趨勢；

　　第十條系統(tǒng)維護崗位職責

　�。ㄒ唬┴撠熡嬎銠C硬件、局域網(wǎng)絡(luò)的安裝調(diào)試及維護；

　　（二）負責電算化軟件的日常維護及設(shè)置；

　　（三）負責指導財會人員按規(guī)定上機操作和進行密碼修改。

　　第十一條會計電算化崗位變動時必須辦理交接手續(xù)

　　（一）會計電算化崗位變動應由單位負責人或財務部門負責人監(jiān)督交接；

　�。ǘ�）移交人員對已經(jīng)發(fā)生的業(yè)務事項要處理完畢，交接時應編制交接清單，一式三份，分別由監(jiān)交人及交接雙方簽字，作為會計檔案存檔；交接完畢后，接替人員應立即更換所有口令。

　　第三章會計核算電算化

　　第十二條每年年初或開始會計電算化工作時，應按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定以及本單位財務管理和會計核算的要求，建立初始會計信息。

　　第十三條賬務處理初始化

　�。ㄒ唬┦占�初始數(shù)據(jù)。結(jié)出上年各科目的余額并試算平衡，如從年度中間開始建賬還需要結(jié)出各科目的累計發(fā)生額并試算平衡；

　�。ǘ�）建立賬簿。根據(jù)單位選用的'會計制度及內(nèi)部管理需要，建立總賬及各類明細賬、輔助賬；

　�。ㄈ�）選擇會計核算方法。會計核算方法包括：會計科目編碼規(guī)則、記賬方法、固定資產(chǎn)折舊方法、存貨計價方法、成本核算方法、會計憑證分類方法等。

　�。ㄋ模┳龊煤怂銣蕚涔ぷ�

　　1．輸入操作人員基本情況，包括：操作人員姓名、操作權(quán)限、操作密碼等；

　　2．在系統(tǒng)中建立或調(diào)整會計科目（賬戶）及輔助核算（含項目核算、部門核算等）體系；

　　3．輸入初始數(shù)據(jù)，首先輸入期初余額，對于年初啟用的會計核算軟件，上年年末余額就是本期期初余額；如果在年度中間開始電算化，各科目的年初余額、借貸方累計發(fā)生額都必須輸入。其次，逐筆輸入未結(jié)清的往來款項；

　　4．對憑證處理進行基礎(chǔ)設(shè)置。

　　第十四條審核、錄入

　�。ㄒ唬�審核原始憑證。對單位發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務事項所填制或取得的原始憑證進行審核；

　�。ǘ�）編制輸入記賬憑證。根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證編制記賬憑證及時輸入電算化系統(tǒng)；

　�。ㄈ�）審核記賬憑證。記賬憑證經(jīng)審核人員審核簽字后，方可登記入賬。同一張記賬憑證，制單和審核應分別由不同人員完成；

　　（四）差錯更正。已輸入數(shù)據(jù)如有差錯，須另編補充憑證或負數(shù)沖正憑證，重新輸入；如原始憑證是正確的，操作員輸入錯誤應在輸入的更正憑證中注明實際輸入數(shù)據(jù)的更正內(nèi)容。

　　第十五條記賬、對賬

　�。ㄒ唬└鶕�(jù)審核無誤的記賬憑證記賬；

　�。ǘ�）對當日發(fā)生的會計事項進行備份；

　　（三）總賬與明細賬每月至少核對一次，輔助賬與相關(guān)明細賬每季至少核對一次。

　　第十六條結(jié)賬

　　月末對經(jīng)審核的會計憑證全部登記入賬才能結(jié)賬。在結(jié)賬前對當月各類帳務數(shù)據(jù)和報表進行備份。

　　第十七條報表

　　期末根據(jù)賬簿生成各類會計報表。會計報表中的各項數(shù)據(jù)應符合國家會計制度的規(guī)定，并保證帳表一致。

　　第十八條打印會計賬簿

　　除現(xiàn)金、銀行存款日記賬，其他會計賬簿按月打印。年末必須將全部賬簿打印輸出，裝訂成冊并簽章。

　　第四章電算化會計檔案管理

　　第十九條電算化會計檔案包括：

　　（一）計算機打印的紙質(zhì)會計資料；

　�。ǘ�）其他會計資料。

　　第二十條年度終了，應及時打印出紙質(zhì)會計資料并整理、分類裝訂成冊，編制電算化會計檔案保管清冊，由審核人員簽字確認，財務負責人簽章。

　　第二十一條電算化會計檔案歸檔前可暫由財務部門保管一年，期滿后應當由財務部門編制移交清冊，移交本單位檔案管理部門統(tǒng)一管理。出納人員不得兼管會計檔案。

　　第二十二條電算化會計檔案的借閱、鑒定和銷毀按照《會計檔案管理辦法》（財會字[1998]32號）的有關(guān)規(guī)定辦理。

　　會計電算化管理制度 17

　　保證會計電算化設(shè)備安全和計算機正常運行是進行會計電算化的前提條件，要經(jīng)常對有關(guān)設(shè)備進行保養(yǎng)，保持辦公室和設(shè)備的整潔，防止意外事故的發(fā)生。

　　1.會計電算化硬件設(shè)備由財務部統(tǒng)一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應經(jīng)財務部經(jīng)理批準，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。

　　2.操作人員在實際工作中發(fā)現(xiàn)軟件的設(shè)計功能未能正常實現(xiàn)時，應立即與軟件開發(fā)商聯(lián)系，進行修改、調(diào)試，完成調(diào)試后，應及時檢查、核對，以確保相應帳務數(shù)據(jù)和功能模塊的正確性。

　　3.進行電算化操作時，操作人員運用財務軟件必須是根據(jù)工作需要設(shè)置操作權(quán)限和密碼。對操作密碼要嚴格管理，指點專人定期更換密碼，杜絕未經(jīng)授權(quán)人員操作會計軟件。

　　4.進行會計處理時，應加強對會計數(shù)據(jù)的稽核制度，由專人負責對原始憑證和記賬憑證的審核，預防已輸入計算機的原始憑證和記賬憑證等會計數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而登記入機內(nèi)賬簿。

　　5.操作人員對使用的硬件設(shè)備的安全負責，設(shè)備的開啟和關(guān)閉應嚴格按規(guī)范程序進行，下班時，應關(guān)閉設(shè)備的電源。操作人員離開辦公室前，應執(zhí)行相應命令退出會計軟件。

　　6.確保會計數(shù)據(jù)和會計軟件的安全保密，防止對數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除;根據(jù)公司實際情況，由專人保存必要的上機操作記錄，記錄操作人、操作時間、操作內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容。

　　7.對會計軟件進行升級和計算機硬件設(shè)備進行更換等工作，須經(jīng)財務部經(jīng)理的'同意，報總經(jīng)理批準;在軟件升級和硬件更換過程中，要保證會計數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全，并由財務部經(jīng)理指定專人進行監(jiān)督。

　　8.健全排除計算機硬件和軟件故障的管理措施，保證會計數(shù)據(jù)的完整性;健全計算機病毒防范措施，未經(jīng)允許不得在記帳電腦上安裝、拷貝無關(guān)軟件、文件。

　　9.電算化會計檔案管理是重要的會計基礎(chǔ)工作，要嚴格按照財政部有關(guān)規(guī)定的要求對會計檔案進行管理，由專人負責。電算化會計檔案，包括存儲在計算機硬盤中的會計數(shù)據(jù)以其它磁性介質(zhì)或光盤存儲的會計數(shù)據(jù)和計算機打印出來的書面等形式的會計數(shù)據(jù);會計數(shù)據(jù)是指記帳憑證、會計帳簿、會計報表(包括報表格式和計算公式)等數(shù)據(jù)。

　　10.對電算化會計檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會計檔案應準備雙份，存放在兩個不同的地點;

　　11.每月10日前對上個月的會計數(shù)據(jù)進行備份。采用磁性介質(zhì)保存會計檔案，要定期進行檢查，定期進行復制，防止由于磁性介質(zhì)損壞而使會計檔案丟失。

　　12.所使用會計軟件的全套文檔資料以及會計軟件程序，視同會計檔案保管，保管期截止至該軟件停止使用或有重大更改之后的五年。

　　會計電算化管理制度 18

　　第一章總則

　　第一條為推動本公司會計電算化發(fā)展，規(guī)范會計電算工作，按照財政局的有關(guān)要求，特制定本制度。

　　第二條本辦法適用范圍：本公司。

　　第三條會計電算化管理內(nèi)容包括崗位設(shè)置、發(fā)展規(guī)劃、建立信息系統(tǒng)、制定管理制度、人員培訓和推廣等。公司負責管理工作，各單位負責具體實施工作。

　　第二章崗位設(shè)置及職責

　　第四條各單位應根據(jù)工作及人員情況，設(shè)專職或兼職人員負責會計電算化工作，定崗定員，保持相對穩(wěn)定。

　　第五條電算專管員必須精通財會業(yè)務，并且負責以下工作：

　　一、制定本單位會計電算化管理辦法;

　　二、監(jiān)督會計電算化有關(guān)管理制度的執(zhí)行情況;

　　三、對財會軟件進行日常維護;

　　四、保證計算機軟件和硬件的財產(chǎn)安全;

　　五、控制會計軟件的運行;

　　六、對操作人員進行日常管理;

　　七、負責財會軟件的`學習、應用和推廣;

　　八、負責組織系統(tǒng)內(nèi)操作人員的培訓工作。

　　第六條各單位必須對操作人員的上機、密碼和使用權(quán)限進行嚴格管理，建立相應的操作管理制度。與會計業(yè)務無關(guān)人員，沒有經(jīng)過上機培訓人員不得作為操作人員。

　　第七條操作人員應嚴格按照操作規(guī)范使用計算機和財會軟件，發(fā)現(xiàn)問題及時上報，不得自行修改。

　　第八條操作人員的密碼應當嚴格保密;更換操作人員或密碼泄密后，必須及時更改密碼。第九條操作人員如果離開工作現(xiàn)場，必須在離開前退出財會程序，防止其他人員越權(quán)操作。

　　第三章電算記賬的規(guī)則

　　第十條嚴格按照財務制度、會計制度和軟件程序，以及總公司的有關(guān)統(tǒng)一規(guī)定，進行業(yè)務處理。

　　第十一條總公司對財會軟件的使用實行統(tǒng)一管理，未經(jīng)總公司同意，各單位不得隨意使用其他財會軟件。

　　第十二條總公司負責設(shè)置一、二級會計科目。二、三級科目各單位可根據(jù)具體情況增設(shè)。

　　第十三條為確保電算記賬準確、高效，記賬過程中實行三審制，即事前審核、事中審核、事后審核。

　　第十四條記賬憑證原則上由手工填制，如果據(jù)以填制記賬憑證的原始憑證已輸入計算機或可從機內(nèi)現(xiàn)有賬簿中計算生成記賬憑證所需數(shù)據(jù)，記賬憑證方可由計算機打印輸出，代替手工記賬憑證;這時須由操作員、復核員、主管員共同簽章，并按規(guī)定裝訂成冊，做為會計檔案保存。

　　第十五條出納人員、程序設(shè)計人員不得兼任憑證錄入工作。

　　第十六條已輸入總賬、明細賬的數(shù)據(jù)，如有差錯，均須另編補充憑證或負數(shù)沖正憑證，重新輸入;如原始憑證是正確的，操作員輸入錯誤應在輸入的更正憑證中注明實際輸入數(shù)據(jù)的更正內(nèi)容，包括原始的日期、編號及錯誤原因。

　　第十七條存在計算機軟盤或硬盤內(nèi)的各種賬冊，在未打印成文本輸出之前，應視同會計檔案妥善保存，并應留有副本。

　　會計電算化管理制度 19

　　為規(guī)范會計電算化的管理，使會計電算系統(tǒng)正常、安全地運行，根據(jù)財政部《會計電算化管理辦法》及有關(guān)規(guī)章制度要求，結(jié)合本公司情況，特制定本制度。

　　第一條會計電算電腦的使用與維護

　　1.會計電算電腦是財務部門處理會計事務的專用工具，一律不得作為他用或外借。

　　2.會計電算軟件應有專人保管負責，不得外借，因人為損壞或感染病毒而造成不良后果，將追究有關(guān)人員責任。

　　3.會計電算電腦應指定專人負責管理，上機操作員應持有《會計電算上崗證》。

　　4.嚴禁隨意使用外來軟件，尤其是游戲軟件，以免感染病毒。

　　5.各操作員的`權(quán)限設(shè)定與口令設(shè)定應符合會計核算有關(guān)制度。

　　6.上機操作必須嚴格按會計電算軟件的有關(guān)操作流程進行，嚴禁非正常關(guān)機或啟動。

　　第二條計算機會計核算工作流程

　　一.初始工作:

　　1.根據(jù)會計核算需要，確定所需功能模塊;

　　2.建立單位名稱，取用匯率方式;

　　3.確定各操作員的權(quán)限及口令;

　　4.建立會計科目及編碼;

　　5.建立報表格式及數(shù)據(jù)調(diào)用公式;

　　6.輸入各科目初始數(shù)據(jù)。

　　二.憑證輸入及審核:

　　1.由各日常核算人員根據(jù)原始編好號碼的單證，在計算機上填制憑證，用計算機打印憑證的要按號對應裝訂;

　　2.審核人員不僅要用計算機審核憑證。而且要對編好號的單證或打印出的憑證進行審核，審核與錄入人員不能同為一人。

　　三.憑證輸入完畢，并經(jīng)審核之后，進行登帳處理并結(jié)帳;

　　四.結(jié)帳處理完畢后，打印出所需各種報表，按時報送有關(guān)部門;

　　五.明細帳及總分類帳等有關(guān)資料，每年年終必須打印一次并裝訂成冊。

　　第三條會計電算檔案的管理

　　1.會計電算檔案的管理應遵守《會計檔案管理辦法》;

　　2.對文本資料應進行嚴格登記，應由專人設(shè)專柜管理;

　　3.對磁盤資料每月結(jié)帳前應備份，在進行數(shù)據(jù)變動前也必須備份數(shù)據(jù);備份數(shù)據(jù)軟盤應寫好標簽，貼上保護歸檔;

　　4.操作員因要作變動時，在交接前應打印出會計檔案所需文本資料，辦好交接手續(xù)。

　　會計電算化管理制度 20

　　第一條為規(guī)范會計人員財務軟件操作行為，保證電算化系統(tǒng)的安全運行和電算化會計檔案資料的安全完整，根據(jù)財政部《會計電算化工作規(guī)范》和財政部、國家檔案局《會計檔案管理辦法》，制定會計電算化管理制度。

　　第二條大廳局域網(wǎng)管理規(guī)范:

　　1、機房是大廳局域網(wǎng)的核心，設(shè)備包括服務器、交換機、機柜、檔案柜、ups等;系統(tǒng)管理員負責機房管理，非機房管理人員不得擅自進入機房，不得擅自操作服務器;

　　2、服務器中存放著中心財務數(shù)據(jù)，備份數(shù)據(jù)實行雙備份異地存放，實行日備份、月備份、年備份;

　　3、定期維護和保養(yǎng)機房設(shè)備，并做好保養(yǎng)記錄。隨時檢查機房設(shè)施，包括:電源、消防、防鼠、防電磁波、防塵、防靜電等設(shè)備和措施，保證機房設(shè)備安全和服務器正常穩(wěn)定運轉(zhuǎn)。

　　第三條計算機病毒防范管理規(guī)范:

　　1、大廳局域網(wǎng)內(nèi)統(tǒng)一安裝專業(yè)的.網(wǎng)絡(luò)版“卡巴斯基”殺毒軟件，系統(tǒng)管理員每周五要對殺毒軟件進行升級，大廳工作人員每周一早上要在系統(tǒng)管理員的監(jiān)管下對自己計算機系統(tǒng)進行一次檢查、殺毒;

　　2、嚴禁安裝拷貝與工作無關(guān)的游戲軟件、文件安裝拷貝到計算機，外來文件資料先殺毒再查看、拷貝。

　　第四條計算機操作規(guī)范:

　　1、大廳所有計算機實行順序編號，一人一機，統(tǒng)一管理。密碼登陸系統(tǒng)，正確使用系統(tǒng)各模塊，及時保存財務資料，系統(tǒng)不用或暫時離開工作崗位，隨手退出系統(tǒng);

　　2、大廳工作人員定期更新財務軟件登陸密碼，密碼記錄有序，密碼不得外傳，嚴禁他人登記系統(tǒng)誤操作破壞數(shù)據(jù)庫;

　　3、正確使用計算機、打印機，不得隨意插拔計算機連接電纜、不得通過關(guān)閉電源強行關(guān)閉計算機，下班后不得待機;

　　4、嚴禁非大廳工作人員進入大廳工作區(qū)，如遇財務檢查中心安排專人專機接待。

　　第五條會計電算化資料備份規(guī)范:

　　1、會計電算化資料備份由系統(tǒng)管理員定期完成，科學分類，專柜保存;

　　2、會計電算化資料備份分為日備份、月備份和年備份;大廳每日下班前對當天財務數(shù)據(jù)進行日備份，每月末對當月財務數(shù)據(jù)進行月備份，會計年度終了結(jié)賬后完成全年備份;各會計室和使用固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的單位，每月末對當月的會計數(shù)據(jù)備份的同時，將備份資料送核算中心進行異地備份;

　　3、會計電算化檔案采取雙備份異地存放模式，每月會計核算大廳機房保存一份，送財政局檔案室保存一份。

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