- 相關(guān)推薦
工作職責(zé)和工作流程
工作職責(zé)和工作流程1
企業(yè)為了加強(qiáng)自身的價值鏈管理、優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)流程、降低組織和經(jīng)營成本、增強(qiáng)企業(yè)的競爭力，必須把職能相近的業(yè)務(wù)和工作分類整合，合理設(shè)立部門，以期更好地實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營的發(fā)展目標(biāo)。在劃分部門的過程中，部門職責(zé)設(shè)計(jì)系統(tǒng)地描述部門工作范圍、工作內(nèi)容以及工作責(zé)任，是十分重要的環(huán)節(jié)。為了確保設(shè)計(jì)的質(zhì)量，本文引入PDCA循環(huán)理論，探析部門職責(zé)設(shè)計(jì)的另一思路。
一、部門職責(zé)設(shè)計(jì)是企業(yè)制度建設(shè)的重要內(nèi)容
制度是企業(yè)目標(biāo)在工作規(guī)范上的具體體現(xiàn)，企業(yè)制定、完善各項(xiàng)制度，引導(dǎo)職工日常工作規(guī)范，約束職工個體工作行為，明確職工遵守或者違反規(guī)定的獎勵懲罰措施，保障企業(yè)各項(xiàng)措施執(zhí)行的政令暢通，對企業(yè)發(fā)展起著決定性的作用。但制度只是提供了一個工作規(guī)范的平臺，制度的作用發(fā)揮更依賴于其被有效的貫徹執(zhí)行。作為制度規(guī)定的執(zhí)行者，職工是真正制約制度作用的關(guān)鍵因素，是制度作用發(fā)揮的核心。因此，制度化管理還須和人性化管理結(jié)合起來才能發(fā)揮其真正的作用。在制度建設(shè)中考慮人性管理的因素，在制度上體現(xiàn)一定的措施來調(diào)動職工的情緒資本，才有可能真正提高廣大職工的積極性，才有可能由監(jiān)督機(jī)制朝管理機(jī)制轉(zhuǎn)變。這是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層重視職工個體主動性的體現(xiàn)，是職工個體心理由被動工作向主動思考的轉(zhuǎn)變，是制度被真正有效執(zhí)行的前提，是企業(yè)文化建設(shè)的―個重要組成內(nèi)容。
二、部門職責(zé)設(shè)計(jì)的主要內(nèi)容
部門職責(zé)設(shè)計(jì)一般要從分析企業(yè)戰(zhàn)略開始著手。企業(yè)戰(zhàn)略是企業(yè)為了生存和發(fā)展的需要，設(shè)立遠(yuǎn)景目標(biāo)并對實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的軌跡進(jìn)行總體性、指導(dǎo)性謀劃，努力形成自身核心競爭力的過程。企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)需要匹配的組織結(jié)構(gòu)作為支撐，即科學(xué)合理地劃分部門和設(shè)置崗位，界定不同部門之間的相互關(guān)系，明確各崗位職責(zé)和權(quán)利。因此，部門職責(zé)設(shè)計(jì)是組織結(jié)構(gòu)的重要組成部分。
職責(zé)設(shè)計(jì)主要包含職位和責(zé)任兩方面的`內(nèi)容。劃分部門職責(zé)的目的是為了保障企業(yè)的運(yùn)作順暢，使企業(yè)運(yùn)作高效，能夠更好地實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)戰(zhàn)略。同時，要盡力保證部門職責(zé)沒有缺失、重合。
三、基于PDCA循環(huán)原理的部門職責(zé)設(shè)計(jì)思路
為了確定各個部門的職責(zé)，首先要確定各個部門的主要業(yè)務(wù)模塊工作。界定部門模塊功能必須首先對企業(yè)戰(zhàn)略進(jìn)行分解，因?yàn)橹挥羞@樣才能夠明確各部門的具體職責(zé)，從而讓各個部門真正能夠支撐起企業(yè)戰(zhàn)略的需求。每一項(xiàng)工作目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)都是一個從輸入到輸出的過程，這個過程就是其業(yè)務(wù)工作流程。業(yè)務(wù)流程可分為主要業(yè)務(wù)流程和輔助業(yè)務(wù)流程兩方面的內(nèi)容，其中主要業(yè)務(wù)流程確保價值增值，輔助業(yè)務(wù)流程服務(wù)于價值增值過程。企業(yè)主要業(yè)務(wù)活動其實(shí)就是主要價值活動流程，即企業(yè)戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)的主要活動過程；支持輔助企業(yè)主要目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的流程就是企業(yè)的輔助業(yè)務(wù)流程，即支持保障流程，如人力資源流程、財(cái)務(wù)流程、行政管理流程、后勤服務(wù)流程等。
依據(jù)企業(yè)的主要業(yè)務(wù)流程設(shè)置內(nèi)部所需部門，而由部門功能分解確定出部門的主要職責(zé)，主要業(yè)務(wù)流程各個節(jié)點(diǎn)的功能其實(shí)就是各部門的主要職責(zé)。依據(jù)這個符合人們思維習(xí)慣的層次關(guān)系，可建立一個有利于企業(yè)業(yè)務(wù)活動正常運(yùn)作的模型。一般來說，我們可以首先明確主要業(yè)務(wù)流程的總體運(yùn)行過程，然后細(xì)化其中的每項(xiàng)活動，并落實(shí)到各個部門的業(yè)務(wù)過程中去，建立相對獨(dú)立的輔助業(yè)務(wù)流程。
然而，通過分解流程僅僅只能確定企業(yè)各個部門的主要任務(wù)和主要職責(zé)，部門具體職責(zé)還需進(jìn)一步分析完善。為了保證并提高部門職責(zé)設(shè)計(jì)質(zhì)量，本文嘗試引入管理學(xué)中的一個通用模型――PDCA循環(huán)，采用二維分析方法，即從完成某項(xiàng)業(yè)務(wù)活動的部門內(nèi)部循環(huán)和部門之間的外循環(huán)兩個維度進(jìn)行分析。
PDCA循環(huán)又叫質(zhì)量環(huán)，取自英語單詞Plan(計(jì)劃)、Do(實(shí)施)、Check(檢查)和Act(改進(jìn))的第一個字母。PDCA循環(huán)就是按照計(jì)劃、實(shí)施、檢查和改進(jìn)的順序進(jìn)行質(zhì)量管理，并且循環(huán)不止地進(jìn)行下去的科學(xué)程序。一個循環(huán)完成后，未能解決的問題一個進(jìn)入下一個循環(huán)，呈現(xiàn)階梯式上升的解決方式。企業(yè)中每一項(xiàng)主要業(yè)務(wù)活動都可以按PDCA循環(huán)進(jìn)行分解：在這個循環(huán)中，可分為工作計(jì)劃制定部門(P)，實(shí)施計(jì)劃(D)，檢查計(jì)劃執(zhí)行的效果(C)，根據(jù)檢查結(jié)果提出計(jì)劃改進(jìn)措施(A)。在分析企業(yè)某項(xiàng)主要業(yè)務(wù)活動時，根據(jù)這一循環(huán)可進(jìn)行有效分解，其中實(shí)施和檢查的職能應(yīng)分別由兩個部門掌控。在業(yè)務(wù)內(nèi)容分解的過程中，考慮到完成一項(xiàng)工作可能需要不同部門之間的相互支持配合，因此在分解時要充分考慮到各個部門對這項(xiàng)工作的影響因素和作用大小。由于對某項(xiàng)業(yè)務(wù)活動的主導(dǎo)部門和輔助支持部門在分解圖表中進(jìn)行了不同的描述區(qū)分，因此可以對該項(xiàng)工作的主要職責(zé)進(jìn)行明確的界定并厘清部門之間在此項(xiàng)工作中的相互關(guān)系。主導(dǎo)部門不僅是這項(xiàng)工作的主要責(zé)任者，還是這項(xiàng)工作的主要組織者和完成人；輔助支持部門是在這項(xiàng)工作進(jìn)行過程中提供支持幫助的部門，配合主導(dǎo)部門完成工作，但不負(fù)有主要責(zé)任。
通過上述二維分析方法對企業(yè)的主要業(yè)務(wù)活動進(jìn)行分解，不僅明確了部門的主要工作內(nèi)容和輔助工作內(nèi)容，而且厘清了部門之間的相互關(guān)系，并在此基礎(chǔ)上確定部門職責(zé)范圍。而且按照這一思路，對部門內(nèi)部崗位職責(zé)范圍以及崗位之間的關(guān)系也可采用同樣的方式加以確定。
此外，在確定部門職責(zé)的過程中，還要考慮到企業(yè)外部供應(yīng)商和客戶的情況，以及政府部門的影響。
在部門職責(zé)設(shè)計(jì)過程中，對于某項(xiàng)工作要清楚劃分主導(dǎo)部門和輔助支持部門，避免出現(xiàn)分工不當(dāng)和職責(zé)不清的現(xiàn)象，在此基礎(chǔ)上明確其主要職責(zé)；按照PDCA循環(huán)質(zhì)量控制要求，認(rèn)真履行職責(zé)設(shè)計(jì)中的檢查監(jiān)督這一環(huán)節(jié)。同時，在部門職責(zé)設(shè)計(jì)時還要全面考慮，明確各部門之間的分工、隸屬和合作關(guān)系。
四、部門職責(zé)設(shè)計(jì)成果的應(yīng)用
明確部門職責(zé)以后，下一步就是撰寫部門職責(zé)說明書，將部門職責(zé)制度化。部門職責(zé)說明書的格式要規(guī)范，描述要清晰。編寫部門職責(zé)說明書時要注意：一是部門職責(zé)內(nèi)容描述的是工作基本事實(shí)，并非是對工作的評價；二是將具有相同性質(zhì)的業(yè)務(wù)活動可歸總為一項(xiàng)職責(zé)；三是描述盡量做到精確恰當(dāng)。
工作職責(zé)和工作流程2
一、案例
在新一輪聘任中，財(cái)務(wù)科的職員崗位設(shè)置沒有變化，設(shè)二級崗會計(jì)一名、三級崗會計(jì)一名、三級崗出納一名。具有中級職稱的段某一直工作在三級會計(jì)崗位上，此次聘任仍然填報三級會計(jì)崗。在出納崗任職的方某具有初級職稱，此次填報了二級會計(jì)崗。在崗位聘任結(jié)果未公布前，與方某關(guān)系好的財(cái)務(wù)科長邢某突然調(diào)換了二、三級會計(jì)崗的崗位職責(zé)，原二級會計(jì)崗的所有工作讓三級崗會計(jì)做，三級會計(jì)崗的所有工作讓二級崗會計(jì)做，而工資待遇不變。換句話說就是：干二級崗的事拿三級崗的錢，而干三級崗的事拿二級崗的.錢。段某認(rèn)為：在不知情的情況下，這樣的突然變化不符合崗位聘任工作規(guī)程，不公平。段某與邢某交涉，邢某不做詳細(xì)解釋，矛盾激化，段某向校方反映情況，最后，校方支持了段某，財(cái)務(wù)科所有崗位仍然按原崗位職責(zé)開展工作。
二、案例分析：內(nèi)部聘任中存在的問題
第一，在新一輪聘任開始時，沒有在教職工填報《應(yīng)聘自薦表》前公示財(cái)務(wù)科的崗位設(shè)置和相對應(yīng)的崗位職責(zé)，以及崗位任職條件。在教職工上交了《應(yīng)聘自薦表》后，財(cái)務(wù)科長認(rèn)為方某的專業(yè)技術(shù)水平不能勝任二級會計(jì)崗的工作，但平時關(guān)系不錯，就單純調(diào)換二、三級會計(jì)崗位職責(zé)，使能力有限的方某聘上工資高的二級會計(jì)崗，實(shí)際干三級會計(jì)崗的工作。由于財(cái)務(wù)科長沒有按照崗位設(shè)置、崗位職責(zé)、任職條件與薪酬待遇相匹配的原則進(jìn)行聘任工作，造成財(cái)務(wù)科的矛盾，影響了財(cái)務(wù)科在學(xué)院的形象。
第二，在聘任工作中，沒有形成一套完整的聘任內(nèi)部控制流程，使得財(cái)務(wù)科長在聘任工作中可以自作主張隨意更改崗位職責(zé)而不報人事處備案和審核。
第三，學(xué)院各部門的職員崗位和工勤崗位普通員工由各部門的中層干部進(jìn)行聘任。由于財(cái)務(wù)科長不懂人力資源知識又不認(rèn)真學(xué)習(xí)《學(xué)院在編人員崗位聘任工作規(guī)程》，造成聘任中發(fā)生問題又態(tài)度強(qiáng)硬簡單處理，激化了矛盾，影響了學(xué)院聘任工作的順利進(jìn)行。
三、針對問題應(yīng)采取的解決對策
第一，認(rèn)真執(zhí)行《學(xué)院在編人員崗位聘任工作規(guī)程》�！秾W(xué)院在編人員崗位聘任工作規(guī)程》中明確規(guī)定：“人事處負(fù)責(zé)將本次聘任的崗位設(shè)置和相關(guān)聘任政策，向全學(xué)院教職工公示，聘任工作時間表和聘任過程的相關(guān)要求�！备鶕�(jù)此條規(guī)定，人事處在聘任的準(zhǔn)備階段應(yīng)在校園網(wǎng)上公布各部門的崗位設(shè)置、崗位職責(zé)和任職條件。教職工根據(jù)自己的實(shí)際情況填報《應(yīng)聘自薦表》，各部門負(fù)責(zé)人遵照公開、公平、公正的原則開展聘任工作。
第二，學(xué)院在20xx年對內(nèi)部控制現(xiàn)狀進(jìn)行梳理、診斷、整改、完善，制定出適合學(xué)院管理需求的內(nèi)部控制體系。人事處編制了《內(nèi)部聘任流程―教職工》等流程，在《內(nèi)部聘任流程――教職工》有關(guān)風(fēng)險點(diǎn)描述：出現(xiàn)人崗能力不匹配情況�？刂泣c(diǎn)描述：院長審批《學(xué)院聘任（聘用）匯總表》，主要關(guān)注：是否按學(xué)院規(guī)程程序辦理；競聘結(jié)果是否滿足學(xué)院工作需要；競聘結(jié)果是否公開公正。但該流程中仍缺少公示聘任政策文件一環(huán)；缺少發(fā)生應(yīng)聘糾紛的風(fēng)險控制點(diǎn)以及相關(guān)描述。所以，《內(nèi)部聘任流程――教職工》流程還有待在實(shí)踐中進(jìn)一步修改完善。
第三，提高中層干部素質(zhì)和管理水平。學(xué)院雖然在每輪聘任前都要召開動員大會，但只是一些聘任工作進(jìn)度安排和大概政策的講解，缺少思想方面的教育。思想水平的提高不是一朝一夕的事，要時時抓，要教育中層干部保持思想道德的純潔性，在工作作風(fēng)上，要深入實(shí)際，聯(lián)系教職工，傾聽教職工意見，不，善于從全局的高度認(rèn)識事物，不斷完善和提高自己，努力提高工作能力和思想水平。另外，針對聘任工作，讓中層干部不僅學(xué)習(xí)學(xué)院有關(guān)聘任的規(guī)章制度，還要學(xué)習(xí)一些人力資源方面的知識，以避免出現(xiàn)財(cái)務(wù)科長邢某不經(jīng)過科學(xué)分析隨意更改崗位職責(zé)的現(xiàn)象。
第四，在學(xué)院聘任工作中充分發(fā)揮紀(jì)檢和審計(jì)部門的監(jiān)督作用。學(xué)院的審計(jì)部門由于人力有限，只開展了對學(xué)院所屬獨(dú)立核算單位和教學(xué)系教學(xué)經(jīng)費(fèi)的審計(jì)，要根據(jù)學(xué)院發(fā)展的現(xiàn)狀，增加人力，多方面地開展審計(jì)工作。如：開展人力資源審計(jì)，依據(jù)《學(xué)院在編人員崗位聘任工作規(guī)程》和《內(nèi)部聘任流程――教職工》等流程，檢查聘任工作是否按規(guī)定公示，教職工是否符合應(yīng)聘崗位的任職條件，所填《應(yīng)聘自薦表》是否真實(shí)等。如發(fā)現(xiàn)違紀(jì)，及時報學(xué)院紀(jì)檢部門，紀(jì)檢部門根據(jù)情節(jié)的輕重進(jìn)行進(jìn)一步處理。
工作職責(zé)和工作流程3
當(dāng)前，我國醫(yī)療事業(yè)正處在改革階段，政府部門和人民群眾對現(xiàn)代醫(yī)院的要求越來越高，日益市場化的運(yùn)作方式不僅使得公立醫(yī)院之間的競爭加劇，還使得公立醫(yī)院逐漸要受到民立醫(yī)院、外資醫(yī)院等其他資本形式醫(yī)院的激烈競爭。如何能在競爭中立于不敗，結(jié)合現(xiàn)代管理方式，有必要在醫(yī)院引進(jìn)現(xiàn)代企I內(nèi)部控制理論和方法，提高醫(yī)院的內(nèi)部管理水平，并且有效優(yōu)化醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)活動流程。而醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動中財(cái)務(wù)工作流程是關(guān)鍵環(huán)節(jié)，對財(cái)務(wù)工作流程的內(nèi)部控制是國際市場上對傳統(tǒng)管理模式弊端的有益嘗試，在國際上被廣泛應(yīng)用，并且已經(jīng)取得了一定的成效。
一、內(nèi)部控制體系在醫(yī)院財(cái)務(wù)工作流程中的應(yīng)用
1，明確目標(biāo)，理清職責(zé)
首先由醫(yī)院管理者與財(cái)務(wù)部門通過溝通交流，依靠內(nèi)部控制體系的建設(shè)來達(dá)成醫(yī)院財(cái)務(wù)工作短期、中期或長期的發(fā)展目標(biāo)。其次，醫(yī)院財(cái)務(wù)工作的職責(zé)分工比較復(fù)雜，各項(xiàng)崗位分工既獨(dú)立但又有聯(lián)系，通過內(nèi)部控制體系來理清醫(yī)院財(cái)務(wù)工作流程中的各項(xiàng)職責(zé)，明確其崗位的責(zé)任控制，針對各個崗位的責(zé)任控制確定其工作內(nèi)容和范圍，準(zhǔn)確制定各個崗位的工作標(biāo)準(zhǔn)以及協(xié)調(diào)機(jī)制，確保醫(yī)院財(cái)務(wù)各崗位能夠緊密配合并保證整體財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。同時使各個財(cái)務(wù)工作崗位都能清楚地明確職、權(quán)、責(zé)，做到專責(zé)，管理標(biāo)準(zhǔn)化，從而提高工作效率。
2，將醫(yī)院直接財(cái)務(wù)工作流程納入控制體系
比如對醫(yī)院財(cái)務(wù)收入支出的控制，醫(yī)院的收入項(xiàng)目多且復(fù)雜，既有醫(yī)療業(yè)務(wù)活動相關(guān)的收入，又有國家財(cái)政的撥款和科研基金項(xiàng)目的資助，種類非常多。財(cái)務(wù)內(nèi)部管理所針對的收費(fèi)項(xiàng)目，需要配合強(qiáng)化憑證、票據(jù)管理等措施，提高收入管理水平。醫(yī)院的支出管理則需要通過嚴(yán)格的審批程序以確保各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)開支的規(guī)范化和合理性，并且需要財(cái)務(wù)管理部門和內(nèi)部監(jiān)督部門配合進(jìn)行雙重監(jiān)督管理。另外，建立有效的預(yù)算控制體系更是至關(guān)重要，進(jìn)行科學(xué)的財(cái)務(wù)預(yù)算，通過財(cái)務(wù)預(yù)算對醫(yī)院經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行相應(yīng)的約束，并且在預(yù)算體制下明確考核依據(jù)，都需要對運(yùn)行過程進(jìn)行有效的控制管理。
3，通過內(nèi)部控制體系建設(shè)將醫(yī)院其他部門工作流程與財(cái)務(wù)工作有機(jī)的聯(lián)系，既保證全院工作的流暢，又能互相制約，規(guī)避風(fēng)險
如對醫(yī)院資產(chǎn)的控制，醫(yī)院資產(chǎn)主要包括醫(yī)療設(shè)備、辦公設(shè)備以及辦公用房等固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)等，由后勤資產(chǎn)部門和財(cái)務(wù)部門通過既有聯(lián)系又有制約的控制流程對這些醫(yī)院資產(chǎn)實(shí)施風(fēng)險控制，確保醫(yī)院資產(chǎn)管理中的賬務(wù)情況與實(shí)物支出情況保持一致。還有醫(yī)院合同管理，在合同流程中增加財(cái)務(wù)控制，既能保證合同的有效執(zhí)行，又可以減少醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險，保障醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)利益。
4，通過風(fēng)險控制體系，盡可能規(guī)避財(cái)務(wù)工作風(fēng)險，保護(hù)財(cái)務(wù)人員
由于醫(yī)院所有的經(jīng)濟(jì)活動基本都與財(cái)務(wù)工作有關(guān)，因此財(cái)務(wù)工作可能存在的風(fēng)險就會很大，而內(nèi)部控制體系就是要識別出醫(yī)院工作可能存在的相關(guān)風(fēng)險，并對風(fēng)險進(jìn)行評估，根據(jù)風(fēng)險評估分析的結(jié)果，制訂風(fēng)險應(yīng)對策略，將風(fēng)險控制在可控的范圍內(nèi)，從而提升醫(yī)院整體對風(fēng)險的承受能力以及財(cái)務(wù)工作可接受的風(fēng)險水平。另外通過風(fēng)險識別，明確責(zé)任主體，也能保護(hù)財(cái)務(wù)人員，避免其受到不合理對待。
二、改進(jìn)前醫(yī)院財(cái)務(wù)工作的現(xiàn)狀
內(nèi)部控制體系建設(shè)前的醫(yī)院財(cái)務(wù)工作流程繁雜，一般按財(cái)務(wù)工作崗位來確定各自的工作流程，根據(jù)某醫(yī)院相關(guān)制度查驗(yàn)財(cái)務(wù)工作流程至少有現(xiàn)金出納工作流程、銀行出納工作流程、銀行支付業(yè)務(wù)審核流程、會計(jì)憑證錄入工作流程、往來賬核銷工作流程、記賬憑證審核工作流程、工資獎金發(fā)放流程、科研財(cái)務(wù)工作流程、報表上報工作流程、基建財(cái)務(wù)工作流程、檔案管理工作流程，等等，這些工作流程各自獨(dú)立運(yùn)作，條理性較差，也較容易產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險。
而根據(jù)上述這么多工作流程又需要設(shè)置各式各樣的財(cái)務(wù)工作崗位，比如現(xiàn)金出納、銀行出納、憑證錄入、憑證審核、核銷人員、工資人員，等等，在人員編制受到控制的情況下，往往會造成一個財(cái)務(wù)人員要承擔(dān)幾份財(cái)務(wù)工作流程中的職責(zé)，這就使得有些財(cái)務(wù)人員職責(zé)不清晰，容易出現(xiàn)不相容崗位無法分離的情況，可能導(dǎo)致舞弊現(xiàn)象的發(fā)生。
另外，財(cái)務(wù)工作流程與醫(yī)院其他部門工作流程都存在直接或間接的聯(lián)系，在內(nèi)部控制體系建設(shè)之前還會發(fā)生部門之間的職責(zé)不明確，實(shí)際應(yīng)該由其他部門負(fù)責(zé)的事項(xiàng)因醫(yī)院長期形成的習(xí)慣，變成了財(cái)務(wù)部門應(yīng)承擔(dān)的職責(zé)，而一旦財(cái)務(wù)部門承擔(dān)了該項(xiàng)職責(zé)又可能會造成財(cái)務(wù)部門自身崗位的不相容，從而產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險。比如由于長期工作習(xí)慣，某醫(yī)院財(cái)務(wù)人員單獨(dú)承擔(dān)了人員工資獎金的計(jì)算、發(fā)放和記賬工作，造成本應(yīng)相互制約監(jiān)督的工作得不到應(yīng)有的監(jiān)督。
三、改進(jìn)后對醫(yī)院實(shí)際財(cái)務(wù)工作流程的影響
�。ㄒ唬┘訌�(qiáng)流程管控
加強(qiáng)財(cái)務(wù)工作流程的管控對于醫(yī)院財(cái)務(wù)管理工作具有重要作用，內(nèi)部控制體系的`建設(shè)使得財(cái)務(wù)工作流程盡可能的標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化并且具有合規(guī)性。在流程改造過程中，醫(yī)院根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，通過手工控制與自動控制，事前控制與事后控制相結(jié)合的方法，運(yùn)用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險控制在可承受范圍之內(nèi)，從而使財(cái)務(wù)工作流程不再是針對某個單獨(dú)的財(cái)務(wù)工作崗位來確定，而是為了控制不同的風(fēng)險點(diǎn)來設(shè)置相應(yīng)的流程，這樣使得財(cái)務(wù)流程更具有條理性。另外，改進(jìn)后的財(cái)務(wù)工作流程將不相容責(zé)任崗位明確表述出來，也就避免了財(cái)務(wù)人員的職責(zé)不清晰，并且權(quán)責(zé)分離也使崗位之間能夠更好地相互制約和監(jiān)督，從而減少財(cái)務(wù)風(fēng)險。
�。ǘ┓智逑嗷ヂ氊�(zé)
醫(yī)院組織結(jié)構(gòu)一般按照職能部門設(shè)置和分布，醫(yī)院職能部門包括院務(wù)辦公室、醫(yī)務(wù)處、護(hù)理部、科研教育處、人力資源處、采購處、后勤保障處、績效處、財(cái)務(wù)處、信息處等。這些繁多的職能部門有著各自的業(yè)務(wù)流程，而各職能部門只要有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)就會與財(cái)務(wù)處的工作流程發(fā)生聯(lián)系，因此通過內(nèi)部控制體系建設(shè)，明確各職能部門的職責(zé)范圍和業(yè)務(wù)流程，避免各職能部門和財(cái)務(wù)處之間的職責(zé)不清，防止出現(xiàn)一涉及到經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)方面的問題就認(rèn)為是財(cái)務(wù)處的責(zé)任這種情況，實(shí)現(xiàn)部門間的互相牽制，權(quán)責(zé)對等，不能由某個機(jī)構(gòu)或個人單獨(dú)進(jìn)行重大決策。就拿前面提到的改進(jìn)前某醫(yī)院由財(cái)務(wù)人員單獨(dú)承擔(dān)人員工資獎金的計(jì)算、發(fā)放和記賬工作的業(yè)務(wù)流程為例來說，在內(nèi)部控制體系建設(shè)過程中內(nèi)控人員識別了這個風(fēng)險缺陷，從而改進(jìn)了相關(guān)業(yè)務(wù)流程，由人力資源處和績效處分別設(shè)置控制崗位承擔(dān)工資和獎金的計(jì)算匯總工作，計(jì)算后的工資和獎金通過系統(tǒng)直接委托銀行，財(cái)務(wù)處則是根據(jù)銀行回單進(jìn)行記賬工作，這一簡單的業(yè)務(wù)流程改造，分清了人力資源處（績效處）和財(cái)務(wù)處之間的職責(zé)，規(guī)避了原來財(cái)務(wù)處因職責(zé)不清可能產(chǎn)生的風(fēng)險。
（三）提高運(yùn)行效率
內(nèi)控制度體系建設(shè)之前，通常會看到醫(yī)院工作人員拿著單據(jù)找各級領(lǐng)導(dǎo)審批，財(cái)務(wù)人員需要不斷為醫(yī)院工作人員解釋和提供咨詢指導(dǎo)，由此產(chǎn)生工作效率低的問題，不利于單據(jù)審批和財(cái)務(wù)審核工作的開展。建立內(nèi)控制度體系以后，有利于嚴(yán)格規(guī)范財(cái)務(wù)管理工作流程，通過內(nèi)部控制手冊使得相關(guān)業(yè)務(wù)部門的工作人員也能熟悉財(cái)務(wù)工作流程的各個環(huán)節(jié)，使財(cái)務(wù)管理制度能生動全面地展現(xiàn)出來，也為財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)崗人員提供了幫助，大大縮減財(cái)務(wù)人員的轉(zhuǎn)崗適應(yīng)周期，工作效率也得到了提高和改善。
�。ㄋ模┕�(jié)約人力資源
內(nèi)部控制體系建設(shè)不僅提高了財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力，而且運(yùn)用現(xiàn)代化信息技術(shù)手段還能簡化工作流程，大幅度降低醫(yī)院內(nèi)部的溝通成本以及信息封閉所造成的內(nèi)部舞弊。財(cái)務(wù)信息化是內(nèi)部控制體系建設(shè)的一個重要環(huán)節(jié)，通過流程再造，不斷優(yōu)化和完善內(nèi)部控制財(cái)務(wù)流程，既明確了財(cái)務(wù)信息化建設(shè)的方向，也減少了財(cái)務(wù)工作中的大量人力資源的浪費(fèi)，并且通過信息化手段收集整理匯總各方信息分析醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)活動和財(cái)務(wù)管理數(shù)據(jù)，并以此作為分析對象，實(shí)現(xiàn)對財(cái)務(wù)內(nèi)控工作動態(tài)的實(shí)時了解，更便于加強(qiáng)控制監(jiān)督工作。
四、結(jié)論
當(dāng)前，醫(yī)院正處于國家醫(yī)療改革的特殊時期，一方面面臨著老百姓看病難、醫(yī)患關(guān)系緊張等諸多問題，另一方面，醫(yī)院面臨的風(fēng)險和競爭環(huán)境又使醫(yī)院發(fā)展要迎接越來越多的挑戰(zhàn)，而從內(nèi)部的角度來看，醫(yī)院的資源有局限，管理能力也有待提高，因此全面建設(shè)內(nèi)部控制體系，加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)工作流程改進(jìn)對醫(yī)院的發(fā)展具有重要作用。
【工作職責(zé)和工作流程】相關(guān)文章：
沐足部長的工作流程和職責(zé)10-22
水臺崗位職責(zé)和工作流程01-06
病案工作流程和人員崗位職責(zé)06-23
店長的工作流程及工作職責(zé)05-11
廚房粘板崗位職責(zé)和工作流程08-12
護(hù)士工作崗位職責(zé)和流程（精選10篇）05-10
幼兒園各崗位職責(zé)和工作流程03-10
工作職責(zé)和工作內(nèi)容的區(qū)別02-23
綜合部工作職責(zé)及流程（精選7篇）07-30