庫(kù)存管理制度（通用14篇）
隨著社會(huì)一步步向前發(fā)展，我們可以接觸到制度的地方越來(lái)越多，制度是要求成員共同遵守的規(guī)章或準(zhǔn)則。制度到底怎么擬定才合適呢？下面是小編精心整理的庫(kù)存管理制度，希望能夠幫助到大家。
庫(kù)存管理制度 1
第一條目的
為求倉(cāng)庫(kù)存貨及財(cái)產(chǎn)保管的正確性和安全性以及庫(kù)存數(shù)字的準(zhǔn)確性。倉(cāng)庫(kù)管理事務(wù)處理有所遵循，并加強(qiáng)管理人員的責(zé)任，以達(dá)到財(cái)產(chǎn)管理的目的，特制定本制度。
第二條管理范圍
�。ㄒ唬┰牧希喊ㄖ项悺⒒ゎ�、纖維類、泥料類、砂石類、木材類、塑料類、鋼材類、埋件類、辦公類、包裝類、勞保類、后勤類、油漆類、膠水類、油類、工具類、槍類、砂紙類、毛刷類、螺絲類、接頭類、鉆頭類、開關(guān)類、燈線管類、切割片類、釘類、皮帶類、輪子類、軸承類、水龍頭類、其它類等不同類別。
（二）產(chǎn)成品：按不同客戶、不同類別、不同質(zhì)量分類。
�。ㄈ┠＞撸喊床煌悇e分類。
第三條貨物入庫(kù)、存放及領(lǐng)料
1、存貨的堆置，應(yīng)力求整齊、集中、分類，設(shè)置存貨卡。
2、按貨物類別特性與庫(kù)存條件確定存放地點(diǎn)。
3、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)卡依編號(hào)順序，事先準(zhǔn)備妥當(dāng)，以備盤點(diǎn)。
4、按照入庫(kù)的品名、規(guī)格、型號(hào)驗(yàn)收實(shí)際重量，會(huì)同質(zhì)檢部門驗(yàn)收貨物質(zhì)量。
5、對(duì)不合格的貨物停止入庫(kù)并向上級(jí)報(bào)告，等候上級(jí)指令處理。
6、按照領(lǐng)料單的品名、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量準(zhǔn)確發(fā)放貨物。
7、各項(xiàng)財(cái)務(wù)賬冊(cè)應(yīng)于當(dāng)日下班前登記完畢，如因特殊原因，無(wú)法完成時(shí)，將尚未入賬的有關(guān)單據(jù)如繳庫(kù)單、領(lǐng)料單、退料單、交運(yùn)單、收料單等于次日上午上班前登記完成。
第四條報(bào)告制度
每月向上級(jí)部門報(bào)告原料、成品、模具進(jìn)、出、庫(kù)存情況，包括月度入庫(kù)匯總表、月度出庫(kù)匯總表、月度結(jié)存庫(kù)存表，年度入庫(kù)匯總表、年度出庫(kù)匯總表。并于安全庫(kù)存量以下時(shí)及時(shí)將庫(kù)存量通知生產(chǎn)部門、項(xiàng)目部及財(cái)務(wù)部，以便及時(shí)實(shí)施采購(gòu)。
第五條盤點(diǎn)制度
存貨的"盤點(diǎn)，以當(dāng)月最末一日實(shí)施為原則。
（一）按月盤點(diǎn)：由倉(cāng)庫(kù)管理員在倉(cāng)庫(kù)主管的監(jiān)督下進(jìn)行。
（二）年中、年終盤點(diǎn)
1、存貨：由資材部門或經(jīng)管部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門于年（中）終時(shí)，實(shí)施全面總清點(diǎn)一次。
2、物資：由物管部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門于年（中）終時(shí)，實(shí)施全面總清點(diǎn)一次。
�。ㄈz查
由財(cái)務(wù)部門照會(huì)其倉(cāng)庫(kù)主管后，做存貨隨機(jī)抽樣盤點(diǎn)。
�。ㄋ模┨囟ǖ牟欢ㄆ诔辄c(diǎn)的盤點(diǎn)工作，亦設(shè)置盤點(diǎn)人、會(huì)點(diǎn)人、抽點(diǎn)人，其職責(zé)與年中（終）盤點(diǎn)同。
第六條崗位責(zé)任
�。ㄒ唬﹤}(cāng)庫(kù)主管崗位職責(zé)
1、倉(cāng)庫(kù)主管隸屬物管科，是公司重要的崗位。主要負(fù)責(zé)對(duì)公司的材料倉(cāng)、成品倉(cāng)進(jìn)行組織管理，并對(duì)包裝物、模具、工具、勞保用品、物料、廢料進(jìn)行組織管理。
2、輔導(dǎo)、組織、授權(quán)倉(cāng)管員開展工作。按照公司的政策和規(guī)章制度嚴(yán)格要求倉(cāng)管員，并對(duì)倉(cāng)管員進(jìn)行考核，督導(dǎo)各倉(cāng)庫(kù)財(cái)產(chǎn)物資的安全流動(dòng)。
3、管理倉(cāng)管員的內(nèi)容必須包括：按要求檢驗(yàn)入庫(kù)材料或產(chǎn)品，按各種計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)計(jì)量并記錄，如單位為條、米、箱或桶都必須有重量記錄如公斤，發(fā)現(xiàn)有問題的材料或產(chǎn)品入庫(kù)應(yīng)要求入庫(kù)人改正并及時(shí)向上級(jí)報(bào)告。
4、監(jiān)督和檢查倉(cāng)庫(kù)物品的收、發(fā)、存記錄，要求材料倉(cāng)和成品倉(cāng)賬本、貨物卡、實(shí)物必須相符，在工作流程上輔導(dǎo)和培訓(xùn)倉(cāng)管員。
5、檢查倉(cāng)庫(kù)5S工作的情況。
6、對(duì)倉(cāng)庫(kù)作業(yè)流程、崗位責(zé)任、規(guī)則制度的編制提出意見。
7、組織按月定期的盤點(diǎn)工作，及時(shí)向相關(guān)部門提交盤點(diǎn)結(jié)果。
8、對(duì)倉(cāng)庫(kù)物料存量實(shí)行ABC分類法，設(shè)定庫(kù)存量的高低限制，定期檢查實(shí)物存量與高低限的差距情況。
�。ǘ┰蟼}(cāng)倉(cāng)管員崗位職責(zé)
1、在倉(cāng)庫(kù)主管的'領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。遵守公司的各項(xiàng)制度，按照倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)料制度執(zhí)行領(lǐng)料手續(xù)。
2、監(jiān)督搬運(yùn)工工作，制止野蠻裝卸。
3、負(fù)責(zé)原料倉(cāng)安全保管。有責(zé)任制止違反倉(cāng)庫(kù)防火安全的行為。
4、負(fù)責(zé)本倉(cāng)庫(kù)物品的收、發(fā)貨，核對(duì)品種、數(shù)量，填寫有關(guān)入庫(kù)、出庫(kù)單，登記賬本，做到賬、卡、物相符。
5、倉(cāng)庫(kù)按照5S要求進(jìn)行管理，報(bào)表管理、文件數(shù)據(jù)管理。
6、原料倉(cāng)領(lǐng)料規(guī)程、管理制度的編制或提出修訂意見。
7、檢查入庫(kù)的原料品名、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、外包裝是否符合要求、有沒有缺斤少兩，有沒有貨不對(duì)辦，有沒有劣質(zhì)材料、并及時(shí)通知質(zhì)檢員檢驗(yàn)質(zhì)量，對(duì)不要求的材料要求退貨或說明原因不予入庫(kù)，并及時(shí)向倉(cāng)庫(kù)主管反映情況。
8、做好原料的狀態(tài)標(biāo)識(shí)。能辨別及熟記各種原料的代號(hào)并掌握庫(kù)存物品的特性，合理安排擺放區(qū)域。
9、發(fā)貨執(zhí)行“先入先出、按單發(fā)放”的原則。加強(qiáng)與車間的溝通。
10、及時(shí)整理庫(kù)存物品，保持倉(cāng)庫(kù)清潔衛(wèi)生、堆放整齊有序，搞好防火、防潮、防霉、防揮發(fā)、防蛀工作，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)解決。隨時(shí)留意物品質(zhì)量、有效期限，如有問題及時(shí)向倉(cāng)庫(kù)主管反映。
11、監(jiān)控物品庫(kù)存數(shù)量，負(fù)責(zé)向上級(jí)遞交需要補(bǔ)貨的原料，做到及時(shí)、準(zhǔn)確。
12、在非當(dāng)班時(shí)間，有需要時(shí)，須回廠收、發(fā)貨。
13、每月定期盤點(diǎn)，按時(shí)上報(bào)相關(guān)表冊(cè)。
14、服從工作安排，完成上級(jí)交給的各項(xiàng)臨時(shí)任務(wù)。
�。ㄈ┏善穫}(cāng)倉(cāng)管員崗位職責(zé)
1、在倉(cāng)庫(kù)主管領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。嚴(yán)格遵守、認(rèn)真貫徹落實(shí)公司的方針政策和各項(xiàng)規(guī)章制度。嚴(yán)格遵守倉(cāng)庫(kù)安全制度，認(rèn)真執(zhí)行倉(cāng)庫(kù)管理辦法。
2、督導(dǎo)搬運(yùn)工工作，制止野蠻裝卸。
3、負(fù)責(zé)本倉(cāng)庫(kù)安全生產(chǎn)，有責(zé)任制止違反倉(cāng)庫(kù)防火安全的行為。
4、負(fù)責(zé)本倉(cāng)庫(kù)保密管理、5S推行、資產(chǎn)管理、文件數(shù)據(jù)管理。
5、負(fù)責(zé)本倉(cāng)庫(kù)物品的收、發(fā)貨，核對(duì)品種、數(shù)量，填寫有關(guān)單據(jù)、賬卡，保證賬物相符。
6、每天早上將庫(kù)存數(shù)上報(bào)倉(cāng)庫(kù)主管。
7、對(duì)進(jìn)出倉(cāng)產(chǎn)品的數(shù)量負(fù)總責(zé)。
8、成品進(jìn)倉(cāng)時(shí)，檢查產(chǎn)品的完好性。對(duì)污漬、破損的產(chǎn)品停止入庫(kù)、并及時(shí)向倉(cāng)庫(kù)主管反映。
9、加強(qiáng)與各有關(guān)部門的溝通，保證收發(fā)貨的及時(shí)。
10、及時(shí)整理庫(kù)存物品，保證倉(cāng)庫(kù)物品擺放整齊，保持倉(cāng)庫(kù)的環(huán)境衛(wèi)生。
11、成品庫(kù)存數(shù)量異常應(yīng)及時(shí)通知專案部門。
12、在非當(dāng)班時(shí)間，有需要時(shí)，須回廠發(fā)貨。
13、每日做好出入庫(kù)的記帳工作。每月定期盤點(diǎn)。
14、負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)本倉(cāng)庫(kù)與包裝發(fā)貨組之間的工作，出現(xiàn)問題及時(shí)上報(bào)。
15、服從工作安排，完成上級(jí)交給的各項(xiàng)臨時(shí)任務(wù)。
第七條賬載錯(cuò)誤處理
�。ㄒ唬┵~載數(shù)量如因漏賬、記錯(cuò)、算錯(cuò)、未結(jié)賬或賬面記載不清者，記賬人員應(yīng)視情節(jié)輕重予以申誡以上處分，情況嚴(yán)重者，應(yīng)層呈財(cái)務(wù)經(jīng)理議處。
�。ǘ┵~載數(shù)字如有涂改未蓋章、簽章、簽證等憑證可查，憑證未整理難以查核或有虛構(gòu)數(shù)字者一律由直接主管簽報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理議處。
第八條賠償處理
財(cái)、物料管理人員、保管人有下列情況者，應(yīng)送總經(jīng)理議處或賠償相同的金額：
�。ㄒ唬⿲�(duì)所保管的財(cái)物有盜賣、掉換或化公為私等營(yíng)私舞弊者：
�。ǘ⿲�(duì)所保管的財(cái)物未經(jīng)報(bào)準(zhǔn)而擅自移轉(zhuǎn)、撥借或損壞不報(bào)告者：
�。ㄈ┪幢M保管責(zé)任或由于過失致使財(cái)物遭受被竊、損失或盤虧者。
第九條本辦法制定后，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理核準(zhǔn)后實(shí)施，修改時(shí)亦同。
庫(kù)存管理制度 2
會(huì)計(jì)范疇中的現(xiàn)金又稱庫(kù)存現(xiàn)金，是指存放在企業(yè)并由出納人員保管的現(xiàn)鈔，包括庫(kù)存的人民幣和各種外幣�，F(xiàn)金是流動(dòng)性最大的一種貨幣資金，它可以隨時(shí)用以購(gòu)買所需物資，支付日常零星開支，償還債務(wù)等。
在這里，需要特別指出的是“現(xiàn)金”一詞，依國(guó)際慣例解釋，是指隨時(shí)可作為流通與支付手段的票證，不論是否法定貨幣或信用票據(jù)，只要具有購(gòu)買或支付能力，均可視為現(xiàn)金。所以，現(xiàn)金從理論上講有廣義與狹義之分。狹義現(xiàn)金是指企業(yè)所擁有的硬幣、紙幣，即由企業(yè)出納員保管作為零星業(yè)務(wù)開支之用的庫(kù)存現(xiàn)款。廣義現(xiàn)金則應(yīng)包括庫(kù)存現(xiàn)款和視同現(xiàn)金的各種銀行存款、流通證券等。我國(guó)所采用的是狹義的現(xiàn)金概念。
現(xiàn)金管理就是對(duì)現(xiàn)金的收、付、存等各環(huán)節(jié)進(jìn)行的管理。依據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》，現(xiàn)金管理的基本原則是：
第一，開戶單位庫(kù)存現(xiàn)金一律實(shí)行限額管理。
第二，不準(zhǔn)擅自坐支現(xiàn)金。坐支現(xiàn)金容易打亂現(xiàn)金收支渠道，不利于開戶銀行對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金進(jìn)行有效地監(jiān)督和管理。
第三，企業(yè)收入的現(xiàn)金不準(zhǔn)作為儲(chǔ)蓄存款存儲(chǔ)。
第四，收入現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行，企業(yè)的現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)天送存開戶銀行，確有困難的，應(yīng)由開戶銀行確定送存時(shí)間。
第五，嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的開支范圍使用現(xiàn)金，結(jié)算金額超過起點(diǎn)的，不得使用現(xiàn)金。第六，不準(zhǔn)編造用途套取現(xiàn)金。企業(yè)在國(guó)家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍和限額內(nèi)需要現(xiàn)金，應(yīng)從開戶銀行提取，提取時(shí)應(yīng)寫明用途，不得編造用途套取現(xiàn)金。
第七，企業(yè)之間不得相互借用現(xiàn)金。
國(guó)家規(guī)定的現(xiàn)金開支范圍有哪些
按照國(guó)務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，開戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
（1）職工工資、津貼。
�。�2）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。
�。�3）根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)繪個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金。
�。�4）各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。
�。�5）向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款。
�。�6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。
�。�7）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。
�。�8）中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
庫(kù)存現(xiàn)金限額的核定原則和方法是什么
庫(kù)存現(xiàn)金限額，是指為保證各單位日常零星支付按規(guī)定允許留存的現(xiàn)金的最高數(shù)額。庫(kù)存現(xiàn)金的限額，由開戶行根據(jù)開戶單位的實(shí)際需要和距離銀行遠(yuǎn)近等情況核定。其限額一般按照單位3—5天日常零星開支所需現(xiàn)金確定。遠(yuǎn)離銀行機(jī)構(gòu)或交通不便的單位可依據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)放寬，但最高不得超過15天。
一個(gè)單位在幾家銀行開戶的，由一家開戶銀行核定開戶單位庫(kù)存現(xiàn)金限額。
凡在銀行開戶的獨(dú)立核算單位都要核定庫(kù)存現(xiàn)金限額；獨(dú)立核算的附屬單位，由于沒有在銀行開戶，但需要保留現(xiàn)金，也要核定庫(kù)存現(xiàn)金限額，其限額可包括在其上級(jí)單位庫(kù)存限額內(nèi)；商業(yè)企業(yè)的零售門市部需要保留攏零備用金，其限額可根據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)需要核定，但不包括在單位庫(kù)存現(xiàn)金限額之內(nèi)。
庫(kù)存現(xiàn)金限額的計(jì)算方式一般是：
庫(kù)存現(xiàn)金＝前一個(gè)月的平均每天支付的數(shù)額（不含每月平均工資數(shù)額）×限定天數(shù)怎樣辦理庫(kù)存現(xiàn)金限額
核定庫(kù)存現(xiàn)金限額是現(xiàn)金管理的一項(xiàng)重要制度。辦理庫(kù)存現(xiàn)金限額的一般程序?yàn)椋菏紫�，填制現(xiàn)金庫(kù)存限額申請(qǐng)批準(zhǔn)書；然后，報(bào)送開戶銀行簽署審查批準(zhǔn)意見和核定數(shù)額。
庫(kù)存現(xiàn)金限額經(jīng)銀行核定批準(zhǔn)后，開戶單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守，每日現(xiàn)金的結(jié)存數(shù)不得超過核定的限額。如庫(kù)存現(xiàn)金不足限額時(shí)，可向銀行提取現(xiàn)金，不得在未經(jīng)開戶銀行準(zhǔn)許的情況下坐支現(xiàn)金；庫(kù)存現(xiàn)金限額一般每年核定一次，單位因生產(chǎn)和業(yè)務(wù)發(fā)展、變化需要增加或減少庫(kù)存限額時(shí)，可向開戶銀行提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后，方可進(jìn)行調(diào)整，單位不得擅自超出核定限額增加庫(kù)存現(xiàn)金。
什么是現(xiàn)金收支手續(xù)
為了加強(qiáng)現(xiàn)金收支手續(xù)，出納與會(huì)計(jì)人員必須分清責(zé)任，嚴(yán)格執(zhí)行帳、錢、物分管的原則，實(shí)行相互制約，加強(qiáng)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的手續(xù)。
第一，企業(yè)應(yīng)按規(guī)定編制現(xiàn)金收付計(jì)劃，并按計(jì)劃組織現(xiàn)金收支活動(dòng)。
第二，企業(yè)的會(huì)計(jì)部門，出納工作和會(huì)計(jì)工作必須合理分工，現(xiàn)金的收付保管應(yīng)由出納人員負(fù)責(zé)辦理，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金。
第三，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金清查盤點(diǎn)制度，保證現(xiàn)金安全完整。出納人員每天盤點(diǎn)現(xiàn)金實(shí)有數(shù)，與現(xiàn)金日記帳的帳面余額核對(duì)，保證帳實(shí)相符。企業(yè)會(huì)計(jì)部門必須定期或不定期地進(jìn)行清查盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)或防止差錯(cuò)以及挪用、貪污、盜竊等不法行為的發(fā)生。如果出現(xiàn)長(zhǎng)短款，必須及時(shí)查找原因。
第四，一切現(xiàn)金收入都應(yīng)開具收款收據(jù)，即使有些現(xiàn)金收入已有對(duì)方付款憑證，也應(yīng)開出收據(jù)交付款人，以明確經(jīng)濟(jì)職責(zé)；收入現(xiàn)金簽發(fā)收據(jù)與經(jīng)手收款，按要求也應(yīng)當(dāng)分開，由兩個(gè)經(jīng)辦人分工辦理，如銷貨收入應(yīng)由經(jīng)銷人員負(fù)責(zé)填制發(fā)票單據(jù)，出納人員據(jù)以收款，以防差錯(cuò)與作弊。
第五，一切現(xiàn)金收入必須當(dāng)天入帳，當(dāng)天送存銀行，如收進(jìn)的現(xiàn)金是銀行當(dāng)天停止收款以后發(fā)生的，也應(yīng)在第二天送存銀行。當(dāng)日送存確有困難的，應(yīng)取得開戶銀行同意后，按雙方協(xié)商的時(shí)間送存。
第六，不準(zhǔn)利用銀行存款帳戶代其他單位、個(gè)人存人或支取現(xiàn)金。
第七，一切現(xiàn)金支出都要有原始憑證，由經(jīng)辦人簽名，經(jīng)主管和有關(guān)人員審核后，出納人員才能據(jù)以付款，在付款后，應(yīng)加蓋“現(xiàn)金付訖”戳記，妥善保管。
什么是坐支？坐支是否一律禁止？
所謂坐支是指企事業(yè)單位和機(jī)關(guān)團(tuán)體從本單位的現(xiàn)金收人中直接用于現(xiàn)金支出。按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位的現(xiàn)金庫(kù)存中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收人中直接支出（即坐支）。這主要是因?yàn)樽广y行無(wú)法準(zhǔn)確掌握各單位的現(xiàn)金收入來(lái)源和支出用途；干擾開戶銀行對(duì)各單位現(xiàn)金收付的管理，擾亂國(guó)家金融秩序，因此坐支現(xiàn)金是違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為，會(huì)受到財(cái)經(jīng)紀(jì)律的處罰。
坐支也不是一律都禁止的。按照規(guī)定，企業(yè)、事業(yè)單位和機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)因特殊需要確實(shí)需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先向開戶銀行提出申請(qǐng)，說明申請(qǐng)坐支的理由、用途和每月預(yù)計(jì)坐支的金額，然后由開戶銀行根據(jù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審查，核定開戶單位的坐支范圍和坐支限額。按規(guī)定，企業(yè)可以在申請(qǐng)庫(kù)存現(xiàn)金限額申請(qǐng)批準(zhǔn)書內(nèi)同時(shí)申請(qǐng)坐支，說明坐支的理由、用途和金額，報(bào)開戶銀行審查批準(zhǔn)，也可以專門申請(qǐng)批準(zhǔn)。
按照有關(guān)規(guī)定，允許坐支的單位主要包括：
�。╨）基層供銷社、糧店、食品店、委托商店等銷售兼營(yíng)收購(gòu)的單位，向個(gè)人收購(gòu)支付的款項(xiàng)。
�。�2）郵局以匯兌收入款支付個(gè)人匯款。
�。�3）醫(yī)院以收入款項(xiàng)退還病人的住院押金、伙食費(fèi)及支付輸血費(fèi)等。
�。�4）飲食店等服務(wù)行業(yè)的營(yíng)業(yè)找零款項(xiàng)等。
�。�5）其他有特殊情況而需要坐支的單位。
單位應(yīng)嚴(yán)格按照開戶銀行核定的坐支范圍和坐支限額坐支現(xiàn)金，不得超過該范圍和限額，并在單位的現(xiàn)金帳上如實(shí)加以反映。為便于開戶銀行監(jiān)督開戶單位的坐支情況，坐支單位應(yīng)定期向銀行報(bào)送坐支金額和使用情況。
什么是現(xiàn)金管理的“八不準(zhǔn)”？
按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，企業(yè)、事業(yè)單位和機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)現(xiàn)金管理應(yīng)遵守“八不準(zhǔn)”。這八不準(zhǔn)是：
1.不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金；
2.不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金；
3.不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金；
4.不準(zhǔn)利用銀行帳戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金；
5.不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存人儲(chǔ)蓄；
6.不準(zhǔn)保留帳外公款（即小金庫(kù)）；
7.不準(zhǔn)發(fā)行變相貨幣；
8.不準(zhǔn)以任何票券代替人民幣在市場(chǎng)上流通。
開戶單位如有違反現(xiàn)金管理“八不準(zhǔn)”的任何一種情況，開戶銀行可按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，有權(quán)責(zé)令其停止違法活動(dòng)，并根據(jù)情節(jié)輕重給予警告或罰款。
對(duì)于違反現(xiàn)金管理制度的行為怎樣處罰？
按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，開戶單位如違反《現(xiàn)金管理暫行條例》的有關(guān)規(guī)定，開戶銀行有權(quán)責(zé)令其停止違法活動(dòng)，并根據(jù)其情節(jié)輕重給子警告或罰款。按規(guī)定，開戶單位有下列情況之一的，給予警告或罰款：
�。╨）超出規(guī)定范圍和限額使用現(xiàn)金的，按超過額的百分之十至三十處罰；
�。�2）超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金的，按超出額的百分之十至三十處罰；
�。�3）用不符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金的，按憑證額百分之十至三十處罰；
�。�4）未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或者未按開戶銀行核定坐支額度和使用范圍坐支現(xiàn)金的，按坐支金額的'百分之十至三十處罰；
�。�5）單位之間互相借用現(xiàn)金的，按借用金額百分之十至三十處罰。
有下列情況之一的，一律處以罰款：
�。╨）保留帳外公款的，按保留金額百分之十至三十處罰；
（2）對(duì)現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)帳結(jié)算優(yōu)惠待遇的，按交易額的百分之十至五十處罰；
�。�3）只收現(xiàn)金拒收支票、銀行匯票、本票的，按交易額的百分之十至五十處罰；
�。�4）開戶單位不采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式購(gòu)置國(guó)家規(guī)定的專項(xiàng)控制商品的，按購(gòu)買金額百分之五十至全額對(duì)買賣雙方處罰；
�。�5）用轉(zhuǎn)帳憑證套取現(xiàn)金的，按套取金額百分之三十至五十處罰；
�。�6）編造用途套取現(xiàn)金的，按套取金額百分之三十至五十處罰；
（7）利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的，按套取金額百分之三十至五十處罰；
�。�8）將單位的現(xiàn)金收入以個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的，按存入金額百分之三十至五十處罰；
�。�9）發(fā)行變相貨幣和以票券代替人民幣在市場(chǎng)流通的，按發(fā)行額或流通額百分之三十至五十處罰。
具體處罰辦法由中國(guó)人民銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行根據(jù)上述原則和當(dāng)?shù)貙?shí)際情況制訂。開戶單位對(duì)開戶銀行作出的處罰決定不服的，必須首先按照處罰決定執(zhí)行，然后在十日內(nèi)向當(dāng)?shù)厝嗣胥y行申請(qǐng)復(fù)議；開戶單位對(duì)人民銀行作出的復(fù)議決定不服的，可自收到復(fù)議決定之日起三十日內(nèi)向人民法院起訴。
單位內(nèi)部現(xiàn)金管理制度的內(nèi)容有哪些？
企業(yè)、事業(yè)單位和機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)及其他單位一方面應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，接受開戶銀行對(duì)其現(xiàn)金管理的監(jiān)督檢查；另一方面從本單位內(nèi)部管理的角度講，也應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理，把現(xiàn)金結(jié)算和現(xiàn)金使用壓縮在合理的范圍之內(nèi)。這是因?yàn)閺臉I(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的角度來(lái)說，各單位必須保持一定量的現(xiàn)金以滿足其正常業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的需要，但也不能保留過多的現(xiàn)金，因?yàn)閺呢?cái)務(wù)管理的角度看，現(xiàn)金是所有資產(chǎn)中收益率最低的，將現(xiàn)金存入銀行或用于購(gòu)買短期證券等還可以取得一定的利息收入，而保留現(xiàn)金不能取得任何收入，過多地保留現(xiàn)金將降低單位資產(chǎn)的獲利能力。而且現(xiàn)金是流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，它無(wú)須變現(xiàn)即可揮霍使用，因而最容易成為不法分子偷盜、貪污、挪用的對(duì)象。因此，各單位應(yīng)在嚴(yán)格遵守國(guó)家現(xiàn)金管理制度的同時(shí)，建立、健全單位內(nèi)部現(xiàn)金管理制度。
單位內(nèi)部的現(xiàn)金管理制度一般包括：錢賬分管制度、現(xiàn)金開支審批制度、日清月結(jié)制度、現(xiàn)金清查制度、現(xiàn)金保管制度、保險(xiǎn)柜的配備使用制度等幾個(gè)方面的內(nèi)容。
什么是錢賬分管制度
錢帳分管，即管錢的不管帳，管帳的不管錢。各單位應(yīng)配備專職或兼職的出納員，負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù)，非出納員不得經(jīng)管現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù)；另一方面，出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)帳目的登記工作。建立錢帳分管制度，可以使出納員和會(huì)計(jì)人員相互奉制，相互監(jiān)督，從而減少錯(cuò)誤和貪污舞弊的可能性。因?yàn)�，一個(gè)人即管錢又管帳，那么他犯錯(cuò)誤和進(jìn)行貪污的機(jī)會(huì)和成功的可能性就較大；而實(shí)行錢帳分管制度，一般來(lái)說，兩個(gè)人犯同樣錯(cuò)誤的機(jī)會(huì)很少，而且除非兩人有意識(shí)地合伙舞弊，否則其中一個(gè)人單獨(dú)舞弊的機(jī)會(huì)和成功的可能性就大為減少。當(dāng)然，管錢的不管帳，并不是說出納員不能管理任何帳。出納員在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和現(xiàn)金保管的同時(shí)，同時(shí)兼登記現(xiàn)金日記帳和編制現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表，由會(huì)計(jì)員登記現(xiàn)金總帳；也有的單位由出納員登記現(xiàn)金帳（包括現(xiàn)金總帳和日記帳），出納員編制現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表。但按《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)帳目的登記工作。什么是現(xiàn)金開支審批制度
各單位應(yīng)按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定的現(xiàn)金開支范圍，并根據(jù)本單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理實(shí)際，現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)的繁簡(jiǎn)，以及現(xiàn)金開支的額度等，建立健全現(xiàn)金開支審批制度，以加強(qiáng)現(xiàn)金開支的日常管理�，F(xiàn)金開支審批制度一般應(yīng)包括以下內(nèi)容：
（1）明確本單位現(xiàn)金開支范圍。各單位應(yīng)按《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，確定本單位的現(xiàn)金開支范圍，如支付職工工資、支付職工差旅費(fèi)、支付職工因公借款、支付零星采購(gòu)材料款和運(yùn)雜費(fèi)等。
�。�2）制定各種報(bào)銷憑證，規(guī)定報(bào)銷手續(xù)和辦法。各單位應(yīng)按其業(yè)務(wù)內(nèi)容制定各種報(bào)銷憑證，如工資支付單、借款單、購(gòu)料憑單、差旅費(fèi)報(bào)銷單等，并規(guī)定各種報(bào)銷憑證的使用方法，以及各種憑證的傳遞手續(xù)，確定各種現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)的報(bào)銷辦法。
�。�3）確定各種現(xiàn)金支出的審批權(quán)限。各單位應(yīng)根據(jù)其經(jīng)營(yíng)規(guī)模、內(nèi)部職責(zé)分工等，確定不同額度和不同的現(xiàn)金支出審批權(quán)限。比如，凡是現(xiàn)金開支額在500元以下的，由會(huì)計(jì)人員審查批準(zhǔn)；凡是現(xiàn)金開支額在500元以上1000元以下的，由單位財(cái)務(wù)主管審查批準(zhǔn)；凡是現(xiàn)金開支額在1000元以上5000元以下的，必須由單位總會(huì)計(jì)師（或主管副廠長(zhǎng)等）批準(zhǔn)；凡是現(xiàn)金開支額在50O0元以上的，由單位最高領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)等。出納員根據(jù)按規(guī)定權(quán)限經(jīng)審核批準(zhǔn)并簽章的付款憑證及其所附原始憑證辦理現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)。沒有經(jīng)過審核批準(zhǔn)并簽章的或者有關(guān)人員超越規(guī)定審批權(quán)限的，出納員不予付款。
什么是日清月結(jié)制度？
日清月結(jié)是出納員辦理現(xiàn)金出納工作的基本原則和要求，也是避免出現(xiàn)長(zhǎng)款、短款的重要措施。所謂日清月結(jié)就是出納員辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，必須做到按日清理，按月結(jié)帳。這里
所說的按日清理，是指出納員應(yīng)對(duì)當(dāng)日的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行清理，全部登記日記帳，結(jié)出庫(kù)存現(xiàn)金帳面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)地盤點(diǎn)數(shù)核對(duì)相符。按日清理的內(nèi)容包括：
�。�1）清理各種現(xiàn)金收付款憑證，檢查單證是否相符，也就是說各種收付款憑證所填寫的內(nèi)容與所附原始憑證反映的內(nèi)容是否一致；同時(shí)還要檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”“付訖”的戳記。
�。�2）登記和清理日記帳。將當(dāng)日發(fā)生的所有現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)全部登記入帳，在此基礎(chǔ)上，看看帳證是否相符，即現(xiàn)金日記帳所登記的內(nèi)容、金額與收、付款憑證的內(nèi)容、金額是否一致。清理完畢后，結(jié)出現(xiàn)金日記帳的當(dāng)日庫(kù)存現(xiàn)金帳面余額。
�。�3）現(xiàn)金盤點(diǎn)。出納員應(yīng)按券別分別清點(diǎn)其數(shù)量，然后加總，即可得出當(dāng)日現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)。將盤存得出的實(shí)存數(shù)和帳面余額進(jìn)行核對(duì)，看兩者是否相符。如發(fā)現(xiàn)有長(zhǎng)款或短款，應(yīng)進(jìn)一步查明原因，及時(shí)進(jìn)行處理。所謂長(zhǎng)款，指現(xiàn)金實(shí)存數(shù)大于帳存數(shù)；所謂短款，是指實(shí)存數(shù)小于帳面余額。如果經(jīng)查明長(zhǎng)款屬于記帳錯(cuò)誤、丟失單據(jù)等，應(yīng)及時(shí)更正錯(cuò)帳或補(bǔ)辦手續(xù)，如屬少付他人則應(yīng)查明退還原主，如果確實(shí)無(wú)法退還，應(yīng)經(jīng)過一定審批手續(xù)可以作為單位的收益；對(duì)于短款如查明屬于記帳錯(cuò)誤應(yīng)及時(shí)更正錯(cuò)帳；如果屬于出納員工作疏忽或業(yè)務(wù)水平問題，一般應(yīng)按規(guī)定由過失人賠償。
�。�4）檢查庫(kù)存現(xiàn)金是否超過規(guī)定的現(xiàn)金限額。如實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金超過規(guī)定庫(kù)存限額，則出納員應(yīng)將超過部分及時(shí)送存銀行；如果實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金低于庫(kù)存限額，則應(yīng)及時(shí)補(bǔ)提現(xiàn)金。什么是現(xiàn)金清查制度？
在堅(jiān)持日清月結(jié)制度，由出納員自身對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行檢查清查的基礎(chǔ)上，為了加強(qiáng)對(duì)出納工作的監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)可能發(fā)生的現(xiàn)金差錯(cuò)或丟失，防止貪污、盜竊、挪用公款等不法行為的發(fā)生，確保庫(kù)存現(xiàn)金安全完整，各單位應(yīng)建立庫(kù)存現(xiàn)金清查制度，由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和專業(yè)人員組成清查小組，定期或不定期地對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金情況進(jìn)行清查盤點(diǎn)，重點(diǎn)放在帳款是否相符、有無(wú)白條抵庫(kù)、有無(wú)私借公款、有無(wú)挪用公款、有無(wú)帳外資金等違紀(jì)違法行為上。
一般來(lái)說，現(xiàn)金清查多采用突擊盤點(diǎn)方法，不預(yù)先通知出納員，以防預(yù)先做手腳，盤點(diǎn)時(shí)間最好在一天業(yè)務(wù)沒有開始之前或一天業(yè)務(wù)結(jié)束后，由出納員將截止清查時(shí)現(xiàn)金收付帳項(xiàng)全部登記入帳，并結(jié)出帳面余額。這樣可以避免干擾正常的業(yè)務(wù)。清查時(shí)出納員應(yīng)始終在場(chǎng)，并給予積極的配合。清查結(jié)束后，應(yīng)由清查人填制“現(xiàn)金清查盤點(diǎn)報(bào)告表”，填列帳存、實(shí)存以及溢余或短缺金額，并說明原因，上報(bào)有關(guān)部門或負(fù)責(zé)人進(jìn)行處理。“
庫(kù)存管理制度 3
一、使用單位領(lǐng)料時(shí)，必選填寫礦材料領(lǐng)用審批單，隊(duì)干申請(qǐng)數(shù)量，注明用途，分管領(lǐng)導(dǎo)審批(特殊材料由礦長(zhǎng)審批)。
二、物資出庫(kù)是保管員工作內(nèi)容之一，包括核對(duì)領(lǐng)料審批單，備料，當(dāng)面交點(diǎn)數(shù)量并開出領(lǐng)料單，領(lǐng)料人鑒字。
三、物資出庫(kù)必須執(zhí)行先進(jìn)先出、易損先發(fā)的原則，對(duì)于長(zhǎng)期積壓或淘汰報(bào)廢物資，在質(zhì)量未發(fā)生變化和不影響使用的情況下，向公司物資供應(yīng)部提交報(bào)告，由公司統(tǒng)一處理。
四、凡公司規(guī)定的.以舊換新的物資，必須堅(jiān)持以舊換新方可發(fā)料，可以修復(fù)利用物資另存，并登記臺(tái)帳，凡應(yīng)交未交或交量不足者保管員應(yīng)做好記錄便于材料考核。
五、凡有包裝物要上交的應(yīng)及時(shí)收回。專項(xiàng)工程多余物資應(yīng)及時(shí)辦理退庫(kù)手續(xù)并做好記錄。
六、嚴(yán)禁向外借用庫(kù)內(nèi)物資，特殊情況必須由主管領(lǐng)導(dǎo)審批方可發(fā)料，事后補(bǔ)辦手續(xù)。
七、堅(jiān)持永續(xù)盤點(diǎn)制度，庫(kù)內(nèi)物資必須每月定期清理盤點(diǎn)并做好記錄。
八、實(shí)行定額儲(chǔ)備制度，既要保證生產(chǎn)用料，又不造成積壓浪費(fèi)，對(duì)庫(kù)存物資合理儲(chǔ)備加強(qiáng)管理。
庫(kù)存管理制度 4
第一條必須對(duì)所管轄的物資進(jìn)行分類登記，設(shè)置存卡、套帳、實(shí)時(shí)在存卡上登記每筆業(yè)務(wù)交易物資的進(jìn)出數(shù)量，確保數(shù)據(jù)連續(xù)、準(zhǔn)確。做到帳（包括電腦帳及帳本）物卡相符，及時(shí)反映庫(kù)存。
第二條對(duì)原輔材料、半成品、成品和工裝器具等物資應(yīng)按規(guī)定放置，并分類標(biāo)識(shí)管理、分規(guī)格存放，有計(jì)劃、有秩序安排物資進(jìn)倉(cāng)、出倉(cāng)及存放地點(diǎn)。
第三條存放物品的庫(kù)房應(yīng)保持整潔通風(fēng)，防潮濕，碼放整齊。在倉(cāng)庫(kù)中存取物品應(yīng)辦理相關(guān)手續(xù)，務(wù)類物品應(yīng)標(biāo)識(shí)明顯，分類分區(qū)存放，不合格品應(yīng)單獨(dú)隔離。
第四條對(duì)原輔材料、零部件，在制品和成品的管理應(yīng)嚴(yán)格按照公司的制度或程序執(zhí)行。防止其在包裝和存在過程中被損壞或降低質(zhì)量。
第五條注意安全，離開倉(cāng)庫(kù)后必須關(guān)閉倉(cāng)庫(kù)門；不得磕、碰、摔、擠壓物資；不得大聲呼叫、跳躍。
第六條嚴(yán)格堅(jiān)持物資、出倉(cāng)手續(xù)，做到先進(jìn)先出，減少物資積壓倉(cāng)庫(kù)時(shí)間。
第七條監(jiān)督庫(kù)存量，根據(jù)公司庫(kù)存量標(biāo)準(zhǔn)，如有超標(biāo)、不足現(xiàn)象，及時(shí)向生產(chǎn)部反映。
第八條保持倉(cāng)庫(kù)庫(kù)容庫(kù)貌，不得帶食品到倉(cāng)庫(kù)，每天下班前清潔地面，清除庫(kù)存物資上灰塵雜物。
第九條倉(cāng)庫(kù)防火制度。
�。ㄒ唬﹤}(cāng)庫(kù)的主要領(lǐng)導(dǎo)人為防火負(fù)責(zé)人，全面負(fù)責(zé)倉(cāng)庫(kù)的消防安全管理工作。
（二）易燃易爆物品與一般物品或化學(xué)性質(zhì)、防護(hù)滅火方法相抵觸的`化學(xué)危險(xiǎn)品，不得同一倉(cāng)庫(kù)或同室存放。
�。ㄈ┪锲啡霂�(kù)前必須檢查確定無(wú)火種等隱患后方準(zhǔn)入庫(kù)。
�。ㄋ模┎粶�(zhǔn)設(shè)置移動(dòng)式照明燈具，離開時(shí)必須關(guān)掉電源，不準(zhǔn)加設(shè)臨時(shí)線路。
�。ㄎ澹﹤}(cāng)庫(kù)應(yīng)當(dāng)設(shè)置醒目的防火標(biāo)志，禁止帶入火種。
�。﹤}(cāng)庫(kù)內(nèi)禁止吸煙，禁止煮食及用火取暖，并禁止使用明火。庫(kù)外動(dòng)火作業(yè)時(shí)，必須經(jīng)過公司有關(guān)部門的同意。
�。ㄆ撸﹤}(cāng)庫(kù)應(yīng)當(dāng)配置相應(yīng)的消防設(shè)施和滅火器材。消防器材必須設(shè)置在顯眼和便于取用的地點(diǎn)，附近不得堆放物品和雜物，并確保任何時(shí)候都完好、有效。
�。ò耍⿴�(kù)區(qū)的消防通道和安全出口等嚴(yán)禁堆放物品。
�。ň牛┮坏┌l(fā)生火災(zāi)時(shí)，要及時(shí)報(bào)告公司管理部門，同時(shí)組織人員撲救，并打火警電話119報(bào)警，事后協(xié)助查明原因，提提出出處理意見。
庫(kù)存管理制度 5
第一章總則
第一條為了加強(qiáng)公司的庫(kù)存現(xiàn)金管理，加速資金流動(dòng)，提高資金的使用效益，特制訂本制度。
第二章庫(kù)存現(xiàn)金的管理
第二條公司必須建立錢帳分管的現(xiàn)金管理內(nèi)部控制制度，會(huì)計(jì)、出納必須分開設(shè)立，實(shí)行管錢的不管物，管物的不管錢，出納和會(huì)計(jì)必須相互牽制、相互監(jiān)督。
第三條在款項(xiàng)移交或出納人員調(diào)換時(shí)，必須辦理交接手續(xù)，做到責(zé)任清楚。出納人員對(duì)現(xiàn)金收付必須做到日清月結(jié)，公司由綜合部經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、主辦會(huì)計(jì)組成小組對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行隨時(shí)的盤點(diǎn)。
第四條現(xiàn)金的收入和保管現(xiàn)金的收入為小額的銷售收入，不能轉(zhuǎn)帳單位的銷售收入，特殊情況下的借款，領(lǐng)款的收回，罰款收入，以及其他需要用現(xiàn)金結(jié)算的收入;現(xiàn)金保管應(yīng)有可靠的防盜裝置和設(shè)備以及其他安全措施。
第五條公司必須遵守國(guó)家規(guī)定的現(xiàn)金開支范圍，具體如下:
1、支付給職工的工資、津貼;
2、支付給個(gè)人的勞動(dòng)報(bào)酬;
3、根據(jù)規(guī)定發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育方面等各種獎(jiǎng)金;
4、支付各種勞保福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出;
5、向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款;
6、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);
7、結(jié)算起點(diǎn)1000元以下的小額支出;
8、銀行確定需要現(xiàn)金支付的其他支出。
除上述5、6兩項(xiàng)外，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)以銀行支票或本票支付。確需要全額支付現(xiàn)金，經(jīng)開戶銀行審核，財(cái)務(wù)公司同意后，予以支付現(xiàn)金。
第六條公司的最高庫(kù)存現(xiàn)金限額為6000元。超過限額，應(yīng)及時(shí)送存銀行。
第七條不得坐支現(xiàn)金，不得以白條抵庫(kù)。
第八條不得將單位的現(xiàn)金，以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄戶。
第九條各管理處除了執(zhí)行好上述相關(guān)規(guī)定外，再作以下規(guī)定:
1、所有管理處發(fā)生的.現(xiàn)金業(yè)務(wù)均由管理處二級(jí)財(cái)務(wù)核算員統(tǒng)一與公司財(cái)務(wù)結(jié)算，并必須在票據(jù)上簽名;
2、二級(jí)財(cái)務(wù)核算員每日根據(jù)相關(guān)票據(jù)業(yè)務(wù)逐筆登記現(xiàn)金日記帳，做到日清月結(jié);
3、管理處收入業(yè)務(wù)主要包括:其中用統(tǒng)一發(fā)票開具的業(yè)務(wù)有物管費(fèi)、臨時(shí)停車費(fèi)、住宿費(fèi)、資產(chǎn)管理費(fèi)、場(chǎng)租費(fèi)、安防系統(tǒng)費(fèi)、零星維修費(fèi)、其他必須用統(tǒng)一發(fā)票開具的業(yè)務(wù);用收款收據(jù)開具的業(yè)務(wù)包括代收的水電費(fèi)、文明裝修保證金、代收的泊位費(fèi)、借書卡押金、電卡押金等;
4、支出業(yè)務(wù)主要包括:文明裝修保證金、借書卡押金等款項(xiàng)的退還，此款的退還必須憑原始的收款收據(jù);
5、每日下午3點(diǎn)30分前，二級(jí)財(cái)務(wù)核算員必須與公司財(cái)務(wù)把當(dāng)日管理處發(fā)生的業(yè)務(wù)進(jìn)行結(jié)算，便于公司出納把現(xiàn)金存于銀行;
6、每個(gè)星期公司財(cái)務(wù)部組織人員對(duì)各管理處進(jìn)行一次檢查、指導(dǎo)，每發(fā)現(xiàn)一次未按上述規(guī)定辦理，扣罰二級(jí)財(cái)務(wù)核算員20元/次。
第三章附則
第十條、本制度解釋權(quán)屬公司財(cái)務(wù)部。
第十一條、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行，與之相抵觸的同時(shí)廢止。
庫(kù)存管理制度 6
第一條目的
為確保ERP系統(tǒng)商品數(shù)據(jù)與實(shí)物數(shù)據(jù)一致，及時(shí)發(fā)現(xiàn)管理漏洞，有效控制商品損耗，保障公司資產(chǎn)的安全和完整，提高門店運(yùn)營(yíng)效率，特制定本管理規(guī)定。
第二條適用范圍
本制度適用于xx區(qū)域下屬各門店及xx號(hào)倉(cāng)。
第三條盤點(diǎn)類型
盤點(diǎn)分為全場(chǎng)盤點(diǎn)、抽盤及零星盤點(diǎn)三種。
第四條盤點(diǎn)周期
全場(chǎng)盤點(diǎn)每季度末進(jìn)行一次，抽盤和零星盤點(diǎn)視情況隨時(shí)進(jìn)行。
第五條盤點(diǎn)組織
盤點(diǎn)由區(qū)域營(yíng)運(yùn)管理部統(tǒng)一組織，區(qū)域財(cái)務(wù)部、理貨部、集團(tuán)信息技術(shù)部及門店相關(guān)人員協(xié)助進(jìn)行。門店經(jīng)理或第一負(fù)責(zé)人是本單位的第一盤點(diǎn)責(zé)任人，門店財(cái)務(wù)主管為第二盤點(diǎn)責(zé)任人。全場(chǎng)盤點(diǎn)原則上須安排在非營(yíng)業(yè)時(shí)間段進(jìn)行；抽盤和零星盤點(diǎn)可隨時(shí)安排。
區(qū)域財(cái)務(wù)、門店、理貨等部門，以及集團(tuán)信息技術(shù)部可根據(jù)其監(jiān)控結(jié)果或運(yùn)作需求，向區(qū)域營(yíng)運(yùn)管理部申請(qǐng)各類型盤點(diǎn)。運(yùn)營(yíng)管理部視情況決定是否盤點(diǎn)、如何盤點(diǎn)及制定盤點(diǎn)計(jì)劃。各門店不得擅自安排任何盤點(diǎn)或延長(zhǎng)計(jì)劃規(guī)定的盤點(diǎn)時(shí)間。
第六條盤點(diǎn)流程
1、盤點(diǎn)開始前，由門店經(jīng)理組織清理所有異常單據(jù)，刪除廢棄的盤點(diǎn)表，并做好相關(guān)準(zhǔn)備工作。門店經(jīng)理召集盤點(diǎn)人員（文員、導(dǎo)購(gòu)員、理貨員、倉(cāng)管、財(cái)務(wù)人員及門店指定的.盤點(diǎn)操作人）開會(huì)，講解盤點(diǎn)注意事項(xiàng)，安排盤點(diǎn)工作。
2、門店盤點(diǎn)操作人根據(jù)盤點(diǎn)要求提前制作初盤表并打印出來(lái)。在盤點(diǎn)開始前由經(jīng)理安排將盤點(diǎn)表分發(fā)給參加盤點(diǎn)的相關(guān)人員并作記錄。盤點(diǎn)開始前一刻由盤點(diǎn)操作人凍結(jié)被盤商品，同時(shí)禁止任何進(jìn)出貨過帳和實(shí)物移動(dòng)。盤點(diǎn)必須堅(jiān)持以實(shí)物為準(zhǔn)的原則，盤點(diǎn)過程中禁止查對(duì)SAP系統(tǒng)庫(kù)存。盤點(diǎn)當(dāng)天禁止列表新商品到商場(chǎng)和新列表商品進(jìn)貨。
3、參盤人員按分工對(duì)商品進(jìn)行初盤，區(qū)域營(yíng)運(yùn)管理部和財(cái)務(wù)部人員對(duì)盤點(diǎn)過程進(jìn)行巡回監(jiān)督。
4、初盤完畢，由盤點(diǎn)操作人負(fù)責(zé)回收初盤表，并核對(duì)初盤表發(fā)放記錄。核對(duì)無(wú)誤后，由盤點(diǎn)操作人或其指定的門店理貨或倉(cāng)管人員對(duì)初盤結(jié)果進(jìn)行錄入并復(fù)核。盤點(diǎn)操作人負(fù)責(zé)并表和上傳數(shù)據(jù)。
5、盤點(diǎn)操作人在系統(tǒng)生成復(fù)盤結(jié)果后，負(fù)責(zé)制表、打印、分發(fā)和記錄。
6、復(fù)盤由門店盤點(diǎn)人員和門店財(cái)務(wù)人員共同進(jìn)行。復(fù)盤數(shù)據(jù)的錄入和更改由門店財(cái)務(wù)人員操作。所有與初盤結(jié)果不同而需修改的數(shù)據(jù)，必須經(jīng)財(cái)務(wù)人員現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)復(fù)盤數(shù)據(jù)與實(shí)物數(shù)據(jù)相一致，方可更改。運(yùn)營(yíng)管理部或門店財(cái)務(wù)人員有權(quán)根據(jù)當(dāng)次盤點(diǎn)狀況決定是否追加抽盤檢驗(yàn)。運(yùn)營(yíng)管理部有權(quán)根據(jù)盤點(diǎn)狀況決定當(dāng)次盤點(diǎn)是否有效。
7、門店財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)回收復(fù)盤表，核對(duì)分發(fā)記錄，錄入復(fù)盤結(jié)果并生成差異表。此差異表一式三份，經(jīng)門店經(jīng)理和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在此差異表上簽字確認(rèn)后，一份留門店，一份交財(cái)務(wù)，一份交運(yùn)營(yíng)管理部，另將此表電子文檔提交運(yùn)營(yíng)管理部。隨后，門店財(cái)務(wù)人員做盤點(diǎn)過帳。盤點(diǎn)后兩日內(nèi)，門店財(cái)務(wù)人員應(yīng)制作按供應(yīng)商、代購(gòu)銷匯總的差異表，交由門店經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管和區(qū)域總經(jīng)理加簽確認(rèn)后，用作記帳憑證。盤點(diǎn)結(jié)束后，由門店經(jīng)理收存所有初盤表、復(fù)盤表和差異表，保存期為一個(gè)盤點(diǎn)周期。
8、在每個(gè)盤點(diǎn)周期內(nèi)，區(qū)域運(yùn)營(yíng)管理部視需要每月對(duì)各門店安排數(shù)次抽盤。抽盤采取不定期、不預(yù)告盤點(diǎn)范圍、即到、即凍結(jié)、即打表、即盤、即處理的小批量巡回抽盤的方法。參加抽盤的人員由運(yùn)營(yíng)管理部臨時(shí)從區(qū)域財(cái)務(wù)部、理貨部門和集團(tuán)信息技術(shù)部抽人組成，門店相關(guān)人員必須密切配合。
9、零星盤點(diǎn)是為及時(shí)糾正盤點(diǎn)錯(cuò)誤、確認(rèn)異常數(shù)據(jù)及其他經(jīng)營(yíng)臨時(shí)需求而設(shè)置的。
第七條自用品盤點(diǎn)
未進(jìn)系統(tǒng)的自用品由門店文員負(fù)責(zé)盤點(diǎn)登記，門店財(cái)務(wù)人員復(fù)核，并報(bào)門店經(jīng)理簽字確認(rèn)，每季度末盤點(diǎn)一次。
第八條盤點(diǎn)結(jié)果處理
由營(yíng)運(yùn)管理部和財(cái)務(wù)部依照《商品損耗管理（試行）辦法》和《關(guān)于SAP違規(guī)操作的處罰（試行）辦法》中的相關(guān)規(guī)定對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行認(rèn)定和處理。
抽盤、零星盤點(diǎn)的結(jié)果當(dāng)月單獨(dú)處理，不并入每季度的全盤結(jié)果。
因門店準(zhǔn)備不足或?qū)嵤┎涣Χ斐杀P點(diǎn)無(wú)效，將視具體情節(jié)給予門店第一盤點(diǎn)負(fù)責(zé)人和第二盤點(diǎn)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)處罰，罰款額為其當(dāng)月總收入的10%～30%。
第九條附則
�。ㄒ唬┍局贫茸灶C布之日起正式施行，此前與本辦法相抵觸的規(guī)定、辦法同時(shí)廢止。
�。ǘ┲贫鹊慕忉寵�(quán)屬于區(qū)域營(yíng)運(yùn)管理部。
庫(kù)存管理制度 7
一、目的
為了加強(qiáng)物資材料的倉(cāng)儲(chǔ)管理，提高物資使用效率，確保庫(kù)存物資數(shù)量準(zhǔn)確、保管完好，特制定本辦法。
二、適用范圍
此項(xiàng)制度適用于項(xiàng)目剩余物資的管理。
三、職責(zé)劃分
1、項(xiàng)目部：負(fù)責(zé)將項(xiàng)目剩余物資送達(dá)公司倉(cāng)庫(kù)，并組織倉(cāng)庫(kù)管理員和財(cái)務(wù)人員進(jìn)行驗(yàn)收及盤點(diǎn)，辦理入庫(kù)手續(xù)；對(duì)物資的實(shí)用性進(jìn)行檢驗(yàn)。
2、倉(cāng)庫(kù)管理員(現(xiàn)階段由采購(gòu)員兼任)：協(xié)助項(xiàng)目部和采購(gòu)部辦理出入庫(kù)，對(duì)庫(kù)存物資進(jìn)行定期盤點(diǎn)，妥善保管庫(kù)存物資；負(fù)責(zé)定期將剩余物資明細(xì)發(fā)送給技術(shù)部、采購(gòu)部及工程部，實(shí)現(xiàn)信息共享。
3、采購(gòu)部：負(fù)責(zé)組織技術(shù)部、工程部及運(yùn)營(yíng)部對(duì)現(xiàn)有物資的實(shí)用性進(jìn)行檢驗(yàn)；負(fù)責(zé)辦理出庫(kù)手續(xù)。
4、技術(shù)部：負(fù)責(zé)庫(kù)存物資的消化處理，設(shè)計(jì)時(shí)，將庫(kù)存物資考慮進(jìn)去。
5、財(cái)務(wù)人員：負(fù)責(zé)監(jiān)督庫(kù)存物資的驗(yàn)收及盤點(diǎn)。
四、管理內(nèi)容
1、剩余物資的處理原則
（1）原材料類：項(xiàng)目剩余下腳料由項(xiàng)目經(jīng)理就地處理，成品由項(xiàng)目經(jīng)理運(yùn)到公司倉(cāng)庫(kù)并辦理入庫(kù)；
�。�2）設(shè)備類：合格品由項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)運(yùn)到公司倉(cāng)庫(kù)并辦理入庫(kù)，不合格品由項(xiàng)目經(jīng)理就地處理；
（3）閥門管件類：閥門管件類，合格品由采購(gòu)部負(fù)責(zé)退回廠家或由項(xiàng)目經(jīng)理運(yùn)到倉(cāng)庫(kù)并辦理入庫(kù)，不合格品由項(xiàng)目經(jīng)理就地處理。
2、入庫(kù)
項(xiàng)目完成后，對(duì)于確定入庫(kù)的物資，由項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)辦理入庫(kù)手續(xù)，項(xiàng)目經(jīng)理組織技術(shù)部和運(yùn)營(yíng)部對(duì)入庫(kù)物資進(jìn)行驗(yàn)收，組織倉(cāng)庫(kù)管理員和財(cái)務(wù)人員進(jìn)行盤點(diǎn)，完成入庫(kù)；帳外物資單獨(dú)入庫(kù)，詳見附件入庫(kù)單。
3、出庫(kù)
根據(jù)需要，采購(gòu)部負(fù)責(zé)辦理出庫(kù)手續(xù)，領(lǐng)取庫(kù)存物資，倉(cāng)庫(kù)管理員予以備案，財(cái)務(wù)人員進(jìn)行監(jiān)督，詳見附件出庫(kù)單。
4、庫(kù)存物資的'消化
庫(kù)存物資明細(xì)每次更新后2日內(nèi)，由倉(cāng)庫(kù)管理員發(fā)送給技術(shù)部、采購(gòu)部、工程部及運(yùn)營(yíng)部全體人員，達(dá)到信息共享。項(xiàng)目設(shè)計(jì)階段，設(shè)計(jì)人員負(fù)責(zé)結(jié)合庫(kù)存物資進(jìn)行設(shè)計(jì)，采購(gòu)部負(fù)責(zé)在每次設(shè)計(jì)前，組織設(shè)計(jì)人員、項(xiàng)目經(jīng)理及運(yùn)營(yíng)部經(jīng)理對(duì)可選用物資進(jìn)行檢驗(yàn)；采購(gòu)階段，采購(gòu)部負(fù)責(zé)領(lǐng)取可用物資，辦理出庫(kù)手續(xù)。
5、庫(kù)存物資的盤點(diǎn)與更新
庫(kù)存物資的盤點(diǎn)于每年的12月31日前完成，由倉(cāng)庫(kù)管理員負(fù)責(zé)進(jìn)行盤點(diǎn)；每次辦理出庫(kù)或入庫(kù)后一周內(nèi)，倉(cāng)庫(kù)管理員負(fù)責(zé)將庫(kù)存進(jìn)行更新，盤點(diǎn)及更新結(jié)果發(fā)送給技術(shù)部、采購(gòu)部、工程部及運(yùn)營(yíng)部全體人員，詳見附件庫(kù)存物資明細(xì)表。
6、報(bào)廢處理
�。�1）出庫(kù)前報(bào)廢：每次設(shè)計(jì)工作開始前及每年一次的盤點(diǎn)，采購(gòu)部都會(huì)組織相關(guān)部門專業(yè)工程師對(duì)庫(kù)存物資進(jìn)行檢驗(yàn)，對(duì)于不合格品，采購(gòu)部負(fù)責(zé)在每年6月份進(jìn)行集中處理。
�。�2）出庫(kù)后報(bào)廢：在物資進(jìn)行到貨驗(yàn)收后，項(xiàng)目部發(fā)現(xiàn)物資不合格時(shí)，由采購(gòu)部組織相關(guān)部門專業(yè)工程師進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢驗(yàn)，不合格品由項(xiàng)目經(jīng)理就地處理，處理結(jié)果抄送給設(shè)計(jì)人員、采購(gòu)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。
7、獎(jiǎng)懲機(jī)制懲罰：
�。�1）庫(kù)存有而未被利用：設(shè)計(jì)人員忽略的情況，由設(shè)計(jì)人員承擔(dān)可用物資采購(gòu)價(jià)的20%的責(zé)任，技術(shù)部經(jīng)理承擔(dān)10%的責(zé)任；
設(shè)計(jì)文件中有，采購(gòu)部忽略的情況，采購(gòu)員承擔(dān)20%的責(zé)任，采購(gòu)部經(jīng)理承擔(dān)10%的責(zé)任。
（2）物資丟失：因倉(cāng)庫(kù)管理員疏忽造成物資丟失的情況，倉(cāng)庫(kù)管理員承擔(dān)丟失物資采購(gòu)價(jià)的20%的責(zé)任；
物資失竊，損失由公司承擔(dān)。獎(jiǎng)勵(lì)：
庫(kù)存得到消化后，所消化物資采購(gòu)價(jià)的20%用以獎(jiǎng)勵(lì)相關(guān)人員，由采購(gòu)部負(fù)責(zé)此項(xiàng)資金的分配。
庫(kù)存管理制度 8
1.錢賬分管制
錢賬分管即是管錢的不管賬，管賬的不管錢。一方面非出納員不得經(jīng)管現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù)，另一方面，出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。但是，也不是說出納員不能管理任何賬。出納員在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和現(xiàn)金保管的同時(shí)，兼登記現(xiàn)金日記賬和編制現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表，由會(huì)計(jì)員登記現(xiàn)金總賬。也有的單位由出納員登記現(xiàn)金總賬和日記賬，會(huì)計(jì)員編制現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表。
2.現(xiàn)金開支審批制
現(xiàn)金開支審批制包括以下幾個(gè)方面：
(l)現(xiàn)金開支范圍
各單位應(yīng)根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，確定現(xiàn)金開支范圍。如職工工資個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬，支付給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金，各種勞保、福利費(fèi)用，差旅費(fèi)，收購(gòu)單位向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價(jià)款。散文閱讀：
(2)制定各種報(bào)銷憑證，規(guī)定報(bào)銷手續(xù)和辦法一般單位是由單位領(lǐng)導(dǎo)在報(bào)銷憑證上簽章，交會(huì)計(jì)入員登錄作會(huì)計(jì)分錄，最后交由出納人員付款。
(3)確定各種現(xiàn)金支出的審批權(quán)限
各單位規(guī)定不盡相同。出納員應(yīng)根據(jù)按規(guī)定權(quán)限審核批準(zhǔn)并簽章的付款憑證及其所附原始憑證辦理現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)。沒有經(jīng)過審批并簽章，或者超越規(guī)定審批權(quán)限的，出納員不予付款。
3.日清月結(jié)制度
由于現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)十分頻繁，業(yè)務(wù)量大，涉及的經(jīng)辦人員多，很容易造成差錯(cuò)，出納應(yīng)及時(shí)現(xiàn)金進(jìn)行清點(diǎn)，并與賬面數(shù)字進(jìn)行核對(duì)。因此，每日終了，出納都要認(rèn)真清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，結(jié)出當(dāng)日現(xiàn)金日記賬的賬面余額，并將兩者進(jìn)行核對(duì)，保證賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金與賬面余額不符，要及時(shí)查明原因，正確處理;到了月底，出納還要按照規(guī)定及時(shí)結(jié)出當(dāng)月收、付款的發(fā)生額和余額，與總賬核對(duì)，看是否賬賬相符。
它包括以下幾點(diǎn)：
(1)清理各種現(xiàn)金收付款憑證，看看單證是否相符
也就是說各種收付款憑證所填寫的資料與所附原始憑證反映的`資料是否一致;同時(shí)還要檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”、“付訖”的戳記。
(2)登記和清理日記賬
將當(dāng)日發(fā)生的所有現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)全部登記人賬，在此基礎(chǔ)上，看看賬證是否相符，即現(xiàn)金日記賬所登記的資料、金額與收、付款憑證的資料、金額是否一致。清理完畢后，結(jié)出現(xiàn)金日記賬的當(dāng)日庫(kù)存現(xiàn)金賬面余額。
(3)現(xiàn)金盤點(diǎn)
出納員應(yīng)按券別(如壹分、貳分、伍分、壹角、貳角、伍角、壹元、貳元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元)分別清點(diǎn)其數(shù)量，然后加總，即可得出當(dāng)日現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)。將盤存得出的實(shí)存數(shù)和賬面余額進(jìn)行核對(duì)，看兩者是否相符。如發(fā)現(xiàn)有長(zhǎng)款或短款，應(yīng)進(jìn)一步查明原因，及時(shí)進(jìn)行處理。所謂長(zhǎng)款，指現(xiàn)金實(shí)存數(shù)大于賬存數(shù);所謂短款，是指實(shí)存數(shù)小于賬面余額。如果經(jīng)查明長(zhǎng)款屬于記賬錯(cuò)誤、丟失單據(jù)等，應(yīng)及時(shí)更正錯(cuò)賬或補(bǔ)辦手續(xù)，如屬少付他人則應(yīng)查明退還原主，如果確實(shí)無(wú)法退還，應(yīng)經(jīng)過必須審批手續(xù)能夠作為單位的收益;至于短款如查明屬于記賬錯(cuò)誤應(yīng)及時(shí)更正錯(cuò)賬;如果屬于出納員工作疏忽或業(yè)務(wù)水平問題，一般應(yīng)按規(guī)定由過失人賠償。
(4)按規(guī)定實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金不得超過庫(kù)存現(xiàn)金限額
如實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金超過庫(kù)存限額，則出納員應(yīng)將超過部分及時(shí)送存銀行;如果實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金低于庫(kù)存限額，則應(yīng)及時(shí)補(bǔ)提現(xiàn)金。
4.現(xiàn)金清查制度
由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和專業(yè)人員組成清查小組，定期或不定期地對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金狀況進(jìn)行清查盤點(diǎn)，重點(diǎn)放在賬款是否相符、有無(wú)白條抵庫(kù)、有無(wú)私借公款、有無(wú)挪用公款、有無(wú)賬外資金等違紀(jì)違法行為。
一般來(lái)說，現(xiàn)金清查多采用突擊盤點(diǎn)方法，不預(yù)先通知出納員，以防預(yù)先做手腳，盤點(diǎn)時(shí)光最好在一天業(yè)務(wù)沒有開始之前或一天業(yè)務(wù)結(jié)束后，由出納員將截止清查時(shí)現(xiàn)金收付賬項(xiàng)全部登記人賬，并結(jié)出賬面余額。這樣能夠避免干擾正常的業(yè)務(wù)。清查時(shí)出納員應(yīng)始終在場(chǎng)，并給予用心的配合。清查結(jié)束后，應(yīng)由清查人填制“現(xiàn)金清查盤點(diǎn)報(bào)告表”，填列賬存、實(shí)存以及溢余或短缺金額，并說明原因，上報(bào)有關(guān)部門或負(fù)責(zé)人進(jìn)行處理。
5.現(xiàn)金保管制度
現(xiàn)金保管制度一般應(yīng)包括如下資料：
(l)超過庫(kù)存限額以外的現(xiàn)金應(yīng)在下班前送存銀行。
(2)為加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理，除工作時(shí)光需要的少量備用金可放在出納員的抽屜內(nèi)，其余則應(yīng)放入出納專用的保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得隨意存放。
(3)限額內(nèi)的庫(kù)存現(xiàn)金當(dāng)日核對(duì)清楚后，一律放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得放在辦公桌內(nèi)過夜。
(4)單位的庫(kù)存現(xiàn)金不準(zhǔn)以個(gè)人名義存人銀行，以防止有關(guān)人員利用公款私存取得利息收入，也防止單位利用公款私存構(gòu)成賬外小金庫(kù)。銀行一旦發(fā)現(xiàn)公款私存，能夠?qū)挝惶幰粤P款，情節(jié)嚴(yán)重的，能夠凍結(jié)單位現(xiàn)金支付。
(5)庫(kù)存現(xiàn)金，包括紙幣和鑄幣，紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數(shù)(即大數(shù))和零數(shù)(即小數(shù))分類保管。
紙幣必須要打開鋪平存放，并按照紙幣的票面金額，以每一百?gòu)垶橐话�，每十把一捆扎好。凡是成把、成捆的紙幣即為整�?shù)(即大數(shù))，均應(yīng)放在保險(xiǎn)柜內(nèi)保管，隨用隨取;凡不成把的紙幣視為零數(shù)(或小數(shù))，也要按照票面金額，每十張為一扎，分別用曲別針別好，放在傳票箱內(nèi)或抽屜內(nèi)，必須要存放整齊，秩序井然。
鑄幣也是按照幣面金額，以每一百枚為一卷，每十卷為一捆.同樣將成捆、成卷的鑄幣放在保險(xiǎn)柜內(nèi)保管，隨用隨取;不成卷的鑄幣，應(yīng)按照不一樣幣面金額，分別存放在個(gè)性的卡數(shù)器內(nèi)。
庫(kù)存管理制度 9
一、總則
（—）為了加強(qiáng)對(duì)公司存貨的管理和控制，保證存貨的安全完整，提高存貨運(yùn)營(yíng)效率，保證合理確認(rèn)存貨價(jià)值，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存貨業(yè)務(wù)中的各種差錯(cuò)和舞弊，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，制定本制度。
�。ǘ┍局贫人Q存貨，是指公司在日�；顒�(dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料，主要包括毛料倉(cāng)庫(kù)的各類原材料、展廳內(nèi)的衣服產(chǎn)成品、辦公用品等。
�。ㄈ⿴�(kù)存物資內(nèi)部控制中的不相容職務(wù)應(yīng)當(dāng)分離，其中包括：
�。�1）實(shí)物的驗(yàn)收保管與采購(gòu)應(yīng)分離；
（2）審批發(fā)料的計(jì)劃員與存貨保管員相分離；
�。�3）存貨盤點(diǎn)應(yīng)由會(huì)計(jì)、出納及倉(cāng)管等人員共同進(jìn)行；
（4）若某職位空缺或相關(guān)人員臨時(shí)外出，應(yīng)指定替代人員或臨時(shí)人員負(fù)責(zé)，避免暫時(shí)的職務(wù)重疊。
二、崗位分工與授權(quán)
�。ㄒ唬┞氊�(zé)分工。
�。�1）倉(cāng)庫(kù)管理員負(fù)責(zé)辦理物資的驗(yàn)收入庫(kù)、存儲(chǔ)保管和物資出庫(kù)業(yè)務(wù)，審核相關(guān)表單并及時(shí)于次日的上午10點(diǎn)前遞交到財(cái)務(wù)部，倉(cāng)庫(kù)管理員必須妥善保管所有存貨收發(fā)憑證并裝訂成冊(cè)，定期盤點(diǎn)庫(kù)存物資，保證庫(kù)存物資達(dá)到帳證相符、帳實(shí)相符、帳帳相符；
�。�2）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)存貨進(jìn)倉(cāng)與出倉(cāng)的核算業(yè)務(wù)及對(duì)相關(guān)存貨管理的監(jiān)督，及時(shí)把倉(cāng)庫(kù)管理員提交的進(jìn)倉(cāng)單、出倉(cāng)單核對(duì)并錄入ERP系統(tǒng)；
�。�3）采購(gòu)部負(fù)責(zé)外購(gòu)品入庫(kù)業(yè)務(wù)指令的下達(dá)、起始表單的填制和報(bào)賬、付款事宜；
（4）質(zhì)量控制處（可修改）負(fù)責(zé)相關(guān)物資出入庫(kù)的質(zhì)量檢測(cè)事宜。
（二）各部門領(lǐng)用與本部門職責(zé)相關(guān)的消耗性庫(kù)存物資需由本部門負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)，領(lǐng)用與本部門職責(zé)無(wú)關(guān)的庫(kù)存物資或達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)備（如風(fēng)扇、座椅、電腦等）需要在人事部進(jìn)行登記，由人事部門負(fù)責(zé)人簽字審核后由分管領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)，才有權(quán)批準(zhǔn)領(lǐng)用該庫(kù)存物資。
（三）庫(kù)存物資的盤盈、盤虧的處理決定權(quán)由公司倉(cāng)儲(chǔ)部門與財(cái)務(wù)部門行使，并報(bào)公司負(fù)責(zé)物資管理的分管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)主管、總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。庫(kù)存物資的變質(zhì)老化、報(bào)廢毀損的處理決定權(quán)由公司倉(cāng)管部、財(cái)務(wù)部及采購(gòu)行使，并報(bào)公司負(fù)責(zé)物資管理的領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)主管、總經(jīng)理審核批準(zhǔn)，根據(jù)相關(guān)法規(guī)制度的規(guī)定作出處理決定并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。
三、請(qǐng)購(gòu)、采購(gòu)、驗(yàn)收與保管
�。ㄒ唬┕镜脑牧险�(qǐng)購(gòu)采購(gòu)業(yè)務(wù)的執(zhí)行，由采購(gòu)部根據(jù)銷售部下達(dá)的原料需求計(jì)劃進(jìn)行采購(gòu)。對(duì)于原材料的采購(gòu)需申請(qǐng)人填寫《采購(gòu)申請(qǐng)表》經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、銷售主管及總經(jīng)理的批準(zhǔn)。倉(cāng)儲(chǔ)處、采購(gòu)部分別對(duì)入庫(kù)原材及產(chǎn)品的數(shù)量、質(zhì)量、技術(shù)規(guī)格等方面進(jìn)行檢查與驗(yàn)收，保證存貨符合采購(gòu)要求。
�。ǘ┩赓�(gòu)原材料驗(yàn)收后，由倉(cāng)庫(kù)管理員填寫“收貨單”，經(jīng)檢驗(yàn)合格的原料，倉(cāng)管員方可辦理入庫(kù)手續(xù)。對(duì)供應(yīng)商錯(cuò)發(fā)、少發(fā)或不合格原材料，倉(cāng)管部應(yīng)及時(shí)通知采購(gòu)部予以退貨或補(bǔ)貨。
（三）對(duì)于入庫(kù)展廳的成衣產(chǎn)成品，由銷售部生產(chǎn)跟單對(duì)其進(jìn)行檢驗(yàn)并予以標(biāo)識(shí)，只有檢驗(yàn)合格的產(chǎn)成品，倉(cāng)管部才可以作為存貨辦理入庫(kù)相關(guān)手續(xù)。
�。ㄋ模﹤}(cāng)管部必須定期對(duì)毛料倉(cāng)庫(kù)的存貨進(jìn)行檢查，加強(qiáng)存貨的日常保管工作。
（1）倉(cāng)庫(kù)應(yīng)按材料名稱及規(guī)格型號(hào)一物一卡準(zhǔn)確標(biāo)識(shí)，存卡應(yīng)逐筆登記材料的收、發(fā)、存，各項(xiàng)內(nèi)容應(yīng)填寫齊全、準(zhǔn)確。
�。�2）上架保管的.材料，應(yīng)做到分門別類按行次－層次－位置排序擺放，標(biāo)志明顯，易于存取和保管。
�。�3）同種牌號(hào)的庫(kù)位應(yīng)集中設(shè)置，每一個(gè)貨架托盤物料只能堆放一個(gè)品種，不得混堆；
�。�4）每一貨架中的每種物料必須在貨架標(biāo)識(shí)牌上注明牌號(hào)、批號(hào)及數(shù)量；
�。�5）當(dāng)不同批號(hào)的物料在同一墊倉(cāng)板上存放且每個(gè)品種批量1kg以下的物料，可集中放置，但要正立放置，并標(biāo)識(shí)清楚、不得混雜；
�。�6）物資存放，進(jìn)出環(huán)節(jié)注意防止?jié)B、漏、變質(zhì)等浪費(fèi)行為，并保持材料倉(cāng)庫(kù)現(xiàn)場(chǎng)整潔整齊；
�。�7）物料如有破損、殘缺、變形或物品分解變質(zhì)等情況，應(yīng)立即進(jìn)行安全處理消除事故隱患，材料倉(cāng)庫(kù)不能自行處理的應(yīng)立即報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)；
�。�8）經(jīng)常巡視材料倉(cāng)庫(kù)物資，注意防潮、防變質(zhì)等防護(hù)措施，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)向有關(guān)部門報(bào)告；
（9）為保證材料物資的安全，材料倉(cāng)庫(kù)人員應(yīng)注意防火、防盜，并掌握基本消防知識(shí)，嚴(yán)禁有火險(xiǎn)隱患存在，如明火、吸煙、非法用電，燒焊維修火花等，由本倉(cāng)儲(chǔ)處經(jīng)理定時(shí)安排檢查消防器材設(shè)施；
�。�10）倉(cāng)管員每日下班前應(yīng)認(rèn)真檢查，確認(rèn)無(wú)人滯留材料倉(cāng)庫(kù)后，關(guān)好水源、電源、門窗，方可離開，以確保材料倉(cāng)庫(kù)材料物資安全；
（11）發(fā)料時(shí)，根據(jù)先進(jìn)先出的原則發(fā)料，先到先發(fā)，應(yīng)先集中發(fā)同一批次的物料，發(fā)完后再發(fā)另一批次的物料；發(fā)貨時(shí)，同一生產(chǎn)批號(hào)所需原材料集中發(fā)出，集中放置。
�。ㄎ澹┤耸虏俊N售部、設(shè)計(jì)部對(duì)展廳的產(chǎn)生品成衣的共同進(jìn)行管理。
�。�1）展廳內(nèi)所有成衣的數(shù)量由人事部負(fù)責(zé)登記進(jìn)倉(cāng)及出倉(cāng)，定期每月進(jìn)行盤點(diǎn)登記并錄入電腦系統(tǒng)。
（2）保持展廳的整潔，展廳會(huì)議桌上的衣服及其他物品要及時(shí)清走，紙箱或其他不允許放進(jìn)展廳的物品放在展廳不能超過兩個(gè)工作日；
�。�3）展廳擺設(shè)由銷售部、設(shè)計(jì)部同事一起整理，清潔由阿姨打掃；
�。�4）只有設(shè)計(jì)部及銷售部人員可以使用展廳內(nèi)的衣服，在使用衣服時(shí)應(yīng)及時(shí)放回相應(yīng)的位置，如需拿出展廳的，必須到人事部前臺(tái)處登記，遇周六日或晚上前臺(tái)沒人的情況，使用人應(yīng)先做好登記，上班的時(shí)間再到前臺(tái)補(bǔ)錄登記。人事部前臺(tái)負(fù)責(zé)登記，并核對(duì)架子上的衣服數(shù)量是否一致，如有外拿不登記與數(shù)量不一致的，由銷售部和人事部負(fù)責(zé)人共同協(xié)商處理；
�。�5）成衣產(chǎn)成品有新款放進(jìn)展廳的，需統(tǒng)一到人事部前臺(tái)出處登記，如未登記，造成衣服雜亂或不見的，由銷售部或設(shè)計(jì)部負(fù)責(zé)人自行處理。
�。�6）展廳開放時(shí)間為正常上班時(shí)間，由人事部前臺(tái)打開，如晚上需使用展廳必須提前跟人事部前臺(tái)溝通，前臺(tái)可安排倉(cāng)庫(kù)管理員關(guān)門，如周六日要使用的，可告知倉(cāng)庫(kù)管理員。
�。﹤}(cāng)管部及人事部必須對(duì)入庫(kù)的存貨（毛料及產(chǎn)成品衣服）建立存貨明細(xì)賬，詳細(xì)登記存貨類別、編號(hào)、名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、計(jì)量單位等內(nèi)容，并定期與財(cái)務(wù)管理部就存貨品種、數(shù)量、金額等進(jìn)行核對(duì)。
�。ㄆ撸┤霂�(kù)記錄不得隨意修改。如確需修改入庫(kù)記錄，必須經(jīng)部門經(jīng)理及相關(guān)部門的批準(zhǔn)。
�。ò耍⿲�(duì)于已售商品退貨的入庫(kù)，倉(cāng)管處應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)部填寫的“退料單”辦理入庫(kù)手續(xù)，視乎退的毛料的數(shù)量來(lái)決定是否進(jìn)行廢毛處理。
�。ň牛┤雮}(cāng)庫(kù)人員均須經(jīng)過倉(cāng)管員的同意，并經(jīng)過登記之后，方可在倉(cāng)管員的陪同下進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)，進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)的人員一律不得攜帶易燃、易爆物品，不得在倉(cāng)庫(kù)內(nèi)吸煙。
四、領(lǐng)用與發(fā)出
�。ㄒ唬┥a(chǎn)部領(lǐng)用材料，應(yīng)當(dāng)持有生產(chǎn)部門及其他相關(guān)部門核準(zhǔn)的領(lǐng)料單。
倉(cāng)管員需憑經(jīng)批準(zhǔn)的領(lǐng)料單，核對(duì)物資數(shù)量、品名、規(guī)格后發(fā)料。如實(shí)行限額領(lǐng)料，對(duì)超出領(lǐng)料限額的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)的特別授權(quán)。生產(chǎn)部需確認(rèn)倉(cāng)管人員填制的“發(fā)料單”無(wú)誤后，才能把毛料領(lǐng)出倉(cāng)庫(kù)。
�。ǘ┰履�，生產(chǎn)部已領(lǐng)用但尚未耗用完的物資（包括殘余料），應(yīng)及時(shí)退回倉(cāng)庫(kù)，如果是下批生產(chǎn)仍要用的物資，其物資實(shí)體可不退回倉(cāng)庫(kù)。
五、存貨的核算
�。ㄒ唬┴�(cái)務(wù)管理部設(shè)置ERP系統(tǒng)和Excel表格對(duì)物資進(jìn)行登記，各存貨倉(cāng)庫(kù)設(shè)置數(shù)量、金額的存貨明細(xì)賬，并按照存貨的品名、規(guī)格反映入庫(kù)、發(fā)出和結(jié)存情況。
�。ǘ┴�(cái)務(wù)管理部的存貨核算人員每月對(duì)倉(cāng)庫(kù)存貨收、發(fā)、存進(jìn)行稽核，并與總賬核對(duì)，對(duì)存貨系統(tǒng)和總賬系統(tǒng)差異要查明原因，及時(shí)調(diào)整。
六、盤點(diǎn)與處置
�。ㄒ唬﹤}(cāng)管部、財(cái)務(wù)部、采購(gòu)部、銷售部、人事部組成盤存小組，定期和不定期對(duì)存貨的毛料倉(cāng)庫(kù)和展廳進(jìn)行盤點(diǎn)，盤點(diǎn)方式為抽盤和全盤。定期盤點(diǎn)分為月度盤點(diǎn)、半年度盤點(diǎn)和年度盤點(diǎn)。月度盤點(diǎn)采用抽盤方式，半年度和年度盤點(diǎn)采用全盤方式。月度抽盤的存貨數(shù)量不低于總量的60%。
對(duì)用量或金額較大、領(lǐng)用次數(shù)頻繁的存貨應(yīng)每月盤點(diǎn)一次。
�。ǘ┰露缺P點(diǎn)時(shí)間為每月1日上午9：00，半年盤點(diǎn)時(shí)間為7月1日上午9：00，年度盤點(diǎn)時(shí)間為元月1日上午9：00。
�。ㄈ﹤}(cāng)管部必須制定詳細(xì)的盤點(diǎn)計(jì)劃，合理安排人員，對(duì)月度盤點(diǎn)可分原料和成品二組進(jìn)行抽盤并固定小組成員，半年度和年度盤點(diǎn)可由相關(guān)參與盤存部門抽調(diào)人員分多組進(jìn)行，每一盤存小組每個(gè)部門必須保證有一人參與，對(duì)月度、半年度及年度盤點(diǎn)須確定盤存小組組長(zhǎng)負(fù)責(zé)本組的盤存工作。
�。ㄋ模﹤}(cāng)儲(chǔ)處應(yīng)充分做好盤存前準(zhǔn)備工作，具體盤存要求如下：
�。�1）將盤存工作所需用具和“庫(kù)存盤點(diǎn)表”預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng)。
�。�2）倉(cāng)庫(kù)內(nèi)物料應(yīng)分別擺放，實(shí)施區(qū)分并標(biāo)識(shí)。
�。�3）存貨應(yīng)有序擺放，應(yīng)力求整齊、集中、分類，并置標(biāo)識(shí)牌。
�。�4）盤存期間已收到料而未辦妥入帳手續(xù)的存貨，應(yīng)另行分別存放，并予以標(biāo)示。
（5）盤存期間除緊急用料外，暫停收發(fā)料。生產(chǎn)部盤存期間所需用料的領(lǐng)料應(yīng)提前進(jìn)行，材料可不移動(dòng)，但必須標(biāo)示出。
�。ㄎ澹┧斜P存數(shù)據(jù)必須進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)盤點(diǎn)，不得以猜想數(shù)據(jù)、偽造數(shù)據(jù)記錄于盤存表中。盤存數(shù)據(jù)若需修改，均須經(jīng)盤存人員簽字方能生效。
所有參加盤存工作的人員，盤存當(dāng)日一律禁止休假，并須依時(shí)間提早到達(dá)指定的工作地點(diǎn)向盤存小組組長(zhǎng)報(bào)到，接受工作安排。如有特殊情況，須由部門負(fù)責(zé)人請(qǐng)示盤存小組組長(zhǎng)，并指定代理人，否則以曠工論處。若有事確需離開，應(yīng)經(jīng)盤存小組組長(zhǎng)的同意后方可離開，各有關(guān)人員不得擅自離開。
七、檢查與監(jiān)督
�。ㄒ唬┕竟芾韺硬欢ㄆ趯�(duì)存貨管理情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查，也可結(jié)合財(cái)務(wù)檢查、審計(jì)等工作進(jìn)行。
（二）存貨內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：
�。�1）存貨業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。
�。�2）存貨業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。
�。�3）存貨收發(fā)、保管的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查存貨取得是否真實(shí)、合理，存貨驗(yàn)收手續(xù)是否健全，存貨保管的崗位責(zé)任制是否落實(shí)，存貨清查、盤點(diǎn)是否及時(shí)、正確。
�。�4）存貨處置的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查存貨處置是否經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)，處置方式是否合理。
�。�5）存貨會(huì)計(jì)核算的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查存貨記錄是否真實(shí)、完整、及時(shí)。對(duì)監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的存貨內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查的部門應(yīng)當(dāng)告知倉(cāng)管部，倉(cāng)管部應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，采取措施加以糾正和完善。
�。ㄈ┍O(jiān)督檢查部門應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部管理權(quán)限向上級(jí)有關(guān)部門報(bào)告存貨內(nèi)部控制監(jiān)督檢查情況和有關(guān)部門的整改情況。
八、附則。
本制度經(jīng)審議批準(zhǔn)，并發(fā)布后生效，修改時(shí)亦同，本制度解釋權(quán)歸財(cái)務(wù)部和總經(jīng)理辦。
庫(kù)存管理制度 10
第一條為了加強(qiáng)和控制公司實(shí)物資產(chǎn)的財(cái)務(wù)監(jiān)管，使公司的實(shí)物資產(chǎn)管理和財(cái)務(wù)管理能夠相互稽核、監(jiān)督、牽制，保證公司實(shí)物資產(chǎn)的安全、完整，特制訂本制度。
第二條本制度僅對(duì)財(cái)務(wù)部門在存貨物資管理上的控制管理，對(duì)于存貨資產(chǎn)的實(shí)物管理應(yīng)依照公司制訂的相關(guān)制度執(zhí)行。
第三條依據(jù)管理體系的要求，倉(cāng)庫(kù)管理不直接隸屬財(cái)務(wù)部門，但應(yīng)接受財(cái)務(wù)部門日常的監(jiān)督管理，并配合財(cái)務(wù)部門做好各項(xiàng)稽核工作。同時(shí)倉(cāng)庫(kù)部門應(yīng)按照物資管理規(guī)定建立臺(tái)賬，對(duì)保管的物資進(jìn)行記錄，應(yīng)將物資的品種、規(guī)格、數(shù)量(收、發(fā)、存)記錄清晰。
第四條財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照財(cái)務(wù)核算的要求，對(duì)存貨資產(chǎn)實(shí)行“數(shù)量、金額式”的分品種的明細(xì)核算，并于每月結(jié)賬日及時(shí)結(jié)算出各品種存貨資產(chǎn)的結(jié)存數(shù)量和金額，以便與倉(cāng)庫(kù)管理部門臺(tái)賬的稽查、核對(duì)。
第五條根據(jù)公司管理計(jì)劃性的特點(diǎn)，采購(gòu)活動(dòng)之前必須實(shí)行計(jì)劃審批，由各事業(yè)部、倉(cāng)庫(kù)部門或生產(chǎn)部門簽發(fā)“采購(gòu)申請(qǐng)單”，列明該批擬采購(gòu)物資的品種、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、采購(gòu)價(jià)格的詢問比較情況，并按照公司內(nèi)部關(guān)于采購(gòu)審批的規(guī)定進(jìn)行必要的審批程序。第六條采購(gòu)人員憑審批手續(xù)齊全的“采購(gòu)申請(qǐng)單”，有關(guān)供應(yīng)商進(jìn)行采購(gòu)交易談判，并將采購(gòu)的相關(guān)條款明確后簽訂《購(gòu)銷合同》，《購(gòu)銷合同》應(yīng)按照《合同法》及公司合同管理制度的規(guī)定將主要條款如：品名、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、單價(jià)總額、支付地點(diǎn)、驗(yàn)收依據(jù)、違約責(zé)任等填寫全。
第七條采購(gòu)物資運(yùn)抵公司后，首先應(yīng)由公司的質(zhì)量檢驗(yàn)部門對(duì)此批物資進(jìn)行質(zhì)量的驗(yàn)收和檢測(cè)，檢測(cè)的依據(jù)是《采購(gòu)申請(qǐng)單》《購(gòu)銷合同》和公司內(nèi)部質(zhì)量管理要求，在確認(rèn)無(wú)誤后，質(zhì)量檢驗(yàn)部門填寫《驗(yàn)收單》，并簽名蓋章。如果是為工程專門采購(gòu)并貨物直接發(fā)至工程現(xiàn)場(chǎng)的由現(xiàn)場(chǎng)施工人員與甲方共同驗(yàn)收。
第八條采購(gòu)人員憑《采購(gòu)申請(qǐng)單》、《購(gòu)銷合同》和《驗(yàn)收單》，將采購(gòu)的物資辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)。倉(cāng)庫(kù)保管員應(yīng)依據(jù)上述單據(jù)重點(diǎn)對(duì)物資的實(shí)際查收數(shù)量、品種、規(guī)格進(jìn)行查驗(yàn)，并將查收情出具財(cái)務(wù)軟件打印的“外購(gòu)入庫(kù)單”上。如果是為工程專門采購(gòu)并且貨物直接發(fā)至工地現(xiàn)場(chǎng)的由采購(gòu)人員與項(xiàng)目經(jīng)理辦理工程材料出庫(kù)手續(xù)。
第九條采購(gòu)人員應(yīng)將收集到的、審批齊全的《采購(gòu)申請(qǐng)單》、《購(gòu)銷合同》、《驗(yàn)收單》、《外購(gòu)入庫(kù)單》、《工程材料入庫(kù)單》、合法的商業(yè)發(fā)票等相關(guān)資料送交財(cái)務(wù)部門辦理付款手續(xù)，財(cái)務(wù)部門按
第十二條財(cái)務(wù)部副經(jīng)理應(yīng)監(jiān)督和審核會(huì)計(jì)人員編制的“采購(gòu)交易”記賬憑證金額及分類的正確性、入賬的及時(shí)性;若月末采購(gòu)的物資已入庫(kù)但發(fā)票未到，應(yīng)暫估入賬，待下月發(fā)票到達(dá)后紅字沖回，再根據(jù)發(fā)票做正確的分錄。
第十三條財(cái)務(wù)部門應(yīng)于每月月末與供應(yīng)商進(jìn)行貨款結(jié)算的核對(duì)。取得供應(yīng)商對(duì)賬單，審核其余額與公司“應(yīng)付賬款”余額是否一致，在考慮買賣雙方在收發(fā)貨物上可能存在時(shí)間差等因素之后，公司與供應(yīng)商的月末余額應(yīng)保持一致。
第十四條財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司存貨周轉(zhuǎn)的情況，確定采用移動(dòng)加權(quán)平均法為存貨資產(chǎn)出庫(kù)的計(jì)價(jià)方法，并保持相對(duì)穩(wěn)定不變。
第十五條公司生產(chǎn)環(huán)節(jié)需要領(lǐng)用存貨物資時(shí)，應(yīng)先由領(lǐng)用部門填寫公司統(tǒng)一印制的“生產(chǎn)領(lǐng)料單”，將需要領(lǐng)用的物資品種、規(guī)格、數(shù)量等信息填寫齊備后，送交廠長(zhǎng)審批，憑廠長(zhǎng)審批同意并簽名的“生產(chǎn)領(lǐng)料單”到倉(cāng)庫(kù)辦理領(lǐng)用手續(xù)。
第十六條每月月末，生產(chǎn)車間應(yīng)對(duì)生產(chǎn)所耗用后結(jié)存的“領(lǐng)用材料”進(jìn)行盤點(diǎn)，并向倉(cāng)庫(kù)部門辦理“假退料”手續(xù)，即結(jié)存的材料實(shí)際不退回給倉(cāng)庫(kù)，但倉(cāng)庫(kù)辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，并出具“外購(gòu)物資入庫(kù)單”，但在次月月初倉(cāng)庫(kù)再等額開具“出庫(kù)單”給生產(chǎn)車間，作為生產(chǎn)車間下一月的領(lǐng)用。
第十七條每月財(cái)務(wù)部門根據(jù)倉(cāng)庫(kù)提供的“領(lǐng)料單匯總表”“外購(gòu)物資入庫(kù)單匯總表”和所有領(lǐng)料單、外購(gòu)入庫(kù)單，按照成本核算的方法，及時(shí)將各材料的耗用情況登記到“存貨”及“生產(chǎn)成本”明細(xì)賬上。并將“領(lǐng)料單匯總表”“外購(gòu)物資入庫(kù)單匯總表”和所有領(lǐng)料單、外購(gòu)物資入庫(kù)單與所有領(lǐng)料單作為會(huì)計(jì)憑證的附件加以裝訂成冊(cè)予以保管。
第十八條生產(chǎn)部門將完成的產(chǎn)成品或半成品移出生產(chǎn)車間之前，必須需要公司質(zhì)量管理部門先行進(jìn)行質(zhì)量檢測(cè)，并出具質(zhì)量檢測(cè)報(bào)告書，只有檢測(cè)合格的產(chǎn)品或半成品才能移送到倉(cāng)庫(kù)部門。第十九條倉(cāng)庫(kù)部門根據(jù)質(zhì)量管理部門簽發(fā)的“質(zhì)量檢測(cè)報(bào)告”和生產(chǎn)部門移送來(lái)的產(chǎn)成品或半成品，在清點(diǎn)數(shù)量和計(jì)量無(wú)誤的情況，應(yīng)辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，并填制“產(chǎn)品入庫(kù)單”。
第二十條財(cái)務(wù)部門應(yīng)將每月各生產(chǎn)部門所耗用的材料和產(chǎn)出的產(chǎn)品或半成品，按照財(cái)務(wù)核算的規(guī)定及時(shí)、準(zhǔn)確的進(jìn)行相關(guān)的財(cái)務(wù)處理，并登記“存貨”及相關(guān)的會(huì)計(jì)科目的明細(xì)賬上。并依據(jù)倉(cāng)庫(kù)提供的資料和財(cái)務(wù)核算的結(jié)果，編制“生產(chǎn)耗用材料匯總表”和“產(chǎn)品、半成品月度統(tǒng)計(jì)表”給各生產(chǎn)部門，并與生產(chǎn)部門進(jìn)行核對(duì)，以便于發(fā)現(xiàn)問題和考核生產(chǎn)部門的產(chǎn)出耗材比率。
第二十一條所有銷售業(yè)務(wù)，必須先由銷售部門依據(jù)《銷售合同》簽發(fā)“銷售發(fā)貨通知”，然后由銷售部門將“銷售發(fā)貨通知”送交倉(cāng)庫(kù)。倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨部門應(yīng)依據(jù)“銷售發(fā)貨通知”進(jìn)行發(fā)貨，并在發(fā)貨過程中盡責(zé)勤勉，減少發(fā)貨的差錯(cuò)率，并實(shí)行差錯(cuò)責(zé)任追究制度。發(fā)貨完成后倉(cāng)庫(kù)部門應(yīng)發(fā)“出庫(kù)單”，并要求客戶在“出庫(kù)單”上客戶查收欄簽字。
第二十二條財(cái)務(wù)部門依據(jù)已發(fā)貨的“出庫(kù)單”和收妥銷售貨款后，開具發(fā)票給客戶，為了降低開具發(fā)票過程中出現(xiàn)遺漏、重復(fù)、錯(cuò)誤計(jì)價(jià)的情況，確保發(fā)票的正確性，出票時(shí)應(yīng)執(zhí)行下列程序：
�、贆z查是否存在出貨憑證和相應(yīng)的經(jīng)批準(zhǔn)的銷售提貨單;
�、趹�(yīng)依據(jù)已授權(quán)的商品價(jià)目表或銷售合同開具發(fā)票;
�、蹤z查銷售發(fā)票計(jì)價(jià)和計(jì)算的正確性;
�、軐N售提貨單上的商品總數(shù)與相對(duì)應(yīng)的銷售發(fā)票上的商品總數(shù)進(jìn)行比較。
第二十三條委托外加工材料出、入庫(kù)必須填具委托外加工出庫(kù)單、入庫(kù)單，詳實(shí)填寫委托外加工出、入庫(kù)物品的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量。
第二十四條財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)各種出庫(kù)單據(jù)及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，編制會(huì)計(jì)憑證、登記“存貨”及相關(guān)會(huì)計(jì)科目賬冊(cè)并于月末及時(shí)結(jié)算出“存貨”的結(jié)存數(shù)量和結(jié)存金額，以備實(shí)物盤點(diǎn)時(shí)核對(duì)使用。
第二十五條財(cái)務(wù)部門應(yīng)審核“銷售折讓”是否經(jīng)過公司各管理層的授權(quán)批準(zhǔn)，是否與銷售合同一致;在審核確認(rèn)的前提下才能在“銷售提貨單”上簽字蓋章。審核銷售退回是否查明原因，是否經(jīng)過批準(zhǔn)，退回的.商品是否已經(jīng)被本公司倉(cāng)庫(kù)管理部門查收入庫(kù)，并已取得“銷售退回入庫(kù)單”。
第二十六條財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銷售折讓和銷售退回業(yè)務(wù)的發(fā)票管理，并區(qū)別下列不同情況進(jìn)行處理，并根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的貨項(xiàng)通知單(表示由于銷貨退回或經(jīng)批準(zhǔn)的折讓而引起的應(yīng)收銷貨款減的憑證)及開具的紅字發(fā)票，進(jìn)行折讓或退回的賬務(wù)處理，并將上述資料附在憑證后面。①購(gòu)買方在未付貨款并且未作賬務(wù)處理的情況下，須將原發(fā)票和稅款抵扣聯(lián)索回，注明“作廢”字樣;屬于折讓的，應(yīng)按折讓后的金額重開;②在購(gòu)買方已入賬，發(fā)票無(wú)法退回的情況下，向購(gòu)買方索取其當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)部門的開具的進(jìn)貨退出或索取折讓證明單，根據(jù)退回貨物的數(shù)量、價(jià)款或折讓金額向買方開具紅字專用發(fā)票，紅字專用發(fā)票的記賬聯(lián)作為公司當(dāng)期扣減收入、銷項(xiàng)稅的憑證;然后再重新開出正確的商業(yè)發(fā)票給對(duì)方。
第二十七條公司倉(cāng)庫(kù)管理部門應(yīng)至少每月一次對(duì)所保管的物資進(jìn)行盤點(diǎn)工作，并與其編制的“領(lǐng)料單匯總表”、“外購(gòu)物資入庫(kù)單匯總表”和“產(chǎn)品銷售發(fā)出匯總表”、物資臺(tái)賬相互核對(duì)，以保證倉(cāng)庫(kù)管理的準(zhǔn)確性和實(shí)物資產(chǎn)的安全性，并確保實(shí)物資產(chǎn)與倉(cāng)庫(kù)記錄數(shù)量相互一致。
第二十八條公司應(yīng)每隔半年或一年組織倉(cāng)庫(kù)、財(cái)務(wù)部、計(jì)劃供應(yīng)部、車間、業(yè)務(wù)部等部門對(duì)存貨資產(chǎn)進(jìn)行全面盤點(diǎn);存貨盤點(diǎn)時(shí)應(yīng)由上述部門抽調(diào)人員組成盤點(diǎn)小組，負(fù)責(zé)公司存貨資產(chǎn)的點(diǎn)工作。并將盤點(diǎn)工作記錄于盤點(diǎn)工作報(bào)表上，裝訂成冊(cè)進(jìn)行保管。
第二十九條財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)賬冊(cè)上核算的存貨的品種、規(guī)格、數(shù)量與倉(cāng)庫(kù)記載的存貨品種、規(guī)格、數(shù)量以及實(shí)際盤點(diǎn)的結(jié)果進(jìn)行核對(duì)分析，編制“盤點(diǎn)情況匯總表”，列明差異情況和差異原因及相關(guān)責(zé)任部門的責(zé)任原因，提交給公司總裁辦公會(huì)。
第三十條公司總裁辦公會(huì)應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)部門編制的“盤點(diǎn)情況匯總表”進(jìn)行分析討論，確定差異處理的決定和對(duì)相關(guān)責(zé)任人的處罰決定。財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司總裁辦公會(huì)的決定再對(duì)存貨的盤盈、盤虧按照會(huì)計(jì)核算的要求進(jìn)行處理。
第三十一條財(cái)務(wù)部門應(yīng)將盤點(diǎn)工作表、盤點(diǎn)情況匯總表、公司總裁辦公會(huì)的處理決定按照時(shí)間順序裝訂成冊(cè)，作為會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行妥善保管。
庫(kù)存管理制度 11
第一條為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，及時(shí)掌握公司各項(xiàng)原料、存貨等物料的數(shù)量及狀態(tài)，準(zhǔn)確核算產(chǎn)品成本和消耗定額，保證公司各項(xiàng)資產(chǎn)的安全、完整，同時(shí)也使盤點(diǎn)工作規(guī)范化，特制定本制度。
第二條物資盤點(diǎn)的內(nèi)容
(一)盤點(diǎn)物資實(shí)際庫(kù)存量和明細(xì)帳是否相符。
(二)查清物資盤盈盤虧的原因。
(三)查明有無(wú)超期儲(chǔ)存的物資。
第三條物資盤點(diǎn)的方法
(一)動(dòng)態(tài)盤點(diǎn)法：在物資發(fā)生出入庫(kù)時(shí)，就隨之清點(diǎn)物資余額，并與賬簿記錄的數(shù)額相核對(duì)。
(二)重點(diǎn)盤點(diǎn)法：對(duì)進(jìn)出頻率高的、或易損耗的、或者價(jià)值高的物資經(jīng)常進(jìn)行盤點(diǎn)的方法。
(三)全面盤點(diǎn)法：對(duì)在庫(kù)、在產(chǎn)的全部物資，在規(guī)定的日期全面進(jìn)行賬實(shí)清點(diǎn)的方法。
第四條盤點(diǎn)前的準(zhǔn)備
(一)所有進(jìn)出庫(kù)單據(jù)已于盤點(diǎn)前登錄完畢。
(二)盤點(diǎn)期間已收貨而未辦妥入庫(kù)手續(xù)的貨物，應(yīng)另行分別存放，并予以標(biāo)示。
(三)整理倉(cāng)庫(kù)，物資排列整齊，放置標(biāo)識(shí)牌。
(四)財(cái)務(wù)部提前發(fā)出當(dāng)月盤點(diǎn)通知，包括盤點(diǎn)時(shí)間、人員分工、盤點(diǎn)要求等。
(五)打英分發(fā)相關(guān)盤點(diǎn)表單。
第五條盤點(diǎn)工作分工
(一)財(cái)務(wù)部門：負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)庫(kù)存盤點(diǎn)工作，包括下發(fā)盤點(diǎn)通知、分發(fā)及收取盤點(diǎn)表單、監(jiān)督盤點(diǎn)過程、抽查復(fù)核盤點(diǎn)結(jié)果、匯總盤點(diǎn)報(bào)告及賬務(wù)處理。
(二)倉(cāng)儲(chǔ)物流部門：劃分盤點(diǎn)區(qū)域，指定專人進(jìn)行物資清點(diǎn)，填報(bào)盤點(diǎn)表、查實(shí)差異原因。
(三)生產(chǎn)部門：清點(diǎn)在產(chǎn)品，放置盤點(diǎn)卡。
(四)銷售部門：與主機(jī)廠核對(duì)異地庫(kù)房產(chǎn)品，清理退廢、返工產(chǎn)品。
第六條盤點(diǎn)工作要求
(一)月度盤點(diǎn)時(shí)間為當(dāng)月26日，盤點(diǎn)時(shí)間為12月31日(節(jié)假日照常盤點(diǎn))。原則上盤點(diǎn)當(dāng)日8-10點(diǎn)停產(chǎn)，庫(kù)房閉庫(kù)盤存。如確有生產(chǎn)任務(wù)，盤點(diǎn)期間物資不得跨部門流動(dòng)。(二)倉(cāng)儲(chǔ)物流部門、銷售部門應(yīng)至少提前一天進(jìn)行自盤，自盤后至盤點(diǎn)時(shí)的物資收發(fā)及時(shí)調(diào)整盤點(diǎn)表。盤點(diǎn)完成后由盤點(diǎn)人員和部門領(lǐng)導(dǎo)簽字，于盤點(diǎn)日第二天交財(cái)務(wù)部門。
(三)生產(chǎn)部門在財(cái)務(wù)部門領(lǐng)取盤點(diǎn)卡，由各生產(chǎn)工段(小組)制品人員負(fù)責(zé)清點(diǎn)本工段(小組)在制產(chǎn)品，放置盤點(diǎn)卡，本項(xiàng)工作要求在盤點(diǎn)日10點(diǎn)前完成。
(四)財(cái)務(wù)部門在盤點(diǎn)日當(dāng)天重點(diǎn)復(fù)盤生產(chǎn)部門，指定專人到生產(chǎn)部門收取盤點(diǎn)卡，同時(shí)對(duì)盤點(diǎn)情況進(jìn)行復(fù)盤。生產(chǎn)部門復(fù)盤完成后再對(duì)各庫(kù)房進(jìn)行復(fù)盤。
(五)復(fù)盤人員由自盤人員陪同進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)，復(fù)盤比例不低于物料種類的'50%，抽查原則上選擇有更正項(xiàng)、單價(jià)高、數(shù)量大、收發(fā)頻繁的項(xiàng)目進(jìn)行。
(六)復(fù)盤與自盤有差異的，由自盤人員查找差異，經(jīng)確認(rèn)有誤的，由自盤人員在復(fù)盤表上對(duì)應(yīng)欄目簽字。復(fù)盤時(shí)物料種類差錯(cuò)率在5%以上的，要求自盤人員對(duì)所管物資重新盤存。
(七)復(fù)盤完畢，財(cái)務(wù)部門收集整理各部門盤點(diǎn)表、盤點(diǎn)卡(按編號(hào)收集，不缺不漏)并與財(cái)務(wù)賬進(jìn)行核對(duì)，填寫盤點(diǎn)匯總表。
(八)盤點(diǎn)完成后10日內(nèi)，財(cái)務(wù)部門需編寫《盤點(diǎn)總結(jié)報(bào)告》(內(nèi)容主要包括盤點(diǎn)情況說明、差異情況和處理建議、相關(guān)責(zé)任人的獎(jiǎng)罰建議等)，并報(bào)公司辦公會(huì)審閱。
第七條盤點(diǎn)后續(xù)工作
(一)差異查找：盤點(diǎn)結(jié)束后，如有盤點(diǎn)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)賬簿不符的情況，財(cái)務(wù)部門應(yīng)組織物料管理部門查找原因，屬于制度或管理類因素引起的應(yīng)提出管理建議，屬于個(gè)人能力不足或未盡職盡責(zé)，應(yīng)對(duì)個(gè)人提出處罰意見。
(二)盈虧處理：存在賬實(shí)差異的單位應(yīng)由公司辦公會(huì)形成處理意見，連同《盤點(diǎn)總結(jié)報(bào)告》一并上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)審計(jì)部，待集團(tuán)同意后方可調(diào)整財(cái)務(wù)賬或?qū)嵨飵ぁ?/p>
(三)資料整理：所有盤點(diǎn)資料由財(cái)務(wù)部門裝訂成冊(cè)，按照會(huì)計(jì)檔案的管理要求保管。
第八條處罰
(一)對(duì)盤點(diǎn)工作組織不力，未按要求進(jìn)行盤點(diǎn)或未報(bào)送盤點(diǎn)表的部門，對(duì)其部門領(lǐng)導(dǎo)處以500元/次的罰款。
(二)盤點(diǎn)中弄虛作假、以次充好的部門，對(duì)其部門領(lǐng)導(dǎo)處以2000元罰款，直接責(zé)任人賠償全部損失，開除出廠。
(三)有漏盤、重盤現(xiàn)象的部門，對(duì)其部門領(lǐng)導(dǎo)處以50元/項(xiàng)的罰款，物資管理人員處以20元/項(xiàng)的罰款。(三)盤點(diǎn)數(shù)量與帳面數(shù)量有差異的，視其原因由公司辦公會(huì)提出處理意見，因個(gè)人因素引起的應(yīng)予賠償，賠償金額不小于差異金額的30%，涉及監(jiān)守自盜、違法違規(guī)的，追究法律責(zé)任。
第九條本制度由財(cái)務(wù)審計(jì)部解釋、修訂，自下發(fā)之日起執(zhí)行。
庫(kù)存管理制度 12
第一章總則
第一條本制度所稱存貨是指本單位在正常經(jīng)營(yíng)過程中持有以備出售的商品。
第二條存貨的具體范圍如下：
1、已經(jīng)支付貨款、購(gòu)入并存入本企業(yè)倉(cāng)庫(kù)的庫(kù)存商品等。
2、已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)，但尚未收到銷貨方結(jié)算發(fā)票的商品等。
3、已經(jīng)發(fā)運(yùn)，但尚未辦妥托收手續(xù)的庫(kù)存商品。
第三條本制度適用于xxx公司。為促進(jìn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常進(jìn)行，各單位必須嚴(yán)格執(zhí)行本辦法的各項(xiàng)規(guī)定，加強(qiáng)存貨日常管理。
第二章管理職責(zé)
第四條企業(yè)負(fù)責(zé)人是本單位存貨管理的主管領(lǐng)導(dǎo)，對(duì)本單位是否有效組織實(shí)施《存貨管理制度》及存貨的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。
第五條企業(yè)財(cái)務(wù)部門對(duì)存貨資金實(shí)行統(tǒng)一管理，認(rèn)真執(zhí)行《存貨管理制度》的相關(guān)規(guī)定，對(duì)存貨的結(jié)算發(fā)票、驗(yàn)收證明等相關(guān)憑證的真實(shí)性、完整性、合法性及合規(guī)性進(jìn)行嚴(yán)格審核。
第六條倉(cāng)庫(kù)管理人員負(fù)責(zé)存貨的具體保管、收發(fā)和相關(guān)記錄等業(yè)務(wù)，倉(cāng)庫(kù)管理人員工作調(diào)動(dòng)時(shí)，必須經(jīng)企業(yè)財(cái)務(wù)部門組織相關(guān)部門進(jìn)行存貨清查，并寫出清查報(bào)告，報(bào)公司。
第三章倉(cāng)儲(chǔ)保管制度
第七條倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)存貨的儲(chǔ)存保管責(zé)任。
第八條存貨的領(lǐng)用必須經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)，授權(quán)人簽字后，到倉(cāng)庫(kù)辦理領(lǐng)用手續(xù)。
第九條存貨的存放和管理由保管員負(fù)責(zé)，并按存貨類別編制目錄進(jìn)行登記，便于與財(cái)務(wù)部門的賬戶記錄核對(duì)。存貨的.擺放應(yīng)當(dāng)整齊、有序，便于盤點(diǎn)。
第十條倉(cāng)庫(kù)保管人員應(yīng)定期對(duì)存貨進(jìn)行檢查，查看有無(wú)損壞、變質(zhì)或長(zhǎng)期不流動(dòng)的情況，檢查結(jié)果應(yīng)予記錄。如發(fā)現(xiàn)有損壞、變質(zhì)情況，應(yīng)及時(shí)填制專門的報(bào)告單，說明數(shù)量、原因，報(bào)經(jīng)有關(guān)部門及分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，倉(cāng)庫(kù)和財(cái)務(wù)部門做調(diào)賬處理，保證賬實(shí)相符。
第十一條倉(cāng)庫(kù)管理人員對(duì)未經(jīng)授權(quán)的存貨領(lǐng)用有權(quán)拒絕，并向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。
第十二條各企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)需要等情況確定合理的庫(kù)存量，避免存貨積壓或短缺，常規(guī)存貨由倉(cāng)庫(kù)根據(jù)庫(kù)存情況向采購(gòu)部門提出請(qǐng)購(gòu)。
第四章存貨收發(fā)制度第十三條存貨驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)：
1、收貨時(shí)，必須查明簽發(fā)憑證的單位和發(fā)貨單位是否一致。
2、驗(yàn)收人員應(yīng)當(dāng)查明隨貨同行發(fā)票、調(diào)撥單、質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告等手續(xù)是否齊全，是否有相關(guān)部門或人員簽章手續(xù)，手續(xù)不完備的，不辦理驗(yàn)收手續(xù)。
3、驗(yàn)收人員必須根據(jù)憑證所列的內(nèi)容，逐一驗(yàn)明品名、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量和數(shù)量，并核對(duì)合同副本和樣品，發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)拒絕入庫(kù)，并立即向采購(gòu)部門遞交驗(yàn)收質(zhì)量報(bào)告進(jìn)行處理;核對(duì)無(wú)誤后簽發(fā)驗(yàn)收入庫(kù)單，一式三聯(lián)，①聯(lián)倉(cāng)庫(kù)據(jù)以登記存貨保管臺(tái)賬，②聯(lián)交財(cái)務(wù)部門，連同發(fā)票等憑證進(jìn)行采購(gòu)結(jié)算，③聯(lián)交采購(gòu)部門備查。
第十四條存貨出庫(kù)時(shí)，必須辦理出庫(kù)手續(xù)，填制“出庫(kù)單”、或“內(nèi)部調(diào)撥單”，驗(yàn)明出庫(kù)存貨的規(guī)格、數(shù)量等。嚴(yán)禁先出貨后補(bǔ)辦手續(xù)的錯(cuò)誤做法，嚴(yán)禁白條發(fā)貨。出庫(kù)憑證至少一式三聯(lián)，①聯(lián)留存，②聯(lián)倉(cāng)庫(kù)記賬，③聯(lián)財(cái)務(wù)記賬。倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨后，將③聯(lián)加蓋“貨付訖”送交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行存貨收發(fā)核算。
第五章存貨盤存制度
第十五條各企業(yè)應(yīng)根據(jù)存貨類別和管理要求實(shí)行永續(xù)盤存制。
第十六條企業(yè)財(cái)務(wù)部門設(shè)置數(shù)量金額式存貨明細(xì)帳(已通過計(jì)算機(jī)管理系統(tǒng)管理存貨的，財(cái)務(wù)部門可只進(jìn)行存貨的金額明細(xì)核算)，倉(cāng)庫(kù)設(shè)置存貨保管臺(tái)賬，按其名稱續(xù)時(shí)登記收、發(fā)、存的數(shù)量。
第十七條永續(xù)盤存制下，各種存貨的明細(xì)帳應(yīng)按每一品種規(guī)格設(shè)置，倉(cāng)庫(kù)保管賬的設(shè)置應(yīng)同財(cái)務(wù)部門存貨明細(xì)帳一致，以便部門相互核對(duì)控制。
第十八條財(cái)務(wù)部門明細(xì)帳應(yīng)逐筆或逐日登記收入和發(fā)出數(shù)，并隨時(shí)計(jì)算其結(jié)存數(shù)量。同時(shí)還應(yīng)對(duì)存貨金額進(jìn)行登記，實(shí)行數(shù)量和金額雙重控制。
第十九條倉(cāng)庫(kù)存貨保管賬應(yīng)由保管員根據(jù)收、發(fā)貨單登記收發(fā)數(shù)量，進(jìn)行數(shù)量控制。
第二十條存貨明細(xì)帳應(yīng)同存貨保管賬定期相互核對(duì)，至少每月核對(duì)一次，以隨時(shí)反映存貨結(jié)存情況，保護(hù)存貨安全。對(duì)于數(shù)量差異應(yīng)及時(shí)查明原因，辦理存貨盤盈、盤虧報(bào)告手續(xù)，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，倉(cāng)庫(kù)與財(cái)務(wù)部門同時(shí)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。
第二十一條對(duì)存貨進(jìn)行定期盤點(diǎn)，實(shí)地盤存制下至少每月盤點(diǎn)一次。盤點(diǎn)時(shí)應(yīng)成立盤點(diǎn)小組，制定盤點(diǎn)計(jì)劃，盤點(diǎn)人員要認(rèn)真負(fù)責(zé)，嚴(yán)禁走過場(chǎng)。
第二十二條盤點(diǎn)計(jì)劃應(yīng)包括：
1、盤點(diǎn)時(shí)間。永續(xù)盤存制下存貨盤點(diǎn)可以選擇在上半年6月份或下半年12月份進(jìn)行。實(shí)地盤存制下存貨盤點(diǎn)可以選擇在月末結(jié)帳前一日。
2、盤點(diǎn)參與人員應(yīng)包括業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門、辦公室等有關(guān)人員、永續(xù)盤存制下需召開盤點(diǎn)預(yù)備會(huì)，將盤點(diǎn)計(jì)劃或指令貫徹到每一參與人員。
第二十三條盤盈或盤虧存貨金額在1萬(wàn)元及以下的，由各單位按盤盈或盤虧存貨程序自行處理;金額在1萬(wàn)元以上的，應(yīng)編寫盤盈或盤虧報(bào)告，報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)后，再按相應(yīng)程序處理。
第六章存貨計(jì)價(jià)方法
第二十四條存貨計(jì)價(jià)方法的確定與變更應(yīng)當(dāng)經(jīng)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，并符合企業(yè)會(huì)計(jì)制度及稅法的規(guī)定。
第二十五條存貨按照實(shí)際成本核算，根據(jù)本單位實(shí)際情況選擇先進(jìn)先出法核算存貨發(fā)出。
第七章檢查與考核
第二十六條公司財(cái)務(wù)部按以下四種情況對(duì)各企業(yè)進(jìn)行抽查：
1、各企業(yè)倉(cāng)庫(kù)及財(cái)務(wù)部門未按本制度規(guī)定設(shè)置賬簿者，每查出一次，在當(dāng)月績(jī)效考核中扣減1分。
2、未按本制度規(guī)定進(jìn)行對(duì)賬或未做對(duì)賬記錄者，每查出一次，在當(dāng)月績(jī)效考核中扣減1分。
3、未按本制度規(guī)定進(jìn)行存貨盤點(diǎn)或盤點(diǎn)不實(shí)者，每查出一次，在當(dāng)月績(jī)效考核中扣減1分。
4、各企業(yè)對(duì)盤盈或盤虧的存貨未按本制度第二十五條規(guī)定的程序處理，每查出一次，在當(dāng)月績(jī)效考核中扣減1分
第二十七條集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部對(duì)各企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率進(jìn)行考核。存貨周轉(zhuǎn)率(次數(shù))同比每提高一個(gè)百分點(diǎn)，在當(dāng)月績(jī)效考核中扣減1分。最高加分不超過5分;每降低一個(gè)百分點(diǎn)，扣減1分，最高減分不超過5分。
第二十八條倉(cāng)庫(kù)保管人員應(yīng)恪盡職守，如發(fā)現(xiàn)因人為原因造成存貨缺失或損壞，由倉(cāng)庫(kù)保管人員照價(jià)賠償。
庫(kù)存管理制度 13
第一條為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，及時(shí)掌握公司各項(xiàng)原料、存貨等物料的數(shù)量及狀態(tài)，準(zhǔn)確核算產(chǎn)品成本和消耗定額，保證公司各項(xiàng)資產(chǎn)的安全、完整，同時(shí)也使盤點(diǎn)工作規(guī)范化，特制定本制度。
第二條物資盤點(diǎn)的內(nèi)容
(一)盤點(diǎn)物資實(shí)際庫(kù)存量和明細(xì)帳是否相符。
(二)查清物資盤盈盤虧的原因。
(三)查明有無(wú)超期儲(chǔ)存的物資。
第三條物資盤點(diǎn)的方法
(一)動(dòng)態(tài)盤點(diǎn)法：在物資發(fā)生出入庫(kù)時(shí)，就隨之清點(diǎn)物資余額，并與賬簿記錄的數(shù)額相核對(duì)。
(二)重點(diǎn)盤點(diǎn)法：對(duì)進(jìn)出頻率高的、或易損耗的、或者價(jià)值高的物資經(jīng)常進(jìn)行盤點(diǎn)的方法。
(三)全面盤點(diǎn)法：對(duì)在庫(kù)、在產(chǎn)的全部物資，在規(guī)定的日期全面進(jìn)行賬實(shí)清點(diǎn)的方法。
第四條盤點(diǎn)前的準(zhǔn)備
(一)所有進(jìn)出庫(kù)單據(jù)已于盤點(diǎn)前登錄完畢。
(二)盤點(diǎn)期間已收貨而未辦妥入庫(kù)手續(xù)的貨物，應(yīng)另行分別存放，并予以標(biāo)示。
(三)整理倉(cāng)庫(kù)，物資排列整齊，放置標(biāo)識(shí)牌。
(四)財(cái)務(wù)部提前發(fā)出當(dāng)月盤點(diǎn)通知，包括盤點(diǎn)時(shí)間、人員分工、盤點(diǎn)要求等。
(五)打英分發(fā)相關(guān)盤點(diǎn)表單。
第五條盤點(diǎn)工作分工
(一)財(cái)務(wù)部門：負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)庫(kù)存盤點(diǎn)工作，包括下發(fā)盤點(diǎn)通知、分發(fā)及收取盤點(diǎn)表單、監(jiān)督盤點(diǎn)過程、抽查復(fù)核盤點(diǎn)結(jié)果、匯總盤點(diǎn)報(bào)告及賬務(wù)處理。
(二)倉(cāng)儲(chǔ)物流部門：劃分盤點(diǎn)區(qū)域，指定專人進(jìn)行物資清點(diǎn)，填報(bào)盤點(diǎn)表、查實(shí)差異原因。
(三)生產(chǎn)部門：清點(diǎn)在產(chǎn)品，放置盤點(diǎn)卡。
(四)銷售部門：與主機(jī)廠核對(duì)異地庫(kù)房產(chǎn)品，清理退廢、返工產(chǎn)品。
第六條盤點(diǎn)工作要求
(一)月度盤點(diǎn)時(shí)間為當(dāng)月26日，盤點(diǎn)時(shí)間為12月31日(節(jié)假日照常盤點(diǎn))。原則上盤點(diǎn)當(dāng)日8-10點(diǎn)停產(chǎn)，庫(kù)房閉庫(kù)盤存。如確有生產(chǎn)任務(wù)，盤點(diǎn)期間物資不得跨部門流動(dòng)。(二)倉(cāng)儲(chǔ)物流部門、銷售部門應(yīng)至少提前一天進(jìn)行自盤，自盤后至盤點(diǎn)時(shí)的物資收發(fā)及時(shí)調(diào)整盤點(diǎn)表。盤點(diǎn)完成后由盤點(diǎn)人員和部門領(lǐng)導(dǎo)簽字，于盤點(diǎn)日第二天交財(cái)務(wù)部門。
(三)生產(chǎn)部門在財(cái)務(wù)部門領(lǐng)取盤點(diǎn)卡，由各生產(chǎn)工段(小組)制品人員負(fù)責(zé)清點(diǎn)本工段(小組)在制產(chǎn)品，放置盤點(diǎn)卡，本項(xiàng)工作要求在盤點(diǎn)日10點(diǎn)前完成。
(四)財(cái)務(wù)部門在盤點(diǎn)日當(dāng)天重點(diǎn)復(fù)盤生產(chǎn)部門，指定專人到生產(chǎn)部門收取盤點(diǎn)卡，同時(shí)對(duì)盤點(diǎn)情況進(jìn)行復(fù)盤。生產(chǎn)部門復(fù)盤完成后再對(duì)各庫(kù)房進(jìn)行復(fù)盤。
(五)復(fù)盤人員由自盤人員陪同進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)，復(fù)盤比例不低于物料種類的50%，抽查原則上選擇有更正項(xiàng)、單價(jià)高、數(shù)量大、收發(fā)頻繁的項(xiàng)目進(jìn)行。
(六)復(fù)盤與自盤有差異的，由自盤人員查找差異，經(jīng)確認(rèn)有誤的'，由自盤人員在復(fù)盤表上對(duì)應(yīng)欄目簽字。復(fù)盤時(shí)物料種類差錯(cuò)率在5%以上的，要求自盤人員對(duì)所管物資重新盤存。
(七)復(fù)盤完畢，財(cái)務(wù)部門收集整理各部門盤點(diǎn)表、盤點(diǎn)卡(按編號(hào)收集，不缺不漏)并與財(cái)務(wù)賬進(jìn)行核對(duì)，填寫盤點(diǎn)匯總表。
(八)盤點(diǎn)完成后10日內(nèi)，財(cái)務(wù)部門需編寫《盤點(diǎn)總結(jié)報(bào)告》(內(nèi)容主要包括盤點(diǎn)情況說明、差異情況和處理建議、相關(guān)責(zé)任人的獎(jiǎng)罰建議等)，并報(bào)公司辦公會(huì)審閱。
第七條盤點(diǎn)后續(xù)工作
(一)差異查找：盤點(diǎn)結(jié)束后，如有盤點(diǎn)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)賬簿不符的情況，財(cái)務(wù)部門應(yīng)組織物料管理部門查找原因，屬于制度或管理類因素引起的應(yīng)提出管理建議，屬于個(gè)人能力不足或未盡職盡責(zé)，應(yīng)對(duì)個(gè)人提出處罰意見。
(二)盈虧處理：存在賬實(shí)差異的單位應(yīng)由公司辦公會(huì)形成處理意見，連同《盤點(diǎn)總結(jié)報(bào)告》一并上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)審計(jì)部，待集團(tuán)同意后方可調(diào)整財(cái)務(wù)賬或?qū)嵨飵ぁ?/p>
(三)資料整理：所有盤點(diǎn)資料由財(cái)務(wù)部門裝訂成冊(cè)，按照會(huì)計(jì)檔案的管理要求保管。
第八條處罰
(一)對(duì)盤點(diǎn)工作組織不力，未按要求進(jìn)行盤點(diǎn)或未報(bào)送盤點(diǎn)表的部門，對(duì)其部門領(lǐng)導(dǎo)處以500元/次的罰款。
(二)盤點(diǎn)中弄虛作假、以次充好的部門，對(duì)其部門領(lǐng)導(dǎo)處以2000元罰款，直接責(zé)任人賠償全部損失，開除出廠。
(三)有漏盤、重盤現(xiàn)象的部門，對(duì)其部門領(lǐng)導(dǎo)處以50元/項(xiàng)的罰款，物資管理人員處以20元/項(xiàng)的罰款。(三)盤點(diǎn)數(shù)量與帳面數(shù)量有差異的，視其原因由公司辦公會(huì)提出處理意見，因個(gè)人因素引起的應(yīng)予賠償，賠償金額不小于差異金額的30%，涉及監(jiān)守自盜、違法違規(guī)的，追究法律責(zé)任。
第九條本制度由財(cái)務(wù)審計(jì)部解釋、修訂，自下發(fā)之日起執(zhí)行。
庫(kù)存管理制度 14
一、目的：
制定合理的盤點(diǎn)管理流程，以確保公司庫(kù)存物料盤點(diǎn)的正確性，達(dá)到倉(cāng)庫(kù)物料有效管理和公司財(cái)產(chǎn)有效管理的目的
二、適用范圍及盤點(diǎn)頻次
本辦法適用于物流部倉(cāng)庫(kù)的盤點(diǎn)。盤點(diǎn)分為定期盤點(diǎn)、不定期盤點(diǎn)、日盤點(diǎn)。定期盤點(diǎn)分為盤點(diǎn)、假期盤點(diǎn)；不定期盤點(diǎn)按公司要求和出現(xiàn)帳務(wù)異常情況下組織盤點(diǎn)、日盤點(diǎn)是對(duì)貴重物與成品的盤點(diǎn)。
三、盤點(diǎn)采用方式：
倉(cāng)庫(kù)盤點(diǎn)采用實(shí)地盤存制，禁止目測(cè)數(shù)量、估計(jì)數(shù)量；
四、職責(zé)
1、物流部負(fù)責(zé)盤點(diǎn)準(zhǔn)備工作，確定到貨入庫(kù)及供貨清單出庫(kù)的賬務(wù)處理。
2、物流部負(fù)責(zé)盤點(diǎn)工作的具體實(shí)施，對(duì)盤點(diǎn)過程中出現(xiàn)的差異分析原因，提出改進(jìn)措施。
3、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)盤點(diǎn)通知發(fā)布、對(duì)盤點(diǎn)過程的`監(jiān)督及結(jié)果進(jìn)行檢查、匯總與審核。
五、工作紀(jì)律：
1、一旦盤點(diǎn)時(shí)間確定，無(wú)總經(jīng)理指示等特殊情況，不得更改；
2、月末盤點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng)必須有一名財(cái)務(wù)人員與一名倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)人在場(chǎng)；
3、盤點(diǎn)期間，不能有任何私人電話與事務(wù)耽擱工作；
4、物流部負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)分配盤點(diǎn)工作，對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果，負(fù)全部責(zé)任。
5、如有違反上述規(guī)定，違規(guī)者罰款50元
六、工作流程：
1）盤點(diǎn)工作準(zhǔn)備：
1、盤點(diǎn)之前，倉(cāng)庫(kù)保管員首先應(yīng)做好預(yù)盤工作，盤點(diǎn)前應(yīng)及時(shí)追回已領(lǐng)料但未填領(lǐng)料單的貨物，應(yīng)讓領(lǐng)料者在盤點(diǎn)前一天將相關(guān)單據(jù)補(bǔ)齊關(guān)并入到系統(tǒng)里；
2、盤點(diǎn)前需要將所有能入庫(kù)歸位的物料全部歸位入庫(kù)登帳，不能歸位入庫(kù)或未登帳的進(jìn)行特殊標(biāo)示注明不參加本次盤點(diǎn)；對(duì)倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行整理，清理出藏在死角的物料；
3、將倉(cāng)庫(kù)所有物料進(jìn)行整理整頓標(biāo)示。同一物料儲(chǔ)位不能放超過2米遠(yuǎn)的距離，且同一貨架的物料不能放在另一貨架上；
4、盤點(diǎn)前倉(cāng)庫(kù)帳務(wù)需要全部處理完畢；
5、確定帳卡物一致：核對(duì)物料，確保物料、卡與貨位三者一致。
2）盤點(diǎn)庫(kù)存流程：
1、每月月尾按規(guī)定時(shí)間上午8.30開始盤點(diǎn)，倉(cāng)庫(kù)停止一切收、發(fā)、移動(dòng)等操作，各部門應(yīng)全力配合盤點(diǎn)工作；
2、倉(cāng)庫(kù)主管主要協(xié)調(diào)倉(cāng)庫(kù)具體盤點(diǎn)、搬運(yùn)工作；
3、倉(cāng)庫(kù)、財(cái)務(wù)部分別指定一個(gè)倉(cāng)庫(kù)盤點(diǎn)負(fù)責(zé)人及盤點(diǎn)監(jiān)督人，要求每一個(gè)倉(cāng)庫(kù)都有相應(yīng)的盤點(diǎn)人和財(cái)務(wù)復(fù)核人員，由財(cái)務(wù)人員監(jiān)督倉(cāng)庫(kù)盤點(diǎn)人的盤點(diǎn)工作；
4、倉(cāng)庫(kù)保管員應(yīng)將盤點(diǎn)單發(fā)放到每一個(gè)盤點(diǎn)倉(cāng)庫(kù)的盤點(diǎn)人員及監(jiān)盤人手上；
5、實(shí)施盤點(diǎn)，由盤點(diǎn)人與搬運(yùn)人員進(jìn)行盤點(diǎn)，財(cái)務(wù)人員復(fù)核與監(jiān)督；
6、財(cái)務(wù)部收取所有的盤點(diǎn)清單，要求所有清單連號(hào)，沒有遺漏，并進(jìn)行匯總。
七、盤點(diǎn)差異處理：
1、財(cái)務(wù)對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行對(duì)比差異，數(shù)據(jù)如有差異，重新確認(rèn)盤點(diǎn)區(qū)域由倉(cāng)庫(kù)對(duì)差異項(xiàng)目進(jìn)行復(fù)盤，檢查是否存在漏盤、錯(cuò)盤現(xiàn)象并重新計(jì)算；對(duì)未入賬的重新入賬；
2、財(cái)務(wù)再次對(duì)復(fù)盤結(jié)果進(jìn)行匯總，并與庫(kù)存帳比較差異。
3、盤點(diǎn)差異的原因有錯(cuò)盤、漏盤、計(jì)算錯(cuò)誤；異常退貨，并且未入賬；待查明原因，進(jìn)行分析差異原因，作詳細(xì)書面報(bào)告，同時(shí)提出差異調(diào)整申請(qǐng)。
4、財(cái)務(wù)經(jīng)理及總經(jīng)理對(duì)差異調(diào)查報(bào)告及差異調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審批。
5、倉(cāng)庫(kù)根據(jù)審批情況作庫(kù)存差異調(diào)整。
6、財(cái)務(wù)部根據(jù)審批情況作庫(kù)存財(cái)務(wù)帳差異調(diào)整
八、盤點(diǎn)結(jié)果處理：
1、庫(kù)管員須配合財(cái)務(wù)部的定期盤點(diǎn)工作，并在盤點(diǎn)后2日內(nèi)將核對(duì)準(zhǔn)確的臺(tái)賬上交財(cái)務(wù)，如有延后部門負(fù)責(zé)人罰款20元。
2、月末盤點(diǎn)，原材料根據(jù)庫(kù)存類別分為abc類，a類物資不予出現(xiàn)差異，如有差異，倉(cāng)庫(kù)保管員應(yīng)先進(jìn)行自查，查無(wú)結(jié)果，由部門負(fù)責(zé)人根據(jù)采購(gòu)價(jià)按全額賠款60%，倉(cāng)庫(kù)保管員根據(jù)采購(gòu)價(jià)按全額賠款40%。b類物資盤點(diǎn)差錯(cuò)率應(yīng)為1%以下，超過1%到5%內(nèi)的差錯(cuò)率將對(duì)倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)人與物流部負(fù)責(zé)人進(jìn)行績(jī)效扣分，c類物資盤占差錯(cuò)率應(yīng)為2%，超過2%到5%內(nèi)的差錯(cuò)率將對(duì)倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)人與物流部負(fù)責(zé)人進(jìn)行績(jī)效扣分，超過5%差錯(cuò)率的將對(duì)超出部分做核算由倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)人承擔(dān)。
�。ūP點(diǎn)差錯(cuò)率=盤點(diǎn)差錯(cuò)的數(shù)量/盤點(diǎn)總數(shù)量）
3、成本庫(kù)不允許出現(xiàn)盤盈虧，如實(shí)有盤盈與盤虧現(xiàn)象存在，將對(duì)倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)人與物流部負(fù)責(zé)人根據(jù)盤盈與盤虧營(yíng)銷價(jià)的差額進(jìn)行扣款。
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