企業(yè)內(nèi)部控制制度
企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)為提高經(jīng)營管理效率、保證信息質(zhì)量真實可靠、保護(hù)資產(chǎn)安全完整、促進(jìn)法律法規(guī)有效遵循和發(fā)展戰(zhàn)略得以實現(xiàn)等。下面是小編為大家收集的企業(yè)內(nèi)部控制制度，希望對大家有所幫助。
企業(yè)內(nèi)部控制制度1
第一章總則
第一條為了加強和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和風(fēng)險防范能力，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，維護(hù)社會主義市場經(jīng)濟秩序和社會公眾利益，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》、《中華人民共和國會計法》和其他有關(guān)法律法規(guī)，制定本規(guī)范。
第二條本規(guī)范適用于中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的大中型企業(yè)。
小企業(yè)和其他單位可以參照本規(guī)范建立與實施內(nèi)部控制。
大中型企業(yè)和小企業(yè)的劃分標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第三條本規(guī)范所稱內(nèi)部控制，是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。
內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果、促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。
第四條企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循下列原則：
(一)全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項。
(二)重要性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域。
(三)制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。
(四)適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。
(五)成本效益原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。
第五條企業(yè)建立與實施有效的內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)包括下列要素：
(一)內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等。
(二)風(fēng)險評估。風(fēng)險評估是企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險，合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略。
(三)控制活動�？刂苹顒邮瞧髽I(yè)根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)。
(四)信息與溝通。信息與溝通是企業(yè)及時、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通。
(五)內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對內(nèi)部控制建立與實施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時加以改進(jìn)。
第六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)、本規(guī)范及其配套辦法、制定本企業(yè)的內(nèi)部控制制度并組織實施。
第七條企業(yè)應(yīng)當(dāng)運用信息技術(shù)加強內(nèi)部控制，建立與經(jīng)營管理相適應(yīng)的信息系統(tǒng)，促進(jìn)內(nèi)部控制流程與信息系統(tǒng)的有機結(jié)合，實現(xiàn)對業(yè)務(wù)和事項的自動控制，減少或消除人為操縱因素。
第八條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制實施的激勵約束機制，將各責(zé)任單位和全體員工實施內(nèi)部控制的情況納入績效考評體系，促進(jìn)內(nèi)部控制的有效實施。
第九條國務(wù)院有關(guān)部門可以根據(jù)法律法規(guī)，本規(guī)范及其配套辦法，明確貫徹實施本規(guī)范的具體要求，對企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制的情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。
第十條接受企業(yè)委托從事內(nèi)部控制審計的會計師事務(wù)所，應(yīng)當(dāng)根據(jù)本規(guī)范及其配套辦法和相關(guān)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計，出具審計報告。會計師事務(wù)所及其簽字的從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)對發(fā)表的內(nèi)部控制審計意見負(fù)責(zé)。
為企業(yè)內(nèi)部控制提供咨詢的會計師事務(wù)所，不得同時為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計服務(wù)。
第二章內(nèi)部環(huán)境
第十一條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)章程，建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機制。
股東(大)會享有法律法規(guī)和企業(yè)章程規(guī)定的合法權(quán)利，依法行使企業(yè)經(jīng)營方針、籌資、投資、利潤分配等重大事項的表決權(quán)。
董事會對股東(大)會負(fù)責(zé)，依法行使企業(yè)的經(jīng)營決策權(quán)。
監(jiān)事會對股東(大)會負(fù)責(zé)，監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級管理人員依法履行職責(zé)。
經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織實施股東(大)會、董事會決議事項，主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作。
第十二條董事會負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實施。監(jiān)事會對董事會建立與實施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運行。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)成立專門機構(gòu)或者指定適當(dāng)?shù)臋C構(gòu)具體負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制的建立實施及日常工作。
第十三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)在董事會下設(shè)立審計委員會。審計委員會負(fù)責(zé)審查企業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實施和內(nèi)部控制自我評價情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計及其他相關(guān)事宜等。
審計委員會負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的獨立性、良好的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力。
第十四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合業(yè)務(wù)特點和內(nèi)部控制要求設(shè)置內(nèi)部機構(gòu)，明確職責(zé)權(quán)限，將權(quán)利與責(zé)任落實到各責(zé)任單位。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過編制內(nèi)部管理手冊，使全體員工掌握內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程等情況，明確權(quán)責(zé)分配，正確行使職權(quán)。
第十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強內(nèi)部審計工作，保證內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置、人員配備和工作的獨立性。
內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部審計監(jiān)督，對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查。內(nèi)部審計機構(gòu)對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)內(nèi)部審計工作程序進(jìn)行報告；對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷，有權(quán)直接向董事會及其審計委員會、監(jiān)事會報告。
第十六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定和實施有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策。人力資源政策應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：
(一)員工的聘用、培訓(xùn)、辭退與辭職。
(二)員工的薪酬、考核、晉升與獎懲。
(三)關(guān)鍵崗位員工的強制休假制度和定期崗位輪換制度。
(四)掌握國家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定。
(五)有關(guān)人力資源管理的其他政策。
第十七條企業(yè)應(yīng)當(dāng)將職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標(biāo)準(zhǔn)，切實加強員工培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提升員工素質(zhì)。
第十八條企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強文化建設(shè)，培育積極向上的價值觀和社會責(zé)任感，倡導(dǎo)誠實守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團隊協(xié)作情神，樹立現(xiàn)代管理理念，強化風(fēng)險意識。
董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員應(yīng)當(dāng)在企業(yè)文化建設(shè)中發(fā)揮主導(dǎo)作用。
企業(yè)員工應(yīng)當(dāng)遵守員工行為守則，認(rèn)真履行崗位職責(zé)。
第十九條企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強法制教育，增強董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員和員工的法制觀念，嚴(yán)格依法決策、依法辦事、依法監(jiān)督，建立健全法律顧問制度和重大法律糾紛案件備案制度。
第三章風(fēng)險評估
第二十條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)設(shè)定的控制目標(biāo)，全面系統(tǒng)持續(xù)地收集相關(guān)信息，結(jié)合實際情況，及時進(jìn)行風(fēng)險評估。
第二十一條企業(yè)開展風(fēng)險評估，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確識別與實現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險和外部風(fēng)險，確定相應(yīng)的風(fēng)險承受度。
風(fēng)險承受度是企業(yè)能夠承擔(dān)的風(fēng)險限度，包括整體風(fēng)險承受能力和業(yè)務(wù)層面的可接受風(fēng)險水平。
第二十二條企業(yè)識別內(nèi)部風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列因素：
(一)董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員的職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力等人力資源因素。
(二)組織機構(gòu)、經(jīng)營方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程等管理因素。
(三)研究開發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運用等自主創(chuàng)新因素。
(四)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等財務(wù)因素。
(五)營運安全、員工健康、環(huán)境保護(hù)等安全環(huán)保因素。
(六)其他有關(guān)內(nèi)部風(fēng)險因素。
第二十三條企業(yè)識別外部風(fēng)險、應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列因素：
(一)經(jīng)濟形勢、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場競爭、資源供給等經(jīng)濟因素。
(二)法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素。
(三)安全穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會信用、教育水平、消費者行為等社會因素。
(四)技術(shù)進(jìn)步、工藝改進(jìn)等科學(xué)技術(shù)因素。
(五)自然災(zāi)害，環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素。
(六)其他有關(guān)外部風(fēng)險因素。
第二十四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用定性與定量相結(jié)合的方法，按照風(fēng)險發(fā)生的可能性及其影響程度等，對識別的風(fēng)險進(jìn)行分析和排序，確定關(guān)注重點和優(yōu)先控制的風(fēng)險。
企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險分析，應(yīng)當(dāng)充分吸收專業(yè)人員，組成風(fēng)險分析團隊，按照嚴(yán)格規(guī)范的程序開展工作，確保風(fēng)險分析結(jié)果的準(zhǔn)確性。
第二十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險分析的結(jié)果，結(jié)合風(fēng)險承受度，權(quán)衡風(fēng)險與收益，確定風(fēng)險應(yīng)對策略。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)合理分析、準(zhǔn)確掌握董事、經(jīng)理及其他高級管理人員、關(guān)鍵崗位員工的風(fēng)險偏好，采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧苊庖騻�人風(fēng)險偏好給企業(yè)經(jīng)營帶來重大損失。
第二十六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)綜合運用風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險分擔(dān)和風(fēng)險承受等風(fēng)險應(yīng)對策略，實現(xiàn)對風(fēng)險的有效控制。
風(fēng)險規(guī)避是企業(yè)對超出風(fēng)險承受度的風(fēng)險，通過放棄或者停止與該風(fēng)險相關(guān)的業(yè)務(wù)活動以避免和減輕損失的策略。
風(fēng)險降低是企業(yè)在權(quán)衡成本效益之后，準(zhǔn)備采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧┙档惋L(fēng)險或者減輕損失，將風(fēng)險控制在風(fēng)險承受度之內(nèi)的策略。
風(fēng)險分擔(dān)是企業(yè)準(zhǔn)備借助他人力量，采取業(yè)務(wù)分包、購買保險等方式和適當(dāng)?shù)目刂拼胧�，將風(fēng)險控制在風(fēng)險承受度之內(nèi)的策略。
風(fēng)險承受是企業(yè)對風(fēng)險承受度之內(nèi)的風(fēng)險，在權(quán)衡成本效益之后，不準(zhǔn)備采取控制措施降低風(fēng)險或者減輕損失的策略。
第二十七條企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合不同發(fā)展階段和業(yè)務(wù)拓展情況，持續(xù)收集與風(fēng)險變化相關(guān)的信息，進(jìn)行風(fēng)險識別和風(fēng)險分析，及時調(diào)整風(fēng)險應(yīng)對策略。
第四章控制活動
第二十八條企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合風(fēng)險評估結(jié)果，通過手工控制與自動控制、預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的方法，運用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)。
控制措施一般包括：不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運營分析控制和績效考評控制等。
第二十九條不相容職務(wù)分離控制要求企業(yè)全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，實施相應(yīng)的分離措施，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機制。
第三十條授權(quán)審批控制要求企業(yè)根據(jù)常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)編制常規(guī)授權(quán)的權(quán)限指引，規(guī)范特別授權(quán)的范圍、權(quán)限、程序和責(zé)任，嚴(yán)格控制特別授權(quán)。常規(guī)授權(quán)是指企業(yè)在日常經(jīng)營管理活動中按照既定的職責(zé)和程序進(jìn)行的授權(quán)。特別授權(quán)是指企業(yè)在特殊情況、特定條件下進(jìn)行的授權(quán)。
企業(yè)各級管理人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任。
企業(yè)對于重大的業(yè)務(wù)和事項，應(yīng)當(dāng)實行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個人不得單獨進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策。
第三十一條會計系統(tǒng)控制要求企業(yè)嚴(yán)格執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度，加強會計基礎(chǔ)工作，明確會計憑證、會計賬薄和財務(wù)會計報告的處理程序，保證會計資料真實完整。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法設(shè)置會計機構(gòu)，配備會計從業(yè)人員。從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格。
大中型企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置總會計師。設(shè)置總會計師的企業(yè)，不得設(shè)置與其職權(quán)重疊的副職。
第三十二條財產(chǎn)保護(hù)控制要求企業(yè)建立財產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保財產(chǎn)安全。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸和處置財產(chǎn)。
第三十三條預(yù)算控制要求企業(yè)實施全面預(yù)算管理制度，明確各責(zé)任單位在預(yù)算管理中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，強化預(yù)算約束。
第三十四條運營分析控制要求企業(yè)建立運營情況分析制度，經(jīng)理層應(yīng)當(dāng)綜合運用生產(chǎn)、購銷、投資、籌資、財務(wù)等方面的信息，通過因素分析、對比分析、趨勢分析等方法，定期開展運營情況分析，發(fā)現(xiàn)存在的問題，及時查明原因并加以改進(jìn)。
第三十五條績效考評控制要求企業(yè)建立和實施績效考評制度，科學(xué)設(shè)置考核指標(biāo)體系，對企業(yè)內(nèi)部各責(zé)任單位和全體員工的業(yè)績進(jìn)行定期考核和客觀評價，將考評結(jié)果作為確定員工薪酬以及職務(wù)晉升、評優(yōu)、降級、調(diào)崗、辭退等的依據(jù)。
第三十六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部控制目標(biāo)，結(jié)合風(fēng)險應(yīng)對策略，綜合運用控制措施，對各種業(yè)務(wù)和事項實施有效控制。
第三十七條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立重大風(fēng)險預(yù)警機制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機制，明確風(fēng)險預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，對可能發(fā)生的重大風(fēng)險或突發(fā)事件，制定應(yīng)急預(yù)案、明確責(zé)任人員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時妥善處理。
第五章信息與溝通
第三十八條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立信息與溝通制度，明確內(nèi)部控制相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序，確保信息及時溝通，促進(jìn)內(nèi)部控制有效運行。
第三十九條企業(yè)應(yīng)當(dāng)對收集的各種內(nèi)部信息和外部信息進(jìn)行合理篩選、核對、整合，提高信息的有用性。
企業(yè)可以通過財務(wù)會計資料、經(jīng)營管理資料、調(diào)研報告、專項信息、內(nèi)部刊物．辦公網(wǎng)絡(luò)等渠道，獲取內(nèi)部信息。
企業(yè)可以通過行業(yè)協(xié)會組織、社會中介機構(gòu)、業(yè)務(wù)往來單位、市場調(diào)查、來信來訪、網(wǎng)絡(luò)媒體以及有關(guān)監(jiān)管部門等渠道，獲取外部信息。
第四十條企業(yè)應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部控制相關(guān)信息在企業(yè)內(nèi)部各管理級次、責(zé)任單位、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間，以及企業(yè)與外部投資者、債權(quán)人、客戶、供應(yīng)商、中介機構(gòu)和監(jiān)管部門等有關(guān)方面之間進(jìn)行溝通和反饋，信息溝通過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)及時報告并加以解決。
重要信息應(yīng)當(dāng)及時傳遞給董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層。
第四十一條企業(yè)應(yīng)當(dāng)利用信息技術(shù)促進(jìn)信息的集成與共享，充分發(fā)揮信息技術(shù)在信息與溝通中的作用。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強對信息系統(tǒng)開發(fā)與維護(hù)、訪問與變更、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制，保證信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運行。
第四十二條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立反舞弊機制，堅持懲防并舉、重在預(yù)防的原則，明確反舞弊工作的重點領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和有關(guān)機構(gòu)在反舞弊工作中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范舞弊案件的舉報、調(diào)查、處理、報告和補救程序。
企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)將下列情形作為反舞弊工作的重點：
(一)未經(jīng)授權(quán)或者采取其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)，牟取不當(dāng)利益。
(二)在財務(wù)會計報告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏等。
(三)董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員濫用職權(quán)。
(四)相關(guān)機構(gòu)或人員串通舞弊。
第四十三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立舉報投訴制度和舉報人保護(hù)制度，設(shè)置舉報專線，明確舉報投訴處理程序、辦理時限和辦結(jié)要求，確保舉報、投訴成為企業(yè)有效掌握信息的重要途徑。
舉報投訴制度和舉報人保護(hù)制度應(yīng)當(dāng)及時傳達(dá)至全體員工。
第六章內(nèi)部監(jiān)督
第四十四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本規(guī)范及其配套辦法，制定內(nèi)部控制監(jiān)督制度，明確內(nèi)部審計機構(gòu)(或經(jīng)授權(quán)的其他監(jiān)督機構(gòu))和其他內(nèi)部機構(gòu)在內(nèi)部監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范內(nèi)部監(jiān)督的程序、方法和要求。
內(nèi)部監(jiān)督分為日常監(jiān)督和專項監(jiān)督。日常監(jiān)督是指企業(yè)對建立與實施內(nèi)部控制的情況進(jìn)行常規(guī)、持續(xù)的監(jiān)督檢查；專項監(jiān)督是指在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營活動、業(yè)務(wù)流程，關(guān)鍵崗位員工等發(fā)生較大調(diào)整或變化的情況下，對內(nèi)部控制的某一或者某些方面進(jìn)行有針對性的監(jiān)督檢查。
專項監(jiān)督的范圍和頻率應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果以及日常監(jiān)督的有效性等予以確定。
第四十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，對監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)分析缺陷的性質(zhì)和產(chǎn)生的原因，提出整改方案，采取適當(dāng)?shù)男问郊皶r向董事會、監(jiān)事會或者經(jīng)理層報告。
內(nèi)部控制缺陷包括設(shè)計缺陷和運行缺陷。企業(yè)應(yīng)當(dāng)跟蹤內(nèi)部控制缺陷整改情況，并就內(nèi)部監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的重大缺陷，追究相關(guān)責(zé)任單位或者責(zé)任人的責(zé)任。
第四十六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部監(jiān)督情況，定期對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評價，出具內(nèi)部控制自我評價報告。
內(nèi)部控制自我評價的方式、范圍、程序和頻率，由企業(yè)根據(jù)經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)整、經(jīng)營環(huán)境變化、業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r，實際風(fēng)險水平等自行確定。
國家有關(guān)法律法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
第四十七條企業(yè)應(yīng)當(dāng)以書面或者其他適當(dāng)?shù)男问�，妥善保存�?nèi)部控制建立與實施過程中的相關(guān)記錄或者資料，確保內(nèi)部控制建立與實施過程的可驗證性。
第七章附則
第四十八條本規(guī)范由財政部會同國務(wù)院其他有關(guān)部門解釋。
第四十九條本規(guī)范的配套辦法由財政部會同國務(wù)院其他有關(guān)部門另行制定。
第五十條本規(guī)范自20xx年7月1日起實施。
企業(yè)內(nèi)部控制制度2
第一章總則
第一條為規(guī)范公司的內(nèi)幕交易、利益沖突交易行為，加強內(nèi)幕交易、利益沖突交易的管控，維護(hù)投資者的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，制定本制度。
第二條未經(jīng)批準(zhǔn)和授權(quán)，公司任何部門和個人、股東/合伙人不得向外界泄露、報道、傳送公司涉及的內(nèi)幕信息，也不得和公司及公司管理的基金發(fā)生交易。
第三條本制度規(guī)定的內(nèi)幕信息知情人和利益沖突人應(yīng)做好內(nèi)幕信息的保密工作和利益沖突事項的回避工作。
第四條本制度規(guī)定的內(nèi)幕信息知情人不得泄露內(nèi)幕信息（內(nèi)幕信息知情人直系親屬均納入防控監(jiān)督范圍），不得進(jìn)行內(nèi)幕交易或配合他人操縱證券交易價格，利益沖突人不得未經(jīng)批準(zhǔn)和公司和公司管理的基金發(fā)生交易。
第二章內(nèi)幕信息、利益沖突的界定
第五條內(nèi)幕信息是指為內(nèi)幕信息知情人所知悉的，涉及對公司管理的基金產(chǎn)品產(chǎn)生較大影響的尚未公開的信息。
尚未公開是指尚未在私募基金登記備案系統(tǒng)上正式公開及尚未向公司管理的基金的投資者報告的事項。
利益沖突是指，相關(guān)人士與公司或公司管理的基金將要投資、可能投資或已經(jīng)投資的標(biāo)的企業(yè)存在共同投資關(guān)系、投資或被投資關(guān)系，或其他可能影響基金資產(chǎn)價值的事項。
第六條本制度所指內(nèi)幕信息的范圍包括但不限于：
公司研究決定的重大業(yè)務(wù)中的保密事項；
公司管理的基金、客戶的合同、協(xié)議、投資建議書、財務(wù)數(shù)據(jù)等；
公司在基金管理過程中獲悉的尚未進(jìn)入市場、尚未公開的各類信息；其他經(jīng)股東會決定應(yīng)當(dāng)保密的事項。
第三章內(nèi)幕信息知情人、利益沖突人的范圍
第七條內(nèi)幕信息知情人是指公司涉及的內(nèi)幕信息公開前能直接或間接獲取內(nèi)幕信息的人員。
第八條內(nèi)幕信息知情人分為內(nèi)部知情人和外部知情人。在公司內(nèi)部任職的人員作為內(nèi)幕信息的內(nèi)部知情人；未在公司任職，但能獲知公司內(nèi)幕信息的人員和單位作為公司內(nèi)幕信息的外部知情人。
內(nèi)幕知情人、利益沖突人的范圍包括但不限于：
（一）公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員；
�。ǘ┢渌蚬ぷ髟颢@悉內(nèi)幕信息、或可能導(dǎo)致利益沖突的單位和人員：
�。ㄈ┥鲜觯ㄒ唬ⅲǘ╉椣氯藛T的配偶、子女和父母
（四）經(jīng)股東會會議認(rèn)定的其他人員。
第四章內(nèi)幕信息的保密管理
第九條相關(guān)內(nèi)幕信息知情人在內(nèi)幕信息尚未披露前，應(yīng)嚴(yán)格將信息的知情范圍控制到最小。
第十條內(nèi)幕信息公開前，內(nèi)幕信息知情人應(yīng)將載有內(nèi)幕信息的文件、光盤、錄音帶等資料妥善保管，不準(zhǔn)借給他人閱讀、復(fù)制，不準(zhǔn)交由他人代為攜帶、保管。內(nèi)幕信息知情人應(yīng)采取相應(yīng)措施，保證電腦儲存的有關(guān)內(nèi)幕信息資料不被調(diào)閱、拷貝。
第十一條內(nèi)幕信息知情人在內(nèi)幕信息依法公開前，不得買賣標(biāo)的股票或股權(quán)，或者建議他人買賣標(biāo)的股票或股權(quán)，不得利用內(nèi)幕信息為本人、親屬或他人謀利。
第十二條公司涉及的內(nèi)幕信息公布之前，內(nèi)幕信息知情人不得將有關(guān)內(nèi)幕信息的內(nèi)容向外界泄露、報道、傳送，不得以任何形式進(jìn)行傳播。
第十三條由于工作原因，經(jīng)常從事有關(guān)內(nèi)幕信息的.部門或相關(guān)人員，在有利于內(nèi)幕信息的保密和方便工作的前提下，應(yīng)具備相對獨立的辦公場所和辦公設(shè)備。
第十四條公司需加強內(nèi)部的事前提示，在召開公司內(nèi)部重要會議前，應(yīng)明確內(nèi)幕信息的范圍內(nèi)容及保密工作的重要性和違反后果，必要時應(yīng)要求參會人員簽署《保密提示函》。
第十五條內(nèi)幕信息知情人將知曉的內(nèi)幕信息對外泄露，或利用內(nèi)幕信息進(jìn)行內(nèi)幕交易或建議他人利用內(nèi)幕信息進(jìn)行交易等給公司造成嚴(yán)重影響或損失的，公司將按情節(jié)輕重，對相關(guān)責(zé)任人員給予批評、警告、記過、留用察看、降職降薪、沒收非法所得、解除勞動合同等處分，以及適當(dāng)?shù)馁r償要求，以上處分可以單獨或并處。
第十六條內(nèi)幕信息知情人違反國家有關(guān)法律、法規(guī)及本制度規(guī)定，利用內(nèi)幕信息操縱股價造成嚴(yán)重后果，構(gòu)成犯罪的，將移交司法機關(guān)，依法追究刑事責(zé)任。
第十七條內(nèi)幕信息知情人違反本制度規(guī)定進(jìn)行內(nèi)幕交易或其他非法活動而受到公司、行政機構(gòu)或司法機關(guān)處罰的，公司將把處罰結(jié)果進(jìn)行公告。
第五章公司相關(guān)人員利益沖突的回避
第十八條公司利益沖突人，非經(jīng)股東會或合伙人會議同意不得與公司或公司管理的基金發(fā)生交易，也不得將應(yīng)屬于公司、公司管理基金的投資機會歸己方所有。
第十九條公司股東、董事、監(jiān)事、高級管理人員應(yīng)在上述期間內(nèi)明確提示公司其與交易事項存在利益沖突，并應(yīng)當(dāng)申請回避。
第二十條如確因客觀情況無法回避，公司或公司管理的基金確需發(fā)生此類交易的，該股東、董事、監(jiān)事、高級管理人員或相關(guān)工作人員應(yīng)再投資決策時予以回避。
第二十一條公司應(yīng)定期和不定期對內(nèi)幕信息知情人是否買賣股票或股權(quán)投資情況和利益沖突人是否回避情況進(jìn)行自查并形成書面記錄。
第六章內(nèi)幕交易及利益沖突回避防控考核評價管理
第二十二條公司須將本制度所列內(nèi)容納入內(nèi)部考核評價體系，并作為考評的重要指標(biāo)。
第二十三條考核的標(biāo)準(zhǔn)如下：
�。ㄒ唬┕緝�(nèi)部各部門及相關(guān)人員是否遵守本制度相關(guān)要求；
（二）公司相關(guān)人員是否存在違規(guī)買賣股票或股權(quán)投，是否進(jìn)行利益沖突回避情況；
�。ㄈ┦欠襁`反信息披露、利益沖突回避的有關(guān)法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、規(guī)范性文件。
第二十四條公司應(yīng)當(dāng)對敏感崗位工作人員以及前述人員直系親屬內(nèi)部交易、利益沖突未回避情況實行問責(zé)追究，問責(zé)追究方式包括：
�。ㄒ唬┱]勉談話；
�。ǘ┩▓笈u；
（三）停職反��；
�。ㄋ模┙�(jīng)濟處罰；
�。ㄎ澹┙獬齽趧雨P(guān)系；
�。┰V訟；
�。ㄆ撸┮平凰痉�；
（八）法律法規(guī)規(guī)定的其他方式。
以上規(guī)定的追究方式可以單獨適用或者合并適用。
第七章附則
第二十五條本制度未盡事宜，按《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》等相關(guān)規(guī)定辦理。
第二十六條本制度與有關(guān)法律、行政法規(guī)和規(guī)范性文件的有關(guān)規(guī)定不一致的，以有關(guān)法律、行政法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定為準(zhǔn)。
第二十七條本制度由公司負(fù)責(zé)解釋及修訂。
第二十八條本制度自批準(zhǔn)發(fā)布之日起實施，修改時亦同。
企業(yè)內(nèi)部控制制度3
第一章總則
第一條為加XX股份有限公司（以下簡稱公司）的內(nèi)部控制，促進(jìn)公司規(guī)范運作和健康發(fā)展，保護(hù)股東合法權(quán)益，依照《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》、《深圳證劵交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》、《深圳證劵交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運作指引》、《深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》及本公司《章程》等規(guī)定，特制定本制度。
第二條公司內(nèi)部控制的目標(biāo)：
�。ㄒ唬┛刂乒撅L(fēng)險；
�。ǘ┨岣吖窘�(jīng)營的效果與效率；
�。ㄈ┰鰪姽拘畔⑴兜目煽啃�；
�。ㄋ模┐_保公司行為合法合規(guī)，以實現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)。
第三條公司董事會對公司內(nèi)部控制制度的制定和有效執(zhí)行負(fù)責(zé)。
第二章內(nèi)部控制制度的框架與執(zhí)行
第四條公司的內(nèi)部控制主要包括：環(huán)境控制、業(yè)務(wù)控制、會計系統(tǒng)控制、電子信息系統(tǒng)控制、信息傳遞控制、內(nèi)部審計控制等內(nèi)容。
第五條公司內(nèi)部控制制度涵蓋以下層面：
�。ㄒ唬┕緦用�；
�。ǘ┕鞠聦俨块T或附屬公司（包括控股子公司、分公司和具有重大影響的參股公司）層面；
�。ㄈ┕靖鳂I(yè)務(wù)單元或業(yè)務(wù)流程環(huán)節(jié)層面。
第五條公司內(nèi)部控制制度包括以下基本要素：
�。ㄒ唬﹥�(nèi)部環(huán)境：指公司的組織文化及影響員工風(fēng)險意識的綜合因素，包括員工對風(fēng)險的'看法、管理層風(fēng)險管理理念和風(fēng)險偏好、職業(yè)操守和執(zhí)業(yè)的環(huán)境、董事會和監(jiān)事會的關(guān)注和指導(dǎo)等。
（二）目標(biāo)設(shè)定：指管理層根據(jù)公司的風(fēng)險偏好設(shè)定戰(zhàn)略目標(biāo)。
（三）因素辨認(rèn)：指管理層識別影響公司目標(biāo)實現(xiàn)的內(nèi)部和外部因素。
（四）風(fēng)險評估：指管理層根據(jù)風(fēng)險因素發(fā)生的可能性和影響，以確定管理風(fēng)險的方法。
�。ㄎ澹╋L(fēng)險反應(yīng)：指管理層根據(jù)公司風(fēng)險承受能力和風(fēng)險偏好決定對風(fēng)險的選擇。
�。┛刂苹顒樱褐笧榇_保有效作出風(fēng)險反應(yīng)而制定的制度和程序，包括核準(zhǔn)、授權(quán)、驗證、調(diào)整、復(fù)核、定期盤點、記錄核對、職能分工、資產(chǎn)保全、績效比較和附屬公司管理等。
�。ㄆ撸┬畔贤ǎ褐府a(chǎn)生規(guī)劃、執(zhí)行、監(jiān)督等所需信息及向信息需求者適時提供信息。相關(guān)信息應(yīng)能按照規(guī)定的格式和時效性要求進(jìn)行辨認(rèn)、獲取和傳遞，并在公司內(nèi)部有效傳遞。
�。ò耍┍O(jiān)督：指公司自行檢查內(nèi)部控制制度運行情況的過程。監(jiān)督可分持續(xù)性監(jiān)督及個別評估，前者為經(jīng)營過程中的例行監(jiān)督，后者為內(nèi)部稽核[CIA內(nèi)審師小站注:更多審計方法案例制度模板關(guān)注公眾號CIA內(nèi)審師小站]人員、監(jiān)事會或董事會等其他人員單獨進(jìn)行的評估。
第六條公司不斷完善其治理結(jié)構(gòu)，確保股東大會、董事會和監(jiān)事會等機構(gòu)的合法運作和科學(xué)決策；公司逐步建立有效的激勵約束機制，樹立風(fēng)險防范意識，培育良好的企業(yè)精神和企業(yè)文化，調(diào)動廣大員工的積極性，創(chuàng)造全體員工充分了解并履行職責(zé)的環(huán)境。
第七條公司人力資源部門明確界定各部門、崗位的目標(biāo)、職責(zé)和權(quán)限建立相應(yīng)的授權(quán)、檢查和逐級問責(zé)制度，確保其在授權(quán)范圍內(nèi)履行職能；公司不斷完善設(shè)立控制架構(gòu)，并制定各層級之間的控制程序，保證董事會及高級管理人員下達(dá)的指令能夠被認(rèn)真執(zhí)行。
第八條公司內(nèi)部控制制度涵蓋經(jīng)營活動中的以下業(yè)務(wù)循環(huán)：
�。ㄒ唬╀N貨及收款循環(huán)：包括銷售及預(yù)定、開立售后發(fā)票、確認(rèn)收入及應(yīng)收賬款、執(zhí)行與記錄現(xiàn)金收入等的政策及程序。
�。ǘ┎少徏案犊钛h(huán)：包括采購申請、進(jìn)貨或采購原材料和勞務(wù)、處理采購單、驗收貨物、填寫驗收報告書或處理退貨、記錄供應(yīng)商賬款、核準(zhǔn)付款、執(zhí)行與記錄現(xiàn)金付款等的政策及程序。
（三）生產(chǎn)循環(huán)：包括擬定開發(fā)計劃、計算存貨及開發(fā)成本的政策及程序。
�。ㄋ模┕潭ㄙY產(chǎn)循環(huán)：包括固定資產(chǎn)的預(yù)算、取得、記錄、折舊、維護(hù)保養(yǎng)、盤點、處置的政策及程序。
（五）貨幣資金循環(huán)：包括貨幣資金的入賬、劃出、記錄、報告、出納人員和財務(wù)人員的授權(quán)和執(zhí)行等的政策和程序。
�。╆P(guān)聯(lián)交易循環(huán)：包括關(guān)聯(lián)方的界定和確認(rèn)，關(guān)聯(lián)交易的定價、授權(quán)、執(zhí)行、報告和記錄的政策及程序。
�。ㄆ撸┤谫Y循環(huán)：包括借款、保證、承兌、租賃、發(fā)行新股、發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券及其他融資事項的授權(quán)、執(zhí)行與記錄等的政策及程序。
�。ò耍┩顿Y循環(huán)：包括投資有價證券、股權(quán)、不動產(chǎn)、經(jīng)營性資產(chǎn)、衍生品及其他長、短期投資的決策、執(zhí)行、保管與處置等的政策及程序。
�。ň牛┭邪l(fā)循環(huán)：包括基礎(chǔ)研究、產(chǎn)品設(shè)計、技術(shù)研發(fā)、產(chǎn)品測試、研發(fā)記錄及文件保管等的政策及程序。
�。ㄊ┤耸鹿芾硌h(huán)：包括雇用、簽訂聘用合同、培訓(xùn)、請假、加班、離崗、辭退、退休、計時、決定和計算薪金、計算個人所得稅及各項代扣款、薪資記錄、薪資支付、考勤及考核等的政策及程序。
第九條公司內(nèi)部控制制度，除包括對經(jīng)營活動各環(huán)節(jié)的控制外，還應(yīng)包括印章使用管理、票據(jù)領(lǐng)用管理、預(yù)算管理、資產(chǎn)管理、擔(dān)保管理、職務(wù)授權(quán)及代理制度、信息披露管理制度、重大信息的內(nèi)部報告制度及對附屬公司的管理制度等各項管理制度。
第十條公司應(yīng)根據(jù)國家財政主管部門的有關(guān)規(guī)定，建立內(nèi)部會計控制規(guī)范。
第十一條公司使用計算機信息系統(tǒng)的，其內(nèi)部控制制度還應(yīng)包括信息系統(tǒng)安全管理制度。除明確劃分信息系統(tǒng)處理部門與使用部門權(quán)責(zé)外，還應(yīng)包括下列控制活動：
�。ㄒ唬┬畔⑻幚聿块T的功能及職責(zé)劃分。
（二）系統(tǒng)開發(fā)及程序修改的控制。
�。ㄈ┏绦蚣百Y料的存取、數(shù)據(jù)處理的控制。
�。ㄋ模n案、設(shè)備、信息的安全控制。
�。ㄎ澹┰谧C券交易所制定網(wǎng)站或公司網(wǎng)站上進(jìn)行公開信息披露活動的控制。
第十二條公司全面實行內(nèi)部控制，并隨時檢查，以應(yīng)對公司內(nèi)外環(huán)境的變化，確保內(nèi)部控制制度有效運行。公司采取培訓(xùn)、宣傳、監(jiān)督、稽核等措施，要求公司全體員工認(rèn)真執(zhí)行內(nèi)部控制制度。
第十三條公司重點加強對控股子公司的管理控制，加強對關(guān)聯(lián)交易、對外擔(dān)保、募集資金使用、重大投資、信息披露等活動的控制，并建立相應(yīng)控制政策和程序。
第十四條公司建立完整的風(fēng)險評估體系，對經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、市場風(fēng)險、政策法規(guī)風(fēng)險和道德風(fēng)險等進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)、評估公司面臨的各類風(fēng)險，并采取必要的控制措施。
第十五條公司制定公司內(nèi)部信息和外部信息的管理政策，確保信息能夠準(zhǔn)確傳遞，確保董事會、監(jiān)事會、高級管理人員及內(nèi)部審計部門及時了解公司及其控股子公司的經(jīng)營和風(fēng)險狀況，確保各類風(fēng)險隱患和內(nèi)部控制缺陷得到妥善處理。
第十六條公司完善相關(guān)部門之間、崗位之間的制衡和監(jiān)督機制，并由公司審計風(fēng)控部負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查。
第三章主要的控制活動
第一節(jié)對全資、控股子公司的管理控制
第十七條按照公司有關(guān)規(guī)定，公司執(zhí)行對全資、控股子公司的控制政策及程序，并督促各控股子公司建立內(nèi)部控制制度。
第十八條公司對全資、控股子公司的管理控制包括下列控制活動：
�。ㄒ唬┙θY、控股子公司的控制制度，明確向全資、控股子公司委派的董事、監(jiān)事及重要高級管理人員的選任方式和職責(zé)權(quán)限等；
�。ǘ└鶕�(jù)公司的統(tǒng)一規(guī)劃，協(xié)調(diào)控股子公司的經(jīng)營策略、風(fēng)險管理政策與指導(dǎo)原則，督導(dǎo)各全資、控股子公司建立起相應(yīng)的經(jīng)營計劃、風(fēng)險管理程序；
�。ㄈ┲贫ūO(jiān)督管理分、子公司重大財務(wù)、經(jīng)營事項，包括發(fā)展計劃及預(yù)算、重大投資、收購出售資產(chǎn)、提供財務(wù)資助、為他人提供擔(dān)保、從事證券及金融衍生品投資、簽訂重大合同等的政策及程序。
�。ㄋ模┕鞠聦俑鞣帧⒆庸緫�(yīng)根據(jù)公司相關(guān)制度的要求，及時向總部分管負(fù)責(zé)人報告重大業(yè)務(wù)事項、重大財務(wù)事項以及其他可能對公司股票及其衍生品種交易價格產(chǎn)生重大影響的信息，并嚴(yán)格按照授權(quán)規(guī)定將重大事項報公司董事會審議或股東大會審議；
�。ㄎ澹└鞣�、子公司應(yīng)及時地向公司報送其董事會決議、股東大會決議等重要文件，通報可能對公司股票及其衍生品種交易價格產(chǎn)生重大影響的事項；
（六）公司財務(wù)應(yīng)定期取得并分析各分、子公司的月度報告，包括營運報告、產(chǎn)銷量報表、資產(chǎn)負(fù)債報表、損益報表、現(xiàn)金流量報表、向他人提供資金及提供擔(dān)保報表等；
�。ㄆ撸┕救肆Y源部應(yīng)結(jié)合公司實際情況，建立和完善對各分、子公司的績效考核制度。
第十九條公司的控股子公司同時控股其他公司的，其控股子公司應(yīng)按本制度要求，逐層建立對各下屬子公司的管理控制制度。
第二十條公司根據(jù)控股子公司章程的規(guī)定，對控股子公司的稽核工作進(jìn)行監(jiān)督管理。
第二十一條公司比照對控股子公司監(jiān)督管理的制度，對具有重大影響的參股公司進(jìn)行監(jiān)督管理。
第二節(jié)關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)部控制
第二十二條公司關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)部控制遵循誠實信用、平等、自愿、公平、公開、公允的原則，不得損害公司和其他股東的利益。
第二十三條按照《公司章程》《股東大會議事規(guī)則》《董事會議事規(guī)則》《關(guān)聯(lián)交易管理制度》的規(guī)定，公司明確劃分股東大會、董事會對關(guān)聯(lián)交易事項的審批權(quán)限，規(guī)定關(guān)聯(lián)交易事項的審議程序和回避表決要求。
第二十四條參照《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)股票上市規(guī)則》及其他有關(guān)規(guī)定，確定公司關(guān)聯(lián)方的名單，并及時予以更新，確保關(guān)聯(lián)方名單真實、準(zhǔn)確、完整。公司及其下屬控股子公司在發(fā)生交易活動時，相關(guān)責(zé)任人要仔細(xì)查閱關(guān)聯(lián)方名單，審慎判斷是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易。如果構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易，要在各自權(quán)限內(nèi)履行審批、報告義務(wù)。
第二十五條公司審議需獨立董事事前認(rèn)可的關(guān)聯(lián)交易事項時，前條所述相關(guān)人員應(yīng)于第一時間通過公司將相關(guān)材料提交獨立董事進(jìn)行事前認(rèn)可。獨立董事在作出判斷前，可以聘請中介機構(gòu)出具專門報告，作為其判斷的依據(jù)。
第二十六條公司在召開董事會審議關(guān)聯(lián)交易事項時，按照《公司章程》《董事會議事規(guī)則》的規(guī)定，關(guān)聯(lián)董事須回避表決。會議召集人應(yīng)在會議表決前提醒關(guān)聯(lián)董事回避表決。公司股東大會在審議關(guān)聯(lián)交易事項時，公司董事會及見證律師要在股東投票前，提醒關(guān)聯(lián)股東須回避表決。
第二十七條公司在審議關(guān)聯(lián)交易事項時要做到：
（一）詳細(xì)了解交易標(biāo)的的真實狀況，包括交易標(biāo)的運營現(xiàn)狀、盈利能力、是否存在抵押、凍結(jié)等權(quán)利瑕疵和訴訟、仲裁等法律糾紛；
�。ǘ┰敿�(xì)了解交易對方的誠信紀(jì)錄、資信狀況、履約能力等情況，審慎選擇交易對方；
�。ㄈ└鶕�(jù)充分的定價依據(jù)確定公允的交易價格；公司不對所涉交易標(biāo)的狀況不清、交易價格未確定、交易對方情況不明朗的關(guān)聯(lián)交易事項進(jìn)行審議并作出決定。
第二十八條公司與關(guān)聯(lián)方之間的交易應(yīng)簽訂書面協(xié)議，明確交易雙方的權(quán)利、義務(wù)及法律責(zé)任。
第二十九條公司董事、監(jiān)事及高級管理人員有義務(wù)關(guān)注公司是否存在被關(guān)聯(lián)方挪用資金等侵占公司利益的問題。公司獨立董事、監(jiān)事可隨時查閱公司與關(guān)聯(lián)方之間的資金往來情況，了解公司是否存在被控股股東及其關(guān)聯(lián)方占用、轉(zhuǎn)移公司資金、資產(chǎn)及其他資源的情況，如發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)及時提請公司董事會采取相應(yīng)措施。
第三十條公司發(fā)生因關(guān)聯(lián)方占用或轉(zhuǎn)移公司資金、資產(chǎn)或其他資源而給公司造成損失或可能造成損失的，公司董事會應(yīng)及時采取訴訟、財產(chǎn)保全等保護(hù)性措施避免或減少損失。
第三節(jié)對外擔(dān)保的內(nèi)部控制
第三十一條公司對外擔(dān)保的內(nèi)部控制應(yīng)遵循合法、審慎、互利、安全的原則，嚴(yán)格控制擔(dān)保風(fēng)險。
第三十二條公司股東大會、董事會應(yīng)按照《公司章程》《對外擔(dān)保管理制度》中關(guān)于對外擔(dān)保事項的明確規(guī)定行使審批權(quán)限，如有違反審批權(quán)限和審議程序的，按有關(guān)規(guī)定追究其責(zé)任。
第三十三條公司要調(diào)查被擔(dān)保人的經(jīng)營和信譽情況。董事會要認(rèn)真審議分析被擔(dān)保方的財務(wù)狀況、營運狀況、行業(yè)前景和信用情況，審慎依法作出決定。必要時，公司可聘請外部專業(yè)機構(gòu)對實施對外擔(dān)保的風(fēng)險進(jìn)行評估，以作為董事會或股東大會進(jìn)行決策的依據(jù)。
第三十四條嚴(yán)格按照《公司章程》規(guī)定，不得以公司資產(chǎn)為本公司的股東或者其他個人債務(wù)提供擔(dān)保。
第三十五條公司若對外擔(dān)保要盡可能地要求對方提供反擔(dān)保，謹(jǐn)慎判斷反擔(dān)保提供方的實際擔(dān)保能力和反擔(dān)保的可執(zhí)行性。
第三十六條公司獨立董事要在董事會審議對外擔(dān)保事項時發(fā)表獨立意見，必要時可聘請會計師事務(wù)所對公司累計和當(dāng)期對外擔(dān)保情況進(jìn)行核查。如發(fā)現(xiàn)異常，要及時向董事會和監(jiān)管部門報告并公告。
第三十七條公司要妥善管理擔(dān)保合同及相關(guān)原始資料，及時進(jìn)行清理檢查，并定期與銀行等相關(guān)機構(gòu)進(jìn)行核對，保證存檔資料的完整、準(zhǔn)確、有效，注意擔(dān)保的時效期限。在合同管理過程中，一旦發(fā)現(xiàn)未經(jīng)董事會或股東大會審議程序批準(zhǔn)的異常合同，要及時向董事會和監(jiān)事會報告。
第三十八條公司財務(wù)部門指派專人持續(xù)關(guān)注被擔(dān)保人的情況，收集被擔(dān)保人最近一期的財務(wù)資料和審計報告，定期分析其財務(wù)狀況及償債能力，關(guān)注其生產(chǎn)經(jīng)營、資產(chǎn)負(fù)債、對外擔(dān)保以及分立合并、法定代表人變化等情況，建立相關(guān)財務(wù)檔案，定期向董事會報告。如發(fā)現(xiàn)被擔(dān)保人經(jīng)營狀況嚴(yán)重惡化或發(fā)生公司解散、分立等重大事項的，有關(guān)責(zé)任人要及時報告董事會。董事會有義務(wù)采取有效措施，將損失降低到最小程度。
第三十九條對外擔(dān)保的債務(wù)到期后，公司要督促被擔(dān)保人在限定時間內(nèi)履行償債義務(wù)。若被擔(dān)保人未能按時履行義務(wù)，公司要及時采取必要的補救措施。
第四十條公司擔(dān)保的債務(wù)到期后需延期并需繼續(xù)由其提供擔(dān)保的，要作為新的對外擔(dān)保，重新履行擔(dān)保審批程序。
第四十一條公司控股子公司的對外擔(dān)保比照上述規(guī)定執(zhí)行。公司控股子公司要在其董事會或股東大會做出決議后，及時通知公司按規(guī)定履行信息披露義務(wù)。
第四節(jié)募集資金使用的內(nèi)部控制
第四十二條嚴(yán)格做好募集資金存儲、審批、使用、變更、監(jiān)督和責(zé)任追究等方面的工作。
第四十三條公司對募集資金進(jìn)行專戶存儲管理，與開戶銀行簽訂募集資金專用賬戶管理協(xié)議，掌握募集資金專用賬戶的資金動態(tài)。
第四十四條公司制定嚴(yán)格的募集資金使用審批程序和管理流程，保證募集資金按照招股說明書所列資金用途使用，按項目預(yù)算投入募集資金投資項目。
第四十五條公司要跟蹤項目進(jìn)度和募集資金的使用情況，確保投資項目按公司承諾計劃實施。相關(guān)部門應(yīng)細(xì)化具體工作進(jìn)度，保證各項工作能按計劃進(jìn)行，并定期向董事會和公司財務(wù)部門報告具體工作進(jìn)展情況。確因不可預(yù)見的客觀因素影響，導(dǎo)致項目不能按投資計劃正常進(jìn)行時，公司要按有關(guān)規(guī)定及時履行報告和公告義務(wù)。
第四十六條公司財務(wù)部和審計風(fēng)控部要跟蹤監(jiān)督募集資金使用情況，并每季度向董事會報告。公司的獨立董事和監(jiān)事會要監(jiān)督募集資金使用情況，定期就募集資金的使用情況進(jìn)行檢查。獨立董事可根據(jù)《公司章程》規(guī)定聘請會計師事務(wù)所對募集資金使用情況進(jìn)行專項審核。
第四十七條需要時，公司積極配合保薦人的督導(dǎo)工作，主動向保薦人通報其募集資金的使用情況，授權(quán)保薦代表人到有關(guān)銀行查詢募集資金支取情況以及提供其他必要的配合和資料。
第四十八條公司如因市場發(fā)生變化，確需變更募集資金用途或變更項目投資方式的，必須按公司《募集資金管理辦法》的規(guī)定，經(jīng)公司董事會審議，并依法提交股東大會審批。
第四十九條公司決定終止原募集資金投資項目的，要盡快選擇新的投資項目。公司董事會要對新募集資金投資項目的可行性、必要性和投資效益作審慎分析。
第五十條公司在每個會計年度結(jié)束后全面核查募集資金投資項目的進(jìn)展情況，并在年度報告中作相應(yīng)披露。
第五節(jié)重大投資的內(nèi)部控制
第五十一條公司重大投資的內(nèi)部控制應(yīng)遵循合法、審慎、安全、有效的原則，控制投資風(fēng)險、注重投資效益。
第五十二條按《公司章程》《股東大會議事規(guī)則》《董事會議事規(guī)則》《對外投資管理制度》規(guī)定的權(quán)限和程序，公司履行對重大投資的審批。公司的委托理財事項要由公司董事會或股東大會審議批準(zhǔn)，不得將委托理財審批權(quán)授予公司董事個人或經(jīng)營管理層行使。
第五十三條公司應(yīng)指定專門機構(gòu)，負(fù)責(zé)對公司重大投資項目的可行性、投資風(fēng)險、投資回報等事宜進(jìn)行專門研究和評估，監(jiān)督重大投資項目的執(zhí)行進(jìn)展，如發(fā)現(xiàn)投資項目出現(xiàn)異常情況，要及時向公司董事會報告。
第五十四條公司若進(jìn)行以股票、利率、匯率和商品為基礎(chǔ)的期貨、期權(quán)、權(quán)證等衍生產(chǎn)品投資的，應(yīng)制定嚴(yán)格的決策程序、報告制度和監(jiān)控措施，并根據(jù)公司的風(fēng)險承受能力，限定公司的衍生產(chǎn)品投資規(guī)模。
第五十五條公司如要進(jìn)行委托理財，應(yīng)選擇資信狀況、財務(wù)狀況良好，無不良誠信記錄及盈利能力強的合格專業(yè)理財機構(gòu)作為受托方，并與受托方簽訂書面合同，明確委托理財?shù)慕痤~、期間、投資品種、雙方的權(quán)利義務(wù)及法律責(zé)任等。
第五十六條公司董事會要指派專人跟蹤委托理財資金的進(jìn)展及安全狀況，若出現(xiàn)異常情況要及時報告，以便董事會立即采取有效措施回收資金，避免或減少公司損失。
第五十七條公司董事會要定期了解重大投資項目的執(zhí)行進(jìn)展和投資效益情況，如出現(xiàn)未按計劃投資、未能實現(xiàn)項目預(yù)期收益、投資發(fā)生損失等情況，公司董事會要查明原因，追究有關(guān)人員的責(zé)任。
第六節(jié)信息披露的內(nèi)部控制
第五十八條公司按照《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》《信息披露事務(wù)管理制度》所明確的重大信息的范圍和內(nèi)容做好信息披露工作，董事會秘書為公司對外發(fā)布信息的主要聯(lián)系人，董事會秘書處承擔(dān)對外發(fā)布信息及其相關(guān)信息收集、反饋的職能。
第五十九條當(dāng)出現(xiàn)、發(fā)生或即將發(fā)生可能對公司股票及其衍生品種的交易價格產(chǎn)生較大影響的情形或事件時，負(fù)有報告義務(wù)的責(zé)任人應(yīng)及時將相關(guān)信息向公司董事會和董事會秘書進(jìn)行報告；當(dāng)董事會秘書需了解重大事項的情況和進(jìn)展時，相關(guān)部門（包括公司控股子公司）及人員應(yīng)予以積極配合和協(xié)助，及時、準(zhǔn)確、完整地進(jìn)行回復(fù)，并根據(jù)要求提供相關(guān)資料。
第六十條嚴(yán)格執(zhí)行公司內(nèi)部保密制度。因工作關(guān)系了解到相關(guān)信息的人員，在該信息尚未公開披露之前，負(fù)有保密義務(wù)。若信息不能保密或已經(jīng)泄漏，公司應(yīng)采取及時向監(jiān)管部門報告和對外披露的措施。
第六十一條公司按照《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板規(guī)范運作指引》等規(guī)定，規(guī)范公司對外接待、網(wǎng)上路演等投資者關(guān)系活動，確保信息披露的公平性。
第六十二條公司董事會秘書應(yīng)對上報的內(nèi)部重大信息進(jìn)行分析和判斷。如按規(guī)定需要履行信息披露義務(wù)的，董事會秘書應(yīng)及時向董事會報告，提請董事會履行相應(yīng)程序并對外披露。
第六十三條公司及其控股股東以及實際控制人存在公開承諾事項的，由公司指定專人跟蹤承諾事項的落實情況，關(guān)注承諾事項履行條件的變化，及時向公司董事會報告事件動態(tài)，按規(guī)定對外披露相關(guān)事實。
第四章內(nèi)部控制的檢查和披露
第六十四條公司的審計風(fēng)控部定期檢查公司內(nèi)部控制缺陷，評估其執(zhí)行的效果和效率，并及時提出改進(jìn)建議。
第六十五條公司審計風(fēng)控部對公司內(nèi)部控制運行情況進(jìn)行檢查監(jiān)督，并將檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷和異常事項、改進(jìn)建議及解決進(jìn)展情況等形成內(nèi)部審計稽核[更多審計方法案例制度模板關(guān)注公眾號CIA內(nèi)審師小站]報告，向董事會和列席監(jiān)事通報。如發(fā)現(xiàn)公司存在重大異常情況，可能或已經(jīng)遭受重大損失時，應(yīng)立即報告公司董事會并抄報監(jiān)事會。由公司董事會提出切實可行的解決措施，公司首次公開發(fā)行股票后，必要時要及時報告深圳證券交易所并公告。
第六十六條公司董事會根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系對重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的認(rèn)定要求，結(jié)合公司規(guī)模、行業(yè)特征、風(fēng)險偏好和風(fēng)險承受度等因素，區(qū)分財務(wù)報告內(nèi)部控制和非財務(wù)報告內(nèi)部控制，研究確定了適用于本公司的內(nèi)部控制缺陷具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。
公司確定的內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)如下：
1、財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)缺陷可能導(dǎo)致的財務(wù)報告錯報的重要程度，公司采用定性和定量相結(jié)合的方法將缺陷劃分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。
公司確定的財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷評價的定性標(biāo)準(zhǔn)如下：
�。�1）財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷的跡象包括：
�、俟径�、監(jiān)事和高級管理人員的舞弊行為，對財務(wù)報告真實可靠性造成重大影響。
�、谧詴嫀煱l(fā)現(xiàn)的卻未被公司內(nèi)部控制識別的當(dāng)期財務(wù)報告的重大錯報。③企業(yè)審計委員會和內(nèi)部審計機構(gòu)對公司的對外財務(wù)報告和財務(wù)報告內(nèi)部控制監(jiān)督無效。
�。�2）財務(wù)報告內(nèi)部控制重要缺陷的跡象包括：
�、傥匆勒展J(rèn)會計準(zhǔn)則選擇和應(yīng)用會計政策。
②對于非常規(guī)或特殊交易的賬務(wù)處理沒有建立相應(yīng)的控制機制或沒有實施且沒有相應(yīng)的補償性機制。
�、蹖τ谄谀┴攧�(wù)報告過程的控制存在一項或多項缺陷且不能合理保證編制的財務(wù)報表達(dá)到真實、準(zhǔn)確的目標(biāo)。
（3）一般缺陷是指上述重大缺陷、重要缺陷以外的其他控制缺陷。
2、非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)公司非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定主要依據(jù)缺陷涉及業(yè)務(wù)性質(zhì)的嚴(yán)重程度、直接或潛在負(fù)面影響的性質(zhì)、影響的范圍等來確定。
公司確定的非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷評價的定性標(biāo)準(zhǔn)如下：
�。�1）公司非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷的跡象包括：
①違反國家法律法規(guī)或規(guī)范性文件、法人治理結(jié)構(gòu)不健全導(dǎo)致重大決策程序不科學(xué)、重大缺陷不能得到整改，其他對公司負(fù)面影響重大的情形。
�、谄髽I(yè)在資產(chǎn)管理、資本運營、信息披露、醫(yī)療質(zhì)量與安全、環(huán)境保護(hù)等方面發(fā)生重大違法違規(guī)事件和責(zé)任事故，給企業(yè)造成重要損失和不利影響，或者遭受重大行政監(jiān)管處罰。
③公司董事、監(jiān)事和高級管理人員的舞弊行為，給公司造成重大經(jīng)濟損失，及負(fù)面影響。
�。�2）公司非財務(wù)報告內(nèi)部控制重要缺陷的跡象包括：
�、俟緝�(nèi)部控制制度缺失可能導(dǎo)致重要缺陷不能得到整改，以及其他因內(nèi)部控制制度未能有效執(zhí)行造成較大損失，或負(fù)面影響較大的情況。
�、诠竟芾碇袑�、員工存在串謀舞弊行為，給公司造成較大經(jīng)濟損失，及負(fù)面影響。
�。�3）一般缺陷指上述重大、重要缺陷以外的其他控制缺陷，根據(jù)影響程度確定。
第六十七條公司董事會依據(jù)公司內(nèi)部審計報告，對公司內(nèi)部控制情況進(jìn)行審議評估，形成內(nèi)部控制自我評價報告。公司監(jiān)事會和獨立董事對此報告發(fā)表意見。自我評價報告至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：
�。ㄒ唬⿲φ毡局贫燃坝嘘P(guān)規(guī)定，說明公司內(nèi)部控制制度是否建立健全和有效運行，是否存在缺陷；
�。ǘ┱f明本制度重點關(guān)注的控制活動的自查和評估情況；
�。ㄈ┱f明內(nèi)部控制缺陷和異常事項的改進(jìn)措施及進(jìn)展情況（如適用）；
第六十八條注冊會計師在對公司進(jìn)行年度審計時，應(yīng)參照有關(guān)規(guī)定，就公司財務(wù)報告內(nèi)部控制情況出具評價意見。
第六十九條如注冊會計師對公司內(nèi)部控制有效性表示異議的，公司董事會、監(jiān)事會要針對該審核意見涉及事項做出專項說明，專項說明至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：
�。ㄒ唬┊愖h事項的基本情況；
（二）該事項對公司內(nèi)部控制有效性的影響程度；
（三）公司董事會、監(jiān)事會對該事項的意見；
�。ㄋ模┫撌马椉捌溆绊懙目赡苄�；
（五）消除該事項及其影響的具體措施。
第七十條公司將內(nèi)部控制制度的健全完備和有效執(zhí)行情況，作為對公司各部門（含分支機構(gòu)）、控股子公司的績效考核重要指標(biāo)之一，并建立起責(zé)任追究機制。要對違反內(nèi)部控制制度和影響內(nèi)部控制制度執(zhí)行的有關(guān)責(zé)任人予以查處。
第七十一條公司首次公開發(fā)行股票后，公司于每個會計年度結(jié)束后四個月內(nèi)將內(nèi)部控制自我評價報告和注冊會計師評價意見報深圳證券交易所，與公司年度報告同時對外披露。
第七十二條公司審計風(fēng)控部的工作底稿、審計報告及相關(guān)資料，保存時間應(yīng)遵守有關(guān)檔案管理規(guī)定。
第五章附則
第七十三條公司根據(jù)本制度制定各項具體管理制度，并針對環(huán)境、時間、生產(chǎn)經(jīng)營情況的變化及審計稽核[CIA內(nèi)審師小站注:更多審計方法案例制度模板關(guān)注公眾號CIA內(nèi)審師小站]風(fēng)控部、會計師事務(wù)所等所發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，不斷進(jìn)行調(diào)整修正。
第七十四條本制度自董事會審議通過之日起施行。
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